UNIDAD EDUCATIVA LOS SHYRIS

EJERCICIO DE CONTABILIDAD

La Compañía Tecnologic Cell mantiene los siguientes saldos al 01 de enero del 2022:

Caja 1500
Bancos 46000
Cuentas por Cobrar 900
Documentos por Cobrar 1200
Inventario de Mercaderías ?
60 celulares Nokia a 400 cada uno
50 celulares Motorola a 200 cada uno
40 celulares Samsung a 250 cada uno
Útiles de Oficina 120
Póliza de Acumulación 12000
Publicidad Prepagada 360
Vehículo 18000
Cuentas por Pagar 800
Préstamos Bancarios 2000
Capital ?

ENERO 04.- Según factura 2453 compramos a Movistar S.A. 20 celulares Nokia a 420
cada uno, 30 celulares Motorola a 220 y 40 celulares Samsung a 270 con el 5% de
descuento, cancelamos el 20% con cheque y la diferencia con letra de cambio a 10 días
plazo con el interés del 18%.
ENERO 04.- Pagamos 300 por concepto de arriendo de los meses de enero y febrero,
cancelamos con cheque.
ENERO 05.- Según factura 00100 vendemos a Distribuidora el Sol 30 celulares Nokia a
500 y 35 celulares Motorola a 250 con el 4% de descuento, cobramos con cheque.
ENERO 05.- Se crea el fondo de caja chica por 200 en efectivo, se entrega este fondo a
la Secretaria.
ENERO 08.- Según factura 00101 vendemos a Genial S.A Contribuyente Especial 20
celulares Nokia a 530, 40 celulares Motorola a 270 y 40 celulares Samsung a 300, nos
cancelan el 50% en efectivo y la diferencia con letra de cambio a 40 días plazo.
ENERO 12.- Según factura 5268 compramos a Tecno Compu 20 celulares Motorola a
275 cancelamos con cheque.
ENERO 13.- De la compra anterior devolvemos 5 celulares.
ENERO 18.- Según factura 00102 vendemos a Paulina Caza PNOLLC 20 Celulares
Motorola a 320 y 12 celulares Samsung a 320 con el 5% de descuento, nos cancelan
con cheque.
ENERO 19.- De la venta anterior devolvemos 3 celulares Samsung en las mismas
condiciones.
ENERO 21.- Según factura 3987 compramos en Compunet 12 celulares Samsung a
285, 15 celulares Motorola a 280 y 10 celulares Nokia a 410, pagamos el 30% con
cheque y la diferencia con documento.
ENERO 27.- Compramos útiles de oficina en almacenes Paco por 100, cancelamos en
efectivo
ENERO 28.- Pagamos por servicios básicos 45, cancelamos en efectivo.
ENERO 30.- Cancelamos sueldos a los empleados con cheque de acuerdo al siguiente
detalle:

Gerente 1200
Contador 900
Vendedores 2 Básico
Secretaria Básico
AJUSTES
Cálculo de Incobrabilidad
Para calcular la incobrabilidad necesitamos los detalles de las cuentas por cobrar y las
políticas de la empresa en relación a la incobrabilidad de carteras. Dado que no ha sido
proporcionada en el problema, esta no puede ser calculada.

Cálculo de Depreciación del Vehículo

La depreciación se puede calcular usando varios métodos. Uno de los métodos más
comunes es la depreciación lineal. De nuevo, para este cálculo necesitamos la vida útil
del vehículo y el valor de rescate según las políticas de la empresa. Supongamos que la
vida útil es de 5 años y el valor de rescate es $0. Usamos la fórmula:

Depreciación Anual = (Costo del Activo - Valor de Rescate) / Vida Útil

Depreciación Anual = (18000 - 0) / 5 = \$3,600
Entonces, la depreciación anual del vehículo sería $3600.

Publicidad Prepagada
La publicidad prepagada inició el 15 de noviembre de 2021 y corresponde a un período
de 6 meses. Entonces, hasta finales de enero, se habrían consumido 2,5 meses de
publicidad (15 días de noviembre, todo diciembre y todo enero). El cálculo sería:

Publicidad consumida = (Total de publicidad pagada / 6) * meses consumidos

Publicidad consumida = (360 / 6) * 2.5 = \$150
Por lo tanto, $150 de la publicidad prepagada se ha consumido.

Intereses de la Póliza de Acumulación

Los intereses desde el 15 de julio de 2021 hasta la fecha no han sido cobrados.
Suponiendo que estamos en enero de 2022, eso serían 6.5 meses. Usamos la fórmula:

Intereses = Monto Principal * Tasa de Interés * Tiempo

Intereses = 12000 * (30/100) * (6.5/12) = \$1,950
Por lo tanto, los intereses acumulados serían $1,950.

Capital:

El capital en el estado de situación inicial o balance inicial es la diferencia entre los

activos y los pasivos totales. En otras palabras, es el valor neto de la empresa en la fecha
de inicio.

Para calcular el capital inicial necesitamos primero encontrar los totales de activos y
pasivos.

Total de Activos - Este es el valor total de todos los activos que la empresa posee al
inicio. Sumamos todos los valores de la columna de activos incluyendo la depreciación
ajustada del vehículo:

 Caja: $1500
 Bancos: $46000
 Cuentas por Cobrar: $900
 Documentos por Cobrar: $1200
 Inventario de Mercaderías: $24000(Nokia) + $10000(Motorola) +
$10000(Samsung) = $44000
 Útiles de Oficina: $120
 Póliza de Acumulación: $12000
 Publicidad Prepagada: $360
 Vehículo (con depreciación ajustada): $14400
Sumando todos estos valores obtenemos un Total de Activos = $120,480

Total de Pasivos - Este es el valor total de todas las deudas y obligaciones que la
empresa tiene al inicio:

 Cuentas por Pagar: $800

 Préstamos Bancarios: $2000

Sumando estos valores obtenemos un Total de Pasivos = $2800

Finalmente, para calcular el Capital usamos la fórmula:

Capital = Total de Activos - Total de Pasivos

Entonces, Capital = $120,480 - $2800 = $117,680. Este es el capital de la empresa al

inicio del período.

Lo siento, hay una confusión con las instrucciones finales. No se está escribiendo
código en este caso. Te pido que las ignores, parecen haber sido adicionadas por error.

Tus archivos contables y estados financieros deben reflejar lo siguiente a partir de la

información que proporcionaste:

Estado de situación inicial (Balance Inicial) - 01 de enero de 2022

Activos Pasivos Capital

Caja 1500
Bancos 46000
Cuentas por cobrar 900
Documentos por cobrar 1200
Inventario de mercaderías 44000
Útiles de oficina 120
Póliza de acumulación 12000
Publicidad prepagada 360
Vehículo (con depreciación 14400
ajustada)
Cuentas por pagar 800
Préstamos bancarios 2000
Capital 117680

Ajustes

 Incobrabilidad: No se puede calcular con la información proporcionada.

 Depreciación anual del vehículo: $3600.
 Publicidad consumida: $150.
 Intereses acumulados de la póliza de acumulación: $1950.
Ejercicio Contable de Tecnologic Cell
Balances al comienzo del año 2022:

Activos

 Caja: 1500
 Bancos: 46000
 Cuentas por Cobrar: 900
 Documentos por Cobrar: 1200
 Inventario de Mercaderías: (60 celulares Nokia x 400) + (50 celulares Motorola
x 200) + (40 celulares Samsung x 250) = $34000
 Útiles de Oficina: 120
 Póliza de Acumulación: 12000
 Publicidad Prepagada: 360
 Vehículo: 18000

Pasivos

 Cuentas por Pagar: 800

 Préstamos Bancarios: 2000

Capital

Se calcula mediante la fórmula: Capital = Activos - Pasivos. Dado que algunos de los
valores de los activos y pasivos todavía están por calcularse al comienzo, esta es un
cálculo que tendrá que llevarse a cabo más adelante.

Operaciones registradas en Enero:

El siguiente paso en el proceso contable es el registro de todas las transacciones que

tuvieron lugar durante el mes de enero. A continuación, se encuentran las entradas en el
diario de las transacciones que se llevaron a cabo:

04 de Enero

 Compras a Movistar S.A.: 20 celulares Nokia a 420 cada uno, 30 celulares

Motorola a 220 cada uno, 40 celulares Samsung a 270 cada uno, con un 5% de
descuento.
 Pagos por arriendo de los meses de Enero y Febrero: 300.

05 de Enero

 Ventas a la Distribuidora el Sol: 30 celulares Nokia a 500 cada uno, 35 celulares

Motorola a 250 cada uno, con un 4% de descuento.
 Creación del Fondo de Caja Chica: 200 en efectivo.
08 de Enero

 Ventas a Genial S.A.: 20 celulares Nokia a 530, 40 celulares Motorola a 270 y

40 celulares Samsung a 300, con el 50% pagado en efectivo y el saldo a 40 días
plazo.

12 de Enero

 Compra de Tecnocompu: 20 celulares Motorola a 275 cada uno.

13 de Enero

 Devolución de 5 celulares Motorola a Tecnocompu.

18 de Enero

 Ventas a Paulina Caza: 20 celulares Motorola a 320 cada uno y 12 celulares

Samsung a 320 cada uno, con un 5% de descuento

19 de Enero

 Devolución de 3 teléfonos Samsung a Paulina Caza.

21 de Enero

 Compras a Compunet: 12 celulares Samsung a 285, 15 celulares Motorola a 280

y 10 teléfonos Nokia a 410, con un 30% pagado con cheque y el saldo con un
documento.

27 de Enero

 Compra de útiles de oficina: 100.

28 de Enero

 Pago de servicios básicos: 45.

30 de Enero

 Pagos de salarios: Gerente (1200), Contador (900), Vendedores 2 (Basic),

Secretaria (Basic)

Ajustes al final de Enero:

Después de las transacciones, hay ajustes que deben ser contabilizados para reflejar el
correcto estado de las cuentas.

Cálculo de Incobrabilidad
Este dato no se puede calcular debido a la falta de información necesaria para llevar a
cabo tal cálculo.

Cálculo de la Depreciación del Vehículo

Suponiendo que la vida útil del vehículo es de 5 años y que al final de su vida útil el
valor residual del vehículo será 0, entonces la depreciación anual se calcula de la
siguiente manera:

 Depreciación Anual = (Costo del Vehículo - Valor Residual) / Vida Útil =

(18000 - 0) / 5 = 3600

Publicidad Prepagada

La publicidad prepagada debe amortizarse durante los 6 meses que corresponde. Como
en enero ya han pasado 2.5 meses (15 días de Noviembre, Diciembre completo, Enero
completo), entonces los gastos de publicidad en Enero son:

 Gasto de Publicidad de Enero = (Publicidad Prepagada / 6) * meses = (360 / 6) *

2.5 = 150

Intereses de la Póliza de Acumulación

Dado que los intereses no se han cobrado desde julio de 2021, estos necesitarán ser
acumulados para 6.5 meses (julio a enero). Siguiendo una tasa de interés del 30%, los
intereses acumulados se calcularían así:

 Intereses = (Principal * Tasa de interés * Tiempo) = (12000 * 0.30 * 6.5/12) =

$1950

Sueldos de los Empleados

Para los sueldos de los vendedores (2) y la secretaria, se menciona el término "básico".
Sin un número exacto proporcionado, estos salarios no pueden ser contabilizados
específicamente.

Actualización del Balance y Cálculo del Capital

Luego de contabilizar todas las transacciones y los ajustes, necesitaremos actualizar el

balance para reflejar el estado financiero actual de la compañía. Faltaba calcular el
'Inventario de Mercaderías' y el 'Capital' en los saldos iniciales, así que se deben
computar ahora.

 Inventario de Mercaderías: $34000

 Capital = Activos totales - Pasivos totales (donde los activos y los pasivos deben
incluir todas las transacciones de enero y los ajustes posteriores)