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LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

Nº 014-2022-0Cl/2637-SOO
ORIENTACION DE OFICIO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY
POCOLLAY, TACNA, TACNA
"ENTREGA DE EQUIPOS TECNOLÓGICOS DEL

PROYECTO MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EDUCATIVO A DISTANCIA MEDIANTE LA
ADOPCIÓN DEL MODELO DE AULAS HIBRIDAS
EDUCATIVA DE LAS 11.EE DE EBR DEL DISTRITO
DE POCOLLAY"
PERIODO DE EVALUACIÓN:
DEL 18 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022
TOMO I DEI
POCOLLA Y, 1 DE DICIEMBRE DE 2022
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"

"AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL"
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MUNICIPALIDAD
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Nº 014-2022-0Cl/2637-500
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MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO A DISTANGIA MEDIANTE LA
ADOPCIÓN DEL MODELO DE AULAS HIBRIDAS EDUCATIVA DE LAS 11.EE
DE EBR DEL DISTRITO DE POCOLLAY"
ÍNDICE
DENOMINACIÓN Nº Pág.
~ORIGEN 2
11. SITUACIÓN ADVERSA 2
111. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ORIENTACIÓN DE OFICIO 17
IV. CONCLUSION 17
e.
,rRECOMENDACIONES 17
APÉNDICES 18
"Decenio de la Igualdad de Oportunidades·para Mujeres y Hombres"

"AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL"
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MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
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Nº 014-2022-0Cl/2637-500
"ENTREGA DE EQUIPOS TECNOLÓGICOS DEL PROYECTO MEJORAMIENTO DEL SERVICIO

EDUCATIVO A DISTANCIA MEDIANTE LA ADOPCIÓN
.e. . DEL MODELO DE AULAS HIBRIDAS
~ EDUCATIVA DE LAS 11.EE DE EBR DEL DISTRITO DE POCOLLAY"
l. ORIGEN
El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional de la

Municipalidad Distrital de Pocollay, servicio no programado, que ha sido registrado en el Sistema
-. de Control Gubernamental (SCG) con la orden de servicio n.º 2637-2022-014 en el marco previsto
:--..._ en la Directiva n. º 013-2022-CG/NORM "Servicio de Control Simultaneo" aprobada mediante
Directiva de Contraloría n.º 218-2022-CG, de 30 de mayo de 2022.
11. SITUACIONES ADVERSAS
De la revisión selectiva a la entrega de equipos tecnológicos del proyecto "Mejoramiento del

-.
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Servicio Educativo a Distancia mediante la adopción-del Modelo de Aulas Híbridas Educativas en
las 11.EE. de EBR del distrito de Pocollay - Tacna - Tacna", en adelante el "Proyecto", ejecutado
por la Municipalidad Distrital de Pocollay, en adelante la "Entidad", se han identificado una
situación adversa que afecta la continuidad del proceso, el resultado o logro de los objetivos.
La situación adversa identificada se expone a continuación:
1. SE ENTREGA Y TRANSFIERE EQUIPOS TECNOLÓGICOS A LAS INSTITUCIONES

EDUCATIVAS DE LA JURISDICCIÓN DEL DISTRITO DE POCOLLAY, BIENES
ADQUIRIDOS POR LA MUNICIPALIDAD PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, SIN
LLEVAR EL CONTROL PATRIMONIAL DE DICHOS BIENES Y SIN CONTAR CON LA
AUTORIZACIÓN RESPECTIVA; PONIENDO EN RIESGO EL ADECUADO CONTROL Y
SUPERVISIÓN DE DICHOS BIENES HASTA QUE SE EFECTÚE LA LIQUIDACIÓN Y
TRANSFERENCIA RESPECTIVA DEL PROYECTO A LA UGEL TACNA, ASÍ COMO EL
ADECUADO PROCESO DE LIQUIDACIÓN Y TRANSFERENCIA DE PROYECTOS.
a) Condición:
De la revisión selectiva al Expediente Técnico del proyecto "Mejoramiento de servicio

educativo a distancia mediante la adopción del modelo de aulas híbridas educativas de las
11.EE. de EBR del distrito de Pocollay- Tacna - Tacna", aprobado con Resolución de Gerencia
Municipal n.º 077-2022-MDP/T de 16 de marzo ae 2022, se advierte que se contempló en el
componente 01: Equipos Tecnológicos para el Logro de Competencias, la partida 01.01:
"Equipamiento con Kit Tecnológicos para Modelo de aulas Híbridas" en el cual se
establecen la adquisición de diferentes equipos tecnológicos (kit tecnológicos) para la
implementación de aulas híbridas en las diversas aulas de las instituciones educativas de la
jurisdicción del distrito de Pocollay; equipos tecnológicos que se describen y que se detallan en
las cantidades en el cuadro siguiente:
Orientación de Oficio a la Municipalidad Distrital de Pocollay
--
Periodo: de 18 de noviembre al 1 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD
DISTRIT AL DE
POCOLLAY
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Cuadro n.º 1
Equipos tecnológicos para el logro de competencias del proyecto "Mejoramiento de servicio
educativo a distancia mediante la adopción del modelo de aulas híbridas educativas de las 11.EE.
d e EBR d e I o·is t no
it d e P oco II av- T acna- T acna "
Tipo de Cantidad
Nombre de bienes
recurso Unidades
Nº Equipos Tecnológicos para el Logro de Competencias
-
Equipamiento con kit tecnológico para modelo de aulas hibridas
Kit Tecnológico para Adopción de Modelo de Aulas Hibridas
1 Receptor Inalámbrico de pantalla Equipo 76
2 Smart TV 50 con rack Equipo 76
3 Cámara de vídeo conferencia Equipo 76
4 UPS Equipo 76
5 Cables de conexión HDMI de 15/20 metros Equipo 76
6 Set de 2 Lápiz Digital para pizarra táctil interactiva Equipo 76
7 Lámpara para proyector DLP de alcance ultracorto Equipo 76
8 Punta de Acero Inalámbrico de Exterior Equipo 76
Fuente: Expediente Técnico del Proyecto, aprobado con Resolución de Gerencia Municipal n." 077-2022-MDP/T
de 16 de marzo de 2022
Por lo cual, la Entidad celebró el Contrato de Suministro de Bienes Nº 008-2022-

SGA/GAF/MDP.T el 21 de julio de 2022, derivado del procedimiento de selección Licitación
Publica n.º 01-20-2022-CS-MDP-T, con el Consorcio Educativo Pocollay (integrado por las
empresas N&B Soluciones Online S.A.C con RUC 20606810769 y NCR Corporaciones
E.I.R.L. con RUC 20601239290), en adelante "Consorcio", para la contratación de suministro
de bienes para la Adquisición e Instalación del Kit Tecnológico (equipos tecnológicos) para
adopción del modelo de Aulas Híbridas para el proyecto "Mejoramiento de servicio educativo a
distancia mediante la adopción del modelo de aulas híbridas educativas de las 11.EE. de EBR
del Distrito de Pocollay - T acna - T acna".
Posteriormente, siguiendo con el trámite de contrataciones, mediante la Orden de Compra -

Guía de Internamiento n. º 00885 se notifica al representante del Consorcio, la empresa N&B
Soluciones Online S.A.C el 22 de julio de 2022, para la adquisición del kit tecnológico, que
consta de: 76 UPS, 76 Televisor LEO ultra Hb 4K, 76 Cámara de videoconferencia, 76
Receptor de pantalla inalámbrica, 76 Lámpara para proyector DLP de alcance ultracorto, 152
Lápices digital para pizarra interactiva táctil y 76 Cables de Conexión FIDMI XTC-380; equipos
tecnológicos que se describen y se detallan en las cantidades y precios unitarios, en el cuadro
siguiente:
Cuadro n.º 2
~ Orden de compra detalla cantidad, unidad de medida, descripción y precio unitario de los de los
bienes- equipos tecnológicos del Contrato de Suministro de Bienes n.º 008-2022-SGA/GAF/MDP.T
---
Unidad de Precio
Cantidad Descripción
medida Unitario Total
76 UNIDAD ACUMULADOR DE ENERGIA - EQUIPO DE UPS 2 'r0JA- FORXS 1,600.00 121,600.00
76 UNIDAD CABLE HDIM MACHO X 20 M 150.00 11,400.00
76 UNIDAD CÁMARA DE VIDEO PARA VIDEO CO~FERENCIA 4,680.00 355,680.00
76 UNIDAD LAMPARA PARA PROYECTOR MULTIMEDIA- PROMETHEAN 750.00 57,000.00
152 UNIDAD LAPIZ OPTICO- PROMETHEAN 324.74 49,360.00
76 UNIDAD RECEPTOR INALAMBRICO DIGITAL SCREENBEAN 2,590.00 196,840.00
76 UNIDAD TELEVISOR LEO 50 IN MOTOROLA 3,620.00 275,120.00
Fuente: Orden de Compra - Guía de Internamiento n. º 00885 de 22 de julio de 2022.

Período: de 18 de noviembre al 1 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD
DISTRIT AL DE
POCOLLAY
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Al respecto, mediante Informe Nº 603-2022-SGA-GAF de 11 de agosto de 2022 el Sub

Gerente de Abastecimiento, pone de conocimiento a la Gerencia de Administración, el Informe
n. º 55-2022-JGR-ALMA-SGA-MDP-T de 11 de agosto de 2022 emitido por el encargado de
Almacén Central el cual informa sobre el ingreso de los bienes (equipos tecnológicos) al
almacén, derivados del Contrato de Suministro de Bienes Nº 008-2022-SGA/GAF/MDP.T de
21 de julio de 2022 para el Proyecto, relacionados al primer y segundo entregable de bienes
en cumplimiento del mencionado contrato; siendo internados al Almacén Central mediante
Acta de Conformidad de Bienes Ingreso por Compra Nº Entrada 0787-2022 de 27/07/2022 y
Acta de Conformidad de Bienes Ingreso por Compra Nº Entrada 0791-2022 de 01/08/2022,
para luego ser retirados del Almacén Central por el responsable del proyecto con Pedido -
Comprobante de Salida Nº 00799 y 00802 de 27/07/2022 y 01/08/2022 respectivamente; tal
como, se aprecia y se detalla en la imagen siguiente:
Imagen n.º 1
Detalle del primer y segundo entregable del contrate de Suministro de Bienes Nº 008-2022-
SGA/GAF/MDP.T del 21 de julio de 2022
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J. '..:;l:~_;..'.;~
Numero Árliculos ... ! . s',"' Observodón
40 Acumtilódbr. • Lo guíe de remisión esto
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"de énergfo .'. . ¡ visado por el ~ncorg<:'do
40Televisot,LEO,:, de olmocen Jolme
40cámoros'de·. ·.· Gorcfo Rivera. inspector
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40 Recepfor •. :. ,:::: Romirez -y en~crgodo
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01-08-2022 00802 . )¡_;· ~. ·- ole 885 SlAF 4842 .
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FUENTE: Informe N' 55-2022-JGR-ALMA-SGA-MDP-T de 11 de agosto de 2022.
De lo cual, mediante Oficio Nº 079-2022-GAF-MDP-T de 12 de agosto de 2022, la Gerencia de

Administración y Finanzas remite al OCI, el Informe Nº 603-2022-SGA-GAF de 11 de agosto
de 2022, adjuntando el Informen.º 55-2022-JGR-ALMA-SGA-MDP-T de 11 de agosto de 2022
emitido por el encargado de Almacén Central, información sobre la guía de remisión de los
bienes internados a almacén del primer y segundo entregable del contrato de suministro antes
mencionado, así como de los pedidos - comprobante de salida respectivos.
Posteriormente, la gestión administrativa de la Entidad, mediante los Comprobante de Pago

n.º 06997, 06998 y 06999 de 22 de septiembre de 2022, realizó el pagó a la empresa N&B
Soluciones Online S.A.C, presentante del Consorcio, por el importe de S/. 449 640,00 por
primera valorización de la ejecución de la primera entrega de los bienes; así mismo, mediante
el Comprobante de Pago n. º 07553 de 11 de octubre de 2022, por el importe de
SI. 499 600,00, por la segunda valorización de la ejecución de la segunda entrega de los
bienes.

MUNICIPALIDAD
DISTRIT AL DE
POCOLLAY
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Por lo que, de la revisión selectiva a la documentación adjunta a los Comprobantes de Pago

Nº 006997, 06998, 06999 y 007553, se advierte que dichos bienes tecnológicos adquiridos por
la Entidad, fueron otorgados mediante Actas de Equipamiento, Instalación, Configuración y
Pruebas de Funcionabilidad a los directores de las instituciones educativas de la jurisdicción
del distrito de Pocollay, por parte del responsable e inspector del Proyecto, en representación
de la entidad; sin embargo, se ha podido advertir que en dichas actas de otorgamiento, no
establecen cuales son las responsabilidades y/o obligaciones que deben cumplir las
instituciones educativas, en relación al: aseguramiento (póliza de seguro), buen uso,
conservación diligente, gastos de conservación, mantenimiento y debida custodia de los
bienes otorgados, así como los actos preventivos y/o posteriores por pérdida, sustracción,
robos u otros, y debida reposición, en salvaguarda de los intereses de la municipalidad; ya
que, en forma genérica solo menciona: "El director (a) de la Institución educativa, se hace
responsable de los equipos instalados en cada una de las aulas (. .. )" .
Además que, en dichas Actas de Equipamiento, Instalación, Configuración y Pruebas de

Funcionabilidad no consta la firma del representante de la oficina general de administración y
oficina de control patrimonial de la Entidad; ya que solo el responsable y el supervisor del
mencionado proyecto son los que firman dichas actas; asimismo, que no se adjunta a los
comprobantes de pago, documentación sobre el convenio que habría firmado la municipalidad
con la Unidad de Gestión Educativa Local Tacna, en adelante "UGEL:Tacna", que representa
a las instituciones educativas de la jurisdicción de Pocollay, para su otorgamiento de dichos
bienes como afectación en uso y/o disposición final (transferencia) de dichos bienes
pertenecientes a la municipalidad, previa autorización del órgano de alta dirección.
Asimismo, que los equipos tecnológicos adquiridos mediante el Contrato de Suministro de

Bienes n.º 008-2022-SGA/GAF/MDP.T, son bienes muebles patrimoniales pertenecientes a la
Entidad, al cumplir con las condiciones establecidas en el artículo51 de la Directiva n.º 0006-
2021-EF/54.01 "Directiva para la gestión de bienes muebles patrimoniales en el marco del
Sistema Nacional de Abastecimiento"; más aún, cuando los precios unitarios de los bienes de
la primera y segunda entrega, según Cuadro n.º 2, sobrepasan el valor mínimo de S/. 575,00
correspondiente a 1/8 de la Unidad de Imposición Tributaria - UIT del ejercicio 20222,
conforme al Numeral 5.1. Criterios de Valuación del InstructivoNº 0023 de la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública, que establece: "El valor mínimo de un bien material para ser
considerado como activo fijo es el que corresponde a 1/8 de la Unidad Impositiva Tributaria vigente al
momento de la adquisición u obtención y tenga una duración mayor de 1 año; (. . )"
En ese sentido, mediante Oficio N° 577-2022-0CI/MDP.T de 17 de octubre de 2022, el OCI,

requiere información al Gerente de Administración y Finanzas, respecto a las acciones
adoptadas para la adecuada identificación, codificación y registro de los bienes (equipos
tecnológicos) adquiridos mediante el contrato de suministro de bienes antes mencionado, para
ser incorporados al patriminio de la Entidad; asimismo, remitir los convenios, acta y/o contratos
de afectacion en uso u otros documentos que sustente el adecuado otorgamiento de los
bienes adquiridos por la municipalidad para las isntituciones educactivas comprendidas en el
proyecto antes mencionado.
~iculo 5.- Bien mueble patrimonial

"El bien mueble patrimonial es aquel que cumple, de manera concurrente, con las siguientes condiciones:
a) Se haya obtenido para el uso y cumplimiento de fines institucionales.
b) Sea pasible de mantenimiento y/o reparación.
c) Clasifique como activo fijo o bien no depreciable, de acuerdo a las normas del SNC."
2 Decreto Supremo Nº 398-2021-EF
"Articulo 1. A.probación de la UIT para el año 2022
Durante el año 2022, el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) como indice de referencia en normas tributarias será de Cuatro Mil
Seiscientos y 00/100 Soles (S/ 4 600,00)."
3 J!¡structivo Nº 2 Criterio de valuación de los bienes del activo fijo, métedo y porcentajes de depreciación y amortización de los
t»é1'es del activo fijo e infraestructura pública.

Periodo: de 18 de noviembre al 1 de diciembre de 2022
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Por lo cual, mediante Memorando Nº 291-2022-GAF-SGBP/MDP-T de 2 de noviembre de

2022, la Gerencia de Administración y Finanzas, requiere información al Subgerente de Bienes
Patrimoniales, respecto al informe técnico sobre la falta de asignación de código patrimonial a
los equipos tecnológicos asignados a las instituciones educativas para el proyecto, adquiridos
mediante el Contrato de Suministro de Bienes n.º 008-2022-SGA/GAF/MDP-T para ser
incorporados al patrimonio de la Entidad como activos fijos; por lo que, en respuesta de lo
requerido, el Subgerente de Bienes Patrimoniales, mediante Informe Nº 0100-2022-
SGBP/GAF-MDP-T de 8 de noviembre de 2022, en su parte de conclusión y sugerencias,
indica lo siguiente: ---
"Los bienes adquiridos para equipamiento de proyectos, deben ser considerados en la cuenta
1503.05 Vehículos, Maquinarias y otras unidades por Distribuir, y no considerados indebidamente
como activos fijos para la Entidad (1503.020201, 1503.020301, 1503.020303, entre otros) para ser
transferidos a la Unidad de Gestión Educativa Lócal de Tacna en representación de las 1/EEs. en
aplicación a la "Directiva para el proceso de recepción. liquidación y transferencia de proyectos
eíecutados por Administración Directa de la MDP". aprobado mediante Resolución de Gerencia
Municipal Nº 292-2016-MDP-T una vez liquidado el proyecto.
La adquisición de bienes para proyectos externos baío el componente de Equipamiento, no son
patrimonizables ni ingresados al modelo SIGA Patrimonio para su ALTA. ya que no van a formar
parte del patrimonio de la Entidad. conforme a Expediente Técnico debidamente aprobado. y no
datos de alta en acorde del artículo 18.1 de la Directiva Nº 0006-2021-EF/54.01.
Esta Sub Gerencia sugerirá a la Sub Gerencia de Contabilidad, se genere la respectiva nota
contable del tratamiento correspondiente, previa revisión del expediente técnico y Actas de Entrega
Recepción de los Bienes(. .. )". (Subrayado Nuestro) -
Sin embargo, lo mencionado por la Subgerencia de Bienes Patrimoniales, no se ajusta al

numeral 18.14, de la Directiva n.º 0006-2021-EF/54.01 "Directiva para la gestión de bienes
muebles patrimoniales en el marco del Sistema Nacional de Abastecimiento"; debido a que, la
compra de los bienes (equipos tecnológicos) en la ejecución del Proyecto, no es realizado por
disposición de norma con rango de Ley, siendo dicho expediente _del Proyecto aprobado
solamente con la Resolución de Gerencia Municipal n.º 077-2022-MDP/T, no representando
una norma con rango de ley; ya que, conforme con el artículo 40 de la Ley N° 27972, Ley
Orgánica de Municipalidades, señala que las Ordenanzas son las normas de carácter general
de mayor jerarquía en la estructura de la normativa municipal por medio de las cuales se
regula los materiales en la que la municipalidad tiene competencia normativa.
Asimismo, dichos bienes comprados no son en beneficio para una tercera entidad, ya que solo
participan dos entidades (unidades ejecutoras) la Entidad y la UGEL TACNA, siendo las
instituciones educativas de la jurisdicción del distrito de Pocollay que son las beneficiarias del
Proyecto, órganos perecientes a la UGEL TACNA que mediante Ordenanza Regional n.º 022-
2013-CR/GOB.REG.TACNA se aprobó su creación como "UNIDAD EJECUTORA: 301 -
~ UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL TACNA", así como según su organigrama de la
UGEL TACNA, las instituciones educativas las establece parte de ella y bajo su jurisdicción; tal
como, se aprecia en el gráfico siguiente:
4 Articulo18.· Supuesto de excepción para el alta

'18.1. Cuando se compra bienes muebles para terceros por disposición de norma con rango de Ley, no esnecesaría el alta de los mismos
como acto previo a su entrega.
18.2. En caso de aceptación de donación de bienes muebles, cuyo beneficiario es un tercero no es necesario que el donatario realice el alta
de bienes como activo previo a su entrega.

~odo: de 18 de noviembre al 1 de diciembre de 2022
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Imagen n.º 2
Organigrama de la Unidad de Gestión Educativa Local, a nivel interno está organizada, de
acuerdo a la estructura que a continuación se presenta.
órgano de Control "'ECCIO.N
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Institucional · · · ·•
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Asesoría Juridic.:1 Áre.:ide- Adminislración
I Gestión Ped'3:gógic.i I Gestión Institucional
11.EE. de Ed. Bi>sica,

Téc. Productiv.i E.B.E ..
E.B.A. y Pro.9r.1.m.:is Educativos
FUENTE: https://www.ugeltacna.gob.pe/organigrama
De otro lado, mediante Informe Nº 360-2022-GAF-GDSE/MDP-T de 9 de noviembre de 2022,

la Gerente de Administración y Finanzas, solicita complementar información al Gerente de
Desarrollo Social y Económico, respecto a los convenios, acta y/o contratos de afectación en
uso u otros documentos que sustenten el adecuado otorgamiento de los bienes adquiridos por
la Entidad para las instituciones educativas comprendidas en el proyecto; por lo que, mediante
Memorando Nº 045-2022-GDSE-GM/MDP-T de 10 de noviembre de 2022, la Gerencia de
Desarrollo Social y Económico, solicita a la Responsable del Proyecto, que remita la
documentación, concerniente a los convenios, actas y/o contratos de afectación en uso u otros
documentos que sustenten el adecuado otorgamiento de los bienes adquiridos por la municipal
para las instituciones educativas comprendidas en el Proyecto.
Por lo cual, la Gerencia de Desarrollo Social y Económico mediante Informe n.º 1451-2022-
GDSE-GM/MDP-T de 16 de noviembre de 2022, remite el Informe ~º 150-2022-RP-ACNV-
AH/GDSE/MDP-T de 16 de noviembre de 2022 del responsable del Proyecto, adjuntado
copias de las Actas de Equipamiento, Instalación, Configuración y Pruebas de
Funcionabilidad, así como de las "ACTAS DE ENTREGA DE BIENES" en el que se detalla:
el número de Kits tecnológicos correspondientes a las nueve (9) Instituciones Educativas de la
jurisdicción del distrito de Pocollay, beneficiarias- del proyecto mencionado líneas arriba, con
sus respectivas series de cada equipo.
Sin embargo, de la revisión selectiva a las "ACTAS DE ENTREGA DE BIENES" en el que se

detalla la descripción, cantidad y el número de serie de cada uno de los equipos tecnológicos
que fueron entregados a las nueve (9) Instituciones Educativas de la jurisdicción del distrito de
Pocollay, con la participación del responsable e inspector del Proyecto, así como de la
Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Desarrollo Económico y Social, y Sub
Gerencia de Supervisión de Inversiones, en representación de la entidad, y el director de la
intuición educativa respectiva; se advierte que en dichas actas, lo siguiente: que en su
contenido detalla textualmente en su artículo "PRIMERO: la transferencia de los bienes del
Proyecto Educativo( ... )", no se detalla en dicha acta los códigos patrimoniales asignados a los
bienes para el adecuado control patrimonial, no se registra la firma del representante de la
oficina de control patrimonial de la Entidad; asimismo, no hay referencia a un convenio suscrito
con la UGEL TACNA; situaciones que se detallan'en el cuadro siguiente:

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MUNICIPALIDAD
DISTRIT AL DE
POCOLLAY
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Cuadro n.º 3
Resumen de la Acta de entrega de bienes del Proyecto otorgados a diversas Instituciones
Educativas de Educación Básica de la jurisdicción del distrito de Pocollay
Bienes - Equipos Kits Tecnológicos
11.EE. de Cámara de Receptor de

UPS Televisores
EBR del Video Pantalla Observaciones 1
Nº
distrito de
Fecha Contenido del acta de entrega de bienes 2KVA 50"
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Pocollay Logitech SCREENBRAN
Cantidad Cantidad· Cantidad·
-UND UND UND·-· Cantidad • UND
'Primero: La trasferencia de los bienes del Los bienes no

Proyecto Educativo( ... ) Segundo: La cuentan con
trasferencia de los bienes se oficializa de código patrimonial
I.E. Manuel acuerdo al presente Acta( ... ) Tercero: de la Entidad,
1 31/08/2022 recibido el Proyecto Educativo, a partir de la 20 20 20 20 asimismo el acta
Flores Calvo
fecha, toda responsabilidad, derecho y hace referencia de
A.
;.--.:: obligaciones que compete a los Kist 'transferencia de
tecnológico,( ... ), será a cargo de la entidad bienes del
receptora" proyecto".

1.E.1312 acuerdo al presente Acta( ... ) Tercero: de la Entidad,
2 Jesús 31/08/2022 recibido el Proyecto Educativo, a partir de la 7 7 7 7 asimismo el acta
Nazareno fecha, toda responsabilidad, derecho y hace referencia de
.e. obligaciones que compete a los Kist 'transferencia de
;..--.;
receptora' proyecto".
'Primero: La trasferencia de los bienes del

-- Los bienes no
acuerdo al presente Acta( ... ) Tercero: de la Entidad,
I.E. Federico
Barreta
obligaciones que compete a los Kist "transferencia de
.e.
;..-< tecnológico,( ... ), será a cargo de la entidad bienes del
receptora" proyecto'.
'Primero: La trasferencia de los bienes del .. Los bienes no

1.E.I. 308 acuerdo al presente Acta( ... ) Tercero: de la Entidad,
4 Maria 29/08/2022 recibido el Proyecto Educativo, a partir de la 5 5 5 5 asimismo el acta
Auxiliadora fecha, toda responsabilidad, derecho y hace referencia de
obligaciones que compete a los Kist 'transferencia de
.ft.
;....-...; receptora" proyecto'.

Proyecto Educativo( ... ) Segundo: La ·-- cuentan con
1.E.I 312 435 acuerdo al presente Acta( ... ) Tercero: de la Entidad,
5 Las 08/09/2022 recibido el Proyecto Educativo, a partir de la 3 3 3 3 asimismo el acta
Colmenas fecha, toda responsabilidad, derecho y hace referencia de
.e.
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Proyecto Educativo( ... ) Segundo: La ··- cuentan con
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7 Virgen de las 31/08/2022 recibido el Proyecto Educativo, a partir de la 6 6 6 6 asimismo el acta
Mercedes fecha, toda responsabilidad, derecho y hace referencia de
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I.E.I 358 Niño
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receptora' proyecto'.
"Primero: La trasferencia de los bienes del Los bienes no

1.E. 43004 acuerdo al presente Acta( ... ) Tercero: de la Entidad,
9 Justo Arias 05/09/2022 recibido el Proyecto Educativo, a partir de la 8 8 8 8 asimismo el acta
Araguez fecha, toda responsabilidad, derecho y hace referencia de
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obligaciones que compete a los Kist
tecnológico,( ... ), será a cargo de la entidad
receptora'
"transferencia de
bienes del
proyecto'.
Total 76 76 76 - 76
FUENTE: "Actas de entrega" de bienes del Proyecto otorgados a diversas IIEE de EBR de la jurisdicción del distrito de Pocollay
Asimismo, la Gerencia de Desarrollo Social y Económico mediante Informe n.º 1451-2022-

GDSE-GM/MDP-T, así como el responsable del Proyecto mediante el Informe n. º 150-2022-
~ RP-ACNV-AH/GDSE/MDP-T, no remiten ni hacen referencia concerniente a los convenios,
contratos de afectación en uso u otros documentos que sustenten el adecuado otorgamiento
de los bienes adquiridos a para las instituciones educativas comprendidas en el Proyecto.
En ese sentido, la entrega y transferencia de los bienes del Proyecto a las instituciones
educativas de la jurisdicción del distrito de Pocollay, como lo establecen en su artículo primero
y segundo en las "ACTAS DE ENTREGA DE BJENES" detalladas en el cuadro anterior, se
están realizando sin previamente se realice la liquidación del Proyecto, para su posterior
transferencia patrimonial de dicho proyecto a la UGEL TACNA, conforme lo establece Directiva
de "Recepción de Obras, Liquidación y Transferencia de Proyectos Ejecutados por
Administración Directa", aprobada por Resolución de Gerencia Municipal n.º 292-2016-MDP-T
de 20 de diciembre de 2016; más aún, cuando no se registra la existencia de algún documento
emitido por el órgano de alta dirección de la Entidad para que autorice la entrega y
transferencia de dichos bienes del Proyecto a las instituciones educativas detalladas en el
cuadro anterior, asimismo la carencia de algún convenio interinstitucional celebrado entre la
Entidad y la UGEL Tacna para las acciones y coordinaciones respecíívas en la ejecución de
dicho proyecto, conforme el artículo 9º de la Ley Orgánica de Municipalidades Ley n.º 27972.
Por lo cual, se estaría entregando y transfiriendo bienes (equipos tecnológicos) adquiridos por
la Entidad a diversas instituciones educativas de la jurisdicción del distrito de Pocollay, sin
llevar el control patrimonial y sin contar con la. autorización respectiva para la entrega de
dichos bienes, más aun cuando todavía no se ha realizado la liquidación y transferencia
respectiva del proyecto a la UGEL Tacna.

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DISTRITAL DE
POCOLLAY
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~ b) Criterio:
El marco normativo que rige la situación adversa es el siguiente:
~ Directiva n. º 0006-2021-EF/54.01 - Directiva para la gestión de bienes muebles

patrimoniales en el marco del Sistema Nacional de Abastecimiento, aprobada por
Resolución Directoria! n.º 0015-2021-EF/54.01, publicada el 26 de diciembre de 2021,
señala:
"TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
(...)
Artículo 5.- Bien mueble patrimonial
El bien mueble patrimonial es aquel que cumple, de manera concurrente, con las siguientes
condiciones:
a) Se haya obtenido para el uso y cumplimiento de fines institucionales.
b) Sea pasible de mantenimiento y/o reparación.
c) Clasifique como activo fijo o bien no depreciab/e, de acuerdo a las ñormas del SNC.
Artículo 6.- Responsabilidades de la OGA sobre bienes muebles patrimoniales
Son responsabilidades de la OGA los siguientes:
a) Supervisar que los bienes muebles patrimoniales obtenidos sean asignados en uso a los
usuarios.
b} Garantizar que se brinde el mantenimien1o a los bienes muebles patrimoniales bajo su
administración; así como velar por su uso eficiente, destinándolos al cumplimiento de los
fines institucionales o para la prestación del servicio público.
c) Verificar el cumplimiento de la Directiva e informar, según corresponda, a las instancias de
control las presuntas responsabilidades funcionales en caso de incumplimiento.
(...)
CAPÍTULO//
IDENTIFICACIÓN DEL BIEN MUEBLE PATRIMONIAL
Artículo 19.-Alcance
La identificación del bien mueble patrimonial consiste en asignarle un código, que lo clasifique e
individualice, con la finalidad de facilitar su asignación, control, trazabilidad y custodia.
...
( )
CAPÍTULO III
REGISTRO PATRIMONIAL
Artículo 21.-Alcance
21.1. Los bienes muebles susceptibles de ser incorporados en el patrimonio de la Entidad u
Organización de la Entidad, independientemente de su forma de obtención, son identificados y
registrados en el Módulo de Patrimonio del SIGA MEF.
21.2. En el caso de bienes muebles obtenidos bajo la modalidad de llave en mano que no hayan
sido ingresados por el almacén, el registro se realiza en mérito al documento que acredite la
instalación y puesta en funcionamiento.
21.3. El responsable de la gestión de almacenamiento y distribución remite a la OCP la
información que sustenta la obtención del bien mueble conjuntamente con el Pedido de
Comprobante de Salida-PECOSA. La OCP verifica la integridad del mismo, la correspondencia del
bien mueble y la información contenida en los documentos remitidos, de ser conforme, se registra
y se asigna el correspondiente código patrimonial y usuario responsable.
Artículo 22.- Información que contiene el registro

22.1. El registro de los bienes muebles se realiza en forma correlativa y contiene, entre otros, la
denominación, detalles técnicos, estado de conservación, documentos sustentatorios, valores,
cuentas contables y su ubicación.
22.2. La OCP mantiene actualizada la información que contiene el registro.

P.,¡ríodo: de 18 de noviembre al 1 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
A. POCOLLAY
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Artículo 23.- Obligación de registro

La información sobre la gestión de los bienes muebles patrimoniales se registra en el Módulo de
Patrimonio del SIGA MEF, en el plazo de diez (10) días hábiles de culminado el trámite, excepto
en los casos que la Directiva establezca un plazo distinto.
~ (...) .
TÍTULO VIII
DISPOSICIÓN FINAL
SUBCAPÍTULO I
AFECTACIÓN DE USO
Artículo 54.- Definición
Acto de administración a través del cual las Entidades u Organizaciones de la Entidad otorgan la
posesión de bienes muebles patrimoniales, a título gratuito y por un plazo determinado, a favor de
una Entidad u Organización de la Entidad, para el cumplimiento de una finalidad pública.
Artículo 55.- Alcances

55. 1 La afectataria está obligada a efectuar el aseguramiento del bien mueble patrimonial que le
sea afectado en uso, en caso la propietaria de dicho bien no lo hubiera asegurado.
55.2 La afectataria está obligada a cumplir con la finalidad establecida en la afectación en uso,
conservando diligentemente el bien mueble patrimonial, asumiendo los gastos de conservación,
mantenimiento, custodia u otros que pudieren generarse.
55.3 La propietaria del bien mueble patrimonial puede poner término unilateralmente y de pleno
derecho a las afectaciones en uso que otorgue, en casos de Estado de Emergencia.
55.4 Una vez extinguida la afectación en uso, la afectataria procede a la devolución del bien
mueble patrimonial sin más desgaste que el producido por su uso ordinario, suscribiendo con la
propietaria un Acta de Entrega - Recepción, conforme al Anexo Nº 02.
Artículo 56.- Plazo de ta afectación en uso

56.1 La afectación en uso se aprueba hasta por un plazo máximo de un (01) año, renovable por
única vez hasta por el mismo período.
56.2 Dentro de los quince (15) días hábiles antes del vencimiento de(plazo establecido para la
afectación en uso, ambas partes coordinan las acciones necesarias para la devolución del bien
mueble patrimonial.
(...)
CAPÍTULO ti
ACTOS DE DISPOSICIÓN
SUBCAPÍTULO I
TRANSFERENCIA
Artículo 62.- Definición
La transferencia es el otorgamiento voluntario y a título gratuito de la propiedad de un bien mueble
patrimonial a favor de una Entidad u Organización de la Entidad.
Artículo 63.- Trámite

63.1 La solicitud de transferencia es suscrita por el Titular de la Entidad u Organización de la
Entidad o a quien este delegue. Dicha solicitud contiene la siguiente información:
a) Nombres y apellidos completos, domicilio y número de documento de identidad del Titular de la
Entidad u Organización de la Entidad solicitante o a quien este haya delegado.
b) La finalidad a la que se pretende destinar el bien mueble patrimonial y el beneficio que se
pretenden alcanzar con el uso del mismo.
63.2 La OCP de la Entidad u Organización de la Entidad propietaria del bien mueble patrimonial,
emite el Informe Técnico evaluando la procedencia o no de la transferencia y remite la
documentación a la OGA para la aprobación de la transferencia, de corresponder, de acuerdo a lo
siguiente: Si la transferencia es a favor de otra Entidad u Organizaciones de otra Entidad, la OGA
emite la resolución correspondiente, que contiene la finalidad a la cual se destina el bien mueble
patrimonial.
a) Si la transferencia es de una Entidad a favor de sus Organizaciones o entre las Organizaciones
de la misma Entidad, la OGA, en señal de conformidad y aprobación de la transferencia, refrenda
el Informe Técnico, que contiene la finalidad a la cual se destina el bien mueble patrimonial. En

MUNICIPALIDAD
DISTRIT AL DE
POCOLLAY
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caso, se trate de bienes muebles patrimoniales registrables, la OGA emite la resolución

correspondiente.
63.3 La entrega del bien mueble patrimonial se efectiviza mediante la suscripción del Acta de
Entrega - Recepción, conforme al Anexo N° 02, por los responsables de las OCP.
63.4 En el caso de bienes muebles patrimoniales registrables, la Entidad u Organización de la
Entidad que transfiere, gestiona ante la SUNARP el trámite de inscripción del derecho de
propiedad del bien mueble a favor del beneficiario.
Dicha inscripción se efectúa en mérito de la resolución que aprueba la transferencia.
(...)
TÍTULO X
SUPERVISIÓN
Artículo 94.- Supervisión de la gestión de bienes muebles patrimoniales
Corresponde a la OGA efectuar de manera periódica la supervisión física o digital de sus bienes
muebles patrimoniales o que se encuentren bajo 'su administración. Dicha supervisión comprende:
a) Comprobación de existencia
b) Ubicación
c) Estado de conservación
d) Condiciones de utilización
e) Condiciones de seguridad y custodia
O Asignación al usuario
g) Otros que considere el personal a cargo da la supervisión".
};>- Ley n.º 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, publicada ~I 6 de mayo de 2003,
señala:
"TÍTULO II
LA ORGANIZACIÓN DE LOS GOBIERNOS LOCALES
CAPÍTULO ÚNICO .
LOS ÓRGANOS DE LOS GOBIERNOS LOCALES
(...)
SUBCAPÍTULO I
EL CONSEJO MUNICIPAL
Artículo 9.- Atribuciones del Consejo Municipal
Corresponde al consejo municipal:
( .. .)
25. Aprobar la donación o la cesión en uso de lJienes muebles e inmuebles de la municipalidad a
favor de entidades públicas o privadas sin fines de lucro y la venta de sus bienes en subasta
pública.
26. Aprobar la celebración de convenios de cooperación nacional e internacional y convenios
interinstitucionales.
(...)
CAPÍTULO 11 .
LAS NORMAS MUNICIPALES Y LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
SUBCAPÍTULO I
LAS NORMAS MUNICIPALES
(...)
Artículo 40.-0rdenanzas
Las ordenanzas de las municipalidades provinciales y distritales, en la materia de su
competencia, son las normas de carácter general de mayor ierarquía en la estructura
~ normativa municipal. por medio de las cuales se aprueba la organización interna, la regulación,
administración y supervisión de los servicios públicos y las materias en las que la municipalidad
tiene competencia normativa.
Mediante ordenanzas se crean, modifican, suprimen o exoneran, los arbitrios, tasas, licencias,
derechos y contribuciones, dentro de los límites establecidos por ley.

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MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
POCOLLAY
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Las ordenanzas en materia tributaria expedidas por las municipalidades distritales deben ser
ratificadas por las municipalidades provinciales de su circunscripción para su vigencia.
Para efectos de la estabilización de tributos municipales, las municipalidades pueden suscribir
convenios de estabilidad tributaria municipal; dentro del plazo que establece la ley. Los conflictos
~ derivados de la ejecución de dichos convenios de estabilidad serán resueltos mediante arbitraje".
(Subrayado nuestro)
>- Modificación Parcial del Reglamento de Organización y Funciones - ROF de la

Municipalidad Distrital de Pocollay, aprobada por la Ordenanza Municipal n.º 019-
2019-MDP-T, publicado el 30 de octubre de 2019, señala:
"CAPÍTULO VI
ÓRGANOS DE APOYO
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
Artículo 55.- La Gerencia de Administración y Finanzas es un Órgano de Apoyo de segundo nivel
organizacional, encargado de planear, organizar, controlar y dirigir los sistemas administrativos, de
Recursos Humanos, Contabilidad, Tesorería, Abastecimientos y Bienes Patrimoniales.
Garantizando la adecuada y oportuna disponibilidad financiera, así como de bienes y servicios
requeridos por las unidades orgánicas. Prepara y ,presenta los estados económicos y financieros de
la entidad ante el organismo rector del sistema. Depende jerárquica y funcionalmente de la
Gerencia Municipal.
La Gerencia de Administración y Finanzas cuenta con unidades orgánicas de tercer nivel
organizacional y son:
a) Subgerencia de Recursos Humanos
b) Subgerencia de Abastecimientos
c) Subgerencia de Contabilidad
d) Subgerencia de Tesorería
e) Subgerencia de Bienes Patrimoniales
Artículo 56.- Son funciones generales de la Gerencia de Administración y Finanzas las siguientes:
a) Programar. dirigir y controlar las actividades de tos Sistemas de Recursos Humanos.
Contabilidad, Tesorería. Abastecimientos y Bienes Patrimoniales; verificando y
garantizando su legalidad y racionalidad.
(... )
SUB GERENCIA DE BIENES PATRIMONIALES
Artículo 69.- Es ta unidad orgánica de apoyo del tercer nivel organizacional, responsable de
realizar los actos de administración, supervisión, disposición y el registro de margesí de bienes
estatales muebles e inmuebles de propiedad municipal, de acuerdo a lo dispuesto en la norma
vigente y demás normas emitidas por ta Superintendencia Nacional de Bienes Estatales (SBN).
Artículo 70.- La Subgerencia de Bienes Patrimoniales tiene las siguientes funciones:

a) Administrar, ejecutar y mantener actualizado el registro de margesí de bienes de propiedad
municipal, de conformidad con las normas emitidas por el órgano rector del Sistema Nacional
de Bienes Estatales.
b) Administrar los bienes muebles adquiridos baio cualquiera modalidad por ta
Municipalidad, de conformidad con las normas legales vigentes."
(Subrayado nuestro)
>- Directiva de "Recepción de Obras, Liquidación y Transferencia de Proyectos

Ejecutados por Administración Directa", aprobada por Resolución de Gerencia
Municipal n.º 292-2016-MDP-T de 20 de diciembre de 2016, señala:
"VIII. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS Y PROCEDIMIENTO

...
( )
8.2. DEL PROCESO NORMAL DE RECEPCIÓN, LIQUIDACIÓN Y TRANSFERENCIA DE
PROYECTOS
8.2.1. ETAPA DE RECEPCIÓN

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Para dar inicio a esta etapa los Responsables de Ejecución (Residente, Supervisor o Inspector)
deberán presentar el Informe Final de acuerdo a Jo establecido en el Anexo 01 de la presente
Directiva.
"Los Miembros de la Comisión designada para la Recepción y Liquidación de Proyectos, deben
participar directamente en el acto de Recepción, bajo responsabilidad, a fin de formular las
observaciones que hubiera durante el desarrollo de dicho evento, no pudiendo delegar o designar a
su representante por la responsabilidad que asume frente a la Entidad".
• Constituidos el Residente, lnspector/Supervjsor y la Comisión de Recepción y Liquidación de
Proyectos, en el lugar del Proyecto, fecha y hora fijados, que no deberán exceder de los 20
días siguientes de recibida la solicitud y aprobado el Informe Final por parte del Inspector,
procederán a la verificación de los trabajos ejecutados, de no encontrarse observaciones se
levantar el Acta de Recepción según el Anexo 02; Acta de Recepción de Proyecto, la cual
será elaborada en seis (06) ejemplares que serán distribuidos a los integrantes de la
Comisión de Recepción y Liquidación de Proyectos, Inspector y Residente de Proyecto, un
(01) ejemplar que deberá anexar al Informe Final del Proyecto, un (01) ejemplar para el
archivo permanente de la Gerencia de Ingeniería y Desarrollo Urbano, y un (01) ejemplar que
me mantendrá en custodia para ser entregado al sector correspondiente cuando se
concretice el Proceso de transferencia.
• Durante el acto de Recepción del Proyecto, el Inspector o Supervisor, quien corresponda,
asesorará a la Comisión, debiendo de dar recomendaciones para superar cualquier
deficiencia técnica observada.
• La comisión de Recepción y Liquidación no es responsable por los vicios ocultos que hubiere
en la ejecución del proyecto y que a pqsteori afloren como resultado de un peritaje o
evaluación de control interno, previamente demostrados.
• En el caso que el proyecto no estuviera concluido satisfactoriamente, la Comisión redactar un
Acta de Verificación de Proyecto en la que se incluirá todas las ·observaciones existentes;
luego el Residente en un plazo máximo de 15 días o el plazo que la Comisión establezca
procederá a levantar las observaciones, esto en el caso de proyectos de ejecución de obra
por administración directa.
• Subsanadas las observaciones, el Residente solicitar al Inspector o Supervisor la Recepción
del Proyecto, quien a su vez elevara un iflforme a la Comisión dando su conformidad. La
Comisión verificara las subsanaciones o correctivos y levantar el Acta de Recepción de
Proyecto.
8.2.2. ETAPA DE LIQUIDACIÓN
a) LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS POR ADMINISTRACIÓNDIRECTA
a.1) Adjuntando el Acta de Recepción de Proyecto al Informe Final del Proyecto, la Gerencia
correspondiente dentro de los 2 días siguientes, enviará a la Unidad de Supervisión y Liquidación
de Proyectos, luego de recepcionar la documEtntación y verificar el Informe Final enviara a la
Gerencia Municipal.
a.2) La Gerencia Municipal, mediante Proveído remite el mismo a la Unidad de Supervisión y
Liquidación de Proyectos para que proceda a la Liquidación Técnica ~-Financiera de acuerdo al
Anexo 04: Plantilla de Liquidación Técnica - Financiera, dentro de los plazos establecidos por
Comisión respectiva.
a.3) Si en el proceso de elaboración del expediente de Liquidación Técnica - Financiera se
encontrasen deficiencias u observaciones a la documentación presentada en el Informe Final,
éstas deberán ser subsanadas por los responsables de Ejecución, en un plazo no mayor de siete
(07) días, de no ser levantadas dichas observaciones e tomarán acciones administrativas y legales
a cargo del área legal de la Entidad.
Las Gerencias involucradas en la ejecución de proyectos y la Unidad de Supervisión y Liquidación
de Proyectos en última instancia serán responsables de la subsanación de las observaciones
establecidas.
Al término de la Liquidación Financiera, ésta deberá ser remitida a Oficina de Administración y
Finanzas/ Unidad de Contabilidad para que sea. revisada y suscrita el Acta de Conciliación pro el
Jefe de Contabilidad y la Unidad de Supervisión y Liquidación de Proyectos en un plazo no mayor
a siete (07) días; Juego de ello será devuelto para su conciliación Técnica - Financiera, concluida
la conciliación el expediente de Liquidación será presentado a la Unidad de Supervisión y
Liquidación de Proyectos en original y dos copias debidamente foliados y firmados por los
liquidadores responsables de la Liquidación Técnica - Financiera, adjuntando versión digital en

P~odo: de 18 de noviembre al 1 de diciembre de 2022
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MUNICIPALIDAD
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POCOLLAY
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CD. La Unidad de Supervisión y Liquidación de Proyectos derivara el original del expediente de

Liquidación a la Gerencia Municipal.
a.4) Luego de recibir el Expediente de Liquidación, la Gerencia Municipal en un plazo no mayor a
tres (03) días remitirá el expediente a la Comisión de Recepción y Liquidación de Proyectos.
a.5) La Comisión, Juego de recibir dicho ejemplar procederá a la revisión ya aprobación mediante
informe correspondiente en señal de conformidad en un plazo no mayor a tres (03) días.
a.6) Acto seguido la Comisión de Recepción y Liquidación de Proyectos, mediante informe de
aprobación del Expediente, derivara a la Gerencia Municipal el Expedieñte de Liquidación Técnica
- Financiera para su aprobación final.
a. 7) La Gerencia Municipal, en un plazo no mayor a tres (03) días, derivara este pedido a la
Oficina de Asesoría Jurídica, la que en un plazo no mayor a tres (03) días proyectará la respectiva
Resolución de Gerencia Municipal para su aprobación por el Titular del pliego, acompañando el
original de la Liquidación. ·
a.8) Recibida la copia de la Resolución de Alcaldía de aprobación acompañada del expediente de
liquidación:
• La Unidad de Supervisión y Liquidación de Proyectos adjuntando el expediente de
Liquidación (copia), y copia de la Resolución de Aprobación solicitará, a través de la Gerencia
Municipal, a la Unidad de Contabilidad la rebaja contable de /as Sub Cuentas 1501.07
Construcción de Edificios No Residenciales y 1501.08 Construcción de Estructuras, la cual
será en un plazo no mayor a quince días, bajo responsabilidad.
• El original del expediente de Liquidación aprobado se destinará a Archivo general de la
Institución.
• Una copia se destinará para la transferencia del Proyecto (de ser el caso) al sector
correspondiente. En caso que el Proyecto tenga que ser usado, operado y mantenido por la
Municipalidad Distrital de Poco/lay ésta copia será remitida a la Gerencia de Desarrollo Social
y Servicios Públicos o el área usuaria.
• Para el caso en que el proyecto culminado sea la necesidad inmediata de uso, ése podrá ser
transferido provisionalmente al sector o beneficiarios correspondientes para su custodia,
administración y mantenimiento respectivo, mediante un Acta de Transferencia provisional, la
misma que será parte integrante de la transferencia definitiva.
8.2.3. ETAPA DE TRANSFERENCIA
a) Después de recepcionada la Resolución de aprobación del expediente de Liquidación por la
Comisión de Transferencia de Proyectos (CTP), procederá a coordinar el lugar, fecha y hora para
la realización de la transferencia al sector correspondiente, formalizándose o solicitando la
Resolución de designación de la Comisión receptora del sector mediante oficio del Titular de la
entidad.
b) En la fecha fijada se realizara el acto de transferencia definitiva con la presencia de ambas
Comisiones, entregándose la documentación correspondiente que constara en Acta (en 04
ejemplares, distribuidos como sigue: 01 ejemplar para la Municipalidad, un ejemplar para cada
Comisión, un ejemplar para adjuntar al expediente de transferencia al sector), elaborada según el
Anexo 03: Acta de Transferencia Patrimonial.
c) De acuerdo a la naturaleza del proyecto, la Co(J1isión de Transferencia de Proyectos en pleno se
reunirá a fin de resolver /as transferencias provisionales o definitivas de los proyectos a /os
sectores correspondientes o a favor de la Municipalidad".
~ Normas de Control Interno, aprobado mediante Resoluciónde Contraloría n.º 320·

2006-CG, publicadoel 3 de noviembrede 2006, señala:
"//.MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

1. DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL iNTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar a /os riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión
de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerencia/es:
(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparenciay economía en las operacionesde la
entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.

0000 3
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
POCOLLAY
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(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida,
A.
;.....-.....;_ deterioro, uso indebido y actos ilegales,·así como, en general, contra todo hecho irregular
o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
(iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
(v) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por
/os fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y
A.
;............;_
aceptado".
~ Ordenanza Regional n.º 022-2013-CR/GOB.REG.TACNA, __ publicada el 30 de

diciembre de 2013, señala:
"Artículo Primero.- APROBAR la CREACIÓN DE LA UNIDAD EJECUTORA denominada:

"UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL - UGEL TACNA", como integrante del Pliego
Presupuestario 460 - Gobierno Regional del Departamento de Tacna.
Artículo Segundo.- ENCARGAR a la Gerencia General Regional para que en coordinación con la
Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial del Gobierno
Regional de Tacna, lleve a cabo la implementación financiera y presupüestaria así como todas las
acciones administrativas necesarias para el adecuado y efectivo funcionamiento de la Unidad
Eiecutora "Unidad de Gestión Educativa Local- UGEL TACNA".(. . )"
(Subrayado nuestro)
c) Consecuencia:
La situación expuesta, pone en riesgo el adecuado control y supervisión de los bienes adquiridos
(equipos tecnológicos) por la municipalidad que fueron entregados a las diversas instituciones
educativas de la jurisdicción del Distrito de Pocollay, hasta que se realice la transferencia del proyecto a
la UGEL TACNA previa liquidación técnica y financiera respectiva del proyecto, en perjuicio del
~ patrimonio de la Entidad; asimismo, el adecuado proceso de liquidación y transferencia de proyectos,
conforme a la normativa vigente.
--
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2
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111. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA A LA ORIENTACIÓN DE OFICIO
La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el

desarrollo de la Orientación de Oficio a la entrega de equipos tecnológicos del proyecto "Mejoramiento
~ del Servicio Educativo a Distancia mediante la adopción ·del Modelo de Aulas Híbridas Educativas en las
11.EE. de EBR del Distrito de Pocollay- Tacna - Tacna", se encuentra detallada en el Apéndice n. º 1.
La situación adversa identificada en el presente informe se sustenta en la revisión y análisis de la

documentación e información obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido señalada en la
condición y se encuentra en el acervo documentario de la Entidad.
IV. CONCLUSIÓN
Durante la ejecución del servicio de la Orientación de Oficio al Incumplimiento de la Municipalidad

Distrital de Pocollay a la entrega de equipos tecnológicos del proyecto "Mejoramiento del Servicio
Educativo a Distancia mediante la adopción del Modelo de Aulas Híbridas Educativas en las 11.EE.
de EBR del Distrito de Pocollay - Tacna - Tacna", se ha advertido una (1) situación adversa que
~ afectan o podría afectar la continuidad del proceso, ·el resultado o el logro de los objetivos de la
obra, las cuales han sido detallados en el presente informe.
V. RECOMENDACIONES
1. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Orientación de Oficio, el cual

contiene una situación adversa identificada como resultado de la orientación de oficio a la entrega
~ de equipos tecnológicos del proyecto "Mejoramiento· del Servicio Educativo a Distancia mediante
la adopción del Modelo de Aulas Híbridas Educativas en las 11.EE. de EBR del Distrito de Pocollay
- Tacna - Tacna", con la finalidad que se adopten las acciones preveñlivas y correctivas que
correspondan, en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el
objetivo de asegurar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos.
¡ Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control

-~ Institucional, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, las acciones preventivas o correctivas
adoptadas o por adoptar, respecto a la situación adversa contenida en _el presente informe de
orientación de oficio, adjunto la documentación de sustento respectiva.
Pocollay, 1 de diciembre de 2022.

00001
MUNICIPALIDAD
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APÉNDICE Nº 1
DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD
1. SE ENTREGA Y TRANSFIERE EQUIPOS TECNOLÓGICOS A LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS

DE LA JURISDICCIÓN DEL DISTRITO DE POCOLLAY, BIENES ADQUIRIDOS POR LA
MUNICIPALIDAD PARA LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO, SIN LLEVAR EL CONTROL
PATRIMONIAL DE DICHOS BIENES Y SIN CONTAR CON LA AUTORIZACIÓN RESPECTIVA;
PQt!IENDO EN RIESGO EL ADECUADO CONTROL Y SUPERVISIÓN DE DICHOS BIENES HASTA
QUE SE EFECTÚE LA LIQUIDACIÓN Y TRANSFERENCIA RESPECTIVA DEL PROYECTO A LA
UGEL TACNA, ASÍ COMO EL ADECUADO PROCESO DE LIQUIDACIÓN Y-·TRANSFERENCIA DE
PROYECTOS.
Nº Documentos
-- Expediente Técnico del proyecto "Mejoramiento de servicio educativo a distancia mediante la adopción del
;--....;_
1 modelo de aulas híbridas educativas de las 11.EE. de EBR del distrito de Pocollay - Tacna - Tacna",
aprobado con Resolución de Gerencia Municipal n.º 077-2022-MDP/T de 16 de marzo de 2022.
2 Resolución de Gerencia Municipal n.º 077-2022-MDP/T de 16 de marzo de 2022.
3 Contrato de Suministro de Bienes N° 008-2022-SGA/GAF/MDP.T de 21 de julio de 2022.
4 Orden de Compra- Guía de Internamiento n.º 00885 de 22 de julio de 2022.
5 Oficio Nº 479-2022-0CI/MDP.T de 9 de acosto de 2022.
~ Informe Nº 603-2022-SGA-GAF de 11 de agosto de 2022 ..
't: Informe Nº 55-2022-JGR-ALMA-SGA-MDP-T de 11 de acosto de 2022.
8 Acta de Conformidad de Bienes Ingreso por Compra Nº Entrada 0787-2022 de 27/07/2022.
9 Acta de Conformidad de Bienes Ingreso por Compra N° Entrada 791-2022 de 01/08/2022.
10 Oficio Nº 079-2022-GAF-MDP-T de 12 de agosto de 2022.
11 Comprobantes de Pago n.ºs 06997, 06998 y 06999 de 22 de septiembre de 2022.
12 Comprobante de Paco n.º 07553 de 11 de octubre de 2022.
1.3 Oficio N° 577-2022-0CI/MDP.T de 17 de octubre de 2022,
t4" Memorando Nº 291-2022-GAF-SGBP/MDP-T de 2 de noviembre de 2022.
15 Informe Nº 0100-2022-SGBP/GAF-MDP-T de 8 de noviembre de 2022.
16 Ordenanza Reqional n.º 022-2013-CR/GOB.REG.TACNA de 13 diciembre de 2013.
17 Informe Nº 360-2022-GAF-GDSE/MDP-T de 9 de noviembre de 2022.
18 Memorando Nº 045-2022-GDSE-GM/MDP-T de 10 de noviembre de 2022.
19 Informen.º 1451-2022-GDSE-GM/MDP-T de 16 de noviembre de 2022.
20 Informen.º 150-2022-RP-ACNV-AH/GDSE/MDP-T de 16 de noviembre de 2022.
~ Actas de Entrega de Bienes de: I.E. Manuel Flores Calvo de 31/08/2022, I.E.I 312 Jesús Nazareno de
31/08/2022, I.E. Federico Barreta de 31/08/2022, I.E.I. 308 María Auxiliadora de 29/08/2022, I.E.I 312 435
21
Las Colmenas de 08/09/2022, I.E. Gustavo Pons Muzzo de 12/09/2022, I.E.I 232 Virgen de las Mercedes
de 31/08/2022, I.E.I 358 Niño Salvador de 31/08/2022 y I.E. 43004 Justo Arias Aragüés de 05/09/2022.
22 Resolución de Gerencia Municipal Nº 292-2016-MDP-T de 20 de diciembre de 2016.

MUNICIPALIDAD
DE POCOLLAY
DISTRITAL I ORGANO DE
CONTROL
~(
"Prognisacon tradición, culturay deporte" INSTITUCIONAL POCOLLAY
!cuo: ~O<Z 00 V2 983 J
Pocollay, 2 de diciembre de 2022
0~10 Nº 663-2022-0CI/MDP.T
Señor:
lng. Luis Alberto Ayea Cuadros
Alcalde
Municipalidad Distrital de Pocollay
Calle Hermanos Reynoso N° 015
PgeQllay/Tacna/Tacna
ASUNTO Notificación de Informe de Orientación de Oficio N° 014-2022-0Cl/2637-SOO
REF. a) Artículo 8º de la Ley n. º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la Contraloría General de la República, y sus modificatorias.
b) Directiva n.º 013-2022-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo", aprobada con
Resolución de Contraloría n. º 218-2022-CG, de 30 de mayo de 2022.
Me dirijo a usted en el marco de la normativa de la referencia, que regula el Servicio

de Control Simultáneo y establece la comunicación al Titular de la entidad o responsable de la dependencia y
de ser el caso a las instancias competentes, respecto de la existencia de situaciones adversas que afectan o
pofuran afectar la continuidad del proceso, el resultado o el logr~ de los objetivos del proceso en curso, a fin de
que se adopten oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan.
Sobre el particular, de la revisión de la información y documentación vinculada a la

"Entrega de Equipos Tecnológicos del Proyecto Mejoramiento del Servicio Educativo a distancia mediante la
adopción de Aulas Híbridas Educativas de las 11.EE de EBR del Distrito de Pocollay", comunicamos que se ha
idefflificado la situación adversa contenida en el Informe de Orientación de Oficio n.º 014-2022-0Cl/2637-SOO,
que se adjunta al presente documento, en (19) folios.
En tal sentido, solicitamos comunicar al OCI, en el plazo máximo de cinco (5) días
hábiles desde la comunicación del presente Informe, la acción preventiva o correctiva adoptada y por adoptar
respecto a la situación adversa identificada en el citado Informe, asimismo el plazo máximo para la corrección
de_..la,_ situación adversa identificada en el presente informe es de 45 calendarios contados desde la notificación
deÍ;forme a la entidad, adjuntando la documentación de sustento respectivo; conforme a la Directiva n. º 013-
2022-CG/NORM.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.
e.e.
-Archivo
WMC
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_;;......-~
"Decenio de la Igualdad de p rturñ eles para Mujeres y Hombres"

"AÑO DEL FORTALECIM TO DE LA SOBERANIANACIONAL"

Inf Cont Simul 14-2022-MDP T

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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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"ENTREGA DE EQUIPOS TECNOLÓGICOS DEL

DEL 18 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022

POCOLLA Y, 1 DE DICIEMBRE DE 2022

"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres"

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

11. SITUACIÓN ADVERSA 2

111. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ORIENTACIÓN DE OFICIO 17

"Decenio de la Igualdad de Oportunidades·para Mujeres y Hombres"

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

"ENTREGA DE EQUIPOS TECNOLÓGICOS DEL PROYECTO MEJORAMIENTO DEL SERVICIO

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional de la

11. SITUACIONES ADVERSAS

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1. SE ENTREGA Y TRANSFIERE EQUIPOS TECNOLÓGICOS A LAS INSTITUCIONES

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FUENTE: Informe N' 55-2022-JGR-ALMA-SGA-MDP-T de 11 de agosto de 2022.

De lo cual, mediante Oficio Nº 079-2022-GAF-MDP-T de 12 de agosto de 2022, la Gerencia de

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~iculo 5.- Bien mueble patrimonial

t»é1'es del activo fijo e infraestructura pública.

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Por lo cual, mediante Memorando Nº 291-2022-GAF-SGBP/MDP-T de 2 de noviembre de

Sin embargo, lo mencionado por la Subgerencia de Bienes Patrimoniales, no se ajusta al

4 Articulo18.· Supuesto de excepción para el alta

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I Gestión Ped'3:gógic.i I Gestión Institucional

11.EE. de Ed. Bi>sica,

De otro lado, mediante Informe Nº 360-2022-GAF-GDSE/MDP-T de 9 de noviembre de 2022,

Sin embargo, de la revisión selectiva a las "ACTAS DE ENTREGA DE BIENES" en el que se

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Asimismo, la Gerencia de Desarrollo Social y Económico mediante Informe n.º 1451-2022-

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El marco normativo que rige la situación adversa es el siguiente:

~ Directiva n. º 0006-2021-EF/54.01 - Directiva para la gestión de bienes muebles

Artículo 22.- Información que contiene el registro

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Artículo 23.- Obligación de registro