DIPLOMADO DE TRIBUTACION

EVALAUCION MODULO II

I Marque con una X la respuesta correcta:

1 La renta de primera categoría comprende:

a) La ganancia por inversión en la Bolsa de Valores.
b) Los ingresos obtenidos en el exterior.
c) El alquiler de inmuebles o cesión gratuita de ellos.
d) N.A

2 En la renta de segunda categoría el primer descuento que se efectúa es de:

a) 7 UIT.
b) 5UIT.
c) 20% DE LA RENTA BRUTA.
d) 6.25% de la renta bruta

3 La renta de segunda categoría comprende:

a) La ganancia obtenida por inversión en instrumentos financieros en la Bolsa de Valores.
b) Por el trabajo en forma de dependencia.
c) El alquiler de activos fijos.
d) N.A

4 La renta de cuarta categoría comprende:

a) Por el trabajo en forma de dependencia.
b) Por el trabajo en forma independiente.
c) Por el trabajo efectuado en el exterior.
d) N.A.

5 En la renta de cuarta categoría que concepto no deduce:

a) Docente.
b) Albacea.
c) Médico.
d) Asesoría Legal.

6 En la renta de quinta categoría se deduce de la renta bruta:

a) 5 UIT.
b) 20% DE LA RENTA BRUTA.
c) 7 UIT.
d) 15 UIT.
 7 La tasa de impuesto a la renta en el régimen especial es:
a) 1.5% del IGV.
b) 1.5% de los ingresos netos.
c) 1.5% del total de ventas.
d) N.A.
8 La tasa que se aplica a las retención del IGV es:
a) 3% del total facturado.
b) 6% del total facturado.
c) 3% del valor sin IGV.
d) 6% del valor con IGV..

II DESARROLLE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS

Rentas de primera categoría:

1) Predio ubicado en Av. Universitaria Nº 3070 Los Olivos, cuyo valor de autoevalúo es S/
215,250. Dicho predio es alquilado desde Marzo del 2015 a Diciembre 2015 en S/ 1100
mensuales.
2) Alquila un auto por S/1000 mensual durante el ejercicio de marzo a noviembre 2015.
3) Asimismo es propietaria de una máquina de fotocopiado, adquirida en noviembre del 2013
por un valor de S/ 4500. Dicha máquina ha sido cedida gratuitamente a la empresa Pacolo
SAC por el período Enero a Diciembre 2015.
Ipm del 2015= 211.258056 IPM OCT 2013 = 191.233052
4) Perciben rentas por el alquiler de una casa en la Av. Cuba 344, cuyo auto avalúo es de S/
275,000. Dicho inmueble es alquilado como casa amoblada por $650 mensuales de junio
2015 a diciembre del 2015.

Mes Tipo de
cambio
Junio 3.18
Julio 3.20
Agosto 3.22
Setiembre 3.25
Octubre 3.27
Noviembre 3.30
diciembre 3.40
Renta de Segunda Categoría:
- Durante el 2015 invirtió en adquirir acciones por un valor de compra de S/ 13,000, para
luego efectuar la venta por el importe total de S/ 60,720.
- Efectúo depósito a plazo fijo por S/ 11,000 y logrando retirar al término del año S/ 12,000.
- Compro bonos por S/10,000 y lo vendió a S/ 9000.

Rentas de cuarta:
- Durante el 2015 generó renta de cuarta categoría por asesoría por el importe de S/ 80,000.
Le efectuaron retención.
- Como Director de Empresas recibió dieta en todo el 2015 por S/ 40,000. Le efectuaron
retención.

Renta de fuente extranjera

Efectúo labores de investigación en EEUU por lo que percibió US $ 15000 y le retuvieron el 8%, el
tipo de cambio es de S/3.30. A su vez realizo labores en Canadá donde percibió US $ 4000 y le
retuvieron el 5%, el tipo de cambio es S/ 3.12.

Realizó donación al Instituto INFODAT por S/2000 (entidad no sujeta a donación) y a su vez dono
S/ 4000 a la Clínica San Juan de Dios (entidad inscrita para donación). También le descontaron por
ITF S/ 120.