Ayudantía N°5

Costos y presupuestos

Profesor: Eduardo Quevedo

Ayudante: Sebastián Flores

Se venden relojes para varones y damas, donde cada relojes se venden 3 para damas y dos para varones.
Además, el precio de reloj de damas son $ 55.000 y el precio de reloj de varones son $ 48.000. Tomando en
consideración que se compran 200 relojes para dama a $6.000.000 y 100 relojes para hombre en $2.620.000,
entonces tenemos que:

Compra Comisión 5% C. Variable

Costo reloj damas $6000000 $55.000 ∙ 5% = $2.750 $32.750

= $30.000
200
Costo reloj $2.620.000 $48.000 ∙ 5% = $2.400 $28.600
= $26.200
varones 100

Ahora, como cada 5 relojes, se venden 3 de damas y 2 de varones, entonces:

𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 3 ∙ $55.000 + 2 ∙ $48.000 = $261.000

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 3 ∙ $32.750 + 2 ∙ $28.600 = $155.450

𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = $261.000 − $155.450 = $105.550

Por otro lado:

COSTOS FIJOS
Arriendo local $500.000
Depreciación $185.400
Remuneraciones $2.081.000
Seguros $2.300.000
Total $5.066.400

a)En este caso:

𝐶𝐹 5.066.400
𝑄∗ = = = 48
𝑀𝐶𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 105.550

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 $ = 48 ∙ $261.000 = $12.528.000

En conclusión, la cantidad de equilibrio para los relojes para damas y valores son :

𝑄 ∗ 𝑟𝑒𝑙𝑜𝑗𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑑𝑎𝑚𝑎𝑠 = 48 ∙ 3 = 144

𝑄∗ 𝑟𝑒𝑙𝑜𝑗𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑑𝑎𝑚𝑎𝑠 = 48 ∙ 2 = 96
Por otro lado, el estado de resultado es:

Reloj damas Reloj varones Total

Ingresos por ventas $7.920.000 ( 144 ∙ 55.000) $4.608.000(96 ∙ 48.000) $12.528.000

Costo de ventas $4.320.000(144 ∙ 30.000) $2.515.300(26.200 ∙ 30.000) $6.835.200

Comisión de $396.000($7.920.000 ∙ 5%) $230.400($4.608.000 ∙ 5%) $626.400

vendedores

Margen de $3.204.000 $1.862.400 $5.066.400

contribución

Costos Fijos $5.066.400

Resultado $0
b) Para el caso de que se considere una utilidad de $1.688.800:

𝐶𝐹 + 𝑈𝑇 5.066.400 + 1.688.800
𝑞= = = 64.000
𝑀𝐶 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 105.550

Por lo tanto, la cantidad de cada uno sería:

𝑞 𝑟𝑒𝑙𝑜𝑗𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑑𝑎𝑚𝑎𝑠 = 64.000 ∙ 3 = 192

𝑞 𝑟𝑒𝑙𝑜𝑗𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑣𝑎𝑟𝑜𝑛𝑒𝑠 = 64.000 ∙ 2 = 128

Reloj damas Reloj varones Total

Ingresos por ventas $10.560.000 ( 192 ∙ 55.000) $6.144.000(128 ∙ 48.000) $16.704.000

Costo de ventas $5.760.000(192 ∙ 30.000) $3.353.600(128 ∙ 26.200) $9.113.600

Comisión de $528.000($10.560.000 ∙ 5%) $307.200($6.144.000 ∙ 5%) $835.200

vendedores
Margen de $4.272.000 $2.483.200 $6.755.200
contribución
Costos Fijos $5.066.400

Resultado $1.688.800
En primer lugar:

Precio Costos variables unitarios

( Manufactura +Mktg)
Clientes nuevos $210.000 $35.000 + $65.000 = $90.000

Clientes antiguos $120.000 $25.000 + $15.000 = $40.000

Costos fijos $132.600.000

Como la mezcla de ventas planeada es 60% a clientes nuevos y 40% a clientes antiguos, entonces
M.C.M ( 60%,40%)=20% ; 20% ∙ 3 = 60% y 20% ∙ 2 = 40% . Por lo tanto la razón es 3:2. En ese
sentido:
Ahora, como la razón es 3:2 :

𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 3 ∙ $210.000 + 2 ∙ $120.000 = $870.000

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 3 ∙ $90.000 + 2 ∙ $40.000 = $350.000
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = $870.000 − $350.000 = $520.000
a)En este caso:

𝐶𝐹 132.600.000
𝑄∗ = = = 255
𝑀𝐶𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 520.000

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 $ = 255 ∙ $870.000 = $221.800.000

En conclusión, la cantidad de equilibrio para los relojes para damas y valores son :

𝑄 ∗ 𝑟𝑒𝑙𝑜𝑗𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑑𝑎𝑚𝑎𝑠 = 255 ∙ 3 = 765

𝑄 ∗ 𝑟𝑒𝑙𝑜𝑗𝑒𝑠 𝑝𝑎𝑟𝑎 𝑑𝑎𝑚𝑎𝑠 = 255 ∙ 2 = 510

Reloj damas Reloj varones Total

Ingresos por ventas $160.650.000 ( 765 ∙ 210.000) $61.200.000(510 ∙ 120.000) $221.850.000
Costos variables $68.850.000(765 ∙ 90.000) $20.400.000(510 ∙ 40.000) $89.250.000
Margen de $91.800.000 $40.800.000 $132.600.000
contribución
Costos Fijos $132.600.000

Resultado $0
b) Para 2500 unidades de software, es esencial obtener primero la utilidad asociada . Por lo tanto, al tener 2500
unidades de software, debemos ver como estas están distribuidas entre ambos clientes- Por lo tanto una
estrategia es:
500 ∙ 3 = 1500
2500: 5 = 500
500 ∙ 2 = 1000

Por lo tanto, el factor referencial lo utilizamos para obtener la utilidad total:

132.600.000 + 𝑈. 𝑇
500 =
520.000

𝑈. 𝑇 = 500 ∙ 520.000 − 132.600.000 = 127.400.000

Clientes nuevos Clientes antiguos Total

Ingresos por ventas $315.000.000 ( 1500 ∙ 210.000) $120.000.000(1000 ∙ 120.000) $435.000.000

Costo Variable $135.000.000(1500 ∙ 90.000) $40.000.000(1000 ∙ 40.000) $175.000.000

Margen de $180.000.000 $80.000.000 $260.000.000
contribución
Costos Fijos $132.600.000
Resultado $127.400.000
a) Tomando en consideración las ventas, obtendremos las razones:
A B C

Ventas ( q) 24.000 42.000 54.000

Razón 24.000 42.000 54.000

=1 = 1,75 = 2,25
24.000 24.000 24.000

Por lo tanto, el estado de resultados sería el siguiente:

A B C TOTAL

Ingresos por ventas $7.200.000(24.000 ∙ 300) $16.800.000(42.000 ∙ 400) $27.000.000(54.000 ∙ 500) $51.000.000

Costo variables de $2.880.000(24.000 ∙ 120) $10.500.000(42.000 ∙ 250) $4.050.000(54.000 ∙ 75) $32.280.000

fabricación
GAV Variables $1.080.000(24.000 ∙ 45) $2.520.000(42.000 ∙ 60) $4.050.000(54.000 ∙ 75) $7.650.000

Margen de contribución $3,240.000 $3.780.000 $4.050.000 $11.070.000

CIF Fijos $4.890.600

GAV fijos $5.985.675

Resultado op. $193.725

 Ahora, utilizando los valores de las razones:

𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 1 ∙ $300 + 1,75 ∙ $400 + 2,25 ∙ $500 = $2.125

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 1 ∙ 120 + 45 + 1,75 ∙ 250 + 60 + 2,25 ∙ 350 + 75 = $1663,75
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = 2125 − 1663,75 = $461,25

a)En este caso:

𝐶𝐹 10.876.275
𝑄∗ = = = 23.580
𝑀𝐶𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 461,25

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 $ = 23.580 ∙ $2.125 = $50.107.500

En conclusión, la cantidad de equilibrio para los relojes para damas y valores son :

𝑄∗ (𝐴) = 23.580 ∙ 1 = 23.580

𝑄∗ (𝐵) = 23.580 ∙ 1,75 = 41.265
𝑄 ∗ (𝐶) = 23.580 ∙ 2,25 = 53.055
b)
A B C TOTAL

Ingresos por ventas $7.074.000(23.580 ∙ 300) $16.506.000(41.265 ∙ 400) $26.527.500(53.055 ∙ 500) $50.107.500

Costo variables de fabricación $2.829.600(23.580 ∙ 120) $10.316.250(41.265 ∙ 250) $18.569.250(53.055 ∙ 350) $31.715.100

GAV Variables $1.061.100(45 ∙ 23.580) $2.475.900(41.265 ∙ 60) $3.979.125(53.055 ∙ 75) $7.516.125

Margen de contribución $3.183.300 $3.713.850 $3.979.125 $10.876.275

CIF Fijos $4.890.600

GAV fijos $5.985.675

Resultado operacional $0

c) En este caso, tenemos que los costos fijos de fabricación aumentan en un 15% ( CIF fijos) y los
costos variables de fabricación disminuyen en 10%. Se mantiene la mezcla de venta y se pretende
una utilidad de $ 32.614.065. Por lo tanto:
Utilidad $32.614.065
CIF Fijos $4.890.600 ∙ 1,15 = $5.624.190
GAV Fijos $5.985.675
Costos Fijos $11.609.865
 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 1 ∙ $300 + 1,75 ∙ $400 + 2,25 ∙ 500 = $2.125

Debemos determinar el nuevo costo variable unitario de la canasta:

𝐶𝑉 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑐𝑎𝑛𝑎𝑠𝑡𝑎 = 1 ∙ $120 + 1,75 ∙ $250 + 350 ∙ 2,25 ∙ 0,9 + (45 ∙ 1 + 60 ∙ 1,75 + 75 ∙ 2,25) = $1529,25

𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 = $2125 − $1529,25 = $595,75

En este caso:

𝐶𝐹 + 𝑈. 𝑇 11.609.865 + 32.614.065
𝑄∗ = = = 74.232
𝑀𝐶𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 595,75

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 $ = 74.232 ∙ $2.125 = $157.743.900

En conclusión, la cantidad de equilibrio para los relojes para damas y valores son :

𝑄 ∗ (𝐴) = 74.232 ∙ 1 = 74.232

𝑄∗ (𝐵) = 74.232 ∙ 1,75 = 129.907
𝑄∗ (𝐶) = 74.232 ∙ 2,25 = 167.023
 A B C TOTAL

Ingresos por ventas $22.269.600(74.232 ∙ 300) $51.962.800(129.907 ∙ 400) $83.511.500(167.023 ∙ 500) $157.743.900

Costo variables de $8.017.056 74232 ∙ 120 ∗ 0,9 $29.229.075 129.907 ∙ 250 ∗ 0,9 $52.612.245 167.023 ∙ 350 ∗ 0,9 $89.858.376
fabricación

GAV Variables $3.340.440(45 ∙ 74232) $7.794.420(129.907 ∙ 60) $12.526.725(167.023 ∙ 75) $23.661.585

Margen de $10.912.104 $14.939.305 $18.372.539 $44.223.939

contribución

CIF Fijos $5.624.190

GAV fijos $5.985.675

Resultado operacional $32.614.074