CASO PRÁCTICO N° 02

PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
UNIDADES 5,910 6,250 6,640 18,800
SOLES
El precio de venta por unidad es igual a S/ 100.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Presupuesto de Ventas en Unidades
(+) Inventario Final deseado 4,100 4,350 4,430 12,880
Subtotal
(-) Inventario Inicial 4,280 4,100 4,350 12,730
Unidades a Fabricar

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Unidades a Fabricar
(+) Inventario Final de Materias Primas 3,900 4,032 4,200 12,132
Subtotal
(-) Inventario Inicial 3,438 3,900 4,032 11,370
Necesidad de Materia Prima a comprar
(x) Costo Unitario de Materia Prima
Costo de Compra
Costo Unitario de Materia Prima S/ 10.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Unidades requeridas en producción
(x) Costo Unitario de Materia Prima
Costo de Compra
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
Unidades a Fabricar
Total Horas de Trabajo 11,460 13,000 13,440 37,900
(x) Costo de una hora de trabajo
Costo total de mano de obra directa
Costo por una hora de trabajo S/ 7.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CONCEPTO FIJO VARIABLE TOTAL
Materiales Indirectos 7,200 7,200
Mano de Obra Indirecta 9,000 17,190 26,190
Supervisión 7,500 7,500
Impuestos sobre la planilla 10,260 10,260
Mantenimiento de maquinaria 3,000 6,876 9,876
Consumo Energético 3,600 3,438 7,038
Seguros 2,700 4,122 6,822
Depreciación 3,900 3,900
Costo Indirecto Total

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO UNIDADES C. U. TOTAL
Inventario final de Mat. Prima Direc.
Abril
Mayo
Junio
Inventario Inicial Abril
Inventario final de Prod. Terminados
Abril
Mayo
Junio
Inventario Inicial Abril
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TRIMESTRE
Presupuesto de Materia Prima
Presupuesto de Mano de Obra
Presupuesto de Costos Indirectos
Total Costo de Producción
(+) Inventario Inicial de Prod Terminad
Costo de Productos disponibles
(-) Inventario Final de Prod Terminad
Costo de Ventas

DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN DEL MES

COSTO DE COSTO
MES VOLUMEN
PRODUCCIÓN UNITARIO
ABRIL
MAYO
JUNIO

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

TIPO DE GASTO FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios 18,000 18,000
Comisiones 19,722 19,722
Viajes 13,146 13,146
Publicidad 6,570 6,570
Depreciación 6,000 6,000
Cuenstas incobrablres 12,246 12,246
Varios 4,800 4,800
TOTAL S/ 28,800 S/ 51,684 S/ 80,484
Adicionar S/ 10,000 por mes
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRATIVOS
TIPO DE GASTO IMPORTE
Salarios de los Ejecutivos 16,800
Salarios de oficina 3,000
Seguros 2,400
Impuestos 1,800
Depreciación 4,800
Varios 3,000
TOTAL S/ 31,800
Adicionar S/ 10,000 por mes
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
CONCEPTO ABRIL MAYO JUNIO TRIMESTRE
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Gastos Financieros 25,650 15,650 35,650
Total Gastos Operacionales
Utilidad antes de impuestos
Impuesto a la renta
Utilidad Neta