Plan de Auditoría de Cumplimiento Municipalidad de Echarati 2014

Versin : 01
Vigencia : Setiembre 2015
Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

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FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

ETAPA DE PLANIFICACIN - AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
REQUISITOS Y ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
Ficha N.
- 2015 PAD/U.O.1
Versin : 01
DEPARTAMENTO DE ASEGURAMIENTO DE LA

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Entidad auditada
: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI
Cdigo del servicio de control (SICA/SCG)
: SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Materia(s) a examinar
: AREA DE ABASTECIMIENTO
Perodo a auditar
: 2014
rgano sujeto a revisin

(Unidad orgnica CGR / rgano de control institucional)
rgano que ejerce el control de calidad2
(Unidad orgnica CGR / rgano de control institucional)
rgano que ejerce el aseguramiento de la calidad
: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

: COMISION AUDITORA OCI
:
____________________________________________
1
2
Siglas de la U.O. que ejerce el control de calidad/aseguramiento de la calidad.

Comisin auditora OCI, comisin auditora CGR, supervisor tcnico CGR, gerente CGR, jefe OCI.
La ficha de revisin del plan de auditora definitivo de la Etapa de Planificacin - Auditoria de Cumplimiento (en adelante ficha de revisin), es un recurso tcnico de la gestin de
la calidad, que permite verificar el cumplimiento de los requisitos y las especificaciones tcnicas para la elaboracin del plan de auditora definitivo, establecidas en las Normas
Generales de Control Gubernamental (NGCG), aprobadas con Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG y la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de
Cumplimiento y el Manual de Auditora de Cumplimiento, aprobadas con la Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG y disposiciones complementarias.
Este instrumento tcnico, se encuentra publicado en la intranet y portal electrnico de la CGR, y extranet OCI (versin PDF y Word), a fin de facilitar su difusin y uso por los
rganos del SNC, en el control de calidad que le corresponde realizar al plan de auditora, tanto por la comisin auditora y unidades orgnicas de la Contralora u OCI, como
parte inherente a su gestin en el marco de sus funciones y atribuciones en la conduccin, ejecucin y evaluacin de la auditora.
Este instrumento igualmente es utilizado en el proceso de aseguramiento de la calidad, realizado en forma selectiva, integral y posterior.
Los resultados que se emitan durante el control de la calidad y aseguramiento de la calidad tienen carcter vinculante y constituyen criterio para la evaluacin del desempeo
funcional.
Versin : 01
DEPARTAMENTO DE ASEGURAMIENTO DE LA

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La ficha de revisin est compuesta de una cartula, que registra la informacin propia del plan de auditora definitivo, as como de los documentos que dieron lugar a su trmite,
entre otros; asignndole un nmero correlativo e iniciales de la unidad orgnica que realiza la revisin.
Incorpora un formato que contiene la denominacin del rubro, referencia legal, los requisitos y especificaciones del plan de auditora definitivo, su naturaleza sustancial y no
sustancial3, as como un campo de verificacin, con las alternativas de "si cumpli", "no cumpli" o "no aplicable" y el rubro de instrucciones / y recomendaciones, que permita
brindar la orientacin correspondiente. Los comentarios que se emitan en caso de incumplimiento de las especificaciones tcnicas deben ser concretos y precisos.
En la denominacin de los rubros y la referencia legal correspondiente, se presentan en una secuencia lgica los enunciados de la etapa de planificacin de la auditora de
cumplimiento.
La ficha de revisin, debe ser visada en todas sus hojas a excepcin de la ltima en donde se consignar la firma completa del personal a cargo de la revisin, registrando el
lugar y fecha de emisin.
Se le aadir la palabra CONFIDENCIAL de conformidad con lo establecido en el anexo 3 del Manual de documentos de acceso restringido de la Contralora General de la
Repblica, aprobado con Resolucin de Contralora n. 091-2004-CG.
______________________________________________
Estndares de calidad son: Sustancial: cuando se refieren a requisitos y especificaciones tcnicas fundamentales a ser cumplidas para la validez del proceso o producto de control. No sustancial: cuando se refieren
a requisitos y especificaciones tcnicas cuyo eventual incumplimiento no afecta la validez del proceso y producto de control (Directiva n. 003-2014-CG/ACA Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos
de control institucional de acuerdo a estndares de calidad, aprobada por Resolucin de Contralora n. 274-2014-CG Glosario de trminos).
3
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
Requisitos y especificaciones
1. ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Documento de
Acreditacin /
Comunicacin
del inicio de la
auditora
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
CGR
Cuenta con el cargo de recibido del documento de acreditacin de la comisin
auditora CGR ante el titular de la entidad.
OCI
Cuenta con el cargo de recibido del documento que comunica el inicio de la
auditora al titular de la entidad.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Directiva de Auditora
de Cumplimiento
Directiva n. 007-2014CG/GCSII
Numeral 7.1.1.1. (pg. 6)
y
Manual de Auditora de
Cumplimiento
(MAC)
Numerales 55 y 61
(pgs. 18 y 23) y
Apndice 1 (pgs. 64 y 65)
Resolucin de Contralora
n. 473-2014-CG.
Disposiciones para
acreditacin de comisin
auditora CGR
Resolucin de Contralora
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
NS
CGR
El documento de acreditacin considera los modelos establecidos en el MAC
(numerales 1. y 1.1. del Apndice n. 1, pgs. 64 y 65):
- Oficio de acreditacin de supervisor y jefe de comisin.
- Oficio de acreditacin Cambio de supervisor o jefe de comisin auditora.
Apndice n. 1 del MAC: Oficio de acreditacin de la comisin auditora
CGR.pdf
OCI
El documento que comunica al titular de la entidad el inicio de la auditora,
considera en los modelos establecidos:
- Documento de comunicacin al titular de la entidad, del inicio de la auditoria
e indicacin del supervisor y jefe de comisin auditora.
- Documento de comunicacin al titular de la entidad, del cambio del
supervisor y jefe de comisin auditora.
Apndice n. 1 de la presente Ficha: Documento de comunicacin del inicio
de la auditora.pdf
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
n. 188-2015-CG
Documento de
Conformacin de
comisin auditora
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
CGR
La acreditacin de la comisin auditora CGR se efecta, segn el mbito de
control de la entidad por la autoridad competente:
- Por el Vicecontralor General de la Repblica:
. Gerencia central de control de inversiones,
. Gerencia de control gobierno nacional y sus unidades orgnicas
. Gerencia de auditora especializada y sus unidades orgnicas
- Por la Oficina de Coordinacin Regional OCR y cuando lo estime
pertinente por el Vicecontralor General de la Repblica:
. Entidades comprendidas en su mbito de control.
. Entidades bajo el mbito de control de las ORC.
- Por el Contralor General de la Repblica: Cualquier entidad sujeta al SNC.
Cuenta con el cargo de recibido del documento dirigido al titular de la entidad,
travs del cual pone en conocimiento los integrantes que conforman la comisin
auditora.
No
No
Aplicable
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Denominacin /
Referencia Legal
MAC
Numeral 60 (pg. 22)
Solicitud de
documentacin e
informacin
MAC
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
NS
S
Considera el modelo establecido en el Apndice n. 2 de la presente Ficha:

Documento de comunicacin de la conformacin de comisin auditora.pdf
Cuenta con el cargo de recibido del documento de solicitud de documentacin
de informacin, entregada durante la presentacin de la comisin auditora, ante
el titular de la entidad.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Numerales 57 y 58
(pg. 22) y
Apndice 2 (pg. 66)
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
El documento de solicitud de informacin a la entidad considera los modelos

establecidos en el MAC (Apndice 2, pg. 66):
- Oficio de solicitud de informacin al titular de la entidad.
- Oficio reiterativo del primer requerimiento de informacin al funcionario de la
entidad.
- Oficio reiterativo del primer requerimiento de informacin al funcionario de la
entidad, con indicacin de la aplicacin del procedimiento sancionador.
Apndice n 2 del MAC: Oficio solicitud de informacin al titular de la entidad
y funcionario.pdf
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
Habilitacin de
ambiente de
trabajo
MAC
Numerales 57 y 59
(pg. 22)
Cumpli
S
NS
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.1. (pg. 6)
Verificacin
Naturaleza
Cuenta con la copia autenticada del documento, a travs del cual el titular o
funcionario designado por este, dispone la entrega a la comisin auditora de
documentacin e informacin solicitada; dicho documento se registra en el SICA
de la CGR.
En caso de no contar con la copia adopta acciones para viabilizar la
implementacin de la entrega del documento.
La comisin auditora:
Solicita al titular y funcionarios de la entidad facilidades de instalacin con las

medidas de seguridad, considerando el modelo establecido.
Apndice n. 3 de la presente Ficha: Documento de solicitud de facilidades
de instalacin al titular y funcionarios.pdf
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Registro
SICA
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Reporta a la gerencia de la unidad orgnica CGR a cargo de la auditora que la

entidad no facilit las instalaciones dentro del plazo mximo establecido en el
MAC (tres das hbiles contados a partir del da siguiente de acreditada la
comisin auditora), para la evaluacin y aplicacin de sanciones de ser el caso.
CGR
Las acciones de la acreditacin e instalacin son registrados en el sistema
informtico, adjuntando la documentacin de auditora, segn corresponda.
2. COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

2.1 EVALUACIN DE LA ENTIDAD, SU ENTORNO Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.2 (pg. 6)
y Anexo n. 1 Glosario
de Trminos, numeral 23
(pg. 17)
Normas de Control
Interno
Cumpli
S
Elementos de
evaluacin
MAC
Numerales 63, 64 y 66
(pgs. 23 y 24) y
Apndice 3.b (pg. 89 )
Verificacin
Naturaleza
Las cdulas para la Comprensin de la entidad y la(s) materia(s) a examinar:

Desarrollan los aspectos profundizados con relacin a la entidad, su entorno y
la(s) materia(s) a examinar, a fin de determinar los objetivos especficos y el
alcance apropiado de los procedimientos de auditora, considerando en su
valoracin, entre otros:
a) Materialidad con relacin a los riesgos de incumplimiento o desviaciones de
incumplimiento:
Establece el nivel y valor de la materialidad de manera cuantitativa y
cualitativa, considerando entre otros, los factores siguientes:
Significacin econmica; circunstancias bajo las cuales se desarrollaron los
hechos; naturaleza y gravedad del incumplimiento; causas del
incumplimiento; posibles efectos y consecuencias del incumplimiento;
inters pblico significativo y repercusiones en la ciudadana; necesidades y
expectativas de los destinatarios del informe; naturaleza de las autoridades
competentes; y la conducta de los posibles infractores.
b) Elementos del ambiente de control de la estructura de control interno.
c) Implementacin de polticas sobre la administracin de riesgos y mapa de
riesgos.
d) Personal clave o a los funcionarios con los cuales se interacta en el
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
S
cumplimiento de los sistemas administrativos y funcionales de la entidad o
de las denuncias atendidas.
Apndice n. 4 de la presente ficha: Anexo n. 4 - Macro
Procesos/Procesos/Materia a Examinar: Tablas de los sistemas
administrativos y funcionales de la Directiva n. 009-2014-CG/PEC-PAC
2015.pdf
Elementos de
evaluacin
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.2 (pg. 6)
y Anexo n. 1 Glosario
(pg. 17)
MAC
Numerales 63, 64 y 66
Cumpli
Las cdulas de desarrollo de la materia a examinar contiene informacin y

documentacin sustentante, que permite identificar y medir la misma,
revelando entre otros:
Caractersticas especficas, datos relevantes o descripcin del
proceso, componente, rubro, segmento, actividad, transaccin,
operacin o producto, de acuerdo al caso.
Presupuesto.
Estado situacional.
Elementos que denotaran la existencia de situaciones problemticas.
reas crticas y riesgos significativos.
Puntos de atencin.
Narrativas, diagramas de flujo, cuestionarios, capturas de pantalla,
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Documentacin
de auditoria
Archivo de
Planificacin
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.2
(pg. 6)
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Las cdulas para la comprensin de la entidad y la(s) materia(s) a examinar:
Revelan la aplicacin de diversas tcnicas de auditora que permitan obtener

evidencias de aspectos que deben ser complementados o analizados.
Cuentan con la documentacin sustentante obtenida, archivada en la

Documentacin de la auditora Archivo de Planificacin.
CGR
El jefe o supervisor de la comisin auditora registra la documentacin para la
comprensin de la entidad y la(s) materia(s) a examinar en el SICA.
MAC
Apndice 21 (pg. 169)
Registro
MAC
Numeral 66
(pg. 24)
Verificacin
Naturaleza
SICA
2.2 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO DE LA MATERIA(S) A EXAMINAR

2.2.1 EVALUACIN DEL DISEO E IMPLEMENTACIN
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
Evaluacin del
diseo de los
controles
Cumpli
S
Identificar y
comprender los
controles
MAC
Numeral 67 del MAC
(pg. 25)
Apndice 3.a
(pg. 71)
Verificacin
Naturaleza
Identifica y comprende los controles de acuerdo a las disposiciones y formato

Descripcin proceso identificacin riesgos y controles establecidos en el
MAC (Apndice 3.a, pgs. 71, 85 y 86)
- Identifica controles que genere seguridad razonable que las desviaciones
en los procesos son detectados de manera oportuna.
- Identifica controles que provean seguridad razonable que los riesgos
significativos identificados son prevenidos o son detectados.
- Identifica los controle que puedan ser probados.
- Determina si faltan controles que sean necesarios.
- Determina la dependencia de los controles sobre Tecnologa de Informacin
TI.
Apndice n. 3.a del MAC: Disposiciones y Formatos Descripcin ProcesoIdentificacin Riesgos y Controles y Pruebas de Recorrido.pdf
Aplica pruebas de recorrido (funcionamiento) de acuerdo a las disposiciones y
formatos: Documentacin de una prueba de recorrido, Formato Casustica Cuestionario, Formato prueba de recorrido y Descripcin proceso
identificacin de riesgos y controles, establecidos en el MAC (Apndice 3.a,
pgs. 73-86).
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
MAC
Numeral 67 (pg. 25)
Apndice 3.a
(pg. 72-86)
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Verifica que el control diseado cumple con los criterios establecidos en el MAC
(Apndice3.a, pg. 72):
- Apropiado: Que el control identificado previene o mitiga los riesgos de la
actividad a controlar.
- Responsable de ejecutar el control: Si hay una persona responsable de
ejecutar el control, si la persona que aplica los controles se ajusta al cargo
que desempea y si existe segregacin de funciones.
- Frecuencia del control: La periodicidad de la aplicacin del control es
correspondiente con la frecuencia de ejecucin de las actividades para las
cuales se estableci el control.
- Documentacin del control: El control se encuentra debidamente
formalizado (polticas/manuales de procedimientos y funciones).
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Determina la evaluacin del diseo de los controles, cuantificando su resultado

de acuerdo al MAC (Apndice 3.a, pg. 72):
EVALUACIN DEL
DISEO DE LOS
CONTROLES
Adecuado
Parcialmente
adecuado
Inadecuado
CRITERIOS
PUNTAJE
Cumple con todos los criterios
Cumple con el criterio apropiado pero

incumple algn otro de los criterios
Incumple con el criterio apropiado o no
cumple con ninguno de los criterios
2
3
Nota: Ponderacin en la evaluacin final del control interno de 30%.

Apndice n. 3.a del MAC: Disposiciones y Formatos Descripcin Proceso
Identificacin Riesgos y Controles y Pruebas de Recorrido.pdf
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Las cdulas para las pruebas de recorrido desarrollan los aspectos sealados
en el MAC (Apndice 3.a Cmo realizar y documentar las pruebas de
recorrido, pgs. 73-77), considerando:
- Recorrido del proceso completo, a travs de flujogramas de
procesamiento de la operacin real, anlisis de la operacin, verificaciones
de controles existentes y controles claves.
Frecuencia, considerando los casos de actualizacin de la documentacin

de la prueba ante cambios significativos de la operacin.
Grado de detalle requerido, depende de la intencin del auditor de

apoyarse o no sobre el sistema de control interno existente.
Preguntas al personal de la entidad sobre su comprensin del

proceso, a travs de cuestionarios a diverso personal de la entidad sobre
las descripciones de su funcin y de las instrucciones para la realizacin de
los controles.
Cuestiones a considerar, considera procedimientos de auditora para pedir

informacin a aquellos empleados que realmente llevan a cabo los
procesos y actividades de control relevantes.
Pruebas de
Recorrido
MAC
Apndice 3.a
(pgs. 73 - 77)
Cumpli
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
2.2.2 EVALUACIN DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
Evaluacin de la
efectividad
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.2 (pg. 6)
MAC
Numeral 67
(pgs. 25 y 26) y
Apndice 3.b
(pgs. 88 - 90)
Cumpli
Define los procesos significativos.
Selecciona los controles a probar y aplica procedimientos de auditora con

pruebas de cumplimiento y sustantivas.
Evala los controles asociados a la materia a examinar verificando los

criterios siguientes:
- Existe evidencia en la muestra examinada, que el control implementado
est siendo utilizado.
- El control examinado en la muestra, previene o mitiga los riesgos.
Sustenta la determinacin o no existencia de las desviaciones de
cumplimiento asociados a ese control.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
La evaluacin de la efectividad del control interno se realiza de acuerdo a las
disposiciones establecidas en el MAC (Apndice 3.b, pgs. 88-90):
Cuantifica el resultado de la evaluacin de la efectividad de los controles

internos, con la equivalencia numrica establecida:
EVALUACIN DE LA EFECTIVIDAD
DE LOS CONTROLES
Efectivo
Con deficiencia
Inefectivo
CRITERIOS
PUNTAJE
Cumple con los criterios

Incumple uno de los criterios
Incumple los criterios
1
2
3
Nota: Ponderacin en la evaluacin final del control interno de 70%.

Apndice n. 3.b del MAC: Evaluacin de la Efectividad del C.I..pdf
2.2.3 EVALUACIN FINAL DE CONTROL INTERNO
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Matriz de
evaluacin de la
calidad y
eficiencia del
control interno
MAC
Numeral 67 (pg. 25) y
Apndice 3.b
(pgs. 89 y 91)
Cumpli
Segn el desarrollo de la Matriz para la evaluacin de la calidad y eficiencia del

control interno establecido en el MAC, (Apndice 3.b, pg. 91):
Realiza la sumatoria de los puntajes asignados a la Evaluacin del diseo e
implementacin de los controles y Evaluacin de efectividad de los controles;
el resultado se divide por el nmero de controles que fueron evaluados y se
multiplica por el porcentaje de ponderacin de 30% y 70% respectivamente por
cada evaluacin.
Luego, para la calificacin final del control interno, suma los resultados
obtenidos por cada evaluacin, considerando los valores de referencia
establecidos:
RANGOS
De 1 a < 1.5
De 1.5 a < 2
De 2 a 3
CALIFICACIN
Eficiente
Con deficiencia
Ineficiente
Apndice n. 3.b del MAC: Matriz para la evaluacin de la calidad y eficiencia

del C.I..pdf
2.3 RESULTADOS DE LA EVALUACION DE LA ENTIDAD, MATERIA(S) A EXAMINAR Y CONTROL INTERNO
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Desarrollo de
objetivos
especficos y
procedimientos
NGCG
Numeral 7.14 (pg. 17)
de Cumplimiento
Numerales 7.1.1.2 y
7.1.1.3 (pgs. 6 y 7)
MAC
Numeral 63 (pg. 23 y 24)
y Apndice 3.a
(pgs. 71 y 73)
Verificacin
Naturaleza
Luego de la evaluacin y comprensin de la entidad, su entorno, materia a

examinar(s), y control interno, se identifica o determina:
- Temas de inters a auditar (reas crticas, planes, polticas, programas,
proyectos, procesos, etc.).
- Objetivos especficos.
- Riesgos.
- Criterios aplicables.
- Diseo, tipo, momento, alcance y extensin de los procedimientos de
auditora a realizar.
- Otros.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Registro
SICA / SCG
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Las acciones de Evaluacin del diseo e implementacin, Evaluacin de la
efectividad del control interno y Evaluacin final de control interno son
registrados en el sistema informtico correspondiente (SICA /SCG), adjuntando
la documentacin de auditoria, segn corresponda.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
MAC
Numeral 72 (pg. 27)
SICA / SCG
Cumpli
S
El supervisor de comisin valida la justificacin para la modificacin excepcional

del plan de auditora inicial (objetivo general, materia a examinar, recursos,
alcance, entre otros), como resultado de la evaluacin de la entidad, materia a
examinar y control interno.
Modificacin del
Plan de auditora
inicial
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.3. a)
(pg. 7)
Verificacin
Naturaleza
El supervisor remite la propuesta del plan de auditora definitivo (PAD) al

responsable de planeamiento para su revisin y conformidad.
El responsable del planeamiento lo remite al gerente o jefe de la U.O.
competente u OCI respectivo, quien aprueba o rechaza el plan de auditora
actualizado.
Las acciones sealadas precedentemente se encuentran registrados en el

sistema informtico correspondiente (SICA / SCG).
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
3. PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

0.2 cm
LOGO
(Para CGR logo institucional / Para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho rgano)
1 cm
[UO u OCI RESPONSABLE DE LA AUDITORA]

(Arial Narrow 16, mayscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro)
Cartula
PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
Normas Generales de
Control Gubernamental
(NGCG),
R.C. n. 273-2014-CG
MAC
Numerales 67-71
(pgs. 25 - 27)
Cumpli
(Arial Narrow 20, mayscula, en negrita, centrada, color de la fuente negro,

subrayado en una sola lnea)
NS
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
[ENTIDAD]
[UBICACIN GEOGRFICA]
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Manual de Identidad
Corporativa de la
Contralora General de
la Repblica
Resolucin de
Contralora
n. 249-2015-CG
Decreto Supremo
n. 015-2006-MINDES
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
[MATERIA A EXAMINAR]
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, especifico y en tono constructivo)
PERODO:[ALCANCE]
[REGIN] PER
[AO DE ELABORACIN]
[Denominacin oficial del decenio]
[Denominacin oficial del ao]
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
LOGO
( Para CGR logo institucional / Para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho rgano)
PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

(Arial Narrow 12, mayscula, en negrita, centrada)
[MATERIA A EXAMINAR]
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, especifico y en tono constructivo)
ndice
NGCG
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
NDICE
2 pto.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
DENOMINACIN (Contenido: Arial Narrow 11, mayscula, en negrita)

MAC
Numerales 67-71
(pgs. 25-27)
Sistema Integrado de
Control de Auditoras (SICA)
R.C. n. 138-2015-CG
2 pto.
I.
DATOS DE LA AUDITORA
II.
ORIGEN
III.
OBJETIVO GENERAL
IV.
OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR
V.
PERODO A EXAMINAR
N Pg.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 28 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO (PAD)

I. Datos de la
auditoria
NGCG
Numerales 4.3 y 4.4
(pgs. 9 y 10)
Glosario de trminos:
Demanda de control,
autogenerada e
imprevisible
(pg. 22)
SICA
Sistema de Control
Gubernamental
(SCG)
Cumpli
Cdigo del servicio de control autogenerado por el sistema informtico:

- Para CGR, corresponde al N de programa autogenerado por SICA.
- Para OCI, corresponde el cdigo de servicio de control autogenerado por
SCG.
Tipo de demanda de control:

- Demanda Autogenerada Ranking: Auditora programada / planificada a
una entidad priorizada segn lista jerarquizada de entidades en el
planeamiento operacional.
- Demanda Autogenerada - Prioridad para UO: Auditora
programada/planificada a una entidad no seleccionada en el ranking de
entidades, de particular inters para la unidad orgnica y los OCIs bajo su
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 29 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
cargo.
Demanda Imprevisible: Auditora no programada / no planificada a una
entidad (denuncias, solicitudes expresas del titular de la entidad, de la
CGR, Congreso, etc., entre otros)
Tipo de servicio de control posterior: Auditora de cumplimiento.

rgano que ejecuta el servicio de control: Unidad orgnica CGR / rgano de
control institucional.
Entidad auditada.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 30 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
S
Programado / Planificado
II. Origen
MAC
Numeral 70
(pg. 27)
SICA y SCG
Cumpli
CGR
Indica que la auditoria de cumplimiento a la entidad corresponde a un servicio
de control posterior programado / planificado en el Plan Operativo Institucional
CGR, con mencin del documento de aprobacin.
OCI
de control posterior programado / planificado en el Plan Anual de Control OCI,
con mencin del documento de aprobacin.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 31 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Disposiciones para
acreditacin de comisin
auditora CGR
R.C. n. 188-2015-CG
No programado / No planificado
CGR
de control posterior no programado / no planificado en el plan operativo
institucional CGR, con mencin a las razones que la motivaron, tales como:
Denuncias, solicitudes expresas del titular de la entidad, de la CGR, Congreso,
etc., entre otros.
OCI
de control posterior no programado / no planificado en el plan anual de control
OCI.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
S
CGR
Anota el cdigo de la auditoria de cumplimiento registrado en el Sistema
Integrado de Control de Auditorias (SICA).
OCI
Anota el cdigo de la auditora de cumplimiento registrado en el Sistema de
Control Gubernamental (SCG).
CGR
Precisa los datos del oficio(s) de acreditacin de la comisin auditora (nmero y
fecha) para CGR.
OCI
Precisa los datos de la comunicacin escrita al titular de la entidad del inicio de
la auditora (nmero y fecha).
III. Objetivo
General
Cumpli
Objetivos de auditora
Enfocado en procesos, operaciones, actividades, componentes, rubros,
segmentos, transacciones o productos de la entidad, ms no sobre el rea o
unidad orgnica.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 33 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
de Cumplimiento
Numeral 6.3 y 7.1.1.3
(pgs. 3 y 7) y
Anexo n. 1 Glosario
y 29 (pg. 17)
MAC
Numerales 30 a), 33, 68 y
70 (pgs. 10, 11, 26 y 27)
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Redactado en forma afirmativa utilizando verbos de accin, ejemplo:

determinar, establecer, etc., evitando construcciones propias de los
procedimientos de auditoria, tal como: evaluar, revisar, etc.
Los objetivos guardan concordancia con lo sealado en el plan de auditoria
inicial (PAI), salvo casos excepcionales de modificacin.
Objetivo general
Descripcin objetiva y concisa, expresando el propsito global e integral de lo
que se pretende alcanzar con la auditora.
Sustentado en el desarrollo de la Comprensin de la entidad y la(s) materia(s)
a examinar.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
IV. Objetivo(s)
especfico(s) y
la(s) materia(s)
a examinar
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.3 (pg. 7) y
Anexo n. 1: Glosario de
Trminos, numerales 26
y 29 (pg. 17)
MAC
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Objetivo(s) especfico(s)
Verificar que el(los) objetivo(s) especfico(s) se encuentre(n) dentro del marco
del objetivo general y se desarrolla en el mismo; ambos objetivos no pueden
coincidir.
En consecuencia desagrega el objetivo general, a travs de una secuencia
lgica de enunciados (pasos, etapas, fases, etc.).
Estn expuestos segn su grado de significacin o importancia para la entidad.
Ajustados al macroproceso, proceso
examinar.
crtico asociado con la materia a
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 35 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Numeral 68 (pgs. 26)
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.2 (pg. 6),
Anexo n.1: Glosario de
Trminos, numerales 23 y
29 (pg. 17)
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Materia a examinar
Relaciona el objetivo especfico determinado, con el macroproceso y proceso
crtico asociado, consignado en base a la comprensin de la estructura de la
entidad auditada.
En los casos que no se haya establecido una estructura de negocios basada en
procesos, la materia a examinar deriva de desviaciones de cumplimiento de los
sistemas administrativos y funcionales de la entidad o de las denuncias
atendidas.
Apndice n. 4 de la presente ficha: Anexo n. 4 Macro Procesos/
Procesos/ Materia a Examinar: Tablas de los sistemas administrativos y
funcionales de la Directiva n. 009-2014-CG/PEC-PAC 2015.pdf
Desarrollada y sustentada en las cdulas documentadas para la Comprensin
de la entidad y la(s) materia(s) a examinar (Documentacin de auditora
Archivo de Planificacin).
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
V. Perodo a
examinar
de Cumplimiento
Numeral 6.3 a) (pg.3),
7.1.1.3 (pg. 7) y Anexo
n. 1: Glosario de
Trminos, numeral 29
(pg. 17)
MAC
Numeral 30 a) (pg. 10)
SICA
Cumpli
Indica fecha de inicio [da/mes/ao] y fecha de trmino [da/mes/ao] del

perodo a examinar.
Concordante con los hechos e informacin revelados en la materia a examinar

(datos, descripcin del proceso, componente, rubro, segmento, actividad,
transaccin, operacin o producto, de acuerdo al caso).
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
VI. Normativa
aplicable a la
entidad y
materia(s) a
examinar
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.3 (pg. 7) y
Trminos, numeral 29
(pg. 17)
MAC
Numeral 70 (pg. 27)
SICA
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Presenta los datos siguientes: tipo, nmero, nombre y fecha de vigencia de la

normas de funcionamiento de la entidad y las que regulan la materia a
examinar; identificando el macroproceso o proceso asociado a la normativa.
Considera en orden jerrquico la normativa siguiente:
Normas de funcionamiento: normativa de creacin y organizacin funcional

de la entidad, tal como: ROF, MOF, MAPRO, etc.
Normas especficas a la materia a examinar: normas presupuestales,

normas de contrataciones, normas de personal: internas y externas; entre
otros.
NS
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 38 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
MAC
Numeral 30 a) (pg. 10)
SICA
Cumpli
S
VII. Normativa que

regula la auditoria
de cumplimiento
de Cumplimiento
Numerales 6.3 a), 7.1.1.3
(pgs. 3 y 7) y Anexo n. 1:
Glosario de
Trminos, numeral 29
(pg. 17)
Verificacin
Naturaleza
Considere la normativa de control en orden jerrquico siguiente:

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
TIPO
LEY
LEY
NMERO
27785
28716
RESOLUCIN
320-2006-CG
RESOLUCIN
273-2014-CG
RESOLUCIN
RESOLUCIN
()
007-2014-CG/GCSII
473-2014-CG
()
NOMBRE DE NORMATIVA
LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
NORMAS DE CONTROL INTERNO
FECHA DE
VIGENCIA
24/07/2002
27/03/2006
04/11/2006
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
14/05/2014
DIRECTIVA DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
MANUAL DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
()
02/01/2015
()
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
MAC
Numerales 12, 30 a) y 53
(pgs. 8, 10 y 18-22)
SICA y SCG
Cumpli
S
VIII. Comisin
Auditora
NGCG
de Cumplimiento
Numerales 7.1.1.3 (pg.
7) y Anexo n. 1: Glosario
de
Trminos, numeral 29
(pg. 17)
Verificacin
Naturaleza
Presenta los datos siguientes: nombre y apellidos de los integrantes, rol en la

comisin, correo electrnico, estimaciones de participacin (total horas/hombre
con fecha de inicio y fecha de fin).
S
La comisin auditora est conformada por los roles de supervisor, jefe,
integrante(s) (abogado o tcnico) y experto que hayan sido acreditados, de
acuerdo al perfil de cada rol establecido por la CGR.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 40 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Las horas/hombre estimadas para la comisin auditora, se sustentan en los

reportes registrados en el Sistema de Control Gubernamental (SCG), adjuntos
al Plan de auditoria definitivo (PAD).
CGR (SCG interno):
- Reporte: Formato E-L1 Ejecucin de Servicios de Control
OCI (SCG web):
- Reporte: Formato A-1 Programacin de Servicios de Control Posterior
Apndice n. 5 de la Ficha: Costos y recursos del servicio de control:
Formatos E-L1 (CGR) y A-1 (OCI).pdf
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 41 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Cronograma
Indica por cada etapa de la auditora de cumplimiento, las fechas de inicio y fin;
y das hbiles previstos, que se encuentra registrado o adjunto en el SICA /
SCG, conforme se muestra a continuacin:
IX. Cronograma
y plazos de
entrega de los
documentos
ETAPAS / ACTIVIDADES
NGCG
Numeral 7.19 (pg.17)
de Cumplimiento
Numerales 7.1.
(pgs. 6-13) y
7.1.1.3 (pg. 7),
PLANIFICACIN
ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA
CGR / COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA
AUDITORA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISION
AUDITORA OCI.
COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A
EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVOS ESPECFICOS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA
DEFINITIVO.
REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.
EJECUCIN
DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA
DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
IDENTIFICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
( ELABORACIN, DISCUSIN Y APROBACIN DE LA MATRIZ
DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO)
ELABORACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
FECHAS
DEL
AL
DAS
HBILES
No
No
Aplicable
REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN.

ELABORACIN DEL INFORME
Versin : 01
ELABORACIN DEL INFORME
REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACION

Gerencia de Aseguramiento de laCalidad
REGISTRO DEL INFORME

- AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
TOTAL
DE DAS
HBILES:
ETAPA
DE
PLANIFICACIN
Pgina 42 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
SICA y SCG
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
El cronograma respecto a las etapas de auditora son concordantes con las

fechas de inicio y trmino del servicio de control consignados en el sistema
informtico SICA/SCG, considerando como fecha de inicio la etapa de
planificacin (Del) y la fecha de trmino a la etapa de aprobacin y registro del
informe de auditora (Al).
La informacin consignada en el rubro IX. Cronograma y plazos de entrega de

los documentos, concuerda con los reportes de Costos y recursos del servicio
de control registrados en el SCG, adjuntos en el Plan de auditora definitivo.
CGR (SCG interno):
- Reporte: Formato E-L1 Ejecucin de Servicios de Control
OCI (SCG web):
Reporte: Formato A-1: Programacin de Servicios de Control Posterior

No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 43 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
S
Considera que el total de das hbiles no incluya los das domingos y feriados y
hayan calculado los das de forma consecutiva.
Reprogramacin del plazo para el desarrollo de la auditora
MAC
Numeral 75 (pg. 28)
Directiva de Auditoria
de Cumplimiento
Numeral 7.1.1.3 (pg. 7)
SICA / SCG
Cumpli
Vinculado a los supuestos previstos en el MAC (numeral 75, pg. 28)

Numeral 75 del MAC: Reprogramacin del plazo para el desarrollo de la
auditora.pdf
Sigue el flujo de revisin siguiente:
- Validada por el supervisor de la comisin
- Refrendada por el gerente o jefe de la unidad orgnica u OCI y
- Autorizada por la unidad orgnica responsable del planeamiento.
Registrado en el sistema informtico correspondiente.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 44 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Plazos en la etapa de planificacin, se cien a lo siguiente:
MAC
Numerales 59, 64, 68, 73
y 75
(pgs. 22, 24 y 28)
ETAPA DE PLANIFICACIN
DESCRIPCIN
PLAZO
INSTALACIN DE LA COMISIN
AUDITORA
A PARTIR DEL DA SIGUIENTE

DE ACREDITADA LA
COMISIN AUDITORA CGR
COMUNICA INICIO DE
AUDITORA OCI
HASTA
TRES (3) DAS HBILES
A PARTIR DEL DA SIGUIENTE

DE INSTALADA LA COMISIN
AUDITORA EN LA ENTIDAD
HASTA
SIETE (7) DAS HBILES
AL DA SIGUIENTE DE
REMITIDO A LA INSTANCIA
CORRESPONDIENTE EL
PLAN DE AUDITORA
DEFINITIVO
HASTA
DOS (2) DAS HBILES
COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y
MATERIA
A
EXAMINAR
ESTABLECIENDO
OBJETIVOS
ESPECFICOS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA.
ELABORACIN DEL PLAN
AUDITORA DEFINITIVO
DE
TRMITE DE APROBACIN DEL

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
TOTAL :
DOCE (12) DAS HBILES
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 45 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
Programa de auditora
SICA
Guarda coherencia con los resultados de la evaluacin de la entidad, la(s)

materia(s) a examinar, el control interno y el tipo de la estrategia de auditora
(pruebas de cumplimiento y sustantivas).
Contiene procedimientos de auditora suficientemente detallados que sirvan

como gua por la comisin auditora y medio para supervisar y controlar la
adecuada ejecucin de sus labores.
de Cumplimiento
Trminos, numeral 29
(pg. 17)
MAC
Numerales 71 y 92
(pgs. 27 y 32) y
Apndice 21 (pg. 170)
Cumpli
S
X. Programa de
auditora
NGCG
Numeral 7.15 7.17 y
7.19 (pg. 17)
Verificacin
Naturaleza
Designa al jefe de comisin del desarrollo de cada procedimiento, consignando

las iniciales de su nombre y apellidos.
Incluye la fecha de trmino del procedimiento y la referencia de la
documentacin de auditora, a ser llenado en la etapa de ejecucin.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 46 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
S
Procedimientos de auditora
Se presentan ordenados y clasificados lgicamente, acordes con cada objetivo
especfico y el alcance definido en el plan de auditoria.
Se encuentran registrados en el sistema informtico correspondiente.
NGCG
Numeral 7.15, 716 y 7.17
(pg. 17)
MAC
Numeral 36,64,70, 91, 95
(pgs. 12, 24, 26-27, 32
y 34)
Gua
Tcnicas de Auditora
Cdigo GU-SCPACU-02
Cumpli
Desarrollados considerando:
Justificacin:
Finalidad o resultado que persigue la aplicacin del procedimiento, que
permita al auditor fundamentar sus conclusiones.
Detalle:
- Diseo del procedimiento apropiado para cada circunstancia, desarrollado
en trminos especficos, suficiente para guiar al auditor.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 47 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
vigente desde el 15 de
abril de 2015
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Aplica una o varias tcnicas de auditora que permita la recopilacin de

informacin y anlisis de la evidencia obtenida.
Utiliza enunciados imperativos e impersonal (compruebe, confirme,

compare, inspeccione, observe, indague, etc.). lgicamente ordenados y
clasificados.
Considera la normativa o parmetros identificados en relacin a los

objetivos y la materia a examinar.
SICA
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
NGCG
Numeral 7.15, 716 y 7.17
(pg. 17)
MAC
Numeral 36,64,70, 91, 95
(pgs. 12, 24, 26-27, 32
y 34)
Verificacin
Naturaleza
Los procedimientos utilizan diferentes tcnicas de auditora, segn la Gua

Tcnicas de Auditora.pdf, (Cdigo GU-SCPACU-02), vigente a partir del 15 de
abril de 2015:
- Tcnicas de obtencin de evidencia fsica: inspeccin, observacin.
- Tcnicas de obtencin de evidencia documental: relevamiento,
comprobacin, rastreo, revisin selectiva.
- Tcnicas de obtencin de evidencia testimonial: indagacin, entrevista,
encuesta, cuestionario, declaracin, confirmacin.
- Tcnicas de obtencin de evidencia analtica: anlisis, conciliacin,
tabulacin, clculo, comparacin.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Gua
Tcnicas de Auditora
Cdigo GU-SCPACU-02
vigente desde el 15 de
abril de 2015
SICA
Cumpli
En materias especializadas, utiliza los procedimientos consignados en las guas

especializadas de auditora, posteriores a la emisin del MAC, tal como:
- Gua para Control Gubernamental a la Contratacin de bienes y servicios
D. Leg. 1017.pdf, (Cdigo GU-GESC-01), vigente a partir del 10 de junio de
2015.
Gua de Auditoria Cumplimiento a las Asociaciones Pblico y Privadas.pdf

(Cdigo n. GU-SCPACU-01), vigente a partir del 6 de enero de 2015.
Otros.
Procedimientos Alternativos
De ser el caso, consigna la aplicacin de otros procedimientos alternativos,
durante la ejecucin de la auditora que se consideren pertinentes.
Se encuentran registrados en el sistema informtico correspondiente.
No
No
Aplicable
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
S=Sustancial
NS=No sustancial
SICA
Cumpli
S
XI. Flujo de
revisiones
MAC
Numeral 74 (pg. 28)
Verificacin
Naturaleza
Sigue el flujo de revisin siguiente:

Validado por:
- Responsable del planeamiento: Auditor Analista de Cliente - ADC asignado
en cada U.O.
Revisado por:
- Nombre y apellidos del supervisor de la comisin auditora.
- Firma del supervisor de la comisin auditora.
- Fecha de revisado.
Aprobado por:
- Nombre y apellidos del gerente de la U.O. o Jefe ORC - CGR/Jefe OCI.
- Firma del gerente de la Unidad orgnica o Jefe ORC CGR / Jefe OCI.
- Fecha de aprobacin.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 51 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
XII. Relacin
de Apndices
SCG y SICA
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
Apndice n. 1 Costos y recursos del servicio de control del Plan de auditora

definitivo:
- Reporte: Formato E-L1 Ejecucin de Servicios de Control, registrado en el
SCG interno CGR, aplicado para CGR.
- Reporte: Formato A-1 Programacin de Servicios de Control Posterior,
registrado en el SCG web, aplicado para OCI.
Dichos reportes sustentan lo siguiente:
. Total de horas hombre y costo total estimadas de un servicio de control.
. Total de horas hombre estimadas (presupuesto de tiempo) por cada
integrante de la comisin auditora OCI.
. Fecha de inicio y trmino por cada integrante de la comisin
auditora OCI.
No
No
Aplicable
Versin : 01

Pgina 52 de 53
Denominacin /
Referencia Legal
Registro
SICA / SCG
Documentacin
de auditora
MAC
Apndice 21
(pgs. 169 y 170)
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
No
No
Aplicable
La informacin y datos contenidos en el Plan de auditora definitivo son

registrados en el sistema informtico correspondiente (CGR / SCG).
El plan de auditora definitivo forma parte de la Documentacin de auditoria
Archivo de Planificacin.
[Lugar], [da] de [mes] de ao]
Nota:
Corresponde en la suscripcin de la presente ficha de revisin lo siguiente:

- Control de calidad: comisin auditora, unidad orgnica CGR u OCI a cargo de la auditora.
- Aseguramiento de la calidad: personal y gerente de Aseguramiento de la Calidad.
Firma
Nombre y Apellidos
Apndices de la Ficha de Revisin:
Firma
Nombre y Apellidos
Firma
Nombre y Apellidos
Versin : 01

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Denominacin /
Referencia Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS=No sustancial
Cumpli
S
No
No
Aplicable
Apndice n. 1: Documento de comunicacin del inicio de la auditora e indicacin de supervisor y jefe de comisin auditora OCI / Documento de cambio de supervisor y jefe de comisin auditora OCI.
Apndice n. 2: Documento de comunicacin de la conformacin de la comisin auditora.
Apndice n. 3: Documento de solicitud de facilidades de instalacin con las medidas de seguridad al titular y funcionarios responsables de la entidad.
Apndice n. 4: Tablas de los sistemas administrativos y funcionales (Anexo n. 4 Macro Procesos/ Procesos/Materia a Examinar de la Directiva n. 009-2014-CG/PEC - PAC 2015).
Apndice n. 5: Costos y recursos del servicio de control: Reportes: Formato E-L1 Ejecucin de Servicios de Control CGR y Formato A-1 Programacin de Servicios de Control Posterior OCI, registrados en el Sistema de Control Gubernamental.
NOMBRE
CARGO
Lorena Vicua Caro
Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Nicols Daz Cndor
Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Revisado por:
Elizabeth Tirado Soto
Gerente de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Aprobado por:
Edgar Alarcn Tejada
Vicecontralor General
Elaborado por:
FIRMA
FECHA

Plan de Auditoría de Cumplimiento Municipalidad de Echarati 2014

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Plan de Auditoría de Cumplimiento Municipalidad de Echarati 2014

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Versin : 01

Vigencia : Setiembre 2015

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI

Cdigo del servicio de control (SICA/SCG)

: SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL

rgano sujeto a revisin

: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Siglas de la U.O. que ejerce el control de calidad/aseguramiento de la calidad.

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

1. ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

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FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

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FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

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FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Considera el modelo establecido en el Apndice n. 2 de la presente Ficha:

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

El documento de solicitud de informacin a la entidad considera los modelos

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Solicita al titular y funcionarios de la entidad facilidades de instalacin con las

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FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Reporta a la gerencia de la unidad orgnica CGR a cargo de la auditora que la

2. COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Las cdulas para la Comprensin de la entidad y la(s) materia(s) a examinar:

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

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Las cdulas de desarrollo de la materia a examinar contiene informacin y

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Revelan la aplicacin de diversas tcnicas de auditora que permitan obtener

Cuentan con la documentacin sustentante obtenida, archivada en la

2.2 EVALUACIN DE CONTROL INTERNO DE LA MATERIA(S) A EXAMINAR

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad

FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Identifica y comprende los controles de acuerdo a las disposiciones y formato

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FICHA DE REVISIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

Determina la evaluacin del diseo de los controles, cuantificando su resultado

Cumple con todos los criterios

Cumple con el criterio apropiado pero

Nota: Ponderacin en la evaluacin final del control interno de 30%.

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Grado de detalle requerido, depende de la intencin del auditor de

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Cuestiones a considerar, considera procedimientos de auditora para pedir

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