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NO. SUBINDICE
1-
2-
3-
3 a)
3 b)
3 c)
Nota
3 d)
Nota
Prima media
Clase I
Clase II
Clase III
Clase IV
c e)
Nota
4-
Nota
5-
6-
7-
8-
HOJA DE TRABAJO CALCULO CONTRIBUCIONES POR SALARIOS Y ASIMILADOS A S
INDICE
Calculo Contribuciones Salarios
Resumen Contribuciones Salarios
Factores Salarios
UMA (Unidad de Medica y Actualizacion)
Tope Cotizacion Diaria IMSS, (25 UMAS diarias de conformidad con la Ley del Seguro Social)
Dias Laborados IMSS (En el ejemplo se indica 31 debido a que se esta simulado el calculo del mes de enero)
Este dato se mueve dependiendo de la periodicidad en la que se pague la nomina
Prima de Riesgo
Esta puede variar dependiendo de la actividad que realicen los trabajadores, las primas de riesgo que se pueden aplicar so
En por cientos
0.54355
1.13065
2.5984
4.65325
Dias Laborados ISR
Este dato se mueve dependiendo de la periodicidad en la que se pague la nomina, si es mensual se deja en 30.4
Calculo Factor de Integracion del Salario Diario Integrado para el IMSS
Este dato es dependiendo de los dias que se den de vacaciones y el porcentaje de prima vacacional asi como tambien los
Tabla ISR Retenciones por Salarios y Subsidio al Empleo
Calculo Contribuciones Asimilados a Salarios
Tabla ISR Retenciones Asimilados a Salarios
Fundamentos Legales del Impuesto Sobre Nomina del Estado de Tabasco para su analisis
PROYECCIÓN NÓMINA 2021 - TAX ID MEXICO ( contacto@taxid.mx)
Dias del
Codigo Empleado periodo UMA 3 UMAS Sueldo Bruto
Mensual 1 Nivel P 30.40 89.62 268.86 50,000
Mensual 2 Nivel A 30.40 89.62 268.86 40,000
Mensual 3 Nivel B 30.40 89.62 268.86 30,000
Mensual 4 Nivel C 30.40 89.62 268.86 20,000
Mensual 5 Nivel D 30.40 89.62 268.86 10,000
Mensual 6 Nivel E 30.40 89.62 268.86 8,000
Mensual 7 Nivel F 30.40 89.62 268.86 6,000
Mensual 8 Nivel G 30.40 89.62 268.86 5,800
169,800.00
Prima
Exento Prima Vacacional Exento Aguinaldo 10%
Prima Vacacional Vacacional Gravada Aguinaldo Aguinaldo Gravado Asistencia
1,344.30 - 2,688.60 - 5,000.00
1,344.30 - 2,688.60 - 4,000.00
1,344.30 - 2,688.60 - 3,000.00
1,344.30 - 2,688.60 - 2,000.00
1,344.30 - 2,688.60 - 1,000.00
1,344.30 - 2,688.60 - 800.00
1,344.30 - 2,688.60 - 600.00
1,344.30 - 2,688.60 - 580.00
16,980.00
MENSUAL
ANUAL
ANUAL
Subsidio al Ajuste al
empleo ISR a acargo neto Neto pagar Impuesto Estatal
- 13,219.45 45,363 1,800
- 9,619.45 37,253 1,440
- 6,443.08 28,719 1,080
- 3,685.33 19,767 720
- 1,169.56 10,573 360
- 770.50 8,630 288
217.61 291.77 6,759 216
253.54 229.73 6,586 209
471.15 35,428.87 - 163,651.64 6,112.80
IMPUESTOS FEDERALES
CONCEPTO IMPORTE
(+) ISR Retenciones por Salarios 35,900.02
(-) Subsidio al Empleo 471.15
(=) ISR Retenciones por Salarios a Cargo 35,428.87
IMPUESTO ESTATAL
CONCEPTO IMPORTE
Impuesto Sobre Nomina 6,112.80
CONCEPTO DIAS
Prima Vacacional 6
Aguinaldo 15
Total
Dias del año
Total/Dias del Año
Dias del año
Factor SBC
FACTOR INTEGRACION IMSS
(Dias x Porcentajes Beneficios)
PORCENTAJE BENEFICIOS FACTOR SBC
0.25 1.5
1 15
16.5
365
381.5
365
1.0452
Tabla Diaria
Por ciento para
Límite aplicarse sobreel
Límite superior Cuota fija
inferior excedente del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 21.2 0 2%
21.21 179.96 0.41 6%
179.97 316.27 10.57 11%
316.28 367.65 25.4 16%
367.66 440.18 33.62 18%
440.19 887.78 46.62 21%
887.79 1,399.26 142.22 24%
1,399.27 2,671.42 262.52 30%
2,671.43 3,561.90 644.17 32%
3,561.91 10,685.69 929.12 34%
10,685.70 En adelante 3,351.21 35%
$ $ $ %
Para Cantidad de
Ingres Hasta Ingresos de subsidio para el
os de empleo diario
$ $ $
0.01 58.19 13.39
58.2 87.28 13.38
87.29 114.24 13.38
114.25 116.38 12.92
116.39 146.25 12.58
146.26 155.17 11.65
155.18 175.51 10.69
175.52 204.76 9.69
204.77 234.01 8.34
234.02 242.84 7.16
242.85 En adelante 0
Para Cantidad de
Ingres Hasta Ingresos de subsidio para el
os de empleo diario
$ $ $
Artículo 29. Es base de este impuesto, el monto total de los pagos a que se refiere el artículo 26 de esta Ley.
Artículo 30. Este impuesto se causará, liquidará y pagará en razón de las siguientes tasas, sobre el monto total de los pagos a
salario mínimo general vigente en el Estado:
I. Cuando se trate de los Poderes del Estado, sus dependencias, órganos administrativos desconcentrados y entidades. 3
II. Cuando se trate de los demás sujetos pasivos de la relación jurídico tributaria. 2.5%
Artículo 31. El pago de este impuesto deberá efectuarse a más tardar el día 20 de cada uno de los meses del ejercicio, median
establecimiento.
Artículo 32. Los contribuyentes presentarán sus declaraciones y efectuarán el pago del impuesto al que hace referencia el pre
para tal efecto disponga la Secretaría mediante disposiciones de carácter general.
SECCIÓN TERCERA
DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Artículo 33. Son obligaciones de los contribuyentes de este impuesto:
I. Inscribirse en la Receptoría de Rentas que corresponda a su domicilio fiscal, dentro de los treinta días siguientes al de iniciac
por la Secretaría, con los datos que las mismas exijan;
II. Presentar ante las mismas autoridades y dentro del plazo señalado en la fracción anterior, los avisos de cambio de nombre
clausura.
III. Presentar los avisos, datos, documentos e informes que le soliciten las autoridades fiscales en relación con este impuesto,
Artículo 33. Son obligaciones de los contribuyentes de este impuesto:
I. Inscribirse en la Receptoría de Rentas que corresponda a su domicilio fiscal, dentro de los treinta días siguientes al de iniciac
por la Secretaría, con los datos que las mismas exijan;
II. Presentar ante las mismas autoridades y dentro del plazo señalado en la fracción anterior, los avisos de cambio de nombre
clausura.
III. Presentar los avisos, datos, documentos e informes que le soliciten las autoridades fiscales en relación con este impuesto,
IV. Presentar una sola declaración, cuando tengan varios establecimientos dentro del Estado.
V. Presentar aviso por cada uno de los establecimientos que contraten los servicios de personal; cualquiera que sea la denom
responsables solidarios entre sí, del trabajador o trabajadores que presten sus servicios.
Cuando las personas físicas, jurídicas colectivas o las unidades económicas que bajo la dirección o dependencia de un patrón,
se refiere el artículo 26 de esta Ley; el contratante estará obligado a registrar ante la Secretaría, el contrato que celebre con e
establecidos por la propia Secretaría, con la finalidad de que la empresa beneficiada se inscriba en un plazo de treinta días, a
Cuando las personas físicas o jurídicas colectivas, que contraten a su vez con otras personas físicas o jurídicas colectivas, la pre
estos últimos y cuyos domicilios estén ubicados fuera del territorio del Estado, deberán retener y enterar el impuesto que cor
personal se preste en el territorio del Estado, debiendo entregar por la retención constancia respectiva.
SECCIÓN CUARTA
DE LOS BENEFICIOS FISCALES, EXENCIONES Y NO SUJECIONES
Artículo 34. No estarán sujetas a este impuesto las erogaciones que se cubran por concepto de:
I. Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales que se concedan de acuerdo con las leyes o contratos respectivo
II. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
III. Jubilaciones y pensiones, en caso de invalidez, cesantía, vejez y muerte.
IV. Gastos funerarios.
Artículo 35. Estarán exentos de este impuesto, las siguientes personas jurídicas colectivas domiciliadas en el Estado de Tabasc
I. Los sindicatos nacionales y estatales, así como las agrupaciones de trabajadores debidamente constituidas conforme a la Le
II. Clubes y asociaciones de servicios sociales, partidos políticos e instituciones de beneficencia pública constituidas conforme
Artículo 36. Los contribuyentes que tengan contratados, generen espacios laborales o adicionen trabajadores con discapacida
permanentemente prótesis, muletas o sillas de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un ochenta por ciento o más de la
a un subsidio fiscal consistente en el 100 por ciento del pago de impuesto sobre nómina enterado por las remuneraciones per
previstos en el presente artículo, de conformidad con lo siguiente:
I. El subsidio se considerará tomando en cuenta cada persona con discapacidad que se encuentre en la plantilla de trabajador
Estado.
II. Los contribuyentes que deseen aplicar el subsidio fiscal deberán anexar copia del documento que acredite la discapacidad
Seguro Social.
El subsidio fiscal que se otorga en el presente artículo no podrá ser acumulable con ningún otro beneficio, estímulo, o incenti
RO
NÓMINAS
O Y DEL SUJETO
vado a cabo dentro o fuera del territorio del Estado, por un patrón, contratista,
dentro del territorio del Estado, y prestado bajo la subordinación de un patrón distinto
das las contraprestaciones, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, ya
gratificaciones, primas, y cualquier otra prestación que se entregue al trabajador, o a
sean sujetas de este Impuesto; de conformidad con lo dispuesto en los artículos 34 y
icen los pagos a que se refiere el artículo 26 de esta Ley, incluidas las personas físicas,
ratista, intermediario o terceros, realicen dichos pagos.
DA
EL IMPUESTO
ta Ley.
nto total de los pagos a que se refiere el artículo anterior, aun cuando no excedan del
ses del ejercicio, mediante declaración que contenga los datos relativos al
e hace referencia el presente capítulo en los lugares y a través de los mecanismos que
RA
CONTRIBUYENTES
ión con este impuesto, dentro de los plazos y en los lugares señalados al respecto.
s siguientes al de iniciación de actividades, utilizando al efecto, las formas aprobadas
ión con este impuesto, dentro de los plazos y en los lugares señalados al respecto.
uiera que sea la denominación que el patrón intermediario asuma, ambos serán
es o contratos respectivos.
s en el Estado de Tabasco:
a plantilla de trabajadores de los centros de trabajo ubicados dentro del territorio del