Medios Dian 2022

19/04/23
Información
exógena
ET: 631
Andrés González Mar0nez – Obligación Formal y otros medios de control
Ecosistema
electrónico
ET: 616-1
1
19/04/23
IRS 53. Formatos 1. Formatos.

2276
Factura
1. Formato Electrónica
Soporte No
obligados
Nomina
electrónica
SuperSociedades
MILLONES DE DATOS
Migración
Sistema de Facturación Electrónica
Factura de
Venta Registro, consulta y trazabilidad
RADIAN de las Facturas Electrónicas de
venta como Título Valor.
•
•
Factura Electrónica de Venta
Factura de Talonario o papel El Sistema
de Documentos
Facturación
Equivalentes
Electrónica 1. Tiquete de máquina registradora con sistema POS.
2. Boleta de ingreso a cine.

Documentos
3. Tiquete de transporte de pasajeros
Soporte
electrónicos 4. Extracto expedido por sociedades financieras y fondos.
5. Tiquete o billetes de transporte aéreo. De pasajeros.
6. Documento en juegos localizados.
7. Boleta, fracción o formulario en juegos de suerte o azar diferentes de juegos localizados.

Para efectos comerciales, tributarios y contables: 8. Documento expedido para el cobro de peajes.
9. Documento de operación de la bolsa de valores.

1. Documento soporte en adquisiciones efectuadas a no 10. Documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities.
obligados a facturar 11. Documento expedido para los servicios públicos domiciliarios.
2. Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica 12. Boleta de ingreso a espectáculos públicos.
3. Documento de importación* 13. DOCUMENTO EQUIVALENTE ELECTRÓNICO.
4. Demás documentos relacionados*
*Próximas implementaciones
2
19/04/23
Exógena
2022
Mecanismos de lucha contra evasión - Intercambio información

REFORMA TRIBUTARIA LEY 2277 DE 2022
La ley precisa
que la DIAN
mantendrá Las Ministerio de Ministerio de Departamento Unidad de
Secretarías Hacienda y Salud y Nacional de Gestión
convenios con Crédito Protección Pensional y de
otras de Hacienda, Planeación
Público, Social, Parafiscales
entidades
como
ARTÍCULO 90. ESTUDIOS CON ENFOQUE DE GÉNERO. La UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) establecerá la
información necesaria a ser revelada en las declaraciones tributarias y que permita obtener la información necesaria para realizar
estudios, cruces de información, análisis estadístico con enfoque de género y que permitan proponer disminuciones de inequidades
estructurales.
3
19/04/23
Facultad que tiene la DIAN de solicitar información
El estatuto tributario en sus artículos 631 y

siguientes faculta a la Dian para que solicite
información a los contribuyentes, información
que debe ser presentada en medios
magnéticos cumpliendo los requisitos y
requerimientos específicos que exija la Dian
mediante resolución.
Andrés González Martínez – Obligación Formal y otros medios de control
SANCIONES
Artículo 46. SANCIONES. Cuando la información de la
presente resolución no se suministre, no se suministre dentro
de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, dará lugar a lo contemplado en el
artículo 651 del Estatuto Tributario.
Cuando se presente algunas de las situaciones previstas en el

inciso anterior, se configura lesividad, de conformidad con lo
previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 del Estatuto
Tributario.
Cuando el contribuyente subsane de manera voluntaria los

hechos indicados en el inciso 1 del presente artículo antes que
la administración tributaria profiera pliego de cargos, puede
liquidar y pagar la sanción reducida en los términos previstos
en el parágrafo del artículo 651 del Estatuto Tributario y el
artículo 640 del mismo estatuto.
4
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11 NO REPORTAR
CONDUCTAS
QUE SE
SANCIONAN 2 REPORTAR CON
ERRORES
ART. 651 E.T.
3 REPORTAR
EXTEMPORANEAMEN
TE
1. TÉRMINO O PLAZO PARA NOTIFICAR EL PLIEGO DE CARGOS

POR NO EN ENVIAR LA INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES
“Art. 638 E.T. Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberá formularse
el pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se
presentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, del período
durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable …”
1 2 3
El contribuyente X Termino para
SAS obligado a proferir pliego de
presentar Renta año 2020
cargos
información exógena Fecha vencimiento
14-04-2023
por el año 2019. 14-04-2021
Fecha de
vencimiento
el 15-05-2020
10
5
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2. Término para dar respuesta al

pliego de cargos
El término para dar respuesta al pliego de cargos esta

contemplado en el inciso segundo del numeral 2 del
artículo 651 del E.T.
“Cuando la sanción se imponga mediante resolución

independiente, previamente se dará traslado de cargos a
la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término
de un (1) mes para responder.”
12
3. Término que tiene la DIAN para

notificar la resolución sanción
ARTÍCULO 638. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA

IMPONER SANCIONES. …//…
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la

Administración Tributaria tendrá un plazo de seis meses para
aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica de las
pruebas a que hubiere lugar.
13
6
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4. Paso a seguir después de que ha sido notificada la

resolución sanción.
Una primera opción es

DISCUTIR EL
allanarse a lo
planteado en la
ACTO
Resolución Sánción y Interponer el recurso
acogerse a la de reconsideración
reducción de la establecido en el
sanción artículo 720 E.T.
dentro de los dos
meses siguientes a la
ACEPTO EL fecha de la notificación
de la resolución
ACTO sanción
14
5. Como se determina la sanción – Art. 651 E.T.

Ley 2277
Situación Actual 13/12/2022
Primera Sanción
Reforma
Esta sancíón se liquida sobre

el valor dejado de informar, 5% 1%
cuando ya ha sido notificado
el pliego de cargos
5%
Esta tarifa de sanción se aplica
4% 0,7%
a las sumas sobre las cuales
informó con errores
4%
Tarifa de sanción applicable
sobre las sumas que reporta
extemporaneamente antes del 3% 0,5%
pliego de cargos
3%
Cuando no sea posible establecer la base
para tasar la sanción o la información POR CADA DATO
no tuviere cuanKa 0,5% 0,5 UVT NO SUMINISTRADO
INGRESOS NETOS
La multa no supere quince La multa no supere quince

mil (15.000) UVT mil (7.500) UVT
Año 2022 $570.060.000 Año 2022 $285.030.000
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7
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5. Como se determina la sanción – Art. 651 E.T.
Segunda sanción
El desconocimiento de los costos, rentas exentas,

deducciones, descuentos, pasivos, impuestos
descontables y retenciones, según el caso, cuando la
información requerida se refiera a estos conceptos y
de acuerdo con las normas vigentes, deba
conservarse y mantenerse a disposición de la
Administración Tributaria
16
Como subsanar la falta
PARAGRAFO: El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria

las faltas de que trata el presente artículo, antes de que la Administración
Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo caso deberá liquidar y pagar la
sanción correspondiente de que trata el numeral 1 del presente artículo
reducida al veinte por ciento (20%). (Reforma 2022 pasa al 10%) Las
correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencimiento
del plazo para su presentación no serán objeto de sanción.
02
01
Presentar la Liquidar y pagar
información la sanción
17
8
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Nuevo en la Reforma 2022
PARÁGRAFO 2. Cuando un dato omiso o inexacto se reporte en diferentes

formatos o este comprendido en otro reporte para el cálculo de la sanción de
que trata este arHculo, se sancionará la omisión o el error tomando el dato de
mayor cuan1a..
PARÁGRAFO TRANSITORIO. Los contribuyentes que hayan incurrido en las

infracciones señaladas en este arHculo y no les hayan no4ficado pliego de
cargos, podrán corregir o subsanar la información, presentándola hasta el 1 de
abril de 2023, aplicando la sanción del parágrafo 1 reducida al cinco por ciento
(5%).
18
19
9
19/04/23
BIG DATA
20
RÉGIMEN
PROBATORIO
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10
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ARTÍCULO 660. SusLtuido. Ley 6/1992, Art. 54. Suspensión

de la facultad de firmar declaraciones tributarias y
cerLficar pruebas con desLno a la Administración. Cuando
en la providencia que agote la vía gubernaLva, se
determine un mayor valor a pagar por impuesto o un
menor saldo a favor, en una cuan0a superior a 590 UVT*,
originado en la inexacLtud de datos contables consignados
en la declaración tributaria, se suspenderá la facultad al
contador, auditor o revisor fiscal, que haya firmado la
declaración, cerLficados o pruebas, según el caso, para
firmar declaraciones tributarias y cerLficar los estados
financieros y demás pruebas con desLno a la
administración tributaria, hasta por un año la primera vez;
hasta por dos años la segunda vez y definiLvamente en la
tercera oportunidad. Esta sanción será impuesta mediante
resolución por el administrador de impuestos respecLvo y
contra la misma procederá recurso de apelación ante el
subdirector general de impuestos, el cual deberá ser
interpuesto dentro de los cinco días siguientes a la
noLficación de la sanción.
22
23
11
19/04/23
INFORMACION TRIBUTARIA
PANORAMA INTERNACIONAL
31
32
12
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Colombia es miembro del foro global sobre la

transparencia y el intercambio de información con fines
fiscales desde el 2011, junto con 165 (JUNIO 2022)
naciones más. Para ingresar a esta organización, cada
país es examinado, con el propósito de establecer si
]ene “polí4cas de transparencia, suficientes y
adecuadas, bajo un estándar fijado, en común, por los
países miembros”.
Fuente: h/p://www.oecd.org/tax/transparency/
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35
13
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Normas colombianas cruces del exterior
El ar/culo 693-1 “no menciona cuál es el estándar del intercambio” y

es@pula “la necesidad de un compromiso” del Estado receptor de la
información de brindar la “garan/a de confidencialidad” y del uso específico
de la misma “para fines tributarios”.
De otro lado, el ar/culo 746-1 del estatuto tributario contempla que, en

virtud de convenios de intercambio de información, “las facultades para
recabarla son las mismas” que rigen el ámbito imposi@vo interno
colombiano. Entre tanto, el ar/culo 746-2 permite que “una administración
tributaria extranjera haga, en el país, una inspección tributaria con la
autorización y el acompañamiento de funcionarios de la administración
tributaria colombiana”.
37
14
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INFORMACION TRIBUTARIA
“EXOGENA”
Andrés González Mar0nez – Obligación Formal y otros medios de control 38
38
AÑO 2022
Resolución 000124
(28 Octubre de
2021)
Resolución 00052
(30 marzo de 2023)
AÑO 2023
Resolución 0001255
(26 Octubre de
2022)
39
15
19/04/23
ANUAL POR PERIODOS

MENSUALES
OBLIGADOS RESOLUCIONES
AÑO 2022 y 2023
ANUAL
40
40
ANUAL POR PERIODOS

MENSUALES
AÑO 2022 y 2023
ANUAL
41
16
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INFORMACION QUE DEBE SER REPORTADA ANUALMENTE

POR PERÍODOS MENSUALES POR LAS ENTIDADES
FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES.
AÑO 2022 AÑO 2023

Res. 00124/2021 Res. 001255/2022
Literal b) Art. 1 Las en]dades vigiladas por la Superintendencia Financiera

de Colombia y las coopera]vas de ahorro y crédito, los organismos
coopera]vos de grado superior, las ins]tuciones auxiliares del
coopera]vismo, las coopera]vas mul]ac]vas e integrales y los fondos de
empleados que realicen ac]vidades financieras
Art. 5 Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores -

Deceval.
42
42
Art. 3 Información de cuentas corrientes y/o ahorros. los bancos y demás entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y
crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados
que realicen actividades financieras, deberán informar anualmente por períodos
AÑO 2022 mensuales de cada una de las personas o entidades, cuando el valor mensual
Res. 00124/2021 acumulado de los movimientos de naturaleza crédito de las cuentas corrientes y/o de
ahorro sea superior a un millón de pesos ($1.000.000) o cuando el saldo por el período
a reportar de cada una o varias cuentas corrientes y/o de ahorro de un mismo
AÑO 2023 cuentahabiente sea igual o superior a un millón de pesos ($1.000.000), aunque al
Res. 001255/2022 discriminar por cuenta, los valores a reportar sean menores, según lo dispuesto en los
artículos 623 literal a), 623-2 (sic), 623-3 y 631-3 del Estatuto Tributario
Formato Versión
1019 9
44
17
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Art. 4 INFORMACION DE INVERSIONES EN CERTIFICADOS A TERMINOS FIJO Y/O

OTROS TITULOS, los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia
AÑO 2022 Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos
Res. 00124/2021 cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las
cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen
actividades financieras, deberán informar anualmente por períodos mensuales los
siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes durante el mes,
se les haya emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su favor uno o más
AÑO 2023 certificados a término fijo y/o cualquier otro(s) o título(s), sin importar la cuantía,
Res. 001255/2022 según lo dispuesto en los artículos 623 literal a), y 631-3 del Estatuto Tributario
Formato Versión 2020

1020 8
45

Art. 5 La Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores

DECEVAL, deberá reportar la siguiente información anualmente por
AÑO 2022 períodos mensuales, de cada una de las personas o entidades que
Res. 00124/2021 efectuaron a través de ella, depósitos de títulos valores instrumentos
financieros y valores que se encuentren o no inscritos en el registro
nacional de valores e intermediarios, sean emitidos en Colombia o en el
AÑO 2023 exterior en el mes, según lo dispuesto en el artículo 631-3 del Estatuto
Res. 001255/2022 Tributario
Formato Versión
2273 2
47
18
19/04/23
ANUAL POR PERIODOS

MENSUALES
AÑO 2022 y 2023
ANUAL
Andrés González Martínez – Obligación Formal y otros medios de control 48
48
a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y

asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos,
con organismos internacionales.
AÑO 2022
Res. 00124/2021
Formato Versión
AÑO 2023 1159 10
Res. 001255/2022
49
49
19
19/04/23

POR LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES.
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y

las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de
AÑO 2022 grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las
Res. 00124/2021
cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados que
realicen actividades financieras .
Los Fondos de inversión colectiva deben reportar información sobre las

AÑO 2023 inversiones y/o ahorros y los rendimientos y/o utilidades; los fondos de
Res. 001255/2022 pensiones, jubilación e invalidez; los fondos de pensiones obligatorias y
los fondos de cesantías deben reportar información sobre los aportes y
saldos.
52
Nombre Formato Versión Valor
Información consumos con tarjetas de crédito 1023 6 $1,000,000

Información de ventas a través del sistema de
tarjetas de crédito 1024 6 $1,000,000
Información de prestamos otorgados por los

bancos, entidades vigiladas superfinanciera y
fondos de empleados 1026 6 $1,000,000
Fondos de inversión colectiva (Dcto 1242/2013) 1021 7 Sin cuantia
Fondos de Pensiones 2277 1 $4,000,000
Aportes voluntarios Sin cuantía
1022 9
Cuentas de ahorro AFC y aporte cuentas de
ahorro voluntario contractual AVC $1,000,000
1.
Fondos de Cesantias 2274 2 año 2023 Sin cuantia
53
53
20
19/04/23

Informacion a suministrar por las bolsas de
valores 1041 6 Sin cuantia
Informacion a suministrar por los

comisionistas de bolsa 1042 7 $1,000,000
informacion camara de comercio sociedades

creadas 1038 6 Sin cuantia
informacion camara de comercio

sociedades liquidadas 1039 6 Sin cuantia
Registraduria Nacional del Estado civil 1028 7 Sin cuantía

9
Notarios
1032 10 año 2023 Sin cuantia
Personas o empresas que elaboren facturas 1037 7 Sin cuantia
54
54
Registro catastral – predial – vehículos 1476 12 año 2023 Sin cuantia
Entidades que otorguen, cancelen o

suspendan personerías jurídicas 2683 1 Sin cuantía
Empleadores mujeres victima violencia
comprobada 2280 1 Sin cuantía
Sin cuantía
Código Único institucional CUIN 2279 2
Donaciones recibidas y certificadas por la
entidades no contribuyentes
2575 1 Sin cuantía
Información de no causación del impuesto al 1

carbono por certificación de carbono neutro 2574 2 año 2023 Sin cuantía
Información de concesiones y asociaciones

publica privadas Art 32 ET 2625 1 Sin cuantia
55
55
21
19/04/23
ANUAL POR PERIODOS

MENSUALES
AÑO 2022 y 2023
ANUAL
56
56
OBLIGADOS
“GENERALES”
57
22
19/04/23
Detalle Art. 631 Formato V
personas o entidades que sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o 1010 8

asociadas a
personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente b 1001 10
beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducción o den
derecho a impuesto descontable e 2276 4
personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente c 1003 7
1004 8
Descuentos tributarios solicitados d
2275 2
personas o entidades de quienes se recibieron ingresos f 1007 9
personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros g 1647 2
I.V.A. Descontable 1005 7
I.V.A Generado 1006 8

acreedores por pasivos de cualquier índole h 1009 7
deudores por concepto de créditos activos i 1008 7
partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias. k 1011 6

Andrés González Martínez – Obligación Formal y otros medios de control 1012 7
58
Para efectos de establecer la obligación de

informar, los “Ingresos Brutos” incluyen
todos los ingresos ordinarios, extraordinarios
y los correspondientes a las ganancias
ocasionales
Andrés González Martínez

Consultoría Tributaria
59
23
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021 Art. Res
(Articulo 631 del
ETN) Formatos Nombre del formato
Informantes que deben presentar Anualmente
Art. 17 y 20.1 Literal b) y e) 1001 -1005 Pagos y retenciones
AÑO Responsables efectuadas – impuestos
descontables
Las personas naturales y sus asimiladas

Art 18 Literal c) 1003 Retenciones practicadas
que durante el año gravable 2021 o en
el año gravable 2022 hayan obtenido
ingresos brutos superiores a quinientos Art. 26.1 y 26.2 1004 Descuentos Tributarios
millones de pesos ($500.000.000) y que
Literal d) 2275 Ingresos No constitutivos
la suma de los Ingresos brutos
obtenidos por rentas capital y/o rentas
no laborales durante el año gravable Art. 19 y 20.2 Literal f) 1006 y 1007 IVA generado –Ingresos
propios facturados
2022 superen los cien millones de
2022 d) pesos ($100.000.000).
Art. 24 Literal g) 1647 Ingresos para terceros (no
mandato)
Los contribuyentes personas naturales
del régimen simple de tributación - Art. 21 Literal h) 1009 Cuentas por pagar
SIMPLE que durante el año gravable
Art. 22 Literal i) 1008 Cuentas por cobrar
2021 o en el año gravable 2022, hayan
obtenido ingresos brutos superiores a Art. 25 Literal k) 1011 y 1012 Bancos y otros detalles de la
DR.
quinientos millones de pesos
($500.000.000), sin considerar el tipo Art. 35 Art. 631-3 ET 2276 Ingresos y Retenciones rentas
de ingreso. de trabajo y pensiones
60
AÑO 2022 Art. Res LITERALES

FORMATOS NOMBRE DEL FORMATO
Res 00124 de 2021 (Articulo 631 del ETN)
Informantes que deben presentar Anualmente Art. 16 Literal a) 1010 Información de socios
Literal b) y e) 1001 -1005 Pagos y retenciones

Art. 17 y 20.1 efectuadas – impuestos
descontables
AÑO Responsables
Literal c) 1003 Retenciones practicadas
Art 18
Las personas jurídicas y
sus asimiladas y demás Art. 26.1 y 26.2 1004 Descuentos tributarios
entidades públicas y Literal d) 2275 Ingresos No constitutivos
privadas que en el año
2022 e) gravable 2021 o en el año
Literal f) 1006 y 1007 IVA generado –Ingresos
gravable 2022 hayan Art. 19 y 20.2 propios facturados
obtenido ingresos brutos
Literal g) 1647 Ingresos para terceros (no
superiores a cien millones Art. 24
mandato)
de pesos ($100.000.000).
Art. 21 Literal h) 1009 Cuentas por pagar
Art. 22 Literal i) 1008 Cuentas por cobrar

Literal k) 1011 y 1012 Bancos y otros detalles de la
Art. 25 DR.
Art. 35 Art. 631-3 ET 2276 Ingresos y Retenciones rentas de
trabajo y pensiones
62
24
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Art. Res LITERALES FORMATOS Nombre del formato
(Articulo 631
del ETN)
AÑO Pagos y retenciones

Art. 17 y 20.1 efectuadas – impuestos
Literal b) y e) 1001 -1005
Las personas naturales y sus descontables
asimiladas, las personas jurídicas
y sus asimiladas, entidades Art 16 Literal a) 1010 Información socios
públicas y privadas, y demás Art. 21 Ingresos recibidos para
obligados a practicar retenciones Literal g) 1647 terceros
2022 f)
y autorretenciones en la fuente a
título del impuesto sobre la 1004 Descuentos tributarios
Art. 19 y 20.2
renta, impuesto sobre las ventas Literal d)
(IVA) y Timbre, durante el año 2275 Ingresos nos constitutivos
gravable 2022.
Art. 17 y 20.1 Bancos y otros detalles de la
Literal k) 1011 y 1012 DR.
Ingresos y Retenciones
Art. 631-3 ET rentas de trabajo y
Art. 35 2276
pensiones
64
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Informantes que deben presentar Anualmente Art. Res LITERALES
FORMATOS NOMBRE DEL FORMATO
(Articulo 631 del ETN)
Literal b) y e) 1001 -1005 Pagos y retenciones efectuadas

Art. 17 y 20.1 – impuestos descontables
AÑO
Literal c) 1003 Retenciones practicadas
Art 18
Establecimientos
permanentes de Art. 26.1 y 26.2 1004 Descuentos tributarios
2022 g) personas naturales no Literal d) 2275 Ingresos No constitutivos
residentes y de
personas jurídicas y
entidades extranjeras. Art. 19 y 20.2
Literal f) 1006 y 1007 IVA generado –Ingresos
propios facturados
Literal g) 1647 Ingresos para terceros (no
Art. 24 mandato)
ARTÍCULO 20-1 ET. Adicionado. Ley
1607/2012, Art. 86. Establecimiento
Art. 21 Literal h) 1009 Cuentas por pagar
permanente. Sin perjuicio de lo pactado en
las convenciones de doble tributación Art. 22 Literal i) 1008 Cuentas por cobrar
suscritas por Colombia, se entiende por
establecimiento permanente un lugar fijo de Literal k) 1011 y 1012 Bancos y otros detalles de la
Art. 25
negocios ubicado en el país, a través del cual DR.
una empresa extranjera, ya sea sociedad o
cualquier otra entidad extranjera, o persona Art. 35 Art. 631-3 ET 2276 Ingresos y Retenciones rentas de
trabajo y pensiones
natural sin residencia en Colombia, según el
caso, realiza toda o parte de su actividad.
66
25
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
LITERALES
Art. Res
(Articulo 631 del FORMATOS Nombre del formato
ETN)
Art. 27 Numeral 1 y 3 Literal b) y e) 5247 V1 Pagos y retenciones

AÑO RESPONSABLES 5249 V1 efectuadas – IVA
descontable
Las personas o entidades
Art. 27 Numeral 2 y 4 Literal f) 5248 V1 Ingresos brutos recibidos y
que celebren contratos de 5250 V1 las devoluciones – IVA
colaboración tales como, Generado
consorcios, uniones
temporales, contratos de Art. 27 Numeral 5 Literal h) 5252 V1 Cuentas por pagar
mandato, administración
2022 h) delegada, contratos de Art. 27 Numeral 6 Literal i) 5251 V1 Cuentas por cobrar
exploración y explotación
de hidrocarburos, gases y
minerales, joint venture, Art. 35 Art. 631-3 ET 2276 Ingresos y Retenciones
cuentas en participación y rentas de trabajo y
pensiones
convenios de cooperación
con entidades públicas. Literal k) 1011 y 1012 Bancos y otros detalles de la
Art. 25 DR.
Parágrafo 1 Art. 27 Res 124/21. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de
colaboración empresarial, no deberá ser reportada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos
68
• cumplir con la obligación de expedir

CONSORCIOS Y UNIONES factura artículo 1.6.1.4.10 del Decreto
TEMPORALES
1625 del 2016
CONTRATOS PARA • personas o entidades que actuaron en

EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
condición de “operador” o quien haga
DE HIDROCARBUROS, GASES Y
MINERALES sus veces
• personas o entidades que actúen como

CONTRATOS DE MANDATO O DE mandatarios o contratistas
ADMINISTRACIÓN DELEGADA.

CONTRATOS DE JOINT representantes o administradores del
VENTURE
contrato

CONVENIOS DE COOPERACIÓN gestores
CON ENTIDADES PÚBLICAS

CUENTAS EN PARTICIPACIÓN administradores del contrato
69
26
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
AÑO Articulo 15
Las sociedades fiduciarias que OBLIGACION FORMATO Nombre del

administren patrimonios formato
autónomos y/o encargos
Valor 1013v8 Información de los
fiduciarios deberán informar
bajo su propio NIT y razón social patrimonial fideicomisos
el valor patrimonial de los
Utilidades 1014v2 Pagos o abonos en
derechos fiduciarios, el valor de
los aportes efectuados en el año pagadas cuenta y
al fideicomiso, las utilidades retenciones
2022
causadas, el valor de los ingresos practicadas
recibidos con cargo a cada uno Ingresos 1058v9 Ingresos recibidos
de los fideicomisos, los pagos o
abonos en cuenta realizados con recibidos
recursos del fideicomiso y las
retenciones practicadas y/o
asumidas, según lo dispuesto en
el artículo 631 y 631-3 del
Estatuto Tributario.
71
AÑO 2022
Res 000124 de 2021
AÑO RESPONSABLES
ARTICULO LITERALES FORMATO Nombre del formato

Los entes públicos del
Nivel Nacional y Pagos y
Art. 17 Literal b) y
Territorial del orden e)
1001v10 retenciones
central y descentralizado, efectuadas
2022 i) contemplados en el Art. 21 1009v7 Cuentas por
Literal h)
artículo 22 del Estatuto pagar
Tributario, no obligados a
presentar declaración de 2276 V3 Rentas trabajo
ingresos y patrimonio
73
27
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2020
Informantes que deben presentar
Anualmente
AÑO RESPONSABLES
Los Secretarios Generales
NOMBRE DEL
o quienes hagan sus veces ARTICULO LITERALES ET FORMATOS FORMATO
de los órganos que Pagos y
Literal b) y
2022 j) financien gastos con Art. 23 1056v10 retenciones
e)
recursos del Tesoro efectuadas
Nacional.
75
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Anualmente
ARTICULO LITERALES FORMATO Nombre del formato
AÑO RESPONSABLES Información de

Art. 29-1 los estados
Los obligados a 1034 v 6
financieros
presentar estados consolidados
2022 k)
financieros Entidades
consolidados Art. 29-2 1035 v 7 subordinadas o
631-1 y
631-3 ET controladas
nacionales
Artículo 260 del Código de Comercio (modificado por el Entidades
artículo 26 de la Ley 222 de 1995):
Art. 29-3 subordinadas o
“Una sociedad será subordinada o controlada cuando su
1036 v 8 controladas
poder de decisión se encuentre sometido a la voluntad de exterior
otra u otras personas que serán su matriz o controlante,
bien sea directamente, caso en el cual aquélla se
denominará filial o con el concurso o por intermedio de
las subordinadas de la matriz, en cuyo caso se llamará
subsidiaria.”
77
28
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Anualmente
ARTICULO FORMATOS NOMBRE DEL FORMATO
Art. 36-1 1476v11 Información de predial

AÑO RESPONSABLES
.
Art. 36-2
1480v10 Información de vehículos
Las alcaldías, los distritos

2022 P)
y las gobernaciones.
Art. 36-3 Información impuesto de industria y
1481v10
comercio avisos y tableros - ICA
Información de resoluciones
Ar 35.4 2631 v1 administrativas relacionadas con
obligación tributarias de orden
municipal o distrital
79
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Anualmente
AÑO RESPONSABLES
2022 39 En virtud del artículo 631-3
del Estatuto Tributario, las
personas o entidades que
Articulo Formatos Nombre del formato
actúen como representantes
de Concesiones o Información de concesiones
Asociaciones Art. 32 ET 2625v1 y asociaciones público
PúblicoPrivadas – APP, privadas - APP
deberán suministrar la
información contemplada en
el artículo 32 del Estatuto
Tributario
81
29
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Anualmente
AÑO RESPONSABLES ART 40
Las personas naturales y Formatos Nombre del formato

asimiladas o jurídicas y
asimiladas, señaladas en
artículo 1 de la presente
Resolución, de conformidad
Información mujeres
con el artículo 2.2.9.3.7 del 2280v1
Decreto 1072 del 2015 Único victimas de la violencia
2022 Reglamentario del Sector
Trabajo, por el cual se
reglamenta el artículo 23 de la
Ley 1257 de 2008, que sean
empleadores y ocupen
trabajadoras mujeres víctimas
de la violencia comprobada,
deberán reportar la siguiente
información
83
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Anualmente
AÑO RESPONSABLES
2022 41 Todas las entidades
públicas obligadas a
reportar información de
conformidad con el Formatos Nombre del formato
artículo 1 de la presente
Código Único institucional
Resolución, deberán 2279v2
informar el (CUIN) entidades publicas
correspondiente Código
Único Institucional
(CUIN), asignado por la
Contaduría General de
la Nación
85
30
19/04/23
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
Anualmente
AÑO RESPONSABLES
2022 42 En cumplimiento de lo
definido en el 1.2.1.4.4
del Decreto 1625 de
2016 Único Formatos Nombre del formato
Reglamentario en Donaciones recibidas y
Materia Tributaria las 2575v1 certificadas por entidades no
entidades señaladas en contribuyentes
los artículos 22 y 23 del
Estatuto Tributario
deberán informar las
donaciones recibidas,
que fueron debidamente
certificadas a los
donantes
87
AÑO 2022
Res 00124 de 2021
AÑO RESPONSABLES
2022 43 Los responsables del
Impuesto Nacional al Articulo Formatos Nombre del formato
Carbono definidos en el
artículo 221 de la Ley 1819 Información de no
causación del impuesto al
de 2016, de acuerdo con lo 2574v2
carbono por certificación de
establecido en el artículo carbono neutro
1.5.5.8 del Decreto Único
Reglamentario 1625 de 2016
89
31
19/04/23
Vencimientos información exógena año 2022
91
Vencimientos información exógena año 2023
92
32
19/04/23
Contingencia
Resolución 00052
30/03/2023
93
Responsabilidad
Artículo 52. RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA. La información presentada a la Unidad

Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en cumplimiento de la
presente Resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón,
corresponde a estos:
1. Realizar las consultas a través de los servicios informáticos electrónicos de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN para verificar que la información
presentada no contiene errores de validación.
2. Realizar las actualizaciones o correcciones de inconsistencias de la información suministrada.
3. Cumplir las normas sobre tratamiento de datos personales respecto de las personas naturales e
implementar mecanismos de responsabilidad demostrada en el tratamiento de esa información de
acuerdo con lo previsto en el artículo 15 de la Constitución Política de Colombia, la Ley Estatutaria
1581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013.
94
94
33
19/04/23
FORMATOS
ESPECIFICACIONES
TECNICAS
95
Tabla 1. Tipos de Documento
Tabla 2. Tipos de Documento
Resolución 00052
30/03/2023
96
34
19/04/23
¿Qué incidencia tiene la aplicación de los nuevos marcos contables en la

presentación de la información exógena?
Juan David Maya, experto y consultor en Normas Internacionales de

Información Financiera precisa que los reportes que se deben hacer desde el
punto de vista contable son muy distintos a los reportes que se deben
hacer desde el punto de vista fiscal. Sin embargo, es muy importante
precisar que la contabilidad, como mecanismo de procesamiento de
información, tiene que servir de insumo para diferentes fines, como, por
ejemplo, la presentación de estados financieros, la presentación de
declaraciones tributarias y el reporte de información exógena, razón por
la cual la entidad debe seleccionar un buen software contable que le facilite
el reporte de información.
https://actualicese.com/incidencia-de-la-aplicacion-de-los-nuevos-marcos-
contables-en-el-reporte-de-exogena/
https://youtu.be/yFNe0SzHLCg
97
LAS NIIF EN LOS IMPUESTOS
La conciliación fiscal: Sistema de

control de diferencias Contable –
Fiscal
1. El reporte de 2. El control de
conciliación fiscal detalle
Conciliar las Calcular el Impuesto

diferencias diferido
Art. 772-1 ET
99
35
19/04/23
CONCILIACION FISCAL
Año gravable 2022
ü Resolución DIAN No. 071 de octubre 28 de 2019
Formato 2516 Anexo formulario 110.
Formato 2517 Anexo formulario 210
ü Obligados a presentarlos.
Los contribuyentes del impuesto de renta obligadas a llevar contabilidad o

quienes de manera voluntaria decidan llevarla.
Que obtengan en el periodo gravable objeto de conciliación, ingresos brutos

fiscales (incluye GO) iguales o superiores a 45.000 UVT (Año 2022
$1.710.180.0000).
Los demás deben diligenciarlo y tenerlo a disposición de la DIAN

Andrés González Martínez – Obligación Formal y otros medios de control Art. 772-1 ET
100
Art. 16 : FORMATO 1010
Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas CON ÁNIMO DE LUCRO, las cooperativas y los
fondos de empleados, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios, adicionalmente, deben suministrar la información de que trata el literal a) del
artículo 631 del Estatuto Tributario.
Parágrafo. Art 16 Res 124/21 El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en
cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor del fondo para la revalorización de aportes
que fue pagado o abonado en cuenta al cooperado en el caso de las cooperativas y/o asociado en el
caso de los fondos de empleados, deben ser reportados en el Formato 1001 - Pagos y abonos en
cuenta y Retenciones practicadas.
106
36
19/04/23
FORMATO 1010
CUANTIAS SUPERIOR A $3.000.000 AÑO 2022
El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales poseídos en

cualquier clase de sociedad o entidades corresponderá AL VALOR TOTAL DE LA
INVERSIÓN, aporte o derecho social efectuada y acumulada a 31 de diciembre
del año a reportar
Resolución 00052
30/03/2023
107
ART. 17 -FORMATO 1001
Se debe de reportar las personas o entidades beneficiarias de los siguientes pagos o abonos en cuenta
(devengo)
1. Los que constituyen costo o deducción
2. Los que den derecho a impuesto descontable.
3. La compra de activos fijos o movibles.
4. Los no solicitados fiscalmente como costo o deducción.
5. Valor de las retenciones en la fuente practicadas o asumidas a titulo de renta e IVA, autorretenciones y timbre
CUANTIAS MENORES $100.000
108
37
19/04/23
En la elaboración del formato 1001 V 10 se

usarán los nuevos conceptos 5080 hasta 5085,
para reportar de forma especial algunos pagos
a proveedores del exterior por servicios
digitales. También el concepto 5079 para
reportar los intereses abonados a vinculados
económicos, los cuales se someten al límite de
la norma de subcapitalización del artículo 118-
1 del ET (el cual fue reglamentado con el
Decreto 761 de mayo 29 de 2020).
parágrafo 14 para enfatizar que los inscritos en
el régimen simple que deban elaborar el
formato 1001 siempre deberán reportar sus
costos y gastos en la columna de “pagos no
deducibles”.
110
REPORTE SIN CUANTÍAS MÍNIMAS
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus

asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a
reportar información de acuerdo con el literal f) del artículo 1° de la
presente resolución, deberán informar la totalidad de las operaciones
realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que
se haya practicado retención en la fuente o no, en el concepto
contable a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a
reportar señalado en el parágrafo 1° del presente artículo.
111
38
19/04/23
Seminario Medios Magnéticos
Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán

reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta
deducibles los egresos efectuados en el año gravable, de
conformidad con los conceptos y montos establecidos en el
presente artículo, respecto de las actividades desarrolladas en
cumplimiento de su objeto social. Los egresos que no sean de
su objeto social, deben ser diligenciados en la columna de
pagos o abonos en cuenta no deducibles.

Andrés González Martínez – Obligación Formal y otros medios de control Consultoría Tributaria
112
Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de

rentas de trabajo y de pensiones, SÓLO SE DEBERÁN REPORTAR DE
ACUERDO con los parámetros establecidos en el artículo 35 de la
presente resolución, en el Formato 2276 - Información de ingresos y
retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.
. Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de

honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos
que se REALICEN A PERSONAS JURÍDICAS O NATURALES, sin incluir
los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
113
39
19/04/23
ART. 35 :FORMATO 2276
INFORMACIÓN DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE

TRABAJO Y DE PENSIONES. Las personas y entidades señaladas en
el artículo 1 de la presente resolución, que realicen pagos o abono
en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones,
durante el año gravable, deberán reportar la siguiente
información, de acuerdo con los parámetros establecidos en el
Formato 2276 Versión 4:
114
FORMATO 2276
115
40
19/04/23
Parágrafo 5. Los pagos o abonos en cuenta por honorarios, comisiones y/o

compensación de servicios personales reportados en el formato 2276
deben corresponder a aquellos que cumplen los requisitos establecidos en
el parágrafo 2 del artículo 383 del E.T. y el artículo 1.2.4.1.17. del Decreto
1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y que se hayan
sometido a retención en la fuente por concepto ingresos laborales.
Cuando los pagos por honorarios, comisiones y/o compensación de

servicios personales, no cumplan lo dispuesto en el inciso anterior se
deben reportar en los formatos de pagos y abonos en cuenta y
retenciones practicadas según corresponda
116
ART. 18: FORMATO 1003
INFORMACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE

PRACTICARON. Las personas naturales y sus asimiladas, las
personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y
privadas enunciadas en los literales d), e) y g), del artículo 1 de la
presente resolución, de acuerdo con lo establecido en el literal c)
del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar los
apellidos y nombres o razón social, identificación y dirección de
cada una de las personas o entidades que les hubieren
practicado retención en la fuente en el año gravable, con
indicación del concepto, valor acumulado del pago o abono en
cuenta, de las transacciones sobre las cuales le practicaron la
retención, y el valor de la retención que le practicaron
117
41
19/04/23
FORMATO 1003
118
FORMATO 1003
119
42
19/04/23
ART. 26: FORMATO 1004
INFORMACION ANEXA A LA DECLARACION DE RENTA

NO AFECTA AL TERCERO
Descuentos tributarios solicitados. De acuerdo con lo establecido en el

literal d) del artículo 631 del Estatuto Tributario, se deberá suministrar la
información de los terceros y los valores que dieron lugar a la solicitud de
descuentos tributarios en la declaración de renta o en la declaración
anual consolidada del Régimen Simple del año gravable
120
FORMATO 1004
121
43
19/04/23
FORMATO 1004
El numeral 26.1 se incluyeron nuevos incisos para

aclarar que, cuando el formato 1004 se esté
reportando a terceros del exterior, en tal caso los
seudo-NIT 444444001 hasta 444449999 solo se
podrán utilizar con terceros que sean personas
jurídicas, pero no se podrán utilizar con terceros que
sean personas naturales
122
FORMATO 1004
123
44
19/04/23
Art. 26.2: FORMATO 2275
INFORMACION ANEXA A LA DECLARACION DE RENTA

NO AFECTA AL TERCERO
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. De acuerdo

con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del Estatuto
Tributario, deberá suministrar la información de los terceros que dieron
lugar a la solicitud de ingresos no constitutivos de renta o ganancia
ocasional en la declaración de renta o, en la declaración anual
consolidada del Régimen Simple de Tributación - SIMPLE del año
gravable
124
FORMATO 2275
125
45
19/04/23
126
Art. 19: FORMATO 1007
Se deberá reportar la totalidad de los terceros con los cuales se

obtuvieron ingresos durante el año y no solo a aquellos de quienes se
hayan obtenido ingresos anuales superiores a $500.000, como
sucedía en los reportes de años anteriores. Por tanto, el seudo-NIT
“222222222-cuantías menores” esta vez solo se podrá utilizar por
aquellos reportantes que utilicen documentos soporte para sus
ventas, en los cuales no es posible identificar a los clientes (como el
tiquete POS, boletas de entradas a espectáculos, peajes, etc.).
127
46
19/04/23
FORMATO 1007
128
FORMATO 1007
129
47
19/04/23
FORMATO 1007
En la información de los ingresos recibidos a través de

consorcios o uniones temporales, de contratos de mandato o
administración delegada, de contratos de exploración y
explotación de hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de
joint venture, de contratos de cuentas en participación (partícipe
oculto), de convenios de cooperación con entidades públicas, de
contratos de fiducia o a través de terceros como beneficiario del
pago, se debe reportar la identificación, nombres y apellidos,
razón social y país de los terceros que administraron el contrato.
130
ART. 20.1: FORMATO 1005
Valor de IVA descontable. El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por
devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable,
indicando los apellidos y nombres o razón social e identificación de cada uno de los terceros.
El valor del IVA descontable y el valor del IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el
número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal
como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento
42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con
identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta
el 444449999 y con tipo de documento 43.
131
48
19/04/23
FORMATO 1005
132
Art. 20.2 :FORMATO 1006
Valor del IVA generado y/o impuesto al consumo: El valor del impuesto sobre las
ventas - IVA generado y/o el impuesto nacional al consumo y el valor del impuesto sobre las
ventas - IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas,
correspondientes al año gravable, se debe reportar indicando los apellidos y nombres o razón
social e identificación de cada uno de los terceros
El valor del IVA generado y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
rescindidas o resueltas en operaciones con entidades o sociedades del exterior, al reportar el
número de identificación se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación, tal
como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia o domicilio y tipo de documento
identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad
hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.
133
49
19/04/23
FORMATO 1006
134
Art. 21 : FORMATO 1009
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus

asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los
literales d), e), g) e i) del artículo 1° de la presente resolución,
conforme con lo establecido en el literal h) del artículo 631 del
Estatuto Tributario deberán suministrar los apellidos y nombres o
razón social, identificación, dirección y país de residencia o
domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de cualquier
índole en el Formato 1009 Versión 7, cuando el saldo acumulado
por acreedor a 31 de diciembre sea igual o superior a
quinientos mil pesos ($500.000).
135
50
19/04/23
FORMATO 1009
136
FORMATO 1009

Andrés González Martínez – Obligación Formal y otros medios de control Consultoría Tributaria
137
51
19/04/23
Art. 22 :FORMATO 1008
Información de los deudores de créditos activos a 31 de

diciembre. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas
jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas
enunciadas en los literales d), e) y g) del artículo 1° de la presente
resolución, conforme con lo establecido por el literal i) del artículo
631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres
o razón social, identificación, dirección y país de residencia o
domicilio de cada uno de los deudores por concepto de créditos
activos en el Formato 1008 Versión 7, cuando el saldo acumulado
por deudor a 31 de diciembre sea igual o superior a quinientos
mil pesos ($500.000).
138
FORMATO 1008
139
52
19/04/23
FORMATO 1008
1. El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes, en el

concepto 1315.
2. El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a accionistas, socios,
comuneros, cooperados y compañías vinculadas, en el concepto 1316.
3. El valor total de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317.
4. El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, identificándolo con
el NIT del deudor, en el concepto 1318.
140
DIFERENTE A CONTRATOS DE
COLABORACION EMPRESARIAL
INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS. Las personas naturales y sus

asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y
privadas enunciadas en los literales d), e), f) y g) del artículo 1 de la presente
resolución, conforme con lo previsto en el literal g) del artículo 631 del Estatuto
Tributario, deberán suministrar apellidos y nombres o razón social, identificación y
país de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades nacionales o
extranjeras, de quienes se recibieron ingresos para terceros y los apellidos y nombres
o razón social, identificación, dirección y país de residencia o domicilio de cada una de
las personas o entidades nacionales o extranjeras del tercero para quien se recibió el
ingreso, indicando el valor total de la operación, el valor de los ingresos reintegrados,
transferidos o distribuidos al tercero y el valor de la retención en la fuente transferida
o distribuida al tercero
141
53
19/04/23
DIFERENTE A CONTRATOS DE
COLABORACION EMPRESARIAL
El valor mínimo a reportar corresponderá al valor

anual acumulado de los ingresos recibidos para
terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a
cada beneficiario cuando la cuantía sea superior a un
millón de pesos ($1.000.000). ???? Cuantias menores
cuando el tercero de quien se recibió el ingreso haya

sido una persona natural o jurídica del exterior, en tal
caso los seudo-NIT 444444001 hasta 444449999 solo
se podrán utilizar con terceros que sean personas
jurídicas, pero no con aquellos que sean personas
naturales.
parágrafo 2 : “Como ingresos recibidos para tercero,

deberán entenderse también los dineros recibidos
como giros, pagos o recargas a través de servicios
postales.”
142
FORMATO 1647
DIFERENTE A CONTRATOS DE COLABORACION

EMPRESARIAL
143
54
19/04/23
Información de inversiones realizadas por sociedades ZOMAC,

Megainversionistas, sociedades de economía naranja y sociedades que
desarrollan actividades del campo colombiano. Las sociedades del régimen de
tributación de Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (ZOMAC), las personas
naturales y jurídicas del régimen de Megainversiones, las sociedades que desarrollan
las actividades de economía naranja de que trata el numeral 1 del artículo 235-2 del
Estatuto Tributario y las sociedades que desarrollan las actividades que incrementan
la productividad del campo colombiano de que trata el numeral 2 del artículo 235-
2 del Estatuto Tributario, deberán suministrar en el Formato 1011 Versión 6 la
siguiente información
144
145
55
19/04/23
FORMATO 1012
146
25.1. Información de los Saldos de Cuentas
a) Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el país, indicando la
razón social y NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por entidad financiera, en el concepto
1110 en el Formato 1012 Versión 7;
b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará
relacionando: identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual
corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se debe diligenciar
con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del
país de residencia o domicilio y tipo de documento 42, en el Formato 1012, Versión 7, en el concepto
identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el
444449999 y con tipo de documento 43.
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25.2. Inversiones
a) Valor patrimonial a 31 de diciembre de las inversiones representadas en bonos, certificados a

término, títulos, derechos fiduciarios y demás inversiones indicando la entidad emisora del título, país
de residencia o domicilio y el NIT en el Formato 1012, Versión 7, de la siguiente manera:
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