Práctica calificada 1 de Gestión de procesos

Docente: Emilio Flores Ballesteros

Nombre: ______JORGE HAROLD CARPIO SUAREZ__________________________________________________________ Nota
Calificación: Pregunta desarrollada correctamente = 2.5 puntos, son 8 preguntas.

A. Indicar las empresas de servicios que cumplan con las combinaciones de clasificación: materiales directos, mano de obra directa, uso de bienes
de capital y la relación entre la empresa y el cliente. En cada empresa de servicios indicar lo tipos de procesos que utilizan.

1 Empresas de servicios: Relación cliente empresa y uso de materiales directos

Dimensión El cliente va a la empresa La empresa va al cliente
Bajo uso de
1 SERVICIO DE CERRAJERO 2 SERVICIO DE APP DELIVERY
materiales

Alto uso de materiales 3 EMPRESA ASERRADERO 4 SERVICIO DE BUFFET

Tipos de procesos 1 SERVICIO DE CERRAJERO Tipos de procesos 2 SERVICIO APP DELIVERY

uso de Oferta a Agregar

Diagnostico analisis de
materiales( ga poner nueva clientes para ofertas de la
de problema compra por
nzua, cerradura que se unan a empresa a la
zona delivery
destornillador) la app app delivery

Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD

Tipos de procesos 3 EMPRESA ASERRADERO Tipos de procesos 4 SERVICIO DE BUFFET

Elaboracion
de platos y Atencion de
Recibe la transformacio venta de Asesoramient complementos camareros
madera n materia tablas para o del mejor segun para la
cortada prima diversos plan al cliente necesidad de reparticion del
sectores buffet
cliente

Proceso LOTES LOTES LOTES Proceso VARIEDAD CONTINUIDAD VARIEDAD

1 SERVICIO DE CERRAJERO 2. SERVICIO APP DELIVERY 3 EMPRESA ASERRADERO 4. SERVICIO DE BUFFET

Concepto % Concepto % Concepto % Concepto %
+ Materiales directos 45% + Materiales directos 40% + Materiales directos 50% + Materiales directos 50%
+ Mano obra directa 40% + Mano obra directa 30% + Mano obra directa 25% + Mano obra directa 20%
+ Gastos fabricación 15% + Gastos fabricación 30% + Gastos fabricación 25% + Gastos fabricación 30%
(Bienes de capital) (Bienes de capital) (Bienes de capital) (Bienes de capital)
= Costo producción 100% = Costo producción 100% = Costo producción 100% = Costo producción 100%

2 Empresas de servicios: Relación cliente empresa y uso de mano de obra directa

Dimensión El cliente va a la empresa La empresa va al cliente
Bajo uso de mano de
1 CONFECCIONN DE TERNOS 2 CONSULTORIA DE TESIS
obra directa

Alto uso de mano

3 SERVICIO DE NOTARIA 4 CALL CENTER DE OPERADORAS
de obra directa

Tipos de procesos 1 CONFECCION DE TERNOS Tipos de procesos 2 CONSULTORIA DE TESIS

Analisis de
corte y distribucion de Publicacion de problemas Asesoramiento
Disponibilidad confeccion de que cliente
ternos a ofertas en y correcion de
de tela ternos busca
tiendas redes sociales tesis
solucionar

Proceso LOTES LOTES LOTES Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD

1
 Práctica Calificada 1 de Gestión de procesos

Tipos de procesos 3 SERVICIO NOTARIA Tipos de procesos 4 CALL CENTER OPERADORAS

Uso de
reunion cliente Mapeo lista de personal a tra cierre de
Analisis de representacion
abogado posibles vez de ventas con
problemas en juicio
clientes llamadas clientes

Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD

1. 2. CONSULTORIA DE TESIS 3 SERVICIO NOTARIA 4. CALL CENTER

Concepto % Concepto % Concepto % Concepto %
+ Materiales directos + Materiales directos 30% + Materiales directos 10% + Materiales directos 10%
+ Mano obra directa + Mano obra directa 60% + Mano obra directa 80% + Mano obra directa 70%
+ Gastos fabricación + Gastos fabricación 10% + Gastos fabricación 10% + Gastos fabricación 20%
(Bienes de capital) (Bienes de capital) (Bienes de capital) (Bienes de capital)
= Costo producción 100% = Costo producción 100% = Costo producción 100% = Costo producción 100%

3 Empresas de servicios: Relación cliente empresa y uso de bienes de capital

Dimensión El cliente va a la empresa La empresa va al cliente

Bajo uso de bienes

1 CABINAS DE TELEFONO 2 CLASES PARTICULARES
de capital

Alto uso de bienes

3 ACADEMIA DE DISPARO 4 ALQUILER DE MAQUINARIA OBRAS
de capital

Tipos de procesos 1 CABINAS DE TELEFONO Tipos de procesos 2 CLASES PARTICULARES

personal para Preparar enseñar al medir estudio

Compra de Cobro por material para a travez de
telefonos atencion llamadas alumno
clases examenes

Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD

Tipos de procesos 3 ACADEMIA DE BOXEO Tipos de procesos 4 ALQUILER MAQUINARIA OBRAS

revision usar maquinas

Asesoramient llenar de para la obra
Inscripcion o Entrenamiento mantenimient gasolina de
o maquinaria
construccion

Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD Proceso VARIEDAD VARIEDAD VARIEDAD

1. CABINAS DE TELEFONO 2. CLASES PARTICULARES 3. ACADEMIA BOXEO 4. ALQUILER MAQUINARIA

Concepto % Concepto % Concepto % Concepto %
+ Materiales directos 40% + Materiales directos 10% + Materiales directos 20% + Materiales directos 20%
+ Mano obra directa 20% + Mano obra directa 80% + Mano obra directa 20% + Mano obra directa 10%
+ Gastos fabricación 40% + Gastos fabricación 10% + Gastos fabricación 60% + Gastos fabricación 70%
(Bienes de capital) (Bienes de capital) (Bienes de capital) (Bienes de capital)

2
= Costo producción 100% = Costo producción 100% = Costo producción 100% = Costo producción 100%

3
 Práctica Calificada 1 de Gestión de procesos

B. Matriz de áreas con procesos y costos de los procesos 77

Una industria de muebles de madera ha elaborado su Matriz de áreas y procesos utilizando la información precedente, con la finalidad de
visualizar las áreas que participan en cada uno de sus procesos. Se puede apreciar que en la matriz de áreas y procesos, se indica y se ha
marcado con X las áreas involucradas en cada proceso y con una P a las áreas con mayor participación en dicho proceso.

Matriz de áreas y procesos

Áreas de la organización
Procesos Gerencia Producció
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas Marketing
General n

Procesos 1. Gestión estratégica P P X X X X X X X X

de 2. Revisión gerencial P X X X X X X X X X
dirección 3. Gestión de la calidad P X X X X P
8. Gestión de diseño P X X
9. Logística entrada P X
Procesos 10. Producción P
clave 11. Logística de salida P X
12. Gestión de ventas P
13. Servicio Post venta X X P
4. Gestión de compras X X X X P X X X X X
Procesos 5. Gestión de personal X X X X X P X X X X
de soporte 6. Gestión de finanzas X X X X X X P X X X
7. Gestión de sistemas X X X X X X X P X X

Costos de los recursos de la organización vertical

Una industria de muebles de madera desea elaborar el presupuesto de resultados de los próximos tres años, con el plan de ventas y la matriz de
costos de recursos, adjuntos. Los costos variables son los materiales directos, mano de obra directa y energía de producción que representan el
35%. 20% y 5% de las ventas respectivamente. Los demás costos son fijos. El impuesto a la renta es el 30%. Complete los cuadros,
considerando que todo lo que se produce se vende.

4 Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 1

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Concepto % Venta Costo
1. Plan de producción unid / año 2,600 2,720 2,840 Material directo 35% 3,250.0 1137.5
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa 20% 3,250.0 650.0
3. Valor de venta miles S/. 3,250.0 3,400.0 3,550.0 Energía producción 5% 3,250.0 162.5
0.60
Matriz de costos de recursos por áreas - Año 1 c. Estado de Resultados - Año 1
en miles de S/. C Prod GA GV GFin Total Concepto miles S / %
61 Materiales directos variable 1,137.5 1,137.5 1. Ventas netas 3,250.0 100.00%
62 Cargas personal 730.0 360.0 60.0 1,150.0 2. Costo de ventas 2,215.0 68.15%
Mano de obra directa variable 650.0 650.0 + Materiales directos 1,137.5 35.00%
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 500.0 + Mano de obra directa 650.0 20.00%
63 Servicios de 3ros 218.5 122.0 72.0 412.5 + Gastos de fabricación variable 162.5 5.00%
Energía variable 162.5 8.0 2.0 172.5 + Gastos de fabricación fijo 265.0 8.15%
Agua 5.0 3.0 1.0 9.0 - Variación de existencias 0.0 0.00%
Teléfono 2.0 14.0 8.0 24.0 3. Utilidad bruta 1,035.0 31.85%
Alquileres 44.0 11.0 5.0 60.0 - Gastos de administración 553.0 17.02%
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 147.0 - Gastos de ventas 160.0 4.92%
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 13.0 4. Utilidad Operativa 322.0 9.91%
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 25.0 - Gastos financieros 17.0 0.52%
66 Cargas Financieras 17.0 17.0 0.00%
68 Provisiones 120.0 50.0 20.0 190.0 5. Utilidad antes de impuesto 305.0 9.38%
Activos fijos 100.0 50.0 20.0 170.0 - Impuesto 30 % 91.5 2.82%
Activos intangibles 20.0 20.0 0.00%

1
 Valor total 2,215.0 553.0 160.0 17.0 2,945.0 6. Utilidad neta 213.5 6.57%
2,945.00 2,945.0
Práctica Calificada 1 de Gestión de procesos

a. La estructura del costo de producción - Año 1 b. Gastos de fabricación fijos y variables - Año 1
Costo Prod. = Costo Prod. Vendida (Costo de ventas) + Var. existencias
Costo de ventas = Costo de producción - Variación existencias
Gastos de fabricación = 427.5
Costo de producción = 2215 GA =553
Material directo Mano obra directa Gastos Gastos de fabricación ffijos = 265.0
1,137.5 650.0 Adm.
Gastos de Fabricación (G Fab) Gastos Gastos de fabricación variables = 162.5
427.5 ventas
GV = 160

d. Los costos fijos - Año 1 e. Los costos variables - Año 1

Costos fijos = G Fab fijos + G Adm. + G Ventas + G Fin Costo variable = MD + MOD + G Fab var =
Costos fijo 265.0 553.0 160.0 17.0 995.0 ventas
costo variable= 1,137.5 650.0 162.5 1,950.0 0.6

f. Punto de equilibrio en soles y en productos - Año 1 g. Ventas para lograr utilidad neta = 7.0 % venta - Año 1
Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto
UAI=0 utilidad neta= 70% utilidad antes impuestos UAI=UN/0.70
Ventas= 995.0 0.6000 ventas cero UAI= 0.07/0.70 0.100
a soles 995000 0 0.00 Ventas= 1,018,000.0 0.6000 ventas 0.100 de ventas
ventas- 0.6000 ventas = 995000 0.4000 ventas = 995000 ventas - 0.6000 ventas - 0.100 ventas = 1018000
ventas = 995000/0.4000 2487500 soles por año 0.300 ventas = 1018000
venta = 1018000/0.300 3393333 soles por año
precio unitario = 1250 soles por unidad
Sea "x" el número de productos en el punto de ventas 2714.6667 se debe vender esa cantidad de comedores para generar 7% de utilid
tengo que vender 1990 comedores para estar en punto de equilibrio

5 Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 2

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Concepto % Venta Costo
1. Plan de producción unid / año Material directo
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa
3. Valor de venta miles S/. Energía producción

Matriz de costos de recursos por área: Año 2 c. Estado de Resultados - Año 2

en miles de S/. C Prod GA GV GFin Total Concepto miles S / %
61 Bienes directos variable 975.0 1. Ventas netas 0.0 100.00%
62 Cargas personal 2. Costo de ventas 0.0
Mano de obra directa variable 487.5 + Materiales directos 975.0
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 + Mano de obra directa 487.5
63 Servicios de 3ros + Gastos de fabricación variable 32.5
Energía variable 32.5 8.0 2.0 + Gastos de fabricación fijo (1,495.0)
Agua 5.0 3.0 1.0 - Variación de existencias 0.0
Teléfono 2.0 14.0 8.0 3. Utilidad bruta 0.0
Alquileres 44.0 11.0 5.0 - Gastos de administración 0.0
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 - Gastos de ventas 0.0
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 4. Utilidad Operativa 0.0
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 - Gastos financieros 0.0
66 Cargas Financieras
68 Provisiones 5. Utilidad antes de impuesto 0.0

2
 Activos fijos 100.0 50.0 20.0 - Impuesto 30 % 0.0
Activos intangibles 20.0
Valor total 6. Utilidad neta 0.0

Práctica Calificada 1 de Gestión de procesos

a. La estructura del costo de producción - Año 2 b. Gastos de fabricación fijos y variables - Año 2
Costo Prod. = Costo Prod. Vendida (Costo de ventas) + Var. existencias
Costo de ventas = Costo de producción - Variación existencias
Gastos de fabricación =
Costo de producción = GA =
Material directo Mano obra directa Gastos Gastos de fabricación ffijos =
Adm.
Gastos de Fabricación (G Fab) Gastos Gastos de fabricación variables =
ventas
GV =

d. Los costos fijos - Año 2 e. Los costos variables - Año 2

Costos fijos = G Fab fijos + G Adm. + G Ventas + G Fin Costo variable = MD + MOD + G Fab var =

f. Ventas para lograr utilidad neta = 10.5 % venta - Año 2 g. Ventas para lograr utilidad neta = 14.0 % venta - Año 2
Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto

Sea "x" el número de productos en el punto de ventas Sea "x" el número de productos en el punto de ventas

6 Plan de producción y Plan de ventas - Comedores Costos variables - Año 3

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Concepto % Venta Costo
1. Plan de producción unid / año 2,400 2,520 2,640 2,760 2,880 Material directo 0.0 0.0
2. Pecio unitario S. / unid 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250 Mano de obra directa 0.0 0.0
3. Valor de venta miles S/. Energía producción 0.0 0.0

Matriz de costos de recursos por área: Año 3 c. Estado de Resultados - Año 3

en miles de S/. C Prod GA GV GFin Total Concepto miles S / %
61 Bienes directos variable 975.0 1. Ventas netas 0.0 100.00%
62 Cargas personal 2. Costo de ventas 0.0
Mano de obra directa variable 487.5 + Materiales directos 975.0
Mano de obra indirecta 80.0 360.0 60.0 + Mano de obra directa 487.5
63 Servicios de 3ros + Gastos de fabricación variable 32.5
Energía variable 32.5 8.0 2.0 + Gastos de fabricación fijo (1,495.0)
Agua 5.0 3.0 1.0 - Variación de existencias 0.0
Teléfono 2.0 14.0 8.0 3. Utilidad bruta 0.0
Alquileres 44.0 11.0 5.0 - Gastos de administración 0.0
Servicios varios 5.0 86.0 56.0 - Gastos de ventas 0.0
64 Tributos 6.0 4.0 3.0 4. Utilidad Operativa 0.0
65 Cargas Div. de gestión 3.0 17.0 5.0 - Gastos financieros 0.0

3
66 Cargas Financieras
68 Provisiones 5. Utilidad antes de impuesto 0.0
Activos fijos 100.0 50.0 20.0 - Impuesto 30 % 0.0
Activos intangibles 20.0
Valor total 6. Utilidad neta 0.0

Práctica Calificada 1 de Gestión de procesos

a. La estructura del costo de producción - Año 3 b. Gastos de fabricación fijos y variables - Año 3
Costo Prod. = Costo Prod. Vendida (Costo de ventas) + Var. existencias
Costo de ventas = Costo de producción - Variación existencias
Gastos de fabricación =
Costo de producción = GA =
Material directo Mano obra directa Gastos Gastos de fabricación ffijos =
Adm.
Gastos de Fabricación (G Fab) Gastos Gastos de fabricación variables =
ventas
GV =

d. Los costos fijos - Año 3 e. Los costos variables - Año 3

Costos fijos = G Fab fijos + G Adm. + G Ventas + G Fin Costo variable = MD + MOD + G Fab var =

f. Ventas para lograr utilidad neta = 17.5 % venta - Año 3 g. Ventas para lograr utilidad neta = 3.5 % venta - Año 3
Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto Ventas = Costos fijos + Costos variables + Utilidad antes del impuesto

Sea "x" el número de productos en el punto de ventas Sea "x" el número de productos en el punto de ventas

Costos de los recursos de la organización por procesos

Una industria de muebles de madera desea elaborar el presupuesto de costos de recursos por procesos de los próximos tres años, tomando
como punto de partida la Matriz de áreas y procesos para identificar los costos de las actividades de cada procesos. Se deben considerar el
presupuesto de costos de los próximos tres años, respecto a los costos de producción, gastos de administración y gastos de ventas. Completar
la matriz de costos por procesos llenando las celdas pintadas para el año 1, año 2 y año 3.

Matriz de áreas y procesos

Áreas de la organización
Gastos de Administración G. Ventas C. Prod.
Procesos
Gerencia Producció
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas Marketing
General n

Procesos 1. Gestión estratégica

P P X X X X X X X X
de 2. Revisión gerencial P X X X X X X X X X
dirección
3. Gestión de la calidad P X X X X P
8. Gestión de diseño P X X
9. Logística entrada P X
Procesos 10. Producción P
clave

4
Procesos
clave 11. Logística de salida P X
12. Gestión de ventas P
13. Servicio Post venta X X P
4. Gestión de compras X X X X P X X X X X
Procesos 5. Gestión de personal X X X X X P X X X X
de soporte 6. Gestión de finanzas X X X X X X P X X X
7. Gestión de sistemas X X X X X X X P X X

Práctica Calificada 1 de Gestión de procesos

7y8
Matriz de costos de proceso por áreas: Año 1
Gastos de Administración G. Ventas
C. Prod.
Procesos Gerencia Marketin Producció Costo total
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas
General g n
1. Gestión estratégica 6 43 2 2 2 2 2 1 3 2 65
2. Revisión gerencial 62 3 2 2 2 1 2 1 2 3 80
3. Gestión de la calidad 42 2 1 1 1 5 52
8. Diseño 40 15 4 59
9. Logística entrada 58 3 61
10. Producción 2,176 2,176
11. Logística de salida 90 4 94
12. Gestión de ventas 133 133
13. Servicio Post venta 6 2 10 18
4. Gestión de compras 1 1 1 1 23 1 1 1 1 2 33
5. Gestión de personal 1 1 1 1 1 30 1 1 1 2 40
6. Gestión de finanzas 1 1 1 1 1 1 53 1 1 2 63
7. Gestión de sistemas 1 1 1 1 1 1 1 44 1 2 54
Costo total 72 50 50 50 185 36 60 50 160 2,215 2,928
G. Admi 553 553 debe ser igual 0 deben ser igual 160 2,215 2,928
Matriz de costos de proceso por áreas: Año 2
Gastos de Administración G. Ventas
C. Prod.
Procesos Gerencia Marketin Producció Costo total
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas
General g n
1. Gestión estratégica 6 43 2 2 2 2 2 1 3 2
2. Revisión gerencial 62 3 2 2 2 1 2 1 2 3
3. Gestión de la calidad 42 2 1 1 1 5
8. Diseño 40 15 59
9. Logística entrada 58 61
10. Producción
11. Logística de salida 90 94
12. Gestión de ventas 133
13. Servicio Post venta 6 2 18
4. Gestión de compras 1 1 1 1 23 1 1 1 1 2
5. Gestión de personal 1 1 1 1 1 30 1 1 1 2
6. Gestión de finanzas 1 1 1 1 1 1 53 1 1 2
7. Gestión de sistemas 1 1 1 1 1 1 1 44 1 2
Costo total

Matriz de costos de proceso por áreas: Año 3

Gastos de Administración G. Ventas C. Prod.
Procesos Gerencia Marketin Producció Costo total
Planific. Calidad Diseño Logística Personal Finanzas Sistemas
General g n
1. Gestión estratégica 6 43 2 2 2 2 2 1 3 2
2. Revisión gerencial 62 3 2 2 2 1 2 1 2 3
3. Gestión de la calidad 42 2 1 1 1 5
8. Diseño 40 15 59

5
9. Logística entrada 58 61
10. Producción
11. Logística de salida 90 94
12. Gestión de ventas 133
13. Servicio Post venta 6 2 18
4. Gestión de compras 1 1 1 1 23 1 1 1 1 2
5. Gestión de personal 1 1 1 1 1 30 1 1 1 2
6. Gestión de finanzas 1 1 1 1 1 1 53 1 1 2
7. Gestión de sistemas 1 1 1 1 1 1 1 44 1 2
Costo total