SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

DIRECCIÓN ZONAL 9
DEPARTAMENTO DE GRANDES CONTRIBUYENTES

Oficio Nro. DZ9-FIGORIC23-00000007-M

Asunto: Requerimiento de información
Sujeto pasivo: KUEHNE + NAGEL S.A.
RUC: 0991321764001

Señor: Andre Nobrega Da Silveira

Representante Legal de: KUEHNE + NAGEL S.A.

Provincia: Pichincha, cantón: Quito, parroquia: Iñaquito, calle:
Av. Eloy Alfaro, número: N34-194, intersección: Catalina Aldaz,
Domicilio fiscal:
bloque: Bodega-3, piso: 5, referencia: diagonal a Lions Tattoo
Club.
Teléfonos: (02) 2467982 / 0998244070

El artículo 226 de la Constitución de la República del Ecuador establece que las instituciones del
Estado, sus organismos, dependencias, las servidoras o servidores públicos y las personas que
actúen en virtud de una potestad estatal ejercerán solamente las competencias y facultades que les
sean atribuidas en la Constitución y la ley. Tendrán el deber de coordinar acciones para el
cumplimiento de sus fines y hacer efectivo el goce y ejercicio de los derechos reconocidos en la
Constitución.

En los artículos 73, 85, 105, 106 y 107 del Código Tributario se establecen las normas y formas de
notificación de las actuaciones del Servicio de Rentas Internas.

El artículo 114 del Código Tributario señala sobre el horario de notificación manifestando que “la
Administración Tributaria podrá notificar los actos administrativos dentro de las veinticuatro horas de
cada día, procurando hacerlo dentro del horario del contribuyente o de su abogado procurador. Para
efectos de este artículo, si la notificación fuere recibida en un día u hora inhábil, surtirá efectos el
primer día hábil o laborable siguiente a la recepción”.

El artículo 114.1. del Código Tributario manifiesta sobre la notificación electrónica, indicando que “la
Administración Tributaria podrá realizar la notificación electrónica a través del buzón electrónico del
contribuyente y los correos electrónicos expresamente señalados por los sujetos pasivos para
notificaciones electrónicas, y dicha notificación surtirá los mismos efectos que cualquiera de las otras
notificaciones establecidas en este Código”.

El artículo 2 de la Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, publicada

en el Suplemento del Registro Oficial Nro. 557 del 17 de abril de 2002, dispone que los mensajes de
datos tendrán igual valor jurídico que los documentos escritos. Su eficacia, valoración y efectos se
someterá al cumplimiento de lo establecido en la mencionada Ley y su reglamento.

La Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, publicada en el

Suplemento del Registro Oficial Nro. 557 del 17 de abril de 2002 en su artículo 14 establece: “Efectos
de la firma electrónica. - La firma electrónica tendrá igual validez y se le reconocerán los mismos
efectos jurídicos que a una firma manuscrita en relación con los datos consignados en documentos
escritos, y será admitida como prueba en juicio”.

El artículo 49 de la Ley de Comercio Electrónico, Firmas y Mensajes de Datos señala que,

“Consentimiento para el uso de medios electrónicos.- De requerirse que la información relativa a un
servicio electrónico, incluido el comercio electrónico, deba constar por escrito, el uso de medios
electrónicos para proporcionar o permitir el acceso a esa información, será válido si: a) El consumidor
ha consentido expresamente en tal uso y no ha objetado tal consentimiento (…)”.
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 El artículo 85 del Código Tributario manifiesta que todo acto administrativo relacionado con la
determinación de la obligación tributaria, así como las resoluciones que dicten las autoridades
respectivas, se notificará a los peticionarios o reclamantes y a quienes puedan resultar directamente
afectados por esas decisiones, con arreglo a los preceptos de este Código. El acto de que se trate
no será eficaz respecto de quien no se hubiere efectuado la notificación.

Mediante Resolución Nro. NAC-DGERCGC16-00000155, emitida el 7 de abril de 2016 y publicada

en el Suplemento del Registro Oficial Nro. 733 del 14 de abril de 2016, se establece en sus artículos
1 y 2, así como en su Disposición Derogatoria Única, las normas para notificar electrónicamente las
actuaciones del Servicio de Rentas Internas.

Mediante Resolución Nro. NAC-DGERCGC20-00000056 del 14 de septiembre de 2020, reformada

por la Resolución Nro. NAC-DGERCGC22-00000023 publicada en el Segundo Suplemento del
Registro Oficial Nro. 80 del 9 de junio de 2022, la Dirección General del Servicio de Rentas Internas
expide normativa particular para la recepción de documentos a través de medios electrónicos del
Servicio de Rentas Internas y para su gestión interna.

Mediante la Circular Nro. NAC-DGECCGC21-00000004 publicada en Cuarto Suplemento del

Registro Oficial Nro. 492 del 12 de julio de 2021, el Servicio de Rentas Internas recuerda a los sujetos
pasivos considerados como grandes contribuyentes para fines tributarios que “La notificación de
cualquier acto, relativo al segmento de los sujetos pasivos considerados como grandes
contribuyentes, se realizará por canales virtuales a través de medios electrónicos, de conformidad
con la ley”.

El numeral 9 del artículo 2 de la Ley de Creación del Servicio de Rentas Internas, publicada en el
Registro Oficial 206 de 2 de diciembre de 1997, otorga a esta Administración Tributaria la facultad
de solicitar a los contribuyentes o a sus representantes cualquier tipo de documentación o
información vinculada con la determinación de sus obligaciones tributarias o de terceros, así como
para la verificación de actos de determinación tributaria.

El artículo 20 del mismo cuerpo legal establece la obligatoriedad de las entidades del sector público,
las sociedades, las organizaciones privadas y las personas naturales, de entregar la información
requerida por el Servicio de Rentas Internas para el cumplimiento de sus labores de determinación,
recaudación y control tributario.

En virtud de lo dispuesto por el artículo 9 de la Ley de Creación del Servicio de Rentas Internas en
concordancia con el artículo 1 de la Resolución 0106 de la Dirección General del Servicio de Rentas
Internas, publicada en el Registro Oficial 246 de 2 de agosto de 1999, los directores regionales y
provinciales ejercerán, dentro de su respectiva jurisdicción, las funciones que el Código Tributario
asigna al Director General del Servicio de Rentas Internas, entre las cuales se encuentra la de
solicitar a sujetos pasivos y terceros cualquier tipo de documentación e información relacionada con
hechos tributarios.

Mediante la Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000008, publicada en el Tercer Suplemento del

Registro Oficial Nro. 388 de 09 de febrero de 2021, se expidió la reforma del Estatuto Orgánico de
Gestión Organizacional por Procesos del Servicio de Rentas Internas, que incluye la creación de la
Dirección de Grandes Contribuyentes, misma que tendrá su sede en la ciudad de Quito D. M., y
contará con jurisdicción nacional para la gestión tributaria del segmento de Grandes Contribuyentes,
conforme las definiciones que emita la Administración Tributaria para el efecto, en virtud de lo que
establece la Disposición General Segunda de la referida resolución.

Mediante la Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000022 publicada en el Cuarto Suplemento del

Registro Oficial 442 del 29 de abril de 2021 en la disposición transitoria se establece que: “Sin
perjuicio de lo dispuesto en la Disposición General Segunda de esta Resolución, los sujetos pasivos
que hubieren sido comunicados sobre su consideración como grandes contribuyentes hasta el 30
de abril de 2021, inclusive, estarán bajo la jurisdicción de la Dirección de Grandes Contribuyentes,
en atención a lo dispuesto en el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del
Servicio de Rentas Internas junto con el ejercicio de las facultades que fueren delegadas a tal
Dirección, a partir del 1 de mayo de 2021”.

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 Mediante la Resolución Nro. NAC-DGERCGC16-00000383 de 8 de septiembre de 2016, publicada
en el Suplemento del Registro Oficial Nro. 838 del 12 del mismo mes y año, y sus reformas, la
Dirección General del Servicio de Rentas Internas actualizó y sistematizó sus delegaciones para
incrementar la eficacia de las actuaciones de esta Administración Tributaria, con el fin de
desconcentrar varias funciones relacionadas a los procedimientos institucionales.

Mediante la Resolución Nro. NAC-DGERCGC22-00000047, publicada en el Tercer Suplemento del

Registro Oficial Nro. 161 de 03 de octubre de 2022, se expidió la reforma del Estatuto Orgánico de
Gestión Organizacional por Procesos del Servicio de Rentas Internas, contenida en la Resolución
Nro. NAC-DGERCGC14-00313 y sus reformas; con este cambio, en la Estructura Orgánica del
Servicio de Rentas Internas se crea la Tipología b que incluye a la Dirección Zonal 9; y, dentro de
los procesos sustantivos, se crea el Departamento de Grandes Contribuyentes.

Mediante la Resolución Nro. DZ9-DZORDFI23-00000001 de 02 de marzo de 2023, publicada en la

misma fecha en la Gaceta Tributaria y en la página web institucional, vigente a partir del 03 de marzo
de 2023 según lo establecido en el Resolución Nro. DZ9-DZORDFI23-00000002, el Director Zonal
9 del Servicio de Rentas Internas, delegó al suscrito, la facultad para expedir y suscribir el presente
documento relacionado con los sujetos pasivos considerados Grandes Contribuyentes.

El Código Tributario establece como deberes formales de los contribuyentes o responsables:

“Art. 96.- Deberes formales. - Son deberes formales de los contribuyentes o responsables:

(…).

3. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos

relacionados con los hechos generadores de obligaciones tributarias y formular las aclaraciones que
les fueren solicitadas”.

El Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno dispone:

“Art. 260.- Requerimientos de información. - El Director General, los Directores Regionales y los
Directores Provinciales del Servicio de Rentas Internas o sus delegados podrán requerir por escrito
al sujeto pasivo determinado, y a cualquier persona natural o sociedad toda la información y
documentación, impresa o en medio magnético, necesaria para la determinación tributaria. Además,
el funcionario responsable del proceso de determinación podrá requerir, dentro de las diligencias de
inspección o de comparecencia efectuadas a los sujetos pasivos, la información y los documentos
que considere necesarios.

En el momento de la recepción de la información y documentación se sentará un acta que será

firmada, en dos ejemplares, tanto por el funcionario responsable del proceso de determinación u otro
facultado para el efecto, como por el sujeto pasivo o por su respectivo representante debidamente
autorizado; uno de los ejemplares del acta se entregará al sujeto pasivo y otro se agregará al
expediente del proceso de determinación.

La documentación tendrá que ser entregada dentro de los plazos señalados por la autoridad
tributaria y deberá estar debidamente certificada por el sujeto pasivo o por su representante
debidamente autorizado, y por el contador, de ser el caso”. El subrayado le pertenece a la
Administración Tributaria.

El Servicio de Rentas Internas, en uso de su facultad determinadora prevista en los artículos 68 y 90

del Código Tributario, el 6 de abril de 2023 notificó electrónicamente al buzón de su representada
KUEHNE + NAGEL S.A. la Orden de Determinación Nro. DZ9-FIGDETC23-00000003-M, con la cual
dio inicio al proceso de determinación de las obligaciones tributarias por concepto de impuesto a la
renta del ejercicio fiscal 2019.

Por las razones expuestas, y de conformidad con las disposiciones jurídicas mencionadas, esta
Dirección solicita la siguiente información:

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 1. Carta firmada por el Representante Legal donde se indique las personas que están autorizadas
para entregar información, asistir a comparecencias, diligencias de inspección, suscribir las
actas de entrega recepción de información, actas de comparecencia y de conclusión de
diligencias de inspección, sean estas físicas o electrónicas, y cualquier otro acto que considere
necesario delegar, para la atención de las diferentes solicitudes que efectúe la Administración
Tributaria durante el tiempo que se ejecute el proceso de determinación del ejercicio fiscal 2019
(en dispositivos de almacenamiento de información – formato PDF).

2. Estados financieros auditados al 31 de diciembre de 2019, al máximo nivel de detalle (en

dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel).

a. Balance general
b. Balance de comprobación
c. Estado de resultados
d. Estado de cambios en el patrimonio
e. Estado de flujo de efectivo
f. Notas a los estados financieros

3. Plan de cuentas completo del sistema contable utilizado por la compañía vigente en el período
fiscal 2019 (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel).

4. Mapeo de la declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2019, de acuerdo con el
siguiente detalle (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel):

Declaración de impuesto a la renta 2019 Mayores contables

Casillero Descripción Valor declarado Cuenta contable Nombre Valor
5.2.3.x Vigilancia 52.200,00
OTROS 5.3.1.x Limpieza 26.500,00
7247 GASTOS/OTROS- 200.000,00
COSTO 5.4.2.x Suscripciones 87.600,00
5.4.3.x Almacenaje 33.700,00

Nota: El formato contiene datos de ejemplo, se requiere el mapeo de toda la declaración del ejercicio
fiscal 2019.

5. Libros Mayores de las cuentas contables que componen los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, costos y gastos del ejercicio fiscal 2019, que contenga como mínimo la siguiente
información: código de cuenta contable, descripción de la cuenta contable, número de asiento,
fecha, tipo de documento, número de documento, descripción de la transacción, código del
segmento de negocio o centro de costo utilizado por segmento o producto, saldo inicial, débito,
crédito y saldos (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel).

Consideraciones especiales de la información a presentar:

• La compañía puede incluir otras columnas que considere necesarias y notas explicativas
de los encabezados que utilice para distinguir cada columna de información.
• Incluir saldos iniciales
• Cabe indicar que, al bajar los mayores contables del ejercicio fiscal 2019, deben cumplir
con el principio de partida doble, debido a que se necesita verificar el ciclo de cada una de
las transacciones, por lo tanto, el saldo final deberá ser cero, producto de la operación
matemática entre el débito y el crédito.

6. Descripción de las principales políticas vigentes para el ejercicio fiscal 2019, establecidas con
partes relacionadas y partes independientes. Considerar que las políticas con partes
relacionadas deben estar alineadas a las operaciones reportadas en el Informe de Precios de
Transferencia, así como también, tener presente las siguientes consideraciones para la
descripción de las políticas:

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 • Condiciones generales y forma de registro o reconocimiento en la contabilidad
• Otras especificaciones relevantes relacionadas con el concepto de la política
• ¿La política está respaldada en un contrato, manual u otro documento interno de la
compañía? Indicar: Sí / No. En caso de responder Sí, adjuntar el documento respectivo en
PDF.

En el formato detallado a continuación (en dispositivos de almacenamiento de información –

formato PDF):

Partes Partes Observaciones

relacionadas independientes importantes
Política xxxx (nombre de política)
Política xxxx (nombre de política)
Política xxxx (nombre de política)

7. Detalle de los contratos1, adendas y sus respectivos anexos suscritos con partes relacionadas
e independientes, vigentes para el ejercicio fiscal 2019, o aquellos contratos de ejercicios
fiscales de años anteriores que afecten al período fiscal determinado, de acuerdo con el
siguiente formato (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel):

Identificación
Vigencia del Monto / Razón social País de
del Objeto del
Nro. contrato Porcentaje del Contratado Naturaleza residencia de
Contratado / contrato
(Inicio / Fin) pactado / Contratista la contraparte
Contratista

8. La Ficha Técnica para la Estandarización del Análisis de Precios de Transferencia de marzo

2019, señala lo siguiente:

“3. Documentos anexos y papeles de trabajo del Informe Integral de Precios de

Transferencia.- En el mismo archivo magnético, en el cual se presente el Informe Integral de
Precios de Transferencia, se deberán presentar todos los papeles de trabajo realizados en el
análisis de precios de transferencia, como son matriz de aceptación y descarte de las
comparables, información financiera utilizada, cálculo de los ajustes de capital y otros ajustes
realizados, el cálculo del rango intercuartil, detalle de operaciones con partes relacionadas, y
todos los demás cuadros e información que se hayan indicado en el artículo anterior sobre el
Informe Integral de Precios de Transferencia. Los archivos de análisis cuantitativo deberán ser
presentados en formato Excel (formato 97 – 2000 o superiores), debidamente formulado y con
vínculos a la información utilizada”.

Por lo anterior, se solicitan todos los papeles de trabajo que respalden los análisis efectuados en
el Informe de Precios de Transferencia del ejercicio fiscal 2019 (en dispositivos de
almacenamiento de información – formato Excel).

9. Detalle de los valores declarados en el casillero 805 “Otras rentas exentas e ingresos no objeto
de impuesto a la renta” por USD 123.496,85 de la declaración de impuesto a la renta del
ejercicio fiscal 2019 (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel).

10. Detalle de los valores declarados como gastos no deducibles locales, en el casillero 806
“Gastos no deducibles locales” por USD 725.021,27 de la declaración de impuesto a la renta
del ejercicio fiscal 2019, de acuerdo con el siguiente formato (en dispositivos de
almacenamiento de información – formato Excel):

1
Si los contratos se encuentran en otro idioma, estos deben ser traducidos al español o inglés.

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 Nro. Razón
Tipo de
Casillero por la
Código Fecha documento Razón Valor
en donde Nro. Nro. Nro. RUC Base cual fue
cuenta de (factura, social Concepto IVA cargado
el gasto autorización serie secuencial proveedor imponible declarado
contable emisión nota de proveedor al gasto
fue como no
venta, etc.)
declarado deducible

Nota: El detalle debe conciliarse con lo declarado en el formulario 101 del ejercicio fiscal 2019.

En caso de que la sumatoria del reporte no coincida con el valor declarado, se solicita
incorporar la justificación por escrito y los respaldos necesarios como asientos contables, entre
otros documentos que permitan evidenciar la diferencia.

Asimismo, de existir valores con signo negativo en el detalle solicitado, justificar las razones
del reverso por cada valor, la explicación y presentación de los documentos soporte de dichos
valores, como: registros contables de años anteriores y del ejercicio fiscal 2019, tratamiento
tributario en años anteriores, copias de los comprobantes de venta autorizados por el
Reglamento de Comprobantes, Retención y Documentos Complementarios, etc., y
proporcionar cualquier otro soporte que demuestre que dichos valores se declararon como no
deducibles en años anteriores, de ser el caso. (en dispositivos de almacenamiento de
información – formato Excel y PDF).

11. Detalle de los valores declarados como gastos no deducibles del exterior, en el casillero 807
“Gastos no deducibles del exterior” por USD 913.589,93 de la declaración de impuesto a la
renta del ejercicio fiscal 2019, de acuerdo con el siguiente formato (en dispositivos de
almacenamiento de información – formato Excel):

Nro. Tipo de Razón por

Casillero en Código Fecha documento Razón Valor la cual fue
Nro. Nro. Nro. RUC Base
donde el cuenta de (factura, social Concepto IVA cargado declarado
autorización serie secuencial proveedor imponible
gasto fue contable emisión nota de proveedor al gasto como no
declarado venta, etc.) deducible

Nota: El detalle debe conciliarse con lo declarado en el formulario 101 del ejercicio fiscal 2019.

En caso de que la sumatoria del reporte no coincida con el valor declarado, se solicita
incorporar la justificación por escrito y los respaldos necesarios como asientos contables, entre
otros que permitan evidenciar la diferencia.

Asimismo, de existir valores con signo negativo en el detalle solicitado, justificar las razones
del reverso por cada valor, la explicación y presentación de los documentos soporte de dichos
valores, como: registros contables de años anteriores y del ejercicio fiscal 2019, tratamiento
tributario en años anteriores, copias de los comprobantes de venta autorizados por el
Reglamento de Comprobantes, Retención y Documentos Complementarios, etc., y
proporcionar cualquier otro soporte que demuestre que dichos valores se declararon como no
deducibles en años anteriores, de ser el caso. (en dispositivos de almacenamiento de
información – formato Excel y PDF).

12. Detalle de los valores declarados en el casillero 808 “Gastos para generar ingresos exentos y
gastos atribuidos a ingresos no objeto de impuesto a la renta” por USD 36.034,92 de la
declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2019 (en dispositivos de almacenamiento
de información – formato Excel).

13. Detalle de los valores declarados en el casillero 810 “Deducciones adicionales” por USD
753.585,14 de la declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2019 (en dispositivos de
almacenamiento de información – formato Excel) y documentación soporte que justifique tal
consideración.

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 14. Informe actuarial completo con sus anexos correspondiente al ejercicio fiscal 2019 (en
dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel y PDF).

15. Papel de trabajo del Método del Pasivo basado en el Balance conforme a la Norma
Internacional de Contabilidad NIC 12, desde el año en que se empezaron a generar diferencias
temporarias, hasta el ejercicio fiscal 2019, con la finalidad de verificar la base financiera y
tributaria y poder determinar la diferencia permanente o temporaria declaradas en el impuesto
a la renta del ejercicio fiscal 2019 (en dispositivos de almacenamiento de información – formato
Excel y PDF).

16. Detalle y explicación de las generaciones y reversiones declaradas por concepto de impuestos
diferidos, para lo cual se solicita que se presente en archivos diferentes por cada casillero, los
cuales deberán conciliarse con el impuesto a la renta 2019, conforme a lo siguiente (en
dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel y PDF):

• Casillero 816 “Generación de diferencias temporarias por provisiones para desahucio

pensiones jubilares patronales” por USD 98.764,00.

Del casillero mencionado anteriormente, en el caso de que haya valores con signo negativo en
el detalle, justificar las razones del reverso por cada valor, así como también, la explicación y
presentación de los documentos de soporte de dichos valores, como: registros contables de
años anteriores y del ejercicio fiscal 2019, tratamiento tributario en años anteriores, copias de
los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de Comprobantes, Retención y
Documentos Complementarios, etc., y proporcionar cualquier otro soporte que demuestre que
dichos valores se declararon como no deducibles en años anteriores, de ser el caso.

• Casillero 817 “Reversión de diferencias temporarias por provisiones para desahucio

pensiones jubilares patronales” por USD 5.848,23

De dicho casillero, se requiere justificar las razones del reverso por cada valor, así como
también, la explicación y presentación de los documentos de soporte de dichos valores, como:
registros contables de años anteriores y del ejercicio fiscal 2019, tratamiento tributario en años
anteriores, copias de los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de
Comprobantes, Retención y Documentos Complementarios, etc., y proporcionar cualquier otro
soporte que demuestre que dichos valores se declararon como no deducibles en años
anteriores, de ser el caso. (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel
y PDF).

17. Detalle del cálculo del anticipo de impuesto a la renta efectuado en el ejercicio fiscal 2019
declarado en el casillero 851 “Anticipo determinado correspondiente al ejercicio fiscal
declarado” por USD 220.793,71 de la declaración del impuesto a la renta del ejercicio fiscal
2019 (en dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel).

18. Detalle de la composición del casillero 857 “Retenciones en la fuente que le realizaron en el
ejercicio fiscal” por USD 312.807,49, que consta en la declaración del impuesto a la renta del
período fiscal 2019, el detalle como mínimo debe contener la siguiente información (en
dispositivos de almacenamiento de información – formato Excel):

Nro. de
Razón Base
Fecha de emisión factura a la Nro. de RUC del
Nro. Nro. social del imponible % de Valor
del comprobante que hace comprobante agente de
autorización serie agente de para retención retenido
de retención referencia la de retención retención
retención retención
retención

Nota: El detalle debe conciliarse con lo declarado en el formulario 101 del ejercicio fiscal 2019.

19. Detalle del movimiento del crédito tributario de años anteriores registrado en el casillero 861
“Crédito tributario de años anteriores” por USD 119.764,48 de la declaración de impuesto a la
renta del ejercicio fiscal 2019, desde que el crédito tributario se generó, así como el arrastre de
los saldos al final de cada ejercicio fiscal hasta el año 2019, incluyendo los valores que hayan
sido devueltos por la Administración Tributaria a petición del contribuyente; además, deberá
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 presentar el respectivo soporte físico y contable que justifique dichos rubros. La información
solicitada debe contener por lo menos lo siguiente: (en dispositivos de almacenamiento de
información – formato Excel):

Detalle de uso del crédito tributario por impuesto a la renta

Valor total del

Valor que
Valor crédito
Valor del crédito Valor del crédito no puede
Valor del total del tributario que Saldo del
Ejercicio tributario devuelto por el tributario que se utiliza ser
crédito crédito se utiliza crédito
fiscal en SRI directamente en la utilizado
tributario tributario directamente tributario
el cual se (pago indebido, pago en declaración del impuesto como
generado que ha en la pendiente
generó el exceso, etc.) a la renta crédito
(b) sido declaración de utilizar
crédito (c) (d) tributario
devuelto del impuesto
tributario (e)
a la renta
(a)
Año Año Año Año Año Año
(5)= (11)= (1-5-
(1) 2016 2017 2018 2016 2017 2018 (9) (10)
(2+3+4) 9-10)
(2) (3) (4) (6) (7) (8)
2016
2017
2018

Totales

Nota: Detallar la información desde el año en que se generó el crédito tributario. Los años que constan en el
cuadro se presentan a manera de ejemplo.

En el caso de no poseer la información que se solicita en los numerales anteriores del presente
requerimiento de información, usted se servirá justificar por escrito tal situación.

La información entregada deberá estar certificada por el Contador o el Representante Legal, en el

escrito de contestación se incorporará la siguiente frase: La presente información es fiel copia del
original que reposa en los registros del contribuyente y no presenta error ni omisión alguna; sin
perjuicio del control posterior que pueda realizar la Administración Tributaria y de las acciones a las
que hubiere lugar en casos de documentación inexacta o distinta a la enviada.

Para la información entregada en medio magnético (CD’s o DVD’s no regrabables) el Representante

Legal o el Contador del contribuyente, deberá entregar una carta de certificación y responsabilidad
de la información para el ingreso de documentación digital, firmada por él; la cual, junto con su
respectivo instructivo podrá descargarse del siguiente enlace
http://www.sri.gob.ec/web/guest/entrega-de-documentos-digitales, en aplicación de la Resolución
Nro. NAC-DGERCGC16-00000152, publicada en el Registro Oficial Nro. 733 del 14 de abril de 2016.

Plazos de entrega de la información

1. La información solicitada desde el punto 1 al 6 debe ser presentada en el término de 10 (diez)

días hábiles, contabilizados a partir del día siguiente al de la notificación del presente
requerimiento.

2. La información solicitada en los puntos 7 al 12, debe ser presentada en el término de 20

(veinte) días hábiles, contabilizados a partir del día siguiente al de la notificación del presente
requerimiento.

3. La información solicitada en los puntos 13 al 19, debe ser presentada en el término de 25

(veinticinco) días hábiles, contabilizados a partir del día siguiente al de la notificación del
presente requerimiento.

La totalidad de la información debe ser presentada ante la Administración Tributaria, dentro de los
términos establecidos en los párrafos anteriores, contados a partir del día siguiente al de notificación
del presente requerimiento; y/o justificar objetivamente y por escrito su incumplimiento.

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 En aplicación de lo dispuesto en el artículo 260 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Régimen Tributario Interno, el acta de entrega recepción de la información presentada será firmada
electrónicamente o por duplicado mediante firmas autógrafas. Dicha información deberá ser
presentada en el plazo mencionado, a través de los canales oficiales dispuestos por la
Administración Tributaria; en el caso de presentación física, deberá atender al horario normal de
oficina de 08H00 a 17H00, en la Secretaría del Servicio de Rentas Internas, de la ciudad de Quito.

Para la información entregada mediante la Plataforma GOB.EC, www.gob.ec, deberá identificar

como nombre del trámite el siguiente: “Requerimientos y justificaciones dentro de procesos de
determinación”; posterior a ello deberá identificarse como Grande Contribuyente. La plataforma
cuenta con un buscador que permite la identificación de los trámites, para lo cual se sugiere se use
la siguiente dirección https://www.gob.ec/sri/tramites/requerimientos-justificaciones-
procesosdeterminacion.

Para la información entregada mediante SRI en línea deberá seleccionar el servicio “Entrega y
recepción de información fiscal” / justificación de obligaciones tributarias.

En caso de requerir mayor información, favor comunicarse con Carolina Samaniego, funcionaria del
Departamento de Grandes Contribuyentes de la Dirección Zonal 9 del Servicio de Rentas Internas,
al correo electrónico casamaniegoq@sri.gob.ec; con copia a las funcionarias: Liliana Pérez, al correo
electrónico lpperez@sri.gob.ec y Alexandra Zambrano, al correo electrónico
aizambrano@sri.gob.ec.

El presente requerimiento de información se notifica al contribuyente bajo la prevención de que, de

no cumplir con su obligación, será sujeto de las sanciones previstas en la ley.

El sujeto pasivo suscribió el “Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos”

sometiéndose a todas las estipulaciones del mismo, conforme lo dispuesto en las Resoluciones
1065, NAC-0010 y NAC-DGER2005-0178, obteniendo así su respectiva clave de usuario para el uso
de los sistemas informáticos que el Servicio de Rentas Internas pone a disposición de los sujetos
pasivos por medio de Internet. En consecuencia, el sujeto pasivo aceptó expresamente que las
notificaciones de actuaciones administrativas sean realizadas a través de la Internet; por lo que las
mismas se entenderán practicadas, para todos los efectos legales, al momento de su recepción en
el buzón del contribuyente dentro del portal transaccional SRI en línea.

En atención a lo expuesto, y de conformidad con la Resolución Nro. NAC-DGERCGC16- 00000155,

emitida el 7 de abril de 2016, la Administración Tributaria ha dispuesto el uso de canales telemáticos
oficiales con el fin de recibir y atender trámites y demás documentación a través de medios
tecnológicos y mecanismos electrónicos, para precautelar la atención eficiente y oportuna a todos
los contribuyentes, observando sus derechos y procurando una gestión ágil, con cuyo fundamento
se notificarán por este medio los documentos que se emitan dentro del proceso de determinación
tributaria, sin que lo mencionado menoscabe el valor jurídico del proceso de control iniciado. Los
mensajes de datos tendrán igual valor jurídico que los documentos escritos, por lo que se podrá
verificar de manera inequívoca la autoría e identidad del signatario, mediante dispositivos técnicos
de comprobación para la validación y autenticación de mensajes de datos o firma electrónica
establecidos por la Ley de la materia.

ESPACIO EN BLANCO

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 De conformidad con lo que establece el Código Tributario, la Ley de Comercio Electrónico, Firmas
Electrónicas y Mensajes de Datos, la Resolución Nro. NAC-DGERCGC16-00000155 publicada en
el Suplemento del Registro Oficial Nro. 733 de 14 de abril de 2016, la Circular Nro.
NACDGECCGC21-00000004 y el Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos; se
notifica con el contenido del presente oficio en el buzón del sujeto pasivo KUEHNE + NAGEL S.A.,
con RUC 0991321764001.

NOTIFÍQUESE.- QUITO a, 18 de abril de 2023

JIMENEZ JIBAJA PATRICIO ALEXANDER

JEFE ZONAL 9 DEL DEPARTAMENTO DE GRANDES CONTRIBUYENTES
DOCUMENTO FIRMADO Y NOTIFICADO ELECTRÓNICAMENTE
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

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