Departamentos de producción Departamentos de servicios

Corte Ensamble Empaque Mantenimiento Inspección

Costos indirectos presupuestados -$ 20.000,00- -$ 35.000,00- -$ 65.000,00- -$ 25.000,00- -$ 19.500,00-
Kilovatio - hora 1.200 600 900 1.000 800
Metros cuadrados 3.800 1.200 1.100 4.000 2.500
Horas MOD 2.750 3.400 2.300

1. Asigne los costos indirectos presupuestados de los departamentos de servicios a los de producción mediante el método algebráico

Servicios suministrados Servicios suministrados

Departamento Costos presupuestados
por mantenimiento M^2 por inspección K*H
Mantenimiento -$ 25.000,00- 10/37 0,27
Inspección -$ 19.500,00- 25/86 0,29
Corte -$ 20.000,00- 19/43 12/37
Ensamble -$ 35.000,00- 6/43 6/37
Empaque -$ 65.000,00- 11/86 9/37
Costos totales -$ 164.500,00- 1,00 1,00

Ecuaciones

M = 25,000 + 10/37 I
I = 19,500 + 25/86 M

Simultaneo

M = 25,000 + 10/37 I

M= -$ 25.000,00- .+ 0,27 I
M= -$ 25.000,00- .+ 0,27 * -$ 19.500,00- .+ 0,29 M
M= -$ 25.000,00- .+ -$ 5.270,27- ,.+ 0,07856693903 M
M= -$ 30.270,27- .+ 0,07856693903 M
1M .- 0,07856693903 .= -$ 30.270,27-
0,921433061 M .= -$ 30.270,27-
M= -$ 30.270,27- / 0,921433061
M= -$ 32.851,30-

M= -$ 32.851,30-
I = -$ 29.049,80-

Distribución de los nuevos costos

Departamentos de servicios Departamentos de producción

Comprobación
Mantenimiento Inspección Corte Ensamble Empaque
Costos totales -$ 25.000,00- -$ 19.500,00- -$ 20.000,00- -$ 35.000,00- -$ 65.000,00- -$ 164.500,00-
Mantenimiento a: I; Cor; Ens; Emp. -$ 32.851,30- -$ 9.549,80- -$ 14.515,69- -$ 4.583,90- -$ 4.201,91- -$ 32.851,30-
Inspección a: Cor; Ens; Emp. -$ 7.851,30- -$ 29.049,80- -$ 9.421,56- -$ 4.710,78- -$ 7.066,17- -$ 29.049,80-
Saldo después de asignación -$ -  - -$ -  - -$ 43.937,24- -$ 44.294,68- -$ 76.268,08- -$ 164.500,00-
HMOD 2.750 3.400 2.300
Tasa de aplicación -$ 15,98- -$ 13,03- -$ 33,16- -$ 164.500,00-
 2. Asigne los costos indirectos presupuestados de los departamentos de servicios a los de producción mediante el método escalonado

Departamentos de servicios Departamentos de producción

Totales
Mantenimiento Inspección Corte Ensamble Empaque
Costos totales -$ 25.000,00- -$ 19.500,00- -$ 20.000,00- -$ 35.000,00- -$ 65.000,00- -$ 164.500,00-
Asignación de mantenimiento -$ 25.000,00- -$ 7.267,44- -$ 11.046,51- -$ 3.488,37- -$ 3.197,67- -$ 25.000,00-
Sub total -$ -  - -$ 26.767,44- -$ 31.046,51- -$ 38.488,37- -$ 68.197,67- -$ 164.500,00-
Asignación de Inspección -$ 26.767,44- -$ 11.896,64- -$ 5.948,32- -$ 8.922,48- -$ 26.767,44-
Sub total -$ -  - -$ 42.943,15- -$ 44.436,69- -$ 77.120,16- -$ 164.500,00-
HMOD 2.750 3.400 2.300
Tasa de aplicación -$ 15,62- -$ 13,07- -$ 33,53- -$ 164.500,00-
N° orden Descripción Cantidad solicitada
Orden 110 Muñecas 8000
Orden 111 Carros 10000
Orden 112 Trenes 12000

Partida N°1
Código Concepto Parcial Debe Haber
Inventario -$ 55.000,00-
Inventario de materia prima -$ 55.000,00-
Plástico -$ 40.000,00-
Metal -$ 15.000,00-
Inventario de material indirecto -$ 3.200,00-
Pegamento y empaque -$ 3.200,00-
IVA Crédito Fiscal -$ 7.566,00-
Cuentas por pagar comerciales -$ 65.766,00-
Proveedores locales -$ 65.766,00-
V/ Compras de materia prima y material indirecto -$ 65.766,00- -$ 65.766,00-

Partida N°2
Código Concepto Parcial Debe Haber
Producción en proceso -$ 70.000,00-
Material directo -$ 70.000,00-
Plástico -$ 56.000,00-
Orden N°110 -$ 30.000,00-
Orden N°111 -$ 20.000,00-
Orden N°112 -$ 6.000,00-
Metal -$ 14.000,00-
Orden N°111 -$ 8.000,00-
Orden N°112 -$ 6.000,00-
Inventario -$ 70.000,00-
Inventario de materia prima -$ 70.000,00-
Plástico -$ 56.000,00-
Metal -$ 14.000,00-
V Requisición de material directo -$ 70.000,00- -$ 70.000,00-

Partida N°3
Código Concepto Parcial Debe Haber
 Producción en proceso -$ 793,23-
Mano de Obra directa -$ 793,23-
Orden N°110 -$ 396,61-
Sueldos y salarios -$ 362,50-
Horas extra -$ 34,11-
Orden N°111 -$ 237,97-
Sueldos y salarios -$ 217,50-
Horas extra -$ 20,47-
Orden N°112 -$ 158,65-
Sueldos y salarios -$ 145,00-
Horas extra -$ 13,65-
Control CIF Real -$ 827,51-
Sueldos y salarios -$ 500,00-
Horas extra al azar -$ 68,23-
Horas extra -$ 20,83-
ISSS patronal -$ 103,67-
AFP patronal -$ 120,95-
INSAFORP -$ 13,82-
Gastos de administración -$ 1.390,00-
Sueldos y salarios -$ 1.200,00-
ISSS patronal -$ 75,00-
AFP patronal -$ 105,00-
INSAFORP -$ 10,00-
Efectivo y equivalentes de efectivo -$ 1.686,06-
Bancos
Retenciones por pagar -$ 356,23-
ISSS -$ 71,47-
AFP -$ 187,22-
Impuesto sobre la renta -$ 97,55-
Provisiones a empleados por pagar -$ 428,45-
ISSS patronal e INSAFORP -$ 202,49-
AFP patronal -$ 225,95-
Otros acreedores -$ 540,00-
Bancos -$ 325,00-
Procuraduría General de la República -$ 215,00-
V/ Aplicación y pago de la Mano de obra al proceso -$ 3.010,74- -$ 3.010,74-

Partida N°4
Código Concepto Parcial Debe Haber
 Control CIF Real -$ 251,28-
Vacaciones -$ 131,35-
Aguinaldos -$ 119,93-
Beneficios a empleados por pagar -$ 251,28-
Vacaciones -$ 131,35-
Aguinaldos -$ 119,93-
V/ Provisión del mes de vacaciones y aguinaldos -$ 251,28- -$ 251,28-

Partida N°5
Código Concepto Parcial Debe Haber
Control CIF Real -$ 1.500,00-
Material indirecto -$ 1.500,00-
Inventario -$ 1.500,00-
Inventario de material indirecto -$ 1.500,00-
Pegamento y empaque -$ 1.500,00-
V/ Requisición de material indirecto -$ 1.500,00- -$ 1.500,00-

Partida N°6
Código Concepto Parcial Debe Haber
Control CIF Real -$ 3.700,00-
Depreciación de la maquinaria -$ 1.200,00-
Amortización alquiler de planta -$ 2.500,00-
Depreciación acumulada -$ 1.200,00-
Gastos pagados por anticipado -$ 2.500,00-
Alquiler de planta productiva -$ 2.500,00-
V/ Reconocimientos de depreciación y amortización -$ 3.700,00- -$ 3.700,00-

CIF Real
Mano de obra indirecta -$ 827,51-
Provisión de aguinaldos y vacacioones -$ 251,28-
Requisición de material indirecto -$ 1.500,00-
Depreciación de la maquinaria -$ 1.200,00-
Amortización de la planta productiva -$ 2.500,00-
Total CIF Real -$ 6.278,79-

Tasa de aplicación en base a costo de MD 10%

CIF aplicados -$ 7.000,00-

 Sobre aplicación -$ 721,21-

Partida N°7
Código Concepto Parcial Debe Haber
Producción en proceso -$ 7.000,00-
Costos indirectos de fabricación -$ 7.000,00-
Orden N°110 -$ 3.000,00-
Orden N°111 -$ 2.800,00-
Orden N°112 -$ 1.200,00-
CIF aplicados -$ 7.000,00-
V/ Registro de los CIF aplicados -$ 7.000,00- -$ 7.000,00-

Partida N°8
Código Concepto Parcial Debe Haber
CIF aplicados -$ 7.000,00-
CIF sobre aplicados -$ 721,21-
Control CIF Real -$ 6.278,79-
V/ Liquidación de los CIF aplicados y reales -$ 7.000,00- -$ 7.000,00-

Partida N°9
Código Concepto Parcial Debe Haber
Inventario -$ 64.434,58-
Inventario de producto terminado -$ 64.434,58-
Orden N°110 -$ 33.396,61-
Orden N°111 -$ 31.037,97-
Producción en proceso -$ 64.434,58-
Material directo -$ 58.000,00-
Plástico -$ 50.000,00-
Orden N°110 -$ 30.000,00-
Orden N°111 -$ 20.000,00-
Metal -$ 8.000,00-
Orden N°111 -$ 8.000,00-
Mano de obra directa -$ 634,58-
Orden N°110 -$ 396,61-
Sueldos y salarios -$ 362,50-
Horas extra -$ 34,11-
 Orden N°111 -$ 237,97-
Sueldos y salarios -$ 217,50-
Horas extra -$ 20,47-
Costos indirectos de fabricación -$ 5.800,00-
Orden N°110 -$ 3.000,00-
Orden N°111 -$ 2.800,00-
V/ Por Finalización de las órdenes N°110 y N°111 -$ 64.434,58- -$ 64.434,58-

Partida N°10
Código Concepto Parcial Debe Haber
Efectivo y equivalentes -$ 94.654,40-
Caja -$ 94.654,40-
Costo de ventas -$ 64.434,58-
Inventario -$ 64.434,58-
Inventario de producto terminado -$ 64.434,58-
Orden N°110 -$ 33.396,61-
Orden N°111 -$ 31.037,97-
IVA Débito fiscal -$ 10.889,44-
Ventas -$ 83.764,96-
mercadería -$ 83.764,96-
V/ Venta de las órdenes N°110 y N°11 -$ 159.088,99- -$ 159.088,99-

Liquidación de la variación

Material directo Factor Monto a distribuir Asignación Cuenta

Orden N°110 -$ 30.000,00- 0,428571 -$ 721,21- -$ 309,088914- Costo de venta
Orden N°111 -$ 28.000,00- 0,400000 -$ 721,21- -$ 288,482986- Costo de venta
Orden N°112 -$ 12.000,00- 0,171429 -$ 721,21- -$ 123,635565- Inv. Prod. En Proc.
Total -$ 70.000,00- -$ 1,00- -$ 721,21- -$ 721,21-

Partida N°11
Código Concepto Parcial Debe Haber
CIF sobre aplicados -$ 721,21-
Inventario -$ 123,64-
Inventario de producto en proceso -$ 123,64-
Costo de venta -$ 597,57-
V/ Liquidación de la variación -$ 721,21- -$ 721,21-
 Descuentos Descuentos Años de
Código Empleado Clasificación Sueldo base Cargo HED
banco procuraduría servicio
10 Salvador Hernández MOD -$ 350,00- Operario 20 -$ 50,00- -$ 75,00- 1
11 Sonia Ferreiro MOD -$ 375,00- Operario 25 -$ 75,00- 2
12 Claudia Ponce CIF -$ 500,00- Supervisor 5 -$ 75,00- 4
15 Francisco Pérez GA -$ 1.200,00- Gerente Gral. -$ 125,00- -$ 140,00- 8

Planilla de sueldos y salarios

Otros ingresos gravados Retenciones legales Ingresos proporcionales no gravados Otros descuentos
Código Empleado Clasificación Sueldo base Total Ingresos Salario neto
Vacaciones HED ISSS AFP ISR Aguinaldo Vacaciones Bancos procuraduría
10 Salvador Hernández MOD -$ 350,00- -$ -  - -$ 58,33- -$ 408,33- -$ 12,25- -$ 29,60- -$ -  - -$ 14,58- -$ 18,96- -$ 50,00- -$ 75,00- -$ 241,48-
11 Sonia Ferreiro MOD -$ 375,00- -$ -  - -$ 78,13- -$ 453,13- -$ 13,59- -$ 32,85- -$ -  - -$ 15,63- -$ 20,31- -$ 75,00- -$ 331,68-
Total MOD -$ 725,00- -$ -  - -$ 136,46- -$ 861,46- -$ 25,84- -$ 62,46- -$ -  - -$ 30,21- -$ 39,27- -$ 125,00- -$ 75,00- -$ 573,16-
12 Claudia Ponce CIF -$ 500,00- -$ -  - -$ 20,83- -$ 520,83- -$ 15,63- -$ 37,76- -$ -  - -$ 26,39- -$ 27,08- -$ 75,00- -$ 392,45- CIF
15 Francisco Pérez GA -$ 1.200,00- -$ -  - -$ -  - -$ 1.200,00- -$ 30,00- -$ 87,00- -$ 97,55- -$ 63,33- -$ 65,00- -$ 125,00- -$ 140,00- -$ 720,45- Gto. Admón
-$ 1.700,00- -$ -  - -$ 20,83- -$ 1.720,83- -$ 45,63- -$ 124,76- -$ 97,55- -$ 89,72- -$ 92,08- -$ 200,00- -$ 140,00- -$ 1.112,90-
Total -$ 2.425,00- -$ -  - -$ 157,29- -$ 2.582,29- -$ 71,47- -$ 187,22- -$ 97,55- -$ 119,93- -$ 131,35- -$ 325,00- -$ 215,00- -$ 1.686,06-

Planilla de aportes patronales

Otros ingresos gravados Aportes patronales

Código Empleado Clasificación Sueldo base Total Ingresos Total aporte patronal
Vacaciones HED ISSS AFP INSAFORP
10 Salvador Hernández MOD -$ 350,00- -$ -  - -$ 58,33- -$ 408,33- -$ 30,63- -$ 35,73- -$ 4,08- -$ 70,44-
11 Sonia Ferreiro MOD -$ 375,00- -$ -  - -$ 78,13- -$ 453,13- -$ 33,98- -$ 39,65- -$ 4,53- -$ 78,16-
Total MOD -$ 725,00- -$ -  - -$ 136,46- -$ 861,46- -$ 64,61- -$ 75,38- -$ 8,61- -$ 148,60-
12 Claudia Ponce CIF -$ 500,00- -$ -  - -$ 20,83- -$ 520,83- -$ 39,06- -$ 45,57- -$ 5,21- -$ 89,84- CIF
15 Francisco Pérez GA -$ 1.200,00- -$ -  - -$ -  - -$ 1.200,00- -$ 75,00- -$ 105,00- -$ 10,00- -$ 190,00- Gto. Admón
-$ 1.700,00- -$ -  - -$ 20,83- -$ 1.720,83- -$ 114,06- -$ 150,57- -$ 15,21- -$ 279,84-
Total -$ 2.425,00- -$ -  - -$ 157,29- -$ 2.582,29- -$ 178,67- -$ 225,95- -$ 23,82- -$ 428,45-

Horas extra MOD CIF Total

-$ 58,33- -$ 29,17- -$ 29,17- -$ 58,33-
-$ 78,13- -$ 39,06- -$ 39,06- -$ 78,13-
-$ 20,83- -$ 20,83- -$ 20,83-
 Empresa Copañía Enseres S.A de C.V
Hoja de costos por órdenes específicas

Cliente A Orden N°110

Descripción 8,000 muñecas
Fecha de pedido Fecha de entrega
Anticipo -$ -  -

Fecha Concepto Materia prima MOD CIF Total

Requisición de materia prima -$ 30.000,00- -$ 30.000,00-
Pago de salarios -$ 396,61- -$ 396,61-
Aplicación de CIF -$ 3.000,00- -$ 3.000,00-
10% Materiales directos

Total -$ 33.396,61-
Más 30% de ganancia -$ 10.018,98-
Precio de venta de la orden -$ 43.415,60-
IVA -$ 5.644,03-
Total -$ 49.059,63-
Anticipo -$ -  -
Saldo pendiente -$ 49.059,63-

Empresa Copañía Enseres S.A de C.V

Hoja de costos por órdenes específicas

Cliente B Orden N°111

Descripción 10,000 carros
Fecha de pedido Fecha de entrega
Anticipo -$ -  -

Fecha Concepto Materia prima MOD CIF Total

 Requisición de materia prima -$ 28.000,00- -$ 28.000,00-
Pago de salarios -$ 237,97- -$ 237,97-
Aplicación de CIF -$ 2.800,00- -$ 2.800,00-
10% Materiales directos

Total -$ 31.037,97-
Más 30% de ganancia -$ 9.311,39-
Precio de venta de la orden -$ 40.349,36-
IVA -$ 5.245,42-
Total -$ 45.594,78-
Anticipo -$ -  -
Saldo pendiente -$ 45.594,78-

Empresa Copañía Enseres S.A de C.V

Hoja de costos por órdenes específicas

Cliente C Orden N°112

Descripción 12,000 trenes
Fecha de pedido Fecha de entrega
Anticipo -$ -  -

Fecha Concepto Materia prima MOD CIF Total

Requisición de materia prima -$ 12.000,00- -$ 12.000,00-
Pago de salarios -$ 158,65- -$ 158,65-
Aplicación de CIF -$ 1.200,00- -$ 1.200,00-
10% Materiales directos

Total -$ 13.358,65-
Más 30% de ganancia -$ 4.007,59-
Precio de venta de la orden -$ 17.366,24-
IVA -$ 2.257,61-
Total -$ 19.623,85-
Anticipo -$ -  -
Saldo pendiente -$ 19.623,85-
 Plástico

Entradas Salidas Existencias

Fecha Concepto
Cantidad Costo unitario Total Cantidad Costo unitario Total Cantidad Costo unitario Total
Inventario inicial 1.000 -$ 20,00- 20.000
Compra 2.000 -$ 20,00- 40.000 2.000 -$ 20,00- 40.000
Requisición Orden N°110 1.500 -$ 20,00- 30.000 1.500 -$ 20,00- 30.000
Requisición Orden N°111 1.000 -$ 20,00- 20.000 500 -$ 20,00- 10.000
Requisición Orden N°112 300 -$ 20,00- 6.000 200 -$ 20,00- 4.000

Metal

Entradas Salidas Existencias

Fecha Concepto
Cantidad Costo unitario Total Cantidad Costo unitario Total Cantidad Costo unitario Total
Inventario inicial 500 -$ 10,00- 5.000
Compra 1.500 -$ 10,00- 15.000 1.500 -$ 10,00- 15.000
Requisición Orden N°111 800 -$ 10,00- 8.000 1.200 -$ 10,00- 12.000
Requisición Orden N°112 600 -$ 10,00- 6.000 600 -$ 10,00- 6.000
 Empresa Compañía Enseres S.A de C.V
Estado de costos de producción y venta
Período del 01 de enero al 31 de enero de 202X
Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos de América Costo de venta
-$ 64.434,58-
Costos incurridos en la producción -$ 597,57-
Material directo -$ 63.837,01-
Inventario inicial de material directo -$ 25.000,00-
Compras netas de material directo -$ 55.000,00-
Total materia prima disponible para la producción -$ 80.000,00-
Inventario final de material directo -$ 10.000,00-
Material directo consumido -$ 70.000,00-
Mano de obra -$ 793,23-
Costo primo -$ 70.793,23-
Costos indirectos de fabricación -$ 6.278,79-
Costos de producción del período -$ 77.072,02-
Inventario inicial de producción en proceso -$ -  -
Inventario final de producción en proceso -$ 13.235,01-
Costo de producción de producto terminado -$ 63.837,01-
Inventario inicial de producto terminado -$ -  -
Inventario final de producto terminado
Costo de ventas -$ 63.837,01-