CASO PRACTICO 01

COSTO DE FABRICACIÓN = MAT. + M O D + G. FAB.

COSTO DE DISTRIBUCIÓN
COSTO TOTAL

VALOR DE VENTA

PRECIO DE VENTA

PRECIO UNITARIO

COSTOS DE FABRICACION UNITARIO

SALIDA DEL ALMACEN

AT. + M O D + G. FAB.

Costo de Fabricación = 2 740.000,00 + 2 200.000,00 + 4 615.000,00

Costo de Fabricación = 9,555,000.00

1.       MATERIALES:
- Material Directo 2 740.000,00
2.       MANO DE OBRA DIRECTA:
- Mano de Obra directa 2 200.000,00
3.       GASTOS DE FABRICACIÓN:
- Salario del Jefe del taller 820,000.00
- Depreciación de Fábrica 70,000.00
- Sueldos de Oficina de fábrica 560,000.00
- Accesorios de Fábrica 720,000.00
- Luz y fuerza motriz de fábrica 350000
- Seguros de fábrica 140,000.00
- Papelería en general (25%) 5,000.00
- Alquiler de fábrica 1,590,000.00
- Reparación de Fábrica 360,000.00

COSTO DE DISTRIBUCIÓN = G. ADMINISTRATIVOS + G. VENTAS

2795000 =957.500,00 + 1 837.500,00

1. GASTOS ADMINISTRATIVOS: 957,500.00

- Gastos Legales 70,000.00
- Sueldos de Oficina en General 840,000.00
- Utiles de escritorio Of. En General 40,000.00
- Papelería en general (37% del sald 7,500.00

2. GASTOS DE VENTA 1,837,500.00

- Publicidad y propaganda 90,000.00
- Comisiones 640,000.00
- Seguros de Artículos terminados 130,000.00
- Papelería en general (37% del sald 7,500.00
- Sueldo de vendedores 840,000.00
- Pérdidas por cuentas de incobrabl 20,000.00
- Gastos de viajes de vendedores 110,000.00

COSTO TOTAL = COSTO de PRODUCCIÓN +COSTO de DISTRIBUCIÓN

12,350,000.00 9,555,000.00 +

VALOR DE VENTA = COSTO TOTAL +

17,290,000.00 12,350,000.00 +

PRECIO DE VENTA = VALOR de VENTA +

20,402,200.00 17,290,000.00 +

PRECIO UNITARIO = PRECIO de VENTA /

2040.22 20,402,200.00 /

= COSTO de PRODUCCIÓN /
955.5 9,555,000.00 /

COSTO DE MATERIA PRIMA UNITARIO

2183780 = 274 *

ESTADO DE RESULTADOS
(EN SOLES)
VENTAS 13,780,130.00
(CFU - 955.50 * 7970u.) - COSTO DE VENTAS -7,615,335.00
UTILIDAD BRUTA 6,164,795.00
- GASTOS DE DISTRIBUCIÓN -2,795,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 3,369,795.00
- OTROS INGRESOS Y GASTOS -
UTILIDAD NETA 3,369,795.00
2,740,000.00 274

2,200,000.00

4,615,000.00

20000.25
20000.25
5000
1000012.5
20000.25
75
37.5
7500.09375
RIBUCIÓN

2795000

40 % DE UTILIDAD
4940000

IMPUESTO
3112200

UNIDADES PRODUCIDAS
10000

UNIDADES PRODUCIDAS
10000

UN. VENDIDAS
7970

100%
-55%
45%
-20%

24%
=
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2020-06
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN Confecciones ABC. SAC

CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OP

CODIGO DE NRO DEL

NRO.
LIBRO DOC.
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CORRELATIV CÓDIGO
REG. SUSTENTATO
O
(TABLA 8) RIO
1 Entrada de Materia prima al amacen 12 0010 00100 24111
1 Entrada de Materia prima al amacen 12 0010 00100 61211
2 Centralización de la planilla de Operarios 31 0001 0020 62111
2 Centralización de la planilla de Operarios 31 0001 0020 46911
3 Pago de planilla de Operarios 1 46911
3 Pago de planilla de Operarios 1 10411
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 31 0001 0021 62112
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 31 0001 0022 62113
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 001 12168 63611
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 002 0136 63511
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 0001 0146 63411
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 0002 0006 65111
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 001 0030 65611
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 002 0603 65611
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 7 68111
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 7 39111
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 00001 000010 41111
4 Registro de los Gastos Indirectos de fabricación 8 00001 000010 46911
5 pago de Gastos Indirectos de fabricación 1 41111
5 pago de Gastos Indirectos de fabricación 1 46911
5 pago de Gastos Indirectos de fabricación 1 10411

6 Costos de Fabricación 10 0004 780 92111

6 Costos de Fabricación 10 0004 780 92411
6 Costos de Fabricación 10 0004 780 93113
6 Costos de Fabricación 10 0004 780 79111
7 Registro de los Gastos de Administración 8 0002 0006 63221
7 Registro de los Gastos de Administración 31 0001 0023 62111
7 Registro de los Gastos de Administración 8 001 003053 65611
7 Registro de los Gastos de Administración 8 0002 003051 65611
7 Registro de los Gastos de Administración 8 41111
7 Registro de los Gastos de Administración 8 42120
8 Cancelación Gastos de Administración 1 41111
8 Cancelación Gastos de Administración 1 42120
8 Cancelación Gastos de Administración 1 10411
9 Destino de gastos por pagar 10 0004 780 94111
9 Destino de gastos por pagar 10 0004 780 79112
10 Registro de los Gastos de ventas 8 001 003053 63711
10 Registro de los Gastos de ventas 31 0001 0024 62121
10 Registro de los Gastos de ventas 8 0001 01464 65111
10 Registro de los Gastos de ventas 8 0002 000665 65611
10 Registro de los Gastos de ventas 31 0001 0025 62111
10 Registro de los Gastos de ventas 5 68411
10 Registro de los Gastos de ventas 5 19111
10 Registro de los Gastos de ventas 5 19111
10 Registro de los Gastos de ventas 5 12121
10 Registro de los Gastos de ventas 8 0002 00304 63151
10 Registro de los Gastos de ventas 8 41111
10 Registro de los Gastos de ventas 8 42120
11 Cancelación de los Gastos de ventas 1 41111
11 Cancelación de los Gastos de ventas 1 42120
11 Cancelación de los Gastos de ventas 1 10411
12 traslado a Costos de ventas 10 0004 781 95111
12 traslado a Costos de ventas 10 0004 781 79112
13 Salidad de Materia prima 12 0010 00101 61211
13 Salidad de Materia prima 12 0010 00101 24111
14 Ventas de 7970 unidades 14 F001 00020 12121
14 Ventas de 7970 unidades 14 F002 00020 40111
14 Ventas de 7970 unidades 14 F003 00020 70211
15 Costo de venta de las 7970 u. 12 0010 00102 69211
15 Costo de venta de las 7970 u. 12 0010 00102 21112
16 Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0010 00103 21112
16 Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0010 00103 71112
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Materias primas 2,740,000.00

Materias primas 2,740,000.00
Salarios a los trabajores técnicos 2,200,000.00
Cuentas por pagar CF 2,200,000.00
Cuentas por pagar CF 2,200,000.00
Cta. Cte. Operativa - salarios 2,200,000.00
Salarios a los Jefes 820,000.00
Sueldos de Oficina de fábrica 560,000.00
Servicios básicos - Luz y fuerza motriz de fábr 350,000.00
Alquiler de fábrica 1,590,000.00
Mantenimiento y reparaciones- Reparación de 360,000.00
Seguros de fábrica 140,000.00
Suministros- Accesorios de Fábrica 720,000.00
Suministros- Papelería en general (25%) 5,000.00
Depreciación de Fábrica 70,000.00
Depreciación de Fábrica 70,000.00
sueldos y salrios por pagar CF 1,380,000.00
Cuentas por pagar CF 3,165,000.00
sueldos y salrios por pagar CF 1,380,000.00
Cuentas por pagar CF 3,165,000.00
Cta. Cte. Operativa - gastos de fabrica 4,545,000.00

Materia Prima 2,740,000.00

Gastos de personal operativo 2,200,000.00
Gastos ind, de fabric del Proc. A deprecia. 4,615,000.00
Cargas impt. A ct de costos-CF 9,555,000.00
Legal y tributaria 70,000.00
Sueldos y salarios 840,000.00
Utiles de escritorio Of. En General 40,000.00
Papelería en general (50% del saldo) 7,500.00
sueldos y salrios por pagar 840,000.00
Cuentas por pagar C, 3ros 117,500.00
sueldos y salrios por pagar 840,000.00
Cuentas por pagar C, 3ros 117,500.00
Cta. Cte. Operativa - gastos de adm 957,500.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 117,500.00
Cargas impt. A ct de costos -CD 117,500.00
Publicidad y propaganda 90,000.00
comisiones 640,000.00
Seguros de Artículos terminados 130,000.00
Papelería en general (50% del saldo) 7,500.00
Sueldo de vendedores 840,000.00
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00
Gastos de viajes de vendedores 110,000.00
sueldos y salrios por pagar 640,000.00
Cuentas por pagar C, 3ros 1,177,500.00
sueldos y salrios por pagar 640,000.00
Cuentas por pagar C, 3ros 1,177,500.00
Cta. Cte. Operativa - gastos de venta 1,817,500.00
Gastos de ventas 1,837,500.00
Cargas impt. A ct de costos -CD 1,837,500.00
Materias primas 2,183,780.00
Materias primas 2,183,780.00
Cuentas por cobrar 3ros 16,260,553.40
IGV 2,480,423.40
Venta de prod. Termi. 13,780,130.00
Costo de Venta de prod. Termi. 7,615,335.00
Costo de de prod. Termi. 7,615,335.00
Productos terminado 7,615,335.00
Productos terminado 7,615,335.00
67,075,003.40 67,075,003.40

-
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

3
5
8
11

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

10
14

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

10
 10

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

15
16

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

1
13

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

4

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

14

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

7
8
10
11
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

2
3
4
5

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

1
13

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

2
 4
4
7
10
10

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

4
4
4
7
10
10

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

4
4
4
7
7
10
10

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

4
10

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

15

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

14
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

16

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

6
9
12

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

6
6
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

6

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

9

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

12
 December 2019

Confecciones ABC. SAC

10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cta. Cte. Operativa - salarios 2,200,000.00
Cta. Cte. Operativa - gastos de fabrica 4,545,000.00
Cta. Cte. Operativa - gastos de adm 957,500.00
Cta. Cte. Operativa - gastos de venta 1,817,500.00

0.00 9,520,000.00
- -
TOTALES 0.00 9,520,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

12

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Pérdidas por cuentas de incobrables - SIN APERTURA 20,000.00
CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE 7970 16,260,553.40

16,260,553.40 20,000.00
- -
TOTALES 16,260,553.40 20,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

19

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00

20,000.00 20,000.00
- -
TOTALES 20,000.00 20,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

21

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Costo de de prod. Termi. 7,615,335.00
7,615,335.00

7,615,335.00 7,615,335.00
- -
TOTALES 7,615,335.00 7,615,335.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

24

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Materias primas 2,740,000.00
Materias primas 2,183,780.00

2,740,000.00 2,183,780.00
- -
TOTALES 2,740,000.00 2,183,780.00

December 2019
Confecciones ABC. SAC
39

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Depreciación de Fábrica 70,000.00

0.00 70,000.00
- -
TOTALES 0.00 70,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

40

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
2,480,423.40

0.00 2,480,423.40
- -
TOTALES 0.00 2,480,423.40

December 2019

Confecciones ABC. SAC

42

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cuentas por pagar C, 3ros 957,500.00
Cuentas por pagar C, 3ros 957,500.00
Cuentas por pagar C, 3ros 1,817,500.00
Cuentas por pagar C, 3ros 1,817,500.00
 2,775,000.00 2,775,000.00
- -
TOTALES 2,775,000.00 2,775,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

46

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cuentas por pagar CF- estimados 2,200,000.00
Cuentas por pagar CF- estimados 2,200,000.00
Cuentas por pagar CF- estimados 4,545,000.00
Cuentas por pagar CF- estimados 4,545,000.00

6,745,000.00 6,745,000.00
- -
TOTALES 6,745,000.00 6,745,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

61

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Materias primas 2,740,000.00
Materias primas 2,183,780.00

2,183,780.00 2,740,000.00
- -
TOTALES 2,183,780.00 2,740,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

62

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Salarios a los trabajores técnicos 2,200,000.00
Salarios a los Jefes 820,000.00
Sueldos de Oficina de fábrica 560,000.00
Sueldos y salarios 840,000.00
comisiones 640,000.00
Sueldo de vendedores 840,000.00
5,900,000.00 0.00
- -
TOTALES 5,900,000.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

63

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Serv. Terceros- Luz y fuerza motriz de fábrica 350,000.00
Serv. Terceros- Alquiler de fábrica 1,590,000.00
Serv. Terceros- Reparación de Fábrica 360,000.00
Legal y tributaria 70,000.00
Publicidad y propaganda 90,000.00
Gastos de viajes de vendedores 110,000.00
2,570,000.00 0.00
- -
TOTALES 2,570,000.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

65

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Serv. Terceros- Seguros de fábrica 140,000.00
Suministros- Accesorios de Fábrica 720,000.00
Serv. Terceros- Papelería en general (25%) 5,000.00
Utiles de escritorio Of. En General 40,000.00
Papelería en general (50% del saldo) 7,500.00
Seguros de Artículos terminados 130,000.00
Papelería en general (50% del saldo) 7,500.00
1,050,000.00 0.00
- -
TOTALES 1,050,000.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

 68

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Depreciación de Fábrica 70,000.00
Pérdidas por cuentas de incobrables 20,000.00

90,000.00 0.00
- -
TOTALES 90,000.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

69

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Costo de Venta de prod. Termi. 7,615,335.00

7,615,335.00 0.00
- -
TOTALES 7,615,335.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

70

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Venta de prod. Termi. 13,780,130.00

0.00 13,780,130.00
- -
TOTALES 0.00 13,780,130.00
 December 2019

Confecciones ABC. SAC

71

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Productos terminado 7,615,335.00

0.00 7,615,335.00
- -
TOTALES 0.00 7,615,335.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

79

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cargas impt. A ct de costos-Ordenes e prod. -CF 9,555,000.00
Cargas impt. A ct de costos-Ordenes e prod. -CD 957,500.00
Cargas impt. A ct de costos-Ordenes e prod. -CD 1,837,500.00

0.00 12,350,000.00
- -
TOTALES 0.00 12,350,000.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

92

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Materia Prima 2,740,000.00
Gastos de personal operativo 2,200,000.00
 4,940,000.00 0.00
- -
TOTALES 4,940,000.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

93

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Gastos ind, de fabric del Proc. A deprecia. 4,615,000.00

4,615,000.00 0.00
- -
TOTALES 4,615,000.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

94

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
GASTOS ADMINISTRATIVOS 957,500.00

957,500.00 0.00
- -
TOTALES 957,500.00 0.00

December 2019

Confecciones ABC. SAC

95

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Gastos de ventas 1,837,500.00
 1,837,500.00 0.00
- -
TOTALES 1,837,500.00 0.00

TOTAL 67,915,003.40 67,915,003.40

SOLUCIÓN EJERCICIO 2 PROYECCIÓN DEL INGRESO

Costo de Ventas Gastos Operacionales

Costo de ventas totales 40,000.00 Gastos Operacionales Totales

Costo variables por unidad 35.00 Costo variable por unidad
Costo fijo total 12,000.00 Costo Fijo Total
Costo variable total 28,000.00 Costo Variable Total
(800 unid. X 35) (800 unid. X 5)
astos Operacionales

acionales Totales 10,000.00

e por unidad 5.00
6,000.00
4,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS
(EN SOLES)

2018 2019

VENTAS (800 x 3) 2,400 x S/. 90.00 72,000.00 100% 216,000.00

-COSTOS VARIABLES 2,400 x (35.00 + 5.00) -40,000.00 -56% -96,000.00
UTILIDAD BRUTA 32,000.00 44% 120,000.00
- COSTO FIJO CONSTANTE (12,000.00 + 6,000.00) -10,000.00 -14% -18,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 22,000.00 31% 102,000.00

1
100%
-44%
56%
-8%
47%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2019.12
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: María Bonita SAC

FECHA DE LA
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN

CODIGO DE NRO DEL

NRO.
FECHA DE LA LIBRO DOC.
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CORRELAT
OPERACIÓN REG. SUSTENTA
IVO
(TABLA 8) TORIO

1 XX/XX/XXXX Entrada de Materia prima al amacen 12 0001 126

1 XX/XX/XXXX Entrada de Materia prima al amacen 12 0001 126
2 XX/XX/XXXX Gasto de operación 31 0001 65
2 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8 F001 59
2 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8 E001 94
2 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8 -
2 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8 -
3 XX/XX/XXXX pago de Gasto de operación 1 CH/0 44
3 XX/XX/XXXX pago de Gasto de operación 1 CH/0 44
3 XX/XX/XXXX pago de Gasto de operación 1 CH/0 44
4 XX/XX/XXXX por la transferencia de los costos 10 0001 400
4 XX/XX/XXXX por la transferencia de los costos 10 0001 400
4 XX/XX/XXXX por la transferencia de los costos 10 0001 400
4 XX/XX/XXXX por la transferencia de los costos 10 0001 400
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
5 XX/XX/XXXX costos fijos 8 F001 46
6 XX/XX/XXXX pago de costos fijos 1 CH/0 46
6 XX/XX/XXXX pago de costos fijos 1 CH/0 46
7 XX/XX/XXXX Ventas de 2400 unidades 14 E001 95
7 XX/XX/XXXX Ventas de 2400 unidades 14 E001 95
7 XX/XX/XXXX Ventas de 2400 unidades 14 E001 95
8 XX/XX/XXXX POR COSTO DE VENTA 10 0001 405
8 XX/XX/XXXX POR COSTO DE VENTA 10 0001 405
9 XX/XX/XXXX Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0001 129
9 XX/XX/XXXX Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0001 129
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
MOVIMIENTO
OPERACIÓN

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

24111 Materias primas 64,000.00

61211 Materias primas 64,000.00
62111 Sueldos y salarios 18,000.00
65611 Utiles de escritorio Of. En General 8,000.00
63111 TRANSPORTE 6,000.00
41111 Sueldo por pagar 18,000.00
42120 Cuentas por pagar C, 3ros 14,000.00
41111 Sueldo por pagar 18,000.00
42120 Cuentas por pagar C, 3ros 12,000.00
10411 CTA CTE 30,000.00
92111 Materia Prima 64,000.00
92411 Gastos de personal operativo 18,000.00
93113 Gastos ind, de fabric del Proc. 14,000.00
79111 Cargas impt. A ct de costos-Ordenes e prod. 96,000.00
63521 Edificaciones almacen 7,000.00
63521 Edificaciones oficina 3,000.00
63611 Energía eléctrica almacen 2,500.00
63611 Energía eléctrica oficina 1,500.00
63631 Agua almacen 1,000.00
63631 Agua oficina 700.00
63641 Teléfono almacen 1,500.00
63641 Teléfono oficina 800.00
42120 Cuentas por pagar C, 3ros 18,000.00
42120 Cuentas por pagar C, 3ros 18,000.00
10411 CTA CTE 18,000.00
12121 Cuentas por cobrar 3ros 254,880.00
40111 IGV 38,880.00
70211 Venta de prod. Termi. 216,000.00
69211 Costo de Venta de prod. Termi. 96,000.00
21111 Costo de de prod. Termi. 96,000.00
21112 Productos terminado 96,000.00
71112 Productos terminado 96,000.00
704,880.00 704,880.00
 FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 3 pago de Gasto de operación 12,000.00
XX/XX/XXXX 6 pago de costos fijos 18,000.00

0.00 30,000.00
30,000.00 0.00
TOTALES 30,000.00 30,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 12

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 7 Ventas de 2400 unidades 254,880.00

254,880.00 0.00
0.00 254,880.00
TOTALES 254,880.00 254,880.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 21

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 8 POR COSTO DE VENTA 96,000.00
XX/XX/XXXX 9 Traslado de producto del almacen ala empresa 96,000.00

96,000.00 96,000.00
0.00 0.00
TOTALES 96,000.00 96,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 24

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 1 Entrada de Materia prima al amacen 64,000.00

64,000.00 0.00
0.00 64,000.00
TOTALES 64,000.00 64,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 40

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 7 Ventas de 2400 unidades 38,880.00

0.00 38,880.00
38,880.00 0.00
TOTALES 38,880.00 38,880.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 42

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 2 Gasto de operación 32,000.00
XX/XX/XXXX 3 pago de Gasto de operación 12,000.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 18,000.00
XX/XX/XXXX 6 pago de costos fijos 18,000.00

30,000.00 50,000.00
20,000.00 0.00
TOTALES 50,000.00 50,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 62

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 1 Entrada de Materia prima al amacen 64,000.00
XX/XX/XXXX 2 Gasto de operación 18,000.00

18,000.00 64,000.00
46,000.00 0.00
TOTALES 64,000.00 64,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 63

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 2 Gasto de operación 6,000.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 7,000.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 3,000.00
 XX/XX/XXXX 5 costos fijos 2,500.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 1,500.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 1,000.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 700.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 1,500.00
XX/XX/XXXX 5 costos fijos 800.00

24,000.00 0.00
0.00 24,000.00
TOTALES 24,000.00 24,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 65

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 2 Gasto de operación 8,000.00

8,000.00 0.00
0.00 8,000.00
TOTALES 8,000.00 8,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 69

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 8 POR COSTO DE VENTA 96,000.00

96,000.00 0.00
0.00 96,000.00
TOTALES 96,000.00 96,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 70

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 7 Ventas de 2400 unidades 216,000.00

0.00 216,000.00
216,000.00 0.00
TOTALES 216,000.00 216,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 71

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 9 Traslado de producto del almacen ala empresa 96,000.00

0.00 96,000.00
96,000.00 0.00
TOTALES 96,000.00 96,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 79

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 4 por la transferencia de los costos 96,000.00

0.00 96,000.00
96,000.00 0.00
TOTALES 96,000.00 96,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 92

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 4 por la transferencia de los costos 64,000.00
XX/XX/XXXX 4 por la transferencia de los costos 18,000.00

82,000.00 0.00
0.00 82,000.00
TOTALES 82,000.00 82,000.00

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO: December 2019
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACI María Bonita SAC
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA C 93

SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA OPERACIÓN
NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
XX/XX/XXXX 4 por la transferencia de los costos 14,000.00

14,000.00 0.00
0.00 14,000.00
TOTALES 14,000.00 14,000.00
INVENTARIO INICIAL

PRODUCTO UNIDADES COSTO

A 0
B 50,000.00 0.6

DESCRIPCION

PRODUCCION UNIDADES Venta

UNID.
A 500,000 400,000.00
B 250,000 250,000.00

PRODUCTO Descartado VALOR UNIT.

A ### ###
B 10,000 0.60
TOTAL

30,000

POR UNIDAD
COSTO INGRESO Costo de Valor de
Producto Venta
0.20 0.50 80,000.00 200,000.00
0.60 0.80 150,000.00 200,000.00
Ingreso Total 230,000.00 400,000.00

Desechos y desperdicios existencia final saldo final

4,000.00 ### ### 80,000
6,000.00 50,000 10,000 40,000
 A
VENTAS 200,000
Costo de Prod. Term.
Manufactura 500,000 * 0.20 100,000
Existencia Final -20,000
Existencia Final 80,000
Margen Bruto – Utilidad Bruta 120,000

A
Otros Gastos Operacionales 70% (-) -8,400
Ingresos de operación 111,600

Otros Gastos
A
(Descarte por vencimiento) (-) -4,000
Ingresos o Utilidad antes impuestos 107,600

ESTADO DE RESULTADOS
(EN SOLES)
VENTAS
- COSTO DE VENTAS (VENTAS Y DESCARTADOS)
UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
UTILIDAD OPERATIVA
- OTROS INGRESOS Y GASTOS
UTILIDAD NETA
 B Total
VENTAS 200,000 400,000
Costo de Prod. Term.
Manufactura (300,000 *.06) 180,000
-30,000
Existencia Final <30.000> 150,000 -230,000
Margen Bruto – Utilidad Bruta 50,000 170,000

B Total
Otros Gastos Operacionales 30% (-) -3,600 -12,000
Ingresos de operación 46,400 158,000

B Total
(Descarte por vencimiento) (-) -6,000 -10,000
Ingresos o Utilidad antes impuestos 40,400 148,000

DE RESULTADOS

400,000.00 100%
-240,000.00 -60%
160,000.00 40%
-12,000.00 -3%
148,000.00
-
148,000.00 37%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2020-06
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

FECHA DE LA
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
CODIGO DE NRO DEL
NRO.
FECHA DE LA LIBRO DOC.
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CORRELATIV
OPERACIÓN REG. SUSTENTATO
O
(TABLA 8) RIO
1 XX/XX/XXXX INVENTARIO DE P.B 12 0010 001
1 XX/XX/XXXX INVENTARIO DE P.B 12 0010 001
2 XX/XX/XXXX Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0010 002
2 XX/XX/XXXX Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0010 002
3 XX/XX/XXXX Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0010 003
3 XX/XX/XXXX Traslado de producto del almacen ala empresa 12 0010 003
4 XX/XX/XXXX EMISION DE FT PA 14 F001 00012
4 XX/XX/XXXX EMISION DE FT PA 14 F001 00012
5 XX/XX/XXXX POR COSTO DE VENTA DE PA 12 0010 004
5 XX/XX/XXXX POR COSTO DE VENTA DE PA 12 0010 004
6 XX/XX/XXXX EMISION DE FT PB 14 F001 00013
6 XX/XX/XXXX EMISION DE FT PB 14 F001 00013
7 XX/XX/XXXX POR COSTO DE VENTA DE PA 12 0010 005
7 XX/XX/XXXX POR COSTO DE VENTA DE PA 12 0010 005
8 XX/XX/XXXX Por productos descartados de PA 12 0010 006
8 XX/XX/XXXX Por productos descartados de PA 12 0010 006
9 XX/XX/XXXX Salidad de prod. Descartado PA 12 0010 007
9 XX/XX/XXXX Salidad de prod. Descartado PA 12 0010 007
10 XX/XX/XXXX Por productos descartados de PB 12 0010 008
10 XX/XX/XXXX Por productos descartados de PB 12 0010 008
11 XX/XX/XXXX Salidad de prod. Descartado PB 12 0010 009
11 XX/XX/XXXX Salidad de prod. Descartado PB 12 0010 009
12 XX/XX/XXXX Gasto de operación 31 0011 000030
12 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8 0002 0020
12 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8 00001 03216
12 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8
12 XX/XX/XXXX Gasto de operación 8
13 XX/XX/XXXX pago de Gasto de operación 1
13 XX/XX/XXXX pago de Gasto de operación 1
13 XX/XX/XXXX pago de Gasto de operación 1
14 XX/XX/XXXX Otros Gastos Operacionales 70% 10 0004 78
14 XX/XX/XXXX Otros Gastos Operacionales 70% 10 0004 78
14 XX/XX/XXXX Otros Gastos Operacionales 30% 10 0004 78
14 XX/XX/XXXX Otros Gastos Operacionales 30% 10 0004 78
14 XX/XX/XXXX 10 0004 78
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

21112 Costo de de prod. Termi.-PB 30,000.00

71112 Productos terminado - PB 30,000.00
21111 Costo de de prod. Termi.-PA 100,000.00
71111 Productos terminado - PA 100,000.00
21112 Materias primas P.B 150,000.00
71112 Materias primas P.B 150,000.00
12121 Cuentas por cobrar Terceros 200,000.00
70211 Venta de prod. Termi.-P.A 200,000.00
69211 Costo de Venta de prod. Termi.P.A 80,000.00
21111 Costo de de prod. Termi.-PA 80,000.00
12121 Cuentas por cobrar Terceros 200,000.00
70212 Venta de prod. Termi.-P.B 200,000.00
69212 Costo de Venta de prod. Termi.P.B 150,000.00
21112 Costo de de prod. Termi.-PB 150,000.00
69421 Desechos y desperdicios - PA 4,000.00
29321 Desechos y desperdicios - PA 4,000.00
29321 Desechos y desperdicios - PA 4,000.00
21111 Costo de de prod. Termi.-PA 4,000.00
69422 Desechos y desperdicios - PB 6,000.00
29322 Desechos y desperdicios - PB 6,000.00
29322 Desechos y desperdicios - PB 6,000.00
21112 Costo de de prod. Termi.-PB 6,000.00
62111 Sueldos y salarios 4,000.00
65611 Utiles de escritorio Of. En General 4,000.00
63111 TRANSPORTE 4,000.00
41111 Sueldo por pagar 4,000.00
42120 Cuentas por pagar C, 3ros 8,000.00
41111 Sueldo por pagar 4,000.00
42120 Cuentas por pagar C, 3ros 8,000.00
10411 CTA CTE 12,000.00
94111 Gastos de ventas PA 4,200.00
95111 Gastos de ventas PA 4,200.00
94112 Gastos de ventas PB 1,800.00
95112 Gastos de ventas PB 1,800.00
79111 Cargas impt. A ct de costos de ADM y VTA 12,000.00
966,000.00 966,000.00
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

13

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

4
6

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

2
5
9
1
 3
7
11

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

8
9
10
11

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

12
13

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

12

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

12

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

12
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

5
7
8
10

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

4
6

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

2
1
3
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

14

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

14
14

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2
14
14
 December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CTA CTE 12,000.00

0.00 12,000.00
- -
TOTALES 0.00 12,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

12

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cuentas por cobrar Terceros 200,000.00
Cuentas por cobrar Terceros 200,000.00

400,000.00 0.00
- -
TOTALES 400,000.00 0.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

21

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Costo de de prod. Termi.-PA 100,000.00
Costo de de prod. Termi.-PA 80,000.00
Costo de de prod. Termi.-PA 4,000.00
Costo de de prod. Termi.-PB 30,000.00
Materias primas P.B 150,000.00
Costo de de prod. Termi.-PB 150,000.00
Costo de de prod. Termi.-PB 6,000.00

280,000.00 240,000.00
- 40,000.00
TOTALES 280,000.00 280,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

29

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Desechos y desperdicios - PA 4,000.00
Desechos y desperdicios - PA 4,000.00
Desechos y desperdicios - PB 6,000.00
Desechos y desperdicios - PB 6,000.00

10,000.00 10,000.00
- -
TOTALES 10,000.00 10,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

42

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cuentas por pagar C, 3ros 12,000.00
Cuentas por pagar C, 3ros 12,000.00

12,000.00 12,000.00
- -
TOTALES 12,000.00 12,000.00
 December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

62

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Sueldos y salarios 4,000.00

4,000.00 0.00
- 4,000.00
TOTALES 4,000.00 4,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

63

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TRANSPORTE 4,000.00

4,000.00 0.00
- 4,000.00
TOTALES 4,000.00 4,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

65

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Utiles de escritorio Of. En General 4,000.00

4,000.00 0.00
- 4,000.00
TOTALES 4,000.00 4,000.00
 December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

69

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Costo de Venta de prod. Termi.P.A 80,000.00
Costo de Venta de prod. Termi.P.B 150,000.00
Desechos y desperdicios - PA 4,000.00
Desechos y desperdicios - PB 6,000.00

240,000.00 0.00
- 240,000.00
TOTALES 240,000.00 240,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

70

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Venta de prod. Termi.-P.A 200,000.00
Venta de prod. Termi.-P.B 200,000.00

0.00 400,000.00
400,000.00 -
TOTALES 400,000.00 400,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

71

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Productos terminado - PA 100,000.00
Productos terminado - PB 30,000.00
Materias primas P.B 150,000.00
 0.00 280,000.00
280,000.00 -
TOTALES 280,000.00 280,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

79

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Cargas impt. A ct de costos de ADM y VTA 12,000.00

0.00 12,000.00
12,000.00 -
TOTALES 12,000.00 12,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

94

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Gastos de ventas PA 4,200.00
Gastos de ventas PB 1,800.00

6,000.00 0.00
- 6,000.00
TOTALES 6,000.00 6,000.00

December 2019

Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

95

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Gastos de ventas PA 4,200.00
Gastos de ventas PB 1,800.00

6,000.00 0.00
- 6,000.00
TOTALES 6,000.00 6,000.00
COSTOS PRIMOS S/. 55,000.00 COSTOS DE CONVERSION
-MATERIALES DIRECTOS S/. 25,000.00 45% -MATERIALES DIRECTOS
-MANO DE OBRA DIRECTA S/. 30,000.00 55% -MANO DE OBRA DIRECTA
-COSTOS INDIRECTOS DE FAB
TOS DE CONVERSION
TERIALES DIRECTOS
NO DE OBRA DIRECTA
TOS INDIRECTOS DE FABRICACION
S/. 70,000.00 COSTOS DE LOS P
S/. 25,000.00 36% -COSTOS PRIMOS
S/. 30,000.00 43% -MATERIALES INDIRE
S/. 15,000.00 21% -MANO DE OBRA IND
-COSTOS INDIRECTO
OSTOS DE LOS PRODUCTOS S/. 79,500.00

OSTOS PRIMOS S/. 55,000.00 69.2%

MATERIALES INDIRECTOS S/. 5,000.00 6.3%
MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 4,500.00 5.7%
OSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION S/. 15,000.00 18.9%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2019.12

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2020-06
RUC: 20514035123
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Empresa Industrial Aprendiendo S.A.C

FECHA DE LA
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
CODIGO DE NRO.
FECHA DE LA
CUO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN LIBRO REG. CORRELATIV
OPERACIÓN
(TABLA 8) O
1 XX/XX/XXXX Entrada de Materia prima al amacen 12 0001
1 XX/XX/XXXX Entrada de Materia prima al amacen 12 0001
2 XX/XX/XXXX por el destino de los materiales indirectos 12 F001
2 XX/XX/XXXX por el destino de los materiales indirectos 12 F001
2 XX/XX/XXXX por el destino de los materiales indirectos 12 F001
2 XX/XX/XXXX por el destino de los materiales indirectos 12 F001
3 XX/XX/XXXX por la provision de los salarios de lo operarios 31 0001
3 XX/XX/XXXX por la provision de los salarios de lo operarios 31 0001
4 XX/XX/XXXX por el pago de la mano de obra directa 1 0001
4 XX/XX/XXXX por el pago de la mano de obra directa 1 0001
5 XX/XX/XXXX por la provision de los salarios de los trabajdores de oficina 31 0001
5 XX/XX/XXXX por la provision de los salarios de los trabajdores de oficina 31 0001
6 XX/XX/XXXX por el pago de la mano de obra indirecta 1 0001
6 XX/XX/XXXX por el pago de la mano de obra indirecta 1 0001
7 XX/XX/XXXX provision de los costios indirectos de fabricaion 8 E001
7 XX/XX/XXXX provision de los costios indirectos de fabricaion 8 E001
7 XX/XX/XXXX provision de los costios indirectos de fabricaion 8 E001
7 XX/XX/XXXX provision de los costios indirectos de fabricaion 8 E001
7 XX/XX/XXXX provision de los costios indirectos de fabricaion 8 E001
8 XX/XX/XXXX por el pago de los costos indirectos de fabricacion 1 E001
8 XX/XX/XXXX por el pago de los costos indirectos de fabricacion 1 E001
9 XX/XX/XXXX por el costo del personal 10 0001
9 XX/XX/XXXX por el costo del personal 10 0001
10 XX/XX/XXXX por el gasto del personal 10 0004
10 XX/XX/XXXX por el gasto del personal 10 0004
10 XX/XX/XXXX por el gasto del personal 10 0004
ial Aprendiendo S.A.C

CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NRO DEL DOC.

SUSTENTATORI CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
O
10 24111 Materias primas 25,000.00
10 61211 Materias primas 25,000.00
15 25111 Materiales auxiliares 2,000.00
15 25211 Suministros 3,000.00
15 61311 Materiales auxiliares 2,000.00
15 61321 Suministros 3,000.00
32 62111 Sueldos y salarios 30,000.00
32 41111 Sueldo por pagar 30,000.00
32 41111 Sueldo por pagar 30,000.00
32 10411 CTA CTE 30,000.00
33 62112 Sueldos y salarios -indirecto 4,500.00
33 41111 Sueldo por pagar 4,500.00
33 41111 Sueldo por pagar 4,500.00
33 10411 CTA CTE 4,500.00
59 63521 Edificaciones oficina 9,000.00
59 63611 Energía eléctrica oficina 2,500.00
59 63631 Agua oficina 2,000.00
59 63641 Teléfono oficina 1,500.00
59 42120 Cuentas por pagar C, 3ros 15,000.00
59 42120 Cuentas por pagar C, 3ros 15,000.00
59 10411 CTA CTE 15,000.00
78 92411 gasto de personal 30,000.00
78 79111 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 30,000.00
78 94111 gasto de personal- sueldos y salarios 4,500.00
78 94211 servicios prestados por terceros 15,000.00
78 79111 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 19,500.00
178,500.00 178,500.00
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 4
XX/XX/XXXX 6
XX/XX/XXXX 8

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 1

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 2
XX/XX/XXXX 2

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 3
XX/XX/XXXX 4
XX/XX/XXXX 5
XX/XX/XXXX 6
XX/XX/XXXX 7
XX/XX/XXXX 8

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 1
XX/XX/XXXX 2
XX/XX/XXXX 2
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 3
XX/XX/XXXX 5

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 7
XX/XX/XXXX 7
XX/XX/XXXX 7
XX/XX/XXXX 7

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 9
XX/XX/XXXX 10

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 9

FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''

PERIODO:
RUC: 20087778318
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

FECHA DE LA OPERACIÓN NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 2

XX/XX/XXXX 10
XX/XX/XXXX 10
 December 2019

caicia manufactoring company

10

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por el pago de la mano de obra directa 30,000.00
por el pago de la mano de obra indirecta 4,500.00
por el pago de los costos indirectos de fabricacion 15,000.00

0.00 49,500.00
49,500.00 0.00
TOTALES 49,500.00 49,500.00

December 2019

caicia manufactoring company

24

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Entrada de Materia prima al amacen 25,000.00

25,000.00 0.00
0.00 25,000.00
TOTALES 25,000.00 25,000.00

December 2019

caicia manufactoring company

25

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por el destino de los materiales indirectos 2,000.00
por el destino de los materiales indirectos 3,000.00

5,000.00 0.00
0.00 5,000.00
TOTALES 5,000.00 5,000.00

December 2019

caicia manufactoring company

42

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por la provision de los salarios de lo operarios 30,000.00
por el pago de la mano de obra directa 30,000.00
por la provision de los salarios de los trabajdores de oficina 4,500.00
por el pago de la mano de obra indirecta 4,500.00
provision de los costios indirectos de fabricaion 15,000.00
por el pago de los costos indirectos de fabricacion 15,000.00

49,500.00 49,500.00
0.00 0.00
TOTALES 49,500.00 49,500.00

December 2019

caicia manufactoring company

61

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Entrada de Materia prima al amacen 25,000.00
por el destino de los materiales indirectos 2,000.00
por el destino de los materiales indirectos 3,000.00

0.00 30,000.00
30,000.00 0.00
 TOTALES 30,000.00 30,000.00

December 2019

caicia manufactoring company

62

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por la provision de los salarios de lo operarios 30,000.00
por la provision de los salarios de los trabajdores de oficina 4,500.00

34,500.00 0.00
0.00 34,500.00
TOTALES 34,500.00 34,500.00

December 2019

caicia manufactoring company

63

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
provision de los costios indirectos de fabricaion 9,000.00
provision de los costios indirectos de fabricaion 2,500.00
provision de los costios indirectos de fabricaion 2,000.00
provision de los costios indirectos de fabricaion 1,500.00

15,000.00 0.00
0.00 15,000.00
TOTALES 15,000.00 15,000.00

December 2019

caicia manufactoring company

79

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por el costo del personal 30,000.00
por el gasto del personal 19,500.00

0.00 49,500.00
49,500.00 0.00
TOTALES 49,500.00 49,500.00

December 2019

caicia manufactoring company

92

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por el costo del personal 30,000.00

30,000.00 0.00
0.00 30,000.00
TOTALES 30,000.00 30,000.00

December 2019

caicia manufactoring company

94

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
por el gasto del personal 4,500.00
por el gasto del personal 15,000.00

19,500.00 0.00
0.00 19,500.00
TOTALES 19,500.00 19,500.00