ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

Disponible 8,000 Cuentas por pagar 230,000

Depósitos a plazo 32,000 Remuneraciones por pagar 5,000
Valores negociables 35,000 Acreedores varios 15,000
Cuentas por cobrar 10,000
Existencias 250,000 Capital Pagado 50,000
Activo fijo bruto 90,000 Utilidades acumuladas 85,000
Depreciación acumulada -18,000 Utilidad del ejercicio 22,000
Total Activos 407,000 Total Pasivos y Patrimonio 407,000
 Debe Haber
1. Existencias 600,000
Disponible 410,000
Cuentas por pagar 190,000

2. Disponible 750,000
Ingresos por ventas 750,000
Costo de venta 640,000
Existencias 640,000

3. Disponible 35,000
Cuentas por cobrar 15,000
Ingresos por ventas 50,000
Costo de venta 38,000
Existencias 38,000

4. Cuentas por pagar 230,000

Remuneraciones por pagar 5,000
Acreedores varios 15,000
Disponible 250,000

5. GAV 95,000
Disponible 89,000
Remuneraciones por pagar 6,000

6. Depósitos a plazo 600

Ingresos no operacionales 600

Disponible 32,600
Depósito a plazo 32,600

7. Disponible 33,000
Gastos financieros 2,000
Valores negociables 35,000

8. Utilidad del ejercicio 22,000

Dividendos por pagar 6,600
Utilidades acumuladas 15,400

9. Activos fijos brutos 80,000

Obligaciones con bancos 40,000
Disponible 40,000

10. Intangibles 20,000

Disponible 20,000

Ajustes
11. GAV (depreciación) 4,500
Depreciación acumulada 4,500
12. GAV (castigo) 10,000
Cuentas por cobrar 10,000

13. Gastos financieros 400

Obligaciones con bancos 400

14. GAV (Amortización intangible) 167

Intangible 167

RESUMEN

CUENTA DEBE HABER TOTAL

Disponible 850,600 809,000 41,600
Depósitos a plazo 32,600 -32,600
Valores negociables 35,000 -35,000
Cuentas por cobrar 15,000 10,000 5,000
Existencias 600,000 678,000 -78,000
Activo fijo bruto 80,000 80,000
Depreciación acumulada -4,500 -4,500
Intangibles 20,000 167 19,833

Cuentas por pagar 230,000 190,000 -40,000

Remuneraciones por pagar 5,000 6,000 1,000
Acreedores varios 15,000 -15,000
Dividendos por pagar 6,600 6,600
Obligaciones con bancos 40,400 40,400
Capital Pagado 0
Utilidades acumuladas 15,400 15,400
Utilidad del ejercicio 22,000 -22,000
También se puede registrar el punto 6 como:

Debe Haber
Disponible 32,600
Ingresos no operacionales 600
Depósito a plazo 32,000

Depreciación activo fijo vigente al inicio del periodo

Castigo cuentas por cobrar

Intereses obligación con el banco

Amortización intangible
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Disponible 49,600 Cuentas por pagar 190,000
Depósitos a plazo -600 Remuneraciones por pagar 6,000
Valores negociables 0 Acreedores varios 0
Cuentas por cobrar 15,000 Dividendos por pagar 6,600
Existencias 172,000 Obligaciones con bancos 40,400
Activo fijo bruto 170,000 Capital Pagado 50,000
Depreciación acumulada -22,500 Utilidades acumuladas 100,400
Intangibles 19,833 Utilidad del ejercicio #REF!
Total Activos 403,333 Total Pasivos y Patrimonio #REF!

EERR
Ingresos por ventas 800,000
Costo de ventas -678,000
Margen de ventas 122,000
GAV -109,667
Resultado operacional 12,333
Ingresos no operacionales #REF!
Gastos financieros -400
Otros gastos no operacionales -2,000
Resultado no operacional #REF!
Resultado del ejercicio #REF!