Informe SCC Hito 2

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN PASCO
INFORME DE HITO DE CONTROL

N° 0XX-2023-OCI/0738-SCC
CONTROL CONCURRENTE
UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DANIEL ALCIDES
CARRIÓN
YANAHUANCA-DANIEL ALCIDES CARRIÓN-PASCO
“PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS

PARA EL AÑO 2023 EN LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA
LOCAL DE DANIEL ALCIDES CARRIÓN”
HITO DE CONTROL N° 02– DECLARACIÓN DE GASTOS DEL

PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS
PARA EL AÑO 2023
PERÍODO DE EVALUACIÓN DEL HITO DE CONTROL:

DEL 12 DE JUNIO AL 28 DE JUNIO DE 2023
TOMO I DE I
PASCO, 6 DE JULIO DE 2023
“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”
N° 0XX-2023-OCI/0738-SCC
“PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023

EN LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE DANIEL ALCIDES CARRIÓN”
HITO DE CONTROL N° 02 – DECLARACIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA DE

MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023
________________________________________________________________________
ÍNDICE
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________
N° Pág.
I. ORIGEN.................................................................................................................................................
II. OBJETIVOS...........................................................................................................................................
III. ALCANCE..............................................................................................................................................
IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD.................................................................................
V. SITUACIÓN ADVERSA.........................................................................................................................
VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD..........................................................................
VII. INFORMACIÓN DEL REPORTE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS................................
VIII. INFORMACIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS COMUNICADAS EN INFORMES DE
HITOSDE CONTROL ANTERIORES..................................................................................................
IX. CONCLUSIÓN.....................................................................................................................................
X. RECOMENDACIONES........................................................................................................................
APÉNDICES
CONTROL CONCURRENTE AL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023, HITO DE CONTROL N° 2-
DECLARACIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023.
PERIODO: 12 DE JUNIO AL 28 DE JUNIO DE 2023
Página 1 de 28

N° 0XX-2023-OCI/0738-SCC
“PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023 EN
LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE DANIEL ALCIDES CARRIÓN”
HITO DE CONTROL N° 02 – DECLARACIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA DE

MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023
I. ORIGEN
El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional de la

Dirección Regional de Educación Pasco mediante Oficio n.° 0121-2023-CG/OCI-0738 de 8 de
mayo de 2023, registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG con la orden de
servicio n.° 0738-2023-016, en el marco de lo previsto en la Directiva n.° 013-2022-CG/NORM
“Servicio de Control Simultáneo”, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 218-2022-CG
de 30 de mayo de 2022 y sus modificatorias.
II. OBJETIVOS
II.1. Objetivo general
Determinar si el Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023, a

cargo de la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides Carrión, se realiza en
conformidad con la normativa aplicable vigente y disposiciones internas.
II.2. Objetivos específicos
Verificar si la Declaración de Gastos del Programa de Mantenimiento de Locales Educativos

para el año 2023, se realiza en conformidad con la normativa aplicable y disposiciones
internas.
III. ALCANCE
El Servicio de Control Concurrente se desarrolló al Hito de Control n.° 2: Declaración de gastos

del programa de mantenimiento de locales educativos para el año 2023, y que ha sido ejecutado
del 12 al 28 de junio de 2023, en la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides Carrión,
ubicado en el Jr. Las Flores n.° 120, distrito de Yanahuanca, provincia de Daniel Alcides Carrión,
región Pasco.
Página 2 de 28
IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD
A continuación, se resume la información relevante relacionada a la actividad proceso en curso.
Con la finalidad de mejorar las condiciones de infraestructura de los locales educativos de todo el
Perú, el Ministerio de Educación (MINEDU), a través del Programa Nacional de Infraestructura
Educativa (PRONIED), implementó el Programa de Mantenimiento de Locales Educativos. Este
programa se desarrolla bajo las disposiciones establecidas en la norma técnica general
Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, aprueba la norma técnica: “Disposiciones
Generales para la ejecución de mantenimiento y acondicionamiento de infraestructura educativa
bajo la modalidad de subvenciones”, así como la normativa específica Resolución Ministerial n.°
004-2023-MINEDU, aprueba la norma técnica: “Disposiciones para la Ejecución del Programa de
Mantenimiento para el año 2023”.
El proceso del Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023 en la Unidad
de Gestión Educativa Local Daniel Alcides Carrión, objeto del Control Concurrente, se inicia el 29
de marzo de 2023 y culmina el 23 de junio de 2023, según tercer cronograma con plazos
extemporáneos. Asimismo, el referido programa tiene la finalidad de mejorar las condiciones de
infraestructura de los locales educativos de todo el Perú, para cuyo efecto, el Ministerio de
Educación (MINEDU), a través del Programa Nacional de Infraestructura Educativa (PRONIED),
implementa el Programa de Mantenimiento de Locales Educativos.
Al respecto, la comisión de control se apersonó a las instalaciones de la Unidad de Gestión

Educativa Local Daniel Alcides Carrión en adelante “UGEL DAC”, en la cual se realizó una
entrevista con el señor Víctor Morales Liberato, Técnico I de Infraestructura de la citada entidad,
acerca del “Programa de Mantenimiento de Locales Educativos 2023”, mencionando que a la
actualidad existen 236 locales educativos, con su correspondiente responsable y Ficha de
Acciones de Mantenimiento (FAM), de ellos, 153 remitieron su Declaración de Gastos, las
mismas que fueron verificados mediante el aplicativo por el referido personal, situación que fue
confirmada mediante un reporte del sistema “Mi Mantenimiento”, a cargo del referido servidor
público.
En consecuencia, siendo la población existente 153 instituciones educativos, materia del servicio
de control, esta Comisión con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos, descritos en el
plan de control, definió una muestra no probabilística mayor al 10%, es decir, se determinó 19
locales educativos, detallados en el cuadro siguiente:
Cuadro en la siguiente página
Página 3 de 28
Cuadro n.° 01
MUESTRA DE LOCALES EDUCATIVOS PARA LA INTERVENCIÓN DEL SERVICIO DE CONTROL CONCURRENTE.
N° Institución Educativa Nivel Dirección Departamento / Provincia / Distrito Ámbito
1 35004 SANTO DOMINGO SAVIO Primaria JIRON SOLEDAD 160 Pasco / Daniel Alcides Carrión / Yanahuanca UGEL- DAC
2 34182 Primaria CHINCHE TINGO Pasco / Daniel Alcides Carrión / Yanahuanca UGEL- DAC
3 34163 MANUEL SCORZA Primaria UCHUMARCA Pasco / Daniel Alcides Carrión / Yanahuanca UGEL- DAC
4 SAN EXALTACIÓN SAN EXALTACIÓN DE ROCCO Pasco / Daniel Alcides Carrión / Yanahuanca UGEL- DAC
5 BERNARDO CHACON TELLO ASTOBAMBA Pasco / Daniel Alcides Carrión / Yanahuanca UGEL- DAC
6 34152 Primaria VILCABAMBA S/N Pasco / Daniel Alcides Carrión / Vilcabamba UGEL- DAC
7 CENTENARIO Secundaria QUILLKAYRUMI Pasco / Daniel Alcides Carrión / Vilcabamba UGEL- DAC
8 34129 Primaria CALLE JIRAPAMPA S/N Pasco / Daniel Alcides Carrión / Chacayan UGEL- DAC
9 34131 Primaria JIRON 9 DE OCTUBRE S/N Pasco / Daniel Alcides Carrión / Chacayan UGEL- DAC
10 86 Secundaria CALLE SAN ANTONIO S/N Pasco / Daniel Alcides Carrión / Chacayan UGEL- DAC
11 34151 JOSE PARDO Y BARREDA Primaria PAMPANIA Pasco / Daniel Alcides Carrión / Santa Ana de Tusi UGEL- DAC
34190 DANIEL ALCIDES SAN ANTONIO DE PAUDA UGEL- DAC
12 Inicial Pasco / Daniel Alcides Carrión / Santa Ana de Tusi
CARRIÓN QUIROZ
34150 VILLA CORAZON DE UGEL- DAC
13 Pasco / Daniel Alcides Carrión / Santa Ana de Tusi
JESUS/CHICHURAQUINA
14 34180 Inicial INDEPENDENCIA S/N Pasco / Daniel Alcides Carrión / Paucar UGEL- DAC
34139 ALFONSO UGARTE Pasco / Daniel Alcides Carrión / San Pedro de UGEL- DAC
15 Primaria CALLE YANAHUANCA S/N
Pillao
34684 RIO DE LA PLATA Pasco / Daniel Alcides Carrión / San Pedro de UGEL- DAC
16 CULCUIPUCRO
Pillao
Pasco/Daniel Alcides Carrión/Santa Ana De UGEL- DAC
17 VILLA CORAZÓN DE JESÚS Secundaria CHICHURAQUINA
Tusi
SAN EXALTACIÓN DE UGEL- DAC
18 JOSÉ MARÍA ARGUEDAS Pasco/Daniel Alcides Carrión/Yanahuanca
ROCCO
19 34180 Primaria INDEPENDENCIA S/N Pasco / Daniel Alcides Carrión / Paucar UGEL- DAC
Fuente: Reporte documental del señor Víctor Morales Liberato, Técnico I de Infraestructura de la UGEL DAC.
Elaborado: Comisión de Control.
Finalmente, cabe precisar que, el presente servicio no considera entre uno de sus objetivos, la evaluación de las condiciones de funcionabilidad, habitabilidad y
seguridad de los Locales Educativos intervenidos.
CONTROL CONCURRENTE AL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023, HITO DE CONTROL N° 2- DECLARACIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS
PARA EL AÑO 2023.
Página 4 de 28
V. SITUACIÓN ADVERSA
De la revisión y análisis efectuado a la “Ejecución de las Acciones del Programa de

Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023”, se han identificado tres (3) situaciones
adversas que afectan o podrían afectar a la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los
objetivos de los cuales se exponen a continuación:
1. COMPROBANTES DE PAGO QUE SUSTENTAN GASTOS DE MANTENIMIENTO

CORRESPONDIENTES A LA CONTRATACIÓN DE MANO DE OBRA, ADQUISICIÓN DE
MATERIALES Y/O SERVICIOS FUERON EMITIDOS INOBSERVANDO EL REGLAMENTO
DE COMPROBANTES DE PAGO ESTABLECIDOS POR SUNAT; SITUACIÓN QUE
PODRÍA GENERAR DEFICIENCIAS EN LA DECLARACIÓN DE GASTOS Y AFECTAR LA
TRANSPARENCIA DEL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS.
De acuerdo a lo señalado en la Norma Técnica “Disposiciones para la ejecución del

Programa de Mantenimiento para el año 2023”, posterior al registro del Panel de culminación
de acciones y la devolución de recursos no utilizados, el responsable de mantenimiento debe
registrar en el sistema “Mi Mantenimiento” y enviar a la UGEL el expediente de Declaración
de Gastos para verificación, el cual deberá contener, entre otros documentos, el formato del
Anexo n.º 7. Declaración de Gastos del Programa de Mantenimiento 2023, así como lo
dispuesto en la Norma Técnica General.
En ese sentido, la citada Norma Técnica, establece para la emisión de los comprobantes de
pago que sustentan la contratación de mano de obra, adquisición de materiales y/o servicios
de transporte, las siguientes consideraciones:
1. Serán emitidos conforme al Reglamento de Comprobantes de Pago de la

Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat), a
nombre de la IE o del responsable designado.
2. Los comprobantes de pago deberán estar visadas por los miembros de la Comisión,
o quien haga sus veces en señal de conformidad.
3. No deben presentar enmendaduras, borrones, tachaduras o correcciones por
ninguna índole.
4. Deben ser llenados de forma completa, colocando la descripción del bien o servicio,
la cantidad, precios unitarios y precios totales.
Ahora bien, se verificó diecinueve (19) expedientes de declaración de gastos del programa
de mantenimiento 2023, quienes cuentan con verificación y aprobación1, declarados por los
responsables de las instituciones educativas a cargo de la Unidad de Gestión Educativa
Local Daniel Alcides Carrión, en adelante “Entidad”, se ha evidenciado que algunos
comprobantes de pago no reunirían los requisitos establecidos en el Reglamento de
Comprobantes de Pago, aprobado mediante Resolución de Superintendencia n.° 007-99-
SUNAT, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
1
Según reporte documental del aplicativo “Mi Mantenimiento”, proporcionado por el Técnico I de Infraestructura de la Entidad.
Página 5 de 28
Cuadro n.° 02
Comprobantes de pago inobservan requisitos de la normativa vigente
Comprobante de pago
Institución
N° Fecha Monto Comentarios de la comisión de control
Educativa Tipo Serie RUC emisor
emisión S/
Cumple con las características de una boleta de
EB01- 2060726437 venta según reglamento; no obstante, de la
01 21/03/2023 373.00 consulta virtual de validez en Sunat menciona
956 7
“La Boleta de Venta Electrónica EB01-956 no existe
en los registros de SUNAT”.
30151 José Boleta venta según reglamento; no obstante, de la
EB01- 2060726437 consulta virtual de validez en Sunat menciona
02 Pardo y de 21/03/2023 1200.00
957 7 “La Boleta de Venta Electrónica EB01-956 no existe
Barreda venta en los registros de SUNAT”.

venta según reglamento; no obstante, de la
EB01- 2057307242 consulta virtual de validez en Sunat menciona
03 01/04/2023 116.00
226 2 “La Boleta de Venta Electrónica EB01-956 no existe
en los registros de SUNAT”.
- Cumple con las características de una boleta

de venta según reglamento; no obstante, de la
consulta virtual de validez en Sunat menciona
Bernardo Boleta B453- “La Boleta de Venta Electrónica EB01-956 no ha sido
2060143047 informada a SUNAT”.
04 Chacón de 0008 26/03/2023 40.00
0 - La boleta de venta n.° EB01-4 de 24/03/2023
Tello venta 299
consignada en el formato de declaración de
gastos de mantenimiento, no se adjunta en el
expediente de declaración de gastos.
Fuente: Oficio n.° 642-2023/UGEL-DAC/AGI de 30 de mayo de 2023.
Elaborado por: Comisión de control
Respecto a los comprobantes de pago (boletas de venta) señalados en el cuadro anterior, se

advierte que, si bien cumpliría con las características conforme al Reglamento de
Comprobantes de Pago regulados por Sunat; sin embargo, de la consulta de validez en la
dirección electrónica https://e-consulta.sunat.gob.pe/ol-ti-itconsvalicpe/ConsValiCpe.htm,
administrada por Sunat, menciona lo siguiente: “La Boleta de Venta Electrónica (…) no existe en
los registros de SUNAT”, tal como se observa en las siguientes imágenes:
Imagen n.° 01
Boleta de venta electrónica n.° EB01-957
Fuente: Consulta de validez realizada el 22 de junio de 2023.
Página 6 de 28
Imagen n.° 02
Imagen n.° 03
Imagen n.° 04
Boleta de venta electrónica n.° B453-0008299
Sobre el particular se precisa que, los comprobantes de pago no existen en

Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat), por lo que se
podría colegir que no son autorizadas por la Sunat.
Es aplicable al hecho expuesto, la normativa siguiente:
 Resolución Ministerial n.° 004-2023-MINEDU aprueba la Norma Técnica “Disposiciones

para la ejecución del Programa de Mantenimiento para el año 2023”, de 04 de enero de
2023.
a) Posterior al registro del Panel de culminación de acciones y la devolución de recursos no
utilizados, el responsable de mantenimiento debe registrar en el sistema “Mi Mantenimiento” y
enviar a la UGEL el expediente de Declaración de Gastos para verificación. El expediente deberá
contener lo señalado en la Norma Técnica General, así como el formato del Anexo Nº 7.
Declaración de Gastos del Programa de Mantenimiento 2023.
Página 7 de 28
b) De acuerdo a la información registrada, la UGEL procede con la revisión del expediente y de

corresponder, con la aprobación.
c) En caso se presenten observaciones, el responsable de mantenimiento las deber subsanar en el
sistema “Mi Mantenimiento”.
(…)
 Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, aprueba la norma técnica: “Disposiciones

Generales para la ejecución de mantenimiento y acondicionamiento de infraestructura
educativa bajo la modalidad de subvenciones” de 29 de diciembre de 2020.
“(…)
6. ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO
(…)
6.5.2. Contratación de servicios de ejecución
(…)
d) Para la emisión de los comprobantes de pago (boletas de venta, recibos por honorarios)
correspondientes a la contratación de mano de obra, adquisición de materiales y/o servicios de
transporte, se deberá considerar lo siguiente:
- Serán emitidos conforme al reglamento de comprobantes de pago de SUNAT, a nombre de

la IE o del responsable designado.
(…)”
 Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado con Resolución de Superintendencia n.°

007-99/SUNAT, modificada con Resolución de Superintendencia n.° 000048-2021/SUNAT
de 27 de agosto de 2021.
“Artículo 1º.- DEFINICIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO
El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso

o la prestación de servicios. En los casos en que las normas sobre la materia exijan la autorización
de impresión y/o importación a que se refiere el numeral 1 del artículo 12° del presente reglamento,
sólo se considerará que existe comprobante de pago si su impresión y/o importación ha sido
autorizada por la SUNAT conforme al procedimiento señalado en el citado numeral. La inobservancia
de dicho procedimiento acarreará la configuración de las infracciones previstas en los numerales 1,
4, 8 y 15 del artículo 174° del Código Tributario, según corresponda.
(…)
La situación expuesta, podría generar deficiencias en la declaración de gastos del

mantenimiento de locales educativos para el año 2023
2. EXPEDIENTE DE DECLARACIÓN DE GASTOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS

CONTIENEN COMPROBANTES DE PAGO QUE NO SUSTENTAN LA TOTALIDAD DE LOS
Página 8 de 28
GASTOS EJECUTADOS DEL PROGRAMA, SITUACIÓN QUE AFECTA LA

TRANSPARENCIA Y LA CORRECTA EJECUCIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA.
El “Formato de Declaración de Gastos de Mantenimiento”, adjunta al expediente de la I.E

n.° 34139 Alfonso Ugarte, es un documento mediante el cual, el responsable de
mantenimiento realiza el registro detallado de la información contenida en los comprobantes
de pago y declaraciones juradas, respecto a los gastos incurridos en la ejecución del
programa de mantenimiento (mano de obra, adquisición de materiales, servicio de
transporte), registrando información de concepto de gasto, número de ruc, razón social, tipo
y número de comprobante de pago, fecha e importe del gasto; asimismo, se consigna el
total de gastos realizados con la documentación sustentatoria, conforme se observa en la
imagen siguiente:
Imagen n.° 05
Formato de Declaración de Gastos de Mantenimiento de la I.E n.° 34139
Monto asignado Gasto, Ruc, razón social,

a la I.E. tipo y nro., fecha, importe.
S/ 6 042,00
Fuente: Expediente del programa de mantenimiento de la I.E n.° 34139.
Página 9 de 28
Imagen n.° 06
Formato de Declaración de Gastos de Mantenimiento de la I.E n.° 34139
Total, monto asignado, saldo no utilizado.
Fuente: Expediente del programa de mantenimiento de la I.E n.° 34139.
Ahora bien, conforme se observa en el Cuadro n.° 3 la subvención asignada para el

mantenimiento de la citada la I.E. ha sido S/6 042,00 del cual se rendió S/4 942,00 monto
que ha sido acreditado a través de comprobantes de pago; sin embargo, de la tabulación
realizada según el Cuadro n.° 04, se observa un gasto ejecutado por S/5 096.90, monto que
difiere a lo reportado en el formato de Declaración de Gastos de Mantenimiento, tal situación
genera deficiencias e inconsistencias en lo declaración, conforme se detalla en los cuadros
siguientes:
Cuadro n.° 03
Asignación económica para el mantenimiento del local educativo
Localización Monto utilizado

Monto Utilizado según
Monto
I.E. Código (Según comprobantes de
Distrito Provincia Región Asignado
Local expediente) pago
(cuadro n.° 4)
34139 San
Daniel Alcides
Alfonso 405029 Pedro Pasco S/ 6 042.00 S/ 4 942.50 S/ 5 096.90
Carrión
Ugarte de Pillao
En la misma línea, el responsable de la I.E. adjunta al expediente copia de comprobantes de

pago que sustentan los gastos del mantenimiento, que después de la sumatoria a los
importes de dichos comprobantes se corroboró la utilización de la subvención por S/ 5
096.90, según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 04
Relación de comprobantes de pago que sustentan gastos de mantenimiento
Página 10 de 28
Comprobante de pago
N° Serie y Monto
Tipo RUC emisor Fecha emisión
numeración S/
01 Boleta de venta de electrónica EB01-516 20604515751 24/03/2023 489.60
17 Boleta de venta de electrónica BT02- 20447370272 28/03/2023 433.30
00017452
18 Boleta de venta de electrónica BB01- 10438842735 28/03/2023 135.00
0000055
20 Recibos por honorarios E001-98 10462315291 08/04/2023 80.00
electrónicos
electrónicos
electrónicos
electrónicos
electrónicos
electrónicos
electrónicos
electrónicos
electrónicos
Total monto rendido 5 096.90
Similar contexto sucede en la I.E Bernardo Chacón Tello, quien utilizó S/4 497,00 para el
mantenimiento, pero según comprobantes de pago adjuntados en el expediente de
declaración de gastos rinde S/3 837,00, monto inferior a lo declarado, generando deficiencias
en la declaración de gastos, lo mencionado se detalla en los cuadros siguientes:
Cuadro n.° 05
Asignación económica para el mantenimiento del local educativo
I.E Localización Monto Monto Monto utilizado
asignado Utilizado según
Código Distrito Provincia Región comprobantes de
Página 11 de 28
local pago
Bernardo 404483 Yanahuanca Daniel Pasco

Chacón Alcides S/4 940,00 S/4 497,00
S/3 837,00
Tello Carrión

Cuadro n.° 06
Relación de comprobantes de pago que sustentan gastos de mantenimiento
N° Comprobante de pago que sustentan la ejecución
Tipo Serie y RUC emisor Fecha emisión Monto
numeración S/
03 Boleta de venta de electrónica EB01-1 10773814584 24/03//2023 660.00
06 Recibo por honorario E001-46 10408818015 17/04/2023 160.00
electrónico
electrónico
electrónico
electrónico
10 Boleta de venta de electrónica B453- 20601430470 26/03/2023 40.00
0008299
Total 3 837,00
Es aplicable al hecho expuesto, la normativa siguiente:
 Resolución Ministerial n.° 004-2023-MINEDU aprueba la Norma Técnica “Disposiciones

para la ejecución del Programa de Mantenimiento para el año 2023”, de 04 de enero de
2023.
Programación de acciones del Programa de Mantenimiento 2023

“(…)
5.5. Declaración de Gastos del Programa de Mantenimiento 2023
a) Posterior al registro del Panel de culminación de acciones y la devolución de recursos no

utilizados, el responsable de mantenimiento debe registrar en el sistema “Mi Mantenimiento” y
enviar a la UGEL el expediente de Declaración de Gastos para verificación. El expediente deberá
contener lo señalado en la Norma Técnica General, así como el formato del Anexo Nº 7.
Declaración de Gastos del Programa de Mantenimiento 2023.
b) De acuerdo a la información registrada, la UGEL procede con la revisión del expediente y de
corresponder, con la aprobación.
c) En caso se presenten observaciones, el responsable de mantenimiento las deberá subsanar en
el sistema “Mi Mantenimiento”.
(…)”
Página 12 de 28
 Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, aprueba la norma técnica: “Disposiciones

Generales para la ejecución de mantenimiento y acondicionamiento de infraestructura
educativa bajo la modalidad de subvenciones” de 29 de diciembre de 2020.
6.5.2. Contrataciones de servicios de ejecución

(…)
g) El responsable designado debe conservar todos los comprobantes de pago de los servicios
contratados y los voucher(s) correspondientes para el registro en el sistema de información.
(…)
6.5.3. Notificación de culminación de acciones
“(…)
b) Este formato debe contener los siguientes:
(…)
- El monto total incurrido, el cual detallará la desagregación de montos efectivamente

utilizados por el local educativo, según mano de obra, adquisición de materiales y/o
costos de traslado. Estos montos deberán coincidir con los comprobantes y/o
documentos probatorios que serán posteriormente registrados mediante la declaración
de gastos, según se señala en el numeral 6.6.
(…)”
6.6. Declaración de gastos

6.6.1. Registro de declaración de gastos
(…)
b) El responsable designado debe registrar este formato de Declaración de gastos de la ejecución

del mantenimiento y/o acondicionamiento en el sistema de información considerando lo siguiente:
- Los comprobantes de pago recibidos y/o declaraciones juradas, según corresponda,
por mano de obra, adquisición de materiales y/o servicios de transporte.
- Los gastos detallados por insumos, según los formatos detallados en las disposiciones
específicas.
La situación expuesta, afecta la transparencia y la correcta ejecución de gastos del programa

de mantenimiento de locales educativos 2023.
3. ANEXOS DEL EXPEDIENTES DE DECLARACIÓN DE GASTOS PRESENTAN

DEFICIENCIAS AL NO ESTAR LLENADOS EN FORMA COMPLETA Y POR NO EMITIRSE
DE CONFORMIDAD A LO ESTABLECIDO EN LA NORMA TÉCNICA, SITUACIÓN QUE
CONLLEVA A UN INADECUADO PROCEDIMIENTO Y NO ASEGURA LA LEGALIDAD EN
LA UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ASIGNADOS.
De la revisión de los expedientes de Declaración de Gastos de las diecinueve (19)

Instituciones Educativas beneficiarias del Programa de Mantenimiento para el año 2023, a
cargo de la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides Carrión, que son parte de la
muestra para el análisis y estudio del presente, se evidencia anexos que no reúnen los
requisitos establecidos en la Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, Norma Técnica
“Disposiciones generales para la ejecución de mantenimiento y acondicionamiento de
Infraestructura Educativa bajo la modalidad de subvenciones”, conforme se detalla en el
cuadro siguiente:
Página 13 de 28
Cuadro n.° 07
Observaciones en los expedientes de declaración de gastos
EXPEDIENTE DE DECLARACIÓN DE GASTOS
DEL CONEI (anexo5)
ACCIONES (anexo7)
REPRESENTANTES
DE LA COMISIÓN Y
DECLARACIÓN DE
COMPROBAN-TES
CULMINACIÓN DE
MANTENIMIENTO
INSTITUCIÓN
COMPROMISO
ACCIONES DE
EDUCATIVA
OBSERVACIONES
PANEL DE
FICHA DE
(anexo11)
(Anexo 4)
ACTA DE
ACTA DE
GASTOS
PAGO
DE
 El panel fotográfico  Observaciones en el
en algunas acciones anexo n.° 4 de la R.M
no se encuentra n.° 557-2020-MINEDU.
34190 – Error de
organizadas de forma  Anexo n.° 7 no se
Cumple lo secuencial. cumple el numeral 6.5.3
Daniel fondo, Se
párrafos requerido por Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error inc. b), así como
Alcides adjunta
incompletos. norma de fondo, no se también el contexto en
Carrión
considera los párrafos cuanto a fondo se omite
finales del anexo. el párrafo final.
Error de Cumple lo Se adjunta Se Se adjunta  El panel fotográfico  Observaciones en el

fondo, requerido por adjunta en algunas acciones anexo n.° 4 de la R.M
párrafos norma no se encuentra n.° 557-2020-MINEDU
incompleto organizadas de forma  Anexo n.° 7 no se
34182 s. secuencial. cumple el numeral 6.5.3
 Se advierte un error inc. b), así como
de fondo, no se también el contexto en
considera los párrafos cuanto a fondo se omite
finales del anexo. el párrafo final.
34152 Error de La comisión La ficha de Se Se adjunta  Se advierte un error  Observaciones en el
Marcelia fondo, de acciones es adjunta de fondo, no se anexo n.° 4 de la R.M
no Rios párrafos mantenimient suscrita por considera los párrafos n.° 557-2020-MINEDU.
Bianchi incompleto o está un veedor, finales del anexo.  En cuanto al anexo 5 se
s. conformada debiendo ser vulnera el literal b) del
solo por el el comité  Así mismo es suscrito numeral 6.2.4 y el
responsable responsable por un veedor como literal c) del numeral
designado y integrante de la 6.5.2, de la R.M n.°
un padre de comisión de 557-2020-MINEDU.
familia. mantenimiento.  Referente a la Ficha de
Acciones se infringe el
literal e). del numeral
6.2.4 de la norma
técnica.
 El anexo 7, tiene un
contexto en cuanto a
Página 14 de 28
fondo no se cumple,
estando suscrita por 2
miembros.

DEL CONEI (anexo5)
ACCIONES (anexo7)
REPRESENTANTES
DE LA COMISIÓN Y
DECLARACIÓN DE
COMPROBAN-TES
CULMINACIÓN DE
MANTENIMIENTO
INSTITUCIÓN
COMPROMISO
EDUCATIVA ACCIONES DE
OBSERVACIONES
PANEL DE
FICHA DE
(anexo11)
(Anexo 4)
ACTA DE
ACTA DE
GASTOS
PAGO
DE
Error de Cumple lo Se advierte la Se adjunta Se adjunta  Se advierte la falta de  Se Observa el Anexo n.° 4
fondo, requerido por falta de firma firma de un integrante de la R.M n.° 557-2020-
párrafos norma de un de la comisión. MINEDU.
incompletos. integrante de la  Referente La Ficha de
comisión  Se advierte un error de Acciones de
fondo, no se considera Mantenimiento regulada
los párrafos finales del por la R.M. n.° 004-2023
34150 anexo. establece el formato en su
“Luz anexo n.° 3 que suscribe
Divina” los 3 integrantes de la
Comisión de
Mantenimiento.
 El anexo 7, de la R.M n.°
557-2020-MINEDU tiene
un contexto en cuanto a
fondo no se cumple.
Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7, de la R.M n.°
fondo, requerido por fondo, no se considera 557-2020-MINEDU tiene
34129 párrafos norma los párrafos finales del un contexto en cuanto a
incompletos. anexo. fondo no se cumple.
Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7, de la R.M n.°
34180- fondo, requerido por fondo, no se considera 557-2020-MINEDU tiene
Inicial párrafos norma los párrafos finales del un contexto en cuanto a
incompletos. anexo. fondo no se cumple.
Error de La comisión Firma de un Se adjunta Se adjunta  Firma de un integrante  El anexo 5, Se vulnera el
fondo, esta suscrita integrante de la de la comisión de literal e) del numeral 6.2.4
párrafos por un docente comisión de veeduría. de la R.M n.° 557-2020-
34163 incompletos y un solo padre veeduría MINEDU
“Manuel de familia  Se advierte un error de  El anexo 7, de la R.M n.°
Scorza” fondo, no se considera 557-2020-MINEDU tiene
los párrafos finales del un contexto en cuanto a
anexo. fondo no se cumple.
Error de La comisión de Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  Anexo 5, no está

fondo, veeduría está fondo, no se considera conforme, el literal c) del
Bernardo
párrafos incompleta solo los párrafos finales del numeral 6.5.2 de la R.M
Chacon
incompletos figuran 2 anexo. n.° 557-2020-MINEDU.
Tello
miembros de
CONEI
86 “Félix Error de El anexo no Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  Anexo 5, infringe el literal g
Elías fondo, está suscrito fondo, no se considera del numeral 6.2.4 de la
Página 15 de 28
párrafos los párrafos finales del R.M n.° 557-2020-

Raymundo
incompletos anexo. MINEDU.
Huanca”
Error de La comisión de Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  Anexo 5, infringe el literal g
fondo, veeduría está fondo, no se considera del numeral 6.2.4 de la
párrafos incompleta solo los párrafos finales del R.M n.° 557-2020-
Villa incompletos figuran 2 anexo. MINEDU.
Corazón miembros de  El anexo 7, de la R.M n.°
de Jesús CONEI 557-2020-MINEDU tiene
un contexto en cuanto a
fondo no se cumple.

DEL CONEI (anexo5)
ACCIONES (anexo7)
REPRESENTANTES
DE LA COMISIÓN Y
DECLARACIÓN DE
COMPROBAN-TES
CULMINACIÓN DE
MANTENIMIENTO
INSTITUCIÓN
COMPROMISO
ACCIONES DE
EDUCATIVA
OBSERVACIONES
PANEL DE
FICHA DE
(anexo11)
(Anexo 4)
ACTA DE
ACTA DE
GASTOS
PAGO
DE
Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Las fotografías finales  El anexo 7, no es
fondo, requerido por deben reflejar el conforme lo previsto en el
párrafos norma resultado, botiquines literal b) del numeral 6.5.3
incompletos instalados. de la R.M n.° 557-2020-
34151 MINEDU.
 La descripción de las
“José
fotografías debe ser de  El anexo 7 se omite el
Pardo y
la acción. párrafo final.
Barreda”
 Se advierte un error de
fondo, no se considera
los párrafos finales del
anexo.
Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7 se omite el
34684 fondo, requerido por
“Rio de fondo, no se considera párrafo final.
párrafos norma los párrafos finales del
Plata” incompletos anexo.
Error de Falta la firma Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7 se omite el
fondo, de un fondo, no se considera párrafo final.
San
párrafos integrante del los párrafos finales del
Exaltación
incompletos comité de anexo.
veeduría
35004 Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7 se omite el
santo fondo, requerido por fondo, no se considera párrafo final
Domingo párrafos norma los párrafos finales del
Sabio incompletos anexo.
Error de La comisión de Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7 se omite el
fondo, veeduría está fondo, no se considera párrafo final
34131
párrafos incompleta solo los párrafos finales del
“Jesús de
incompletos figuran 2 anexo.
Nazaret”
miembros de
CONEI
Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7 se omite el
Centenari fondo, requerido por fondo, no se considera párrafo final
o párrafos norma los párrafos finales del
incompletos anexo.
“José Error de Cumple lo Se adjunta Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 7 se omite el
María fondo, requerido por fondo, no se considera párrafo final
Arguedas” párrafos norma los párrafos finales del
Página 16 de 28
incompletos anexo.
Error de La comisión Firma el Se adjunta Se adjunta  Se advierte un error de  El anexo 5, Se vulnera el
fondo, esta suscrita docente que es fondo, no se considera literal e) del numeral 6.2.4
34180 – párrafos por un docente parte de la los párrafos finales del de la R.M n.° 557-2020-
Secundari incompletos y un solo padre comisión de anexo. MINEDU
a de familia mantenimiento  El anexo 7 se omite el
párrafo final
Error de Ningún Se adjunta Se adjunta Se adjunta  La descripción es poco  Anexo n.° 7 no se
fondo, miembro de la legible del Panel cumple el numeral 6.5.3
34139 párrafos comisión de Fotográfico de inc. b), así como
Alfonso incompletos veeduría subsanación.
Ugarte también el contexto en
suscribe
cuanto a fondo se omite
el párrafo final.
Al respecto, cumplir con las formalidades exigidas por norma, resulta importante puesto que
asegura una adecuada ejecución de procedimientos que respalda el cumplimiento de los
objetivos del Programa de Mantenimiento, asegurando que los locales educativos se
encuentren en condiciones de funcionalidad, habitabilidad y seguridad.
En esa misma línea argumentativa, resulta conveniente recalcar que los expedientes
observados se encuentran con la revisión y verificación 2 de la declaración de gastos por
parte del responsable de la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides Carrión,
conforme la plataforma “Mi Mantenimiento”.
Del cuadro de observaciones en los expedientes de declaración de gastos (Cuadro n.° 7),
referente al Anexo n.° 4 Acta de Compromiso, adjuntado y esquematizado en la norma, se
verifica en todos los expedientes errores de fondo, en cuanto a omisión y distorsión de
párrafos, conforme se observa en la imagen siguiente:
Imagen n.° 7
Imagen del anexo n.°4 de la Resolución Ministerial n.°557-2020-MINEDU
Párrafo 1
Párrafo 2
2
Conforme el registro de la plataforma Mi Mantenimiento, reporte brindado por el Responsable de la UGEL Daniel Alcides
Carrión, Ingeniero Victor Morales Liberato, Técnico Administrativo I – Infraestructura.
Página 17 de 28
Fuente: Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU
Conforme se puede visualizar en la Imagen n.° 7, se encuadra dos párrafos que no se

consignaron en las Actas de Compromiso adjuntadas en los expedientes de declaración de
gastos, las mismas que literalmente mencionan lo siguiente:
Párrafo 1: “(…) y me comprometo a ejecutar los fondos públicos que me fueran asignados
bajo los criterios de economía, eficiencia y eficacia, y, asimismo, a rendir cuenta oportunamente
del gasto de los fondos públicos asignados dentro de los plazos legalmente establecidos”.
Párrafo 2: “(…) correspondientes en todos los casos en que los responsables no hayan
sustentado o devuelto los recursos no utilizados, o se detecten irregularidades en el uso de los
mismos, con la finalidad de iniciar las acciones legales que conduzcan a su recupero”.
Imagen n.° 8
Imagen del anexo n.° 4 del expediente de la I.E. 34139
Página 18 de 28
Fuente: Expediente de la I.E. n.° 34139 – Pillao
Se constata la imagen del Acta de Compromiso que se adjunta en el expediente sin los
parrafos descritos en el parrafo precedente, lo que se replica en todos los expedientes.
Asimismo, referente al Anexo n.° 5 Acta de Representantes de la comisión responsable y del

CONEI, de la Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, acta donde suscribe la comisión
responsable y la comisión de veeduría.
Lo que se observa son irregularidades en cuanto la conformación de los comités se advierte

en algunos anexos suscriben solo dos integrantes, como también que se considera a
docentes, debiendo ser padres de familia los integrantes, conforme la norma en mención
establece en el numeral 6.2.4 “(…) b) Para las II.EE. de Educación Básica Especial con código de
local educativo único o PRITE, la comisión está conformada por el responsable designado y por dos
(02) padres de familia, elegidos en asamblea general”.
La comisión de veeduría también debe estar conformada por tres (3) representantes de
CONEI, conforme lo estipulado en el numeral 6.5.2, literal c) “…las acciones de veeduría son
realizadas por tres representantes del CONEI, o el que haga sus veces.”
Como también se denota anexos, en cuanto a la comisión de responsables firmas de

integrantes de la comisión de veeduría, contraviniendo lo señalado en el numeral 6.2.4. c) “…
no se debe elegir como integrante de la comisión, o quien haga sus veces, a aquellos integrantes del
CONEI, o el que haga sus veces, que realizan las acciones de veeduría”.
Es importante aseverar que, las comisiones tienen funciones trascendentales para que las
acciones de planificación, ejecución y rendimiento sean adecuadas y se cumpla el objetivo
de este programa en la norma se estipula sus responsabilidades en los numerales 8.5)
Consejo educativo institucional (CONEI) o el que haga sus veces, y el numeral 8.6.)
Comisión Responsable o quien haga sus veces, se muestra imagen del Anexo n.° 5:
Imagen n.° 9
Página 19 de 28
Imagen del anexo n.°5 Acta de Representantes de la Comisión Responsable y del CONEI
Fuente: Expediente de Declaración de Gastos de la Institución Educativa n.° 34139

Descripción: No suscribieron ningun integrante de la Comisión de CONEI (Veeduría)
Continuando con la revisión de los expedientes de Declaración de gastos se evidencia que

las Fichas de Acciones de Mantenimiento, como se especifica en el cuadro en algunos casos
no se encuentran suscritas, no tienen las firmas completas, así como la firma de un miembro
del comité veedor, transgrediendo lo regulado por la Resolución Ministerial n.° 004-2023
establece el formato en su Anexo n.° 3 que señala que suscriben los tres integrantes de la
Comisión de Mantenimiento.
En cuanto al Panel de Culminación anexo n.° 7, como lo estipula el numeral 6.5.3 al

culminar la ejecución de acciones en el local educativo, se debe contar con el registro
fotográfico del proceso (previa, durante y posterior), recomendando que las fotografías sean
tomadas desde posiciones similares que faciliten la visualización del proceso y con su
respectiva descripción, así como también el detalle de las acciones realizadas, el monto total
incurrido y haberlo registrado en el sistema, en la muestra se evidencio que en algunos
casos las fotografías no tenían descripción y no eran secuenciales, ni nítidas. El anexo n.° 7,
se encuentra esquematizado en la norma técnica, habiéndose omitido en todos los
expedientes los párrafos finales plasmados en norma.
Imagen n.° 10
Imagen del anexo n.° 7 de la Resolución Ministerial n.°557-2020-MINEDU
Página 20 de 28
Fuente: Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU
Los párrafos no considerados literalmente son los siguientes:
- “Hacemos de conocimiento que los trabajos se han realizado con materiales de buena
calidad adquiridos en establecimientos reconocidos y que se llevado una correcta
selección para la contratación de la mano de obra”.
El siguiente párrafo si bien es opcional aplicaría en algunos expedientes que tampoco lo

consideraron:
- “Se remite el presente documento, el cual muestra la ejecución de las partidas

programadas y de las partidas adicionales que se tuvieron que realizar por incidentes q
se presentaron durante la ejecución de los trabajos programados, indicamos que estas
nuevas partidas han sido coordinadas con la comisión de gestión de recurso, o quien
haga sus veces, y con el especialista de la UGEL en cuanto al metrado adicional y al
costo y después de obtener esta aprobación se ha procedido con la ejecución”.
Finalmente, el párrafo final tampoco lo consignaron:
- “Con la Finalidad de remitir el panel fotográfico de los trabajos realizados con el recuso
autorizado, declaramos que se ha ejecutado todos los trabajos arriba indicados y en
señal de conformidad firmamos el informe”.
Imagen n.° 11
Imagen del anexo n.° 7 del Expediente I.E. n.° 86
Página 21 de 28
Fuente: Expediente de la Institución Educativa n.°86 “Felix Elias Raymundo Huanca” –

Chacayan
Se puede visualizar en la imagen del Panel de Culminación que no se considero ningun

párrafo conforme al esquema establecido, que se suscribe despues del panel fotografico, la
imagen es una muestra de expediente sin los parrafos descritos, lo que se replica en todos
los expedientes del Panel de Culminación.
La normativa aplicable al hecho mencionado es la siguiente:
 Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, Norma técnica “Disposiciones Generales

para la ejecución de mantenimiento y acondicionamiento de infraestructura educativa
bajo la modalidad de subvenciones” de 29 de diciembre de 2020.
“(…)
6.2.2. Designación de responsable de mantenimiento o acondicionamiento de infraestructura
educativa.
(…)
g) El responsable designado debe suscribir el formato del anexo N°4. Acta de Compromiso .
(…)
6.2.4. Conformación de la Comisión responsable o quien haga sus veces
(…)
b) Los integrantes de esta comisión, o quien haga sus veces, son elegidos en las asambleas,
correspondientes de la siguiente manera:
(…)
-Para las II.EE. de Educación Básica Especial con código de local educativo único o PRITE, la
comisión está conformada por el responsable designado y por dos (2) padres de familia, elegidos
en asamblea general.
(...)
e) Para todos los casos, no se debe elegir como integrante de la comisión, o quien haga sus
veces, a aquellos integrantes del CONEI, o el que haga sus veces, que realizan las acciones de
veeduría.
(…)
g) Los representantes de la Comisión responsable, o quien haga sus veces, deberán suscribir el
formato del Anexo N° 5. Acta de representantes de la comisión responsable y del CONEI
(…)
6.5.2. Contratación de servicios de ejecución
(…)
Página 22 de 28
c) Durante el uso de los recursos y la ejecución de las acciones en la infraestructura educativa,

las acciones de veeduría son realizadas por tres representantes del CONEI, o el que haga sus
veces.
(…)
6.5.3. Notificación de Culminación de acciones
(…)
b) Este formato debe contener lo siguiente:
-Fotografías realizadas de la infraestructura educativa de manera previa, durante y posterior a la
ejecución de acciones programadas, así como la descripción de cada fotografía. Además, deberá
evidenciar el proceso de las mejoras implementadas con los recursos asignados. A fin de facilitar
la visualización del proceso de ejecución, se recomienda que las fotografías sean tomadas desde
posiciones similares.
6.6 Declaración de gastos

6.6.1 Registro de declaración de gastos
(…)
d) Al culminar con todas las acciones de infraestructura programadas según corresponda, el
responsable debe elaborar el Expediente de Declaración de Gastos, preferentemente digital, el
cual contiene la siguiente información:
1. Formato del anexo N° 4 Acta de compromiso, firmada por el responsable. Es obtenido del
sistema de información.
2. Formato del anexo N° 5 Acta de los representantes de la comisión responsable y del CONEI.
Es obtenido del sistema de información.
3. Formato de Anexo N° 10, Ficha de Acciones, de Mantenimiento (FAM) o Ficha de Acciones de
Acondicionamiento (FAA), aprobada, suscrita por los integrantes de la Comisión, o quien haga
sus veces. Es obtenido del sistema de información.
4. Copia (s) del (de los) voucher (s) de retiros de BN realizados durante la ejecución.
5. Copia (s) del (de los) voucher (s) de depósito de las devoluciones en la cuenta de ahorro en el
BN realizado durante la ejecución.
6. Formato de anexo N° 11 Declaración de gastos detallada por insumos suscrita por los
miembros de la Comisión, o quien haga sus veces. Es obtenido del sistema de información.
7. Copia de comprobantes de pago (Boletas de venta, recibos por honorarios) y/o declaraciones
juradas, según corresponda, que sustenten los gastos en mano de obra, adquisición de
materiales y/o servicio de transporte.
8. Formato del anexo N° 7 Panel de culminación de acciones, el cual incluye el registro
fotográfico del estado de la infraestructura antes, durante y después de la ejecución del
mantenimiento y/o acondicionamiento y el monto incurrido, de acuerdo con el numeral 6.5.3. Es
obtenido del sistema de información.
(…)”
La situación expuesta, conlleva a un inadecuado procedimiento de sustentación de

declaración de gastos, no asegura la legalidad en la utilización de los recursos públicos
asignados.
VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD
La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el

desarrollo del servicio de Control Concurrente al Hito de Control n.° 2 – “Declaración de Gastos
del Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023”, se encuentran
detalladas en el Apéndice n.° 1.
Página 23 de 28
Las situaciones adversas identificadas en el presente informe se sustentan en la revisión y

análisis de la documentación e información obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido
señalada en la condición y se encuentra en el acervo documentario de la Unidad de gestión
Educativa Local de Daniel Alcides Carrión.
VII. INFORMACIÓN DEL REPORTE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS
Durante la ejecución del presente servicio del Control Concurrente, la comisión de control no
emitió Reporte de Avance ante Situaciones Adversas.
VIII. INFORMACIÓN DE LAS SITUACIONES ADVERSAS COMUNICADAS EN INFORMES DE

HITOSDE CONTROL ANTERIORES
Las situaciones adversas comunicadas en los Informes de Hitos de Control anteriores respecto
de las cuales la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides Carrión, ha adoptado acciones
preventivas y correctivas, se detallan en el Apéndice n.° 2.
IX. CONCLUSIÓN
Durante la ejecución del servicio de Control Concurrente al Hito de Control n.° 2 – “Declaración
de Gastos del Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023”, se han
identificado tres (3) situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso
del “Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023”, distrito de
Yanahuanca, provincial de Daniel Alcides Carrión, región Pasco, las cuales han sido detalladas
en el presente informe.
X. RECOMENDACIONES
1. Hacer de conocimiento al Director de la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides

Carrión, el presente Informe de Hito de Control, el cual contiene las situaciones adversas
identificadas como resultado del servicio de Control Concurrente al Hito n.° 2 “Declaración de
Gastos del Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023”, con la
finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas que correspondan, en el
marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el objeto de
asegurar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos del “Programa de
Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023”, distrito de Yanahuanca, provincial de
Daniel Alcides Carrión, región Pasco.
2. Hacer de conocimiento al Director de la Unidad de Gestión Educativa Local Daniel Alcides

Carrión que debe comunicar a la Comisión de Control las acciones preventivas o correctivas
que implemente respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe.
Pasco, 6 de julio de 2023
Página 24 de 28
Junior Armando Rivera Rivera Manuel Yaringaño Bujaico

Supervisor Jefe de Comisión
Comisión de Control Comisión de Control
Junior Armando Rivera Rivera

Jefe del Órgano de Control Institucional
Dirección Regional de Educación Pasco
Página 25 de 28
APÉNDICE n.° 1
DOCUMENTACIÓN VINCULADA AL HITO DE CONTROL N° 1
1. COMPROBANTES DE PAGO QUE SUSTENTAN GASTOS DE MANTENIMIENTO

CORRESPONDIENTES A LA CONTRATACIÓN DE MANO DE OBRA, ADQUISICIÓN DE
MATERIALES Y/O SERVICIOS FUERON EMITIDOS INOBSERVANDO EL REGLAMENTO DE
COMPROBANTES DE PAGO ESTABLECIDOS POR SUNAT; SITUACIÓN QUE PODRÍA
GENERAR DEFICIENCIAS EN LA DECLARACIÓN DE GASTOS Y AFECTAR LA
TRANSPARENCIA DEL PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS.
N.° Documento
1 Oficio n.° 642-2023/UGEL-DAC/AGI de 30 de mayo de 2023.
2 Expediente de la I.E. 30151 José Pardo y Barreda
3 Expediente de la I.E. Bernardo Chacón Tello
2. EXPEDIENTE DE DECLARACIÓN DE GASTOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS

CONTIENEN COMPROBANTES DE PAGO QUE NO SUSTENTAN LA TOTALIDAD DE LOS
GASTOS EJECUTADOS DEL PROGRAMA, SITUACIÓN QUE AFECTA LA TRANSPARENCIA Y
LA CORRECTA EJECUCIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA.
N.° Documento
1 Oficio n.° 642-2023/UGEL-DAC/AGI de 30 de mayo de 2023.
2 Expediente de la I.E. n.° 34139 Alfonso Ugarte
3 Expediente de la I.E. Bernardo Chacón Tello
3. ANEXOS DEL EXPEDIENTES DE DECLARACIÓN DE GASTOS PRESENTAN DEFICIENCIAS

AL NO ESTAR LLENADOS EN FORMA COMPLETA Y POR NO EMITIRSE DE CONFORMIDAD
A LO ESTABLECIDO EN LA NORMA TÉCNICA, SITUACIÓN QUE CONLLEVA A UN
INADECUADO PROCEDIMIENTO Y NO ASEGURA LA LEGALIDAD EN LA UTILIZACIÓN DE
LOS RECURSOS PÚBLICOS ASIGNADOS.
N.° Documento
1 Expediente de la I.E. 34190 – Daniel Alcides Carrión
2 Expediente de la I.E. 34182
3 Expediente de la I.E. 34152 Marceliano Rios Bianchi
4 Expediente de la I.E. 34150 “Luz Divina”
5 Expediente de la I.E.34129
6 Expediente de la I.E. 34180-Inicial
7 Expediente de la I.E. 34163 “Manuel Scorza”
8 Expediente de la I.E. Bernardo Chacon Tello
9 Expediente de la I.E. 86 “Félix Elías Raymundo Huanca”
10 Expediente de la I.E. Villa Corazón de Jesús
11 Expediente de la I.E. 34151 “José Pardo y Barreda”
12 Expediente de la I.E. 34684 “Rio de Plata”
13 Expediente de la I.E. San Exaltación
14 Expediente de la I.E. 35004 santo Domingo Sabio
15 Expediente de la I.E. 34131 “Jesús de Nazaret”
16 Expediente de la I.E. Centenario
17 Expediente de la I.E. “José María Arguedas”
18 Expediente de la I.E. 34180 – Secundaria
19 Expediente de la I.E. 34139 Alfonso Ugarte
Página 26 de 28
APÉNDICE n.° 2
SITUACIONES ADVERSAS QUE SUBSISTEN DE INFORMES DE HITO DE CONTROL ANTERIORES
Informe de Hito de Control N° 1: Ejecución de las Acciones del Programa de Mantenimiento
Número de situaciones de adversas identificas: Tres (3)

Número de situaciones adversas que subsisten: Tres (3)
Relación de situaciones adversas que subsisten: Tres (3)
DOCUMENTOS
ESTADO
DE LA ENTIDAD
ACCIONES PREVENTIVAS Y DE
N° SITUACIONES ADVERSAS SOBRE
CORRECTIVAS SITUACIÓN
ACCIONES
ADVERSA.
ADOPTADAS
De la evaluación a los
Las Instituciones Educativas de la UGEL
documentos recibidos, como
DAC efectuaron una incorrecta
acción adoptada la Entidad
priorización de los espacios y elementos Mediante oficio n.°
elaboró un Plan Específico
intervenidos por el programa, los cuales 712-2023/UGEL-
para la atención de situaciones
en algunos casos no se encuentran en DAC/AGI recibido
adversas, en donde establece
uso, en la ficha de acciones de el 14 de junio de
actividades a realizar,
mantenimiento no declararon el orden de 2023, el Titular de
1 cronograma y área Con
prioridad consecuentemente, el la entidad remite
responsable; sin embargo, la acciones
responsable realizó una equivocada las acciones
acción adoptada no supera la
verificación y aprobación de la adoptadas del
situación adversa.
priorización, poniendo en riesgo el uso y Informe de Hito de
destino correcto de los recursos públicos Control n.° 1.
Por lo tanto, se considera que
otorgados para el mantenimiento regular
la presente situación adversa,
2023.
no se encuentra corregida.
Respecto a la presente
situación adversa, la Entidad
menciona que realizó
coordinaciones con Pronied,
Cuatro (4) Instituciones Educativas no han
Mediante oficio n.° asimismo, a través del oficio
iniciado las acciones de mantenimiento
712-2023/UGEL- múltiple n.° 606-2023/UGEL-
debido a que no se habría efectuado el
DAC/AGI recibido DAC/AGI, dio a conocer a cada
depósito del monto asignado al
el 14 de junio de responsable que el
responsable, imposibilitando que se
2023, el Titular de presupuesto se encontraba en
2 ejecuten las actividades priorizadas Con
la entidad remite sus cuentas. Sin embargo, no
situación que podría afectar el acciones
las acciones se acredita el depósito en las
cronograma establecido en la norma y en
adoptadas del cuentas de los responsables en
consecuencia demoras en la ejecución de
Informe de Hito de las cuatro (4) I.E, conforme
las actividades del programa de
Control n.° 1. establece la norma técnica.
mantenimiento 2023.
Por lo tanto, se considera que
3 I.E. n° 34190 en la actualidad es Mediante oficio n.° Respecto a la presente
declarada en emergencia por la 712-2023/UGEL- situación adversa, la Entidad Con
Municipalidad Distrital de Tusi y la UGEL DAC/AGI recibido no acredita con informes acciones
DAC, pese a ello se le asignó el 14 de junio de técnicos respecto a las
presupuesto del programa de 2023, el Titular de condiciones de habitabilidad,
Página 27 de 28
funcionabilidad y seguridad de
la I.E., así como, no adjunta el
mantenimiento, con el cual realizó
la entidad remite documento mediante el cual se
trabajos sin asistencia técnica, situación
las acciones supera o levanta la declaratoria
que pondría en riesgo la integridad de los
adoptadas del de emergencia de citada I.E.
alumnos, uso correcto de los recursos
Informe de Hito de
públicos y el riesgo de no garantizar la
Control n.° 1. Por lo tanto, se considera que
correcta ejecución del servicio.

Informe SCC Hito 2

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe SCC Hito 2

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

DIRECCIÓN REGIONAL DE EDUCACIÓN PASCO

INFORME DE HITO DE CONTROL

“PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS

HITO DE CONTROL N° 02– DECLARACIÓN DE GASTOS DEL

PERÍODO DE EVALUACIÓN DEL HITO DE CONTROL:

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”

“PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE LOCALES EDUCATIVOS PARA EL AÑO 2023

HITO DE CONTROL N° 02 – DECLARACIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA DE

INFORME DE HITO DE CONTROL

HITO DE CONTROL N° 02 – DECLARACIÓN DE GASTOS DEL PROGRAMA DE

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional de la

II.1. Objetivo general

Determinar si el Programa de Mantenimiento de Locales Educativos para el año 2023, a

II.2. Objetivos específicos

Verificar si la Declaración de Gastos del Programa de Mantenimiento de Locales Educativos

El Servicio de Control Concurrente se desarrolló al Hito de Control n.° 2: Declaración de gastos

IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD

A continuación, se resume la información relevante relacionada a la actividad proceso en curso.

Al respecto, la comisión de control se apersonó a las instalaciones de la Unidad de Gestión

Cuadro en la siguiente página

De la revisión y análisis efectuado a la “Ejecución de las Acciones del Programa de

1. COMPROBANTES DE PAGO QUE SUSTENTAN GASTOS DE MANTENIMIENTO

De acuerdo a lo señalado en la Norma Técnica “Disposiciones para la ejecución del

1. Serán emitidos conforme al Reglamento de Comprobantes de Pago de la

Cumple con las características de una boleta de

- Cumple con las características de una boleta

Respecto a los comprobantes de pago (boletas de venta) señalados en el cuadro anterior, se

Fuente: Consulta de validez realizada el 22 de junio de 2023.

Fuente: Consulta de validez realizada el 22 de junio de 2023.

Fuente: Consulta de validez realizada el 22 de junio de 2023.

Fuente: Consulta de validez realizada el 22 de junio de 2023.

Sobre el particular se precisa que, los comprobantes de pago no existen en

Es aplicable al hecho expuesto, la normativa siguiente:

 Resolución Ministerial n.° 004-2023-MINEDU aprueba la Norma Técnica “Disposiciones

b) De acuerdo a la información registrada, la UGEL procede con la revisión del expediente y de

 Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, aprueba la norma técnica: “Disposiciones

- Serán emitidos conforme al reglamento de comprobantes de pago de SUNAT, a nombre de

 Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado con Resolución de Superintendencia n.°

“Artículo 1º.- DEFINICIÓN DE COMPROBANTE DE PAGO

El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso

La situación expuesta, podría generar deficiencias en la declaración de gastos del

2. EXPEDIENTE DE DECLARACIÓN DE GASTOS DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS

GASTOS EJECUTADOS DEL PROGRAMA, SITUACIÓN QUE AFECTA LA

El “Formato de Declaración de Gastos de Mantenimiento”, adjunta al expediente de la I.E

Monto asignado Gasto, Ruc, razón social,

Fuente: Expediente del programa de mantenimiento de la I.E n.° 34139.

Cuadro en la siguiente página

Total, monto asignado, saldo no utilizado.

Fuente: Expediente del programa de mantenimiento de la I.E n.° 34139.

Ahora bien, conforme se observa en el Cuadro n.° 3 la subvención asignada para el

Localización Monto utilizado

En la misma línea, el responsable de la I.E. adjunta al expediente copia de comprobantes de

Bernardo 404483 Yanahuanca Daniel Pasco

Fuente: Oficio n.° 642-2023/UGEL-DAC/AGI de 30 de mayo de 2023.

Es aplicable al hecho expuesto, la normativa siguiente:

 Resolución Ministerial n.° 004-2023-MINEDU aprueba la Norma Técnica “Disposiciones

Programación de acciones del Programa de Mantenimiento 2023

a) Posterior al registro del Panel de culminación de acciones y la devolución de recursos no

 Resolución Ministerial n.° 557-2020-MINEDU, aprueba la norma técnica: “Disposiciones

6.5.2. Contrataciones de servicios de ejecución

- El monto total incurrido, el cual detallará la desagregación de montos efectivamente

6.6. Declaración de gastos

b) El responsable designado debe registrar este formato de Declaración de gastos de la ejecución