Universidad Autónoma de Santo Domingo

Asignatura: Auditoria de Sistemas Informáticos

UNIDAD NO. UNO: Elementos Fundamentales de la Auditoría
Cuadro sinóptico sobre los tipos de auditorías.

TIPO DE NORMAS FIRMAS DE AUDITORES QUE LA

AUDITORIA OBJETIVO ALCANCE METODOLOGIA APLICADAS OFRECEN
NOMBRAR DOS NOMBRAR DOS
NACIONALES INTERNACIONALE
S
La auditoría  Las auditorías se El proceso que sigue Dentro del 1 - SERVICIOS 1- JKA ASSOCIETES
financiera, realizan con diversos una auditoría ejercicio de la FINANCIEROS – Estados Unidos
normalmente a propósitos: Revisiones financiera, se puede auditoría, las GLOBALES
cargo de un regulares de los resumir en lo normas se (SFG)
FINANCIERA auditor externo, registros de la siguiente: inicia con la presentan como 2 - KROST - Estados
tiene como empresa, detección de expedición de la documentos que 2 - VENTURA Unidos
finalidad errores internos, orden de trabajo y permiten RACEROS &
examinar las detección de un fraude culmina con la sistematizar los ASOCIADOS –
cuentas anuales dentro de una empresa, emisión del informe procedimientos AUDITORES
de una empresa incumplimientos respectivo, cubriendo para localizar, EXTERNOS
para comprobar normativos, entre otros. todas las actividades prevenir, detectar
que esta está vinculadas con las y corregir riesgos
cumpliendo con instrucciones que puedan llegar
la normativa impartidas por la a afectar los
contable. jefatura, relacionadas estados
con el ente financieros dentro
examinado. de la empresa.
 Además de esto,
permite
encaminar el
ejercicio del
auditor para que
se tomen las
decisiones
adecuadas para
el manejo de
estas situaciones.
El principal Se ocupa de aspectos La metodología de la Las normas de 1- MLA - MEJIA 1- TOWERS
objetivo de la como el nivel auditoría auditoría LORA & WATSON
auditoría jerárquico, desarrollo y administrativa tiene el administrativa ASOCIADOS CONSULTORES
administrativa es uso de las tecnologías, propósito de servir son lineamientos MÉXICO
ADMINISTRATIVA determinar cuáles recursos humanos, como marco de por medio de los 2 - PÉREZ SANZ
son las número de empleados, actuación para que cuales se regula & ASOCIADOS 2 - HLB España
deficiencias o sistemas de las acciones en sus la calidad de
irregularidades comunicación, nivel de diferentes fases de trabajo del auditor
que acontecen en desempeño, entorno ejecución se y pueden ser:
las diversas laboral, trato a clientes, conduzcan en forma
dependencias de entre otros. programada y ·      - Normas
una empresa o sistemática, se personales o
institución y unifiquen criterios y se generales
solventar el delimite la
problema. profundidad con que ·       - Normas
se revisarán y relativas al
aplicarán los trabajo de campo
enfoques de análisis
administrativo para ·       -Normas
garantizar el manejo relativas a la
oportuno y objetivo de elaboración del
los resultados. informe de
Auditoría
 El objetivo de la La Auditoría Se divide en cuatro: La auditoría oper 1 - ZAV 1 - MAZARS CHILE
auditoría Operacional tiene acional es la CONSULTING
OPERACIONAL operativa es alcance ilimitado. Esto acumulación y GROUP 2 - RSM Colombia
identificar las se debe a que todos los 1 - Familiarización evaluación
con el sistema
Auditores
debilidades en el procesos de una objetiva de 2 - BDO
sistema de entidad pueden ser evidencia, con el
2 - Investigación y República
control auditadas, sin propósito de
implementado por considerar que sea un análisis emitir un Dominicana
la Compañía con proceso financiero o pronunciamiento
la finalidad de no. La auditoría 3 - Diagnostico de manera
diagnosticar e operativa cubre todos individual o en
implementar los aspectos internos o 4 - Informe conjunto, sobre
recomendaciones externos que lo la: eficacia,
que permitan interrelacionan. eficiencia,
reforzar el economía y/o
sistema de efectividad del
control. objeto
de auditoría.
El objetivo priorita La auditoría La Metodología de la Las Normas de 1 - AUDITORES 1-
rio es establecer integral como Auditoría la Auditoría ASOCIADOS ERNEST&YOUNG
si la evaluación preventiva, Integral tiene como Integral tienen EMCP, S.R.L. – España
INTEGRAL compañía alcanc permite validar los propósito señalar los como objetivo,
e un nivel sistemas procedimientos entre otros, 1 - DE JESUS 2 - PRICE
determinado de administrativos, recomendados al establecer los
SANTANA & WATERHOUSECO
eficiencia financiero, de auditor integral para requisitos
teniendo en cumplimiento y de que lleve a cabo su personales y
ASOCIADOS OPERS – México
cuenta sus gestión que gobiernan auditoría en forma técnicos de quién
recursos y una entidad, con el ordenada y con una ejerza la función,
condiciones. objeto de proponer secuencia congruente precisar los
alternativas para el de actividades. propósitos y
logro adecuado de sus alcances de
fines y/o el mejor la Auditoría
aprovechamiento de Integral,
sus recursos. establecer
 criterios
generales para
guiar y evaluar la
práctica de este
tipo de auditoría
El objetivo es La Auditoría La metodología Las Normas de 1- 1 - OFICINA DE
obtener la Gubernamental, es un consiste en planear y Auditoría CONTRALORÍA RENDICIÓN DE
comprensión de mecanismo disponible supervisar todo el Gubernamental - GENERAL DE LA CUENTAS DE
GUBERNAMENTAL los sistemas de en la actualidad para proceso de auditoría, NAGU, son los REPÚBLICA ESTADOS UNIDOS DE
aplicación. los diversos órganos de estudiar y evaluar el criterios que DOMINICANA NORTEAMÉRICA
(GAO)
Realizar estudio y control y vigilancia, así control interno con determinan los
evaluación del como para las objeto de determinar requisitos de 2- UHY 2 - FEDERACIÓN
control interno autoridades de las el alcance de la orden personal y Calderón
institucional e diversas entidades que revisión y la profesional del INTERNACIONAL
identificar el componen el sector naturaleza, extensión auditor,
González & DE CONTADORES
riesgo de control. público. Este y oportunidad de las orientados a Asociados (IFAC)
Identificar las mecanismo permite el pruebas y uniformar el
fortalezas, as ejercicio de funciones procedimiento trabajo de la
debilidades y las de revisión, control y de auditoría que auditoría
deficiencias fiscalización de manera deben aplicarse. gubernamental y
importantes en independiente, obtener
los diversos profesional y confiable, resultados de
componentes del sin interferir o demorar calidad.
control interno. las funciones Constituyen un
administrativas en medio técnico
ejecución para fortalecer y
uniformar el
ejercicio
profesional del
auditor
gubernamental y
permiten la
evaluación del
desarrollo y
 resultados de su
trabajo,
promoviendo el
grado de
economía,
eficiencia y
eficacia en la
gestión de la
entidad auditada.
La auditoría La auditoría informática El método de trabajo Las normas de 1 – 1 - EVOTEC
informática es es el proceso de del auditor pasa por auditoria se COMPUTALLER CONSULTING S.L.
de vital recoger, agrupar y las siguientes etapas: clasifican en: España
INFORMATICA importancia para evaluar evidencias para
el buen determinar si un
1. Alcance y  Normas
desempeño de sistema de información
objetivos de la personales:
los sistemas de salvaguarda el activo
auditoria son
información, ya empresarial, mantiene
informática. cualidades
que proporciona la integridad de los
2. Estudio inicial del que el auditor
los controles datos, lleva a cabo
entorno auditable. debe tener
necesarios para eficazmente los fines
3. Determinación de para ejercer
que los sistemas de la organización y
los recursos sin dolo una
sean confiables y utiliza eficientemente
necesarios para auditoria,
con un buen nivel los recursos.
realizar la basados en
de seguridad.
auditoria. sus
4. Elaboración del conocimiento
plan y de los s
programas de profesionales,
trabajo. así como en
5. Actividades un
propiamente entrenamient
dichas de la o técnico, que
auditoria. le permita ser
6. Confección y imparcial a la
 redacción del hora de dar
informe final. sus
7. Redacción de la sugerencias.
carta de  Normas de
introducción o ejecución
carta de del trabajo:
presentación del son la
informe final. planificación
de los
métodos y
procedimiento
s, tanto como
papeles de
trabajo a
aplicar dentro
de la
auditoria.
 Normas de
información:
son el
resultado que
el auditor
debe entregar
a los
interesados
para que se
den cuenta
de su trabajo,
también es
conocido
como informe
o dictamen.
Pregunta a responder.
Luego de realizar este cuadro. Selecciona un tipo de estas de auditorías e indica…Cómo se relaciona con la
auditoría informática, su importancia y beneficios.
Auditoria Administrativa: La auditoría administrativa es muy similar a la auditoria informática porque en ambas el
principal objetivo es determinar cuáles son las deficiencias o irregularidades que acontecen en las diversas dependencias de una
empresa o institución y solventar el problema y proporcionan los controles necesarios para que los sistemas y las cuentas sean
confiables y con un buen nivel de seguridad.

Importancia y beneficios:
La auditoría administrativa es la herramienta de mayor importancia dentro de una organización. Le permite llegar a conocer la
empresa en profundidad, conocer el camino que hemos establecido para saber dónde estamos y hacia donde queremos llegar.
Puede conocer las debilidades y las oportunidades en una organización.