RESOLUCIÓN 90/2021

EMPEZAMOS A
LAS 13:30 HS
 MARCO LEGAL
Decreto 3182/19 Artículo 79
RG 39/2020 Artículo 18
RG 69/2020 Artículo 32
RG 55/2020
RG/90/2021
 ¿ Quienes son los sujetos
Obligados por la Resolución?
1. Contribuyentes de IVA GENERAL
2. Contribuyentes de IRP por Rentas de Servicios Personales
3. Contribuyentes de IRE Simple

¿ Los contribuyentes de IRE General y de

IRP-Rentas de Capital no tendrán dicha
obligación?
El contribuyente del IRE General, es también contribuyente de IVA por
ello, también está obligado.

De igual manera el contribuyente de IRP POR GANANCIA DE

CAPITAL, por alquiler de inmuebles, ya que su primera obligación es
el IVA GENERAL
 ¿Cuál es el código de la Nueva
Obligación?

• Código 955 – Registro Mensual de Comprobantes: Los que tengan

dicha obligación, tendrán que enviar mensualmente sus declaraciones
informativas. Esta obligación es para los contribuyentes que tienen
como primera obligación el IVA GENERAL

• Código 956- Registro Anual de Comprobantes: Los que tengan dicha

obligación, tendrán que enviar anualmente sus declaraciones
informativas. Esta obligación es para contribuyentes de IRP que no
tengan la obligación de IVA MENSUAL
 ¿ Como se realizará la carga de
los comprobantes?
La carga de los comprobantes se realizará vía Marangatu de
la siguiente manera.

1. Carga manual: comprobante por comprobante.

2. Importación de archivos: Archivos de Excel o archivos
generados por los sistemas de contabilidad
3. Obtención de comprobantes electrónicos o virtuales:
Cuando al contribuyente le facturen de manera
electrónica o Virtual, tendrá la opción de recuperar
directamente dichas facturas.
 ¿ En que consiste la carga
manual?
El sistema Marangatu tendrá la opción para ingresar y
cargar los comprobantes respectivos.

Solo se podrán cargar comprobantes que superen las

validaciones de timbrado vigentes y otras condicionantes
que el sistema pida.

Al terminar la carga, se tendrá que colocar a que impuesto

está afectado dicho comprobante.

Con eso, se procede a cargar el siguiente comprobante

 ¿ En que consiste importación de
Archivos
Los que carguen en un Excel o en los sistemas contables, en donde
ambos cumplan con las especificaciones técnicas que brindará la AT,
pueden importar los archivos generados directamente al marangatu.

En estas cargas no deben ser incluidos Facturas Virtuales ni Facturas

Electrónicas

Una vez importado el archivo, la AT en un máximo de 72 horas debe

aceptar o rechazar los comprobantes que contiene dicho Archivo.

Si existe rechazo, se podrá corregir dichos comprobantes para volver a

enviar
¿ Cuá es el vencimiento para enviar o
completar los libros de la declaración
informativa
 ¿ Cuál es el vencimiento para enviar o
completar los libros de la declaración
informativa
Una vez confirmado el registro de los comprobantes el Sistema
«Marangatu» generará un Talón de Presentación y un Talón
Resumen de Operaciones, los cuales serán remitidos al Buzón
Tributario «Marandu» del contribuyente.

Con la generación de los documentos mencionados en el

párrafo anterior se dará por cumplida la obligación de
presentación de la información.
¿ Que pasa si no se llega a cargar todo o
en todo caso confirmar fuera de la fecha
establecida?
En el caso de confirmar la declaración informativa en el Marangatu
fuera de plazo, la multa es de Gs. 100.000 establecida en el anexo de la
resolución 13/19

También, el contribuyente estará en estado incumplido que figurara

en su cuenta corriente, por lo que no podrá sacar timbrado o
certificado de cumplimiento tributario.

Esta sanción también es aplicada para los contribuyentes que estén sin
movimiento y que no procedieron a confirmar el envió de los libros.
 ¿ Que pasa si necesito cargar un nuevo
comprobante o eliminarlo, una vez
presentado la declaración informativa?

En el caso que el contribuyente quiera eliminar o incluir, un nuevo

comprobante, deberá realizarlo manualmente.

Esto quiere decir, eliminar comprobante por comprobante.

Y si quiere incluir uno nuevo, deberá cargarlo de manera manual, no se

permite más importar, una vez presentada la declaración.

Una vez completado dicha inclusión o la exclusión, se deberá actualizar

el Talón del Resumen que estará Disponible
¿ Necesitare guardar mis libros ventas y
compras por el periodo de la
prescripción?
La SET almacenará en la base de datos del Sistema «Marangatu» la información
registrada y confirmada de los comprobantes, por lo que no será obligatoria la
conservación impresa o física de los libros de ventas y compras y/o de ingresos
y egresos como archivo tributario.
No obstante, el contribuyente deberá conservar por el plazo de prescripción del
impuesto todos los comprobantes que respalden lo informado.
La SET pondrá a disposición del contribuyente la opción en el Sistema
«Marangatu» para consultar los comprobantes registrados, de acuerdo con la
información que ha confirmado, así como la información de los comprobantes
que hayan sido emitidos a su nombre, registrados y confirmados por otros
contribuyentes
 INCUMPLIMIENTO
• Cuando la confirmación del registro de los
comprobantes se realice con posterioridad al
Vencimiento

La multa será de Gs 100.000

POR ESTE EJERCICIO 2021 NO HAY MULTA POR CONTRAVENCION

 SIN MOVIMIENTO

Si no se tuvo movimiento, igualmente

deberá confirmar la presentación, en el
Sistema «Marangatu».

Sino MULTA
REGISTRO MANUAL
 Registro Manual
• Los comprobantes deben ser validados. Timbrado y RUC. Que
para este sistema será automático.
• Los Comprobantes Virtuales ya están en Marangatu y estos
no se cargan, se obtiene del sistema
• Se deberá imputar cada comprobante al Impuesto que
corresponda.
• Las Cargas Quedaran almacenadas y se podrá modificar
editar en cualquier momento, hasta Confirmar.
• La confirmación deberá hacerse dentro del Plazo
Gestión de Comprobantes
Informativos
Para el Registro Manual
Para el Registro Manual
 VENTAS
- Van todos los Comprobantes de Ventas que tienen
Timbrado

• BOLETAS TRANSPORTE PUBLICO DE PASAJEROS

• BOLETAS DE VENTA
• BOLETAS DE LOTERIA
• ENTRADAS A ESPECTACULOS
• FACTURAS sean Crédito o Contado
• NOTAS DE CREDITO RECIBIDAS
• NOTAS DE DEBITO EMITIDAS
• TIKET DE MAQUINA REGISTRADORA
 INGRESOS:
Van todos los Comprobantes que no requieren timbrado

• COMPROBANTES DE INGRESOS POR VENTAS A CREDITO

- Recibos de Cobros de facturas a Crédito

• LIQUIDACION DE SALARIOS

• OTROS COMPROBANTES DE INGRESOS

- Liquidación de Haberes , para contribuyente IRP
- Cobro de Subsidios de IPS, Para contribuyente IRP
- Recibos de Donaciones, para ESFL IRE SIMPLE
 COMPRAS
- Van todos los Comprobantes de Compras que tienen Timbrado

• AUTOFACTURA
• BOLETA TRANSPORTE PUBLICO DE PASAJEROS
• BOLETA DE VENTA
• BOLETA RESIMPLE
• BOLETA DE LOTERIA
• DESPACHO DE IMPORTACION
• ENTRADA A ESPECTACULOS
• FACTURA sea Crédito o Contado
• NOTA DE CREDITO EMITIDA
• NOTAS DE DEBITO RECIBIDA
• TIKET DE MAQUINA REGISTRADORA
 EGRESOS
Van todos los Comprobantes que no requieren timbrado
• COMPROBANTES DE EGRESOS POR COMPRAS A CREDITO
- Recibos de Cobros de facturas a Crédito
- Comprobante de pago emitido por cuenta y orden: BANCO/AQUÍ
PAGO
• COMPROBANTE DEL EXTERIOR LEGALIZADO
- Para contribuyentes de IRP, por gastos de Salud y Educación

• COMPROBANTE DE INGRESOS DE ENTIDADES PUBLICAS

RELIGIOSAS O DE BENEFICIO PUBLICO
- Comprobante de Ingreso la Municipalidad: Patente, Impuesto
Inmobiliario
- Recibo de Dinero de las ESFL por Donaciones: bomberos, Iglesias
 EGRESOS
Van todos los Comprobantes que no requieren timbrado
• EXTRACTO DE CUENTA- BILLETAJE ELECTRONICO

• EXTRACTO DE CUENTA DE IPS

- Para contribuyentes de IRP por 16.5% aporte patronal por servicio
domestico
- Para Contribuyente de IRE SIMPLE por aporte patronal por sus
Empleados.
• EXTRACTO DE TC TD
- Para contribuyentes de IRP: Por gastos de Salud y Educación en el
Exterior

• LIQUIDACION DE SALARIO
- Para contribuyentes de IRP: Pago Personal Domestico
- Para Contribuyente IRE SIMPLE: Pago Empleado de unipersonal
 EGRESOS
Van todos los Comprobantes que no requieren timbrado

• OTROS COMPROBANTES DE EGRESO

• TRANSFERENCIAS O GIROS BANCARIOS, BOLETA DE DEPOSITO

• Para contribuyentes de IRP, Por gastos de Salud y Educación en el Exterior
• Prestación Alimenticia
 DATOS DE LOS COMPROBANTES

Tipo Comprobante
Fecha de Emisión (Vencimiento para los
servicios Básicos)
Número de Timbrado
Número del Comprobante: con todos sus
dígitos
DATOS DEL COMPROBANTE
 INFORMACIÓN DE LA OPERACIÓN

Se deberá marcar Si cuando la operación sea en Moneda

extranjera, esto es solo informativo.
DATOS DEL COMPROBANTE

La Condición sea esta Contado o Crédito.

 EL IMPORTE
Se deberá consignar el monto total del comprobante
informado
 IMPUTACION
• POR CADA COMPROBANTE INGRESADO DEBERA INDICAR A
QUE IMPUESTO ESTA ASOCIADO

• ESTO ES SOLO INFORMATIVO

 IMPUTACION DE OBLIGACIONES ASOCIADAS:

Se deberá imputar cada comprobante:

Ejemplo: Contribuyente Solo de IVA
Cuando se registra un comprobante cuyo monto total es
utilizado para la liquidación del IVA.
IMPUTACION DE OBLIGACIONES ASOCIADAS

Ejemplo : Contribuyente Solo de IVA

Cuando se registra un comprobante cuyo monto no es
totalmente utilizado para la liquidación del IVA.
 IMPUTACION DE OBLIGACIONES ASOCIADAS

Ejemplo: Contribuyente IVA+IRP

Imputa al IVA, cuando el total o parte de la factura es declarada en Formulario

120
Imputa al IRP, cuando el total o parte del comprobante afecta al IRP

No Imputar: cuando parte del comprobante no es deducible en IVA/IRP

Ejemplo: Compre Ropa para mi y para mi Nieto.
 IMPUTACION DE OBLIGACIONES ASOCIADAS

El botón “No imputar” solo aparece en las

COMPRAS o EGRESOS.

No se discrimina el monto a imputar a cada

impuesto, por lo que se deberá hacer un
calculo auxiliar para la liquidación

Si marca “No imputar”, significa que una porción o parte del

monto total de ese comprobante no corresponde imputar a
ninguno de los impuestos.
 COMPRAS A CREDITO

Primeramente Se deberán registrar las facturas

marcando la condición a crédito

Cuando se Paga

Se selecciona Tipo de Comprobante “Comprobante de Egresos

por Compras a Crédito”
Se completa el número de RUC del Proveedor (obligatorio),

“Búsqueda”.
El Sistema desplegará las Facturas a Crédito registradas

Este tipo de comprobante solo puede aplicar al IRP-RSP.

COMPRAS A CREDITO
IMPORTACION
 IMPORTACION
• Debe seguir las especificaciones Técnicas
• En la Planilla no deben ir los
comprobantes virtuales
• La SET validará la Información en un
Plazo de 72 hs
• La confirmación deberá hacerse dentro
del Plazo según calendario perpetuo
 IMPORTACION
• Se debe llenar el modelo establecido en la RG 90

PUEDE TENER HASTA 5000 FILAS DE DATOS

FORMATO DE ARCHIVO

.CSV (delimitado por comas) y

estar guardado con la codificación de caracteres UTF-8 o .TXT (delimitado por
tabulaciones).
 IMPORTACION
DENOMINACION

Para la obligación 955 - Registro Mensual de Comprobantes:

RUC_REG_MMAAAA_XXXXX (Ej: 80000000_REG_012021_V0001.zip)

Para la obligación 956 - Registro Anual de Comprobantes:

RUC_REG_AAAA_XXXXX (Ej: 80000000_REG_2021_E0002.zip).
IMPORTACION
 IMPORTACION
- Los datos de los comprobantes VALIDADOS quedarán
almacenados.
El sistema mostara los errores
- Se debe corregir la información que presenta el error e
importar un nuevo archivo al Sistema Marangatu, siempre
que no haya realizado aún la Confirmación del Talón de
Presentación.

Si ya se realizó la Confirmación del Talón de Presentación, se

podran registrar los comprobantes únicamente a través de la
opción “Registro Manual
 CONFIRMACION
Una vez confirmado el registro de los
comprobantes el Sistema
«Marangatu» generará un Talón de
Presentación y un Talón Resumen de
Operaciones, los cuales serán remitidos al
Buzón Tributario «Marandu» del
contribuyente.
 MODIFICACIONES
• Si el registro ya fue confirmado se podrá
incluir nuevos comprobantes solo de
manera manual y actualizar el Talón de
resumen
• Igualmente se Podrá Modificar o Anular
los registros y luego se vuelve a actualizar
el Talón
- EL SISTEMA PERMITE CONSULTAR LOS
COMPROBANTES REGISTRADOS QUE
SE PODRA BAJAR EN EXCEL

- Los Registros pueden ser anulados o

modificados
 ESTADOS
- PROCESADO ERROR: todos los documentos tuvieron error, se debe
importar nuevamente
- PROCESADO PARCIAL: Parte de los documentos tuvieron error, se
deberá identificar el error, se podrá modificar manualmente o importar
el archivo correcto

- PROCESADO TOTAL: ES LO MAXIMO