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  • Ejemplo Matriz de Riesgo

    Cargado por

    Camila Castaño
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    La matriz de riesgos enumera 5 riesgos potenciales para una auditoría con sus probabilidades de ocurrencia e impacto. Los riesgos con mayor puntaje son la falta de autorizaciones formales y la falta de informes de recepción. La matriz establece una escala de 1 a 5 para medir la probabilidad y el impacto de cada riesgo.

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    Ejemplo matriz de riesgo (1)

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    La matriz de riesgos enumera 5 riesgos potenciales para una auditoría con sus probabilidades de ocurrencia e impacto. Los riesgos con mayor puntaje son la falta de autorizaciones formales y la falta de informes de recepción. La matriz establece una escala de 1 a 5 para medir la probabilidad y el impacto de cada riesgo.

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    La matriz de riesgos enumera 5 riesgos potenciales para una auditoría con sus probabilidades de ocurrencia e impacto. Los riesgos con mayor puntaje son la falta de autorizaciones formales y la falta de informes de recepción. La matriz establece una escala de 1 a 5 para medir la probabilidad y el impacto de cada riesgo.

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    EJEMPLO DE MATRIZ DE RIESGOS (Opinión subjetiva del auditor)

    Nº Riesgo Probab. de ocurrencia Impacto Riesgo valorado Escala


    1 Existencia de materia prima perecedera 3 3 9 Media
    2 Autorizaciones no formales 4 4 16 Alta
    3 Falta de elaboración de presupuesto 4 2 8 Media
    4 No se preparan ord. De compra para todas 4 1 4 Baja
    5 No se emiten informes de recepción 4 4 16 Alta

    Establecimiento de criterios:

    Probabilidad de ocurrencia: Casi cierto 5


    Ocurre en la mayoría de los casos 4
    Posible 3
    Puede ocurrir en algún momento 2
    Muy poco probable 1

    Impacto: Muy significativo 5


    Significativo 4
    Moderado 3
    Menor 2
    No significativo 1

    Faltaría en este ejemplo simple, agregar que tipo de impacto ocasionaría cada uno de estos riesgos en los estados fionancieros

    La matriz de riesgos de auditoría nos permite recoger en un solo papel los riesgos detectados durante el proceso de auditoría,
    la evaluación que se ha dado a los mismos, su tratamiento durante el encargo y el posible impacto que han tenido en el
    informe de auditoría. Es una herramienta de gestión.

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