INSTITUTO TECNOLOGICO

LATINOAMERICANO

PRESUPUESTOS

ACTIVIDAD 5
ESTADOS FINANCIEROS
PROFORMA

ITZEL HERNANDEZ ROSAS

RELACIONES PUBLICAS Y
COMUNICACION
ESTADOS FINANCIEROS
PROFORMA

CONCEPTO
Son estados que contienen, en todo o en parte, uno o varios supuestos o hipótesis con el fin
de mostrar cuál sería la situación financiera o los resultados de las operaciones si éstos
acontecieran.
Los estados financieros se preparan bajo principios de contabilidad: los que identifican y
delimitan el ente económico y sus aspectos financieros, que incluyen los principios de
realización y periodo contable que señalan:
"Realización. La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que
realiza..."
"Periodo contable... las operaciones y eventos, así como sus efectos derivados, susceptibles
de ser cuantificados, se identifican con el periodo en que ocurren..."
Y la aplicación conjunta de los principios de contabilidad de realización y periodo contable
que indican: "... La información contable incluye hechos consumados que desde el punto de
vista de principios de contabilidad se han realizado".
Por lo tanto la incorporación de operaciones o hechos ocurridos con posterioridad a la fecha
en que son relativos los estados financieros constituyen una desviación a estos principios.

OBJETIVO
Mostrar retroactivamente la situación financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos
posteriores que se han realizado en los resultados reales, o bien, cuya posibilidad de ocurrir
es suficientemente cierta a la fecha de la preparación de los estados.
Mostrar anticipadamente la repercusión que tendrá la situación financiera y el resultado de
las operaciones futuras de la empresa al incluir operaciones que no se han realizado. Es una
herramienta muy importante para la toma de decisiones de la dirección de la empresa
cuando se pretenda llevar a cabo operaciones sujetas a planeación que motiven un cambio
importante en la estructura financiera.

Los estados financieros proforma y las proyecciones suelen elaborarse cuando se quiere conocer
el efecto que tienen transacciones importantes que ocurren o pudieran ocurrir después de la
fecha de los estados financieros.
ESTADOS FINANCIEROS
PROFORMA

IMPORTACIA
El proceso de planeación es muy importante en todas las compañías independientemente
de su tamaño, y llevarlo a cabo implica considerar el entorno en el que habrán de
desarrollarse las operaciones en el futuro: tasas de inflación, tasas de interés, participación
de mercado, competencia, crecimiento de la economía, etc.
Adicionalmente, la apertura comercial obligara a las empresas mexicanas a considerar un
mayor número de variables respecto de la competencia y el mercado que pretenden cubrir
con los bienes y servicios que ofrecen al consumidor.
Los estados financieros proyectados constituyen una herramienta sumamente útil: en
forma interna, permiten a la administración visualizar de manera cuantitativa el resultado
de la ejecución de sus planes y prever situaciones que pueden presentarse en el futuro y, en
forma externa, sirven de base para tomar decisiones de crédito y/o inversión.

OBJETIVO
La metodología de elaboración de los estados financieros pro forma comprende lo siguiente:
- Elaborar un balance general pro forma previo, en el cual se registra el capital social y su contra
cuenta, misma que puede ser de bancos o cuentas por cobrar.
- Desarrollar un estado de lujos de efectivo previo, en el cual se registran las entradas y salidas
del balance general pro forma previo.
- Hacer un balance general pro forma inicial donde se registre la compra de activos fijos y
adecuación de las instalaciones donde se ubicará el negocio.
- Preparar un estado de lujos de efectivo pro forma inicial donde se registren las entradas y
salidas por la compra de activos fijos y adecuación de las instalaciones donde estará ubicado el
negocio.
- Iniciar los pro forma con el estado de resultados del primer periodo, cuando el negocio arranca
actividades; posteriormente, se elabora el estado de lujos de efectivo pro forma y, por último, el
balance general pro forma.
Es recomendable elaborar cuadros de apoyo donde se detallen las operaciones:
- Cuadro de capital social.
- Cuadro de depreciaciones y amortizaciones.
- Cuadro de ventas.
- Cuadro de costo de ventas.
- Cuadro de gastos de administración.
- Cuadro de gastos de operación.
- Cuadro de gastos de ventas.
Es recomendable llevar el plan de operación del negocio que incluye las políticas establecidas
para registrar conforme a las decisiones y políticas que se establecerán dentro del proyecto.
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