LAS NIAS

400 – 499 / 500 - 594

Integrantes:

▪ Cornejo Moncada Sara V.

▪ Castro Chafloque Fiorella
▪ Carhuayal Enrique
▪ Tacunan Yaranga Mirian
▪ Santos Heredia Ernesto
▪ Yon Alva Cristina
 Control Interno:

▪ 400 Evaluación de riesgos y control

interno ( NIA 6)
▪ El propósito de esta norma es proporcionar
pautas referidas a la de una comprensión y
prueba del sistema de control interno, la
evaluación del riesgo inherente y de control y
la utilización de estas evaluaciones para
diseñar procedimientos sustantivos que el
auditor utilizará para reducir el riesgo de
detección a niveles aceptables.
▪ Esta norma proporciona la orientación necesaria para
cumplir con los principios básicos de auditoría cuando
ésta es llevada a cabo en un ambiente computacional. A
los fines de esta norma, existe un ambiente de sistemas
de información computarizada cuando un computador
de cualquier tipo o tamaño es utilizado por la entidad en
el procesamiento de información financiera de
importancia para la auditoría, ya sea que el computador
es operado por la entidad o por un tercero. Enfatiza que
el auditor debería conocer en forma suficiente el
hardware y los sistemas de procesamiento para planificar
el trabajo y comprender de qué manera afectan al
estudio y a la evaluación del control interno y la
aplicación de los procedimientos de auditoría,
incluyendo técnicas asistidas por computador.
 402 Consideraciones de auditoría en
entidades que utilizan
organizaciones prestadoras de
servicios

▪ Esta norma establece que el auditor debe obtener

una comprensión adecuada de los sistemas
contables y el control interno para planificar la
auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría
efectivo. La entidad emisora de los estados
financieros puede contratar los servicios de una
organización que, por ejemplo, ejecuta
transacciones y lleva la contabilidad o registro de las
transacciones, y procesa los datos
NIA 500 Evidencia de Auditoria
▪ PROPÓSITO: Establecer normas y proporcionar guías acerca de lo que
constituye las evidencias de auditoría (basados en registros contables u
otros) en los EEFF , la calidad , cantidad que se debe obtener y los
procedimientos hechos.

▪ EVIDENCIAS APROPIADAS:
Suficiencia y confiabilidad en la calidad y cantidad
Ser exactos e íntegros

▪ PROCEDIMIENTOS:
1. Obtener entendimiento de la entidad y entorno. (Control Interno)
2. Hacer pruebas de controles ( Prevenir, detectar o corregir)
3. Detectar representaciones erróneas de importancia a través de la
inspección de documentos, activos y observaciones.
4. Hacer procedimientos extras analíticamente como: confirmación,
repetición de cálculo y desarrollo.
 NIA 501 Evidencia de Auditoria
▪
Consideraciones adicionales
PROPÓSITO: Proporcionar lineamientos y evidencias con respecto al saldo de cuentas específicas de
los EEFF.
▪
▪ PARTE A: Asistencia a conteo físico del inventario (al menos una vez al año)
▪ Evidencias apropiadas:
▪
▪ De la existencia, condición , sin riesgos de errores importantes.
▪
▪ Procedimientos: Asistir al control físico del inventario, aplicar controles y determinar su aprobación
▪
▪ PARTE B : REMPLAZADO POR LA NIA 505
▪
▪ PARTE C: PROCEDIMIENTOS RESPECTO A LITIGIOS Y RECLAMACIONES: Hacer investigaciones
con la administración y revisar las minutas y cuentas de gastos legales

▪ PARTE D: VALUACIÓN Y REVELACIÓN DE INVERSIONES A LARGO PLAZO:Si la entidad tiene la

capacidad de continuar reteniendo las inversiones a largo plazo.

▪ PARTE E : INFORMACIÓN POR SEGMENTOS: Deberá obtener evidencia suficiente apropiada de

auditoría respecto a su revelación
▪
▪
NIA 510 Trabajos Iniciales – Balances de apertura

▪ PROPÓSITO: Establecer normas y lineamientos respecto a los

EEFF cuando van a ser auditados por primera vez o los cuales que
en el periodo anterior fueron auditados por otro auditor

▪ EVIDENCIAS APROPIADAS:
1. Saldos de apertura sin representaciones erróneas de gran
importancia.
2. Saldos de cierre del periodo anterior correctos
3. Políticas contables o sus cambios consistentes en forma
apropiada.
▪ INFORMACIÓN Y PROCEDIMIENTOS:
1. Si las políticas contables de la entidad son apropiadas
2. Si el dictamen anterior del auditor fue correcto o modificado
3. La Naturaleza de las cuentas de riesgo, de saldos y de errores.
52O Procedimientos analíticos (NIA 12)

▪ Esta norma proporciona pautas detalladas con respecto a la

naturaleza, objetivos y oportunidad de los procedimientos de
revisión analítica. El término “ procedimiento de revisión
analítica” se utiliza para describir el análisis de las relaciones y
tendencias, que incluyen la investigación resultante de la
variación inusual de los ítems.
▪ 530 Muestreo de auditoría (NIA 19)
▪ Esta norma identifica los factores que el auditor
debe tener en cuenta al elaborar y seleccionar su
muestra de auditoría y al evaluar los resultados
de dichos procedimientos. Se aplica tanto para el
muestreo estadístico como para el no
estadístico.
 540 Auditoría de estimaciones contables
(NIA 26)
▪ Esta norma reafirma que los auditores tienen la
responsabilidad de evaluar la razonabilidad de las
estimaciones de la gerencia. Primero, deben tener en
cuenta los controles, procedimientos y métodos de la
gerencia para evaluar si ellos brindan una información
correcta, completa y relevante. Deben poner especial
atención en evaluaciones que resulten sensibles a
variaciones, que sean subjetivas o susceptibles de errores
significativos.
▪ En su evaluación, al auditor debe considerar su
conocimiento del cliente, de su industria y la evidencia
resultante de otras áreas de auditoría. Si como resultado, el
auditor concluye que no se puede obtener una estimación
razonable, debe proceder a emitir una opinión con
salvedades o abstenerse de opinar
 NIA 550 : PARTES RELACIONADAS

▪ -EL AUDITOR DEBERA REVISAR LA INFORMACION

PROPORCIONADA POR LOS DIRECTORES Y LA
ADMINISTRACION IDENTIFICANDO LOS NOMBRES
DE LAS PARTES RELACIONADAS CONOCIDAS.
▪ -AL EXAMINAR LAS TRANSACCIONES DE PARTES
RELACIONADAS IDENTIFICADAS, EL AUDITOR
DEBERA OBTENER SUFICENTE EVIDENCIA
APROPIADA DE AUDITORIA SOBRE SI ESTAS
TRANSACCIONES SE HAN REGISTRADO Y REVELADO
EN FORMA APROPIADA.
NIA 560 : HECHOS POSTERIORES
▪ -LA NORMA ESTABLECE QUE EL AUDITOR DEBE
CONSIDERAR LOS EFECTOS DE LOS HECHOS
POSTERIORES AL CIERRE DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS CONTABLES Y SOBRE SU INFORME DE
AUDITORIA.
▪ -HECHOS SIGNIFICATIVOS:
▪ 1.- OCURRIDOS HASTA LA FECHA DEL INFORME DE
AUDITORIA.
▪ 2.- LOS DESCUBIERTOS DESPUES DE LA FECHA DEL
INFORME DE AUDITORIA; PERO ANTES DE QUE LOS
ESTADOS CONTABLES HAYAN SIDO EMITIDOS.
▪ 3.- LOS DESCUBIERTOS DESPUES QUE LOS ESTADOS
CONTABLES FUERON EMITIDOS.
NIA 580 REPRESENTACIONES DE LA
DIRECCION O GERENCIA
▪ -EL AUDITOR DEBE OBTENER EVIDENCIA
RESPECTO DE QUE LA DIRECCION DEL ENTE
RECONOCE SU REPONSABILIDAD SOBRE LA
PRESENTACION DE LOS ESTADOS
CONTABLES DE ACUERDO CON LAS NORMAS
CONTABLES VIGENTES Y QUE LOS HA
APROBADO DEBIDAMENTE.
▪ -EL AUDITOR DEBE OBTENER UNA CARTA DE
REPRESENTACION ESCRITA DE LA DIRECCION
QUE INCLUYA LAS AFIRMACIONES
SIGNIFICATIVAS, QUE CONTIENEN LOS
ESTADOS CONTABLES.