Método Analítico y Perpetuo:

Alumno: Carlos Fisher

Escuela: Instituto Tecnológico Superior de Misantla

Materia: Contabilidad Financiera

Maestra: Refugio Díaz Arcos

2do Semestre {Unidad 4)

Grupo:2038
;v1é todo AV\a.l( tí co (E jey cí cío)

f mpVe5a.: 'La. NO(ía. S.t1. c:Je C.V.'

l A5í ento Je
a.pevtuv a.:
Ca.ja. $10,<ID.a: fJífÍCÍ05 $240,cma:
Ba.nco5 $ID, <ID. a: PvoveeJov e5 n3,cma:
Inventa.vio Inicia.! �<ID.a: SuelJ05 pOV pa.9a.V 35.cma:
Clíente5 $<Xl,<ID.a [7ocumento5 pOV pa.9a.v 3'6.cma:
l7euJove5 Jívev505 $3,<ID.a: Ca . pita.! $€B7,cma:

LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE OJ"

DEL 01 DE ENERO Al 31 DE DIOEMBRE DE 2011

1 1
Cajil B1nco1 Inventarlo Inicial
1) 1) 1) 350,000.00

1 1
a1entes Deudores Diversos Ed�lclos
1) 1) 1) 140,000.00

Proveedores Sueldos or a ar Documentos or a ar

(1 5,000.00 (t G,000.00 (1

o (l

Aul1Fecil�OM
A5íento 1
2 Se compva.von mevca.ncía.5 pov $40,(Ulffi de la.5 cua.le5, pa.:)a.mo5 la. mita.d
con cheque y la. otva. mita.d a. cvédito. fl pvoveedov n05 cobva.
un ca.v:JO extva. de �cmm pov 5evvicío de flete que pa.:)a.mo5
en efectivo.
Abvimo5 la. cuenta. "Compva.5" y ca.v:)a.mo5 $4q(ll)ffi
Abvimo5 la. cuenta. "Ga.5t05 de compva." y

ca.v:)a.mo5 �cmm Abona.m05 �(ll)ffi a. ca.Ja..

Abona.mo5 $!>,an.m a. ba.nco5.

Abona.mo5 $!>,an.m a. pvoveedove5.

LIBRO MAYOR DE LA. EMPRESA 11 LA. NORIA SA DE ar

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Caja Bancos Proveedores

1) 10,000.00 20,000.00 (2 1) 40,000.00 20,000,00 (2 35,000.00 (1
20,000.00 (2

�,,,-
Compras Gastos de Compras

1)1

AulaFadl.com
A5iento 2

3 Se vendievon mevca.ncía.5 pov $í0,cmm de la.5 cua.le5 n05 pa.:)a.von el 3Jl/oen

efectivo, el ffJJ/ocon cheque y el ve5to a. cvédito .
Ca.v:)a.m05 $21,(ll)ill a. ca.Ja..

Ca.v:)a.m05 $,g(ll)ffi a. ba.nco5.

Ca.v:)a.mo5 �an.oo a. cliente 5.

Abvimo5 la. cuenta. "Venta.5" y a.bona.mo5

$7Q(ll)ffi
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 11LA NORIA SA DE CV"

DEL 01 DE ENERO Al 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Caja Bancos Clientes

1) 10,000.00 2,000.00 (2 1) 40,000.00 20,000.00 (2 1) 90,000.00
3) 21,000.00 3) 42,000.00 3)7,000.00

Ventas
70,000.00 (3

AulaFacil .com
A5ierito 3

4; Lo5 cliente5 n05 pa.::,a.n $40,<mm con tva.n5fevencia. y no5 cJevuelven $15,<mm
Je mev ca.ncí a.5 cJefectu05 a.5.
Ca.v:)a.mo5 $40,<mm a. ba.nco5

Abvim05 la. cuenta. "17evolucione5 5obve Venta.5" y

ca.v:)a.m05 $15,(ID.00 Abona.m05 $.:o,(ID.00 a. cliente5.

 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 11LA NORIA SA DE CV11

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Bancos Clientes Devoluciones s/

1) 40,000.00 20,000.00 (2 1) 90,000.00 55,000.00 (4 Venta 4) 15,000.00
3) 42,000.00 3) 7,000.00
4) 40,000.00

Aulafacil.com
A5iento 4

5 !7e la. compY'a. a.nteviov, devolvímo5 $10,(mffi de mevca.ncía.5

defec+uo5a.5 pendiente5 de pa..:Jo.

Ca.Y'.:)a.mo5 a. pY'oveedoY'e5 $10,(mffi

AbVímo5 la. cuenta. "!7evolucíone5 5obve CompY'a." y a.bona.mo5

$10,(lPOO

LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE CV"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Proveedores Devoluciones s/Compra

5) 10,000.00 35,000.00 (1 10,000.00 (5
20,000.00 (2

Aulafacll .com
A5iento 5

6 Se vendievon $.':D,<mm de mevca.ncía.5 a.

Ca.V.:)a.mo5 $.':D,(mffi a. cfédíto.

cliente5. Abona.mo5

�,ffiJ.00 a. venta.5.
 11
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 11LA NORIA sA DE cv

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Clientes Ventas
1) 90,000.00 55,000.00 14 70,000.00 13
3) 7,000.00 50,000.00 16
6) 50,000.00

AulaFadl .com
115íento 6

7. Se le pa.::)a. a. 105 pvoveeJove5 �cmoo con cheque.

C.a.v::)a.mo5 �<mm a.

pvoveeJove5. Ab ona.mo5

$D,ffil.OJ a. ba.nco5_

11
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 11LA NORIA SA DE CV

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Bancos Proveedores
1) 40,000.00 20,000.00 (2 5) 10,000.00 35,000.00 11
3) 42,000.00 20,000.00 (7 7) 20,000.00 20,000.00 12
4) 40,000.00

AulaFacil .com
115íento 7

8 Se pa.::)a.n 105 5ue1Jo5 pen Jíente5 co n cheque.

C.a.v::)a.mo5 �ffil.00 a. 5ue1Jo5 pov pa.::)a.v.

Ab ona.m05 $,<UlOJ a. ba.nco5_

 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE CV"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Baneos Sueldos por pagar

1) 40,000.00 20,000.00 (2 8) 8,000.00 5,000.00 (1
3) 42,000.00 20,000.00 (7
4) 40,000.00 5,000.00 (8

AulaFacil .
A5iento 8 com

9 N05 pv e5ta.n $Jl,<moo con cheque.

C..a.v:)a.mo5 tJJ,�00 a. ha.nco5_

Ahvimo5 la. cuenta. "Acveedove5 !7ivev505" y a.hona.mo5

$al,�oo

LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE CV"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Banc:os Acreedores Diversos

1) 40,000.00 20,000.00 (2 20,000.00 (9
3) 42,000.00 20,000.00 (7
4) 40,000.00 5,000.00 (8
9)20,000.00
AulaFacll .com
A5iento 9
Una. vez que tevmina.mo5 de ve:Ji5tva.v 105 a.5ient05, dehe queda.v
de e5ta. ma.nev a. el ma.yov con 5u5 5a.ldo5:
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE CV"

DEL 01 DE ENERO Al 31 DE DICIEMBRE DE 2011

- ---
Bancos Inventario Inicial
1) 10,000.00 2,000.00 (2 1) 40,000.00 20,000.00 (2 1) • 350,000.00
.,..
3) 21,000.00 3) 42,000.00 20,000.00 f7 MD .,,,..,..--
MO 31,000.00 2.000.00 MA 4) 40,000.00 5,000.00 (8
29,000.00 9) 20,000.00
MO 142.000,00 45,000.00 MA
97,000.00

. ·-�¡
Oientes Deudores Diversos Edificios
1)
3)
90,000.00
7,000.00
55,000.00 (4 1)
1110 _,.....,..
/""
.. 1)
11/iO
•240,000.00

---_......--,,...
6) 50,000.00
MD 147,000.00
92,000.00
S5,000.00 MA
..

ProvHdo, .. Sueldo, or a ar Documentos or a ar

§ 10,000.00 35,000.00 (l 8) 5,000.00 5,000.00 (1 6,000.00 (1
) 20,000.00 20,000.00 (2 M
7)
MD 30,000.00 S5,000.00 MA A
25,000.00

Ca ital Com ras Gasto, da Com ra

687,000.00 (1 2) • 40,000.00 2) • 2.000,00

• •
__- .,
....._.........., MA MD::::::,;: � MD�

V•nta1
70,000.00
50,000.00
120,000.00
(3
(6
MA
4)
MO
- .. •

,.,,,..,..--
,
Devoluciones 1/Vent•
15,000.00
O.voluclon .. •/Compras
10,000.00
.. _
,._
(5
MA

.......

.... --
Acreedores Diversos
20,000.00 (9
MA
 BALANZA DE COMPROBACION DE "LA NORIA SA DE ar
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

1 2 3 4
MOVIIV IENTOS SAL DOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Caja $ 31,000.00 $ 2,000.00 $ 29,000.00
2 Bancos 142,000.00 45,000.00 97,000.00
3 Inventario Inicial 350,000.00 350,000.00
4 Clientes 147,000.00 -- 55,000.00 -- 92,000.00
5 Deudores Dí versos 3,000.00 3,000.00
6 Edificios 240,000.00 240,000.00
_,_
7 Proveedores ,� 30,000.00 55,000.00 $ 25,000.00
Documentos por Pagar 6,000.00 6,000.00
9 Acreedores Diversos 20,000.00 20,000.00
10 Capital 687,000.00 687,000.00
11 Compras 40,000.00 40,000.00
12 Gastos de Compra 2,000.00 -- 2,000.00 --
13 Ventas -- 120,000.00 -- -- 120,000.00
14 De vol uci ones sobre Ventas 15,000.00 15,000.00
15 De vol uci ones sobre Compras 10,000.00 10,000.00
-- $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 868,000.00 $ 868,000.00

-- SUMAS IGUALES

-- Elaborado por: -- R�isado pop.---.. --

-- - _,r- ....... , -
V-
--
r,..lr., rcJ,..._
-
-( � ��
,._,
-,- - LA.E. Sol1iaPereira
C.P. Edgardo Pérez
-- Soubervíelle
-- Sánchez
Gerente General
-- Contador General

- -

--
--
--
--

-
--
Ya. que covvohova.rno5 que la. pa.vtiJa. Jo61e 5e cumplió, pvoceJerno5
a. vea.liza.{ 105 a.)u5te5 en la.5 cuenta.5 Je ve 5ulta.Jo5 pa.va.
Jetevrnina.v el ve5ulta.Jo ohteniJo

11 fl pvirnev a.)u5te 5evó.. a.hona.v el 5a.1Jo Je la. cuenta. "Jevolucíone5 50hve

venta.5" y 5e ca.v:,a. en la. cuenta. "venta.5" pa.va.
Jetevrnina.v la.5 venta.5 neta.5.

LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA ¡LA NORIA SA DE O/'

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

Vent11 Devoluciones sNenh

70,000,00 (3 4) 15,000.00 15,000.00 (A
S0,000,00 (6
A) 15,000.00 110,000,00
105,000.00

115i ento "11"

B. 5e a.hona. el 5a.1Jo Je la. cuenta. ":,a.5t05 Je cornpva." y 5e ca.v:,a. en la.

cuenta. "cornpva.5" pa.va. Jetevrnina.v la.5 cornpva.5 tota.le5.
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE 0/1

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

Compras G11to1 de Compra

2)
B)
40,000.00
2,000.00
lraspa10 drnldo r-11- 1,000.00 2,000.00 (B

42,000.00

¡
compran atales

CUENTA SALDADA

A5iento "B"

c. Se ca.v::)a. el 5a.ldo de la. cuenta. de "devolucíone5 5obve

compva.5" y 5e
a.b ona. en la. cuenta. "compva.5" pa.v a. detevmina.v la.5
compva.5 neta.5.
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE�

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

Compm Tmpa10 de wldo Devoluciones s/Compm

2) 40,000.00 10,000.00 10,000.00 (5

1,I
Q
B) 2,000.00
42,000,00 10,000.00
32,000.00

compra, Neta1 OJENTA SALDADA

A5iento "C"

17. 5e a.bona. el 5a.ldo de la. cuenta. de "inventa.vio inicia.l" y 5e ca.v:)a. en la.

cuenta. "compva.5" pa.va. detevmina.v el tota.1 de mevca.ncía.5.
 LIBRO MAYOR DE lA EMPRESA "lA NORIA SA DE 01'

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

eom pm ' 1 1..

nvtntano
n1m
2) 40,000.00 1) 350,000.00 350,000.00 (O
B) 2,000.00
42,000.00 10,000.00 (C
32,000.00
�
Traspa10 dtsaldo
/
V
O) 350,000.00 '
V
+
382,000.00 /

CUENTA SALDADA
Total de Mercancl.i1

A5iento "[7"

t. Pa.va. detevmina.v el va.lov del co5to de venta.5 e5 nece5a.vio

conocev el
va.lov del inventa.vio fina.!, pov lo que pa.va. e5te ejevcicio
5ev6 de
$rn,cmm. [5te 5 a.ldo 5e a.bona. en la. cuenta. "compva.5" y 5e
a.bve un nuevo e5quema. con el nombve "Inventa.vio Fina.l' pa.va.
detevmina.v el co5to de venta.5.
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE O/"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

Compras lnv1ntarlo Final

2) 40,000.00 E)
1so.ooo.oo
B) 2,000.00 MD ,,, , _.
42,000.00 10,000,00 (C ./
32,000.00
D) 350,000.00
382,000.00 150,000.00 (E
232,000.00

¡
Coito de venus

A5iento "f"

F 5e a.bona. el co5to Je venta.5 en la. cuenta. Je "compv a.5" y 5e ca.v9a. en

la. cuenta. Je "venta.5" pa.va. Jetevmína.v la. utilíJa.J o pévJíJa.
bvuta.. [n e5te ca.50 5e 5ufvió una. pévJiJa. bvuta..
 LIBRO MAYOR DE lA EMPRESA •lA NORIA SA DE O/'

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE DE 2011

Ventas Compras
70,000.00 (] 2) 40,000.00
50,000.00 (6 B) 2,000.00
A) 15,000.00 120,000.00 42,000.00 10,000.00 (C
f) 232,000 O 105,000.00 32,000.00
127,000.00 O) 350,000.00
382,000 00 150,000.00 ([
232,000 00 232,000.00 (F
Pérdida lruQ
tr,1p.11u d� i.ildo

A5iento "F"

G. Po5teviovmente, a.bona.mo5 el 5a.1Jo en la. cuenta. "venta.5" y 5e ca.v::)a. a.

la. cuenta. "pévJiJa.5 y ::)a.na.ncia.5", el cua.1 ve5ta.vó. a.1 ca.pita.!
canta.ble pov tva.ta.v5e Je una. pévJíJa..
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA ºLA NORIA SA DE et
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

Pfrdid11 y G1n1nci11 Venhs

G) 127,000.00 �
' 70,000,00 (3
1 ras�a10 d@resultldo S0,000,00 (6
AJ 15,000.00 120,000,00
F) 105,000.00
232,000.00 127,000.00 m,000.00 (G

/
V
V
/
OJENTA SALDADA

A5iento "G"

H. Fina.lmente a.bona.m05 la. pév'clicla. el'\ la. cuenta. "Pévciicia.5 y Ga.na.ncia.5" y

la. ca.v::)a.mo5 en la. cuenta. de ca.pita.! pa.v'a. detev'mina.v' el nuevo
ca.pita.! con que 5e cuenta..
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 1.A NORIA SA DE O/'
1

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DIOEMBRE DE 2011

Capital Pérdidas G1n1nci1s

H)
__
t
121,00 _0.00 687 ,00000
.... ___-'- _ _
S60,000.00
(1 G)

1
m.000.00
rraspaso de re1uJQdo
127,000.00 (H

A5iento "H"
[)e e5ta. ma.n eva., 5a.l da.m05 toda.5 la.5 cuenta.5 e5pecia.le5 de mevca.ncí a.5 y
la. cuenta. "pévdida.5 y :)a.na.ncia.5". Al tévmíno del ejevcícío, el ma.yov queda.vó.
a.5í:
 LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA "LA NORIA SA DE ar

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

CaJa Bancos lnvtnUr1o lnlclal

1) 10,000.00 2,000.00 (2 1) 40,000 00 20,000 00 (2 1) 350,000,00 350,00000 (D
3) 21,000.00 3) 42,000 00 20,000 00 (1
31,000 00 2,000.00 4) 40,000 00 5,000 00 (8
29,000 00 9) 20,000 00
142,000 00 45,000 00
97,000.00

Cli1nt11 01udor11 Diversos Edificios

1) 90,000 00 SS,000 00 <• 1) 1,000 00 1) 240,000 00
3) 7,000.00
6) 50,000.00
147,000.00 55,000.00
92,000.00

ProvHdorts Suoldos ar 1 1r Documentos ar I r

5) 10,000.00 35,000.00 (1 8) 5,000.00 5,000 00 (t 6,00000 (l
7) 20,000.00 20,000.00 (2
30,000 00 55,000.00
25,000.00

c. 1t1I Compras Gestos de Com r•

H) 127,000.00 687,000.00 (l 2) 40,000.00 2) 2,000.00 2,000 00 (8
560,000.00 8) 2,000.00
42,000.00 10,000 00 (C
32,000.00
D) 350,000.00
382,000 00 150,000 00 (E
232,000.00 232,000 00 (f

/
/
/
/

Vtntas 01voluclon11 s/V1nta 01voluclon1s s/Compm

70,000.00 (3 4) 15,000.00 15,000.00 (A C) 10,000.00 10,000.00 (5
50,000.00 (6
A) 15,000 00 120,000.00
f) 232,000.00 105,000.00
127,000.00 127,000.00 (G

/
/
/
/
IV\VeV\ta_(í05 Pefpetuo5 (Eje(cícío)

[mpVe5a.: "La. Jovna.da. 5A de CV" Pev(odo: C?e Enevo

a. Junio a>U

l A5iento ele a.pevtuva.:

Ca.ja. S>S,cma Suelelo5 pOY pa._9a.y' $'1-,cma

Ba.nco5 $'15,cma Acveeelove5 elivev505 �,cma
Alma.cén $:ro,cma Acveeelove5 hi poteca.vio5 $iD,cma
f7euelove5 elivev505 SB,cma rocto5. Pov pa.5a.V L.P. $00,cma
[qui p o ele Cóm puto n7,cma Ca. pita.! $724,CWO
 LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE Of

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Caja Bancos Almacén

1) 5,000.00 1) 45,000.00 1) 290,000,00

Deudores Diversos E ulpo de C6m uto Sueldos or I u

1) 9,000.00 1) 17,000.00 4,000.00 (1

Am1dor11 diversos Acreedores Hipotecarios Documetnos por pagar a l.P.

8,000.00 (1 70,000.00 (1 60,000, 00 (1

C1 ihl
224,000.00 (1

A5íento 1
 Z Se compva.von mevca.nc(a.5 pov Sffi,CWOO a. cvédíto; pevo el pvoveedov
t'\05 cobvó $-t;CWOOpov flete5 c¡ue le pa.9a.mo5 con dec¡ue.

Ca.v9a.mo5 S&t;CWOO a. la. cuenta. de a.lma.cén ((ecue(da. que

ta.nto la.5 comp(a.5 como lo5 :)a.5t05 ele comp(a. 5e ca.(:)a.n en
e 5 ta. cuenta.).

Abona.mo5 $4, CXXlOO

. a. ba.nco5 .

Abona.mo5 $:0,CWOO a. 105 pvoveedove5.

LIBRO MAYOR DE "IAJORNADA SA DE Of

DEL 01 DE ENERO Al 30 DE JUNIO DE 2013

Bancos Almacin Proveedores

1) 45,000.00 4,000.00 (2 1) 290,000.00 so, 000.00 (2
2) 5�000.00

A5iento 2

� Se vendíevon $150,CWOO de mevca.nc(a.5 de la.5 cua.le5 $100,CWOO n05 la.5

pa.9a.von con tva.n5fevencia. y el ve5to a. cvédíto. f:I co5to de la.
mevca.nc( a. vendida. e5 de $100,CWW

Pvimevo ve9i5tva.mo5 la. venta. a. pvecio de venta.:

Abvímo5 la. cuenta. "Venta.5" y a.bona.m05 $15QCWOO

Ca.v9a.m05 $ID),CWOO a. ba.nco5_

Ca.v9a.m05 $:0,CWOO a. clíente5.

 LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE Cv"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Bancos Cli1ntls V1nt11

1) 45,000.00 4,000.00 (2 3) 50,000.00
3) 100,000.00

AuliFttil
A5íento 3 lOfl

3:::l.- Ahova. ve9i5tva.mo5 el a.5iento complementa.vio pov el co5to de la.

venta.:
Abvimo5 la. cuenta. "Co5to de Venta.5" y ca.v:,a.m05 $100,<mOO

Abona.m05 $100,<mOO en a.lma.cén.

LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE et

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Almac,n Costo de V1nt11

1) 290,000.00 100,000.00 (3a 3a) 100,000,00
2) 5�000.00

A5iento 3:::l
 4; Le pV'e5ta.m05 a.1 Sv. J05é Juó.Vez $10,cm.oo que le 5iVa.m05 con
tV'a.n5feV'encia. a. 5u cuenta.. E"I 5ÍV'0 0V'i5inó una. comi5ión de
5mOO que el ba.nco de5contó de nue5tV'a. cuenta..

C.a.V5a.mo5 a. íleudove5 divev505 $10,CXPOO

C.a.V'5a.m05 a. 5a.5t05 fina.ncíev'05 Sffi.00

Abona.mo5 a. ba.nco5 $10(H)O

, . O

LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA

DE 01" DEL 01 DE ENERO AL 30

DE JUNIO DE 2013
Bancos Gastos Financieros
1) 45,000.00 �000.00 (2 1) 9,000.00 4) 50.00
3) 100,000.00 10,050.00 (4 4) 10,000.00 Diversos
Deudores

Aul,FKll.coftl
A5iento 4

5 Se pa.5ó el 5evvício de a.5ua. p0V' SS,cm.OO en efectivo, del cua.l 5e

a.plica. el 'iU>/qia.Va. el depa.V'ta.mento de venta.5 y :IP/qia.V'a. el depto.
a. dmini 5tv' a. tivo.

C.a.V'5a.m05 53,SD.OO a. Ga.5t05 de Venta. (pov' 5eV' el íU>/ocle

105 $10,(XPOO)

C.a.V5a.m05 $1,SD.OO a. Ga.5t05 de Admini5tv'a.ción.

Abona.m05 $10,(XPOO a. ca.ja._

 LIBRO MAYOR DE "IA JORNADA SA DE ar
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

ea¡, Gastos de Vtnh Gastos de Administración

1) 5,000.00 5,000.00 (5 5) 3,500.00 S) 1,500.00

Aul1FKil.-
A5iento 5

6 N05 Jevolvievon $3(),CXXHD Je la.5 mevca.nc(a.5 venJiJa.5 a.

co5to ele5 Je $10,CWOO
cvéJito;
Pvimevo Ve9i5tVa.m05 la. Jevolución a. co5to Je
venta.: Ca.V9a.m05 S3J,CWOO en Venta.5.

A6ona.mo5 SI). ' cmoo

. a. clíente5

LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE O/"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Ventas Clientes
6) 30,000.00 150,000.00 (3 3) 50,000,00 30,000.00 (6

AuliFK!l.to11
A5iento 6
&:l.- AhOVa., ve9i5tva.vemo5 la. Jevolución a. pvecio Je
co5to:

Ca.V_9a.m05 a.lma.cén p0V $10,cm.OO

 Abona.m05 co5to Je venta.5 pov $10,cmOJ

LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE al"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Almacén Costo de Ventas

l) 290,000,00 100,000.00 (3a 3a) 100,000.00 10,000.00 (6a
2) 54,000.00
6a) 10,000.00

A5iento 6::l

. VenJim05 1 la.ptop pov $q'im.OJ que n05 pa.9a.von en

efectivo.

C.a.v9a. mo5 ca.ja. pov $qíWOO

Abona.mo5 equipo Je cómputo pov $q70000
 LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE O/'

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Ca a E ul 0 de C6m uta
1) 5,000.00 5,000.00 (5 1) 17,000.00 6,700.00 (7
7) G, 700.00

AullF1etl.co111
A5íento 7

8 17evolvím05 $20,00JOJ Je mevca.nc( a.5 defectuo5a.5 compva.Ja.5 a.

cvédíto.
ca.v:,a.mo5 pvoveedove5 pov

$'JJ,OOJOJ Abona.mo5 a.lma.cén

pov $'JJ,CWOJ
 LIBRO MAYOR DE ªLA JORNADA SA DE Cv"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Almacén Proveedores
1) 290,000.00 100,000.00 (la 8) 20,000.00 50,000.00 (2
2) 54,000.00 20,000.00 (B
6a) 10,000.00

A5iento 8

9 [I pY'oveeJoY' n05 otOY':ló un Je5cuento pOY' $5,8lHO pOY' la.5

me{ca.nc( a.5 Jefectu05a.5 que de5conta.mo5 Je la. JeuJa..

C.a.Y':)a.m05 pY'oveeJoY'e5 pOY' $5,8lHO

A6ona.m05 a.lma.cén pOv' $5,IDHD

LIBRO MAYOR DE ªLA JORNADA SA DE CI" DEL

01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Almacén Proveedores
1) 290,000.00 100,000.00 (la 8) 20,000.00 50,000.00 (2
2) 54,000.00 20,000,00 (8 9) 5,800.00
6a) 10,000.00 S,800,00 (9

Aulifttll
A5iento 9 .(efl

lQ VenJim05 $ll,CXUOO Je me'(ca.nc( a.5 que n05 pa.:)a.v'On en efectivo; el

co 5 to e5 Je $10,CWOO

Nueva.mente, pdmevo ve9i5tva.m05 la. venta. a. pvecío Je venta.:

 C.a.v9a.m05 ca.ja. pOv' nl,CXPOO

Abona.m05 venta.5 pov $3J,CXPOO

LIBRO MAYOR DE 'LA JORNADA SA DE�

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Caja Ventas
1) 5,000.00 5,000.00 (5 6) 30,000.00 150,000.00 (3
7) 6,700.00 10,000.00 (10
10) 30,000.00

A5íento 10
10::l.- Ahova., ve9í5tva.mo5 el co5to Je la.
mevca.ncía.:

C.a.Y'9a.m05 C05tO Je venta.5 pOY' $10,(lPOO

Abona.m05 a.lma.cén pov $10,(mOO

LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE�

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Almacén Corto de Ventas

1) 290,000.00 100,000,00 (3a 3a) 100,000.00 10,000.00 (6a
2) 54.000.00 20,000,00 (8 10a) 10,000.00
6a) 10,000.00 5,800,00 (9
10,000,00 (10a

AulaFlcil.(aftl
A5íento 10::l

U Pa.9a.m05 105 5ue1Jo5 penJíente5 y líquíJa.m05 a.

nue5tv05 a.cveeJove5 en efe ctivo.

 C.a.v9a.mo5 $4;(U)_OJ a. 5uelclo5 pov pa.9a.v.

C.a.v9a.mo5 SB,(U).OJ en a.cveeclove5 clivev505.

A6ona.mo5 $12,CWOJ a. ca.ja._

1
LIBRO MAYOR DE 1.A JORNADA SA DE OJ'

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Caja Sueldos por pagar Acre1dor11 diversos

1) 5,000.00 5,000.00 (5 11) 4,000.00 '1,000.00 (l 11) 8,000.00 8,000.00 (1
7) 6,700.00 12,000.00 (11
10) 30,000.00

A5iento 11
Ya. que tevmína.m05 Je ve9í5+va.v nue5+vo5 a.5íent05, el ma.yov con 5a.lJ05 cle6e
lucív a.5(:
 LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE O/"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Caja Sancos Almacén

1) 5,000.00 5,000.00 (5 1) 45,000.00 .. 000.00 (2 1) 290,000.00 100,000.00 (3a

-
7) 6,700.00 12,000.00 (11 3) 100,000.00 10,050.00 <• 2) 54,000.00 20,000.00 (8
10) 301000.00 MD 145,000.00 14,050.00 MA ••> 10,000.00 S,800.00 (9
MD 41,700.00 17,000.00 MA uo.,so.oo 10,000.00 (10.
24; 700.00 MD 354¡000.00 135,800.00 MA
218,200.00

D■udo.-.1 Oivanos E ui o d■ C6m uta Su■ldos

1) 9,000.00 l) 17,000.00 6. 700.00 (1 •.000.00 (1
4) MD � 10,300.00
10,000.00 MO --
>
_----
19,000.00

.-
Acreedores dMnos Acreedores Hipotecarlos Documetnos por agar :a LP.
11) 8,000.00 8,000.00 (1 70,000.00 (1 60,000 00 (1
MA MA

Ca ltal Proveedores Ventas

'"
22 .. 000.00 (1
MA
8)
9)
20,000.00
5,800.00
25,800.00
50,000.00 (2

MA
6)

MD
30,000 00

30 000 00
150,000 00
ao.ooo oo
180,000.00
(l
(LO
MA
MO 50,000.00
2 .. 200.00 150,000 00

a11nt■1 Costo d■ Ventas Gartos flnanclaros

3) so.000.00 30,000.00 (6 J•l 100,000.00 10,000,00 (60 4) so 00
MD '> 20,000.00 MA 10.) 10,000.00 MD
MD 110,000.00 ,0,000.00 MA
100,000.00

Gartos de Venta Gartos de Admlnlstnc16n

5)
MD
 BALANZA DE COMPROBAOON DE "LA. JORNADA SA DE O/"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

1 4
MOVlfi IENTOS SAL OS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Caja - 41,700.00 - 17,000.00 - 24,700.00
2 Bancos 145,000.00 14,050.00 130,950.00
3 Almacén 354,000.00 135,800.00 218,200.00
4 dientes 50,000.00 30,000.00 20,000.00
5 Deudores di versos 19,000.00 19,000.00
6 Equipo de Cómputo 17,000.00 6, 700,00 10,300.00
7 Proveedores -- 25,800.00 - 50,000.00 24,200.00
--
8 Acreedores -- -- 70,000.00
60,000.00
9 Hipotecarios --
70,000.00 60,000.00
--
10 Documentos por pagar �- - 224,000.00
-- 224,000.00
11 a LP. Capital -- 30,000.00 - 180,000.00 - - 150,000.00
12 Ventas 110,000.00 10,000.00 100,000.00
13 GastosdedeVentas
Costo Venta 3,500.00 3,500.00
14 Gastos de -- 1,500.00 1,500.00
15 Administración 50.00 50.00
Gastos Financieros $ 797,550.00 $ 797,550.00 $ 528,200.00 $ 528,200.00
SUMAS IGUALES

1- I~

-
1-
-
-
- -- --
Elaborado por: Revisado por:
1�
1--
- ��V 1�

-
,_
,/1
7
C.P.fiomá VasconcelosM
\ /
-- '"" JinÍ��"'º
K -
-- Conta . General - nistrador Urnco --
- �
Admi
-
-

-
1-
-
-
 Ba.la.nza. Je Compvoba.ción
Afovtuna.Ja.mente la. ba.la.nza. no5 ha. cua.Jva.Jo, pov lo que a.hova.
pvoceJevemo5 a. vea.liza.Y' a.ju5te 5 a. la.5 cuenta.5 Je ve5ulta.Jo5 pa.va.
Jetevmina.v el ve5ulta.Jo Jel ejevcicio. ílecuevJa. que en e5te métoJo el
inventa.vio fina.l e 5 el 5a.1Jo Je la. cuenta. "Alma.cén", 5in emba.v.90 ya. no lo
nece5ita.mo5, pue5 el co5to Je venta.5 ya. 5e encuentva. ca.lcula.Jo.

ASif NT OS í?f AJVSTf

A. 5e a.bona. el 5a.1Jo en la. cuenta. "co5to Je venta.5" y 5e ca.v5a. en la.

cuenta. ''Venta.5" pa.va. Jetevmina.v la. utíliJa.J o pévJiJa. bvuta..

LIBRO MAYOR DE "LA JORNADA SA DE C./"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Ventas Costo de Ventas

6) 30,000.00 150,000.00 (3 3a) 100,000.00 10,000.00 (6a
30,000.00 (10 10a) 10,000.00
MD 30,000.00 180,000.00 MA MD 110,000.00 10,000.00 MA
A) 100,000.00 150,000.00 100,000.00 100,000.00 (A
$ 50,000.00

CUENTA SALDADA

Utilidad Bruta

Aulc1Facfl.com
A5iento "A"
Como pueJe5 vev, 5e obtuvo una. utilíJa.J bvuta. Je Sffi,CWOO y
la. cuenta. "C05to Je Venta.5" queJa. 5a.1Ja.Ja..

13. Ahova., tva.5pa.5a.m05 la. utíliJa.J bvuta. a. la. cuenta. pévJiJa.5 y

_9a.na.ncia.5, vea.liza.nJo un ca.v.9O en "Venta.5" y un a.bono en
"P é v Ji Ja.5 y Ga.na.nci a.5":
 LIBRO MAYOR DE LA JORNADA SA DE
11 or
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Pérdidas y Ganancias Ventas

50,000.00 (B 6) 30,000.00 150,000.00 (3
30,000.00 (10
30,000.00 180,000.00 MA
�MD
TRASPASO DE U A) 100,000.00 150,000.00
B) 50,000.00

CUENTA SALDADA

AulaFacll.tom
A5íento "A"

c. Vna. vez que ha.ya.5 tva.5pa.5a.do el 5a.1Jo, pvoceJemo5 a. Jetevmína.v

la. utílíJa.J o peva.cíona.1, tva.5pa.5a.nJo 105 5a.lJ05 Je "Ga.5to5 Je
Venta." y "Ga.5t05 Je AJmíní5tva.cíón" meJia.nte un a.bono en a.m6a.5
cuenta.5 y un ca.v:,o en "PévJiJa.5 y Ga.na.ncía.5":
 LIBRO MAYOR DE "lA JORNADA SA DE O/"

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Pírdidu y Ganancias Gastos d1 Vtnh Gastos de Administración

C) 5,000.00 50,000.00 (B 5) 3,500.00 3,500.00 (C 5) 1,500.00 1,500.00 (C
45,IDI.OO

f TRASPASO DE SALDOS

UTILIDAD OPERACIONAL

Aul,Flcil.co11
A5íento "C'
o6tuvímo5 una. utílíela.el opeva.cíona.l ele $45,00100 y la.5 cuenta.5
"Ga.5t05 Je Ai:Jmón. y Venta." quei:Ja.von 5a.li:Ja.i:Ja.5.

17. Contínua.m05 con la. eletevmína.cíón ele la. utílíela.el neta. o6teníela.,
pa.Y'a. lo cua.1 tY'a.5pa.5a.mo5 el 5a.lelo ele "Ga.5t05
Fína.ncíevo5" a. "Péveliela.5 y Ga.na.ncía.5", meelía.nte un
a.6ono en la. pvímeva. y un ca.v-90 en la. 5e9unela..
 LIBRO MAYOR DE 'LA JORNADA SA DE 0/1

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Pérdidas v Ganancias Gastos Financieros

C) 5,000.00 50,000.00 (B ') 50.00 50,00 (O
D) 50.00 45,000.00

1
$ 44,950.00

'
TRASPASO DE SAi.DO
J

UTILIDAD NETA
AulifKil.co111
A5iento "[7"
Se o6tuvo una. utiliJa.J neta. Je $44;<.mOO y la. cuenta.
"Ga.5to5 Fina.ndevo5" guecló 5a.lcla.cla..

E:. Fina.lmente, tva.5pa.5a.m05 la. utiliJa.J neta. Je "pév JiJa.5 y

9a.na.ncia.5" a. "ca.pita.!" pa.va. Jetevmina.v nue5tvo nuevo
ca.pita.!; e5te movimiento 5e vea.liza.vó. con un ca.v90 en la.
pvimeva. y un a.6ono en la. 5e9unJa.:
 LIBRO MAYOR DE *LA JORNADA SA DE et

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2013

Ca ital Pérdidas Ganancias

224,000.00 (1 C) �.000.00 50,000.00 (8
44,950.00 (E<"...._ D) 50.00 45,000.00
$ 268,950.00
.....__ 44,950.00 44,950.00
.... E)
TRASPASO DE SALDO

capital+ Utilldad Neta

Aul1fttíl�oni
A5íento "["
T enemo5 ca.pita.! Je $2€B,'m00 gue compfenJe el ca.pita.! ínícía.l mó.5 la.
utílíJa.J neta..

Vna. vez tevmína.Jo5 105 a.ju5te5, el ma.yov te Jebe gueJa.v a.5í:

 LIBRO MAYOR DE 'LA JORNADA SA DE

O/' DEL 01 DE ENERO AL 30 DE

JUNIO DE 2013
Ca. Bancos Almacén
1) s,000.00 s,000.00 e, 1) 45,000.00 4,000.00 (2 1) 290,000.00 100,000.00 (]•
7) 6,700.00 12,000.00 (11 3) 100,000.00 10,050.00 (4 2) 54,000.00 20,000.00 (O
10) 30,000.00 MD 145,000.00 14,050.00 MA 6a) 10.000.00 S.800.00 ('J
41,700.00 MA 130,950,00 10,000.00 (10.

•
MD l7,000.00
24,700.00 MD 354,000.00 135,800.00 MA
218,200.00

-
D1udoru Olvusos E ul o do Cóm uto Sueldos ar a ar
1) 9,000.00 0 10,000.00 1) 17,000,00 6,700.00 (7 U) 4,000.00 <!,000.00 (1
MD
➔ 10,300.00
MD ----
IMOO 00
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Acr11doru dr./usos Acre1doru HI otlnrlos Dacum1tnos ar a ar a L.P.

U) 8,000.00 8,000.00 (l 70,000.00
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! '- MA
(l
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60,000.00 (l
MA

Ca ltal Prov11dares Vintas

224,000.00 (l 8) 20,000.00 50,000.00 (2 6) 30,000.00 150,000.00 (3
44,950.00 (E 9) 5,800,00 30,000.00 (10
268,950.00 MA MD 25,800.00 50,000.00 MA 30,000 00 180,000.00
24,200.00 A) 100,000.00 150,000.00
8) 50,000.00 S0.000.00

CU1nt11 Corto de V1nt11 Gutos Fln1ncl1ras

3) 50,000.00 30,000.00 (6 la) 100,000.00 10,000.00 (6a 4) 50.00 SO.DO (O
111d) 10,000.00
MD ____.-'t 20,000.00
MA
110,000.00 10,000.00
100,000.00 100,000.00 (A