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Actividad 1-Fundamento de La Legislación Fiscal (Código Fiscal de La Federación)
Actividad 1-Fundamento de La Legislación Fiscal (Código Fiscal de La Federación)
Actividad 1
CATEDRÁTICO:
Mtro. José Lyonel Guadarrama Gómez
“Código Fiscal” Clave MF310
CONTENIDO
Introducción ................................................................................................................. 3
I. Contenidos. ........................................................................................................... 4
II. Perfil grupal. Esta área es como en psicología clínica, entre más información
aporten, me será más fácil ayudarles a que elaboren el trabajo integrador de esta
asignatura y para conseguir su tesina de obtención de grado de maestría. ............ 7
Conclusión ................................................................................................................. 24
Referencias ............................................................................................................... 24
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Objetivo y Actividad
Introducción
El Código Fiscal de la Federación regula la aplicación de las contribuciones que
impone el Estado como: impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones
de mejoras y derechos.
El paquete económico es el conjunto de proyectos de ley y reformas que el Poder
Ejecutivo, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, le entrega al Poder
Legislativo para su análisis, discusión y aprobación.
El objetivo de esta actividad de aprendizaje es analizar los elementos constitutivos de
la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio del año fiscal 2023 como parte
del paquete económico y como norma jurídica que fundamenta los contenidos y
reformas al Código Fiscal de la Federación.
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Actividad 1. Evaluación diagnóstica de contenidos y perfil grupal.
I. Contenidos.
1.- ¿Cuál es la diferencia entre un código y una ley?
Entiendo que una Ley es un precepto o un conjunto de mandatos que tienen como
objetivo regular el orden en una sociedad. Y un código contiene o integra varias leyes,
por ejemplo, el Código Civil o el Código Penal.
Entonces la diferencia sería que una ley es una norma jurídica y un código está
compuesto por varias leyes.
2.- ¿Por qué si la norma es igual para todos, puede tener más de una
interpretación?
No sé la respuesta.
Pero desde mi punto de vista, si una norma es igual para todos, debería ser la misma
interpretación. Pienso que la interpretación jurídica abre la posibilidad de que existan
varias soluciones a los problemas de la humanidad y no solo una, de esta manera las
diferentes interpretaciones se pueden aplicar para beneficio de la persona.
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para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales como el pago de
impuestos. El Derecho Mercantil ayuda a la Contabilidad a regular todas las
actividades comerciales y mercantiles desde que se constituye una sociedad hasta su
liquidación. En general podemos ver que el Derecho y la Contabilidad van muy ligadas
y se apoyan para vincular diferentes actividades y resolver los posibles conflictos que
pueden surgir tanto para una persona física como para una persona moral.
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9.- ¿Cuáles son las funciones principales del SAT (Servicio de Administración
Tributaria)?
Aplicar la legislación fiscal para que las personas físicas y morales contribuyan de
manera proporcional y de forma equitativa al gasto público. Se encargan de gestionar
la inscripción de las personas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) con lo
cual aumenta la base de datos de contribuyentes para incrementar la recaudación.
Contar con la tecnología avanzada para que la recaudación y asimismo las
declaraciones de los contribuyentes sea más eficiente y los trámites sean fáciles. Se
encarga de que los índices de la economía informar disminuyan.
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12.- ¿Qué es elusión fiscal?
Son como maniobras que hace el contribuyente para pagar menos impuestos o evadir
el pago de estos.
II. Perfil grupal. Esta área es como en psicología clínica, entre más información
aporten, me será más fácil ayudarles a que elaboren el trabajo integrador de esta
asignatura y para conseguir su tesina de obtención de grado de maestría.
16.- ¿Ya cuenta con tema de tesis, para obtener su grado de maestría en DF?
R: Sí, el tema es “Los Fondos de Ahorro para el Retiro: Beneficios Fiscales y
Cómo elegir una Afore”
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18.- Describa en detalle cuáles son sus responsabilidades dentro de su o sus
trabajos o labores. En donde trabaja y que hace específicamente. Céntrese en la
relación que tiene con su licenciatura y con “lo fiscal”, céntrese en las
actividades que le llevaran a mantener su trabajo; a mejorar su condición laboral
dentro del mismo trabajo o; cambio de lugar y/o actividad de trabajo.
R: Las actividades que realizo son las siguientes:
• Recibir facturas a los proveedores y verificar que cumplan con los requisitos
fiscales.
• Ordenar y verificar folio fiscal de cada factura.
• Rotular cada factura por partida y proyecto que afecta.
• Imprimir la verificación del CFDI en el portal del SAT, rotularlo con el nombre
del responsable, pasarlo a firma.
• Realizar listado de facturas para trámite de pago y pasar el paquete a firma de
los dos responsables de las compras.
• Entregar los paquetes firmados y sellados a la Subdirección de Servicios
Asistenciales para su respectivo trámite de pago.
• Captura de entradas y salidas de materia prima en el Sistema Administrativo
Empresarial (SAE).
• Realizar el balance de los costos de cada servicio de manera mensual.
• Llevar el control del Kardex de materia prima.
• Realizar el reporte semanal del Gasto Pendiente (facturas pendientes de
trámite)
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20.- ¿Con la obtención de su licenciatura, usted, ha obtenido algún beneficio en
su área laboral? Describa cual.
R: El principal beneficio es la adquisición de conocimientos, destrezas y
habilidades para poder realizar cada una de las tareas que desempeño. Poder brindar
mejor atención a los proveedores y agilizar el trámite de pago de sus facturas. Tener
al día la base de datos del inventario del almacén y poder contribuir a la toma de
decisiones de mi área de trabajo, lo que permite hacer un buen uso de la materia prima
y a su vez eso repercute en los recursos financieros del departamento.
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la economía nacional, al contribuir a la expansión del ahorro, promover el desarrollo
dinámico de los mercados financieros y constituirse como una fuente amplia y
permanente de capital de largo plazo.
Mi tema de investigación tiene como motor de impulso, la falta de información y la
necesidad de saber en una forma más clara por parte del trabajador lo que significa
las Administradoras de Fondos para el Retiro AFORE.
Decidir ahorrar y/o decidir invertir, es una toma de decisión muy importante por parte
del trabajador ya que debe evaluar quién administrará su dinero, para que el día de
mañana pueda disfrutar lo que trabajó toda su vida.
El problema más grande que se observa es que muchas personas no tengan el
conocimiento ni siquiera de dónde se encuentra su dinero y no miden el grado de
importancia para ellos.
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Al diseñar un manual sobre el sistema de las Afores, donde el trabajador pueda
comparar los resultados, podrá escoger la administradora que le cobre menos
comisiones y le otorgue mayores rendimientos por sus recursos, por ende, sería la
que se consideraría como la opción a elegir.
En este sentido, a través de esta investigación se pretende crear conciencia entre
los trabajadores sobre dónde se encuentran en la corriente del tiempo y hacia dónde
quieren llegar, cómo se visualizan el momento en que tendrán 60 años, después de
haber laborado por más de 40 ó 50 años, y cómo les gustaría vivir en esta etapa de
su vida que por lo general conlleva otros 20 años de su vida.
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Paquete económico 2023.
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Accede a la sub-pestaña, a todas infografías de: Ley de ingresos de la federal 2023
aprobada por el Congreso de la Unión, familiarízate con su contenido. Lea e interprete
con clave financiera.
Accede a la sub-pestaña: aspectos relevantes y de análisis, ahí accede a: criterios
generales de política económica 2023 (CGPE), lea todo el documento, el propósito es
que usted conozca los indicadores que se toman en cuenta para realizar la Ley de
Ingresos y el Presupuesto de Egresos y como impacta en los contenidos del Código
Fiscal y sus reformas. Le ayudaran a comprender el contenido el Boletín Económico
de los CGPE resumen macroeconómico. Así mismo le ayudara a comprender los
Aspectos Relevantes de la Política Económica análisis de los CGPE.
Realice un cuadro sinóptico y después elija CUATRO indicadores o índices y explique
qué relación tiene con lo que ha aprendido hasta el momento en su maestría, cómo ve
el impacto de esos criterios económicos en diversos temas que ha aprendido durante
su maestría relacionándolo con su tema de investigación.
No pierdan de vista temas como: panorama económico mundial; empleo su aumento
de ingresos; consumo privado interno; inversión privada y pública; remesas; turismo;
ingresos petroleros; inflación; tipo de cambio; crecimiento y desarrollo económico; tasa
de interés; Ingresos tributario y NO tributarios.
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RESUMEN EJECUTIVO Panorama Internacional
Crecimiento Económico
Mercado Laboral
Inflación
Sector Externo
Ingresos Petroleros
Ingresos No Petroleros
Gasto Programable
Gasto No Programable
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INVERSIÓN FIJA BRUTA, 2019- 2023
• Ha venido mejorando con la dinámica de la actividad productiva, el progreso del consumo y la
confianza empresarial mantiene un alza desde mayo de 2020. Entre enero y junio del 2022 tuvo
un crecimiento de 6.3% (9.7% en el 2021 mismo periodo)
• El banco Citibanamex prevé una expansión de la inversión de 1.4% en 2022 y un avance
moderado en 2023 al pronosticar un aumento de 0.5%.
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SECTOR MONETARIO Y FINANCIERO TASA DE INTERÉS NOMINAL CETES A 28 DÍAS, 2018- 2023
• Estiman que cierre en 2022 en 9.5% y alcance un promedio en el año de 7.5%, siendo esta
menor observada en la última semana de agosto (8.35%) y mayor al promedio del año anterior
(4.43%). Para 2023, los Criterios prevén una tasa de interés nominal de 8.5% para el cierre del
año y una tasa promedio de 8.9% en 2023.
• Los especialistas consultados por el Banco de México estiman una tasa de interés nominal de
9.72% para el cierre de 2022, cifra ligeramente mayor de lo que se estima en CGPE-23 (9.5%).
Además, los analistas prevén una tasa de interés nominal de 9.11% para el cierre de 2023, dato
superior de lo que se estima en CGPE-23 (8.5%)
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SECTOR EXTERNO CUENTA CORRIENTE DE LA BALANZA DE PAGOS, 2018- 2023
• Se prevé que la cuenta corriente de la balanza de pagos en 2022 presente un déficit de 28,449
mdd, equivalente al 2.0% del PIB, cifra que contrasta negativamente a lo aprobado para 2022
(-6,133 mdd) un año antes.
• Para 2023 se proyecta un saldo negativo de 18,282 mdd, que representa 1.2% del PIB.
• Los especialistas en economía del sector privado, en la encuesta del Banxico, estiman un déficit
de la cuenta corriente de 12,200 mdd para el cierre de 2022 y de 13,943 mdd para 2023, cifras
menores, respectivamente, a lo que se estima en los CGPE-23.
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INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO PRESUPUESTARIO, 2012- 2023
• Los ingresos presupuestarios se estiman en 7 billones 123 mil 474.1 mdp, monto por arriba
de lo programado en 2022 en 950 mil 838.9 mdp (9.9% a valor real). Esto deriva de una
estimación de ingresos No petroleros superior a la contenida en la LIF 2021 en 483 mil 381.6
mdp e ingresos propios de Pemex adicionales en 122 mil 417.8 mdp con respecto a 2021.
• En términos del PIB los ingresos presupuestarios se ubicarían en 25.2%, lo que supera el 24.2%
estimado en la LIF 2021.
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• Los mayores recursos se asignarían principalmente a los ramos Administrativos y Generales;
y OCPD, la participación conjunta de estos Ramos es de 98.1% del total programable bruto.
SALDO HISTÓRICO DE LOS REQUERIMIENTOS FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO, 2013 - 2023
• La deuda ampliada, medida a través del Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del
Sector Público, se ubicará al cierre de 2022 en 48.9% del PIB, 2.1 puntos porcentuales por
debajo de lo estimado originalmente en 51.0 puntos porcentuales del PIB.
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• Para 2023 se espera que la deuda ampliada se ubique en 49.4% del PIB, 0.5 puntos por arriba
del estimado de cierre y que hasta 2027 este nivel se mantenga estable.
4. BALANCE DE Para 2023, los CGPE-23 resaltan los siguientes factores que inciden a la baja en la dinámica
RIESGOS económica:
• La profundización de los riesgos geopolíticos que generen menores perspectivas de crecimiento
en los flujos de capitales, el comercio y la economía a nivel mundial.
• Un menor dinamismo de la actividad económica global, producto de las posturas monetarias
restrictivas de los bancos centrales y de los elevados niveles de inflación.
• La persistencia de la inflación y el desabasto de alimentos, que provoquen tensiones políticas
y/o sociales en el mundo.
• El incremento en la producción de petróleo; así como la continuación de las políticas de liberación
de reservas estratégicas de petróleo por parte de los países de la Agencia Internacional de
Energía, que podrían reducir los precios internacionales.
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elija CUATRO indicadores o índices y explique qué relación tiene con lo que ha
aprendido hasta el momento en su maestría, cómo ve el impacto de esos criterios
económicos en diversos temas que ha aprendido durante su maestría relacionándolo
con su tema de investigación.
Los indicadores que selecciono y que tienen que ver con mi tema de investigación son:
A. Entorno Macroeconómico:
- Mercado Laboral
1. VARIACIÓN DE TRABAJADORES ASEGURADOS AL IMSS, 2019- 2023
2. TASA DE DESOCUPACIÓN NACIONAL, 2019- 2023
B. Entorno Macroeconómico:
- Inflación
1. ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSDUMIDOR (INPC), 2019 - 2023
C. Finanzas Públicas:
1. BALANCE PRESUPUESTARIO, 2012 – 2023
2. INGRESOS NO PETROLEROS, 2012 - 2023
El tema que he elegido para investigación tiene que ver con una jubilación digna y
estos indicadores se relacionan directamente con este tema.
Las aportaciones para el retiro son un rubro que durante años se ha modificado,
algunas veces para fomentar el ahorro y en otras se han restringido con el fin de lograr
una mayor recaudación.
En los CGPE-23 se destaca el impulso de reformas en materia laboral, como es la
reforma de pensiones, de subcontratación, justicia laboral, sindical, negociación
colectiva y la política de salario mínimo. Entre los beneficios que se destacan con las
reformas están, la recuperación de salarios reales, mayor nivel de empleo formal y
menor tasa de informalidad.
El incremento de los empleos formales y a su vez la disminución en el empleo informal,
además de repercutir en el incremento de recaudación, también beneficiaría de forma
directa a la gente, ya que en el caso de los trabajadores independientes no suelen
realizar un ahorro voluntario. Una de las razones es por los ingresos, ya que estos son
inestables a comparación de los ingresos de un trabajador formal, otra razón es, la
falta de educación financiera o administración a nivel personal, esto es porque tiene
preferencia por contar con liquidez, también por el desconocimiento de un sistema
financiero, lo cual les impide tomar el control a largo plazo. Una razón más es por la
falta de información y el desconocimiento a los beneficios que se tiene al contar con
una afore. La información que tengan en cuanto al ahorro para el retiro les permitirá
considerar la oportunidad de Ahorrar y así dejar de trabajar en algún momento y vivir
tranquilamente en su vejez de sus ahorros voluntarios.
En referencia a la inflación, aunque sabemos que a todos nos afecta, en el caso de las
personas que son jubiladas o pensionadas aún más; por ello una de las variables que
se deben tener en cuenta a la hora de planificar la jubilación y de ahorrar para el retiro
es la inflación. El aumento de precios supone que los ahorros pierden capacidad de
compra, es decir, con el paso del tiempo con la misma cantidad de dinero podemos
comprar menos productos, así pues, la inflación reduce notablemente la rentabilidad
real de las inversiones realizadas y en consecuencia el ahorro acumulado para la
jubilación. De ahí la importancia de fomentar una cultura de ahorro o aportaciones
voluntarias, prever para el futuro nos da cierto grado de tranquilidad.
Ahora bien, en la ILIF 2023 se contemplan ingresos no petroleros ubicados en una
cifra superior a la estimada para 2022 en un 8.8% real, ese aumento se deriva del
crecimiento de los ingresos tributarios y se menciona que es el ISR el que más aportará
a este incremento.
De acuerdo con lo anterior, un sector de la población jubilada en México deberá realizar
su declaración anual de impuestos ante el SAT a partir de 2023 de acuerdo con las
modificaciones fiscales hechas a la Miscelánea Fiscal del año pasado. Los ciudadanos
que reciban pensión o jubilación de algunas de las instituciones de Seguridad Social
del Estado deberán estar al tanto de sus ingresos anuales; aquellos que alcancen la
cifra de 400 mil pesos o más, estarán ahora en la lista de contribuyentes regulares, es
decir, deberán pagar impuestos y realizar la declaración anual, según estipulan las
reglas del Código Fiscal de la Federación sobre el Impuesto Sobre la Renta.
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Conclusión
Referencias
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