MODELO BÁSICO DE UN PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.3 ACTIVO REALIZABLE (inventarios

a ser vendidos o
1.1.1 ACTIVO DISPONIBLE (Es el efectivo de la empresa)
Utilizados en los vehículos de ventas)
CAJAS
*Inventario de mercadería
Caja M/N
*Mercadería en transito
Caja M/E

Caja chica
1.1.4 ACTIVO DIFERIDO (Todo lo
BANCOS pagado* adelantado, que se convierte en
gasto)
Banco M/N
Alquileres pagados * adelantado
Banco M/E
Seguros
1.1.2 ACTIVO EXIGIBLE (Todo lo que sea * cobrar, que se
Intereses
convierte en efectivo en períodos <1 año)
Anticipo de sueldo y salarios
CUENTAS POR COBRAR

Ctas.* cobrar M/N y M/E

DOC POR COBRAR

Doc.* cobrar M/N y M/E

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Anticipo al personal

Prestamos al personal

Alquileres * cobrar

Comisiones * cobrar

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

(Son todos los bienes de uso de la empresa y que no piensa vender)

1.2.1 ACTIVO FIJO

Terreno Equipo de computación Muebles y Enseres Vehículos

Edificio Herramientas Maquinaria y Equipo

1.2.2 ACT. EXIGIBLE L/P 1.2.4 ACT. INTANGIBLE (Derechos o bienes

inmateriales)
 Cuentas M/N y M/E * cobrar L/P
 Marcas y patentes
 Documentos M/N y M/E * cobrar L/P
 Crédito mercantil
 Préstamos a socios
 Derecho de llave
1.2.3 INVERSIONES (Son las acciones
1.2.5 ACTIVO DIFERIDO
compradas en otras empresas)

 Seguros pagados * adelantado L/P

 Participación en “COTAS”
 Alquileres pagados * adelantado L/P
 Acciones
 Gastos de organización

2. PASIVO

2.1PASIVO CORRIENTE 2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.1.1 PASIVOS EXIGIBLES A C/P 2.2.2 PASIVOS 2.2.1 PASIVO EXIGIBLE A L/P
DIFERIDOS

Cuentas por pagar M/N Alquileres cobrados * Ctas * pagar M/N L/P

Cuentas por pagar M/E adelantado Ctas * pagar M/E L/P

Doc * pagar M/N y M/E Intereses cobrados * Doc. * pagar MN Y M/E a L/P

Prestamos bancarios adelantado Préstamo bancario

Sueldos por pagar Comisiones cobradas * Hipoteca * pagar

adelantado
Obligaciones con el personal Previsión por indemnización

Aportes laborales

Aportes patronales

ITE * pagar

Debito fiscal

Comisiones * pagar

Alquileres * pagar
 3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

Capital

Capital Social

Reserva legal

Ajuste de capital

Ajuste global del patrimonio

Reserva y ajustes patrimoniales

Utilidades acumuladas

Resultados acumulados

Utilidades no distribuidas

Utilidad neta de la gestión

Pérdida neta de la gestión

4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERATIVOS 4.2 INGRESOS NO OPERATIVOS

Ganancia en ventas de bienes de uso

Ventas
Comisiones ganadas
Recargos sobre ventas
5. COSTOS
Intereses ganados
Descuento en compras
5.1 COSTOS DE VENTASganados
Alquileres
(devolución en vetas)
Ingresos por servicios
Transporte sobre ventas

Costo de mercadería vendida Diferencia de cambio por redondeo

Faltante y sobrante en caja

Compras

Recargo sobre compras

Transporte sobre compras

Descuento sobre compras

 6. GASTOS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Sueldos y salarios

Servicios básicos

Aguinaldo

Indemnización

Alquileres pagados

Combustible y lubricantes

Mantenimiento y reparación

Seguros

Depreciación de edificio

Depreciación de muebles y enseres

Depreciación de equipo de computación

Depreciación de vehículo

Pasaje y viáticos

Refrigerio

Perdida por cuentas incobrables

Amortización de gastos de organización

Impuesto a las transacciones

Material de escritorio

Material de limpieza

OTROS GASTOS

Diferencia por redondeo

Intereses bancarios

Resultado por exposición a la inflación (saldo deudor)