“Año 

de la Universalización de la Salud”

PROCESO
SIGNIFICATIVO
COMPRAS

ALUMNA: AQUINO LUQUE ARACELY ROSA

DOCENTE: CAMARENA VICTOR

ASIGNATURA: AUDITORÍA FINANCIERA I

HYO -2020
 CUENTA
ASEVERACIONES RIESGOS CONTROLES
SIGNIFICATIVA T 1.No tener políticas
Integridad i establecidas

p 2. No contar con
Compras Confiabilidad
o lugar adecuado de
recepción Preventivos
Medición
s
3. Acceso limitado a
Proceso significativo compras base de datos
d 4. Pagos duplicados Detectivos
Integridad e a proveedores

Cuentas por 5.Rechazo de

pagar
Existencia
e registro de pago sin Compensativo
pasivo pagado
Medición r
6.Asientos contables
r inadecuados. Directivo
o 7.Preparación
Integridad
r inadecuada de
catálogo de cuentas.
Caja Existencia e
8.Control
s inadecuado de
Medición
compras
RIESGOS
1.No tener políticas establecidas
2. No contar con lugar adecuado de recepción
3. Acceso limitado a base de datos
4. Pagos duplicados a proveedores
5.Rechazo de registro de pago sin pasivo pagado
6. Asientos contables inadecuados.
7.Preparación inadecuada de catálogo de cuentas.
8. Control inadecuado de compras
9.No contar con contratos debidamente establecidos con
los proveedores.
10.No contar con un formato de órdenes de compra.
11.las cuentas por pagar se podrían ver afectadas si se
determina de mala manera las especificaciones del
producto.
12. Aceptar mercadería y servicios no solicitados
CONTROLES
Primero establecer las políticas adecuadas para todos tener un orden y
reglas.
Se debe implementar un lugar adecuado e implementado para la recepción
de las existencias y otros.
Crear un acceso especial para cada área con información necesaria y
pertinente.
Tener una base de datos de deudas pagadas y deudas por pagar.
Tener una base de datos adecuada para facilitar la información necesaria.
Registrar y crear los asientos adecuados para evitar problemas de deudas o
congelamiento de cuenta.
Crear cuentas pertinentes y necesarias para uso específico de la empresa.
Tener un área de logística que sea pertinente y necesario para respaldar las
compras adecuadas e íntegras.
Para tener un mejor control los contratos con los proveedores deben estar
minuciosamente revisados para luego ser formalizados.
Optar por elaborar un formato donde contenga las características del
producto, el lugar y fecha de entrega, etc.
Tener registrado todas las especificaciones del producto para no llegar a
confundirse con ningún otro con respecto al precio establecido.
Para no tener este problema se deberá informar de manera exacta y
oportuna a los departamentos que se encarguen de esta actividad.
13. personas que no tienen ética profesional ya sean
trabajadores o proveedores q quieran ingresar o hackear
la base de datos donde se encuentra información
confidencial de la entidad
14. que el formato de orden de compra no esté
debidamente bien rellenado
Para no tener inconvenientes lo adecuado seria implementar
procedimientos para añadir, eliminar información importante o incluso
limitar el acceso a la base de datos de la entidad.
La manera de controlar este otro riesgo es que se deben de tener un
control minucioso de la orden de compra con las especificaciones
adecuadas del producto que se va a adquirir.