Contabilidad Hotelera Informacion

CURSO : CONTABILIDAD
CONTABILIDAD SECTORIAL II
DOCENTE : JESÚS HUABLOCHE
TEMA : CONTABILIDAD
CONTABILIDAD HOTELERA
ALUMNO : JOSÉ CARLOS FLORES DÁVALOS
CÓDIGO : 2013046603
TACNA – PERÚ
2016
CONTABILIDAD HOTELERA 2016
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................
....................................................................................................................... 4
CONTABILIDAD HOTELERA ...................................................................................................
.................................................................................................. 5
1. DEFINICIONES ..................................................................
..............................................................................................................
............................................ 5
2. CARACTERÍSTICAS
CARACTERÍSTICAS DE UN HOTEL ..............................................................
.........................................................................
........... 5
3. ASPECTO TRIBUTARIO
TRIBUTARIO .............................................................
..............................................................................................
................................. 6
3.1. IMPUESTO A LA RENTA ......................................................................................

..................................................................................... 6
3.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF) ........................ 7
3.3. IMPUESTO TEMPORAL DE ACTIVOS NETOS ............................................... 7
3.4. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS ............................................................ 8
3.5. IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPAL ..................................................... 8
3.6. EMISIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO ..................................................... 8
3.7. LEGALIZACIÓN DE REGISTROS DE HUÉSPEDES ...................................... 9
3.8. LIBROS Y REGISTROS ........................................................................................

........................................................................................ 9
4. CONTRIBUCIONES SOCIALES ..............................................................................
............................................................................. 9
4.1. SEGURIDAD SOCIAL ..........................................................

...........................................................................................
................................. 9
4.2. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES ...........................................................

........................................................... 10
4.3. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES ............................................................. 10
5. ASPECTO LEGAL ........................................................................................................
....................................................................................................... 11
5.1. DERECHOS DEL HUÉSPED ................................................................................. 11
5.2. DERECHOS DEL HOSPEDANTE ........................................................................ 12
6. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS EMPRESA ..................... 12
7. REGIMEN ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE .................. 13
8. BASE LEGAL ..........................................................

................................................................................................................
...................................................... 16
9. CASO PRÁCTICO ........................................................................................................
....................................................................................................... 18
9.1. LIBRO DIARIO ...................................................................................................... 24
9.2. HOJA DE TRABAJO ............................................................................................ 29
2
9.3. ESTADO DE RESULTADOS .................................................................................

................................................................................ 30
9.3. ESTADO DE
DE SITUACION FINANCIERA .............................................................
............................................................. 31
3
INTRODUCCIÓN
Como toda empresa, la contabilidad constituye un elemento fundamental para conocer

su historia económica y financiera así como la información de los Estados Financieros
fundamentalmente el Balance General, el estado de pérdidas y ganancias y el Estado de
flujo de efectivo. En el caso de hoteles, además de llevar contabilidad consistente,
confiable y oportuna, es fundamental la sistematización de los costos de los diferentes
servicios que ofrece.
El jefe de contabilidad se encarga de organizar, ejecutar, supervisar, controlar, y

coordinar las distintas actividades que tienen relación con el proceso contable, los libros,
estados financieros y su vinculación con los Departamentos de Pagaduría o Tesorería o
caja si existieren estas unidades.
La Contabilidad Hotelera en el contexto empresarial tiene como objetivo fundamental el

proporcionar toda la información requerida por cada una de las dependencias de la
Compañía, ejemplo: restaurante, lavandería, hospedaje, zonas húmedas, servicios
generales y administración entre otros.
Reconociendo que la actividad turística implica la prestación de servicios, la venta de

productos terminados, realización de eventos de diversa índole, encuentros culturales,
además de la comercialización de otros bienes accesorios; se hace necesario el disponer
de información efectiva, inmediata y oportuna para determinar con toda seguridad los
precios de venta de los bienes y servicios que se ofrecen a los clientes.
De ahí la importancia de poseer un Departamento de Contabilidad bien organizado que

cumpla con todas las exigencias de tipo legal, así como con los requerimientos (informes,
costos y presupuestos) de la Administración. Y en tal propósito no se puede desconocer
la importante labor que realiza el Departamento de Costos y Presupuestos, en todo lo
pertinente a la determinación de costos unitarios y totales, para que la Dirección de
Mercadeo y Ventas, ajustada a las políticas de la Empresa, determine los precios de
venta al público.
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CONTABILIDAD HOTELERA
1. DEFINICIONES
Son aquellos establecimientos que facilitan alojamiento con o sin servicios
complementarios, distintos de los correspondientes a cualquiera de las otras
modalidades
Su actividad principal se concreta en:
La reserva de habitaciones y servicios en establecimientos hoteleros y
complementarios.
La actividad de la hotelería, es una actividad mercantil de venta de servicios de
alojamiento y gastronomía fundamentalmente, esta tiene características generales y
económicas financieras especiales que la diferencian de otras actividades
comerciales e industriales. Algunas de las características generales de este sector
son: gran diversidad y complejidad, rigidez de la oferta.
2. CARACTERÍSTICAS DE UN HOTEL
a) Pertenece al sector servicios y origina un encuentro inmediato entre el productor y
el consumidor.
b) Produce contactos permanentes dentro de la empresa entre los diferentes
componentes de la organización del trabajo en sus distintos estamentos
jerárquicos.
c) Necesita innovaciones rápidas y permanentes en relación a las necesidades y
preferencias de los clientes así como a las aspiraciones legítimas de los
empleados y técnicas de producción.
d) Le impacta directamente la influencia directa derivada de la situación económica,
política y social.
e) Es una industria de producción Limitada ( alojamiento)
f) Algunos servicios internos del hotel genera una venta indirecta.
g) Dentro del concepto hotel podemos distinguir al menos tres tipos de negocio:
 Empresa de prestación de servicios ( alojamientos y otros)
 Empresa Transformadora (cocina y otros)
 Empresa Comercial ( bares y otros)
h) El producto hotelero tiene carácter “ consumible” y “ no es almacenable”
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i) La venta de los servicios de hoteles (micro productos) tiene características

propias.
j) Validez limitada en el tiempo y rigidez en el espacio.
k) En el turismo el producto se consume en el lugar de producción.
l) El hotel de prestación de servicios tiene una unidad de tiempo y espacio que no
puede ser objeto de almacenamiento
3. ASPECTO TRIBUTARIO
Impuestos a los que están afectos
3.1. IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad anual, que se aplica sobre las
rentas obtenidas por los contribuyentes domiciliados en el país, sin tener en
cuenta la nacionalidad de las personas naturales ni el lugar de constitución de las
empresas ni la ubicación de la fuente productora. Asimismo, grava a los
contribuyentes no domiciliados en el país sólo con respecto a la renta proveniente
de fuente peruana. En el caso de empresas, el impuesto antes mencionado se
aplica sobre cualquier ganancia o beneficio derivado de operaciones con terceros.
Las rentas de sociedades irregulares, consorcios, asociaciones en participación y
joint ventures, y otros contratos de colaboración empresarial, llevarán contabilidad
independiente de la de sus socios o partes contratantes.
Respecto a la obligación de llevar libros contables véase la parte de la empresa
comercial.
Beneficios de la depreciación
Las empresas de servicios de establecimientos de hospedaje que inicien o
amplíen sus operaciones antes del 31.12.2003, estarán exoneradas del Impuesto
Mínimo a la Renta e Impuesto Predial.
Así mismo podrán depreciar a razón de 10% anual los inmuebles de su propiedad
afectados a la producción de rentas gravadas según lo dispuesto en la Ley N°
26962.
Para las empresas ubicadas fuera de la provincia de Lima y Callao los beneficios
establecidos en el artículo 1 ° tendrán una vigencia de cinco (5) años computados
a partir de la fecha de inicio de sus operaciones. Tratándose de empresas
ubicadas dentro de la provincia de Lima y Callao, el plazo será de tres (3) años
contados a partir de la fecha en la que inicien sus operaciones.
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3.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
Se trata de un impuesto de carácter temporal que grava con la alícuota de 0.08%

durante el año 2005, las operaciones bancarias en moneda nacional o extranjera
(tanto débitos como créditos). En el 2006 la alícuota será de 0.08% según la
Décimo Quinta Disposición Complementaria de la Ley 28653 - Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2006 del
22.12.05. El impuesto regirá hasta el 31 de diciembre de 2006. El impuesto será
deducible para efectos del Impuesto a la Renta. No están gravadas con el ITF,
entre otras operaciones:
a) Las operaciones efectuadas entre cuentas de un mismo t itular.
b) Los abonos en la cuenta por concepto de remuneraciones, pensiones y
Compensación por Tiempo de Servicios, así como cualquier pago que se realice
desde esas cuentas.
c) La acreditación y débito en cuentas de representaciones diplomáticas y
organismos internacionales reconocidos en nuestro país. En el caso de que una
empresa tenga varias cuentas en un mismo banco todas con la misma razón
social, y realice transferencias entre ellas el ITF no grava la transferencia entre
cuentas de un mismo titular mantenidas en una misma empresa del Sistema
Financiero o entre sus cuentas mantenidas en diferentes empresas del Sistema
Financiero.
3.3. IMPUESTO TEMPORAL DE ACTIVOS NETOS
LEY Ns 28424 (21.12.2004) LEY QUE CREA EL IMPUESTO TEMPORAL

A LOS ACTIVOS NETOS.
La ley de once artículos crea el impuesto temporal a los activos netos aplicable a
los generadores de renta de tercera categoría. Se aplica sobre los activos netos
al 31 de diciembre del año anterior y la obligación tributaria surge al 1 de enero
de cada ejercicio.
La base imponible está constituida por el valor de los activos netos consignados
en el balance general ajustado, deducidas las depreciaciones y amortizaciones
admitidas por la Ley del IR. Lo pagado por concepto del impuesto puede
utilizarse como crédito fiscal. El impuesto tendrá vigencia a partir del 1 de enero
de 2005 hasta el 31 de diciembre de 2006.
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Tasa: El impuesto se determinara aplicando sobre la base imponible la escala

progresiva acumulativa siguiente:
Tasa
Activos Netos
0%
Hasta S/. 5, 000,000
0.6%
Por el exceso de S/. 5, 000,000
3.4. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en
el país de bienes muebles, la importación de bienes, la prestación o utilización de
servicios en el país, los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles
que realicen los constructores de los mismos. Este Impuesto grava únicamente el
valor agregado en cada etapa de la producción y circulación de bienes y servicios,
permitiendo la deducción del impuesto pagado en la etapa anterior, a lo que se
denomina crédito fiscal. El Impuesto se liquida mensualmente, siendo su tasa de
18%. Entre las diversas operaciones no gravadas con dicho impuesto, podemos
mencionar la exportación de bienes y servicios y la transferencia de bienes con
motivo de la reorganización de empresas.
3.5. IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPAL
Este Impuesto se aplica en los mismos supuestos y de la misma forma que el

Impuesto General a las Ventas, con una tasa de 2%, por lo tanto, funciona como
un aumento de dicho Impuesto. En la práctica, en todas las operaciones
gravadas con el Impuesto General a las Ventas se aplica la tasa del 18%, que
resulta de la sumatoria de este impuesto con el de Promoción Municipal.
3.6. EMISIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO

En la factura que emite el establecimiento deberá consignarse en forma separada
las sumas que correspondan a los siguientes conceptos:
1. Servicio de Hospedaje.
2. Servicio de Alimentación prestado dentro del establecimiento de hospedaje al
sujeto no domiciliado alojado en dicho establecimiento. Deberá de detallarse los
alimentos y/o bebidas consumidas, así como su valorización.
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3.7. LEGALIZACIÓN DE REGISTROS DE HUÉSPEDES

Al sustentar la prestación del servicio de hospedaje y alimentación, oí
establecimiento de hospedaje deberá presentar a la SUNAT, copia fotostática de
las fojas de Registro de Huéspedes, correspondientes a los sujetos no
domiciliados a quienes se les brinda los servicios, adjuntando las copias de las
fojas del pasaporte que contengan la identificación y las fechas de las entradas y
salidas del país de los mismos en el último año calendario.
La obligatoriedad de llevar el referido Registro de Huéspedes, debemos indicar
que la misma se encuentra regulada en el inciso q) del Art. 2 del DS N° 023-
2001-ITINCI el cual señala que el registro de Huéspedes esta constituido por
fichas o Libros, según sus necesidades, en el que obligatoriamente inscribirán los
datos del huésped, dirección habitual, entre otros.
Es importante indicar, que al exigir la legalización del registro de huéspedes, este
procederá tanto si se lleva a través de libros o fichas.
3.8. LIBROS Y REGISTROS

La norma en comentario a diferencia de la anterior señala en forma taxativa qué
debe entenderse por los libros de actas, registros y libros contables vinculados a
asuntos tributarios. Así tenemos: (a) Libro de Inventarios y Balances (b) Libro
Mayor (c) Libro Diario (d) Libro de Caja (e) Libro de Retenciones (f) Libro de
Ingresos y/o Gastos, según corresponda (g) Libros auxiliares de control de
activos fijos (h)Registro de Ventas e Ingresos (i)Registro de Compras (j) Registro
de Inventario permanente valorizado o no valorizado, según corresponda.
4. CONTRIBUCIONES SOCIALES
4.1. SEGURIDAD SOCIAL

La ley N° 27056 creo el Seguro Social de Salud (ESSALUD), como un organismo
público descentralizado con personería jurídica de derecho público interno, cuya
finalidad es brindar cobertura a los asegurados y derechohabientes a través de
diversas prestaciones que corresponden al régimen contributivo de la seguridad
social en salud (RCSS).
Esta contribución esta a cargo de la empresa manufacturera siempre que tenga:
Trabajadores que laboren bajo relación de dependencia o en calidad de socios
de cooperativas de trabajadores, cualquiera que sea el régimen laboral o
modalidad a la cual se encuentren sujetos.
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Trabajadores y profesionales independientes que deseen voluntariamente

afiliarse a este régimen. El cálculo de dicha contribución se hace sobre la
remuneración mensual. Entendiéndose a esta como todos los ingresos que
reciba el trabajador en el mes, la tasa a aplicar el 9% y el plazo para su
declaración y pago es según el cronograma aprobado para el pago de las
obligaciones tributarias cuya recaudación esta a cargo de la SUNAT
Entidades Prestadoras de Salud, son entidades públicas o privadas distintas a
ESSALUD, cuya única finalidad es la prestación de servicios de atención para la
salud, a través de su propia infraestructura o la de terceros, es decir la empresa
puede simultáneamente contribuir tanto a ESSALUD como a la EPS
4.2. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

Creada con la finalidad de brindar una protección mas amplia y adecuada a los
trabajadores, posibilitándose con ello la incorporación al sistema de los
trabajadores independientes.
Esta contribución es a cuenta de los trabajadores que prestan servicios bajo el
régimen de la actividad privada o pública, cualquiera que sea la duración del
contrato de trabajo y siempre que no estén afiliados al Sistema Privado de
Pensiones.
Para el cálculo de dicha aportación se considera un porcentaje equivalente al
13% de la remuneración asegurable. Entendiéndose a esta como el total de los
ingresos percibidos durante un mes. Con respecto a la declaración y pago de la
contribución, la empresa debe asumir las mismas fechas establecidas en el
régimen contributivo de la seguridad social en salud establecido por SUNAT.
4.3. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES

Es una contribución asumida por el trabajador y está a cargo de las
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las cuales se
encargan de administrar los aportes de los afilados bajo la modalidad de cuentas
de capitalización individual, así como de otorgar pensiones de jubilación,
invalidez y sobrevivencia.
El trabajador podrá elegir el permanecer al sistema privado o al sistema nacional,
pero una vez incorporado al sistema privado de pensiones no puede trasiaaar o
retornar al SNP, salvo que la SBS reconozca el contrato con la AFP como nulo.
El aporte de dicha contribución se calcula con un porcentaje de 10% de la
remuneración Asegurable del trabajador, considerando también un porcentaje de
seguro y comisión de la AFP.
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• Comisión por administración del Fondo, el cual oscila e ntre 1.50% y 1.98% a la
fecha
• Prima por la administración de los riesgos de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos
de Sepelio, el cual oscila entre 0.88% y 1.01% a la fecha.
5. ASPECTO LEGAL
De acuerdo al Código civil el hospedaje se obliga a prestar al huésped albergue y,
adicionalmente, alimentación y otros servicios que contemplan la ley y los usos, a
cambio de una retribución. Esta podrá ser fijada en forma de tarifa por la autoridad
competente si se trata de hoteles, posadas u otros establecimientos similares.
El hospedaje se sujeta además a las normas reglamentarias y a las cláusulas
generales de contratación aprobadas por la autoridad competente.
5.1. DERECHOS DEL HUÉSPED

Entre los derechos del Huésped tenemos:
1. El huésped tiene derecho a exigir del hospedante que la habitación presente las
condiciones de aseo y funcionamiento de servicios normales y que los alimentos,
en su caso, respondan a los requisitos de calidad e higiene adecuados.
2. Los establecimientos destinados a hospedaje exhibirán en lugar visible las
tarifas y cláusulas generales de contratación que rigen este contrato.
3. El hospedante responde como depositario por el dinero, joyas, documentos y
otros bienes recibidos en custodia del huésped y debe poner en su cuidado la
diligencia ordinaria exigida por la naturaleza de la obligación y que corresponda a
las circunstancias de las personas, del tiempo y del lugar.
4. El hospedante responde igualmente de los objetos de uso corriente introducidos
por el huésped, siempre que éste cumpla las prescripciones del aviso que estará
fijado en lugar visible de las habitaciones. La autoridad competente fijará el límite
de responsabilidad.
5. El huésped está obligado a comunicar al hospedante la sustracción, perdida o
deterioro de los bienes introducidos en el establecimiento tan pronto tenga
conocimiento de ello. De no hacerlo, quedará excluida la responsabilidad del
hospedante, salvo cuando tales hechos se produzcan por dolo o culpa
inexcusable de este último.
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5.2. DERECHOS DEL HOSPEDANTE

1. Los equipajes y demás bienes entregados o introducidos por el huésped
responden preferencialmente por el pago de la retribución del hospedaje y por los
daños y perjuicios que aquél hubiese causado al establecimiento, pudiendo el
hospedante retenerlos hasta su cancelación.
2. El hospedante tiene derecho a solicitar del huésped, dentro de las veinticuatro
horas de su ingreso, una declaración escrita de los objetos de uso común
introducidos, así como a comprobar su exactitud.
3. El hospedante no puede negarse a recibir en custodia o a que se introduzcan
los bienes, sin justos motivos. Se consideran tales, el excesivo valor de los bienes
en relación con la importancia del establecimiento, así como su naturaleza en
cuanto constituya obstáculo respecto a la capacidad del local.
4. La responsabilidad del hospedante por la custodia de los bienes depositados o
introducidos se extiende a los actos u omisiones de los familiares que trabajan con
él y a sus dependientes.
5. El hospedante no tiene responsabilidad si prueba que la sustracción, pérdida o
deterioro de los bienes introducidos por el huésped se debe a su culpa exclusiva o
de quienes le visiten, acompañen o sean dependientes suyos o si tiene como
causa la naturaleza o vicio de ellos.
6. Con respecto al servicio adicional de estacionamiento de vehículos o similares,
se rige por todo lo mencionado.
6. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS EMPRESA
El monto de la participación es de 5% para el sector de servicios.

Los Trabajadores con derecho a las utilidades, deben estar comprendidos en el
régimen laboral de la actividad privada, laborar en una empresa que genere rentas de
tercera categoría, incorporarse a la empresa mediante un contrato de trabajo a tiempo
indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial.
El plazo para el pago es de 30 días calendario a partir del vencimiento del plazo de
presentación de la Declaración Jurada Anual del impuesto a la Renta. Después de
dicho plazo y ante el requerimiento por estricto de los trabajadores, las utilidades no
canceladas generan un interés legal laboral.
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7. REGIMEN ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE
7.1. Inscripción en el registro Especial de Establecimiento de Hospedaje

Se podrán inscribir los contribuyentes que cuenten con uno o más establecimientos de
hospedaje ubicados en el territorio nacional.
7.2 Requisitos para la Inscripción
a) Tener el RUC activo.

b) Encontrarse afecto al Impuesto General a las Ventas.
c) El establecimiento debe haber sido declarado como domicilio fiscal o establecimiento
anexo en el RUC.
d) Presentar copia de la Licencia de Funcionamiento o de la Licencia de Apertura de
Establecimiento, según corresponda, donde figure como actividad la de Servicios de
Hospedaje, por cada establecimiento de hospedaje a inscribirse, debiendo exhibirse el
original del documento
Para solicitar la inscripción en el Registro no será necesaria la presentación de ningún
formulario.
Una vez realizada la inscripción, la SUNAT expedirá una constancia que contendrá los
datos de identificación del contribuyente que se registra, así como la información
correspondiente a los establecimientos de hospedaje declarados.
7.3 Trámite
El trámite se realizará personalmente por el deudor tributario o su representante legal; de

efectuarse por un tercero, deberá exhibir su documento de identidad original y carta
poder simple.
7.4 Beneficios del Régimen
1. Será aplicable a los establecimientos de hospedaje, las disposiciones relativas al saldo

a favor del exportador previstas en la ley y reglamentos.
2. La compensación o la devolución del saldo a favor tendrá como límite el 19 % aplicado
sobre los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios.
7.5 Obligaciones del Regimen
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1. Determinar la condición de un sujeto como no domiciliado, para ello solicitará copia del
respectivo pasaporte y confirmara lo siguiente: a. Si el sujeto no ha tenido una
permanencia en el país mayor a 90 días en el año calendario. b. Además de ello, en caso
de los sujetos de nacionalidad peruana deberán acreditar con la visa correspondiente, su
residencia en otro país y que hayan salido del Perú.
2. Con relación a los comprobantes de pago:
a. El establecimiento de hospedaje, emitirá a los sujetos no domiciliados y a las agencias

de viaje y Turismo (en caso opten por un paquete turístico), la factura correspondiente
solo al servicio materia de beneficio.
b. En la factura (referida en el párrafo anterior), se deberá consignar en forma separada
las sumas que correspondan a los siguientes conceptos:
· Servicio de hospedaje.
· Servicio de alimentación, prestado dentro del establecimiento de hospedaje al sujeto no
domiciliado alojado en dicho establecimiento debiendo tenerse en cuenta lo siguiente:
En el caso del servicio de alimentación prestado directamente al sujeto no domiciliado, se

deberá detallar los alimento y/o bebidas proporcionados o puestos a disposición, así
como su valorización en la factura o en documento(s) auxiliar(es) denominado(s). Toda la
información impresa y no necesariamente impresa, referida al detalle de consumo,
deberá estar expresada en castellano, pudiendo adicionalmente contener dentro del
mismo documento la traducción a otro idioma.
Los originales del "detalle de consumo" y "detalle de consumo -paquete turístico",
deberán permanecer en el domicilio fiscal del establecimiento de hospedaje, ordenados y
clasificados de acuerdo a la factura que los consolida.
Dichos documentos auxiliares deben encontrarse a disposición de SUNAT, por el plazo
de prescripción del Impuesto General a las Ventas.
Las copias de los "detalles de consumo" y "detalles de consumo -paquete turístico", serán
entregadas a los sujetos no domiciliados y a las Agencia de Viajes y Turismo, según sea
el caso. Los establecimientos de hospedaje podrán realizar la impresión de los "detalles
de consumo" y "detalles de consumo paquete turístico", sin necesidad de utilizar una
imprenta, mediante sistema computarizado. Dichos documentos auxiliares deberán
cumplir con los requisitos dispuestos anteriormente.
c. En la factura, se deberá consignar lo siguiente
"EXPORTACIÓN DE SERVICIOS - DECRETO LEGISLATIVO N° 919".
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3.Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder

al beneficio establecido por Decreto Legislativo N° 919, deberán llevar el Registro de
Huéspedes a que se refiere el Decreto Supremo N° 029-2004 MINCETUR , el mismo que
deberá estar firmado por el huésped no domiciliado, y a disposición de SUNAT cuando
ésta lo requiera.
4.- El establecimiento de hospedaje sustentará la prestación del servicio de hospedaje y
alimentación:
a. Presentando a SUNAT, copia fotostática de las fojas del Registro de Huéspedes
(referido en el Decreto Supremo N° 12-94-ITINCI), correspondiente a los sujetos no
domiciliados a quienes se les brinda el servicio.
b. Además, adjuntando copia de las fojas de pasaporte que contengan la identificación y
las fechas de entradas y salidas del país correspondientes al último año calendario.
7.6 Tratamiento del saldo exportador
Los establecimientos de hospedaje considerarán como exportación los servicios de

hospedaje y alimentación brindados a sujetos no domiciliados, .i mientras su
permanencia en el país no exceda los 60 días (el exceso sobre este período no dará
lugar a la aplicación del beneficio). Para verificar el periodo de permanencia, la SUNAT
coordinara con la Dirección General de Migraciones y Naturalización del Ministerio del
Interior.
En los servicios turísticos que formen parte de un paquete turístico, sólo se considerarán
como exportación a los servicios de hospedaje y alimentación que formen parte de este.
Dichos paquetes turísticos deberán ser coordinados, reunidos, conducidos y organizados
por las Agencias de Viajes y Turismo reguladas por el Decreto Supremo N° 037-2000-
ITINCI.
7.7 Solicitud de Devolución de Saldo a favor Exportadores
El exportador a efecto de solicitar la devolución del saldo a favor deberán presentar las
constancias de aceptación de lo que a continuación se detalla adjuntando el formulario
4949 "solicitud de devolución" y copia de la declaración pago en la que conste el saldo a
favor.
Archivo(s) generados por el programa COA en disquete y el formulario N° 3435 "
Resumen de Datos de Exportadores" (según lo establecido en la R.S. 049-98/SUNAT).
Archivo - Anexo Hospedaje, en disquete(s)..- Que tendrá la siguiente información:
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1. De la factura por el servicio de hospedaje y alimentación: N° de serie y N° de la factura.

2. De la agencia de viajes: Apellidos y nombres, o denominación o razón social y N°
RUC.
3. Del sujeto no domiciliado:
4. Número de pasaporte, Apellidos y nombres, País de emisión del pasaporte, País de
residencia, Número de días de permanencia en el país, Fecha de ingreso al
establecimiento de hospedaje y Fecha de salida del establecimiento de hospedaje.
7.8 Lugares de Presentación
1. Contribuyentes de la Intendencia Nacional de Principales Contribuyentes, en la sede

de la Intendencia.
2. Contribuyentes de la Intendencia Regional Lima:Principales Contribuyentes PRICOS,
En las oficinas que les corresponda o en los Centros de Servicios al Contribuyente de
Lima y Callao.
Medianos y pequeños Contribuyentes, en los Centros de Servicios al Contribuyente de
Lima y Callao.
3. Contribuyentes de las demás Intendencias Regionales y las Oficinas Zonales:
Principales Contribuyentes - PRICOS, En las oficinas que les corresponda.
Medianos y Pequeños Contribuyentes, En las oficinas que les correspondan o en los
Centros de Servicios al Contribuyente que se implementen.
8. BASE LEGAL
DISPOSITIVO SUMILLA PUBLICACION
Ley N9 26961 Ley para el Desarrollo de 03.06.98

la Actividad Turística
Ley N° 26962 Ley sobre modificaciones 03.06.98

de Disposiciones
Tributarias para el
desarrollo de la actividad
turística
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Decreto Legislativo N°919 Modificación de la Ley del 06.06.01

Impuesto General a las
Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo
Decreto Legislativo N°820 Exoneran de los 23.04.96

Impuestos Mínimo a la
Renta y Predial a las
empresas de servicios de
hospedaje que inicien o
amplíen sus operaciones
antes de finalizar el año
1998.
Decreto Legislativo N°780 Aprueban Beneficios 31.12.93

Tributarios para las
empresas de servicios de
establecimientos de
Hospedaje.
Decreto Supremo N°029- Reglamento de 25.11.04

2004 MINCETUR establecimientos de
hospedaje
Decreto Supremo N9 023- Aprueban Reglamento de 13.07.01

2001 -ITINCI Establecimientos de
Hospedaje DEROGADO
Decreto Supremo N° 1 22- Dictan Normas para la 29.06.01

2001 -EF Aplicación de Beneficio
Tributario a
establecimientos de
Hospedaje que brinden
servicios a sujetos No
Domiciliarios
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9. CASO PRÁCTICO
a) El hotel “El Cuasha EIRL” empresa del sector turismo ubicada en el ciudad de Cusco
inicia las operaciones en el ejercicio 2007, Anteriormente se acogió a los beneficios
de la ley 26962.
En el presente ejercicio 2007 reinicia las operaciones.
CUENTAS CORRIENTE 30.000 IGV 500
TERRENOS 15.000 IMPUESTO A LA RENTA 8.900
CLIENTES 100.000 ESSALUD 2.057
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 AFP INTEGRA 2.510
MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 BENEFICIOS SOCIALES 1.904
MUEBLES Y ENSERES 25.000 CAPITAL SOCIAL 650.000

DEPREC. EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIONES -150.000 RESERVAS 30.000
UTILIDADES NO
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO -20.000 DISTRIBUIDAS 379
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES -3.750
696.250 696.250
b) La planilla de remuneraciones del hotel comprende:
REMUNERACION APORTACIONES
BRUTA INTEGRA (10.98%) NETA ESSALUD (9%)
SUELDOS 100.000 10.980 89.020 9.000
JORNALES 130.000 14.274 115.726 11.700
230.000 25.254 204.746 20.700
18
Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP integra.

La compensación por tiempo de servicios del ejercicios es 1/ 12x230 00, 000 = 19,167
La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:
AREAS PORCENTAJE REMUNERACION CTS DISTRIBUCION

REMUNERACION
ALOJAMIENTOS Y ALIMENTACION 67% 167.969 12.842 BRUTA 230.000
GASTOS ADMINSITRATIVOS 20% 50.140 3.833 ESSALUD 20.700
GASTOS DE VENTAS 13% 32.591 2.492 REMUNERACION 250.700
100% 250.700 19.167 CTS 19.167
Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan

con:
EJERCICIOS REMUNERACION AFP ESSALUD CTS TOTAL
ANTERIOR - 2.510 2.057 1.904 6.471
ACTUAL 204.746 21.646 17.743 16.429 260.564
204.746 24.156 19.800 18.333 267.035

c) Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados
y no domiciliados, en forma individual a través de un paquete turístico:
ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION
NO COBRADO Y DE
MES DOMICILIADOS DOMICILIADOS IGV TOTAL DEPOSITADO BCO
ENERO 49.536 26.570 4.783 80.889 69.103
FEBRERO 44.335 32.187 5.794 82.316 82.143
MARZO 29.077 23.100 4.158 56.335 65.257
ABRIL 43.250 38.022 6.844 88.116 77.853
MAYO 15.000 25.000 4.500 44.500 59.332
JUNIO 17.935 23.000 4.140 45.075 45.120
JULIO 50.047 45.000 8.100 103.147 84.166
19
AGOSTO 24.415 55.000 9.900 89.315 94.442
SEPTIEMBRE 35.626 30.407 5.473 71.506 77.828
OCTUBRE 30.000 17.000 3.060 50.060 57.423
NOVIEMBRE 52.000 19.000 3.420 74.420 66.483
DICIEMBRE 55.000 20.000 3.600 78.600 77.403
446.221 354.286 63.771 864.278 856.553
Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domicilaos cumplen las
condiciones, registros, requisitos y procedimientos para se considerado exportación de
servicios de acuerdo a lo normado por la administración tributaria razón por la cual no se
han grabado con el IGV.
d) Los suministros diversos adquiridos y consumidos, como los gastos incurridos por
luz, agua y teléfono en el presente periodo corresponden:
SUMINISTROS
MES DIVERSOS LUZ Y AGUA TELEFONO IGV TOTAL
ENERO 12.000 20.748 13.832 8.384 54.964
FEBRERO 12.500 21.359 14.239 8.658 56.756
MARZO 13.000 10.306 6.870 5.432 35.608
ABRIL 13.500 21.359 14.239 8.838 57.936
MAYO 15.000 9.672 6.448 5.602 36.722
JUNIO 14.200 9.236 6.158 5.327 34.921
JULIO 13.400 21.382 14.254 8.826 57.862
AGOSTO 12.600 12.012 8.008 5.872 38.492
SEPTIEMBRE 11.800 17.160 11.440 7.272 47.672
OCTUBRE 16.000 9.929 6.619 5.859 38.407

NOVIEMBRE
20
17.100 25.740 17.160 10.800 70.800
DICIEMBRE 18.200 24.882 16.588 10.741 70.411
169.300 203.785 135.855 91.609 600.549
Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas,

almohadas, colchones, cubiertos y útiles de oficina.
Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas y
recibo.
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:
% DE SUMINISTROS LUZ, AGUA Y

AREAS DISTRIBUCION DIVERSOS TELEFONO A DISTRIBUIR
ALOJAMIENTO Y
ALIMENTACION 90% 152.370 305.676 LUZ Y AGUA 203.785
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 5% 8.465 16.982 TLEFONO 135.855
GASTOS DE VENTAS 5% 8.465 16.982 SERVICIOS 339.640
100% 169.300,00 339.640,00 SUMINISTROS DIVERSOS 169.300

e) Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la siguiente forma:
IR 2007 OBLIGACION PAGOS

MES PAGOS A CTA COMPENSACION MES A CUENTA 2007 SALDO 2006
ENERO 3.805 -3.802 3 1.805
FEBRERO 3.826 -3.023 803 3
MARZO 1.357 -1.344 13 803
ABRIL 2.113 -2.105 8 13 7.095
MAYO 1.040 -1.040 - 8
JUNIO 1.064 -1.064 - -
JULIO 2.471 -767 1.704 -
AGOSTO 2.065 - 2.065 1.704
21
SEPTIEMBRE 1.717 -1.717 - 2.065
OCTUBRE 1.222 -1.222 - -
NOVIEMBRE 1.846 -1.846 - -
DICIEMBRE 1.950 -1.950 - -
24.476 -19.880 4.596 8.900
La compensación corresponde al saldo a favro del IGV exportado. Veease numeral 6

del enunciado.
Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularizado del ejercicio
2006.
El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficiente por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
f) La obligación del Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Asi como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:
IGV
SALDO SALDO A
CREDITO A COMPENSACION FAVOR O A
MESES I. BRUTO FISCAL FAVOR I. RENTA PAGAR PAGOS IGV
ENERO 5.048 8.850 -3.802 3.802 - 500
FEBRERO 6.116 9.139 -3.023 3.023 -
MARZO 4.389 5.733 -1.344 1.344 -
ABRIL 7.224 9.329 -2.105 2.105 -
MAYO 4.750 5.913 -1.163 1.040 -123
JUNIO 4.370 5.623 -1.253 1.064 -312
JULIO 8.550 9.317 -767 767 -312
AGOSTO 10.450 6.198 4.252 - 3.940
SEPTIEMBRE 5.777 7.676 -1.899 1.717 -182 3.940

OCTUBRE
22
3.230 6.184 -2.954 1.222 -1.914
NOVIEMBRE 3.610 11.400 -7.790 1.846 -7.858
DICIEMBRE 3.800 11.337 -7.537 1.950 -13.445
67.314 96.699 -29.385 19.880 4.440
(*) los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor de
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o pedir su
devolución al 31.12.07 es por s/ 13 445
g) La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:
ACTIVOS FIJOS COSTO %DEPRECIACION DEPRECIACION
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 3% 18.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 10% 10.000
MUEBLES Y ENSERES 25.000 10% 2.500
725.000 30.500
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:
AREAS PORCENTAJES DISTRIBUCION
ALOJAMIENTOS Y ALIMENTACION 90% 27.450,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5% 1.525,00
GASTOS DE VENTAS 5% 1.525,00
100% 30.500,00
23
9.1. LIBRO DIARIO

HOTEL “EL CAUSH A EIRL”
Diario general de enero a diciembre del año 2007
Nomenclatura DEBE HABER

s ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30.000
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15.000
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000
331 TERRENOS 100.000
332 EDIFICACIONES 600.000
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N 100.000
335 MUEBLES Y ENSERES 25.000
39 DEPRECIACI N, AMORTIZACI N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 173.750
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 11.457
40111 IGV - CUENTA PROPIA 500
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 8.900
4031 ESSALUD 2.057
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.904
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2.510
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL 650.000
501 CAPITAL SOCIAL
58 RESERVAS 30.000
581 REINVERSIÓN
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
x/x POR EL INVENTARIO INICIAL
S ---------------------------- x -----------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250.700
621 REMUNERACIONES 100.000
622 OTRAS REMUNERACIONES 130.000
627 SEGURIDAD Y PREVISI N SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 20.700
6271 R GIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
40 POR PAGAR 20.700
4031 ESSALUD 20.700
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
x/x POR EL REGISTRO DE PLANILLAS
24
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCI N. 167.969
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 50.140
95 GASTOS DE VENTAS. 32.591
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 250.700
X/X POR LA DISTRIBUCION DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
X/X POR LA PROVISION DE CTS DE LA EMPRESA
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 19.800
4031 ESSALUD
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
X/X POR EL PAGO DE PLANILLA
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 63.771
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS 800.507
704 PRESTACI N DE SERVICIOS
7041 DOMICILIADOS
7041 NO DOMICILIADOS
X/X POR EL SERVICIO DE ALOJAMIENTOS
S ---------------------------- x -----------------------------
25
X/X POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DE LA VENTA DE

SERVICIOS
S ---------------------------- x -----------------------------
60 COMPRAS 169.300
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 135.855
636 SERVICIOS B SICOS 203.785
40 POR PAGAR 91.609
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
X/X POR LA COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS Y LOS
SERVICIOS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO
S ---------------------------- x -----------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300
252 SUMINISTROS
61 VARIACI N DE EXISTENCIAS 169.300
X/X POR EL DESTINO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 305.676
X/X POR EL DESTINO DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
61 VARIACI N DE EXISTENCIAS 169.300
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300
252 SUMINISTROS
X/x POR EL CONSUMO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE CONSUMO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
X/X POR EL PAGO SE SUMINISTROS, TELEFONO, LUZ Y AGUA
S ---------------------------- x -----------------------------
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD 13.496
26
POR PAGAR
4017 IMPUESTO A LA RENTA
X/X POR EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 19.880
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40 POR PAGAR 19.880
X/X POR LA COMPENSACION DE SALDO A FAVOR
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 4.440
X/X POR EL PAGO DE IGV EN EL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
68 VALUACI N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500
681 DEPRECIACI N
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 30.500
391 DEPRECIACI N ACUMULADA
X/X POR LA DETERMINACION DE DEPRECIACION DEL PERIODO
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE GASTOS DE LA PROVISION POR
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR LA CANCELACION DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 9
S ---------------------------- x -----------------------------
70 VENTAS 800.507
701 MERCADER AS
89 DETERMINACI N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8.800
891 UTILIDAD
60 COMPRAS 169.300
27

621 REMUNERACIONES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
636 SERVICIOS B SICOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500
681 DEPRECIACI N
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 6 Y
7 PARA LA DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8.800
592 P RDIDAS ACUMULADAS
89 DETERMINACI N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8.800
891 UTILIDAD
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE PERDIDA NETA DEL PERIODO A
RESULT. ACUMULADOS
S ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 204.250
50 CAPITAL 650.000
58 RESERVAS 30.000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000
40 POR PAGAR 33.417
59 RESULTADOS ACUMULADOS 9.454
X/X POR EL ASIENTO DE CIERRE
TOTAL 8.063.065 8.063.065
28
9.2. HOJA DE TRABAJO
Sumas del Mayor Saldos Ajustes ESF (BG) ER (EGyP) Por función
Cuenta Nomenclatura
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 886.553,00 885.520,20 1.032,80 - 1.032,80 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 879.278,48 856.553,00 22.725,48 - 22.725,48 -
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300,00 169.300,00 - - - -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000,00 - 825.000,00 - 825.000,00 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 204.250,00 - 204.250,00 - 204.250,00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 96.049,20 84.151,48 11.897,72 - 11.897,72 -
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 33.376,00 8.900,00 24.476,00 - 24.476,00 -
4031 ESSALUD 19.800,00 22.757,00 - 2.957,00 - 2.957,00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223.079,00 225.817,00 - 2.738,00 - 2.738,00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549,20 600.549,20 - - - -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24.156,00 27.764,00 - 3.608,00 - 3.608,00
50 CAPITAL - 650.000,00 - 650.000,00 - 650.000,00
58 RESERVAS - 30.000,00 - 30.000,00 - 30.000,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 379,00 - 379,00 - 379,00
60 COMPRAS 169.300,00 - 169.300,00 - - -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300,00 169.300,00 - - - - -
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 269.867,00 - 269.867,00 - - -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640,00 - 339.640,00 - - -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500,00 - 30.500,00 - - -
70 VENTAS - 800.507,00 - 800.507,00 - - 800.507,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 809.307,00 - 809.307,00 809.307,00 - -
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 666.307,00 - 666.307,00 - 666.307,00 - - 666.307,00 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 80.945,00 - 80.945,00 - 80.945,00 - - 80.945,00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 62.055,00 - 62.055,00 - 62.055,00 - - 62.055,00 -
Total 5.545.054,88 5.545.054,88 2.503.746,00 2.503.746,00 809.307,00 809.307,00 885.132,00 893.932,00 809.307.00 800.507,00
Resultado del Ejercicio 8.800,00 8.800,00
29
9.3. ESTADO DE RESULTADOS
EL CAUSHA EIRL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
EN MILES DE SOLES
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (ingresos operacionales) 800.507,00
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 800.507,00
Costo de ventas 666.307,00
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 666.307,00
Utilidad Bruta 134.200,00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -80.945,00
Gastos de Venta -62.055,00
ganancia (perdida) por venta de activo -
otros ingresos -
otros gastos
UTILIDAD OPERATIVA -8.800,00
ingresos financieros -
gastos financieros -
RESULTADO ANTES DE PARTICIONES Y DEL -8.800,00
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta (30%) -
utilidad o pérdida neta del ejercicio - 8.800,00
30

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CURSO : CONTABILIDAD

DOCENTE : JESÚS HUABLOCHE

ALUMNO : JOSÉ CARLOS FLORES DÁVALOS

3.1. IMPUESTO A LA RENTA ......................................................................................

3.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

3.3. IMPUESTO TEMPORAL DE ACTIVOS NETOS ............................................... 7

3.4. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS ............................................................ 8

3.5. IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPAL ..................................................... 8

3.6. EMISIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO ..................................................... 8

3.7. LEGALIZACIÓN DE REGISTROS DE HUÉSPEDES ...................................... 9

3.8. LIBROS Y REGISTROS ........................................................................................

4.1. SEGURIDAD SOCIAL ..........................................................

4.2. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES ...........................................................

4.3. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES ............................................................. 10

5.1. DERECHOS DEL HUÉSPED ................................................................................. 11

5.2. DERECHOS DEL HOSPEDANTE ........................................................................ 12

6. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS EMPRESA ..................... 12

7. REGIMEN ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE .................. 13

8. BASE LEGAL ..........................................................

9.1. LIBRO DIARIO ...................................................................................................... 24

9.2. HOJA DE TRABAJO ............................................................................................ 29

9.3. ESTADO DE RESULTADOS .................................................................................

Como toda empresa, la contabilidad constituye un elemento fundamental para conocer

El jefe de contabilidad se encarga de organizar, ejecutar, supervisar, controlar, y

La Contabilidad Hotelera en el contexto empresarial tiene como objetivo fundamental el

Reconociendo que la actividad turística implica la prestación de servicios, la venta de

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i) La venta de los servicios de hoteles (micro productos) tiene características

Impuestos a los que están afectos

3.1. IMPUESTO A LA RENTA

3.2. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

Se trata de un impuesto de carácter temporal que grava con la alícuota de 0.08%

3.3. IMPUESTO TEMPORAL DE ACTIVOS NETOS

LEY Ns 28424 (21.12.2004) LEY QUE CREA EL IMPUESTO TEMPORAL

Tasa: El impuesto se determinara aplicando sobre la base imponible la escala

3.4. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

3.5. IMPUESTO DE PROMOCIÓN MUNICIPAL

Este Impuesto se aplica en los mismos supuestos y de la misma forma que el

3.6. EMISIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO

3.7. LEGALIZACIÓN DE REGISTROS DE HUÉSPEDES

3.8. LIBROS Y REGISTROS

4.1. SEGURIDAD SOCIAL

Trabajadores y profesionales independientes que deseen voluntariamente

4.2. SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

4.3. SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES

5.1. DERECHOS DEL HUÉSPED

5.2. DERECHOS DEL HOSPEDANTE

6. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS EMPRESA

El monto de la participación es de 5% para el sector de servicios.

7. REGIMEN ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE

7.1. Inscripción en el registro Especial de Establecimiento de Hospedaje

a) Tener el RUC activo.

El trámite se realizará personalmente por el deudor tributario o su representante legal; de

7.4 Beneficios del Régimen

1. Será aplicable a los establecimientos de hospedaje, las disposiciones relativas al saldo

7.5 Obligaciones del Regimen

a. El establecimiento de hospedaje, emitirá a los sujetos no domiciliados y a las agencias

En el caso del servicio de alimentación prestado directamente al sujeto no domiciliado, se

3.Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder

7.6 Tratamiento del saldo exportador

Los establecimientos de hospedaje considerarán como exportación los servicios de

7.7 Solicitud de Devolución de Saldo a favor Exportadores

1. De la factura por el servicio de hospedaje y alimentación: N° de serie y N° de la factura.

7.8 Lugares de Presentación