COMPAÑÍA PRIMER SEMESTRE

BALANCE DE PRUEBA
JUNIO 30 DE 2019
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 1,000
1110 BANCOS 3,200
1305 CLIENTES 3,000
1399 PROVISIONES 500
1435 INVENTARIOS 2,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFIC 4,800
1592 DEPRECIACION ACU 1,000
2205 NACIONALES 2,200
2408 IMP A LAS VENTAS 450
5105 GASTOS ADMON 800
6205 DE MERCANCIA 2,200
4175 DEV EN VENTAS 200
4135 COMERCIO AL POR MAYOR 12,000
6225 DEV EN COMPRAS 50
3115 APORTE SOCIAL 1,000
17,200 17,200

CLACULO DE LA DEPRECIACION
La compañía presenta entre las propiedades planta y equipos las la siguiente inform
Vehículo $60.000.000
Equipo de computación $3.000.000
Una oficina $200.000.000
Un terreno $100.000.000.
De acuerdo con la información anterior calcular la depreciación de un mes y reali
valor residual es del 10%

CALCULO DE LA PROVISION PARA D

PROVISIÓN INDIVIDUAL: Como deducción por concepto d

deudas de dudoso o difícil cobro fijase como cuota razonabl
ciento (33%) anual del valor nominal de cada deuda con más
PROVISIÓN GENERAL:
El cinco por ciento (5%) para las deudas que en el último
lleven más de tres (3) meses de vencidas, sin exceder de sei
El diez por ciento (10%) para las deudas que en el último
lleven más de seis (6) meses de vencidas sin exceder de un
El quince por ciento (15%) para las deudas que en el últim
lleven más de un (1) año de vencidas.

DIAS DE
CLIENTES 30 A 60 61 A 90 91 A 120 121 A 150
A 140,000
B 30,000 450,000
C 146,000
D 60,000
E 65,000
F 200,000 150,000
G 70,000

Con la información anterior desarrollar:

1.     Calcular y contabilizar la provisión para deuda de difícil cobro por el mét
2.     Calcular y contabilizar la provisión para deuda de difícil cobro por el mét
1.     Ajuste por depreciación equivalente a un mes de las construcciones y ed
2.     Ajuste por provisión para deudas de difícil cobro, 10% del saldo de 1305
3.     Balance de prueba ajustado.
a siguiente información:

n de un mes y realizar un solo registro contable por el método de línea reta, suponga que el
esidual es del 10% de cada activo.

A PROVISION PARA DEUDAS DE DIFICIL COBRO

or concepto de provisión individual para

uota razonable hasta un treinta y tres por
euda con más de un (1) año de vencida.

e en el último día del ejercicio gravable

xceder de seis (6) meses.
e en el último día del ejercicio gravable
xceder de un (1) año.
ue en el último día del ejercicio gravable

DIAS DE VENCIDAS
151 A 180 181 A 210 211A 240241 A 270271 A 300301 A 330 331 A 360
210,000 70,000
 40,000 200,000
230,000 85,000
58,000 100,000
30,000
11,000 90,000
90,000 50,000

il cobro por el método de la provisión general.

il cobro por el método de la provisión individual.
las construcciones y edificaciones.
10% del saldo de 1305 clientes..
eta, suponga que el

MAS DE 361
190,000
130,000

50,000