UNIVERSIDAD ABIERTA PARA

ADULTOS
(UAPA)

ASIGNATURA:
Contabilidad ll

TEMA:
CICLO CONTABLE PARQUE DE DIVERSION

PARTICIPANTES:
Wendy M. grullón D. 13-1522
Andrés Valentín Meregildo 14-4463
Darlenis m. Rodríguez 16-7898
FACILITADOR (A):
Leonarda alonzó

Recinto Cibao Oriental Nagua

 INDICE

 INTRODUCCION.

 JUSTIFICACION

 OBJETIVOS GENERALES

 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 MARCO CONCEPTUAL

 PROCEDIMIENTOS METODOLOGICO

 PRESENTACION Y ANALISIS DE LOS DATOS

 CONCLUSION

 BIBLIOGRAFIA
 INTRODUCCION.

Las Terrenas es un lugar turístico localizado justamente en el litoral norte de la

República Dominicana, perteneciente a la provincia, una de las provincias con
mayor atractivo turístico desarrollados en los últimos años en la República
Dominicana.

En las terrenas actualmente tenemos una compañía llamada scubadiving

dedicada a la venta de excursiones acuáticas ubicadas en la playa portillo en
el hotel gran bahía príncipe.

En este trabajo se presentaran las informaciones más relevantes de este lugar y

además los Estados Financieros con las informaciones obtenidas luego de
trabajar en el lugar.
 JUSTIFICACION

Se hace necesaria la presente investigación porque a partir de los resultados

que vamos a obtener podremos saber cómo es la situación financiera de la
empresa, ya que como se menciona scubadiving uno de los lugares más
visitados por los turista en las Terrenas en cuanto a excursiones se refiere por
lo que debemos presentar cuales son las utilidades y/o perdidas obtenidas
mediante las operaciones del lugar.
 OBJETIVO GENERAL

Analizar Los Pasos Del Ciclo Contable scubadiving

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Registrar Todas Las Transacciones En El Diario.

 Conocer El Concepto Del Ciclo Contable.

 Verificar La Conciliación De Los Mayores.

 Conocer si las operaciones de la acuática scubadiving están arrojando

utilidades o pérdidas.

MARCO CONCEPTUAL

 Las transacciones comerciales son aquellas que buscan suministrarnos la

información necesaria para llevar un control más ordenado de las
operaciones realizadas en una empresa o negocio.
  La cuenta T es la representación gráfica de la cuenta contable con sus
diferentes elementos. La cuenta T nos permite hacer registros contables y
es la forma más utilizada para registrar los diferentes hechos
económicos.
 Una balanza de comprobación se utiliza para visualizar la lista del
total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de
cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor).
 Ajustes. Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los
ajustes necesarios para cumplir la norma técnica de asignación,
registrar los hechos económicos realizados que no hayan sido
reconocidos, corregir los asientos que fueron hechos incorrectamente
y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la  moneda
funcional.
  Estado de resultados, Estado de rendimiento económico o Estado
de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra
ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado
del ejercicio durante un periodo determinado.

 Balance General: es el documento contable que presenta  situación

financiera de un negocio en una fecha determinada.

 Cierre de libros: Consiste en contabilizar en el libro diario los

asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego
a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida
neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se
convierten en los saldos iníciales para el período siguiente.

Tipo De Estudio:

La presente investigación es de carácter descriptivo y de campo, no

experimental y presenta el ciclo contable de la acuática scubadiving del
Municipio De Las Terrenas en el portillo, Provincia Samana.
Al aplicar el plan de acción indagatorio se realizó una primera etapa de
observación tanto directa como indirecta. La observación directa fue efectuada,
por medio del uso del instrumento de investigación.

Procedimiento Metodológico:

El procedimiento metodológico utilizado en el presente estudio abarca técnicas

e instrumento:

 Recopilación de datos sobre temas investigados.

 Análisis bibliográficos de documentos.
 Revisión de Literatura.
 Aplicación de Instrumentos.
 Recolección de datos estadísticos.
 Interpretación de los datos.
 Procesamientos de los datos.
 Visitas de campo.

Población:

Una población es un conjunto de elementos, que concuerdan con una serie de

especificaciones y características comunes.

PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS DATOS.

Transacciones.
La acuática scubadiving se dedica a la venta de servicios turísticos, cerrando sus

operaciones los 31 de diciembre de cada año. La empresa realizó las siguientes

transacciones durante el año dos mil doce (2012):

Enero 10 Se recibe aporte de Capital de los Socios de la manera siguiente:

Socio A aporta un Terreno por RD$ 1, 000,000.00, lanchas rápida por $ 1,
200,000.00, mobiliarios y equipos de acuáticos por $ 800,000.00; uno de los
Socio aporta $ 2,000.000.00 en Efectivo; otro Socio aporta en Efectivo $
1,500.000.00.

Enero 15 Compró equipos acuáticos por RD$ 15,000.00 y material de

limpieza y mantenimiento por RD$ 3,000.00.

Enero19 Vendió excursión de contado a Samuel para los empleados por

Valor de RD$ 75,000.00.

Enero 20 El dinero recibido de la venta a Samuel fue depositado en el

Banco Popular, Sucursal las terrenas.

Febrero 10 Compró un Terreno por RD$ 200,000.00, Muebles y Equipos

de acuáticos por RD$ 80,000.00 pagando mediante cheque No. 02 del Banco
Popular.

Febrero 25 Compró excursión de contado en el hotel balcones del

atlántico por RD$ 150,000.00 mediante cheque No. 12 del Banco Popular.

Marzo 14 Vendió mercancía al contado por RD$ 260,000.00 al almacén

ramos.

Marzo 18 Compró mercancías a crédito por 390,000.00 almacén ventura.

Abril 20 Vendió mercancía a crédito por RD$ 400,000.00 aalmacenes

ventura.

Abril 23 De la mercancía vendida a crédito a almacenes ventura le

devolvieron RD$ 15,000.00.
 Mayo 28 Se abonaron RD$ 200.000.00 a almacenes ventura de la
mercancía comprada a crédito en fecha 18/03/2010, mediante cheque No. 11
Banco Popular.

Julio 18 Se recibió un cobro de la factura vendida a almacenes ventura el

20/04/2011por RD$ 300,000.00 de contado.

Julio 20 El dinero recibido de la venta del 18 fue depositado el Banco

Popular.

Agosto 20 Se compró un seguro para vehículo por 18,000.00 a crédito a

Seguros Park.

Septiembre 20 Venta de mercancía de contado a Inversiones coco por

$ 500,000.00.

Octubre 12 se compró un camión de reparto para el complejo turístico

por $ 300,000.00 dando un inicial 150,000.00 y el restante a crédito a Pepín
Motors.

Noviembre 30 Se pagaron gastos operacionales mediante Cheque No. 51

del Banco BHD, por los siguientes conceptos:

a) Sueldos RD$ 105,000.00

b) Alquileres RD$ 40,000.00
c) Publicidad RD$ 8,000.00

Diciembre 30 Se pagaron sueldos de la segunda quincena del mes por

valor de $ 105,000.00 mediante cheque No. 10 del banco popular.

ASIENTO DE DIARIO.
Fecha Detalle Aux. Debito Crédito
10/1/2010 Terreno 1,000,000,00

Socio 1,000,000,00

-Equipo de
transporte 1,200,000,00

- Mobiliarios y
equipos acuáticos 800,000,00

- Efectivo en banco 2,000,000,00

Socio

- Efectivo en banco 1,500,000,00

Socio 1,500,000,00

Acuática
scubadiving 6,500,000.00
. Capital.

Para registrar la
compra de terreno,
transporte
mobiliario y
equipos acuáticos
al complejo
turístico
scubadiving
15/01/2010 10/1/2010.
15,000.00
-Materiales
acuáticos 3,000.00
-Material de
limpieza

@ 18,000.00

- Efectivo
Para registrar la
 compra de
materiales de
acuáticos y
materiales de
limpieza.

Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

19/01/2010 -Efectivo en banco 75,000.00

20/01/2010 - Banco Popular las

terrenas. 75,000.00
@

Venta de mercancía 75,000.00

Para registrar venta de

mercancía al contado a
Samuel al Banco
Popular las terrenas.

- Terreno

10/02/2010 - Muebles y equipos 200,000.00

acuáticos

@ 80,000.00

- Efectivo en banco

280,000.00
-Banco Popular Cheque
# 12
280,000.00
Para registrar compra
de terreno, muebles y
equipos acuáticos
mediante cheque #12
del Banco popular las
terrenas 10/02/2010.
 - Inventario de
mercancía

25/02/2010 - Efectivo en banco

150,000.00
Cheque #12 para
registrar compra de
mercancía mediante
cheque #12 del Banco
Popular 25/02/2010 150,000.00

150,000.00

Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

14/03/2010 - Efectivo en banco 260,000.00

- Inventario de 260,000.00
mercancía

- almacén checa. 260,000.00

Para registrar
mercancías a almacén
ramos.

Inventario de mercancía
18/03/2010 390,000.00
@

- CXP
Para registrar la compra
de mercancía a crédito
390,000.00
 -CXC
@

20/04/2010 - Inventario de 400,000.00

mercancía para registra
mercancía a crédito a
almacenes ventura.

400,000.00
- Inventario de
mercancía

@
- CXC
23/04/2010 15,000.00
Para registrar mercancía
vendido a crédito a
almacenes ventura

15,000.00

Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

28/05/2010 - CXP 200,000.00

- Efectivo en banco 200,000.00

- Cheque Banco Popular # 11 200,000.00

Para registrar el abono a

almacenes ventura de la
mercancía comprada a crédito
en fecha 18/03/2010, mediante
cheque No. 11 Banco Popular
 - Efectivo en banco
18/07/2010 300,000.00

@
- CXC
300,000.00
- Banco Popular
300,000.00
Para registrar un cobro de la
factura vendido a almacenes
ventura el 20/04/2011

- Costo pagado por

adelantado
20/08/2010 18,000.00

- Seguro de vehículo
Park
Para registrar seguro de 18,000.00
vehículo a crédito a Pardo 18,000.00

Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

28/05/2010 - CXP 200,000.00

@
 - Efectivo en banco 200,000.00

- Cheque Banco Popular # 11 200,000.00

Para registrar el abono a

almacenes ventura de la
mercancía comprada a crédito
en fecha 18/03/2010, mediante
cheque No. 11 Banco Popular

- Efectivo en banco
18/07/2010 300,000.00

@
- CXC

- Banco Popular 300,000.00

300,000.00
Para registrar un cobro de la
factura vendido almacenes
ventura el 20/04/2011

- Costo pagado por

20/08/2010 adelantado 18,000.00

- Seguro de vehículo
Park 18,000.00
Para registrar seguro de
18,000.00
vehículo a crédito a Pardo
 Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

28/05/2010 - CXP 200,000.00

- Efectivo en banco 200,000.00

- Cheque Banco Popular # 11 200,000.00

Para registrar el abono a

almacenes ventura de la
mercancía comprada a crédito
en fecha 18/03/2010, mediante
cheque No. 11 Banco Popular

- Efectivo en banco
18/07/2010
300,000.00
@
- CXC
300,000.00
- Banco Popular
300,000.00
Para registrar un cobro de la
factura vendido a
almacenesventura el
20/04/2011

20/08/2010 - Costo pagado por

adelantado 18,000.00

@
 - Seguro de vehículo 18,000.00
Park
Para registrar seguro de 18,000.00
vehículo a crédito a Pardo

Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

20/09/2010 - Efectivo en banco 500,000.00

- Inventario de mercancía. 500,000.00

- Inversiones coco. 500,000.00

Para registrar venta de

mercancía al contado a
inversiones coco

- Equipos de transporte
12/11/2010 300,000.00
 @
- Efectivo en banco
150,000.00
- CXP
150,000.00
- Pepin Motors
300,000.00
Se registró compra de un
camión para la empresa Pepin
Motors pagando un 50% en
efectivo y el restante a crédito.

Fecha Detalle Aux. Debito Crédito

30/11/ - Gasto de sueldo 105,000.0

2010 0
- Gasto de alquiler
40,000.00
- Gasto de publicidad
8,000.00
@

- Efectivo en banco 153,000.0

0
- Banco BHD
153,00
0.00
Para registrar los datos operacionales al 30 de
noviembre.

- Gasto de sueldo

@
30/12/ 105,000.0
2011 0
- Efectivo en banco
 - Banco Popular 105,000.0
0
Para registrar gasto en sueldo durante la segunda
quincena del mes de diciembre en cheque #30 en el 105,00
Banco Popular. 0.00

________
____ ________
9,664,000. ____
00 9,664,000.
00

MAYOR GENERAL

Efectivo en banco Ingreso por servicio

2,000.000.00 18,000.00 75,000.00

1, 500,000.00 280,000.00 260.000.00
75,000.00 150,000.00 400,000.00
260,000.00 200,000.00 500,000.00
300.000.00 150,000.00 1,235.000.00
500.000.00 153,000.00
4, 635,000.00 105,000.00
1, 056,000.00

3,579.000.00

Inventario
 Compra de mercancía
150,000.00
390,000.00
15,000.00
555,000.00

Equipos acuáticos scubadiving capital

.

15,000.00 6,500.000
3,000.00
18,000.00

CXP CXC

200,000.00 390,000.00 400,000.00 15,000.00

150,000.00 300,000.00
540,000.00 315,000.00

340,000.00 85,000.00

G. Pagado por adelantado

18,000.00
 Terreno Equipo. De transporte

1,000.000.00 1,200.000.00
200.000.00 300.000.00
1,200.000.00 1,500.000.00

Mob. Y es. De equipos

800,000.00
80,000.00
880,000.00

MAYOR AUXILIAR.
 Seguro por pagar Gasto de sueldo

18,000.00 105,000.00
105,000.00
210,000.00

Alquiler

40,000.00

Publicidad

8,000.00

BALANZA DE COMPROBACION.

Acuática scubadiving
 Balanza de Comprobación.
Al 31/12/2010
Valor RD$
Cuenta. Balanza de Comprobación.
Debe. Haber.
Efectivo. 3,100,000,00
Equipos acuáticos. 16,000,00
Ingresos Por servicio. 1,235,000,00
Inventario. 555,000,00
Compras. 479,0 00,00
Scubadiving Capital. 6,500,000,00
Cuentas Por Cobrar. 85,000,00
Cuentas Por Pagar. 340,000,00
Seguros Pagados Por Adelantado. 20,000,00
Terreno. 1,200,000,00
Equipos De Transporte. 1,500,000,00
Mobiliario De acuática. 880,000,00
Seguros Por Pagar. 18,000,00
Gastos De Sueldo. 210,000,00
Alquiler. 40,000,00
Publicidad. 81,000,00

Total 8,093,000,00 8,093,000,00

ASIENTO DE AJUSTE.

Acuática scubadiving
Asiento De Ajuste.
Al 31/12/2010
 Valor RD$
Detalle. Auxiliar. Debe. Haber.
Inventario final. 495,000,00
Costos de servicio. 539,000,00
@
Inventario inicial. 555,000,00
Compras. 479,000,00

Gastos administrativos. 36,000,00

Gastos de seguros. 20,000,00
Gastos de materiales. 16,000,00
@
Gastos pagados por adelantado. 36,000,00
Seguros pagados por adelantado. 20,000,00
Equipos acuáticos. 16,000,00

Gastos administrativos. 407,500,00

Gastos por depreciación. 407,500,00
@ 665,500,00
Depreciación acumulada mobiliario
de equipos acuáticos. 220,000,00
Depreciación de vehículo. 187,500,00

BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA.

Acuática scubadiving
Balanza de Comprobación Ajustada.
Al 31/12/2010
 Valor RD$
Cuenta. Balanza de Comprobación
Ajustada.
Debe. Haber.
Efectivo. 3,100,000,00
Cuentas Por Cobra. 85,000,00
Inventario. 495,000,00
Seguros Pagados Por Adelantados. 20,000,00
Materiales acuáticos. 16.000,00
Terreno. 1,200,000,00
Equipos acuáticos. 880,000,00
Depreciación Acumulada De Mobiliario
Equipo. 220,000,00
Equipo De Transporte. 1,500,000,00
Depreciación Acumulada. 187,500,00
Cuentas Por Pagar. 340,000,00
Seguro Por Pagar. 18,000,00
Capital. 6,500,000,00
Ventas. 1,235,000,00
Costos De Venta x servicio. 539,000,00
Gastos Administrativos. 665,500,00

Total 8,500,500,00 8,500,500,00

BALANCE GENERAL.

Acuática scubadiving
Balance General.
Al 31/12/2010
 Valor RD$
Debe. Haber.
Activos Corrientes:
Efectivo. 3,100,000,00
Cuentas Por Cobrar. 85,000,00
Inventario. 495,000,00
Total Activos Corrientes. 3,680,000,00

Activos Diferidos:
Gastos Pagados Por Adelantado. 20,000,00
Materiales de acuática. 16,000,00
Total Activos Diferidos. 36,000,00

Propiedades, Planta Y Equipo:

Terreno. 1,200,000,00
Mobiliario Y Equipo acuáticos. 880,000,00
Depreciación Acumulada Mobiliario
De e. (220,000,00)
Equipo De Transporte. 1,500,000,00
Depreciación De Vehículo. (187,500,00)
Total Propiedad Planta Y Equipo.
3,172,500,00

Total Activos. 6,888,500,00

Pasivos:
Cuentas Por Pagar. 340,000,00
Seguros Por Pagar. 18,000,00
Total Pasivos. 358,000,00

Capital:
Capital Social. 6,500,000,00
Utilidad Neta. 30,500,00
Total Capital. 6,530,500,00

Total Pasivos Y Capital. 6,888,500,00

ESTADO DE RESULTADO.
 Acuática scubadiving
Estado De Resultado.
Al 31/12/2010
Valor RD$
Ingreso: Debe. Haber.
Ingreso Por Ventas. 1,235,000,00
Total Ingresos. 1,235,000,00

Costos De Venta:
Inventario De Mercancías. 555,000,00
(+) Compras. 479,000,00
Mercancías Disponibles. 1,034,000,00
(−) Inventario Final. 495,000,00
Costos De Ventas. 539,000,00
Utilidad Bruta. 696,000,00

Gastos:
Alquiler. 40,000,00
Sueldos. 210,000,00
Publicidad. 8,000,00
Depreciación. 407,500,00
Total Gastos. 665,500,00

Utilidad Neta. 430,500,00

ASIENTO DE CIERRE.

Acuática scubadiving
Asiento De Cierre.
Al 31/12/2010
Valor RD$
 Debe. Haber.
Ingresos:

Ventas. 1,235,000,00
@
Resumen De G O P. 1,235,000,00

Resumen De G O P. 539,000,00
@
Costo De Venta. 539,000,00

Resumen De G O P. 665,500,00
@
Gasto Administrativos. 665,500,00

Resumen G O P. 30,500,00
@
Utilidad Neta. 30,500,00

BALANZA DE COMPROBACION POST CIERRE.

Acuática scubadiving
Balanza De Comprobación Post Cierre.
Al 31/12/2010
Valor RD$
Detalle. Debe. Haber.
Efectivo Caja Y Banco. 3,100,000,00
Cuentas Por Cobra. 85,000,00
Inventario. 495,000,00
Seguros Pagados Por Adelantados. 20,000,00
Materiales acuáticos. 16,000,00
Terreno. 1,200,000,00
 Mobiliario Equipo acuáticos. 880,000,00
Depreciación Acumulada De Mobiliario 220,000,00
Equipo.
Equipo De Transporte. 1,500,000,00
Depreciación Acumulada De Vehículo. 187,500,00
Cuentas Por Pagar. 340,000,00
Seguro Por Pagar. 18,000,00
Capital. 6,500,000,00
Utilidad Neta. 30,500,00

Total 7,296,000,00 7,296,000,00

CONCLUSIÓN

El estado de resultado presenta que hubo utilidades de 430,500 a la fecha de 31

de Diciembre de 2010. Y la empresa se ve fuerte financieramente eso lo
podemos observar en el Balance General de la empresa ya que en este Estado
financiero podemos conocer la situación de la empresa a un determinado
periodo.

Luego de analizar la acuática scubadiving llegamos a la conclusión de que este

gracias a la belleza de sus atractivos atrae a los turistas a conocer el pueblo de
las terrenas por lo cual recomendamos que cuando vayas a las terrenas visite
scubadiving
anexos
 BIBLIOGRAFÍA

 Visitas al campo.

 http://www.eldia.com.do

 Libro:

 Contabilidad. Horngreen 8va Edición.

 Curso de contabilidad para el primer nivel. Dámaso Toribio y Víctor R.

De la Rosa.

 Avance de Obra, sistema fotográfico profesional. Imágenes del Pueblo de

los Pescadores.