AUDITORIA INTERNA – EMPRESA

“ LOS PORTALES”
SOCIEDAD ANONIMA

PRESENTADO POR: RL & PY AUDITORES ASOCIADOS S.A. DEL V-A CARRERA

PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASESOR: C.P.C Mag. Rider Grayme Quispe Mamani

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
 “Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PRIVADO

“TECNOTRONIC”
R.M. N° 313-2000-ED / R.D. N° 094-2005-ED R.D. N° 240-2007-ED
PROGRAMA DE ESTUDIOS CONTABILIDAD

NOMBRE DE LA MONOGRAFIA

“LOS PORTALES S.A.A.”

UNIDAD DIDACTICA: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
DOCENTE: CPC. Mag. Quispe Mamani Rider Grayme.
RESPONSABLES:
Rosas Baca Lehi Misael.
Chura Vilca Yossely Irene.
Mamani Guevara Patricia.
Ramos Quispe Roy Alexander.
SEMESTRE: V
SECCION: “A”
AÑO ELECTIVO: 2022 – II

JULIACA – PUNO - PERU

 2022

VISION
Ser personas de éxito, de tal manera podamos sentirnos orgullosos de nosotros, contribuir con

el desarrollo de nuestro país, como ciudadanas de bien, enfrentando a los problemas que

puedan surgirse y luchar por ser lo que queremos ser, reconocidos como un ejemplo vivo,

teniendo esa personalidad hasta el fin de nuestros días

MISION
Ser ciudadanas modelo para servir de ejemplo a mis compatriotas ejemplificando el amor y el

patriotismo, para que en un futuro todos seamos peruanos con orgullo y corazón, tener

conciencia de nuestra forma de actuar y el trato de mejorar día a día, sabemos que podemos

mejorar cada día, y lograr nuestras metas en la vida y sobre todo la confianza en uno mismo.
DEDICATORIA
Está dedicada a nuestros padres quienes son los pilares fundamentales en nuestra vida, por su

confianza depositada en nosotros sin cuyo apoyo no hubiera sido posible llegar a este

momento. a nuestro CPC Mag. Quispe Mamani Rider Grayme. Por el tiempo de dedicación que

nos brindó día tras día ya que gracias a su persona nosotros nos podamos desenvolver en el

campo laboral tanto personal.

A nuestros compañeros de aula y a nosotros mismos, que somos los más interesados en

conocer de este tema que nos va servir para el futuro.

Al grupo por el desempeño demostrado en la realización de esta monografía y el esfuerzo por

la superación del mismo.

 AGRADECIMIENTO

Muchos de los conocimientos que hoy nos acompañan, aquellos que nos guían orientan cada

día, tanto a nivel personal como a nivel de esta etapa de un estudiante, los he obtenido gracias

a su cariño y dedicación que usted querido profesor nos guio en esta etapa de formación,

gracias por compartir sus conocimientos y enseñanzas en esta hermosa carrera de

contabilidad.
 INTRODUCCIÓN

En un entorno empresarial cada vez más incierto, debido a la alta competitividad, productividad

laboral, factores tecnológicos y políticos, entre otros, por lo cual es imprescindible que exista un

constante análisis e interpretación de los estados financieros de una empresa que permita a la

gerencia tomar decisiones oportunas y eficientes, con el fin de minimizar los riesgos de la

incertidumbre económica y financiera. Cada vez es más exigible que las empresas sean

competitivas en los contextos empresariales y eficientes en la toma de decisiones dentro de su

sector económico, así como también que los inversionistas tengan la capacidad de interpretar

los análisis realizados a los estados financieros de la empresa y puedan tomar decisiones en

base a estos resultados. Dicho análisis financiero nos da a conocer, cómo se encuentra

sistemáticamente el negocio, cuál es su situación actual, saber si los resultados son los

esperados y su posible diagnóstico en caso se esté manejando mal. Dicha información no

solamente será importante para la empresa, sino también para los accionistas, ya que, junto

con el directorio, tomarán decisiones económicas - financieras, operativas y tributarias que

permitan a la empresa continuar con la senda del crecimiento o en el peor de los casos,

elaborar estrategias para reflotar el negocio. Por ejemplo, un Banco que realiza préstamos se

enfoca en el flujo de caja proyectado, un inversionista en la rentabilidad que tiene la compañía,

un accionista en el pago de dividendos, entre otros. De muchos conceptos sobre la información

financiera, se rescata lo siguiente: “La interpretación financiera es de gran importancia para el

desarrollo de las diferentes actividades que se llevan a cabo dentro de la empresa. Esta

interpretación permite a los usuarios internos y externos conocer el desempeño de la

compañía” (Córdova, 2014, p.14). No olvidemos que cada empresa tiene su estrategia de

crecimiento económico, dicha estrategia se puede basar en incrementar las ventas, disminuir

costos, invertir en propiedad, planta y equipo, etc. Es por ello, que es necesario evaluar la
información financiera que nos ayude o permita analizar e interpretar los resultados, como son

las ratios financieras. Las ratios financieras nos facilitan analizar y entender de manera global la

compañía, tal es así que dichos indicadores son importantes en la toma de decisiones para un

inversionista, banquero, cliente, proveedor, entre otros. Los indicadores financieros se pueden

dividir en cuatro grupos que son: índice de liquidez, rentabilidad. depende re solvencia, gestión

y es importante recalcar que el resultado mostrado por los indicadores del rubro o sector al que

pertenezca la empresa. En el presente trabajo de investigación, se examina la situación

financiera de la empresa Los Portales S.A. económica y, para lo cual se partió de un riguroso

análisis de los estados financiero un futuro cercano se s de los últimos realizó tres años,

asimismo, para ver su desarrollo en una proyección de los mismos al año 2002 la e empresa

Los Portales S.A., porque es una empresa líder en el sector inmobiliario, sector que participa

como gran impulsor del PBI del país. Las cifras que fueron materia de estudio nos generación

de valor para la empresa permiten Los Portales S.A.; línea s de negocios, en los cuales la

empresa tiene sean los impulsores de crecimiento del negocio, y de esta manera, se el objetivo

establecido empresa vio mermad lo cual logró o por la compañía para los Se seleccionó a

elaborar las propuestas de se analizaron las tres principales importante participación, a fin de

que pueda cumplir con siguientes años. A pesar que las ventas de Los Portales S.A. han

disminuido durante el 2017 (producto de la corrupción en el país y Fenómeno del Niño

Costero), fue una de las pocas empresas que incrementaron sus utilidades en el segmento

inmobiliario sus ingresos, sin embargo, aplicó una serie. En dicho año la de estrategias que

permitieron mantener una buena estructura en sus costos y mejorar su utilidad. Para poder

obtener en sus gastos una mayor información sobre la os operativos, con investigación d l

análisis e interpretación financiera de la empresa Los Portales, se realizará o desarrollará e

capítulos. Por último, en cinco se dará conclusiones y recomendaciones para una mejor

eficiencia y eficacia para la toma de decisiones.

 INDICE

VISION.................................................................................................................................................2
MISION ...............................................................................................................................................2
DEDICATORIA.......................................................................................................................................2
AGRADECIMIENTO.......................................................................................................................................3
INTRODUCCION ..........................................................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL...............................................................................................................................11
OBJETIVO ESPECIFICO............................................................................................................................11
DEFINICION............................................................................................................................................11
OBJETIVOS.............................................................................................................................................11
TIPOS DE AUDITORIA.........................................................................................................................12
CONCEPTO.........................................................................................................................................17
ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA................................................................................................17
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA.................................................................................................18
VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA..................................................................................................19
CALIDAD EN LA AUDITORIA INTERNA....................................................................................................20
Preparar a los empleados para el control de calidad.........................................................................21
RESEÑA HISTORICA................................................................................................................................22
NATURALEZA DE LA EMPRESA...............................................................................................................27
UBICACION............................................................................................................................................28
OBJETIVOS GERENERALES Y ESPECIFIVOS DE LA EMPRESA AUDITADA.................................................29
5 OBJETIVO GENERAL:.......................................................................................................................29
6 OBJETIVO ESPECIFICO:....................................................................................................................29
CUADRO.................................................................................................................................................31
DESCRIPCION DE PROCESOS Y FUNCIONES...........................................................................................36
GERENTE GENERAL............................................................................................................................36
9 POLITICAS APLICABLES DE LA EMPRESA.............................................................................................38
RESULTADOS DE LA PLANIDICACION;....................................................................................................39
CARTA COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS...............................................................................................42
APLICABLES LAS NIAS Y NAGAS..........................................................................................................43
INFORMACION INTRODUCTORIA...........................................................................................................43
ASUNTOS GENERALES............................................................................................................................43
CONTROL INTERNO............................................................................................................................44
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)..........................................................45
Independencia.......................................................................................................................................46
Normas De Ejecución Del Trabajo......................................................................................................48
Planeamiento Y Supervisión..............................................................................................................48
PUNTO DE HALLAZGOS Y/O EVIDENCIAS...............................................................................................51
DICTAMEN Y/O INFORME......................................................................................................................53
CONSIDERANDO:...................................................................................................................................54
RESIDENCIAL DE DENSIDAD MEDIA;......................................................................................................58
Evaluación del componente AMBIENTAE DE CONTROL.........................................................................65
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.................................................................................................66
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES.......................................................70
CONCLUSIONES.....................................................................................................................................71
RECOMENDACIONES.............................................................................................................................72
ANEXOS:................................................................................................................................................73
ANEXO 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA LOS PORTALES S.A...................................................73
ANEXO 2: RESULTADOS INTEGRALES LOS PORTALES S.A...................................................................74
ANEXO 3: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO LOS PORTALES S.A...................................................75
ANEXO 4: FLUJOS DE EFECTIVO LOS PORTALES S.A...........................................................................76
OBJETIVO GENERAL
Describir los conceptos de auditoria a la empresa los PORTALES S.A., Detallando las técnicas

de un auditor y como documento de sustento papel de trabajo.

OBJETIVO ESPECIFICO
 Explicar los conceptos básicos, clasificando las áreas de trabajo de los PORTALES S.A.

 Detallar las técnicas del auditor de acuerdo a las normas de auditoria (NIAS, NAGAS).

MARCO TEORICO - AUDITORIA, OBJETIVOS, CARACTERISTICAS, TIPOS, CONTROL

INTERNO, CALIDAD Y MARCO LEGAL

AUDITORIA INTERNA – AUDITORIA

DEFINICION
La auditoría puede definirse como un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera

objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y

otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de

correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como

establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el

caso.

Por otra parte, la auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye

a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y permite descubrir fallas en las

estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización.

OBJETIVOS
 Evaluar permanentemente que se cumplan los controles internos en el área financiera

y operacional.

 Recomendar medidas ya sean preventivas o correctivas para fortalecer el control

interno.

 Evaluar el sentido de responsabilidad y el uso eficaz o correcto del Patrimonio de la

institución.
  Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones frente a los planes establecidos.

 Apoyar a la dirección de la institución, ofreciendo servicios de aseguramiento en las

operaciones administrativas, financieras y operativas, que cumplan con las políticas,

procedimientos y leyes reglamentarias en la toma de decisiones.

CARACTERISTICAS

 Estudian un problema del mundo real

 Comparan los datos obtenidos como predicciones con datos reales

 El modelo no debe ser tan complejo que sea imposible entenderlo y manipularlo

 El modelo debe ser bastante aproximado al sistema real e incorporar la mayoría de

sus aspectos importantes

 Son completamente exactos con problemas de la vida real, de hecho, se trata de una

idealización

TIPOS DE AUDITORIA
1. Auditoría realizada por el presidente

2. Auditoría realizada por el jefe de unidad

3. Auditoría realizada por el personal de control de calidad

4. Auditoria mutua de control de calidad

AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros

por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la

finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de

aumentar la utilidad que la información posee. El informe o dictamen que presenta el auditor

otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros, y, por consiguiente, de la

credibilidad de la gerencia que los preparó.

AUDITORIA FISCAL

Es la que se encarga del correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones

fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista fisco. Uno de los

procedimientos de auditoría más usuales en la Auditoría Fiscal es el conocido con el nombre de

compulsa. Compulsa, se puede entender el aplicar con más profundidad la técnica de la

confirmación. Compulsa: Comparar copias de documentos contra su original, es aplicar las

técnicas de confirmación, declaración y certificación por una autoridad legalmente

facultada para ello.

AUDITORIA INTELIGENTE

Constituye una visión que abre el camino para que una organización no sólo evalúe su

comportamiento y derive las medidas necesarias para corregir y re direccionar sus acciones a

fin de cumplir con su objeto en términos de eficiencia y eficacia, sino de constituirse como una

fuente de cambio que le permita generar conocimiento y nuevas ideas para aprender

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en

todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con políticas,

planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto

significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización los esté

cumpliendo y respetando.

AUDITORIA OPERACIONAL

Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemático de la totalidad o parte de las

operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversión o contrato en

particular, sus unidades integrantes u operacionales específicas; su propósito es

determinar los grados de efectividad, economía y eficiencia alcanzados por la

organización y formular recomendaciones para mejorar las operaciones evaluadas.

Relacionada básicamente con los objetivos de eficacia, eficiencia y economía.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas,

económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado

conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son

aplicables.

Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal,

técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los

procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas

que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son

adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

AUDITORIA DE RENDIMIENTO

Las auditorías de rendimiento implican un examen objetivo y sistemático de la

evidencia para presentar una evaluación independiente del rendimiento y

administración de un programa en base a criterios objetivos, así como evaluaciones que

proporcionan un enfoque posible o que sintetizan información sobre las mejores prácticas o

aspectos transversales. Las auditorías de rendimiento presentan información para mejorar

las operaciones de un programa y facilitar la toma de decisiones por parte de los

encargados de dirigir o iniciar las acciones correctivas, y mejorar la responsabilidad ante el

público.

AUDITORIA INTEGRAL

La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un período

determinado, evidencia relativa a la siguiente temática: la información financiera, la

estructura del control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la 24

Manual de Auditoría y de Revisión Fiscal, Yanel Blanco Luna, ECOE Ediciones 2004.

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
“Comprende el examen de las operaciones, cualquiera que sea su naturaleza, de las

dependencias y entidades de la Administración Pública, con objeto de opinar si los

estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, si los objetivos y

metas efectivamente han sido alcanzadas, si los recursos han sido administrados de

manera eficiente y si se han cumplido con las disposiciones legales aplicables.”

AUDITORIA SOCIAL

Es un concepto moderno de la auditoría que permite revisar y evaluar los logros sociales

alcanzados por una determinada entidad.

AUDITORIA AMBIENTAL

Es el examen sistemático de las interacciones entre cualquier operación del negocio y su

medio circundante. Esto, incluye todas las emisiones hacia aire, tierra y agua; limitaciones

legales; los efectos sobre la comunidad de vecinos, paisaje y ecología; y la percepción que el

público tiene respecto de la operación de la compañía en el área local.

AUDITORIA DE RECURSO HUMANO

La auditoría de recursos humanos puede definirse como el análisis de las políticas y prácticas

de personal de una empresa y la evaluación de su funcionamiento actual, seguida de

sugerencias para mejorar. El propósito principal de la auditoria de recursos humanos es

mostrar como está funcionado el programa, localizando prácticas y condiciones que son

perjudiciales 26 La Auditoría Interna en la Administración Pública Federal, Alfredo Adam

Adam, Guillermo Becerril Lozada, 2da. Edición Actualizada, Instituto Mexicano de Contadores

Públicos, A.C.

para la empresa o que no están justificando su costo, o prácticas y condiciones que deben

incrementarse.

AUDITORIA DE MERCADEO

Una auditoría de mercadeo es un examen sistemático y organizado de todos los aspectos

relacionados directa e indirectamente con las actividades de mercadeo de una organización a

fin de determinar la efectividad y eficiencia de cada uno de los componentes para conseguir los

objetivos de la empresa.

AUDITORIA FORENSE

La auditoría forense es una disciplina especializada que requiere un conocimiento experto de

la teoría contable, auditoría y métodos de investigación. La auditoria forense constituye una

rama importante de la contabilidad investigativa utilizada en la reconstrucción de hechos

financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de

proyecciones financieras.

AUDITORIA TEMATICA

Se refiere a aquellas que se ejecutan con el propósito de examinar puntualmente entre

uno y cuatro temas específicos, abarcando con toda profundidad los aspectos vinculados a

estos temas que permitan evaluar en toda su dimensión si la unidad cumple con las

regulaciones establecidas.

AUDITORIA ESPECIAL

Consisten en la verificación de asuntos y temas específicos, de una parte de las

operaciones financieras o administrativas, de determinados hechos o situaciones

especiales y responde a una necesidad específica.

AUDITORIA RECURRENTE

Son aquellas donde se examinan los Planes de Medidas elaborados en auditorias

anteriores donde se obtuvo calificación de Deficiente o Malo, tratándose de

Auditorias de Gestión, Integrales, Financieras, Temáticas o Especiales.

AUDITORIA DE GESTION

La auditoría de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional externo

e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con

los objetivos generales: su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento

desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación

global de la misma y la actuación de la dirección.

AUDITORÍA INTERNA

CONCEPTO
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una

organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para

evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y

dirección.

Es una función independiente de control, establecida como un servicio dentro de una

organización para examinar y evaluar sus actividades, así como para ayudar a las áreas

que lo integran, al logro del cumplimiento de sus objetivos, en las que más que ser un ente

fiscalizador, debe considerársele como un ente de ayuda y apoyo dentro de la entidad.

IMPORTANCIA Y BENEFICIO

El propósito de la auditoria interna es proporcionar un medio de control interno y

determinar la efectividad de otros controles; consecuentemente, la auditoria interna

puede considerarse como un control nuestro sobre las demás formas de control. Son muchos

los beneficios que se obtienen de un proyecto de auditorio efectivo, pero son tres los que

sobresalen.

A. la auditoria interna permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son

efectivos para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las políticas

establecidas.
B. la auditoria interna hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas,

procedimientos, sistemas, etc.

C. la auditoria interna suministra un medio de proveer un mayor grado de delegación de

autoridad y si es necesario, un medio para facilitar la descentralización de las

operaciones El éxito de la auditoria interna depende no solo de la actitud de la dirección

superior, sino también del grado de aceptación acordado al equipo de trabajo de auditoria por

los niveles medio y bajo de la empresa.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTERNA

El alcance y objetivos de la auditoría interna varían ampliamente y dependen del tamaño y

estructura de la entidad y de los requerimientos de su administración. Ordinariamente, las

actividades de auditoría interna incluyen uno o más de los siguientes puntos:

 Revisar los sistemas de contabilidad y de control interno. El establecer sistemas

adecuados de contabilidad y de control interno es responsabilidad de la

administración, la cual demanda atención apropiada en una base continua.

Ordinariamente se le asigna a la auditoría interna por parte de la administración la

responsabilidad específica de revisar estos sistemas, monitorear su operación y

recomendar las mejoras consecuentes.

 Examinar la información financiera y de operación. Esto puede incluir revisión de los

medios usados para identificar, medir, clasificar y reportar dicha información y la

investigación específica de partidas individuales incluyendo pruebas detalladas de

transacciones, saldos y procedimientos.

 Revisar la economía, eficiencia y efectividad de operaciones incluyendo los controles no

financieros de la entidad.

 Revisar el cumplimiento con leyes, reglamentos y otros requerimientos externos y con

políticas y directivas de la administración y otros requisitos internos.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA
El objetivo principal de la auditoria interna es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus

funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,

recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas.

Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los siguientes:

 Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable y

extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.

 Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno, tanto el sistema de control

interno contable como el operativo.

VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

 Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente

independiente los sistemas de organización y de administración.

 Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa, que

generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los

departamentos afectados.

 Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las

operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos

contables y financieros.

 Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia

burocrática que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

 Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

REQUISITOS DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA INTERNA

Las diferencias en la forma de realizar las operaciones, en los sistemas de organización

de las empresas, en los trámites y rutinas seguidas para su control y contabilización, hacen

que lo que sería una serie de pruebas adecuadas en un caso no lo sean en otro, por lo que los
procedimientos de auditoría que se apliquen deben estar en concordancia con las

características de la empresa.

Extensión o Alcance de los Procedimientos de Auditoría

La relación que guarda un número de partidas individuales que forman la partida total se

denomina extensión o alcance de los procedimientos de auditoría y su

determinación es uno de los elementos más importantes en la planeación de la propia

auditoría, algunos de los elementos son: el grado de eficacia del control interno, el

número de partidas que forman la partida global o universo, el número de errores o partidas

equivocadas encontrados en el examen practicado, etc., por lo cual es imposible

establecer reglas generales para determinar su extensión.

Oportunidad de los Procedimientos de Auditoría

Muchos de estos procedimientos son útiles y mejor aplicados si se realizan en épocas

anteriores al cierre del ejercicio y otros deben ser utilizados en épocas posteriores a esa

fecha. A la época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar se le llama

oportunidad.

Relación con la Auditoría Externa

El papel de la auditoría interna es determinado, por la administración y sus objetivos difieren

de los del auditor externo quién es nombrado para dictaminar

independientemente sobre los estados financieros: los objetivos de la función de

auditoría interna varían de acuerdo a los requerimientos de la administración. El interés

primordial del auditor externo es si los estados financieros están libres de

representaciones erróneas de importancia relativa.

CARACTERÍSTICAS

En otro orden, es importante señalar la responsabilidad de los Auditores, en la mesura,

prudencia y confidencialidad con que deben manejar la información a la que, por la naturaleza

de su trabajo tienen acceso.

La unidad de auditoría interna tiene como misión implementar y desarrollar

metodologías de control interno tendientes a asegurar una correcta utilización de los recursos

públicos promover el autocontrol

Al proceso de obtención de los objetivos de la organización concurren diversas etapas,

estas son: planeación, organización, dirección, ejecución y evaluación para asegurar un

resultado satisfactorio se hace necesario contar con un eficiente sistema de control interno que

junto con evaluar respalde todos los pasos de cada una de las etapas velando por un

cumplimiento oportuno y con el máximo rendimiento en la utilización de los recursos.

CALIDAD EN LA AUDITORIA INTERNA:

Una auditoría de calidad es una revisión que se hace en una empresa. Tienen como objetivo de

verificar que el sistema de calidad implementado alcanza los estándares establecidos y que su

mantenimiento es correcto.

Estas pueden suponer un gran desafío para las empresas. Hay que prepararlas con tiempo y

muchas veces se necesita un especialista para poder sobrellevarlas. Hay que planificarlas y

organizarlas para que sean eficaces y se puedan superar con éxito y sin grandes costes.

Pero no todo son preocupaciones. Son una muy buena herramienta de mejora continua dentro

de los sistemas de gestión de una empresa. Hacen que estas puedan cumplir los requisitos de

calidad de sus clientes y, además, dan acceso a un mercado más amplio.

También es importante añadir que una organización puede ganar una gran competitividad con

certificaciones como la ISO 9001:2015, ya que muchos distribuidores y usuarios las buscan

para asegurar que pueden confiar en la calidad de los productos y servicios que compra:

Preparar a los empleados para el control de calidad

Lo primero que hay que hacer es preparar a los empleados. Estos tienen que entender la

política de calidad de la empresa, el alcance de la auditoría de calidad y tienen que asegurarse

de que se implanta correctamente. Para esto, deberán saber los objetivos de calidad de la

organización y las labores que hay que hacer para lograros.

Todos deben tener la capacidad y confianza necesaria para llevar a cabo el proceso.

Garantizar que todos conocen los procedimientos, instrucciones y formularios es crucial para

realizar la actividad de manera exitosa.

1. Comprobar la información documentada

Antes de empezar con el proceso de auditoria conviene comprobar que la lista de documentos

y riesgos está actualizada y a disposición de los que la necesitan. Hay que verificar que todos

los documentos estén correctos y se hayan revisado y aprobado.

2. Verificar la corrección de los procesos

Hay que asegurarse de que los procedimientos que está siguiendo la empresa son los

adecuados y que los procesos críticos están siendo llevados a cabo de manera correcta y

supervisada.

3. Revisar auditorías de calidad anteriores

Aprender de los errores y no cometer los mismos por segunda vez es importante. Por eso hay

que revisar los resultados de anteriores auditorías y asegurarse de que han sido corregidos.

Para esto, todas las no conformidades deben ser registradas, investigadas y reparadas.

4. Organizar el lugar de trabajo

Hay que invertir tiempo en organizar, limpiar y ordenar las oficinas, escritorios, almacenes… Es

difícil pasar un control de calidad en un lugar de trabajo descuidado. Además, es bueno

asegurarse que los documentos, formularios e información relevante estén en un lugar fácil de

encontrar.

5. Prepararse y anticiparse a la auditoría ISO 19011

Por último, hay que prepararse para cuando venga el auditor. El trato profesional, tranquilo y

respetuoso hará que el proceso sea agradable para ambas partes.

No hay que esperar al último momento para preparar la auditoría. Esta requiere tiempo y

esfuerzo y cuanto antes empiecen la organización y planificación por parte del equipo más éxito

tendrá.

EMPRESA AUDITADA- NOMBRE DE LA ENTIDAD, DATOS

“LOS PORTALES” SOCIEDAD ANONIMA

RESEÑA HISTORICA
Para que quede claro cuáles son las unidades de negocio de Los Portales, su director: Gerente

Guillermo Velaochaga dibuja líneas y rectángulos en una libreta de páginas amarillas. No es

una libreta bonita sino un cuaderno de trabajo. Dibuja un esquema y lanza cifras porque le

interesa demostrar que todo está en orden. Quizá le preocuparía mucho que uno se lleve el

mensaje equivocado. Explica algunos objetivos y remata con esta frase: “Los Portales ya ha

crecido mucho”.

En cuatro años, Los Portales –en el que participan a partes iguales GR Holding (Grupo Raffo) y

el grupo ICA de México– duplicó el tamaño de su patrimonio y de su facturación. Pero del 2015

al 2018 la empresa se ha planteado antes que crecer por ingresos crecer por rentabilidad. Un

período en el que se consoliden y se ordenen –como los dibujos de Velaochaga en el cuaderno

amarillo– todas las operaciones en las que están comprometidos. Por ejemplo, mantener un

stock de terrenos para viviendas de al menos 360 hectáreas, culminar la inversión de US$100

millones en Strip Centers del Perú, la sociedad para desarrollo comercial que tiene con la

chilena Parque Arauco, y además lanzar más proyectos para parqueos subterráneos en

distritos de Lima Moderna.

Pero, además, esta etapa encuentra a Los Portales dando su primer paso internacional. La

empresa ha comenzado LP USA, una operación de habilitación urbana en Houston, Texas

(EE.UU.), con la que espera comprar entre 200 y 500 acres. Tomó 24 meses poner en marcha

esta unidad de negocio y se eligió Houston –cuenta Velaochaga– porque es una de las
ciudades de mayor crecimiento poblacional en EE.UU. y, además, no sufrió los efectos de la

burbuja inmobiliaria del 2008. “Los precios allá se mantuvieron muy estables. La vemos muy

sólida”, admite. Ya se han invertido US$10 millones, pero el total proyectado para cinco años

es de US$50 millones.

En cambio, aquí en el Perú, el 2014 no ha resultado ser el más alentador para el sector

inmobiliario. Velaochaga admite que el golpe se ha sentido, pero que no han variado sus

ventas

al tener una cartera de proyectos muy diversificada en los segmentos C y D de Lima y también

en provincias.

La idea es que con 39 proyectos si algunos se desinflan, otros pueden destacar. Pero ese

golpe sí los ha llevado a pensar en lo que viene, pues una preocupación de Los Portales ha

sido no depender de los ciclos del negocio inmobiliario: estar en la cresta de la ola cuando a la

economía le va bien y caer cuando se desacelera.

“No estamos apurados por crecer, ya lo hemos hecho. Ahora tenemos que rentabilizar nuestras

inversiones”, dice el director gerente de Los Portales. ¿Cómo se logra eso? Siendo más

eficientes, reduciendo pasos, mejorando los sistemas operativos y contables. Al interior de la

compañía se ha proyectado un escenario económico con menor crecimiento por ser el 2016 un

año electoral “y el tema político le hace mucho mal al negocio inmobiliario”, y porque la

volatilidad del tipo de cambio también juega un rol en contra.

“En el 2015 lo prioritario es la generación de caja, queremos ser más eficientes en márgenes”.

Ahora el margen bruto es de 29% y se quiere llegar a 31%. No es poca cosa: cada punto

porcentual para este caso equivale a US$7 millones.

EN LA HISTORIA
La decisión de no seguir creciendo con la misma prisa podría responder también a una suma

de lecciones aprendidas. El Grupo Raffo tiene más de cien años de actividad empresarial en el

país y sus negocios han pasado por diversas crisis, a las que reaccionaron con mayor o menor

suerte.

Así dejaron su empresa emblema Textiles San Cristóbal y también dieron un giro total hacia la

vivienda social para los segmentos bajos cuando su mercado para el sector A cayó en los 90.

Hoy, con la quinta generación al mando, con Ernesto Raffo Paine y Guillermo Velaochaga

Raffo, Los Portales ya no es una empresa familiar, sino que tiene un esquema totalmente

corporativo.

José Lumbreras, gerente de proyectos de Perú Top Publications y especialista en grupos

empresariales, recuerda que los negocios de la familia Raffo fueron históricamente de la mano

con los Romero, pero en un segundo plano. Esos orígenes están en el Banco Italiano (que

luego fue el BCP). Es uno de los grupos empresariales más antiguos, como Romero y Brescia,

pero no creció al mismo ritmo que ellos. “Si algo los ha caracterizado es su perfil bajo y su

diversificación”, dice Lumbreras. Raffo estaba en textiles, banca, minería, pero sobre todo en

inmobiliaria. Y hoy con Los Portales se mantiene diversificado en este último rubro con

viviendas, estacionamientos, hoteles y locales comerciales.

También está diversificada su deuda. Si en el 2011 estaba solo en bancos y fondos, hoy el 24%

está en el mercado de capitales. Las clasificadoras de riesgo Equilibrium y Class & Asociados

coinciden en que la fortaleza financiera de Los Portales es estable, pero que su perfil de deuda

persiste en la alta exposición al corto plazo. Con una ratio deuda/EBITDA (la capacidad de

asumir nueva deuda y refinanciar la que tiene) que ha crecido en cuatro años de 2,64 a 3,3, la

empresa

espera un mayor calce entre la duración de sus proyectos y las deudas asumidas. Espera que

un período de menor crecimiento los haga más sólidos.

TIERRA FÉRTIL

En el negocio inmobiliario, además de tener una marca muy expuesta, Los Portales quiere

diferenciarse por saber comprar tierras. Solo en el 2014 compró 150 hectáreas por un valor de

US$50 millones. El plan es tener siempre un stock mayor a 360 hectáreas, el equivalente a la

superficie de todo el distrito de Magdalena. Y consumir esa cantidad de suelo entre dos y tres

años. “Otra ventaja es que somos buenos tramitando permisos, nos movemos rápido”, afirma

Velaochaga. “Mientras que en otras empresas hay una persona para eso, aquí hay una

fábrica”. Hoy el 40% de su venta de viviendas está en 17 ciudades del interior. La prioridad está

en ir más al sur, pero ya han comenzado a explorar Pucallpa y Tarapoto. Enrique Zevallos,

gerente general de la Asociación de Desarrolladores Inmobiliarios (ADI), cree que el mayor

subsidio que dará el Estado a viviendas de Techo Propio animará a que las inmobiliarias vayan

a provincias, ya que en Lima los departamentos ya no encajan en precios bajos. Y serán las

grandes empresas con experiencia y terrenos, como Los Portales, las que aprovecharán mejor

este momento.

SUMAR ESPACIOS

“En estacionamientos, la mayor competencia de Los Portales es la calle”, dice Velaochaga,

para graficar lo informal que es este negocio, pero a la vez todo el espacio que hay para crecer.

La apuesta va por la tecnología y en tres años, con una inversión de US$6 millones, se espera

implementar un sistema que reconozca una etiqueta colocada en la ventana de los autos

afiliados para que al ingresar a los estacionamientos inmediatamente se levante la tranquera y

el cobro se haga efectivo de una cuenta bancaria, una tarjeta de crédito o débito, y también

bajo una modalidad pospago o prepago. “Ellos tuvieron buen ojo para ver aquí un negocio

rentable y una marca. Y no es un estacionamiento barato, pero es una necesidad”, dice

Lumbreras.

Eduardo Morales, gerente de Control Parking y competencia de Los Portales, sostiene que este

negocio no está consolidado en el país y que es uno de los que menor tarifa tiene en la región.
Y añade que si la competencia formal no ha crecido es porque se necesita un ‘know how’ muy

particular que no es sencillo de adoptar y gestionar.

La necesidad de parqueo es tan grande que las nuevas gestiones municipales están

interesadas en atender iniciativas privadas para estacionamientos subterráneos. Los Portales,

por ejemplo, entre el 2016 y 2017 ya tendría terminadas sus playas subterráneas en Miraflores

(Parque Kennedy) y La Victoria (Gamarra) y tiene cuatro proyectos en carpeta, en espera de

concretar al menos dos. Para todos estos desarrollos hay US$20 millones planificados.

También está explorando el mercado chileno, pero sin ningún resultado concreto por ahora.

Otro punto sobre el que gira el crecimiento de Los Portales en la última década es que ha

logrado tener socios más grandes que ellos, pero manteniendo una participación igualitaria en

el negocio. Incluso sin tener exclusividad en el mercado, ya que Parque Arauco, por ejemplo,

también tiene otras sociedades en el ‘retail’ peruano. Esta división es estratégica para la

compañía, por su potencial de crecimiento. Y también se diversifica como propuesta al llegar a

zonas como Las Malvinas o la Av. Colonial.

Este año se crecerá por lo hecho el 2014, pero luego se proyecta un crecimiento entre 6% y 8%

anual. “Con esa cifra estaremos bien, pero con fortalecimiento patrimonial, que es hoy nuestra

prioridad”, admite Velaochaga. Entonces, cierra su libreta.

NATURALEZA DE LA EMPRESA
Los Portales S.A. se dedica a toda clase de inversiones y negocios de promoción y desarrollo

inmobiliario, habilitación urbana, strip malls y administración de centros comerciales, así como

a la prestación de servicios turísticos, hoteleros y de hospedaje. Entre sus rubros de inversión

también figuran los servicios de administración, promoción, desarrollo y operación de playas de

estacionamiento; sistema de peaje y actividades conexas; además de las operaciones de

carácter comercial y financiero necesarias para los fines enunciados. La duración de la

sociedad es indefinida y, debido a su principal actividad económica, se encuentra agrupada de

acuerdo con la Clasificación Industrial Uniforme (C.I.I.U.) de las Naciones Unidas, en el grupo

70109 de bienes inmuebles. Su registro como persona jurídica es el No. B70032. Los Portales

S.A. no mantiene tratamientos tributarios especiales ni exoneraciones tributarias. Mantiene

(tres) 3 concesiones de estacionamientos subterráneos, dos con la Municipalidad de San Isidro

(Playas de Estacionamientos Subterráneos Andrés A Cáceres (con vigencia al 2027) y Dionisio

Derteano (con vigencia al 2028) y, una compartida entre la Municipalidad de Miraflores y de

San Isidro (Playa de Estacionamiento Subterráneo Ovalo Gutiérrez, con vigencia al 2027).

UBICACIÓN

SEDE PRINCIPAL
Los Portales S.A., con RUC N° 20301837896, domicilio legal en Jirón Ugarte y Moscoso 991,
piso 7, distrito de Magdalena del Mar, provincia y departamento de Lima,
SUCURSAL

Dirección: Cruce Av, Autop. Mártires del 4 de noviembre y, Juliaca 21100

OBJETIVOS GERENERALES Y ESPECIFIVOS DE LA EMPRESA AUDITADA

5 OBJETIVO GENERAL:
El sector de construcción e inmobiliario, se caracteriza porque abarca un periodo de tiempo

prolongado, es por ello que los criterios de reconocimiento de ingresos y la evaluación de los

contratos, presentados por la NIIF 15, inciden en la presentación de los resultados económicos
financieros de las empresas del sector. También es característica del sector los arrendamientos

financieros, por lo que incidirá la futura aplicación de la NIIF 16, que busca asegurar que los

arrendatarios y arrendadores proporcionen información relevante que represente fielmente las

transacciones. Finalmente, la NIIF 9, será aplicada a las empresas de este sector, ya que las

cuentas por cobrar de las inmobiliarias se realizan en periodos mayores a un año. El presente

estudio de investigación tiene como objetivo principal, analizar los criterios de reconocimiento,

medición e impacto relacionado a los ingresos de efectivo de la empresa Los Portales S.A. y su

relación a la implementación de la NIIF 9, NIIF 15 y NIIF 16 en comparación con la situación

actual.

a) Analizar los Estados Financieros Separados del 2015 al 2017 auditados de la empresa Los

Portales S.A. Información que nos ayudará conocer la situación y desempeño del negocio en lo

largo de estos tres años. b) Analizar el comportamiento de las cuentas por cobrar que generan

flujos de efectivo derivados de acuerdos contractuales (inicial y cuotas a largo plazo), en el cual

la compañía recibe el importe de las propiedades vendidas en periodos que superan los 5

años. Por lo que se evaluará el mantenimiento del activo para poder cobrar los flujos de

efectivo contractuales. c) Describir la situación actual del sector, así como determinar el grado

de conocimiento y las expectativas generadas por la aplicación de la NIIF 15, con la finalidad

de complementar el análisis cuantitativo. d) Evaluar la proporción de las cobranzas dudosas de

la empresa y el impacto que tendrían estas en la implementación de la NIIF 9, pues, bajo este

nuevo enfoque se está incorporando la totalidad del universo de saldos por cobrar comerciales

no deteriorados en el cálculo de la provisión, como estimados para prever posibles deterioros

futuros. e) de la Visualizar la pérdida del empresa a través del arrendamiento alcance de la NIC

39 en la compra de activos o f financiero El f) ya no uso de la NIC 39 abre paso a la Evaluar el

efecto de la aplicación de g) . NIIF 7, ya que e esta nueva norma busca asegurar que los

arrendatarios y arrendadores proporcionen información relevante que represente fielmente las

transa en los indicadores financieros de las empresas del sector construcción e inmobiliario. se

realizar iones NIIF 9, NIIF 15. y NIIF Identificar proyección el desarrollo de la empresa en el

futuro, de los para esto 16, la Estados Financieros Separados del 2018 al 2020, tomando como

año base el 2017 h). Esto nos dará un mayor alcance de interpretación sobre el horizonte de

sus actividades al largo plazo. Dar soluciones o recomendaciones empresa, con la intención de

mejor ar sus logros y disminuir sus limitaciones, los cuales se traducirán en mejores

rendimiento buena estructura de financiamiento a que se podrían implementar en las

económico y a bajo costo financieros, alcanzar una 10

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA: INFORMACION BASICA A REVELAR EN LA

AUDITORIA, PLAN DE AUDITORIA, P ROGRAMA DE AUDITORIA, RIESGO DE

AUDITORIA
 CUADRO c

Riesgos identificados y estrategias para su atención

(I) (P) Nivel de riesgo
Riesgo Consecuencias Causas Plan de Acción
Impacto Probabilidad (I X P)

Aplazamiento de la Nose lleva acavo la Formulacion anticipada de la

Falta de tiempo del personal clave 2 4 8
auditoria evaluacion auditoria.

Dificulta de registros
Auditoría sesgada. Falta de documentos Necesarios 5 2 10 Etica del equipo auditor
sin evaluar

dificulta que se
malbersacion de fondos de la
conflicto de interes desarrole la 3 2 6 Imparcialidad con el personal
empresa ppor parte del personal
auditoria
11/12/2022

11/26/2022 01-11-2022
11/13/2022

11/14/2022

11/15/2022

Líder de calidad
EJECUCION DE LA AUDITORIA: DESCRIPCION DEL ENTORNO AUDITADO, RESUMEN

DE LA INFORMACION OBTENIDA, MATRIZ DE EVALUACION, COMUNICACIÓN DE LOS

RESULTADOS, CARTA DE PRESENTACION A LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

DESCRIPCION DE PROCESOS Y FUNCIONES

GERENTE GENERAL
El gerente general es el encargado al igual que el arquitecto de la obtención y captación de las

obras, así como de la administración de la empresa, la toma de decisiones, de cubrir salarios a

los empleados, además de ser el representante legal y son las personas que tratan de que la

empresa sea reconocida.

ASISTENTE

Es la persona que lleva a cabo las funciones de secretaria y elaboración de facturas, contestar

el teléfono y de todo lo relacionado con actividades auxiliar-administrativas.

ARQUITECTO

Es la persona que elabora los diseños o proyectos de las obras a realizar y el cual junto con el

ingeniero buscan la captación u obtención de obra ya sea pública o privada.

CONTADOR

Es la persona a cargo de llevar toda la contabilidad de la empresa, así como declaraciones y de

tener al tanto al gerente de la situación financiera de la misma y de mantener actualizados los

estados financieros.

RESIDENTE DE OBRA

La persona de este puesto es la responsable de la obra, además de supervisar que se lleve a

cabola construcción de acuerdo a los planos o proyecto.

INGENIERO DE INSTALACIONES

Es la persona que hace los diversos tipos de instalaciones como: la eléctrica, hidráulica,

sanitaria, de gas aire central e internet.

INGENIERO DE ESTRUCTURA

Es la persona que se encarga de realizar los planos estructurales.

9 POLITICAS APLICABLES DE LA EMPRESA
 La Política de Privacidad de Edificaciones Portales, S.A. de C.V. siempre ha sido un

compromiso importante, mientras continuamos mejorando la forma en que

recolectamos la información.

 Nuestro programa de manejo de la información personal está diseñado para crear y

mantener la confianza que existe entre Edificaciones Portales, S.A. de C.V. y todos

aquellos que nos proveen de información y productos. No lo hacemos sólo porque

existan responsabilidades legales para con el negocio, sino porque es lo correcto.

10 ETAPAS DE LA AUDITORIA

 Planificación, donde se realiza un estudio previo del cliente, entendimiento de

procesos y controles internos, distribución del trabajo para el equipo (NIA-ES 300).

 Ejecución, fase en la que se realiza el análisis, verificación y obtención de evidencia.

Esta etapa se puede realizar en dos fases: previa al cierre y posterior al cierre del

ejercicio del cliente.

 Emisión del Informe, una vez revisadas las cuentas anuales formuladas.

 Nos vamos a centrar en la fase de ejecución y dentro de esta en la etapa del trabajo

preliminar, antes del cierre del ejercicio.

Planeación de la auditoría

En esta fase de la auditoría interna se toman los datos recopilados en la etapa anterior y se

crea un plan de auditoría, que debe ser acordado con el cliente. El plan de auditoría debe

contener las siguientes informaciones:

 Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

 Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.

  Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.

 Aspectos prioritarios.

 Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.

 Cronograma de reuniones.

 Requerimientos confidenciales.

 Estructura y entrega del informe final.

RESULTADOS DE LA PLANIDICACION;
El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocuparán de realizar cada una

de las actividades de la auditoría. Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los

miembros del equipo deben estar libres de conflicto de intereses y no deben estar involucrados

en las actividades que están auditando.

 Auditor líder: se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las

actividades sean efectivas y de que se mantenga el alcance definido previamente.

 Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas,

además, recopilan y analizan las evidencias, extraen las conclusiones, documentan

los resultados y redactan los informes.

11 LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Los papeles de trabajo de la auditoría son la principal evidencia documental de las pruebas de

auditoría, las discusiones y las observaciones. La administración de los papeles de trabajo

debe estar centralizada, automatizada y en tiempo real, de modo que la supervisión y

transparencia continuas de la auditoría estén disponibles al instante. En este artículo,

discutimos cómo ejecutar una auditoría usando la aplicación Proyectos.

Este artículo ilustra cómo ejecutar una auditoría utilizando un flujo de trabajo del plan de

trabajo, que es útil para las funciones y los equipos de auditoría pequeños y medianos. El flujo

de trabajo descrito en este artículo es apropiado para auditorías simples, conformadas por un

conjunto de pasos o procedimientos que el equipo de auditoría ejecutará y por la

documentación del resultado de cada paso. Este es un enfoque, pero puede lograr los mismos

o similares objetivos utilizando otros tipos de proyectos.

12 OBJETIVOS:

 realizar evaluaciones de riesgo

 ejecutar procedimientos

 revisar y analizar evidencia

 documentar observaciones y asuntos

 redactar conclusiones y recomendaciones provisionales

 consultar con clientes y otros miembros del equipo

13 RESULTADOS DE LA EJECUCION DE AUDITORIA.

 actividades de planificación del proyecto

 documentar el trabajo de campo

 hacer revisiones de aseguramiento de la calidad del trabajo realizado

 reportar los resultados de la auditoría y hacer recomendaciones a la

administración

 capturar y aplicar acciones correctivas a los asuntos

14 INFORME DE LA AUDITORIA:
El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la información

en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las autoridades a quienes

corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctivas a que hubiere lugar a fin de

subsanar las deficiencias señaladas. En el informe de auditoría se describirán los hechos o

situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de

acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría.

15 OBJETIVOS DEL INFORME DE AUDITORIA:

Describir los hechos sin exagerar ni minimizar las deficiencias observadas. Sus comentarios

deben basarse en situaciones concretas y no sobre rumores. Debe ser imparcial y sin prejuicios

al exponer sus observaciones.

16 RESULTADO DEL INFORME DE AUDITORIA:

La redacción debe hacerse de manera que atraiga la atención del lector, expresando las ideas

en forma clara, que sea fácilmente comprensible. Debe evitarse el uso de una terminología muy

técnica por cuanto los usuarios pueden no comprender lo que el auditor está reportando.
 CARTA DE COMUNICACIÓN
CARTA COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Juliaca, del 2022

OficioN° 001-2022

Aynaya Ancco Pilar

Gerente de los “LOS PORTALES S.A.”
Presente

ASUNTO: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS REFERENCIA: AUDITORIA A LOS

ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO 2022

Es gratis dirigirme a Usted a fin de alcanzarle en anexo adjunto los hallazgos encontrados
derivados de la auditoría a los Estados Financieros correspondientes al periodo 2022. En tal
sentido, agradeceremos se sirvan a emitir sus descargos y/o aclaraciones en forma individual y
directa sustentando con documentos que los respalden dentro del plazo parentorio de (03) tres
días hábiles de recibir el presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación por los que
estimare nuestro alcance la información señalada. Cabe resaltar, que no recibir respuesta en el
plazo señalado, dicha situación será revelada en el informe de auditoría.

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de nuestro gerente consideración.

Atentamente.

CPC Roy Alexander Ramos Quispe

Jefe de Comisio
14 APLICAR LAS NIAS SEGÚN SU AUDITORIA

EMPRESA AUDITADA
Los Portales Sociedad Anónima.

APLICABLES LAS NIAS Y NAGAS

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIA)

En un compromiso de procedimientos acordados, el Auditor informa sobre los hallazgos que ha

determinado mediante los procedimientos que ha acordado con su cliente, pero no expresa

certidumbre alguna sobre las afirmaciones existentes. En un compromiso de compilación el

Auditor utiliza las Técnicas contables para recopilar, clasificar y compendiar información

financiera, pero no expresa certidumbre alguna sobre las afirmaciones existentes. En el marco

también se discuten las circunstancias dentro de las cuales el auditor acepta un cambio de

términos de un compromiso, así como la vinculación del auditor a la información financiera del

cliente.

 Las NIA’s se adoptan según el siguiente detalle:

INFORMACION INTRODUCTORIA
110 Marco referencial de las Normas Internacionales de Auditoria

ASUNTOS GENERALES
200 Objetivo y principios generales que gobiernan una auditoría de estados financieros.

210 El compromiso de Auditoria.

220 Control de calidad para el trabajo de auditoría.

230 Documentación.

240 Fraude y error.

250 Las Leyes y reglamentos en una auditoría de estados financieros.

PLANEAMIENTO

300 Planeación.
310 Conocimiento del negocio.

320 La Materialidad en Auditoria.

CONTROL INTERNO
400 Evaluación de riesgos y control interno.

401 Auditoría en un ambiente de sistemas de información por computadora (SIC`s).

402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de

servicios. EVIDENCIA DE AUDITORIA

500 Evidencia de auditoría.

501 Evidencia de auditoría – aspectos específicos adicionales.

510 Trabajos iniciales – balances de apertura.

520 Procedimientos analíticos.

530 Muestreo de auditoría.

540 Auditoría de estimaciones contables.

550 Partes relacionadas (Filiales).

560 Hechos posteriores.

570 Empresa en marcha».

580 Representaciones o Manifestaciones de la administración.

UTILIZACION DEL TRABAJO DE OTROS

600 Utilización del trabajo de otro auditor.

610 Consideración del trabajo del auditor interno». 620 «Utilización del trabajo de expertos.

EL DICTAMEN DE AUDITORIA

700 El dictamen del auditor sobre los estados financieros.

720 Otra información en documentos que contienen estados financieros auditados.

AREAS ESPECIALIZADAS

800 El dictamen del auditor sobre trabajos de auditoría con propósito especial». 810 «El

examen de información financiera proyectada.

SERVICIOS RELACIONADOS

910 Compromiso de revisión de estados financieros.

920 Compromiso de procedimientos bajo acuerdo en relación con información financiera.

930 Compromiso de compilar información financiera.

DECLARACIONES DE AUDITORIA

1001 Entornos CIS-Microcomputadoras Independientes.

1002 Entornos CIS-Sistemas de computadoras en línea.

1003 Entornos CIS-Sistemas de bases de datos».

1004 La relación entre supervisores de bancos y auditores externos.

1005 Consideraciones particulares en la auditoría de pequeñas empresas.

1007 Comunicaciones con la administración.

1008 Evaluación de riesgos y control interno – características y consideraciones de CIS

1009 Técnicas de Auditoría con ayuda de computadora

NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia

3. Cuidado o esmero profesional.

Normas de Ejecución del Trabajo 4. Planeamiento y Supervisión

5. Estudio y Evaluación del Control Interno 6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

8. Consistencia.

9. Revelación Suficiente

10. Opinión del Auditor

3. Definición De Las Normas

Estas normas por su carácter general se aplican a todo el proceso del examen y se relacionan

básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los

requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.

La mayoría de este grupo de normas son contempladas también en los Códigos de Ética de

otras profesiones. Las Normas detalladas anteriormente, se definen de la forma siguiente:

1º Entrenamiento Y Capacidad Profesional

La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico y pericia como

Auditor.

Como se aprecia de esta norma, no sólo basta ser Contador Público para ejercer la función de

Auditor, sino que además se requiere tener entrenamiento técnico adecuado y pericia como

auditor. Es decir, además de los conocimientos técnicos obtenidos en los estudios

universitarios, se requiere la aplicación práctica en el campo con una buena dirección y

supervisión. Este adiestramiento, capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio

del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones,

encontrándose recién en condiciones de ejercer la auditoría como especialidad. Lo contrario,

sería negar su propia existencia por cuanto no garantizará calidad profesional a los usuarios,

esto a pesar de que se multiplique las normas para regular su actuación.

Independencia
En todos los asuntos relacionados con la Auditoría, el auditor debe mantener independencia de

criterio.

La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste al auditor para

expresar su opinión libre de presiones (políticas, religiosas, familiares, etc.) y subjetividades

(sentimientos personales e intereses de grupo).

Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuación profesional. Si bien es cierto, la

independencia de criterio es una actitud mental, el auditor no solamente debe «serlo», sino

también «parecerlo», es decir, cuidar, su imagen ante los usuarios de su informe, que no

solamente es el cliente que lo contrató sino también los demás interesados (bancos,

proveedores, trabajadores, estado, pueblo, etc.).

En nuestro país, se encuentran en vigencia una diversidad de normas que tratan de garantizar

la independencia del auditor, así tenemos:

 Reglamento para la información financiera auditada (Artículo 5º), aprobada por la

Resolución CONASEV (Nº 014-82-efc/94.10).

 Ley de profesionalización del Contador Público (Decreto Ley Nº 13253).

 Código de Etica Profesional del Contador Público

 Ley del Sistema Nacional de Control (Decreto Ley 26162).

 Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría, aprobado por Resolución de

Contraloría Nº 162-93-CG.

 Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobadas por Resolución de Contraloría Nº

162-95-CG.

 Lineamientos generales para cautelar el adecuado fortalecimiento e independencia de los

Órganos de Auditoría Interna, aprobado por Resolución de Contraloría Nº 189-93-CG, etc.

Las cuatro últimas normas regulan específicamente la actuación del auditor gubernamental y

de las Sociedades de Auditoría cuando realizan auditoría a las entidades estatales.

Cuidado O Esmero Profesional

Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del

dictamen.
El cuidado profesional, es aplicable para todas las profesiones, ya que cualquier servicio que se

proporcione al público debe hacerse con toda la diligencia del caso, lo contrario es la

negligencia, que es sancionable. Un profesional puede ser muy capaz, pero pierde totalmente

su valor cuando actúa negligentemente.

El esmero profesional del auditor, no solamente se aplica en el trabajo de campo y elaboración

del informe, sino en todas las fases del proceso de la auditoría, es decir, también en el

planeamiento o planeamiento estratégico cuidando la materialidad y riesgo.

Por consiguiente, el auditor siempre tendrá como propósito hacer las cosas bien, con toda

integridad y responsabilidad en su desempeño, estableciendo una oportuna y adecuada

supervisión a todo el proceso de la auditoría.

Normas De Ejecución Del Trabajo

Estas normas son más específicas y regulan la forma del trabajo del auditor durante el

desarrollo de la auditoría en sus diferentes fases (planeamiento trabajo de campo y elaboración

del informe). Tal vez el propósito principal de este grupo de normas se orienta a que el auditor

obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinión sobre la

confiabilidad de los estados financieros, para lo cual, se requiere previamente una adecuado

planeamiento estratégico y evaluación de los controles internos. En la actualidad el nuevo

dictamen pone énfasis de estos aspectos en el párrafo del alcance.

Planeamiento Y Supervisión
La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si

los hay, debe ser debidamente supervisado.

Por la gran importancia que se le ha dado al planeamiento en los últimos años a nivel nacional

e internacional, hoy se concibe al planeamiento estratégico como todo un proceso de trabajo al

que se pone mucho énfasis, utilizando el enfoque de «arriba hacia abajo», es decir, no deberá
iniciarse revisando transacciones y saldos individuales, sino tomando conocimiento y

analizando las características del negocio, la organización, financiamiento, sistemas de

producción, funciones de las áreas básicas y problemas importantes, cuyo efectos económicos

podrían repercutir en forma importante sobre los estados financieros materia de nuestro

examen. Lógicamente, que el planeamiento termina con la elaboración del programa de

auditoría.

En el caso, de una comisión de auditoría la supervisión del trabajo debe efectuarse en forma

oportuna a toda las fases del proceso, eso es a planeamiento, trabajo de campo y elaboración

del informe, permitiendo garantizar su calidad profesional. En los papeles de trabajo, debe

dejarse constancia de esta supervisión.

Estudio Y Evaluación Del Control Interno

Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno (de la empresa

cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditoría0 como base para establecer el

grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance

y la oportunidad de los procedimientos de auditoría.

El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en los registros contables y

así poder determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos o pruebas de

auditoría. En la actualidad, se ha puesto mucho énfasis en los controles internos y su estudio y

evaluación conlleva a todo un proceso que comienza con una comprensión, continúa con una

evaluación preliminar, pruebas de cumplimiento, revaluación de los controles, arribándose

finalmente – de acuerdo a los resultados de su evaluación – a limitar o ampliar las pruebas

sustantivas.

En tal sentido el control interno funciona como un termómetro para graduar el tamaño de las

pruebas sus tentativas. La concepción moderna del control interno incluye los componentes de
ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación

y los de supervisión y seguimiento.

Los métodos de evaluación que generalmente se utilizan son: descriptivo, cuestionarios y

flujogramas.

Evidencia Suficiente Y Competente

Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspección, observación,

indagación y confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una

opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoría.

Como se aprecia del enunciado de esta norma, el auditor mediante la aplicación de las técnicas

de auditoría obtendrá evidencia suficiente y competente.

La evidencia es un conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes

para sustentar una conclusión.

La evidencia será suficiente, cuando los resultados de una o varias pruebas aseguran la

certeza moral de que los hechos a probar, o los criterios cuya corrección se está juzgando han

quedado razonablemente comprobados. Los auditores también obtenemos la evidencia

suficiente a través de la certeza absoluta, pero mayormente con la certeza moral.

Es importante, recordar que será la madurez de juicio del auditor (obtenido de la experiencia),

que le permitirá lograr la certeza moral suficiente para determinar que el hecho ha sido

razonablemente comprobado, de tal manera que en la medida que esta descienda (disminuya)

a través de los diferentes niveles de experiencia de los auditores la certeza moral será más

pobre. Es por eso, que se requiere la supervisión de los asistentes por auditores

experimentados para lograr la evidencia suficiente.

La evidencia, es competente, cuando se refiere a hechos, circunstancias o criterios que tienen

real importancia, en relación al asunto examinado.

Entre las clases de evidencia que obtiene el auditor tenemos:

 Evidencia sobre el control interno y el sistema de contabilidad, porque ambos influyen

en los saldos de los estados financieros.

 Evidencia física

 Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad)

 Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por computadora)

 Análisis global

 Cálculos independientes (computación o cálculo)

 Evidencia circunstancial

 Acontecimientos o hechos posteriores.

Normas De Preparación Del Informe

Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la elaboración del

informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias,

debidamente respaldada en sus papeles de trabajo.

Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe exponga de qué forma se presentan

los estados financieros y el grado de responsabilidad que asume el auditor.

PUNTO DE HALLAZGOS Y/O EVIDENCIAS

El ejercicio de la función de control fiscal, cuyo objeto es la vigilancia de la gestión fiscal para

determinar el grado de eficacia, eficiencia, economía, equidad y sostenibilidad ambiental en el

recaudo y aplicación de los recursos públicos, se lleva a cabo mediante la aplicación

concurrente de distintos sistemas de control, a través de auditorías de regularidad o

cumplimiento y auditorías de desempeño.

Los sistemas de control que se utilizan con mayor asiduidad por parte de las entidades de

fiscalización son el control de legalidad, que sirve para determinar si las operaciones

financieras, administrativas, económicas o de otra índole se han realizado conforme a las

normas aplicables; el control financiero, por medio del cual se establece si los estados

financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los

cambios en su situación financiera; el control de gestión, a través del cual se examina la

eficacia y la eficiencia en la administración de los recursos públicos; el control de resultados,

por medio del cual se establece la medida en que los sujetos vigilados logran sus objetivos y

cumplen sus planes, programas y proyectos en un periodo determinado, y la evaluación del

control interno, que verifica la existencia, calidad y confiabilidad del sistema de control interno

de las entidades fiscalizadas.

La ejecución de estos controles se concreta en un plan general de auditorías, cuya metodología

de aplicación es la auditoría gubernamental con enfoque integral, como un proceso sistemático

que mide y evalúa, de acuerdo con las normas de auditoría gubernamental, la gestión o

actividades de las entidades públicas, mediante la aplicación articulada y simultánea de los

sistemas de control, para fundamentar la opinión y el concepto sobre el manejo y uso de los

recursos públicos, la correspondencia entre las estrategias, operaciones y propósitos de los

sujetos vigilados, y sus relaciones con el entorno.

Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la ejecución del proceso auditor

que adelantan las entidades de fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que

evidencian el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública realizada a través de

las auditorías. En términos generales, existe una aproximación conceptual muy similar en los

diferentes regímenes sobre la noción de hallazgo de auditoría.

DICTAMEN Y/O INFORME

Aprueban Planeamiento Integral por Anexión al Área Urbana y Asignación de

Zonificación presentado por la Empresa Los Portales S.A. para predios ubicados en el

distrito de Imperial

Aprueban Planeamiento Integral por Anexión al Área Urbana y Asignación de

Zonificación, presentado por la Empresa Los Portales S.A., para predios ubicados en el

distrito de Imperial

ORDENANZA MUNICIPAL

Nº 14-2021-MPC

Cañete, 25 de junio de 2021

EL CONCEJO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAÑETE

POR CUANTO: El Expediente Nº 010341-2019, de fecha 18 de octubre de 2019, el Sr. Romel

Omar Paredes Palacios, con DNI Nº 07489644, representante de Los Portales S.A., solicita

aprobación de Planeamiento Integral por Anexión al Área Urbana y Asignación de Zonificación,

de los terrenos denominado “La Huaca de Atajo Cuatro” con Partida Registral Nº 90134051 y

“El Huarango de Atajo Cuatro” con Partida Registral Nº 90134043, ubicados en el Distrito de

Imperial, Provincia de Cañete, Región Lima; Sesión Ordinaria de Concejo, de fecha 16 de junio
de 2021, y de conformidad a lo previsto en la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972;

Dictamen Nº 001-2020-CODUYR-MPC, de fecha 28 de mayo de 2021; Informe Legal Nº 125-

2021-GAJ- MPC, de la Gerencia de Asesoría Jurídica y;

CONSIDERANDO:
Que, de conformidad a lo establecido en los Artículos 74º, 194º y 195º de la Constitución

Política del Perú, en concordancia con los artículos 9º y 40º de la Ley Orgánica de

Municipalidades Nº 27972, los gobiernos locales tienen autonomía política, económica y

administrativa en los asuntos de su competencia con sujeción al ordenamiento jurídico,

otorgándole potestad para administrar sus bienes y rentas, establece además que mediante

Ordenanza se crean, modifican,

suprimen o exoneran los arbitrios, tasas, licencias, derechos y contribuciones dentro de los

límites establecidos por Ley, correspondiéndole al Concejo Municipal la función normativa que

se ejerce a través de Ordenanzas, las mismas que tienen rango de Ley;

Que, mediante Decreto Supremo Nº 022-2016-VIVIENDA, se aprueba el Reglamento de

Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Urbano Sostenible (RATDUS), norma que contiene

los procedimientos técnicos, criterios y parámetros que los Gobiernos Locales deben

considerar en la formulación, aprobación, implementación y modificación de los instrumentos

de planificación urbana y en los instrumentos de gestión urbana contemplados en dicho

Reglamento;

Que, el artículo 58º del Reglamento de Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Urbano

Sostenible (RATDUS), define al Planeamiento Integral (PI) como “un instrumento técnico –

normativo mediante el cual se asigna zonificación y vías primarias con fines de integración al

área urbana, a los predios rústicos no comprendidos en los Planes de Desarrollo Urbano
(PDU), Esquema de Ordenamiento Urbano (EU) o localizados en centros poblados que

carezcan de PDU y/o de Zonificación”;

Que, el numeral 61.3 del artículo 61º del RATDUS establece que “la propuesta final del PI con

el respectivo Informe Técnico Legal es presentada por la Gerencia Municipal competente al

Concejo Municipal Provincial para su aprobación mediante Ordenanza, siguiendo el

procedimiento establecido en el numeral 55.5 del artículo 55 del presente Reglamento, en

concordancia con las funciones y competencias establecidas en la Ley Nº 27972. Ley Orgánica

de Municipalidades”;

Que, mediante Expediente Nº 010341-2019, de fecha 18 de octubre de 2019, el Sr. Romel

Omar Paredes Palacios, con DNI Nº 07489644, representante de Los Portales S.A., solicita

aprobación de Planeamiento Integral por Anexión al Área Urbana y Asignación de Zonificación,

de los terrenos denominado “La Huaca de Atajo Cuatro” con Partida Registral Nº 90134051 y

“El Huarango de Atajo Cuatro” con Partida Registral Nº 90134043, ubicados en el Distrito de

Imperial, Provincia de Cañete, Región Lima, adjuntando Plano de Ubicación y Localización,

Plano Perimétrico, Plano de Zonificación Existente, Plano de Zonificación Propuesta, Plano de

Vías y Accesos, Plano de Entorno Urbano-Imagen Satelital, Usos Actuales de Suelo-

Fotografías, Planeamiento Integral y Memoria Descriptiva con Fotografías del Terreno, el

mismo que fue observado mediante Carta Nº 812-2019/SGOP-MPC, de fecha 26 de noviembre

de 2019 y subsanado mediante documento S/N, de fecha 30 de diciembre de 2019;

Que, mediante Informe Nº 0138-DYCH-SGOP-2020, de fecha 13 de febrero de 2020, la Sub

Gerencia de Obras Privadas de la Municipalidad Provincial de Cañete, remite informe técnico a

la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, señalando en sus conclusiones entre otro lo

siguiente que, el expediente presentado por el administrado cumple con la documentación

técnica exigida en el Reglamento de Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Urbano, para el

Planeamiento Integral PI, de acuerdo al Decreto Supremo Nº 022-2016-VIVIENDA, así

también:

1. Se autorice el inicio de Difusión de la Propuesta de Aprobación de Planeamiento

Integral en el distrito de Imperial, en la Municipalidad Provincial de Cañete.

2. Se comunique a la Municipalidad Distrital de Imperial, el inicio del procedimiento de

Difusión

3. de la Propuesta de Aprobación de Planeamiento Integral (…).

4. Se solicite a la Gerencia de Secretaría General la Difusión en el periódico mural de la

Propuesta (..) de Aprobación de Planeamiento integral solicitado por el administrado en

el Distrito de Imperial, en los paneles y página web de la Municipalidad Provincial de

Cañete.

5. Se solicite a la Oficina de Relaciones Públicas de la Municipalidad Provincial de Cañete

la publicación de la Propuesta de Aprobación del Planeamiento Integral en el Distrito de

Imperial, en la Página Web de la Municipalidad Provincial de Cañete.

6. Se consulte si existe oposición al Planeamiento Integral solicitado por la población.

Que, mediante Oficios Nº 052 y 53-2020-GODUR-MPC, de fecha 25 de febrero de 2020, la

Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, solicita a la Municipalidad Distrital de Imperial,

opinión técnica de propuesta de Planeamiento Integral y realice la publicación y difusión de la

propuesta de Planeamiento Integral de los predios denominados “La Huaca de Atajo Cuatro” y

“El Huarango de Atajo Cuatro” del Distrito de Imperial, Provincia de Cañete, Región Lima, de

conformidad con lo establecido en el Decreto Supremo Nº 022-2016-VIVIENDA;

Que, con fecha 26 de agosto de 2020, se realizó la Audiencia Pública de presentación de

propuestas de Planeamiento Integral de los Predios Denominados “La Huaca de Atajo Cuatro”

y “El Huarango de Atajo Cuatro”, dicha audiencia consta en el Acta de Audiencia Pública

levantada por la Notaria Pública de Cañete Dra. Ítala Andrea Garrafa Peña (a fs. 213 a 209),
así como también la Lista de asistentes a dicha audiencia; obrando los cargos respectivos

signado en el Oficio Nº 004-2020-CIRC-GODUR-MPC, de fecha 13 de agosto de 2020,

mediante el cual se invitó a participar a distintas entidades y administrados en la exposición

técnica del contenido del Planeamiento Integral;

Que, mediante Oficio Nº 012-020-GDTYA-MDI, de fecha 11 de septiembre de 2020, la

Municipalidad Distrital de Imperial, remite a la Municipalidad Provincial de Cañete Opinión

Técnica Favorable de la propuesta de Planeamiento Integral y Asignación de Zonificación

Residencial de Densidad Media, de los Predios Denominados “La Huaca de Atajo Cuatro” y “El

Huarango de Atajo Cuatro”;

Que, mediante Recibo Nº 15467 y Nº 15468, ambos de fecha 08 de octubre de 2020, la

inmobiliaria Los Portales S.A., conforme al Texto Único de Procedimiento Administrativo –

TUPA, de la Municipalidad Provincial de Cañete, cancela las tasas por derecho a la aprobación

de Planeamiento Integral de Anexión al Área Urbana y Asignación de Zonificación de los

predios denominados “La Huaca de Atajo Cuatro” y “El Huarango de Atajo Cuatro”, del Distrito

de Imperial – Provincia de Cañete – Región Lima, por un monto de S/13,047.71 soles y

S/20,638.27 soles, respectivamente;

Que, mediante Informe Nº 220-JVAH-SGOP-2020, de fecha 27 de octubre de 2020, la Sub

Gerencia de Obras Privadas de la Municipalidad Provincial de Cañete, remite a la Gerencia de

Obras, Desarrollo Urbano y Rural, el informe técnico de Planeamiento Integral y Asignación de

Zonificación, mediante el cual concluye ratificando la procedencia TECNICA del Expediente

Administrativo de Propuesta de Planeamiento Integral de propiedad de los propietarios Sr. Juan

Idelfonso Meza Corrales y María Elena Delgado Díaz de Meza, sobre los predios denominados

“La Huaca de Atajo Cuatro” inscrito en los Registros Públicos con Partida Nº 90134051 y “El

Huarango de Atajo Cuatro” con Partida Nº 90134043, del Distrito de Imperial, Provincia de
Cañete, Región Lima, con un área total del predio igual a 8.6758Has y 5.5170 Has, de actual

Uso Agrícola a Residencial de Densidad Media;

Que, mediante Informe Nº 1625-2020-FIAG-GODUR-MPC, de fecha 11 de noviembre de 2020,

la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, remite los actuados a la Gerencia de

Asesoría Jurídica para emitir Opinión Legal para “la aprobación del Expediente administrativo

de Propuesta de Planeamiento Integral solicitado por el Administrado propiedad del Sr. Juan

Idelfonso Meza Corrales y María Elena Delgado Díaz de Meza, referente a los predios

colindantes de su propiedad, predio denominado Huaca de Atajos Cuatro inscrito en los

registros públicos Partida Nº 90134051 y Huarango de Atajos Cuatro inscrito en los registros

públicos Partida Nº 90134043, Distrito de Imperial, Provincia de Cañete, Departamento de

Lima, con un Área total del predio igual a 8.6758 Has y 5.5170 Has, de actual USO AGRICOLA

RESIDENCIAL DE DENSIDAD MEDIA;

Que, mediante Proveído Nº 347-2020-GAJ-MPC, de fecha 17 de noviembre de 2020, la

Gerencia de Asesoría Jurídica señala que: “(…) resulta importante que vuestro despacho

evalúe el aspecto de jurisdicción atendiendo a que conforme al Certificado Literal de las

Partidas Nos. 90134051 y 90134043 los predios en mención se encontrarían inicialmente en el

distrito de San Vicente, habiéndose inscrito mediante certificación a favor de la Municipalidad

Distrital de Imperial (…)”, el mismo que, mediante Carta Nº 357-2020-JVAH-SGOP-GODUR-

MPC, de fecha 17 de noviembre de 2020, la Sub Gerencia de Obras Privadas de la

Municipalidad Provincial de Cañete, notifica a Los Portales S.A., solicitando subsane las

observaciones, el mismo que fue subsanado mediante escrito S/N de fecha de recepción el 19

de noviembre de 2020;

Que, con fecha 11 de diciembre de 2020, se realizó la Audiencia Pública de presentación de

propuestas de Planeamiento Integral de los Predios Denominados “La Huaca de Atajo Cuatro”
y “El Huarango de Atajo Cuatro”, dicha audiencia consta en el Acta de Audiencia Pública

levantada por la Notaria Pública de Cañete Dra. Ítala Andrea Garrafa Peña (a fs. 379 a 376),

así como el Registro de Asistentes a la audiencia pública; obrando los cargos respectivos

signados en el Oficio Circular Nº 006-2020-GODUR-MPC, de fecha 02 de diciembre de 2020,

mediante el cual se invitó a participar a distintas entidades y administrados en la exposición

técnica del contenido del Planeamiento Integral;

Que, mediante Memorándum Nº 002-2021-FIAG-GODUR-MPC, de fecha 11 de enero de 2021,

la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, solicita a la Sub Gerencia de Gestión

Documentaria por intermedio de la Gerencia de Asesoría Jurídica, un informe “si ha habido

oposición, observación y/o recomendación a dicho pedido, después de haberse realizado la

Audiencia en la que se expuso dicha propuesta (…)”, el mismo que fue atendido mediante

Informe Nº 003-2021-S.G.G.D-GSG-MPC, de fecha 15 de enero de 2021, el cual señala que:

“no se ha encontrado algún escrito o asunto que expresa el término OPOSICIÓN,

OBSERVACIÓN Y/O RECOMENDACIÓN al trámite presentado Expediente Nº 10341-2019

(…)”;

Que, mediante Informe Nº 026-2021-JVAH-SGOP-GODUR-MPC, de fecha 21 de enero de

2021, la Sub Gerencia de Obras Privadas de la Municipalidad Provincial de Cañete, remite el

informe técnico a la Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, mediante el cual concluye:

“(…) esta Sub Gerencia ratifica la procedencia TECNICA del Expediente administrativo de

Propuesta de Planeamiento Integral (…) propiedad del Sr. Juan Idelfonso Meza Corrales y

María Elena Delgado Díaz de Meza, referente a los predios (…) denominado Huaca de Atajos

Cuatro (…) y Huarango de Atajos Cuatro (…) Distrito de Imperial, Provincia de Cañete,

Departamento de Lima, con un área total del predio igual a 8.6758 Has y 5.5170 Has, de actual

USO AGRICOLA a RESIDENCIAL DE DENSIDAD MEDIA;

Que, con Memorándum Nº 013-2021-FIAG-GODUR-MPC, de fecha 27 de enero de 2021, la

Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural de la Municipalidad Provincial de Cañete, remite

los actuados a la Gerencia de Asesoría Jurídica para que emita opinión legal sobre el proceso

de Planeamiento Integral;

Que, mediante Informe Nº 35-2021-GAJ-MPC, de fecha 19 de febrero de 2021, la Gerencia de

Asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de Cañete, señala: “(…) no resultaría

procedente, aprobar la propuesta de planeamiento integral presentado por el Sr. Romel Omar

Paredes

Palacios, en representación de los Portales S.A. (…); por cuanto no se ha acreditado

debidamente estar premunido de los respectivos poderes conforme al Decreto Legislativo del

Notariado, Decreto Legislativo Nº 1049, TUO del LPAG y Decreto Supremo Nº 022-2016-

VIVIENDA”; y Decreto Legislativo Nº 1049 – Decreto Legislativo del Notariado, Artículo 120ª

“De Los Poderes”, el mismo que se puso a conocimiento a la empresa solicitante mediante

Carta Nº 016-2021-GODUR-MPC, de fecha 05 de marzo de 2021, de la Gerencia de Obras,

Desarrollo Urbano y Rural solicitando a la Inmobiliaria Los Portales S.A. levante las

observaciones en arreglo a lo consignado por la Gerencia de Asesoría Jurídica;

Que, en ese sentido, el Artículo IV del Título Preliminar del Código Procesal Civil, sobre los

Principios de Iniciativa de Parte y de Conducta Procesal, refiere: “El proceso se promueve sólo

a iniciativa de parte, la que invocará interés y legitimidad para obrar. (…)”, en base a este

presupuesto la promoción e iniciativa del Planeamiento Integral por parte de Los Portales S.A.,

legitima al interesado, más aún con el otorgamiento de poder mediante carta simple por parte

de los propietarios, en concordancia con el Artículo 126ª inciso 1) de la Ley Nº 27444 – Ley de

Procedimiento Administrativo General, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 004-2019-JUS,

que prescribe: “Para la tramitación de los procedimientos, es suficiente carta poder simple con

firma del administrado, salvo que leyes especiales requieran una formalidad adicional” (énfasis

agregado). Asimismo, para las formalidades del procedimiento de Planeamiento Integral y más

aun tratando sobre derechos constitucionales como lo es el Derecho de Propiedad regulado en

su Artículo 70ª; además, de que el Decreto Supremo Nº 022-2016-VIVIENDA, no regula un

trámite especial de representación y para no incurrir en vicio alguno posterior al presente

proceso, la inmobiliaria Los Portales S.A., subsana presentando la Escritura Pública Nº 809, de

fecha 06 de marzo de 2021, mediante escrito S/N, de fecha 11 de marzo de 2021, mediante el

cual la sociedad conyugal conformado por el Sr. Juan Idelfonso Meza Corrales y Sra. María

Elena Delgado Díaz de Meza, otorgó poderes de representación a Los Portales S.A., para las

actuaciones que genere el procedimiento de Planeamiento Integral. Por lo que, en mérito a los

fundamentos expuestos en el párrafo que antecede y a la presente, dicha salvedad fue

instaurado por la parte interesada para la continuación del trámite correspondiente;

Que, con Memorándum Nº 034-2021-FIAG-GODUR-MPC, de fecha 16 de marzo de 2021, la

Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural de la Municipalidad Provincial de Cañete, remite

los actuados a la Gerencia de Asesoría Jurídica indicando que la inmobiliaria recurrente a

subsanado las observaciones, y para que, dentro de sus facultades como órgano asesor y/o

consultor, emita opinión legal respectiva;

Que, mediante Informe Legal Nº 125-2021-GAJ-MPC, de fecha 22 de marzo de 2021, la

Gerencia de Asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de Cañete, OPINO que: “(…)

resultaría procedente elevar el presente expediente administrativo al PLENO DE CONCEJO

MUNICIPAL para que conforme a sus atribuciones establecidas en la Ley Nº 27972 – Ley

Orgánica de Municipalidades, evalúen y/o determinen la propuesta de Aprobación de

Planeamiento Integral por Anexión al Área Urbana y Asignación de Zonificación (…)”;

Que, mediante Informe Nº 564-2021-FIAG-GODUR-MPC, de fecha 15 de abril de 2021, la

Gerencia de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, remite a la Gerencia Municipal los actuados

sobre el Planeamiento Integral y Asignación de Zonificación, otorgando la CONFORMIDAD

sobre la PROCEDENCIA TÉCNICA, de la solicitud de aprobación de la Propuesta de

Planeamiento Integral de los predios denominados “Huaca de Atajos Cuatro” y “Huarango de

Atajos Cuatro”, propiedades del Sr. Juan Idelfonso Meza Corrales y Sra. María Elena Delgado

Díaz de Meza, de actual USO AGRICOLA a RESIDENCIAL DE DENSIDAD MEDIA. Asimismo,

mediante Proveído S/N- 2021-CDUYR-MPC, de fecha de recepción el 26 de abril de 2021, con

el fin de elevar al Pleno de Concejo para su deliberación y aprobación, la Comisión de Obras,

Desarrollo Urbano y Rural,

observó el expediente técnico, el mismo que fue notificado a los propietarios Sr. Juan Idelfonso

Meza Corrales y Sra. María Elena Delgado Díaz de Meza, mediante Carta Nº 033-2021-

GODUR- MPC, de fecha 29 de abril de 2021, y subsanado mediante Documento S/N, de fecha

de recepción el 05 de mayo de 2021;

Que, mediante Dictamen Nº 001-2021-CODUYR-MPC, de fecha de recepción el 07 de junio de

2021, la Comisión de Obras, Desarrollo Urbano y Rural, concluye: “Por lo tanto, RESULTARÍA

PROCEDENTE que el Pleno de Concejo Municipal Provincial, de acuerdo a sus atribuciones

establecidas en la Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades, PREVIO DEBATE,

EVALUE y DETERMINE APROBAR “LA PROPUESTA DE APROBACIÓN DE

PLANEAMIENTO INTEGRAL POR ANEXIÓN AL ÁREA URBANA Y ASIGNACIÓN DE

ZONIFICACIÓN PRESENTADO MEDIANTE EXPEDIENTE Nº 010341-2019”;

Que, por los fundamentos fácticos y de derecho y al amparo de lo dispuesto en el numeral 8) y

9) del Artículo 9º y el Artículo 40º de la Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades, y

contando con el voto MAYORITARIO del Pleno de Concejo y con la aprobación y dispensa de

la lectura, se aprobó la siguiente Ordenanza;

ORDENANZA QUE APRUEBA EL PROCEDIMIENTO DE PLANEAMIENTO INTEGRAL CON

FINES DE ANEXIÓN AL ÁREA URBANA Y ASIGNACIÓN DE ZONIFICACIÓN

Artículo 1º.- APROBAR el Planeamiento Integral por Anexión al Área Urbana y Asignación de

Zonificación, presentado por la Empresa Los Portales S.A. representado por el Sr. Romel Omar

Paredes Palacios (Expediente Nº 010341-201, del 18 de octubre de 2019), para los predios

colindantes de propiedad del Sr. Juan Idelfonso Meza Corrales y María Elena Delgado Díaz de

Meza; predio denominado “Huaca de Atajos Cuatro”, inscrito en los Registros Públicos Partida

Nº 90134051 y el predio denominado “El Huarango de Atajo Cuatro” inscrito en los Registros

Públicos Partida Nº 90134043, del Distrito de Imperial, Provincia de Cañete, Departamento de

Lima, en un área de 8.6758 HAS y 5.5170 HAS, respectivamente, cuyos parámetros

normativos son los que se indican a continuación:

Artículo 2º.- PRECISAR que el Plano de Propuesta del Planeamiento Integral (P-07),

Planeamiento Integral de Usos Actuales de Suelo (P-06) y Planeamiento Integral de Accesos y

Vías (P-04), firmado por la Arq. Sra. Mary Victoria Delgado Castro, con Registro C.A.P. Nº

5113, forman parte de la zonificación aprobada en el Artículo 1º de la presente Ordenanza.

Artículo 3º.- DISPONER que la Municipalidad Provincial de Cañete, incorpore el Plano de

Propuesta de Planeamiento Integral y Asignación de Zonificación al Plan de Desarrollo Urbano

del Distrito de Imperial, aprobada en el Artículo 1º, a partir de la entrada en vigencia de la

presente Ordenanza.
Artículo 4º.-_PRECISAR que el Planeamiento Integral (PI) tiene un horizonte de largo plazo a

diez (10) años; sin embargo, la vigencia del PI concluye cuando se aprueba el PI o el PDU o el

EU que lo actualiza, de conformidad con lo previsto por el Artículo 62º del Reglamento de

Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Urbano Sostenible aprobado por Decreto Supremo

Nº 022-2016-VIVIENDA.

Artículo 5º.- ENCARGAR a la Gerencia de Secretaría General la publicación de la presente

Ordenanza en el Diario Oficial El Peruano, así como, notificar al administrado y a las áreas

correspondientes, para su conocimiento y fines pertinentes, además, a la Sub Gerencia de

Racionalización, Estadística e Informática de la Municipalidad Provincial de Cañete, la

publicación de la misma en el portal de la entidad: www.municanete.gob.pe.

Regístrese, comuníquese y cúmplase. SEGUNDO CONSTANTINO DIAZ DE LA CRUZ

Alcalde Provincial 1976494-1

 CARTA DE COMUNICACIÓN
CARTA COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Juliaca, del 2022

OficioN° 001-2022

Aynaya Ancco Pilar

Gerente de los “LOS PORTALES S.A.”
Presente

ASUNTO: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

REFERENCIA: AUDITORIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS

PERIODO 2022
 Es gratis dirigirme a Usted a fin de alcanzarle en anexo adjunto los hallazgos encontrados

derivados de la auditoría a los Estados Financieros correspondientes al periodo 2022. En tal

sentido, agradeceremos se sirvan a emitir sus descargos y/o aclaraciones en forma individual y

directa sustentando con documentos que los respalden dentro del plazo parentorio de (03) tres

días hábiles de recibir el presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación por los que

estimare nuestro alcance la información señalada. Cabe resaltar, que no recibir respuesta en el

plazo señalado, dicha situación será revelada en el informe de auditoría.

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de nuestro gerente consideración.

Atentamente.

CPC ROY ALEXANDER RAMOS QUISPE

Jefe de Comisio
Evaluación del componente AMBIENTAE DE CONTROL
Respuesta
Descripción de la documentación soporte
Pregunta
O
SI SI parcialmente NO Descripción de acciones de mejora

1 ¿Difunde la visión y misión del

SNIEG?
2 ¿El personal conoce el objetivo
general, las atribuciones y los
principales procesos y proyectos a
cargo de la unidad administrativa?
3 ¿Promueve la observancia del
Código de Ética?
4 ¿Realiza actividades que
fomentan la integración de su
personal y favorecen el clima
laboral?
5 ¿Para desarrollar y retener al
personal competente cumple con
las disposiciones normativas del
Servicio Profesional de Carrera del
INEGI?
6 ¿El manual de organización de la
unidad administrativa está
actualizado y correspondes con la
estructura organizacional
autorizada?
7. ¿Los perfiles y descripciones de
los puestos están definidos y
alineados con las funciones de la
unidad administrativa?
8. ¿Las demás disposiciones
normativas y de carácter técnico
para el desempeño de las
funciones de la unidad
administrativa están actualizadas?
9 ¿El Manual de organización y las
demás disposiciones normativas y
de carácter técnico para el
desempeño de las funciones de la
unidad administrativa se difunden
entre el personal?
10 ¿Difunde y promueve la
observancia de las Normas de
Control Interno para el Instituto
Nacional de Estadística y
Geografía?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Evaluación del componente AMBIENTAE DE CONTROL

Respuesta
Descripción de la documentación soporte
Pregunta
O
SI SI parcialmente NO Descripción de acciones de mejora

11. ¿Los objetivos y metas de los 

principales procesos y proyectos a
cargo de la unidad administrativa
son difundidos entre su personal?
12. ¿Se promueve una cultura de
administración de riesgos a través
de acciones de capacitación del
personal responsable de los
procesos?
13. ¿Realiza y documenta la
evaluación de riesgos de los
principales proyectos y procesos?
14. ¿En la evaluación de riesgos de
los principales proyectos y
procesos considera la posibilidad
de fraude?
15. ¿Los principales proyectos y
procesos cuentan con sus
correspondientes Matrices de
Administración de Riesgos?
16. ¿Los principales proyectos y
procesos cuentan con planes de
contingencia?

17. ¿Los principales proyectos y

procesos cuentan con planes de
recuperación de desastres?
18. ¿Las Matrices de
Administración de Riesgos, los
planes de contingencia y los
planes de recuperación de
desastres de los principales
proyectos y procesos de la unidad
administrativa están
actualizados?
19. ¿Los controles implementados
apoyan la administración de
riesgos de los principales procesos
y proyectos?
20. ¿Los controles implementados
en los principales procesos y
proyectos están documentados en
el Manual de Procedimientos?

Evaluación del componente AMBIENTAE DE CONTROL

Respuesta
Descripción de la documentación soporte
Pregunta
O
SI SI parcialmente NO Descripción de acciones de mejora

21. ¿El manual de procedimientos

está actualizado y corresponde a
las atribuciones de la unidad o
área administrativa?
22. ¿Implementa actividades para
asegurar el cumplimiento del
manual de procedimientos?
23. ¿Los principales procesos y
proyectos de la unidad
administrativa están soportados
en sistemas de información?
24. ¿Los sistemas de información
implementados cuentan con sus
correspondientes planes de
contingencia y recuperación de
desastres en materia de TIC?
25. ¿El programa de trabajo y los
indicadores de gestión
(programático- presupuestal) son
difundidos entre el personal?
26. ¿Se documenta el control y
seguimiento del programa de
trabajo y los indicadores de
gestión (programático-
presupuestal)?
27. ¿Los recursos institucionales
(financieros, materiales y
tecnológicos) de la unidad
administrativa están debidamente
resguardados?
28. ¿Tiene implementados
controles para asegurar que el
acceso y la administración de la
información se realice por el
personal facultado?
29. ¿Evalúa periódicamente la
efectividad de las actividades de
control implementadas?
30. ¿Las actividades de control
implementadas contribuyen a que
la información que utiliza y genera
sea de calidad, pertinente, veraz,
oportuna, accesible, transparente,
objetiva e independiente?

Evaluación del componente AMBIENTAE DE CONTROL

Respuesta
Descripción de la documentación soporte
Pregunta
O
SI SI parcialmente NO Descripción de acciones de mejora

31. ¿Cumple con los Principios

Institucionales de Seguridad de la
Información?
32. ¿Los sistemas de información
implementados aseguran la
calidad, pertinencia, veracidad,
oportunidad, accesibilidad,
transparencia, objetividad e
independencia de la información?
33. ¿Los sistemas de información
implementados facilitan la toma
de decisiones?
34. ¿Tiene formalmente
establecidas líneas de
comunicación e información con
su personal para difundir los
programas, metas y objetivos de la
unidad administrativa?
35. ¿Las líneas de comunicación e
información establecidas permiten
recibir retroalimentación del
personal respecto del avance del
programa de trabajo, las metas y
los objetivos?
36. ¿Evalúa periódicamente la
efectividad de las líneas de
comunicación e información entre
el ámbito central, regional y
estatal?
37. ¿Las líneas de comunicación e
información establecidas permiten
la atención de requerimientos de
usuarios externos?
38. ¿Evalúa que los componentes
del control interno, están
presentes y funcionan
adecuadamente en su unidad
administrativa?
39. ¿Comunica las deficiencias de
control interno de forma oportuna
a los niveles facultados para
aplicar medidas correctivas?
40. ¿Se asegura que sean
atendidas las recomendaciones en
materia de control interno,
emitidas por los auditores
internos y externos?
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES
A los accionistas de LOS PORTALES S.A.

Informe sobre las cuentas anuales

Hemos auditado las cuentas anuales adjuntas de la sociedad Los Portales S.A., que comprenden el
balance a 31 de diciembre de 2021, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el
patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondiente al ejercicio terminado
en dicha fecha.

Responsabilidad de los administradores en relación con las cuentas anuales

Los administradores son responsables de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que
expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de Los Portales
S.A., de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en
España, que se identifica en la nota 2 de la memoria adjunta, y del control interno que consideren
necesario para permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a
fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas basada en
nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa
reguladora de la auditoría de cuentas vigente en Perú. Dicha normativa exige que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrecciones materiales.

Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las
cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en
cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales,
con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables
aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la
evaluación de la presentación de las cuentas anuales tomadas en su conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad Los Portales, S.A. a 31 de
diciembre de 2021, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual
terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que
resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

14/12/2022

Jr. Unión N°125

CONCLUSIONES
1. La empresa ha logrado mantener estable la estructura de costos y gastos. El gasto

que muestran mayor cambio es la publicidad, que influye directamente en la venta de

los inventarios.

2. La empresa ha enfocado su crecimiento en el lanzamiento de nuevos proyectos lejos

del bullicio de Lima y el continuo crecimiento de las necesidades de vivienda, es decir,

potenciarlos y convertirlos en los primeros en el mercado.

3. El segmento de venta de inmuebles de la empresa Los Portales S.A. registra la mayor

participación en el mercado nacional, seguida por el rubro de estacionamiento.

RECOMENDACIONES
1. Se debe analizar estrategias que permitan mejorar la gestión con proveedores para

acceder a mayores montos y plazos, así apoyar el crecimiento del negocio, lo cual

generaría un ahorro financiero.

2. Se debe analizar estrategias que permitan mejorar la gestión con proveedores para

acceder a mayores montos y plazos, así apoyar el crecimiento del negocio, lo cual

generaría un ahorro financiero.

3. Para un mejor rendimiento de los activos, se recomienda a la empresa que verifique y

evalúe correctamente sus propiedades, planta y equipo, ya que pudiera haber terrenos
 y propiedades que no estén generando beneficios. Debe procurarse solo mantener

activos de carácter operativo.

ANEXOS:
ANEXO 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA LOS PORTALES S.A .
ANEXO 2: RESULTADOS INTEGRALES LOS PORTALES S.A.
ANEXO 3: CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO LOS PORTALES S.A.
ANEXO 4: FLUJOS DE EFECTIVO LOS PORTALES S.A.
EVIDENCIA DE TRABAJO EN EQUIPO