NOTA DE AUDITORIA

No. 04-2023

UDAIM-04-2023. REF. ANSR

xxxxxxx 31 de mayo del 2023

Arquitecta
xxxxxxxxxxx
Directora de Recursos Humanos
Municipalidad
Su despacho

Respetable Arquitecta;

Reciba un cordial y atento saludo de la Unidad de Auditora Interna de esta Municipalidad.

En cumplimiento al Acuerdo número A-070-2021, de fecha 28 de octubre de 2021 emitido por el

Contralor General de Cuentas, artículo 1y 2, funciones de auditoría interna; asimismo de
conformidad con las Normas Generales y Técnicas de Control Interno Gubernamental, Acuerdo
039-2023 del Contralor General de Cuentas, en el apartado Responsabilidades en el Control
Interno, sub apartado Auditor Interno, enfatiza que, el auditor interno: “… es el responsable de
dirigir las actividades y asignaciones de aseguramiento y consultoría, con el propósito de agregar
valor y fortalecer el control interno preventivo, detectivo y correctivo, a través de las
recomendaciones, de forma objetiva e independiente…”; por lo anteriormente descrito, me permito
exponer lo siguiente:

1. Que de acuerdo a lo establecido en Acuerdo número A-039-2023, de fecha 24 de mayo del

2023 “Aprobación a las Normas Generales y Técnicas de Control Interno
Gubernamental” emitido por el Contralor General de Cuentas, Norma No. 2 Normas
Aplicables a la Administración de Personal sub numeral 2.2 Líneas de Reporte, indica que: “…
La máxima autoridad debe contar con líneas de reporte que permita un adecuado proceso de
delegación de autoridad y definición de responsabilidades, para una rendición de cuentas
oportuna, sobre el uso de los recursos públicos asignados…”; consecuentemente el numeral 2.3
Administración de Personal., inciso d) Procesos de Selección, Contratación, Inducción,
Desarrollo y Permanencia de los Trabajadores de las personas sujetas a control gubernamental y
fiscalización., último párrafo indica: “… La máxima autoridad y Dirección de Recursos
 Humanos o su equivalente en la entidad, deben administrar la sucesión de los puestos para
funciones clave de la entidad y así asegurar la eficiencia de las operaciones…”

2. Así mismo, de conformidad con lo referido en el Reglamento Interior de Trabajo del Personal
municipal de la Municipalidad de, en su artículo 14 Autoridad ejecutiva., establece que “… El
Alcalde Municipal delegara al Jefe de Recursos Humanos Municipal para que vele por el
cumplimiento del presente Reglamento...”, en concordancia con el articulo 20 Plazas vacantes:
establece: “…Para llenar una plaza el Director (a) de Recursos Humanos Municipal por
iniciativa propia, por propuesta del jefe inmediato…”

3. Y el artículo 6 del Reglamento para el Control de Combustibles y Uso de Vehículos Oficiales

Municipales, el cual indica que: “…La administración de los vehículos le corresponde al
Alcalde Municipal, quien puede delegar en un empleado de la administración municipal, la
responsabilidad de ser jefe del Departamento de Vehículos…”

Por lo expuesto, se recomienda a la Directora de Recursos Humanos de la municipalidad de realizar

las gestiones necesarias, con el fin de nombrar al encargado de la sección de vehículos y al jefe del
Departamento de Servicios Generales, ya que la Unidad de Auditoria Interna Municipal, determino
mediante fiscalización a la Dirección Administrativa, la inexistencia de los responsables tanto del
Departamento de Servicios Generales como del Encargado de la Sección de Vehículos.

Por lo anterior, se confiere el plazo de 05 días hábiles para que informe a esta Unidad de Auditoría
Interna, sobre las acciones correspondientes tomadas por el planteamiento realizado, a efecto de
tener un mejor control y conformación adecuada de la estructura orgánica; considerando lo
establecido en el Manual de Auditoría Interna Gubernamental de Contraloría General de Cuentas
donde establece que el auditado se pronuncie con respecto a las recomendaciones, indicando si está
de acuerdo o no, evaluar su viabilidad y fecha límite en que debe de implementarse.

Sin otro particular, me suscribo,

Atentamente,

Auditor Interno
Municipalidad de Jutiapa

C.c. Gerencia Municipal