CONTABILIDAD PARA CONSORCIOS

PERÚ

Procesos para la gestión de la contabilidad en los

consorcio.

Enero 2023

Cruz Montesinos Julio M.

Objetivo:
Dar a conocer a los líderes de proyecto y a los involucrados

en la gestión de consorcios los procesos para el envío y

generación de información contable y fiscal de los
Consorcios de Perú.

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 AGENDA

1- Tratamiento Impuesto General a las Ventas (IGV).

2- Importancia del Reconocimiento de Ingresos.

3- Documentación requerida para la emisión de facturas (Clientes y Proveedores).

4- Ordenes de compra manuales y contrato intercompany.

5- Carga de Facturas en el portal de proveedores Indra.

6- Seguimiento y cumplimiento del calendario de cierre mensual (control de proyectos/contable/fiscal)

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Tratamiento Impuesto General a las Ventas (IGV).

Por la naturaleza de un consorcio y la repercusión

de sus movimientos contables en INDRA, se debe
procurar que la presentación de impuestos vaya
acorde a las políticas internas.
Al momento de que un consorcio facture los
servicios prestados a su cliente, Indra (proveedor)
debe de generar una factura.
Esto afecta directamente a la presentación y pago
de impuestos federales.

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 EJEMPLO IGV

FACTURA DE VENTAS CONSORCIO

Para el pago de IGV ante la SUNAT, el monto

corresponde a la diferencia entre el IGV de ventas y el
IGV de compras, el de ventas siempre es mayor

Para el crédito de IGV, el IGV de compras es mayor al

Pago IGV de Ventas.
IGV IGV
Ventas SUNAT

FACTURA DE COMPRAS INDRA

IGV Compras

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 Importancia del Reconocimiento de Ingresos.

En cada servicio (proyecto) prestado y facturado, el tiempo en que se reconoce el ingreso esta
relacionado directamente con lo siguiente:
…el contrato puede estar representado de diversas formas, lo importante en este punto será el identificar el momento en que se cumplen los requisitos que
establece la NIF D-1, en su párrafo 41, el cual menciona que estarán dentro del alcance aquellos contratos con clientes que a) hayan sido aprobados, b) se
identifiquen los derechos de cada una de las partes, c) los términos de pago sean establecidos, d) que exista sustancia comercial y e) el cobro sea probable.
Deberemos tomar en cuenta si alguno de estos documentos complementa contratos de venta globales acordados a nivel corporativo o a nivel local, los
cuales inicialmente establecen condiciones generales, plazo de crédito, productos a comercializar y que normalmente se complementan con el pedido u
orden de compra.…

Dentro de los consorcios existen estos escenarios:

1. Si el servicio esta facturado (tipo anticipo), pero no esta efectivamente entregado, se deberá realizar el
reconocimiento de ingresos en el mes que se concluya el servicio.
2. Si el servicio esta facturado y efectivamente prestado, se realiza el reconocimiento de ingresos dentro
del mes que realizo la factura.
3. Si existe conformidad por parte del cliente, pero no se ha realizado la factura se debe de realizar el
reconocimiento de ingresos.

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 Importancia del Reconocimiento de Ingresos.

Impacto:
• Si no se reconoce el ingreso dentro • Proyecto 1
Consorcio
del mes correspondiente, se realizan 1 • Proyecto 2
declaraciones fiscales rectificativas
para el cálculo de los pagos a cuenta
de Renta 3ra categoría.

• Propensas a observaciones por la Consorcio • Proyecto A

entidad SUNAT
2 • Proyecto B
• Incumplimiento en los procesos
corporativos.

Consorcio • Proyecto #
3 • Proyecto &

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RECONOCIMIENTO DE INGRESO FISCAL

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Documentación requerida para la emisión de facturas (Clientes y Proveedores).

DOCUMENTOS CLIENTES PROVEEDORES

CONTRATO Documento formato PDF firmado No aplica envío al equipo de
por las partes involucradas. Donde consorcios.
se visualiza los siguiente:

* Objetivo del consorcio

* Duración
* Entregables
* Valor del proyecto
CONFORMIDAD Documento en formato PDF firmado No aplica envío al equipo de
por el cliente donde se visualiza los consorcios
siguiente:

• Ejecución del servicio

• Periodo de realización
ORDEN DE COMPRA Documento en formato PDF firmado Indispensable para el
por el cliente donde se visualiza los registro en los sistemas
siguiente:
contables.
• Ejecución del servicio
• Periodo de realización

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 PROCESO DE SOLICITUD DE FACTURAS

EQUIPO DE EQUIPO DE
CONSORCIOS CONSORCIOS
• E-mail Equipo de • Envía las
consorcios solicitud de observaciones y/o • Envía la factura
emisión de facturas • Genera un factura modificaciones emitida a través de
• Adjuntar preliminar enviado con el ok. portal SUNAT vía
documentación. al proyecto para correo al proyecto.
su ok.

PROYECTO PROYECTO

ESTE PROCESO INICIA CUANDO SE RECIBE LA CONFORMIDAD POR PARTE DEL CLIENTE

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 Ordenes de Compra Manuales y Contrato Inter-Company.

Se deben de realizar de manera oportuna los trámites de Ordenes de Compra y contratos Inter-Company, durante la
ejecución de los servicios del consorcio estamos expuestos a diversas auditorias internas, externas y por SUNAT, con el
objetivo de evitar observaciones que signifiquen multas, declaraciones rectificatorias o perdida de créditos fiscales en el
consorcio.

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 Carga de Facturas en el Portal de Proveedores Indra

Actualmente el manejo de las facturas correspondientes a consorcios se realiza a través del Portal de Proveedores INDRA,
donde diferentes equipos tienen acceso a la información.

• Registro oportuno de las facturas para ingresar al sistema contable por parte del Equipo de Consorcios.

• Tesorería Perú consulta las facturas ingresadas contra las cuentas por pagar generadas a la semana.

• Acceso a facturas y ordenes de compra

• Conciliación de facturación electrónica entre portales SUNAT y Portal Proveedores INDRA Equipo de Consorcios.

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 Carga de Facturas en el Portal de Proveedores Indra

En caso se requerir creación de usuario para el acceso al portal, se debe enviar la siguiente información al correo electrónico
jmcruzm@indracompany.com

• Proveedor Tercero. https://sislatam.indra.es/vCfdis/proveeLatAdmin.cgi

 Razón Social
 RUC
 Consorcios al que le presta los servicios
 Correo electrónico

• Usuario de Carga Local.

 Nombre Completo
 DNI
 Consorcios al que le presta los servicios.
 Correo electrónico
 CONTACTO

• "Cruz Montesinos, Julio Mauricio" jmcruzm@indracompany.com

• "Maxtla Vargas, Sergio Alan" samaxtla@indracompany.com
• "Cervantes Trejo, Jaime Martin" jmcervantes@indracompany.com
• "Rivera Camargo, Brayan" brivera@indracompany.com
• "Montaño Garcia, Giovani" gmontano@indracompany.com