ACADEMIA ZEUS

Docente: Jhoselin Silvestre Choque

SOLUCION:
EXAMEN DE GRADO – MAYO 2021
CPA 303 - CONTABILIDAD DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
Dias T/C
12/05/2020 6,86 Desembolso
31/05/2020 19 6,86 Calculo prevision prestamos amortizables, Deveg de intereses
11/06/2020 11 6,86 Vencimiento 1ra Amortizacion
30
30/06/2020 19 6,86 Devengamiento de intereses
11/07/2020 11 6,86 Vencimiento 2da Amortizacion y apertura credito Doc. Descontados, cierre prevision prestamos amortizables, calculo prevision Doc.
30
31/07/2020 20 6,86 Devengamiento de intereses
31/08/2020 31 6,86 Devengamiento de intereses
09/09/2020 9 6,86 Vencimiento Documentos Descontados, cierre prevision Documentos Descontados,
60

Crédito PYME a 60 dias Plazo, amortizables c/30 dias en cuotas iguales de capital.
Cuotas Iguales Dias $us Bs
1ra Amortizacion 30 7.500,00 51.450,00
2da Amortizacion 30 7.500,00 51.450,00
60 15.000,00 102.900,00

Fecha: 12/05/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.05.2 Prestamos Amortizables M/E 102.900,00
$us 15.000*6,86
211.01.2 Depósitos en Cuenta Corriente M/E 102.900,00
102.900,00 102.900,00

$US Bs
15.000,00 102.900,00

Fecha: 12/05/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
431.01 Cargos por prevision especifica para incobrabilidad de cartera 2.572,50
139.01.2 Prevision especifica para incobrabilidad de cartera vigente M/E 2.572,50
2.572,50 2.572,50

Capital: $us 15.0000 $US Bs

Categoria "A" 2,50% $uss 15.000*2,5%= 375,00 2.572,50

Fecha: 31/05/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 1.249,09
513.05.2 Intereses prestamos amortizables M/E 1.249,09
1.249,09 1.249,09

$US Bs
($US 15.000*19*23%)/360= 182,08 1.249,09

Fecha: 11/06/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 723,16
513.05.2 Intereses prestamos amortizables M/E 723,16
723,16 723,16

$US Bs
($US 15.000*11*23%)/360= 105,42 723,16
ACADEMIA ZEUS
Docente: Jhoselin Silvestre Choque

Fecha: 11/06/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 53.582,52
131.05.2 Prestamos Amortizables M/E 51.450,00
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 1.972,25
242.03.2.03 Impuesto a las Transacciones Financieras 160,27
53.582,52 53.582,52

Liquidación 1ra Amortizacion (1ra cuota) $US Bs

1ra Cuota $us7.500 ($us15.000/2) 7.500,00 51.450,00
Intereses Corrientes Devengados (30 dias) 287,50 1.972,25 1.972,25
Total 1ra Amortizacion + Intereses Corrientes devengados 7.787,50 53.422,25
Impuesto a las Transacciones Financieras 0,3% 23,36 160,27
Total Liquidacion 7.810,86 53.582,52

Fecha: 30/06/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 624,55
513.05.2 Intereses prestamos amortizables M/E 624,55
624,55 624,55

$US Bs
($us7.500*19*23%)/360= 91,04 624,55

Fecha: 11/07/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 361,58
513.05.2 Intereses prestamos amortizables M/E 361,58
361,58 361,58

$US Bs
($us7.500*11*23%)/360= 52,71 361,58

Fecha: 11/07/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
131.03.2.01 Valor Nominal Documentos Descontados Vigentes 53.804,02
131.03.2.02 (Intereses Documentos Descontados Vigentes) 1.210,59
131.05.2 Prestamos Amortizables M/E 51.450,00
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 986,13
242.03.2.03 Impuesto a las Transacciones Financieras 157,31
53.804,02 53.804,02

Liquidación 2da Amortizacion (2da cuota) $US Bs

2da Cuota $us7.500 ($us15.000/2) 7.500,00 51.450,00
Intereses Corrientes Devengados (30 dias) 143,75 986,13 986,13
Total 1ra Amortizacion + Intereses Corrientes devengados 7.643,75 52.436,13
Impuesto a las Transacciones Financieras 0,3% 22,93 157,31
Total Liquidacion 7.666,68 52.593,43 (Valor Nominal)

Valor Nominal Final Letra de Cambio

𝑉𝑁
𝑉𝑁𝐹 =
𝑖 ∗𝑡
1 − 360
Valor Nominal Final (VNF) = ? 7.843,15
Valor Nominal (VN)= 7.666,68
Tasa de Interes (i)= 13,50%
Tiempo (t)= 60
$US Bs
7.666,68
𝑉𝑁𝐹 = 13,5% ∗60 = 7.843,15 53.804,02 (Valor Nominal Final)
1−
360
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Docente: Jhoselin Silvestre Choque

Intereses Documento Descontado (Letra de Cambio) $US Bs

($us7.843,15*60*13,5%)/360= 176,47 1.210,59

Fecha: 11/07/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
139.01.2 Prevision especifica para incobrabilidad de cartera vencida M/E 2.572,50
532.01.2 Disminución de previsión específica para incobrabilidad de cartera 2.572,50
2.572,50 2.572,50

Fecha: 11/07/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
431.01 Cargos por prevision especifica para incobrabilidad de cartera 1.345,10
139.01.2 Prevision especifica para incobrabilidad de cartera vigente M/E 1.345,10
1.345,10 1.345,10

Capital (Valor Nominal Final Documentos Descontados): $us 7.843,15 $US Bs

Categoria "A" 2,50% $uss 7.843,15*2,5%= 196,08 1.345,10

Fecha: 31/07/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 403,53
513.03.2 Intereses Documentos Descontados M/E 403,53
403,53 403,53

$US Bs
($us7.843,15*20*13,5%)/360= 58,82 403,53

Fecha: 31/08/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 625,47
513.03.2 Intereses Documentos Descontados M/E 625,47
625,47 625,47

$US Bs
($us7.843,15*31*13,5%)/360= 91,18 625,47

Fecha: 09/09/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 181,59
513.03.2 Intereses Documentos Descontados M/E 181,59
181,59 181,59

$US Bs
($us7.843,15*9*13,5%)/360= 26,47 181,59

Fecha: 09/09/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
111.01.2 Billetes y Monedas Extranjeras 53.965,44
131.03.2.02 (Intereses Documentos Descontados Vigentes) 1.210,59
131.03.2.01 Valor Nominal Documentos Descontados Vigentes 53.804,02
138.01.2 Productos devengados por cobrar cartera vigente M/E 1.210,59
242.03.2.03 Impuesto a las Transacciones Financieras 161,41
55.176,03 55.176,03

Liquidación Documentos Descontados $US Bs

Valor Nominal Final Documentos Descontados 7.843,15 53.804,02
Total Documentos Descontados 7.843,15 53.804,02
ITF 0,3% 23,53 161,41
7.866,68 53.965,44

Intereses Documento Descontado (Letra de Cambio) $US Bs

($us7.843,15*60*13,5%)/360= 176,47 1.210,59
ACADEMIA ZEUS
Docente: Jhoselin Silvestre Choque

Fecha: 09/09/2020 TC 6,86

CODIGO DETALLE DEBE HABER
139.01.2 Prevision especifica para incobrabilidad de cartera vencida M/E 1.345,10
532.01.2 Disminución de previsión específica para incobrabilidad de cartera 1.345,10
1.345,10 1.345,10
 ACADEMIA ZEUS
Docente: Jhoselin Silvestre Choque

bles, calculo prevision Doc.