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Si bien por regla general son los tres acervos previos los que más se presentan en la
práctica, hay otras dos figuras adicionales que el legislador disciplina, y que son el primer
y segundo acervo imaginario. Se trata de figuras que tienen por finalidad proteger a las
asignaciones forzosas. Con todo, la finalidad concreta del primer acervo imaginario es
mantener el principio de igualdad de los legitimarios.
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1.- EL PRIMER ACERVO IMAGINARIO.
Aunque se trata de una figura que protege a las asignaciones forzosas, ya que busca
mantener la integridad del patrimonio del causante, en rigor su finalidad concreta es velar
por mantener el principio de la igualdad entre los legitimarios, esto es, evitar que por la
vía de asignaciones a título gratuito pueda beneficiarse a uno o más legitimarios en perjuicio
del derecho de los demás.
El legislador entiende que todas las entregas a título gratuito que hace un causante
a quien tiene el carácter de posible legitimario fueron hechas a título de legítimas o mejoras,
es decir, “por concepto de” o “con cargo a” legitimas o mejoras (art. 1198 CC). Por ejemplo,
si una madre le dona en vida a su hija favorita una casa, al momento de su fallecimiento se
deberá acumular imaginariamente ese bien al patrimonio del causante; luego, sobre ese
acervo se deberá calcular las legítimas y mejoras de cada asignatario. Finalmente, a la
legítima o mejora de la hija se le deberá imputar la casa que recibió.
En términos específicos, la ley presume que todo acto gratuito hecho a un legitimario
es con cargo a su legítima, salvo que el testador haya hecho presente en el mismo testamento
o en un acto posterior que el acto ha sido a título de mejoras.
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No se acumula al acervo líquido (art. 1198 inc. 2° y final CC):
Según el art. 1186 CC, primero se debe sumar el valor de las donaciones irrevocables
a terceros extraños al acervo líquido o al primer acervo imaginario, según corresponda, y
luego ese monto se debe dividir por cuatro. Finalmente, se debe comparar el valor del
producto (el ¼) con el valor total de las donaciones irrevocables, y determinar si hay o no
exceso.
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La fórmula se puede graficar de la siguiente forma:
A.L. o 1° A. I. + D.I.
D.I. ≤; >
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Donde:
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3) Tercer caso: donación irrevocable es excesiva y lesiona la cuarta de mejoras y las
legítimas.
En este caso, dado que se han lesionado las asignaciones forzosas, surge la
posibilidad de impetrar la acción de inoficiosa donación.