TECNOLOGÍA EN GEORREFERENCIACIÓN

TOPOGRÁFICA

Estado de la situación
financiera – Balance general

Pasivo
Activo
Patrimonio
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Balance general
El primer estado financiero es el Balance general y está compuesto por siete clases de cuentas,
como se muestra en el siguiente cuadro, las del lado izquierdo son de naturaleza débito y las de la
derecha son de naturaleza crédito:

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Cuenta 1: Activos

Los activos son los bienes y derechos controlados por

un negocio y están representados en capital de trabajo,
inversiones fijas e inversiones diferidas; su existencia se
justifica por las decisiones de inversión en bienes o
servicios que se requieren para el desarrollo de la
actividad económica que bien puede ser: comercial,
producción o servicios.

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Cuenta 2: Pasivos

Son recursos financieros que existen en el mercado

financiero para obtener los recursos necesarios para
realizar las inversiones, esto es, llevar a cabo los proyectos
de inversión. También, lo constituyen los proveedores de
bienes y servicios, los mismos empleados que no retiran
sus prestaciones sociales. El pasivo tiene un costo de
mantenimiento o consumo de intereses según si la
negociación es con particulares o con instituciones
financieras.

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Cuenta 3: Patrimonio

Son los recursos financieros propios, aportados por

los dueños del negocio llamados socios o accionistas,
para darle vida a la actividad comercial, de servicios o
de producción. El patrimonio consume beneficios en
calidad de dividendo o participación.

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Ilustración 1. Constitución del balance general

Fuente: Fierro Martínez, Á. M. (2011). Contabilidad general (4a. ed.). Bogotá, Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2280/es/ereader/ucc/96907?page=375.

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Ilustración 2. Constitución del balance general

Fuente: Fierro Martínez, Á. M. (2011). Contabilidad general (4a. ed.). Bogotá, Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2280/es/ereader/ucc/96907?page=375.

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Cuenta 8: Cuentas de orden
Son valores que la empresa tiene que
controlar por fuera del balance para
mantener la información actualizada de
operaciones que aún no modifican la
estructura financiera del balance, como por
ejemplo los cheques recibidos con posfecha
que no pueden llevarse a caja, ni a bancos
porque están emitidos para cobrar en fechas
posteriores.
8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS
Las cuentas de orden son decisiones de
control de bienes y derechos que no aparecen
dentro del balance general, sino que se
presentan por fuera de él, como información
complementaria. Son también derechos que la
empresa puede reclamar en cualquier
momento.
8
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Cuenta 9: Cuentas de orden acreedoras

Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con posibles
obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera del ente económico.
Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno de
pasivos y patrimonio, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como
para conciliar las diferencias entre los registros contables de los pasivos y patrimonio y las
declaraciones tributarias.

Cada cuenta de control tiene su correspondiente cuenta en el crédito, tales como,

derechos contingentes por contra, fiscales por contra y de control, por el contrario.
Cada cuenta de responsabilidad tiene su correspondiente cuenta en el débito,
responsabilidades contingentes por contra, fiscales por contra y de control por contra.

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Ejercicio 1
Nombre de la empresa: La comercial
Fecha de presentación: Del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
Propietario: Fabio Ruiz Martínez
Caja
Concepto Valor ($) Bancos
Terrenos 18.000.000 Mercancías
Almacén
Caja 420.000 Circulante
Inventarios
Edificio 29.000.000 Clientes
Cuentas por cobrar
Bancos 2.800.000 Deudores diversos
Equipo de Oficina 12.000.000 Terrenos
Edificios
Depósitos en garantía 2.100.000 Activo Mobiliario y equipos de oficina
Cuentas por pagar ( a largo plazo) 3.100.000 Fijo Equipo de computo electrónico
Equipo de reparto o entrega
Acciones y valores 1.500.000 Depósitos en garantía
Papelería y útiles 3.100.000 Acciones y valores
Acreedores diversos 1.600.000 Gastos de instalación
Papelería y útiles
Proveedores 3.700.000 Propaganda y publicidad
Cargos diferidos
Acreedores hipotecarios 15.000.000 Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Cuentas por pagar 3.600.000 Intereses pagados por anticipado
Deudores diversos 1.300.000 Circulante o
Proveedores
Cuentas por pagar
Primas de seguros 2.400.000 flotante
Acreedores diversos
Rentas cobradas por anticipado 700.000 Pasivo
Fijo o consolidado
Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios
Cuentas por pagar (a largo plazo)
Mercancías 38.800.000 Rentas cobradas por anticipado
Intereses cobrados por anticipado 1.200.000 Créditos diferidos
Intereses cobrados por anticipado

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Solución BALANCE GENERAL

Nombre: La comercial
Balance general del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
Activo
Activo corriente (Es efectivo o facilmente se puede convertir al efectivo ) Las cuentas se organizan de la más liquida a la
menos liquida (Desde la que ya es efectivo hasta la que es más dificil convertir en efectivo)
Efectivo (Bancos + Caja) $ 3,220,000
Deudores diversos $ 1,300,000
Inventarios (Mercancias no fabricadas por la empresa) $ 38,800,000
Total Activo Corriente $ 43,320,000

Activo no corriente (se sumaran todos los activos de la empresa que no piensa
vender, los utiliza para funcionar) Las cuentas se organizan del más caro al más
barato o del que tiene una vida util mayor)
Terrenos $ 18,000,000
Edificio $ 29,000,000
Equipos de oficina $ 12,000,000
Deposito en garantia $ 2,100,000
Acciones y valores $ 1,500,000
Total Activo No Corriente $ 62,600,000

Diferido
Papeleria y utiles $ 3,100,000
Primas y seguros $ 2,400,000
Total diferidos $ 5,500,000
TOTAL ACTIVOS $ 111,420,000

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Solución
Pasivo
Pasivo corriente (Deudas que van a pagarse en periodos inferiores a un año)
Proveedores $ 3,700,000
Cuentas por pagar $ 3,600,000
Acreedores diversos $ 1,600,000
Total pasivo Corriente $ 8,900,000

Pasivo no corriente (Deudas que van a pagarse en periodos mayores a un año)

Acreedores hipotecarios $ 15,000,000
Cuentas por pagar a largo plazo $ 3,100,000
Total pasivo No Corriente $ 18,100,000

Diferidos
Rentas cobradas por anticipado $ 700,000
Intereses cobrados por anticipado $ 1,200,000
Total diferidos $ 1,900,000
TOTAL PASIVOS $ 28,900,000

Patrimonio
Capital $ 82,520,000
TOTAL PATRIMONIO $ 82,520,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 111,420,000

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Ejercicio 2
Se constituye una sociedad comercial con los siguientes activos:
• Un edificio de $32.000.000
• Mercancías por $4.000.000
• Equipos de oficina por $3.200.000
• Una cuenta corriente en el banco por $10.000.000
• $5.000.000 en efectivo
Los activos fueron financiados en un 30% con una deuda en el banco y un 70% con aportes
sociales.
1. Compra mercancía por $2.000.000 paga el 50% en efectivo y el 50% su proveedor le da
crédito
2. Le presta a un socio $5.000.000 transfiriéndoselos a su cuenta bancaria.

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Solución
BALANCE GENERAL
Nombre: Sociedad Comercial
Balance general del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
Activo

Activo corriente (Es efectivo o facilmente se puede convertir al efectivo ) Las cuentas se organizan de la más liquida a la menos liquida
(Desde la que ya es efectivo hasta la que es más dificil convertir en efectivo)

Efectivo (Bancos + Caja) $ 9,000,000

Cuentas por cobrar $ 5,000,000
Inventarios (Mercancias no fabricadas por la empresa) $ 6,000,000
Total Activo Corriente $ 20,000,000

Activo no corriente (se sumaran todos los activos de la empresa que no piensa
vender, los utiliza para funcionar) Las cuentas se organizan del más caro al más
barato o del que tiene una vida util mayor)
Edificio $ 32,000,000
Muebles y enseres $ 3,200,000
Total Activo No Corriente $ 35,200,000
TOTAL ACTIVOS $ 55,200,000

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Solución
Pasivo
Pasivo corriente (Deudas que van a pagarse en periodos inferiores a un año)
Cuentas por pagar comerciales (proveedores nacionales) $ 1,000,000
Total Pasivo Corriente $ 1,000,000

Pasivo no corriente (Deudas que van a pagarse en periodos mayores a un año)

Obligaciones bancarias (bancos nacionales) $ 16,260,000
Total pasivo No Corriente $ 16,260,000
TOTAL PASIVOS $ 17,260,000

Patrimonio
Capital $ 37,940,000
TOTAL PATRIMONIO $ 37,940,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 55,200,000

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR AUDITOR O REVISOR FISCAL

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TAREA
1. Investigar:
• ¿Qué es depreciación de un activo?
• ¿Qué es la vida útil del activo ? - (listado con años estimados de actividad)
2. Cada grupo deberá traer un ejercicio de Balance General con contexto, echo mano para
entregar. Buscar en libros de contabilidad y colocar la referencia del libro -
REFERENCIA NORMAS APA

OJO: Se elegirá al azar el integrante de cada grupo para presentar en la próxima clase su
ejercicio. Cada grupo deberá entregar un ejercicio diferente.

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TOPOGRÁFICA

SUSTENTACIÓN TALLER
PRÁCTICO M3
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Estado de perdidas y ganancias (P y G)

Estado de resultados
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Estado de resultados
El segundo estado financiero es el Estado de resultado o principal anexo del balance general, porque
resume las cuentas nominales en la cuenta 36 Resultados del ejercicio, porque muestra el informe
final de todas las decisiones de operación, está compuesto por las clases 41 Ingresos, 61 Costos y 51
Gastos de administración, 52 Gastos de ventas, como se detalla en el siguiente cuadro.

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Clase 4: Ingresos

Los ingresos (beneficios) son decisiones de operación

que involucra una serie de transacciones normales en
desarrollo de la actividad mercantil que se haya
propuesto desarrollar para obtener los beneficios. Los
ingresos deben ser de tal magnitud que puedan cubrir
en primer lugar los costos de la mercancía vendida y
luego los gastos, además dejar un remanente de utilidad
para el pago de impuestos y otro para satisfacer a los
dueños en calidad de dividendos o participaciones.

8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 20

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Clase 5: Gastos

Los gastos (sacrificios) son erogaciones necesarias

para la producción de la renta, tienen la característica
de ser necesarias, proporcionales y relación de
causalidad. Los gastos que no cumplan con las tres
características son rechazados por la Administración
de Impuestos Nacionales, además, se puede tener
problemas con los órganos de control y con los socios
o accionistas.

8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 21

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Clase 6: Costos
Son erogaciones que se identifican plenamente
con el bien o servicio, tienen las características
de ser inventariables, identificables y
controlables. Están asociados con la venta de
producto en desarrollo de la actividad
generadora de renta. Los costos en empresas
comercializadoras están constituidos por la
compra de mercancías no fabricadas por la
empresa.

La diferencia entre costo y gasto en contabilidad es que los costos son considerados
inversiones que se identifican directamente con los ingresos. Mientras que los gastos no se
asocian con el retorno de la venta del producto o servicio.

8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 22

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Ejercicio 1 Código
1105 Caja
Cuenta
$
Debito
15,550,000
Crédito

1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 8,000,000

1520 Maquinaria y equipo $ 4,000,000
1528 Equipo de computación y comunicación $ 2,000,000
5140 Gastos legales $ 250,000
1110 Bancos $ 11,152,000
A continuación, se presentan un listado
6205 Compras de mercancias $ 1,000,000
con los movimiento realizados durante
el periodo del del 01 de enero de 2022 1305 Clientes $ 750,000
al 31 de diciembre de 2022, de la tienda 1524 Equipo de oficina $ 1,900,000
de ropa La comercial S.A.S. Con base 5105 Gastos de personal $ 1,848,000
en esta información realice el Balance 5305 Financieros $ 150,000
general y el estado de resultados 5135 Servicios $ 310,000
correspondiente. 5110 Honorarios $ 600,000
3115 Aportes sociales $ 29,000,000
4135 Comercio al por mayor y al menor $ 5,600,000
2205 Proveedores Nacionales $ 1,900,000
2105 Bancos Nacionales $ 10,000,000
4220 Arrendamientos $ 700,000
2335 Costos y gastos por pagar $ 310,000
SUMAS IGUALES $ 47,510,000 $ 47,510,000
8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 23
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Clasificación
Código Cuenta Debito Crédito
1105 Caja $ 15,550,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 8,000,000
1520 Maquinaria y equipo $ 4,000,000
1528 Equipo de computación y comunicación $ 2,000,000
5140 Gastos legales $ 250,000
1110 Bancos $ 11,152,000
6205 Compras de mercancias $ 1,000,000
1305 Clientes $ 750,000
1524 Equipo de oficina $ 1,900,000
5105 Gastos de personal $ 1,848,000
5305 Financieros $ 150,000
5135 Servicios $ 310,000
5110 Honorarios $ 600,000
3115 Aportes sociales $ 29,000,000
4135 Comercio al por mayor y al menor $ 5,600,000
2205 Proveedores Nacionales $ 1,900,000
2105 Bancos Nacionales $ 10,000,000
4220 Arrendamientos $ 700,000
2335 Costos y gastos por pagar $ 310,000
SUMAS IGUALES $ 47,510,000 $ 47,510,000
8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 24
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Solución
Balance general BALANCE GENERAL
La comercial S.A.S
BALANCE GENERAL Balance general del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
La comercial S.A.S PASIVOS
Balance general del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022 PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS Proveedores nacionales $ 1,900,000
ACTIVOS CORRIENTES Costos y gastos por pagar $ 310,000
Efectivo (Caja + Bancos) $ 26,702,000 Total Pasivos Corrientes $ 2,210,000
Clientes $ 750,000
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 8,000,000 PASIVOS NO CORRIENTES
Total Activos Corrientes $ 35,452,000 Bancos nacionales $ 10,000,000
Total Activos No Corrientes $ 10,000,000
ACTIVOS NO CORRIENTES
Maquinaria y equipo $ 4,000,000 TOTAL PASIVOS $ 12,210,000
Equipos de oficina $ 1,900,000 PATRIMONIO
Equipos de computación y comunicación $ 2,000,000 Aportes sociales $ 29,000,000
Total Activos No Corrientes $ 7,900,000 Utilidades $ 2,142,000
TOTAL PATRIMONIO $ 31,142,000
TOTAL ACTIVOS $ 43,352,000 PASIVO + PATRIMONIO $ 43,352,000

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISOR FISCAL/AUDITOR

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Solución
Estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
La comercial S.A.S La comercial S.A.S
Estado de resultados del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022 Estado de resultados del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
INGRESOS INGRESOS $ 6,300,000
Ventas $ 5,600,000 (-) COSTOS $ 1,000,000
Arrendamientos $ 700,000 INGRESOS BRUTOS $ 5,300,000
TOTAL INGRESOS $ 6,300,000 (-) GASTOS $ 3,158,000
TOTAL UTILIDADES $ 2,142,000
COSTOS
Costos de mercancia $ 1,000,000
TOTAL COSTOS $ 1,000,000

GASTOS
Gastos legales $ 250,000
Gastos de personal $ 1,848,000
Financiero $ 150,000
Servicios $ 310,000
Honorarios $ 600,000
TOTAL GASTOS $ 3,158,000

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISOR FISCAL/AUDITOR

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Código Cuenta Saldo Clasificación

Ejercicio 2
1110 Bancos $ 52,500
3105 Capital social ?
6135 Costo de venta $ 2,390,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 350,570
2305 Cuentas por pagar (corto plazo) $ 188,900
1592 Depreciación acumulada $ 152,342
1610 Marca $ 500,000
1305 Clientes $ 500,000
4175 Devoluciones en ventas $ 178,746

A continuación, se presentan un listado 4215

1516
Dividendos recibidos por acciones
Construcciones y edificiaciones
$
$
136,524
850,000
con los movimiento realizados durante 5160 Depreciaciones $ 152,342
el periodo del del 01 de enero de 2022 5305
5110
Gastos financieros
Gastos honorarios
$
$
342,431
89,763
al 31 de diciembre de 2022, de la tienda 1705 Gastos pagados por anticipado $ 64,500
de ropa La BILLETANA S.A.S . Con base 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar (IVA) $ 54,050
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 4,785,746
en esta información realice el Balance 2705 Ingresos recibidos por anticipado $ 70,000
general y el estado de resultados 1435 Inventarios mercancias no fabricadas por la empresa $ 820,320
1215 Inversión en bonos (Largo plazo) $ 350,000
correspondiente. Previamente, deberá 1205 Inversiones en acciones (corto plazo) $ 149,000
realizar la clasificación por clase según 1524 Equipo de oficina $ 196,500
2115 Obligaciones financieras (corto plazo) $ 400,000
la cuenta y el código del movimiento. 5105 Prestaciones sociales administración $ 630,000
2205 Proveedores $ 124,534
1399 Provision deudores clientes $ 122,932
2610 Provision obligaciones laborales $ 482,740
5235 Servicios de propaganda y publicidad $ 85,050
5105 Sueldos ventas $ 24,515
5145 Servicios mantenimientos de oficinas $ 62,542
1450 Terrenos $ 524,143
4245 Utilidad venta de material reciclable $ 453,421
2408 IVA por pagar a favor $ 34,000
3705 Utilidad acumulada $ 45,000
$ 15,363,111
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Clasificación Código Cuenta Saldo Clasificación

1110 Bancos $ 52,500 Activo corriente
3105 Capital social ? Patrimonio
6135 Costo de venta $ 2,390,000 Costo (-) Ingresos operacionales
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 350,570 Activo corriente
2305 Cuentas por pagar (corto plazo) $ 188,900 Pasivo corriente
1592 Depreciación acumulada $ 152,342 Activo Propiedad, Planta y Equipo (-)
1610 Marca $ 500,000 Activo Intangible
1305 Clientes $ 500,000 Activo corriente
4175 Devoluciones en ventas $ 178,746 Ingreso operacionales (-)
4215 Dividendos recibidos por acciones $ 136,524 Ingreso no operacionales
1516 Construcciones y edificiaciones $ 850,000 Activo Propiedad, Planta y Equipo
5160 Depreciaciones $ 152,342 Gasto operacionales de admon
5305 Gastos financieros $ 342,431 Gasto no operacionales
5110 Gastos honorarios $ 89,763 Gasto operacionales de admon
1705 Gastos pagados por anticipado $ 64,500 Activo diferido
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar (IVA) $ 54,050 Pasivo corriente
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 4,785,746 Ingreso operacionales
2705 Ingresos recibidos por anticipado $ 70,000 Pasivo diferido
1435 Inventarios mercancias no fabricadas por la empresa $ 820,320 Activo corriente
1215 Inversión en bonos (Largo plazo) $ 350,000 Activos no corriente
1205 Inversiones en acciones (corto plazo) $ 149,000 Activo corriente
1524 Equipo de oficina $ 196,500 Activo Propiedad, Planta y Equipo
2115 Obligaciones financieras (corto plazo) $ 400,000 Pasivo corriente
5105 Prestaciones sociales administración $ 630,000 Gasto operacionales de admon
2205 Proveedores $ 124,534 Pasivo corriente
1399 Provision deudores clientes $ 122,932 Activo corriente (-) Clientes
2610 Provision obligaciones laborales $ 482,740 Pasivo corriente
5235 Servicios de propaganda y publicidad $ 85,050 Gasto operacionales de ventas
5105 Sueldos ventas $ 24,515 Gasto operacionales de ventas
5145 Servicios mantenimientos de oficinas $ 62,542 Gasto operacionales de admon
1450 Terrenos $ 524,143 Activo Propiedad, Planta y Equipo
4245 Utilidad venta de material reciclable $ 453,421 Ingreso no operacionales
2408 IVA por pagar a favor $ 34,000 Pasivo corriente (-)
3705 Utilidad acumulada $ 45,000 Patrimonio
$ 15,363,111

8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 28

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Solución
Balance general
BALANCE GENERAL
La comercial S.A.S
Balance general del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES BALANCE GENERAL
Bancos $ 52,500 La comercial S.A.S
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 350,570 Balance general del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022
Clientes $ 500,000 PASIVOS
(-) Provisión clientes $ 122,932 PASIVOS CORRIENTES
Inventarios mercancias no fabricadas por la empresa $ 820,320 Cuentas por pagar $ 188,900
Inversiones en acciones $ 149,000 Impuesto sobre las ventas por pagar (IVA) $ 54,050
Total Activos Corrientes $ 1,749,458 Obligaciones financieras $ 400,000
Proveedores $ 124,534
ACTIVOS NO CORRIENTES
Provisiones obligaciones laborales $ 482,740
Inversiones en bonos $ 350,000
Impuesto de renta y complementarios $ 355,000
Total Activos No Corrientes $ 350,000
(-) IVA por pagar a favor $ 34,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Total Pasivos Corrientes $ 1,571,224
Construcciones y edificaciones $ 850,000
Equipos de oficina $ 196,500
Terrenos $ 524,143 PASIVOS DIFERIDOS
(-) Depreciacion acumulada $ 152,342 Ingresos recibidos por anticipado $ 70,000
Total Activos No Corrientes $ 1,418,301 Total Pasivos Diferidos $ 70,000

ACTIVOS DIFERIDOS
TOTAL PASIVOS $ 1,641,224
Gastos pagados por anticipado $ 64,500
PATRIMONIO
Total Activos Diferidos $ 64,500
Capital social $ 1,330,733
ACTIVOS INTANGIBLES Reserva legal $ 106,530
Marca $ 500,000 Utilidad del ejercicio $ 958,772
Total Activos Intangibles $ 500,000 Utilidad acumulada $ 45,000
TOTAL PATRIMONIO $ 2,441,035
TOTAL ACTIVOS $ 4,082,259 PASIVO + PATRIMONIO $ 4,082,259

8/07/2022 REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS REVISOR FISCAL/AUDITOR 29
 TECNOLOGÍA EN GEORREFERENCIACIÓN TOPOGRÁFICA

Solución ESTADO DE RESULTADOS

La comercial S.A.S
Estado de resultados del 01 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022

Estado de resultados INGRESOS OPERACIONALES

Ingresos brutos
(-) Devoluciones
$
$
4,785,746
178,746
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 4,607,000
(-) Costos de ventas $ 2,390,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 2,217,000

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
Depreciaciones $ 152,342
Honorarios $ 89,763
Prestaciones sociales $ 630,000
Mantenimiento de oficinas $ 62,542
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN $ 934,647
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
Servicios de propaganda y publicidad $ 85,050
Sueldos $ 24,515
TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 109,565
(-) TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 1,044,212

UTILIDAD OPERACIONAL $ 1,172,788

INGRESOS NO OPERACIONALES
Dividendos recibidos por acciones $ 136,524
Venta de material reciclable $ 453,421
(+) TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES $ 589,945

GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros $ 342,431

(-) TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES $ 342,431

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVAS $ 1,420,302

(-) Impuesto de renta y complementarios (25%) $ 355,000

UTILIDAD LÍQUIDA $ 1,065,302

Reserva Legal (10%) $ 106,530

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 958,772

8/07/2022 ASPECTOS CONTABLES PARA LA GESTIÓN DE PROYECTOS 30