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ELECTRÓNICA
EN LATAM
EDICOM Expert Analysis
ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN |2
Argentina Ecuador
Brasil Guatemala
Chile México
Colombia Uruguay
Integración
Validación legal
Comunicación
1. INTRODUCCIÓN
En 2017, se estima que el incremento de la facturación
electrónica a nivel global sea de un 13% para las empresas y
el Sector Público. En el caso del segmento B2C, el aumento
podría llegar al 12%. Estos son datos del estudio E-Invoicing /
E-Billing International Market Overview & Forecast.
Por esto, cada vez más países latinoamericanos deciden implantar la factura electrónica
en sus economías. Algunos países del continente americano llevan años a la vanguardia
de esta tecnología, siendo México y Brasil los países más avanzados en legislación sobre
la factura electrónica. Las autoridades tributarias en Centroamérica y Sudamérica siguen
estos modelos más consolidados y los están adaptando a sus propios modelos fiscales,
como ocurre ya en Costa Rica y Colombia. Y es que el éxito de ésta en países vecinos es
alentador y justifica en gran medida su expansión. Son múltiples las ventajas que aporta
esta nueva forma de operar:
EFICIENCIA OPERATIVA
VENTAJAS FISCALES
DISMINUCIÓN DE COSTES
OBLIGATORIEDAD DE USO
Su origen se remonta al año 2003 en Chile, donde Los pioneros en el uso de la factura electrónica
se aprobó la Resolución Exenta nº45, por la que los fueron Chile, México y Brasil. En estos países, el
contribuyentes tienen la posibilidad de utilizar este modelo se ha masificado y ahora comienza a
sistema de manera voluntaria. Fue en 2014 cuando avanzarse en otros procesos de cumplimiento
el SII (Servicio de Impuestos Internos) comenzó a fiscal, como la contabilidad electrónica. El objetivo
tomar medidas para implantar progresivamente su es facilitar estas tareas a los contribuyentes y
uso obligatorio, que terminará en 2018. reducir los costos económicos.
Argentina es otro de los Estados a la cabeza. Desde yentes en 2018. En el lado de los menos desarrolla-
2016, todos los sectores económicos están obliga- dos, encontraríamos a Colombia. Hasta ahora, este
dos a emplear la factura electrónica en sus relaciones modelo ha tenido una aceptación baja. No obstan-
comerciales. En Perú, las tasas de adopción son te, la DIAN ha puesto en marcha un proyecto de
también muy altas, aunque hasta ahora el 85% de los adopción progresiva con un nuevo modelo de
emisores electrónicos se han incorporado al sistema facturación electrónica. En 2019, todas las empre-
voluntariamente. En cualquier caso, el país tiene sas colombianas deberán utilizar este sistema.
previsto el uso obligatorio para todos los contribu-
CRONOLOGÍA DEL INICIO DE USO Y ESTADO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA POR PAÍSES LATINOAMERICANOS
GUATEMALA
Fase avanzada
COSTA RICA
COLOMBIA
Fase madura
ECUADOR
PERÚ
BRASIL
Inicio FE ARGENTINA
Gracias a este sistema, se encuentran bajo observa- Las leyes que han determinado la expansión de la
ción constante las facturaciones de los contribuyen- FE en Latinoamérica persiguen sobre todo objetivos
tes y sus operaciones, de manera que resulta mucho de control y eficiencia en la administración. La
más sencillo el control del fraude fiscal. facturación electrónica permite:
Conocer con la mayor exactitud posible Saber el detalle de los impuestos que una
el flujo monetario que mueven los sociedad debe liquidar ante la administra-
contribuyentes a través de lo facturado ción. Es posible conocer estos datos para
en sus operaciones comerciales. cada factura y en todo momento. Es una
herramienta perfecta (en última instancia)
Mantener una auditoría permanente para combatir el fraude fiscal.
sobre las compras y ventas de los
contribuyentes, y su incidencia en los
modelos a nivel sectorial.
GUÍA DE LA FACTURA
3. ELECTRÓNICA POR PAÍSES
FORMATO DE LA FACTURA
No existe un formato definido. El emisor genera el
documento con el formato que pacte con el cliente,
pero debe enviar la factura emitida en formato XML por
WebServices a la AFIP.
FIRMA ELECTRÓNICA
No obligatoria, aunque el usuario debe autenticarse en
el WEBservices mediante un certificado digital.
FORMATO DE LA FACTURA
FORMATO DE IMPRESIÓN
ALMACENAMIENTO
Obligatorio tanto para emisor como para receptor
durante 5 años.
Información actualizada a 5/04/2018. La Factura Electrónica en LATAM 9
CHILE
OBLIGATORIEDAD
A partir del 2014 comenzó la implantación progresiva
de la factura por tamaños de empresas. Casi todas las
empresas se encuentran ya obligadas a utilizar factura-
ción electrónica. La fecha de la última fase de migra-
ción para microempresas rurales será en febrero de
2018, tanto para la emisión como para la recepción de
las facturas electrónicas.
CONTROL FISCAL
El contribuyente administra unos Códigos de Autoriza-
ción de Folios que incorpora a sus facturas electrónicas.
FORMATO DE IMPRESIÓN
Normalizado, debe incluir un código de barras PDF417.
ALMACENAMIENTO
Obligatorio para emisor y receptor durante 6 años.
FORMATO DE LA FACTURA
En Colombia, la e-Factura se remonta al 1995,
cuando se equiparó como documento de El formato estándar usado es el XML, que usa el UBL V2
venta a la factura en papel. En 2013 la DIAN (Universal Business Language) definido por la DIAN.
comenzó a trabajar en un proyecto de masifi-
cación de la factura electrónica, inspirado en FIRMA ELECTRÓNICA
el modelo de países como Chile, Brasil y
México, con el objetivo de facilitar la interope- La firma electrónica se genera a partir de un certificado
rabilidad entre los contribuyentes y reducir la digital expedido por una autoridad de certificación homolo-
evasión de impuestos. En 2015 se inició un gada por la ONAC.
proceso de masificación implantando para
algunos emisores su uso obligatorio, regulado CONTROL FISCAL
por el Decreto 2242 de 2015. La DIAN puso en
marcha en 2016 un proyecto piloto para Se debe hacer uso de un sistema de numeración consecu-
detectar posibles mejoras en el modelo de tiva, que se tendrá que solicitar a la DIAN tras ser autorizado
facturación. Se aspira a que este modelo se como emisor de facturas electrónica. La DIAN otorga los
encuentre extendido en todo el territorio en rangos y la clave de contenido técnico de control, necesa-
2019. rios para generar el Código Único de Factura Electrónica
(CUFE). Este código permite identificar a la factura de forma
EDICOM está habilitado por la DIAN como unívoca y además asegurar la integridad. El CUFE va
emisor electrónico de facturas y también encriptado mediante un algoritmo SHA1 y está formado por
como Proveedor de Servicios Tecnológicos. datos concatenados de la factura + la clave técnica.
ALMACENAMIENTO
Es obligatorio para emisores y receptores durante el tiempo
que establece el estatuto tributario.
FORMATO DE LA FACTURA
Comprobante electrónico, fichero en formato XML. El
"Comprobante Electrónico" es un documento estructu-
rado en formato XML normado por el SRI. En Ecuador,
además de la factura están normados otros documen-
tos como la Nota de Crédito, Nota de Débito, Remisión y
Certificado de Retenciones.
FIRMA ELECTRÓNICA
El SRI (Servicio de Rentas Internas de Ecua-
Obligatoria, formato XMLDsig.
dor) emitió en 2009 un comunicado en el que
informaba sobre la emisión de documentos
electrónicos. En 2014, el Servicio de Rentas CONTROL FISCAL
Internas (SRI) del país puso en marcha un El comprobante es declarado ante el Servicio de Rentas
cronograma progresivo de adopción de la Internas (SRI), que devuelve un número de autorización,
factura electrónica, que obligaba a determi- integrado en el documento antes de enviarse al cliente.
nadas empresas y organismos públicos a
sumarse a este sistema. En 2017 está previsto
que el organismo tributario designe a nuevos FORMATO DE IMPRESIÓN
sujetos obligados a emitir facturas electróni-
No normalizado.
cas. Progresivamente, el SRI va incluyendo a
nuevos grupos de contribuyentes especiales
en este régimen electrónico. De hecho, los ALMACENAMIENTO
últimos en migrar a este sistema lo hicieron Obligatorio tanto para emisor como receptor
en noviembre de 2016. En 2017, la modifica- durante 7 años.
ción más destacada será la entrada en vigor
del nuevo esquema de facturación electróni-
ca en 2018. CONTINGENCIA
Conviven los dos esquemas, offline y online pero a
partir del 31 de diciembre de 2017, el modelo online
actual donde el SRI recibe las facturas para autorizarlas
dejará de estar vigente y solo se podrá utilizar el
modelo offline contemplado en la Resolución 0079.
Con este modelo, se eliminan las claves de contingen-
cia ya que permite una emisión simultánea de los
documentos electrónicos hacia el SRI y hacia el
receptor. El objetivo es que la autorización se produzca
de forma inmediata.
FORMATO DE LA FACTURA
Fichero estructurado en formato XML.
FIRMA ELECTRÓNICA
No obligatoria.
CONTROL FISCAL
A través del Código de Autorización de Emisión de
Facturas (CAE), el contribuyente transmite su factura al
En Guatemala, el sistema de facturación es GEFACE, que genera su Documento Tributario Electróni-
conocido como FACE, y en él intervienen co y se lo manda al emisor con su correspondiente CAE.
cuatro elementos: los contribuyentes que
emiten las facturas (EFACE), los proveedores
FORMATO DE IMPRESIÓN
de software, la Superintendencia de Adminis-
tración Tributaria (SAT) y los generadores de Normalizado, exige la representación del CAE y la
facturas electrónicas (GEFACE). Arrancó en identificación del GEFACE.
2007 y, a día de hoy, ya ha alcanzado cierta
consolidación en sintonía con los sistemas
ALMACENAMIENTO
implantados por sus países vecinos.
Es obligatorio para ambos emisor y receptor
durante 4 años.
FORMATO DE LA FACTURA
CFDI, fichero en formato XML. La descripción técnica
de la estructura del documento XML se encuentra en el
Anexo 20.
FIRMA ELECTRÓNICA
Es obligatoria, implica la generación de una secuencia
de caracteres denominada ‘cadena original’.
CONTROL FISCAL
La e-Factura en México tiene el nombre de
A través de un ‘timbre electrónico’, emitido por un
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Inter-
Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), que se
net). A día de hoy es un sistema de factura-
inserta sobre el documento antes de enviar al cliente.
ción consolidado en la sociedad mexicana. La
Es el elemento que otorga validez fiscal al documento
factura electrónica mexicana, creada en
Todo comprobante fiscal debe ser timbrado por un PAC,
2004, lleva años experimentando mejoras y
quien reportará el documento al SAT para que poste-
cambios para garantizar una mejor experien-
riormente el SAT lo devuelva el emisor.
cia de uso por parte de los contribuyentes y
para corregir las incidencias que se van
En 2010, el SAT acreditó a EDICOM como el
detectando con el tiempo. México se ha
primer PAC de CFDI. Cinco años más tarde, en
convertido en uno de los referentes mundia-
diciembre de 2015, el organismo tributario lo
les en el uso de estas tecnologías.
nombró también primer PCRDD.
DESCARGAR
FORMATO DE IMPRESIÓN
ALMACENAMIENTO
En México es obligatorio conservar los documentos
electrónicos originales durante al menos cinco años
(emisor y receptor). Existen además sistemas de
almacenamiento complementarios como la NOM151,
que permite atribuir mayores garantías jurídicas al
documento electrónico almacenado y usarlo con valor
de prueba ante terceros.
FORMATO DE LA FACTURA
El CPE (Comprobante de Pago Electrónico) está desa-
rrollado en base a un formato UBL (Universal Business
Language) desarrollado a partir de estructuras XML.
FIRMA ELECTRÓNICA
Incluye el uso del Certificado Digital para firmar los
comprobantes de pago electrónicos y, de esta manera,
garantizar la integridad, seguridad y el no repudio de las
La factura electrónica en Perú tiene el transacciones electrónicas. Es posible también la firma
nombre de CPE (Comprobantes de Pago delegada por parte del PSE escogido.
Electrónicos). El uso de este sistema por parte
de las empresas implica la adopción de CONTROL FISCAL
requisitos técnicos por parte de emisores y
receptores, como la comunicación online con Se realiza a través de la "Constancia de Recepción",
la Superintendencia Nacional de Aduanas y emitido por la SUNAT y que deberá obtener el emisor del
de Administración Tributaria (SUNAT). documento electrónico para dotar de validez fiscal a la
factura generada.
En enero de 2015 comenzó una implementa-
ción escalonada, siendo el último grupo de ALMACENAMIENTO
contribuyentes en incorporarse los asignados
Obligatorio para el emisor y receptor durante 5 años.
a Julio de 2017.
FORMATO DE LA FACTURA
CFE, en formato XML.
FIRMA ELECTRÓNICA
Es obligatoria la firma electrónica avanzada.
CONTROL FISCAL
El contribuyente gestiona distintos CAE (Constancia de
Autorización de Emisión) para numerar sus facturas y
declararlas ante la DGI. Tras la confirmación de recep-
En Uruguay, las facturas electrónicas reciben ción por parte de la DGI, la factura puede ser enviada.
el de CFE, Comprobantes Fiscales Electróni-
cos. La Dirección General Impositiva (DGI) es
FORMATO DE IMPRESIÓN
la autoridad tributaria que gestiona el proceso
de emisión, recepción y conservación de las Normalizado, incorpora un sello digital representado en
mismas. La DGI estableció un cronograma un código bidimensional con información fiscal que
establecido para determinar cuándo y qué permite verificar la factura.
tipos de empresas y sujetos fiscales debían
comenzar a emitir factura electrónica. Este ALMACENAMIENTO
cronograma se inició en el año 2016 y finali-
zará en 2019. Obligatorio para emisor y receptor durante 5 años.
Más en globaleinvoicing.com
MÓDULO DE INTEGRACIÓN
Es una de las características clave con las que debe contar una solución global
de factura electrónica que tenga capacidad para operar en Latinoamérica.
Implica un control de las especificaciones legales que cada país establece para
la factura electrónica. En este punto es esencial contar con un proveedor que
realice una eficiente gestión del conocimiento sobre los aspectos legales que
afectan a los distintos países, con el objetivo de aplicar las modificaciones que
sean precisas sobre la plataforma global de factura electrónica a fin de mante-
nerla permanente actualizada y alineada con los cambios que puedan producir-
se en cada país. La parte más importante de la validación legal está relacionada
con todos los aspectos que dotan de validez fiscal al documento, lo que implica
una supervisión constante de los códigos de control que las distintas autorida-
des tributarias estipulan en sus distintas disposiciones legales.
MÓDULO DE COMUNICACIÓN
Más de 60 países de
todo el mundo utilizan
la factura electrónica.
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