Anexo - 1 A RMF - 2023 28122022

(Edición Vespertina) DIARIO OFICIAL Miércoles 28 de diciembre de 2022
PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, publicada el 27 de diciembre de 2022.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023.
"Trámites Fiscales"
Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación.
1/CFF Consulta sobre opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales.
2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3/CFF (Se deroga).
4/CFF Informe de fideicomisos del sector financiero.
5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden
entregarse al postor.
6/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
7/CFF Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña para personas físicas.
8/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor y pagos de lo indebido, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR.
10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA.
11/CFF (Se deroga).
12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, crédito diésel o biodiésel y sus mezclas.
13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones.
14/CFF (Se deroga).
15/CFF (Se deroga).
16/CFF (Se deroga).
17/CFF (Se deroga).
18/CFF (Se deroga).
19/CFF (Se deroga).
20/CFF (Se deroga).
21/CFF (Se deroga).
22/CFF (Se deroga).
23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.
24/CFF (Se deroga).
25/CFF (Se deroga).
26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.
27/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones.
28/CFF (Se deroga).
29/CFF (Se deroga).
Miércoles 28 de diciembre de 2022 DIARIO OFICIAL (Edición Vespertina)
30/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
32/CFF (Se deroga).
33/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
34/CFF Aviso de compensación de otras contribuciones y pagos de lo indebido, Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos.
35/CFF (Se deroga).
36/CFF (Se deroga).
37/CFF (Se deroga).
38/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet.
39/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas.
40/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de trabajadores.
41/CFF (Se deroga).
42/CFF (Se deroga).
43/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC.
44/CFF Solicitud del formato para pago de contribuciones federales para contribuyentes inscritos en el
RFC.
45/CFF (Se deroga).
46/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de organismos de la Federación, de las entidades federativas,
de los municipios, organismos descentralizados y órganos constitucionales autónomos.
47/CFF Aclaración para informar que corrigió su situación fiscal o bien, para subsanar las
irregularidades detectadas por las que se dejó sin efectos su Certificado de sello digital, o bien
se restringió el uso de su Certificado de e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la
expedición de CFDI.
48/CFF Aviso para llevar a cabo una fusión posterior.
49/CFF Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades.
50/CFF Solicitud de inscripción en el RFC por escisión de sociedades.
51/CFF (Se deroga).
52/CFF (Se deroga).
53/CFF (Se deroga).
54/CFF (Se deroga).
55/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de
comprobación.
56/CFF (Se deroga).
57/CFF (Se deroga).
58/CFF Solicitud del formato para pago de contribuciones federales para personas no inscritas en el
RFC.
59/CFF Aclaración cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de la
consulta a la solicitud de devolución a través del Portal del SAT, que la misma tiene el estatus
de “abono no efectuado”.
60/CFF (Se deroga).
61/CFF (Se deroga).
62/CFF (Se deroga).
63/CFF (Se deroga).
64/CFF Solicitud de e.firma del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
65/CFF (Se deroga).
66/CFF (Se deroga).
67/CFF (Se deroga).
68/CFF (Se deroga).
69/CFF (Se deroga).
70/CFF Aviso de apertura de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el
desempeño de actividades.
71/CFF Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
72/CFF Aviso de cierre de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el
desempeño de sus actividades.
73/CFF Aviso de suspensión de actividades.
74/CFF Aviso de reanudación de actividades.
75/CFF Aviso de suspensión/reanudación de actividades de asalariados.
76/CFF Aviso de cambio de denominación o razón social.
77/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal a través del Portal del SAT, en la Oficina del SAT o en la
Oficina virtual.
78/CFF Aviso de corrección o cambio de nombre y demás datos de identidad.
79/CFF Aviso de cambio de régimen de capital.
80/CFF Aviso de apertura de sucesión.
81/CFF Aviso de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
82/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo.
83/CFF Aviso de cancelación en el RFC por defunción.
84/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
85/CFF Aviso de inicio de liquidación o cambio de residencia fiscal.
86/CFF Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
87/CFF Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
88/CFF (Se deroga).
89/CFF (Se deroga).
90/CFF Declaración y pago de derechos, productos y aprovechamientos.
91/CFF (Se deroga).
92/CFF (Se deroga).
93/CFF (Se deroga).
94/CFF Aviso de modificaciones al registro de contador público inscrito y Sociedades o Asociaciones
de contadores públicos.
95/CFF Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones, carta de presentación y dictamen.
96/CFF Informe de presentación del dictamen de 2022 de estados financieros para efectos fiscales
emitido por contador/a público/a inscrito/a de los grandes contribuyentes.
97/CFF Informe sobre estados financieros de contribuyentes que hubieren manifestado su opción por
dictaminar, así como aquellos que se encuentran obligados a hacerlo.
98/CFF Informe de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de
actualización académica.
99/CFF Informe de certificación de Contadores Públicos Inscritos, con certificación vigente.
100/CFF Solicitud de inscripción de Contador Público vía Internet.
101/CFF Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.
102/CFF Consultas en materia de precios de transferencia.

103/CFF Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido.
104/CFF (Se deroga).
105/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas físicas.
106/CFF Solicitud de renovación del Certificado de e.firma para personas físicas.
107/CFF Solicitud de revocación de los Certificados.
108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital.
109/CFF Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.
112/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
113/CFF Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
114/CFF Avisos del proveedor de certificación de CFDI.
116/CFF Solicitud de devolución de la garantía presentada por el proveedor de certificación.
117/CFF Solicitud de Certificado especial de sello digital (CESD) para operar como proveedor de
certificación.
118/CFF Aviso de que se ha optado por operar o continuar operando como proveedor de certificación de
expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas.
122/CFF Solicitud de reintegro del depósito en garantía.
123/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos.
125/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.
126/CFF Solicitud de verificación de domicilio.
127/CFF Solicitud de constancia de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el
RFC.
128/CFF Aclaración de requerimientos o carta invitación de obligaciones omitidas.
132/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago
a plazos.
134/CFF Solicitud para el ofrecimiento, ampliación, sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de
avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas autorizadas.
135/CFF Solicitud de cancelación de garantía del interés fiscal.
139/CFF Declaración de relación de los socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero de
personas morales residentes en México que optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial
96).

141/CFF Aviso para renunciar a la presentación del dictamen fiscal.
142/CFF Aviso que presentan las y los Contadores Públicos Inscritos cuando el contribuyente no acepte
o no esté de acuerdo con el dictamen formulado.
144/CFF Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes
sociales a socios o accionistas personas físicas que no les proporcionen la documentación
necesaria para hacer la comprobación del impuesto a retener.
145/CFF Aviso de modificación a la carta de crédito.
146/CFF Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido.
149/CFF Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.
150/CFF Aclaración de adeudos fiscales reportados a buró de crédito.
151/CFF Declaración Informativa para Notarios Públicos y demás Fedatarios (DeclaraNOT en línea).
152/CFF Informe que están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de
ella utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y proveedores, relacionada con la clave
del RFC de sus usuarios.
156/CFF Informe y documentación que deberá contener la manifestación con la cual se desvirtúe la
presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
157/CFF Informe y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla
1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que
amparan los comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación fiscal.
158/CFF Solicitud de validación de la clave en el RFC a través de la CURP.
159/CFF Solicitud de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.
160/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad a partir de los 16 años
en el régimen de salarios.
162/CFF Informe que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades
fiscales.
163/CFF Informe de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados
a personas físicas y morales.
164/CFF Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el listado de emisoras de cartas de
crédito.
168/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con carácter de recolectores de
materiales y productos reciclables.
169/CFF Aviso de suspensión de actividades de personas morales.
170/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo
fijo.

181/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y
distribuyen productos destinados a la alimentación humana y animal.
182/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y
distribuyen medicinas de patente.
183/CFF Aviso por parte de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la
música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo a la Ley Federal de Derechos
de Autor, para realizar el cobro por cuenta y orden de personas físicas que tengan el carácter
de agremiados, socios, asociados o miembros integrantes de las mismas.
185/CFF Solicitud de verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades
Financieras (EF) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS).
186/CFF Consultas y autorizaciones en línea.
187/CFF Solicitud de Reintegro.
188/CFF Aviso para eximir de la responsabilidad solidaria.
190/CFF Solicitud de registro como usuario de e.firma portable.
191/CFF Aviso de baja como usuario de e.firma portable.
192/CFF Recurso de revocación en línea presentado a través de buzón tributario.
194/CFF Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de CFDI.
195/CFF Informe de avisos enviados a clientes o prestatarios sobre la cesación de actividades como
proveedor de certificación.
197/CFF Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma.
198/CFF Solicitud de reducción de multas y aplicación de la tasa de recargos por prórroga.
199/CFF Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta
improcedente alguna compensación.
200/CFF Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, a contribuyentes sujetos a
facultades de comprobación.
201/CFF Aviso para que los contribuyentes que prestan servicios parciales de construcción destinados
a casa habitación, sujetos a un procedimiento administrativo de ejecución, apliquen el beneficio
de la reducción de IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de 2014.
202/CFF Aviso para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de
construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
203/CFF Informe mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales de
204/CFF Aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de

208/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación y generación
de CFDI para el sector primario.
210/CFF Avisos del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
211/CFF Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación y
generación de CFDI para el sector primario.
214/CFF Aviso para dejar de operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario y como proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de
bienes o servicios.
215/CFF Informe de apoderados legales y domicilio autorizados para recibir requerimiento de pago.
216/CFF Informe del consentimiento para facturar por un proveedor de certificación y generación de
CFDI para el sector primario.
218/CFF Solicitud de ofrecimiento de garantía del interés fiscal para adeudos parcializados a través de
la modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa.
220/CFF Solicitud de Certificado de sello digital del SAT para operar como proveedor de certificación.
222/CFF Solicitud de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación de
expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
223/CFF Aviso de acceso a la herramienta de monitoreo de proveedor de certificación de expedición de
CFDI.
228/CFF Aviso de consentimiento del contribuyente para compartir información fiscal a Nacional
Financiera y para que Nacional Financiera solicite información sobre las mismas a las
sociedades de información crediticia.
229/CFF Solicitud de logotipo oficial para proveedores de certificación de CFDI.
230/CFF Declaración Informativa de Operaciones Relevantes.
231/CFF Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
232/CFF Aclaración de obligaciones de Fideicomisos no empresariales.
233/CFF Consultas y autorizaciones en línea presentadas a través de organizaciones que agrupan
contribuyentes.
234/CFF Solicitud de entrega de excedentes del producto del remate o adjudicación.
235/CFF Solicitud de Inscripción en el RFC por las Sociedades por Acciones Simplificadas.
236/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para las Sociedades por Acciones
Simplificadas.
237/CFF Aviso que deben presentar los sujetos que entreguen premios en los sorteos fiscales.
238/CFF Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la RMF sin Cuentas Reportables (reporte en ceros).
239/CFF Aviso sobre el número de Identificación de Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no
califiquen como Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar, en los términos del
Anexo 25 de la RMF.
240/CFF Aviso de la institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, que
ejerce la opción prevista en el Anexo 25-Bis, Primera parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e)
de la RMF.
241/CFF Aclaración para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del
cumplimiento de requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como Proveedor
de Certificación de CFDI.
243/CFF Aclaración para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del
cumplimiento de requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como proveedor
de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
244/CFF Solicitud de inicio de procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble
Tributación (Mutual Agreement Procedure, MAP por sus siglas en inglés).
245/CFF Habilitación del buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de
contacto.
247/CFF Solicitud de devolución de IVA en periodo preoperativo.
249/CFF Solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso.
250/CFF Solicitud de modificación de la clave en el RFC asignada por el SAT, para asalariados.
251/CFF Recurso de revocación exclusivo de fondo presentado a través de buzón tributario.
252/CFF Aviso sobre abanderamiento y matrícula de embarcaciones y artefactos navales mexicanos.
253/CFF Solicitud de aclaración de la improcedencia de la liquidación emitida en términos del artículo
41, fracción II del CFF.
255/CFF Aviso relativo a Terceros Prestadores de Servicios conforme los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
256/CFF Solicitud de acceso al servicio público de consulta de verificación y autenticación de e.firma.
258/CFF Solicitud, renovación, modificación y cancelación de certificados de comunicación conforme a
los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
260/CFF Consultas en línea que realicen las Dependencias o Entidades de la Administración Pública
Federal, a través de la e.firma de funcionario público competente.
261/CFF Consultas en línea sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.
262/CFF Solicitud de validación y opinión técnica para operar como órgano certificador.
263/CFF Solicitud de autorización para operar como órgano certificador.
264/CFF Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para continuar operando
como órgano certificador.
265/CFF Avisos de actualización de información de los órganos certificadores.
266/CFF Solicitud para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador.
267/CFF Aviso para presentar el informe de la certificación de los terceros autorizados.
268/CFF Aviso de firma, modificación o rescisión de contratos celebrados entre los órganos
certificadores y los terceros autorizados.
269/CFF Aviso de baja o reemplazo del personal asignado a las certificaciones de terceros autorizados.
270/CFF Reportes estadísticos de los órganos certificadores.
271/CFF Aviso por la inutilización, destrucción, pérdida o robo de libros o registros contables.
272/CFF Solicitud de reimpresión de acuse de solicitud de devolución, aviso de compensación o
requerimiento.
276/CFF Documentación e información para desvirtuar la presunción de la transmisión indebida del
derecho a disminuir pérdidas fiscales establecida en el artículo 69-B Bis del CFF.
283/CFF Avisos de controles volumétricos.
286/CFF Aviso de certificación de los terceros autorizados.
290/CFF Aviso sobre el RFC de la entidad que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar.
293/CFF Aviso para asumir la obligación de pago del crédito fiscal a cargo de un ente público.
294/CFF Solicitud del formato para el pago de contribuciones federales con línea de captura para la
liquidación anticipada del adeudo con convenio de pago a plazos.
295/CFF Solicitud de modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas
que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquéllas que
tengan control, influencia significativa o poder de mando.
296/CFF Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas en términos del artículo 17-H Bis del
CFF, o en su caso desahogo de requerimiento o solicitud de prórroga.
297/CFF Información y documentación proporcionada por el tercero colaborador fiscal.
298/CFF Declaración informativa para revelar esquemas reportables generalizados y personalizados.
299/CFF Declaración informativa complementaria presentada para revelar modificaciones a esquemas
reportables generalizados y personalizados.
300/CFF Declaración informativa complementaria para revelar esquemas reportables generalizados y
personalizados, presentada por los asesores fiscales liberados de la obligación de revelar el
esquema reportable.
301/CFF Constancia de esquema no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un
esquema reportable.
302/CFF Solicitud de información adicional a los asesores fiscales y contribuyentes.
303/CFF Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribuyentes a los cuales se les
comercializó un esquema reportable generalizado o personalizado.
304/CFF Conciliación de quejas por facturación.

306/CFF Solicitud de renovación del Certificado de e.firma para personas morales.
308/CFF Solicitud de generación Constancia de Situación Fiscal con CIF para personas físicas a través
de SAT ID.
309/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de pueblos y comunidades indígenas o afromexicanas.
310/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma de pueblos y comunidades indígenas o
afromexicanas.
311/CFF Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña para personas morales.
312/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas morales.
313/CFF Solicitud de generación o actualización de Contraseña o autorización para renovar el certificado
de e.firma a través de SAT ID.
314/CFF Dictamen de fusión y escisión de sociedades.
315/CFF Solicitud de inscripción en el RFC y obtención de Certificado de e.firma para personas físicas
de 18 años que se encuentran en proceso de obtención de una identificación oficial.
316/CFF Revisión previa a la presentación del aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
317/CFF Solicitud de línea de captura para pagos a cuenta, por periodo o ejercicio de créditos
determinados pendientes de pago.
318/CFF Informe proporcionado por el Contador Público Inscrito respecto del incumplimiento a las
disposiciones fiscales y aduaneras o de un hecho probablemente constitutivo de delito.
319/CFF Solicitud de línea de captura para reintegros.
320/CFF Solicitud de datos en el RFC de asalariados
Impuesto Sobre la Renta.
1/ISR Declaración informativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a
$100,000.00.
2/ISR (Se deroga).
3/ISR Declaración de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (DIM Anexo 10).
4/ISR Aviso para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor,
cuando se adquieran o se enajenen fuera de sociedades anónimas que obtengan concesión
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para actuar como bolsa de valores.
5/ISR Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar
autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles
para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
6/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
7/ISR Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
aéreos y terrestres.
8/ISR Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
9/ISR Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar
autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
10/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
11/ISR Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de
monederos electrónicos de vales de despensa.
12/ISR Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de
vales de despensa.
13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
14/ISR Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el grupo
pretenda dejar de aplicarlo.
15/ISR Solicitud de la autorización para recibir donativos deducibles.
16/ISR Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir
donativos deducibles.
17/ISR Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles.
18/ISR Solicitud de autorización para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades
adicionales.
19/ISR Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y
destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
20/ISR Informe relativo a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.
21/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para
Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta,
suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos
de América.
22/ISR Aviso para optar por determinar el impuesto sobre una base neta.
23/ISR Solicitud de inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios.
24/ISR (Se deroga).
25/ISR (Se deroga).
26/ISR (Se deroga).
27/ISR (Se deroga).
28/ISR Informe sobre residentes en el extranjero (DIM Anexo 4).
29/ISR Solicitud de autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor para determinar los pagos
provisionales del ISR.
30/ISR Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o
indirectos de obras o de la prestación del servicio.
31/ISR Aviso de constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones,
jubilaciones y primas de antigüedad.
32/ISR Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas
de antigüedad de una institución a otra.
33/ISR Aviso de incorporación al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando adquieres
más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad.
34/ISR Aviso de desincorporación de sociedades integradas del Régimen Opcional para Grupos de
Sociedades.
35/ISR Aviso de presentación del registro de los documentos en los que conste la operación de
financiamiento correspondiente, en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e
Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
36/ISR Aviso para proporcionar información relacionada con los títulos de crédito colocados en un país
con el que México tenga en vigor un tratado para evitar la doble tributación.
37/ISR Aviso de modificaciones a la información manifestada a través de la ficha de trámite 36/ISR.
38/ISR (Se deroga).
39/ISR Aviso múltiple para: Destrucción de mercancías que han perdido su valor. Donación de
mercancías que han perdido su valor. Donación de productos perecederos sujetos a fecha de
caducidad. Convenios con donatarias para recibir donativos del ISR.
40/ISR Consulta de seguimiento para el contribuyente respecto de los Avisos de donación y
destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas.
41/ISR (Se deroga).
42/ISR (Se deroga).

43/ISR Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligación de retener
el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenación de títulos de crédito.
44/ISR Aviso por el cual las donatarias autorizadas para recibir donativos de ISR que estén interesadas
en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su
intención de recibir los bienes e informen el destino de los mismos.
45/ISR (Se deroga).
46/ISR Consulta de seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que
estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes.
47/ISR Aviso mediante el cual se asume voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y
enterar el impuesto por operaciones financieras derivadas.
48/ISR Aviso a través del cual se proporciona información de la operación financiera derivada
celebrada.
49/ISR Aviso de designación de representante en México para no presentar dictamen fiscal cuando la
enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de los tratados para
evitar la doble tributación.
50/ISR Aviso que deberá presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas por
una sociedad residente en México, por la reorganización, reestructura, fusión, escisión u
operación similar que lleve a cabo.
51/ISR Aviso para proporcionar la información sobre las personas que optaron por adquirir acciones o
títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado.
52/ISR (Se deroga).
53/ISR Aviso que se deberá presentar en los meses de enero y febrero de cada año, respecto a la
opción de no retención del ISR por concepto del uso o goce temporal de bienes inmuebles a
residentes en los Estados Unidos de América.
54/ISR Aviso relativo a deducciones de pérdidas por créditos incobrables.
55/ISR (Se deroga).
56/ISR (Se deroga).
57/ISR (Se deroga).
58/ISR Solicitud de autorización para diferir el pago de ISR derivado de la reestructura a que se refiere
el artículo 161 de la Ley del ISR.
59/ISR Solicitud de inscripción en el RFC como retenedor de personas físicas o morales residentes en
el extranjero que desarrollen actividades artísticas en territorio nacional distintas de la
presentación de espectáculos públicos o privados.
60/ISR Aviso para la administración de planes personales de retiro.
61/ISR Solicitud de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
62/ISR (Se deroga).
63/ISR (Se deroga).
64/ISR Informe de intereses y enajenación de acciones del sector financiero.
65/ISR Informe que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y los
organismos públicos federales y estatales que perciban intereses derivados de los créditos
hipotecarios.
66/ISR Reporte trimestral sobre los pagos realizados a residentes en el extranjero por concepto de
intereses a la tasa de retención del 4.9%.
67/ISR Declaración informativa del monto de las aportaciones percibidas en fondos y cajas de ahorro.
68/ISR Aviso de enajenación de acciones derivada de una reestructuración internacional.
69/ISR Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con
transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
70/ISR Solicitud de autorización para deducir pérdidas que provengan de la enajenación de otros títulos
valor.
71/ISR Aviso para no disminuir el costo de adquisición en función de los años transcurridos.
72/ISR Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en
comedores, aviones y embarcaciones.
73/ISR Aviso para informar que las acciones objeto de la autorización no han salido del grupo.
74/ISR (Se deroga).
75/ISR (Se deroga).
76/ISR Solicitud para ratificar o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la presentación de
declaraciones de depósitos en efectivo.
77/ISR (Se deroga).
78/ISR Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.
79/ISR (Se deroga).
80/ISR (Se deroga).
81/ISR Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas.
82/ISR Informe sobre el estímulo fiscal aplicado por los contribuyentes que lleven a cabo operaciones
de maquila.
83/ISR Aviso por el cual las empresas maquiladoras informan sobre la obtención de ingresos por
enajenación de bienes muebles e inmuebles.
84/ISR (Se deroga).
85/ISR Solicitud de autorización para considerar los activos en la proporción en que éstos sean
utilizados en la operación de maquila.
86/ISR Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del
ISR.
87/ISR Aviso de continuación de vigencia o de contratación de nuevos financiamientos para quienes
hayan obtenido la autorización a que se refiere la ficha 86/ISR.
88/ISR (Se deroga).
89/ISR (Se deroga).
90/ISR Aviso para asumir la obligación de retener el ISR que, en su caso, corresponda a los intereses
o las ganancias que provengan de las operaciones financieras derivadas de deuda o de capital
que se realicen a través de cuentas globales.
91/ISR Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre de
carga federal que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones de
ISR.
92/ISR Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, ganaderas o de
pesca que ejercen la opción de enterar el 4 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
93/ISR (Se deroga).
94/ISR Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre
foráneo de pasaje y turismo que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de
retenciones de ISR.
95/ISR (Se deroga).
96/ISR Aviso de opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención a que se refiere
el artículo 126, cuarto y quinto párrafos de la Ley del ISR.
97/ISR Informe de los convenios celebrados con las donatarias, con las entidades federativas o con
los municipios, para donarles en forma periódica los bienes que hubieran perdido su valor por
deterioro u otras causas.
98/ISR Informe de bienes que fueron entregados en donación con motivo de la celebración de
convenios con las donatarias, con las entidades federativas o con los municipios, así como de
aquéllos que, en su caso fueron destruidos.
99/ISR (Se deroga).
100/ISR Informe sobre el registro con la relación analítica de los conceptos que apliquen contra el saldo
contable de las reservas preventivas globales al 31 de diciembre de 2013, así como el monto
del saldo contable de la reserva preventiva global pendiente por aplicar al inicio y al final del
ejercicio de que se trate.
101/ISR (Se deroga).
103/ISR Informe sobre deducción de reservas preventivas globales.
104/ISR Informe de la relación analítica de créditos vencidos que sean enajenados.
105/ISR Aviso sobre la adquisición de acciones de una persona moral por un fideicomiso de inversión
en energía e infraestructura.
106/ISR Aviso sobre los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
107/ISR Informe para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento
de requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y emisor autorizado de monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres.
108/ISR Informe para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento
de requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y emisor autorizado de monederos
electrónicos de vales de despensa.
115/ISR Aviso para prorrogar el plazo de reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas por
caso fortuito o fuerza mayor.
116/ISR Declaración informativa de las Entidades Extranjeras Sujetas a Regímenes Fiscales
Preferentes.
118/ISR Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de
exportación (DIEMSE).
119/ISR Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor autorizado de monederos electrónicos
120/ISR Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la
adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
121/ISR Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor autorizado de monederos electrónicos
de vales de despensa.
122/ISR Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa.
123/ISR Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando la
integradora ya no pueda ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para serlo.
124/ISR Autorización para excluir inversiones en activos nuevos de la limitante establecida como
requisito de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
125/ISR Aviso para acumular la ganancia derivada de la enajenación de acciones relacionadas con el
desarrollo de inversión en infraestructura.
126/ISR Aviso para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas,
cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
127/ISR Aviso que se debe presentar del Acta de asamblea protocolizada con motivo de la suscripción
y pago de capital, una vez que se enajenan las acciones a costo fiscal.
128/ISR Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en
México durante el mes de septiembre de 2017.
129/ISR Aviso para ejercer la opción para publicar la información relativa al ISR diferido.
130/ISR Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4.,
primer párrafo de la RMF.
131/ISR Declaración Anual Informativa Maestra de partes relacionadas del grupo empresarial
multinacional.
132/ISR Declaración Anual Informativa local de partes relacionadas.
133/ISR Declaración Anual Informativa país por país del grupo empresarial multinacional.
134/ISR Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4.,
segundo párrafo de la RMF.
139/ISR Declaración informativa anual de los Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción
de inmuebles.
140/ISR Aviso sobre la venta de acciones a un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura.
141/ISR Aviso del ejercicio de la opción del anticipo del ISR diferido por la aportación de bienes
inmuebles a un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
143/ISR Aviso por el que los residentes en el extranjero que realizan operaciones de maquila a través
de una empresa maquiladora de albergue informan que dejaron de realizar sus actividades de
maquila.
144/ISR Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo 74-B de la Ley del ISR.
145/ISR Declaración provisional de ISR por enajenación de bienes inmuebles.
146/ISR Declaración Informativa de donativos para mitigar y combatir el virus SARS-CoV2.
147/ISR Aviso con respecto a ingresos provenientes de servicios que no serán considerados ingresos
pasivos.
148/ISR Informe para solventar los incumplimientos tecnológicos determinados al emisor autorizado de
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
150/ISR Informe de modificación al ISR diferido.
151/ISR Aviso para desvirtuar la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de
revocación de la autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos
152/ISR Aviso para desvirtuar la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de
revocación de la autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos
de vales de despensa.
153/ISR Aviso inicial del registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.
154/ISR Aviso de variaciones al registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.
155/ISR Cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles.
156/ISR Informe para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los
donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación, de ejercicios fiscales
anteriores a 2020.
157/ISR Aviso de enajenación de acciones llevadas a cabo entre residentes en el extranjero.

158/ISR Informe de evidencia respecto del periodo de transición de noventa días naturales de los
emisores de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para
vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
159/ISR Informe de evidencia respecto del periodo de transición de noventa días naturales de los
emisores de monederos electrónicos de vales de despensa.
160/ISR Designación del representante de residente en el extranjero.
161/ISR Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener sus
ingresos.
162/ISR Declaración Informativa para Notarios Públicos y demás fedatarios, respecto al
desmembramiento de los atributos de la propiedad del bien.
163/ISR Aviso para continuar en el listado de instituciones autorizadas para administrar planes
personales de retiro.
164/ISR Solicitud de inscripción en el Registro de las instituciones que administran los estímulos fiscales
de cuentas personales del ahorro.
165/ISR Aviso para continuar inscrito en el Registro de las instituciones que administran los estímulos
fiscales de cuentas personales del ahorro.
166/ISR Informe y documentación de los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de
inmuebles.
Impuesto al Valor Agregado.
1/IVA Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por los organismos descentralizados
y concesionarios que suministren agua para uso doméstico.
2/IVA Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones de IVA a turistas
extranjeros.
3/IVA Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas, organismos internacionales y
organismos ejecutores.
4/IVA Aviso de exportación de servicios de filmación o grabación.
5/IVA Avisos que presentan la fiduciaria y los fideicomisarios en el RFC para que la institución
fiduciaria expida comprobantes fiscales por cuenta de los fiduciarios del fideicomiso en el que
participa.
6/IVA Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos exentos del IVA.
7/IVA (Se deroga).
8/IVA Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT).
9/IVA Informe de inicio de actividades.
10/IVA (Se deroga).
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
1/IEPS Reporte trimestral de utilización de marbetes y/o precintos (Anexo 6 MULTI-IEPS).
2/IEPS Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas.
3/IEPS Declaración sobre la lista de precios de venta de cigarros (MULTI-IEPS Anexo 7).
4/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.
5/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas nacionales
como comercializador / maquilador.
6/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas de importación
para adherirse en depósito fiscal (Almacén General de Depósito).
7/IEPS Solicitud de ministración de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que en
forma ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo a lo dispuesto en las reglas 1.3.1.,
1.3.6. o 3.7.3. en relación con la 3.7.5. de las RGCE.
8/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse
en el país de origen o en la aduana.
9/IEPS Aviso de cambio de representante legal y/o representante autorizado para recoger marbetes o
precintos.
10/IEPS (Se deroga).
11/IEPS Solicitud para la sustitución de marbetes físicos o precintos con defectos o la entrega de
faltantes.
12/IEPS Aviso de robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes físicos o electrónicos y precintos.
13/IEPS Aviso del control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas.
15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato.
16/IEPS Informe anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa (MULTI-IEPS Anexo 8).
17/IEPS Informe mensual del precio de enajenación de cada producto, del valor y del volumen de
enajenación por marca y el precio al detallista base para el cálculo del impuesto de tabacos
labrados (MULTI-IEPS Anexo 2).
18/IEPS Informe del reporte trimestral de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen
para llevar el control físico del volumen fabricado, producido o envasado (MULTI-IEPS Anexo
9).
19/IEPS Informe de los equipos de producción, destilación o envasamiento (MULTI-IEPS Anexo 3).
20/IEPS Reporte de inicio o término del proceso de producción, destilación o envasamiento (MULTI-
IEPS Anexos 4 o 5).
21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación, modificación o enajenación de equipos (MULTI-IEPS
Anexo 3).
22/IEPS Informe sobre el importe y volumen de compras y ventas (MULTI-IEPS Anexo 1).
23/IEPS Solicitud de inscripción al Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC.
25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohólico y cerveza de más
de 20º GL. (MULTI-IEPS Anexos 4 o 5)
29/IEPS Aviso por fallas en los sistemas de cómputo.
30/IEPS Aviso de asignación de claves para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados.
31/IEPS Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como Proveedor
de Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos.
36/IEPS Solicitud de Códigos de Seguridad para impresión.
41/IEPS Aviso de exportación definitiva de bienes a que se refiere la fracción I, inciso J) del artículo 2
de la Ley del IEPS.
42/IEPS Aviso de suscripción, modificación o revocación de contrato de prestación de servicios que
celebren los PSA con Operadores y/o Permisionarios.
43/IEPS Solicitud que deberán presentar los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros
tabacos labrados en el Portal del SAT, de incorporación para la obtención de códigos de
seguridad.
44/IEPS Aviso del operador o permisionario que opta por contratar los servicios de un Proveedor de
Servicio Autorizado (PSA).
46/IEPS Solicitud para obtener folios para la impresión de marbetes electrónicos para bebidas
alcohólicas.
47/IEPS Solicitud para informar las medidas de seguridad para la impresión de marbetes electrónicos.
48/IEPS Solicitud de folios para impresión de marbetes electrónicos.
49/IEPS Reporte de uso de marbetes a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) obtenidos,
utilizados, destruidos e inutilizados.
53/IEPS Aviso de renovación de claves asignadas para producir e importar marcas de tabacos labrados.
54/IEPS Avisos para la actualización de datos de los productores e importadores de tabacos labrados.
55/IEPS Solicitud para obtener la conexión con entidades externas o terceros.
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
1/ISTUV (Se deroga).
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.
1/ISAN Informe de la clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
2/ISAN Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.
3/ISAN Solicitud de los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo para integrar la
clave vehicular.
Ley de Ingresos de la Federación.
1/LIF Informe que deben presentar los dueños de vehículos marinos para gozar del estímulo fiscal a
que se refiere el artículo 16 de la LIF.
2/LIF Informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el diésel por el
que se pagó el IEPS y por los que se realizará el acreditamiento, así como la descripción del
sistema de abastecimiento de dicho combustible.
3/LIF Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se
otorga a los que adquieran o importen diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final
y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte
público y privado de personas o de carga.
4/LIF Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades
empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel o biodiésel y sus
mezclas que adquieran o importen para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general.
5/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel en vehículos marinos
propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión.
6/LIF Aviso sobre la utilización de diésel exclusivamente para el abastecimiento de vehículos
marinos.
7/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel o biodiésel y sus mezclas
en maquinaria propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión.
8/LIF Informe de donativos otorgados a organizaciones o fideicomisos no autorizados para recibir
donativos.
9/LIF Informe de donativos recibidos para la atención de desastres naturales.
Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

1/LISH Declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad compartida.
2/LISH Declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida.
3/LISH Declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.
4/LISH Declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de hidrocarburos.
5/LISH (Se deroga).
6/LISH Envío de la información del registro de los costos, gastos y tipos de hidrocarburos.
7/LISH Solicitud de devolución de saldos a favor de IVA para contratistas.
8/LISH Aviso de la notificación de los planes de desarrollo para la extracción de hidrocarburos
aprobados por la Comisión Nacional de Hidrocarburos para la determinación del IAEEH.
9/LISH (Se deroga).
10/LISH Presentación de la información respecto a las áreas de asignación.
11/LISH Declaración informativa de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio
petrolero.
12/LISH (Se deroga).
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que
se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante
Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de
2006 y 4 de marzo de 2008.
1/DEC-1 (Se deroga).
5/DEC-1 Aviso de aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece un
estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras bebidas.
Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al
valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas
dedicadas a las artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de
particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de
noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007.
1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de los impuestos por la enajenación
de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares.
2/DEC-2 Aviso de las obras de arte recibidas en donación o entregadas a museos para su exhibición y
conservación.
3/DEC-2 Solicitud de prórroga para acudir a recoger las obras de arte plásticas asignadas a entidades
Federativas o a Municipios.
Del Decreto por el que se fomenta la renovación del parque vehicular del
autotransporte, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015.

Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las
zonas de los Estados de Campeche y Tabasco, publicado en el DOF el 11 de mayo de
2016.
Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios
de pago electrónicos, publicado en el DOF el 21 de octubre de 2022.
2/DEC-5 Aviso de conformidad para que se aplique la compensación permanente de fondos que deben
presentar las entidades federativas.
3/DEC-5 Presentación del comprobante de pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos
por premios no reclamados conforme al Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para
incentivar el uso de medios de pago electrónicos.
4/DEC-5 Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo “El Buen
Fin”.
5/DEC-5 Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo “El Buen
Fin” respecto de los premios pagados por entidad federativa.
Del Decreto por el que establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los
sectores pesquero y agropecuario, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015.
1/DEC-6 Informe del Padrón de Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios y el Padrón de Beneficiarios
de Diésel Agropecuario.
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de
las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017,
publicado en el DOF el 11 de septiembre de 2017.
las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017,
publicado en el DOF el 2 de octubre de 2017.
las zonas afectadas que se indican por lluvias severas durante octubre de 2018,
publicado en el DOF el 28 de noviembre de 2018.
Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de
diciembre de 2018.

Del Decreto mediante el cual se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que se
indican, publicado en el DOF el 08 de enero de 2019.
Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de

diciembre de 2018 y modificado mediante publicación en el DOF el 30 de diciembre de
2020 y del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el
30 de diciembre de 2020.
1/DEC-12 Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza
norte o sur.
2/DEC-12 Aviso para darse de baja del Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza
norte o sur.
3/DEC-12 Aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
4/DEC-12 Aviso para dar de baja el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
5/DEC-12 Informe al programa de verificación en tiempo real para contribuyentes de la región fronteriza
norte o sur.
De la prestación de servicios digitales y de intermediación entre terceros
1/PLT Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que proporcionen servicios

digitales.
2/PLT Solicitud de generación del Certificado de e.firma para residentes en el extranjero que
proporcionen servicios digitales.
3/PLT Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que presten servicios digitales
de intermediación.
4/PLT Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para plataformas que prestan
servicios digitales de intermediación entre terceros.
5/PLT Aviso para ejercer la opción de considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA e
ISR.
6/PLT Solicitud de devolución de pago de lo indebido del IVA, por cancelación de operaciones
efectuadas a través de plataformas tecnológicas.
7/PLT Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas.
8/PLT Declaración de pago del ISR retenciones por el uso de plataformas tecnológicas.
9/PLT Declaración informativa por el uso de plataformas tecnológicas.
10/PLT Declaración de pago del IVA personas físicas plataformas tecnológicas.
11/PLT Declaración de pago del Impuesto al Valor Agregado por la prestación de servicios digitales.
12/PLT Declaración del IVA retenciones por el uso de plataformas tecnológicas.
13/PLT Aviso de opción para el pago de contribuciones desde el extranjero, por la prestación de
servicios digitales en México.
14/PLT Solicitud de devolución de pago de lo indebido del ISR, por cancelación de operaciones
efectuadas a través de plataformas tecnológicas.
Ley Federal de Derechos.
1/DERECHOS Aviso de la determinación del Derecho Extraordinario sobre Minería.
2/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho sobre Minería.
3/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Especial sobre Minería.
4/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Adicional sobre Minería.
5/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Extraordinario sobre Minería.
I. Definiciones
1.1. Para los efectos del presente Anexo se entiende por:
1. CESD, el Certificado especial de sello digital.
2. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica.
3. CFF, el Código Fiscal de la Federación.
4. CFPC, el Código Federal de Procedimientos Civiles.
5. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos.
6. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Físico.
7. Contraseña, clave secreta definida por el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos.
8. Correo electrónico válido, se entenderá que es aquél que sea personal, que no corresponda a un
tercero y que cumpla con las siguientes características:
I. El número de caracteres de la cuenta (antes de la @), debe ser al menos de 3.
II. El dominio (a la derecha de la @), debe formarse por palabras de al menos 2 caracteres
separados por 1 punto.
III. La última palabra después del último punto, debe ser de 2 hasta 4 caracteres.
IV. En el dominio debe de haber al menos 1 punto.
V. Se permiten letras, números, guiones, excepto caracteres especiales como los acentos, ñ,
!#$%&\’*+-/=?^`{|}~, etcétera.
9. CSD, el Certificado de Sello Digital.
10. CURP, la Clave Única de Registro de Población a 18 posiciones.
11. DeclaraNOT, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y demás Fedatarios.
12. DIM, Declaración Informativa Múltiple.
13. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnéticos.
14. DOF, el Diario Oficial de la Federación.
15. DPA's, derechos, productos y aprovechamientos.
16. e.firma Portable, medio de autenticación electrónico de los usuarios que cuenten con un Certificado de
e.firma, conformado por la Contraseña y una clave dinámica.
17. e.firma la Firma Electrónica Avanzada que debe estar vigente.
18. Escrito libre, aquel que reúne los requisitos establecidos por los artículos 18 y 18-A del CFF.
19. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales.
20. FED, el Formato Electrónico de Devoluciones.

21. GIIN, Número de Identificación de Intermediario Global por sus siglas en inglés Global Intermediary
Identification Number.
22. IAEEH, el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos.
23. IDE, el impuesto a los depósitos en efectivo.
24. IDE-A, Declaración anual de Depósitos en Efectivo.
25. IDE-M, Declaración mensual de Depósitos en Efectivo.
26. IEPS, el impuesto especial sobre producción y servicios.
27. IETU, el impuesto empresarial a tasa única.
28. INDEP, el Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado.
29. INPC, el Índice Nacional de Precios al Consumidor.
30. ISAN, el impuesto sobre automóviles nuevos.
31. ISR, el impuesto sobre la renta.

32. ISTUV, el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos.
33. IVA, el impuesto al valor agregado.
34. LFD, la Ley Federal de Derechos.
35. LGSM, la Ley General de Sociedades Mercantiles.
36. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2023.
37. LISH, la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.
38. LA, la Ley Aduanera.
39. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano.
40. Oficinas del SAT: las Administraciones Desconcentradas de Servicios al Contribuyente adscritas a la
Administración General de Servicios al Contribuyente.
41. OV, el Órgano Verificador para garantizar y verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo del
PSA.
42. Portal del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.
43. PSA, el Proveedor de Servicio Autorizado para juegos con apuestas y sorteos.
44. RCFF, el Reglamento del CFF.
45. Reglamento de la LFPIORPI, Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de

Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
46. RFA Sector Primario, la Resolución de facilidades administrativas para el sector primario para 2022.
47. RFA Sector Autotransporte, la Resolución de facilidades administrativas para el sector de

Autotransporte Terrestre de Carga y de Pasajeros para 2022.
48. RGCE, las Reglas Generales de Comercio Exterior.
49. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes.
50. RIF, el Régimen de Incorporación Fiscal.
51. RLISR, el Reglamento de la Ley del ISR.
52. RLIVA, el Reglamento de la Ley del IVA.
53. RMF, la Resolución Miscelánea Fiscal.

54. SAT, el Servicio de Administración Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de
Administración Tributaria.
55. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
56. SEM, el Servicio Exterior Mexicano.
57. SRE, la Secretaría de Relaciones Exteriores.
58. SIPRED, el Sistema de Presentación del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.
59. UMA, la Unidad de Medida y Actualización.

1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes
Para efectos de este Anexo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario, por:
A. Identificación oficial, cualquiera de las siguientes:
1. Credencial para votar vigente, expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal
Electoral).
2. Pasaporte vigente.
3. Cédula profesional vigente con fotografía. Quedan exceptuadas las cédulas profesionales electrónicas.
4. En el caso de menores de edad, la credencial emitida por Instituciones de Educación Pública o Privada
con reconocimiento de validez oficial con fotografía y firma, o la Cédula de Identidad Personal emitida
por el Registro Nacional de Población de la Secretaría de Gobernación vigente.
5. Credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores vigente.
6. Tratándose de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad
competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).
B. Comprobante de domicilio, cualquiera de los siguientes documentos:
1. Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero,
el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiba pagado.
2. Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente, el mismo no deberá tener una
antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso,
no será necesario que se exhiba pagado.
3. Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua a nombre del
contribuyente, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se
exhiban pagados.
4. Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social.
5. Contratos de:
a) Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente, en ambos casos, el arrendador
o subarrendador deberá estar inscrito y activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador
sea una persona física tendrá que estar inscrito en el RFC bajo el Régimen que corresponde
únicamente por dicha actividad económica y adjuntar al contrato copia simple de su identificación
oficial.
En este caso, el contrato de arrendamiento deberá cumplir con las formalidades requeridas por
las disposiciones legales tales como nombre y firma de las partes que lo suscriben, el objeto del
contrato, las cláusulas y declaraciones a las que se sujetaran, por mencionar algunas.
b) Prestación de servicios a nombre del contribuyente, en el que se incluya el uso de una oficina o
espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses, acompañado del recibo de pago
que cumpla con los requisitos fiscales.
c) Fideicomiso formalizado ante fedatario público.
d) Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente, el mismo no deberá tener una
antigüedad mayor a 3 meses.
e) Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente, que no tenga una antigüedad mayor
a 2 meses.
6. Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente, expedida por los Gobiernos Estatal,
Municipal o sus similares en la Ciudad de México, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una
antigüedad mayor a 4 meses.
7. Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en
la Ciudad de México a nombre del contribuyente, dicho comprobante deberá contener el domicilio
fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses.
8. Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en la Ciudad de
México a nombre del contribuyente, dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una
antigüedad no mayor a 4 meses, tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso,
no será necesario que se exhiban pagados.
9. En el caso de los asalariados y de los contribuyentes sin actividad económica, la credencial para votar
vigente emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), siempre que el
domicilio se encuentre visible.
10. En el caso de inscripción en el RFC de personas morales extranjeras, podrán presentar la Autorización
de Oficina de Representación o Toma de Nota de Domicilio, expedidas por la Secretaría de Economía,
siempre que éstas contengan la información del domicilio en donde se llevarán a cabo las actividades
económicas. Este documento deberá ser expedido a nombre de la persona moral.
11. Cédula de empadronamiento de mercados públicos expedida a nombre del contribuyente,
acompañada del formato de pago de derechos más reciente, el cual deberá exhibirse pagado.
Para los trámites que realicen las personas físicas, los comprobantes de domicilio podrán estar a
nombre de un tercero, excepto los señalado en los numerales 1, 4, 5 incisos c) y d) y 6 del presente
apartado, siempre y cuando cumplan con los requisitos respectivos.
La autoridad fiscal podrá aceptar para los trámites de inscripción en el RFC y de solicitud de generación
del certificado de e.firma de una persona moral, cuando este último derive de la conclusión del trámite
de inscripción los comprobantes de domicilio establecidos en los numerales 1, 2, 3, 5 incisos a), b), d)
y e) del presente apartado que se encuentren a nombre de uno de los socios o accionistas, siempre y
cuando cumplan con los requisitos señalados en dichos numerales, para cualquier otro trámite los
comprobantes de domicilio deberán estar a nombre de la persona moral.
C. Poderes, alguno de los siguientes documentos:
1. Poder general para pleitos y cobranzas
Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que no
impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración, así como para atender controversias
(pleitos) a nombre de un poderdante, excepto que conforme a las disposiciones fiscales se requiera
una cláusula especial, a fin de defender algún interés jurídico. No aplicará para realizar trámites en el
RFC.
2. Poder general para actos de administración
Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será admisible para
efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que
no se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración. No
aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o para sustituirlos, ni en
los trámites de inicio de liquidación o liquidación total del activo.
3. Poder general para ejercer actos de dominio
Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades de
dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal, incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden
realizarse con los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranzas. Es
necesario presentar este poder para efecto de los avisos de inicio de liquidación o liquidación total del
activo.
4. Poderes especiales
Son aquellos que se otorgan cuando se quisiere limitar las facultades de los apoderados, es decir, se
consignarán las limitaciones.
1.3. Documentos públicos emitidos en el extranjero
Tratándose de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre
deberán presentarse legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, de traducción al idioma
español por perito autorizado.
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF Consulta sobre opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales.

Trámite Descripción del trámite o servicio Monto
Servicio Obtén tu opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales si deseas ser Gratuito
proveedor de cualquier autoridad, ente público, entidad, órgano u organismo
Pago de derechos
de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de la Federación, de las
entidades federativas y de municipios, órganos autónomos, partidos Costo:
políticos, fideicomisos y fondos y, persona física, moral o sindicato que
recibe y ejerce recursos públicos federales; o eres beneficiario de estímulos
y subsidios o para realizar un trámite fiscal o de comercio exterior u obtener
una autorización en materia de impuestos.
¿Quién puede solicitar el trámite o servicio? ¿Cuándo se presenta?
• Personas físicas. Cuando lo requieras.
• Personas morales.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de buzón tributario:
• Para personas físicas:
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/20777/consulta-tu-opinion-de-
cumplimiento-de-obligaciones-fiscales
• Para personas morales:
cumplimiento-de-obligaciones-fiscales-para-tu-empresa
INFORMACIÓN PARA REALIZAR EL TRÁMITE O SERVICIO
¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?
1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Registra tu RFC, Contraseña, Captcha, o selecciona e.firma y elige Enviar.
3. Se desplegará la Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales; imprímela o guárdala.
¿Qué requisitos debo cumplir?
No requieres presentar documentación.
¿Con qué condiciones debo cumplir?
Contar con Contraseña o con e.firma.
SEGUIMIENTO Y RESOLUCIÓN DEL TRÁMITE O SERVICIO
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio? ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación
para emitir la resolución de este trámite o servicio?
Trámite inmediato. No.
Resolución del trámite o servicio
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales positiva: Cuando estés inscrito y al corriente en el cumplimiento de
las obligaciones que se consideran en los numerales 1 a 12 de la regla 2.1.37. de la RMF.
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales negativa: Cuando no estés al corriente en el cumplimiento de las
obligaciones que se consideran en los numerales 1 a 12 de la regla 2.1.37. de la RMF.
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales inscrito sin obligaciones: Cuando estés inscrito en el RFC, pero no
tienes obligaciones fiscales.
➢ La obtención de la opinión es de forma inmediata y en línea y no constituye resolución en sentido favorable.
Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con la
resuelva el trámite o servicio solicite información adicional información solicitada
Trámite inmediato. No aplica. No aplica.
¿Qué documento obtengo al finalizar el trámite o ¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio?
servicio?
Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales. • 3 meses contados a partir del día de su emisión tratándose
del otorgamiento de subsidios o estímulos, siempre que la
opinión del cumplimiento sea positiva o inscrito sin
obligaciones fiscales, o bien
• 30 días naturales a partir de la fecha de emisión tratándose
de trámites fiscales, o autorizaciones en materia de
impuestos internos, comercio exterior, siempre que la
opinión del cumplimiento sea positiva.
CANALES DE ATENCIÓN
Consultas y dudas Quejas y denuncias
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
excepto días inhábiles: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
• Atención telefónica: desde cualquier parte del (quejas y denuncias).
país 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
627 22 728 • En el Portal del SAT:
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas queja-o-denuncia
en diversas ciudades del país, como se establece en • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
la siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-
de-modulos-de-servicios-tributarios
Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de 9:00
a 16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs., excepto
días inhábiles.
Información adicional
No aplica.
Fundamento jurídico
Artículos: 17-D, 32-D del CFF; Reglas 2.1.28., 2.1.29., 2.1.37. y 2.1.38. de la RMF.
2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.

Servicio Aclara las inconsistencias que arroje tu opinión de cumplimiento de Gratuito
obligaciones fiscales con las que no estés de acuerdo.
Pago de derechos
Costo:
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLog
in.action
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu RFC y Contraseña, y elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
4. Requisita el formulario electrónico conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona:
• RFC OPINIÓN DEL CUMPL, tratándose de aclaraciones de la situación fiscal en el padrón del RFC.
• CRÉDITOS (OPINIÓN DEL CUMPLIM), tratándose de créditos fiscales o sobre el otorgamiento de garantías.
• DEC OPINIÓN DEL CUMPL, tratándose de presentación de declaraciones.
• OPINIÓN DEL CUMPL 69-B CFF, tratándose del listado definitivo del artículo 69-B cuarto párrafo del CFF.
• OPINIÓN DEL CUMPL 69-B Bis CFF, tratándose del listado del artículo 69-B Bis noveno párrafo del CFF.
• OPINIÓN DEL CUMPL SENTENCIAS, tratándose de sentencias condenatorias firmes por algún delito fiscal.
• OPINIÓN LOC/DOM FISCAL, tratándose de contribuyentes inscritos en el RFC que se encuentren como no
localizados.
En *Asunto: Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales; en Descripción: Señala los motivos,
razonamientos, hechos y causas que consideres necesarios por los que no estás de acuerdo con el resultado que
arrojó la opinión de cumplimiento; en Adjuntar Archivo: Elige el icono Elegir archivo y en Abrir selecciona los
documentos digitalizados en formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el apartado de
¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el
número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu Aclaración, imprímelo o
guárdalo.
5. Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del SAT y con el número de folio, verifica la respuesta
ingresando en la liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-aclaraciones-como-
contribuyente de acuerdo a lo siguiente:
• En Mi Portal, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión.
• Selecciona la opción de Servicios por Internet / Aclaraciones / Consulta.
• Captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
Adjuntar archivo en formato PDF con las declaraciones, los documentos, los avisos que solventen las inconsistencias que
arrojó la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales con las que no estás de acuerdo.
Contar con Contraseña.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación
servicio? para emitir la resolución de este trámite o servicio?
Ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el No.

apartado ¿Dónde puedo presentarlo? Selecciona la
opción: Servicios por Internet / Aclaraciones /
Consulta y proporciona el Número de Folio del envío o
recepción de tu aclaración.
Respuesta a tu aclaración considerando que el sentido puede ser procedente o improcedente.
6 días hábiles. No aplica. No aplica.
servicio?
Acuse de recibo de aclaración. Indefinida.

Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 (quejas y denuncias).
627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
728 • En el Portal del SAT:
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas o-denuncia
la siguiente liga:
• MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-D, 33-A del CFF; Regla 2.1.37. de la RMF.
3/CFF (Se deroga)
4/CFF Informe de fideicomisos del sector financiero.

Servicio Presenta la declaración informativa por parte de las personas morales que Gratuito
participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos,
Pago de derechos
relacionada con cada uno de dichos fideicomisos.
Costo:

Personas morales: organizaciones e instituciones del Cada año, a más tardar el quince de febrero.
sector financiero y los órganos públicos federales y
estatales.
¿Dónde puedo presentarlo? En línea:

• En la herramienta electrónica SATCLOUD:
https://mixtli.sat.gob.mx

En el Portal del SAT:
A. Ser usuario de la herramienta SATCLOUD, para ello se requiere:
Generación de la Carta responsiva para accesar a la herramienta SATCLOUD:
1. Ingresa al Portal del SAT, elige: Empresas / Declaraciones / Informativas / Presenta tu información de
fideicomisos del sector financiero.
2. Selecciona en contenidos relacionados Carta responsiva para el acceso a SATCLOUD, elige la pregunta:
¿Quieres abrir o guardar SATCLOUD_Responsiva01_Instituciones_Sistema-Financiero_RFC_v2.pdf desde
sat.gob.mx? selecciona Abrir o guardar y llena la información solicitada, para crear un usuario SATCLOUD.
3. Entrega los documentos señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? ante la Administración
Central de Seguridad Monitoreo y Control, ubicada en 3ra. Cerrada de Cáliz s/n, Galerón 1er. Piso, Colonia El
Reloj, C.P. 04640, Alcaldía Coyoacán, Ciudad de México. En un horario de lunes a jueves de 08:00 a 13:45 hrs.,
y de 15:00 a 16:15 hrs. y viernes de 08:00 a 13:45 hrs.
4. A partir de la fecha de recepción de la carta responsiva el proceso de liberación del usuario SATCLOUD puede
demorar hasta 5 días hábiles.
B. Ya que eres usuario de la herramienta SATCLOUD, para presentar la Declaración Informativa, deberás realizar lo
siguiente:
1. Elige Empresas / Declaraciones / Informativas / Presenta tu información de fideicomisos del sector
financiero.
2. Selecciona en contenidos relacionados Validador de intereses, aparecerá una pregunta ¿Quieres abrir o
guardar Validador _Intereses_060117.zip desde sat.gob.mx? selecciona Abrir o guardar y aparece el archivo
Validador.Jar
3. Selecciona en contenidos relacionados Layout del archivo de control TXT aparecerá la pregunta ¿Quieres abrir
o guardar Layout +del+archivo+de+control+txt+de+intereses+i++fideicomisos.pdf desde sat.gob.mx? selecciona
Abrir o guardar; se visualizará el Layout del archivo de control de intereses y fideicomisos con las instrucciones
para generar archivo TXT.
4. Ejecuta el Validador.Jar, aparecerá un cuadro de diálogo para seleccionar los archivos de la e.firma, ingresa tu
CONTRASEÑA, selecciona la ubicación del archivo para validar, se agrega archivo y elige la opción: validar y
generar archivo encriptado sin extensión de la declaración.
5. Para depositar el archivo encriptado y el archivo TXT con los datos de la institución y la información que se
presenta, requieres: Seleccionar en el menú principal el tema de la información a presentar, el aplicativo despliega
dos carpetas temáticas: Fideicomisos o Intereses; si seleccionas Fideicomisos deposita en la carpeta el
archivo encriptado y posteriormente archivo TXT; si seleccionas Intereses se desplegarán cuatro opciones:
Intereses, Crédito Hipotecarios, Enajenación de Acciones y Sociedades de Inversión, elige el tema que
deseas presentar y deposita en la carpeta el archivo encriptado sin extensión de la declaración y posteriormente
el archivo de control TXT, que identifica la declaración que presentas, ambos archivos deben coincidir en los
datos generales.
6. Al depositar los archivos, el aplicativo realiza la validación y puede generar un aviso de rechazo si hay
inconsistencias en el Layout y las reglas de validación o un acuse de recibo cuando cumpla con el Layout y las
reglas de validación.
7. Este procedimiento dura aproximadamente cuarenta minutos.

1. Carta responsiva para el acceso a la herramienta SATCLOUD, con copia de identificación oficial cualquiera de las
señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo, del responsable de la cuenta y del superior jerárquico,
así como copia del documento que ampare la facultad del uso de la e.firma de la institución financiera.
2. Generar dos archivos, uno con extensión TXT y otro sin extensión, los cuales deberás depositar dentro de la
Herramienta SATCLOUD.
Contar con el acceso a SATCLOUD y con e.firma.

Si cumples con los requisitos se te emitirá Acuse de recibo, en caso contrario se formulará un aviso de rechazo o falta de
información.
servicio?
Acuse de recibo. 1 año.
• En caso de dudas técnicas y criterios de validación, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
enviar correo electrónico a 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
dudastecnicasintereses@sat.gob.mx (quejas y denuncias).
• En caso de dudas relacionadas con SATCLOUD, • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
enviar correo electrónico a • En el Portal del SAT:
satcloud.informativas@sat.gob.mx
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• Para preparar tu declaración podrás utilizar el queja-o-denuncia
Instructivo técnico para la generación de • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
información de Fideicomiso y especificaciones
técnicas, publicado en el Apartado de contenidos
relacionados de la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/70939/declaraci
on-de-informacion-de-fideicomisos-del-sector-
financiero
• La activación de tu cuenta SATCLOUD, te será notificada vía correo electrónico, a la cuenta de correo consignada en
la carta responsiva.
• En caso de que presentes la información de manera extemporánea, podrás realizarlo durante todo el año.
Artículos: 18, 19, 32-B fracción VIII del CFF; Regla 2.1.27. de la RMF.
5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden entregarse al
postor.
Servicio Solicita a la autoridad fiscal la entrega del monto pagado por la adquisición Gratuito
de bienes rematados, que no te puedan ser entregados por existir
Pago de derechos
impedimento jurídico para ello.
Costo:
Los postores en una subasta de bienes del SAT, que Dentro de los seis meses siguientes, a partir de la fecha en que
resultaron ganadores durante el remate, pero no fue el SAT te informa sobre la imposibilidad de entregarte los bienes.
posible entregarles los bienes adquiridos.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas de Recaudación del SAT, ubicadas en los domicilios
señalados en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-
nacional-de-modulos-de-servicios-tributarios
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs., en la
Oficialía de partes de Recaudación.
1. Acude a las Oficinas del SAT citadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
3. Recibe el escrito libre sellado, como acuse de recibo.
4. En un plazo máximo de 2 meses la autoridad podrá requerirte información adicional, contarás con 10 días para
entregarla.
5. La autoridad contará con un plazo máximo de 2 meses para resolver, a partir de que cumpliste con la totalidad de los
requisitos.
1. Escrito libre de la solicitud firmada y en dos tantos, en el que señales:
• Nombre, denominación o razón social del postor.
• Clave del RFC a 13 posiciones para persona física, o 12 posiciones para personas morales, si se trata de
contribuyentes.
• El número de la subasta.
• El número de cuenta bancaria para el pago.
• El nombre de la Institución de crédito.
• Fecha.
• Domicilio fiscal.
• Clabe interbancaria Estandarizada (CLABE).
• Importe solicitado.
• En caso de ser representante legal, deberás manifestar bajo protesta de decir verdad que no te han sido
revocadas dichas facultades.
2. Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo, original y copia para
cotejo.
3. Estado de cuenta bancaria del postor ganador, con antigüedad no mayor a tres meses, y de no contar con él, carta
membretada de la institución de crédito que contenga la siguiente información:
• Nombre de la institución de crédito.
• Número de sucursal.
• Clabe Interbancaria (CLABE).
• Clave del RFC a 13 posiciones para persona física o 12 posiciones para las personas morales, si se trata de
contribuyentes. En caso de no contribuyentes, el RFC, deberá cubrir las 13 posiciones, por ello es necesario
solicitar a la institución de crédito agregar tres ceros al final de dicho campo.
• Nombre, denominación o razón social del titular de la cuenta.
• Domicilio del titular de la cuenta, donde se aprecie calle, número, (interior y/o exterior), Colonia, municipio, entidad
federativa y código postal.
• Número de Plaza (cuatro dígitos).
• Número de cuenta bancaria.
4. Copia simple y original del contrato de apertura de la cuenta bancaria, de no contar con él, carta membretada de la
institución de crédito en la que se solicitas el depósito que contenga la información que se muestra a continuación:
• Fecha de apertura.
• Clabe Interbancaria Estandarizada (CLABE).
• Domicilio del titular de la cuenta, donde se aprecie calle, número (interior y/o exterior), Colonia, municipio, entidad
federativa y código postal.
• Número de Plaza (cuatro dígitos).
• Clave del RFC a 13 posiciones para persona física o 12 posiciones para las personas morales, si se trata de
contribuyentes.
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México.
5. Documento migratorio vigente que corresponda.
6. Certificado de Matricula Consular, expedido por la Secretaría de Relaciones Exteriores o por la Oficina Consular de la
circunscripción donde se encuentre el connacional.
En caso de tratarse de representante legal.
7. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo) o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (original
y copia simple para cotejo).
8. Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de residentes
en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada y copia simple para cotejo).
* Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo.
Contar con CURP, en caso de personas físicas.
En la oficina del SAT donde realizaste tu trámite, con el No.

acuse de recibo de tu escrito libre.

• Si cumples con los requisitos, la autoridad ante la cual presentaste tu solicitud, emitirá resolución de autorización, en
caso contrario, la resolución será de rechazo e indicará el motivo del mismo, en este caso, deberás volver a presentar
el trámite.
• La notificación de la resolución se realizará en términos del artículo 134 del CFF.
2 meses contados a partir de que 2 meses. 10 días hábiles.

cumpliste con la totalidad de los
requisitos.
servicio?
• Acuse de recibo al entregar la documentación. Indefinida.

• Resolución de autorización o rechazo.
627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
22 728 • En el Portal del SAT:
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 134, 188-Bis del CFF; Regla 2.13.7. de la RMF.
6/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales

Servicio Solicita un oficio en el que la autoridad fiscal haga constar que eres Gratuito
residente fiscal en México para efectos de los Acuerdos, Convenios y/o
Pago de derechos
Tratados vigentes para evitar la doble imposición y la evasión fiscal
Costo:
suscritos por los Estados Unidos Mexicanos, por un ejercicio o periodo
determinado.

¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de Mi portal:

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLo
gin.action

1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Registra en Mi portal, tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones de Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
4. Requisita el formulario conforme a lo siguiente:
En la pestaña Trámite selecciona la opción CONSTANCIA RESIDENCIA FISCAL Dirigido a Servicio de
Administración Tributaria *Asunto: Constancia de Residencia Fiscal. Descripción: Manifiesta lo solicitado en los
numerales 1 y 2 del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, oprime Adjuntar Archivo / Examinar en caso,
de que requiera anexar documentación digitalizada que acompañe la presentación del trámite y elige Cargar.
• Los archivos digitalizados deberán comprimirse en formato de almacenamiento.ZIP y no deben pesar más
de 4 MB por archivo.
Posteriormente, oprime el botón Enviar, finalmente se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del
trámite con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
5. Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 8 días hábiles posteriores
a la presentación del trámite, con el número de folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action de acuerdo a lo siguiente:
En Mi portal, captura tu RFC, ingresa tu Contraseña e inicia sesión; selecciona las opciones: Servicios por
Internet / Servicio o solicitudes / Consulta; captura el Número de Folio del trámite, elige Buscar,
posteriormente da clic en el folio e imprimir respuesta.
• En caso de que tu solicitud sea procedente, selecciona el apartado de Notas y Anexos y descarga el oficio
de Constancia de Residencia para Efectos Fiscales.
• En caso de respuesta negativa, se señalarán los requisitos que incumpliste, una vez subsanados, puedes
volver a presentar una solicitud, siguiendo los pasos 1 al 4 de este apartado.
1. Manifestación bajo protesta de decir verdad que no cuentas con residencia para efectos fiscales en otro país.
2. Señalar el periodo específico por el cual requieres la Constancia de Residencia para Efectos Fiscales de acuerdo con
lo siguiente:
• Por el ejercicio fiscal actual.
• Hasta por 4 ejercicios fiscales inmediatos anteriores a la fecha de la solicitud.
• Cuando se trate de un ejercicio fiscal que no ha concluido, solamente se emitirá por el período que solicita el
contribuyente hasta la fecha de presentación de la solicitud de la constancia y, en caso de estar obligado,
deberá tener presentadas las declaraciones de pagos provisionales a cuenta del ISR del ejercicio en el que se
requiera la constancia.
• Tratándose de contribuyentes que inicien actividades, se expedirá hasta la fecha de presentación de la solicitud
de la constancia.
• Tener estatus activo en el RFC, durante el periodo solicitado.

• Contar con opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo.
• No estar registrado sin obligaciones fiscales.
• Que el estado del domicilio fiscal y de localización del contribuyente sea distinto a no localizado.
• No estar publicado en las listas a que se refieren el segundo y cuarto párrafos del artículo 69-B del CFF.
• Contar con Contraseña.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o
servicio? verificación para emitir la resolución de este trámite
o servicio?
En el Portal del SAT, con el número de folio que se encuentra No.

en el Acuse de recepción.
• Si cumples con los requisitos y las condiciones, la solicitud es procedente y se emitirá el oficio de Constancia de
Residencia para Efectos Fiscales.
• En caso de respuesta negativa, en el Acuse de respuesta, se señalarán los requisitos y las condiciones con los que
incumpliste.
Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con
resuelva el trámite o servicio solicite información adicional la información solicitada
servicio?
• Acuse de recepción. Por el ejercicio o periodo solicitado.

• Acuse de respuesta.
• En caso de que la solicitud sea procedente: oficio de
Constancia de Residencia para Efectos Fiscales.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del
excepto días inhábiles: país: 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 885 22 222 (quejas y denuncias).
728. • En el Portal del SAT:
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en queja-o-denuncia
diversas ciudades del país, como se establece en la • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de 9:00 a
16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs., excepto días
inhábiles.
• Para el caso de que seas persona física y prestes servicios personales subordinados, se revisarán los comprobantes
fiscales correspondientes, a fin de verificar que no se encuentren cancelados.
• En caso de que obtengas ingresos provenientes del extranjero por servicios personales subordinados, se revisará
que tengas presentadas las declaraciones provisionales correspondientes, conforme al artículo 96, último párrafo de
la Ley del ISR.
• El oficio de Constancia de Residencia para Efectos Fiscales es emitido con la e.firma del funcionario emisor, por lo
que, en caso de necesitar el trámite de apostilla, deberás solicitar copia certificada de dicho oficio.
Artículos: 9, 69-B del CFF; 96 de la LISR; Regla 2.1.3. de la RMF.
7/CFF Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña para personas físicas.

Servicio Te permite generar, actualizar o renovar tu Contraseña para ingresar a los Gratuito
servicios electrónicos del SAT.
Pago de derechos
Costo:

• En su caso el representante legal de la persona
física.
¿Dónde puedo presentarlo? • En el Portal de SAT:

Si eres persona física y cuentas con e.firma vigente y activa:
https://www.sat.gob.mx/tramites/38517/generacion-y-actualizacion-de-
contrasena-para-persona-fisica
• En la oficina del SAT:
Si eres persona física o contribuyente residente en el extranjero que
realiza operaciones de maquila a través de una empresa con programa
IMMEX bajo la modalidad de albergue.


Si eres persona física y cuentas con e.firma vigente y activa, ingresa a: https://www.sat.gob.mx/tramites/38517/generacion-
y-actualizacion-de-contrasena-para-persona-fisica
Si es la primera vez que estableces tu Contraseña:
1. Da clic en el botón Iniciar.
2. Selecciona sí cuento con e.firma.
3. Ingresa los datos de tu e.firma, Contraseña de la clave privada, clave privada (archivo con terminación.key) y el
certificado (archivo con terminación.cer).
4. Escribe el texto de la imagen del código Captcha que aparece en la pantalla.
5. Oprime enviar.
6. Genera tu Contraseña, la cual debe contener 8 caracteres, (únicamente se aceptan letras y números, por tu
seguridad no se acepta el RFC como Contraseña).
7. Confirma tu Contraseña.
8. En su caso establece un correo electrónico personal al que tengas acceso.
9. Oprime continuar.
10. Conserva tu comprobante de generación de Contraseña.
En caso de que ya cuentes con Contraseña y deseas actualizarla:
2. Selecciona sí cuento con e.firma.
4. Genera tu nueva Contraseña, la cual debe contener 8 caracteres (únicamente se aceptan letras y números, por tu
5. Confirma tu nueva Contraseña.
6. Da clic en Continuar.
7. Descarga o imprime tu comprobante de actualización de Contraseña.
8. Da clic en Finalizar.
En la oficina del SAT:
Este servicio únicamente está disponible para contribuyentes personas físicas o contribuyentes residentes en el extranjero
que realizan operaciones de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue.
1. Acude a la Oficina del SAT de tu preferencia o Módulo de Servicios Tributarios.
2. Presenta la documentación e información señalada en el apartado requisitos.

3. Genera tu Contraseña, la cual debe contener 8 caracteres (únicamente se aceptan letras y números, por tu
5. Proporciona un correo electrónico personal al que tengas acceso.
6. Recibe y conserva el acuse de Generación o Actualización de Contraseña.
A través del Portal del SAT:

• Contar con e.firma vigente y activa.
En las oficinas del SAT:
• Identificación oficial vigente del contribuyente y, en su caso, del representante legal, cualquiera de las señaladas
en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes,
inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• Correo electrónico personal al que la o el contribuyente tenga acceso.
Los contribuyentes personas físicas únicamente podrán designar un representante legal para realizar el trámite de
Contraseña en los siguientes supuestos, presentando adicionalmente los documentos que corresponda en cada caso:
Menores de edad:
La persona física que ejerza la patria potestad o tutela de algún menor de edad, deberá presentar:
• Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil u obtenida en el Portal
https://www.gob.mx/ActaNacimiento/ (Formato Único), Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría
de Gobernación a través del Registro Nacional de Población o resolución judicial o, en su caso, original del
documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela (original o copia certificada).
• Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante legal
del menor, acompañado de la copia simple de la identificación oficial vigente que puede ser cualquiera de las
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo del padre que no actuará como representante legal.
En el apartado “Contenidos Relacionados” de la liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/38517/generacion-y-
actualizacion-de-contrasena-para-persona-fisica, podrás encontrar un ejemplo de dicha manifestación.
• En los casos en que el acta de nacimiento, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el
que conste la patria potestad se encuentre señalado solamente un padre, no será necesario presentar este
requisito.
Personas físicas con incapacidad legal judicialmente declarada:
• Resolución judicial definitiva, en la que se declare la incapacidad de la o el contribuyente, e incluya la designación
de la tutora o tutor (original).
Contribuyentes en apertura de sucesión:
• Documento en el cual conste el nombramiento y aceptación del cargo de albacea otorgado mediante resolución
judicial o en documento notarial, conforme a la legislación de la materia (original).
Contribuyentes declarados ausentes:
• Resolución judicial en la que conste la designación como representante legal y se manifieste la declaratoria
especial de ausencia de la o el contribuyente (original).
• Manifiesto bajo protesta de decir verdad, en el cual se indique que la situación de ausencia de la o el contribuyente
no se ha modificado a la fecha.
Contribuyentes privados de su libertad:
• Acuerdo, auto o resolución que acredite la privación de la libertad de la o el contribuyente y/o la orden de arraigo
firmada por Jueza o Juez (original).
• Cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo.
(copia certificada).
• Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante
fedatario público mexicano y en su caso, presentar la traducción al español realizada por perito autorizado.
Contribuyentes clínicamente dictaminados en etapa terminal:
• Dictamen médico emitido por institución médica pública o privada con enfermedad en etapa terminal, en el que
se señale expresamente tal circunstancia, nombre y cédula profesional del médico o médica, así como la
designación de la o el representante legal (original).
Personas residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa
IMMEX bajo la modalidad de albergue:
• Contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue en lugar del acta o
documento constitutivo. Si el contrato está escrito en un idioma distinto del español, deberá presentar una
traducción al español realizada por un perito autorizado.
(copia certificada) otorgado ante fedatario público mexicano.
• Identificación oficial vigente del representante legal. Deberá presentar cualquiera de las señaladas en el Apartado
I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A)
Identificación oficial, del presente Anexo (original).
En caso de que se presente como identificación oficial la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral,
esta deberá estar vigente como medio de identificación. Dicha credencial puede ser validada en la siguiente liga:
https://listanominal.ine.mx/scpln/
Si el trámite lo realizas a través del Portal del SAT:
• Contar con e.firma vigente y activa.
Si el trámite se lleva a cabo en las oficinas del SAT o Módulos de Servicios Tributarios:
• Contar con un correo personal al que tenga acceso, y que éste no haya sido proporcionado por otro contribuyente.
• Si el representante legal cuenta con un poder otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o
legalizado y haber sido formalizado ante fedatario público mexicano y, en su caso, presentar la traducción al
español realizada por perito autorizado.
• Trámite inmediato. No.
En caso de que se requiera aclarar la situación fiscal del
contribuyente o representante legal, una vez presentada
la aclaración el contribuyente deberá acudir a la oficina
del SAT o Modulo de Servicios Tributarios en la que inició
su trámite.
En caso de que el trámite sea procedente: Acuse de generación o actualización de la Contraseña.
Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del contribuyente o del representante legal se emitirá el “Acuse
de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a lo señalado por la ficha de trámite
197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma” del presente Anexo.
Plazo máximo para que el SAT resuelva Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con la
el trámite o servicio solicite información adicional información solicitada
servicio?
Acuse de generación o actualización de la Contraseña. La Contraseña tiene una vigencia de 4 años, contados a partir
de la generación o la última actualización realizada.

• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
Atención telefónica desde cualquier parte del país (quejas y denuncias).
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
627 22 728. • En el Portal del SAT:
• Oficina virtual. Podrás acceder a este canal de queja-o-denuncia
atención al agendar tu cita en la siguiente liga: • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
http://citas.sat.gob.mx/
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas
en diversas ciudades del país, como se establece en
la siguiente liga:
Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de
9:00 a 16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs.,
excepto días inhábiles.
Cuando recibas el "Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal", deberás presentar
información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal o de tu representante legal, de acuerdo con la
ficha de trámite 197/CFF "Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma".
Artículos 17-D y 19 del CFF; Reglas 2.2.1., y 2.4.4. de la RMF.
8/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor y pagos de lo indebido, Grandes Contribuyentes o

Hidrocarburos.
Servicio Solicita la devolución de saldos a favor y pagos de lo indebido. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Las personas físicas y morales, los residentes en el Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
extranjero, Misiones Diplomáticas y Organismos determinado el saldo a favor, considerando la fecha de
Internacionales. presentación de la obligación correspondiente.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de buzón tributario, según corresponda:
• Personas físicas:
https://sat.gob.mx/tramites/login/24016/solicita-tu-devolucion
• Personas físicas (Amparadas):
https://sat.gob.mx/tramites/login/60328/solicita-tu-devolucion-
(amparados)
• Personas morales:
https://sat.gob.mx/tramites/login/25255/solicita-la-devolucion-para-
tu-empresa
• Personas morales (Amparadas):
https://sat.gob.mx/tramites/login/50909/solicita-la-devolucion-para-
tu-empresa
De forma presencial:
Las solicitudes de devolución de Misiones Diplomáticas, Organismos
Internacionales y Extranjeros sin Establecimiento Permanente, que no
cuenten con clave del RFC, presentarán el trámite en la Oficialía de Partes
de la Administración General de Grandes Contribuyentes sita en Avenida
Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de atención de

lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs. o en la Oficialía de Partes de la
Administración General de Hidrocarburos sita en Avenida Hidalgo No. 77,
Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P.
06300, Ciudad de México, en un horario de atención lunes a viernes de
8:00 a 14:30 hrs., según corresponda.
En el Portal del SAT, a través de buzón tributario, según corresponda:
2. Captura RFC, Contraseña y Captcha o e.firma y elige Iniciar sesión.
3. Verifica que la información prellenada, relativa a tus datos y domicilio fiscal, esté correcta, de ser así selecciona SI y
posteriormente, elige Siguiente; captura en el apartado Información del Trámite los datos correspondientes a tu
solicitud y selecciona el Origen devolución / Tipo de Trámite / Suborigen del saldo y en el campo de Información
adicional: ingresa en caso que así lo consideres la información adicional correspondiente y selecciona Siguiente;
llena los campos que el formato electrónico solicita; adjunta la documentación e información digitalizada relacionada
con tu trámite, la cual se encuentra referida en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?; una vez concluida la
captura, se muestra tu información ingresada, elige Verifica para que confirmes que sea tu información correcta, en
caso de que así sea, realiza el envío con tu e.firma.
4. Obtén tu acuse de recibo electrónico de la solicitud de devolución, descárgala o imprime y al concluir elige Cerrar
Sesión.
Acude ante la Administración General, según te corresponda, de acuerdo a lo señalado en el apartado. ¿Dónde puedo
presentarlo? con lo siguiente:
1. La documentación correspondiente, de acuerdo a la tabla contenida en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega la documentación correspondiente al asesor fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe y conserva la forma oficial sellada como acuse de recibo de tu solicitud.
Los requisitos se especifican en la tabla correspondiente:
1. Solicitud de devoluciones a saldos a favor del ISR (Declaración del ejercicio) para Grandes Ver tabla 8.1.
Contribuyentes o Hidrocarburos.
2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de devolución a Ver tabla 8.2.
saldos a favor del ISR (Declaración del ejercicio) para Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
3. Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para Grandes Contribuyentes o Ver tabla 8.3.
Hidrocarburos.
4. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de devolución de Ver tabla 8.4.
saldos a favor del IVA para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
5. Solicitud de devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes o Ver tabla 8.5.
Hidrocarburos.
6. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de devolución de Ver tabla 8.6.
pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
7. Solicitud de devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes (Misiones Ver tabla 8.7.
Diplomáticas y Organismos Internacionales).
Contar con e.firma y Contraseña, en caso de que el trámite lo realices por buzón tributario.
A través de buzón tributario: No.

• Ingresa a la aplicación Buzón Tributario, en la liga
del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
• Al ingresar registra en Buzón Tributario, tu RFC y

Contraseña o e.firma, y elige Iniciar sesión.
• Selecciona la opción de Otros trámites y servicios
/ Devoluciones y compensaciones / Devolución
y elige según corresponda, Consulta tu
devolución o Consulta tu Devolución
automática (Ejercicio 2015 y anteriores) o
Consulta tu Devolución automática 2018.
• Elige Iniciar, para continuar e ingresa tu RFC y
Contraseña o e.firma, y elige Entrar.
• Llena los campos que el formato electrónico solicita
y verifica el estado que se muestra para tu
devolución y al concluir para cerras sesión, elige
Salir.
• Resolución que sustenta la devolución de una cantidad menor a la solicitada o la negativa total, o bien, el desistimiento
de la solicitud, o que la misma se tenga por no presentada cuando el contribuyente o el domicilio manifestado por éste
se encuentren como no localizados ante el RFC, la cual será notificada de forma personal o vía buzón tributario.
• En caso de autorización total de la cantidad solicitada en devolución, el estado de cuenta que expidan las Instituciones
financieras, será considerado como comprobante de pago de la devolución.
40 días siguientes a la fecha en que • 20 días posteriores a la • 20 días, contados a partir del día
se presentó la solicitud de devolución presentación de tu solicitud de siguiente al que surta efectos la
y se autorice la misma. devolución, o en su caso, notificación del requerimiento de
• 10 días siguientes a la fecha en la información y documentación.
que se haya cumplido el primer • 10 días contados a partir del día
requerimiento. siguiente al que surta efectos la
notificación del segundo
requerimiento de información y
documentación adicional.
servicio?
• FED, como acuse de recibo electrónico de la Indefinida.
solicitud de la devolución, por buzón tributario.
• Forma oficial 32 sellada como acuse de recibo, de
manera presencial.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país (quejas y denuncias).
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
22 728. • En el Portal del SAT:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 18, 19, 22, 22-A y 22-C del CFF; Reglas 2.3.3., 2.3.4., 2.3.8. y 2.3.15. de la RMF.
TABLAS
Tabla 8.1. Solicitud de devoluciones a favor del ISR (Declaración del ejercicio) para Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
Empresa de Demás
No. Documentación
Grupo contribuyentes
1 FED, formato electrónico F3241 y sus anexos correspondientes. X X
Tratándose de la primera solicitud de devolución o, en caso, de
promover ante una Administración General distinta a aquélla ante la
2 cual haya presentado solicitudes con anterioridad; documento X X
(escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad
de el/la representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro/otra representante legal, adjunta
el original o copia certificada del acta de asamblea protocolizada o
3 X X
del poder notarial que acredite la personalidad de el/la firmante de la
promoción.
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del

4 apartado de Definiciones de este Anexo, de el/la contribuyente o X X
representante legal.
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate,

5 donde manifiestes el saldo a favor; así como los pagos provisionales X X
normales y complementarios acreditados.
Declaración normal y complementaria(s) de todas las controladas, o

bien, integradas, correspondientes al ejercicio en que manifestó el
6 X
saldo a favor la sociedad controladora o integradora, según
corresponda.
Tratándose de las/los contribuyentes que no se encuentren relevados

de presentar el aviso de compensación, el número de folio
7 X X
correspondiente a dicho aviso, cuando el impuesto se haya cubierto
a través de la figura de compensación.
Constancias de retenciones, comprobantes fiscales de impuesto

acreditable retenido o pagado, comprobantes de pago, etc., de las
8 X X
sociedades controladas y controladora; cuando se trate de ISR
acreditado.
Si eres empresa controladora o integradora y es la primera vez que

solicitas devolución o lo haces ante una Unidad Administrativa
9 diferente a las presentadas, el aviso presentado ante la autoridad X
competente o el oficio de autorización para tributar en el régimen de
que se trate.
Relación de las empresas que integran el grupo que consolida

fiscalmente o, en su caso, que tributan a través del régimen opcional
10 X
para grupos de sociedades, cuando la devolución corresponda a un
impuesto consolidado.
Tratándose de ISR consolidado, papeles de trabajo pormenorizados

11 X
de la determinación del resultado fiscal consolidado.
Cuando se trate de ISR consolidado, papeles de trabajo de la

12 X
integración del impuesto retenido en forma mensual por cada
controlada y la controladora, y el monto acreditado en la

consolidación, anota el porcentaje de participación accionaria y
consolidable, en su caso. En inversiones en moneda extranjera indica
el tipo de cambio aplicable.
Tratándose de ISR consolidado, papeles de trabajo de la integración

de los pagos provisionales efectuados en forma mensual por cada
13 controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación, X
anota el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su
caso.
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento,

aporta los papeles de trabajo pormenorizada de su determinación,
14 X X
actualización y aplicación, e indica las disposiciones jurídicas
aplicables.
Tratándose de ISR consolidado, aportarás en caso de haber aplicado

lo señalado en la fracción VIII, inciso g) del Artículo Quinto Transitorio
de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio,
15 X
fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, la hoja de trabajo en
la que indique el importe y el año de donde proviene la pérdida fiscal
aplicada.
Tratándose de la solicitud de un remanente después de

compensaciones o de devoluciones, acompaña los papeles de
trabajo, con el cálculo pormenorizado de su determinación,
actualización y aplicación, indica, en su caso, el número de folio del
16 X X
aviso de compensación de estar obligado, la declaración, o bien
número de oficio de las resoluciones a través de las que se autorizó
la devolución parcial, según sea el caso, adjunta el documento
correspondiente.
Escrito libre firmado por el/la contribuyente o el/la representante legal,
17 mediante el cual expongas claramente motivo o circunstancias por X X
las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera,

o bien, el contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
18 X X
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria
(CLABE), cuando te encuentres obligado.
Tratándose de las/los contribuyentes que tengan la calidad de
contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que se hayan
19 X
agrupado en consorcio, Declaración Informativa de Operaciones
realizadas por cuenta de los Integrantes del Consorcio Petrolero.
Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por

desistidos, adiciona al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo
con formato *.zip), la siguiente documentación:
20 X X
• El oficio de desistimiento correspondiente.
• La documentación y/o información omitida, motivo del
desistimiento.
*Tratándose de solicitudes de devolución presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser
aportadas en forma digitalizada (archivo con formato zip).
Tabla 8.2. ISR (Declaración del ejercicio) Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para
solicitudes de devolución a saldos a favor del ISR para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Empresa de Demás
No. Documentación
Grupo contribuyentes
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud

1 de devolución y que hayan sido omitidos, o cuando la solicitud de X X
devolución se haya presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios
2 para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad, y/o para X X
verificar la procedencia del saldo.
Tratándose de los/las contribuyentes que tengan la calidad de

contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que sean
operadores del consorcio, adjunta los papeles de trabajo con la
3 X
integración de las cantidades que recibiste de cada uno de los
integrantes del consorcio, a efecto de realizar operaciones a nombre
y por cuenta de éstos.
Tratándose de los/las contribuyentes que tengan la calidad de
integrantes del consorcio, adjunta los papeles de trabajo con la
4 X
integración de las cantidades que le fueron entregadas al operador
del consorcio, a efecto de que éste realizara operaciones a su nombre
y cuenta.
Tabla 8.3. Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Empresas que
cuenten con una
No. Documentación Convencional
certificación A,
AA y AAA
1 FED. X X
2 Tratándose de la primera solicitud de devolución o, en caso, de X X
cual hayas presentado solicitudes con anterioridad; la escritura
constitutiva o poder notarial que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
3 Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adjunta el X X
original o copia certificada del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
4 Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del X X
apartado de Definiciones de este Anexo, del contribuyente o del
5 Papel de trabajo de la integración del IVA retenido, indicando el X X
número de folio fiscal de CFDI respectivo y la clave en el RFC del
cliente.
6 Declaración normal y complementaria(s) del período de que se trate, X X
en la que se manifieste el saldo a favor solicitado.
7 Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de X X
antigüedad, adjunta las declaraciones correspondientes.
8 Papel de trabajo en los cuales demuestre cómo se determinó el X X
importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando
haya elegido la mecánica establecida en el artículo 5-A de la Ley del
IVA.
9 Papel de trabajo de la integración de los ingresos o X X
contraprestaciones a los que refiere el artículo 4-A de la Ley del IVA,
así como de los gastos o inversiones pagados para la obtención de
los mismos, indicando el número de folio fiscal del CFDI respectivo y

la clave en el RFC de los clientes y proveedores.
10 Papel de trabajo de la determinación de la proporción de X X
acreditamiento, conforme al procedimiento establecido en el artículo
5 o 5-B de la Ley del IVA, según corresponda.
11 Escrito libre firmado por el contribuyente o representante legal X X
mediante el cual expongas los motivos o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
12 Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, X X
o bien, del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria
(CLABE), en la cual requieres sea depositado el monto solicitado en
devolución.
13 Resolución que contenga la autorización en el esquema de X
certificación de empresas modalidad IVA e IEPS, la cual deberá estar
vigente en el periodo por el que solicitas el monto en devolución.
14 Acuse de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. X X
15 Tratándose de trámites que previamente la autoridad fiscal tuvo por X X
desistidos, adiciona al nuevo trámite en forma digitalizada (archivo
con formato *.zip), la siguiente documentación:
• El oficio de desistimiento correspondiente.
• La documentación y/o información omitida, motivo del desistimiento.
16 Tratándose de las/los contribuyentes que tengan la calidad de X X
operadores del consorcio, adjunta los papeles de trabajo de la
integración de las operaciones celebradas a nombre y por cuenta de
los integrantes del consorcio, indica el porcentaje de participación de
cada uno de los referidos integrantes, relaciona dichas operaciones
por cada contrato para la exploración y extracción de hidrocarburos
celebrado con la Comisión Nacional de Hidrocarburos, en el que
identifiques el porcentaje de participación del operador y de cada uno
de los integrantes del consorcio.
integrantes del consorcio, adjunta los papeles de trabajo de la
integración de las operaciones celebradas por el operador a nombre
y cuenta de los integrantes del consorcio, el porcentaje de
participación del integrante que presenta la solicitud de devolución,
relacionando dichas operaciones por cada contrato para la
exploración y extracción de hidrocarburos celebrado con la Comisión
Nacional de Hidrocarburos.
18 Relación que entregó el operador a los integrantes del consorcio, en X X
términos del artículo 32, apartado B, fracción II de la LISH.
contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos, y que sean
operadores del consorcio, adjunta los papeles de trabajo con la
integración de las cantidades que recibió de cada uno de los
integrantes del consorcio, a efecto de realizar operaciones a nombre
y por cuenta de éstos.
integrantes del consorcio, adjunta los papeles de trabajo con la
integración de las cantidades que le fueron entregadas al operador
del consorcio, a efecto de que éste realizara operaciones a su nombre
y cuenta.
Tratándose de solicitudes de devolución presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser
Tabla 8.4. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de devolución de saldos a
favor del IVA para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Empresa que
cuenten con una
No. Documentación Convencional
certificación A, AA
y AAA.
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
1 devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución o X X
sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajos o documentos necesarios
2 para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para X X
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios
3 con inconsistencias, escrito mediante el cual se aclaren dichas X X
inconsistencias, acompañado de la documentación correspondiente.
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el
domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre firmado por el/la
4 contribuyente o representante legal en el que indique “bajo protesta X X
de decir verdad” el domicilio en el que realiza la actividad y, en su
caso, acuse del aviso de apertura de establecimiento.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar tu situación
5 X X
fiscal ante el RFC.
Tratándose de líneas aéreas y navieras extranjeras, además escrito
libre firmado por el/la contribuyente o representante legal en el que
indiques detalladamente el tratamiento fiscal aplicado y forma de
operación, papeles de trabajo de la integración conceptual de ingreso
6 con tasas de causación; papeles de trabajo de la integración del X X
impuesto acreditado, identificando el que corresponda a vuelos
regulares, no regulares, carga u otro. En el caso de navieras, las
facturas más significativas que amparen cada modalidad de los
servicios prestados.
Tabla 8.5. Solicitud de devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Resolución
No. Documentación administrativa o Otros
Sentencia Judicial
Forma oficial 32 y sus anexos correspondientes o FED, según
1 X X
corresponda.
Tratándose de la primera solicitud de devolución o, en caso, de
2 cual hayas presentado solicitudes con anterioridad; adjunta el original X X
o copia certificada (escritura constitutiva o poder notarial) que acredite
la personalidad de el/la representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro/otra representante legal, adjunta el
original o copia certificada del acta de asamblea protocolizada o del
3 X X
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la
promoción.
Identificación oficial vigente de las señaladas en el inciso A) del

4 apartado de Definiciones de este Anexo de la/el contribuyente o de la/el X X
Declaración(es) (provisionales o del ejercicio) correspondientes, en
donde se observe el pago de lo indebido y de la(s) declaración(es)
5 X X
complementaria(s) que se presente como consecuencia de la
corrección para considerar el pago de lo indebido.
Tratándose de declaraciones presentadas con más de cinco años de

6 antigüedad, adicionalmente formato con el sello original de la institución X X
bancaria receptora.
Escrito libre firmado por el/la contribuyente o la/el representante legal,

en el que expongas claramente el motivo de tu solicitud, señala las
7 disposiciones jurídicas aplicables en las que basas tu petición y X X
papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita
en devolución.
Tratándose de derechos, aprovechamientos o productos, oficio

expedido por la Dependencia correspondiente, de que el uso o
8 X
aprovechamiento no se realizó o el servicio no fue proporcionado o se
proporcionó parcialmente.
En caso de liberación de créditos: original de la resolución

9 X X
administrativa o judicial.
En caso de sentencias, original de la resolución administrativa o judicial

10 X
que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
En caso de haber cubierto el impuesto del que deriva el pago indebido

a través de la figura de compensación de saldos a favor aportarás el
11 X X
aviso de compensación, o en su caso, la declaración en la cual se haya
aplicado la compensación (normal o complementaria).
En caso de solicitudes de devolución del impuesto al valor agregado en

enajenación de artículos puestos a bordo de aerolíneas con beneficios
12 de Convenio proporciona los permisos con las rutas que operan las X
líneas aéreas designadas del Estado extranjero y sean usados en
servicios internacionales.
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera,

contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del
13 X X
contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE),
cuando se encuentre obligado.
* Tratándose de solicitudes de devolución presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser
Tabla 8.6. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para solicitudes de devolución de pago de lo
indebido Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
No. Documentación Resolución
Administrativa o Otros
Sentencia Judicial
Documentos, declaraciones y/o formularios de contribuciones que

presentes conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan
1 X X
sido omitidos o la solicitud de devolución, se hayan presentado con
errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios

2 para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para X X
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”,

aclarar respecto a las compensaciones aplicadas por el
3 X X
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su

4 X X
situación fiscal ante el RFC.
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado

5 inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la X X
documentación señalada con anterioridad.
Escrito libre firmado por el/la representante legal en el que manifieste,

“bajo protesta de decir verdad”, si ha promovido u obtenido alguna
confirmación de criterio o autorización emitida por autoridad
6 competente en la que base su petición de pago de lo indebido o bien X
si habiéndola interpuesto y el resultado no fue favorable a sus
intereses, haya interpuesto algún medio de defensa en contra de la
misma.
* Tratándose de solicitudes de devolución presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser
Tabla 8.7. Solicitud de devolución de pago de lo indebido para Grandes Contribuyentes (Misiones Diplomáticas y
Organismos Internacionales).
Misiones Organismos
No. Documentación
Diplomáticas Internacionales
1 Forma oficial de tu Solicitud de Devolución (por duplicado). X X
Anexo “Impuesto al Valor Agregado” o “Retenciones Indebidas”

2 X X
impreso en un tanto, y en archivo Excel en disco compacto.
3 Comprobantes fiscales originales. X X
Oficio de Confirmación de Reciprocidad emitido por la Secretaría de

4 X
Relaciones Exteriores.
Oficio de autorización de procedencia de la devolución emitido por la

5 X
ACAJNI de la AGGC.
Tratándose de adquisición de automóvil para Misiones Diplomáticas,

6 acompaña la copia de la tarjeta de circulación con placa diplomática X
y carnet diplomático, en su caso.
En caso de adquisición de automóvil para Organismos

Internacionales, acompaña la copia de la tarjeta de circulación con
7 placa diplomática; cuando el beneficiario sea un funcionario del X
Organismo, además será necesario presentar oficio expreso emitido
por la ACAJNI de la AGGC, en el que establezca la autorización.
Tratándose de retenciones indebidas para Misiones Diplomáticas,

acompaña la Constancia de Retenciones, copia de la comunicación
8 X
emitida por la Secretaría de Relaciones Exteriores y declaración
jurada en los casos del personal diplomático.
En caso de retenciones indebidas para Organismos Internacionales,

9 presenta la Constancia de Retenciones y oficio de autorización X
emitido por la ACAJNI de la AGGC.
* Tratándose de solicitudes de devolución ingresadas a través de ventanilla deberán ser aportadas en original o copia
certificada (para cotejo) y copia simple, según sea el caso. Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
del contribuyente o del representante legal.
9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR

Servicio Solicita la devolución de cantidades a favor que procedan conforme a la Gratuito
determinación del Impuesto Sobre la Renta.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se

• Personas morales. determinó el saldo a favor.

• Personas Físicas:
• Personas Morales:
https://sat.gob.mx/tramites/login/25255/solicita-la-devolucion-para-tu-
empresa
En el Portal del SAT, personas físicas o personas morales, según corresponda:
1. Ingresa al Portal del SAT en la ruta electrónica del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? de esta ficha.
2. Captura tu RFC, Contraseña y captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, enseguida oprime
Enviar.
3. Verifica que la información prellenada, relativa a tus datos y domicilio fiscal, esté correcta, de ser así selecciona Sí y
elige Siguiente.
4. Captura en el apartado Información del Trámite; el Origen devolución: Elegir conforme a tu solicitud, Tipo de
Trámite: Elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: Elige conforme a tu solicitud e Información adicional:
Captura información adicional conforme a tu solicitud y presiona Siguiente.
5. Selecciona la opción al que corresponde el saldo a favor en el apartado Datos del Impuesto, Concepto, Periodo y
Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige conforme a tu solicitud y
Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud y presiona Siguiente.
6. El sistema te mostrará los datos de tu declaración con el saldo a favor. En caso de que tu declaración no se encuentre
disponible en el sistema, selecciona Sí para que respondas al apartado Información del saldo a favor; Tipo de
declaración: Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el saldo a favor, Fecha de presentación
de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la declaración normal o
complementaria según corresponda, Importe saldo a favor: Importe manifestado en la declaración normal o
complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas en devolución, si, en
su caso, recibiste con anterioridad una devolución del importe por el que presenta el trámite, indica el Importe de las
devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y presiona Siguiente.
7. En el apartado Información del Banco, si ya se encuentra el registro de tu clabe bancaria estandarizada (CLABE)
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Si y presionando el ícono Adjunta estado de
cuenta, regístralo en archivo comprimido en formato ZIP seleccionando Examinar, elige la ruta en la que se encuentra
tu archivo y elige Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono Adicionar
nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí adjunta el estado de cuenta en archivo
comprimido en formato ZIP presionando Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y selecciona Cargar
y Siguiente.
8. Responde la pregunta relacionada con la titularidad de la cuenta CLABE.

9. Verifica la información del banco que aparece y presiona Siguiente.
10. Adjunta los archivos en formato PDF que correspondan de conformidad con los requisitos que se señalan en las
tablas 9.1 y 9.2 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta también deberá
adicionarse a tu trámite en forma digitalizada.
11. Presiona Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, captura el nombre del documento
y después oprime Cargar, realiza la operación cuantas veces sea necesario para adjuntar toda la documentación e
información.
12. Una vez concluida la captura aparecerá toda la información, verifica que sea la correcta, en caso de que así sea,
realiza el envío con el uso de tu e.firma.
13. Guarda o Imprime el acuse de recibo.
14. Cuando en la solicitud de devolución existan errores en los datos contenidos en la misma, la autoridad te requerirá
mediante buzón tributario para que mediante escrito y en un plazo de 10 días hábiles aclares dichos datos.
15. Dentro de los 20 días hábiles posteriores a la presentación del trámite, la autoridad fiscal podrá notificarte mediante
buzón tributario un requerimiento de datos, informes o documentación adicional para verificar la procedencia de la
devolución, mismo que deberás atender en el plazo de 20 días hábiles.
16. De dar atención oportuna al primer requerimiento, la autoridad fiscal podrá notificarte mediante buzón tributario dentro
de los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que hubieres cumplido el primer requerimiento, un nuevo requerimiento
refiriéndose a los datos, informes o documentos aportados en atención al requerimiento anterior, mismo que deberás
atender dentro de un plazo de 10 días hábiles.
17. En caso de no atender los requerimientos señalados en los numerales 14, 15 y 16 anteriores, se hará efectivo el
apercibimiento de dar por desistido el trámite.
18. La autoridad fiscal para determinar la procedencia del saldo a favor, en caso de considerarlo necesario, podrá ejercer
facultades de comprobación, mismas que se sujetarán al procedimiento establecido en el artículo 22-D del CFF.
19. Podrás dar seguimiento a tu solicitud de devolución dentro de los 40 días hábiles a la presentación de tu solicitud de
devolución, de acuerdo con lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?
• Solicitud de devolución de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta. Ver tabla
9.1.
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para la solicitud de devolución Ver tabla
de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta. 9.2.
Contar con e.firma y Contraseña.
• Ingresa a la liga: Sí, para verificar la procedencia de la devolución, la autoridad

https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/seguimi fiscal podrá:
ento-de-tramites-y-requerimientos • Requerirte aclaraciones, datos, informes o documentos
• Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que indique adicionales que considere necesarios y que estén
el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, y elige relacionados con la misma.
Enviar. • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la
• Selecciona la opción que corresponde a tu consulta en práctica de visitas o requerimiento de la contabilidad y
el apartado Consulta de tramites; Tipo de solicitud: otros documentos e informes para que se exhiban en las
Elige conforme a tu solicitud; Ejercicio: Elige conforme oficinas de la propia autoridad.
a tu solicitud; Mostrar Solicitudes: Elige la que
corresponda a tu solicitud y elige Buscar.
• El sistema te mostrará el estatus de tu trámite.
• Si de la revisión a la información y documentación aportada o de la que obra en poder de la autoridad fiscal, es

procedente la devolución, la autorización será total, de lo contrario la devolución será de una cantidad menor o negada
en su totalidad, mismas que serán notificadas de forma personal o vía buzón tributario.
• En caso de autorización total, el estado de cuenta que expidan las Instituciones financieras será considerado como
comprobante de pago de la devolución respectiva.
40 días. • 40 días cuando existan errores en • En un plazo de 10 días, cuando

los datos de la solicitud; aclares los datos contenidos en la
• 20 días para emitir el primer solicitud;
requerimiento de información • Máximo en 20 días, contados a partir
adicional; y del día siguiente al que surta efectos la
• 10 días siguientes a la fecha en la notificación, tratándose del primer
que se haya cumplido el primer requerimiento de información y
requerimiento de información y documentación; y
documentación. • Máximo en 10 días, contados a partir
del día siguiente al que surta efectos la
notificación del segundo
requerimiento.
servicio?
Acuse de recibo. Indefinida.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
excepto días inhábiles: 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 222 (quejas y denuncias)
627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx En el Portal del
728. SAT:
http://citas.sat.gob.mx/ • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Tratándose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo señalado
por la ficha de trámite 13/CFF “Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones”.
• Tratándose de Personas Físicas que soliciten la devolución del saldo a favor del ISR en la declaración del ejercicio de
conformidad a la regla 2.3.2. de la RMF, se estará a los términos de la misma.
• Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la/el contribuyente o de la/el representante legal, en
su caso.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I del CFF; Título II y IV de la LISR; Reglas 2.2.1., 2.2.2., 2.3.2. y 2.3.8. de la
RMF.
TABLAS
Tabla 9.1. Solicitud de devolución de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta
Personas Físicas
Personas
No. Documentación Servicios Actividad Enajenación Otros
Morales Asalariados Arrendador
profesionales empresarial de bienes ingresos
Deberás adjuntar en
archivo comprimido en
formato ZIP de forma
digitalizada las
constancias de
retenciones con firma,
y sello del emisor en
1 los que consten las X X X X X X X
retenciones de ISR
(ejercicio 2016 y
anteriores);
documentación
comprobatoria de
impuesto pagado en el
extranjero; entre otros.
Escrito en el que se
manifieste la
proporción de tu
participación en la
copropiedad y nombre
del representante
común, así como la
2 hoja de trabajo que X X X X
muestre el cálculo
realizado para
autodeterminarse la
parte que le
corresponde de los
ingresos por
copropiedad.
Tratándose de
ingresos provenientes
por fideicomisos,
contrato de
3 X X X X X X X
fideicomiso, con firma
del fideicomitente,
fideicomisarios o de las
o los representantes
legales, así como del

representante legal de
la institución
financiera.
En su caso, papel de
trabajo o escrito en el
que se manifieste el
4 X X X X X X X
acreditamiento de IDE
en los pagos
efectuados.
En su caso
comprobantes fiscales
y estados de cuenta
que comprueben la
aplicación del Decreto
por Servicios
5 Educativos y los X X X X X X
comprobantes que
amparen el 80% de las
deducciones
personales
manifestadas en tu
declaración.
Papel de trabajo en el
que se desglose la
determinación y entero
6 de los pagos X X X X X X
provisionales
manifestados en la
declaración anual.
Estado de cuenta
expedido por la
Institución Financiera
que no exceda de 2
meses de antigüedad,
que contenga la clave
7 X X X X X X X
en el RFC del
contribuyente que lleva
a cabo la solicitud y el
número de cuenta
bancaria activa
(CLABE).
Tabla 9.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para la solicitud de devolución de saldos a favor del Impuesto
Sobre la Renta
Personas Físicas
Personas
No. Documentación Servicios Actividad Enajenación Otros
Morales Asalariados Arrendador
profesionales empresarial de bienes ingresos
Documentos que
deban presentarse
1 conjuntamente con la X X X X X X X
solicitud de devolución
y que hayan sido
omitidos, o ésta y/o

sus anexos, se hayan
presentado con
Los datos, informes o

documentos
necesarios para
2 X X X X X X X
aclarar inconsistencias
determinadas por la
autoridad.
Tratándose de
residentes en el
extranjero que tengan
un establecimiento
permanente en el país,
la certificación de
residencia fiscal, o
bien, la certificación de
3 la presentación de la X X X X X X X
declaración del último
ejercicio del ISR y en
su caso, escrito de
aclaración cuando
apliquen beneficios de
los tratados en materia
fiscal que México
tenga en vigor.
Escrito en el que
aclares la diferencia
del saldo a favor
4 manifestado en la X X X X X X X
declaración y el
determinado por la
autoridad.
Papel de trabajo o
escrito en el que aclare
la integración del
monto de pagos
provisionales
5 manifestados en la X X X X X
declaración del
ejercicio y en su caso,
los pagos
provisionales
correspondientes.
Escrito o papel de
trabajo en el que
aclare la cifra
manifestada en la
declaración por
concepto de
6 X X X
acreditamientos,
estímulos o
reducciones por existir
diferencias con lo
determinado por la
autoridad.
Para contribuyentes
del sector
agropecuario: Escrito
en el que aclare la
7 determinación de los X
ingresos exentos, por
existir diferencias
contra lo determinado
por la autoridad.
En caso de que el
retenedor no haya
presentado la
declaración
informativa,
comprobar la relación
laboral o comercial con
la presentación de:
• Recibo de
nómina.
• Estados de
Cuenta que
expidan los
sujetos a que se
refiere el artículo
29 del CFF, con
los depósitos por
concepto de pago
de nómina.
• Comprobante
s fiscales que
8 X X X X
amparen pagos
de arrendamiento
u honorarios.
• Estados de
Cuenta que
expidan los
sujetos a que se
refiere el artículo
29 del CFF, con
las retenciones.
• Constancia de
sueldos, salarios,
conceptos
asimilados,
crédito al salario y
subsidios para el
empleo (para el
ejercicio fiscal
2016 y anteriores)
y para la
nivelación del
ingreso.
Comprobantes
fiscales:
9 X X X X X X X
• Tratándose de
CFDI,
proporcionar el
número de folio.
• Comprobante
Fiscal Digital
(CFD), vigente
hasta, 2013.
• Comprobante
Fiscal impreso
con Dispositivo de
Seguridad,
vigente hasta,
2013.
• Comprobante
fiscal impreso por
establecimiento
autorizado hasta
diciembre de
2010
• En su caso,
Estados de
Cuenta que
expida la
Institución
Financiera.
• Comprobante
s fiscales emitidos
conforme a las
facilidades
administrativas.
Escrito en el que se
detalle la
determinación del
ingreso acumulable y
9-A X X
no acumulable, por
existir diferencias con
el determinado por la
autoridad.

documentos
10 necesarios para X X X X X X X
aclarar tu situación
fiscal ante el RFC.
Hoja de trabajo que

muestre el cálculo
realizado y la tasa
aplicada para auto
11 determinarse el ISR X
por enajenación de
bienes, conforme all
artículo 120 de la Ley
del ISR.
Hoja de trabajo que

muestre el cálculo
realizado y la forma en
12 X
que efectuó la
acumulación de los
ingresos por
dividendos para auto

determinarse el ISR.
10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA.

Servicio Solicita la devolución de cantidades a favor que procedan conforme a la Gratuito
determinación del impuesto al valor agregado.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco años siguientes, a la fecha en que se haya
• Personas morales. determinado el saldo a favor.

empresa

En el Portal del SAT, personas físicas o persona morales, según corresponda:
2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, enseguida oprime
Enviar.
3. Verifica que la información prellenada relativa a tus datos en los apartados Datos del Contribuyente y Domicilio
fiscal, esté correcta, de ser así selecciona Sí y enseguida oprime Siguiente.
4. Captura en el apartado de Información del trámite el Origen devolución elige conforme a tu solicitud, Tipo de
Trámite: elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: elige conforme a tu solicitud e Información adicional:
Captura información conforme a tu solicitud y selecciona Siguiente.
Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: elige conforme a tu solicitud, Periodo: elige conforme a tu solicitud y Ejercicio:
elige conforme a tu solicitud y presiona Siguiente.
disponible en el sistema, selecciona Sí para que respondas al apartado Información del saldo a favor; Tipo de
declaración: Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el saldo a favor, Fecha de presentación
de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: Número que se encuentra en tu declaración normal o
complementaria según corresponda, Importe saldo a favor: Importe manifestado en tu declaración normal o
complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas en devolución, si en su
caso, recibiste con anterioridad una devolución del importe por el que presenta el trámite, indica el Importe de las
devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y selecciona Siguiente.
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Sí y presionando en el ícono Adjunta el estado
de cuenta comprimido en formato ZIP, para ello oprime el botón Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu
archivo y selecciona Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono
Adicionar nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, selecciona Sí y adjunta el estado de cuenta
comprimido en formato ZIP, para lo cual oprime el botón Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y
selecciona la opción Cargar y selecciona el botón Siguiente.
8. Responde la pregunta relacionada con la titularidad de tu cuenta CLABE.
9. Verifica la información del banco que aparece y selecciona Siguiente.
10. Adjunta los archivos en formato PDF que correspondan de conformidad con los requisitos que se señalan en las tablas
10.1 y 10.2 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Deberás
digitalizar los documentos originales para su envío.
En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta también deberás
adicionarla a tu trámite en forma digitalizada.
Oprime el botón Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, Captura el nombre del
documento y después selecciona Cargar, realiza la operación cuantas veces sea necesario para adjuntar toda tu
documentación e información.
11. Una vez concluida la captura aparecerá toda la información, Verifica que sea la correcta, en caso de que así sea,
13. Cuando en tu solicitud de devolución existan errores en los datos contenidos en la misma, la autoridad te requerirá
devolución, de acuerdo a lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?

• Solicitud de devolución de saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado. Ver tabla
10.1.
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la Ver tabla
solicitud de devolución de saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado. 10.2.

• Ingresa a la liga Sí, para verificar la procedencia de la devolución, la autoridad
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segui fiscal podrá:
miento-de-tramites-y-requerimientos • Requerirte aclaraciones, datos, informes o documentos
el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma y elige relacionados con la misma.
• Selecciona la opción que corresponde a tu consulta práctica de visitas o requerimiento de la contabilidad y
en el apartado Consulta de trámites; Tipo de otros documentos e informes para que se exhiban en las
solicitud: Elige conforme a tu solicitud; Ejercicio: oficinas de la propia autoridad.
Elige conforme a tu solicitud; Mostrar Solicitudes:
Elige la que corresponda a tu solicitud y elige Buscar.

en su totalidad, mismas que te serán notificadas de forma personal o vía buzón tributario.
• En caso de autorización total, el estado de cuenta que expida las Instituciones financieras será considerado como
resuelva el trámite o servicio resuelva el trámite o servicio información solicitada
• 40 días. • 40 días cuando existan errores en • En un plazo de 10 días, cuando
• Si eres empresa con certificación los datos de la solicitud; aclare los datos contenidos en la
en materia de IVA: • 20 días para emitir el primer solicitud;
requerimiento de información • Máximo en 20 días, contados a
Modalidad de Plazo Máximo
adicional; y partir del día siguiente al que
Certificación Devolución
• 10 días siguientes a la fecha en la surta efectos la notificación,
A 20 días que se haya cumplido el primer tratándose del primer
AA 15 días requerimiento de información y requerimiento de información y
documentación. documentación; y
AAA 10 días
• Máximo en 10 días, contados a
Cuando la autoridad te notifique un partir del día siguiente al que
requerimiento o bien, ejerza facultades surta efectos la notificación del
de comprobación, los plazos para las segundo requerimiento.
empresas con certificación no serán
aplicables, por lo que se sujetará al plazo
de 40 días.
servicio?
días inhábiles.
• No se deberá considerar como obligatorio anexar al trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior,
los cuales, sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
• Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la/el contribuyente o de la/el representante legal, en
su caso.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37 y 134, fracción I del CFF; 6 de la LIVA; Reglas 2.3.4., 2.3.8., 4.1.5. y Trigésimo Noveno
Transitorio de la RMF.
TABLAS
Tabla 10.1. Solicitud de Devolución de saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado
CERTIFICADA CERTIFICADA
No. Documentación CERTIFICADA A RIF IVA
AA AAA
Anexo 7 “Determinación del saldo
1 X
a favor de IVA”, para persona
física, los cuales se obtienen en el

Portal del SAT / Devoluciones y
compensaciones / Solicita tu
devolución al momento de que
como contribuyente ingresas al
FED.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para
integrar el Impuesto al Valor
Agregado”, para persona física,
2 X
los cuales se obtienen en el Portal
del SAT al momento de que como
contribuyente ingresas al FED.
Si eres contribuyente que
proporciona el suministro de agua
para uso doméstico, que hayan
3 obtenido la devolución de saldos X X
a favor del IVA debes presentar la
forma oficial 75 “Aviso de destino
del saldo a favor de IVA”.
Si se trata de actos o actividades
derivadas de fideicomisos, el
contrato de fideicomiso, con firma
del fideicomitente, fideicomisarios
o de sus representantes legales,
así como del representante legal
de la institución financiera y en su
caso:
• Documento mediante el cual
los fideicomisarios o el
4 X X X X X
fideicomitente manifiesta su
voluntad de ejercer la opción
prevista por el artículo 74 del
RLIVA.
• Documento mediante el cual
la institución fiduciaria
acepta la responsabilidad
solidaria para ejercer la
opción prevista por el
artículo 74 del RLIVA.
Estado de cuenta expedido por la
Institución Financiera que no
excedan de 2 meses de
antigüedad, que contengan la
5 X X X X
clave en el RFC del contribuyente
que lleva a cabo la solicitud y el
número de cuenta bancaria activa
(CLABE).
Tabla 10.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la solicitud de
devolución de saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado.
CERTIFICADA CERTIFICADA CERTIFICADA
No. Documentación RIF IVA
A AA AAA
Documentos que debes
presentar conjuntamente con la
solicitud de devolución y que
1 X X X X X
hayas omitido o ésta y/o sus
anexos, se hayan presentado
con errores u omisiones.
documentos necesarios para
2 X X X X X
aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
Si eres residente en el extranjero

y tienes un establecimiento
permanente en el país, la
certificación de residencia fiscal,
o bien, la certificación de la
3 presentación del último ejercicio X X X X X
del ISR, y en su caso, escrito de
aclaración cuando apliques
beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga
en vigor.
Escrito en el que aclares la
diferencia en el saldo a favor
4 X X X X X
manifestado en la declaración y
el determinado por la autoridad.
Escrito en el que indiques la

determinación del monto de IVA
5 acreditable, cuando exista X X X X X
diferencia determinada por la
autoridad.
Comprobantes fiscales:
• Tratándose de CFDI, debes
proporcionar el número de
folio.
• Comprobante Fiscal Digital
(CFD) emitido hasta
diciembre de 2013.
• Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta
6 2013. X X X X X
• Comprobante fiscal impreso
por establecimiento
autorizado, vigente hasta
diciembre de 2010.
• En su caso, Estados de
Cuenta que expida la
Institución Financiera.
• Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las
facilidades administrativas.
En caso de que la actividad
preponderante no se lleve a cabo
en el domicilio fiscal señalado en
el RFC, escrito libre en el que
7 indiques “bajo protesta de decir X X X X X
verdad” el domicilio en el que
realizas la actividad y, en su caso,
aviso de apertura de
establecimiento.
En caso de que como
contribuyente no te encuentres
relacionado en el Registro de
8 Esquema de Certificación de X X X
Empresas, escrito libre en el que
aclares tu situación respecto de
dicho Registro.

documentos necesarios para
9 X X X X X
aclarar su situación fiscal ante el
RFC.
Contabilidad, la cual debe
integrarse con Balanzas de
Comprobación a último nivel,
10 X X X X
auxiliares de contabilidad al
100%, libro diario, en forma
electrónica (xls, pdf, txt).
Origen de financiamiento de la
11 X X X X
operación de que se trate.
Papel de trabajo analítico de valor
de actos o actividades que
contenga mínimo los siguientes
datos: el número de póliza
contable, UIDD identificador
universalmente único, folio fiscal,
12 X X X X
nombre, RFC, concepto, subtotal,
IVA, total, tasa aplicable, número
de cuenta bancaria con que se
realizó el pago, fecha de pago,
número de póliza contable, cruce
de bancos.
Papel de trabajo en el que se
13 detalle la integración del IVA X X X X
acreditable.
Papel de trabajo analítico, del
origen de los depósitos bancarios
(en donde se identifique entre
14 X X X X
otros, traspasos, prestamos,
cobranza, intereses,
devoluciones, etc.).
Contratos de cualquier índole
(compraventa, prestación de
servicios, arrendamiento,
usufructo, mutuo, fideicomisos,
15 X X X X
copropiedad, etc.) vinculados con
las operaciones llevadas a cabo
en el periodo y ejercicio fiscal por
el que solicita la devolución.
Actas constitutivas y de
16 asambleas, así como contratos X X X X
sociales, y sus modificaciones.
11/CFF (Se deroga)
12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, crédito diésel o biodiésel y sus mezclas.
Servicio Solicita la devolución de cantidades a favor que procedan conforme a las Gratuito
disposiciones fiscales en materia de Impuesto Especial sobre Producción y
Pago de derechos
Servicios, crédito diésel o biodiésel y sus mezclas.
Costo:
• Personas físicas que importen o adquieran diésel o En forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre de
biodiésel y sus mezclas para su consumo final en las 2023 y enero de 2024.
actividades agropecuarias o silvícolas, cuyos
ingresos en el ejercicio inmediato anterior, no hayan
excedido veinte veces el valor anual de la UMA

vigente en el año 2022.
• Personas morales que importen o adquieran diésel o
biodiésel y sus mezclas para su consumo final en las
actividades agropecuarias o silvícolas, cuyos
ingresos no excedan veinte veces el valor anual de la
UMA vigente en el año 2022, por cada socio o
asociado, sin exceder de doscientas veces el valor
anual de la UMA vigente en el año 2022.
empresa
2. Captura tu clave de RFC, Contraseña y Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma y oprime
Enviar.
enseguida oprime Siguiente.
4. Captura en el apartado Información del Trámite; Origen devolución: Elige conforme a tu solicitud, Tipo trámite:
Elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: Elige conforme a tu solicitud e Información adicional: Captura
información adicional conforme a su solicitud y selecciona Siguiente.
5. Selecciona la opción al que corresponde el saldo a favor en el apartado Datos del impuesto, concepto, periodo y
ejercicio, tales como; Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige conforme a tu solicitud y
Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud y selecciona Siguiente.
disponible en el sistema, selecciona Sí para que respondas al apartado Información del saldo a favor Tipo de
declaración: (Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el saldo a favor), Fecha de presentación
de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la declaración normal o
complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas en devolución, si, en tu
devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y selecciona Siguiente.
selecciona la cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Sí y presionando sobre el ícono Adjunta estado
de cuenta, regístralo en archivo comprimido en ZIP, oprime en Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo
y selecciona Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono Adicionar nueva
cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Si y adjunta el estado de cuenta en archivo
comprimido en ZIP al escoger en Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y selecciona Cargar y en
seguida Siguiente.
9. Verifica tu información del banco que aparece y selecciona Siguiente.
12.1 y 12.2 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato comprimido en ZIP y máximo 4MB cada
uno. Los documentos originales se digitalizarán para su envío.
Elige Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, captura el nombre del documento y
después oprime Cargar, realiza la operación cuantas veces sea necesario para adjuntar toda la documentación e
información.
13. Cuando en tu solicitud de devolución existan errores en los datos contenidos en la misma, la autoridad te requerirá
devolución, mismo que deberás atender en un plazo máximo de 20 días hábiles.
de los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que hubieras cumplido el primer requerimiento, un nuevo requerimiento
Los requisitos se especifican en las tablas correspondientes:
• Solicitud de devolución de saldos a favor del IEPS crédito diésel o biodiésel y sus Ver tabla
mezclas. 12.1.
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la Ver tabla
solicitud de devolución de saldos a favor del IEPS crédito diésel o biodiésel y sus 12.2.
mezclas.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación para
servicio? emitir la resolución de este trámite o servicio?
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/se fiscal podrá:
guimiento-de-tramites-y-requerimientos • Requerirte aclaraciones, datos, informes o documentos
Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que adicionales que considere necesarios y que estén
indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, relacionados con la misma.
y elige Enviar • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica de
• Selecciona la opción que corresponde a tu visitas o requerimientos de la contabilidad y otros
consulta en el apartado Consulta de trámites; documentos e informes para que se exhiban en las oficinas
Tipo de solicitud: Elige conforme a tu solicitud; de la propia autoridad.
Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud; Mostrar
Solicitudes: Elige la que corresponda a tu
solicitud y elige Buscar.
El sistema te mostrará el estatus de tu trámite.


los datos de la solicitud; aclares los datos contenidos en
la solicitud;
• 20 días para emitir el primer • Máximo en 20 días, contados a

requerimiento de información partir del día siguiente al que
adicional; y surta efectos la notificación,
• 10 días siguientes a la fecha en la tratándose del primer
que se haya cumplido el primer requerimiento de información y
documentación. • Máximo en 10 días, contados a
partir del día siguiente al que
surta efectos la notificación del
segundo requerimiento.
servicio?
excepto días inhábiles: país55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 22 222 (quejas y denuncias).
la siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8
https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-
modulos-de-servicios-tributarios
días inhábiles.
Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la/el contribuyente o de la/el representante legal, en su
caso.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I del CFF; 16, Apartado A, fracción III de la LIF; Reglas 2.3.8. y 9.5. de la RMF.
TABLAS
Tabla 12.1. Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS crédito diésel o biodiésel y sus mezclas.
No. Documentación.
1 Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que manifiestes que tus ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artículo 16, Apartado A, fracción III de la LIF,
para personas físicas y morales, según se trate, así como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones
fiscales de conformidad con las Secciones I o IV del Capítulo II del Título IV de la Ley del ISR para personas físicas
o del Capítulo VIII del Título II de la misma Ley para personas morales.
2 Asimismo, debes enviar la siguiente documentación:

• Para acreditar el régimen de propiedad de la unidad de producción: el título de propiedad, escritura pública o
póliza, Certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea.
• Para acreditar el Régimen de posesión legal de la unidad de producción: los contratos de arrendamiento,
usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
• Si están sujetos al Régimen hídrico, las boletas o de los títulos de concesión de derechos de agua.
• Régimen del bien en el que se utiliza el diésel o biodiésel y sus mezclas: los comprobantes a nombre del
contribuyente con los que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión, las
documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa, escritura pública o póliza,
contratos de arrendamiento, de préstamos o de usufructo entre otros.
• Tratándose de personas morales, además de lo anterior, debes presentar el acta constitutiva, debidamente
inscrita en el Registro Público, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad
agropecuaria.
3 Tu CURP, si eres persona física, tratándose de personas morales la CURP del representante legal.
4 En su caso, deberás adjuntar en archivo digitalizado y comprimido en ZIP, los comprobantes fiscales en los que
conste el precio de adquisición de diésel o biodiésel y sus mezclas, las cuales deberán reunir los requisitos de los
artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan desglosado expresamente y por separado el
IEPS por diésel o biodiésel y sus mezclas trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio).
5 Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contenga
la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
6 Registro de control de consumo de diésel o biodiésel y sus mezclas.
Tabla 12.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la solicitud de
devolución de saldos a favor del IEPS crédito diésel o biodiésel y sus mezclas
No. Documentación
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
1
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
• Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio.
• Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013.
2
• Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013.
• Comprobante Fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
• En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de

3 residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
4 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
5 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones.

Servicio Solicita la devolución de las cantidades pago indebido o por Resolución o Gratuito
Sentencia.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Cuando se dé el supuesto.

empresa
En la Oficina del SAT, sin previa cita, cuando se trate de:
Resolución o Sentencia.
➢ Que perciban ingresos por sueldos y salarios, que tengan
remanentes de saldos a favor del ISR no compensados por los
retenedores.
➢ Que no estén obligadas a inscribirse ante el RFC, cuyos saldos a
favor o pagos de lo indebido sean inferiores a $10,000.00, (diez mil
pesos 00/100 M.N.) y no cuenten con e.firma o e.firma portable.
En el Portal del SAT, persona física o persona moral, según corresponda:
1. Ingresar a la liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu clave de RFC, Contraseña y Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma y selecciona
Enviar.
elige Siguiente.
4. Captura en el apartado Información del Trámite; el Origen devolución: Elige conforme a tu solicitud, Tipo de Trámite:
selecciona conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: Elige conforme a tu solicitud e Información adicional: Elige
conforme a tu solicitud, Fecha Firmeza: Elige fecha conforme a tu resolución de firmeza y oprime Siguiente.
Selecciona la opción pago de lo indebido en el apartado Datos del Impuesto, Concepto, Periodo y Ejercicio, tales como;
Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: selecciona conforme a tu solicitud y Ejercicio: Elige conforme
a tu solicitud y selecciona en Siguiente.
5. El sistema te mostrará los datos de tu declaración con el pago de lo indebido. En caso de que tu declaración no se
encuentre disponible en el sistema, presiona en Sí para que respondas al apartado Información del saldo a favor; Tipo
de declaración: (Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el saldo a favor o pago de lo indebido),
Fecha de presentación de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la
declaración normal o complementaria según corresponda, Importe saldo a favor: Importe manifestado en la
declaración normal o complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas
en devolución, si, en tu caso, recibiste con anterioridad una devolución del importe por el que presenta el trámite, indica
el Importe de las devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y elige en Siguiente.
6. Si seleccionas como Tipo de periodo: Sin periodo, el Periodo se llena en automático y Ejercicio: Elige conforme a
tu solicitud y selecciona siguiente. A continuación, captura Número de documento: Elige conforme a tu solicitud e
Importe solicitado en devolución: Importe solicitado en devolución y selecciona siguiente.
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática elige Sí y presionando en el ícono Adjunta el estado
de cuenta, regístralo en formato comprimido en ZIP, para ello elige en Examinar, elige la ruta en la que se encuentra
tu archivo y selecciona Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono
Adicionar nueva cuenta CLABE y Registra tu nueva cuenta CLABE para lo cual, selecciona Sí y adjunta el estado de
cuenta comprimido en formato ZIP, selecciona Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y presiona en
Cargar y en seguida en Siguiente.
9. Verifica la información del banco que aparece y da elegir en Siguiente.
13.1 y 13.2, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos originales
se digitalizarán para su envío.
Da elegir en Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, Captura el nombre del
documento y después selecciona Cargar, realiza la operación cuantas veces sea necesario para adjuntar toda la
13. Cuando en la solicitud de tu devolución existan errores en los datos contenidos en la misma, la autoridad te requerirá
1. Acude a la Oficina del SAT que le corresponda sin previa cita y solicita un turno de Servicios que se pueden realizar
sin estar obligado a inscribirse en el RFC.
2. Entrega la documentación solicitada en el apartado requisitos a la autoridad fiscal que atenderá su trámite.
3. Recibe y conserva la forma oficial sellada como acuse de recibo.
• Solicitud de devolución de cantidades a favor de otras contribuciones. Ver tabla
13.1.
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para la solicitud de devolución Ver tabla
de cantidades a favor de otras contribuciones. 13.2.
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segui fiscal podrá:
miento-de-tramites-y-requerimientos • Requerirte aclaraciones, datos, informes o documentos
solicitud: Elige conforme a tu solicitud, Ejercicio: oficinas de la propia autoridad.
Elige la que corresponda a tu solicitud y elige Buscar.

• En caso de autorización total, el estado de cuenta que expidan las Instituciones financieras será considerados como
40 días. • 40 días cuando existan errores • En un plazo de 10 días, cuando

en los datos de la solicitud; aclares los datos contenidos en la
requerimiento de información • Máximo en 20 días, contados a partir
adicional; y del día siguiente al que surta efectos
• 10 días siguientes a la fecha en la notificación, tratándose del primer
la que se haya cumplido el primer requerimiento de información y
documentación. • Máximo en 10 días, contados a partir
del día siguiente al que surta efectos
la notificación del segundo
requerimiento.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente, o del representante legal, en su caso.
Artículos: 17-D, 22, 22-A, 22-D, 37, 134, fracción I del CFF; 97 de la LISR; Regla 2.3.8. de la RMF.
TABLAS
Tabla 13.1 Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones
Resolución Administrativa
No. Documentación Otros
o Sentencia Judicial
Tratándose de la primera vez que solicitas la
1 X
devolución, el documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del

representante legal que promueve.
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad,
2 deberás anexar el acta de asamblea protocolizada o X
del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
Identificación oficial vigente de las señaladas en el
inciso Identificación oficial, cualquiera de las
señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
3 X
Identificaciones oficiales, comprobantes de
domicilio y poderes, inciso A) Identificación
oficial, del presente Anexo.
Escrito libre con firma del contribuyente o
representante legal, en el que expongas claramente
el motivo de tu solicitud señalando el fundamento
4 X
legal en el que basas tu petición y papeles de trabajo
donde se muestre el origen del importe que solicitas
en tu devolución.
Tratándose de derechos, productos o
aprovechamientos, el escrito denominado Oficio
para la solicitud de devolución por servicio no
prestado o proporcionado parcialmente expedido
5 por la Dependencia, por medio del cual se indicará X
que, el usuario efectuó un pago mayor al requerido
o que el servicio o trámite no fue proporcionado o
fue proporcionado parcialmente, oficializado con el
sello de la institución.
En caso de liberación de créditos: la resolución
6 X
administrativa o judicial.
Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior,
deberás aportar lo siguiente:
• Pedimentos de Importación y Pedimentos de
Rectificación.
• Pedimento de Rectificación que conforme a las
7 X
RGCE tenga anexa la prueba de origen, la
certificación de origen o el certificado de origen.
• En su caso, señalar al amparo de qué Tratado
fueron importados los bienes o bajo qué
programa autorizado.
Declaraciones normal y complementaria(s) del
ejercicio presentadas antes y después de la
8 X
sentencia o resolución administrativa en las que
conste el pago indebido, en su caso.
Resolución administrativa o judicial que se
9 encuentre firme, de la que se desprenda el derecho X
a devolver.
Pagos provisionales normales y complementarios
presentados antes y después de la sentencia o
10 X
resolución administrativa en los que conste el pago
indebido, en su caso.
Recibo bancario de Pago de Contribuciones,
11 Productos y Aprovechamientos Federales. (sistema X
e5inco o del Servicio de Declaraciones y Pagos).
Escrito libre a través del cual la institución financiera

12 X
señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del Impuesto a los Depósitos

en Efectivo.
En su caso, constancia de retenciones con firma y

13 X X
sello del emisor.
Adjuntar en archivo con formato comprimido en ZIP

de forma digitalizada las constancias de retenciones
con firma y sello del emisor en los que consten las
14 X
retenciones de ISR y las cantidades no
compensadas por los retenedores en el ejercicio de
que se trate.
Estado de cuenta expedido por la Institución

Financiera que no excedan de 2 meses de
15 X X
antigüedad, que contengan tu clave en el RFC y el
número de tu cuenta bancaria activa (CLABE).
Tabla 13.2 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para la solicitud de devolución de cantidades
a favor de otras contribuciones
No. Documentación Resolución Otros
Administrativa o
Sentencia Judicial
Documentos que debes presentar conjuntamente
con la solicitud de devolución y que hayas omitido o
1 X X
ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con
Los datos, informes, papeles de trabajo o
2 documentos necesarios para aclarar inconsistencias X X
• Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
• Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
3 diciembre de 2013. X X
• Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010.
• En su caso, los Estados de Cuentas que expida
la Institución Financiera.
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, la
certificación de residencia fiscal, o bien, la
4 certificación de la presentación de la declaración del X X
último ejercicio y, en su caso, escrito de aclaración
cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
Escrito en el que aclares la diferencia del saldo a
5 favor manifestado en la declaración y el determinado X X
por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para
6 X X
aclarar tu situación fiscal ante el RFC.
14/CFF (Se deroga)

15/CFF (Se deroga)
16/CFF (Se deroga)
17/CFF (Se deroga)
18/CFF (Se deroga)
19/CFF (Se deroga)
20/CFF (Se deroga)
21/CFF (Se deroga)
22/CFF (Se deroga)
23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.

Servicio Presenta el aviso de compensación cuando optes por pagar vía Gratuito
compensación, cantidades a cargo por adeudo propio, siempre que derive
Pago de derechos
del mismo impuesto.
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los 5 días siguientes a aquel en que la compensación

• Personas morales. se haya efectuado, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico
de la clave en el RFC, de conformidad con lo siguiente:
1y2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente.
3y4 Octavo y Noveno día hábil siguiente.
5y6 Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente.
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil

7y8
siguiente.
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil

9y0
siguiente.

https://sat.gob.mx/tramites/login/25384/presenta-tu-aviso-de-
compensacion
https://sat.gob.mx/tramites/login/25550/presenta-el-aviso-de-
compensacion-para-tu-empresa


1. Ingresa al Portal del SAT en la ruta electrónica del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu clave de RFC, Contraseña y Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, enseguida
oprime Enviar.
enseguida Siguiente.
4. Señala en el apartado Información del aviso de compensación; el Tipo de aviso: selecciona si se trata de un aviso
Normal o Complementario, si el tipo de aviso es complementario deberás indicar el folio o número de control que se
está complementando y elige Siguiente.
5. En el apartado Información de la declaración en donde se compensó, indicar Tipo de declaración: Elige conforme a
tu solicitud, Concepto: Elige conforme a tu solicitud, Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige
conforme a tu solicitud, Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud, Fecha de presentación de la declaración:
dd/mm/aaaa, Número de operación: Ingresar manualmente el número de operación de la declaración e Importe
compensado: Capturar el Importe a favor que se compensó y selecciona Siguiente.
6. Selecciona en el apartado Origen del importe a favor, Tipo: Elige conforme a tu solicitud, Tipo de periodo: Elige
conforme a tu solicitud, Periodo: Elige conforme a tu solicitud y Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud y selecciona
Siguiente.
7. Indica en el apartado Información del impuesto, el Concepto del impuesto que vas a compensar Elige conforme a tu
solicitud y selecciona Siguiente.
8. A continuación, captura la Información de la declaración con importe a favor, señalar si es Remanente: Si / No, Tipo
de declaración: Elige conforme a tu solicitud, Fecha de presentación de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de
operación: ingresa manualmente el número de operación de la declaración e Importe del saldo o cantidad a favor:
Captura el Importe a favor de tu declaración.
9. Especifica los datos relativos a la Cantidad a compensar, como son Importe actualizado antes de la aplicación:
Captura el saldo o remanente a favor más la actualización correspondiente, Cantidad que de este importe se
compensa: Captura el monto del saldo o remanente a favor que se va a compensar y Remanente del importe que
se compensa: El sistema efectuará el cálculo automático de este monto y selecciona Siguiente.
10. En caso de tener varios saldos a favor, repite los pasos 6, 7, 8, y 9 para todos los saldos que requieres compensar.
23.1 y 23.2 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los
Selecciona Examinar para que elijas la ruta en la que se encuentra tu archivo, captura el nombre del documento y
información.
14. Cuando en el aviso de compensación existan errores en los datos contenidos, la autoridad te requerirá mediante buzón
tributario para que aclares dichos datos.
15. Podrás dar seguimiento a tu solicitud de acuerdo a lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite
o servicio? de esta ficha.
• Avisos de compensación de saldos a favor del ISR. Ver tabla
23.1.
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar continuidad a los Ver tabla
avisos de compensación de saldos a favor del ISR. 23.2.

• Ingresa a la liga Sí, para verificar la procedencia de la compensación, la

https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu autoridad fiscal podrá requerirte aclaraciones, datos, informes o
imiento-de-tramites-y-requerimientos documentos adicionales que considere necesarios.
• Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que
indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, y
elige Enviar.
• Selecciona la opción que corresponde a tu consulta
en el apartado Consulta de trámites; Tipo de
solicitud: Elige conforme a tu solicitud; Ejercicio:
Elige la que corresponda a tu solicitud y elige
Buscar.
En caso de cumplir con los requisitos y condiciones, se tendrá por presentado tu Aviso.
3 meses. 3 meses. 15 días
servicio?
días inhábiles.
Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma autógrafa de la/el contribuyente o de la /
el representante legal.
Artículos: 17-D, 23, 41-A del CFF; Reglas 2.3.9. y 2.3.10. de la RMF.
TABLAS
Tabla 23.1. Avisos de compensación de saldos a favor del ISR
No. Documentación Personas Morales Personas Físicas
En tu caso, las constancias de retenciones con firma y

sello del emisor en los que consten las retenciones de
1 X X
ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado
en el extranjero; entre otros.
Tratándose de remanentes únicamente llenaras el aviso

de compensación correspondiente indicando el
NÚMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señalaste el saldo por primera vez y los
datos que el propio aviso solicita.
Nota:
2 X X
En el caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura:
“AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo
remanente sea la continuación de dicho trámite.
Tratándose de ingresos provenientes de fideicomisos, el

contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente,
3 X X
fideicomisario o de tus representantes legales, así como
del representante legal de la institución fiduciaria.
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta

4 que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios X X
Educativos.
En los casos de avisos complementarios por errores

manifestados en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación,
presentará “Aviso de Compensación” electrónico a
5 X X
través del Portal del SAT con los datos que el propio
aviso solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de
servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
Tabla 23.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar continuidad a los avisos de
compensación de saldos a favor del ISR
No. Documentación Personas Morales Personas Físicas
Documentos que deban presentarse conjuntamente con

el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o
1 X X
éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.

2 X X
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
Comprobantes de deducciones personales, cuando

3 X
sean en exceso o discrepantes con los ingresos.
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un

establecimiento permanente en el país, la certificación
de residencia fiscal, o bien, la certificación de la
4 presentación de la declaración del último ejercicio del X X
ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen
beneficios de los tratados en materia fiscal que México
tenga en vigor.
Escrito en el que aclare la determinación del monto de

pagos provisionales manifestado en la declaración del
5 X X
ejercicio y, en su caso, los pagos provisionales
correspondientes.
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor

6 manifestado en la declaración y el determinado por la X X
autoridad.
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en

el que aclare la determinación de los ingresos exentos,
7 X X
por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
Tratándose de CFDI, proporcionar el número de folio.
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013.
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013.
8 X X
Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010.
En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución
Financiera.
Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas.
En caso de que el retenedor no haya presentado la

declaración informativa, comprobar la relación laboral o
comercial con la presentación de:
Estados de cuentas que expidan los sujetos a que se
refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por
9 X
concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
Comprobantes fiscales que amparen pagos de
arrendamiento u honorarios.
Estados de cuentas que expidan los sujetos a que se
refiere el artículo 29 del CFF, con las retenciones.
Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso

10 acumulable y no acumulable, por existir diferencias con X X
el determinado por la autoridad.
Escrito libre en el que aclare las compensaciones

11 aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias X X
contra lo determinado por la autoridad.

12 X X
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
24/CFF (Se deroga)
25/CFF (Se deroga)
26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.

Servicio Presenta aviso de compensación referente a los saldos a favor de IEPS. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los 5 días siguientes a aquel en que la compensación
• Personas morales. se haya efectuado, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico
de la clave en el RFC, de conformidad con lo siguiente:
• 1y2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente.
• 3y4 Octavo y Noveno día hábil siguiente.
Décimo y Décimo Primer día hábil
• 5y6
siguiente.
Décimo Segundo y Décimo Tercer día
• 7y8
hábil siguiente.
• 9y0
siguiente.
compensacion
En el Portal del SAT, personas físicas o personas morales según corresponda:
Enviar.
elige Siguiente.
está complementando y elige Siguiente.
5. En el apartado Información de la declaración en donde se compensó, indicar Tipo declaración: Elegir conforme a tu
solicitud, Concepto: Elige conforme a tu solicitud, Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige
conforme a tu solicitud, Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud, Fecha de presentación de la declaración:
dd/mm/aaaa, Número de operación: ingresar manualmente el número de operación de la declaración e Importe
compensado: Capturar el Importe a favor que se compensó y selecciona Siguiente.
Siguiente.
7. Indica en el apartado Información del impuesto, el Concepto del impuesto que vas a compensar Elige conforme a tu
solicitud y elige Siguiente.
8. A continuación, captura la Información de la declaración con importe a favor, señalar si es Remanente: Sí / No, Tipo
de declaración: Elige conforme a tu solicitud, Fecha de presentación de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de
operación: ingresar manualmente el número de operación de la declaración e Importe del saldo o cantidad a favor:
se compensa: El sistema efectuará el cálculo automático de este monto y da en Siguiente.
26.1 y 26.2 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los
Da en Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, Captura el nombre del documento y
información.
15. Podrás dar seguimiento a tu solicitud de acuerdo a lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite
o servicio?
• Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS. Ver tabla 26.1.
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para aviso de Ver tabla 26.2.
compensación de saldos a favor del IEPS.

https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu autoridad fiscal podrá requerirte aclaraciones, datos, informes o
imiento-de-tramites-y-requerimientos documentos adicionales que considere necesarios.
elige Enviar.
Buscar.
3 meses. 3 meses. 15 días.
servicio?

días inhábiles.
Tratándose de solicitudes presentadas a través del Portal del SAT, todas las documentales deberán ser aportadas en forma
digitalizada, en archivo con formato ZIP.
TABLAS
Tabla 26.1. Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS

Enajenación y Prestación de
Servicios
No. Documentación Artículo 2, fracción I, incisos
A), B), C), F), G), H), I) y J), y
fracción II incisos A), B) y C).
En su caso, deberás adjuntar en archivo con formato ZIP de forma digitalizada
1 X
las constancias de retenciones con firma y sello del emisor.
Tratándose de remanentes únicamente llenarás el aviso de compensación

correspondiente indicando el NÚMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el
propio aviso solicita.
2 X
*En caso de no contar con el número de control de tu aviso inicial podrás hacer
referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura:
AV2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de compensación anterior para
verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio
aviso, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
3 X
Presentarás el aviso de compensación con los datos que el propio aviso solicita,
dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo
de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan
sufrido alguna modificación.
En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en

4 los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada X
(archivo con formato ZIP).
Tabla 26.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para aviso de compensación de saldos a
favor del IEPS
Enajenación y Prestación de
Servicios
No. Documentación Artículo 2, fracción I, incisos
A), B), C), F), G), H), I) y J), y
fracción II incisos A), B) y C).
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de
1 compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan X
presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
2 X
• Comprobante fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta
3 X
2013.
• Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta
diciembre de 2010.
• En su caso, Estado de Cuenta que expida la Institución Financiera.
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
4 X
declaración y el determinado por la autoridad.
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el país, la certificación de residencia fiscal, o bien, la certificación
5 de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, X
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
6 Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable. X
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
7 X
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
8 X
ante el RFC.
27/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones.

Servicio Avisa al SAT que se van a compensar cantidades a favor de otras Gratuito
contribuciones.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco días siguientes a aquel en que la
• Personas morales. compensación se haya efectuado, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave en el RFC, de conformidad con lo
siguiente:
• 1y2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente.
• 3y4 Octavo y Noveno día hábil siguiente.
Décimo y Décimo Primer día hábil
• 5y6
siguiente.
Décimo Segundo y Décimo Tercer día
• 7y8
hábil siguiente.
• 9y0
siguiente.

compensacion
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha o bien, ingresa con tu e.firma, enseguida oprime Enviar.
3. Verifica que la información prellenada, relativa a tus datos en los apartados Datos del Contribuyente y Domicilio
fiscal, esté correcta, de ser así selecciona Sí y enseguida oprime Siguiente.
está complementando y elige siguiente.
5. En el apartado Información de la declaración en donde se compensó, indica el Tipo de declaración : elige
conforme a tu solicitud, Concepto: elige conforme a tu solicitud, Tipo de periodo: elige conforme a tu solicitud,
Periodo: elige conforme a tu solicitud, Ejercicio: elige conforme a tu solicitud, Fecha de presentación de la
declaración:(dd/mm/aaaa), Número de operación: ingresa manualmente el número de operación de la declaración
e Importe compensado: Capturar el Importe a favor que se compensó y selecciona Siguiente.
Siguiente.
7. Indica en el apartado Información del impuesto, el Concepto del impuesto que vas a compensar, elígelo conforme
a tu solicitud y selecciona Siguiente.
8. A continuación, captura la Información de tu declaración con el importe a favor, señala si es Remanente: Si / No, Tipo
de declaración: Elige conforme a tu solicitud, Fecha de presentación de la declaración: (dd/mm/aaaa), Número de
operación: ingresa manualmente el número de operación de la declaración e Importe del saldo o cantidad a favor:
se compensa: El sistema efectuará el cálculo automático de este monto selecciona Siguiente.
27.1 y 27.2 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato zip y máximo 4MB cada uno. Los
En el caso que presentes documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta también deberás
adicionarla a tu trámite en forma digitalizada.
Oprime el botón Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, captura el nombre del
documento y después selecciona Cargar, realiza la operación cuantas veces sea necesario para adjuntar toda la
15. Podrás dar seguimiento a tu solicitud de acuerdo a lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al
trámite o servicio? de esta ficha.
• Aviso de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones. Ver tabla
27.1
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para los avisos de Ver tabla
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones. 27.2.

https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu autoridad fiscal podrá, requerirte, aclaraciones, datos, informes
imiento-de-tramites-y-requerimientos o documentos adicionales que considere necesarios.
elige Enviar.
• Selecciona la opción que corresponde a tu
consulta en el apartado Consulta de trámites; Tipo
de solicitud: Elige conforme a tu solicitud;
Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para cumplir con la
resuelva el trámite o servicio información adicional información solicitada
3 meses. 3 meses. 15 días.
servicio?
días inhábiles.
Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma autógrafa de la/el contribuyente o de la /
el representante legal.
TABLAS
Tablas 27.1. Aviso de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
No. Documentación
1 Resolución administrativa o judicial que se encuentre firme en la que se desprenda el derecho a compensar.
Escrito libre a través del cual la institución financiera señala el (los) motivo(s) por el cual no debió efectuar la
2
retención del IDE.
3 En caso de liberación de créditos la resolución administrativa o judicial.
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio aviso o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
4
Debes presentar el Aviso de Compensación electrónico a través del Portal del SAT con los datos que el propio
aviso solicita, dicho aviso se debe acompañar de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios
y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstas hayan sufrido alguna modificación.
En su caso, adjunta en archivo con formato archivo comprimido en formato ZIP de forma digitalizada las
5 constancias de retenciones con firma y sello del emisor, o bien, los CFDI que amparen las retenciones
correspondientes.
Tratándose de remanentes, únicamente debes llenar el aviso de compensación indicando el NUMERO DE

CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso, donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
aviso solicita.
6
*En el caso de no contar con el número de control de tu aviso inicial puedes hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación anterior
para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.
En el caso que presentes documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta
7
deberá adicionarse a tu trámite en forma digitalizada (archivo comprimido en formato ZIP).
Tabla 27.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para los avisos de compensación de
cantidades a favor de otras contribuciones
No. Documentación
Documentos que debes presentar conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
1
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
3
• Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013.
• Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
• En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
Escrito libre firmado por ti como contribuyente o tu representante legal, en el que se indique la determinación del
4 monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista diferencia determinada
por la autoridad.
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, la certificación de
5 residencia fiscal, o bien, la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
Escrito libre firmado por ti como contribuyente o tu representante legal, en el que se aclare la diferencia del saldo a
6
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
Escrito libre firmado por ti como contribuyente o tu representante legal, en el que se aclare las compensaciones
7
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
8 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar tu situación fiscal ante el RFC.
28/CFF (Se deroga)
29/CFF (Se deroga)
30/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
Servicio Realiza este procedimiento para compensar saldos a favor del ISR. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales. Dentro de los cinco días siguientes después de realizar la
compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la
clave del RFC de conformidad con lo siguiente:
• 1 y 2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente a la presentación
de la declaración en que se hubiere efectuado la
compensación.
• 3 y 4 Octavo y Noveno día hábil siguiente a la presentación
compensación.
• 5 y 6 Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente a la
presentación de la declaración en que se hubiere efectuado
la compensación.
• 7 y 8 Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
a la presentación de la declaración en que se hubiere
efectuado la compensación.
• 9 y 0 Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente a
la presentación de la declaración en que se hubiere
https://www.sat.gob.mx/tramites/25384/presenta-tu-aviso-de-
compensacion
• Personas físicas (Amparadas en contra de buzón tributario):
https://www.sat.gob.mx/tramites/51618/presenta-tu-formato-electronico-
de-compensacion
https://www.sat.gob.mx/tramites/25550/presenta-el-aviso-de-
• Personas morales (Amparadas en contra de buzón tributario):
2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha, o e.firma, y elige Iniciar sesión.
posteriormente, elige Siguiente; captura en el apartado Registrar aviso los datos correspondientes del aviso de
compensación y selecciona el Tipo de aviso: Normal o Complementario y posteriormente, elige Siguiente; llena los
campos que el formato electrónico solicita; adjunta la documentación e información digitalizada relacionada con tu
trámite, la cual se encuentra referida en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, las cuales incorporaras en forma
digitalizada en una carpeta comprimida con formato ZIP.
4. Una vez concluida la captura, se muestra tu información ingresada, y elige Verifica para que confirmes que sea tu
información correcta, en caso de que así sea, realiza el envío de tu aviso de compensación con tu e.firma.
5. Obtén y conserva tu acuse de recibo electrónico con el número de folio asignado, descárgala o imprime y al concluir
elige Cerrar Sesión.

• Aviso de compensación de saldos a favor del ISR Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos. Ver tabla
30.1
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para avisos de compensación de Ver tabla
saldos a favor del ISR Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos. 30.2.
En el Portal del SAT, a través de buzón tributario, con el No.
número de folio que se encuentra en el acuse de recibo
electrónico, en la liga siguiente, según corresponda:
• Para Personas físicas:
https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion
• Para Personas Morales:
https://www.sat.gob.mx/empresas/iniciar-sesion
• Ingresa a la aplicación buzón tributario, en la liga
del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?;
captura tu RFC, Contraseña o e.firma, y elige
Iniciar sesión.
/ Devoluciones y compensaciones / Seguimiento
de trámites y requerimientos, o en el caso de
encontrarte amparado, selecciona la opción de
Seguimiento de trámites y requerimientos
Contribuyente Amparado.
• Captura en el apartado Consulta de trámites el Tipo
de Solicitud / Ejercicio / Mostrar Solicitudes y
elige Buscar.
• Una vez verifiques el estado de tu solicitud,
concluye tu consulta y elige Cerrar Sesión.
Acuse de recepción electrónico del trámite presentado.
servicio?
Acuse de recibo electrónico con el número de folio Indefinida.
asignado.
días inhábiles.
• En el Apartado Información de la Declaración en que se compensa del formato electrónico de compensación,
señalarás los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.3.1. de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación.
• Todas las documentales deberán ser aportadas en forma digitalizada, en archivo con formato.ZIP.
Artículos: 17-D, 23 del CFF; Reglas 2.3.9. 2.3.10. y 2.8.3.1. de la RMF.
TABLAS
Tabla 30.1. Aviso de compensación de saldos a favor del ISR Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
Formato electrónico de compensación (se genera automáticamente al presentar el aviso conforme al apartado
1
¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?) y sus anexos correspondientes.
2 Pago provisional o definitivo donde se compensó.
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio, de que se trate, donde manifieste el saldo a favor, así como
3
de los pagos provisionales normales y complementarios acreditados.
Los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o pagado, (constancias de retenciones con firma
autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del
4
CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero;
entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración presentada en el Formato 1-A.
Tratándose de remanentes, se presentará el aviso de compensación con los datos que el propio Formato
Electrónico de Compensación solicita, la información señalada en el numeral 2 de esta tabla (Pago provisional o
5
definitivo donde se compensó), así como copia simple del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje
el saldo remanente.
Tratándose de contribuyentes que tengan la calidad de contratistas operadores de consorcio conforme a la Ley de
6 Hidrocarburos, adjuntar la Declaración Informativa de Operaciones realizadas por cuenta de los Integrantes del
Consorcio Petrolero.
Tabla 30.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para avisos de compensación de saldos a
favor del ISR Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el
1
aviso se haya presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
2
autoridad.
3 Comprobantes de deducciones, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos.
Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que aclare la determinación del monto de
4 pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, el número de operación de los pagos
provisionales correspondientes.
Para contribuyentes del sector agropecuario: escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal en
5
el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
Tratándose de ejercicios fiscales de 2016 y anteriores, en caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación de:
6 • Estados de cuenta que expida la institución financiera con los depósitos por concepto de pago de honorarios
o arrendamiento.
• Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que se detalle la determinación del ingreso
7
acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, certificación de
8 residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el
9
requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, en el que manifieste “bajo protesta de decir
10 verdad”, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
Tratándose de los contribuyentes que tengan la calidad de contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos y que
11 sean operadores del consorcio; adjuntar papeles de trabajo con la integración de las cantidades que recibió de
cada uno de los integrantes del consorcio, a efecto de realizar operaciones a nombre y por cuenta de éstos.
12 sean integrantes del consorcio; adjuntar papeles de trabajo con la integración de las cantidades que le fueron
entregadas al operador del consorcio, a efecto de que éste realizara operaciones a su nombre y cuenta.
31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.

Servicio Presenta tu aviso para compensar saldos a favor de IVA. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco días siguientes después de realizar la

• Personas morales. compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la
• 1 y 2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente a la presentación
compensación.
• 3 y 4 Octavo y Noveno día hábil siguiente a la presentación
compensación.
presentación de la declaración en que se hubiere
• 7 y 8 Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
• 9 y 0 Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente a
la presentación de la declaración en que se hubiere
compensacion
de-compensacion

2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha, o e.firma, y elige Iniciar sesión.
posteriormente, elige Siguiente; captura en el apartado Registrar aviso los datos correspondientes del aviso de
compensación y selecciona el Tipo de aviso: Normal o Complementario y posteriormente, elige Siguiente; llena los
campos que el formato electrónico solicita; adjunta la documentación e información digitalizada relacionada con tu
trámite, la cual se encuentra referida en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, las cuales incorporaras en forma
digitalizada en una carpeta comprimida con formato.ZIP; una vez concluida la captura, se muestra tu información
ingresada, y elige Verifica para que confirmes que sea tu información correcta, en caso de que así sea, realiza el envío
de tu aviso de compensación con tu e.firma.
4. Obtén y conserva tu acuse de recibo electrónico con el número de folio asignado, descárgala o imprime y al concluir
elige Cerrar Sesión.
• Aviso de compensación de saldos a favor del IVA. Ver tabla
31.1
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a Ver tabla
los avisos de compensación de saldos a favor del IVA. 31.2.
En el Portal del SAT, a través de buzón tributario, con el No.
número de folio que se encuentra en el acuse de recibo
electrónico, en la liga siguiente, según corresponda:
• Para Personas físicas:
• Para Personas Morales:
• Ingresa a la aplicación buzón tributario, en la liga
del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?;
captura tu RFC, Contraseña o e.firma, y elige
Iniciar sesión.
de trámites y requerimientos, o en el caso de
encontrarte amparado, selecciona la opción de
Seguimiento de trámites y requerimientos /
Contribuyente Amparado; captura en el apartado
Consulta de trámites el Tipo de Solicitud /
Ejercicio / Mostrar Solicitudes y elige Buscar.
• Una vez que verifiques el estado de tu solicitud,
concluye tu consulta y elige Cerrar Sesión.
Acuse de recepción electrónico del trámite presentado.
servicio?
Acuse de recibo electrónico con el número de folio Indefinida.
asignado.
días inhábiles.
• En el Apartado Información de la Declaración en que se compensa del formato electrónico de compensación, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.3.1. de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación.
• Todas las documentales deberán ser aportadas en forma digitalizada, en archivo con formato ZIP.
• Será opcional el adjuntar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas
con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse
mediante requerimiento de información adicional.
Artículos: 17-D, 23 del CFF; Reglas 2.3.9., 2.3.10. y 2.8.3.1. de la RMF.
TABLAS
Tabla 31.1. Aviso de compensación de saldos a favor del IVA Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
Formato electrónico de compensación (se genera automáticamente al presentar el aviso conforme al apartado
1 ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?), formato electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
2 Pago definitivo donde se manifestó el saldo a favor.
Comprobantes fiscales de impuesto retenido o pagado (constancias de retenciones con firma autógrafa y en su
4
caso, sello original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.).
Tratándose de remanentes, se presentará el aviso de compensación con los datos que el propio Formato
Electrónico de Compensación solicita, la información señalada en el numeral 2 de esta tabla (Pago provisional o
5
definitivo donde se compensó), así como copia simple del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje
el saldo remanente.
sean operadores del consorcio; adjuntar papeles de trabajo de la integración de las operaciones celebradas a
nombre y cuenta de los integrantes del consorcio, indicando el porcentaje de participación de cada uno de los
6
referidos integrantes, relacionando dichas operaciones por cada contrato para la exploración y extracción de
hidrocarburos celebrado con la Comisión Nacional de Hidrocarburos, en el que se identifique el porcentaje de
participación del operador y de cada uno de los integrantes del consorcio.
sean integrantes del consorcio, adjuntar papeles de trabajo de la integración de las operaciones celebradas por
7 el operador a nombre y cuenta de los integrantes del consorcio, indicando el porcentaje de participación del
integrante que presenta la solicitud de devolución, relacionando dichas operaciones por cada contrato para la
exploración y extracción de hidrocarburos celebrado con la Comisión Nacional de Hidrocarburos.
Relación que entregó el operador a los integrantes del consorcio, en términos del artículo 32, apartado B, fracción
8
II de la LISH.
Tratándose de los contribuyentes que tengan la calidad de contratistas conforme a la Ley de Hidrocarburos, y
9 que sean operadores del consorcio, adjuntar papeles de trabajo con la integración de las cantidades que recibió
de cada uno de los integrantes del consorcio, a efecto de realizar operaciones a nombre y por cuenta de éstos.
10 sean integrantes del consorcio, adjuntar papeles de trabajo con la integración de las cantidades que le fueron
entregadas al operador del consorcio, a efecto de que éste realizará operaciones a su nombre y cuenta.
favor del IVA Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o
1
el aviso de compensación, o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
Escrito en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de
3 los ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
Escrito en el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la declaración y el compensado, cuando
4
exista diferencia determinada por la autoridad.
Escrito en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada
5
por la autoridad.
Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios y/o operaciones de
6
comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 5 de la Ley del IVA.
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no Registrados o no

7 localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas
operaciones, acompañado de la documentación correspondiente.
8
9 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
32/CFF (Se deroga)
33/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.

Servicio Cumple con la obligación de avisar a la autoridad que optaste por pagar el Gratuito
impuesto a cargo mediante compensación de saldos a favor de IEPS.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco días siguientes después de realizar la

• Personas morales. compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la
• 1y2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente a la
la compensación.
• 3y4 Octavo y Noveno día hábil siguiente a la
la compensación.
• 5y6 Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente a la
la compensación.
• 7y8 Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil
siguiente a la presentación de la declaración en que se
hubiere efectuado la compensación.
• 9y0 Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
compensacion
de-compensacion
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del Apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, seguido de la opción Iniciar.
2. Captura tu RFC y Contraseña y Captcha, o e.firma, enseguida oprime Enviar.
3. Llena los datos solicitados en el Formato Electrónico de Compensación, para tales efectos, verifica que la información
relativa a tus datos y domicilio fiscal sea correcta, de ser así selecciona SI y posteriormente, elige Siguiente; a
continuación, selecciona si el tipo de aviso es Normal o Complementario, y continúa con el llenado del Formato
Electrónico de Compensación.
4. Adjunta la información y documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, las cuales deberán
ser aportadas en forma digitalizada en una carpeta comprimida con formato ZIP.
5. Firma y envía el aviso de compensación con apoyo de tu e.firma.
6. Obtén y conserva tu acuse de recibo electrónico con el número de folio asignado.
• Aviso de Compensación de saldos a favor del IEPS de Grandes Contribuyentes o Ver tabla
Hidrocarburos. 33.1
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para avisos de compensación Ver tabla
de saldos a favor del IEPS de Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos. 33.2.

• Contar con e.firma.
Con el número de folio que se encuentra en el Acuse de No.
recibo, hazlo desde las siguientes rutas:
• A través de buzón tributario, ingresa a la liga
https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion,
captura tu RFC y Contraseña o e.firma, en el
Apartado Otros trámites y servicios /
Devoluciones y compensaciones / Seguimiento
de trámites y requerimientos.
• A través del Portal del SAT, ingresa a la liga
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu
imiento-de-tramites-y-requerimientos, captura tu
RFC y Contraseña o e.firma, seguido de Enviar.
• En el caso de contribuyentes amparados, a través
del Portal del SAT, ingresar a la liga
https://www.sat.gob.mx/consultas/52107/seguimien
to-de-tramites-y-requerimientos, seguido de Iniciar,
posteriormente captura tu RFC y Contraseña o
e.firma, y selecciona Enviar.
Una vez autenticado, selecciona el tipo de solicitud y el
ejercicio a consultar.

La autoridad validará la información presentada y en caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentado
el Aviso.
servicio?
Acuse de recibo electrónico con número de folio. Indefinida.
días inhábiles.
En el Apartado Información de la Declaración en donde se compensó del Formato Electrónico de Compensación, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.3.1., fracción V de la RMF, en el que se manifestó el importe a
cargo y se aplicó la compensación.
Artículos: 17-D, 23, primer párrafo del CFF; Reglas 2.3.9. y 2.3.10. de la RMF.
TABLAS
Tabla 33.1. Aviso de Compensación de saldos a favor del IEPS Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
1 Pago definitivo donde se manifestó el saldo a favor.
3 Comprobantes fiscales de impuesto acreditable, retenido o pagado.
4 Tratándose de remanentes, se presentará el aviso de compensación con los datos que el propio Formato Electrónico
de Compensación solicita, la información señalada en el numeral 2 de esta tabla, así como copia simple del aviso
anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
Tabla 33.2. Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para Avisos de compensación de saldos a
favor del IEPS Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
1 Documentos que deban presentarse con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el aviso se haya
2 Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
3 Escrito libre en el que se manifieste “bajo protesta de decir verdad”, las compensaciones aplicadas por las o los
contribuyentes, y las diferencias contra lo determinado por la autoridad.
4 Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable.
5 Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el
34/CFF Aviso de compensación de otras contribuciones y pagos de lo indebido, Grandes Contribuyentes o

Hidrocarburos.
Servicio Cumple con la obligación de avisar a la autoridad que optaste por pagar el Gratuito
impuesto a cargo mediante compensación.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco días hábiles siguientes después de realizar
• Personas morales. la compensación, o bien, de acuerdo al sexto dígito numérico de
la clave del RFC de conformidad con lo siguiente:
• 1 y 2 Sexto y Séptimo día hábil siguiente a la
la compensación.
• 3 y 4 Octavo y Noveno día hábil siguiente a la
la compensación.
la compensación.
• 7 y 8 Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil
siguiente a la presentación de la declaración en que se
hubiere efectuado la compensación.
• 9 y 0 Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
compensacion
https://www.sat.gob.mx/tramites/51618/presenta-tu-formato-
electronico-de-compensacion
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del Apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu RFC y Contraseña y Captcha, o e.firma, enseguida oprime Enviar.
3. Llena los datos solicitados en el Formato Electrónico de Compensación, para tales efectos, verifica que la información
relativa a tus datos y domicilio fiscal sea correcta, de ser así selecciona SI y posteriormente, elige Siguiente; a
continuación, selecciona si el tipo de aviso es Normal o Complementario, y continúa con el llenado del Formato
Electrónico de Compensación.
4. Adjunta la información y documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, las cuales deberán
ser aportadas en forma digitalizada en una carpeta comprimida con formato ZIP
• Aviso de compensación de saldos a favor de otras contribuciones o pagos de lo Ver tabla
indebido Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos. 34.1
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para avisos de Ver tabla
compensación de saldos a favor de otras contribuciones o pagos de lo indebido. 34.2.

recibo, hazlo desde las siguientes rutas:
• A través de buzón tributario, ingresa a la liga:
captura tu RFC y Contraseña o e.firma, en el
Apartado Otros trámites y servicios /
Devoluciones y compensaciones / Seguimiento
• A través del Portal del SAT, ingresa a la liga
imiento-de-tramites-y-requerimientos, captura tu
RFC y Contraseña o e.firma, seguido de Enviar.
• En el caso de contribuyentes amparados, a través
del Portal del SAT, ingresar a la liga
https://www.sat.gob.mx/consultas/52107/seguimien
to-de-tramites-y-requerimientos, seguido de Iniciar,
posteriormente captura tu RFC y Contraseña o
e.firma, y selecciona Enviar.
Una vez autenticado, selecciona el tipo de solicitud y el
ejercicio a consultar.
En caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentado el Aviso.
servicio?
Acuse de recibo electrónico con número de folio. Indefinida.
días inhábiles.
En el Apartado “Información de la Declaración en donde se compensó” del Formato Electrónico de Compensación, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.3.1., fracción V de la RMF en el que se manifestó el importe a
cargo y se aplicó la compensación.
Artículos: 17-D, 23, primer párrafo del CFF; Reglas 2.3.9. y 2.3.10. de la RMF.
TABLAS
Tabla 34.1. Aviso de compensación de saldos a favor de otras contribuciones o pagos de lo indebido Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos
No. Documentación
En el caso de compensación de saldos a favor de otras contribuciones, formato electrónico F3241 y sus anexos
1
correspondientes.
2 Declaración Anual o pago provisional o definitivo donde se manifestó el saldo a favor o pago de lo indebido.
En su caso, resolución administrativa o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a
4
compensar.
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o de las y los representantes legales, mediante el cual exponga
5
de manera clara el motivo y/o circunstancias por las cuales se originó el pago de lo indebido o el saldo a favor.
Tratándose de remanentes se presentará el aviso de compensación con los datos que el propio Formato
Electrónico de Compensación solicita, el requisito establecido en el numeral 2 de esta tabla, copia simple del aviso
6
anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente, y, en el caso de compensación de saldos
a favor de otras contribuciones, el requisito establecido en el numeral 1 de esta tabla.
favor de otras contribuciones o pagos de lo indebido
No. Documentación
Documentos que deban presentarse con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el aviso se haya
1
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
2
autoridad.
Escrito en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del
3
ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
Escrito libre en el que se manifieste “bajo protesta de decir verdad”, las compensaciones aplicadas por las o los
4
contribuyentes, y las diferencias contra lo determinado por la autoridad.
5
35/CFF (Se deroga)
36/CFF (Se deroga)
37/CFF (Se deroga)
38/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet.

Servicio Conoce el estado en que se encuentra el trámite de tu solicitud de Gratuito
devolución presentada ante la autoridad fiscal.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. En el momento en el que requieras consultar el estado de tu
• Personas morales. trámite de solicitud de devolución.

• Personas físicas y personas morales, en la liga:
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/seguimiento-de-tramites-
y-requerimientos
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, personas físicas o personas morales,
según corresponda.
2. Captura tu RFC, Contraseña y captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma y oprime Enviar.
3. Captura la información de la solicitud de devolución de la que requieres consultar el estatus, como es Tipo de solicitud:
Elige conforme a tu solicitud, Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud y Mostrar solicitudes: Elige conforme a tu solicitud.
4. Elige alguna de las opciones que se habilitan y selecciona Siguiente.
5. Obtén y conserva la información del estado de su devolución.
No se requiere presentar documentación.
Contar con contraseña y e.firma.
Conocerás el estatus del trámite de tu devolución.
servicio?
Impresión de la consulta de la devolución. Indefinida.
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 22 del CFF; Reglas 2.3.6. y 2.3.8. de la RMF.

39/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas

Servicio Solicita la inscripción en el RFC para personas físicas. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas Dentro del mes siguiente al día en que inicies operaciones o
requieras tu clave del RFC.
¿Dónde puedo presentarlo? • Preinscripción en el Portal del SAT:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/24452/realiza-tu-preinscripcion-en-el-rfc-
como-persona-fisica
• En las oficinas del SAT previa cita generada en:
El Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
Preinscripción:
1. Ingresa al Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/24452/realiza-tu-preinscripcion-en-el-rfc-como-persona-
fisica
2. Selecciona la opción Ejecutar en línea.
3. Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
4. Imprime el ACUSE DE PREINSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
En las Oficinas del SAT, previa cita
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega la documentación al personal que atenderá tu trámite.
3. Proporciona la información que te solicite el asesor fiscal.
4. Recibe al finalizar el trámite, los documentos que comprueban el registro de tu solicitud.
5. En caso de que cumplas con los requisitos recibes: SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES y ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
6. En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES,
que contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite. En este caso, deberás agendar una nueva cita para
concluir la la inscripción.
En la Oficina del SAT, presentar:
1. CURP, o en su caso, carta de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente certificada o
legalizada, según corresponda, tratándose de personas naturalizadas (original o copia certificada) o en su caso,
CURP temporal con fotografía, para el caso de los mexicanos repatriados o en retorno y de los extranjeros que se
encuentren en territorio nacional con la estancia de Visitante por razones humanitarias.
2. Acuse de preinscripción en el RFC, en el caso de haber iniciado la solicitud a través del Portal del SAT.
3. Comprobante de domicilio, cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio, del presente Anexo
(original).
4. Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal, que puede ser cualquiera de las señaladas en el
Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A)
* En el caso de los mexicanos repatriados o en retorno, se aceptará la Credencial para votar en el extranjero vigente,
expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral).
En caso de representación legal:
1. Poder notarial para actos de administración, dominio o especiales en caso de representación legal (copia certificada),
o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario público
(original o copia certificada).
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
En los siguientes casos, adicionalmente presentar:

1. Residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México:
• Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente, en caso de personas extranjeras (original o
copia certificada).
• Personas Extranjeras que vayan a desempeñar una actividad remunerada en territorio nacional :
• Documento migratorio vigente, emitido por autoridad competente, tales como:
o Permiso de residencia permanente.
o Permiso de residencia temporal.
o Permiso de residencia por razones humanitarias.
o Visitante con permiso para realizar actividades remuneradas.
o Visitante trabajador fronterizo. Residente temporal estudiante.
• Para el caso de los extranjeros que no cuenten con autorización para desempeñar una actividad remunerada,
pero que requieran el RFC para alguna otra actividad, deberán exhibir un escrito libre en el que manifiesten
bajo protesta de decir verdad los fines por los que requiere la clave en el RFC.
• Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales (original).
• Documento con el que acrediten su número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan
obligación de contar con éste en dicho país (copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad
competente).
2. Personas físicas que realicen actividades de exportación de servicios de convenciones y exposiciones:
• Documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de
convenciones o de exposiciones (original).
3. Menores de edad
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores y actúen como sus representantes, deben
presentar:
• Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil u obtenida en el Portal https://www.gob.mx/actas
(Formato Único), o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del
Registro Nacional de Población (original).
• Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en caso de patria potestad o tutela (copia
certificada).
• Manifestación por escrito de conformidad de la madre y el padre para que uno de ellos actúe como
representante del menor, acompañado de las copias simples de sus identificaciones oficiales vigentes, que
podrá ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• Identificación oficial vigente de la madre, padre o tutor que funjan como representantes del menor, que podrá
ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
• Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario público (original o copia certificada).
4. Personas con incapacidad legal, judicialmente declarada:
• Resolución judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad de la persona física y conste la designación
del tutor o representante legal (original).
• Identificación oficial vigente del tutor o representante legal, que puede ser cualquiera de las señaladas en el
Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes,
inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
No aplica.
De forma presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, No.
en caso de que se genere ACUSE DE PRESENTACIÓN
INCONCLUSA DE SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O
AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO FEDERAL
DE CONTRIBUYENTES, con el número de folio que se
encuentra en el citado acuse.
Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el RFC y recibes los documentos que comprueban el registro de tu
solicitud.
En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibirás el ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, que
contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite.
Trámite inmediato. Inmediato. No aplica.
servicio?
• SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO Indefinida.

FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
• ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO
• Acuse de preinscripción en el Registro Federal
de Contribuyentes en el caso de haber iniciado el
trámite en el Portal del SAT.
• En caso de que no cubras el total de requisitos al
presentar la solicitud, recibe el ACUSE DE
PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE SOLICITUD
DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE
ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES.
• Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• Atención personal en las Oficinas del SAT queja-o-denuncia
ubicadas en diversas ciudades del país, como se • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
establece en la siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
• Los menores de edad a partir de los 16 años también pueden inscribirse en el RFC cumpliendo los requisitos
establecidos en la ficha de trámite 160/CFF “Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas menores de
edad a partir de los 16 años en el régimen de salarios”, de este Anexo, siempre que dicha inscripción sea con la
finalidad de realizar un servicio personal subordinado (salarios).
• Si en la misma visita requieres tramitar la e.firma, debes traer una unidad de memoria extraíble (USB) y cumplir con
los requisitos señalados en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para
personas físicas”, del presente Anexo.
Artículos: 27 del CFF; 22, 24 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas, 2.4.4., 2.4.11. de la RMF.
40/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de trabajadores.

Servicio Solicita la inscripción de tus trabajadores en el RFC. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. En el momento en que contrates personal, que preste servicios
• Personas morales. personales subordinados y que no estén previamente inscritos
en el padrón de RFC.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/29903/inscribe-a-tus-
trabajadores-en-el-rfc
2. En Mi Portal, captura tu RFC, Contraseña elige Iniciar sesión.
3. Selecciona la opción Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción INSC_ASALARIADO; en Dirigido
a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito la inscripción de trabajadores en el RFC; Descripción:
Solicito inscripción de trabajadores en el RFC. Para anexar la información relacionada con el servicio, oprime Adjuntar
Archivo / Examinar, selecciona el archivo con las características que se indican en el apartado de Información
adicional y elige Cargar.
5. Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar
seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
6. Revisa tu caso de aclaración en un plazo de 10 días hábiles para verificar si se te solicitó información adicional, en
caso de ser así, contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente
tu solicitud.
7. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 10 días hábiles posteriores a la presentación del trámite, con el número
de folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
aclaraciones-como-contribuyente de acuerdo a lo siguiente:
En Mi Portal, captura tu RFC e ingresa tu Contraseña; selecciona la opción: Servicios por Internet / Servicio o
solicitudes / Consulta; captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu aviso; si tu solicitud
fue resuelta, obtendrás el Acuse de respuesta imprímelo guárdalo.
8. En caso de no contar con respuesta, acude a las Oficinas del SAT, para recibir información adicional sobre la situación
del trámite, previa cita generada en:
• Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
1. Archivo con extensión TXT, mismo que debe cumplir con las siguientes características:
• Nombrar el archivo como RFC ddmmaaaa_consecutivo, donde:
➢ El RFC se refiere a la clave del RFC del patrón persona física o moral.
➢ ddmmaaaa significa: día (dd), mes (mm) y año (aaaa) de la fecha de generación del archivo.
➢ Consecutivo: número consecutivo del archivo en dos dígitos.
Por ejemplo: XAXX010101AAA07072012_01
• Sin tabuladores.
• Se deberá manejar únicamente en mayúsculas.
• El formato del archivo debe ser en Código Estándar Americano para Intercambio de Información (ASCII).
• La información del archivo deberá contener los siguientes ocho campos delimitados por pipes “|” entre cada
columna:
➢ Primera columna. - Clave CURP a 18 posiciones.
➢ Segunda columna. – Primer apellido.
➢ Tercera columna. – Segundo apellido (no obligatorio).
➢ Cuarta columna. - Nombre(s).
➢ Quinta columna. - Fecha de ingreso en el siguiente formato DD/MM/AAAA.
➢ Sexta columna. - Marca del indicador de los ingresos de acuerdo a los valores siguientes: (únicamente
pueden ser los valores 1, 2, 3, 4, 5 o 6).
1. Asalariados con ingresos mayores a $400,000.00 (Cuatrocientos mil pesos. 00/100 M.N.).
2. Asalariados con ingresos menores o iguales a $400,000.00 (Cuatrocientos mil pesos. 00/100 M.N.).
3. Asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00 (Cuatrocientos mil pesos. 00/100 M.N.) y
menores a $75,000,000.00. (Setenta y cinco millones de pesos 00/100 M.N.).
4. Asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00 (Cuatrocientos mil pesos. 00/100
M.N.).
5. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00
(Cuatrocientos mil pesos. 00/100 M.N.).
6. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a
$400,000.00 (Cuatrocientos mil pesos 00/100 M.N.).
➢ Séptima columna. - Clave del RFC del patrón a 12 o 13 posiciones, según corresponda Persona Moral o
Persona Física.
➢ Octava columna. - Correo electrónico válido de la persona asalariada o del patrón.
➢ Novena columna. – Número telefónico válido a diez dígitos de la persona asalariada o del patrón.
• Las columnas no deberán contener títulos o estar vacías, excepto la tercera columna (sólo si no tiene dato).
• La información deberá enviarse en archivos de texto plano comprimido en formato ZIP.
• Ser empleador o patrón.
• En el Portal del SAT, con el número de folio que se No.
encuentra en el Acuse de recepción.
• Presencial en la oficina del SAT que corresponda a
tu domicilio fiscal, previa cita, con el número de folio
que se encuentra en el Acuse de recepción.
• La autoridad validará tu información, si es procedente la solicitud se realiza la inscripción de los trabajadores y recibes
Acuse de respuesta.
• En caso contrario en el mencionado Acuse de respuesta se indica el motivo por el cual no procedió la solicitud.
10 días hábiles. 10 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?
• Acuse de recepción. Indefinida.
días inhábiles.
• Preguntas frecuentes:
https://www.sat.gob.mx/tramites/29903/inscribe-a-
tus-trabajadores-en-el-rfc
• El empleador podrá solicitar la inscripción de trabajadores menores de edad a partir de los 16 años.
• El trabajador será inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, con el domicilio fiscal vigente del empleador al
momento del trámite.
Artículos: 27 del CFF; 23 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.4.4., 2.4.6. y 2.4.11. de la RMF.
41/CFF (Se deroga)
42/CFF (Se Deroga)
43/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas morales en la ADSC.

Servicio Presenta tu solicitud para inscribir en el RFC a una persona moral (empresa, Gratuito
sociedad o agrupación).
Pago de derechos
Costo:

El representante de la persona moral de nueva creación, Dentro del mes siguiente al día en que deban presentar
como son: Asociaciones civiles, sociedades civiles, declaraciones periódicas, de pago, o informativas por si
sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad mismas o por cuenta de terceros o deban expedir
limitada, sindicatos, partidos políticos, asociaciones comprobantes fiscales por las actividades que realicen.
religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de
producción rural, entre otras personas morales.

https://www.sat.gob.mx/aplicacion/33805/preinscribe-tu-empresa-en-el-
rfc
• En las Oficinas del SAT para concluir al trámite, previa cita registrada
en el Portal del SAT:
https://citas.sat.gob.mx/

Preinscripción en el Portal del SAT (Sirve para agilizar la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes):
1. Ingresa a https://www.sat.gob.mx/aplicacion/33805/preinscribe-tu-empresa-en-el-rfc
3. Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
4. Imprime el ACUSE DE PRE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
En las Oficinas del SAT, previa cita:
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha.
3. Proporciona información que te solicite el asesor fiscal.
5. En caso de que cumplas con los requisitos, recibe la Solicitud de inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes y Acuse único de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes, de la persona moral.
6. En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibe Acuse de presentación inconclusa de solicitud
de inscripción o aviso de actualización en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite.
7. Podrás acudir con los documentos faltantes, dentro de los diez días hábiles siguientes, previa cita, a la Oficina del
SAT.
En caso que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu trámite nuevamente.

Preinscripción En el Portal del SAT:
1. No se requiere presentar documentación.
En las Oficinas del SAT, presentar:
1. Documento constitutivo protocolizado (copia certificada).
(original).
4. Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad de la o el representante legal (copia
certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante
fedatario público (original). Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber
sido formalizado ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito
autorizado.
5. Identificación oficial vigente y en original del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A)
6. En caso de personas morales, presentar el documento constitutivo o acta protocolizada que deberá contener de
manera explícita y por escrito la clave en el Registro Federal de Contribuyentes válida, de cada uno de los socios,
accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su
naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación
bajo la cual se constituyen. (original).
En caso de que no se encuentren dentro del documento constitutivo, deberá presentar la manifestación por escrito
que contenga las claves del RFC validas de los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que
sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten
dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, (original).
Lo señalado en este numeral será corroborado con la información en el RFC con que cuenta el SAT en sus sistemas
institucionales.
7. Manifestación por escrito que contenga las claves del RFC validas de los socios, accionistas o asociados y demás
personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura
orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen en caso de
que no se encuentren dentro del documento constitutivo (original).
8. En el caso de personas morales y asociaciones en participación residentes en México que cuenten con socios,
accionistas o asociados residentes en el extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC,
utilizarán el siguiente RFC genérico:
• Personas físicas: EXTF900101NI1.
• Personas morales: EXT990101NI1.
Adicionalmente, si se ubica en alguno de los supuestos siguientes deberá llevar:
1. Personas distintas de sociedades mercantiles:
• Documento constitutivo de la agrupación (original o copia certificada), o en su caso la publicación en el diario,
periódico o gaceta oficial (copia simple o impresión).
2. Misiones Diplomáticas:
• Documento con el que la Secretaría de Relaciones Exteriores reconozca la existencia de la misión diplomática
en México (original).
• Solicitar su inscripción en la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente del Distrito Federal
“2”, ubicada en Paseo de la Reforma Norte No. 10, piso 2, edificio Torre Caballito, Colonia Tabacalera, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06030, Ciudad de México.
3. Asociaciones en participación:
• Contrato de la asociación en participación, con ratificación de las firmas del asociado y del asociante ante
cualquier Oficina del SAT (original).
• Identificación oficial vigente de los contratantes y del asociante, (en caso de personas físicas), cualquiera de las
señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio
y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• Acta constitutiva, poder notarial e identificación, que acredite al representante legal, en caso de que participe
como asociante o asociada una persona moral (copia certificada).
• Testimonio o póliza, en caso de que así proceda, donde conste el otorgamiento del contrato de asociación en
participación ante fedatario público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de los otorgantes y de
cualquier otro compareciente y que quienes comparecieron en representación de otra persona física o moral
contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho instrumento (original).
• Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal, en caso de que el asociante sea persona
moral (copia certificada).
Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
• Documento donde conste la ratificación de contenido y firmas de quienes otorgaron y comparecieron el contrato
de asociación en participación ante fedatario público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de los
otorgantes y de cualquier otro compareciente y de que quienes comparecieron en representación de otra
persona física o moral contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho
contrato (copia certificada).
4. Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México:

• Acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Cuando éstos consten en
idioma distinto del español debe presentarse una traducción al español realizada por un perito autorizado (copia
certificada).
• Los extranjeros que residan en un país o jurisdicción con los que México tenga en vigor un acuerdo amplio de
intercambio de información y que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa
IMMEX bajo la modalidad de albergue, podrán exhibir el contrato suscrito con la empresa IMMEX en lugar del
acta o documento constitutivo. Cuando el contrato conste en idioma distinto del español, debe presentarse una
traducción al español realizada por un perito autorizado (copia certificada).
• Contrato de asociación en participación, en los casos que así proceda, con firma autógrafa del asociante y
asociados o de sus representantes legales (original).
• Contrato de fideicomiso, en los casos en que así proceda, con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario
o de sus representantes legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria (original).
• Documento con que acrediten el número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan
obligación de contar con éste en dicho país, en los casos en que así proceda (copia certificada, legalizada o
apostillada por autoridad competente).
• Acta o documento debidamente apostillado o legalizado, en los casos en que así proceda, en el que conste el
acuerdo de apertura del establecimiento en el territorio nacional (copia certificada).
5. Administración Pública y demás Órganos de Estado (Federal, Estatal, Municipal):
• Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en órgano oficial (copia simple o impresión
del diario, periódico o gaceta oficial), o bien, copia simple de las disposiciones jurídicas vigentes que acrediten
su constitución, personalidad jurídica y estructura orgánica.
• Tratándose de unidades administrativas u órganos administrativos desconcentrados, la autorización del ente
público al que pertenezcan.
6. Sindicatos:
• Estatuto de la agrupación (original).
• Resolución de registro emitida por la autoridad laboral competente (original).
7. Demás figuras de agrupación que regule la legislación vigente:
• Documento constitutivo que corresponda según lo establezca la ley de la materia (original).
8. Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones:
• Documento que acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o
de exposiciones (original).
9. Asociaciones religiosas:
• Exhibir, en sustitución de la copia certificada del documento constitutivo protocolizado, el Certificado de Registro
Constitutivo que emite la Secretaría de Gobernación, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y
Culto Público y su Reglamento (original).
• Estatutos de la asociación protocolizados (original).
• Dictamen de la solicitud para obtener el registro constitutivo como asociación religiosa, emitido por la Secretaría
de Gobernación (original).
10. Fideicomisos:
• Contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales,
así como del representante legal de la institución fiduciaria, protocolizado ante fedatario público (copia
certificada), o bien Contrato con ratificación de las firmas originales ante cualquier Administración
Desconcentrada de Servicios al Contribuyente en términos del artículo 19 del CFF (original). En el caso de
entidades de la Administración Pública, diario, periódico o gaceta oficial donde se publique el Decreto o Acuerdo
por el que se crea el fideicomiso (impresión o copia simple).
• Número de contrato del fideicomiso.
11. Personas morales de carácter social o agrario distintas a sindicatos:
• Documento mediante el cual se constituyeron o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente
• Documento notarial, nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que corresponda de conformidad con
la legislación aplicable, para acreditar la personalidad del representante legal. Este puede ser socio, asociado,
miembro o cualquiera que sea la denominación que conforme la legislación aplicable se otorgue a los integrantes
de la misma, quien deberá contar con facultades para representar a la persona moral ante toda clase de actos
administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o administración, (copia certificada).
12. Sociedades Financieras de Objeto Múltiple:
• Contar con el folio vigente en el trámite de inscripción asignado por la Comisión Nacional para la Protección y
Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF), dentro del portal del registro de Prestadores
de Servicios Financieros (SIPRES).
13. Fondos de Inversión:
• Acta suscrita por el fundador aprobada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en la que dé fe de la
existencia del fondo de inversión (original).
• Para la inscripción de Fondos de Inversión, se acepta como documento constitutivo protocolizado el acta
constitutiva y estatutos sociales aprobados por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. No será necesario
hacer constar dichos documentos ante Notario o Corredor Público ni ante el Registro Público de Comercio.
• El representante legal y los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el
que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica de las personas morales y que
ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, deben estar inscritos en
el RFC.
• En caso de preinscripción, llenar el formulario ubicado en el Portal del SAT.
De forma presencial en las Oficinas del SAT, previa cita,
en caso de que se genere Acuse de presentación
inconclusa de solicitud de inscripción o aviso de
actualización, con el número de folio que se encuentra en
el citado acuse.
En las Oficinas del SAT:
• Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de la persona moral y
recibes los documentos que comprueban el registro de la solicitud.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibirás el Acuse de presentación inconclusa de la
solicitud de inscripción o aviso de actualización en el RFC, que contiene el motivo por el cual no se concluyó el
trámite.
• Acuse de preinscripción al Registro Federal de Contribuyentes, en caso de que el trámite se haya iniciado en el
Portal del SAT.
Trámite inmediato. Inmediato. 10 días.
servicio?
• Solicitud de inscripción al Registro Federal de Indefinida.

Contribuyentes.
• Acuse único de inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes.
• Acuse de preinscripción en el Registro Federal de
Contribuyentes en el caso de haber iniciado el
trámite en el Portal del SAT.
presentar la solicitud, recibe el Acuse de
Presentación Inconclusa de Solicitud de
Inscripción o Aviso de Actualización al RFC.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 222 (quejas y denuncias).
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Las asociaciones en participación que se inscriban en el RFC con el nombre del asociante, deben citar además en su
denominación, las siglas “A en P”.
• En inscripción de fideicomisos, la denominación o razón social, debe contener el número del fideicomiso como aparece
en el contrato que le da origen.
• Para concluir el trámite de inscripción, deberás tramitar la e.firma, para tales efectos, tendrás que traer una unidad de
memoria extraíble (USB) y cumplir con los requisitos señalados en la ficha 312/CFF “Solicitud de generación del
Certificado de e.firma para personas morales”, del presente Anexo.
Artículos: 19, 17-B, 27 del CFF; 22, 23, 24, 25, 28 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.4.3., 2.4.11. y 2.4.12. de la RMF.
44/CFF Solicitud del formato para pago de contribuciones federales para contribuyentes. inscritos en el RFC

Servicio Indica el procedimiento en caso de que cuentes con resolución de Gratuito
créditos fiscales determinados, para solicitar el formato para pago de
Pago de derechos
contribuciones federales (línea de captura) o bien, consultar a través de
Costo:
internet tus adeudos fiscales y generar la línea de captura para el pago,
ante las instituciones bancarias autorizadas por el SAT.

¿Dónde puedo presentarlo? • En el Portal del SAT:

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/89573/consulta-y-paga-tus-
adeudos-fiscales-si-estas-inscrito-al-rfc
• MarcaSAT: 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22
728.
• En las salas de internet (Mi @spacio) de la Oficina del SAT más
cercana a tu domicilio fiscal registrado.
• En la Administración Desconcentrada de Recaudación que controla
el adeudo fiscal determinado, previa cita generada en:
➢ En el Portal del SAT:
• Generación de Línea de Captura:
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Registra en Mi portal, tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión.
3. Ingresa al apartado Créditos Fiscales / Servicios / Formato para pago (total) y aparecerá un listado de los
créditos que tienes pendientes de pago; sobre el recuadro selecciona uno o más créditos fiscales que desees
pagar y selecciona el botón Generar formato para pago o Cancelar en caso necesario, Guárdalo o imprímelo
para su pago.
• Caso de Solicitud de Servicio:
3. Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio en Trámite: selecciona la opción LÍNEA CAPTURA CRÉDITO
FISCAL; en Dirigido a: Administración Desconcentrada de Recaudación; en Asunto: Solicitud de formato para
pago de contribuciones federales con línea de captura; en Descripción: Señala el(los) número(s) de
resolución(es) determinante(s) de los que deseas emitir la línea de captura; en Adjuntar Archivo: elige en
Examinar y selecciona los documentos en formato PDF que contienen la información que subirás, señalados
en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de
recepción que contiene el número de folio del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento
a tu solicitud, imprímela o guárdala.
5. En caso de que no cubras los requisitos por completo es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
ingresando en la liga: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/consulta-de-servicio-o-solicitud-del-
• En Mi portal, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión.
• Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta.
• Captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
En MarcaSAT:
1. Llama al teléfono 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728, opción 9, seguida de opción 1, de
lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs.
2. Proporciona tu RFC o el de la persona moral.
3. Indica al asesor que te atienda, que deseas ingresar una solicitud de formato para pago de contribuciones federales
con línea de captura.
4. Te solicitarán algunos datos relacionados con tu identidad, trámite y correo electrónico para proporcionarte el formato
solicitado.
1. Acude a la sala de internet (Mi @spacio) de la Oficina del SAT más cercana al domicilio fiscal registrado sin previa
cita, con los documentos solicitados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Genera la línea de captura en la sala de internet con apoyo del personal de la Oficina del SAT, o solicita la línea de
captura en la ventanilla asignada.
3. Recibe impreso el formato con línea de captura.
Administración Desconcentrada de Recaudación:

1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación que controla tu adeudo fiscal, con los documentos
solicitados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega el escrito libre y la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe tu acuse y espera respuesta por parte de la autoridad.
Ingresa al portal bancario o acude a la ventanilla de la institución bancaria para realizar el pago correspondiente si eres
persona física, en caso de ser persona moral realiza tu pago a través del portal bancario.

1. No requieres presentar documentación.
En MarcaSAT:
1. Documento notificado por el SAT.
1. Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A Identificación oficial, del presente Anexo.
2. En caso de representación legal, copia certificada y copia del documento con el que se acredite la representación.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso C Poderes, del presente Anexo.
3. Escrito libre dirigido a la autoridad donde se precise el o los números de resolución (es) y la autoridad que determinó
el o los créditos fiscales.
Contar con RFC y contraseña.
En el Portal del SAT: No.

• Ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el
apartado ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona
la opción Servicios por Internet / Servicio o
solicitudes / Consulta, ingresa tu Número de Folio
proporcionado y elige Buscar.
En forma Presencial:
• En la Oficina de Recaudación en la que presentaste
tu solicitud, con el acuse de presentación.
Una vez enviada la solicitud, en caso de cumplir con los requisitos solicitados, obtendrás el formato para el pago de
contribuciones federales con línea de captura vigente.
servicio?
• Acuse de recibo. La fecha límite que se señale en el formato para el pago de

• En caso de que la solicitud sea procedente: formato contribuciones federales con línea de captura.
para pago de contribuciones federales con línea de
captura.
en diversas ciudades del país, como se establece
en la siguiente liga:
No aplica.
Artículos: 2, 4, 6, 17-A, 18, 20, 21, 31 párrafos primero y segundo, 65 del CFF.
45/CFF (Se deroga)
46/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los
municipios, organismos descentralizados y órganos constitucionales autónomos.

Servicio Presenta tu solicitud de inscripción en el RFC de organismos de la Gratuito
Federación o de la entidad federativa, municipios y órganos autónomos.
Pago de derechos
Costo:
El representante legal del organismo, dependencia, Dentro del mes siguiente al día en que obtenga la
unidades administrativas, órganos administrativos autorización del ente público al que pertenece.
desconcentrados y demás áreas u órganos de la
Federación, entidades federativas, municipios, organismos
descentralizados y órganos constitucionales autónomos,
con autorización del ente público al que pertenecen para
inscribirse en el RFC.

https://www.sat.gob.mx/aplicacion/33805/preinscribe-tu-empresa-en-
el-rfc
• En las Oficinas del SAT para concluir al trámite, previa cita registrada
en el Portal del SAT:

Preinscripción en el Portal del SAT (Sirve para agilizar la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes):
1. Ingresa a https://www.sat.gob.mx/aplicacion/33805/preinscribe-tu-empresa-en-el-rfc
3. Llena los datos solicitados en el formulario, confirma la información.
4. Imprime el ACUSE DE PRE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de este trámite.
5. En caso de que cumplas con los requisitos, recibe Solicitud de inscripción al RFC y Acuse único de inscripción
en el RFC, del organismo.
6. En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibes Acuse de presentación inconclusa de solicitud
7. Podrás acudir con los documentos faltantes, dentro de los diez días hábiles siguientes, previa cita, a la Oficina del
SAT.
8. En caso que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu trámite nuevamente.
Preinscripción en el Portal del SAT:
1. Documento que acredite la personalidad del representante legal o apoderado, quien debe contar con facultades para
representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, o contar con un poder general para actos de
dominio o administración (original).
3. El trámite puede realizarlo un funcionario público competente de la dependencia de que se trate, quien debe
demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia, para ello debe acreditar su
puesto y funciones presentando:
• Nombramiento (original).
• Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente (original).
• Documento que contenga la autorización del ente público al que pertenece, para cumplir por separado con sus
obligaciones fiscales (original).
• Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el órgano oficial (impresión o copia simple
del diario, periódico o gaceta oficial).
• Comprobante de domicilio, cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio,
del presente Anexo (original).
• Identificación oficial vigente y en original del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
El representante legal de la persona moral debe estar inscrito en el RFC.
De forma presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, en
caso de que se genere Acuse de presentación inconclusa
de solicitud de inscripción o aviso de actualización, con
el número de folio que se encuentra en el citado acuse.

Si cumples con los requisitos y condiciones, obtienes la inscripción en el RFC del organismo y recibes los documentos que
comprueban el registro de la solicitud.
servicio?
• Solicitud de Inscripción al RFC. Indefinida.
• Acuse único de inscripción al RFC.
• Acuse de preinscripción en el RFC en el caso de
haber iniciado el trámite en el Portal del SAT.
presentar la solicitud, recibe el Acuse de
presentación inconclusa de solicitud de
inscripción o aviso de actualización en el RFC.
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 222 (quejas y denuncias).
siguiente liga:
días inhábiles.
• La denominación del organismo a inscribir iniciará con el nombre del ente público al que pertenece, seguido del que
lo identifique y que se encuentre establecido en el documento que contenga la estructura orgánica del ente público
al que pertenece.
• La fecha de inicio de operaciones será la fecha de la autorización que le otorgue el referido ente público.
• Para concluir el trámite de inscripción, deberás tramitar la e.firma, para tales efectos, tendrás que traer una unidad
de memoria extraíble (USB) y cumplir con los requisitos señalados en la ficha 312/CFF “Solicitud de generación
del Certificado de e.firma para personas morales”, del presente Anexo.
Artículos: 5, 27 del CFF; 22, 23, 25 del RCFF; 297 del CFPC; Regla 2.4.11. de la RMF.
47/CFF Aclaración para informar que corrigió su situación fiscal o bien, para subsanar las irregularidades
detectadas por las que se dejó sin efectos su Certificado de sello digital, o bien se restringió el uso de su
Certificado de e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.
Servicio Corregir tu situación fiscal y subsanar las irregularidades por las que se dejó Gratuito
sin efectos tu Certificado de sello digital, se restringió el uso de tu Certificado
Pago de derechos
de e.firma o el mecanismo que utilizas para expedir CFDI.
Costo:

• Personas físicas. Cuando requieras informar a la autoridad fiscal que has
• Personas morales. corregido tu situación fiscal o bien, que has subsanado las
irregularidades detectadas por las que se dejó sin efectos tu
CSD o bien, se restringió el uso de tu Certificado de e.firma o
el mecanismo que utilizas para efectos de la expedición del
CFDI, al ubicarte en el supuesto del artículo 17-H, primer
párrafo, fracciones X, XI o XII del CFF.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/67400/aclaracion-para-subsanar-
las-irregularidades-detectadas-o-desvirtuar-la-causa-por-la-que-se-dejo-sin-
efectos-su-certificado-de-sello-digital
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Ingresa en Mi portal, tu RFC, Contraseña y da click en Iniciar Sesión.
3. Selecciona del menú la opción Servicios por Internet / Aclaraciones/ Solicitud.
4. Llena el formulario que se muestra en la pantalla, conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio/ Trámite selecciona la opción conforme la etiqueta u opción que fue señalada
por la autoridad en la resolución a través de la cual dejó sin efectos tu CSD.
En Asunto: Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas por las que se dejó sin efectos el CSD, o bien,
para informar que corregiste tu situación fiscal.
Descripción: Señalar la autoridad que haya dejado sin efectos el CSD o el mecanismo que utilices para efectos de la
expedición de CFDI y los motivos por los cuales solicitas la aclaración, así como aquellos argumentos con los cuales
consideras se subsanan o corrigen las irregularidades detectadas.
Adjuntar Archivo: Elige Examinar y selecciona los archivos en formato PDF que contienen los documentos o
información que acrediten que subsanó las irregularidades detectadas o bien, aquella documentación con la acreditas
que corregiste tu situación fiscal, señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar;
Selecciona Enviar, se generará el acuse de recepción que contiene el número de folio del trámite con el que puedes
dar seguimiento a tu solicitud, imprímela o guárdala.
5. Revisa tu solicitud en un plazo de 5 días hábiles para verificar si se solicitó información adicional, en caso de ser así,
contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo, se tendrá por no presentada.
6. Con el número de folio, consulta la respuesta emitida por la autoridad ingresando al Portal del SAT, de acuerdo con
los siguientes pasos:
• Ingresa a “Mi portal”, en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
aclaraciones-como-contribuyente captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión.
• Selecciona la opción de Servicios por Internet / Aclaraciones/ Consulta.
• Captura el número de folio del trámite y consulta la solución otorgada a tu solicitud.
• Archivo en formato PDF con la resolución administrativa a través de la cual se dejó sin efectos tu CSD o se restringió
el uso de tu Certificado de e.firma o el mecanismo que utilizas para la expedición de CFDI, al ubicarte en el supuesto
del artículo 17-H, primer párrafo, fracciones X, XI o XII del CFF.
• Elementos probatorios que subsanen las irregularidades detectadas o que soporten los hechos o circunstancias que
corrijan tu situación fiscal.
En el Portal del SAT con el número de folio que se encuentra Sí, en los casos en que resulte necesario que la autoridad
en el Acuse de recepción, en: fiscal corrobore los argumentos planteados y las pruebas
https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/con proporcionadas por el contribuyente en su solicitud de
sulta-tus-aclaraciones-como-contribuyente aclaración. Por ejemplo: Si el CSD fue dejado sin efectos por
no haber localizado al contribuyente en el domicilio fiscal o
cuando el manifestado no reúna los requisitos del artículo 10
del CFF.

• Resolución que se dará a conocer a través de buzón tributario.
• En su caso respuesta electrónica a tu caso de aclaración.
servicio?
• Acuse de recepción de la aclaración. Indefinida.
• Resolución que recibirás a través de buzón tributario.
• En su caso respuesta electrónica a tu caso de
aclaración.
siguiente liga:
inhábiles.
• La solicitud de aclaración, deberá presentarse en términos de la regla 2.2.4. de la RMF, proporcionar la información
solicitada en los campos correspondientes y, en específico, señalar la autoridad que haya dejado sin efectos el CSD
o el mecanismo que utilices para efectos de la expedición de CFDI, dato que se obtiene de la resolución
correspondiente.
• La solicitud de aclaración debe presentarse en días hábiles, antes de las 16:00 h. de lunes a jueves y antes de las
14:00 h. los viernes (De la Zona Centro de México), de lo contrario, se entenderá presentada al día hábil siguiente (De
la Zona Centro de México).
• Cuando derivado del volumen de la documentación e información que integra los elementos probatorios con los que
pretendas subsanar las irregularidades, o demuestres que has corregido tu situación fiscal y no sea posible su envío
electrónico a través del caso de aclaración, en el mismo se deberá indicar dicha circunstancia. En estos casos, podrás
entregar la documentación correspondiente ante la autoridad que emitió el oficio por el que se dejó sin efectos el CSD,
o bien, ante la Oficina del SAT más cercana a tu domicilio (Consultar el Anexo 23 de la RMF), presentando escrito
libre en el que se haga referencia al citado oficio y al caso de aclaración.
Para los efectos del párrafo anterior, se entenderá como fecha de presentación del caso de aclaración, la fecha en
que realices la entrega física de la documentación que integra los citados elementos probatorios.
• En términos del artículo 10 del RCFF y la regla 2.2.4. de la RMF derivado de la presentación del caso de aclaración,
la autoridad que hubiese detectado algún supuesto para dejar sin efectos el CSD, restringir el uso del Certificado de
e.firma o el mecanismo que utilizas para efectos de la expedición de CFDI, dentro de los 5 días hábiles posteriores a
la presentación de la aclaración, podrá requerir información o documentación adicional.
• El aporte de datos, información o documentación que presenten los contribuyentes, derivado del requerimiento de
información adicional, será presentado a través de un caso de aclaración de conformidad con la presente ficha de
trámite, dentro de los 10 días hábiles siguientes a aquél en que surta efectos la notificación del requerimiento y en la
etiqueta que la autoridad haya señalado para tales efectos a través del oficio mediante el cual se realizó el
requerimiento. Asimismo, se deberá hacer referencia al folio del caso de aclaración primigenio.
• Tratándose del supuesto relativo a dejar sin efectos el CSD del contribuyente, si la autoridad otorga una respuesta
favorable, podrás solicitar la emisión de un nuevo Certificado, para lo cual deberás utilizar el servicio de generación de
Certificados publicado en el Portal del SAT y cumplir con los requisitos señalados en la ficha de trámite 108/CFF
“Solicitud de Certificado de sello digital” de este presente Anexo siempre que se hubiesen subsanado las
irregularidades detectadas y, en su caso, todos los supuestos por los cuales se te aplicó la medida.
• Para el caso de la restricción del uso de Certificado de e.firma o el mecanismo que utilices para la expedición de CFDI,
si la autoridad te responde favorablemente, procederá de manera simultánea al levantamiento de la restricción
correspondiente.
• En el supuesto de que varias autoridades hayan dejado sin efectos tu CSD, deberás presentar una aclaración por cada
resolución emitida por las diferentes unidades administrativas del Servicio de Administración Tributaria, para lo cual
sólo podrás tramitar y obtener un nuevo CSD hasta que hayas corregido tu situación fiscal o subsanado la totalidad
de las irregularidades detectadas ante cada unidad administrativa del Servicio de Administración Tributaria que
correspondan.
Artículos: 17-H, primer párrafo, fracciones X, XI y XII y sexto párrafo y 29, segundo párrafo, fracción II del CFF; 10 del
RCFF; Reglas 2.2.4. y 2.2.8. de la RMF.
48/CFF Aviso para llevar a cabo una fusión posterior.

Servicio Presenta este aviso cuando dentro de los cinco años posteriores a la Gratuito
realización de una fusión o de una escisión de sociedades, pretendas
Pago de derechos
realizar una fusión.
Costo:
Personas morales. Con anterioridad a la fusión que corresponda.
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/32846/presenta-tu-aclaracion-
como-contribuyente
2. Al ingresar registra tu RFC y Contraseña y Captcha, elige Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario
electrónico.
4.1. En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 48/CFF AVISO FUSION
POSTERIOR.
4.2. En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso para llevar a cabo una fusión posterior;
en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
4.3. Si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar,
selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón Enviar, y se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite realizado, imprímelo o
guárdalo.
Archivo digitalizado que contenga el informe suscrito por los representantes legales de todas las sociedades que vayan a
fusionarse, con independencia de que no se ubiquen en el supuesto a que se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo del
CFF en el que realicen las manifestaciones, bajo protesta de decir verdad y acompañen la siguiente información y
documentación:
1. Las fusiones y las escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse, en los
cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión por la cual se presenta el aviso.
2. Las fechas y las unidades administrativas del SAT ante las que se presentaron los avisos de fusión y escisión de
sociedades a que se refieren los artículos 24 y 30 del RCFF, respecto de las fusiones y escisiones en las que hayan
participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que
proponen realizar la fusión.
3. Los saldos de las cuentas de capital de aportación y de utilidad fiscal neta, así como una integración detallada de
cuando menos el 80% de las cuentas de activo, pasivo y capital transmitidas en las fusiones y escisiones en las que
hayan participado las personas morales que pretendan fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en
la que proponen realizar la fusión.
4. Los saldos de las cuentas de capital de aportación y de utilidad fiscal neta, así como una integración detallada de
cuando menos el 80% de las cuentas de activo, pasivo y capital, que serán transmitidas en la fusión que se pretende
realizar. Dichos saldos deberán estar actualizados al último día del mes inmediato anterior a aquél en el que se
presente el aviso.
5. En caso de existir cuentas por pagar y cuentas por cobrar entre la fusionante y fusionada(s), el papel de trabajo que
contenga el ajuste que se pretenda realizar a dichas cuentas, con motivo de la fusión por la que presenta el aviso.
6. Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir, transmitidas en las escisiones a que se refiere la fracción I y aquellas
de las fusionantes al momento de las fusiones referidas en la misma fracción.
7. Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir de las personas morales que pretendan fusionarse, que conservarán las
fusionantes después de la fusión que se pretende realizar. Dichas pérdidas deberán estar actualizadas al último día
del mes inmediato anterior a aquél en el que se presente el aviso.
8. Los saldos, las cuentas y las pérdidas a que se refieren los numerales 3, 4, 5 y 6, se deberán identificar por cada
persona moral que haya participado en fusiones o escisiones dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que
proponen realizar la fusión, o que pretendan participar en ésta, tanto antes como después de las fusiones o escisiones.
9. Indica si las personas morales que pretenden fusionarse han obtenido alguna resolución favorable en medios de
defensa promovidos ante autoridades administrativas o jurisdiccionales, dentro de los cinco años anteriores a la fecha
en la que proponen realizar la fusión y, en su caso, la fecha de presentación del recurso o la demanda y el número del
expediente respectivo.
10. Documentación con la que se acredite que se cumplieron los requisitos establecidos en el artículo 14-B, fracción II,
inciso a) del CFF, respecto de las escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden
fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión.
11. Los testimonios de los instrumentos públicos en los que se hubiesen protocolizado las actas de las asambleas
generales de accionistas que aprobaron las fusiones y las escisiones en las que hayan participado las personas
morales que pretenden fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión.
12. Los proyectos de las actas de las asambleas generales de accionistas que aprobarán la fusión que se pretende
realizar.
13. Las inscripciones y anotaciones realizadas en el registro de acciones a que se refiere el artículo 128 de la Ley General
de Sociedades Mercantiles, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que se pretende realizar la fusión.
14. Organigrama del grupo al que pertenecen las personas morales que pretenden fusionarse, en el que se advierta la
tenencia accionaria directa e indirecta de dichas personas, antes y después de la fusión que se pretende realizar. Para
estos efectos, se entenderá como grupo, lo que el artículo 24, último párrafo de la Ley del ISR considere como tal.
La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, que los datos sean correctos, que se cumplan todos los
requisitos, y de ser el caso se tendrá por cumplida la obligación.
servicio?
días inhábiles.
• El aviso deberá presentarse por cada una de las sociedades que posterior a la realización de una fusión o de una
escisión de sociedades, pretendan realizar una fusión.
• La documentación e información señalada en esta ficha de trámite, deberá digitalizarse en formato PDF, sin que cada
archivo exceda los 3 Mb, si el peso del archivo es mayor debes adjuntarlo dividiéndolo en varios archivos que cumplan
con el tamaño y especificaciones señaladas y adjuntarlos en cualquiera de los diversos campos de la solicitud
electrónica.
Artículos: 12, 14-B, segundo párrafo, 17-D, del CFF; 24, 30 del RCFF; 24, último párrafo de la LISR;128 de la LGSM; Regla
2.1.9. de la RMF.
49/CFF Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por escisión de sociedades.

Servicio Permite la inscripción y cancelación de las sociedades involucradas en una Gratuito
escisión de sociedades.
Pago de derechos
Costo:
La persona moral escindida designada. En el momento en que firmen el acta de escisión de
sociedades.
¿Dónde puedo presentarlo? En la oficina del SAT, previa cita generada en:
• En el Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
2. Entrega la documentación al personal que atenderá tu trámite y proporciona la información que te solicite.
4. En caso de que cumplas con los requisitos, se inscribe a la persona moral escindida, se cancela a la escindente y
recibes SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, ACUSE ÚNICO DE
INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES y Forma oficial RX sellada y foliada como acuse
de recibo.
SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL RFC, que contiene el motivo por el cual no se
concluyó el trámite, puedes acudir con los documentos faltantes, dentro de los 10 días hábiles siguientes, previa cita,
a la Oficina del SAT, donde presentaste tu trámite; en caso que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu
trámite nuevamente.
1. Documento notarial debidamente protocolizado donde conste la escisión (copia certificada).
2. Constancia de que la escisión está inscrita en el Registro Público de Comercio, (original), o en su caso, documento
que acredite que la inscripción ante el Registro Público de Comercio está en trámite, pudiendo ser mediante una carta
emitida por el fedatario público que protocolizó el documento de escisión o a través de una inserción en el propio
documento protocolizado (original).
(original).
4. Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación
oficial, del presente Anexo (original).
5. Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada),
o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (original).
6. Documento notarial con el que haya sido designado representante legal para efectos fiscales tratándose de residentes
en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada).
7. Forma Oficial RX Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación al Registro Federal de
Contribuyentes, la cual podrá descargar de:
https://www.sat.gob.mx/personas/resultado-
busqueda?words=RX+EDITABLE&locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva
• Elegir las opciones Normatividades / Formato RX (editable) y llenarla conforme a su sección de instrucciones,
imprimirla y firmarla por el representante legal en dos tantos.
8. Personas morales que se creen a partir de una escisión, deben contar con clave de RFC válido, de cada uno de los
socios, accionistas o asociados que la integren, dentro del documento protocolizado que les de origen. En caso de que
el RFC válido de los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se
les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a
los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen no se encuentre dentro de dicha acta, el representante legal debe
manifestar por escrito las claves de RFC correspondientes.
9. Para los contribuyentes que se cancelen en el RFC y que son sujetos obligados por realizar actividades vulnerables
de conformidad con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia
Ilícita, y su Reglamento; deberán presentar el acuse de su baja del padrón de actividades vulnerables en original.
accionistas o asociados residentes en el extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC,
utilizarán el RFC genérico siguiente:
• Personas físicas: EXTF900101NI.
El representante legal de la persona moral a inscribir deberá estar inscrito en el RFC.

La persona moral escindente debe cumplir con lo siguiente:
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
• Haber presentado la última declaración del ejercicio del ISR.
• No estar sujeta al ejercicio de facultades de comprobación, ni tener créditos fiscales a su cargo.
• No estar publicado en las listas a que se refiere el artículo 69 del CFF, con excepción de la fracción VI relativo a los
créditos condonados.
• No haber realizado operaciones con contribuyentes que hayan sido publicados en el listado a que se refiere el artículo
69-B, cuarto párrafo del CFF, o bien, que acreditaron ante el SAT la materialidad de las operaciones que amparan
los CFDI o que se autocorrigieron, exhibiendo en este caso la declaración o declaraciones complementarias que
correspondan.
• No existir omisiones, diferencias e inconsistencias en el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Contar con buzón tributario activo.
• Que el domicilio para conservar la contabilidad, manifestado en la Forma RX sea localizable.
• Trámite inmediato. Sí, Orden de verificación al domicilio donde conserva la

• Presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, en contabilidad para determinar su localización.
caso de que se genere ACUSE DE PRESENTACIÓN
AVISO DE ACTUALIZACIÓN, con el número de folio
que se encuentra en el citado acuse.
• Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el RFC de la persona moral escindida, la cancelación de la
persona moral escindente y recibes los documentos que comprueban el registro de la solicitud.
• En caso de que no se actualice la situación fiscal de la persona moral escindente, la resolución se envía mediante
Oficio de rechazo por incumplimiento de requisitos y condiciones a través de buzón tributario.
Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para cumplir con
resuelva el trámite o servicio información adicional la información solicitada
Inscripción: No aplica. No aplica.
Trámite inmediato.
Cancelación por fusión:
3 meses.
servicio?
• Forma Oficial RX “Formato de avisos de liquidación, Indefinida.
fusión, escisión y cancelación al Registro Federal de
Contribuyentes”, sellada.
• SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO
PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE SOLICITUD DE
INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL
RFC, que contiene el motivo por el cual no se
concluyó el trámite.
días inhábiles.
Para concluir el trámite de inscripción, deberás tramitar la e.firma, para tales efectos, tendrás que traer una unidad de
Artículos: 27, 31, 69, 69-B del CFF; 22, 23, 24 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.4.3. y 2.4.11. de la RMF.
50/CFF Solicitud de inscripción en el RFC por escisión de sociedades

Servicio Presenta tu solicitud de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes Gratuito
de la sociedad que surge de una escisión.
Pago de derechos
Costo:
El representante legal de la persona moral. Dentro del mes siguiente al día en que inicie operaciones.
¿Dónde puedo presentarlo? En la oficina del SAT, previa cita generada en:
4. En caso de que cumplas con los requisitos, recibes SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES y ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES,
de la persona moral.
SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL RFC, que contiene el motivo por el cual no
se concluyó el trámite. Puedes acudir con los documentos faltantes, dentro de los 10 días hábiles siguientes, previa
cita, a la Oficina del SAT; en caso que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu trámite nuevamente.
1. Documento notarial protocolizado, donde conste la escisión (copia certificada).

(original).
4. Poder notarial, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (original o copia certificada).
5. Documento notarial con el que haya sido designado representante legal para efectos fiscales, tratándose de
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada).
6. Clave del RFC de la sociedad escindente, en caso de escisión parcial.
Contribuyentes, la cual podrá descargar de:
https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
busqueda?locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva&words=Formato+RX+editable
imprimirla y firmarla por el representante legal en dos tantos.
8. En caso de personas morales que se creen a partir de una escisión, deben presentar la clave de RFC válida, de cada
uno de los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe,
que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos
o legislación bajo la cual se constituyen, que se mencionen dentro del documento protocolizado que les de origen
(copia simple).
9. Manifestación por escrito que contenga las claves del RFC válidas de los socios, accionistas o asociados, en caso
de que no se encuentren dentro del acta constitutiva (original).
accionistas o asociados residentes en el extranjero que no estén obligados a solicitar su inscripción en el RFC,
utilizarán el siguiente RFC genérico:
El representante legal y los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se
les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica de las personas morales y que ostenten dicho
carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, deben estar inscritos en el RFC.

• Presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, en
caso de que se genere ACUSE DE PRESENTACIÓN
• Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de la persona moral
escindida y los documentos que comprueban el registro de la solicitud.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibes el ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
LA SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL RFC, que contiene el motivo por el cual no
se concluyó el trámite.
Trámite inmediato. Inmediato. 10 días hábiles.
servicio?
• Forma Oficial RX Formato de avisos de liquidación, Indefinida.
Contribuyentes, sellada.
INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL
RFC.
días inhábiles.
Para concluir el trámite de inscripción, deberás tramitar la e.firma, para tales efectos, tendrás que traer una unidad de
Artículos: 5, 27 del CFF; 22, 23, 24 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.4.3. y 2.4.11. de la RMF.
51/CFF (Se deroga)
52/CFF (Se deroga)
53/CFF (Se deroga)
54/CFF (Se deroga)
55/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación.
Servicio Solicita el pago de tus adeudos a través de la modalidad de pago a plazos Gratuito
flexible cuando desees corregir tu situación fiscal en cualquier etapa dentro
Pago de derechos
del ejercicio de facultades de comprobación y hasta antes de que se emita
Costo:
la resolución que determine el crédito fiscal.
• Personas físicas. Cuando la autoridad fiscal te haya comunicado el monto del
• Personas morales. adeudo a corregir.

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/sh
owLogin.action
• En las Oficinas de Recaudación del SAT ubicadas en los domicilios
señalados en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-
servicios-tributarios
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs., en
la Oficialía de partes de Recaudación.
• En la oficina de la entidad federativa que te esté ejerciendo las

2. Registra en Mi portal tu RFC y Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Ingresa a los apartados: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite selecciona la opción PAGO A PLAZOS 66 Y 66-A CFF; en
Dirigido a: Administración Desconcentrada de Recaudación; Asunto: Solicitud de autorización para pago a plazos
flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación; en Descripción: Señala brevemente el motivo, periodo(s)
y concepto(s) por los que presentas tu solicitud. Adjuntar Archivo: elige Examinar y selecciona los documentos
digitalizados en formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos
debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio
del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu solicitud, imprímela o guárdala.
5. Revisa tu caso de solicitud en un plazo de 7 días para verificar si se solicitó información adicional, en caso de ser así,
contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
7. En Mi portal, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión.
8. Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta.
9. Captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación que corresponda a tu domicilio o a la entidad federativa
con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega la documentación solicitada al personal que atenderá tu trámite.
3. Recibe el escrito libre sellado como acuse de recibo.
En caso de que no cumplas:
Cuando no cumplas con alguno de los requisitos señalados en el siguiente apartado, dentro del plazo de 7 días hábiles
siguientes a la recepción de tu solicitud se te requerirá información adicional, misma que deberás entregar dentro del plazo
de 10 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento. Si no lo haces dentro de dicho plazo o la
proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud de autorización de pago a plazos y será necesario que
presentes una nueva solicitud.
1. Escrito libre firmado y en dos tantos, en el que señales:
• Nombre, denominación, o razón social de la empresa si eres persona moral.
• Domicilio fiscal manifestado en el RFC.
• Clave del RFC.
• Domicilio para oír y recibir notificaciones.
• Señalar la autoridad a la que te diriges.
• El propósito de la promoción.
• Dirección de correo electrónico.
• Acreditamiento de la representación de las personas físicas o morales.
Adicionalmente, deberás manifestar lo siguiente:
• La manifestación de que se trata de un adeudo por autocorrección, señalar el número de la operación y fecha de
presentación de la declaración.
• El monto del adeudo a pagar, así como los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a
recargos, multas y a otros accesorios.
• La modalidad de pago a plazos flexibles: En parcialidades incluyendo el proyecto de pagos con fechas y montos
concreto o de manera diferida, según elijas.
• La justificación del motivo por el cual solicitas esta modalidad de pago.
• Bajo protesta de decir verdad que el 40% del monto del adeudo a corregir representa más de la utilidad fiscal del
último ejercicio fiscal en que hayas tenido utilidad.
2. Archivo en formato PDF de la última declaración del ISR, en la que hayas manifestado utilidad fiscal.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo.
4. Poder notarial con el que acredite la personalidad de los representantes legales (copia simple y copia certificada para
cotejo), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario
público. (original y copia simple).
Contar con Contraseña, en caso de que el trámite se realice a través del Portal del SAT.
apartado ¿Dónde puedo presentarlo?; selecciona
• La autoridad fiscal dentro del plazo de 7 días contados a partir de la recepción de la solicitud, podrá requerirte datos,
informes o documentos adicionales que considere necesarios para su valoración, mismos que debes proporcionar
dentro de un plazo de 10 días hábiles.
• Una vez recibida tu solicitud y el proyecto de pagos, la autoridad procederá a efectuar la valoración y emitirá una
resolución de aceptación o negación de la propuesta de pagos, según corresponda, la cual te será notificada, a través
de buzón tributario, de forma personal o en las oficinas del SAT. En el caso de que se le haya negado la autorización
del proyecto de pagos, la autoridad fiscal procederá a concluir el ejercicio de facultades de comprobación y emitirá la
resolución determinativa del crédito fiscal que corresponda.
15 días hábiles contados a partir del día 7 días hábiles. 10 días hábiles.
siguiente a aquel en que se recibió la
solicitud o del cumplimiento al
requerimiento de información.
servicio?
• Acuse de recibo. Varía de acuerdo al número de parcialidades autorizadas.

• Resolución de autorización o negativa.
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Los formatos para el pago de contribuciones federales para pagar de la primera y hasta la última parcialidad del periodo
elegido o plazo autorizado o el correspondiente al monto diferido, te serán entregados conforme a lo siguiente:
➢ En la Oficina de Recaudación del SAT más cercana a tu domicilio.
➢ Entrega personal en tu domicilio fiscal, junto con la resolución de autorización.
➢ A través de Mi portal, sólo para los casos de reposición.
• Los pagos que se te autoricen debes pagarlos en los montos y en las fechas señaladas que se te hayan autorizado,
de no ser así, perderás el beneficio.
Artículos: 66, tercer párrafo, 134 del CFF; 66, 67 del RCFF; Reglas 2.11.11. y 2.13.4. de la RMF.
56/CFF (Se deroga)
57/CFF (Se deroga)

58/CFF Solicitud del formato para pago de contribuciones federales para personas no inscritas en el RFC.
Servicio Solicita el formato para pago de contribuciones federales (línea de Gratuito
captura) en caso de que cuentes con una resolución de créditos fiscales
Pago de derechos
determinados y no te encuentres inscrito en el RFC.
Costo:
Personas físicas y morales no inscritas en el RFC que deban Cuando lo requieras.
llevar a cabo el pago de adeudos fiscales.
https://www.sat.gob.mx/tramites/73981/consulta-y-paga-tus-adeudos-
fiscales-si-no-estas-inscrito-al-rfc
• MarcaSAT: 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22
728.
• En la Administración Desconcentrada de Recaudación que controla
el adeudo fiscal determinado.
1. Ingresa en el Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Selecciona Iniciar.
3. Registra la información solicitada, relacionada con el Registro Federal de Contribuyentes (opcional); Número de
resolución; ADR que controla el adeudo; Autoridad determinante; Fecha de resolución determinante y
Captcha; la información en cada uno de ellos es obligatoria y deberá capturarse tal y como aparecen en los
documentos proporcionados por el SAT al momento de su notificación o por alguna gestión de cobro.
4. Elige el botón Pago Total y genera la línea de captura de los adeudos a pagar. Guárdalo o imprímelo para su pago.
MarcaSAT:
1. Llama al teléfono 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728, opción 9, seguida de opción 1, de
1. Acude a la sala de internet (Mi @spacio) de la Oficina del SAT más cercana al domicilio fiscal registrado sin previa
cita, con los documentos solicitados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Genera la línea de captura en la sala de internet con apoyo del personal de la Oficina del SAT, o solicita la línea de
captura en la ventanilla asignada.
3. Recibe impreso el formato con línea de captura.
Administración Desconcentrada de Recaudación:
1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación que controla tu adeudo fiscal, con los documentos
2. Entrega el escrito libre y la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe tu acuse y espera respuesta por parte de la autoridad.
• Ingresa al portal bancario o acude a la ventanilla de la institución bancaria para realizar el pago correspondiente
si eres persona física, en caso de ser persona moral realiza tu pago a través del portal bancario.
En MarcaSAT:
En la Administración Desconcentrada de Recaudación que controla el adeudo fiscal:
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A Identificación oficial, del presente Anexo.
3. Escrito libre firmado y en dos tantos, en el que se debe señalar:
• Nombre, denominación o razón social de la empresa, si el contribuyente es persona moral.
• Domicilio para oír y recibir notificaciones, si es el caso.
• Señalar la autoridad a la que se dirige.
4. Poder notarial con el que acredite la personalidad de las y los representantes legales (copia simple y copia certificada
para cotejo), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o
fedatario público. (original y copia simple).
5. Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A Identificación oficial, del presente
Anexo.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso C Poderes, del presente Anexo.
No aplica.
En la Oficina de Recaudación en la que presentaste tu No.
solicitud, con el acuse de presentación.
Una vez enviada la solicitud, en caso de cumplir con los requisitos solicitados, obtendrás el formato para el pago de
contribuciones federales con línea de captura vigente.
servicio?
• Acuse de recibo. La fecha límite que se señale en el formato para el pago de
• En caso de que la solicitud sea procedente: formato contribuciones federales con línea de captura.
para pago de contribuciones federales con línea de
captura.
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 2, 4, 6, 17-A, 18, 20, 21, 31 párrafos primero y segundo, 65 del CFF.
59/CFF Aclaración cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de la consulta a la

solicitud de devolución a través del Portal del SAT, que la misma tiene el estatus de “abono no efectuado”.
Servicio Realiza la sustitución de tu cuenta CLABE, cuando no fue posible efectuar Gratuito
la transferencia electrónica de tu solicitud de devolución autorizada.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y personas morales:
https://sat.gob.mx/tramites/login/26089/presenta-la-correccion-de-cuenta-
clabe
2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma y oprime Enviar.
3. Selecciona el trámite y la opción de Modificar la cuenta asociada al trámite.
4. Actualiza tu Cuenta válida y seleccione la opción Aceptar.
5. En el mensaje Debe adjuntar el estado de cuenta para la cuenta CLABE y elige Aceptar, para ello selecciona la opción
Examinar, elige el archivo que corresponde al estado de cuenta y oprime Adjuntar archivo:
6. Se presenta un mensaje de conformidad, seleccione la opción correspondiente y confirma la actualización de tu cuenta
CLABE con tu e.firma.
7. Obtén y conserva su acuse de recibo electrónico.
Archivo digitalizado que contenga:
• Estado de cuenta bancario con una antigüedad no mayor a tres meses, que contenga tu cuenta CLABE, mismo que
deberá estar a tu nombre y contener tu RFC.
• En su caso, el requerimiento de la autoridad solicitando la cuenta CLABE.
• Ingresa a la liga No.
imiento-de-tramites-y-requerimientos
• Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que indique
el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, y elige
Enviar.
Buscar.
Acuse de recibo.
servicio?
días inhábiles.
Debes asegurarte de que la nueva cuenta CLABE que proporciones, esté activa en la Institución Bancaria.
Artículos: 22, 22-B del CFF; Regla 2.3.5. de la RMF.
60/CFF (Se deroga)
61/CFF (Se deroga)
62/CFF (Se deroga)
63/CFF (Se deroga)
64/CFF Solicitud de e.firma del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
Servicio Te permite obtener tu certificado de e.firma, si eres personal del Servicio Gratuito
Exterior Mexicano que se encuentra realizando funciones o comisiones
Pago de derechos
oficiales en el exterior del país.
Costo:
• Personas físicas, Servidores Públicos de la Cuando lo requieras.
Federación que realicen funciones o comisiones
oficiales en el extranjero como personal integrante
del Servicio Exterior Mexicano.
• Personas físicas, personal asimilado funcionaria o
funcionario, agregada o agregado a misiones
diplomáticas o representaciones consulares.
¿Dónde puedo presentarlo? Ante las oficinas consulares del Servicio Exterior Mexicano.
1. Acude con la documentación del trámite, a la oficina consular del Servicio Exterior Mexicano.
2. Presenta la documentación e información, señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, al funcionario
público que atenderá tu trámite.
3. Recibe la documentación relacionada con tu trámite y tu certificado digital de e.firma.
En el caso de Generación:
1. Unidad de memoria extraíble (USB) preferentemente nueva que contenga el archivo de requerimiento (.req) generado
previamente en el programa Certifica disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Para generar y descargar tus archivos.req y.key, descarga la aplicación Certifica eligiendo 32 bits y 64 bits, de
acuerdo al sistema operativo de tu equipo de cómputo.
• En su caso, ve al directorio de descargas configurado en tu equipo de cómputo.
• Ejecuta el archivo Certifica.
• Selecciona la opción Requerimiento para la Generación de Firma Electrónica.
• Captura tu RFC, CURP y Correo Electrónico, en su caso el RFC del representante legal.
• Oprime el botón siguiente.
• Establece tu Contraseña de la Clave Privada, la cual debe conformarse de 8 a 256 caracteres.
• Confirma tu Contraseña de la Clave Privada.
• Oprime siguiente.
• A continuación, el sistema te mostrará el mensaje “Oprima el Botón Continuar para iniciar con la generación del
requerimiento”.
• Elige Continuar.
• A continuación, se realizará el proceso de generación de claves por lo cual deberás mover el ratón o mouse de
tu computadora en distintas direcciones hasta que la barra de avance se haya completado y se muestre la
siguiente pantalla.
• Oprime en el botón Guardar Archivos.
• Elige la ruta para almacenar el archivo generado.
• Oprime Guardar.
• Al finalizar el sistema mostrará el mensaje que señala “Ahora ya cuenta con un requerimiento digital y su clave
privada. Proceda a entregarlo a un agente certificador y la ruta donde quedaron almacenados sus archivos”.
• Oprime Aceptar.
• En la ruta indicada, se generará una carpeta de forma automática que se conformará de la siguiente manera: la
palabra FIEL, el RFC y la fecha de creación del archivo.
2. Forma oficial FE "Solicitud de Certificado de e.firma", disponible en el apartado “Documento descargable” de la ruta:
https://www.sat.gob.mx/tramites/16703/obten-tu-certificado-de-e.firma por por duplicado y firmada en tinta azul.
3. Correo electrónico al que tengas acceso.
4. Contar con Clave Única de Registro de Población (CURP).
5. Si eres mexicano por naturalización, el original de la carta de naturalización expedida por autoridad competente.
6. Si eres extranjero, Forma Migratoria Múltiple expedida por el Instituto Nacional de Migración.
7. Comprobante de domicilio, que puede ser cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio, del
presente Anexo (original), este requisito únicamente aplica si obtuviste tu RFC a través del Portal del SAT, con tu Clave
Única de Registro de Población (CURP), en el caso de que únicamente cuentes con el Régimen de Sueldos y Salarios
se aceptará como comprobante de domicilio la credencial para votar vigente expedida por el Instituto Nacional
Electoral, siempre y cuando el domicilio sea visible.
8. Identificación oficial vigente, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente
Anexo (original).
9. Cumplir previamente con la acreditación de la identidad ante los servicios consulares.
En el caso de Renovación:
Anexo (original).
2. Unidad de memoria extraíble preferentemente (USB) nueva con el archivo con terminación (.ren) generado
previamente a través del programa Certifica, el cual se encuentra disponible en:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Descarga la aplicación Certifica eligiendo 32 bits o 64 bits, de acuerdo al sistema operativo de tu equipo de
cómputo.
• Captura tu RFC, CURP y Correo Electrónico.
• A continuación, te mostrará el mensaje “Oprima el Botón Continuar para iniciar con la generación del
requerimiento”.
• Da clic en Continuar.
siguiente pantalla.
• Oprime Guardar.
• Oprime Aceptar.

• Con la finalidad de asegurar el vínculo que debe existir entre un certificado digital y su titular, en el caso del trámite de
generación del certificado de e.firma, se deberá contar previamente con los datos de identidad del contribuyente,
consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente, fotografía del iris, firma y digitalización de los documentos
originales capturados en las oficinas consulares para la emisión del pasaporte.
• En caso de que presentes como identificación oficial la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral,
esta deberá estar vigente como medio de identificación, puedes validarla en la siguiente liga:
En la oficina consular del Servicio Exterior Mexicano en No.
la que solicitó su trámite.
• Certificado digital de e.firma, archivo digital con terminación (.cer).
• Comprobante de generación del Certificado de e.firma.
• Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del Contribuyente se emitirá el “Acuse de requerimiento de
información adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF
“Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma” del presente Anexo.
En caso de que se requiera aclarar la
situación fiscal del contribuyente o
representante legal, una vez presentada la
aclaración el contribuyente deberá acudir a
la oficina del SAT o Modulo de Servicios
Tributarios en la que inició su trámite.
servicio?
Cuando proceda el trámite: El Certificado Digital de e.firma tiene una vigencia de cuatro años
• Certificado digital de e.firma, archivo digital con a partir de la fecha de su expedición.
terminación (.cer).
• Comprobante de generación del Certificado de
e.firma.
• Si se presenta alguna inconsistencia en la situación
fiscal del contribuyente o representante legal, se
emitirá el “Acuse de requerimiento de información
adicional, relacionada con tu situación fiscal”,
conforme a lo señalado por la ficha de trámite
197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites
de Contraseña o Certificado de e.firma” del
presente Anexo.
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx.
Cuando se reciba el “Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con su situación fiscal”, se deberá
presentar información que desvirtúe la irregularidad identificada en su situación fiscal o de su representante legal, conforme
a lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado
de e.firma” del presente Anexo.
Artículos: 17-D del CFF; 8 de la LSEM; Reglas 2.2.14., 2.4.4., 2.4.9., 2.10.16. y 3.15.6. de la RMF.
65/CFF (Se deroga)
66/CFF (Se deroga)
67/CFF (Se deroga)
68/CFF (Se deroga)
69/CFF (Se deroga)

70/CFF Aviso de apertura de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de
actividades
Servicio Presenta este aviso para actualizar en el RFC el domicilio de tus Gratuito
establecimientos o sucursales.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro del mes siguiente a aquel en que se realiza la apertura
• Personas morales. del establecimiento o sucursal.

• Personas físicas: https://www.sat.gob.mx/tramites/login/61783/presenta-
tu-aviso-de-apertura-de-establecimientos-como-persona-fisica
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/35597/presenta-el-aviso-de-
apertura-de-establecimientos-de-tu-empresa
1. Ingresa a la liga para personas físicas o personas morales, según corresponda, del apartado ¿Dónde puedo
presentarlo? y requisita lo siguiente:
2. Captura tu RFC, Contraseña y el Captcha o tu e.firma y selecciona Enviar.
3. A continuación se despliega la pantalla Datos del Representante legal, registra la información solicitada en cada
campo, si eres persona física y no tienes representante legal puedes dejar los campos en blanco, si eres persona
moral el registro de esta información es obligatorio, después registra la fecha del movimiento; en la siguiente pantalla
Datos de ubicación captura la información solicitada en cada uno de los campos empezando por el código postal,
cuando registres la información de todos los campos oprime el botón Continuar, si requieres capturar otro domicilio de
establecimiento, oprime el botón Añadir y empieza nuevamente con la captura, una vez que termines de registrar el
domicilio de los establecimientos, oprime el botón Continuar, con esto concluyes la captura, selecciona el botón
Confirmar y se genera el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL revisa la
información capturada y corrige si es necesario, si la información es correcta oprime el botón Confirmar, se genera el
ACUSE DE MOVIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, que comprueba el registro de tu aviso, te
sugerimos imprimirlo o guardarlo, con esto finalizas el trámite.
4. En caso de no puedas concluir el trámite en el Portal del SAT, acude a las Oficinas del SAT, para recibir información
adicional sobre el mismo, previa cita generada en:
• El Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
No se requiere entregar documentación.
Contar con Contraseña o e.firma.
El trámite es inmediato. No.
Si capturas todos los campos del formulario electrónico, se actualiza tu situación fiscal en el RFC y recibes los documentos
que comprueban el registro del aviso.
servicio?
• Aviso de actualización o modificación de situación Indefinida.
fiscal.
• Acuse de movimientos de actualización de situación

fiscal.
la siguiente liga:
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/61783/presenta-tu-
aviso-de-apertura-de-establecimientos-como-
persona-fisica
Para facilitar la presentación del trámite en el Portal del SAT, se pone a tu disposición la Guía para presentar el aviso de
apertura de establecimiento o sucursal por internet, que se encuentra en el apartado Contenidos relacionados de la
siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/61783/presenta-tu-aviso-de-apertura-de-establecimientos-como-persona-
fisica
Artículos: 17-D, 27 del CFF; 29, 32 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
71/CFF Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones

Servicio Actualiza tu situación fiscal en el RFC, en caso de que cambien tus Gratuito
actividades económicas, se modifiquen tus obligaciones o cambies de
Pago de derechos
residencia fiscal y mantengas una actividad económica en México.
Costo:
• Personas físicas. • Dentro del mes siguiente a aquél en que cambies tu
• Personas morales. actividad económica o modifiques tus obligaciones
fiscales.
• En caso de cambios de residencia fiscal, a más tardar
dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en
que suceda el cambio de residencia fiscal o máximo con
dos meses de anticipación.
actualizacion-de-actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales-como-
persona-fisica
actualizacion-de-actividades-economicas-y-obligaciones-de-tu-empresa
3. A continuación, se despliega la pantalla Datos del Representante legal, registra la información solicitada en cada
campo, si eres persona física y no tienes representante legal puedes dejar los campos en blanco, en caso de persona
moral, el registro es obligatorio, registra la fecha del movimiento y aparecerá un Cuestionario donde deberás capturar
la información de ingresos y actividades económicas solicitada en cada una de las secciones del mismo; una vez
completada oprime el botón Continuar, se despliega el RESUMEN de la información capturada, revísala y corrige si
es necesario, si está correcta oprime el botón Guardar datos del cuestionario y posteriormente Confirmar; se genera
el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, revisa la información capturada, si es
necesario puedes corregir nuevamente, si la información es correcta oprime el botón Confirmar, con esto finalizas la
captura del trámite y se genera el ACUSE DE MOVIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, que
comprueba el registro de tu aviso, te sugerimos imprimirlo o guardarlo.
4. En caso de que no puedas concluir el trámite en el Portal del SAT, acude a las Oficinas del SAT, para recibir información
Tratándose de cambio de residencia fiscal de personas morales que tengan actividades económicas en México, procederás
como se indica a continuación, para efectos de proporcionar la información y adjuntar la documentación digitalizada a que
se refiere el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?:
1. Ingrese al Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) www.sat.gob.mx
2. Seleccione la modalidad de "Empresas".
3. Seleccione el apartado de "Trámites del RFC" / "Actualización en el RFC".
4. Seleccione "Actualiza la información de socios o accionistas".
5. Dé clic en el botón de "INICIAR".
6. Ingrese los datos de su e. Firma y de clic en Enviar.
7. Llene los datos solicitados en el formulario y confirme la información.
8. Imprima o guarde el "Acuse de Recepción".
9. Consulte, imprima o guarde el "Acuse de Respuesta".
Para el caso de cambio de residencia fiscal de personas físicas que tengan actividades económicas en México, para efectos
de proporcionar la información y adjuntar la documentación digitalizada a que se refiere el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir? procederás como se indica a continuación:
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/07768/presenta-tus-solicitudes-o-
avisos-en-materia-fiscal
2. Captura tu RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión.
3. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
4. Llena el formulario conforme a lo siguiente: En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona
71/Cambio de residencia; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Información adicional por
cambio de residencia fiscal; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que estás presentando;
adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar
y selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contenga la información que tengas que subir y elige
Cargar.
5. Oprime el botón Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención y
obtendrás tu acuse de recibo.
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a liga https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/07768/presenta-tus-
solicitudes-o-avisos-en-materia-fiscal captura RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión. Elige las opciones
Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Consulta e ingresa tu número de folio asignado, seguido de Buscar y
podrás verificar el estatus del trámite.
Requisitos para el cambio de residencia fiscal:
Archivo digitalizado que contenga la siguiente información y documentación:
1. Documento oficial emitido por autoridad competente con el que acrediten el número de identificación fiscal, registro
fiscal o equivalente en el país en que residirán para efectos fiscales, o bien, que éste se encuentra en trámite (legalizado
o apostillado por autoridad competente).
2. Designación de un representante legal que cumpla con los requisitos del artículo 174 de la Ley del ISR.
• Contar con Contraseña o e.firma.
• Las personas morales deben contar con clave de RFC valida, de cada uno de los socios, accionistas o asociados y
demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la
estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen
mencionados dentro del documento acta constitutivo.
Trámite inmediato, sólo para los casos de actualización de No.
obligaciones.
Si el registro de la información es correcto, de forma automática se actualiza la situación fiscal del contribuyente en el RFC
y recibes los documentos que comprueban el registro del aviso.
Trámite inmediato, sólo para el caso 6 días. 10 días.
de actualización de obligaciones.
servicio?
fiscal.
fiscal.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
627 22 728 en la opción orientación fiscal y para el • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
exterior del país (+52) 55 627 22 728. • En el Portal del SAT:
la siguiente liga:
días inhábiles.
➢ Personas físicas:
https://www.sat.gob.mx/tramites/33758/presenta-
el-aviso-de-actualizacion-de-actividades-
economicas-y-obligaciones-fiscales-como-
persona-fisica
➢ Personas morales:
el-aviso-de-actualizacion-de-actividades-
economicas-y-obligaciones-de-tu-empresa
Este trámite lo presentan las personas físicas y morales que:
• Modifiquen las actividades económicas que realizan y siempre que conserven al menos una activa.
• Opten por una periodicidad de cumplimiento de obligaciones fiscales diferente o cuando opten por no efectuar pagos
provisionales o definitivos.
• Elijan una opción de tributación diferente a la que tienen, excepto cuando se trate de organizaciones civiles y
fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, en cuyo caso deberán solicitar primero la cancelación de
su autorización.
• Tengan una nueva obligación fiscal por cuenta propia o de terceros o cuando dejen de tener alguna de éstas.
• Cambien su actividad económica preponderante.
Personas físicas y morales que:
• Cambien su residencia fiscal al extranjero y continúen con actividades económicas para efectos fiscales en México.
• En caso de que el documento oficial emitido por autoridad competente, a que se refiere el apartado de ¿Qué requisitos
debo cumplir? esté redactado en un idioma distinto al español, deberá presentarse con su respectiva traducción al
• El SAT se reserva sus facultades de verificación y comprobación con respecto del cumplimiento de los requisitos
establecidos en esta ficha de trámite, en el caso de cambio de residencia fiscal, para que en caso de determinar
incumplimiento, proceda conforme a las disposiciones aplicables.
• La presentación del aviso de cambio de residencia fiscal, es sin perjuicio de la aplicación de los criterios para considerar
residente para efectos fiscales en México a una persona de conformidad con los artículos 9 del CFF y 4 de los tratados
para evitar la doble tributación que México tiene en vigor, que para este último caso pudieran resultar aplicables.
Artículos: 9, 17-D, 27 del CFF; 174 de la LISR; 29 y 30 del RCFF; Reglas., 2.5.13., 3.12.4., 3.13.2., 3.13.20., 3.21.4.1.,
12.3.2., 12.3.5. y 12.3.15. de la RMF. 1.8, 1.10., 2.11., 2.13., 3.4. y 3.6. de la RFA Sector Autotransporte y Regla 3. de la
RFA Sector Primario.
72/CFF Aviso de cierre de establecimientos y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de sus
actividades.
Servicio Presenta este aviso para actualizar el domicilio de un establecimiento Gratuito
o sucursal en caso de que lo cierres. Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro del mes siguiente a aquél en que se cierre el
• Personas morales. establecimiento o sucursal.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/26672/presenta-tu-aviso-de-cierre-
de-establecimiento
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/35756/presenta-el-aviso-de-cierre-de-
establecimientos-de-tu-empresa
campo, si eres persona física y no tienes representante legal puedes dejar los campos en blanco, si se trata de una
persona moral la captura es obligatoria, registra la fecha del movimiento; aparecerá la pantalla de Datos de ubicación,
puedes localizar los establecimientos que tienes registrados capturando la información requerida en los campos
Nombre de la Entidad Federativa y Nombre del Municipio o Demarcación Territorial, posteriormente da clic en el botón
Buscar, selecciona de la lista que se muestra, el establecimiento que deseas cerrar y da clic en Continuar, con esto
concluyes la captura del aviso, selecciona el botón Confirmar y se genera el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O
MODIFICACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL revisa la información capturada y corrige si es necesario; si la información
es correcta oprime el botón Confirmar, se genera el ACUSE DE MOVIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN
FISCAL, que comprueba el registro de tu aviso, te sugerimos imprimirlo o guardarlo, con esto finalizas el trámite.
Si capturas correctamente los campos del formulario, se actualiza la situación fiscal del contribuyente en el RFC y recibes
los documentos que comprueban el registro del aviso.
servicio?
fiscal.
fiscal.
• Oficina virtual. Podrás acceder a este canal de atención queja-o-denuncia
al agendar tu cita en la siguiente liga: • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en
diversas ciudades del país, como se establece en la
siguiente liga:
inhábiles.
➢ Persona física:
tu-aviso-de-cierre-de-establecimiento
➢ Persona moral:
el-aviso-de-cierre-de-establecimientos-de-tu-
empresa
Para facilitar la presentación del trámite en el Portal del SAT, se pone a tu disposición la Guía para presentar el trámite
de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen
mercancías y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeño de actividades, que se encuentra en el
apartado Contenidos relacionados de la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/26672/presenta-tu-aviso-de-
cierre-de-establecimiento
Artículos: 17-D, 27 del CFF; 29, 32 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
73/CFF Aviso de suspensión de actividades

Servicio Actualiza tu situación fiscal en el RFC, en caso de que dejes de realizar Gratuito
actividades económicas o cambies de residencia fiscal.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas. • Suspensión de actividades:
Dentro del mes siguiente a aquel en que dejen de realizar
actividades económicas.
• Cambio de residencia fiscal:
A más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores a
aquél en que suceda el cambio de residencia fiscal o
máximo con dos meses de anticipación.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/30544/presenta-tu-aviso-de-
suspension-de-actividades-como-persona-fisica
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y requisita lo siguiente:
campo, para personas físicas si no tienes representante legal puedes dejar los campos en blanco, registra la fecha del
movimiento y en la siguiente pregunta selecciona la opción que corresponda y posteriormente oprime el botón
Continuar.
4. En la siguiente pantalla. Datos de ubicación selecciona de la lista que se despliega, el domicilio donde conservarás la
documentación. Si requieres registrar un nuevo domicilio donde conservarás la documentación oprime el botón Nuevo
domicilio y registra la información en cada uno de los campos, empezando por el código postal.
5. Una vez seleccionado o capturado el domicilio, oprime el botón Continuar, con esto concluyes la captura, selecciona
el botón Confirmar y se genera el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL revisa
la información capturada y corrige si es necesario.
6. Si la información es correcta oprime el botón Confirmar, se genera el ACUSE DE MOVIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN
DE SITUACIÓN FISCAL, que comprueba el registro de tu aviso, te sugerimos imprimirlo o guardarlo, con esto finalizas
el trámite.
Para el caso de cambio de residencia fiscal adicionalmente procederás como se indica a continuación, para efectos de
proporcionar la información y adjuntar la documentación digitalizada a que se refiere el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir?
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/07768/presenta-tus-solicitudes-o-
avisos-en-materia-fiscal
4. Llena el formulario conforme a lo siguiente: En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona
73/Cambio de residencia; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Información adicional por
cambio de residencia fiscal; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que estás presentando;
adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar
y selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contenga la información que tengas que subir y elige
Cargar.
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a liga https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/07768/presenta-tus-
solicitudes-o-avisos-en-materia-fiscal captura RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión. Elige las opciones
Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Consulta e ingresa tu número de folio asignado, seguido de Buscar y
podrás verificar el estatus del trámite.
Requisitos para el cambio de residencia fiscal:
Archivo digitalizado que contenga la siguiente información y documentación:
1. Documento oficial emitido por autoridad competente con el que acrediten el número de identificación fiscal, registro
fiscal o equivalente en el país en que residirán para efectos fiscales, o bien, que éste se encuentra en trámite
(legalizado o apostillado por autoridad competente).
2. Designación de un representante legal que cumpla con los requisitos del artículo 174 de la Ley del ISR.
3.- Manifestación bajo protesta de decir verdad que no se encuentra en ejercicio de facultades de comprobación.
• Contar con el acuse de baja del padrón de actividades vulnerables, en caso de contribuyentes que son sujetos
obligados por realizar actividades vulnerables.
El trámite es inmediato sólo para el caso de suspensión. No
Si capturas correctamente los campos del formulario, se actualiza la situación fiscal del contribuyente en el RFC y recibes
los documentos que comprueban el registro del aviso.
Trámite inmediato, sólo para el caso 6 días. 10 días.
de suspensión de actividades.
servicio?
• AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN Indefinida.
DE SITUACIÓN FISCAL.
• ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN
aviso-de-suspension-de-actividades-como-
persona-fisica
Tratándose del aviso de cambio de residencia fiscal:
• En caso de que el documento oficial emitido por autoridad competente, a que se refiere el apartado de ¿Qué requisitos
debo cumplir? esté redactado en un idioma distinto al español, deberá presentarse con su respectiva traducción al
• El SAT se reserva sus facultades de verificación y comprobación con respecto el cumplimiento de los requisitos
establecidos en esta ficha de trámite, en el caso de cambio de residencia fiscal para que en caso de determinar
incumplimiento, proceda conforme a las disposiciones aplicables.
• Para facilitar la presentación del trámite en el Portal del SAT, se pone a tu disposición la Guía para presentar el aviso
de Suspensión de Actividades por Internet, que se encuentra en el apartado Contenidos relacionados de la siguiente
liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/30544/presenta-tu-aviso-de-suspension-de-actividades-como-persona-fisica
• La presentación del aviso de cambio de residencia fiscal es sin perjuicio de la aplicación de los criterios para considerar
residente para efectos fiscales en México a una persona de conformidad con los artículos 9 del CFF y 4 de los tratados
para evitar la doble tributación que México tiene en vigor, que para este último caso pudieran resultar aplicables.
• Con la presentación de este aviso, la cédula de identificación fiscal que en su caso tengas asignada queda sin efectos
en forma automática.
Artículos: 9, 17-D, 27 del CFF; 174 de la Ley del ISR; 29, 30 del RCFF; Reglas 2.5.1., y 2.5.13. de la RMF.
74/CFF Aviso de reanudación de actividades.

Servicio Presenta este aviso para actualizar tu situación fiscal en el RFC, en caso de que Gratuito
inicies nuevamente alguna actividad económica. Pago de
derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro del mes siguiente a aquel en que inicien nuevamente
• Personas morales. alguna actividad económica.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/00354/presenta-tu-aviso-de-
reanudacion-de-actividades-como-persona-fisica
https://www.sat.gob.mx/tramites/34513/presenta-el-aviso-de-reanudacion-
de-actividades-de-tu-empresa
3. En la siguiente pantalla Datos de ubicación selecciona de la lista de domicilios registrados que se muestra, el domicilio
que deseas se considere como domicilio fiscal, en caso de que sea distinto, selecciona Nuevo domicilio y captura la
información requerida en cada campo, empezando por el código postal al finalizar oprime el botón Continuar;
aparecerá un Cuestionario donde deberás capturar la información de ingresos y actividades económicas solicitada
en cada una de las secciones del mismo; una vez completada oprime Continuar, se despliega el RESUMEN de la
información capturada, revísala y corrige si es necesario, si está correcta oprime el botón Guardar datos del
cuestionario y posteriormente Confirmar, se genera el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL, revisa la información capturada, si es necesario puedes corregir nuevamente, si la información
es correcta oprime el botón Confirmar.
4. En caso de que hayas registrado un nuevo domicilio fiscal, se muestra una pantalla en la que debes registrar los
datos de la e.firma, para concluir la captura, oprime Confirmar y posteriormente Concluir Solicitud, con esto finalizas
la captura del trámite y se genera el ACUSE DE MOVIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, que
comprueba el registro de tu aviso, te sugerimos imprimirlo o guardarlo.
5. En caso de que no puedas concluir el trámite en el Portal del SAT, acude a las Oficinas del SAT, para recibir
información adicional sobre el mismo, previa cita generada en:
• Las personas morales deben contar con clave de RFC válido, de cada uno de los socios, accionistas o asociados y
demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la
estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen
citados dentro del documento constitutivo.
El trámite es inmediato. No.
Si el registro de la información es correcto, se actualiza la situación fiscal del contribuyente en el RFC y recibes los
documentos que comprueban el registro del aviso.
servicio?
• AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE Indefinida.
SITUACIÓN FISCAL.
• ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL.
siguiente liga:
inhábiles.
➢ Persona física:
tu-aviso-de-reanudacion-de-actividades-como-
persona-fisica
el-aviso-de-reanudacion-de-actividades-de-tu-
empresa
Para facilitar la presentación del trámite en el Portal del SAT, se pone a tu disposición la Guía para presentar tu trámite de
reanudación de actividades, que se encuentra en el apartado Contenidos relacionados de la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/00354/presenta-tu-aviso-de-reanudacion-de-actividades-como-persona-fisica
Artículos: 17-D, 27 del CFF; 29, 30 del RCFF; Reglas 2.5.13. de la RMF.
75/CFF Aviso de suspensión/reanudación de actividades de asalariados.

Servicio Presenta este aviso para suspender o reanudar a asalariados. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y personas morales con carácter de Cuando lo requieras.
empleador o patrón.
https://www.sat.gob.mx/tramites/12378/presenta-el-aviso-de-suspension-y-
reanudacion-de-actividades-de-tus-trabajadores-%28asalariados%29
1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y elige la opción INICIAR.
2. En Mi Portal, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción SUSPENSIÓN ASALARIADO o
REANUDACIÓN ASALARIADO, según sea el caso; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto:
Solicitud de suspensión o reanudación de actividades, según el caso; Descripción: Solicito la suspensión o
reanudación de actividades en el Padrón del RFC; según el caso, de los contribuyentes asalariados. Para anexar la
información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo
digitalizado con extensión TXT con las características que se explican en el apartado de Información adicional y elige
Cargar.
tu solicitud.
de folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
1. Archivo TXT, que cumpla con las siguientes características:
• Únicamente mayúsculas.
• El formato del archivo debe ser en Código Estándar Americano para Intercambio de Información (ASCII), sin
importar el nombre de dicho archivo.
• El archivo deberá estar delimitado por pipes “I” de conformidad con los siguientes nueve campos, de la persona
asalariada:
➢ Primera columna. - Clave en el RFC a 13 posiciones.
➢ Segunda columna. - Clave CURP a 18 posiciones.
➢ Tercera columna. - Primer Apellido.
➢ Cuarta columna. - Segundo Apellido (no obligatorio).
➢ Quinta columna. - Nombre(s).

➢ Sexta columna. - Fecha de suspensión o reanudación del asalariado en el formato DD/MM/AAAA.
➢ Séptima columna. - Marca del indicador de la suspensión o reanudación de la persona asalariada de
acuerdo a los valores siguientes 1 Suspensión de asalariados, 2 Reanudación de asalariados. (únicamente
pueden ser los valores 1 o 2).
➢ Octava columna. - Clave de RFC del patrón a 12 o 13 posiciones, según corresponda persona moral o
persona física.
➢ Novena columna. - Marca del indicador de los Ingresos del asalariado de acuerdo a los valores siguientes
(únicamente pueden ser los valores 1, 2, 3, 4, 5 o 6):
1. Asalariados con ingresos mayores a $400,000.00. (Cuatrocientos mil pesos 00/100 M.N.)
2. Asalariados con ingresos menores o iguales a $400,000.00. (Cuatrocientos mil pesos 00/100 M.N.)
3. Asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00. (Cuatrocientos mil pesos 00/100 M.N.) y
menores a $75,000,000.00. (Setenta y cinco millones de pesos 00/100 M.N.)
4. Asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00. (Cuatrocientos mil pesos 00/100
M.N.)
5. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00.
(Cuatrocientos mil pesos. 00/100 M.N.)
6. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a
$400,000.00. (Cuatrocientos mil pesos 00/100 M.N.)
• Las columnas no deberán contener títulos o estar vacías, excepto la cuarta columna.
• Ser empleador o patrón.
• La autoridad validará la información, si es procedente la solicitud se realiza la actualización de los trabajadores y
recibes Acuse de Respuesta.
• En caso contrario en el mencionado Acuse de respuesta se indica el motivo por el cual no procedió el aviso.
servicio?
• Oficina virtual. Podrás acceder a este canal de o-denuncia
el-aviso-de-suspension-y-reanudacion-de-
actividades-de-tus-trabajadores-
%28asalariados%29
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 30 del RCFF; 94 de la LISR; 297 del CFPC; Regla 2.5.13. de la RMF.
76/CFF Aviso de cambio de denominación o razón social.

Servicio Actualiza la situación fiscal de personas morales en el RFC, en caso de que Gratuito
cambien su denominación o razón social.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. Dentro del mes siguiente a aquél en que:
• Se protocolice ante fedatario público el acta de asamblea
de cambio de denominación o razón social.
• Se publique Decreto de modificación en el Diario Oficial de
la Federación, Periódico o Gaceta Oficial.
¿Dónde puedo presentarlo? En las oficinas del SAT, previa cita generada en:
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? y entrega la
documentación al personal que atenderá tu trámite.
3. Recibe al finalizar el trámite, los documentos que comprueban el registro de tu aviso. En caso de que cumplas con los
requisitos recibe ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL.
4. En caso de que no cumplas con todos los requisitos, se te informará que documentación hace falta y deberás iniciar
tu trámite nuevamente.
1. Acta protocolizada ante Fedatario público donde conste el cambio de denominación o razón social, en copia certificada.
2. Decreto o Acuerdo tratándose de la Administración Pública (Federal, Estatal, Municipal), en el que se haya
determinado el cambio de denominación o razón social, publicado en el Diario, Periódico o Gaceta Oficial, copia simple
o impresión.
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente
Anexo (original).
4. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal en copia certificada u original de carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario público.
5. Documento notarial con el que se designó al representante legal para efectos fiscales, tratándose de residentes en el
extranjero o de extranjeros residentes en México en copia certificada.
No aplica.
Si cumples con los requisitos, se actualiza la denominación o razón social de la persona moral en el RFC y recibes de forma
inmediata los documentos que comprueban el registro de tu aviso.
Inmediato. No aplica. No aplica.
servicio?
ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE Indefinida.
SITUACIÓN FISCAL.
días inhábiles.
aviso-de-cambio-de-denominacion-o-razon-social
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 29, 31 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
77/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal a través del Portal del SAT, en la Oficina del SAT o en la Oficina
virtual

Servicio Presenta este aviso para actualizar los datos de tu domicilio fiscal en el RFC. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. • Dentro de los diez días hábiles siguientes, al cambio de

• Personas morales. domicilio fiscal.
• Para contribuyentes a los que se les han iniciado
facultades de comprobación, con cinco días hábiles de
anticipación al cambio de domicilio.

https://sat.gob.mx/tramites/30357/realiza-tu-cambio-de-domicilio-en-el-rfc
https://sat.gob.mx/tramites/34794/realiza-el-cambio-de-domicilio-en-el-rfc-de-tu-
empresa
En la oficina del SAT, previa cita generada en:
Tratándose de contribuyentes que únicamente perciban ingresos por salarios y
en general por la prestación de un servicio personal subordinado:
En la Oficina virtual previa cita generada en:
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga para personas físicas o personas morales, según corresponda, del apartado
¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona INICIAR.
2. Registra tu RFC y Contraseña y Captcha, o los datos de la e.firma.
3. Captura en los campos del formulario electrónico que se despliega referentes a: Datos del representante legal (en
caso de ser aplicable); en caso de que no aplique, captura la fecha de movimiento y elige Continuar, verifica el
domicilio y revisa la información capturada. Confirma los datos e ingresa tu e.firma; oprime el botón Confirmar y
posteriormente Concluir solicitud para que finalices el AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL y se
genere el ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, imprímelo o guárdalo.
4. En caso de que, al finalizar la captura, se indique en el acuse que para concluir el trámite debes presentarte en la
oficina del SAT de tu preferencia, acude previa cita, con la documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir? opción En las oficinas del SAT.
2. Entrega la documentación al personal que atenderá el trámite y proporciona la información que se te solicite.
3. Recibe al finalizar el trámite, los documentos que comprueban el registro de tu aviso.
• En caso de que cumplas con los requisitos recibes: AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL y
ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, con lo cual finaliza el trámite.
• En caso de que no cumplas con algún requisito, recibes: ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES, que contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite.
4. Puedes acudir, previa cita, con los documentos faltantes, dentro del plazo señalado en dicho Acuse, a la Oficina del
SAT donde iniciaste el trámite.
En la Oficina virtual, previa cita:
1. Envía previamente a tu sesión virtual, la documentación que se señala en el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir?
2. Ingresa a tu sesión virtual y proporciona la información que te solicite el personal que atenderá el trámite.
3. En caso de que cumplas con los requisitos recibes: AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL y ACUSE
DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, con lo cual finaliza el trámite.
4. En caso de que no cumplas con los requisitos, deberás iniciar nuevamente tu trámite con todos los documentos.
En las Oficinas del SAT presentar:
presente Anexo (original).
* En el caso de los asalariados y contribuyentes sin actividad económica, sólo requieren la credencial para votar
vigente emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), siempre que el domicilio se
encuentre visible.
En sala de internet en las Oficinas del SAT:
No se requiere presentar documentación, únicamente llevar su e.firma activa.
En caso de ser representante legal:
1. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales (original) o fedatario público (copia certificada).
2. Documento notarial protocolizado con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales,
tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada).
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores y actúen como representantes de los
mismos, deben presentar:
1. Copia certificada del acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil u obtenida en el Portal:
https://www.gob.mx/actas (Formato Único), o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
2. Resolución judicial o instrumento notarial emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela,
en caso de que así proceda (original).
Anexo (original).
4. Manifestación por escrito de conformidad de los padres, para que uno de ellos actúe como representante del menor,
junto con copias simples de sus identificaciones oficiales vigentes (cualquiera de las señaladas en el punto anterior).
En la Oficina virtual, presentar de forma digitalizada en formato PDF lo siguiente:
1. Identificación oficial vigente del contribuyente, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Identificación oficial, del presente Anexo.
2. Si el domicilio no se encuentra visible en la credencial para votar vigente o en alguna otra de las identificaciones
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo, deberán presentar adicionalmente:
• Comprobante de domicilio, que puede ser cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
* La credencial para votar vigente emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), se
deberá presentar por ambos lados.
3. Formato de avisos al Registro Federal de Contribuyentes a través de Oficina virtual FOV
Contar con Contraseña y e.firma, sólo para los avisos que se presenten a través del Portal del SAT.
• Trámite inmediato en el Portal del SAT y en la Oficina No.
virtual.
• Presencial en la Oficina del SAT, previa cita, en caso
de que se genere ACUSE DE PRESENTACIÓN
AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, con el número de
folio que se encuentra en el citado acuse.
• Si cumples con los requisitos, se actualiza el domicilio fiscal y recibes el ACUSE DE MOVIMIENTOS DE
ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL.
• Si no concluyes el trámite de forma automática recibes ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE

SITUACIÓN FISCAL y debes acudir a las Oficinas del SAT cumpliendo con los requisitos señalados en el apartado
¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio? en la parte relativa a “En las Oficinas del SAT”.
• Si cumples con los requisitos, se actualiza el domicilio fiscal y recibes AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN
FISCAL, así como el ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, sin que sea
necesario que el trámite se haya iniciado a través del Portal del SAT.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
LA SOLICITUD O AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, que contiene el
motivo por el cual no se concluyó el trámite.
En la Oficina virtual:
• Si cumples con los requisitos, se actualiza el domicilio fiscal y recibes, a través de correo electrónico, AVISO DE
ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL y ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN
FISCAL.
• En caso de que no cumplas con todos los requisitos, deberás iniciar nuevamente tu trámite.
servicio?
• AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE Indefinida.
SITUACIÓN FISCAL.
• ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL.
• En caso que no cubras el total de requisitos al presentar
el aviso en las Oficinas del SAT, recibes ACUSE DE
INSCRIPCIÓN o AVISO DE ACTUALIZACIÓN AL
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, salvo
que el trámite se realice en la Oficina virtual.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del
siguiente liga:
inhábiles.
https://sat.gob.mx/tramites/30357/realiza-tu-cambio-
de-domicilio-en-el-rfc
https://sat.gob.mx/tramites/34794/realiza-el-cambio-
de-domicilio-en-el-rfc-de-tu-empresa
• Para facilitar la presentación del trámite en el Portal del SAT, se pone a tu disposición la “Guía para presentar el Aviso
de Cambio de Domicilio por Internet”, que se encuentra en el apartado “Contenidos relacionados” de las siguientes
ligas:
Personas morales: https://www.sat.gob.mx/tramites/34794/realiza-el-cambio-de-domicilio-en-el-rfc-de-tu-empresa
Personas Físicas: https://sat.gob.mx/tramites/30357/realiza-tu-cambio-de-domicilio-en-el-rfc
• Para facilitar la presentación del trámite a través de la Oficina virtual, se pone a tu disposición la “Guía para presentar
el Aviso de Cambio de Domicilio mediante Oficina virtual”, que se encuentra en el apartado “Contenidos relacionados”
de la siguiente liga:
Personas Físicas: https://sat.gob.mx/tramites/30357/realiza-tu-cambio-de-domicilio-en-el-rfc
Artículos: 10, 17-D y 27 del CFF; 29 y 30 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.5.11. y 2.5.13. de la RMF.
78/CFF Aviso de corrección o cambio de nombre y demás datos de identidad.

Servicio Actualiza los datos de identidad (nombre, apellidos, fecha de nacimiento o Gratuito
CURP) de una persona física en el RFC.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas. • Dentro del mes siguiente a aquél en el que se lleve a
cabo la corrección o cambio de datos de identidad.
• Cuando se actualice cualquier dato de identidad
registrado en el RFC.
• Cuando identifiques que alguno de tus datos de
identidad no coincide con el que se encuentra
registrado en el RFC.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas del SAT o en la Oficina virtual, previa cita generada en:
Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
2. Entrega la documentación al personal que atenderá tu trámite y proporciona la información que te solicite el asesor
fiscal.
3. Recibe, al finalizar el trámite, los documentos que comprueban el registro de tu aviso.
• En caso de que cumplas con los requisitos, recibe ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL.
• En caso de que no cumplas con todos los requisitos, se te informará que documentación hace falta y deberás
iniciar tu trámite nuevamente.
En Oficina virtual:
1. Envía previamente a tu sesión virtual la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir?
2. Ingresa a tu sesión virtual y proporciona la información que te solicite el personal que atenderá el trámite.
• En caso de que cumplas con los requisitos, recibe AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL y
ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL.
• En caso de que no cumplas con todos los requisitos, se te informará qué documentación hace falta y deberás
Tratándose de corrección o cambio de nombre o fecha de nacimiento:

1. Acta de nacimiento expedida por el Registro Civil en copia certificada u obtenida en el Portal https://www.gob.mx/actas
donde consten los datos a corregir o, en su caso CURP actualizada.
2. Documento migratorio vigente expedido por autoridad competente, en el que conste el nuevo nombre, en caso de
extranjeros (original).
3. Carta de Naturalización, en caso de mexicanos por naturalización (original).
Tratándose de corrección o incorporación de CURP:
1. CURP actualizada ante el Registro Nacional de Población.
En ambos casos:
1. Poder notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada
ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (original).
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores y actúen como representantes de los
mismos, deben presentar:
1. Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil, en copia certificada u obtenida en el Portal
https://www.gob.mx/actas (Formato Único) o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación
a través del Registro Nacional de Población (original).
2. Resolución judicial o instrumento notarial emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela,
en caso de que así proceda (original).
3. Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del menor,
junto con copias simples de sus identificaciones oficiales vigentes, pudiendo ser cualquiera de las señaladas con
anterioridad (original).
4. Identificación oficial vigente, cualquiera de las previamente descritas, a nombre del padre o tutor que funja como
representante del menor de edad (original).
En la Oficina virtual:
Deberás presentar de forma digitalizada en formato PDF, lo siguiente:
Tratándose de corrección o cambio de nombre:
1. Acta de nacimiento expedida por el Registro Civil en copia certificada u obtenida en el Portal https://www.gob.mx/actas
donde consten los datos a corregir o, en su caso, CURP.
2. Carta de Naturalización, en caso de mexicanos por naturalización.
4. Formato de avisos al Registro Federal de Contribuyentes a través de Oficina virtual FOV.
Tratándose de corrección o incorporación de CURP:
1. CURP actualizada ante el Registro Nacional de Población.
3. Formato de avisos al Registro Federal de Contribuyentes a través de Oficina virtual FOV.

No aplica.

Si cumples con los requisitos, se actualizan los datos de identidad en el RFC y recibes de forma inmediata los documentos
que comprueban el registro de tu aviso.
Plazo máximo para que el Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para cumplir con la
SAT resuelva el trámite o información adicional información solicitada
servicio
servicio?
ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE Indefinida.
SITUACIÓN FISCAL.
siguiente liga:
inhábiles.
https://sat.gob.mx/tramites/93185/presenta-tu-aviso-
de-correccion-o-cambio-de-nombre-
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 29, 30 y 31 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
79/CFF Aviso de cambio de régimen de capital.

Servicio Actualiza el cambio de régimen de capital de la persona moral en el Registro Gratuito
Federal de Contribuyentes.
Pago de derechos
Costo:

Personas morales. Dentro del mes siguiente a aquél en que se protocolice ante
fedatario público el Acta de Asamblea donde conste el cambio de
régimen de capital o la transformación en otro tipo de sociedad.
2. Entrega la documentación al personal que atenderá el trámite y proporciona la información que te solicite el asesor
fiscal.
• En caso de que cumplas con los requisitos, recibe ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL.
1. Instrumento notarial en el que conste el cambio de régimen de capital o la transformación en otro tipo de sociedad
2. Identificación oficial vigente y en original del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
3. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (original).
4. Instrumento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales, tratándose de
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada).
No aplica.
Si cumples con los requisitos, se actualiza el cambio de régimen de la persona moral en el RFC y recibes los documentos
servicio?
la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/tramites/05385/presenta-tu-
aviso-de-cambio-de-regimen-de-capital
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 29, 30, 31 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
80/CFF Aviso de apertura de sucesión.

Servicio Actualiza la situación fiscal en el RFC de una persona física en caso de Gratuito
fallecimiento, a través de su albacea.
Pago de derechos
Costo:
Persona física (Representante legal de la sucesión). Dentro del mes siguiente al día en que se acepte el cargo de
albacea de la sucesión.
2. Entrega la documentación al personal que atenderá tu trámite y proporciona información que te solicite.
3. Recibe al finalizar el trámite, los documentos que comprueban el registro de tu aviso.
• En caso de que cumplas con los requisitos recibe ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL.

1. Forma Oficial RX “Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación al Registro Federal de
Contribuyentes” la cual podrá descargar de:
https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
Elige la opción: Normatividades / Formato RX (editable) y llénala conforme a su sección de instrucciones, imprímela
en dos tantos y deberá estar firmada por el representante legal de la sucesión.
2. Acta de defunción expedida por el Registro Civil correspondiente (copia certificada y copia simple para cotejo).
3. Acuerdo o instrumento notarial de aceptación del cargo de albacea, que debe contener la fecha de inicio de la sucesión
(copia certificada y copia simple para cotejo).
4. Identificación oficial vigente y en original del representante legal de la sucesión, cualquiera de las señaladas en el
Que la persona que fallezca hubiera sido una persona obligada a presentar declaraciones periódicas por cuenta propia.
La presentación de este aviso deberá realizarse después de aceptar el cargo de representante legal de la sucesión y
previamente a la del aviso de cancelación en el registro federal de contribuyentes por liquidación de la sucesión.

Si cumples con los requisitos, se actualiza la situación fiscal del contribuyente en el RFC y recibes de forma inmediata los
documentos que comprueban el registro de tu aviso.
servicio?
• Forma oficial RX “Formato de avisos de liquidación, Hasta que el albacea o representante legal presente el aviso de
fusión, escisión y cancelación al Registro Federal cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
de Contribuyentes”, sellada.
la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/tramites/27889/presenta-el-aviso-
de-apertura-de-sucesion
No aplica.
81/CFF Aviso de cancelación en el RFC por cese total de operaciones

Servicio Actualiza la situación fiscal en el RFC de la persona moral o fideicomiso Gratuito
en caso de cancelación o cambio de residencia fiscal.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales y fideicomisos. Por cancelación: Dentro del mes siguiente a aquél en el que
se haya presentado la última declaración a que se esté
obligado.
Por cambio de residencia fiscal: A más tardar dentro de los 15
días inmediatos anteriores a aquél en que suceda el cambio
de residencia fiscal o máximo con dos meses de anticipación.
¿Dónde puedo presentarlo? En las oficinas del SAT, previa cita para el servicio de cancelación de
personas morales, generada en:
Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
fiscal.
3. Recibe el Acuse de información de trámite de actualización.
4. En caso de que cumplas con los requisitos recibe la forma oficial RX sellada y foliada como acuse de recibo, junto
con el documento mencionado en el punto anterior.
5. Ingresa al Portal del SAT, transcurridos 3 meses posteriores a la presentación del trámite, para verificar que el aviso
fue registrado, en: https://sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-informacion-fiscal de acuerdo a lo
siguiente: registra en Mi Cuenta tu RFC y Contraseña y selecciona el botón Iniciar sesión, en el apartado de Datos
de Identificación, podrás consultar en el campo Situación si el aviso ya fue procesado, apareciendo el estado de
Cancelado por cese total de operaciones.
6. Si ya aparece ese estado, podrás generar la constancia de situación fiscal en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal elige el medio de autenticación
(Contraseña o e.firma), registra los datos de autenticación y selecciona el botón Generar Constancia; imprímela o
guárdala.
7. En caso de que al realizar tu consulta el aviso aún no esté registrado, acude a la Oficina del SAT donde lo presentaste,
previa cita, para recibir información sobre la situación fiscal de la persona moral.
8. En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, recibes Oficio de rechazo por
incumplimiento de requisitos o condiciones, el cuál te será enviado por buzón tributario; si recibes este oficio,
será necesario que presentes tu trámite nuevamente.
Contribuyentes, la cual puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
Elegir las opciones Normatividades / Formato RX (editable) y llenarla conforme a su sección de instrucciones,
imprimirla y firmarla por el representante legal (en dos tantos).
2. Documento protocolizado ante fedatario público donde conste el cese total de operaciones (copia simple y copia
certificada para cotejo).
3. Identificación oficial vigente del representante legal, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Ilícita, y su Reglamento; deberán presentar el acuse de su solicitud de baja en el padrón de actividades vulnerables
en original, o bien, la manifestación bajo protesta de decir verdad que presentaron el acuse de solicitud de baja en el
referido padrón o que no son sujetos obligados en términos de la referida Ley.
5. Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social en sentido positivo o Documento
que contenga la Leyenda de “Sin Opinión de Cumplimiento”, al momento de la presentación del trámite.
6. Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo) o
• Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
7. Documento notarial protocolizado con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales,
tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia simple y copia certificada para
cotejo).
a) Administración Pública (Federal, Estatal, Municipal, etc.).
• En lugar del documento notarial donde conste el Cese, el Decreto o acuerdo por el cual se extinguen dichas
entidades, publicado en el órgano oficial de difusión (copia simple o impresión del diario, periódico o gaceta
oficial).
b) Cambio de residencia fiscal:
• Documento protocolizado ante fedatario público donde conste la designación del representante legal que cumpla
los requisitos del artículo 174 de la Ley del ISR (copia simple y copia certificada para cotejo).
• Documento oficial emitido por autoridad competente con el que acrediten el número de identificación fiscal del
país, registro fiscal o equivalente el país en que residirán para efectos fiscales, o bien, que éste se encuentra en
trámite (copia simple y copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente para cotejo).
Tratándose de cambio de residencia fiscal, adicionalmente procederás como se indica a continuación,
para efectos de proporcionar la información y adjuntar la documentación digitalizada a que se refiere el
inciso b) del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?:
4. Seleccione la opción de Actualiza la información de socios o accionistas".
c) Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles o que en algún ejercicio
fiscal hubieran contado con dicha autorización.
• Acuse de la información presentada en el Portal de transparencia con motivo de la transmisión de su patrimonio
a otra donataria autorizada para recibir donativos deducibles (impresión o copia simple).
d) Asociaciones Religiosas.
• Documento de cancelación emitido por la Secretaría de Gobernación. (copia certificada y copia simple para el
cotejo).
• Haber presentado la última declaración a la que se hubiera estado obligado antes de la cancelación.
• Opinión de cumplimiento positiva, en términos del artículo 32-D del CFF de la persona moral a cancelar, al momento
de la presentación del trámite.
• Que el importe de tus ingresos, deducciones, el valor de actos o actividades, las retenciones, o el impuesto acreditable,
que manifestaste en tus declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, concuerden con los
importes señalados en tus CFDI, expedientes, documentos o bases de datos que las autoridades fiscales, tienen en
su poder o a las que tengan acceso, respecto de los últimos cinco ejercicios fiscales.
69-B, cuarto párrafo del CFF, salvo que hayas acreditado ante el SAT la materialidad de las operaciones que ampara
correspondan.
• Que el domicilio para conservar la contabilidad, manifestado en la citada Forma RX sea localizable.
Presencial, en la Oficina del SAT donde presentaste el Sí, orden de verificación al domicilio donde conserva la
aviso, con el número de folio que se encuentra en la forma contabilidad para determinar su localización.
oficial RX.
• Si cumples con los requisitos y las condiciones, se actualiza la situación fiscal en el RFC de la persona moral.
• En caso de que no se actualice la situación fiscal, la resolución se envía a través del Oficio de rechazo por
incumplimiento de requisitos o condiciones, por buzón tributario.
3 meses. No aplica. No aplica.
servicio?
• Forma oficial RX “Formato de avisos de liquidación, Indefinida.
• Acuse de información de trámite de actualización o
cancelación al RFC.
• En su caso, Oficio de rechazo por incumplimiento de
requisitos o condiciones.
días inhábiles.
de-cancelacion-en-el-rfc-de-tu-empresa
Tratándose del aviso de cambio de residencia fiscal:
• En caso de que el documento oficial emitido por autoridad competente, a que se refiere el apartado de ¿Qué
requisitos debo cumplir? esté redactado en un idioma distinto al español, deberá presentarse con su respectiva
traducción al español por perito autorizado.
establecidos en esta ficha de trámite, para que en caso de determinar incumplimiento, proceda conforme a las
disposiciones aplicables.
• La presentación de este aviso es sin perjuicio de la aplicación de los criterios para considerar residente para efectos
fiscales en México a una persona de conformidad con los artículos 9 del CFF y 4 de los tratados para evitar la doble
tributación que México tiene en vigor, que para este último caso pudieran resultar aplicables.
Artículos: 9, 27, 37, 69 y 69-B del CFF; 82, 82 Bis y 174 de la LISR; 29 y 30 del RCFF; Reglas 2.5.13. y 3.10.17. de la RMF.
82/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación total del activo

Servicio Actualiza la situación fiscal en el RFC de una persona moral en caso de Gratuito
cancelación por liquidación total del activo o cambio de residencia fiscal.
Pago de derechos
Costo:
• El liquidador de la persona moral. • Por liquidación total del activo: Transcurridos treinta días
• El representante legal de la persona moral en caso hábiles, contados a partir de la presentación del aviso de
de cambio de residencia fiscal. inicio de liquidación y conjuntamente con la declaración
final del ejercicio de liquidación.
• Para cambio de residencia: A más tardar dentro de los 15
días inmediatos anteriores a aquél en que suceda el
cambio de residencia fiscal o máximo con dos meses de
anticipación.
¿Dónde puedo presentarlo? En las oficinas del SAT, previa cita para el servicio de cancelación de
personas morales, generada en:
fiscal.
3. Recibe Acuse de información de trámite de actualización, revísalo y fírmalo.
4. En caso de que cumplas con los requisitos recibe forma oficial RX sellada y foliada como acuse de recibo, junto con
el documento mencionado en el punto anterior.
fue registrado, en: https://www.sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-informacion-fiscal de acuerdo a lo
siguiente: registra en Mi Cuenta tu RFC y Contraseña y selecciona el botón Iniciar sesión, en el apartado de Datos
de Identificación, podrás consultar en el campo Situación si el aviso ya fue procesado, apareciendo el estado de
Cancelado por liquidación total del activo.
6. Si la persona moral ya aparece cancelada, podrás generar la constancia de situación fiscal en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal elige el medio de autenticación
(Contraseña o e.firma) y selecciona el botón Generar Constancia; imprímela o guárdala en un dispositivo electrónico.
7. En caso de que al realizar tu consulta el aviso aún no esté registrado, acude a la Oficina del SAT donde presentaste
el aviso, previa cita, para recibir información sobre la situación fiscal de la persona moral.
8. En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, recibes Oficio de rechazo por incumplimiento
de requisitos o condiciones, el cuál te será enviado por buzón tributario; si recibes este oficio, será necesario que
presentes tu trámite nuevamente.
Contribuyentes”, la cual puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
busqueda?locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva&words=Formato+RX+editable (en dos tantos).
Elegir las opciones Normatividades / Formato RX (editable) y llenarla conforme a su sección de instrucciones,
imprimirla y firmarla por el liquidador en el caso de liquidación total del activo o el representante legal en caso de
cambio de residencia, en dos tantos.
2. Documento protocolizado ante fedatario público en donde conste la liquidación (copia simple y copia certificada para
cotejo).
3. Constancia de que la liquidación está inscrita en el Registro Público de Comercio (copia simple y original para cotejo),
excepto tratándose de Asociaciones en Participación.
4. Las sociedades creadas al amparo de la Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad Artesanal,
deben exhibir la inscripción ante el Registro Público de Comercio del acta de asamblea extraordinaria en la que se
acuerde la liquidación de la sociedad (original o copia certificada y copia simple para cotejo).
5. Identificación oficial vigente del liquidador o en caso de que el liquidador sea persona moral, del representante legal
quien actúe en representación del liquidador, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Identificación oficial, del presente Anexo, (copia simple y original para cotejo).
6. Poder general para actos de dominio para acreditar la personalidad del liquidador o en caso de que el liquidador sea
persona moral, quien actúe en representación legal del liquidador (copia simple y copia certificada para cotejo).
Ilícita, y su Reglamento; deberán presentar el acuse de su solicitud de baja en el padrón de actividades vulnerables
en original, o bien, la manifestación bajo protesta de decir verdad que presentaron el acuse de solicitud de baja en el
referido padrón o que no son sujetos obligados en términos de la referida Ley.
8. Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en materia de seguridad social en sentido positivo o Documento
que contenga la Leyenda de “Sin Opinión de Cumplimiento”, al momento de la presentación del trámite.
1. Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles o que en algún ejercicio
fiscal hubieran contado con dicha autorización.
• Acuse de la información presentada en el Portal de transparencia con motivo de la transmisión de su patrimonio
a otra donataria autorizada para recibir donativos deducibles (impresión o copia simple).
2. Por cambio de residencia fiscal:
• En lugar del documento notarial de liquidación, el Testimonio notarial del acta de asamblea en la que conste el
cambio de residencia que contenga los datos de inscripción de la misma, ante el Registro Público de Comercio,
acompañado de la constancia de inscripción en dicho registro. (copia simple y copia certificada para cotejo).
• Documento oficial emitido por autoridad competente con el que acrediten el número de identificación fiscal del
país, registro fiscal o equivalente el país en que residirán para efectos fiscales, o bien, que éste se encuentra en
trámite (copia simple y copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente para cotejo).
• Documento protocolizado ante fedatario público donde conste la designación del representante legal que cumpla
los requisitos del artículo 174 de la Ley del ISR (copia simple y copia certificada para cotejo).
Tratándose de cambio de residencia fiscal, adicionalmente procederás como se indica a continuación, para
efectos de proporcionar la información y adjuntar la documentación digitalizada a que se refiere el numeral 2 del
apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?:
4. Seleccione la opción de "Actualiza la información de socios o accionistas".
3. En el caso de extranjeros:
• Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, tratándose de
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia simple y copia certificada para cotejo).
• Haber presentado la declaración final del ejercicio de liquidación.
• Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo, en términos del artículo 32-D del CFF de la
persona moral a cancelar, al momento de la presentación del trámite.
69-B, cuarto párrafo del CFF, salvo que hayas acreditado ante el SAT la materialidad de las operaciones que amparan
correspondan.
• Que el importe de tus ingresos, deducciones, el valor de actos o actividades, las retenciones, o el impuesto acreditable,
que manifestaste en tus declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, concuerden con los
importes señalados en tus CFDI, expedientes, documentos o bases de datos que las autoridades fiscales, tienen en
su poder o a las que tengan acceso, respecto de los últimos cinco ejercicios fiscales.
• Que el domicilio para conservar la contabilidad, manifestado en la citada Forma RX sea localizable.
aviso, con el número de folio que se encuentra en la contabilidad, para determinar su localización.
forma oficial RX.
• Si cumples con los requisitos y las condiciones, se actualiza la situación fiscal en el RFC de la persona moral.
• En caso de que no se actualice la situación fiscal, la resolución se envía a través del Oficio de rechazo por
incumplimiento de requisitos o condiciones por buzón tributario.
servicio?
• Forma oficial RX “Formato de avisos de liquidación, Indefinida.
• Acuse de información de trámite de actualización.
• En su caso, Oficio de rechazo por incumplimiento de
requisitos o condiciones.
en diversas ciudades del país, como se establece • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
• Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de

https://sat.gob.mx/tramites/23675/presenta-el-
aviso-de-cancelacion-en-el-rfc-de-tu-empresa
Tratándose de cambio de residencia fiscal:
• La presentación de este aviso es sin perjuicio de la aplicación de los criterios para considerar residente para
efectos fiscales en México a una persona de conformidad con los artículos 9 del CFF y 4 de los tratados para evitar la
doble tributación que México tiene en vigor, que para este último caso pudieran resultar aplicables.
Artículos: 9, 11, 27, 37, 69 y 69-B del CFF; 12, 82, 82 Bis y 174 de la LISR; 29 y 30 del RCFF; Reglas 2.5.2., 2.5.13. y
3.10.17. de la RMF.
83/CFF Aviso de cancelación en el RFC por defunción.

Servicio Actualiza la situación fiscal de una persona física, en caso de fallecimiento. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Cualquier familiar de la persona fallecida o tercero Dentro del mes siguiente al fallecimiento del contribuyente.
interesado.
fiscal.
3. Recibe, al finalizar el trámite, forma oficial RX sellada y foliada.
• En caso de que cumplas con los requisitos recibe ACUSE DE MOVIMIENTOS DE ACTUALIZACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL.
Contribuyentes”, la cual, puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
en dos tantos y fírmala.
2. Acta de defunción expedida por el Registro Civil (copia certificada y copia simple para cotejo).
3. Identificación oficial vigente del familiar o tercero interesado, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
4. Acuse de baja del padrón de actividades vulnerables, en caso de contribuyentes que son sujetos obligados por realizar
actividades vulnerables (original y copia simple para cotejo).
Que la persona física fallecida, al momento de su deceso, se encuentre en cualquiera de los siguientes supuestos:
• No se encontrará obligada a presentar declaraciones periódicas por cuenta propia, únicamente por servicios
personales (salarios, asimilados o servicios profesionales).
• Se encontrará en suspensión de actividades, siempre que no contara con créditos fiscales determinados.
• Se encontrará inscrita sin obligaciones fiscales.
• Tributara exclusivamente en el Régimen de Ingresos por intereses o por Dividendos.
Si cumples con los requisitos, se actualiza la situación fiscal en el RFC del fallecido y recibes los documentos que
comprueban el registro del aviso.
servicio?
• Forma Oficial RX “Formato de avisos de Indefinida.

liquidación, fusión, escisión y cancelación al
Registro Federal de Contribuyentes”, sellada.
aviso-de-cancelacion-en-el-rfc-de-una-persona-en-
caso-de-fallecimiento
No aplica.
84/CFF Aviso de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.

Servicio Actualiza la situación fiscal del contribuyente, cuando finaliza una sucesión. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Persona física (representante legal de la sucesión). Dentro del mes siguiente, al día en que finalice la liquidación de
la sucesión.
¿Dónde puedo presentarlo? En las oficinas del SAT, previa cita generada:
1. Acude a las Oficinas del SAT, previa cita. Con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? al asesor fiscal que
atenderá el trámite y proporciona la información que te solicite.
3. Recibe al finalizar el trámite, en caso de que cumplas con los requisitos la forma oficial RX sellada como acuse de
recibo.
fue registrado, en: https://sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-informacion-fiscal de acuerdo a lo
siguiente: registra en Mi Cuenta tu RFC, Contraseña y selecciona el botón Iniciar sesión, en el apartado de Datos
de Identificación, en el campo Situación si el aviso ya fue procesado, aparece el estado de Cancelado por
liquidación de la sucesión.
5. Si ya aparece ese estado, podrás generar la constancia de situación fiscal en la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal elige el medio de autenticación
(Contraseña o e.firma), registra tus datos y selecciona Generar Constancia; imprímela o guárdala en un dispositivo
electrónico.
• En caso de que al realizar tu consulta el aviso aún no esté registrado, acude a la Oficina del SAT donde lo
presentaste, previa cita, para recibir información sobre la situación fiscal de la persona física fallecida.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, recibes Oficio de rechazo por
Contribuyentes” la cual puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
Elige la opción: Normatividades / Formato RX (editable), llénala conforme a su sección de instrucciones, imprímela
en dos tantos y deberá estar firmada por el representante legal de la sucesión.
2. Documento notarial que acredite la liquidación de la sucesión (copia certificada y copia simple).
3. Identificación oficial vigente del albacea o representante legal de la sucesión, cualquiera de las señaladas en el
Identificación oficial, presente Anexo (original).
4. Acuse de baja del padrón de actividades vulnerables, en caso de contribuyentes que son sujetos obligados por realizar
actividades vulnerables (original y copia simple para cotejo).
En caso de representación legal
1. Documento notarial que acredite la personalidad del representante legal de la sucesión (copia certificada y copia simple
para cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario
público (original y copia simple para cotejo).
2. Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de albaceas
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada y copia simple).
Opinión del cumplimiento positiva del fallecido, al momento de la presentación del aviso.
Presencial, en la Oficina del SAT donde presentaste el No.

aviso, con el número de folio que se encuentra en la
forma oficial RX.
• Si cumples con los requisitos, se actualiza la situación fiscal del contribuyente en el RFC y recibes de forma inmediata
el acuse que comprueba el registro de tu aviso.
• En caso de que no se actualice la situación fiscal, recibes Oficio de rechazo por incumplimiento de requisitos o
condiciones presentados en forma oficial RX Persona Física.
servicio?
• Forma Oficial RX “Formato de avisos de Indefinida.

liquidación, fusión, escisión y cancelación al
Registro Federal de Contribuyentes”, sellada.
• Acuse de movimientos de actualización de
situación fiscal
• En su caso, Oficio de rechazo por incumplimiento

de requisitos o condiciones.
aviso-de-cancelacion-en-el-rfc-de-una-persona-en-
caso-de-fallecimiento
No aplica.
Artículos: 27, 37 del CFF; 29, 30 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
85/CFF Aviso de inicio de liquidación o cambio de residencia fiscal

Servicio Actualiza la situación fiscal de una persona moral que se disuelva e inicie el Gratuito
ejercicio de liquidación o cambie de residencia fiscal. Pago de derechos
Costo:
• El liquidador de la persona moral que inicia la • Por inicio de liquidación:
liquidación. Dentro del mes siguiente a la fecha en que presentó la
• El representante legal de la persona moral que cambia declaración del ejercicio que finalizaste anticipadamente.
de residencia fiscal. • Por cambio de residencia:
A más tardar dentro de los 15 días inmediatos anteriores
a aquél en que suceda el cambio de residencia fiscal o
máximo con dos meses de anticipación
¿Dónde puedo presentarlo? En las oficinas del SAT, previa cita registrada en:
2. Entrega la documentación al asesor fiscal que atenderá el trámite y recibe el Acuse de información de trámite de
actualización al RFC revísalo y fírmalo.
3. Recibe la forma oficial RX sellada y foliada como acuse de recibo, junto con el documento mencionado en el punto
anterior.
4. Si cumples con todos los requisitos, se recibe tu trámite para ser validado por la autoridad fiscal.
5. Para conocer la situación del trámite ingresa, una vez transcurridos 3 meses desde su recepción al Portal del SAT,
en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-informacion-fiscal de acuerdo
a lo siguiente: registra en Mi Cuenta tu RFC y Contraseña y selecciona el botón Iniciar sesión, en el apartado de
Datos de Identificación, consulta en Situación si el aviso ya fue procesado, apareciendo el estado de: En inicio de
liquidación.
• En caso de realizar tu consulta, si el aviso aún no esté registrado, acude a la Oficina del SAT donde presentaste
el aviso, previa cita, para recibir información sobre la situación fiscal de la persona moral.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, recibirás un Oficio de rechazo por
En las oficinas del SAT, presentar:

Contribuyentes”, la cual puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
en dos tantos, deberá estar firmada por el liquidador.
2. Documento protocolizado ante fedatario público, donde conste la disolución de la sociedad, donde conste la
designación del liquidador o liquidadores (copia simple y copia certificada para cotejo).
3. Constancia de que la liquidación está inscrita en el Registro Público de Comercio (copia simple y original para cotejo),
o en su caso, documento que acredite que la inscripción ante el Registro Público de Comercio está en trámite,
pudiendo ser mediante una carta emitida por el Fedatario Público que protocolizó el documento de liquidación o a
través de una inserción en el propio documento protocolizado (copia simple y original para cotejo).
4. Identificación oficial vigente del liquidador o en su caso del representante legal quien actúe en representación del
liquidador cuando sea una persona moral, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Anexo (original).
5. Poder general para actos de dominio para acreditar la personalidad del liquidador o en caso de que el liquidador sea
una persona moral del representante legal que actúe en su representación (copia simple y copia certificada para
cotejo).
Requisitos adicionales para el cambio de residencia fiscal:
1. Testimonio notarial del acta de asamblea en la que conste el cambio de residencia que contenga los datos de
inscripción de la misma, ante el Registro Público de Comercio, acompañado de la constancia de inscripción en dicho
registro (copia simple y copia certificada para cotejo).
2. Documento oficial emitido por autoridad competente con el que acrediten el número de identificación fiscal del país,
registro fiscal o equivalente el país en que residirán para efectos fiscales, o bien, que éste se encuentra en trámite
(copia simple y copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente para cotejo).
3. Designar a un representante legal que cumpla con los requisitos del artículo 174 de la Ley del ISR.
4. Cuando se trate de personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles o que en algún ejercicio fiscal
hubieran contado con dicha autorización, el Acuse de la información presentada en el Portal de transparencia con
motivo de la transmisión de su patrimonio a otra donataria autorizada para recibir donativos deducibles (impresión o
copia simple).
Tratándose de cambio de residencia fiscal, adicionalmente procederás como se indica a continuación, para efectos
de proporcionar la información y adjuntar la documentación digitalizada a que se refiere el presente apartado:
• Haber presentado la declaración anual por terminación anticipada del ejercicio.

• Opinión de cumplimiento positiva de la persona moral, al momento de la presentación del aviso.
• Contar con e.firma de la persona moral y del liquidador.
• Que el domicilio para conservar la contabilidad manifestado en la citada Forma RX sea localizable.
aviso, con el número de folio que se encuentra en la forma contabilidad, para determinar su localización.
oficial RX.
• El SAT validará que se cumplan los requisitos y condiciones del trámite. Si se cubren todos de manera exitosa, se
actualizará la situación fiscal en el RFC de la persona moral.
• En caso de que no se cumpla algún requisito o condición, no se actualizará la situación fiscal y la resolución será enviada
con el Oficio de rechazo por incumplimiento de requisitos o condiciones, por buzón tributario.
servicio?
• Forma oficial RX “Formato de avisos de liquidación”, Indefinida.
• Acuse de información de trámite de actualización.
• En caso que el trámite no resulte procedente, Oficio

de rechazo por incumplimiento de requisitos o
condiciones.
excepto días inhábiles: 55 885 22 222 para el exterior del país (+52) 55 885 22
días inhábiles.
de-cancelacion-en-el-rfc-de-tu-empresa
Tratándose de cambio de residencia fiscal:
• La presentación de este aviso es sin perjuicio de la aplicación de los criterios para considerar residente para efectos
fiscales en México a una persona de conformidad con los artículos 9 del CFF y 4 de los tratados para evitar la doble
tributación que México tiene en vigor, que para este último caso pudieran resultar aplicables.
Artículos: 9, 11 y 37 del CFF; 29 y 30 del RCFF; 12 de la LISR; Reglas 2.5.2. y 2.5.13. de la RMF.
86/CFF Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.

Servicio Aviso de cancelación y actualización de la situación fiscal en el RFC de Gratuito
personas morales, cuando realizan una fusión.
Pago de derechos
Costo:
El representante legal de la sociedad fusionante. Dentro del mes siguiente a aquél en que se realice la fusión.
Dicho plazo será suspendido hasta en tanto la autoridad fiscal
emita el Acuse respectivo de cumplimiento de requisitos del
artículo 27 del CFF que establece la ficha de trámite 316/CFF
“Revisión previa a la presentación del aviso de
cancelación en el RFC por fusión de sociedades”.
• Mi Portal:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogi
n/showLogin.action
Sólo mediante Mi Portal puedes solicitar una cita una vez que obtengas el
Acuse de cumplimiento de requisitos del artículo 27 del CFF en términos
de la ficha de trámite 316/CFF “Revisión previa a la presentación del
aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades”,
seleccionando las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes
/ Solicitud, utilizando la etiqueta CITA FUSION, adjuntando la digitalización
de los documentos que se mencionan en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?, y especificando en el apartado de observaciones la
oficina desconcentrada de tu preferencia; en un plazo máximo de 6 días
recibirás la cita correspondiente (los horarios están sujetos a
disponibilidad).
1. Acude a las Oficinas del SAT, previa cita con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? al asesor fiscal que
atenderá el trámite y proporciona la información que te solicite.
3. Recibe Acuse de información de trámite de actualización o cancelación al RFC, revísalo y fírmalo.
4. En caso de que cumplas con los requisitos del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? recibe la forma oficial RX
sellada y foliada como acuse de recibo, junto con el documento mencionado en el punto anterior.
5. Ingresa al Portal del SAT, para verificar que el aviso fue registrado, en:
https://sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-informacion-fiscal de acuerdo a lo siguiente:
Registra en Mi Cuenta tu RFC y Contraseña y selecciona el botón Iniciar sesión, en el apartado de Datos de
Identificación, consulta en Situación si el aviso ya fue procesado, aparecerá el estado de Cancelado por fusión
de sociedades.
Si la persona moral ya aparece cancelada, podrás generar la constancia de situación fiscal en la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal elige el medio de
autenticación (Contraseña o e.firma), registra los datos de autenticación y selecciona el botón Generar Constancia;
imprímela o guárdala en un dispositivo electrónico.

1. Acuse de cumplimiento de requisitos a que se refiere la ficha de trámite 316/CFF “Revisión previa a la presentación
del aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades”.
Contribuyentes” original, en dos tantos y deberá estar firmada por el representante legal de la fusionante.
3. Documento notarial en el que conste la fusión y poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal
de la fusionante (original o copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o fedatario público (original).
4. Documento notarial con el que se haya designado el representante legal de la fusionante para efectos fiscales,
tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México. (copia certificada).
5. Comprobante de domicilio de la fusionante, que puede ser cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones;
punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de
domicilio, del presente Anexo (digitalización del original).
6. Manifestación expresa de la fusionante bajo protesta de decir verdad, que asume la titularidad de las obligaciones de
la fusionada, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, debidamente firmada por el representante
legal de la fusionante (original).
7. Manifestación expresa de la fusionante, bajo protesta de decir verdad, de que a la fecha de presentación de la solicitud
la fusionada no han realizado operaciones con contribuyentes que hayan sido publicados en los listados a que se
refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF, debidamente firmada por el representante legal de la fusionante
(original).
la fusionada no ha sido publicado en los listados a que se refiere el octavo párrafo del artículo 69-B Bis del CFF,
debidamente firmada por el representante legal de la fusionante (original).
9. En el caso de que la fusionada sea un sujeto obligado por realizar actividades vulnerables en términos de la Ley
Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, deberá presentar el
acuse de su solicitud de baja en el padrón de actividades vulnerables en original, o bien, la manifestación bajo protesta
de decir verdad que presentaron el acuse de baja en el referido o que no son sujetos obligados en términos de la
referida Ley(original).
10. En caso de Donatarias Autorizadas, el acuse de presentación del Aviso a que se refiere la ficha 16/ISR Avisos para
la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles, en caso de
organizaciones civiles que cuenten con dicha autorización, así como la información sobre la transmisión del
patrimonio de la organización fusionada, conforme a lo señalado en la ficha 19/ISR Declaración informativa para
garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades
destinadas a influir en la legislación.
No aplica.
Ingresa al Portal del SAT, para verificar que el aviso fue No.
registrado, en:
https://sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-
informacion-fiscal
1. Una vez presentado este aviso, con toda la documentación e información mencionada en el apartado de requisitos
de la presente ficha de trámite, se considerará como cumplido el requisito establecido en el artículo 14-B, fracción I,
inciso a) del CFF.
2. Se actualizará la situación fiscal en el RFC de la persona moral fusionada con estatus de cancelación.
24 horas. No aplica. No aplica.
servicio?
Forma Oficial RX “Formato de avisos de liquidación, Indefinida.
Acuse de información de trámite de actualización o
Atención telefónica desde cualquier parte del país 55 885 22 222 (quejas y denuncias).
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 11, 14-B, 27, 37, 69, 69-B del CFF; 29, 30 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
87/CFF Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil.

Servicio Presenta este aviso para actualizar la situación fiscal de personas morales Gratuito
y físicas que entran en concurso mercantil.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro del mes siguiente a aquél en el que se aceptó la demanda
• Personas morales. de solicitud de concurso mercantil.

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/16390/presenta-tu-aviso-de-
inicio-de-procedimiento-de-concurso-mercantil
1. Digitaliza en formato PDF la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y elige la opción INICIAR.
3. En Mi Portal, captura tu RFC, la Contraseña y elige iniciar sesión.
4. Selecciona la opción Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción ACTUALIZACIÓN DEL RFC; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil;
en Descripción: los datos del acuerdo admisorio de la demanda o solicitud de concurso mercantil; Anexa el archivo
del acuerdo de admisión de la demanda o solicitud de concurso mercantil, para ello elige las opciones Adjuntar
Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
Envía tu trámite, seleccionando el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite
con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
6. Revisa tu caso de aclaración en un plazo de 10 días para verificar si se te solicitó información adicional, en caso de
ser así, contarás con 10 días para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
7. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la presentación del trámite, con el número de
folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
En Mi Portal, captura tu RFC e ingresa tu contraseña; selecciona la opción: Servicios por Internet / Aclaraciones /
Consulta; captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud; si tu solicitud fue resuelta,
obtendrás Acuse de respuesta que podrás imprimir o guardar.
Acuerdo de admisión de la demanda o solicitud de concurso mercantil, presentada ante la autoridad competente,
digitalizado en formato PDF.
Contar con Contraseña

• Presencial en la Oficina del SAT que corresponda
a tu domicilio fiscal, previa cita, con el número de
folio que se encuentra en el Acuse de recepción.
• Si la documentación es correcta, recibirás la confirmación de la recepción de tu solicitud, a través del caso de
aclaración.
• En caso contrario, por el mismo caso de aclaración, se te hará saber el rechazo del trámite y se indicarán los motivos.
3 meses. 10 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?
• MarcaSAT desde lunes a viernes de 8:00 a 18:30 • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
hrs., excepto días inhábiles: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
en la siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-
https://sat.gob.mx/tramites/16390/presenta-tu-
aviso-de-inicio-de-procedimiento-de-concurso-
mercantil
No aplica
Artículos: 27, 37 del CFF; 29, 30 del RCFF; Regla 2.5.13. de la RMF.
88/CFF (Se deroga)
89/CFF (Se deroga)
90/CFF Declaración y pago de derechos, productos y aprovechamientos.

Servicio Efectúa el pago de derechos por prestación de los servicios, uso, goce, Gratuito
explotación y aprovechamiento de bienes de dominio público de la
Pago de derechos
Federación.
Costo: Variable.
¿Dónde puedo presentarlo? • En el Portal del SAT (trámites específicos del SAT):
https://www.sat.gob.mx/declaracion/20425/bancos-autorizados-para-
recibir-pagos-de-contribuciones-federales
• Vía Internet en el Portal de la Dependencia, Entidad, Órgano u
Organismo con el Esquema de Pago Electrónico.

A través de Hoja de ayuda:
I. En el Portal del SAT, (trámites específicos del SAT):
2. Ingresa al apartado Contenidos Relacionados y elige Trámites y servicios del SAT / Aceptar
3. Aparecerá un archivo en formato PDF dónde deberás seleccionar el trámite que requieres para descargar el formato:
Hoja de ayuda para el pago en ventanilla bancaria.
Requisita los datos siguientes en la hoja de ayuda:
a) RFC o CURP.
b) Apellido paterno, materno y nombre(s).
c) Denominación o razón social.
d) Se mostrará marcada con X la opción No aplica periodo cuando éste no exista, en caso contrario, marca con
una X el periodo y señala los meses y el ejercicio al que correspondan.
e) Clave de referencia. Aparece prellenada.
f) Cadena de la dependencia. Aparece prellenada, sin embargo, se debe señalar el número de trámites o
servicios solicitados utilizando los últimos 7 espacios. Ejemplo: Si requieres 1 trámite o servicio, deberás
escribir 1 en el recuadro final y rellenar con ceros a la izquierda los espacios restantes 00025050000001.
g) Cantidad a pagar por Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA´s) se obtiene de multiplicar la cuota
correspondiente al trámite o servicio que solicita, la cual podrás obtener del documento señalado en el numeral
2, por el número de trámites o servicios requeridos.
h) En el caso de que el tramite o servicio cause IVA, se habilitará el apartado IVA actos accidentales, para su
desglose.
i) Si el pago extemporáneo del trámite o servicio causa actualización y recargos, se habilitarán los campos
correspondientes para su desglose.
j) Presenta la hoja de ayuda en la ventanilla bancaria de la Institución de crédito autorizada y realiza el pago.
k) Obtén y conserva el recibo bancario.
II. Vía Internet (trámites específicos del SAT):
2. Ingresa al apartado Contenidos Relacionados y elige Instituciones de crédito autorizadas para recibir pagos
de derechos, productos y aprovechamientos federales (DPA´s) por internet y ventanilla bancaria.
3. Aparecerá un archivo en formato PDF dónde podrás elegir la Institución bancaria dónde realizarás el pago, deberás
capturar en el Portal del banco la siguiente información:
a) RFC o CURP.
b) Nombre del contribuyente o responsable solidario.
c) Denominación o razón social.
d) Dependencia a la que le corresponda el pago.
e) Periodo de pago, en su caso.
f) Clave de referencia del DPA (caracteres numéricos).
g) Cadena de la dependencia (caracteres alfanuméricos).
• La Clave de referencia y la Cadena de la dependencia las podrás obtener de la Hoja de ayuda mencionada
en el punto 3 del numeral I.
h) Cantidad a pagar por DPA’s.
• La Cantidad a pagar se obtendrá conforme a lo señalado en el inciso g) del punto 3 del numeral I.
• En su caso, se incluirá en la cantidad a pagar el monto de recargos, actualización, multas e IVA que
corresponda.
4. Efectúa el pago de los DPA’s mediante transferencia electrónica de fondos o con tarjeta de crédito o débito.
5. Las instituciones de crédito autorizadas enviarán el recibo bancario del pago de contribuciones, productos y
aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas.
III. En el portal de la Dependencia, Entidad, Órgano u Organismo con el Esquema de Pago Electrónico (trámites
que no corresponden al SAT):
Ingresa a la página de Internet de las dependencias, entidades, órganos u organismos, que corresponda según el
trámite o servicio que deseas realizar, elige la opción Trámites y realiza el procedimiento señalado en los numerales
I. o II. según corresponda.
IV. Podrás realizar pagos con Línea de Captura en los casos que el trámite lo permita, dentro de la fecha de vigencia
señalada en la propia línea de captura.

Obtener Hoja de ayuda o Línea de captura.
No aplica.
Deberás acudir a la dependencia con el pago realizado, No aplica.
para concluir el trámite.
Al finalizar el pago conforme al procedimiento señalado en la ficha de trámite, obtendrás el recibo bancario de pago de
contribuciones, productos y aprovechamientos federales.
No aplica. No aplica. No aplica.
servicio?
Recibo bancario de pago. Indefinida.
El costo señalado en el artículo 5, fracción II de la LFD, se actualizará de acuerdo con el Anexo 19 de la RMF.
Artículos: 3, primer párrafo, 5 de la LFD; Reglas 2.8.1.11., 2.8.4.1., 2.8.5.1., 2.8.5.2. y 2.8.5.3. de la RMF.
91/CFF (Se deroga)
92/CFF (Se deroga)
93/CFF (Se deroga)
94/CFF Aviso de modificaciones al registro de contador público inscrito y Sociedades o Asociaciones de

contadores públicos.
Servicio Comunica cualquier cambio en los datos de tu solicitud de inscripción al Gratuito
registro de contador público inscrito.
Pago de derechos
Costo:

• Contadores públicos inscritos. • Contador público inscrito: Dentro de los diez días siguientes
• Sociedades o asociaciones conformadas por al día en que ocurra el cambio.
contadores públicos registrados. • Sociedades o Asociaciones: Dentro de los quince días
siguientes a la fecha de incorporación contador público
inscrito.
gin.action
2. Captura en Mi Portal, tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá el formulario Servicio
de Aviso.
4. Requisita el formulario conforme lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 94/CFF AVISO ACT DE DATOS; Dirigido
a: Servicio de Administración Tributaria; *Asunto: Aviso de modificaciones al registro de contador público inscrito y
Sociedades o Asociaciones de contadores públicos; Descripción: señala el motivo de modificación que deseas
realizar; elige Adjuntar Archivo: oprime seleccionar archivo, elige el documento digitalizado en formato PDF,
selecciona Abrir y elige las opciones Cargar y Enviar; se genera el acuse de recepción que contiene el folio del trámite
5. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la presentación del trámite, para verificar la
respuesta a tu aviso, en la siguiente liga: http://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-aclaraciones-
como-contribuyente de acuerdo a lo siguiente:
• En Mi portal, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
• Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta y aparecerá un formulario.
• Captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud, en caso de no contar con
respuesta, acude a las Oficinas del SAT, previa cita, para recibir información adicional sobre la situación de tu
trámite.
Archivos digitalizados en formato PDF y comprimidos en formato.ZIP, que contengan:
1. Manifestación mediante escrito libre, en el que señales: nombre, denominación o razón social de la persona moral,
según corresponda; el domicilio fiscal manifestado en tu clave del Registro Federal de Contribuyentes o el de la
persona moral según corresponda; la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción; la dirección de correo
electrónico para recibir notificaciones; indicar los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción; y tu firma
o firma del representante legal.
2. Los documentos que avalen y confirmen los datos que actualizas o modificas, entre otros:
• Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo.
1. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público.
en el extranjero o de extranjeros residentes en México.
Ingresa al Portal del SAT, con el número de folio que se No.

encuentra en el Acuse de Recibo, en:
http://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-
tus-aclaraciones-como-contribuyente conforme se indica
en el apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el
trámite o servicio?
Si cumples con los requisitos y las condiciones, se actualiza el registro de contadores públicos en caso de que no cumplas,
no se actualizará.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 37, 52, penúltimo párrafo del CFF; 54 del RCFF.
95/CFF Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones, carta de presentación y dictamen.
Servicio Presenta este aviso para exhibir el dictamen por enajenación de acciones, Gratuito
carta de presentación y dictamen.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. • El aviso para presentar dictamen a más tardar el día diez
• Personas morales. del mes de calendario inmediato posterior a la fecha de la
enajenación.
• La carta y el dictamen dentro de los cuarenta y cinco días
inmediatos siguientes a aquél en el que se enajenen las
acciones.
¿Dónde puedo presentarlo? En cuadernillo, ante la autoridad que sea competente, respecto del
contribuyente que lo presente:
• Ante la Administración Central de Planeación y Programación de
Fiscalización a Grandes Contribuyentes a través de la Oficialía de Partes
de la Administración General de Grandes Contribuyentes, sita en
Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México. De lunes a
viernes en un horario de 8:00 a 14:30 hrs, tratándose de contribuyentes
que sean de su competencia.
• Tratándose de contribuyentes que sean competencia de la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal, ante la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal, más cercana a su
domicilio fiscal.
Hidrocarburos a través de la Oficialía de Partes de la Administración
General de Hidrocarburos, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III,
Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300,
Ciudad de México. De lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs, tratándose
de contribuyentes que sean de su competencia.
En forma presencial:
1. Acude ante la autoridad que sea competente, de las señaladas en el apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?, según
corresponda, con los documentos señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega la documentación correspondiente a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe y conserva copia de tu aviso para presentar dictamen de enajenación de acciones sellado, como acuse de
recibo.
1. Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones.
2. Carta de presentación.
3. Cuadernillo.
• Para descargar el aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones y la carta de presentación, ingresa
a la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/normatividad/22185/formas-y-formatos-fiscales
Selecciona el formato 39 y el formato 40 y elige la opción abrir, llénalos e imprímelos en 2 tantos, el aviso debe
ir firmado por el contador público y por el enajenante o su representante legal; la carta de presentación debe ir
firmada por el contador público que dictaminó y por el contribuyente o su representante legal.
• El cuadernillo deberá contener la opinión del contador público que realizó el dictamen y el cálculo que demuestre
las operaciones realizadas para la cotización o para la venta de las acciones.
• Tratándose del dictamen a que se refiere el artículo 24, fracción VII, de la Ley del ISR, el cálculo del costo
comprobado de adquisición ajustado de acciones a la fecha de adquisición; la determinación del valor contable
de las acciones enajenadas; el organigrama del grupo que contenga el porcentaje de la participación en el capital
social de los socios o accionistas, así como la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades que
integren el grupo antes y después de la reestructuración; la especificación de los segmentos de negocio y giro de
la sociedad emisora y la sociedad adquirente y; la certificación de que las sociedades que integran el grupo
consolidan sus estados financieros.
Que te encuentres con estatus activo en el RFC.
requisitos, también verificará el dictamen y la documentación aportada en el cuadernillo, y de ser el caso se tendrá por
cumplida la obligación.
servicio?
días inhábiles.
El aviso, el dictamen, tu carta de presentación y la demás información y documentación que se presenten ante la autoridad
competente a que se refieren las fracciones I, II y III de la regla 2.10.1. de la RMF, no podrán ser enviados mediante el
servicio postal. En este supuesto, tales documentos se tendrán por no presentados.
Artículos: 52, primer párrafo del CFF; 215 del RLISR; Regla 2.10.1. de la RMF.
96/CFF Informe de presentación del dictamen de 2022 de estados financieros para efectos fiscales emitido por
contador/a público/a inscrito/a de los grandes contribuyentes.
Servicio Presenta el informe que contiene el dictamen de estados financieros para Gratuito
efectos fiscales emitido por contador/a público/a inscrito/a de los grandes
Pago de derechos
contribuyentes.
Costo:
Personas morales obligadas a dictaminar sus estados A más tardar el quince de mayo del año inmediato posterior, a la
financieros. terminación del ejercicio de que se trate.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-el-ejecutable-para-el-
llenado-de-tu-dictamen-fiscal-sipred
1. Ingresa al Portal del SAT, en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-el-ejecutable-para-
el-llenado-de-tu-dictamen-fiscal-sipred
2. Elige la opción Guías de usuario; Manual de Instalación SIPRED y sigue los pasos mencionados en el manual previo
a la instalación del Sistema de Presentación de Dictamen de estados financieros para efectos fiscales (SIPRED), una
vez agregado el sitio web del SAT como sitio de confianza, reinicia tu computadora para que se ejecuten los cambios.
3. Elige la opción Iniciar Descarga y descarga la aplicación; Instala la aplicación de acuerdo a las indicaciones del
asistente; captura la información de tu dictamen de estados financieros en la aplicación Microsoft Excel, utilizando el
complemento instalado denominado SAT / SIPRED, conforme al Manual de Usuario SIPRED, que puedes obtener
en la liga mencionada en el numeral 1, elige la opción Guías de usuario / Manual de Usuario SIPRED.
4. Una vez generados los archivos, ingresa a la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
5. Elige: Opciones para realizar tu trámite; En línea a través del Portal del SAT; Envío, captura tu RFC y e.firma, y
selecciona Enviar; Adjunta la documentación requerida y obtén tu acuse de recibo.
Archivo con extensión SB2X :
1. Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.
2. Dictamen.
3. Cuestionarios diagnóstico fiscal.
4. Manifestación bajo protesta de decir verdad, del contador público inscrito que elaboró el dictamen y del contribuyente
o de tu representante legal, en los términos que establezca el SAT mediante reglas de carácter general.
Contar con e.firma, el contribuyente y el contador público inscrito.
Trámite inmediato. En el Portal del SAT, con el folio de tu No.
acuse de recibo, en:
https://www.sat.gob.mx/consultas/30601/envio-y-
consulta-de-tu-dictamen-fiscal,-asi-como-los-papeles-
de-trabajo-del-contador-publico-inscrito-relacionados-
con-tu-dictamen-(sipred)
• En Acceso con e.firma, selecciona los archivos *.cer
y *.key de tu e.firma, captura tu Contraseña de clave
privada y elige Enviar.
Selecciona Documentos 2010 y posteriores, captura la
información: Contribuyente o CPI, folio documento,
Ejercicio, Tipo documento, RFC representante legal,
Nombre representante legal y papeles de trabajo,
después oprime Consultar.
• De ser correcta la recepción del dictamen vía Internet, se enviará al contribuyente y al contador público inscrito, vía
correo electrónico, acuse de aceptación y número de folio que acredite tu trámite. De igual manera podrás consultarlo
en el Portal del SAT.
https://www.sat.gob.mx/consultas/30601/envio-y-consulta-de-tu-dictamen-fiscal,-asi-como-los-papeles-de-trabajo-del-
contador-publico-inscrito-relacionados-con-tu-dictamen-(sipred)
• Selecciona Iniciar, captura tu e.firma, y elige Enviar.
servicio?
Acuse de, aceptación o rechazo. Indefinido.

la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio- • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.

días inhábiles.
Toda la información será procesada de acuerdo con los instructivos que se encuentran para tu consulta en el Portal del
SAT: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-el-ejecutable-para-el-llenado-de-tu-dictamen-fiscal-sipred
Artículos: 17-D, 32-A segundo párrafo, 52, fracción IV del CFF; 57, 58, 59, 60 del RCFF; Regla 2.10.7. y 2.10.6 de la RMF.
97/CFF Informe sobre estados financieros de contribuyentes que hubieren manifestado su opción por dictaminar,
así como aquellos que se encuentran obligados a hacerlo.
Servicio Presentar la información del dictamen de estados financieros. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Optativas, de acuerdo con el primer párrafo del artículo A más tardar el quince de mayo del año inmediato posterior a la
32-A del CFF. terminación del ejercicio de que se trate.
• Personas físicas con actividad empresarial.
Obligados de conformidad con el segundo párrafo del
artículo 32-A del CFF.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través del Sistema de Presentación del Dictamen
(SIPRED):
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/20224/descarga-el-ejecutable-para-el-
llenado-de-tu-dictamen-fiscal-sipred
1. Ingresa al Portal del SAT, para descargar el ejecutable para el llenado de tu dictamen fiscal SIPRED (Sistema de
Presentación del Dictamen), en la liga del apartado: ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Selecciona INICIAR DESCARGA; elige la opción Ejecutar o Guardar; una vez finalizada la instalación presiona
cerrar.
3. Abre Microsoft Office Excel, en el menú principal de Excel deberá aparecer una nueva opción: SAT; selecciona
SIPRED; Nuevo y en el apartado de Autenticación captura los datos de tu e.firma y oprime el botón Confirmar;
selecciona Guardar como e indica el nombre y ruta de tu dictamen (se recomienda utilizar el RFC del contribuyente),
selecciona el año del Ejercicio al que corresponda el dictamen y el Tipo de dictamen fiscal que presentas, a
continuación, selecciona Crear.
4. Captura la información solicitada: Nombre, denominación o razón social de la empresa a dictaminarse; contador
público inscrito que realiza el dictamen fiscal; en su caso, representante legal de la empresa; despacho contable de
adscripción del contador público inscrito; datos generales de la empresa; anexos; cuestionario; notas a los estados
financieros; declaratoria, opinión e informe del contador público inscrito; e información adicional.
5. Una vez concluida la captura de la información, selecciona Validar para verificar que esté completa; en caso de que
así sea, firma con tu e.firma el dictamen, así como el contador público inscrito con su e.firma.
6. Selecciona Enviar, el sistema procesará la petición y desplegará una pantalla de Acuse de documento para validación,
el cual confirma que el archivo.SB2X será validado por el SAT; como resultado puede ser aceptado o rechazado por
lo que el citado acuse no ampara el cumplimiento de la obligación fiscal.
7. Ya que el sistema validó la aceptación se genera Acuse de aceptación en su caso si no cumple con algún requisito se
genera tu Acuse de rechazo.
8. En caso de rechazo, una vez solventada la causa de rechazo puedes volver a realizar el trámite.
9. Da seguimiento a tu trámite de acuerdo con lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o
servicio? o desde Microsoft Office Excel, opción SAT, en Operación del sistema monitor externo:
• Selecciona la opción Estatus y Acuses.
• Autentifícate con los datos de tu e.firma.
• Selecciona Contribuyente o CPI.
• Captura el folio, ejercicio, tipo de documento, RFC y nombre del Representante Legal y oprime Consultar.
Archivo con extensión.SB2X, correspondiente al dictamen generado con el SIPRED (Sistema de Presentación del
Dictamen) firmado por el contador público inscrito y el contribuyente.
Contar con e.firma, el contribuyente y el contador público inscrito.
En el Portal del SAT, con el folio de tu acuse de recibo, No.

en:
https://www.sat.gob.mx/consultas/30601/envio-y-
consulta-de-tu-dictamen-fiscal,-asi-como-los-papeles-
de-trabajo-del-contador-publico-inscrito-relacionados-
con-tu-dictamen-(sipred)
• En Acceso con e.firma, selecciona los archivos *.cer
y *.key de tu e.firma, captura tu Contraseña de clave
privada y elige Enviar.
• Selecciona Documentos 2010 y posteriores, captura
la información: Contribuyente o CPI, folio
documento, Ejercicio, Tipo documento, RFC
representante legal, Nombre representante legal y
papeles de trabajo, después oprime Consultar.
La autoridad validará tu información y emitirá el Acuse de aceptación vía correo electrónico.
servicio?
Acuse de aceptación o rechazo. Indefinida.

la siguiente liga:
días inhábiles.
• El envío de la información requiere realizarse a más tardar el último día que establece el artículo 32-A, quinto párrafo
del CFF.
• La información será procesada de acuerdo con el Anexo 16 de la RMF, así como a los instructivos que se encuentran
publicados para su consulta en el Portal del SAT o en el Diario Oficial de la Federación.
Artículos: 32-A, 52 del CFF; 57, 58, 59, 60 del RCFF; Reglas 2.10.6. y 2.10.7. de la RMF.
98/CFF Informe de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de actualización
académica.
Servicio Informar los/las socios activos y el cumplimiento de la norma de educación Gratuito
continua o de actualización académica.
Pago de derechos
Costo:
• Las federaciones de colegios de contadores Cada año, dentro de los tres primeros meses.
públicos.
• Los colegios de contadores públicos que no estén
federados.
• Asociaciones de contadores públicos que no estén
federados.
https://www.sat.gob.mx/tramites/90081/actualiza-la-informacion-de-tus-
socios-respecto-a-norma-de-educacion-continua-y-socio-activo
¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o Servicio?
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona INICIAR.
2. Registra los archivos de la e.firma del colegio o asociación y elige Enviar o selecciona Contraseña y registra tu RFC,
Contraseña, Captcha y elige Enviar.
3. Captura el RFC del Representante Legal, presiona ingresar y selecciona la opción según corresponda:
• Carga de socio activo.
• Carga de norma de educación continua.
4. Descarga el archivo.CSV en Excel y captura tu información.
5. Adjunta el archivo del punto anterior seleccionando Examinar.
6. Obtén tu acuse de recibo de solicitud de actualización de norma educación continua o socio activo; recibirás
notificación de respuesta vía correo electrónico.
7. Da seguimiento a tu trámite de acuerdo con lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o
servicio?
Proporciona conforme se indica en el apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio? la información
siguiente:
1. Los socios activos, a los cuales expediste la constancia respectiva.
2. Cumplimiento de la norma de educación continua o de actualización académica de tus socios, que a su vez sean
contadores públicos inscritos ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
Contar con e.firma

En el Portal del SAT, con tu número de registro en la No.

siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/consultas/87096/consulta-tu-
informacion-de-la-norma-de-educacion-continua-y-de-
socio-activo
• Selecciona INICIAR; se desplegará un formulario;
realiza la Búsqueda de contadores públicos
registrados que cumplieron con NEC y/o socio
activo; captura el número de registro del contador
público registrado, nombre del contador público
registrado, ejercicio o selecciona la opción TODOS
y elige Buscar.
La autoridad validará tu información y te notificará la respuesta vía correo electrónico.
servicio?
Acuse de recibo de solicitud de actualización de norma 1 año.

educación continua o socio activo.
días inhábiles.
• El Servicio de Administración Tributaria publicará en el Portal del SAT, una relación con el nombre y el registro de
contadores públicos registrados ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, que fueron enviados por
las federaciones de colegios de contadores públicos o por los colegios o asociaciones de contadores públicos que no
estén federados, lo anterior, a efecto de que las/los contadores públicos validen su inclusión.
• Si estas inscrito en el registro de contadores públicos y no apareces en la relación del portal antes mencionado pero
tienes en tu poder las constancias de socio activo, de cumplimiento de la norma de educación continua o de
actualización académica, realiza las aclaraciones correspondientes en un principio ante la agrupación emisora o
mediante la presentación de un escrito libre ante cualquier Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal, o bien,
en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, dentro de los quince días hábiles posteriores a la conclusión
del plazo señalado en el primer párrafo de la regla 2.10.5., una vez transcurrido dicho término sin que acrediten contar
con la constancia de socio activo y del cumplimiento de la norma de educación continua o de actualización
académica, se tendrá como no cumplido.
• En el archivo de Excel no utilizar celdas combinadas.
Artículos: 37 del CFF; 53 del RCFF; Regla 2.10.5. de la RMF.
99/CFF Informe de certificación de Contadores Públicos Inscritos, con certificación vigente.

Servicio Informa que se encuentra vigente la certificación. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Agrupaciones profesionales de contadores públicos que Dentro del mes siguiente a la fecha en que los contadores
cuenten con el reconocimiento de idoneidad otorgado por públicos inscritos obtuvieron dicho refrendo o recertificación.
la Dirección General de Profesiones de la Secretaría de
Educación Pública, en la modalidad de certificación
profesional.
https://www.sat.gob.mx/tramites/47104/actualiza-la-informacion-de-los-
contadores-publicos-inscritos-ante-el-sat,-respecto-a-la-certificacion-
profesional
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, y selecciona INICIAR.
2. Registra los archivos de la e.firma del colegio o asociación y elige Enviar o selecciona Contraseña y registra tu RFC,
Contraseña, Captcha y elige Enviar.
3. Captura el RFC y selecciona ingresar y elige Carga de certificación.
4. Descarga el archivo .csv en Excel y captura tu información, tal como: el órgano certificador, número de certificación y
su vigencia; adjunta el archivo seleccionando Examinar; obtén tu acuse de recibo de solicitud de certificación
profesional.
5. Recibirás notificación de respuesta vía correo electrónico.
Proporciona conforme se indica en el apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio la información
relativa a los contadores públicos inscritos que obtuvieron su refrendo o recertificación:
1. Número de registro del contador público inscrito,
2. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del contador público inscrito,
3. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del colegio,
4. Número de certificado,
5. Fecha de inicio de la vigencia, fin de la vigencia, y
6. Método de certificación.
Contar con e.firma.
En el Portal del SAT, con tu número de registro en la No.
siguiente liga:
informacion-de-certificacion-profesional,-reportada-por-
tu-organismo-certificador-ante-el-sat
• Oprime el botón Inicio.
• Realiza la Búsqueda de contadores públicos
registrados que cumplieron con la certificación
profesional
• Captura el número de registro del contador público
registrado, nombre del contador público registrado,
vigencia del – al o selecciona la opción Todos.
• Selecciona en Buscar.
La autoridad valorará tu información y emitirá notificación de respuesta vía correo electrónico.
servicio?
Acuse de recibo de solicitud de actualización de La vigencia otorgada en cada certificación.
certificación profesional.
días inhábiles.
• El Servicio de Administración Tributaria publicará en su Portal una relación con el nombre y el número de inscripción
de los contadores públicos autorizados por la Administración General de Auditoria Fiscal Federal, que conforme a la
regla fueron enviados por los organismos certificadores, lo anterior, a efecto de que los contadores públicos validen
su inclusión.
• Si estas inscrito en el registro de contadores públicos y no apareces en la relación del portal antes mencionada pero
te encuentras certificado a la fecha prevista en el primer párrafo de la regla 2.10.3., realiza las aclaraciones
correspondientes en un principio ante la agrupación certificadora o mediante la presentación de un escrito libre ante
cualquier Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal, o bien, en la Administración General de Auditoría Fiscal
Federal.
Artículos: 37, 52, fracción I, inciso a), segundo párrafo del CFF; Regla 2.10.3. de la RMF.
100/CFF Solicitud de inscripción de Contador Público vía Internet.

Servicio Inscripción en el registro de contadores públicos inscritos. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas de nacionalidad mexicana, con Cuando lo requieras.

cédula profesional de contador público o
equivalente registrado ante la Secretaría de
Educación Pública, y que sean miembros de un
colegio profesional reconocido por la propia
Secretaría de Educación Pública.
• Personas físicas extranjeras con derecho a
dictaminar conforme a los tratados internacionales
de los que México sea parte.
https://www.sat.gob.mx/tramites/44089/inscribete-al-registro-de-contadores-
publicos
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona INICIAR.
2. Verifica que cuentes con los requisitos que se indican en el formulario electrónico, de ser así selecciona Aceptar.
3. En el apartado Registro de Contadores Públicos selecciona Entrar.
4. Ingresa los archivos de tu e.firma, seguido da Aceptar.
5. Captura y adjunta la información que se indica en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
6. Obtén tu acuse de recibo de la solicitud de inscripción; recibirás la notificación de respuesta vía correo electrónico.
Valida o proporciona la siguiente información:
1. Manifiesta bajo protesta de decir verdad que no has participado en delitos fiscales, al seleccionar Si acepto la
declaratoria.
2. En el apartado Validación de la Información del Contador Público, Verifica que tus datos de identificación sean
correctos.
3. En el apartado Datos a capturar por el Contador Público, selecciona, entre otros: tu profesión, institución educativa
que expide tu título, fecha de expedición del título, número de cédula profesional, tu correo electrónico.
4. En el apartado Datos a capturar por el CPC (Contador Público Certificado) Indica, entre otros: organismo certificador,
número de certificación, inicio y término de la vigencia, despacho, clave de Registro Federal de Contribuyentes del
despacho.
5. Indica la clave del Registro Federal de Contribuyentes del Colegio al que perteneces y selecciona el icono de Buscar,
puedes continuar con el proceso de registro al seleccionar Continuar.
6. Cédula profesional de contador público o equivalente emitida por la Secretaría de Educación Pública, el anverso y
reverso en una hoja.
7. Constancia reciente (no mayor a dos meses), emitida por colegio profesional o asociación de contadores públicos con
reconocimiento ante la Secretaría de Educación Pública o ante autoridad educativa estatal que acredite su calidad de
miembro activo, así como su antigüedad con esa calidad, con un mínimo de tres años a la presentación de la solicitud.
8. Constancia de certificación a que se refiere el artículo 52, fracción I, inciso a), segundo párrafo del CFF, expedida
por los colegios o asociaciones de contadores públicos que tengan vigente el reconocimiento de idoneidad a los
esquemas de evaluación de certificación profesional.
9. Acredita que cuentas con experiencia mínima de tres años en la participación de la elaboración de dictámenes
fiscales, mediante escrito o escritos firmados por contador público inscrito, en el que "bajo protesta de decir verdad"
se indique el tiempo que el contador público solicitante del registro, tiene de experiencia en la elaboración de
dictámenes fiscales; la suma del tiempo de los escritos no podrá ser inferior a tres años; el escrito deberá ser firmado
por contador público, que tenga vigente el registro otorgado por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal,
que dicho registro no esté suspendido o cancelado y que hayan dictaminado al menos en los cuatro últimos ejercicios
fiscales.
• Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, bajo los regímenes que a continuación se señalan:
➢ Asalariados obligados a presentar declaración anual conforme al Capítulo I del Título IV de la Ley del ISR;
➢ Otros ingresos por salarios o ingresos asimilados a salarios conforme al Capítulo I del Título IV de la Ley del ISR;
y
➢ Servicios profesionales para los efectos del Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y
Profesionales.

• Contar con opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
En el Portal del SAT en: No.
informacion-de-contador-publico-inscrito
• Realiza la Búsqueda de contadores públicos
registrados.
• Captura el rango de número de registro del contador
público, nombre del contador público registrado,
municipio o alcaldía.
• Selecciona Administración Desconcentrada de
Auditoría Fiscal y la Entidad Federativa.
• Oprime Buscar.
servicio?
Constancia de inscripción vía correo electrónico. Indefinida.
días inhábiles.
• Una vez otorgada la inscripción comunica a la Autoridad Fiscal cualquier cambio en los datos contenidos en tu solicitud,
a través de un caso de aclaración que presentes en el Portal del SAT.
• En caso de ser rechazada tu solicitud, una vez que cumplas con los requisitos vuelve a realizar el trámite.
• Adjunta la documentación en formato JPG a baja resolución, o bien, que el archivo generado no exceda de 500 kb,
que acredite la información capturada
Artículos: 37, 52 del CFF; 52 del RCFF; Regla 2.10.10. de la RMF.
101/CFF Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.

Servicio Registrar a las sociedades o asociaciones de contadores públicos. Gratuito
Pago de derechos
Costo:

Sociedades o asociaciones conformadas por despachos Dentro del mes siguiente a la fecha en la que alguno de sus
de contadores públicos inscritos ante el Servicio de miembros obtenga autorización para formular dictámenes para
Administración Tributaria para emitir dictámenes fiscales. efectos fiscales.
https://www.sat.gob.mx/tramites/85596/inscribete-al-registro-de-despachos
2. En el apartado Registro de Despachos, oprime Entrar.
3. Ingresa tus archivos de tu e.firma y elige Aceptar.
4. Captura y adjunta la información que se indica en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
5. Obtén tu acuse de recibo de la solicitud de inscripción; recibirás la notificación de respuesta vía correo electrónico.
Valida o proporciona la siguiente información:
1. Manifiesta que se cuenta con al menos un contador público inscrito, al seleccionar Acepto las condiciones para el
registro.
2. Selecciona o captura los Datos de identificación del despacho y Datos de identificación del Representan Legal,
oprime el botón Continuar.
3. Registra por lo menos un contador público inscrito del despacho y presiona Agregar CPRS para que el sistema busque
y valide la información del contador público inscrito.
4. Selecciona el cargo del contador público inscrito, en su caso selecciona sucursales del despacho.
5. Si está completa la información selecciona Continuar.
• La sociedad o asociación civil y su representante legal deberán estar inscritos en el RFC, así como encontrarse en
dicho registro con el estatus de localizados en su domicilio fiscal y no haber presentado el aviso de suspensión de
actividades establecido en el artículo 29, fracción V del RCFF.
• La sociedad o asociación civil y su representante legal deberán contar con e.firma.
• Acreditar que se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
En el Portal del SAT en: No.
https://www.sat.gob.mx/consultas/93377/consulta-los-
despachos-de-contadores-publicos-inscritos-ante-el-sat
• Realiza la Búsqueda de despachos registrados.
• Captura el rango de registro del despacho, nombre
del despacho, municipio o alcaldía.
• Selecciona Administración Desconcentrada de
Auditoría Fiscal y la Entidad Federativa.
• Oprime Buscar.
servicio?
Acuse de recibo de solicitud de registro de despacho. Indefinida.
días inhábiles.
Para el alta del despacho debes contar con contadores públicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.
102/CFF Consultas en materia de precios de transferencia.

Servicio Presenta consultas en materia de precios de transferencia, también Gratuito
conocidas como Acuerdos anticipados de precios de transferencia, APA por
Pago de derechos
sus siglas en el idioma inglés.
Costo: Variable
¿Quién puede presentar el trámite o servicio? ¿Cuándo se presenta?

¿Dónde puedo presentarlo? • En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Fiscalización de

Precios de Transferencia de la Administración General de Grandes
Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta
Baja, Colonia Guerrero, C.P. 06300, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de
México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.,
conforme a los sujetos de su competencia.
• En la Oficialía de Partes de la Administración de Apoyo Jurídico y
Normatividad de Hidrocarburos de la Administración General de
Hidrocarburos, ubicada en Av. Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
Colonia Guerrero, C.P. 06300, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México,
con un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a las 14:30 hrs.,
conforme a los sujetos de su competencia.
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Entrega la documentación solicitada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
3. Recibe y conserva el escrito libre sellado, como acuse de recibo.
4. La autoridad emitirá la resolución, o bien, un requerimiento de información.
5. En caso de que se emita un requerimiento de información, contarás con un plazo de 10 días para cumplirlo, contado
a partir del día siguiente a aquél en el que haya surtido efectos su notificación. En caso de que en ese plazo no cumplas
con lo requerido por la autoridad, tu solicitud se tendrá por no presentada.
6. Conforme al artículo 37, tercer párrafo del CFF cuando la autoridad fiscal te requiera para que cumplas los requisitos
omitidos o proporciones los elementos necesarios para resolver el trámite, el plazo para resolver la consulta comenzará
a correr desde que el requerimiento o los requerimientos hayan sido cumplidos.
7. Una vez cumplido el o los requisitos, la autoridad emitirá la resolución que corresponda, misma que se te notificará por
alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
8. Podrás dar seguimiento a tu trámite con el número de folio que se encuentra en el acuse de recibo, llamando al teléfono
que se precisa en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia de la Administración General
de Grandes Contribuyentes o a la Administración de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos de la Administración
General de Hidrocarburos, según te corresponda, que cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 18-A del CFF,
mediante el cual se expongan los elementos relacionados con la consulta que deseas presentar, en donde se incluyan los
siguientes elementos:
1. El número de identificación fiscal y el país de residencia del contribuyente, indicando, en su caso, si tiene sucursales
en territorio nacional.
2. Nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal o clave en el RFC, país de residencia y domicilio
de todas las partes relacionadas residentes en México o en el extranjero que tengan participación directa o indirecta
en el capital social del contribuyente, incluyendo a la persona moral de la que sean inmediatamente subsidiarias,
definidas en términos de las Normas de Información Financiera, así como de la controladora de último nivel del grupo
al que pertenece el solicitante.
3. Nombre, razón social o denominación, clave en el RFC y domicilio de las partes relacionadas residentes en México,
que tengan una relación contractual o de negocios con el contribuyente, así como de sus establecimientos, sucursales,
locales, lugares en donde se almacenen mercancías, o de cualquier otro local o establecimiento, plataforma,
embarcación, o área en la que se lleven a cabo labores de reconocimiento o exploración superficial así como
exploración o extracción de hidrocarburos que sean relevantes en lo referente a la determinación de la metodología
objeto de la consulta en cuestión.
4. Nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal, domicilio y país de residencia de las partes
relacionadas residentes en el extranjero, que tengan una relación contractual o de negocios con el contribuyente.
5. Nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal o clave en el RFC, domicilio y país de residencia
de todas las partes relacionadas residentes en México o en el extranjero que puedan resultar involucradas con motivo
de la respuesta a la solicitud de consulta de que se trate.
6. Fecha de inicio y de terminación de los ejercicios fiscales de las personas residentes en el extranjero relacionadas con
el contribuyente señaladas anteriormente.
7. Moneda en la que se pactaron o pactan las principales operaciones entre el contribuyente y sus partes relacionadas
residentes en México o en el extranjero.
8. Descripción de las actividades de negocio del grupo al que pertenece el solicitante, en la cual se deberá especificar,
la siguiente información:
• Antecedentes del grupo al que pertenece el solicitante, así como sus estrategias y perspectivas de negocio
actuales y futuras.
• Descripción de los factores relevantes que generan utilidades para el grupo al que pertenece el solicitante.
• Detalle de las políticas de precios de transferencia implementadas por el grupo al que pertenece el solicitante.
• Descripción de las principales actividades de negocio que realizan las empresas que integran el grupo al cual
pertenece el solicitante, incluyendo el lugar o lugares donde llevan a cabo, y el detalle de las operaciones
celebradas entre el contribuyente, sus partes relacionadas en México y el extranjero, y terceros independientes,
así como la estructura organizacional donde se muestre la tenencia accionaria de las empresas que conforman
el citado grupo.
• Estados financieros consolidados correspondientes al ejercicio fiscal declarado del grupo al que pertenece el
solicitante.
• Análisis de la industria en la cual opera el grupo al que pertenece el solicitante, tanto en México como a nivel
internacional, detallando el comportamiento y evolución de la misma, tamaño, principales competidores y su
posición en el mercado, disponibilidad de bienes y servicios sustitutos, poder de compra de los consumidores,
reglamentación gubernamental, etc.
• Esquemas de financiamiento a nivel global utilizados por el grupo al que pertenece el solicitante.
• Descripción de los intangibles, propiedad del grupo al que pertenece el solicitante, tales como marcas, know -
how, patentes, etc. Asimismo, deberás proporcionar la siguiente información respecto a los intangibles propiedad
del grupo al que pertenece el solicitante:
➢ Nombre y país de residencia del propietario legal de los intangibles del grupo al que pertenece el solicitante,
así como la documentación soporte que lo acredite como tal.
➢ Nombre, país de residencia e información financiera de aquellas empresas en donde se reflejen

contablemente los intangibles del grupo al que pertenece el solicitante; identificados por categoría (por
ejemplo, intangible de mercadotecnia, intangible de comercialización, etc.).
➢ Nombre y país de residencia de aquellas empresas que realicen actividades relacionadas con el desarrollo,
mejoramiento, mantenimiento, protección y explotación de los intangibles, propiedad del grupo al que
pertenece el solicitante. Al respecto, se deberá incluir la información financiera que refleje los gastos
incurridos por dichas empresas en relación con las actividades descritas anteriormente, identificados por
categoría (por ejemplo, intangible comercial o de producción, intangible de comercialización o de
mercadotecnia, etc.).
9. Nombre y país de residencia de las empresas que forman parte del grupo al que pertenece el solicitante, que obtengan
ingresos, o bien, realicen egresos con terceros independientes, inherentes a la actividad de negocio a la que se dedica
el grupo al que pertenece el solicitante especificando los montos de los ingresos y egresos con terceros
independientes.
10. En lo referente a la actividad del solicitante, se deberá proporcionar una descripción detallada, o bien, adjuntar los
archivos electrónicos que contengan la siguiente información:
• Descripción de las funciones realizadas, los activos empleados y los riesgos asumidos por la solicitante,
inherentes a su propia actividad de negocios.
• Registro de acciones nominativas del contribuyente, señalado en el artículo 128 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
• Estados de posición financiera y de resultados del contribuyente de al menos tres ejercicios fiscales inmediatos
anteriores a aquél en que se presente la consulta en cuestión, incluyendo una relación de los costos y gastos
incurridos por el contribuyente, y de las personas relacionadas residentes en México o en el extranjero, que
tengan una relación contractual o de negocios con el mismo, así como manifestación de haber presentado las
declaraciones anuales normales y complementarias del ISR del contribuyente, correspondientes al ejercicio en el
que se solicita la expedición de la resolución en cuestión, y de los tres ejercicios inmediatos anteriores.
• En el caso de los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros para efectos fiscales, en lugar de
presentar los estados de posición financiera y de resultados a que se refiere el punto anterior, deberás manifestar
la fecha de presentación del dictamen correspondiente al ejercicio en el que se solicita la resolución en cuestión,
y de los tres ejercicios inmediatos anteriores y adjuntar los acuses de recibo correspondientes.
• Contratos, acuerdos o convenios celebrados entre el contribuyente y las empresas relacionadas con el mismo,
residentes en México o en el extranjero, que sean objeto de la consulta en cuestión.
• Organigrama operativo, mediante el cual puedan identificarse los nombres y puestos en la estructura
organizacional (a partir de niveles gerenciales o similares), tanto del contribuyente como de sus partes
relacionadas en México o el extranjero, de las personas encargadas de las áreas, tanto operativas como
administrativas y una descripción de las actividades que cada uno de ellos realizan como parte de la operación
de la solicitante, así como el lugar geográfico en donde dichas actividades tienen lugar. Las personas señaladas
en dicho organigrama, deberán ser incluidos como autorizados en términos del artículo 19 del CFF para oír y
recibir toda clase de notificaciones por parte de la autoridad fiscal, así como adjuntar copia simple de su
identificación oficial.
• Descripción de la estrategia de negocios implementada por el solicitante, en donde se especifique si ha sido, o
bien, se pretende que sea sujeta a la implementación de algún tipo de reestructura que implique la migración de
funciones, activos o riesgos, y que esto haya conllevado o conlleve a la implementación de cambios en su
estructura operativa y/o en su giro de negocios.
• Lista de sus principales competidores.
11. En lo referente a las transacciones u operaciones por las cuales el contribuyente solicita resolución particular, deberá
proporcionar sobre las mismas la información siguiente:
• Descripción detallada de las funciones realizadas, los activos empleados y los riesgos asumidos tanto por el
contribuyente como por sus partes relacionadas residentes en México o en el extranjero, inherentes a la operación
u operaciones objeto de la consulta.
• El método o métodos propuestos por el contribuyente, para la determinación del precio o monto de la
contraprestación de las operaciones celebradas con sus partes relacionadas residentes en México o en el
extranjero objeto de la consulta, incluyendo los criterios, parámetros y demás elementos considerados para la
selección y rechazo de los métodos señalados en el artículo 180 de la Ley del ISR.
• Información financiera y fiscal, real y proyectada, correspondiente a los ejercicios por los que solicita la resolución,
en la cual se refleje el resultado de aplicar el método o métodos propuestos para determinar el precio o monto de
la contraprestación de las operaciones celebradas con las personas relacionadas objeto de la consulta.
• Información sobre las operaciones o empresas seleccionadas como comparables, indicando y detallando la
aplicación de los ajustes razonables que en su caso se hayan efectuado para eliminar diferencias, de conformidad
con el tercer párrafo del artículo 179 de la Ley del ISR.
• El detalle paso a paso del cálculo del(los) indicador(es) de nivel de rentabilidad tanto de la parte analizada como
de cada una de las empresas utilizadas como comparables en los análisis propuestos para las operaciones
celebradas con las personas relacionadas objeto de la consulta (incluyendo para cada uno de los procesos
matemáticos, la fórmula, los términos [números y decimales utilizados, aclarando si éstos fueron truncados o se
redondearon] correspondientes utilizados en las fórmulas aplicadas).
• Descripción de aquellos factores que influyan directa o indirectamente en la operación objeto de la consulta, tales
como:
➢ Operaciones efectuadas entre empresas del grupo, del cual forma parte el solicitante;
➢ Operaciones efectuadas con terceros independientes;
➢ Factores económicos, políticos, geográficos, etc.
12. Especificar si las personas relacionadas con el contribuyente, residentes en el extranjero, se encuentran sujetas al
ejercicio de las facultades de comprobación en materia de precios de transferencia, por parte de una autoridad fiscal
y, en su caso, describir la etapa que guarda la revisión correspondiente. Asimismo, se deberá informar si dichas
personas residentes en el extranjero están dirimiendo alguna controversia de índole fiscal en materia de precios de
transferencia ante las autoridades o los tribunales y, en su caso, la etapa en que se encuentra dicha controversia. En
el caso de que exista una resolución (incluyendo si se trata de una resolución anticipada en materia de precios de
transferencia) por parte de alguna autoridad competente extranjera, una resolución a una consulta en términos del
artículo 34 del CFF o que se haya obtenido una sentencia firme dictada por los tribunales correspondientes, se deberán
proporcionar los elementos sobresalientes y los puntos resolutivos de tales resoluciones.
13. Adjuntar un archivo digitalizado que contenga la siguiente documentación:
• Comprobante del pago de la cuota establecida en el artículo 53-G de la LFD, vigente en el ejercicio en el que se
presente la consulta en cuestión, por el estudio y trámite de este tipo de solicitudes.
• Documentación que demuestre que las operaciones entre el solicitante y sus partes relacionadas residentes tanto
en México como en el extranjero, cumplen con los artículos 27, fracción XIII, 76, fracciones IX, X y XII, 179 y 180
de la Ley del ISR, correspondiente al ejercicio en el que se solicita la resolución en cuestión, y de los tres ejercicios
inmediatos anteriores.
14. La demás documentación e información que sea necesaria, en casos específicos, para emitir la resolución a que se
refiere el artículo 34-A del CFF, que sea requerida por la autoridad.
15. Cualquier información, datos y documentación que se proporcione en idioma distinto al español, deberá incluir la
traducción correspondiente.
16. Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo) o
No aplica.
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en Sí, cuando las autoridades fiscales adviertan que la
la Administración Central de Fiscalización de Precios información, datos o documentación proporcionada por los
de Transferencia con el número de folio que se contribuyentes, son insuficientes, presentan irregularidades o
encuentra en el acuse de recibo llamando al 55-58-02- inconsistencias, para conocer las funciones o actividades que
00-00 extensión 42384. realizan las personas residentes en el país o en el extranjero
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en relacionadas con ellos, en forma contractual o de negocios; o
la Administración Central de Apoyo Jurídico y bien, para corroborar dicha información, datos o
Normatividad de Hidrocarburos, con el número de folio documentación proporcionada por los contribuyentes; o para
que se encuentra en el acuse de recibo llamando al conocer los activos y riesgos que asumen cada una de dichas
55-58-02-00-00 extensión 42488. personas; o cuando las autoridades fiscales requieran analizar
el método o métodos propuestos por los contribuyentes para
determinar el precio o monto de la contraprestación en las
operaciones celebradas con las personas residentes en el
país o en el extranjero relacionadas con ellos, o para
corroborar la aplicación de tales métodos, podrán realizar un
análisis funcional en el domicilio fiscal del interesado como
parte de los procesos de estudio y evaluación de la
información, datos y documentación presentados, a efecto de
identificar y precisar las funciones realizadas, los activos
utilizados y los riesgos asumidos en las operaciones objeto de
la consulta.
Las autoridades fiscales podrán realizar un análisis funcional
en el que limitarán sus actuaciones a circunstancias
relacionadas con la consulta formulada, cuando apoyen,
faciliten o complementen los procesos de análisis, estudio y
evaluación de la información, datos y documentación
necesarios para emitir y, en su caso, verificar el cumplimiento

de la resolución correspondiente. Dichas actuaciones podrán
incluir, entre otros, inspecciones oculares, entrevistas y mesas
de trabajo con el personal del contribuyente vinculado con las
operaciones con partes relacionadas, incluyendo las
cuestiones sustantivas y técnicas específicas.
• En caso de que cumplas todos los requisitos, obtendrás el oficio de resolución.

• La notificación de la resolución se hará por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
8 meses. No aplica un plazo máximo. Cuando la 10 días hábiles.

autoridad fiscal te requiera para que
cumplas los requisitos omitidos o
proporciones los elementos
necesarios para resolver el trámite, el
plazo para resolver la consulta
comenzará a correr desde que el
requerimiento o los requerimientos
hayan sido cumplidos.
servicio?
La resolución que corresponda. Las resoluciones que en su caso se emitan en los términos del
artículo 34-A del CFF, podrán surtir sus efectos en el ejercicio
en que se soliciten, en el ejercicio inmediato anterior y hasta
por los tres ejercicios fiscales siguientes a aquel en que se
soliciten. La vigencia podrá ser mayor cuando deriven de un
procedimiento amistoso, en los términos de un tratado
internacional del que México sea parte.
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 222 (quejas y denuncias).
• Vía telefónica al 55-58-02-00-00 extensión 42384, en queja-o-denuncia
el caso de las solicitudes presentadas ante la • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
Administración Central de Fiscalización de Precios de • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Transferencia, en un horario de lunes a viernes de
9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Vía telefónica al 55-58-02-00-00, extensión 42488, en
el caso de las solicitudes presentadas ante la
Administración Central de Apoyo jurídico y
Normatividad de Hidrocarburos, en un horario de lunes
a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Para más información puedes entrar a la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/47408/presenta-la-consulta-

optativa
• Los contribuyentes podrán analizar conjuntamente con la Administración Central de Fiscalización de Precios de
Transferencia o la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos, según corresponda a
su competencia, la información y metodología que pretenden someter a consideración de la Administración Central
que corresponda, previamente a la presentación de la solicitud de resolución a que se refiere el artículo 34-A del CFF,
sin necesidad de identificar al contribuyente o a sus partes relacionadas.
• Para los efectos de esta ficha de trámite, se considerará controladora de último nivel del grupo al que pertenece el
solicitante a aquella entidad o figura jurídica que no sea subsidiaria de otra empresa y que se encuentre obligada a
elaborar, presentar y revelar estados financieros consolidados en los términos de las normas de información financiera.
• Para los efectos de esta ficha de trámite, cuando se utiliza el término partes relacionadas se refiere a las definidas en
• No se considerará que la autoridad fiscal ejerce las facultades de comprobación cuando lleve a cabo un análisis
funcional en el domicilio fiscal del interesado.
• El costo del trámite es conforme al artículo 53-G de la LFD vigente en el ejercicio en el que se presente la consulta en
cuestión.
• La información, documentación y/o evidencia que se encuentre en idioma distinto al español, deberá presentarse con
su respectiva traducción al español realizada por personas que pueden fungir como peritos traductores ante los
órganos del Poder Judicial de la Federación, o bien, de los Poderes Judiciales de los Estados y de la Ciudad de México.
Artículos: 18, 18-A, 19, 34, 34-A, 37, 134 del CFF; 27, 76, 179, 180 de la LISR; 53-G de la LFD; Reglas 1.6., 2.1.7., 2.9.8.
y 3.9.1.5. de la RMF.
103/CFF Solicitud de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido.

Servicio
Solicita la autorización para pagar contribuciones y/o aprovechamientos en Gratuito
forma diferida, hasta 12 meses o en parcialidades hasta 36 meses.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y personas morales. • Tratándose de adeudos autodeterminados o en

autocorrección fiscal, dentro de los 10 días hábiles siguientes
a aquél en que presentes la declaración.
• Tratándose de créditos ya determinados por la autoridad,
cuando lo requieras.

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/89277/paga-tus-adeudos-
fiscales-a-plazos-o-en-un-solo-pago
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs., en
• En las oficinas de la entidad federativa correspondiente.


1. Ingresa al portal del SAT, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
En el apartado Descripción del Servicio en Trámite selecciona la opción PAGO A PLAZOS 66 Y 66-A CFF; en
Dirigido a: Administración Desconcentrada de Recaudación; en Asunto: Se solicita pago en parcialidades o Se
solicita pago diferido. Descripción: Señala brevemente la cantidad de parcialidades solicitadas o si se trata de un
pago diferido la fecha en que solicita cubrir el adeudo; Adjuntar Archivo: elige Examinar y selecciona los
documentos digitalizados en formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el apartado de
¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar; selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene
el número de folio del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu solicitud, imprímela o
guárdala.
5. Revisa tu solicitud periódicamente, ya que en el plazo de 15 días hábiles se te podrá solicitar información faltante o
informarte de la emisión de la resolución a tu solicitud.
➢ En caso de no contar con respuesta, acude a las Oficinas de la Administración Desconcentrada de
Recaudación, para recibir información adicional sobre la situación del trámite.
1. Acude a la Oficina de Recaudación del SAT que corresponda a tu domicilio o a la entidad federativa con la
documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
Si no cumples con alguno de los puntos señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, dentro del plazo de 15
días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud, la autoridad emitirá el requerimiento de información faltante, misma
que deberás entregar dentro del plazo de 5 días hábiles siguientes a aquél en que surta efectos la notificación de dicho
requerimiento. Si no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, no se autorizará tu solicitud
de autorización de pago a plazos, y será necesario que presentes una nueva solicitud.

• Nombre, denominación o razón social de la empresa si eres persona moral.
• Clave del RFC.
• Si se trata de un adeudo determinado, indica el número de la resolución determinante, si es autodeterminado o
en autocorrección fiscal, debes indicar el número de operación de la declaración respectiva, su fecha de
presentación y, en su caso, la autoridad que está ejerciendo facultades de comprobación.
• Todos los hechos y circunstancias relacionados con el motivo de la promoción, debes acompañarlos con los
documentos e información que soporten tales hechos o circunstancias.
• El monto del adeudo a pagar a plazos, ya sea en parcialidades o diferido, especificando la contribución y/o
aprovechamiento, los accesorios causados y el periodo al que corresponden.
• Manifiesta si deseas pagar un importe mayor al 20% del adeudo actualizado, como pago inicial señalando el
porcentaje correspondiente. De no señalarlo, se considerará el importe del 20% como pago inicial.
• Tratándose de adeudos autodeterminados o en autocorrección, en caso de que el servicio de declaraciones y
pagos te haya generado el formato para pago del 20% como pago inicial y se haya efectuado dicho pago, deberás
adjuntar el comprobante de pago del mismo.
• Tratándose de adeudos ya determinados por la autoridad, en caso de que hayas realizado el pago inicial de
cuando menos el 20% antes de la presentación de la solicitud, adjuntar el comprobante de dicho pago.
•La modalidad que hayas elegido del pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida:
➢ En el pago en parcialidades, debes señalar el plazo en el que cubrirás el adeudo fiscal, sin que exceda de
36 meses.
➢ Para el pago diferido, debes señalar la fecha en la que cubrirás el adeudo fiscal, sin que exceda de 12
meses, a partir de la fecha de solicitud.
2. Contar con Buzón Tributario habilitado. Si se tiene Juicio de Amparo promovido y los efectos de la suspensión es
contra del buzón tributario o la notificación electrónica, deberás manifestarlo en el escrito libre que entregues a la
autoridad.
3. Identificación oficial, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Anexo.
Contar con Contraseña, en caso de que el trámite se presente a través de Mi portal.
apartado ¿Dónde puedo presentarlo?; selecciona
• En la entidad federativa correspondiente.
• Una vez ingresada tu solicitud, la autoridad revisará que cumplas con los requisitos establecidos.
• En caso de que en la solicitud incluyas el comprobante de pago inicial del 20%, la autoridad validará el mismo y que
el importe corresponda al 20% del adeudo actualizado a la fecha.
• Dentro de los 15 días hábiles siguientes al ingreso de tu solicitud, la autoridad podrá realizar lo siguiente:
➢ Te enviará por buzón tributario o de manera personal el requerimiento de información o documentación faltante en
tu solicitud.
➢ En su caso, como parte del requerimiento señalado en el punto anterior, se te podrá incluir el FCF para el pago
inicial de cuando menos el 20% o la diferencia para completar el mismo.
➢ Deberás cumplir con el requerimiento de información o documentación faltante en tu solicitud o pago inicial de
cuando menos el 20% o la diferencia para completar el mismo, dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha
en que surta efectos la notificación o entrega.
• Toma en cuenta que, atendiendo a lo señalado en el artículo 65 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación,
en tanto se resuelve tu solicitud, deberás realizar los pagos mensuales subsecuentes, de acuerdo con el número de
parcialidades solicitadas, a más tardar el mismo día de calendario en que fue efectuado el pago inicial o se completó
el mismo.
• En los casos de autorización, la resolución incluirá los FCF de las parcialidades autorizadas, para efecto de que realices
el pago puntal de cada parcialidad de manera mensual y sucesiva.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o con el pago de cuando menos el 20% inicial, la solicitud
será no autorizada.
• La resolución de autorización o no autorización, se enviará a tu buzón tributario, dentro de los 15 días hábiles siguientes
a la fecha en que diste cumplimiento al requerimiento efectuado por la autoridad o, dentro de los 15 días hábiles
siguientes a la fecha de vencimiento del requerimiento en caso de que no lo hayas atendido, o dentro de los 15 días
hábiles siguientes a la fecha en que hayas ingresado tu solicitud, en caso de que no se te haya requerido información
faltante ni pago inicial.
• Cuando la notificación no se pueda realizar a través de tu buzón tributario, la autoridad la realizará por cualquiera de
los medios señalados en el artículo 134 del CFF.
• Es importante considerar que no se puede pagar en parcialidades, las contribuciones señaladas en el segundo punto
del apartado de Información adicional.
• 15 días hábiles posteriores a la 15 días hábiles posteriores a la fecha en 5 días hábiles posteriores a la fecha
fecha del ingreso de tu solicitud, en que se ingresó su solicitud. en que surta efectos la notificación
caso de que no se haya requerido del requerimiento de información
información faltante ni pago inicial, faltante y/o pago inicial.
o
• 15 días hábiles posteriores al
cumplimiento o vencimiento del
plazo del requerimiento de
información faltante y/o pago
inicial.
servicio?
• Acuse de recibo. Varía de acuerdo al número de parcialidades autorizadas.
• Resolución de autorización o rechazo.
• Atención personal en las Oficinas del SAT
ubicadas en diversas ciudades del país, como se
establece en la siguiente liga:
• Paga en mensualidades tus créditos fiscales, con una tasa de recargos preferencial de acuerdo con el número de
parcialidades solicitadas: tasa de 1.26%: de 1 a 12 mensualidades; de 1.53%: de 13 a 24 mensualidades; de 1.82%:
de 25 y hasta 36 mensualidades y hasta 12 meses en pago diferido con esta última tasa.
• No se pueden pagar en parcialidades:
➢ Las contribuciones retenidas, trasladadas o recaudadas.
➢ Las que deben pagarse en el año calendario en curso.
➢ Las que deben pagarse en los seis meses anteriores a la presentación de la solicitud.
➢ Las contribuciones y aprovechamientos causados por la importación y exportación de bienes o servicios.
• Con independencia del número de parcialidad que señale el FCF, los pagos que efectúes durante la vigencia de la
autorización, se aplicarán a la parcialidad más antigua pendiente de cubrir, incluyendo, en su caso, la actualización y
los recargos por pago extemporáneo.
• Se considerará que no cumpliste en tiempo y monto una parcialidad, cuando no la pagues a más tardar a la fecha de
su vencimiento, cuando el monto pagado a más tardar a la fecha de su vencimiento sea menor al autorizado o cuando
la pagues con actualización y recargos por mora de manera extemporánea.
• La información adicional para calcular el importe de las parcialidades, la puedes consultar en el Mini sitio de adeudos
Fiscales, ingresa en la liga: http://omawww.sat.gob.mx/Adeudos_Fiscales/Paginas/sim01/sim01.htm en el que se
encuentran los simuladores de:
➢ Pago en parcialidades.
➢ Pago diferido.
Artículos: 18, 19, 66, primer párrafo, 66-A, 134 del CFF; 65 del RCFF; Reglas 2.2.7., 2.11.1. y 2.11.2. de la RMF.
104/CFF (Se deroga)
105/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas físicas.

Servicio Te permite obtener tu certificado digital de e.firma por primera vez. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Cuando requieras obtener tu e.firma por primera vez o se
• En su caso el representante legal de la persona física. necesite realizar una actualización al expediente de e.firma,
derivado de cualquier modificación previa en el RFC a los
datos que hayas proporcionado para tu identificación
personal.
¿Dónde puedo presentarlo? En cualquier oficina del SAT que preste el servicio de e.firma personas
físicas, previa cita registrada en el Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
1. Agenda tu cita, para el servicio de e.firma de personas físicas.
2. Presenta y entrega la documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
3. Durante el trámite se registrarán tus datos biométricos, consistentes en foto, huellas dactilares, iris, firma autógrafa y
la documentación que presentes de acuerdo a los requisitos.
previamente en el programa Certifica, disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
requerimiento”.
siguiente pantalla.

• Elige la ruta para almacenar los archivos generados.
• Oprime Guardar.
• Oprime Aceptar.
• En la ruta indicada, se generará una carpeta de forma automática que se conformará de la siguiente manera: la
palabra FIEL, el RFC y la fecha de creación del archivo.
https://www.sat.gob.mx/tramites/16703/obten-tu-certificado-de-e.firma-(antes-firma-electronica) por duplicado y
firmada en tinta azul.
5. Si eres mexicano por naturalización, original o copia certificada de la carta de naturalización expedida por autoridad
competente.
6. Si eres extranjero, Forma Migratoria Múltiple expedida por el Instituto Nacional de Migración.
presente Anexo (original), en el caso de que únicamente cuentes con el Régimen de Sueldos y Salarios se aceptará
como comprobante de domicilio la credencial para votar vigente expedida por el Instituto Nacional Electoral, siempre
y cuando el domicilio sea visible.
Anexo (original).
Los contribuyentes personas físicas únicamente podrán designar un representante legal para realizar el trámite de
generación del Certificado de la e.firma en los siguientes supuestos, el Representante Legal deberá presentar su
Identificación oficial vigente, original de cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo
y deberá estar previamente inscrito en el RFC, contar con Certificado activo de e.firma y presentar adicionalmente los
siguientes requisitos para cada caso:
Menores de edad:
La persona física que ejerza la patria potestad o tutela de algún menor de edad, deberá presentar:
• Acta de nacimiento del menor, expedida por el Registro Civil u obtenida en el Portal www.gob.mx/actas (Formato
Único), Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de
Población o resolución judicial o, en su caso, original del documento emitido por fedatario público en el que conste la
patria potestad o la tutela. (original o copia certificada).
• Manifestación por escrito de conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del menor,
acompañado de la copia simple de la identificación oficial vigente, credencial para votar vigente, expedida por el
Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte vigente, cédula profesional vigente (para este
trámite no se acepta como identificación la cédula profesional electrónica), credencial del Instituto Nacional de las
Personas Adultas Mayores vigente; en el caso de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido
por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio), del padre que no actuará como representante
legal. En el apartado “Contenidos Relacionados” de la liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/16703/obten-tu-
certificado-de-e.firma podrás encontrar un ejemplo de dicha manifestación.
En los casos en que, el acta de nacimiento, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que
conste la patria potestad se encuentre señalado solamente un padre, no será necesario presentar este requisito.
Personas físicas con incapacidad legal judicialmente declarada:
• Resolución judicial definitiva, en la que se declare la incapacidad de la o el contribuyente, e incluya la designación de
la tutora o tutor (Original).
Contribuyentes en apertura de sucesión.
• Documento en el cual conste el nombramiento y aceptación del cargo de albacea otorgado mediante resolución judicial
o en documento notarial, conforme a la legislación de la materia (Original).
Contribuyentes declarados ausentes.
• Resolución judicial en la que conste la designación como representante legal y se manifieste la declaratoria especial
de ausencia de la o el contribuyente (Original).
• Manifiesto bajo protesta de decir verdad, en el cual se indique que la situación de ausencia de la o el contribuyente no
se ha modificado a la fecha.
Contribuyentes privados de su libertad.
• Acuerdo, auto o resolución que acredite la privación de la libertad de la o el contribuyente y/o la orden de arraigo
firmada por Jueza o Juez (Original).
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo. (copia
certificada)
Contribuyentes clínicamente dictaminados en etapa terminal.
• Dictamen médico emitido por institución médica pública o privada con enfermedad en etapa terminal, en el que se
señale expresamente tal circunstancia, nombre y cédula profesional del médico o médica, así como la designación de
la o el representante legal (Original).
certificada)
• El representante legal deberá estar previamente inscrito en el RFC y contar con Certificado de e.firma y presentar
alguna identificación oficial vigente y en original, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto
Anexo.
• Responder las preguntas que le realice la autoridad, relacionadas con la situación fiscal del contribuyente que pretende
obtener el Certificado de e.firma.
• Tratándose de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, siempre deberán presentarse apostillados,
legalizados y formalizados ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con la traducción al español por perito
autorizado.
En caso de que se requiera aclarar la situación fiscal del
contribuyente o representante legal, una vez presentada la
aclaración el contribuyente deberá acudir a la oficina del SAT
o Módulo de Servicios Tributarios en la que inició su trámite.
Si cumples con todos los requisitos:
Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del contribuyente o representante legal se emitirá el “Acuse de
requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a lo señalado por la ficha de trámite
197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma” del presente Anexo.
Plazo máximo para que el SAT resuelva Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir
el trámite o servicio solicite información adicional con la información solicitada
servicio?
Cuando proceda el trámite: El certificado digital de e.firma tiene una vigencia de cuatro
• Certificado digital de e.firma, archivo digital con años a partir de la fecha de su expedición.
Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del
contribuyente o representante legal se emitirá el “Acuse de
requerimiento de información adicional, relacionada con tu
situación fiscal”, conforme a lo señalado por la ficha de
trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de
Contraseña o Certificado de e.firma” del presente Anexo.
Atención telefónica desde cualquier parte del país 55 627 885 22 222 (quejas y denuncias).
22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728. • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx • En el Portal del SAT:
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
diversas ciudades del país, como se establece en la queja-o-denuncia
siguiente liga: • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de- • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
inhábiles.
Con la finalidad de asegurar el vínculo que debe existir entre un certificado digital y su titular, durante la cita se tomarán tus
datos de identidad, consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente, fotografía del iris, firma y digitalización de los
documentos originales.
La representación legal a que se refiere esta ficha de trámite, se realizará en términos del artículo 19 del CFF y se deberá
acompañar el documento que acredite el supuesto en el que se ubica el contribuyente persona física.
una aclaración con la información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, de tu representante legal
o en su caso, de socios, accionistas o integrantes, de acuerdo con la ficha de trámite 197/CFF "Aclaración en las solicitudes
de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma" del presente Anexo, la cual, será atendida por la autoridad en un plazo
de 10 días hábiles.
Artículos 17-D y 19 del CFF; Reglas 2.2.14. de la RMF.
106/CFF Solicitud de renovación del Certificado de e.firma para personas físicas.

Servicio Te permite obtener un nuevo Certificado de e.firma, si el Certificado con Gratuito
el que cuentas se encuentra caduco o próximo a perder su vigencia.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Cuando requieras generar un nuevo Certificado de e.firma por

• En su caso el representante legal de la persona que este se encuentra caduco o próximo a perder su vigencia.
física.

Si eres persona física y tu certificado de e.firma está vigente y se
encuentra próximo a vencer:
https://www.sat.gob.mx/tramites/63992/renueva-el-certificado-de-tu-
e.firma-(antes-firma-electronica)
En cualquier oficina del SAT que preste el servicio de renovación y
revocación de personas físicas, previa cita registrada en el Portal del SAT:

A través del Portal de SAT:
Tratándose de contribuyentes personas físicas que cuenten con e.firma vigente.
1. Genera tu archivo de renovación (.ren) en el programa Certifica disponible en:
cómputo.
• Selecciona la opción Requerimiento de Renovación de Firma Electrónica.
• Elige seleccionar Archivo.
• Selecciona la ubicación de tu certificado de e.firma vigente.
• Confirma que aparezcan tus datos y da clic en Siguiente.
• Proporciona la contraseña para tu nueva e.firma y confírmala, posteriormente selecciona Siguiente.
• Oprime el botón continuar.
• Mueve el mouse o ratón de tu computadora hasta que la barra de color verde se haya completado y da clic en
Siguiente.
• Firma la solicitud con los archivos de tu e.firma, da clic en seleccionar Archivo para buscar tu clave privada del
certificado de e.firma (archivo.key).
• Ingresa la Contraseña de tu e.firma que aún se encuentra vigente.
• Da clic en Firmar y guardar.
• Selecciona la ruta donde deseas guardar los archivos de tu nueva e.firma.
2. Ingresa a CERTISAT WEB con tu e.firma vigente:
https://loginc.mat.sat.gob.mx/nidp/idff/sso?id=XACCertiSAT&sid=1&option=credential&sid=1&target=https%3A%2F%
2Faplicacionesc.mat.sat.gob.mx%2Fcertisat%2F
3. Da clic en Renovación del certificado.
4. Oprime el botón examinar para enviar el archivo de requerimiento de renovación (.ren) que generaste previamente.
5. Da clic en renovar.
6. Posteriormente oprime el botón de Seguimiento.
7. Imprime o guarda el Acuse de recibo por solicitud de trámite de renovación de certificado digital dando clic en el
apartado Comprobante.
8. Oprime regresar y dirígete a la opción recuperación de certificado, coloca tu RFC y da clic en Buscar.
9. Da clic en el número de serie del certificado activo de tu e.firma.
10. Guarda tu certificado de e.firma preferentemente en la misma ubicación donde guardaste tus archivos de
Requerimiento de Renovación y tu llave privada.
1. Agenda tu cita para el servicio de renovación y revocación de personas físicas.
2. Presenta y entrega la documentación e información señalada en el apartado requisitos.
Contar con los archivos de la Clave Privada (archivo.key), certificado de e.firma vigente (archivo.cer) y la Contraseña de la
llave privada.
1. Identificación oficial vigente, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del
2. Se podrá omitir la presentación de la identificación oficial, en cuyo caso se confirmará su identidad a través de
huella digital.
3. Unidad de memoria extraíble (USB) preferentemente nueva que contenga el archivo de requerimiento (.req)
generado previamente en el programa Certifica disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Descarga la aplicación Certifica de acuerdo al sistema operativo de tu equipo de cómputo.
• Ve al directorio de descargas configurado en tu equipo de cómputo.

requerimiento”.
• A continuación, se realizará el proceso de generación de claves por lo cual deberás mover el ratón o mouse
de tu computadora en distintas direcciones hasta que la barra de avance se haya completado y se muestre
la siguiente pantalla.
• Oprime Guardar.
• Al finalizar el mensaje mostrará el mensaje que señala “Ahora ya cuenta con un requerimiento digital y su
clave privada. Proceda a entregarlo a un agente certificador y la ruta donde quedaron almacenados sus
archivos”.
• Oprime Aceptar.
5. En el caso de que la persona física cuente con representación legal por ubicarse en alguno de los supuestos
señalados en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas
físicas” del presente Anexo, el representante legal, deberá presentar el original de su identificación oficial así
como la documentación que acredite su personalidad, contar con Certificado activo de e.firma y ratificar bajo
protesta de decir verdad que continúa con el nombramiento mediante el manifiesto que le será proporcionado al
momento de realizar el trámite.
En caso de que presentes como identificación oficial la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral, esta
deberá estar vigente como medio de identificación, puedes validarla en la siguiente liga: https://listanominal.ine.mx/scpln/
El representante legal deberá estar previamente inscrito en el RFC y contar con Certificado de e.firma y presentar original
de alguna identificación oficial vigente, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación del presente Anexo.
Responder las preguntas que le realice la autoridad, relacionadas con la situación fiscal del contribuyente que pretende
Tratándose de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, siempre deberán presentarse apostillados,
legalizados y formalizados ante fedatario público mexicano y en su caso, presentar la traducción al español por perito perito
autorizado.
Cuando el SAT requiera validar la constitución y representación legal de una persona moral, así como la identidad del
representante legal, podrá solicitar al contribuyente la documentación correspondiente.
Trámite inmediato, cuando se realiza a través del Portal No.
del SAT o en las Oficinas del SAT.
En caso de que se reciba el "Acuse de requerimiento de
información adicional, relacionada con su situación
fiscal", deberás presentar tu aclaración en la Oficina del
SAT en la que iniciaste tu trámite.
• Acuse de generación del Certificado de e.firma, cuando el trámite se realiza en las Oficinas del SAT.
• Acuse de renovación del Certificado de e.firma, cuando se realiza por el Portal del SAT.
• Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del contribuyente o representante legal se emitirá el “Acuse
de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a lo señalado por la ficha de
trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes trámites de Contraseña o Certificado de e.firma” del presente
Anexo.
Trámite inmediato, cuando se realiza en las No aplica. No aplica.

oficinas del SAT y a través del Portal del
SAT.
servicio?
Cuando proceda el trámite: El certificado digital de e.firma tiene una vigencia de cuatro años
• Certificado digital de e.firma, archivo digital con a partir de la fecha de su expedición.
• Comprobante de renovación del Certificado de
e.firma, según corresponda.
Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal
del contribuyente o, representante legal se emitirá el
“Acuse de requerimiento de información adicional,
relacionada con tu situación fiscal”, conforme a lo
señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en
las solicitudes de trámites de Contraseña o
Certificado de e.firma” del presente Anexo.
la siguiente liga:
días inhábiles.
Una vez renovado el Certificado de e.firma, el certificado digital anterior y su correspondiente clave privada, carecerán de
validez para firmar documentos electrónicos o acceder a las aplicaciones disponibles con Certificado de e.firma, por lo cual
se deben utilizar los nuevos archivos.
Cuando sea necesario realizar una actualización biométrica o documental al expediente electrónico, se deberá programar
una cita para el servicio de Renovación y Revocación de Personas Físicas y presentar los requisitos y la documentación
señalada en la ficha de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas físicas”.
una aclaración con la información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, de tu representante legal
o en su caso, de socios, accionistas o integrantes, de acuerdo a con la ficha de trámite 197/CFF "Aclaración en las
solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma" del presente Anexo.
Artículos 17-D y 19 del CFF; Regla 2.2.14. de la RMF.

107/CFF Solicitud de revocación de los Certificados.

Servicio Te permite revocar tu Certificado digital vigente Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• En su caso el representante legal de la persona física.
• El Representante legal de la Persona moral.
A través de CertiSAT Web:
https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/certisat/
Si eres persona física o persona moral en cualquier oficina del SAT
que preste este servicio, previa cita registrada en el Portal del SAT:
A través del Portal de SAT:
1. Ingresa en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/63992/renueva-el-certificado-de-tu-e.firma-(antes-firma-
electronica)
2. Elige el botón iniciar.
3. Ingresa a CertiSAT Web con tu e.firma vigente.
4. Selecciona la opción “Revocación de certificado”.
5. Selecciona la ubicación donde se encuentra tu certificado de e.firma activo (archivo.cer).
6. Confirma los datos del certificado a revocar, número de serie y que corresponda a tu RFC.
7. Ingresa la Contraseña de la clave privada de tu e.firma.
8. Selecciona la ubicación de tu clave privada de e.firma (archivo.key).
9. Elige Revocar.
10. Imprime y resguarda tu acuse de revocación.
1. Agenda tu cita para el servicio de e.firma Renovación y Revocación de Personas Físicas o e.firma Renovación y
Revocación de Personas Morales según corresponda.
• Contar con tus archivos, Clave Privada (archivo.key), certificado de e.firma vigente (archivo.cer) y la Contraseña
de la llave privada.
• Identificación oficial vigente, del contribuyente y en su caso del representante legal, puede ser cualquiera de las
señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo(original).
• Se podrá omitir la presentación de la identificación oficial, en cuyo caso se confirmará tu identidad a través de
huella digital.
(copia certificada)
fedatario público mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado.
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales, comprobantes
de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo.
En caso de que presentes como identificación oficial la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral, esta
deberá estar vigente como medio de identificación, puedes validarla en la siguiente liga: https://listanominal.ine.mx/scpln/

Inmediato.
servicio?
Acuse de revocación del certificado digital. Indefinida.
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 17-H y 19 del CFF; Regla 2.2.14. de la RMF.
108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital.

Servicio Solicita el certificado de sello digital (CSD) para la expedición de Gratuito
comprobantes fiscales digitales (CFDI).
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales que deseen expedir CFDI. Cuando lo requieras.

• Primera fase: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Segunda fase: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certisat/

El trámite se divide en dos fases, la primera consiste en la generación del archivo de requerimiento de generación de
certificado de sello digital (*.sdg) para lo cual deberás llevar a cabo los siguientes pasos:
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? Primera fase.
2. Descarga la aplicación Certifica eligiendo Certifica (32 bits) o bien, Certifica (64 bits) de acuerdo a la versión del
sistema operativo de la computadora, a continuación, Ejecuta.
3. De las opciones que aparecen selecciona conforme a lo siguiente:
Solicitud de Certificados de Sello Digital (CSD); en Validar Certificado de Fiel Vigente / seleccionar Archivo,
para proporcionar el certificado de e.firma (archivo *.cer) / Siguiente; en Capturar Información y Establecer
Contraseña ingresa los datos solicitados referentes a la sucursal (nombre de la sucursal o unidad, contraseña de la
Clave Privada, Confirmación de la Contraseña), establecer la contraseña para cada CSD a generar / Agregar /
Siguiente (puedes generar más de un requerimiento de CSD); en Generar Claves se llevará a cabo el proceso de
generación de claves del Certificado de Sello Digital, para lo cual debes mover el ratón de la computadora; en Firmar
y Guardar selecciona la ubicación de la clave privada del certificado de e.firma (archivo.key), captura tu contraseña
de la clave privada / Firmar y guardar; selecciona la ruta para guardar / Aceptar.
La segunda fase consiste en envíar el archivo de solicitud (.sdg):
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? Segunda fase.
2. Proporciona la ubicación de tu certificado de e.firma, tu llave privada y la contraseña de la clave privada.
Aparecerán los servicios de control y actualización de tu certificado de e.firma o certificados de sello digital; elige Envío
de solicitud de certificados de sello digital / Examinar para ubicar el archivo (*.sdg) previamente generado / Enviar
requerimiento.
3. Se generará un comprobante de envío del archivo (*.sdg) puedes imprimirlo en caso de que necesites realizar cualquier
aclaración posterior.
4. Descarga tu Certificado de Sello Digital (achivo *.cer) y selecciona la carpeta donde desees guardarlo.
Archivo que contiene:
• Clave privada.
• Requerimiento de generación de Certificado de sello digital.
• Habilitar el buzón tributario de acuerdo al procedimiento descrito en la ficha de trámite 245/CFF “Habilitación del buzón
tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto”.
Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado de No.
¿Dónde puedo presentarlo? Segunda fase /
Proporciona la ubicación de tu certificado de e.firma, tu
llave privada y la contraseña de la clave privada /
Seguimiento a certificados / captura el número de
operación incluido en el acuse / Seguimiento.
En caso de que cumplas con los requisitos, obtendrás tu archivo con el certificado de sello digital a través del Portal del
SAT.
servicio?
Certificado de Sello Digital. 4 años.
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Diagrama del flujo de presentación del trámite:
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/emite_q
uenecesitoparafacturar.htm
No aplica.
Artículos: 29, 29-A del CFF; Regla 2.7.1.5. de la RMF.
109/CFF Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.

Servicio Verifica la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
https://wwwmat.sat.gob.mx/cs/Satellite?c=SATAplicacion&childpagename=S
atTyR%2FSATAplicacion%2FSAT_LandingFichaAplicacionLayout&cid=146
2228822770&packedargs=d%3DTouch&pagename=TySWrapper
2. Selecciona el botón Ejecutar en línea.
3. Registra tu RFC, Contraseña y elige ENVIAR.
4. Captura la cadena original y el sello digital de la cadena original que están contenidos en el acuse de recibo de tu
declaración, selecciona Aceptar.
5. Podrás visualizar el resultado de la validación correspondiente.

Una vez que proporcionas la cadena original y el sello digital que se encuentran contenidos en el acuse de recibo de tu
declaración podrás visualizar el resultado de la verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.
servicio?
Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo Indefinida.
con sello digital.
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx.
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 17-E del CFF.
110/CFF (Se deroga)
111/CFF (Se deroga)
112/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
Servicio Solicita autorización para operar como proveedor de certificación de Gratuito
CFDI.
Pago de derechos
Costo:
Las personas morales que deseen obtener autorización del Cuando las personas morales deseen obtener la
SAT para operar como proveedores de certificación de CFDI. autorización para operar como proveedores de certificación
de CFDI.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/31454/solicita-
autorizacion-para-operar-como-proveedor-de-certificacion

2. Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá el formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI SOLICITUD
AUTORIZACION; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito autorización para operar
como proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Solicito autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida; Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el
documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
5. En caso de que se te requiera información, contarás con 10 días hábiles para entregarla, contados a partir de que
surta efectos la notificación del requerimiento.
6. Una vez obtenida la autorización solicitada, dentro de un plazo de 30 días naturales contados a partir del día siguiente
a aquél en que surta efectos la notificación de la autorización, deberás enviar la garantía (fianza) en formato XML, la
digitalización de su representación impresa y el CFDI que ampare el pago total de la garantía por el periodo por el
que se ha obtenido la autorización más seis meses; o bien, una Carta de Crédito la cual se deberá enviar en archivo
PDF, dicha garantía deberá ser expedida a favor de la TESOFE y cumplir con lo señalado en el punto 10 del apartado
siguiente.
1. Escrito en el cual manifieste bajo protesta de decir verdad que cumple con los requisitos establecidos en la regla
2.7.2.1. de la RMF, mismo que se encuentra en el Formato electrónico publicado en el Portal del SAT, el cual puedes
obtener en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/31454/solicita-autorizacion-para-operar-como-
proveedor-de-certificacion el cual debe contener la firma autógrafa del representante legal de la persona moral
solicitante.
2. Las personas morales que tributen en el Título II y Título VII, Capítulo XII de la Ley del ISR, deberán anexar documento
de su acta constitutiva y de copias firmadas autógrafamente por el secretario del consejo de administración o el
administrador único, correspondientes al Libro de Registro de Acciones Nominativas y al Libro de Variaciones de
Capital en su caso, que las personas morales se encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley General de
Sociedades Mercantiles, con los cuales acredite tener un capital social suscrito y pagado de por lo menos
$10’000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N.) al momento de solicitar la autorización respectiva (debidamente
protocolizados ante notario o corredor público, adjuntando documentación que acredite su inscripción en el Registro
Público de Comercio) Asimismo, se deberá adjuntar copia de la identificación oficial, cualquiera de las señaladas en
el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A)
Identificación oficial, del presente Anexo, del secretario del consejo de administración o el administrador único.
3. Documento de Especificaciones para la descarga y consulta de la LCO y LRFC, contenido en la fracción III del Anexo
29 de la RMF, debidamente firmado por el representante legal de la persona moral. (archivo digitalizado).
4. Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos, contenido en la fracción I del
Anexo 29 de la RMF, debidamente firmado por el representante legal de la persona moral (archivo digitalizado).
5. Documento de Lineamientos de uso gráfico del logotipo para proveedores autorizados de certificación de CFDI y
requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio mínimos, contenido en la fracción VII del Anexo
6. Archivo digitalizado del documento de Características funcionales y servicios generales de la aplicación gratuita,
contenido en la fracción II del Anexo 29 de la RMF, debidamente firmado por el representante legal de la persona
moral. (archivo digitalizado).
7. Presentar dictamen de estados financieros en términos del artículo 32-A del CFF del ejercicio fiscal anterior a aquel
en que soliciten la autorización.
8. Acreditar la personalidad del representante o apoderado legal con poder notarial para ejercer actos de administración
o dominio, de conformidad con el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales, comprobantes de
domicilio y poderes, inciso C) Poderes, numerales 2 y 3 del presente Anexo:
• Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (debidamente protocolizados ante notario o
corredor público, adjuntando documentación que acredite su inscripción en el Registro Público de Comercio).
• Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones
oficiales, apartado A., Identificación oficial, del presente Anexo.
9. Para efectos de obtener la validación y Opinión Técnica para operar como proveedor de certificación de CFDI,
deberás adjuntar a tu solicitud de autorización lo siguiente:
a) Diagrama de arquitectura tecnológica.
b) Facilitar los elementos para la realización de la evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezcas para la
prestación del servicio de certificación de CFDI conforme a los requerimientos establecidos en la RMF y sus
anexos
c) Demostrar que cumples con la matriz de control publicada en el Portal del SAT en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/31655/solicita-la-validacion-y-opinion-tecnica-para-ser-proveedor-de-
certificacion selecciona el apartado Contenidos Relacionados; descarga el documento “matriz de control”
anéxala en documento digitalizado a tu solicitud, firmada al calce y rubricada en todas sus hojas por el
apoderado o representante legal de la persona moral, conteniendo la leyenda “Manifiesto que mi representada
cumple completamente con los puntos contenidos en esta matriz de control y que cuenta con evidencia del
cumplimiento de cada uno de los puntos ahí expresados”, en la misma matriz deberás ordenar por control la
evidencia, y entregar en una unidad de memoria extraíble la información en la oficialía de partes de la
Administración General de Servicios al Contribuyente, ubicada en Av. Hidalgo, Número 77, Módulo IV, Segundo
piso, Col. Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México, C.P. 06300, en un horario de 9:00 a 15:00 horas,
haciendo referencia al folio de ingreso del trámite.
d) Copia de la aplicación gratuita que requieres utilizar para certificar CFDI, así como de las mejoras cuando éstas
se realicen, conforme a las características funcionales y servicios generales de la aplicación gratuita del
proveedor de facturas.
e) La copia de la aplicación informática mediante la entrega de una unidad de memoria extraíble conteniendo los
archivos necesarios para instalar dicha aplicación de manera que sea totalmente funcional y permita la
interacción para realizar pruebas de la certificación por parte del SAT.
Las personas morales a que se refiere la fracción I de la regla 2.7.2.1. de la RMF no están obligadas a cumplir
con este requisito.
f) Demostrar que cumples con los requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicios mínimos,
los cuales están publicados en el Portal del SAT en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/31655/solicita-la-validacion-y-opinion-tecnica-para-ser-proveedor-de-
certificacion elige en el apartado Contenidos Relacionados y descarga el archivo “Características funcionales
y servicios generales de la aplicación gratuita del proveedor de facturas (documento histórico)” con los que
validaras y certificaras los CFDI mediante la aplicación gratuita.
g) Aceptar y colaborar con la visita de verificación que se realizará en el domicilio del centro de datos (en caso de
ser aplicable) y de oficinas operativas, estas últimas deberán estar registrados ante el RFC como tu domicilio
fiscal y/o sucursal, por el personal que se designe por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y
Control y facilitar los elementos para la realización de la evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezcas para
la prestación del servicio de certificación de CFDI conforme a los requerimientos establecidos en la RMF y sus
anexos.
10. La documentación mencionada en el punto 6 del apartado anterior de esta ficha deberá cumplir con lo siguiente:
Tratándose de fianza, deberás presentar el formato XML, la digitalización de su representación impresa y el CFDI
que ampare el pago total del servicio financiero por su emisión, en caso de que el servicio financiero se pague en una
sola exhibición, el CFDI deberá contener como forma de pago la clave PUE, en caso de que el servicio financiero se
pague en parcialidades, se deberá presentar el CFDI de ingresos por el valor total de la operación y los CFDI de tipo
pago que acrediten el pago total del servicio, así mismo el CFDI de ingresos deberá contener en el atributo
“Descripción”, el número de la póliza por la cual se está realizando el pago y éste deberá coincidir con el número de
la póliza contenido en el formato XML de la fianza.
Tratándose de carta de crédito, documento original en el que conste dicha carta de crédito, expedida por institución
financiera autorizada para ello, y el CFDI que ampare el pago total del servicio financiero por su emisión, en caso de
que el servicio financiero se pague en una sola exhibición, el CFDI deberá contener como forma de pago la clave
PUE, en caso de que el servicio financiero se pague en parcialidades, se deberá presentar el CFDI de ingresos por
el valor total de la operación y los CFDI de tipo pago que acrediten el pago total del servicio, así mismo el CFDI de
ingresos deberá contener en el atributo Descripción, el número de la carta de crédito por la cual se está realizando el
pago.
La garantía ya sea en fianza o carta de crédito, deberá ser expedida a favor de la TESOFE, y deberá amparar el
periodo por el que se ha obtenido la autorización más seis meses posteriores al término de la vigencia. Tratándose
de la renovación de la autorización, la garantía deberá amparar doce meses contados a partir de que pierda su
vigencia la última garantía exhibida.
En ambos casos los archivos se enviarán mediante el Portal del SAT en una carpeta comprimida en formato ZIP no
obstante, lo señalado, el SAT podrá requerir de manera adicional al promovente la presentación en forma física de
estos documentos (fianza o carta de crédito) cuando los originales consten en soporte físico (papel).
La garantía a que se refieren las reglas 2.7.2.1., 2.7.2.6. y 2.7.28., deberá contener el siguiente texto:
Para garantizar por (nombre de la persona moral), con domicilio en (domicilio fiscal), y (clave en el RFC del proveedor
de certificación de CFDI), el cumplimiento de las obligaciones, consistentes en: a) Validar que el certificado de sello
digital del emisor del CFDI, haya estado vigente en la fecha en la que se firmó el comprobante y no haya sido
cancelado, b) Validar que la clave del RFC del receptor esté en la LRFC inscritos no cancelados en el SAT, c) El
envío de CFDI certificados al servicio de recepción de CFDI del SAT, en los plazos y términos establecidos en la
fracción IX de la regla 2.7.2.8. de esta Resolución y en los documentos técnicos emitidos por el Servicio de
Administración Tributaria. Lo anterior de conformidad con las reglas 2.7.2.6. y 2.7.2.8., fracción III de la RMF.
Garantizando hasta por un monto de $10’000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N.), con vigencia del (fecha
de obtención de la autorización) al 30 de junio de ____.
La persona moral y sus representantes o apoderados legales, socios, accionistas o cualquier integrante del Comité Técnico,
Consejo Directivo o de Administración, cualquiera que sea su denominación, deberán cumplir con lo siguiente:
• Contar con opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo en términos del artículo 32-D del CFF.
• Encontrarse como localizados en el RFC.
• Que no hayan interpuesto algún medio de defensa en contra del SAT, o bien, no formen o hayan formado parte, de
manera directa o indirecta, de alguna persona moral que haya interpuesto algún medio de defensa en contra de la
resolución a través de la cual se determinó no renovar, revocar o no otorgar la autorización como PCCFDI y cualquier
acto conexo de las mismas.
En el Portal del SAT con el número de folio que se encuentraSí. Para otorgar la autorización, el SAT realizará la validación
en el Acuse de recepción, en:de la identidad, domicilio, y, en su caso, sucursal o
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/consult establecimiento y en general de la situación fiscal de la
a-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente persona moral solicitante, de sus representantes o
Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige Iniciar apoderados legales, socios, accionistas e integrantes, así
sesión. como verificación tecnológica en el domicilio del centro de
Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicio o datos (en caso de ser aplicable) y de oficinas operativas.
solicitudes / Consulta e ingresa el número de folio que se
le asignó a tu trámite.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu autorización para operar como PCCFDI, a través del Portal del
SAT.
6 meses. 6 meses. 10 días hábiles.
servicio?
• Acuse de respuesta. Durante el ejercicio fiscal siguiente a aquel en que se
• Posteriormente: Oficio de autorización, o en su caso, notifique el oficio de autorización.
Oficio con resolución negativa.
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en o-denuncia
siguiente liga: MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.

16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs.
Diagrama del flujo de presentación del trámite:
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/proveedore
s_requisitos.htm
• Cuando los solicitantes presenten la información de forma incompleta o con errores, o se dude de la autenticidad de
la documentación presentada, las autoridades fiscales requerirán al promovente en cualquier momento a fin de que,
en un plazo de 10 días hábiles, presente escrito dirigido a la Administración Central de Gestión de Servicios y Trámites
con Medios Electrónicos ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Servicios al Contribuyente, ubicada
en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo 4, Segundo Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México, o bien, mediante correo certificado el original o copia certificada del documento cuya autenticidad esté en
duda.
• De no cumplirse con el requerimiento en tiempo y forma, la solicitud se tendrá por no presentada.
Artículos: 29, fracción IV y 29 Bis. del CFF; Reglas 2.1.37., 2.7.2.1., 2.7.2.2., 2.7.2.6., 2.7.2.8. y 2.7.2.12. de la RMF, Anexo
29 de la RMF.
113/CFF Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.

Servicio Solicita la renovación de la autorización para operar como proveedor de Gratuito
certificación de CFDI.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales proveedores de certificación de CFDI En el mes que corresponda de conformidad con la regla 2.7.2.4.
que deseen obtener la renovación de su autorización de la RMF.
por el ejercicio fiscal siguiente.

como-contribuyente
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI RENOVACIÓN
AUTORIZACION; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito renovación de la
autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Solicito renovación de la
autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida.
Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que
subirás y elige Cargar.
5. En caso de que se te requiera información, contarás con 10 días hábiles para entregarla, contados a partir de que
surta efectos la notificación del requerimiento

1. Escrito libre que cumpla con los requisitos de los artículos 18 y 18-A del CFF en el cual manifieste bajo protesta de
decir verdad que cumples con los requisitos establecidos en las reglas 2.7.2.1., 2.7.2.4., 2.7.2.8. y 2.7.2.9. de la RMF,
el cual puedes obtener de la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/31454/solicita-autorizacion-para-operar-

como-proveedor-de-certificacion. Dicho escrito debe contener la firma autógrafa del representante legal de la persona
moral solicitante.
2. Presentar dictamen de estados financieros en términos del artículo 32-A del CFF del ejercicio fiscal anterior a aquel
en que soliciten la renovación.
3. Archivo en formato XML, la digitalización de su representación impresa y el CFDI que ampare el pago total de la
garantía con motivo de la renovación de la autorización; o bien, una Carta de Crédito la cual se deberá enviar en
archivo PDF, dicha garantía deberá ser constituida con los requisitos establecidos en la ficha de trámite 112/CFF
“Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI”.
En caso de que el servicio financiero se pague en una sola exhibición, el CFDI deberá contener como forma de pago
la clave PUE, en caso de que el servicio financiero se pague en parcialidades, se deberá presentar el CFDI de
ingresos por el valor total de la operación y los CFDI de tipo pago que acrediten el pago total del servicio, así mismo
el CFDI de ingresos deberá contener en el atributo Descripción, el número de la póliza o de la carta de crédito, por la
cual se está realizando el pago.
La garantía deberá amparar doce meses contados a partir de que pierda su vigencia la última garantía exhibida.
4. Documento de la Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos, contenido en
la fracción I del Anexo 29 de la RMF, debidamente firmado por el representante legal de la persona moral. (archivo
digitalizado).
5. Documento de Especificaciones para la descarga y consulta de la LCO, de la LRFC, contenido en la fracción III del
Anexo 29 de la RMF (archivo digitalizado).
6. Documento de Lineamientos de uso gráfico del logotipo para proveedores autorizados de certificación de CFDI y
requerimientos funcionales, servicios generales y niveles de servicio mínimos, contenido en la fracción VII del Anexo
7. Archivo digitalizado del documento de Características funcionales y servicios generales de la aplicación gratuita,
contenido en la fracción II del Anexo 29 de la RMF, debidamente firmado por el representante legal de la persona
moral. (archivo digitalizado).
o dominio, de conformidad con el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
de domicilio y poderes, inciso C) Poderes numerales 2 y 3, del presente Anexo.
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (debidamente protocolizado ante notario o
corredor público, adjuntando documentación que acredite su inscripción en el Registro Público de Comercio en
documento digital).
9. Las personas morales que tributen en el Título II y Título VII, Capítulo XII de la Ley del ISR, deberán anexar
documentos digitalizados de su acta constitutiva y de copias firmadas autógrafamente por el secretario del consejo
de administración o el administrador único, correspondientes al Libro de Registro de Acciones Nominativas y al Libro
de Variaciones de Capital en su caso, que las personas morales se encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley
General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredite tener un capital social suscrito y pagado de por lo menos
$10’000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N.) (debidamente protocolizado ante notario o corredor público,
adjuntando documentación que acredite su inscripción en el Registro Público de Comercio en documento digital).
Asimismo, se deberá adjuntar copia de la identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Identificación oficial, del presente Anexo, del secretario del consejo de administración o el administrador único.

La persona moral y sus representantes o apoderados legales, socios, accionistas e integrantes o cualquier integrante del
Comité Técnico, Consejo Directivo o de Administración, cualquiera que sea su denominación, deberán cumplir con lo
siguiente:
• Contar con opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo, en términos del artículo 32-D del CFF.

resolución a través de la cual se determinó no renovar, revocar o no otorgar la autorización como PCCFDI y cualquier
acto conexo de las mismas.
En el Portal del SAT, con el número de folio que seSí. Para otorgar la renovación, el SAT realizará la validación de la
encuentra en el Acuse de recepción, en: identidad, domicilio y, en su caso, sucursal o establecimiento, y
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/co
en general de la situación fiscal de la persona moral solicitante,
nsulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente de sus representantes o apoderados legales, socios, accionistas
Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige e integrantes.
Iniciar sesión.
Selecciona la opción de Servicios por Internet /
Servicio o solicitudes / Consulta e ingresa el número
de folio que se le asignó a tu trámite.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu renovación para operar como PCCFDI a través del Portal del SAT.
3 meses 3 meses. 10 días hábiles.
servicio?
Acuse de respuesta. Durante el ejercicio fiscal siguiente a aquel en que se notifique el
Posteriormente: Oficio de renovación, o en su caso, oficio de renovación.
Oficio de no renovación.
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-
• Atención personal en las Oficinas del SAT denuncia
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/prove
edores_obligaciones.htm
• Cuando los solicitantes presenten la información de forma incompleta o con errores, el SAT podrá requerirles
completarla o corregirla.
• En caso de que se dude de la autenticidad de la documentación presentada, las autoridades fiscales requerirán al
promovente en cualquier momento a fin de que, en un plazo de 10 días hábiles, presente escrito dirigido a la
Administración Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos ante la oficialía de partes de la
Administración General de Servicios al Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No, 77, Módulo 4, segundo piso,
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, o bien, mediante correo certificado el original
o copia certificada del documento cuya autenticidad esté en duda.
Artículos: 29, fracción IV, y 29 Bis del CFF; Reglas 2.1.37., 2.7.2.4., 2.7.2.6., 2.7.2.8. y 2.7.2.9. de la RMF.
114/CFF Avisos del proveedor de certificación de CFDI.

Servicio Avisa algún cambio o actualización de datos como proveedor de certificación Gratuito
de CFDI, así como cuando entre en proceso de liquidación, concurso
Pago de derechos
mercantil o su órgano de dirección haya tomado acuerdo de extinción
Costo:
jurídica de la persona moral.
Personas morales proveedores de certificación de 1. Dentro de los tres días siguientes a aquel en que hayas
CFDI. presentado algún aviso al Registro Federal de
Contribuyentes, deberá informar como Proveedor de
Certificación de CFDI la presentación de estos avisos.
Dentro de los tres días siguientes a aquel en que haya
presentado aviso para dar cumplimiento a los apartados A,
fracción III y B, fracción VI del artículo 27 del CFF, en
relación con la ficha de trámite 295/CFF.
2. Cinco días antes de que se genere alguno de los supuestos
que se indican a continuación, señalando la fecha específica
del cambio o actualización:
➢ Cambio de contactos tecnológicos.
➢ Cambio de representante legal que promovió la
solicitud de autorización.
➢ Cambio de marca o de nombre comercial, utilizado que
diste a conocer para obtener la autorización.
➢ Actualización de datos, teléfono, correo electrónico o
cualquier otro que incida en la operación como
proveedor de certificación de CFDI.
➢ Actualización de la dirección electrónica de la página
de Internet en donde se presta el servicio de
certificación de CFDI y de la aplicación gratuita.
➢ Cuando se trate de proporcionar datos
complementarios del proveedor de certificación de
CFDI, para su publicación en el Portal del SAT, dentro
de los tres días hábiles siguientes a aquel en que te fue
otorgada tu autorización.
➢ Nombre comercial.
➢ Máximo 3 números telefónicos.
➢ Sitio de Internet.
➢ Dirección electrónica del servicio gratuito de
generación de CFDI.
3. Cuando solicites dejar sin efectos la autorización otorgada
como proveedor de certificación de CFDI, deberás presentar
dicho aviso al menos treinta días anteriores a la fecha y hora
en que dejarás de operar como proveedor de certificación de
CFDI.
4. Quince días hábiles cuando requieras usar el logotipo en
medios distintos a tu página electrónica.
5. Dentro de los cinco días hábiles posteriores al inicio o
conclusión del proceso de liquidación, la declaratoria de
concurso mercantil o la toma del acuerdo de extinción

6. Cambio del domicilio fiscal, del centro de datos u oficinas
operativas, dentro de los cinco días hábiles siguientes a que
se encuentre actualizado en el RFC.
como-contribuyente
Del numeral 1 al 4 del apartado ¿Cuándo se presenta?
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI AVISO ACT DATOS;
en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Presento aviso como Proveedor de certificación de
CFDI. Descripción: Presento aviso como Proveedor de certificación de CFDI, para lo cual adjunto la documentación
requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la
información que subirás y elige Cargar.
Numeral 5 del apartado ¿Cuándo se presenta?
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI AVISO EXTINCION;
en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Presento aviso de extinción de la persona moral
autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Presento aviso como Proveedor de
certificación de CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el
documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
5. Revisa tu caso de servicio o solicitud en un plazo de 10 días para verificar si se te solicitó información adicional,
en caso de ser así, contarás con 10 días para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente
tu solicitud.
1. Documento que contenga la manifestación de la persona moral del aviso de cambio, actualización o en el que solicites
dejar sin efectos tu autorización según corresponda, en el cual deberás señalar lo siguiente:
• La fecha específica del cambio, así como los motivos y circunstancias del cambio o actualización.
• En el caso de que solicites dejar sin efectos tu autorización deberás señalar dicha manifestación y la fecha y hora
en que dejarás de operar como proveedor de certificación de CFDI. (archivo digitalizado).
• Adjuntar el acuse obtenido en la presentación de cualquiera de los avisos al Registro Federal de Contribuyentes.
• Documento en donde conste la manifestación a partir de cuando inició o cuando concluyó el proceso de
liquidación, concurso mercantil o extinción jurídica de la persona moral. (archivo digitalizado).
• En el Portal del SAT, con el número de folio que No.
se encuentra en el Acuse de recepción, en:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/917
27/consulta-de-servicio-o-solicitud-del-
contribuyente
• Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y
elige Iniciar sesión.
• Selecciona la opción de Servicios por Internet /
Servicio o solicitudes / Consulta e ingresa el
número de folio que se le asignó a tu trámite.
En caso de que cumplas con los requisitos se actualizará tu información a través del Portal del SAT.
servicio?
Acuse de respuesta. Indefinida.
En caso de no especificarse la fecha y motivos del cambio, o bien, alguna otra información o documento que la autoridad
requiera para realizar la modificación correspondiente, se requerirá al promovente a fin de que en un plazo de 10 días
hábiles presente escrito dirigido a la Administración Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos
ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Servicios al Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77,
Módulo IV, Segundo Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, o bien, mediante correo
certificado lo solicitado.
Artículos: 29, fracción, IV, 29 Bis. del CFF; 29 del RCFF; Reglas 2.7.2.1., 2.7.2.2., 2.7.2.3., 2.7.2.8., 2.7.2.11., 2.7.2.12. y
2.7.2.13. de la RMF.
115/CFF (Se deroga)
116/CFF Solicitud de devolución de la garantía presentada por el proveedor de certificación.

Servicio Solicita la devolución de la garantía una vez que hayas dejado de ser Gratuito
proveedor de certificación de CFDI o hubieras presentado el aviso de que
Pago de derechos
inició el proceso de liquidación, concurso mercantil o de que su órgano de
Costo:
dirección haya tomado el acuerdo de extinción de la sociedad.
Personas morales proveedores de certificación de CFDI, • Proveedor de certificación de CFDI:

sus liquidadores o el representante legal del concurso Una vez transcurridos seis meses contados a partir de la
mercantil, según corresponda. fecha en que hubieras dejado de ser proveedor de
certificación de CFDI o hubieras presentado el aviso de que
iniciaba el proceso de liquidación, concurso mercantil o de

que su órgano de dirección haya tomado el acuerdo de
extinción de la sociedad, y siempre que se hayan enviado
todas las copias de los CFDI certificados a que hace
referencia la regla 2.7.2.8., fracción IX de la RMF.

como-contribuyente
a) Proveedor de certificación de CFDI
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI DEVOLUCION
GARANTIA; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito devolución de garantía otorgada
para operar como proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Solicito devolución de garantía otorgada para
operar como proveedor de certificación de CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo
/ Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige
Cargar.
tu solicitud.
Documento en donde conste el estatus que guarda el proceso de liquidación, concurso mercantil o extinción de la sociedad
y solicites la cancelación de la garantía señalando los datos generales de la misma (archivo digitalizado).

• No se encuentren sujetos a un procedimiento de revocación o no haya algún medio de defensa pendiente de
resolverse.

encuentra en el Acuse de recepción, en:
/consulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente
• Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige
Iniciar sesión.

En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás la devolución de la garantía a través del Portal del SAT.
Plazo máximo para que el SAT resuelva Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con
el trámite o servicio solicite información adicional la información solicitada
servicio?

días inhábiles.
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/proveed
ores_requisitos.htm
No aplica.
Artículos: 29, fracción IV, 29 Bis del CFF; Reglas 2.7.2.6., 2.7.2.8. y 2.7.2.13. de la RMF.
117/CFF Solicitud de Certificado especial de sello digital (CESD) para operar como proveedor de certificación.
Servicio Solicita el CESD para operar como proveedor de certificación de expedición Gratuito
de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas o Pago de derechos
para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el
Costo:
sector primario.
Personas morales: Cuando lo requieras.
• Autorizadas para operar como proveedores de
certificación que adicionalmente desean operar
como proveedores de certificación de expedición de
CFDI, a través del adquirente de bienes y servicios
a personas físicas.
• Que hayan obtenido oficio de autorización para
operar como proveedor de certificación y
como-contribuyente

a) Proveedor de certificación que adicionalmente desean operar como proveedores de certificación de
expedición de CFDI, a través del adquirente de bienes y servicios a personas físicas.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCECFDI SOL CESD
ADQUIRENTE; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito certificado especial de sello
digital para operar como proveedor de certificación de expedición CFDI a través del adquirente de bienes o servicios
a personas físicas. Descripción: Solicito certificado especial de sello digital para operar como proveedor de
certificación de expedición CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas, para lo cual adjunto
la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que
contiene la información que subirás y elige Cargar.
b) Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP SOLICITUD
CESD; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito certificado especial de sello digital
para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción: Solicito
certificado especial de sello digital para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento
digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
Generar el Certificado conforme a la ficha 108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital.
• Proveedor de certificación que adicionalmente desean operar como proveedores de certificación de expedición de
CFDI, a través del adquirente de bienes y servicios a personas físicas.
➢ Ser proveedor de certificación de CFDI.
➢ Contar con e.firma.
• Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
➢ Ser proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
➢ Contar con e.firma.

Iniciar sesión.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu certificado especial de sello digital (CESD) para operar como
proveedor de certificación a través del Portal del SAT.
servicio?
• Acuse de respuesta. Indefinida.

• Posteriormente Certificado especial de sello digital
(CESD).
la siguiente liga:
días inhábiles.
ores_obligaciones.htm
Proveedor de certificación que adicionalmente desean operar como proveedores de certificación de expedición de CFDI, a
través del adquirente de bienes y servicios a personas físicas:
• Cuando se genere el CESD, el proveedor de certificación de expedición de CFDI deberá enviar a través del mismo
medio por el cual presentó este aviso, el número del CESD generado.
• Cuando el CESD del proveedor de certificación de expedición de CFDI esté por expirar o deje de tener vigencia, deberá
enviar a través del mismo medio por el cual presentó este aviso, el número del CESD que dejará de utilizar y el número
del nuevo CESD generado.
Artículo 29 Bis del CFF; Reglas 2.7.2.14., 2.7.2.17., 2.7.4.2. y 2.7.4.6. de la RMF.
118/CFF Aviso de que se ha optado por operar o continuar operando como proveedor de certificación de
expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas.

Servicio Avisa que deseas operar o continuar operando como proveedor de Gratuito
certificación de expedición de CFDI.
Pago de derechos
Costo:

• Personas morales proveedores de certificación de • Por primera vez, dentro de los ocho días hábiles siguientes
CFDI autorizados, en el caso de que decidan operar a aquel en que se haya solicitado al SAT, el Certificado
también como proveedor de certificación de especial de sello digital (CESD) que será de uso exclusivo
expedición de CFDI a través del adquirente de para la expedición de CFDI a través de los adquirentes de
bienes o servicios a personas físicas. bienes o servicios a personas físicas, conforme a la ficha
• Quienes ya operen como proveedor de certificación de trámite 117/CFF “Solicitud de Certificado especial de
de expedición de CFDI y deseen continuar sello digital (CESD) para operar como proveedor de
operando en dicho esquema por un año más. certificación”.
• Para continuar operando por un año más, en el mes de
enero de cada año.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/83267/se-

proveedor-de-generacion-y-expedicion-de-facturas-electronicas-a-sectores-
de-contribuyentes
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI OPTA OPERAR
ADQUIRENTE; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso que opto por operar o
continuar operando como proveedor de certificación de expedición CFDI a través del adquirente de bienes o servicios
a personas físicas. Descripción: Aviso que opto por operar o continuar operando como proveedor de certificación de
expedición CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas, para lo cual adjunto la documentación
requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la
información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
Documento en el que manifiestes que has optado por operar o continuar operando como proveedor de certificación de
expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas (archivo digitalizado).
• Ser proveedor de certificación de CFDI.

En el Portal del SAT, con el número de folio que se No.

https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/con
sulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente
Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige
Iniciar sesión.

En caso de que cumplas con los requisitos podrás operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI, a través
del adquirente de bienes o servicios a personas físicas a través del Portal del SAT.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículo 29 Bis del CFF; Reglas 2.7.2.14. y 2.7.2.17. de la RMF.
119/CFF (Se deroga)
120/CFF (Se deroga)
121/CFF (Se deroga)
122/CFF Solicitud de reintegro del depósito en garantía.

Servicio Solicita la devolución de los depósitos por concepto de garantía realizados Gratuito
para participar en una subasta, si esta fue cancelada o no resultaste
Pago de derechos
ganador.
Costo:
Los postores que participaron en una subasta que fue En el plazo máximo de dos días posteriores a aquél en que el
cancelada, o en la que no resultaron ganadores. SAT te informó por correo electrónico, que fuiste postor no
ganador o que la subasta fue cancelada y no se ha llevado a
cabo la devolución del depósito de manera automática.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas de Recaudación del SAT ubicadas en los domicilios
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs. en la

1. Acude a la oficina del SAT, indicada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? con la información que se menciona
en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega la documentación al asesor que atenderá el trámite.
3. Recibe escrito libre sellado, como acuse de recibo.
4. En un plazo máximo de 10 días hábiles la autoridad podrá requerirte información adicional, contarás con 10 días
hábiles para entregarla.
5. La autoridad contará con un plazo máximo de 15 días hábiles para resolver, a partir de que cumpliste con la totalidad
de los requisitos.
1. Escrito libre en el que manifiestes, nombre y número de postor, el número de la subasta, así como la clabe
Interbancaria (CLABE), la cual deberás verificar que sea correcta.
2. Estado de cuenta bancario en donde se refleje el pago de la garantía de la cual se solicita la devolución.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo, original y copia para
cotejo.
La resolución será notificada en términos del artículo 134 del CFF.
servicio?
queja-o-denuncia
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
en diversas ciudades del país, como se establece en • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 37, 46, 134, 137, 181 del CFF; 108, 109 del RCFF; Regla 2.13.10. de la RMF.
123/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos.

Servicio Obtener la copia certificada de declaraciones y pagos que se hayan Gratuito
presentado por medios electrónicos.
Pago de derechos
Costo: Variable.
gin.action
2. Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y requisita el formulario
conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción COPIA CERTIFICADA DEC
Y PAGOS; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Expedición de copias certificadas de
declaraciones presentadas por medios electrónicos; en Descripción: Señala la(s) declaraciones y periodo(s) de los
cuales solicitas copias certificadas; selecciona el botón Enviar se genera el número de folio de la solicitud y el acuse
de recepción que te informa que tu solicitud se recibió con éxito y te indica la fecha a partir de la cual puedes consultar
la respuesta o estado de tu solicitud, imprímelo o guárdalo.
4. Obtén la hoja de pago de derechos, realizando los pasos 1 y 2 e ingresa a Servicios por Internet / Servicio o
solicitudes / Consultas captura el número de folio de tu trámite, selecciona el apartado NOTAS y se muestra la hoja
de ayuda pre-llenada o el formato para pago de contribuciones federales.
5. Realiza el pago de derechos en la Institución de crédito autorizada por la TESOFE de tu preferencia.
6. Envía el comprobante de pago de derechos realizando los pasos 1 y 2 e ingresa a Servicios por Internet / Servicio
o solicitudes / Consultas captura el folio del trámite; selecciona Adjuntar Archivo: Elige Examinar y selecciona el
documento PDF del comprobante del pago de derechos federales, selecciona Cargar y Enviar; se genera el acuse
de recepción donde se te indica la fecha y la oficina del SAT a la que puedes acudir para recibir las copias certificadas
que solicitaste.
1. Archivo en formato PDF del comprobante de pago de derechos realizado en la Institución de crédito autorizada.
• Realizar el pago de derechos.
opción: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes
/ Consulta, ingresa tu Número de Folio proporcionado y
selecciona Buscar.
Una vez que cumplas con el pago de derechos y envíes al SAT tu acuse de pago, se proporcionarán las copias certificadas
de las declaraciones presentadas por medios electrónicos.
15 días hábiles, a partir de la fecha en 10 días hábiles posteriores a la 3 días hábiles.
que se haya validado el pago de recepción de la solicitud.
derechos respectivo.
servicio?
Copias certificadas de las declaraciones presentadas por Indefinida.
medios electrónicos.
• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs. • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
excepto días inhábiles. 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22
• Debes remitir al SAT la constancia de pago de derechos federales a más tardar al tercer día a partir de recibida la
notificación, en caso contrario, se considerará desistida tu solicitud y tendrás que presentar una nueva.
• El costo de las copias certificadas de las declaraciones presentadas por medios electrónicos señalado se encuentra
el artículo 5, fracción I de la LFD y la cantidad actualizada se da a conocer en el Anexo 19 de la RMF.
Artículos: 31 del CFF; 5, fracción I de la LFD.

124/CFF (Se deroga)
125/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.

Servicio Obtén la constancia de declaraciones y pagos. Gratuito
Pago de derechos
Costo: Variable.


https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action
2. Ingresa a la aplicación Mi portal, tu RFC y Contraseña, elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona sucesivamente las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y requisita el
formulario conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción EXP CONSTANCIA DEC Y
PAGOS; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Constancia declaraciones y pagos; en
Descripción: Señale Expedición de constancia de declaraciones y pagos y el o los ejercicios solicitados; selecciona
el botón Enviar se genera el número de folio de la solicitud y el acuse de recepción que te informa que tu solicitud se
recibió con éxito y te indica la fecha a partir de la cual puedes consultar la respuesta o estado de tu solicitud, imprímelo
o guárdalo.
4. Obtén la hoja de pago de derechos, realizando los pasos 1 y 2 e ingresa a Servicios por Internet / Servicio o
solicitudes / Consultas captura el número de folio de tu trámite, selecciona el apartado NOTAS y se muestra la hoja
de ayuda pre-llenada o el formato para pago de contribuciones federales.
5. Realiza el pago de derechos en la Institución de crédito autorizada por la TESOFE de tu preferencia.
6. Envía el comprobante de pago de derechos realizando los pasos 1 y 2 e ingresa a Servicios por Internet / Servicio
o solicitudes / Consultas captura el folio del trámite; selecciona Adjuntar Archivo: Elige Examinar y selecciona el
documento PDF del comprobante del pago de derechos federales, selecciona Cargar y Enviar; se genera el acuse
de recepción donde se te indica la fecha y la oficina del SAT a la que puedes acudir para recibir las copias certificadas
que solicitaste.
1. Archivo en formato PDF del comprobante de pago de derechos realizado en la Institución de crédito autorizada.
• Realizar el pago de derechos.
apartado ¿Dónde puedo presentarlo? Selecciona
la opción: Servicios por Internet / Servicio o
proporcionado y selecciona Buscar.
Una vez que cumplas con el pago de derechos y envíes al SAT tu acuse de pago, se proporcionarán las copias certificadas
de las constancias de declaraciones y pagos del ejercicio solicitado presentadas a través del Portal del SAT.
20 días hábiles, a partir de la fecha 10 días hábiles posteriores a la recepción de 3 días hábiles.
en que se haya validado el pago la solicitud.
de derechos respectivo.
¿Qué documento obtengo al finalizar el trámite ¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio?
o servicio?
Constancias de declaraciones y pagos. Indefinida.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55 885
hrs, excepto días inhábiles: 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222 (quejas y
Atención telefónica: desde cualquier parte del denuncias).
país 55 627 22 728 y para el exterior del país • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
(+52) 55 627 22 728. • En el Portal del SAT:
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-
ubicadas en diversas ciudades del país, como • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
se establece en la siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Los días y horarios siguientes: lunes a jueves
de 9:00 a 16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00
hrs., excepto días inhábiles.
• Debes remitir al SAT la constancia de pago de derechos federales a más tardar al tercer día a partir de recibida la
notificación, en caso contrario, se considerará desistida tu solicitud y tendrás que presentar una nueva.
• El costo de las constancias de declaraciones y pagos del ejercicio presentadas por medios electrónicos señalado se
encuentra el artículo 5, fracción VI de la LFD y la cantidad actualizada se da a conocer en el Anexo 19 de la RMF.
Artículos: 31 del CFF; 5, fracción VI de la LFD.
126/CFF Solicitud de verificación de domicilio.

Servicio Solicita la verificación de tu domicilio fiscal, cuando requieras modificar su Gratuito
estado.
Pago de derechos
Costo:
https://sat.gob.mx/tramites/operacion/13754/solicita-la-verificacion-de-tu-
domicilio-fiscal
2. Registra en Mi Portal, tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicios o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
Requisita el formulario conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción VERIFICACIÓN DE DOMICILIO;
en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicitud de verificación de domicilio, en
Descripción: Actualizar el estado del domicilio. Si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona
el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; oprime
el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar seguimiento
a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
5. Espera la visita del notificador que realizará la verificación del domicilio.
6. Para verificar la respuesta a tu aviso, ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la
presentación del trámite, con el número de folio, en:
https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-aclaraciones-como-contribuyente de acuerdo a lo
siguiente:
En Mi Portal, captura tu RFC e ingresa tu contraseña; selecciona la opción: Servicios por Internet / Servicio o
solicitudes / Consulta; captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
del trámite, previa cita para el servicio de orientación generada en:
Contar con contraseña.
• En el Portal del SAT, con el número de folio que se Sí, verificación en el domicilio solicitado.
• Presencial en la oficina del SAT con el número de
folio que se encuentra en el Acuse de recepción.
La autoridad verifica que los datos del domicilio fiscal sean correctos y de ser el caso actualiza la situación fiscal de los
datos de ubicación en el RFC.
servicio?

días inhábiles.
https://sat.gob.mx/tramites/13754/solicita-la-
verificacion-de-tu-domicilio-fiscal
No aplica.
Artículos: 18, 27 del CFF; 297 del CFPC.
127/CFF Solicitud de constancia de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC.

Servicio Solicita la reexpedición de tu constancia de inscripción al Padrón de Gratuito
Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC.
Pago de derechos
Costo:
• Personas Morales. Cuando lo requieras.
• Personas Físicas.
Inscritas en el padrón de bebidas alcohólicas.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas del SAT, previa cita generada en:
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debe cumplir? y entrega la
documentación al personal que revisará tu solicitud.
2. Recibe pago de derechos en la Hoja de Ayuda (e5cinco) que te emitirá el asesor y realiza el pago.
3. Con la hoja de ayuda como acuse de recibo, acude nuevamente a las Oficinas del SAT para continuar con tu trámite
o realízalo a través del Portal del SAT ingresando a la liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/32846/presenta-tu-aclaracion-como-contribuyente conforme a lo
siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción INS_BEB_ALCOHOLICAS; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicitud de constancia de bebidas; Descripción:
Solicitud de constancia de inscripción al Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas. Para anexar la información
relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo digitalizado y
elige Cargar.
8. Revisa tu caso dentro del plazo de 10 días hábiles posteriores a la presentación de su aviso para verificar si se te
solicitó información adicional, en caso de ser así, contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo
es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
de folio para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
fue resuelta, obtendrás Acuse de respuesta imprímelo o guárdalo.
1. Original del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital.
Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación
3. Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada) o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, o ante fedatario público (original).
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales,
No aplica.
Si cumples con los requisitos, recibes tu Constancia de inscripción al Padrón de Bebidas Alcohólicas.
servicio?
• Acuse de recepción. Indefinida, hasta que realice un nuevo trámite y obtenga una
• Acuse de respuesta. nueva autorización.
• Constancia de inscripción al Padrón de
Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas del RFC.
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/59631/solicita-tu-
constancia-de-inscripcion-al-padron-de-
contribuyentes-de-bebidas-alcoholicas-ante-el-rfc
El costo del trámite es variable, conforme al artículo 5 de la LFD.
Artículos: 31 del CFF; 5 de la LFD; Regla 5.3.1. de la RMF.
128/CFF Aclaración de requerimientos o carta invitación de obligaciones omitidas.

Servicio Aclara ante la autoridad fiscal, el documento de requerimiento de Gratuito
obligaciones omitidas o carta invitación emitida por el SAT para el
Pago de derechos
cumplimiento de las declaraciones a que estas sujeto de conformidad con
Costo:
las disposiciones fiscales aplicables por algún impuesto, concepto, período
y ejercicio, cuando no estés de acuerdo con la información contenida en la
misma.
Personas físicas y morales. Dentro de los quince días posteriores a la recepción del
requerimiento o carta invitación emitidos por el SAT.
https://www.sat.gob.mx/tramites/31667/aclara-tu-requerimiento-de-
obligaciones-omitidas
2. Elige Personas o Empresa de la parte superior del menú, según sea el caso y oprime el botón INICIAR.
3. Captura tu RFC y Contraseña, y elige Iniciar Sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: REQUERIMIENTO CONTROL DE
OBLIG; en *Asunto: Aclaración de requerimientos o carta invitación de obligaciones omitidas; en Descripción: Señala
los motivos, razonamientos, hechos y causas que consideres necesarios por los que no estás de acuerdo con la
información contenida en el requerimiento o en la carta invitación; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y
selecciona los documentos digitalizados en formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el
apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que
contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu Aclaración,
imprímelo o guárdalo.
6. Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del SAT y con el número de folio, revisa la respuesta
1. Requerimiento o carta invitación.

2. Acuse de recibo electrónico de la declaración correspondiente emitido por el SAT.
3. El recibo bancario de pago de contribuciones federales generado por las instituciones de crédito autorizadas en caso
de que exista cantidad a pagar.
4. Documentación (Declaración, pago o aviso) que compruebe la improcedencia del requerimiento o carta invitación.

Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde No.

puedo presentarlo?, selecciona la opción Servicios por
Internet / Aclaraciones / Consulta y proporciona el
Número de Folio del envío o recepción de tu aclaración.
El SAT valorará la información proporcionada y emitirá respuesta a tu aclaración.
6 días hábiles. Dentro de los 6 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?

627 22 728 opciones 9 / 2 y para el exterior del país • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
(+52) 55 627 22 728. • En el Portal del SAT:
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 33-A del CFF; 46 del RCFF; Regla 2.9.13. de la RMF.
129/CFF (Se deroga)
130/CFF (Se deroga)
131/CFF (Se deroga)
132/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago a plazos.
Servicio Aclara el requerimiento de pago total con motivo del incumplimiento de pago Gratuito
a plazos.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los seis días hábiles siguientes a la fecha en que surta
• Personas morales. efectos la notificación del requerimiento de pago.
¿Dónde puedo presentarlo? • En las Oficinas de Recaudación del SAT ubicadas en los domicilios
• En las oficinas de las Entidades Federativas correspondientes.
• Clave del RFC.
• Si se trata de un adeudo determinado, indica el número de la resolución determinante, si es autodeterminado o
en autocorrección fiscal, debes indicar el número de operación de la declaración respectiva y su fecha de
presentación.
• Todos los hechos y circunstancias relacionados con el motivo de la aclaración.
2. Copia simple del requerimiento de pago.
3. Copias legibles de los comprobantes de pago emitidos por la institución de crédito autorizada que compruebe estar al
corriente de sus parcialidades o, en su caso, haber pagado la totalidad del adeudo fiscal.
4. Cualquier otro documento que compruebe el motivo de la aclaración al requerimiento de pago.
• Contar con el buzón tributario activo.
• Proporcionar un correo electrónico válido.

En forma Presencial: No.
tu aclaración, con el acuse de presentación.
• En la entidad federativa correspondiente.
• Una vez ingresada tu solicitud de aclaración, la autoridad analizará los hechos y circunstancias motivo de tu aclaración
y los documentos que los soporten.
• Espera respuesta del SAT, en la cual te hará saber si continúa vigente el pago a plazos, si procede continuar con el
requerimiento de pago o si procede la baja del adeudo.
10 días hábiles siguientes a la No aplica. No aplica.
recepción de la solicitud.
servicio?
• Acuse de recibo. Indefinida.
• Oficio de respuesta a tu aclaración.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 66-A fracción IV, inciso c), 134, 151 penúltimo párrafo del CFF.
133/CFF (Se deroga)
134/CFF Solicitud para el ofrecimiento, ampliación, sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de avalúo
(en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas autorizadas.

Servicio Gratuito
Garantiza tus adeudos fiscales, para que la autoridad no inicie su cobro o Pago de derechos
bien, cuando hayan sido impugnados. Costo:
• Personas físicas. Ofrecimiento:

• Personas morales. • Dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél en
que surta efectos la notificación de la autoridad fiscal de
la resolución sobre la cual garantices el interés fiscal.
Ampliación:
• Cada año, el plazo empieza a contar a partir de la emisión
del oficio de aceptación de la garantía; o bien, si la misma
continúa siendo suficiente y vigente, hasta en tanto dichas
condiciones no cambien.
Sustitución y Avalúo:
• Cuando lo requieras
1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación que corresponda a tu domicilio con la documentación que
se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
4. Si no cumples con alguno de los puntos señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, dentro del plazo
de 15 días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud se te podrá requerir información adicional, misma que
deberás entregar dentro del plazo de 15 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento. Si
no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud, y será necesario
que presentes una nueva.
• La modalidad de garantía que ofreces.
• El nombre, denominación o razón social de la empresa si eres persona moral.
• Clave del RFC.
• El propósito de la solicitud de ofrecimiento, ampliación o sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de
2. Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales,
3. Adjunta a tu escrito libre, el Formato de garantía con los anexos correspondientes al tipo de modalidad de garantía
ofrecida que se señalan en la Tabla 32, mismo que puedes obtener en la siguiente liga, dentro del apartado de
contenidos relacionados: https://www.sat.gob.mx/tramites/17183/garantiza-tus-adeudos-fiscales
4. El Formato para el pago contribuciones federales con línea de captura para el pago de gastos de ejecución por
ofrecimiento de garantía, mismo que podrás solicitar vía telefónica a MarcaSAT: 55 627 22 728 o, que te pueden
proporcionar en la Oficina del SAT de Recaudación donde realizaste tu trámite.
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público (original
* Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales,
No aplica.
En forma presencial: Sí, la Administración Desconcentrada de Recaudación que
En la Oficina de Recaudación en la que presentaste tu conozca del trámite llevará a cabo una inspección física del
solicitud, con el acuse de presentación. bien que se ofrece en garantía, para tener certeza de su
existencia y condiciones.
Si cumples con los requisitos la oficina de recaudación del SAT ante la cual presentaste tu trámite, emitirá una resolución
de aceptación, misma que te será notificada en términos del artículo 134 del CFF.
resuelva el trámite o servicio. información adicional. información solicitada.
servicio?
• Acuse de recibo. • Anual.

• Resolución de aceptación o no aceptación. • Una vez aceptada la garantía, su ampliación, sustitución
y hasta en tanto no se cubra el adeudo o éste quede sin
efectos, la garantía deberá ampliarse cada año para que
cubra el importe del crédito actualizado y sus recargos.
inhábiles.
• Ver tabla 32.

• Cuando requieras garantizar el interés fiscal con ofrecimiento de bienes y/o negociación, debes anexar el original del
avalúo emitido por los peritos valuadores de:
➢ El Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales;

➢ Instituciones de crédito;
➢ Corredores públicos que cuenten con registro vigente ante la Secretaría de Economía, y
➢ Empresas dedicadas a la compraventa o subasta de bienes, así como:
➢ Las personas que cuenten con cédula profesional de valuadores.
➢ Asociaciones que agrupen colegios de valuadores cuyos miembros cuenten con cédula profesional en valuación.
➢ Asociaciones que agrupen peritos que cuenten con cédula profesional de valuadores.
• El avalúo debe contener reporte fotográfico que permita la plena identificación del bien o bienes valuados.
• En caso que desees que la autoridad gestione la elaboración de tu avalúo anexarás solicitud para la realización del
mismo, el cual será tramitado ante el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales o ante cualquiera de
las personas autorizadas mencionadas en el primer párrafo de este apartado.
• Una vez que se conozca el presupuesto del avalúo, la autoridad te informará el importe que debes pagar y el medio a
través del cual se efectuará éste, mismo que debes cubrir en su totalidad al proveedor del servicio, a efecto de que se
pueda realizar el avalúo solicitado.
• En el supuesto de que cuentes con un adeudo en pago a plazos o parcialidades y que la autoridad fiscal te requiera
la presentación de la garantía del interés fiscal con motivo del incumplimiento en los pagos, podrás optar por ofrecer
tu garantía mediante cualquiera de las siguientes modalidades: depósito en dinero, prenda o hipoteca, fianza,
obligación solidaria, embargo en la vía administrativa y títulos valor o cartera de créditos.
Artículos: 65, 134, 141, 150 del CFF; 3, 78, 81 al 88 del RCFF; Reglas 2.1.36. y 2.12.6. de la RMF.
Tabla 32 GARANTIAS FISCALES

Requisitos Obligatorios de acuerdo al tipo de garantía que elijas para concluir el trámite ante la oficina de
Recaudación del SAT:
Persona Persona
Billetes de Depósito
Física Moral
Original del billete de depósito expedido por Banco del Bienestar, S.N.C. o Institución
X X
autorizada, con firma autógrafa del funcionario que lo expide.
Estar expedido a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado competente para
X X
cobrar coactivamente créditos fiscales.
Contener el nombre, denominación o razón social del contribuyente, así como tu RFC,
X X
datos del adeudo que se garantiza, y señalar el importe del mismo con número y letra.
Persona Persona
Carta de Crédito
Física Moral
Original de la carta de crédito emitida por alguna de las instituciones de crédito registradas
ante el SAT y publicadas en su Portal, misma que deberá emitirse a favor de la TESOFE
o del organismo descentralizado competente para cobrar coactivamente créditos fiscales X X
y de acuerdo a los términos y condiciones establecidos en el formato de garantía del
interés fiscal publicado en el Portal del SAT.
Contener el nombre, denominación o razón social del contribuyente, así como tu RFC,
datos generales del adeudo que se garantiza, y señalar con número y letra el importe por X X
el que se expide.
Especificar en el cuerpo de la misma la fecha de expedición y el término de su vigencia,
así como la fecha máxima para su efectividad; además de señalar el domicilio que la X X
Institución de crédito haya designado para requerir el pago de ésta.
Persona Persona
Prenda
Física Moral
Inventario de los bienes que ofrece, con descripción detallada [Tipo de bien (nombre
genérico que lo caracteriza), número de factura, cantidad, marca, modelo, número de X X
serie, tipo de material] y señalar el domicilio en el que se ubican.
Original o copia certificada por Fedatario Público (para cotejo) de las facturas o
documentos que acrediten la propiedad de los bienes, en caso de tratarse de un segundo
o subsecuente propietario, tales documentos deberán contener el endoso que así lo
acredite. X X
Las facturas deberán contener número de folio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes
del emisor, Registro Federal de Contribuyentes del receptor, fecha de expedición y fecha
de certificación SAT.
Original del avalúo del(los) bien(es) ofrecido(s), emitido por persona autorizada, mismo
que deberá incluir reporte fotográfico que permita la plena identificación del bien(es)
valuado(s); o, en su caso, solicitud para elaborar avalúo del (de los) bien(es) ofrecido(s) X X
en garantía, especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en
la revisión física.
Manifestación bajo protesta de decir verdad si el(los) bien(es) ofrecido(s) garantizan otros
X X
adeudos y en su caso mencionar el número de resolución.
Original o copia certificada del poder para actos de dominio a través del cual el
representante legal acredite su personalidad y facultades para disponer del bien(es) X X
ofrecido(s) en garantía.
Persona Persona
Hipoteca
Física Moral
Original o copia certificada por Fedatario Público y copia simple de la escritura pública o
título de propiedad que te acredite como legítimo propietario del bien debidamente inscrito X X
en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio (RPPyC).
Original o copia certificada de la escritura pública a través de la cual se constituye la
X X
garantía hipotecaria a favor de la Tesorería de la Federación.
Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el Registro Público de la
Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la fecha de presentación del ofrecimiento X X
(3 meses).
Última boleta de pago del impuesto predial. X X
Original del avalúo del bien(es) ofrecido(s), emitido por persona autorizada, mismo que
deberá incluir reporte fotográfico que permita la plena identificación del (los) bien(es)
valuado(s); o, en su caso, solicitud para elaborar avalúo del (de los) bien(es) ofrecido(s) X X
en garantía, especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en
la revisión física.
X X
representante legal acredite su personalidad y facultades para disponer del bien(es) X X
Persona Persona
Fianza
Física Moral
Original de la póliza de fianza expedida por alguna de las instituciones sugeridas en el
Portal del SAT y autorizadas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas para emitir
fianzas fiscales, a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado competente para X X
cobrar coactivamente créditos fiscales con firma autógrafa o electrónica avanzada de los
funcionarios que la expiden.
Tratándose de póliza de fianza en documento digital, deberás anexar los archivos con
X X
formato PDF.
La póliza de fianza deberá contener los datos de identificación del contribuyente, datos
generales del adeudo, señalar con número y letra el importe por el que se expide, el X X
motivo y las cláusulas que correspondan.
Persona Persona
Obligación Solidaria
Física Moral
Escrito a través del cual, el (los) tercero(s) manifieste(n) su voluntad de asumir la

obligación solidaria ante Fedatario Público o ante la autoridad fiscal que tenga
X X
encomendado el cobro del crédito fiscal, en este último caso, la manifestación deberá
realizarse ante la presencia de dos testigos.
Original o copia certificada del poder para actos de dominio, a través del cual el
representante legal del (los) obligado(s) solidario(s), acredite la personalidad y facultades X X
para disponer del (los) bien(es) ofrecido(s) en garantía.
Persona Persona
Embargo en la Vía Administrativa
Física Moral
a) bienes muebles tangibles:
Original o copia certificada por Fedatario Público, (para cotejo), de las facturas o
documentos que acrediten que los bienes son propiedad del contribuyente y en caso de
tratarse de un segundo o subsecuente propietario, tales documentos deberán contener el
endoso que así lo acredite. X X
Las facturas deberán contener, número de folio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes
del emisor, Registro Federal de Contribuyentes del receptor, fecha de expedición y fecha
de certificación SAT.
Original del avalúo del (los) bien(es) ofrecido(s), emitido por persona autorizada, mismo
que deberá incluir reporte fotográfico que permita la plena identificación del (los) bien(es)
valuado(s); o, en su caso, solicitud para elaborar avalúo del (los) bien(es) ofrecido(s) en X X
garantía, especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en la
revisión física.
Inventario de los bienes que ofrece, con descripción detallada según las características
propias del bien, [Tipo de bien (nombre genérico que lo caracteriza), No. de factura,
X X
cantidad, marca, modelo, No. de serie, tipo de material] y señalar el domicilio en el que
se ubican.
Comprobante de pago de los gastos de ejecución. X X
representante legal acredite la personalidad y facultades para disponer del(los) bien(es) X
Cuando los bienes sean propiedad del (los) tercero(s) se presentará escrito en el que
manifieste(n) su voluntad de asumir la obligación solidaria, mismo que deberá ser emitido
ante Fedatario Público o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el cobro del
crédito fiscal, en este último caso la manifestación deberá realizarse ante la presencia de
X X
dos testigos.
Además del original o copia certificada del poder para actos de dominio a través del cual
el representante legal del (los) obligado(s) solidario(s), acredite la personalidad y
facultades para disponer del (los) bien(es) ofrecido(s) en garantía.
X X
b) bienes inmuebles urbanos:
Original o copia certificada de la escritura pública o título de propiedad que acrediten al
contribuyente como legítimo propietario del bien, el cual deberá estar inscrito en el X X
Registro Público de la Propiedad y del Comercio.
X X
Propiedad y del Comercio vigente a la fecha de presentación del ofrecimiento (3 meses).
Última boleta de pago del impuesto predial. X X
Original del avalúo del (los) bien(es) ofrecido(s), emitido por persona autorizada, mismo
que deberá incluir reporte fotográfico que permita la plena identificación del(los) bien(es)
valuado(s); o, en su caso, solicitud para elaborar avalúo del (los) bien(es) ofrecido(s) en X X
garantía, especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en la
revisión física.
Comprobante de pago emitido de los gastos de ejecución. X X
Cuando los bienes sean propiedad del (los) tercero(s), se presentará escrito en el que se
manifieste su voluntad de asumir la obligación solidaria, mismo que deberá ser emitido
ante Fedatario Público o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el cobro del
crédito fiscal, en este último caso la manifestación deberá realizarse ante la presencia de
X X
dos testigos.
Además del original o copia certificada del poder para actos de dominio a través del cual
el representante legal del obligado solidario acredite la personalidad y facultades para
disponer del (los) bien(es) ofrecido(s) en garantía.
X X
representante legal acredite la personalidad y facultades para disponer del (los) bien(es) X X
c) negociación:
Original o copia certificada por Fedatario Público del acta constitutiva de la negociación
X
debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.
Original del avalúo de negocio en marcha emitido por persona autorizada que comprenda
el (los) bien(es) ofrecido(s), mismo que deberá incluir reporte fotográfico que permita la
plena identificación del(los) bien(es) valuado(s); estados financieros de los dos últimos
ejercicios, así como de los pasivos de la empresa o, en su caso, solicitud para elaborar
avalúo de la negociación ofrecida en garantía, especificando los datos de la persona que X X
acompañará al perito valuador en la revisión física.
En ambos casos, se deberán especificar los bienes que conforman la negociación y que
además, son susceptibles de su embargo en la vía administrativa, en términos del artículo
141 fracción V del CFF.
Inventario de los bienes propiedad de la negociación que ofrece, con descripción
detallada según las características propias del bien [Tipo de bien (nombre genérico que
lo caracteriza), No. de factura, cantidad, marca, modelo, No. de serie, tipo de material] y X X
señalar el domicilio en el que se ubican, así como la documentación que acredite la
propiedad de los bienes que conforman la negociación.
Estados financieros, que reflejen la situación de la sociedad. X X
Balance general que refleje la situación de la sociedad. X X
X X
X X
adeudos y en su caso, mencionar el número de resolución.
representante legal acredite la personalidad y facultades para disponer del(los) bien(es) X X
En caso de ofrecimiento del embargo en la vía administrativa de la negociación por

el pago a plazos de adeudos fiscales, además deberás precisar:
a) Los bienes de activo fijo que integran la negociación, así como el valor de los
mismos, pendiente de deducir en el ISR, actualizado desde que se adquirieron y
hasta el mes inmediato anterior a la presentación de la garantía.
b) Las inversiones que el contribuyente tenga en terrenos, los títulos valor que
X
representen la propiedad de bienes y los siguientes activos:
1. Otros títulos valor.
2. Piezas de oro o de plata que hubieren tenido el carácter de moneda nacional o
extranjera y las piezas denominadas “onzas troy”.
c) Los gravámenes o adeudos provenientes de ingresos que la federación debió
percibir, con excepción de adeudos garantizados con prenda o hipoteca, de
alimentos, de salarios devengados en el último año o de indemnizaciones a los

trabajadores que reporte la negociación, indicando el importe del adeudo y sus
accesorios reclamados, así como el nombre y el domicilio de sus acreedores.
Persona Persona
Para todos los ofrecimientos de bienes
Física Moral
En caso de estar casado bajo el régimen de sociedad conyugal; original del escrito en
que el cónyuge manifieste la aceptación para constituirse como obligado solidario, X
debidamente firmado; acta de matrimonio e identificación oficial vigente del cónyuge.
En caso de que el (los) bien (es) se encuentren en copropiedad, original del escrito del
(los) copropietario(s) donde se manifieste la aceptación para constituirse como obligado
X X
solidario debidamente firmado y original de la identificación oficial vigente del (los)
copropietario(s).
Persona Persona
Títulos Valor
Física Moral
Documento donde manifiestes "bajo protesta de decir verdad", que los títulos valor son
de tu propiedad, que ésta es la única forma en que puedes garantizar el interés fiscal y
que te comprometes a no disponer de los valores o inversiones a que éstos se refieren, X X
sin el previo consentimiento de la Administración Desconcentrada de Recaudación ante
la que realizaste tu trámite.
Relación detallada de los títulos valor que ofreces en garantía. X X
Documentales originales o en copia certificada, a través de las cuales acredites la legítima

X X
propiedad y validez de los títulos valor.
Tratándose de acciones que cotizan en bolsa, deberás presentar certificado de precio de

los valores en la bolsa con una antigüedad máxima de cinco días a la fecha de su X X
presentación.
Tratándose de acciones que no cotizan en bolsa deberás anexar un dictamen con una
antigüedad máxima de cinco días a la fecha de su presentación, emitido por instituciones X X
calificadoras de valores autorizadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
representante legal acredite la personalidad y facultad para disponer del (los) bien(es) X X
Persona Persona
Cartera de Créditos
Física Moral
Documento en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad" que es la única forma en
que puedes garantizar el interés fiscal. En el propio escrito deberá comprometerse a
X X
mantener en inventario un monto equivalente al que tenga al momento de otorgar la
garantía.
Relación de créditos, nombres de los deudores, datos personales, condiciones y términos
de pago, así como los documentos que acrediten este derecho. No deberán incluirse los X X
créditos que sean incobrables.
Se deberá acompañar un informe del estado que guarda su cartera de créditos a la fecha
X X
en que otorga la garantía.
Rendir un informe mensual dentro de los primeros cinco días hábiles del mes siguiente,
de todos los movimientos que haya sufrido la cartera de clientes, suscrito por el X X
depositario.
representante legal acredite la personalidad y facultades para disponer del (los) bien(es) X X
Documentación que debes presentar para concluir el trámite en la ADR
Tratándose de billete de depósito, carta de crédito y póliza de fianza en formato
tradicional:
Presentar el original del documento.

Tratándose de ofrecimiento de bienes:
Si se optó por presentar avalúo
Original del avalúo emitido por persona autorizada, mismo que deberá incluir reporte
fotográfico, que permita la plena identificación del bien o bienes valuados.
Original o copia certificada por Fedatario Público de las facturas (cuando estas no sean
electrónicas), escritura pública, título de propiedad o documentos que acrediten la
propiedad de los bienes, de acuerdo a su naturaleza, los cuales deberán de contener, en
caso de tratarse de un segundo o subsecuente propietario, el endoso que así lo acredite.
En caso de que la propiedad de los bienes sea de un tercero, del cónyuge o en
copropiedad:
Original de la manifestación del propietario del bien, donde acepte constituirse como
obligado solidario, debidamente firmado.
Tratándose de Títulos valor:
Certificado de precio de los valores en la bolsa con una antigüedad máxima de cinco días
a la fecha de su presentación o en caso de que las acciones no coticen en bolsa, presentar
dictamen de empresas calificadoras de valores con una antigüedad máxima de cinco días
a la fecha de su presentación.
Persona Persona
Disminución
Física Moral
Original de la documentación con la que compruebe la procedencia de la disminución de X X
la garantía, por ejemplo, la resolución definitiva dictada por autoridad competente en
donde se declare la nulidad parcial o revocación parcial del crédito fiscal que se encuentra
garantizado.
135/CFF Solicitud de cancelación de garantía del interés fiscal.

Servicio Solicita la cancelación de la garantía del interés fiscal cuando hayas Gratuito
realizado el pago de tu adeudo fiscal o cuando se haya emitido resolución o
Pago de derechos
sentencia a tu favor.
Costo:
• Personas físicas. Cuando se presente alguno de los supuestos de cancelación de

• Personas morales. garantía, señalados en el artículo 89 del RCFF.
de 15 días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud se te podrá requerir información adicional, misma que
no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud de cancelación
de garantía, y será necesario que presentes una nueva solicitud.

• Clave del RFC.
• El propósito de la promoción, señalando los motivos del por qué consideras que procede la cancelación.
2. Copia certificada de la resolución o sentencia, en la cual se haya dejado sin efectos el crédito fiscal garantizado; o
3. Comprobante con el que acredites el pago del crédito fiscal garantizado.
Anexo.
No aplica.
En forma presencial: No.

• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, la solicitud será rechazada y se te notificará personalmente.
servicio?

• Resolución de autorización o no autorización.

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 134 y 137 del CFF; 89 y 90 del RCFF.
136/CFF (Se deroga)
137/CFF (Se deroga)
138/CFF (Se deroga)
139/CFF Declaración de relación de los socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero de personas
morales residentes en México que optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96).
Servicio Presenta tu declaración de relación de los socios, accionistas o asociados Gratuito
residentes en el extranjero de personas morales residentes en México que
Pago de derechos
optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96).
Costo:
Personas morales o el asociante, tratándose de Dentro de los tres primeros meses inmediatos siguientes al
asociaciones en participación, residentes en México. cierre de cada ejercicio.
https://www.sat.gob.mx/tramites/79900/presenta-la-relacion-de-socios-que-
optan-por-no-inscribirse-al-rfc-
Ingresa a la liga del Apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
Para descargar el formato:
1. Identifica el apartado Contenidos relacionados y selecciona la opción Descarga aquí la Forma Oficial 96 y requisita
el formulario conforme a lo solicitado.
Para el envío de la Declaración RELACIÓN DE SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO:
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu RFC, Contraseña y selecciona Iniciar sesión.
3. Elige la opción Servicios por Internet.
4. Selecciona las opciones: Servicio o solicitudes / Solicitud.

5. Llena el formulario Servicio de Aviso conforme lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite selecciona la etiqueta REL SOCIOS ACC O ASOC RES EXT;
en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto indica Declaración de relación de los socios,
accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas morales residentes en México que optan por no
inscribirse en el RFC; en Descripción expón brevemente la información que estás presentando; adjunta la Forma
Oficial 96 mencionada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el
documento digitalizado en formato PDF que contenga la información solicitada y selecciona las opciones Cargar y
Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención.
6. Obtendrás tu acuse de recepción, guárdalo o imprímelo.
Descargar y completar la Forma Oficial 96 Relación de Socios, Accionistas o Asociados Residentes en el Extranjero,
de personas morales residentes en México, que optan por no inscribirse en el RFC.
No aplica. No.
La autoridad validará la información y en caso de cumplir con los requisitos solicitados, se tendrá por presentada la
declaración.
servicio?
Atención telefónica: desde cualquier parte del país (quejas y denuncias)
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-B, 27, apartado A, cuarto párrafo del CFF; Regla 2.4.3. de la RMF.
140/CFF (Se deroga)
141/CFF Aviso para renunciar a la presentación del dictamen fiscal.

Servicio Presenta este aviso para informar los motivos para renunciar a la Gratuito
presentación del dictamen de estados financieros y señala el cumplimiento
Pago de derechos
oportuno, en su caso, de la obligación de presentar la información sobre tu
Costo:
situación fiscal, como parte de la declaración del ejercicio.
Personas físicas con actividades empresariales y A más tardar, el último día inmediato anterior a aquel en el
personas morales. que se deba presentar el dictamen.

como-contribuyente
Dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de
Fiscalización a Grandes Contribuyentes a través de la Oficialía de Partes de la
Administración General de Grandes Contribuyentes sita en Avenida Hidalgo
No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P.
06300, Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00
a 14:30 hrs. o, dirigido a la Administración Central de Planeación y
Programación de Hidrocarburos, a través de la Oficialía de Partes de la
Administración General de Hidrocarburos sita en Avenida Hidalgo No. 77,
Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300,
Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30
hrs. según corresponda.

2. Al ingresar registra, tu RFC y Contraseña, elige Iniciar sesión.
3. Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario
electrónico.
4.1. En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 141/CFF RENUNCIA A
DICTAMEN.
4.2. En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso para renunciar a la presentación del
dictamen fiscal; en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
guárdalo.
1. Acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General

de Hidrocarburos, según corresponda, con los archivos digitalizados solicitados en el apartado de ¿Qué requisitos
debo cumplir?
2. Entrega los archivos digitalizados en dispositivo óptico (disco compacto, unidad de memoria extraíble, etc.) a la
autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe y conserva copia de tu escrito libre sellado, como acuse de recibo.
Archivo digitalizado con manifestación de los motivos que conllevaron a renunciar a la presentación del dictamen fiscal.
• Contar con e.firma y Contraseña.

• Haber cumplido oportunamente, en su caso, con la obligación establecida en el artículo 32-H del CFF.
requisitos, y de ser el caso se tendrá por aceptada la renuncia a la presentación del dictamen fiscal.
servicio?
siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 32-H del CFF; 59, segundo párrafo del RCFF.
142/CFF Aviso que presentan las y los Contadores Públicos Inscritos cuando el contribuyente no acepte o no
esté de acuerdo con el dictamen formulado.
Servicio Presenta este aviso para manifestar bajo protesta de decir verdad, las Gratuito
razones o motivos por los cuales los contribuyentes no aceptan o no están
Pago de derechos
de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales.
Costo:
Las y los Contadores Públicos inscritos. A más tardar en la fecha en que venza el plazo para la
presentación del dictamen.
como-contribuyente

2. Al ingresar registra tu RFC y Contraseña, elige Iniciar sesión.
electrónico.
4. Requisita del formulario electrónico conforme lo siguiente:
4.1. En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 142/CFF NO ACEPTACION
DICTAMEN.
4.2. En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso que presentan las y los Contadores
Públicos Inscritos cuando el contribuyente no acepte o no esté de acuerdo con el dictamen formulado; en el
apartado Descripción: señala los motivos de la presentación del aviso.
guárdalo.
Archivo digitalizado que contenga la manifestación “bajo protesta de decir verdad” de las razones o motivos por los cuales
aceptas, o no están de acuerdo con tu dictamen para efectos fiscales.
La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, así como los datos del aviso sean correctos, y en su caso,
dará por cumplida la obligación.

servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 32-A, 52 del CFF; Regla 2.10.25. de la RMF.
143/CFF (Se deroga)
144/CFF Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes sociales a
socios o accionistas personas físicas que no les proporcionen la documentación necesaria para hacer la
comprobación del impuesto a retener.
Servicio Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de Gratuito
acciones o partes sociales a socios o accionistas personas físicas que no
Pago de derechos
les proporcionen la documentación necesaria para hacer la comprobación
Costo:
del impuesto a retener o no presenten la información establecida en el
artículo 76, fracción XX de la LISR.
Personas morales. Dentro del mes siguiente a la inscripción.
gin.action
3. Selecciona las opciones Servicios por Internet / Aclaración / Solicitud y aparecerá un formulario.

En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción ACTUALIZACIÓN AL RFC; en
Dirigido a: Administrador Desconcentrado de Servicios al Contribuyente; en *Asunto Aviso que presentan las
sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas personas físicas
que no les proporcionen la documentación necesaria para hacer la comprobación del impuesto a retener.;
Descripción: Aclaración de obligaciones de Fideicomisos no empresariales; para anexar la documentación
relacionada con el servicio elige el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en
formato PDF y elige Cargar; oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite
Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la presentación del trámite, con el número de
folio, para verificar la respuesta a tu aviso en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
En Mi Portal, captura tu RFC e ingresa tu contraseña; selecciona la opción: Servicios por Internet / Aclaración /
Consulta; captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
5. Si tu solicitud fue aceptada, recibes Acuse de respuesta que emite la autoridad fiscal.
6. En caso de no contar con respuesta, acude a las Oficinas del SAT, previa cita para el servicio de orientación, para
recibir información sobre la situación tu trámite, generada en:
Archivo digitalizado con manifestación de las personas físicas que no les proporcionen la documentación necesaria para
hacer la comprobación del Impuesto a retener.
Contar con e.firma o Contraseña.
En el Portal del SAT, con el número de folio ingresando No.
a Servicios por Internet / Aclaración / Consulta.
La autoridad validará que cumplas con los requisitos y condiciones para emitir la respuesta correspondiente.
Plazo máximo para que el SAT resuelva Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para cumplir
el trámite o servicio información adicional con la información solicitada
servicio?
Acuse de recibo electrónico. Indefinida.
la siguiente liga:
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 26, fracción XI del CFF; 20 RCFF; Reglas 1.6. y 2.2.6. de la RMF.
145/CFF Aviso de modificación a la carta de crédito.

Servicio Actualiza la carta de crédito cuando se modifique el texto original por Gratuito
ampliación o disminución del monto máximo disponible y/o cuando se
Pago de derechos
actualice la fecha de vigencia.
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco días hábiles siguientes a la modificación

• Personas morales. de la carta de crédito.
¿Dónde puedo presentarlo? En forma presencial:

En las Oficinas de Recaudación del SAT ubicadas en los domicilios señalados
en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:00 a 15:00 hrs.
1. Acude a la oficina del SAT, indicada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? con la documentación que se
menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
4. En un plazo de 15 días hábiles, la autoridad podrá requerirte información o documentación adicional.
5. A partir de la solicitud de información o documentación adicional que realice la autoridad fiscal, contarás con un plazo
de 15 días hábiles para solventar el requerimiento.
1. Escrito libre en dos tantos, el cual deberá tener los siguientes requisitos:
• El nombre, denominación o razón social.
• Clave del RFC.
• El propósito de la promoción, mencionando en que consiste la modificación de la carta de crédito.
• Acreditamiento de la representación.
2. Documentación que compruebe las modificaciones realizadas a la carta de crédito por ampliación o disminución del
monto máximo disponible o actualización de la fecha de vigencia.
Para el representante legal:
Anexo.
No aplica.

En la Oficina de Recaudación en la que presentaste tu
solicitud, con el acuse de presentación.
• El SAT validará que cumplas los requisitos del trámite.

• En caso de que tales requisitos no se cumplan, el SAT te requerirá a fin de que, en un plazo de 15 días, cumplas con
el requisito omitido.
• Si cubres todos los requisitos de manera exitosa, se emitirá la resolución a través de la cual se te informe la
actualización del monto garantizado y/o de la fecha de vigencia de la carta de crédito, o, en su caso, el motivo por el
cual no procede el trámite solicitado.
• La resolución se te notificará de manera personal, en términos del artículo 134 del CFF.
servicio?
• Acuse de recibo. Hasta que la carta de crédito sea nuevamente modificada.

• Oficio de aceptación o no aceptación de la modificación
ofrecida.
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 134 y 141 del CFF; 46, fracción VIII de la Ley de Instituciones de Crédito; Reglas 2.12.5. y 2.12.9. de la RMF.
146/CFF Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido.
Servicio Solicita que se deje sin efectos la autorización de pago en parcialidades o Gratuito
de manera diferida debido a que en fecha posterior presentaste una
Pago de derechos
declaración complementaria con la que modificaste los montos que dieron
lugar al pago a plazos. Costo:

• Personas físicas. Cuando presentaste una declaración complementaria que
• Personas morales. modifica tu adeudo parcializado.
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs. en
• Clave del RFC.
Adicionalmente, deberás manifestar lo siguiente.
• Que solicitas dejar sin efectos el pago en parcialidades o diferido autorizado, señalando el número de oficio y su
fecha, mediante el cual se te notificó la resolución de autorización.
• Bajo protesta de decir verdad que el adeudo no fue determinado por medio de declaración de corrección fiscal o
con motivo de dictamen, asimismo que no has interpuesto medios de defensa, respecto del adeudo.
• Señalar el número de operación y fecha de presentación de la declaración complementaria y en su caso, anexar
los comprobantes de pago efectuados.
2. Anexar la documentación que acredite la forma en que se determinaron las contribuciones manifestadas en la
declaración complementaria.
• Contar con el buzón tributario activo y proporcionar un correo electrónico válido.

• Haber presentado declaración complementaria.
En forma Presencial: No.

tu solicitud, o en la entidad federativa
correspondiente, con el acuse de recibo.
• Dentro de los 15 días hábiles siguientes al ingreso de tu solicitud, la autoridad podrá realizar lo siguiente:
➢ Te notificará por buzón tributario o de manera personal el requerimiento de información o documentación faltante
en tu solicitud.
➢ Para el caso de que no se haya omitido ningún requisito en tu solicitud, te entregará por correo electrónico, buzón
tributario o de manera personal, la resolución dejando sin efectos la autorización de pago a plazos.
➢ Deberás cumplir con el requerimiento de información o documentación faltante en tu solicitud, dentro de los 5
días hábiles siguientes a la fecha de notificación o entrega.
• Del análisis a tu solicitud, la autoridad podrá dejar sin efectos la autorización del pago a plazos.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, se tendrá por desistida tu solicitud.
15 días hábiles siguientes a la 10 días hábiles siguientes a la 5 días hábiles siguientes a aquél en
presentación de la solicitud o del presentación de la solicitud. que surta efectos la notificación de la
cumplimiento al requerimiento de solicitud de información adicional.
información.
servicio?

• Oficio de respuesta a tu solicitud.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 66, 66-A del CFF; Reglas 1.6. y 2.13.3 de la RMF.
147/CFF (Se deroga)
148/CFF (Se deroga)
149/CFF Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF.

Servicio Solicita la reducción de multas por infracciones a las disposiciones fiscales Gratuito
y aduaneras pendientes de cubrir.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. A partir del día siguiente a aquél en el que se notifique la
• Personas morales. resolución que contenga las multas fiscales.

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/17503/solicita-la-reduccion-
de-tus-multas
Oficialía de partes de Recaudación
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y requisita el formulario conforme
a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción REDUCCIÓN DE MULTAS 74
CFF; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Reducción de Multas 74 CFF; en Descripción:
Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74, señala brevemente el motivo, el o los periodos y monto(s) de
las multas por las que solicitas la reducción; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos
digitalizados y comprimidos en formato ZIP que contienen la información que subirás señalados en el apartado de
¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el
número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
• Si no cumples con alguno de los puntos señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? dentro del
plazo de 10 días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud, se te podrá requerir información adicional,
misma que deberás entregar dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho
Requerimiento. Si no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu
solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, y será necesario que presentes una nueva
solicitud.
• Clave del RFC.
• Los hechos y circunstancias relacionados con el propósito de la promoción, acompañados con los documentos e
información que los soporten.
• La Protesta de decir verdad de que no estás o no has estado sujeto a una causa penal en la que se haya dictado
sentencia condenatoria por delitos de carácter fiscal y ésta se encuentre firme, así como el representante legal,
administrador único, o socios, si se trata de una persona moral, deberá señalar el nombre y RFC de cada uno de
ellos.
• La Protesta de decir verdad que un acto administrativo conexo no se encuentra bajo un procedimiento de
resolución de controversias establecido en los tratados para evitar la doble tributación de los que México es parte.
• El monto del adeudo, tipo de contribución, periodo al que corresponde, periodo que comprende la actualización,
desde el mes en que se debieron pagar y hasta aquél en que se solicite la reducción de multas conforme al
artículo 74 del CFF.
• El monto de los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a recargos, multas y otros
accesorios.
➢ En el caso de otorgarse una reducción parcial, deberá realizar el pago de la parte no reducida en un plazo
➢ Una vez autorizada la reducción, deberás pagar en una sola exhibición el adeudo restante o cumplir
puntualmente con el pago a plazos de los mismos, si asi lo solicitaste.
3. Constancia de notificación de la resolución mediante la cual se impuso la multa.
4 Tener habilitado el Buzón Tributario.
5 Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo) o
6 Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de residentes
• Ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el Solo en caso de requerirlo.
apartado ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona:
Servicios por Internet / Servicio o solicitudes /

Consulta, ingresa tu Número de Folio
que se encuentra en el Acuse de recepción, en caso
de no tener respuesta.
En caso de que cumplas con los requisitos y se te autorice la reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, la
autoridad emitirá la resolución correspondiente y el formato para el pago de contribuciones federales, en caso contrario, se
te proporcionará acuse de respuesta con el motivo de improcedencia, los cuales te serán notificados de manera personal
en tu domicilio fiscal, en Mi Portal o ante las oficinas de la autoridad fiscal.
servicio?
• En caso de que la solicitud sea procedente: Formato
para el pago de contribuciones federales.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 74, 134, 137 del CFF; Regla 2.14.8. de la RMF.
150/CFF Aclaración de adeudos fiscales reportados a buró de crédito.

Servicio Aclara la situación de tu adeudo fiscal reportado por el SAT al buró de Gratuito
crédito.
Pago de derechos
Costo:

Personas físicas y morales reportadas al buró de crédito. Durante todo el año, excepto en el periodo vacacional
publicado por el SAT.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/88988/solicita-aclaracion-del-
adeudo-por-el-que-estas-reportado-en-el-buro-de-credito--
• En el correo electrónico: cobranza@sat.gob.mx
• Por medio de las sociedades de información crediticia:

➢ Buró de Crédito: www.burodecredito.com.mx
➢ Círculo de Crédito: www.circulodecredito.com.mx
2. Registra en Mi Portal tu RFC y Contraseña y elige Iniciar Sesión.
3. Ingresa a los apartados: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción BURÓ DE CRÉDITO; en Asunto:
Captura Aclaración de adeudos fiscales reportados a buró; en Descripción: Captura los números de los adeudos por
aclarar; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos en formato PDF que contienen la
información que subirás, señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona
Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la aclaración y tu acuse de recibo con el
que puedes darle seguimiento, imprímelo o guárdalo.
5. Para verificar la respuesta a tu aclaración, ingresa al Portal del SAT y con el número de folio, verifica la respuesta
• Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta
Por correo electrónico:
1. Envía tu solicitud de aclaración mediante correo electrónico a la cuenta: cobranza@sat.gob.mx
2. Adjunta la documentación señalada en los puntos 1 y 2 del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
A través de las sociedades de información crediticia:
1. Consulta los procedimientos que publican en sus páginas electrónicas señaladas en el apartado ¿Dónde puedo
presentarlo?

En el Portal del SAT o por correo electrónico:
1. Archivo en PDF del Reporte de Crédito emitido por el buró de crédito o por círculo de crédito (hoja en la que se
visualice el adeudo reportado por el SAT), el cual, no debe tener más de un mes de haber sido emitido.
2. Archivo en PDF de la documentación complementaria que respalde el motivo de la aclaración, como copia del
comprobante de pago, o copia del medio de defensa interpuesto, en su caso.
A través de las sociedades de información crediticia:
1. Consulta los requisitos correspondientes publicados en sus respectivas páginas.
• Ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el No.

apartado ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona la
opción: Servicios por Internet / Servicio o
proporcionado / selecciona en Buscar.
• Mediante el correo electrónico: cobranza@sat.gob.mx
• A través de los medios que las sociedades de
información crediticia te indiquen.

La autoridad fiscal emitirá respuesta en la que te informará, si procede o no la aclaración y se te comunicará en el Portal
del SAT, mediante el folio asignado.
• En un plazo de 3 meses, contados No aplica. No aplica.

a partir de la fecha de presentación
de la aclaración.
• Para aclaraciones sobre el pago
del crédito reportado, el plazo de
atención será de 5 días, contados
a partir del siguiente día hábil a
aquél en que se envíe, siempre y
cuando se anexe copia legible del
pago.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica
Artículos: 34, quinto párrafo, 69, primer párrafo del CFF; Reglas 9.9. y 9.10. de la RMF.
151/CFF Declaración Informativa para Notarios Públicos y demás fedatarios (DeclaraNOT en línea).

Servicio Presentación de la Declaración Informativa para Notarios Públicos y demás Gratuito
fedatarios (DeclaraNOT en línea).
Pago de derechos
Costo:
Notarios, Corredores, Jueces y demás Fedatarios Dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se firme
Públicos. la minuta o escritura respectiva.

https://www.sat.gob.mx/declaracion/60161/declaracion-informativa-para-
notarios-publicos-y-demas-fedatarios-(declaranot-en-linea)
2. Selecciona el botón INICIAR, registra tu RFC, Contraseña y Captcha o e.firma, y elige la opción Enviar, podrás
seleccionar una de las siguientes opciones: Declaración informativa o Avisos seguido del Ejercicio, Tipo
Declaración, Periodo, Tipo de Informativa y Fecha de Operación.
3. Para iniciar con el llenado de tu declaración o aviso, oprime Declaración manual, a continuación, deberás capturar la
información requerida por el sistema, concluida la captura oprime el botón Enviar para que se genere la vista previa
para su revisión y en caso de que la información sea correcta, realiza el envío eligiendo Enviar declaración.
4. Una vez enviada la declaración o aviso, el sistema generará en PDF el acuse de aceptación el cual podrás descargar
e imprimir.
• Para la presentación del aviso de actividades vulnerables se requiere la Contraseña y e.firma.

• Para las declaraciones de Enajenación de bienes, Adquisición de bienes, el Aviso de omisión de presentación de
solicitud de inscripción o de Avisos de liquidación o cancelación de personas morales y el Aviso de identificación de
socios o accionistas Contraseña o e.firma.
Si la captura de la información se realiza de forma completa y correcta, podrás realizar el envío de tu declaración.
servicio?
Acuse de aceptación. Indefinida.
queja-o-denuncia
• Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 27, apartado A, fracción V, apartado B, fracciones VIII, IX y X; 27 párrafo primero, 28 del RCFF; 93, fracción XIX,
inciso a), último párrafo, 126, tercer párrafo, 132, segundo párrafo, 160, tercer párrafo de la LISR; 17 fracción XII, apartado
A y 23 del RLFPIORPI; Reglas 2.4.9., 2.4.10., 2.4.11. y 3.15.6. de la RMF.
152/CFF Informe que están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de ella
utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus
usuarios.

Servicio Presenta este Informe cuando te lo solicite la autoridad fiscal, si llevas tu Gratuito
contabilidad o parte de ella utilizando registros electrónicos sobre sus
Pago de derechos
clientes y proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios.
Costo:
Personas físicas y morales. Cuando la autoridad lo requiera.

• Ante la autoridad que te requiera, a través de la Oficialía de Partes de la
Administración General de Grandes Contribuyentes sita en Avenida
Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja, Colonia Guerrero, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de atención
de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
• Ante la autoridad que te requiera a través de la Oficialía de Partes de la
Administración General de Hidrocarburos sita en Avenida Hidalgo No.
77, módulo III, planta baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P.
06300, Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes
de 8:00 a 14:30 hrs., según corresponda.
• Si eres un contribuyente de competencia distinta a la Administración
General de Grandes Contribuyentes o Administración General de
Hidrocarburos, ante la Oficialía de Partes de la autoridad que te requiera,
la cual podrás encontrar al ingresar al siguiente enlace:
https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-
1. Acude ante la oficialía de partes que te corresponda según el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
documentos solicitados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?
3. Recibe y conserva copia de tu acuse de recibo.
Escrito libre con manifestación de información sobre sus clientes y proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus
usuarios.
No aplica.
Trámite Inmediato. No.
La autoridad verificará el informe con todos los requisitos solicitados.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 30-A del CFF; Regla 2.8.1.7. RMF.
153/CFF (Se deroga)
154/CFF (Se deroga)
155/CFF (Se deroga)
156/CFF Informe y documentación que deberá contener la manifestación con la cual se desvirtúe la presunción
del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Servicio Presenta este informe y la documentación que contenga la manifestación Gratuito
con la cual desvirtúes la presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la
Pago de derechos
Federación.
Costo:

Personas físicas y morales que se ubiquen en lo Dentro del plazo de quince días hábiles contados a partir de la
señalado por el artículo 69-B, primer párrafo y segundo última de las notificaciones que se hayan efectuado, es decir, a
párrafos del CFF. partir de la publicación en el Portal del SAT o en el Diario Oficial
de la Federación, en su caso, de solicitar una prórroga, será de
cinco días al plazo establecido de quince días hábiles.
• Ante la autoridad que suscribió el oficio de presunción, a través de la
Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes sita en Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja,
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México,
en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
Oficialía de Partes de la Administración General de Hidrocarburos sita en
Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja, Colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de
atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs., según corresponda.
Hidrocarburos, ante la Oficialía de Partes de la autoridad que suscribió el
oficio de presunción, la cual podrás encontrar al ingresar al siguiente
enlace: https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-
• Acude ante la Oficialía de Partes que te corresponda según el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
• Entrega la documentación correspondiente a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
• Recibe y conserva tu acuse de recibo.
Escrito libre en el que informes lo siguiente:
• Manifestación bajo protesta de decir verdad, que los hechos que conoció la autoridad fiscal no son ciertos; señala lo
que a tu derecho convenga que consideres pertinente para desvirtuar la presuntiva del 69-B del Código Fiscal de la
Federación.
• Relación y respaldo de la documentación e información con la que desvirtúes que emitiste comprobantes sin contar
con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o
producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tus comprobantes, o bien, que te encuentras no localizado.
No aplica.
La autoridad revisará que el informe y documentación cumpla con todos los requisitos solicitados, valorará dicha
documentación y notificará la resolución correspondiente
50 días hábiles contados a partir del día 20 días hábiles contados a partir de que 10 días hábiles contados a partir del
en que presentes tu información y presentes tu información y día hábil siguiente a aquél en que haya
documentación que consideraste documentación que consideraste surtido efectos la notificación del
requerimiento.
pertinente para desvirtuar los hechos pertinente para desvirtuar los hechos
que llevaron a la autoridad a notificarte. que llevaron a la autoridad a notificarte.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 69-B del CFF; Regla 1.4. de la RMF.
157/CFF Informe y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la regla 1.5. para
acreditar que efectivamente recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los comprobantes
fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación fiscal.

Servicio Presenta este informe y documentación si te ubicas en el supuesto a que se Gratuito
refiere la regla 1.5., para acreditar que efectivamente recibiste los servicios
Pago de derechos
o adquiriste los bienes que amparan los comprobantes fiscales que te
Costo:
expidieron los contribuyentes a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo
del CFF o bien, si corregiste tu situación fiscal.
Personas físicas y personas morales que se ubiquen en Dentro del plazo de treinta días hábiles contados a partir de la
lo señalado por el artículo 69-B, antepenúltimo párrafo fecha en que se publicó en el Diario Oficial de la Federación y
del CFF. en el Portal del SAT, el listado de los contribuyentes a que se
refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF.

Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes sita en Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja,

Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja, Colonia Guerrero,
atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs., según corresponda.
Hidrocarburos, ante la Oficialía de Partes de la autoridad que suscribió el
oficio de presunción, la cual podrás encontrar al ingresar al siguiente
enlace: https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-
• Acude ante la Oficialía de Partes que te corresponda según el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
• Entrega la documentación correspondiente a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
• Recibe y conserva tu acuse de recibo.
Escrito libre en el que informes lo siguiente:

• Relación de los comprobantes fiscales y respaldo de la documentación e información con la que compruebes la
realización de las operaciones que amparan los comprobantes fiscales expedidos por los contribuyentes que se ubican
en el supuesto establecido en el artículo 69-B, cuarto párrafo del Código Fiscal Federal.
• En su caso, la declaración o declaraciones complementarias a través de la que corregiste tu situación fiscal.
No aplica.
documentación y notificará la resolución correspondiente.
30 días hábiles contados a partir del día Dentro de los 30 días hábiles contados 10 días hábiles contados a partir del
hábil en que presentes tu solicitud de a partir del día hábil en que presentes día hábil siguiente a aquél en que haya
aclaración, o bien, de que se tenga por tu solicitud de aclaración. surtido efectos la notificación del
cumplido el requerimiento de requerimiento, dicho plazo se podrá
información. ampliar por 10 días más, siempre que
presentes tu solicitud dentro del plazo
inicial de 10 días.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículo 69-B del CFF; Regla 1.5. de la RMF.
158/CFF Solicitud de validación de la clave en el RFC a través de la CURP.

Servicio Solicitud para validar las claves de RFC de personas físicas a través de su Gratuito
Clave Única de Registro de Población [CURP].
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas o morales que deban realizar el proceso Cuando lo requieras.
de inscripción.
https://www.sat.gob.mx/tramites/44247/validacion-masiva-de-la-clave-en-el-rfc
1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y oprime el botón INICIAR.
3. Selecciona la opción Servicios por Internet / Servicio o solicitud / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción VALIDA_RFC; en Dirigido a:
Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicitud de validación del RFC; Descripción: Solicitud de
validación del RFC de los registros anexos, de acuerdo a la normatividad vigente. Para anexar la información
relacionada con el servicio, elige el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo en TXT comprimido en
ZIP y elige Cargar.
6. Revisa tu solicitud en un plazo máximo de 2 días hábiles para verificar si se te requirió información adicional, en caso
de ser así, contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo la solicitud se cancelará y se cerrará
automáticamente por lo que será necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
aclaraciones-como-contribuyente, de acuerdo a lo siguiente:
Archivo que contenga la información de personas físicas con las siguientes características:
• Nombre del archivo (debe estar compuesto de la siguiente manera):
➢ R.F.C. del contribuyente.

➢ Fecha de presentación de la solicitud.
➢ Número de archivos que presenta.
Ejemplo. XXXAAMMDDXXXX_18032020_1.txt
• La información de los archivos deberá contener seis campos delimitados por pipes “|” entre columnas, de acuerdo a lo
siguiente:
➢ Primera columna. - Identificador único. (Número consecutivo)
➢ Segunda columna. - RFC Patrón y/o Industrializadora 12 o 13 posiciones
➢ Tercera columna. - CLAVE CURP a 18 posiciones del contribuyente.
• Las columnas no deberán contener títulos o encabezados, ni tener campos vacíos.
• La autoridad revisará tu información, si es procedente validará las claves del RFC con la CURP proporcionada y
recibirás Acuse de respuesta.
servicio?
• Acuse de respuesta
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Preguntas Frecuentes:
https://www.sat.gob.mx/tramites/44247/validacion-
masiva-de-la-clave-en-el-rfc
Ninguna.
Artículos: 27 del CFF; 297 del CFPC; Regla 2.4.2. de la RMF.
159/CFF Solicitud de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.

Servicio Devolución de las cantidades a favor que procedan conforme a la Gratuito

determinación del impuesto al valor agregado a contribuyentes del sector
Pago de derechos
agropecuario.
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
• Personas morales. determinado el saldo a favor.

empresa

elige Siguiente.
4. Captura en el apartado Información del Trámite; Origen devolución: Elige conforme a tu solicitud, Tipo de Trámite:
información conforme a tu solicitud y selecciona Siguiente.
Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige conforme a tu solicitud y
Ejercicio: Elige conforme a tu solicitud y elige Siguiente.
disponible en el sistema, elige Sí para que respondas al apartado Información del saldo a favor; Tipo de declaración:
(Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el saldo a favor), Fecha de presentación de la
declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la declaración normal o
devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y elige Siguiente.
7. En el apartado Información del Banco, si ya se encuentra el registro de tu clave bancaria estandarizada (CLABE)
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Sí y seleccionando el ícono Adjunta estado
de cuenta, regístralo en formato comprimido en ZIP, presiona Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu
archivo y elige Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono Adicionar
nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Si y adjunta el estado de cuenta en formato
ZIP, elige Examinar, y señala la ruta en la que se encuentra tu archivo y elige Cargar y en seguida elige Siguiente.
9. Verifica la información del banco que aparece y elige Siguiente.
10. Adjunta los archivos en formato PDF que correspondan de conformidad con los requisitos que se señalan en la tabla
159.1 de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos
originales se digitalizarán para su envío.
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta también deberá
Elige Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, Captura el nombre del documento y
información.

15. De atender en forma oportuna al primer requerimiento, la autoridad fiscal podrá notificarte mediante buzón tributario
dentro de los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que hubieres cumplido el primer requerimiento, un nuevo
requerimiento refiriéndose a los datos, informes o documentos aportados en atención al requerimiento anterior, mismo
que deberás atender dentro de un plazo de 10 días hábiles.
Los requisitos se especifican en la tabla 159.1
• Contar con contraseña.

• Ingresar a la aplicación de Solicitud de devolución.
• El monto de la devolución no exceda la cantidad de $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.)
• Que las últimas doce solicitudes de devolución no hayan sido negadas total o parcialmente por la autoridad fiscal, en
más del 20% del monto solicitado y siempre que éste no exceda de $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.).
Cuando se hayan emitido las resoluciones negativas a las solicitudes de devolución, dichas resoluciones deberán
estar debidamente fundadas y motivadas. Lo anterior no será aplicable tratándose de contribuyentes que no hayan
presentado previamente solicitudes de devolución o que hayan presentado menos de doce solicitudes.
• Haber enviado mediante el Portal del SAT, por el período por el que se solicita la devolución, la información de
Balanzas de comprobación, catálogos de cuenta, pólizas y auxiliares, conforme a la contabilidad de medios
electrónicos.
• Ingresa a la liga Para verificar la procedencia de la devolución, la autoridad

https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu fiscal podrá:
imiento-de-tramites-y-requerimientos • Requerirte aclaraciones, datos, informes o documentos
• Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que adicionales que considere necesarios y que estén
indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, y relacionados con la misma.
elige Enviar. • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la
solicitud: Elige conforme a tu solicitud; Ejercicio: oficinas de la propia autoridad.
Buscar.


los datos de la solicitud; aclares datos contenidos en la
adicional, y; partir del día siguiente al que surta
• 10 días siguientes a la fecha en la efectos la notificación, tratándose
que se haya cumplido el primer del primer requerimiento de
requerimiento de información y información y documentación, y;
partir del día siguiente al que surta
efectos la notificación del segundo
requerimiento.
servicio?
• Para acreditar el Régimen de propiedad de la unidad de producción anexar copia del título de propiedad, escritura
pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o acta de asamblea. Para acreditar el Régimen de
posesión legal de la unidad de producción: contratos de arrendamiento, usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
Si están sujetos a Régimen Hídrico: copia de las boletas de agua o de los títulos de concesión de derechos de agua.
• Anexar copia de los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la propiedad, copropiedad o,
tratándose de la legítima posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser, de manera
enunciativa, escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de préstamo o de usufructo, entre otros.
• Proporcionar datos de los prestadores de servicios (RFC, razón social y domicilio fiscal y número de empleados que
presten servicios al contribuyente con cada uno).
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37 del CFF; 74, sexto párrafo, 113-E, último párrafo de la LISR; 6 de la LIVA; Reglas 2.2.1., 2.2.2.,
2.3.3., 2.3.4. y 2.3.8. de la RMF.
TABLA 159.1
Nombre, Denominación o Razón Social: __________________________
RFC: __________________________________________
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de _____________
1.- DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LA ACTIVIDAD Y SU OPERACIÓN*:
NOTA: Los contribuyentes personas morales, deberán exhibir, además, copia del acta constitutiva, debidamente inscrita
en el Registro Público de la Propiedad, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria.
2.- UBICACIÓN (DOMICILIO FISCAL, SUCURSALES O ESTABLECIMIENTOS):
TIPO (1) CARACTERÍSTICAS (2) DOMICILIOS (3) RÉGIMEN DE
PROPIEDAD (4)
1.- BODEGA, TERRENO AGROPECUARIO O RANCHO, CASA HABITACION, OFICINA, LOCAL COMERCIAL U OTROS.
2.- TAMAÑO DEL INMUEBLE, ANTIGÜEDAD EN EL DOMICILIO Y OTROS ASPECTOS RELEVANTES.
3.- MATRIZ, SUCURSAL O ESTABLECIMIENTO.
4.- EJIDO, PARTICULAR, COMUNAL, ETC.
3.- INFRAESTRUCTURA (MAQUINARIA Y/O EQUIPO):
MAQUINARIA Y/O EQUIPO DESCRIPCIÓN MONTO FECHA DE
DEL BIEN ORIGINAL DE ADQUISICIÓN,
LA INVERSIÓN POSESIÓN O
ARRENDAMIENTO
3.1. NÚMERO Y TIPO DE VEHICULOS,
INCLUYENDO LOS DE TRANSPORTE
DE BIENES:
3.2. NÚMERO Y TIPO DE
MAQUINARIA O EQUIPO PARA
REALIZAR LA ACTIVIDAD (POR
EJEMPLO TRACTORES,
EMBARCACIONES, INVERNADORES,
ETC.):
3.3. INVERSIONES E
INSTALACIONES FIJAS O
EMPOTRADAS AL SUELO (POR
EJEMPLO: INVERNADEROS,
CRIADEROS, BODEGAS O SILOS DE
ALMACENAMIENTO, BEBEDEROS,
GALLINEROS, ETC.):
3.4. OTROS (ESPECIFIQUE):
4.- EMPLEADOS O TRABAJADORES.
NÚMERO TOTAL, TIPO Y DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES
PRINCIPALES QUE DESARROLLAN (EJEMPLO: 1
ADMINISTRADOR, 5 AGRICULTORES, 3 PESCADORES)
ESQUEMA DE CONTRATACIÓN LABORAL (DIRECTA O
SUBCONTRATACIÓN*)
160/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas menores de edad a partir de los 16 años en el
régimen de salarios.
Servicio Solicita tu inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas menores de edad a partir de los 16 Dentro del mes siguiente al día en que inicien la prestación de
años. servicios por sueldos y salarios.
2. Entrega la documentación al personal que atenderá tu trámite y proporciona la información que se te solicite.
• En caso de que cumplas con los requisitos recibes SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL
DE CONTRIBUYENTES y ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA
DE SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL RFC, que contiene el motivo por el
cual no se concluyó el trámite; deberás acudir con los documentos faltantes, dentro del plazo señalado en el
acude a las Oficinas del SAT, previa cita para el servicio de orientación, de no hacerlo deberás iniciar nuevamente
el trámite.
1. Clave Única de Registro de Población o Cédula de Identidad Personal (original).
2. Manifestación por escrito firmada, en la que señales bajo protesta de decir verdad que es tu voluntad inscribirte en el
RFC con la actividad de sueldos y salarios y que no tendrás actividad distinta hasta cumplir 18 años (original).
(original).
4. Identificación oficial vigente, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, presente Anexo (original).
Contar con CURP.
• Presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, en
caso de que se genere ACUSE DE
DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN
EN EL RFC, con el número de folio que se
encuentra en el citado acuse.
• Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y recibes los
documentos que comprueban el registro de tu solicitud.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
servicio?
• En caso que no cubras el total de requisitos al
presentar la solicitud, recibes, ACUSE DE
EN EL RFC.
la siguiente liga:
días inhábiles.
https://sat.gob.mx/tramites/33629/realiza-tu-
inscripcion-en-el-rfc-persona-fisica
No aplica.
161/CFF (Se deroga)
162/CFF Informe que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales.
Servicio Presenta la información de los títulos o valores en los que las Instituciones Gratuito
autorizadas para emitir fianzas fiscales tienen invertidas sus reservas
Pago de derechos
técnicas.
Costo:
Instituciones de Crédito y Casas de Bolsa. Mensual:
• Dentro de los primeros diez días de cada mes.
Reporte final:
• Al día siguiente en que las instituciones de crédito y casas
de bolsa dejen de actuar como depositarios de los títulos o
valores propiedad de las instituciones autorizadas para
emitir fianzas fiscales.
¿Dónde puedo presentarlo? En la oficialía de partes de la Administración Central de Cobro Persuasivo y

Garantías de la Administración General de Recaudación, sita en Avenida
Paseo de la Reforma No. 10, Torre Caballito, piso 15, Colonia Tabacalera,
C.P. 06030, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México.
1. Acude a la oficina del SAT señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? con la documentación que se
1. Escrito libre en dos tantos, que debe contener:
• Datos de la institución de crédito o casa de bolsa.
a) Denominación o razón social.
b) Clave del RFC.
c) Nombre del representante legal.
d) Domicilio fiscal. (Calle, No. Exterior, No. Interior, Colonia, C.P., Alcaldía Política o Municipio, Ciudad, Entidad
Federativa).
e) Año al que corresponde la información.
f) Mes al que corresponde la información.
g) Tipo de Entidad Financiera. (IBM o Casa de Bolsa)
h) Tipo de reporte. (inicial, actualización, mensual o conclusión)
• Datos de la institución autorizada para emitir fianzas fiscales.
a) Denominación o razón social.
b) Clave del RFC.
c) Domicilio fiscal. (Calle, No. Exterior, No. Interior, Colonia, C.P., Alcaldía Política o Municipio, Ciudad, Entidad
Federativa).
d) Datos de la cuenta.
e) Tipo de inversión o cuenta. (títulos o valores)
f) Estado de la cuenta. (Activa, No Activa)
g) Saldo de la cuenta.
h) Tipo de título o valor. (acciones, cetes, etc.)
i) Denominación social de las instituciones de crédito o casas de bolsa a las que se transfieren los títulos o
valores.
2. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal copia certificada y copia simple para cotejo o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (original y copia
simple para cotejo).
No aplica.
En forma personal en la oficina del SAT en la que No.
presentaste tu solicitud.

Si presentaste tu escrito con los requisitos solicitados se tendrá por presentado tu informe.
servicio?
• Atención personal en la oficina del SAT en la que • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55
presentaste tu solicitud. 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
(quejas y denuncias)
• Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx En el Portal del
SAT:
queja-o-denuncia
En caso de no presentar tu informe, se entenderá que la institución de crédito o casa de bolsa ha dejado de actuar como
depositaria, razón por la cual la autoridad fiscal dejará de aceptar pólizas de la institución de fianzas de la cual no se haya
recibido la información.
Artículos: 18, 143 del CFF; Regla 2.12.7. de la RMF.
163/CFF Informe de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a
personas físicas y morales.
Servicio Proporciona la información de las cuentas, los depósitos, servicios, Gratuito
fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales,
Pago de derechos
o cualquier tipo de operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales
Costo:
firmes o del procedimiento administrativo de ejecución.
Personas físicas y morales. Cuando lo requieras.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogi
n.action
3. Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio en Trámite selecciona la opción 163/CFF INF CRED PRES PF PM en
Dirigido a: Administración Desconcentrada de Recaudación; en Asunto: Informe de las cuentas, los depósitos,
servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales. Descripción: señala brevemente
el motivo y periodo de la información a presentar; Adjuntar Archivo: elige Examinar y selecciona los documentos
digitalizados en formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos
debo cumplir? y elige Cargar; selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio
del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aclaración, imprímela o guárdala.
5. Revisa tu aclaración en un plazo de 6 días hábiles para verificar si se solicitó información adicional, en caso de ser así,
contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente tu aclaración.
6. Para verificar la respuesta a tu aclaración, ingresa al Portal del SAT y con el número de folio, verifica la respuesta
• Selecciona la opción de Servicios por Internet / Aclaraciones / Consulta
• Captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu aclaración.
• Clave del RFC.
• Datos de la Entidad Financiera
➢ Denominación social de la Entidad Financiera
➢ RFC de la Entidad Financiera
➢ Año al que corresponde la información
➢ Mes al que corresponde la información
➢ Tipo de Entidad Financiera (IBM, Casa de Bolsa, Caja de Ahorros, etc.)
• Datos del Cuentahabiente
➢ Tipo de persona (Persona Física, Moral)
➢ RFC
➢ CURP
➢ Nombre (s) contribuyente
➢ Fecha de nacimiento
➢ Apellido paterno contribuyente
➢ Apellido materno contribuyente
➢ Denominación o razón social
➢ Domicilio completo (Calle, No. Exterior, No. Interior, Colonia, C.P., Alcaldía Política o Municipio, Ciudad,
Entidad Federativa) Agregar todos los señalados en el contrato.
• Datos de la cuenta
➢ Tipo de cuenta (Cheques, Nómina, Ahorro, Inversión, etc.)
➢ Estado de la cuenta (Activa, No Activa)
➢ Saldo de la cuenta
➢ Tipo de cuentahabiente (Titular, cotitular o beneficiario)
➢ Porcentaje de participación para disposición de los recursos de la cuenta
➢ CLABE
➢ Vencimiento (Para los casos de contratos a plazo)
➢ Sucursal de apertura
➢ Domicilio completo de la sucursal de apertura
➢ Fecha de apertura de la cuenta o contrato
➢ Sucursal actual
➢ Domicilio completo de la sucursal actual

apartado ¿Dónde puedo presentarlo?; selecciona la
opción Servicios por Internet / Aclaración / Consulta,
ingresa tu Número de Folio proporcionado y elige
Buscar.
Una vez validados los requisitos, la autoridad emitirá respuesta en la cual se te comunicará en el Portal del SAT, mediante
el folio asignado.
servicio?
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55
días inhábiles.
La autoridad fiscal proporcionará, dentro de los últimos cinco días de cada mes, a las entidades y sociedades mencionadas
en la presente ficha de trámite, el listado de contribuyentes y su RFC respecto de los cuales corresponde presentar la
información.
Artículo 32-B CFF; Regla 2.12.1.de la RMF.
164/CFF Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el listado de emisoras de cartas de crédito.
Servicio Solicitud para que las instituciones crediticias puedan ser incluidas en el Gratuito
registro de emisoras de cartas de crédito como forma de garantía del interés
Pago de derechos
fiscal ante el SAT.
Costo:
El representante legal de las instituciones de crédito que En el momento en que la institución de crédito desee emitir
deseen ser incluidas en el listado de emisoras de cartas de cartas de crédito como forma de garantía de adeudos fiscales.
crédito como medio de garantía del interés fiscal.
En la oficialía de partes de la Administración Central de Cobro Persuasivo y
Garantías de la Administración General de Recaudación, ubicada en Avenida
Paseo de la Reforma No. 10, Torre Caballito, piso 15, Colonia Tabacalera,
C.P. 06030, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México.
• Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:00 a 14:30hrs.

1. Acude a la oficina del SAT, indicada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? con la documentación que se
1. Escrito libre a través del cual solicites la inclusión en el registro de Instituciones de crédito emisoras de cartas de
crédito como medio de garantía del interés fiscal ante el SAT, en el cual acredites lo siguiente:
• Que es una institución de crédito autorizada para operar en territorio nacional.
• Los nombres y las firmas de los funcionarios autorizados para firmar individual o mancomunadamente cartas de
crédito.
• En el caso de designar a más de dos funcionarios con firmas mancomunadas, debes especificar claramente en
tu solicitud, si la carta de crédito debe contener todas las firmas señaladas o únicamente algunas de éstas,
supuesto en el cual se debe precisar, cuántas y cuáles debe contener como mínimo la carta de crédito para
considerarse como válida.
2. Copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad del promovente, el cual para el caso
específico debe ser para actos de administración.
3. Copia simple del oficio emitido por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) a través del cual te otorga la
autorización para operar en territorio nacional, así como su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
4. Copia certificada del poder que se otorgó a los autorizados para firmar cartas de crédito, el cual para el caso específico
debe ser para actos de administración.
Anexo, tanto del promovente como de los autorizados, en las que se aprecie la firma de éstos.
6. En su caso, copia certificada del poder de la persona facultada para otorgar poder a las personas señaladas en los
numerales 3 y 4 de este apartado.
7. Dirección del portal de Internet de la Institución de crédito solicitante y logo en formato GIF de 137 x 69 píxeles.
No aplica.
En la oficina en la que presentaste tu solicitud, con el acuse
de presentación.

• El SAT validará que cumplas los requisitos del trámite.
• Si cumples todos los requisitos de manera exitosa, se emitirá la resolución correspondiente, se te comunicará la
inclusión de la institución de crédito en el listado de emisoras de cartas de crédito como forma de garantía del interés
fiscal ante el SAT, o en su caso, el motivo por el cual no procede el trámite solicitado.
servicio?
Comunicado emitido por la autoridad fiscal a través de los Indefinida.
medios que el SAT determine, en el cual te indican si
resultó procedente o no la inclusión en el listado de
emisoras de cartas crédito como forma de garantía del
interés fiscal ante el SAT.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 134, 141 del CFF; 78 y 79 del RCFF; 46 de la Ley de Instituciones de Crédito; Regla 2.12.5. de la RMF.
165/CFF Se Deroga
166/CFF Se Deroga
167/CFF Se Deroga
168/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de personas físicas con carácter de recolectores de materiales y
productos reciclables.
Servicio Presenta tu solicitud para inscribir en el RFC a personas físicas que Gratuito
recolectan materiales y productos reciclables.
Pago de derechos
Costo:
https://www.sat.gob.mx/tramites/29404/inscribe-en-el-rfc-a-personas-fisicas-
que-recolectan-materiales-y-productos-reciclables
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción INSCRIPCION RECOLECTOR;
en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Inscripción recolectores; Descripción: Solicitud de
inscripción de personas físicas recolectores de materiales y productos reciclables. Para anexar la información
relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo digitalizado y
elige Cargar.
5. Oprime botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar
tu solicitud.
aclaraciones-como-contribuyente, de acuerdo a lo siguiente:
Archivo que contenga la información de personas físicas con carácter de recolectores de materiales y productos reciclables
con las siguientes características:
• Nombre del archivo RFC ddmmaaaa_consecutivo de dos dígitos (##), donde:
• RFC se refiere a la clave en el RFC del comercializador persona física o moral.
➢ ddmmaaaa: dd día mm mes aaaa año de la fecha de generación del archivo.
➢ Consecutivo número consecutivo del archivo.
Ejemplo XAXX010101AAA07072012_01
• La información del archivo deberá contener los siguientes seis campos delimitados por pipes “|”:
➢ Primera columna. - CLAVE CURP A 18 POSICIONES del recolector.
➢ Segunda columna. – Primer apellido del recolector.
➢ Tercera columna. - Segundo Apellido (No obligatorio).
➢ Cuarta columna. - Nombre(s) del recolector.
➢ Quinta columna. - Fecha de inicio de operación del recolector, debe ser en formato DD/MM/AAAA.
➢ Sexta columna. Clave en el RFC de la persona que solicita la inscripción.
➢ Séptima columna. - Correo electrónico válido del recolector.
➢ Octava columna. Número telefónico valido a diez dígitos del recolector.
• La inscripción será con el domicilio fiscal del comercializador.
La información deberá enviarse en archivos de texto plano comprimido en formato ZIP.
• Contar con correo electrónico válido.
• La autoridad validará tu información, si es procedente la solicitud se realiza la inscripción de los recolectores y recibes
Acuse de respuesta.
servicio?

https://www.sat.gob.mx/tramites/29404/inscribe-en-
el-rfc-a-personas-fisicas-que-recolectan-materiales-
y-productos-reciclables
Para facilitar la presentación del trámite en el Portal del SAT, se pone a tu disposición la Guía de inscripción al RFC
Recolectores con CURP, que se encuentra en el apartado Contenidos relacionados de la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/29404/inscribe-en-el-rfc-a-personas-fisicas-que-recolectan-materiales-y-productos-
reciclables
Artículos: 27 del CFF; 297 del CFPC; Regla 2.7.3.5. de la RMF.
169/CFF Aviso de suspensión de actividades de personas morales.

Servicio Aviso para actualizar la situación fiscal en el RFC de una persona moral, Gratuito
cuando suspende sus actividades económicas.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. Dentro del mes siguiente a aquél en que se suspendan las
actividades económicas.

https://sat.gob.mx/tramites/login/34668/presenta-el-aviso-de-suspension-de-
actividades-de-la-empresa-que-representas

2. En Mi Portal, captura tu RFC, Contraseña y elige iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción SUSPENSION DE ACTIVIDADES
PM; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Suspensión de actividades de persona moral;
en Descripción: Solicitud de suspensión de actividades de persona moral; envía tu trámite seleccionando Enviar. Se
genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo
o guárdalo.
6. Si no cuentas con este Acuse, ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la presentación
del trámite, con el número de folio, para verificar la respuesta a tu solicitud, en:
siguiente:
solicitudes / Consulta; captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
7. Recibe Acuse de respuesta y en caso de no contar con respuesta, acude a las Oficinas del SAT, previa cita, para
recibir información adicional sobre la situación del trámite, generada en:
• Que el estado del domicilio fiscal de la persona moral sea distinto a no localizado.
• Opinión de cumplimiento positiva de la persona moral a suspender.
• La persona moral a suspender no debe encontrarse en la publicación que hace el SAT en su portal de Internet, de los
listados de contribuyentes: con créditos fiscales firmes, no pagados o garantizados, no localizados, con sentencia por
delitos fiscales, créditos fiscales cancelados por incosteables o falta de solvencia económica o por condonación de
créditos fiscales.
• No encontrarse en el listado de contribuyentes que realizan operaciones inexistentes que da a conocer el SAT.
• El Certificado de sello digital de la persona moral a suspender, no haya sido revocado debido a:
➢ Omisión de obligaciones previo requerimiento.
➢ No localización o desaparición durante el procedimiento administrativo de ejecución.
➢ No localización durante el procedimiento de facultades de comprobación o se conozca que los comprobantes
fiscales emitidos se utilizaron para operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas.
➢ La existencia de una o más infracciones relacionadas con el RFC, pago de contribuciones, presentación de
declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información, expedición de constancias, así como con la
obligación de llevar contabilidad.
• Haber presentado la baja del padrón de actividades vulnerables, en caso de ser sujeto obligado por realizar actividades
vulnerables.
• Haber presentado la información relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativos recibidos y actividades
destinadas a influir en la legislación, respecto del ejercicio fiscal en el que suspendan sus actividades, en caso de ser
personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles.
• Presencial en la oficina del SAT donde iniciaste el

trámite, previa cita, con el número de folio que se
Si cumples con los requisitos, se actualiza la situación fiscal en el RFC de la persona moral y recibes los documentos que
comprueban el registro del aviso.
servicio?
• Acuse de repuesta. 2 años o hasta que el contribuyente presente el aviso de
• Acuse de recepción reanudación de actividades.
días inhábiles.
de-suspension-de-actividades-de-la-empresa-que-
representas
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 29 del RCFF; 297 del CFPC; Regla 2.5.10. de la RMF.
170/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.
Servicio Solicita la devolución de las cantidades a favor que procedan conforme a la Gratuito
determinación del impuesto al valor agregado, generado por proyectos de
Pago de derechos
inversión en activo fijo.
Costo:
• Personas morales. determinado el primer saldo a favor.

empresa

1. Ingresa al Portal del SAT, en la ruta electrónica del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu clave de Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Contraseña y Captcha que indique el sistema, o
bien, ingresa con tu e.firma, enseguida oprime Enviar.
elige Siguiente.
Elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: Elige conforme a tu solicitud e Información adicional: Elige
Captura información conforme a tu solicitud y oprime Siguiente.
Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige conforme a tu solicitud y Ejercicio:
Elige conforme a tu solicitud y oprime Siguiente.
complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas en devolución, sí, en
devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y oprime Siguiente.
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Si y seleccionando el ícono Adjunta el estado
de cuenta, regístralo comprimido en formato ZIP seleccionando Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu
nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí y adjunta el estado de cuenta comprimido
en formato ZIP seleccionando Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y selecciona Cargar y en
seguida elige Siguiente.
10. Adjunta los archivos electrónicos en formato PDF de los documentos que se enlistan en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir? de esta ficha, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los
documentos originales se digitalizarán para su envío, selecciona Examinar para que selecciones la ruta en la que se
encuentra tu archivo, Captura el nombre del documento y después oprime Cargar, realiza la operación cuantas veces
sea necesario para adjuntar toda la documentación e información.
A la solicitud de devolución deberás adjuntar en archivo digitalizado la información que a continuación se describe:
2. En caso de representación legal, el poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
3. Estado de posición financiera del año inmediato anterior al que presentas la solicitud de devolución o del periodo
mensual más reciente que se tenga en los casos de ser de reciente creación o por inicio de operaciones. Si estabas
obligado o se optó por dictaminar sus estados financieros, se deberá proporcionar el número de folio de operación que
se asignó al presentar el dictamen.
4. Registro contable y documentación soporte de las pólizas relacionadas con las inversiones, además de la
documentación que acredite la legal propiedad, posesión o tenencia de los bienes que constituyen la inversión, así
como su adquisición a partir de enero de 2016, incluyendo, en su caso, las fotografías de las mismas, así como los
comprobantes de pago y transferencias de las erogaciones por la adquisición de los bienes.
5. El documento u oficio de la obtención previa de concesión, autorización, validación, verificación, aviso o permiso de la
autoridad administrativa o judicial, en el caso de que la actividad del contribuyente, la ejecución de la inversión o su
destino final lo requieran de acuerdo con sus características.
6. En su caso, exhibir los acuses de recibo de los avisos que correspondan conforme al artículo 17 de la Ley Federal de
Prevención de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
7. Precisar y documentar si la inversión en activo fijo va a ser destinada en su totalidad a actividades por las que se vaya
a estar obligado al pago del IVA, indicando además las estimaciones de saldos a favor que se solicitarían cada mes.
En caso de que dichas inversiones vayan a ser utilizadas en actividades por las que parcialmente se estará obligado
al pago del IVA, presentar la determinación de la proporción que permita conocer el porcentaje de las actividades por
las que se causará el IVA y la fecha estimada de su obtención.
8. Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal en el que se señale bajo protesta de decir verdad,
que la información y documentación que proporciona es veraz.
9. Proyecto de inversión firmado por el contribuyente o su representante legal, que contenga la siguiente información y
documentación:
• Tratándose de personas morales, en su caso, el acta de asamblea o consejo de administración donde se haya
protocolizado la autorización o visto bueno de los socios o accionistas respecto de la inversión a realizar;
• Descripción general del proyecto de inversión, precisando el destino final que se le dará a dichas inversiones,
precisando los motivos de su estricta indispensabilidad para los fines del ISR en relación con los actos o
actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del IVA, señalando en qué consistirán los bienes o
servicios o uso o goce temporal de bienes resultado de la inversión, así como la fecha en que se iniciará la
realización de dichos actos o actividades;
• Estimación del monto total a invertir desde el inicio hasta la conclusión del proyecto de inversión, desglosado en
terrenos, construcción, equipo instalado y capital de explotación en cada una de sus etapas, detallando el
porcentaje de avance de cada una de ellas, así como los tiempos, movimientos o fases para su desarrollo
(calendario de inversión), precisando el tipo de ingresos que se generarán con la inversión y su fecha probable
de obtención;
• Fuentes y condiciones de financiamiento (anexar contratos, comprobantes de pagos o transferencias, etc.); se
deberá observar lo señalado en la Ley Federal de Prevención de Operaciones con Recursos de Procedencia
Ilícita, anexando también papeles de trabajo y registros contables donde se identifique la captación de los mismos,
las actas protocolizadas de aportación de capital y, en su caso, el estado de cuenta bancario del solicitante en
donde se identifique el financiamiento o la procedencia de dichos recursos, incluyendo el estado de cuenta
correspondiente a los socios y accionistas en el caso de aportación a capital;
• Planos de los lugares físicos en que se desarrollará el proyecto, y, en su caso, la proyección fotográfica o similar
de cómo quedará el proyecto en su conclusión.
• Nombre, denominación o razón social y RFC de los proveedores de bienes y/o servicios involucrados con el
proyecto de inversión que generen al menos el 70% del IVA acreditable relacionado con la devolución, señalando
la estimación de su recurrencia en el transcurso del tiempo que dure la realización de la inversión (exhibir los
contratos correspondientes y comprobantes si ya se realizó la adquisición de bienes o se prestó el servicio);
• Tratándose de inversiones en construcciones, deberá presentarse el aviso de obra o registro patronal, otorgado
por el Instituto Mexicano del Seguro Social;
• Tratándose de la adquisición de inmuebles, se presentarán los títulos de propiedad de los inmuebles, plantas o
bodegas, en los que conste la inscripción en el registro público de la propiedad o el aviso correspondiente o, en
su caso, el contrato de arrendamiento o concesión del inmueble donde se llevará a cabo la inversión o del
documento donde conste la modalidad jurídica que corresponda.
• Contar e.firma.
• El IVA acreditable de las citadas inversiones represente cuando menos el 50% del IVA acreditable total que se declare.
• El saldo a favor solicitado sea superior a $1’000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N).
• Las adquisiciones realizadas correspondan a bienes nuevos adquiridos o importados de forma definitiva, a partir de
enero de 2016 y se utilicen permanentemente en territorio nacional. Para estos efectos, se consideran bienes nuevos
los que se utilizan por primera vez en México.
• Que el pago de las erogaciones que generan el IVA acreditable se hayan realizado mediante cheque nominativo,
tarjeta de crédito, de débito o de servicios o transferencia electrónica de fondos, salvo aquellas erogaciones en efectivo
a que se refiere el artículo 27, fracción III y 147, fracción IV de la Ley del ISR hasta por $2,000.00 (dos mil pesos
00/100 M.N.).
• Haber enviado mediante el Portal del SAT, por el período por el que se solicita la devolución, la información de
electrónicos.
elige Enviar. • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica
• Selecciona la opción que corresponde a tu consulta de visitas o requerimiento de la contabilidad y otros
en el apartado Consulta de trámites; Tipo de documentos e informes para que se exhiban en las oficinas
solicitud: Elige conforme a tu solicitud; Ejercicio: de la propia autoridad.
Buscar.
procedente la devolución, la autorización será total, de lo contrario, la devolución será de una cantidad menor o negada
• 40 días para la primera solicitud • 40 días cuando existan errores en • En un plazo de 10 días, cuando
de devolución. los datos de la solicitud; aclares los datos contenidos en la
• 20 días siguientes a la fecha en • 20 días para emitir el primer solicitud;
que se presentó la solicitud. requerimiento de información • Máximo en 20 días, contados a
adicional, y; partir del día siguiente al que surta

requerimiento.
servicio?
días inhábiles.
• La información y documentación correspondiente, se presentará por única vez con la primera solicitud de devolución
de un proyecto de inversión que se realice en los términos de la regla 4.1.6. de la RMF.
• En caso de que se modifique el proyecto de inversión en más de un 10% del total de la estimación, se dará aviso a la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal, a la Administración General de Grandes Contribuyentes o a la
Administración General de Hidrocarburos, según se trate, debiendo entregar la información actualizada conforme a la
modificación del proyecto inicial.
• Previo a la presentación de su primera solicitud de devolución, podrán solicitar a la autoridad fiscal que revise la
información y documentación con la que cuente en ese momento. Para tales efectos, la autoridad fiscal contará con un
plazo de 15 días para su revisión, lo cual no garantiza la procedencia de la solicitud de devolución.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37 del CFF; 6 de la LIVA; Reglas 2.3.4., 2.3.8. y 4.1.6. de la RMF.
171/CFF (Se deroga)
172/CFF (Se deroga)
173/CFF (Se deroga)
174/CFF (Se deroga)
175/CFF (Se deroga)
176/CFF (Se deroga)
177/CFF (Se deroga)
178/CFF (Se deroga)

179/CFF (Se deroga)
180/CFF (Se deroga)
181/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen
productos destinados a la alimentación humana y animal.
determinación del impuesto al valor agregado para quienes producen y
Pago de derechos
distribuyen productos destinados a la alimentación humana y animal.
Costo:
• Personas morales. determinado el primer saldo a favor.

empresa
En el Portal del SAT personas físicas o personas morales, según corresponda:
elige Siguiente.
información conforme a tu solicitud y elige Siguiente.
Elige conforme a tu solicitud y elige Siguiente.
declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la declaración normal o complementaria
según corresponda, Importe saldo a favor: Importe manifestado en la declaración normal o complementaria según
corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas en devolución, si, en su caso, recibiste con
anterioridad una devolución del importe por el que presenta el trámite, indica el Importe de las devoluciones y/o
compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y da clic en Siguiente.
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Si y seleccionado el ícono Adjunta el estado
de cuenta, regístralo en formato comprimido en ZIP oprimiendo Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu
archivo y da clic en Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono Adicionar
nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí y adjunta el estado de cuenta en formato
ZIP y elige Examinar, señala la ruta en la que se encuentra tu archivo y elige Cargar y en seguida elige Siguiente.
10. Adjunta los archivos digitalizados en formato PDF de los documentos que se enlistan en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir? mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos
información.
• A la solicitud de devolución se adjuntará en archivo digitalizado la información que a continuación se describe:
1. Relación de todos los productos destinados a la alimentación humana y animal que produce y/o distribuye, sujetos
a la tasa del 0% que represente el 90% de su valor de actos y actividades, del período por el que se solicita la
devolución.
2. Descripción del proceso de producción y/o distribución de los productos destinados a la alimentación humana y
animal, de que se trate.
3. Relación de clientes a quienes enajena y/o distribuye sus productos, que representen más del 70% de su valor
de actos y actividades.
4. Escrito en el que describa el proceso de producción y/o distribución, destacando el número de personas que
intervienen en dicho proceso.
5. Relación de activos que utiliza en la producción y/o distribución de productos destinados a la alimentación humana
y animal, incluyendo bodegas, almacenes, depósitos, etc.
• Tratándose de contribuyentes que produzcan productos destinados a la alimentación humana y animal, además de
los requisitos generales, deberán cumplir con lo siguiente:
1. Licencia Sanitaria (o Registro sanitario) que reconozca como empresa dedicada a la elaboración de productos
destinados a la alimentación humana y animal, expedida por la Secretaría de Salud o COFEPRIS(o) también de
los productos que elabora).
2. Indicar si el producto que elabora es objeto de la Ley del IEPS, conforme al artículo 2, fracción I, inciso J).
3. Indicar las NOM que le apliquen conforme a las características del producto que elabora.
4. En su caso, por las características del producto, la autorización sanitaria previa de importación.
• Tratándose de contribuyentes que distribuyan productos destinados a la alimentación humana y animal, además de
los requisitos generales, deberán cumplir con lo siguiente:
1. Contratos celebrados con sus clientes para la distribución de alimentos.
2. Contratos celebrados con los proveedores de alimentos.
• Contar con Contraseña y e.firma
• El saldo a favor solicitado se haya generado y declarado a partir de enero de 2017.
• La actividad de producción o distribución de productos destinados a la alimentación humana y animal, sujetos a la tasa
del 0%, representen el 90% de su valor de actos y actividades, distintos a la importación, en el período que se solicite
en devolución.
• El pago de las erogaciones que generan el IVA acreditable se haya realizado mediante cheque nominativo, tarjeta de
crédito, de débito o de servicios o transferencia electrónica de fondos, salvo aquellas erogaciones en efectivo a que
se refiere el artículo 27, fracción III de la Ley del ISR.
• Que en los doce meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de devolución conforme a la presente regla,
no tengas resoluciones por las que se te hayan negado total o parcialmente cantidades solicitadas en devolución por
concepto del IVA, en más del 20% del monto acumulado de las cantidades solicitadas en devolución y siempre que
dicho monto acumulado no exceda de $5´000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.). El requisito a que se
refiere esta fracción no será aplicable tratándose de contribuyentes que no hayan presentado previamente solicitudes
de devolución.
• Hayan enviado mediante el Portal del SAT, por el período por el que se solicita la devolución, la información de
electrónicos.
• Tratándose del IVA que derive de operaciones entre partes relacionadas o empresas de un mismo grupo, deberá
comprobarse el pago, entero o acreditamiento del IVA trasladado en dichas operaciones.
Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que indique adicionales que considere necesarios y que estén
el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma y elige relacionados con la misma.
Enviar. • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica
Selecciona la opción que corresponde a tu consulta de visitas o requerimiento de la contabilidad y otros
Buscar.
El sistema te mostrará el estatus de tu trámite.
• 40 días para la primera solicitud • 40 días cuando existan errores en • En un plazo de 10 días, cuando
de devolución. los datos de la solicitud; aclares los datos contenidos en la
• 20 días siguientes a la fecha en • 20 días para emitir el primer solicitud;
que se presentó la solicitud. requerimiento de información • Máximo en 20 días, contados a
adicional y; partir del día siguiente al que surta
requerimiento.
servicio?

días inhábiles.
que se realice en los términos de la regla 2.3.13. de la RMF.
• Previo a la presentación de su primera solicitud de devolución, podrán solicitar a la autoridad fiscal que revise la
información y documentación con la que cuente en ese momento. Para tales efectos, la autoridad fiscal contará con
un plazo de 15 días para su revisión, lo cual no garantiza la procedencia de la solicitud de devolución.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37, 134 del CFF; 6 de la LIVA; Reglas 2.3.4., 2.3.13. de la RMF.
182/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen
medicinas de patente.
determinación del impuesto al valor agregado para quienes producen y
Pago de derechos
distribuyen medicinas de patente.
Costo:
Personas físicas y personas morales que deseen solicitar Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
devolución del saldo a favor del IVA para los determinado el primer saldo a favor.
contribuyentes que producen y/o distribuyen medicinas
de patente.
empresa
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? personas físicas o personas
morales, según corresponda.
elige Siguiente.
Elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: Elige conforme a tu solicitud e Información adicional: Elige
conforme a tu solicitud y presiona Siguiente.
Captura información conforme a tu solicitud y presiona Siguiente.
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Si y seleccionado el ícono adjunta estado de
cuenta, regístralo en formato comprimido en ZIP elige Examinar, señala la ruta en la que se encuentra tu archivo y
elige Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono Adicionar nueva cuenta
CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí y adjunta el estado de cuenta en formato ZIP elige
Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y elige Cargar y en seguida elige Siguiente.
8. Responde la pregunta relacionada con la titularidad de tu cuenta CLABE.
debo cumplir? mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos
información.
12. Guarda o Imprime tu acuse de recibo.
• A la solicitud de devolución se adjuntará en archivo digitalizado la información que a continuación se describe:
1. Relación de todos y cada uno de los productos que produce y/o distribuye reconocidos como medicina de patente
y que representen el 90% de su valor total de actos y actividades, del periodo por el que se solicita la devolución.
2. Descripción del proceso de producción y/o distribución de las medicinas de patente.
3. Relación de clientes a quienes enajena y/o distribuye sus productos, que representen más del 70% de sus
ingresos.
4. Escrito libre en el que describa el proceso de producción y/o distribución, destacando el número de personas que
intervienen en dicho proceso.
5. Relación de activos que utiliza en la producción y/o distribución de las medicinas de patente, incluyendo bodegas,
almacenes, depósitos, etc.
• Tratándose de contribuyentes que produzcan medicinas de patente, además de cumplir con los requisitos generales
deberán cumplir con lo siguiente:
1. Licencia Sanitaria que lo reconozca como establecimiento de la industria químico-farmacéutica.
2. Indicar si la medicina es especialidad farmacéutica, estupefaciente, substancia psicotrópica, antígeno, vacuna u
homeopática; asimismo, si son magistrales u oficinales
3. Los Registros Sanitarios de la medicina que elabore.
4. Registro de las fórmulas autorizadas por la Secretaría de Salud.
5. Tratándose de medicinas oficinales, el registro de sus fórmulas conforme a las Reglas de la Farmacopea de los
Estados Unidos Mexicanos.
6. Tratándose de estupefacientes, sustancias psicotrópicas, vacunas o antígenos, la autorización sanitaria
correspondiente.
7. Tratándose de medicina homeopática, el registro del procedimiento de fabricación de su producto conforme a la
farmacopea homeopática de los Estados Unidos Mexicanos.
8. Indicar el nombre del responsable sanitario de la identidad, pureza y seguridad de las medicinas que elaboran.
• Tratándose de contribuyentes que distribuyan medicinas de patente, además de cumplir con los requisitos generales
1. Contratos celebrados con sus clientes para la distribución de medicinas de patente.
2. Contratos celebrados con los proveedores de medicinas de patente.
• Contar con e.firma y Contraseña, a efecto de ingresar a la aplicación de Solicitud de devolución.
• El saldo a favor solicitado se haya generado y declarado a partir de enero de 2017.
• La producción o distribución de medicinas de patente represente el 90% de su valor total de actos y actividades,
distintos a la importación en el periodo que se solicite la devolución.
• El pago de las erogaciones que generan el IVA acreditable se haya realizado mediante cheque nominativo, tarjeta de
crédito, de débito o de servicios o transferencia electrónica de fondos, salvo aquellas erogaciones en efectivo a que
se refiere el artículo 27, fracción III de la Ley del ISR.
• Que en los doce meses anteriores al mes en que se presente la solicitud de devolución conforme a la presente regla,
el contribuyente no tenga resoluciones por las que se le hayan negado total o parcialmente cantidades solicitadas en
devolución por concepto del IVA en más del 20% del monto acumulado de las cantidades solicitadas en devolución y
siempre que dicho monto acumulado no exceda de $5´000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.). El requisito
a que se refiere esta fracción no será aplicable tratándose de contribuyentes que no hayan presentado previamente
solicitudes de devolución.
• Que hayan enviado mediante el Portal del SAT, por el período por el que se solicita la devolución, la información de
electrónicos.
• Tratándose del IVA que derive de operaciones entre partes relacionadas o empresas de un mismo grupo, deberá
comprobarse el pago, entero o acreditamiento del IVA trasladado en dichas operaciones.
elige Enviar. • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica
en el apartado Consulta de trámite; Tipo de documentos e informes para que se exhiban en las oficinas
Buscar.
• 40 días para la primera solicitud • 40 días cuando existan errores en Para los efectos del primer
de devolución. los datos de la solicitud; requerimiento:
• 20 días siguientes a la fecha en • 20 días para emitir el primer • En un plazo de 10 días, cuando
que se presentó la solicitud. requerimiento de información aclares los datos contenidos en la
adicional, y; solicitud;
• 10 días siguientes a la fecha en la • Máximo en 20 días, contados a
que se haya cumplido el primer partir del día siguiente al que surta
requerimiento de información y efectos la notificación, tratándose
documentación. del primer requerimiento de
información y documentación, y;
requerimiento.
servicio?
días inhábiles.
que se realice en los términos de la regla 2.3.14. de la RMF.
• Podrás solicitar a la autoridad fiscal que revise la información y documentación con la que cuentes en ese momento.
Para tales efectos, la autoridad fiscal contará con un plazo de 15 días para su revisión, lo cual, no garantiza la
procedencia de la solicitud de devolución.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 37, 134, fracción I del CFF; 6 de la LIVA; Reglas 2.3.4. y 2.3.14. de la RMF.
183/CFF Aviso por parte de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y
sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo a la Ley Federal de Derechos de Autor, para realizar el
cobro por cuenta y orden de personas físicas que tengan el carácter de agremiados, socios, asociados o
miembros integrantes de las mismas.

Servicio Presenta este Aviso para realizar el cobro por cuenta y orden de personas Gratuito
físicas que tengan el carácter de agremiados, socios, asociados o miembros
Pago de derechos
integrantes de las mismas.
Costo:
Asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de Dentro de los quince días siguientes en que se reciba el escrito
trabajadores de la música y sociedades de gestión en el cual manifiesten su voluntad para que les sea aplicado la
colectiva constituidas de acuerdo a la Ley Federal de regla 2.7.6.1. de la RMF.
Derechos de Autor, que realicen el cobro por cuenta y
orden de personas físicas que tengan el carácter de
agremiados, socios, asociados o miembros integrantes
de las mismas y que avisan de los datos de sus
miembros o agremiados.

n.action
1. Ingresa al Portal del SAT. en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción CFDI_DERECHOS DE AUTOR;
en Dirigido a: Administrador Desconcentrado de Servicios al Contribuyente; en *Asunto Aviso CFDI derechos de
autor; Descripción: Aviso por parte de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la
música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo a la Ley Federal de Derechos de Autor, para realizar
el cobro por cuenta y orden de personas físicas que tengan el carácter de agremiados, socios, asociados o miembros
integrantes de las mismas; para anexar la documentación relacionada con el servicio elige el botón Adjuntar Archivo
/ Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; oprime el botón Enviar, se genera
el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o
guárdalo.
Archivo electrónico en formato de texto (.txt), conteniendo la siguiente información:

• Clave en el RFC, nombre y domicilio del agremiado, socio o miembro integrante.
• CURP del agremiado, socio o miembro integrante.
• Actividad del agremiado, socio o miembro integrante (tipo de ingreso: derechos de autor, titular, derechos de
autor causahabiente, heredero o legatario, actividad empresarial, asalariados o asimilados).
• Clave en el RFC de la asociación, sindicato de trabajadores o sociedades de gestión colectiva que opta por
expedir el CFDI de sus agremiados, socios o miembros integrantes.
• Fecha a partir de la cual se incorpora a las facilidades contenidas en las reglas.
Los campos correspondientes a los datos citados deberán estar delimitados por pipes ”I”, el archivo electrónico deberá
enviarse comprimido en formato (.zip).

Contar con e.firma, e.firma portable o Contraseña.

No aplica. No aplica.
No aplica.
servicio?
Acuse de recibo electrónico. No aplica.

la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 29, primer y último párrafos, 29-A del CFF; Reglas; 1.6., 2.2.6. y 2.7.6.1. de la RMF.
184/CFF Se Deroga
185/CFF Solicitud de verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades Financieras (EF) y
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS).
Servicio Solicita la verificación de las claves del RFC de los cuentahabientes de las Gratuito
Entidades Financieras.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales de entidades financieras. Cuando las entidades financieras y SOCAPS tengan
cuentahabientes o socios sin verificar, de manera mensual
cuando existan cuentahabientes o socios nuevos, o bien a
petición del SAT.
https://www.sat.gob.mx/tramites/76571/verifica-que-los-rfc-de-tus-
cuentahabientes-o-socios-de-entidades-financieras-y-socaps,-se-
encuentren-inscritos-en-el-rfc

En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción VERIF RFC
FINANCIERAS_SOCAP; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Verificación de RFC de
cuentahabientes o socios; Descripción: Solicitud de verificación del RFC de cuentahabientes o socios, se envía
archivo con (citar el número de registros), asimismo, mencionar el número de remesa, hacer referencia al número de
oficio enviado por el SAT y proporcionar correo electrónico con el cual se tendrá contacto. Para anexar la información
relacionada con el servicio, oprime Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo encriptado y comprimido en
ZIP y elige Cargar.
6. Revisa tu solicitud en un plazo máximo de 2 días hábiles para verificar si se te requirió información adicional, en caso
de ser así, contarás con 10 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo la solicitud se cancelará y se cerrara
automáticamente por lo que será necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
7. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 5 semanas posteriores a la presentación del trámite, con el número de
folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
Los archivos con la información de los cuentahabientes o socios, se integrarán de conformidad con las Especificaciones
técnicas para la verificación de datos de los cuentahabientes de las Entidades Financieras (EF) y Sociedades de
Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS) publicadas en; https://www.sat.gob.mx/tramites/76571/verifica-que-los-
rfc-de-tus-cuentahabientes-o-socios-de-entidades-financieras-y-socaps,-se-encuentren-inscritos-en-el-rfc en el apartado
Contenidos Relacionados.
• Proporcionar un correo electrónico como medio de contacto.
• Si cumples con los requisitos y las condiciones, obtienes el detalle del resultado de la verificación de los datos de los
cuentahabientes personas físicas y morales y recibes Acuse de respuesta.
• En caso contrario, en el mencionado Acuse de respuesta se indica el motivo por el cual no procedió la solicitud.
5 semanas. 02 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?

https://www.sat.gob.mx/tramites/76571/verifica-
que-los-rfc-de-tus-cuentahabientes-o-socios-de-
entidades-financieras-y-socaps,-se-encuentren-
inscritos-en-el-rfc
• El archivo TXT deberá estar encriptado y comprimir en formato ZIP, en caso de no poder encriptar el archivo con el
encriptor, comprimir los archivos en ZIP y establecer la contraseña genérica indicada en las especificaciones técnicas
y tener el Layout vigente y no deberá exceder los 20 MB, en caso contrario el trámite no procederá.
• Con esta solicitud también puedes verificar si los cuentahabientes o socios de las Entidades Financieras se encuentran
inscritos.
Artículos: 27, 32 B del CFF; 32 del RISAT; Reglas 2.4.1. y 2.9.5. de la RMF.
186/CFF Consultas y autorizaciones en línea.

Servicio Realiza consultas en línea o solicita la confirmación de criterio sobre la Gratuito
interpretación o aplicación de las disposiciones fiscales en situaciones
Pago de derechos
reales y concretas, así como la autorización de un régimen fiscal.
Costo:
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/91869/registra-tu-solicitud-de-
autorizacion-o-consulta-en-linea
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona Buscar para agregar
tu Certificado y la Clave privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y selecciona Enviar.
3. En caso de realizar el registro de tu consulta o autorización por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES
DE USO DEL SISTEMA DE CONSULTAS Y AUTORIZACIONES - CONDICIONES GENERALES y elige Acepto.
4. Selecciona Autorizaciones o Consultas; en Modalidad despliega el catálogo y selecciona el trámite que deseas
presentar, y elige Siguiente.
5. Paso 1 Datos del solicitante verifica que tus datos sean correctos, de no ser así, realiza el trámite correspondiente
a través de los canales oficiales antes de continuar y de ser correctos selecciona Siguiente; Paso 2 Personas
relacionadas, en su caso, captura el RFC de la persona autorizada para oír y recibir notificaciones, selecciona
Buscar, a continuación, captura el teléfono a 10 dígitos, donde sea fácilmente localizable la persona, y elige Agregar;
en caso de que no sea válido el RFC capturado, aparecerá un mensaje indicando que el RFC no se encontró en el
sistema de RFC Ampliado, favor de ingresar sus datos, en este caso deberás capturar el correcto; el aplicativo te
permite registrar un máximo de 5 personas para oír y recibir notificaciones, por lo que deberás repetir estos pasos
hasta completarlas, aparecerá el nombre de las personas que agregaste, mismas que podrás eliminar de ser
necesario si marcas el recuadro y seleccionas Eliminar. El formulario también te permite registrar los datos de las
personas involucradas, por lo que, si requieres agregarlas, deberás seleccionar el Tipo de Persona: Persona física,
Persona moral o Residente en el Extranjero, y capturar el RFC o Número de Identificación Fiscal y elige Agregar; el
aplicativo te permite registrar un máximo de 5 personas involucradas, por lo que deberás repetir estos pasos hasta
completarlas, aparecerá el nombre de las personas que agregaste, mismas que podrás eliminar de ser necesario si
marcas el recuadro y seleccionas Eliminar, después elige Siguiente; el sistema te genera un número de folio
temporal, sin validez legal; sin embargo, te servirá para poder identificar la promoción. El número de asunto oficial
será asignado al momento de que firmas la promoción, por lo que contarás con un plazo de 3 días naturales para
concluir y firmar, en caso de no dar cumplimiento, la solicitud será eliminada; Paso 3 Ingresar datos de la promoción
captura la siguiente información:
• Monto de la operación u operaciones objeto de la promoción. En caso de que la operación no tenga monto,
deja el campo en cero.
• Señala todos los hechos y circunstancias relacionados con la promoción y acompaña los documentos e
información que soporten tales hechos o circunstancias. En caso de que el espacio sea insuficiente, adjunta un
archivo en formato PDF con el resto de la información.
• Describe las razones del negocio que motivan la operación planteada. En caso de que el espacio sea
insuficiente, adjunta un archivo en formato PDF con el resto de la información.
6. Elige Siguiente; Paso 4 ingresar datos adicionales selecciona Sí o No a cada una de las situaciones planteadas,
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 seleccionar documentos, activa la(s) casilla(s)
correspondiente(s) del listado que te muestre el aplicativo (por ejemplo: Ficha Técnica, Folleto, Diagrama,
Documentación Relacionada, etc.) y elige Siguiente; Paso 6 Adjuntar documentos en Tipo de Documento
despliega el menú, selecciona el documento (por ejemplo: Ficha Técnica, Folleto, Diagrama, Documentación
Relacionada, etc.) y elige Adjuntar; da clic en seleccionar, escoge el documento que acompañará a tu promoción,
el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir y en seguida selecciona Adjuntar. El sistema mostrará un
aviso, el cual indica que el Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver y después cierra el
documento, repite el Paso 6, Adjuntar documentos hasta que subas todos los archivos que sean necesarios, y elige
Siguiente; Paso 7 Firmar promoción selecciona Examinar para agregar el Certificado y la Clave privada de tu
e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; En seguida el sistema te va a generar en
formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el cual podrás consultar
el estatus de tu solicitud en cualquier momento, ii) Formato solicitud promoción, iii) Acuse de términos y condiciones
y iv) Constancia de firmado electrónico de documentos.
7. Para salir de tu buzón tributario, elige Cerrar sesión.
En caso de que desees enviar documentación adicional, una vez que hayas registrado tu solicitud de autorización o
consulta, ingresa a https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
autorizacion-en-linea
1. Selecciona INICIAR.
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona Buscar para agregar
tu Certificado y la Clave privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y selecciona Enviar; en el
apartado Consultar Asunto, captura el Número de Asunto con el que quedó registrada tu solicitud y elige Buscar,
también podrás realizar la búsqueda por Tipo de Asunto o por la Fecha de Recepción de la Promoción (Fecha Inicio
y Fecha Fin).
3. Para adjuntar documentación, elige la solicitud que deseas atender, en seguida selecciona Consultar Documentos,
en Tipo de Documento despliega el menú, selecciona Documentación Relacionada y elige Adjuntar; da clic en
seleccionar, escoge el documento que deseas enviar, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir, y
en seguida selecciona Adjuntar. El sistema mostrará un aviso, el cual indica que el Documento fue adjuntado
correctamente. Para confirmar, elige Ver y después cierra el documento, repite este paso hasta que hayas adjuntado
todos los archivos que sean necesarios; por último, selecciona Examinar para agregar el Certificado y la Clave
privada de tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; En seguida el sistema te va
a generar en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción y ii) Constancia de firmado electrónico de documentos.
1. Los establecidos en los artículos 18, 18-A y 19 del CFF.
2. Documentación e información relacionada con el trámite que deseas presentar.
3. Tratándose de consultas en las que tengas que definir la tasa aplicable conforme a los artículos 2o.-A y 25, fracción
III de la Ley del IVA y 2o., fracción I de la Ley del IEPS:
• Formato e-5 pago derechos, en el caso de envío de muestras para dictamen técnico.
4. Tratándose de operaciones con residentes en el extranjero o planteadas por dichos residentes, deberás identificar
por nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal y domicilio fiscal:
• A todas las partes relacionadas que puedan resultar involucradas con motivo de la respuesta a la solicitud de
consulta o autorización de que se trate. Deberás manifestar también para estos efectos, el país o jurisdicción
donde dichas partes relacionadas tengan su residencia fiscal.
• La entidad o figura extranjera de la que sean inmediatamente subsidiarias, definidas en términos de las normas
de información financiera.
• La entidad o figura extranjera controladora de último nivel del grupo multinacional de la persona moral que
solicite la consulta o autorización de que se trate.
5. Tratándose de solicitudes de consultas o autorizaciones en materia de establecimiento permanente, deberás
identificar por nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal y dirección:
• A la oficina central del residente en el extranjero, así como el país o jurisdicción donde tenga su residencia
fiscal.
• En su caso, a la entidad o figura extranjera de la que sean inmediatamente subsidiarias, definidas en términos
de las normas de información financiera.
• En su caso, a la entidad o figura extranjera controladora de último nivel del grupo multinacional.
• Ingresa al Portal del SAT, en la liga: No.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/incremen
ta-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
• Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona
Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona Buscar para
agregar tu Certificado y la Clave privada (.cer y.key),
captura tu Contraseña de clave privada y selecciona
Enviar; en el apartado Consultar Asunto, captura el
Número de Asunto con el que quedó registrada tu
solicitud y elige Buscar, también podrás realizar la
búsqueda por Tipo de Asunto o por la Fecha de
Recepción de la Promoción (Fecha Inicio y Fecha Fin).
• El sistema te mostrará el resultado de la búsqueda, en
la última columna del lado derecho (Estado del
Asunto), podrás visualizar el estatus de tu solicitud.
• Una vez que la autoridad resuelva tu trámite de
consulta o de autorización, recibirás un aviso en los
medios de contacto que hayas registrado en el buzón
tributario (mensaje de texto o correo electrónico) en
donde se te indicará que tienes una notificación
pendiente.
La resolución se te notificará a través de buzón tributario.

Pudiendo ser alguno de los siguientes oficios:
• De requerimiento de información,
• De negativa o confirmación de criterio,
• De autorización o
• De orientación jurídica.
En caso de estar amparado contra el uso de dicho buzón, la notificación se realizará de forma personal.
Transcurrido el plazo para que la autoridad emita la resolución correspondiente, en su caso, aplicará la negativa ficta.
3 meses. En cualquier momento mientras no se 10 días hábiles.

presente un desistimiento.
servicio?
Oficio de resolución. • Tratándose de consultas, estará vigente en tanto no
se modifiquen las disposiciones fiscales o los criterios
de interpretación que sustentaron el sentido de la
resolución.
• En el caso de autorizaciones, la vigencia será por el
ejercicio fiscal en que se otorgue, o en el ejercicio
inmediato anterior, cuando la resolución se hubiere
solicitado y ésta se otorgue en los 3 meses siguientes
al cierre del mismo.
excepto días inhábiles: país 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 885 22 222 (quejas y denuncias)
627 22 728, opción 3 Orientación fiscal y para el • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
exterior del país (+52) 55 627 22 728 • En el Portal del SAT:
días inhábiles.
• La documentación e información deberás digitalizarla en formato PDF y evitar que cada archivo exceda de los 4 MB.
• Si el tamaño del archivo es mayor, deberás ajustarlo o dividirlo en varios archivos que cumplan con el tamaño y
especificaciones señaladas.
• Evita adjuntar archivos con el mismo nombre o con hojas en blanco.
• Tratándose de consultas en las que se tenga que definir la tasa aplicable y exención del impuesto conforme a los
artículos 2o.-A y 25, fracción III de la Ley del IVA y 2o., fracción I de la Ley del IEPS, realizarás lo siguiente:
➢ Presenta tu promoción en términos de esta ficha de trámite y obtén tu acuse de recepción de promoción con
número de asunto.
➢ Realiza el pago de derechos para el envío de muestras para dictamen técnico, utilizando el Formato e-5 pago de
derechos, el cual podrás obtener en la siguiente dirección electrónica:
https://www.sat.gob.mx/cs/Satellite?blobcol=urldata&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=14611737
51513&ssbinary=true
➢ Envía por mensajería, paquetería o entrega directamente en la Dirección General Jurídica de Aduanas adscrita
a la Agencia Nacional de Aduanas de México (Laboratorio Central de Aduanas, ubicado en Calzada Legaria N°
608, Planta Baja, Colonia Irrigación, C.P. 11500, Alcaldía Miguel Hidalgo, Ciudad de México) lo siguiente:
 Muestra del producto, información técnica, comercial y demás elementos que permitan identificar el uso o
destino de las mercancías (catálogos, fichas técnicas, etiquetas).
 Acuse de recepción de promoción con número de asunto.
 Pago de derechos.
➢ Una vez que hayas entregado las muestras y demás documentación, enviarás en formato PDF el acuse de
recibido de la entrega de dichas muestras a la autoridad que atenderá tu consulta, ingresando a la siguiente
dirección electrónica: https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-
consulta-de-autorizacion-en-linea y llevarás a cabo los pasos señalados del numeral 1 a 4 de la sección ¿Qué
tengo que hacer para realizar el trámite? En caso de que desees enviar documentación adicional, una vez que
hayas registrado tu solicitud de autorización o consulta.
• Para los efectos de esta ficha de trámite, se considerará controladora de último nivel del grupo multinacional a aquella
entidad o figura jurídica que no sea subsidiaria de otra empresa y que se encuentre obligada a elaborar, presentar y
revelar estados financieros consolidados en los términos de las normas de información financiera.
• Se podrá analizar conjuntamente con la Administración Desconcentrada Jurídica que corresponda de acuerdo a tu
domicilio fiscal o con la Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos de la Administración General
Jurídica, o en su caso, con la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Grandes Contribuyentes y
la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional de la Administración General de Grandes
Contribuyentes o con la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos de la
Administración General de Hidrocarburos, según corresponda a su competencia, la información y documentación del
trámite que pretendas someter a consideración de la unidad administrativa que corresponda, previamente a tu
presentación, sin que para ello sea necesario identificar a los promoventes o a sus partes relacionadas.
órganos del Poder Judicial de la Federación, o bien, de los Poderes Judiciales de los Estados y de la Ciudad de
México.
Artículos: 17-K, 18, 18-A, 19, 33, 34, 36-Bis, 37, primer párrafo del CFF; 2o.-A, 25 de la LIVA; 2o. de la LIEPS; Regla 4.4.4.
de la RMF.
187/CFF Solicitud de Reintegro.

Servicio Solicita el reintegro, si consideras que la transferencia realizada es superior Gratuito
al crédito fiscal adeudado o cuando la transferencia en exceso deriva por
Pago de derechos
haber realizado un doble cobro de créditos fiscales.
Costo:
En las Oficinas de Recaudación del SAT ubicadas en los domicilios señalados
en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-
4. En un plazo máximo de 20 días hábiles, la autoridad podrá requerirte información adicional, contarás con 3 días hábiles
para entregarla.
5. La autoridad contará con un plazo máximo de 20 días hábiles para resolver, a partir de que cumpliste con la totalidad
de los requisitos.
Escrito libre de la solicitud firmada y en dos tantos, en el que señales:
1. Nombre de la contribuyente o el contribuyente, denominación o razón social de la empresa.
2. Domicilio fiscal manifestado en el RFC.
3. Clave del RFC.
4. Autoridad a la que te diriges y el propósito de la promoción en la que solicites el reintegro y justifiques dicha petición.
5. Dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.
6. Importe adeudado del crédito fiscal, importe transferido para el pago del crédito fiscal y diferencia pagada en exceso,
el número de la cuenta y la fecha de apertura de la cuenta bancaria a la que se va a depositar.
7. Estado de cuenta no mayor de 3 meses de la misma cuenta a la que se va a depositar, mismo que deberá contener:
• El nombre del banco, nombre y número de la sucursal, número de cuenta y clabe bancaria estandarizada
(CLABE), así como nombre, denominación o razón social y domicilio de la contribuyente o el contribuyente.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo, copia simple y original
para cotejo.
12. Por pago de créditos fiscales, adjuntar los respectivos comprobantes de pago.
13. Por resolución o sentencia, adjuntar el documento correspondiente.
La resolución que emita la autoridad fiscal será en el sentido de autorizar o negar el reintegro de la cantidad transferida en
exceso, según sea el caso, la cual será notificada de conformidad con el artículo 134 del CFF.
20 días hábiles a partir de que se 20 días hábiles. 3 días hábiles.
notifique la transferencia de los recursos.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 134 y 156-Ter del CFF.
188/CFF Aviso para eximir de la responsabilidad solidaria.

Servicio Presenta este aviso para eximir de la responsabilidad solidaria. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Las personas físicas y morales a quienes los residentes Dentro de los quince días siguientes a aquél en el que el
en el extranjero les presten servicios personales residente en el extranjero comience a prestar sus servicios.
subordinados o independientes que sean cubiertos por
residentes en el extranjero.
n.action
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Ingresa a la aplicación Mi portal, con tu RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión.
3. Elige las opciones Servicios por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud
4. Llena el formulario Servicio de Aviso conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Tramite selecciona 188/CFF EXIMIR RESP SOLIDARIA; en
Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria, en
*Asunto: Aviso para eximir de la responsabilidad solidaria, en Descripción: expón brevemente de lo que trata la
solicitud que se está realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón de Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención y
obtén tu acuse de recibo.
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre acompañado de lo siguiente:
1. Nombre, denominación o razón social y domicilio del residente en el extranjero que les presta los servicios.
2. Manifestación bajo protesta de decir verdad en donde señalen que desconocen el monto de las percepciones pagadas
a dicho residente en el extranjero.
3. Constancia firmada por el residente en el extranjero en la que manifieste que conoce su responsabilidad de realizar el
pago del impuesto que derive de la percepción de dichos ingresos.
4. Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y
el Aviso.
servicio?
un horario de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
de 16:00 a 18:00 hrs • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
No aplica.
Artículos: 26 del CFF; 21 RCFF; Regla 2.1.23. de la RMF.
189/CFF (Se deroga)
190/CFF Solicitud de registro como usuario de e.firma portable.

Servicio Permite autenticarte en las aplicaciones del Portal del SAT, que utilicen este Gratuito
mecanismo, así como autorizar trámites con tu Contraseña y clave dinámica
Pago de derechos
desde cualquier parte del mundo.
Costo:
Personas físicas. Cuando requieras presentar algún trámite o servicio del SAT a
través de un dispositivo móvil.

https://www.sat.gob.mx/tramites/85609/obten-tu-registro-como-usuario-de-
e.firma-portable
1. Ingresa a la liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/85609/obten-tu-registro-como-usuario-de-e.firma-portable y

selecciona Iniciar.
2. Ingresa al aplicativo con tu e.firma o Contraseña; el sistema te mostrará el o los correos registrados en Buzón
Tributario para seleccionar uno para el alta del servicio de e.firma portable y selecciona Aceptar; lee los términos y
condiciones de uso; marca el recuadro, si estás de acuerdo en los términos y condiciones para el uso de e.firma
portable y elige Aceptar; ingresa el certificado de tu e.firma electrónica (archivo.cer), tu clave privada (archivo.key) y
la contraseña de tu llave privada y selecciona Enviar.
3. Imprime o guarda tu acuse de alta al servicio de e.firma portable el cual contiene tu código QR para configurarlo con
SAT Móvil; descarga de la tienda de aplicaciones la aplicación SAT Móvil; ingresa tu RFC, Contraseña y elige e.firma
portable en el menú principal; sincroniza tu dispositivo con el servicio; oprime Leer Código QR, una vez leído el
dispositivo queda configurado para generar claves dinámicas; toca la pantalla para generar una clave dinámica para
ingresar a los diferentes trámites y servicios del Portal del SAT.
1. Contar con Contraseña.

2. Contar con un correo electrónico al que tengas acceso registrado previamente en el Buzón Tributario.
3. Contar con los archivos de la Clave Privada (archivo.key), certificado de e.firma vigente (archivo.cer) y la Contraseña
• Contar con la App SAT Móvil (e.firma portable) previamente instalada en el dispositivo y servicio de Datos.
En caso de cumplir con todos los requisitos y condiciones, se dará de alta tu servicio de e.firma portable.
servicio?
Acuse de alta del servicio de e.firma portable. Indefinida, en tanto no se solicite la baja del servicio de e.firma
portable.
días inhábiles.
Este trámite se encuentra disponible únicamente para personas físicas.
Artículo 17-D del CFF; Regla 2.2.2. de la RMF.
191/CFF Aviso de baja como usuario de e.firma portable.

Servicio Te permite dar de baja el servicio de e.firma portable. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas. Cuando lo requieras.
https://www.sat.gob.mx/tramites/79763/obten-tu-baja-como-usuario-de-
e.firma-(antes-firma-electronica)-portable

1. Ingresa a la liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/79763/obten-tu-baja-como-usuario-de-e.firma-(antes-firma-
electronica)-portable y selecciona Iniciar.
2. Ingresa a la aplicación con tu Contraseña y Captcha o e.firma vigente.
3. Indica que estás de acuerdo con los términos del servicio.
4. Imprime el acuse de baja del servicio de e.firma portable.
5. Selecciona finalizar para concluir.
Contar con e.firma activa o Contraseña.
Trámite inmediato. No aplica.
Acuse de baja del servicio de e.firma portable.
servicio?
Acuse de baja del servicio de e.firma portable. Indefinida, en tanto no se solicite nuevamente el alta del servicio.
Este trámite se encuentra disponible únicamente para personas físicas.
192/CFF Recurso de revocación en línea presentado a través de buzón tributario.

Servicio Presenta este medio de defensa para impugnar actos o resoluciones Gratuito
definitivas de la autoridad fiscal federal, si consideras que no fueron emitidos Pago de derechos
tomando en cuenta las disposiciones legales. Costo:
Personas físicas y morales. • Por regla general, dentro de los treinta días siguientes a aquél
en que haya surtido efectos la notificación de la resolución o
acto que impugnas.
• Respecto de violaciones al procedimiento administrativo de

ejecución, dentro de los diez días siguientes a la fecha de
publicación de la convocatoria de remate.
• En cualquier tiempo, cuando el tercero afirme ser propietario
de los bienes o negociaciones, o titular de los derechos
embargados.
¿Dónde puedo presentarlo? • En el Portal del SAT, a través de buzón tributario:
• En forma presencial:
Ante la Administración Central de lo Contencioso de Grandes
Contribuyentes a través de la Oficialía de Partes de la Administración
General de Grandes Contribuyentes ubicada en Avenida Hidalgo No. 77,
06300, Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes
de 8:00 a 14:30 hrs. o, ante la Administración Central de lo Contencioso
de Hidrocarburos a través de la Oficialía de Partes de la Administración
General de Hidrocarburos ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III,
Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad
de México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30
hrs., o si eres contribuyente de la competencia de la Administración
General Jurídica, ante cualquier oficina del Servicio de Administración
Tributaria, más cercana a tu domicilio que podrás encontrar al ingresar en
la siguiente liga: https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-
Lo anterior, en caso de no estar obligado a inscribirte en el RFC, o tramitar
el Certificado de e.firma, o si presentas tu promoción ante las autoridades
fiscales de las entidades federativas.
En el Portal del SAT, a través de buzón tributario:
2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha,o e.firma, y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones de Otros trámites y servicios / Recursos de revocación, consultas y autorizaciones en
línea.
4. Lee los Términos y Condiciones de uso y elige Acepto, para continuar, llena los campos que el formato Datos de la
Promoción te solicita.
5. Adjunta la documentación e información digitalizada relacionada con tu trámite en formato PDF y con tamaño máximo
de 4 Megabytes, la cual, se encuentra referida en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
6. Una vez que adjuntes los archivos que consideres necesarios, firma la solicitud con tu e.firma, se te asigna un número
de registro de tu promoción, descárgala o imprime y obtén tu constancia de Firmado Electrónico de Documentos,
además de tus acuses de recepción de promoción, así como de los Términos y Condiciones y al concluir elige Cerrar
Sesión.
7. En caso de que se te requiera e incorpores información o documentación adicional, ingresa nuevamente a la aplicación
buzón tributario, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
8. Al ingresar registra tu RFC, Contraseña y Captcha o e.firma, y elige Iniciar sesión.
9. Captura el número de Asunto con el que se registró tu promoción al momento en que la presentaste; selecciona
Adjuntar, para incorporar la información o documentación adicional solicitada, seguido de Abrir y finalmente
selecciona Aceptar.
10. El sistema mostrará un aviso, el cual indica que el documento fue adjuntado de forma correcta y puedes verificar que
se adjuntó el archivo correcto, en Ver; repite la misma acción, hasta que adjuntes todos los archivos que sean
necesarios, cada uno de ellos debe tener formato PDF y su tamaño no deberá de exceder de 4 Megabytes, continúa
al elegir Firmar, registra tu e.firma y concluye seleccionando Cerrar sesión.
1. Acude ante la autoridad que te corresponda, de las señaladas en el apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? con
los documentos señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?

Archivos digitalizados que contengan:
1. Escrito de promoción.
2. Resolución o acto impugnado.
3. Constancia de notificación del acto impugnado.
4. Pruebas.
5. Escrito de anuncio de pruebas adicionales.
6. Escrito de exhibición de pruebas adicionales.
7. Documentación relacionada con el recurso de revocación.
1. Original del escrito de recurso de revocación.
2. Copia del documento que acredite personalidad.
3. Copia de la Resolución o acto impugnado.
4. Copia de la Constancia de notificación del acto impugnado.
5. Copia de las pruebas ofrecidas.
6. Original del escrito de anuncio de pruebas adicionales.
7. Original del escrito de exhibición de pruebas adicionales.
A través de buzón tributario. No.
Oficio de resolución que se notificará a través del buzón tributario.
3 meses. 3 meses, o hasta en tanto no se 5 días.

demande la negativa ficta.
servicio?
• Acuse de recibo de promoción. Indefinida.

• Tu constancia de Firmado Electrónico de
Documentos, solo cuando presentas tu
documentación en línea.
• Acuse de términos y Condiciones cuando presentas
cuando presentas documentación en línea.
queja-o-denuncia
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Podrás optar por enviar las pruebas diversas a las documentales que ofrezcas mediante correo certificado con acuse
de recibo o entregar directamente en la dirección de la autoridad que atenderá tu trámite, adjunta copia del acuse de
recibo electrónico que indique el número de asunto de tu promoción.
• En caso de que presentes documentos en idioma distinto al español, deberás acompañar su respectiva traducción.
• Nota: Las pruebas diversas a las documentales, son todas aquellas que no puedan digitalizarse para su envío por el
buzón tributario.
Artículos: 17-D, 18, 19, 37, 116, 117, 121, 122, 123, 125, 126, 127, 128, 130, 131, 132 y 133 del CFF; 203 de la LA; Regla
2.15.1. de la RMF.
193/CFF (Se deroga)
194/CFF Aviso de cambios tecnológicos para los proveedores de certificación de CFDI.

Servicio Presenta el aviso de control de cambios tecnológicos para operar como Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Los proveedores de certificación de CFDI autorizados. Quince días antes de realizar cambios tecnológicos, o bien,
cuando realices algún cambio tecnológico con posterioridad a la
obtención de la autorización.
Para lo cual, podrás utilizar el catálogo de hardware y software
siguiente:
• Cambio en servidores (hardware).
• Integración de nuevo equipo (hardware).
• Baja de equipo (hardware).
• Cambio en equipos de red (hardware).
• Modificación en la arquitectura de la aplicación (software).
• Alta, baja, cambio en la base de datos (software).
• Cambio de centro de datos.
• Virtualización de infraestructura.
• Otros.
En la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control, ubicada en
Calzada de Tlalpan No. 2775, Colonia San Pablo Tepetlapa, Alcaldía
Coyoacán, C.P. 04620, Ciudad de México, previa cita solicitada al correo
electrónico oficialdecumplimiento@sat.gob.mx o al teléfono: 55-58-09-02-00
ext. 48340 en un horario de atención de lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y
de 15:30 a 17:30 hrs.
1. Acude a las Oficinas de la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control, previa cita, mencionada en el
apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, al personal que atenderá
el trámite.
3. En caso de que cumplas con los requisitos y condiciones recibe copia de escrito libre sellado como acuse de recibo.
En caso contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar el trámite.
4. Para verificar la respuesta de tu trámite ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la
presentación del mismo, en la ruta: https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo siguiente:
• En buzón tributario, captura tu RFC / Contraseña / Captcha o tu e.firma y, selecciona el botón Enviar.
• En el apartado Mis expedientes / Mis notificaciones, podrás consultar el campo de Pendientes, en donde
encontrarás un Oficio de resultado de la valoración del cambio tecnológico, mismo que debes descargar.
1. Escrito libre en original y copia que cuente con la firma autógrafa o e.firma del representante legal o apoderado legal
de la persona moral en donde acredite su personalidad con escritura pública o poder notarial, que contenga la
manifestación del proveedor sobre los cambios tecnológicos a realizar, indicando razón social, RFC de la persona
moral, número de oficio de la autorización vigente, fecha del cambio, precisando hora de inicio y término, así como las
razones y motivos de dicho cambio.
2. Anexa en archivo digitalizado en una unidad de memoria extraíble la siguiente información:
• Análisis de Riesgos.
• Plan de Seguimiento a Riesgos Detectados.
• Control de Cambios Autorizado.
• Plan de Pruebas Funcionales y Operacionales.
• Matriz de Escalamiento.
• Cronograma de actividades.
• Comunicado del cambio interno.
➢ Todo lo anterior debe tener como alcance el cambio a realizar.
• Contar con e.firma o Contraseña.

Mediante llamada a la Administración Central de Sí, visita de verificación en el domicilio del centro de datos (en
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02- caso de ser aplicable) y de oficinas operativas.
00 ext. 48340. Horarios de atención: de lunes a viernes
de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs. o al correo
electrónico oficialdecumplimiento@sat.gob.mx
La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control verificará si cumples con todos los requisitos y condiciones, y
emitirá Oficio de resultado de la valoración del cambio tecnológico.
3 meses. Dentro del plazo de 3 meses. 10 días hábiles.
servicio?
A la presentación del trámite: Indefinida.

• Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Al término del trámite, recibirás por buzón tributario:
• Oficio de resultado de la valoración del cambio

tecnológico.
• Mediante llamada a la Administración Central de • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09- 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
02-00 ext. 48340. Horarios de atención: de lunes a (quejas y denuncias)
viernes 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs. • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
• Envía correo electrónico a • En el Portal del SAT:
oficialdecumplimiento@sat.gob.mx
queja-o-denuncia
En el caso, de que solicites un cambio tecnológico con al menos quince días de anticipación, una vez realizado el cambio
tecnológico, deberás enviar la información que acredite su implementación a la cuenta de correo electrónico:
Artículos: 29 Bis, 37, primer párrafo del CFF; Reglas 2.7.2.1., 2.7.2.8. y 2.7.2.11. de la RMF.
195/CFF Informe de avisos enviados a clientes o prestatarios sobre la cesación de actividades como proveedor
de certificación.
Servicio Informa el envío de los avisos a tus clientes o prestatarios cuando haya una Gratuito
cesación de actividades de tu parte como proveedor de certificación. Pago de derechos
Costo:
Personas morales proveedores de certificación: Personas morales proveedores de certificación:
a) De CFDI: a) De CFDI:
• Que no tramiten la renovación de su • Durante el mes siguiente a aquél en el que haya
autorización. dejado de contar con la autorización como proveedor
• Cuando dicha autorización sea revocada por el de certificación de CFDI.
SAT. • Durante el mes siguiente a aquél en el que surta
• Cuando se desistan de la autorización. efectos la notificación de la resolución de la
• Cuando inicien proceso de liquidación, revocación de la autorización.
concurso mercantil o extinción jurídica de la • Durante el mes siguiente a la fecha manifestada en su
persona moral. aviso de desistimiento.
b) De certificación y generación de CFDI para el sector • El tercer día posterior a su publicación en el Portal del
primario: SAT, como proveedor en proceso de liquidación,
• Que no tramiten la renovación de su concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de
autorización. la sociedad.
• Cuando dicha autorización sea revocada por el b) De certificación y generación de CFDI para el sector
SAT. primario:
• Durante el mes siguiente a aquel en el que haya
dejado de contar con la autorización como proveedor
de certificación y generación de CFDI para el sector
primario.
• Durante el mes siguiente a aquél en el que surta
efectos la notificación de la resolución de la
revocación de la autorización.
• Durante el mes siguiente a la fecha manifestada en su
aviso de desistimiento.
• El mes siguiente a aquel a la fecha de la presentación

de su aviso de que inició el proceso de liquidación,
concurso mercantil o extinción jurídica de la persona
moral en el Portal del SAT.
como-contribuyente
a) Proveedor de certificación de CFDI
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI AVISO CESACION
ACT; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Presento aviso del envío de archivo de los
avisos a los clientes por cesación de actividades como proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Presento
aviso del envío de archivo de los avisos a los clientes por cesación de actividades como proveedor de certificación de
CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento
b) Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP AVISO
CESACION ACT; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Presento aviso del envío de
archivo de los avisos a los prestatarios por cesación de actividades como proveedor de certificación y generación de
CFDI para el sector primario. Descripción: Presento aviso del envío de archivo de los avisos a los prestatarios por
cesación de actividades como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario, para lo cual
adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato
PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
Documento en archivo digitalizado que contenga por cada uno de sus clientes o prestatarios, copia del aviso remitido
mediante correo electrónico y, de contar con ella, la confirmación de recepción por parte de sus clientes o prestatarios.
En el Portal del SAT con el número de folio que se No.
Iniciar sesión.
A través del Portal del SAT.
servicio?
días inhábiles.
Cuando por el volumen o tamaño de los archivos no sea posible el envío de la información solicitada, se podrá presentar la
misma en la Administración Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos ante la Oficialía de Partes
de la Administración General de Servicios al Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo IV, segundo piso,
Col. Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, mediante disco compacto o DVD.
Artículos: 29, fracción IV, 31 del CFF; Reglas 2.7.2.4., 2.7.2.12., 2.7.4.8., y 2.7.4.11., de la RMF.
196/CFF (Se deroga)
197/CFF Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma.

Servicio Te permite aclarar la irregularidad identificada en tu situación fiscal, en la del Gratuito
representante legal, socios, accionistas e integrantes de la persona moral
Pago de derechos
identificada en los trámites de Contraseña o de e.firma.
Costo:
Personas físicas y el representante legal de las personas Dentro de los seis días hábiles contados a partir del día hábil
morales que no hayan acreditado de forma suficiente la siguiente al que se reciba el Acuse de requerimiento de
identidad, domicilio y en general su situación fiscal en el información adicional, relacionada con su situación fiscal.
trámite de solicitud de generación o actualización de la
Contraseña o de generación o renovación del Certificado
de e.firma.
• En Oficialía de Partes de la Oficina del SAT en la que iniciaste el trámite de
solicitud de generación o actualización de la Contraseña o de generación o
renovación del Certificado de e.firma.
1. Acude a la oficialía de partes del módulo en que iniciaste el trámite de generación o actualización de la Contraseña o
de generación o renovación del Certificado de e.firma, con los documentos solicitados en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?.
2. Entrega tu escrito libre y las pruebas que acrediten tu dicho.
3. Recibe y conserva copia del escrito libre sellado, como acuse de recibo.
1. Presentar escrito libre de aclaración en el que manifiestes bajo protesta de decir verdad que desvirtúas la irregularidad
identificada en tu situación fiscal, o en su caso, del representante legal, socios, accionistas o integrantes de la persona
moral.
2. Identificación oficial vigente del contribuyente y, en su caso, del representante legal, que puede ser cualquiera de las
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original)
3. Cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
certificada), que acredite la personalidad de la o el representante legal.
Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante
fedatario público mexicano y en su caso, presentar traducción al español realizada por perito autorizado.
4. Documentos o pruebas con las que se desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, o en su caso, del
representante legal, socios, accionistas o integrantes de la persona moral.
El escrito libre se deberá presentar en la Oficialía de Partes de la Oficina del SAT en la que iniciaste tu trámite.
En la Oficina del SAT, en donde presentaste el escrito No.
de aclaración.
• Cuando procede la aclaración:
➢ Contraseña: Acuse de aclaración procedente, con el cual se podrá realizar la generación o actualización de
Contraseña, conforme a las fichas de trámite 7/CFF “Solicitud de generación, actualización o renovación de la
Contraseña para personas físicas” y 311/CFF “Solicitud de generación, actualización o renovación de la
Contraseña para personas morales” del presente Anexo, según corresponda.
➢ e.firma: Acuse de aclaración procedente, Certificado digital de e.firma archivo digital con terminación (.cer) y
Comprobante de generación del Certificado de la e.firma.
• Cuando no proceda la aclaración: Acuse de no conclusión del trámite por falta de aclaración a la información de la
solicitud de Contraseña o Certificado de e.firma.
10 días hábiles contados a partir del día No aplica. No aplica.
siguiente al que se presentó el escrito de
aclaración.
servicio?
• Cuando procede la aclaración: Indefinida, hasta en tanto el contribuyente presente otra solicitud
➢ Contraseña: Acuse de aclaración procedente. de generación o actualización de la Contraseña o de generación
➢ e.firma: Certificado de e.firma. o renovación del Certificado de e.firma.
• Cuando no proceda la aclaración: Acuse de no
conclusión del trámite por falta de aclaración a
la información de la solicitud de Contraseña o
Certificado de e.firma.
la siguiente liga:
No aplica.
Artículos 17-D y 19 del CFF; Reglas 2.2.1. y 2.2.14. de la RMF.
198/CFF Solicitud de reducción de multas y aplicación de la tasa de recargos por prórroga.

Servicio Solicita la reducción de multas y la aplicación de la tasa de recargos por Gratuito
prórroga de las contribuciones determinadas con motivo del ejercicio de
Pago de derechos
facultades de comprobación, incluyendo las retenidas, siempre que no te
hubieran sido cobradas o descontadas; así como de las contribuciones que Costo:
no se te trasladaron y que pagaste directamente.
Personas físicas y morales. A partir del día siguiente a aquél en que se conozcan los
importes de las multas, si se está practicando una auditoría, o
bien cuando haya sido notificada la resolución determinante
respectiva.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/17503/solicita-
la-reduccion-de-tus-multas
• En las Oficinas de Recaudación del SAT ubicadas en los
domicilios señalados en la siguiente liga:
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:00 a
14:30 hrs. en la Oficialía de partes de Recaudación.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción REDUCCIÓN DE MULTAS
70-A CFF; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Reducción de Multas 70-A CFF; en
Descripción: Solicitud de reducción de multas, señala brevemente el motivo, el o los periodos y monto(s) de las
multas por las que solicitas la reducción; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos
¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene
el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o
guárdalo.
4. Revisa tu solicitud en un plazo de 20 días hábiles para verificar si se solicitó información adicional, en caso de ser
así, contarás con 15 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.

1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación más cercana a tu domicilio fiscal con la documentación
que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
4. Si no cumples con alguno de los puntos señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? dentro del plazo
de 20 días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud, se te podrá requerir información adicional, misma que
deberás entregar dentro del plazo de 15 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento.
Si no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud de reducción
de multas, y será necesario que presentes una nueva solicitud.
• Clave del RFC.
• Los hechos y circunstancias relacionados con el propósito de la promoción, acompañados con los documentos
e información que los soporten.
Adicionalmente, deberás manifestar bajo protesta de decir verdad, lo siguiente:
• Que no estás o no has estado sujeto a una causa penal en la que se haya dictado sentencia condenatoria por
delitos de carácter fiscal y ésta se encuentre firme, así como el representante legal, administrador único, o socios,
si se trata de una persona moral, deberá señalar el nombre y RFC de cada uno de ellos.
• Que un acto administrativo conexo no sea materia de impugnación, o bien, de un procedimiento de resolución de
controversias establecido en los tratados para evitar la doble tributación en los que México sea parte.
• El monto del adeudo, la contribución, periodo al que corresponde, periodo que comprende la actualización, desde
el mes en que se debieron pagar y hasta aquél en que se solicite la reducción de multas conforme al artículo 70-
A del CFF, así como el monto por el cual se solicita la reducción, y en su caso, la solicitud del pago en
parcialidades.
accesorios
puntualmente con el pago a plazos de los mismos, si así lo solicitaste.
2. Documentos que comprueben haber dado cumplimiento a los requerimientos realizados por las autoridades fiscales
en los últimos tres ejercicios fiscales anteriores a la fecha en que se te determinó la sanción.
4. Tener habilitado el Buzón Tributario.
5. Poder notarial para acreditar la personalidad jurídica del representante legal (copia certificada y copia simple para
cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público
(original y copia simple para cotejo).
• Contar con Contraseña en caso de que el trámite se presente en Mi portal.
• En el caso que, en los últimos tres años, derivado del ejercicio de facultades de comprobación te hayan determinado
diferencias a tu cargo en el pago de impuestos y accesorios, éstas no sean superiores al 10% respecto de las que
declaraste o tratándose de pérdidas fiscales, no sean mayores al 10% de las realmente sufridas.
• No haber incurrido en alguna de las agravantes a que se refiere el artículo 75 del CFF al momento en que las
autoridades fiscales impongan la multa.
• No estar sujeto al ejercicio de una o varias acciones penales, por delitos establecidos en la legislación fiscal o no haber
sido condenado por delitos fiscales.
• No haber solicitado en los últimos tres años el pago a plazos de contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.
tu domicilio fiscal, con el número de folio que se
encuentra en el Acuse de recepción, en caso de no
tener respuesta.
En caso de que cumplas con los requisitos y se te autorice la reducción, la autoridad emitirá la resolución correspondiente
y el formato para el pago de contribuciones federales, en caso contrario se te proporcionará acuse de respuesta con el
motivo de improcedencia, los cuales te serán notificados de manera personal en tu domicilio fiscal, en Mi Portal o ante las
oficinas de la autoridad fiscal.
servicio?
No procederá este beneficio cuando la autoridad fiscal te haya ejercido sus facultades de comprobación en más de una
ocasión, en los tres ejercicios inmediatos anteriores a la fecha en que fue determinada la sanción y siempre que existan
diferencias por créditos fiscales exigibles superiores a los porcentajes establecidos en el artículo 70-A, fracción II del CFF.
Artículos: 18, 19, 37, 70-A, 75 y 134 del CFF; 74 del RCFF; 8 de la LIF; Reglas 2.14.1., 2.14.2. y 2.14.3. de la RMF.
199/CFF Solicitud de reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta
improcedente alguna compensación.
Servicio Solicita la reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por Gratuito
prórroga por compensaciones improcedentes.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Cuando las autoridades fiscales te hayan determinado
• Personas morales. improcedente la compensación.

de-tus-multas
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción REDUCCIÓN DE MULTAS
70-A CFF; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Reducción de Multas 70-A CFF; en
Descripción: Solicitud de reducción de multas, señala brevemente el motivo, el o los periodos y monto(s) de las
multas por las que solicitas la reducción; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos
¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene
el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o
guárdalo.
1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación más cercana a tu domicilio fiscal con la documentación
deberás entregar dentro del plazo de 15 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento.
Si no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud de reducción
de multas, y será necesario que presentes una nueva solicitud.
• Clave del RFC.
• La Protesta de decir verdad de que no estás o no has estado sujeto a una causa penal en la que se haya
dictado sentencia condenatoria por delitos de carácter fiscal y ésta se encuentre firme, así como el
representante legal, administrador único, o socios, si se trata de una persona moral, deberá señalar el nombre
y RFC de cada uno de ellos.
• La Protesta de decir verdad de que un acto administrativo conexo no se encuentra bajo un procedimiento de
resolución de controversias establecido en los tratados para evitar la doble tributación de los que México es
parte.
2. Documentos que comprueben haber dado cumplimiento a los avisos, declaraciones, requerimientos y demás
información que establecen las disposiciones fiscales en los últimos tres ejercicios fiscales.
4. Tener habilitado el buzón.
• En el caso de que, en los últimos tres años, derivado del ejercicio de facultades de comprobación te hayan
determinado diferencias a tu cargo en el pago de impuestos y accesorios, éstas no sean superiores al 10% respecto
de las que declaraste o tratándose de pérdidas fiscales, no sean mayores al 10% de las realmente sufridas.
• No haber incurrido en alguna de las agravantes a que se refiere el artículo 75 del CFF al momento en que las
autoridades fiscales impongan la multa por la compensación improcedente.
• No estar sujeto al ejercicio de una o varias acciones penales, por delitos establecidos en la legislación fiscal o no
haber sido condenado por delitos fiscales, o bien, de un procedimiento de resolución de controversias establecido en
los tratados para evitar la doble tributación de los que México es parte.
• No haber solicitado en los últimos tres años el pago a plazos de contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.

servicio?
• En caso de que la solicitud sea procedente:
Formato para el pago de contribuciones federales.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 222 (quejas y denuncias)
No procederá este beneficio, cuando la autoridad fiscal te haya determinado improcedente la compensación en más de una
ocasión, en los tres ejercicios inmediatos anteriores a la fecha en que te fue determinada la sanción y siempre que existan
diferencias por créditos fiscales exigibles.
Artículos: 18, 19, 37, 70-A, 75 y 134 del CFF; 8 de la LIF; Regla 2.14.4. de la RMF.
200/CFF Solicitud de reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF, a contribuyentes sujetos a facultades
de comprobación.
Servicio Solicita la reducción de multas conforme al artículo 74 del CFF cuando te Gratuito
encuentras sujeto a las facultades de comprobación del fisco y optas por
Pago de derechos
autocorregirte.
Costo:
• Personas físicas. A partir del momento en que inicien las facultades de
• Personas morales. comprobación de las autoridades fiscales y hasta antes de que
venza el plazo señalado en el artículo 50, primer párrafo y 53-B,

último párrafo del CFF.
de-tus-multas
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:00 a 14: 30 hrs. en la
a lo siguiente:
• En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción REDUCCIÓN DE MULTAS
74 CFF SUJETOS A FACULTADES DE COMPROBACION; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria;
en Asunto: Reducción de Multas 74 CFF; en Descripción: Solicitud de reducción de multas conforme al artículo
74 del CFF, señala brevemente el motivo, el o los periodos y monto(s) de las multas por las que solicitas la
reducción; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos digitalizados y comprimidos en
formato ZIP que contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo
cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de
la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud de reducción de
multas conforme al artículo 74 del CFF, y será necesario que presentes una nueva solicitud.
• Clave del RFC.
• La Protesta de decir verdad de que no estás o no has estado sujeto a una causa penal en la que se haya dictado
administrador único, o socios, si se trata de una persona moral, deberá señalar el nombre y RFC de cada uno de
ellos.
• La Protesta de decir verdad de que un acto administrativo conexo no se encuentra bajo un procedimiento de
resolución de controversias establecido en los tratados para evitar la doble tributación de los que México es parte.
• El número de operación de la declaración respectiva, fecha de presentación y la autoridad que está ejerciendo
• El monto del adeudo, tipo de contribución, periodo al que corresponde, periodo que comprende la actualización,
desde el mes en que se debieron pagar y hasta aquél en que se solicite la reducción de multas conforme al
artículo 74 del CFF, así como el monto por el cual se solicita la reducción, y en su caso, la solicitud del pago en
parcialidades.
accesorios.
puntualmente con el pago a plazos de los mismos, si así lo solicitaste.
3. Constancia de notificación de la resolución mediante la cual se impuso la multa.
4. Tener habilitado el Buzón Tributario.
• Autocorregirte totalmente y a satisfacción de la autoridad.

servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 37, 50, 74, 134 del CFF; Reglas 2.14.8. y 2.14.10. de la RMF.
201/CFF Aviso para que los contribuyentes que prestan servicios parciales de construcción destinados a casa
habitación, sujetos a un procedimiento administrativo de ejecución, apliquen el beneficio de la reducción de IVA y
sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de 2014.
Servicio Solicita el beneficio de la reducción de créditos derivados del IVA y sus Gratuito
accesorios, causados hasta el 31 de diciembre de 2014, antes de que se
Pago de derechos
lleve a cabo el remate a que se refiere el artículo 173 del CFF.
Costo:
Personas físicas o morales que prestan servicios Antes de que las autoridades fiscales lleven a cabo el remate a
parciales de construcción destinados a casa habitación, que se refiere el artículo 173 del CFF.
sujetos a un procedimiento administrativo de ejecución.
n.action

3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y requisita el formulario conforme a lo
siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción DECRETO22ENERO PAE
IVACONSTRUC; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aplicación del beneficio de la
reducción de IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de 2014; en Descripción: Solicitud de reducción
de multas, señala brevemente el motivo, el o los periodos y monto(s) de las multas por las que solicitas la reducción;
en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos digitalizados y comprimidos en formato ZIP que
contienen la información que subirás, señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar,
selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo
con el que puedes dar seguimiento a tu Aviso, imprímelo o guárdalo.
• Selecciona la opción de Servicios por Internet / Aclaraciones / Consulta
• Captura el Número de Folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
Escrito libre firmado y en dos tantos, en el que se debe señalar:
• Clave del RFC.
• Que te apegas al beneficio establecido en el artículo Segundo del Decreto.
• Que la contribución objeto del procedimiento administrativo de ejecución no fue trasladada ni cobrada al
prestatario de los servicios.
• Que solicitas la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución.
• Que importes de la contribución y accesorios, son susceptibles de gozar de la reducción.
apartado ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona la
/ Consulta ingresa tu Número de Folio proporcionado y
selecciona Buscar.
y el formato para el pago de contribuciones federales para una autorización parcial, en caso contrario recibirás acuse de
respuesta con el motivo por el que no se autorizó la reducción de IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre
de 2014.
servicio?
• Resolución de autorización, en caso contrario Indefinida.
acuse de recepción.
• Cuando se autorice la reducción parcial: formato
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 37, 173 del CFF; Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado
en el DOF el 26 de marzo de 2015.
202/CFF Aviso para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de construcción de
inmuebles destinados a casa habitación.
Servicio Manifiesta la opción de aplicar el estímulo fiscal por prestar servicios Gratuito
parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
Pago de derechos
Costo:
Los prestatarios de los servicios parciales de Cada vez que se realice contrato, verbal o escrito.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de buzón tributario.
https://wwwmat.sat.gob.mx/buzon
1. Entra a buzón tributario, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
Registra tu RFC y Contraseña o e.firma y elige Otros Trámites y Servicios; selecciona Autorizaciones y Aviso de
manifestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa hab. (Forma 61)
selecciona INICIAR.
2. Requisita la forma 61, conforme a lo siguiente:
Selecciona la casilla de verificación para expresar tu consentimiento; Captura la información de tus prestadores de
servicios parciales de construcción como sigue: RFC del prestador de servicios; No. de licencia, permiso o
autorización de construcción correspondiente al prestatario; No. de contrato por la prestación de servicios;
fecha del contrato; la manifestación se realiza por cada uno de los contratos que celebres con el prestador del servicio
y elige Enviar.
3. Se genera el acuse de recibo que contiene el número de folio, imprímelo o guárdalo.
Enviar la manifestación en la forma oficial 61 denominada: Manifestación del prestatario para la aplicación del estímulo
fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.

Contar con Contraseña o e.firma
Una vez que manifiestes que los inmuebles en donde te son prestados los servicios parciales de construcción, por los
prestatarios, son destinados a casa habitación y que es tu voluntad asumir la responsabilidad solidaria por el impuesto al
valor agregado que corresponda al servicio parcial de construcción proporcionado, en el caso de que altere el destino de
casa habitación establecido en las licencias, permisos o autorizaciones correspondiente y captures la información de los
prestatarios se te proporcionara el acuse de recibo correspondiente.
servicio?
días inhábiles.
Deberá proporcionar al prestador de los mencionados servicios, una representación impresa, así como un archivo
electrónico de la manifestación.
Artículo 17-K del CFF; DECRETO DOF 26 de marzo 2015, Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF 2015,
Trigésimo Octavo Transitorio y reglas 2.2.6., 2.2.7. y 11.5.2 de la RMF.
203/CFF Informe mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales de
Servicio Presenta la información de ingresos exentos por servicios parciales de Gratuito
construcción de casa habitación. Pago de derechos
Costo:
Las personas físicas que presten servicios parciales de En la fecha en la que deban presentar la declaración del IVA.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de buzón tributario.
https://wwwmat.sat.gob.mx/buzon
1. Entra a buzón tributario, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
Registra tu RFC y Contraseña o e.firma y elige Otros Trámites y Servicios; selecciona Autorizaciones / Presenta
tu informe mensual de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa hab. (Forma 78) y
selecciona INICIAR.
2. Requisita la forma 78 conforme a lo siguiente:

Selecciona del combo el periodo que corresponde a la declaración de IVA por el que aplicas el beneficio, el ejercicio y
mes; Captura la información el total del ingreso del IVA del mes que declara los servicios parciales de construcción de
inmuebles destinados a casa habitación a los que se les aplica el estímulo y elige Enviar.
3. Se genera el acuse de recibo que contiene el número de folio, imprímelo o guárdalo.
Enviar la información correspondiente a la Forma oficial 78 Información de ingresos exentos por servicios parciales
de construcción de casa habitación.
Una vez que envías la información de tus ingresos exentos por servicios parciales de construcción de casa habitación del
periodo seleccionado, obtendrás tu acuse de recibo.
servicio?
en diversas ciudades del país, como establece en la • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 17-K del CFF; DECRETO DOF 26 de marzo de 2015, Segundo, Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF
de 2015, y Reglas 2.2.6., 2.2.7. y 11.5.3. de la RMF.
204/CFF Aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción
de inmuebles destinados a casa habitación.
Servicio Presenta el aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación Gratuito
de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa
Pago de derechos
habitación.
Costo:
Los contribuyentes que opten por aplicar el estímulo • En el mes de enero de cada ejercicio fiscal por el que
fiscal, por la prestación de servicios parciales de ejerzan dicha opción.
construcción de inmuebles destinados a casa habitación. • Tratándose de personas morales de reciente constitución o
de personas físicas que inicien actividades empresariales,
durante el mes siguiente a la fecha de su inscripción en el
RFC.
• Tratándose de personas físicas o morales que ya se
encontraban inscritos en el RFC y que inicien las
actividades económicas por la prestación de servicios

parciales de construcción de inmuebles destinados a casa
habitación posterior al mes de enero, durante el mes
siguiente inmediato posterior a la fecha en que se den de
alta dichas actividades en el RFC.
n.action
2. Captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión.
3. Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio en Trámite selecciona la opción SERV PARCIAL CONTRUC VIVIENDA;
en Dirigido a: Administración Central de Operación de Padrones; en Asunto: SERVICIO PARCIAL DE
CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA. Descripción: señala brevemente el motivo del aviso que presentas; Adjuntar
Archivo: elige Examinar y selecciona los documentos digitalizados en formato PDF que contienen la información que
subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar; selecciona Enviar, se genera
el acuse de recepción que contiene el número de folio del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar
seguimiento a tu aclaración, imprímela o guárdala.
5. Para verificar la respuesta a tu aviso, ingresa al Portal del SAT y con el número de folio, verifica la respuesta ingresando
en la liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-aclaraciones-como-contribuyente de
acuerdo a lo siguiente:
• Captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu aviso.
Archivo con formato PDF que contenga la manifestación bajo protesta de decir verdad, que optas por el estímulo fiscal a
que se refiere el Artículo Primero del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales,
publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015.
Una vez enviado el aviso, la autoridad verificará que se cumplan los requisitos y en caso de ser así, se tendrá por
presentado.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo
de 2015; Regla 11.5.4. de la RMF.
205/CFF (Se deroga)
206/CFF (Se deroga)
207/CFF (Se deroga)
208/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI
para el sector primario.

Servicio Solicita la autorización para operar como proveedor de certificación y Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas morales que deseen solicitar la autorización Cuando las personas morales requieran la autorización para
para operar como proveedor de certificación y operar como proveedor de certificación y generación de CFDI
generación de CFDI para el sector primario. para el sector primario.

como-contribuyente
AUT; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito autorización para operar como
proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción: Solicito autorización para
operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario, para lo cual adjunto la
documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que
5. Revisa tu caso de servicio o solicitud para verificar si se te solicitó información adicional, en caso de ser así,
• Escrito en el cual manifieste bajo protesta de decir verdad que cumple con los requisitos establecidos en la regla
2.7.4.2. de la RMF, el cual puedes obtener de la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/consulta/12550/que-es-un-
proveedor-de-certificacion-y-generacion-de-facturas-electronicas-para-el-sistema-producto. Dicho escrito debe
contener la firma autógrafa del representante legal de la persona moral solicitante.
• Tratándose de personas morales que se constituyan conforme a la Ley de Organizaciones Ganaderas anexar imagen
digitalizada de su acta constitutiva formalizada ante fedatario público y ante autoridades de la Secretaría de Agricultura
y Desarrollo Rural, así como constancia digitalizada de su registro ante dicha Secretaría (archivo digitalizado).
• Tratándose de personas morales que sean integrantes de un Comité de Sistema Producto, en términos de la Ley de
Desarrollo Rural Sustentable, en la cadena de producción de primera enajenación y que organicen y representen a
productores, deberán anexar imagen digitalizada del documento constitutivo formalizado ante fedatario público y
documento expedido por autoridad competente de la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural en el que conste que
forma parte de un Comité Sistema Producto, digitalizado (archivo digitalizado).
• En el caso de Asociaciones Agrícolas constituidas en términos de la Ley de Asociaciones Agrícolas, deberán anexar
su acta constitutiva y estatuto autorizado por la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural, digitalizado y constancia
digitalizada de su registro ante dicha Secretaría (archivo digitalizado).
• Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos, contenido en la fracción I del
Anexo 29 de la RMF, debidamente firmado por el representante legal de la persona moral.
• Documento que contenga la información de las personas y puestos funcionales que tendrán acceso a la información
de los prestatarios del servicio y de sus operaciones comerciales, incluyendo la manifestación expresa de su
aceptación para que dicho personal pueda ser objeto de evaluaciones de confiabilidad por parte del SAT (archivo
digitalizado).
• Este documento deberá integrar los datos correspondientes del personal designado como responsable de la operación
tecnológica y como responsable de la operación del negocio, incluyendo la manifestación expresa para que dicho
personal pueda ser objeto de evaluaciones por parte del SAT sobre los conocimientos referidos a la designación que
les fue otorgada.
• Acreditar la personalidad del representante o apoderado legal con poder notarial para ejercer actos de administración
o dominio, de conformidad con el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de
domicilio y poderes, inciso C) Poderes, numerales 2 y 3 del presente Anexo.
• Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de residentes
en el extranjero o de extranjeros residentes en México (debidamente protocolizado ante notario o corredor público,
adjuntando documentación que acredite su inscripción en el Registro Público de Comercio, o agrario en documento
digital).
• Identificación oficial, cualquiera de las señalas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (documento digital).
Para efectos de obtener la validación y Opinión Técnica para operar como proveedor de certificación de CFDI para el sector
primario, deberás adjuntar a tu solicitud de autorización lo siguiente:
• Diagrama de arquitectura tecnológica.
• Facilitar los elementos para la realización de la evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezcas para la prestación
del servicio de certificación de CFDI conforme a los requerimientos establecidos en la RMF y sus anexos.
• Demostrar que cumples con la matriz de control publicada en el Portal del SAT en
busqueda?words=matriz+de+control&locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva en el apartado Documentos,
elige en el símbolo + aplicable a proveedores de certificación y generación de CFDI para el sector primario; anexando
al documento digitalizado dicha matriz de control, firmada al calce y rubricada en todas sus hojas por el apoderado o
representante legal de la persona moral, conteniendo la leyenda “Manifiesto que mi representada que cumple
completamente con los puntos contenidos en esta matriz de control y que cuenta con evidencia del cumplimiento de
cada uno de los puntos ahí expresados”, en la misma matriz se deberá indexar por control la evidencia.
• Aceptar y colaborar con la visita de verificación que se realizará en el domicilio del centro de datos (en caso de ser
aplicable) y de oficinas operativas estas últimas deberán estar registrados ante el RFC como tu domicilio fiscal y/o
sucursal, por el personal que se designe por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control y facilitar los
elementos para la realización de la evaluación y pruebas a los sistemas que ofrezcas para la prestación del servicio
de certificación de CFDI conforme a los requerimientos establecidos en la RMF y sus anexos.
• Tributar conforme al Título III de la Ley del ISR que estén legalmente constituidas al amparo de la Ley de
Organizaciones Ganaderas, o Ley de Asociaciones Agrícolas, o; estén legalmente constituidas por productores
agropecuarios o agroindustriales, así como aquellas que las organicen y que sean integrante de un Sistema Producto
en términos de la Ley de Desarrollo Rural Sustentable.
La persona moral y sus representantes o apoderados legales, socios, asociados, o cualquiera que sea su denominación,
• Contar con opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo, en términos del artículo 32-D del CFF.
resolución a través de la cual se determinó no renovar, revocar o no otorgar la autorización como PCCFDISP y
cualquier acto conexo de las mismas.
En el Portal del SAT, con el número de folio que se Sí. Para otorgar la autorización, el SAT realizará la validación de
encuentra en el Acuse de recepción, en: la identidad, domicilio, y, en su caso, sucursal o establecimiento
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/co y en general de la situación fiscal de la persona moral solicitante,
nsulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente de sus representantes o apoderados legales, socios, e
Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige integrantes, así como verificación tecnológica en el domicilio del
Iniciar sesión. centro de datos (en caso de ser aplicable) y de oficinas
operativas.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu autorización para operar como PCGCFDISP a través del Portal del
SAT.
servicio?
• Acuse de respuesta. Durante el ejercicio fiscal siguiente a aquel en que se notifique el
• Posteriormente: Oficio de autorización, o en su oficio de autorización.
caso, oficio con resolución negativa.
edores_requisitos.htm
• Cuando los solicitantes presenten la información de forma incompleta o con errores, o en caso de que se dude de la
autenticidad de la documentación presentada, las autoridades fiscales requerirán al promovente en cualquier momento
a fin de que en un plazo de 10 días hábiles, presente escrito dirigido a la Administración Central de Gestión de Servicios
y Trámites con Medios Electrónicos ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Servicios al
Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo IV, Segundo Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc,
C.P. 06300, Ciudad de México, o bien, mediante correo certificado el original o copia certificada del documento cuya
autenticidad esté en duda.
Artículos: 29, 29 Bis del CFF; Reglas 2.7.4.2., 2.7.4.5. y 2.7.4.11. de la RMF.
209/CFF (Se deroga)
210/CFF Avisos del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
Servicio Avisa algún cambio, modificación o actualización de datos como proveedor Gratuito
de certificación y generación de CFDI para el sector primario, así como
Pago de derechos
cuando entre en proceso de liquidación, concurso mercantil o su órgano de
dirección haya tomado acuerdo de extinción jurídica de la persona moral. Costo:

Personas morales proveedores de certificación y Se presenta dentro del periodo según corresponda al tipo de
generación de CFDI para el sector primario. aviso, conforme a lo siguiente:
a) Aviso de actualización de datos del personal.
Dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se
realice la baja o alta de personal, o bien; se realice el
cambio o rotación de funciones del personal que tenga o
haya tenido acceso a la información de los prestatarios del
servicio y de sus operaciones comerciales o se hayan
realizado cambios de designación del personal
responsable de la operación tecnológica, así como de la
designación de personal responsable de la operación del
negocio.
b) Aviso de cambios en la operación del proveedor de
certificación y generación de CFDI para el sector primario.
Al menos quince días antes de que se genere alguno de los
supuestos que se indican en el catálogo que se muestra a
continuación, o veinticuatro horas siguientes a la
realización de los mismos, cuando éstos deriven de un
incidente que no permita la operación del proveedor,
señalando la fecha específica del cambio o actualización:
• Modificación de código en la aplicación (software).
• Cambio de centro de datos o proveedores.
• Cambio en almacenamiento de Certificado.
• Cambio de contactos tecnológicos.
• Actualización de la dirección de la página de Internet
donde presta el servicio de generación y certificación
de CFDI.
• Otros.
Dentro de los cinco días posteriores en los que se dé el
supuesto:
• Cambio de representante legal que promovió la
Dentro de los treinta días siguientes a la obtención de la
autorización:
• El primer envío de contratos de prestación de servicios.
• Dentro de los quince días siguientes en los que se dé
el supuesto:
• Modificación a los contratos de prestación de servicios.
c) Aviso de información referente a la obtención de Certificado
especial de sello digital.
Dentro de las veinticuatro horas siguientes a la obtención
del Certificado de sello digital en el Portal del SAT.
d) Dentro de los tres días siguientes a aquel en que fue

otorgada su autorización:
• Cuando se trate de proporcionar datos
complementarios del proveedor de certificación y
generación del CFDI para el sector primario, para su
publicación en el Portal del SAT.
• Nombre comercial.
• Máximo tres números telefónicos.
• Domicilio Fiscal.
• Sitio de Internet.
e) Cuando se trate de actualización de los datos del proveedor
de certificación y generación del CFDI para el sector
primario, se deberá presentar el aviso tres días antes de
que se realice el supuesto.
f) Dentro de los cinco días hábiles posteriores al inicio o
conclusión del proceso de liquidación, la declaratoria de
concurso mercantil o la toma del acuerdo de extinción
como-contribuyente
Del inciso a) al e) del apartado ¿Cuándo se presenta?
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP AVISOS
GENERICA; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Presento aviso como Proveedor de
certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción: Presento aviso como Proveedor de
certificación y generación de CFDI para el sector primario, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar
Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y
elige Cargar.
Inciso f) del apartado ¿Cuándo se presenta?
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP AVISO
EXTINCION; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Presento aviso de extinción de la
persona moral autorizada para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
Descripción: Presento aviso como Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario, para lo
cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en
formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
1. Documento en el que manifiestes el tipo de aviso de cambio o actualización que corresponda (archivo digitalizado).
2. Tratándose del aviso de “Actualización de datos del personal”, anexar documento electrónico o documento en archivo
digitalizado con la información del personal que deja de proporcionar el servicio o de operar la información de los
prestatarios, así como la información del personal que se incorpora y que tendrá acceso a la información de los
prestatarios y de sus operaciones comerciales, así como la información referente a la rotación de funciones del
personal.
3. En el caso de aviso de Cambios en la operación del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario, anexar documento con la información que se está actualizando. Tratándose de cambio de representante
legal, anexar el documento que acredite la representación legal (archivo digitalizado).
4. Tratándose del aviso de Información referente a la obtención de Certificado especial de sello digital, manifestar en
documento el número de CSD que fue revocado y en su caso el número de CSD originado, anexando la evidencia
generada en la aplicación CertiSAT Web” (archivo digitalizado).
Si quien promueve no tiene la personalidad reconocida en el expediente respectivo, deberá acompañar a su promoción
la siguiente documentación digitalizada:
• Documento que acredite la representación legal del promovente.
5. Tratándose de cambios tecnológicos relativos al Aviso de cambios en la operación del proveedor de certificación y
generación de CFDI para el sector primario, el proveedor deberá enviar la información que acredite la implementación,
a través del mismo caso de Servicio o Solicitud en el que dio el aviso previo, dentro de los cinco días posteriores a la
realización del cambio. En el caso de los cambios por incidentes que no permitan la operación del proveedor, en el
mismo aviso a que se refiere esta ficha de trámite deberá incluir la información que acredite la implementación
realizada, debiendo entregar:
6. Documento que contenga la manifestación de la persona moral sobre los cambios tecnológicos realizados, indicando
razón social, RFC de la persona moral, número de oficio de la autorización vigente, fecha del cambio, precisando hora
de inicio y término, así como las razones y motivos de dicho cambio; el documento deberá contar con la firma del
representante legal de la persona moral y del contacto tecnológico y deberá anexar en archivo electrónico, lo siguiente
(archivo digitalizado).
a. Análisis de Riesgos.
b. Plan de Seguimiento a Riesgos Detectados.
c. Control de Cambios Autorizado.
d. Plan de Pruebas Funcionales y Operacionales.
e. Matriz de Escalamiento.
f. Cronograma de actividades.
g. Comunicado del cambio interno.
7. Documento en donde conste la manifestación a partir de cuando inició o cuando concluyó el proceso de liquidación,
concurso mercantil o extinción jurídica de la persona moral. (archivo digitalizado).
• Ser proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
En el Portal del SAT, con el número de folio que se No.
Iniciar sesión.
servicio?
días inhábiles.
En caso de que se dude de la autenticidad de la documentación digitalizada presentada, las autoridades fiscales requerirán
al promovente a fin de que, en un plazo de 10 días, presente escrito dirigido a la Administración Central de Gestión de
Servicios y Trámites con Medios Electrónicos ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Servicios al
Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No, 77, Módulo 4, Segundo Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P.
06300, Ciudad de México, o bien, mediante correo certificado el original o copia certificada del documento cuya autenticidad
esté en duda.
Artículos 29 Bis, 69 del CFF; Reglas 2.7.4.2., 2.7.4.3., 2.7.4.5., 2.7.4.10. y 2.7.4.12. de la RMF.
211/CFF Solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de certificación y generación de

Servicio Solicita la renovación de la autorización para operar como proveedor de Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas morales proveedores de certificación y En el mes de agosto, de conformidad con la regla 2.7.4.8. de la
generación de CFDI para el sector primario que deseen RMF.
obtener la renovación de su autorización por el ejercicio
fiscal siguiente.

como-contribuyente
RENOV; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito renovación de la autorización para
operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción: Solicito
renovación de la autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento
5. Revisa tu caso de servicio o solicitud para verificar si se te solicitó información adicional, en caso de ser así,
1. Escrito libre que cumpla con los requisitos de los artículos 18 y 18-A del CFF que contenga la solicitud de renovación
de autorización que contenga la siguiente manifestación: Que continuarás cumpliendo en todo momento por el
ejercicio en que se renueve tu autorización, con los requisitos y obligaciones establecidos en las reglas 2.7.4.2. y
2.7.4.5. de la RMF (archivo digitalizado), el cual puedes obtener de la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/consulta/12550/que-es-un-proveedor-de-certificacion-y-generacion-de-facturas-electronicas-
para-el-sistema-producto
Dicho escrito debe contener la firma autógrafa del representante legal de la persona moral solicitante.
2. Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos contenido en la fracción I del
Anexo 29 de la RMF, debidamente firmada por el representante legal, (archivo digitalizado).
o dominio, de conformidad con el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, numerales 2 y 3 del presente Anexo.
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (documento digital).
La persona moral y sus representantes o apoderados legales, socios, asociados e integrantes:
• Contar con Contraseña y e.firma.
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo, en términos del artículo 32-D del CFF.
resolución a través de la cual se determinó no renovar, revocar o no otorgar la autorización como PCCFDISP y
cualquier acto conexo de las mismas.
En el Portal del SAT, con el número de folio que se Si. Para otorgar la autorización, el SAT realizará la validación de
encuentra en el Acuse de recepción, en: la identidad, domicilio y, en su caso, sucursal o establecimiento,
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/co y en general de la situación fiscal de la persona moral solicitante,
nsulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente de sus representantes o apoderados legales, socios, accionistas
Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige e integrantes, así como verificación tecnológica en el domicilio del
Iniciar sesión. centro de datos (en caso de ser aplicable) y de oficinas
operativas.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu renovación para operar como PCGCFDISP a través del Portal del
SAT.

servicio?
• Acuse de respuesta. Durante el ejercicio fiscal siguiente a aquel en que se notifique el

• Posteriormente: Oficio de renovación, o en su oficio de renovación.
caso, Oficio con resolución negativa.
• Cuando los solicitantes presenten la información de forma incompleta o con errores, el SAT podrá requerirles
completarla o corregirla.
• En caso de que se dude de la autenticidad de la documentación presentada, las autoridades fiscales requerirán al
promovente a fin de que, en un plazo de 10 días hábiles, presente escrito dirigido a la Administración Central de
Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos ante la oficialía de partes de la Administración General de
Servicios al Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo No, 77, Módulo IV, Segundo Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, o bien, mediante correo certificado el original o copia certificada del
documento cuya autenticidad esté en duda.
Artículos: 29, fracción IV, 29 Bis y 141 del CFF; Reglas 2.7.4.2., 2.7.4.5. y 2.7.4.8. de la RMF.
212/CFF (Se deroga)
213/CFF (Se deroga)
214/CFF Aviso para dejar de operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
y como proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
Servicio Avisa que deseas dejar de operar como proveedor de certificación y Gratuito
generación de CFDI para el sector primario y dejar de prestar sus servicios
Pago de derechos
o como proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del
adquirente de bienes o servicios. Costo:

Personas morales: Al menos treinta días anteriores a la fecha y hora en que desea
a) Que cuenten con autorización para operar como dejar de operar y prestar el servicio.
proveedor de certificación y generación de CFDI
para el sector primario.
b) Proveedor de certificación de CFDI que opera en el
esquema proveedor de certificación de expedición
de CFDI a través del adquirente de bienes o
servicios.
como-contribuyente
a) Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP AV DEJAR SIN
EFECTOS; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito dejar sin efectos la autorización
de proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción: Solicito dejar sin efectos la
autorización de proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario, para lo cual adjunto la
documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que
b) Proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCECFDI AVISO DEJAR DE
OPERAR; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Manifiesto que es mi voluntad dejar de
operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI. Descripción: Manifiesto que es mi voluntad dejar de
operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida.
Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que
subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
a) Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario
1. Documento en donde manifiestes a partir de cuándo dejas de operar y prestar el servicio (archivo digitalizado).
2. Documento electrónico o documento en archivo digitalizado que contenga una ruta crítica o cronograma de
actividades con los plazos y las acciones para dar cumplimiento a las obligaciones del periodo de transición y de
la regla 2.7.4.13. de la RMF.
3. Documento de los acuerdos y convenios efectuados con otros proveedores de certificación y generación de CFDI
para el sector primario, a los que transfieras los servicios otorgados a sus prestatarios, en su caso (archivo
digitalizado).
b) Proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios
1. Documento en donde manifiestes la fecha y hora en la que dejarás de operar y prestar el servicio (archivo
digitalizado).
2. Documento de los acuerdos y convenios efectuados con otros proveedores de certificación de expedición de
CFDI, a los que transfieras los servicios otorgados a sus prestatarios, en su caso (archivo digitalizado).
a) Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
• Contar con autorización para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario.
b) Proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios
• Ser proveedor de certificación de CFDI que opere en el esquema de proveedor de certificación de expedición de
CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
Iniciar sesión.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 29, fracción IV y 29 Bis del CFF; Reglas 2.7.2.14., 2.7.2.18., 2.7.4.2. y 2.7.4.13. de la RMF.
215/CFF Informe de apoderados legales y domicilio autorizados para recibir requerimiento de pago.
Servicio Da a conocer los cambios de domicilio y/o de nombres de apoderados Gratuito
legales designados por las instituciones autorizadas para emitir fianzas
Pago de derechos
fiscales, para recibir requerimientos de pago.
Costo:

Representantes legales de las instituciones autorizadas por • Con 15 días de anticipación a la fecha en que surtan
la SHCP para emitir fianzas fiscales. efectos los cambios de:
➢ Apoderados legales designados para recibir
requerimientos de pago.
➢ Domicilios designados para la recepción de
¿Dónde puedo presentarlo? En la oficialía de partes de la Administración Central de Cobro Persuasivo y
Garantías de la Administración General de Recaudación, sita en Avenida Paseo
de la Reforma No. 10, Torre Caballito, piso 15, Colonia Tabacalera, C.P. 06030,
Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México.
1. Acude a la oficina del SAT señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? con la documentación que se
1. Escrito libre en dos tantos que debe contener:
• Nombre del apoderado legal autorizado que recibirá los requerimientos de pago;
• Domicilio en el que el apoderado legal autorizado recibirá los requerimientos de pago;
• Sala Regional del Tribunal Federal de Justicia Administrativa a la que corresponde el domicilio señalado para
recibir requerimientos de pago.
• Fecha en que surtirá efectos el cambio de apoderado legal autorizado; y/o el domicilio para la recepción de
No aplica.
En forma personal en la oficina del SAT en la que No.
presentaste tu solicitud.
Si presentaste tu escrito con los requisitos solicitados se tendrá por cumplido tu informe.
servicio?
Atención personal en la oficina del SAT en la que • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55
presentaste tu solicitud. 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
(quejas y denuncias)
• Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
• En el Portal del SAT:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-o-
denuncia
En caso de no presentar tu informe en el plazo establecido, los requerimientos serán notificados en el último domicilio
señalado.
216/CFF Informe del consentimiento para facturar por un proveedor de certificación y generación de CFDI para el
sector primario.
Servicio Informa sobre el consentimiento de las personas físicas para que realices Gratuito
su inscripción y sean habilitados para expedir CFDI para el sector primario.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales proveedores de certificación y Durante el mes siguiente a la fecha de firma del consentimiento
generación de CFDI para el sector primario. de la persona física al proveedor de certificación y generación
de CFDI para el sector primario, para ser inscrito en el RFC y ser
habilitado para expedir CFDI.
como-contribuyente
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP INF CONS INCS
FAC T; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Consentimiento para ser inscrito en el RFC
y habilitado para facturar por un proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción:
Consentimiento para ser inscrito en el RFC y habilitado para facturar por un proveedor de certificación y generación
de CFDI para el sector primario, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar,
selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
1. Descargar formato electrónico del Portal del SAT, el cual, puedes obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/cs/Satellite?blobcol=urldata&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=1461173812672&ss
binary=true
2. Manifestación del consentimiento de la persona física del sector primario para que el proveedor de certificación y
generación de CFDI realice su inscripción en el RFC (archivo digitalizado).
3. Archivo con extensión.TXT, mismo que debe cumplir con las siguientes características:
• Nombrar el archivo como RFC ddmmaaaa_consecutivo, donde:
El RFC se refiere a la clave del RFC del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario.
ddmmaaaa significa: día (dd), mes (mm) y año (aaaa) de la fecha de generación del archivo.
Consecutivo: número consecutivo del archivo en dos dígitos.
Por ejemplo: XAXX010101AAA07072012_01
• Se deberá manejar únicamente en mayúsculas.
• El formato del archivo debe ser en Código Estándar Americano para Intercambio de Información (ASCII) en
formato UTF-8.
• La información del archivo deberá contener los siguientes ocho campos delimitados por pipes “|” entre cada
columna:
Primera columna. - Clave CURP a 18 posiciones.
Segunda columna. – Primer apellido.
Tercera columna. – Segundo apellido (no obligatorio).
Cuarta columna. - Nombre(s).
Quinta columna. - Fecha de inicio de operaciones en el siguiente formato DD/MM/AAAA.
Séptima columna. - Clave del RFC del proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector
primario a 12 posiciones.
• La información deberá enviarse en archivos de texto plano comprimido en formato ZIP.
Iniciar sesión.
Cumplidos los requisitos se actualizará tu información.
servicio?
http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/provee
dores_obligaciones.htm
No aplica.
Artículos: 27, 29 Bis del CFF; Reglas 2.4.13., 2.7.4.1. de la RMF.
217/CFF (Se deroga)
218/CFF Solicitud de ofrecimiento de garantía del interés fiscal para adeudos parcializados a través de la
modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa.
Servicio Garantiza tu adeudo parcializado, a través de embargo de la negociación en Gratuito
la vía administrativa.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Cuando incumplas con el pago de dos parcialidades en tiempo
• Personas morales. y monto.
no lo haces dentro de dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud, y será necesario
que presentes una nueva.
• La modalidad de garantía que ofreces.

• El nombre, denominación o razón social de la empresa si eres persona moral.
• Clave del RFC.
• El propósito de la solicitud de ofrecimiento, ampliación o sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de
3. Adjunta a tu escrito libre, el Formato de garantía con los anexos correspondientes a la garantía ofrecida a través de
embargo de la negociación en la vía administrativa, mismo que puedes obtener en la siguiente liga
https://www.sat.gob.mx/tramites/17183/garantiza-tus-adeudos-fiscales
4. El Formato para el pago contribuciones federales con línea de captura para el pago de gastos de ejecución por
ofrecimiento de garantía, mismo que podrás solicitar vía telefónica a MarcaSAT: 55 627 22 728 o, que te pueden
proporcionar en la Oficina del SAT de Recaudación donde realizaste tu trámite.
No aplica.
En forma Presencial: Sí, la Administración Desconcentrada de Recaudación que
En la Oficina de Recaudación en la que presentaste tu conozca del trámite llevará a cabo una inspección física del bien
solicitud, con el acuse de presentación. que se ofrece en garantía, para tener certeza de su existencia y
condiciones.
• Si cumples con los requisitos la autoridad, ante la cual presentaste tu trámite, emitirá resolución de aceptación misma
que te será notificada en términos del artículo 134 del CFF.
• En caso de rechazo de la garantía, se te revocará el pago en parcialidades y se procederá al cobro total de tu adeudo.
servicio?
• Acuse de recibo. • Anual

• Resolución de aceptación o no aceptación. Una vez aceptada la garantía y hasta en tanto no se cubra el
adeudo o éste quede sin efectos, la garantía deberá ampliarse
cada año para que cubra el importe del crédito actualizado y sus
recargos.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 66, 66-A, 134, 141, fracción V del CFF; 85 y 86 del RCFF; Regla 2.11.1. de la RMF.
Tabla 32 GARANTIAS FISCALES

Parte aplicable al embargo en vía administrativa de la negociación
Requisitos Obligatorios de acuerdo al tipo garantía para concluir el trámite ante la oficina del SAT de
Recaudación:
Persona Persona
Embargo en Vía Administrativa
Física Moral
d) negociación:
Original o copia certificada por fedatario público del acta constitutiva de la negociación
X
debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.
Original del avalúo de el(los) bien(es) ofrecido(s), emitido por persona autorizada, mismo que
deberá incluir reporte fotográfico que permita la plena identificación de el(los) bien(es)
X X
valuado(s); o, en su caso, solicitud para elaborar avalúo de la negociación ofrecida en garantía,
especificando los datos de la persona que acompañará al perito valuador en la revisión física.
Inventario de los bienes que ofrece con descripción detallada según las características propias
del bien [Tipo de bien (nombre genérico que lo caracteriza), No. de factura, cantidad, marca, X X
modelo, No. de serie, tipo de material] y señalar el domicilio en el que se ubican.
Estados financieros, que reflejen la situación de la sociedad. X X
Balance general que refleje la situación de la sociedad. X X
Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el Registro Público de la Propiedad
X X
y del Comercio vigente a la fecha de presentación del ofrecimiento (3 meses).
X X
adeudos y en su caso, mencionar el número de resolución.
Original o copia certificada del poder para actos de dominio a través del cual el representante
legal acredite la personalidad y facultades para disponer de el(los) bien(es) ofrecido(s) en X X
garantía.
En caso de ofrecimiento del embargo en la vía administrativa de la negociación por el
pago a plazos de adeudos fiscales, además deberás precisar:
a) Los bienes de activo fijo que integran la negociación, así como el valor de los mismos,
pendiente de deducir en el impuesto sobre la renta, actualizado desde que se adquirieron
y hasta el mes inmediato anterior a la presentación de la garantía.
b) Las inversiones que de la contribuyente o el contribuyente tenga en terrenos, los títulos
valor que representen la propiedad de bienes y los siguientes activos:
1. Otros títulos valor.
2. Piezas de oro o de plata que hubieren tenido el carácter de moneda nacional o extranjera X
y las piezas denominadas “onzas troy”.
3. Cualquier bien intangible, aun cuando se trate de inversiones o bienes que no estén
afectos a las actividades por las cuales se generó el crédito fiscal, especificando las
características de las inversiones que permitan tu identificación.
c) Los gravámenes o adeudos provenientes de ingresos que la federación debió percibir, con
excepción de adeudos garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios
devengados en el último año o de indemnizaciones a los trabajadores que reporte la
negociación, indicando el importe del adeudo y sus accesorios reclamados, así como el
nombre y el domicilio de sus acreedores.
219/CFF (Se deroga)
220/CFF Solicitud de Certificado de sello digital del SAT para operar como proveedor de certificación.
Servicio Solicita el CSD para operar como proveedor de certificación, así como Gratuito
cuando se encuentre en riesgo la confidencialidad y el buen uso del CSD, Pago de derechos
haya concluido su vigencia o este próximo a concluir.
Costo:
Personas morales autorizadas para operar como a) Una vez obtenida la autorización para operar como
proveedores de certificación: proveedor de certificación, haber cumplido todos los
• De CFDI. requisitos formales.
• De certificación y generación de CFDI para el sector Así como, haber presentado la garantía a que se refiere la
primario. ficha de trámite 112/CFF Solicitud para obtener
autorización para operar como proveedor de certificación
de CFDI, excepto en el caso de los proveedores de
b) Cuando se considere que está en riesgo la confidencialidad
y el buen uso del CSD, así como cuando haya concluido su
vigencia.
c) Cuando el CSD se encuentre próximo a concluir su
vigencia.
como-contribuyente
a) Proveedor de certificación de CFDI.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI SOLICITUD CSD; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito certificado de sello digital del SAT para operar
como proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Solicito certificado de sello digital del SAT para operar como
proveedor de certificación de CFDI, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar,
selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
b) Proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCGCFDISP SOLICITUD CSD;
en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito certificado de sello digital del SAT para
operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario. Descripción: Solicito certificado
de sello digital del SAT para operar como proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario,
para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado
en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
Escrito libre en donde solicite la generación del Certificado de sello digital del SAT, manifestando y/o solicitando o
adjuntando lo siguiente (archivo digitalizado:
1. Tratándose del inciso a) del apartado de ¿Cuándo se presenta?, los datos del oficio de otorgamiento de autorización
para operar como proveedor de certificación.
2. Tratándose del inciso b) del apartado de ¿Cuándo se presenta?, solicitar la revocación del CSD que se considera
está en riesgo la confidencialidad y su buen uso, o que su vigencia haya concluido, indicando el número de Certificado
a revocar y la fecha de vigencia del mismo, así como los motivos o razones por los cuales solicita la revocación y la
generación de otro Certificado, adjuntando la documentación que considere necesaria para que la autoridad esté en
posibilidad de emitir el otro Certificado.
3. Tratándose del inciso c) del apartado de ¿Cuándo se presenta?, la solicitud de renovación del CSD deberá indicar el
número de Certificado y la fecha de vigencia del mismo.

Iniciar sesión.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu certificado de sello digital para operar como proveedor de
certificación a través del Portal del SAT.
servicio?
• Posteriormente CSD del SAT.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 28, fracción IV, 29, fracción IV, 29 Bis del CFF; Reglas 2.7.2.1., 2.7.2.15. y 2.7.4.2.de la RMF.
221/CFF (Se deroga)
222/CFF Solicitud de validación y opinión técnica para operar como proveedor de certificación de expedición de
CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
Servicio Presenta tu solicitud para obtener la opinión técnica para ser proveedor de Gratuito
certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o
Pago de derechos
servicios.
Costo:

Personas morales autorizadas para operar como Cuando lo requieras.
proveedor de certificación de CFDI que deseen también
operar el esquema de proveedor de certificación de
expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o
servicios.
ext. 48340 en un horario de lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a
17:30 hrs.
apartado ¿Dónde puedo presentarlo?.
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? al personal que atenderá
el trámite.
3. En caso de que cumplas con los requisitos y condiciones recibe copia del escrito libre sellado como acuse de recibo.
4. Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del SAT dentro del plazo de 3 meses posteriores a la
presentación del mismo, en la ruta: https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo con lo siguiente:
• En buzón tributario, captura tu RFC / Contraseña / Captcha o tu e.firma, selecciona el botón Enviar.
➢ En el apartado Mis expedientes / Mis notificaciones, podrás consultar el campo de Pendientes, en donde:
➢ Cuando cumples con los requisitos encontrarás Oficio de Opinión Técnica Favorable.
➢ En caso contrario emitirá Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
1. Escrito libre original y copia el cual debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para
tal efecto, firmado en forma autógrafa o con e.firma, que deberá contener:
• La solicitud de especificaciones técnicas para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI a
través del adquirente de bienes o servicios, señalando correo electrónico al que se harán llegar dichas
especificaciones para validar las obligaciones en el RFC de contribuyentes de sectores que puedan emitir CFDI
a través de un proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios,
conforme a los supuestos contenidos en la RMF.
• Realizar ajustes a su aplicación para que, tratándose de emisión de CFDI para sectores de contribuyentes, el
CSD del emisor se sustituya por un CESD.
• Realizar pruebas de funcionalidad de la aplicación.
2. Copia certificada y copia simple para cotejo de la escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o apoderado legal.
• Ser proveedor de certificación de CFDI con autorización vigente.
Mediante llamada a la Administración Central de Sí, se realizará la validación de los aspectos técnicos requeridos
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02- para operar como proveedor de certificación de expedición de
00 ext. 48340. Horarios de atención: de lunes a viernes CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
Resultado del trámite o servicio

La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control enviara por correo electrónico las especificaciones técnicas
para operar como proveedor de certificación de expedición de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control verificará si cumples con todos los requisitos, condiciones, y
especificaciones técnicas y emitirá Oficio de Opinión Técnica Favorable u Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
3 meses. Dentro del plazo de 3 meses. 10 días hábiles.
servicio?
• Copia del escrito libre sellado como acuse de
recibo.
• En caso de cumplir con los requisitos y condiciones:
Oficio de Opinión Técnica Favorable.
• En caso de no cumplir con los requisitos y
condiciones: Oficio de Opinión Técnica No
Favorable.
• Mediante llamada a la Administración Central de • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58- 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
09-02-00 ext. 48340. Horarios de atención: de lunes (quejas y denuncias).
a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
hrs. • En el Portal del SAT:
• Envía correo electrónico a https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
oficialdecumplimiento@sat.gob.mx queja-o-denuncia
No aplica.
Artículo 29, fracción IV, 29 Bis, 37, primer párrafo del CFF; Regla 2.7.2.14. de la RMF.
223/CFF Aviso de acceso a la herramienta de monitoreo de proveedor de certificación de expedición de CFDI.

Servicio Proporciona los datos e información para el acceso a la herramienta de Gratuito
monitoreo.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales que cuenten con autorización para Cuando el proveedor de certificación de CFDI deseé también
operar como proveedor de certificación de CFDI y operar el esquema proveedor de certificación de expedición de
deseen también operar el esquema proveedor de CFDI a través del adquirente de bienes o servicios.
certificación de expedición de CFDI a través del
adquirente de bienes o servicios.
como-contribuyente se presenta el aviso y posteriormente se entrega la
documentación, en la Administración Central de Gestión de Servicios y
Trámites con Medios Electrónicos, ubicada en Conjunto Hidalgo, Paseo de la
Reforma No. 37, Módulo V, Piso 2, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc,
Ciudad de México, en un horario de 9:00 a 18:00 hrs.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCECFDI HERRAMIENTA
MONITOREO; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso para manifestar información
para el acceso a la herramienta de monitoreo. Descripción: Aviso para manifestar información para el acceso a la
herramienta de monitoreo, para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona
el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
Entregar con escrito libre y en sobre cerrado, los siguientes datos de acceso a la herramienta de monitoreo:
1. La dirección web.
2. Un nombre de usuario.
3. Una Contraseña.
4. Impresión del manual de usuario.
• Ser proveedor de certificación de CFDI con autorización vigente.


Iniciar sesión.
Cumplidos los requisitos se tendrá por presentado el Aviso.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículo 29, fracción IV, 29 Bis del CFF; Regla 2.7.2.14. de la RMF.
224/CFF (Se deroga)
225/CFF (Se deroga)
226/CFF (Se deroga)
227/CFF (Se deroga)
228/CFF Aviso de consentimiento del contribuyente para compartir información fiscal a Nacional Financiera y
para que Nacional Financiera solicite información sobre las mismas a las sociedades de información crediticia.
Servicio Presenta el Aviso de consentimiento del contribuyente para compartir Gratuito
información fiscal a Nacional Financiera y para que Nacional Financiera
Pago de derechos
solicite información sobre las mismas a las sociedades de información
Costo:
crediticia
Personas físicas y morales que en el ejercicio fiscal Cuando lo requieras.
inmediato anterior hayan declarado ingresos iguales o
superiores a $2´000,000.00 (Dos millones de pesos
00/100 M.N.) y hasta $250’000,000 (Doscientos
cincuenta millones de pesos 00/100 M.N.)

1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Realiza los pasos que se te solicitan.
3. Envía tu aviso.
1. Tributar conforme al Título II ó IV de la Ley del ISR.
2. Contar con e.firma.
3. Contar con buzón tributario.
4. Estar al corriente en el envío de tu contabilidad electrónica en los últimos tres meses.
5. Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
En caso de que cumplas con todos los requisitos recibirás un Acuse de presentación de tu Aviso.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo Séptimo, fracción I de las DTCFF publicado en el DOF el 18 de noviembre de 2015; Reglas 1.6., 2.2.6. y 2.1.43. de
la RMF.
229/CFF Solicitud de logotipo oficial para proveedores de certificación de CFDI.

Servicio Solicita el logotipo oficial que acredita la autorización para operar como Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas morales proveedores de certificación de CFDI. A más tardar dentro del mes siguiente a aquel en que hayas
obtenido la autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
como-contribuyente
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PCCFDI SOL LOGO
INSTITUCIONAL; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito logotipo oficial como
proveedor de certificación de CFDI. Descripción: Solicito logotipo oficial como proveedor de certificación de CFDI,
para lo cual adjunto la documentación requerida. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado
en formato PDF que contiene la información que subirás y elige Cargar.
tu solicitud.
1. Escrito libre en archivo digitalizado en el cual se solicite el logotipo oficial que acredita la autorización para operar como
proveedor de certificación de CFDI, en dicho documento además deberá manifestar: Que cumplirá con las
formalidades y especificaciones de la implementación y aplicación del logotipo oficial.
2. Archivo digitalizado del documento de “Lineamientos de uso gráfico del logotipo para proveedores autorizados de
certificación de CFDI, el cual puedes obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/cs/Satellite?blobcol=urldata&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=146117473797
0&ssbinary=true debidamente firmado por el representante legal, apoderado o representante orgánico de la persona
moral.
• Contar con autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
Iniciar sesión.
En caso de que cumplas con los requisitos obtendrás tu logotipo oficial de certificación de CFDI a través del Portal del SAT.

servicio?

• Posteriormente: El logotipo oficial y el certificado del
sitio de Internet.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 29 Bis del CFF; 297 del CFPC; Reglas 2.7.2.1. y 2.7.2.8. de la RMF.
230/CFF Declaración Informativa de Operaciones Relevantes.

Servicio Presenta el formato 76 Información de Operaciones Relevantes para cumplir Gratuito
con la obligación establecida en el artículo 31-A del CFF.
Pago de derechos
Costo
• Personas físicas. Trimestral: Dentro de los sesenta días siguientes a aquél en
• Personas morales. el que concluya el trimestre de que se trate, de acuerdo a lo
siguiente:
• La declaración del mes de enero, febrero y marzo el
último día del mes de mayo.
• La declaración del mes de abril, mayo y junio el último
día del mes de agosto.
• La declaración del mes de julio, agosto y septiembre el
último día del mes de noviembre.
• La declaración del mes de octubre, noviembre y
diciembre el último día del mes de febrero del siguiente
ejercicio al que corresponda.

https://www.sat.gob.mx/declaracion/11315/declaracion-informativa-de-
operaciones-relevantes
Tratándose de las Operaciones Relevantes a que refieren los artículos 14-B,
séptimo párrafo del CFF, 24, cuarto párrafo y 161, vigésimo párrafo de la Ley
del ISR:
Fiscalización de Grandes Contribuyentes, de la Administración
General de Grandes Contribuyentes, en la Oficialía de Partes de dicha
unidad administrativa, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III,
Ciudad de México. De lunes a viernes de 8:00 a 14:30 horas,
tratándose de contribuyentes que sean competencia de la referida
Administración General.
Hidrocarburos, de la Administración General de Hidrocarburos, en la
Oficialía de Partes de dicha unidad administrativa, sita en Valerio
Trujano No. 15, Módulo VIII, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México. De lunes a viernes de
8:00 a 14:30 horas, tratándose de contribuyentes que sean
competencia de la referida Administración General.
• Ante la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal más
cercana a tu domicilio, en la Oficialía de Partes de dicha
Administración Desconcentrada. De lunes a viernes de 8:00 a 14:30
horas tratándose de contribuyentes que sean competencia de la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga que se indica en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón
INICIAR.
2. Registra tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona la opción Enviar, o bien elige enviar la declaración
seleccionando con la opción e.firma, selecciona Buscar para agregar tu Certificado y la Clave privada (archivos.cer
y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige la opción Enviar.
3. Selecciona el Ejercicio, el Tipo de periodo, Periodo y el Tipo de declaración; oprime el botón CONTINUAR.
4. Captura la información requerida por el programa, concluida la captura selecciona Revisión de la declaración para
generar la vista previa para su revisión y en caso de estar de acuerdo con la información que se presenta, realiza el
envío eligiendo Enviar declaración.
5. Una vez enviada la declaración, el sistema generará en PDF el acuse de recibo, el cual podrás descargar y conservar.
Tratándose de las Operaciones Relevantes a que refieren los artículos 14-B, séptimo párrafo del CFF, 24, cuarto párrafo y
161, vigésimo párrafo de la Ley del ISR.
1. Acude a las Oficinas del SAT que se indican en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con la documentación que
2. Entrega la documentación solicitada al personal que recibirá el trámite.
3. Recibe y conserva un tanto del escrito libre con sello de autoridad como acuse de recepción.
Tratándose de las Operaciones Relevantes a que refieren los artículos 14-B, séptimo párrafo del CFF, 24, cuarto párrafo y
161, vigésimo párrafo de la Ley del ISR:
1. Escrito libre que cumpla con lo señalado en los artículos 18 y 19 del CFF.
2. Presentar información y documentación relacionada con las Operaciones relevantes que se hayan celebrado dentro
del periodo de cinco años posteriores a una fusión, escisión o reestructuración de sociedades.
Contar con e.firma o Contraseña, en caso de que el trámite se realice a través del Portal del SAT.

Si la captura de la información se realiza de forma completa, podrás realizar el envío de tu declaración y obtendrás un acuse
de recibo.
Acuse de recibo.
servicio?
excepto días inhábiles: Vía Chat: país: 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55
http://chat.sat.gob.mx 885 22 222 (quejas y denuncias).
• Atención vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
41633, en un horario de lunes a viernes de 9:00 a • En el Portal del SAT:
14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
queja-o-denuncia
• Para mayor información entra a la liga: https://www.sat.gob.mx/declaracion/11315/declaracion-informativa-de-
operaciones-relevantes
• Para cumplir con la obligación a que se refiere el artículo 31-A del CFF, los contribuyentes podrán presentar la forma
oficial 76 Declaración informativa de operaciones relevantes, manifestando las operaciones que se hubieran
celebrado en el trimestre de que se trate, conforme a lo siguiente:
➢ La declaración del mes de enero, febrero y marzo tiene como fecha límite de presentación el último día del mes
de mayo del ejercicio que corresponda.
➢ La declaración del mes de abril, mayo y junio tiene como fecha límite de presentación el último día del mes de
agosto del ejercicio que corresponda.
➢ La declaración del mes de julio, agosto y septiembre tiene como fecha límite de presentación el último día del
mes de noviembre del ejercicio que corresponda.
➢ La declaración del mes de octubre, noviembre y diciembre tiene como fecha límite de presentación el último día
del mes de febrero del siguiente ejercicio al que corresponda.
• No se deberá presentar la forma oficial a que se refiere la regla 2.8.1.12., cuando el contribuyente no hubiere realizado
en el periodo de que se trate las operaciones que en las mismas se describen.
• Los contribuyentes distintos de aquéllos que componen el sistema financiero en términos del artículo 7, tercer párrafo
de la Ley del ISR, así como los obligados a dictaminar o que hayan optado por dictaminar sus estados financieros
por contador público, en los términos del artículo 52 del CFF y que hayan cumplido con la presentación de dicho
dictamen en tiempo y forma; quedarán relevados de declarar las operaciones cuyo monto acumulado en el ejercicio
de que trate sea inferior a $60’000,000.00 (Sesenta millones de pesos 00/100 M.N.).
• Las operaciones relevantes contempladas dentro de la forma oficial 76 son:
➢ Anexo I: Operaciones financieras establecidas en los artículos 20 y 21 de la Ley del ISR.
➢ Anexo II: Operaciones con partes relacionadas.
➢ Anexo III: Participación en el capital y residencia fiscal.
➢ Anexo IV: Reorganización y reestructuras.
➢ Anexo V: Otras operaciones relevantes. Cuando los contribuyentes presenten la información de forma
incompleta o con errores, tendrán un plazo de 30 días hábiles contados a partir de la notificación de la autoridad
para complementar o corregir la información presentada.
• Tratándose de las Operaciones Relevantes a que refieren los artículos 14-B, séptimo párrafo del CFF, 24, cuarto
párrafo y 161, vigésimo párrafo de la Ley del ISR, en el caso de que los contribuyentes acudan a las Oficinas del
SAT, deberán presentar escrito libre firmado en dos tantos, que contenga la siguiente información:
➢ Descripción detallada del tipo de operación relevante realizada y las disposiciones jurídicas nacionales o
extranjeras aplicables. Se entiende por descripción detallada, cada una de las etapas que integran la operación
relevante de que se trate.
➢ Descripción detallada de los actos jurídicos llevados a cabo para realizar la operación relevante.
➢ Descripción detallada del beneficio fiscal obtenido o esperado.
➢ Nombre, denominación o razón social, clave en el RFC y cualquier otra información fiscal de las sociedades, de
los socios o accionistas y de las figuras jurídicas que participaron en la operación relevante. En caso de que
alguno de éstos sea residente para efectos fiscales en el extranjero y no tenga clave en el RFC, se deberá
indicar el país o jurisdicción de su residencia fiscal y constitución, así como su número de identificación fiscal y
domicilio fiscal, o cualquier dato de localización.
➢ Fecha en que se llevó a cabo la operación relevante.
➢ Razón de negocios de la operación relevante.
➢ Monto de la operación.
➢ Organigrama del grupo donde se advierta el porcentaje de la participación en el capital social de los socios o
accionistas, así como la tenencia accionaria directa o indirecta de las sociedades que integran el grupo antes y
después de llevar a cabo la operación relevante.
Adicionalmente, los contribuyentes deberán presentar, de acuerdo con el tipo de operación relevante que lleven a cabo, la
siguiente información y documentación:
1. Cuando se transmita la propiedad, disfrute o uso de las acciones o de los derechos de voto o de veto en las decisiones
de la sociedad emisora, adquirente, enajenante, fusionante, de la escindente, de la escindida o escindidas, según
corresponda, o de voto favorable necesario para la toma de dichas decisiones:
a) Indicar si la sociedad emisora de las acciones o derechos objeto de la operación relevante tiene el carácter de
sociedad emisora, adquirente, enajenante, fusionante, escindente o escindida.
b) Señalar el nombre y clave en el RFC del socio o accionista que transmitió la propiedad, disfrute o uso de las
acciones o derechos y del socio o accionista que adquirió dichas acciones o derechos.
c) Señalar el tipo o serie de las acciones o derechos respecto de los cuales se transmitió la propiedad, disfrute o
uso.
d) Señalar el número y valor de las acciones o derechos transmitidos.
e) Señalar cuál es el porcentaje que representan las acciones o derechos cuya propiedad, disfrute o uso fue
transmitido, respecto del total de acciones o derechos de la sociedad objeto de la operación relevante.
f) Señalar cuál fue la contraprestación obtenida por la transmisión de la propiedad, disfrute o uso de las acciones
o derechos.
g) Exhibir copia del contrato celebrado entre las partes que participaron en la operación relevante.
2. Cuando se otorgue el derecho sobre los activos o utilidades de la sociedad emisora, adquirente, enajenante,
fusionante, de la escindente, de la escindida o escindidas, según corresponda, en caso de cualquier tipo de reducción
de capital o liquidación:
a) Indicar si la sociedad que transmite los derechos sobre los activos o utilidades tiene el carácter de sociedad
emisora, adquirente, enajenante, fusionante, escindente o escindida.
b) Señalar el valor de los derechos que fueron objeto de la operación, a la fecha en que la misma se llevó a cabo.
c) En caso de que se haya otorgado el derecho sobre los activos de la sociedad, describir detalladamente dichos
activos, indicando la fecha de adquisición, el monto original de la inversión, deducciones fiscales realizadas a la
fecha en que se otorgó el citado derecho, así como su valor de mercado a dicha fecha.
d) Señalar el nombre y clave en el RFC del socio o accionista que otorgó el derecho sobre los activos y utilidades
y del socio o accionista que adquirió dicho derecho.
e) Señalar cuál fue la contraprestación obtenida por el otorgamiento del derecho sobre los activos o utilidades.
f) Exhibir copia del contrato celebrado entre las partes que participaron en la operación relevante.
3. Cuando se disminuya o aumente en más del 30% el valor contable de las acciones de la sociedad emisora, fusionante,
escindente, escindida o escindidas, según corresponda, en relación con el valor contable determinado de éstas a la
fecha de la solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal o para diferir el pago del ISR, o bien, de la
fusión o escisión de sociedades, el cual se consignó en el dictamen respectivo:
a) Indicar si la sociedad emisora de las acciones cuyo valor contable disminuyó o aumentó tiene el carácter de
sociedad emisora, adquirente, enajenante, fusionante, escindente o escindida.
b) Señalar cuál es la causa que originó que el valor contable de las acciones disminuyera o aumentara en más del
30%.
c) Señalar el valor contable de las acciones de la sociedad objeto de la operación relevante, determinado a la fecha
de la solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal o para diferir el pago del ISR, o bien, de la
fusión o escisión de sociedades, según corresponda, mismo que fue consignado en el dictamen.
d) Señalar el valor contable de las acciones de la sociedad objeto de la operación relevante, después de llevar a
cabo la operación relevante.
e) Indicar si en la operación relevante participó una persona distinta de los socios o accionistas de las sociedades
que formaron parte de la operación de fusión, escisión o reestructuración de sociedades.
4. Cuando se disminuya o aumente el capital social de la sociedad emisora, adquirente, enajenante, fusionante,
escindente, escindida o escindidas, tomando como base el capital social consignado en el dictamen:
a) Indicar si la sociedad cuyo capital social disminuyó o aumentó tiene el carácter de sociedad emisora, adquirente,
enajenante, fusionante, escindente o escindida.
b) Señalar cuál es la causa que originó que el capital social disminuyera o aumentara. En caso de que derive de
una aportación de capital, indicar el nombre y clave en el RFC del socio o accionista que realizó la aportación
correspondiente.
c) Señalar el monto del capital social de la sociedad objeto de la operación relevante, consignado en el dictamen
presentado o elaborado con motivo de la autorización otorgada para enajenar acciones a costo fiscal o para
diferir el pago del ISR, o bien, de la fusión o escisión de sociedades.
d) Señalar el monto del capital social de la sociedad objeto de la operación relevante, después de llevar a cabo la
operación relevante.
e) Indicar si en la operación relevante participó una persona distinta de los socios o accionistas de las sociedades
que formaron parte de la operación de fusión, escisión o reestructuración de sociedades.
f) Indicar la cuenta o cuentas contables del capital que disminuyeron o aumentaron.
g) En caso de disminución del capital social, indicar si los socios o accionistas originales ejercieron el derecho de
preferencia.
5. En aquellos casos en los que un socio o accionista que recibió acciones por virtud de la fusión o escisión, aumente o
disminuya su porcentaje de participación directa o indirecta en el capital social de la sociedad emisora, adquirente,
enajenante, fusionante, escindente, escindida o escindidas, según corresponda, y como consecuencia de ello,
aumente o disminuya el porcentaje de participación de otro socio o accionista de la sociedad emisora, fusionante,
escindente, escindida o escindidas, según corresponda, tomando como base los porcentajes de participación en el
capital social de dichos socios o accionistas consignados en el dictamen:
a) Indicar si la sociedad objeto de la operación relevante tiene el carácter de sociedad emisora, adquirente,
b) Señalar cuál es la causa que originó que el porcentaje de participación en el capital social disminuyera o
aumentara.
c) Señalar los porcentajes de participación en el capital social de la sociedad objeto de la operación relevante,
consignados en el dictamen presentado o elaborado con motivo de la autorización para enajenar acciones a
costo fiscal o para diferir el pago del ISR, o bien, de la fusión o escisión de sociedades.
d) Señalar cuáles son los porcentajes de participación en el capital social de la sociedad después de llevar a cabo
la operación relevante.
6. Cuando se cambie la residencia fiscal de los socios o accionistas que recibieron acciones de la sociedad fusionante,
escindente, escindida o escindidas, según corresponda, o bien, de la sociedad emisora, adquirente, enajenante,
fusionante, escindente, escindida o escindidas, según corresponda, consignados en el dictamen.
a) Indicar si la sociedad objeto de la operación relevante tiene el carácter de sociedad emisora, adquirente,
b) Señalar el país o jurisdicción de residencia fiscal de los socios o accionistas que recibieron acciones, después
de llevar a cabo la operación relevante, así como su número de identificación fiscal y domicilio fiscal, o cualquier
otro dato de localización.
c) Señalar el país o jurisdicción de residencia fiscal de la sociedad objeto de la operación relevante después de
llevar a cabo la misma, así como su número de identificación fiscal y domicilio fiscal, o cualquier otro dato de
localización.
7. Cuando se transmita uno o varios segmentos del negocio de la sociedad emisora, o de la sociedad adquirente o
enajenante relacionado con uno o varios segmentos del negocio de la emisora, o bien, de la sociedad fusionante,
escindente, escindida o escindidas, según corresponda, consignados en el dictamen:
a) Indicar qué segmento o segmentos del negocio fueron transmitidos.
b) Indicar si la sociedad objeto de la operación relevante tiene el carácter de sociedad emisora, adquirente,
c) Señalar los segmentos de negocio y giro de la sociedad objeto de la operación relevante, consignados en el
dictamen presentado o elaborado con motivo de la autorización otorgada para enajenar acciones a costo fiscal
o para diferir el pago del ISR, o bien, de la fusión o escisión de sociedades.
d) Señalar los segmentos de negocio y giro de la sociedad objeto de la operación relevante, después de llevar a
cabo la misma.
e) Indicar el porcentaje que representa cada segmento de negocio dentro de la sociedad objeto de la operación
relevante, antes y después de llevar a cabo la misma.
f) Señalar el nombre y clave en el RFC y país de residencia de la sociedad que adquirió el segmento o segmentos
de negocio.
8. En aquellos casos en los que la sociedad emisora, la sociedad adquirente y la sociedad enajenante dejen de
consolidar sus estados financieros de conformidad con las disposiciones que las regulen en materia contable y
financiera, o bien, que estén obligadas a aplicar:
a) Señalar cuál es la causa que originó que la sociedad emisora, la sociedad adquirente y la sociedad enajenante
dejaran de consolidar sus estados financieros.
b) Indicar cuáles son las disposiciones que regulan a la sociedad emisora, a la sociedad adquirente y a la sociedad
enajenante en materia contable y financiera, o bien, que están obligadas a aplicar.
Artículos: 14-B, 18, 19 y 31-A del CFF, 24 y 161 de la LISR; Regla 2.8.1.12. de la RMF.
231/CFF Solicitud de inscripción y cancelación en el RFC por fusión de sociedades.

Servicio Solicita la inscripción y actualización de personas morales involucradas en Gratuito
una fusión.
Pago de derechos
Costo:
El representante legal de la sociedad fusionante. Dentro del mes siguiente al día en que inicies operaciones.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas del SAT, previa cita generada en:
• Portal del SAT https://citas.sat.gob.mx/
• Mi Portal:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/s
howLogin.action
Sólo mediante Mi Portal puedes solicitar una cita dentro de los 20 días
siguientes de la celebración de la asamblea de socios, seleccionando las
opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud, utilizando
la etiqueta CITA FUSION, adjuntando la digitalización de los documentos
que se mencionan el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, y
especificando en el apartado de observaciones la oficina desconcentrada
de tu preferencia; en un plazo máximo de 6 días recibirás la cita
correspondiente (los horarios están sujetos a disponibilidad).
2. Entrega la documentación al personal que atenderá el trámite y proporciona la información que te solicite.
3. Recibe al finalizar el trámite, los documentos que comprueban el registro del trámite.
• En caso de que cumplas con los requisitos, se inscribe a la persona moral fusionante y recibes SOLICITUD DE
INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES y ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN AL
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, se realiza la cancelación de la fusionada y recibes Acuse de
información de trámite de actualización o cancelación al RFC y Forma oficial RX sellada y foliada como
acuse de recibo.
4. Para verificar el estado de la persona moral que se cancele derivado de la fusión:
• Ingresa al Portal del SAT, transcurridos 45 días naturales posteriores a la presentación del trámite, para verificar
que el aviso este registrado, en: https://sat.gob.mx/consultas/operacion/44083/consulta-tu-informacion-fiscal de
acuerdo a lo siguiente: registra en Mi Cuenta tu RFC, Contraseña y selecciona Iniciar sesión, en el apartado
de Datos de Identificación, podrás consultar en el campo Situación si el aviso ya fue procesado, apareciendo
el estado de Cancelado por fusión de sociedades.
• Si la persona moral ya aparece cancelada, podrás generar la constancia de situación fiscal en la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/53027/genera-tu-constancia-de-situacion-fiscal registra los datos de tu
Contraseña o e.firma y selecciona Generar Constancia; imprímela o guárdala.
• En caso de que, al realizar tu consulta, el estado de la persona moral a cancelar aún no esté actualizado, acude
a la Oficina del SAT donde presentaste el aviso, previa cita, para recibir información sobre la situación fiscal de
la persona moral.
• En un plazo máximo de 45 días recibirás, a través de buzón tributario, Oficio por el que se harán de tu
conocimiento, en su caso, las obligaciones fiscales pendientes de cumplir de la persona moral fusionada a la
fecha de la fusión.

Contribuyentes, la cual puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
imprimirla y firmarla por el representante legal, en dos tantos.
2. Documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la fusión (copias certificada y copia simple para
cotejo).
1.2 Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, presente
Anexo (original y copia simple para cotejo).
5. Acuse de baja del padrón de actividades vulnerables, en caso de que la persona moral fusionada sea sujeto obligado
por realizar actividades vulnerables (original y copia simple para cotejo).
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
(original y copia simple).
7. Documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales, tratándose de
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia certificada y copia simple para cotejo).
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2 Identificaciones oficiales,
8. En caso de personas morales que se creen a partir de una fusión, deben presentar la clave de Registro Federal de
Contribuyentes válida, de cada uno de los socios, accionistas o asociados y demás personas, cualquiera que sea el
nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho
carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, que se mencionen en el documento
protocolizado que le dé origen.
9. Manifestación por escrito que contenga las claves del RFC validas de los socios, accionistas o asociados y demás
personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura
orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, en caso de
que no se encuentren dentro del documento constitutivo (original).
accionistas o asociados residentes en el extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC, deben
utilizar el siguiente RFC genérico:
• Haber presentado la declaración anual de la sociedad fusionada.
• Manifestación expresa de la sociedad que surja, bajo protesta de decir verdad, que asume la titularidad de las
obligaciones de las personas morales a cancelar, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables.
• Contar con e.firma del representante legal.
• Buzón tributario activo del representante legal.
• La situación del domicilio fiscal debe ser localizado.
Presencial, en la oficina del SAT donde presentaste el Sí, orden de verificación al domicilio donde conserva la
aviso, con el número de folio que se encuentra en la forma contabilidad de la sociedad fusionada, para determinar su
oficial RX. localización.
• Una vez presentado este aviso, con toda la documentación e información mencionada en la presente ficha de trámite,
se considera que se cumple con el requisito establecido en el artículo 14-B, fracción I, inciso a) del CFF.
• Si cumples con los requisitos y las condiciones, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de la
persona moral fusionante, así como la cancelación de la persona moral fusionada.
• En un plazo máximo de 45 días, se envía a través de buzón tributario, Oficio por el que se harán de tu conocimiento,
en su caso, las obligaciones fiscales pendientes de cumplir de la persona moral fusionada.
el trámite o servicio información adicional con la información
solicitada
Inscripción: No aplica. No aplica.
45 días.
servicio?
• Forma Oficial RX Formato de avisos de liquidación, Indefinida.
• ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
• Acuse de información de trámite de actualización o
• En su caso, oficio por el que se harán de tu
conocimiento las obligaciones fiscales pendientes de
cumplir de la persona moral fusionada.
inhábiles.
Para concluir la inscripción de la persona moral fusionante, deberás tramitar tu e.firma, para tales efectos, tendrás que traer
una unidad de memoria extraíble (USB), con los requisitos de la ficha 312/CFF “Solicitud de generación del Certificado
de e.firma para personas morales”, del presente Anexo.
Artículos: 11, 14-B, 27, 69, 69-B del CFF; 22, 24, 29 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.4.3. y 2.4.11., fracción XI de la
RMF.
232/CFF Aclaración de obligaciones de Fideicomisos no empresariales.

Servicio Presentación de la Aclaración de obligaciones de Fideicomisos no Gratuito
empresariales.
Pago de derechos
Costo:
Fideicomisos que opten por no realizar actividades Cuando el contribuyente lo requiera.
empresariales de acuerdo a la regla 3.1.15.
gin.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción FIDEICOMISOS NO
EMPRESARIALES; en Dirigido a: Administrador Desconcentrado de Servicios al Contribuyente; en *Asunto
Fideicomisos no empresariales; Descripción: Aclaración de obligaciones de Fideicomisos no empresariales; para
anexar la documentación relacionada con el servicio elige el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el
documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que
contiene el folio del trámite con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.

• El contrato del Fideicomiso y sus modificaciones.
• Manifiesto en el que señale bajo protesta de decir verdad que se trata de un fideicomiso sin actividad empresarial y en
su caso, señalar que por la actividad que desempeña es causante del IVA.

• Estar inscrito en el RFC.
En el Portal del SAT, con el número de folio ingresando No.

a Servicios por Internet / Aclaración / Consulta.
La autoridad validará que cumplas con los requisitos y condiciones para emitir la respuesta correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo y posteriormente, la respuesta Indefinida.

electrónica a su solicitud de aclaración.
la siguiente liga:
días inhábiles.
Los archivos digitalizados deberán comprimirse en formato de almacenamiento ZIP y anexarlos al caso de aclaración.
Artículo 27 del CFF; Reglas 2.5.8. y 3.1.15. de la RMF.
233/CFF Consultas y autorizaciones en línea presentadas a través de organizaciones que agrupan

contribuyentes.

Servicio Realiza consultas en línea a través de organizaciones que agrupan Gratuito
contribuyentes, sobre situaciones concretas que afecten a la generalidad de
Pago de derechos
sus miembros o asociados.
Costo:
• Asociaciones patronales. Cuando lo requieras.

• Sindicatos obreros.
• Cámaras de comercio e industria, agrupaciones
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.
• Colegios de profesionales, así como los
organismos que los agrupen.
• Asociaciones civiles que de conformidad con sus
estatutos tengan el mismo objeto social que las
cámaras y confederaciones empresariales en los
términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

https://www.sat.gob.mx/tramites/04870/consultas-y-autorizaciones-en-linea-
presentadas-a-traves-de-organizaciones-que-agrupan-contribuyentes
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, selecciona e.firma y elige Enviar.
3. En caso de realizar un trámite por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL SISTEMA DE
CONSULTAS Y AUTORIZACIONES - CONDICIONES GENERALES, elige Acepto.
4. Elige una de las opciones Autorizaciones o Consultas; en el apartado Modalidad despliega el catálogo y selecciona
el trámite que deseas presentar y selecciona Siguiente.
5. Paso 1 Datos del solicitante verifica que tus datos sean correctos, de no ser así, realiza el trámite correspondiente
a través de los canales oficiales antes de continuar y de ser correctos selecciona Siguiente; Paso 2 Personas
relacionadas, en su caso, captura el RFC de la persona autorizada para oír y recibir notificaciones, selecciona
Buscar, a continuación, captura el teléfono a 10 dígitos, donde sea fácilmente localizable la persona, y elige Agregar;
sistema de RFC Ampliado, favor de ingresar sus datos, en este caso deberás capturar el correcto; el aplicativo te
permite registrar un máximo de 5 personas para oír y recibir notificaciones, por lo que deberás repetir estos pasos
hasta completarlas, aparecerá el nombre de las personas que agregaste, mismas que podrás eliminar de ser
necesario si marcas el recuadro y seleccionas Eliminar. El formulario también te permite registrar los datos de las
personas involucradas, por lo que, si requieres agregarlas, deberás seleccionar el tipo de persona: Persona física,
Persona moral o Residente en el Extranjero, y capturar el RFC o Número de Identificación Fiscal y elige Agregar; el
aplicativo te permite registrar un máximo de 5 personas involucradas, por lo que deberás repetir estos pasos hasta
marcas el recuadro y seleccionas Eliminar, después elige Siguiente; el sistema te genera un número temporal, sin
validez legal; sin embargo, te servirá para poder identificar la promoción. El número de asunto oficial será asignado
al momento de que firmas la promoción, por lo que contarás con un plazo de 3 días naturales para concluir y firmar,
en caso de no dar cumplimiento, la solicitud será eliminada; Paso 3 Ingresar datos de la promoción captura la
siguiente información:
• Monto de la operación u operaciones objeto de la promoción. En caso de que la operación no tenga monto,
deja el campo en cero.
• Señalar todos los hechos y circunstancias relacionados con la promoción, así como acompañar los documentos
e información que soporten tales hechos o circunstancias. En caso de que el espacio sea insuficiente, adjunta
un archivo en formato PDF con el resto de la información.
• Describir las razones del negocio que motivan la operación planteada. En caso de que el espacio sea
insuficiente, adjunta un archivo en formato PDF con el resto de la información.
6. Elige Siguiente; Paso 4 Ingresar datos adicionales selecciona Sí o No a cada una de las situaciones planteadas,
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 seleccionar documentos, escoge la documentación que
adjuntarás, activando la(s) casilla(s) correspondiente(s) del listado que te muestre el aplicativo (por ejemplo: Ficha
Técnica, Folleto, Diagrama, Documentación Relacionada, etc.) y elige Siguiente; Paso 6 Adjuntar documentos en
Tipo de documento despliega el menú, selecciona el documento (por ejemplo: Ficha Técnica, Folleto, Diagrama
Documentación Relacionada) y elige Adjuntar; selecciona el documento que acompañará a tu promoción, y elige
Abrir. En seguida visualizarás un mensaje de Documento Adjuntado, selecciona Aceptar; el sistema mostrará un
aviso, el cual indica que el Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver, repite Paso 6,
Adjuntar documentos hasta que subas todos los archivos que sean necesarios, y elige Siguiente; Paso 7 Firmar
promoción selecciona los archivos de tu e.firma (.cer y.key), captura tu contraseña de clave privada y elige Firmar;
En seguida el sistema te va a generar en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción, el cual incluye el Número
de Asunto con el cual podrás consultar el estatus de tu solicitud en cualquier momento, ii) Acuse de términos y
condiciones y iii) Constancia de firmado electrónico de documentos.
En caso de que desees enviar documentación adicional, una vez que hayas registrado tu solicitud de autorización o
consulta, ingresa a https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, selecciona e.firma y elige Enviar; en el apartado
Consultar Asunto, captura el Número de Asunto con el que quedó registrada tu solicitud y elige Buscar, también
podrás realizar la búsqueda por Tipo de Asunto o por la Fecha de Recepción de la Promoción (Fecha Inicio y Fecha
Fin).
3. Para adjuntar documentación, elige sobre la solicitud, Consultar Documentos y en tipo de documento, selecciona
Documentación Relacionada, selecciona Adjuntar; elige seleccionar, el documento y elige Abrir, en seguida
selecciona Adjuntar, visualizarás un mensaje de Documento Adjuntado elige Aceptar; el sistema mostrará un
aviso, el cual indica que el Documento fue adjuntado correctamente, para confirmar, selecciona en Ver, repite este
paso hasta que hayas adjuntado todos los archivos que sean necesarios; por último, selecciona los archivos de tu
e.firma (.cer y.key), captura tu contraseña de clave privada y elige Firmar, el sistema te va a generar en formato PDF:
i) Acuse de recepción de promoción; y
ii) Constancia de firmado electrónico de documentos.

1. Los establecidos en los artículos 18 y 18-A del CFF.
2. Documentación e información relacionados con el trámite que deseas presentar.


https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/incre
menta-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-
de-autorizacion-en-linea
Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y
selecciona Enviar, o bien, selecciona e.firma y
elige Enviar; en el apartado Consultar Asunto,
captura el Número de Asunto con el que quedó
registrada tu solicitud y elige Buscar, también
podrás realizar la búsqueda por Tipo de Asunto o
por la Fecha de Recepción de la Promoción (Fecha
Inicio y Fecha Fin).
• Una vez que la autoridad resuelva tu trámite,
recibirás un aviso en los medios de contacto que
registraste en el buzón tributario (mensaje de texto
o correo electrónico) en donde se te indicará que
tienes una notificación pendiente.


servicio?
Oficio de resolución. • Tratándose de consultas, la resolución estará vigente en

tanto no se modifiquen las disposiciones fiscales o los
criterios de interpretación que sustentaron el sentido de la
resolución.
• Tratándose de autorizaciones, surtirán sus efectos en el

ejercicio fiscal en el que se otorguen o en el ejercicio
inmediato anterior, cuando se hubiera solicitado la
resolución, y ésta se otorgue en los 3 meses siguientes al
cierre del mismo.
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país 222 (quejas y denuncias).
• Las consultas a que se refiere esta ficha serán resueltas por las unidades administrativas adscritas a la Administración
General de Grandes Contribuyentes y la Administración General de Hidrocarburos, cuando los organismos,
asociaciones o agrupaciones, se integren en su totalidad por sujetos o entidades competencia de dichas
Administraciones Generales, según corresponda.
• La documentación e información deberás digitalizarla en formato PDF, evita que cada archivo exceda de los 4 MB.
• Evita adjuntar archivos con el mismo nombre.
Artículos: 17-K, 18, 18-A, 33, 34, 36-Bis, 37, primer párrafo del CFF; Regla 2.1.41. de la RMF.
234/CFF Solicitud de entrega de excedentes del producto del remate o adjudicación.

Servicio Solicita la entrega del excedente del bien rematado, en el caso de que Gratuito
existan excedentes después de haberse cubierto la totalidad del crédito
Pago de derechos
fiscal y sus accesorios.
Costo:
Personas físicas y morales. Excedentes de remate:
• Dentro de los seis meses siguientes, contados a partir del
día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación de
la aplicación del producto del remate, al pago de los
créditos fiscales.
Excedentes por adjudicación:
• Cuando se realice la enajenación por el Instituto para
Devolver al Pueblo lo Robado o cuando ésta no se efectúe
dentro de los veinticuatro meses siguientes a la firma del
acta de adjudicación, el propietario del bien o su
representante legal, deberán solicitar, la entrega del
excedente dentro del plazo de seis meses contados a partir
de transcurrido el plazo de veinticuatro meses.
4. En un plazo máximo de 3 meses la autoridad podrá requerirte información adicional, contarás con 10 días para
entregarla.
5. La autoridad contará con un plazo máximo de 3 meses para resolver, a partir de que cumpliste con la totalidad de los
requisitos.
• Nombre, denominación o razón social.
• Domicilio fiscal manifestado en el Registro Federal de Contribuyentes.
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes.
• Domicilio para oír y recibir notificaciones, si es el caso.
• Señalar la autoridad a la que se dirige.
• El propósito de la promoción, los hechos o circunstancias sobre los que versa.
• Número de la subasta.
• El número de cuenta bancaria para el pago.
• El nombre de la Institución de crédito.
• Fecha de solicitud.
• Número de la subasta.
• El número de clabe interbancaria (CLABE) al que se transferirán los recursos.
3. Estado de cuenta bancario (copia simple y original para cotejo) con antigüedad no mayor a tres meses de su
expedición, y de no contar con él, carta membretada de la institución de crédito que contenga la siguiente información:
• Domicilio del titular de la cuenta.
• Número de clabe Interbancaria Estandarizada (CLABE).
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes a 13 posiciones si es persona física o 12 si es persona moral, si se
trata de contribuyentes.
• Fecha.
• Numero de plaza.
4. Contrato de apertura de la misma cuenta bancaria en la que se solicita el depósito de no contar con él, carta
membretada de la institución de crédito que contenga:
• Fecha de apertura.
• Clabe Interbancaria Estandarizada (CLABE).
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes a 13 posiciones si es persona física o 12 si es persona moral, si se
trata de contribuyentes.
• Domicilio del titular de la cuenta.
• Numero de plaza.
5. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo).
7. Manifestar bajo protesta de decir verdad que no le han sido revocadas dichas facultades.
• Si cumples con los requisitos, la autoridad ante la cual presentaste tu solicitud, emitirá resolución de autorización, en
caso contrario, la resolución será de rechazo e indicará el motivo del mismo, en este caso, deberás volver a presentar
el trámite.
• La notificación de la resolución se realizará en términos del artículo 134 del CFF.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 134, 196 del CFF; 113 del RCFF: Regla 2.13.16. de la RMF.
235/CFF Solicitud de Inscripción en el RFC por las Sociedades por Acciones Simplificadas.
Servicio Solicita la inscripción en el RFC de una persona moral constituida como Gratuito
Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.).
Pago de derechos
Costo:
El representante legal de la persona moral. Cuando se firma el contrato constitutivo.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal Gob.mx:
https://www.gob.mx/tuempresa
1. Ingrese al enlace (URL) del Portal del SAT, citado en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Selecciona el menú Abre / Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS).
3. En el apartado Inicia tu trámite aquí selecciona la opción ¿Eres Ciudadano? ingresa tu e.firma y selecciona
ingresar.
4. Selecciona la opción Constitución de Sociedad de Acciones Simplificada / Persona Física.
5. En caso de contar con una denominación previamente autorizada, presiona el botón Continuar para comenzar con el
proceso de constitución de tu S.A.S.
6. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico y confirma la información.
7. Obtén tu constancia de inscripción al RFC.
• Autorización de uso de Denominación vigente otorgada por la Secretaría de Economía.
• Que alguno de los socios cuente con la autorización de la denominación de la sociedad que puedes obtener en línea.
• Ingresos anuales que no excedan los 5 millones de pesos.
• Los socios de la persona moral y el representante legal deberán contar con su Certificado de e.firma y estar inscritos
y activos en el RFC.
• Los accionistas sólo deben tener ese carácter por la sociedad que se constituye, sin poder simultáneamente ser
accionistas de otro tipo de sociedad mercantil.
En el Portal Gob.mx: No.
Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y recibes los documentos
que comprueban el registro de tu solicitud.
servicio?
ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO Indefinida.
días inhábiles.
• Información de Contacto: (55) 52296265 y 01 800
0832 666
sascontacto@economia.gob.mx
• A partir de la constitución de la S.A.S. la empresa queda sujeta al cumplimiento de obligaciones legales, entre éstas
aquellas que apliquen en el ámbito fiscal.
• La vigencia de una Autorización de uso de la denominación de la sociedad es de 180 días naturales, la cual debe
tramitarse y obtenerse en https://www.gob.mx/tuempresa en Autorización de Uso.
• En la siguiente liga se podrá consultar la vigencia de la e.firma, de los accionistas que integran a la persona moral:
https://www.siat.sat.gob.mx/PTSC/auth/faces/pages/validar/fiel_s.jsf
Artículos: 17-D, 27 del CFF; 2 de la LMV; Regla 2.2.10. de la RMF.
236/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para las Sociedades por Acciones Simplificadas.
Servicio Te permite obtener el Certificado de e.firma de tu Sociedad por Acciones Gratuito
Simplificadas.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales constituidas como Sociedades por Una vez concluida la inscripción en el RFC a través del Portal
Acciones Simplificadas e inscritas en el RFC a través del https://www.gob.mx/tuempresa
Portal https://www.gob.mx/tuempresa

1. Previamente descarga la aplicación Certifica disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/ eligiendo
32 bits y 64 bits, de acuerdo al sistema operativo de tu equipo de cómputo.
• Captura el RFC de la SAS y Correo Electrónico, así como el RFC del Administrador.
requerimiento”.
siguiente pantalla.
• Oprime Guardar.
• Al finalizar, el sistema te mostrará el mensaje “Ahora ya cuenta con un requerimiento digital y su clave privada.
Proceda a entregarlo a un agente certificador y la ruta donde quedaron almacenados sus archivos”.
• Oprime Aceptar.
2. Una vez que obtuviste el RFC de la sociedad, presiona el botón continuar.
3. Pasarás a la siguiente tarea, que es la solicitud de enrolamiento.

4. Verifica que los datos del Administrador de la Sociedad por Acciones Simplificada sean correctos, así como los datos
de la sociedad.
5. Ingresa los datos de la e.firma del Administrador de la sociedad.
6. Ingresa el archivo de Requerimiento req generado previamente, de acuerdo a lo señalado en el paso 1 en Certifica, y
una vez seleccionado de clic en “obtener e. firma”.
7. Guarda el acuse de la e.firma de la Sociedad por Acciones Simplificadas, así como el certificado archivo.cer de la
misma.
El administrador de la sociedad, deberá contar con certificado de e.firma vigente.
No aplica.
servicio?
• Certificado de e.firma. El certificado de e.firma, tiene una vigencia de cuatro años.
e.firma.
días inhábiles.
La solicitud del Certificado de e.firma se presentará por única vez en el Portal https://www.gob.mx/tuempresa; las solicitudes
de renovación deberán realizarse directamente ante el SAT, de acuerdo a los requisitos señalados en la ficha de trámite
306/CFF “Solicitud de renovación del Certificado de e.firma para personas morales” de este Anexo.
Artículo 17-D del CFF; Reglas 2.2.10. y 2.2.14 de la RMF.
237/CFF Aviso que deben presentar los sujetos que entreguen premios en los sorteos fiscales.
Servicio Gratuito
Avisa para manifestar tu voluntad de participar con la entrega de premios en Pago de derechos
sorteos fiscales. Costo:
Personas morales que pretendan participar en la entrega A más tardar quince días antes de la promoción de los sorteos
de premios en los sorteos fiscales. fiscales.
como-contribuyente
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción SORTEOS; en Dirigido a:
Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso para manifestar mi voluntad de participar con la entrega de
premios en sorteos fiscales. Descripción: Manifiesto mi voluntad de participar con la entrega de premios en sorteos
fiscales, para lo cual me sujetaré a las bases establecidas para los sorteos fiscales. Adjuntar Archivo / Examinar,
selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contiene la información que subirás, en su caso y elige
Cargar.
tu solicitud.
Manifestación de la voluntad de participar en los sorteos fiscales con la entrega de premios, la cual se encuentra en el rubro
Descripción del apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?.
• Te deberás sujetar a las bases establecidas para los sorteos fiscales.
encuentra en el Acuse de recepción, en
Iniciar sesión.
Si cumples con los requisitos y las condiciones, se tendrá por presentado el Aviso.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 33-B del CFF; 297 del CFPC; Regla 2.17.1. de la RMF.
238/CFF Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la RMF sin Cuentas Reportables (reporte en ceros).
Servicio Presenta este reporte para informar que por el periodo reportable de que se Gratuito
trate, las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar no tienen operaciones
Pago de derechos
que reportar.
Costo:
Las Instituciones Financieras de México Sujetas a A más tardar el treinta y uno de agosto de cada ejercicio fiscal.
Reportar y las Instituciones Financieras Sujetas a
Reportar que no tengan operaciones que reportar en los
términos de los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF,
respectivamente (reporte en ceros).
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/show
Login.action
En la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo 77, Módulo III, Planta Baja,
en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs. en el
caso de entidades que califiquen como Instituciones Financieras Sujetas
a Reportar en términos de los Anexos 25 y 25-Bis que no cuenten con
clave en el RFC o que no se encuentren obligadas a inscribirse en él.
2. Captura el RFC y Contraseña de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar que presenta el escrito, seguido
de Iniciar sesión.
3. Elige las opciones Servicios por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona REPORTE CEROS ANEXO 25 y 25-Bis;
en Dirigido a: Administración General de Grandes Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria; en
*Asunto: Reporte Anexos 25 y 25-Bis de la RMF sin Cuentas Reportables (reporte en ceros); en Descripción: expón
brevemente de lo que trata el reporte que se está realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello, elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato
PDF y elige Cargar.
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a Mi Portal con tu RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión, elige las
opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes Consulta e ingresa tu número de folio asignado, seguido
de Buscar y podrás verificar el estatus del trámite.
7. También podrás darle seguimiento a tu trámite, enviando un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT
(fatca.sat@sat.gob.mx) proporcionando el número de folio asignado al trámite.
8. El personal resolverá tu trámite de acuerdo a los plazos y fechas que se encuentran contenidos en el Calendario de
Actividades FATCA-CRS disponible en el micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para
Efectos Fiscales (http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_internacional/Paginas/default.htm).
1. Tratándose de Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no cuenten con clave en el RFC o no se encuentren
obligadas a inscribirse en él, deberás acudir a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes.
4. Podrás darle seguimiento a tu trámite enviando un correo electrónico al Grupo de Trabajo FATCA-SAT
(fatca.sat@sat.gob.mx) proporcionando el número de folio asignado al trámite en el acuse de recibo.
5. El personal resolverá tu trámite de acuerdo a los plazos y fechas que se encuentran contenidos en el Calendario de
Actividades FATCA-CRS disponible en el micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para
Efectos Fiscales (http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_internacional/Paginas/default.htm).
Escrito libre que contenga la siguiente información y documentación:
1. Nombre de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar o de la Institución Financiera Sujeta a Reportar, clave
en el RFC (en su caso) y GIIN o NIIF o bien, GIIN o NIIF de la Institución Financiera Sujeta a Reportar patrocinadora,
así como el nombre, clave en el RFC (en su caso) y GIIN o NIIF de la(s) Institución(es) Financiera(s) Sujeta(s) a
Reportar patrocinada(s).
2. Manifestación bajo protesta de decir verdad que la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar o la Institución
Financiera Sujeta a Reportar no tiene operaciones que reportar respecto del periodo reportable de que se trate, de
acuerdo con los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF, respectivamente.
3. Formato de reporte en ceros de los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF debidamente requisitado.
Contar con Contraseña para ingresar a Mi portal.
Enviar un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT No.
(fatca.sat@sat.gob.mx) proporcionando el número de
folio asignado al trámite.
el Reporte.
La información relativa a los La información relativa a los 10 días hábiles.
procedimientos, criterios, plazos y formatos procedimientos, criterios, plazos y
se encuentra disponible en el Portal del formatos se encuentra disponible en el
SAT, en el micrositio de Intercambio Portal del SAT, en el micrositio de
Automático de Información Financiera para Intercambio Automático de Información
Efectos Fiscales: Financiera para Efectos Fiscales:
http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_intern http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_inte
acional/Paginas/default.htm rnacional/Paginas/default.htm
servicio?
Acuse de recibo. Anual.
• Atención personal en las Oficinas de la • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
Administración General de Grandes Contribuyentes, 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
ubicadas en Avenida Hidalgo 77, Módulo III, Planta (quejas y denuncias).
Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
06300, Ciudad de México, en un horario de atención • En el Portal del SAT:

de lunes a jueves de 8:30 a 16:00 hrs. y viernes de https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
8:30 a 15:00 hrs. previa cita que podrá solicitar vía queja-o-denuncia
correo electrónico dirigido al Grupo de Trabajo • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
FATCA-SAT: fatca.sat@sat.gob.mx
• Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx
• En el micrositio de Intercambio Automático de
Información Financiera para Efectos Fiscales:
http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_internacional/P
aginas/default.htm
• Vía correo electrónico al Grupo de Trabajo FATCA-
SAT: fatca.sat@sat.gob.mx
• La obligación a que se refiere este trámite se considerará cumplida con la sola presentación del reporte en ceros,
siempre que la información se haya proporcionado de manera completa y correcta; en caso contrario, el SAT requerirá
a la Institución Financiera de que se trate para que en un plazo de 10 días hábiles proporcione la información solicitada.
• La información relativa a los procedimientos, criterios, plazos y formatos se encuentra disponible en el Portal del SAT,
en el micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para Efectos Fiscales:
http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_internacional/Paginas/default.htm
• La manifestación de las Instituciones Financieras deberá ser bajo protesta de decir verdad.
Artículos: 18, 19, 32-B, fracción V, 32-B Bis, 37 del CFF; 7, tercer párrafo, 55, fracciones I y IV, 56, 86, fracción I, 89,
segundo párrafo; 136, último párrafo de la LISR; 92, 93 del Reglamento de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7., 2.9.12., 3.5.8.,
Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
239/CFF Aviso sobre el número de Identificación de Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no
califiquen como Instituciones Financieras de México Sujetas a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF.
Servicio Las Instituciones Financieras que no califiquen como Instituciones Gratuito
Financieras de México Sujetas a Reportar en términos del Anexo 25 de la
Pago de derechos
RMF deberán presentar un escrito proporcionando el Número Global de
Identificación de Intermediario (GIIN) o bien, solicitando al SAT, la emisión Costo:
de un Número de Identificación de Institución Financiera (NIIF).
• Las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar • Dentro del mes siguiente a la obtención del GIIN que
que no califiquen como Instituciones Financieras de corresponda.
México Sujetas a Reportar, en los términos del • A más tardar el veintiocho de febrero, tratándose de las
Anexo 25 de la RMF, que cuenten con un GIIN. Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no
• Las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar califiquen como Instituciones Financieras de México
que no califiquen como Instituciones Financieras de Sujetas a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF
México Sujetas a Reportar, en los términos del y que estén imposibilitadas para obtener un GIIN.
Anexo 25 de la RMF y que estén imposibilitadas
para obtener un GIIN.
Login.action
en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs. en el
caso de entidades que califiquen como Instituciones Financieras Sujetas
a Reportar en términos del Anexo 25-Bis que no cuenten con clave en el
RFC o que no se encuentren obligadas a inscribirse en él.
2. Captura el RFC y Contraseña de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar que presenta el aviso, seguido
de Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones Servicios por Internet / Servicios o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña de Trámite selecciona FICHA 239/CFF ANEXO 25-Bis RMF;
en Dirigido a: Administración General de Grandes Contribuyentes; en *Asunto: Aviso sobre el número de
Identificación de Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que no califiquen como Instituciones Financieras de
México Sujetas a Reportar; en Descripción: expón brevemente de lo que trata el aviso que estás presentando; adjunta
los documentos escaneados señalados en el Apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y
selecciona los documentos digitalizados en formato PDF y elige Cargar.
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a Mi portal con el RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión.
7. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Consulta; ingresa tu número de folio asignado,
seguido de Buscar, para verificar el estatus del trámite.
8. También podrás dar seguimiento a tu trámite enviando un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT
obligadas a inscribirse en el RFC, debes acudir a la Oficialía de Partes mencionada en el apartado ¿Dónde puedo
presentarlo?
4. Podrás dar seguimiento a tu trámite enviando un correo electrónico al Grupo de Trabajo FATCA-SAT
Tratándose de Instituciones Financieras que ya cuentan con un GIIN, presenta un escrito libre en el cual se señale:
1. Nombre de la Institución Financiera Sujeta a Reportar, clave en el RFC (en su caso) y GIIN.
2. Manifestación bajo protesta de decir verdad que la Institución Financiera Sujeta a Reportar no califica como Institución
Financiera de México Sujeta a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF.
Tratándose de Instituciones Financieras que no cuentan con un GIIN, presenta un escrito libre en el cual se señale:
1. Nombre de la Institución Financiera Sujeta a Reportar y clave en el RFC (en su caso).
2. Manifestación bajo protesta de decir verdad que la Institución Financiera Sujeta a Reportar no califica como Institución
Financiera de México Sujeta a Reportar, en los términos del Anexo 25 de la RMF.
3. Formato de solicitud de asignación de NIIF debidamente requisitado.
Contar con Contraseña para ingresar a Mi portal.
Enviar un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT No.

En su caso obtendrás el número de identificación de institución financiera (NIIF).
10 días hábiles siguientes a partir de que Los plazos y fechas se encuentran Los plazos y fechas se encuentran
se reciba la documentación de manera disponibles en el micrositio de disponibles en el micrositio de
completa. Intercambio Automático de Información Intercambio Automático de Información
Financiera para Efectos Fiscales: Financiera para Efectos Fiscales:
http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_in http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_in
ternacional/Paginas/default.htm ternacional/Paginas/default.htm
servicio?
Número de identificación de institución financiera (NIIF). Indefinida, salvo que la Institución Financiera Sujeta a Reportar
realice algún cambio posterior.
06300, Ciudad de México, en un horario de atención
de lunes a jueves de 8:30 a 16:00 hrs. y viernes de
8:30 a 15:00 hrs. previa cita que podrá solicitar vía
queja-o-denuncia
correo electrónico dirigido al Grupo de Trabajo
FATCA-SAT: fatca.sat@sat.gob.mx • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
• En el micrositio de Intercambio Automático de • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.

aginas/default.htm
• Las Instituciones Financieras que no califiquen como Institución Financiera de México Sujetas a Reportar, en los
términos del Anexo 25 de la RMF que hubieran cancelado su GIIN y quieran obtener el NIIF otorgado por el SAT
podrán solicitarlo mediante este trámite.
en el micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para Efectos Fiscales:
• La manifestación de las Instituciones Financieras deberá ser bajo protesta de decir verdad.
• Cuando el trámite se presente a través del Portal del SAT, las instituciones deberán adjuntar en formato PDF el
Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal, o en su caso, la carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público.
Artículos: 18, 19, 32-B, fracción V, 32-B Bis, 37 del CFF; 7, tercer párrafo, 55, fracciones I, IV, 56, 86, fracción I, 89, segundo
párrafo, 136, último párrafo de la LISR; 92, 93 del RLISR; Reglas 1.6., 2.1.7., 2.9.12., 3.5.8., Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
240/CFF Aviso de la institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, que ejerce la
opción prevista en el Anexo 25-Bis, Primera parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e) de la RMF.
Servicio Presenta este aviso para informar que la institución fiduciaria opta por Gratuito
reportar cualquier información respecto de un fideicomiso que, a su vez,
Pago de derechos
califica como Institución Financiera Sujeta a Reportar en términos del Anexo
25-Bis. Costo:
La institución fiduciaria, que sea una Institución Dentro del mes siguiente a que se ejerza la opción.
Financiera Sujeta a Reportar, de un fideicomiso cuando
se ejerza la opción prevista en el Anexo 25-Bis, Primera
parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e) de la RMF.

n.action
2. Ingresa a la aplicación Mi portal, con el RFC y Contraseña de la Institución Financiera de México Sujeta a Reportar
que presenta el trámite, seguido de Iniciar sesión.
3. Elige las opciones Servicios por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
4. Llena el formulario electrónico Servicio de Aviso conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona FICHA 240/CFF ANEXO 25-Bis RMF;
*Asunto: Aviso de la institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar, que ejerce la opción
prevista en el Anexo 25-Bis, Primera parte, Sección VIII, Subapartado B(1)(e) de la RMF; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata el aviso que estás realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato
PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón Enviar, en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención y
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre con la siguiente información y documentación:
1. Nombre de la institución fiduciaria, clave en el RFC y GIIN o NIIF, según sea el caso.
2. Nombre y clave en el RFC (en su caso) del fideicomiso de que se trate.
3. Manifestación bajo protesta de decir verdad que la institución fiduciaria, que sea una Institución Financiera Sujeta a
Reportar, asume las obligaciones de reporte y debida diligencia del fideicomiso de que se trate.
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público, así como identificación oficial vigente.
Contar con Contraseña para entrar a Mi Portal.
el Aviso.
servicio?
Acuse de recibo. Indefinida, hasta en tanto la Institución Financiera no realice
alguna modificación.
8:30 a 15:00 hrs. previa cita que podrá solicitar vía https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-
correo electrónico dirigido al Grupo de Trabajo o-denuncia
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
aginas/default.htm
en el Micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para Efectos Fiscales:
• La manifestación que debes realizar para efectos de este trámite deberá ser bajo protesta de decir verdad.
Artículo 32-B Bis del CFF; Regla 2.9.12 y Anexo 25-Bis de la RMF.
241/CFF Aclaración para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento de
requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como Proveedor de Certificación de CFDI.
Servicio Presenta este informe para solventar los incumplimientos detectados Gratuito
durante la verificación de cumplimiento de requisitos para operar como
Pago de derechos
Costo:
Personas morales Proveedores de Certificación de Cuando el proveedor autorizado de certificación de CFDI haya
CFDI autorizados por el SAT. recibido Oficio de Requerimiento para solventar incumplimientos.
17:30 hrs.
el trámite.
3. En caso de que cumplas con los requisitos y condiciones recibe copia del escrito libre como acuse de recibo. En caso
contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar el trámite dentro del plazo de 10 días hábiles
que se te otorgó.
4. Para verificar la respuesta de tu trámite ingresa al Portal del SAT, en la ruta: https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-
sesion una vez transcurridos 20 días posteriores a la presentación de la documentación de acuerdo a lo siguiente:
En buzón tributario, captura tu RFC / Contraseña / Captcha o tu e.firma o, selecciona el botón Enviar.
En el apartado de Mis expedientes / Mis notifiaciónes, podrás consultar el campo de Pendientes, en donde:
➢ En caso contrario encontraras Oficio de Opinión Técnica No Favorable.

tal efecto, firmado en forma autógrafa o con e.firma.
2. Copia certificada y copia simple para cotejo de la Escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del
3. Relación de anexos y documentación que acredite tus manifestaciones con los HASH MD5 correspondientes a cada
archivo, en el mismo orden de la matriz de controles publicada en el Portal del SAT.
4. Archivos en formato PDF y plataforma Office.
Mediante llamada a la Administración Central de Sí, verificará la información presentada para solventar los
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02- incumplimientos que le fueron notificados mediante el Oficio de
00 ext. 48340. Horarios de atención: de lunes a viernes Requerimiento para solventar incumplimientos.
9:00 a 13:30 y de 15:30 a 17:30 hrs. o al correo
La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control verificará si cumples con todos los requisitos y condiciones y
emitirá Oficio de Opinión Técnica Favorable u Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
20 días posteriores a la respuesta al Oficio Inmediato. 10 días hábiles.

de Requerimiento para solventar
incumplimientos detectados por la
Administración Central de Seguridad,
Monitoreo y Control.
servicio?

Al término del trámite, recibirás por buzón
tributario:
• En caso de cumplir con los requisitos y
condiciones: Oficio de Opinión Técnica Favorable.
Favorable.
09-02-00 ext. 48340. Horarios de atención: de (quejas y denuncias).
lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
17:30 hrs.
• Envía correo electrónico a https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-

oficialdecumplimiento@sat.gob.mx o-denuncia
No aplica.
Artículo 37, primer párrafo del CFF; Regla 2.7.2.10. de la RMF.
242/CFF (Se deroga)
243/CFF Aclaración para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento de
requisitos y obligaciones de carácter tecnológico para operar como proveedor de certificación y generación de
Servicio Presenta este informe para solventar los incumplimientos detectados Gratuito
durante la verificación de cumplimiento de requisitos para operar como
Pago de derechos
proveedor de certificación y generación de CFDI para el sector primario.
Costo:
Proveedores de certificación y generación de CFDI para Cuando el proveedor de certificación y generación de CFDI para
el sector primario autorizados por el SAT. el sector primario haya recibido Oficio de Requerimiento para
solventar incumplimientos.
17:30 hrs.
el trámite.
En caso contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar el trámite dentro del plazo de 10 días
hábiles que se te otorgó.
4. Para verificar la respuesta de tu trámite ingresa al Portal del SAT, en la ruta: https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-
En buzón tributario, captura tu RFC / Contraseña / Captcha o tu e.firma y, selecciona el botón Enviar.
En el apartado Mis expedientes / Mis notifiaciones, podrás consultar el campo de Pendientes, en donde:
➢ En caso contrario encontraras Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
tal efecto, firmado en forma autógrafa o con e.firma, que deberá contener la aclaración sobre los incumplimientos
detectados.
2. Copia certificada y copia simple para cotejo de la Escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del
3. Relación de anexos y documentación que acredite sus manifestaciones con los HASH MD5 correspondientes a cada
archivo, en el mismo orden de la matriz de controles publicada en el Portal del SAT.
4. Archivos en formato PDF y plataforma Office.
Mediante llamada a la Administración Central de Sí, verificará la información presentada para solventar los
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02- incumplimientos que le fueron notificados mediante Oficio de
00 ext. 48340. Horarios de atención: de lunes a viernes Requerimiento para solventar incumplimientos.
20 días. Inmediato. 10 días hábiles.
servicio?
1. A la presentación del trámite: Escrito libre sellado Indefinida.

como acuse de recibo.
2. Al término del trámite, recibirás por buzón
tributario:
condiciones: Oficio de Opinión Técnica
Favorable.
Favorable.
09-02-00 ext. 48340. Horarios de atención: de (quejas y denuncias).
lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
17:30 hrs.
• Envía correo electrónico a https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-
oficialdecumplimiento@sat.gob.mx o-denuncia
No aplica.
Artículos: 29, fracción IV, 29 Bis; 37, primer párrafo del CFF; Reglas 2.7.4.2. y 2.7.4.9. de la RMF.
244/CFF Solicitud de inicio de procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Evitar la Doble Tributación
(Mutual Agreement Procedure, MAP por sus siglas en inglés).
Servicio Solicita el inicio de un procedimiento amistoso contenido en un Tratado para Gratuito
Evitar la Doble Tributación (Mutual Agreement Procedure, MAP por sus
Pago de derechos
siglas en inglés).
Costo: Variable
• Personas físicas. Cuando las personas físicas o morales que sean residentes para
• Personas morales. efectos fiscales en México o en un Estado con el que México
tenga en vigor un Tratado para evitar la doble tributación
consideren que las medidas adoptadas por uno o ambos
Estados implican o pueden implicar una imposición no conforme
con el Tratado aplicable.
¿Dónde puedo presentarlo? • En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Apoyo Jurídico y

Normatividad Internacional de la Administración General de Grandes
en un horario de atención, de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
• En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Fiscalización de
Contribuyentes ubicada en Avenida Hidalgo 77, Módulo III, Planta Baja,
• En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Apoyo Jurídico y
Hidrocarburos, ubicada en Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia
Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con un
horario de atención, de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Entrega la documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
4. La autoridad correspondiente emitirá la resolución o bien un requerimiento de información.
con lo requerido por la autoridad, el trámite se tendrá por concluido.
6. Cuando la autoridad fiscal te requiera para que cumplas los requisitos omitidos o proporciones los elementos
necesarios para resolver el trámite, el plazo para resolverlo comenzará a correr desde que el requerimiento o los
requerimientos hayan sido cumplidos.
que se precisa en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?, según corresponda.

Escrito libre dirigido a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional, a la Administración Central
de Fiscalización de Precios de Transferencia o a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de
Hidrocarburos, según te corresponda, firmado por el contribuyente o su representante legal en el que señales lo siguiente:
1. Nombre, denominación o razón social, y el domicilio fiscal del promovente y de sus partes relacionadas involucradas
en las operaciones objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso.
2. Clave en el RFC, o número de identificación fiscal tratándose de residentes en el extranjero, de todas las partes
relacionadas involucradas en las operaciones objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso.
3. La autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
4. Datos de identificación de la Autoridad Competente extranjera y, de ser posible, de la unidad regional o local de la
administración tributaria nacional y/o extranjera que hubiera emitido o pretenda emitir un acto que se considera que
implica o puede implicar una imposición no conforme al Tratado para evitar la doble tributación de que se trate.
5. Domicilio para oír y recibir notificaciones, así como el nombre de las personas autorizadas para recibirlas.
6. Describe las actividades a las que se dedica el promovente y, en su caso, las partes relacionadas involucradas en las
operaciones objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso.
7. Indica las medidas adoptadas por cualquiera de los Estados que hayan suscrito el Tratado para evitar la doble
tributación de que se trate, que implican o pueden implicar una imposición no conforme con dicho tratado, precisando
el artículo, disposición y/o parte relevante del Tratado que el promovente considera se contraviene, señalando la
interpretación u opinión en que se sustente.
8. Señala todos los hechos o circunstancias relacionadas con la promoción, incluyendo montos, los ejercicios fiscales o
periodos involucrados, los datos correspondientes a la operación, las relaciones, circunstancias y/o estructura de las
operaciones, así como un análisis de las cuestiones relevantes planteadas.
9. Presenta la información, documentación y/o evidencia con la que se soporten y acrediten todos los hechos, actos,
circunstancias y operaciones objeto de análisis.
10. En los casos relacionados con precios de transferencia, en adición a lo anterior, proporciona la información,
documentación y/o evidencia con la cual se demuestre que las operaciones celebradas con partes relacionadas objeto
de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso, se pactaron considerando los precios, montos de
contraprestaciones o márgenes de utilidad que hubieran utilizado u obtenido con o entre partes independientes en
operaciones comparables.
11. Manifestación bajo protesta de decir verdad respecto a si el contribuyente o alguna de sus partes relacionadas han
solicitado el inicio de un procedimiento amistoso ante las Autoridades Competentes de cualquiera de los Estados
contratantes sobre la misma cuestión objeto de su solicitud o algún aspecto relacionado con ésta, señalando la fecha
y la Autoridad Competente ante la que fue presentado, adjuntando copia simple de todos los escritos y documentos
presentados, incluyendo la correspondencia o los oficios emitidos por la otra Autoridad Competente dentro del
procedimiento amistoso, así como los requerimientos formulados. La información y documentación que se presente
para solicitar el inicio de un procedimiento amistoso deberá ser la misma que se proporcione a todas las Autoridades
Competentes involucradas.
12. Manifestación bajo protesta de decir verdad respecto a si los hechos o circunstancias sobre los que versa la solicitud
de inicio de procedimiento amistoso han sido materia de medios de defensa ante autoridades administrativas o
jurisdiccionales en cualquiera de los Estados contratantes y, en su caso, el sentido de la resolución; asimismo deberás
adjuntar evidencia documental relativa a los medios de defensa interpuestos.
13. Manifestación bajo protesta de decir verdad, respecto a si la solicitud de inicio de procedimiento amistoso está
relacionada con situaciones, estructuras de operaciones o cuestiones que estén siendo analizadas o hayan sido objeto
de pronunciamiento por las Autoridades Competentes de cualquiera de los Estados contratantes como parte de un
acuerdo anticipado de precios de transferencia, consulta, resolución, acuerdo conclusivo o procedimiento similar y, en
su caso, proporcionar evidencia documental relativa a los mismos.
14. Manifestación bajo protesta de decir verdad, en donde señales: a) si el solicitante se encuentra sujeto al ejercicio de
las facultades de comprobación por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las Entidades
Federativas coordinadas en ingresos federales y b) si sus partes relacionadas se encuentran sujetas a dichas
facultades de comprobación en México. En ambos casos deberás señalar los periodos y las contribuciones, objeto de
la revisión e informar si el solicitante o sus partes relacionadas se encuentran dentro del plazo para que las autoridades
fiscales emitan la resolución a que se refiere el artículo 50 del CFF.
15. Manifestación bajo protesta de decir verdad, en donde señales si las partes relacionadas residentes en el extranjero
del solicitante involucradas en las operaciones objeto de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso se encuentran
bajo revisión por parte de la autoridad fiscal del otro Estado contratante, señalando los periodos y las contribuciones
objeto de la revisión, así como la etapa en la que se encuentra la misma.
16. Manifestación bajo protesta de decir verdad, respecto a que toda la información y documentación proveída dentro de
la solicitud de inicio de procedimiento amistoso es verdadera.
17. Manifestación de compromiso para coadyuvar con las Autoridades Competentes en la resolución del caso planteado
y en presentar la información y documentación que te sea requerida.
18. Traducción al idioma inglés del escrito de promoción para su traslado a la otra Autoridad Competente, tratándose de
solicitudes de procedimiento amistoso que involucren a Autoridades Competentes de países cuyo idioma oficial no sea
el español.
19. Documentación con la que se acredite que ha presentado la solicitud de ofrecimiento de garantía del interés fiscal, en
términos de la ficha 134/CFF “Solicitud para el ofrecimiento, ampliación, sustitución de garantía del interés fiscal y
solicitud de avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas autorizadas”, contenida en
el presente Anexo; así como el estado que guarda dicha solicitud.
No aplica.
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en No.

la Administración Central de Apoyo Jurídico y
Normatividad Internacional, con el número de folio
que se encuentra en el acuse de recibo llamando al
55-58-02-16-42.
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en
la Administración Central de Fiscalización de
Precios de Transferencia con el número de folio que
se encuentra en el acuse de recibo llamando al 55-
58-02-00-00 extensión 42384.
Normatividad de Hidrocarburos, con el número de
folio que se encuentra en el acuse de recibo
llamando al 55-58-02-00-00 extensión 42488.
La autoridad emitirá oficio en el cual se informen los términos de la conclusión del procedimiento.
Variable, en función del involucramiento Variable, en función del involucramiento 10 días hábiles.
de la autoridad extranjera y del propio de la autoridad extranjera y del propio
solicitante. solicitante.
servicio?
Oficio en el cual se informen los términos de la conclusión Depende del caso en trámite.
del procedimiento.

Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx (quejas y denuncias).
• Vía telefónica al 55-58-02-16-42, en el caso de las • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
solicitudes presentadas ante la Administración • En el Portal del SAT:
Central de Apoyo jurídico y Normatividad https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
Internacional, en un horario de lunes a viernes de queja-o-denuncia
9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00, extensión 42384, en
Administración Central de Fiscalización de Precios
de Transferencia, en un horario de lunes a viernes de
9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00, extensión 42488, en
Administración Central de Apoyo Jurídico y
Normatividad de Hidrocarburos, en un horario de
lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a
18:00 hrs.
• En caso de que el trámite de inicio de procedimiento amistoso o la información y documentación descrita anteriormente
se presente de forma incompleta, la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional, la
Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia o las Administraciones a ellas adscritas, así como
la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos según corresponda, requerirán al
promovente para que dentro del plazo de 10 días hábiles presente dicha información y documentación para dar trámite
a la solicitud, con el apercibimiento de que, en caso de no presentar la información y documentación requerida, dicho
trámite se tendrá por concluido.
• El contribuyente deberá hacer del conocimiento de la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad
Internacional, de la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia o de la Administración Central
de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos, según corresponda, todo cambio que acontezca en la relación,
situación o estructura de las operaciones, una vez presentada la solicitud.
• Tratándose de procedimientos amistosos en materia de precios de transferencia, los contribuyentes deberán adjuntar
el comprobante del pago de la cuota establecida en el artículo 53-G de la LFD, vigente en el ejercicio en el que se
presente la solicitud en cuestión, por el estudio y trámite de este tipo de solicitudes. En los demás casos, el trámite
será gratuito.
Artículos: 18, 19, 21, 50, 34-A, 134, 141, 142 del CFF; 2, 3, 4, 179, 180, 184 de la LISR; 53-G de la LFD; Tratados para
evitar la doble tributación vigentes suscritos por México; Reglas 1.6., 2.1.7. y 2.1.30. de la RMF.
245/CFF Habilitación del buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto.
Servicio Habilita el buzón tributario y registra los mecanismos de comunicación Gratuito
como medio de contacto.
Pago de derechos
Costo:
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través del “Minisitio de Buzón Tributario”:
www.sat.gob.mx

1. Para habilitar el buzón tributario deberás hacer el registro y confirmación de los mecanismos de comunicación como
medios de contacto realizando lo siguiente:
• Ingresar al Portal del SAT, da clic en el botón “Minisitio de Buzón Tributario” ubicado en la parte inferior
izquierda, posteriormente oprime el botón ubicado en la parte derecha de la pantalla denominado “Habilita tu
Buzón ", en el recuadro que se muestra oprime sobre la palabra resaltada “aquí”.
Registra tu RFC, Contraseña, Captcha, o selecciona e.firma y elige Enviar.
• Captura tus datos en el formulario conforme a lo siguiente:
➢ Cuando se ingresa por primera vez, el sistema muestra el formulario de selección de mecanismos de
comunicación para envío de avisos electrónicos.
➢ Selecciona el correo electrónico y tu número de teléfono móvil.
➢ Captura en el formulario al menos una dirección de correo electrónico y tu número de teléfono móvil que
registrarás como medio de contacto, se pueden registrar un máximo de cinco correos y solamente un
número de teléfono móvil. Para agregar otro correo electrónico como medio(s) de contacto(s) oprime el
botón de Agregar Correo para capturar y confirmar la dirección de correo.
• Una vez capturados el o los mecanismos de comunicación, debes presionar el botón de Continuar.
• Aparecerá un recuadro que indica si deseas continuar con el trámite para registrar tu(s) medio(s) de contacto,
presiona el botón Aceptar. Para el caso de las personas morales, el sistema solicitará la confirmación mediante
la e.firma.
• El sistema mostrará una pantalla que indica que el (los) correo(s) electrónico(s) y el número de teléfono móvil
se han registrado, mostrando un folio, fecha y hora.
• Presiona el botón Imprimir Acuse para poder visualizar, guardar o imprimir el acuse de registro o actualización
de mecanismo de comunicación seleccionado.
2. Debes confirmar los medios de contacto registrados en un lapso no mayor a 72 horas posteriores al registro, de lo
contrario el sistema cancelará la solicitud de registro de los mismos y tendrás que realizar nuevamente el registro.
En caso de que sólo confirmes uno de los dos medios de contacto, el trámite no se concluirá satisfactoriamente.
En el caso del correo electrónico, cuando solo cuentes con una dirección electrónica confirmada y registres otra en
sustitución de ésta, sin que se realice el procedimiento de confirmación, no se tendrá por efectuado el movimiento de
baja del correo previamente dado de alta y prevalecerá como medio de contacto para efectos del Buzón Tributario.
En el caso de que, en sustitución del número de teléfono celular, se registre otro número de teléfono móvil, sin que
se realice el procedimiento de confirmación, no se tendrá por efectuado el movimiento de baja del número de teléfono
celular, previamente dado de alta y prevalecerá como medio de contacto para efectos del Buzón Tributario.
• Recibirás un Aviso en cada correo electrónico registrado en el buzón tributario como medio de contacto, donde
se te indicará: Para confirmar tu correo electrónico, elige aquí y deberás oprimir sobre la palabra resaltada.
• En el caso de que hayas actualizado el teléfono móvil, recibirás un mensaje de texto que indicará: El código
de activación de tu alta de celular ante Buzón Tributario es: XXXXXXXXX mismo que deberás capturar,
ingresando al apartado Configuración en el ícono de la silueta humana localizado en el ángulo superior
derecho de tu buzón tributario, dónde se señale: Captura el código de activación que te enviamos por
mensaje SMS XXXXXXXXX.
• El sistema mostrará una pantalla en donde indica que tu correo electrónico y tu número de teléfono móvil ya
fue confirmado, recibirás un nuevo aviso en cada correo electrónico que hayas confirmado en el cual se te
indica que tienes un mensaje de interés en tu buzón tributario.
• Para consultar los mensajes de interés dentro del buzón tributario ingresa en la opción Mis comunicados. El
sistema mostrará una pantalla con una lista de Mensajes no leídos en la que se depositará un nuevo mensaje,
por cada medio de contacto registrado en el buzón tributario, para poder visualizarlo oprime el vínculo del
mensaje.
➢ Nota: En caso de no haber recibido algún mensaje de confirmación por parte del buzón tributario, es
necesario revisar en la bandeja correo no deseado en tu cuenta de correo electrónico, ya que por la
configuración que tienen algunos proveedores, los correos del buzón tributario se depositan en dicha
carpeta.
• Si en la bandeja correo no deseado no se encuentra el correo de confirmación y el correo registrado es el
correcto, deberás de acudir a alguna de las Oficinas del SAT para solucionar tu problemática o presentar a
través de la página del SAT un caso de aclaración.
• En caso de que no recibas el código de activación verifica que hayas registrado correctamente los diez dígitos
del teléfono móvil. Si pasadas las 72 horas no te llega el aviso de confirmación, vuelve a realizar el
procedimiento de registro y confirmación.
3. Imprime el Acuse de confirmación.
• Podrás imprimir o guardar los acuses de registro o actualización de los medios de contacto en cualquier
momento, ingresando a tu buzón tributario, al apartado de Mis comunicados, en donde se encuentran todos
los mensajes que has recibido, entre ellos, los acuses generados por el registro o actualización de los medios
de contacto.
4. Administración de medios de contacto.
• Una vez habilitado tu buzón tributario, podrás administrar tus medios de contacto, agregando, modificando o
eliminando correos electrónicos y el número de teléfono móvil, para ello ingresa al Portal del SAT, da clic en el
botón “Minisitio Buzón Tributario” ubicado en la parte inferior izquierda, posteriormente oprime el botón ubicado
en la parte derecha de la pantalla “Actualiza tus medios de contacto", en el recuadro que se muestra oprime
sobre la palabra resaltada “aquí”. Registra tu RFC, Contraseña, Captcha, o selecciona e.firma, elige Enviar
y aparecerá el formulario medios_contacto y realiza las actividades descritas en los numerales 1, 2 y 3 para
hacer el registro y confirmación de los medios de contacto actualizados; siempre bajo la condición de tener al
menos uno activo.
• Mientras no se concluya el proceso de confirmación de los medios de contacto, el sistema no te permitirá incluir
nuevos registros.
• Personas físicas: Contar con e.firma, e.firma portable y/o Contraseña.
• Personas morales: Contar con e.firma.
En caso de no haber recibido: No.

• Aviso electrónico que contiene:
➢ Para correo electrónico: liga de confirmación.
➢ Para teléfono móvil: código de activación.
• Mensaje de confirmación de medios de contacto.
Para solicitar tu aclaración ingresa al Portal del SAT, a
través de la liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/32846/pres
enta-tu-aclaracion-como-contribuyente
Para dar seguimiento a tu aclaración:
https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/c
onsulta-tus-aclaraciones-como-contribuyente
• Registra tu RFC y Contraseña, y elige Iniciar
Sesión.
• Selecciona las opciones: Servicios por Internet /
Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
• Requisita el formulario electrónico conforme a lo
siguiente:
• En el apartado Descripción del Servicio, en la
pestaña Trámite, selecciona: OTROS; en *Asunto:
Aclaración para confirmación de buzón tributario; en
Descripción: Señala que no recibiste los avisos
electrónicos para confirmar medios de contacto en
buzón tributario; en Adjuntar Archivo: Adjunta
pantalla en formato PDF dónde se visualicen los
medios de contacto registrados y elige Cargar
selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción
que contiene el número de folio de la solicitud y tu
acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento
a tu Aclaración, imprímelo o guárdalo.
Para dar seguimiento ingresa a la liga mencionada,

• En Mi portal, captura tu RFC, Contraseña y elige
Iniciar Sesión.
Aclaraciones / Consulta.
Proporciona el Número de Folio de tu aclaración.
Si cumples correctamente con el procedimiento señalado en la ficha de trámite, obtendrás el acuse de correo electrónico y
número de teléfono celular validados como medios de contacto en Buzón Tributario.
Trámite inmediato a partir de que confirmes No aplica. No aplica.

los medios de contacto.
servicio?
Acuse de correo electrónico y número de teléfono celular Indefinida.

validados como medios de contacto en Buzón Tributario.
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país 222 (quejas y denuncias)
• Para mayor información sigue los pasos que se
indican en los videos tutoriales disponibles en el
canal del SAT en YouTube.
No aplica.
Artículo 17-K del CFF; Regla 2.2.7. y 2.5.22. de la RMF.
246/CFF (Se deroga)
247/CFF Solicitud de devolución de IVA en periodo preoperativo.

Servicio Devolución de las cantidades a favor que procedan conforme a la Gratuito
determinación del IVA, tratándose de gastos e inversiones en periodo
Pago de derechos
preoperativo.
Costo:
• Personas físicas. En el mes siguiente a aquel en que se realicen los gastos e

• Personas morales. inversiones en periodo preoperativo.

empresa
En el Portal del SAT, personas físicas o personas morales:
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? Personas físicas o Personas morales,
según corresponda.
Enviar.
3. Verifica que la información prellenada relativa a tus datos y domicilio fiscal esté correcta, de ser así selecciona Sí y
elige Siguiente.
4. Captura en el apartado Información del Trámite; Origen devolución: elige conforme a tu solicitud, Tipo de Trámite:
elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: elige conforme a tu solicitud e Información adicional: Captura la
información conforme a tu solicitud y selecciona Siguiente.
Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: elige conforme a tu solicitud, Periodo: elige conforme a tu solicitud y Ejercicio:
elige conforme a tu solicitud y selecciona Siguiente.
complementaria según corresponda, Importe saldo a favor: importe manifestado en la declaración normal o
complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: importe que solicitas en devolución, si, en
su caso, recibiste con anterioridad una devolución del importe por el que presentas el trámite, indica el Importe de las
selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Sí y selecciona el ícono adjunta el estado de
cuenta, regístralo en archivo PDF comprimido en formato.ZIP o en caso de que desees agregar una nueva cuenta
CLABE, selecciona el ícono Adicionar nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí y
adjunta el estado de cuenta en archivo PDF comprimido en formato ZIP y señala examinar, elige la ruta en la que se
encuentra tu archivo y elige Cargar y en seguida señala Siguiente.
debo cumplir?, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos
Elige Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, Captura el nombre del documento y
información.
12. Se genera el acuse de recibo electrónico, Guarda o Imprime.
A efecto de cumplir con lo señalado en los numerales 1, 2, 3 y 4, del inciso b), de la fracción VI, del artículo 5 de la Ley del
IVA, deberás adjuntar a la solicitud de devolución, la documentación e información que a continuación se describe, en
archivo digitalizado:
1. Identificación oficial del contribuyente o del representante legal, la cual podrá ser cualquiera de las señaladas en el
2. En caso de representación legal, el poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o fedatario público.
Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
3. Registro contable y documentación soporte de las pólizas relacionadas con los gastos e inversiones.
4. La documentación que acredite la legal propiedad, posesión o tenencia de los bienes que constituyen la inversión,
incluye, en su caso, las fotografías de las mismas, así como los comprobantes de pago y transferencias de las
erogaciones por la prestación de servicios y por la adquisición de los bienes.
5. En su caso, los acuses de recibo de los avisos que correspondan conforme al artículo 17 de la Ley Federal de
Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
6. Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal en el que señales bajo protesta de decir verdad, el
tiempo que habrá de durar el periodo preoperativo de que se trate, informa y soporta lo conducente conforme al
prospecto o proyecto de inversión correspondiente, así como las razones que justifiquen el inicio de la realización de
actividades cuando su duración se estime que será de más de un año, precisa además que la documentación e
información que proporcionas es veraz.
7. Proyecto de inversión firmado por el contribuyente o su representante legal, que contenga la siguiente información y
documentación:
• Tratándose de personas morales, en su caso, el acta de asamblea o consejo de administración donde se haya
protocolizado la autorización o visto bueno de los socios o accionistas respecto de los gastos y la inversión a
realizar;
• Descripción general del proyecto, en el cual precise el destino final que se le dará a dichas inversiones, así como
los motivos de su estricta indispensabilidad para los fines del ISR en relación con los actos o actividades por las
que se vaya a estar obligado al pago del IVA, señala en qué consistirán los bienes o servicios o uso o goce
temporal de bienes resultado de los gastos e inversión, así como la fecha en que se iniciará la realización de
dichos actos o actividades;
• Estimación del monto total de los gastos e inversiones que se deban realizar desde el inicio hasta la conclusión
del proyecto de inversión, los servicios que se requieren y el desglose de pagos por terrenos, construcción, equipo
instalado y capital de explotación en cada una de sus etapas, detalla el porcentaje de avance de cada una de
ellas, así como los tiempos, movimientos o fases para su desarrollo (calendario de inversión), precisa el tipo de
ingresos que se generarán con los gastos o la inversión y su fecha probable de obtención;
• Papeles de trabajo y registros contables donde se identifique la captación del financiamiento, las actas
protocolizadas de aportación de capital y, en su caso, el estado de cuenta bancario del solicitante en donde se
identifique el financiamiento o la procedencia de dichos recursos, incluye el estado de cuenta correspondiente a
los socios y accionistas en el caso de aportación a capital;
• Planos de los lugares físicos en que se desarrollará el proyecto, y, en su caso, la proyección fotográfica o similar
de cómo quedará el proyecto en su conclusión;
• Nombre, denominación o razón social y RFC de los proveedores de bienes y/o servicios involucrados con el
proyecto que generen al menos el 70% del IVA acreditable relacionado con la devolución, señala la estimación
de su recurrencia en el transcurso del tiempo que dure la realización de la inversión (exhibir los contratos
correspondientes y comprobantes si ya se realizó la adquisición de bienes o se prestó el servicio);
• Tratándose de inversiones en construcciones, deberá presentarse el aviso de obra o registro patronal, otorgado
por el Instituto Mexicano del Seguro Social;
• Tratándose de la adquisición de inmuebles, se presentarán los títulos de propiedad de los inmuebles, plantas o
bodegas, en los que conste la inscripción en el registro público de la propiedad o el aviso correspondiente o, en
su caso, el contrato de arrendamiento o concesión del inmueble donde se llevará a cabo la inversión o del
8. Papeles de trabajo en los que se identifique la forma en que se calculó la estimación de la proporción que representará
el valor de las actividades objeto de la Ley del IVA, respecto del total de las actividades que se van a realizar.

• Encontrarse en periodo preoperativo y optar por solicitar la devolución del IVA trasladado o pagado en la importación
que corresponda a las actividades por las que vayas a estar obligado al pago del impuesto a la tasa general o, a las
que se vaya a aplicar la tasa del 0%.
• Ingresa a la liga Para verificar la procedencia de la devolución, la autoridad fiscal
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu podrá:
• Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que adicionales que considere necesarios.
indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, y • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica
elige Enviar. de visitas o requerimiento de la contabilidad y otros
• Selecciona la opción que corresponde a tu consulta documentos e informes para que se exhiban en las oficinas
en el apartado Consulta de trámites; Tipo de de la propia autoridad.
solicitud: Elige ”Devolución manual”; Ejercicio:
Elige la que corresponda a tu solicitud y selecciona
Buscar.
• Resolución que sustenta la devolución de una cantidad menor a la solicitada o la negativa total; o bien, el desistimiento
se encuentren como no localizados ante el RFC, la cual será notificada de forma personal o vía buzón tributario.
• En caso de autorización total, el estado de cuenta que expidan las Instituciones financieras, serán considerados como
• 40 días para la primera solicitud de • 40 días cuando existan errores en Para efectos de la primera solicitud:
devolución. los datos de la solicitud; • Máximo en 10 días, cuando aclare
• 20 días siguientes a la fecha en • 20 días para emitir el primer datos contenidos en la solicitud;
que se presentó la solicitud, para el requerimiento de información • Máximo en 20 días, contados a
caso de que la solicitud de adicional, y; partir del día siguiente al que surta
devolución derive exclusivamente • 10 días siguientes a la fecha en la efectos la notificación, tratándose
de inversiones en activo fijo, que se haya cumplido el primer del primer requerimiento de
siempre que, adicionalmente, requerimiento de información y información y documentación, y;
cumpla con lo señalado en la regla documentación. • En un plazo de 10 días, contados
4.1.6., salvo tratándose de la a partir del día siguiente al que
primera solicitud de devolución.
servicio?
días inhábiles.
• Deberás presentar tu solicitud a través del FED conforme a lo señalado en la regla 2.3.4. de la RMF, en el tipo de
trámite IVA Periodo Preoperativo.
• La información y documentación correspondiente, se presentará con la primera solicitud de devolución.
• En caso de que durante el periodo preoperativo se modifique el proyecto de inversión en más de un 10% del total de
la estimación, deberás informar en tu solicitud de devolución inmediata posterior que se presente a la Administración
Desconcentrada de Auditoría Fiscal, a la Administración General de Grandes Contribuyentes o la Administración
General de Hidrocarburos, según se trate, entrega tu información actualizada conforme a la modificación del proyecto
inicial.
• Asimismo, en caso de que exista variación en la proyección del tiempo que durará el período preoperativo, deberás
informar en tu solicitud de devolución inmediata posterior que se presente a las autoridades antes citadas, las causas
que propiciaron la variación, debes acreditar con la documentación que consideres necesaria.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 134, fracción I del CFF; 5, fracción VI, 6 de la LIVA; Reglas 2.3.4, 2.3.8., 2.3.16. y 4.1.6. de la
RMF.
248/CFF (Se deroga)
249/CFF Solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso.

Servicio Solicita la suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento Gratuito
amistoso, en casos relacionados con la aplicación del Convenio entre el
Pago de derechos
Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados
Costo:
Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión
Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta.
• Personas físicas. Cuando las personas físicas o morales que sean residentes
• Personas morales. para efectos fiscales en México o en los Estados Unidos de
América consideren que existirán medidas de uno o ambos
Estados Contratantes que puedan resultar en una imposición
que no esté conforme con las disposiciones del Convenio entre
el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de
los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición
e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos Sobre la
Renta y su Protocolo, dentro de los cuatro años y medio
siguientes a la fecha en que se presentó o debió haberse
presentado la declaración normal del ejercicio correspondiente,
lo que ocurra posteriormente.
¿Dónde puedo presentarlo? • En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Apoyo Jurídico y

• En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Fiscalización de
Contribuyentes ubicada en Avenida Hidalgo 77, Módulo III, Planta Baja,
• En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Apoyo Jurídico y

Hidrocarburos, ubicada en Av. Hidalgo 77, Modulo III, Planta Baja, Colonia
Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con un
horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.

1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
4. La autoridad correspondiente emitirá la resolución, o bien, un requerimiento de información.
6. Conforme al artículo 37 del CFF cuando la autoridad fiscal te requiera para que cumplas los requisitos omitidos o
proporciones los elementos necesarios para resolver el trámite, el plazo para resolverlo comenzará a correr desde que
el requerimiento o los requerimientos hayan sido cumplidos.
8. Podrás dar seguimiento a tu trámite con el número de folio que se encuentra en el acuse de recibo, llamando a los
teléfonos que se precisan en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?, según corresponda.
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional, a la Administración Central
de Fiscalización de Precios de Transferencia o a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de
Hidrocarburos, según te corresponda firmado por el contribuyente o su representante legal en el que señales lo siguiente:
1. Nombre, denominación o razón social, y el domicilio fiscal del promovente y de las partes relacionadas involucradas
en las operaciones objeto de la solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso.
2. Documento público con el que se acredite la personalidad del representante o apoderado legal y copia simple de su
identificación oficial. Si dicho documento público fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o
legalizado.
3. Clave en el RFC o número de identificación fiscal tratándose de residentes en el extranjero, de todas las partes
relacionadas involucradas en las operaciones objeto de la solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de
un procedimiento amistoso.
4. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
5. Datos de identificación de la Autoridad Competente extranjera y, de ser posible, de la unidad regional o local de la
administración tributaria nacional y/o extranjera que en la apreciación del promovente pretenda emitir un acto que
considera contraviene o implica una imposición no conforme al Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos
Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal
en Materia de Impuestos sobre la Renta y su Protocolo.
6. Domicilio para oír y recibir notificaciones, así como el nombre de las personas autorizadas para recibirlas.
7. Describir las actividades a las que se dedica el promovente y, en su caso, las partes relacionadas involucradas en las
operaciones objeto de la solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso.
8. Indicar las medidas adoptadas por cualquiera de los Estados que pueden implicar una imposición no conforme con
dicho Convenio, precisando el artículo, disposición y/o parte relevante del Convenio que el promovente considera
puede contravenirse, señalando la interpretación u opinión en que se sustente.
9. Señalar todos los hechos o circunstancias relacionadas con la promoción, incluyendo montos, los ejercicios fiscales o
periodos involucrados, los datos correspondientes a la operación, las relaciones, circunstancias y/o estructura de las
operaciones, así como un análisis de las cuestiones relevantes planteadas.
10. Presentar la información, documentación y/o evidencia con la que soporten y acrediten todos los hechos, actos,
circunstancias y operaciones objeto de análisis.
11. En los casos relacionados con precios de transferencia, en adición a lo anterior proporcionar la información,
documentación y/o evidencia con la cual se demuestre que las operaciones celebradas con partes relacionadas objeto
de la solicitud de suspensión de plazo de recepción en México de la solicitud de inicio de procedimiento amistoso, se
pactaron considerando los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad que hubieran utilizado u
obtenido con o entre partes independientes en operaciones comparables.
12. Manifestación bajo protesta de decir verdad, con respecto a si los hechos o circunstancias sobre los que versa la
solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso han sido materia de medios de
defensa ante autoridades administrativas o jurisdiccionales en cualquiera de los Estados contratantes y, en su caso,
el sentido de la resolución; asimismo deberá adjuntar evidencia documental relativa a los mismos.
13. Manifestación bajo protesta de decir verdad, con respecto a si la solicitud de suspensión del plazo para notificar el
inicio de un procedimiento amistoso está relacionada con situaciones, estructuras de operaciones o cuestiones que
estén siendo analizadas, o bien, hayan sido objeto de pronunciamiento por las Autoridades Competentes de cualquiera
de los Estados contratantes como parte de un acuerdo anticipado de precios de transferencia, consulta, resolución,
acuerdo conclusivo o procedimiento similar y, en su caso, proporcionar copia de los mismos.
14. Manifestación bajo protesta de decir verdad, en donde señale: a) si se encuentra sujeto al ejercicio de las facultades
de comprobación por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las Entidades Federativas coordinadas
en ingresos federales, y b) si sus partes relacionadas se encuentran sujetas a dichas facultades de comprobación en
México, esto tratándose de personas residentes en el extranjero. En ambos casos deberá señalar los periodos y las
contribuciones, objeto de la revisión e informar si el solicitante o sus partes relacionadas se encuentran dentro del
plazo para que las autoridades fiscales emitan la resolución a que se refiere el artículo 50 del CFF.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo de la RMF.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo de la RMF.
No aplica.
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en No.
Normatividad Internacional, con el número de folio
que se encuentra en el acuse de recibo llamando al
55-58-02-16-42
la Administración Central de Fiscalización de Precios
de Transferencia con el número de folio que se
encuentra en el acuse de recibo llamando al 55-58-
02-00-00 extensión 42384.
Normatividad de Hidrocarburos, con el número de
folio que se encuentra en el acuse de recibo
llamando al 55-58-02-00-00 extensión 42488
• Una vez resuelta la solicitud de resolución, la notificación se hará por alguna de las formas establecidas en el artículo
134 del CFF.
servicio?
La resolución que corresponda. Una vez otorgada la resolución favorable, el plazo se
suspenderá desde la fecha en que se haya presentado la
solicitud y hasta el momento en que la autoridad competente del
otro Estado Contratante sea notificada del inicio de un
procedimiento amistoso, siempre que con respecto a la medida
que se considere implica o puede implicar una imposición que
no esté conforme con las disposiciones del Convenio entre el
Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los
Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e
Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos Sobre la

Renta y su Protocolo, el contribuyente haya solicitado el inicio de
un procedimiento amistoso dentro del plazo de tres meses,
contado a partir de que se adoptó la medida que resulte en una
imposición que no esté conforme con las disposiciones del
convenio antes citado.
• Vía telefónica al 55-58-02-16-42, en el caso de las • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
solicitudes presentadas ante la Administración • En el Portal del SAT:
Central de Apoyo jurídico y Normatividad https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
Internacional, en un horario de lunes a viernes de queja-o-denuncia
9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00, extensión 42384, en • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Administración Central de Fiscalización de Precios
de Transferencia, en un horario de lunes a viernes de
9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00, ext, 42488, en el
caso de las solicitudes presentadas ante la
Administración Central de Apoyo Jurídico y
18:00 hrs.
• La solicitud de suspensión del plazo para notificar el inicio de un procedimiento amistoso no producirá los efectos de
la solicitud de inicio de un procedimiento amistoso.
• Por el trámite a que se refiere esta ficha de trámite, las personas físicas o morales no efectuarán pago de derechos.
Artículos: 18, 19, 50, 134 del CFF; Convenio DOF 03/02/1994; Protocolo 25/01/1996; Protocolo 22/07/2003; Reglas 1.6.,
2.1.7. y 2.1.44. de la RMF.
250/CFF Solicitud de modificación de la clave en el RFC asignada por el SAT, para asalariados.
Servicio Solicita la modificación de la clave del Registro Federal de Contribuyentes. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas asalariadas. Cuando lo requieras.
https://sat.gob.mx/tramites/operacion/03561/solicita-la-modificacion-de-tu-
clave-de-rfc
1. Digitaliza en formato PDF la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Ingresa al Portal del SAT, en la liga que se cita en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. En Mi Portal, captura tu RFC y la Contraseña y elige iniciar sesión.
4. Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicios o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
5. Requisita el formulario de acuerdo a lo siguiente:

6. En el apartado Descripción del Servicio, en el campo Trámite selecciona Cambio de RFC; en Dirigido a: Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Solicitud de cambio de RFC; Descripción: Solicitud de cambio o modificación
de RFC; selecciona las opciones Adjuntar Archivo/Examinar, selecciona la documentación digitalizada en formato
PDF y elige Cargar; oprime el botón Enviar y se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con
el que puedes dar seguimiento a tu solicitud, imprímelo o guárdalo.
7. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 10 días posteriores a la presentación del trámite, para verificar si se te
solicitó información adicional, en caso de ser así, contarás con 10 días para entregarla, si excedes ese plazo es
necesario ingresar nuevamente tu solicitud, para tal efecto ingresa con el número de folio en:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/consulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente, de acuerdo a lo
siguiente:
solicitudes / Consulta; captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
8. Si tu solicitud esta resuelta, obtienes el Acuse de respuesta que puedes imprimir o guardar.
9. En caso de no contar con una solución, acude a las Oficinas del SAT, para recibir información adicional sobre la
situación del trámite, previa cita genera en:
Archivo con la siguiente información digitalizada en formato PDF:
1. Documentación con la que acredites que has utilizado una clave del RFC distinta a la asignada, ante el propio SAT o
ante alguna otra dependencia, o en su caso,
2. Documentación con la que acredites que la clave del RFC asignada no concuerda con los datos que proporcionaste
al momento de tu inscripción.
• Haber estado inscrito exclusivamente en el régimen de sueldos y salarios o de asimilados a salarios, durante los
últimos cinco años.
• Que la clave solicitada:
➢ No cuente con créditos fiscales.
➢ No sea objeto de ejercicio de facultades de comprobación por la autoridad fiscal.
➢ No se encuentre asignada a otro contribuyente.
• Presencial en la oficina del SAT, previa cita, con el
número de folio que se encuentra en el Acuse de
recepción.
Si cumples con los requisitos y condiciones, obtienes Acuse de respuesta a través del caso de Servicio o Solicitud, que
contiene la respuesta a tu solicitud.
servicio?
la siguiente liga:
• Preguntas frecuentes en la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/tramites/03561/solicita-la-
modificacion-de-tu-clave-de-rfc
Los documentos que adiciones a tu caso de aclaración, sirven para justificar el cambio que solicitas.
Artículos: 27 del CFF; 29, 31 del RCFF; 297 del CFPC; Regla 2.5.4. de la RMF.
251/CFF Recurso de revocación exclusivo de fondo presentado a través de buzón tributario.

Servicio Presenta el recurso de revocación exclusivo de fondo contra resoluciones Gratuito
definitivas de la autoridad fiscal federal que deriven del ejercicio de
Pago de derechos
facultades de comprobación (revisión de gabinete, visitas domiciliarias y
Costo:
revisiones electrónicas).
• Personas físicas. • Dentro de los treinta días siguientes a aquél en que haya
• Personas morales. surtido efectos la notificación de la resolución o acto que se
impugna.
• Cuando se impugnen resoluciones definitivas que deriven
del ejercicio de facultades de comprobación (revisión de
gabinete, visitas domiciliarias y revisiones electrónicas) y la
cuantía sea mayor a doscientas veces la Unidad de Medida
y Actualización, elevada al año, vigente al momento de la
emisión de la resolución impugnada.
1. Entra al buzón tributario e ingresa con tu e.firma o Contraseña.
2. Selecciona en Otros Trámites y Servicios la opción Recursos de revocación, consultas y autorizaciones en línea.
3. Da clic, en Presenta el recurso de revocación contra actos o resoluciones emitidas por la autoridad fiscal.
4. Desplaza la barra para leer los Términos y Condiciones de uso y da clic en Acepto.
5. Elige en Datos de la promoción la autoridad emisora de la resolución impugnada.
6. Selecciona los documentos que adjuntarás a tu escrito de promoción.
7. Adjunta la documentación seleccionada.
8. Firma la promoción con tu e.firma.
9. Obtén tu Constancia de Firmado Electrónico de Documentos y tus Acuses de Recibo de Promoción y de Términos y
Condiciones.
Archivos digitalizados:
1. Escrito de promoción que deberá señalar:
• El nombre, la denominación o razón social, el domicilio fiscal manifestado ante el registro federal de
contribuyentes y la clave que le correspondió.
• La autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
• La resolución que se impugna.
• Los agravios de fondo que te causan la resolución impugnada.
• Las pruebas y los hechos controvertidos de que se trate.
• La manifestación expresa de que se opta por el recurso de revocación exclusivo de fondo.
• La solicitud para el desahogo de una audiencia para ser escuchado por la autoridad, en el caso de que así lo
consideres.
2. La documentación que deberás acompañar al escrito de promoción es la siguiente:
• Resolución impugnada.
• Constancia de notificación de la resolución impugnada.
• Pruebas, debiendo relacionarlas expresamente con los hechos que pretendes acreditar a través de las mismas,
o dictamen pericial.
• En el caso de que se ofrezca como prueba documental el dictamen pericial, el mismo deberá contener los datos
necesarios para poder notificar al perito emisor.
3. Escrito de anuncio de pruebas adicionales a las ya ofrecidas y exhibidas en el recurso de revocación, en el caso de
que así lo consideres.
4. Escrito de exhibición de las pruebas adicionales anunciadas.
En el Portal del SAT, a través de buzón tributario con el No.
número del recurso de revocación que se encuentra en
el Acuse de Recibo de Promoción, en:
https://www.sat.gob.mx/tramites/01324/incrementa-la-
informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-autorizacion-
en-linea
Para ingresar al Buzón Tributario:
• Utiliza tu e.firma o Contraseña.
• Selecciona en Otros Trámites y Servicios la
opción Recursos de revocación, consultas y
autorizaciones en línea.
• Da clic, en Adjunta documentación posterior al
registro de solicitud de consultas y
autorizaciones en línea y captura en número de
asunto el que se asignó al recurso de revocación.
Oficio de resolución del recurso de revocación exclusivo de fondo que se notificará a través de Buzón Tributario, salvo en
aquellos casos en que no pueda efectuarse por dicho buzón se realizará por los medios señalados en el artículo 134 del
CFF.
Tres meses, a partir de la fecha en que 15 días 5 días
quede integrado el expediente, esto es,
que se haya realizado la última
actuación con motivo de las audiencias

y el desahogo de las pruebas que
procedan.
servicio?
• Acuse de recibo de la promoción que indica el Indefinida.
número de asunto y la autoridad que atenderá la
promoción.
• Constancia de firmado electrónico de documentos.
• Acuse de Términos y Condiciones.
días inhábiles.
• Podrás optar por enviar pruebas diversas a las documentales que ofrezcas mediante correo certificado con acuse de
recibo o entregar directamente en la dirección de la autoridad que atenderá el trámite, adjuntando copia del acuse de
recibo electrónico que indique el número de asunto de tu promoción.
• Considera que si no estás obligado a inscribirte en el RFC o a tramitar la e.firma podrás presentar tu recurso de
revocación mediante escrito libre ante la unidad administrativa del SAT, el cual deberá cumplir con los requisitos y
documentos indicados en la presente Ficha, mismos que podrán acompañarse en copia simple, salvo que la autoridad
tenga indicios de que no existen o son falsos, exigirá que los presentes en original o copia certificada, conforme a lo
siguiente:
➢ Si eres contribuyente de la competencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la
Administración General de Hidrocarburos, acudir a Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja, colonia
Guerrero, alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de
8:00 hrs. a 14:30 hrs.
➢ Ante cualquier Oficina del Servicio de Administración Tributaria, tratándose de contribuyentes que sean
competencia de la Administración General Jurídica.
• En estos casos, deberá acreditarse la personalidad del representante o apoderado legal, mediante escritura pública o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales,
notario o fedatario público, acompañando copia de su identificación oficial vigente (credencial para votar, expedida por
el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral), pasaporte o cédula profesional).
• Tratándose del recurso de revocación contra actos de las entidades federativas, podrás realizarlo a través de escrito
libre ante la entidad federativa que corresponda.
• El anuncio de exhibición de pruebas adicionales lo puedes hacer desde el escrito de recurso de revocación o dentro
de los 15 días posteriores a su presentación, y tendrás 15 días para exhibirlas, a partir del día siguiente de dicho
anuncio.
• Si promoviste en tiempo y forma el recurso de revocación, no estarás obligado a presentar la garantía correspondiente,
sino hasta que se resuelva dicho recurso.
Nota: Respecto de las pruebas diversas a las documentales, entiéndase, todas aquellas que no puedan digitalizarse para
su envío por el buzón tributario.
Artículos: 18, 19, 19-A, 37, 42, 121, 122, 123, 126, 130, 131, 132, 133, 133-B, 133-C, 133-D, 133-E, 133-F, 133-G, 134 del
CFF; 203 de la LA; Reglas 1.6. y 2.15.1. de la RMF.
252/CFF Aviso sobre abanderamiento y matrícula de embarcaciones y artefactos navales mexicanos.

Servicio Presenta este aviso para informar el negocio que tiene la embarcación o Gratuito
artefacto naval, cuando haya sido autorizado el abanderamiento y matricula
Pago de derechos
de los mismos.
Costo:
La autoridad marítima competente que autoriza el Dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquél en que se
abanderamiento y matrícula de una embarcación o haya autorizado el abanderamiento y matrícula.
artefacto naval mexicano.
¿Dónde puedo presentarlo? De forma presencial:
• Tratándose de embarcaciones o artefactos navales utilizados en la
industria de los hidrocarburos, ante la Administración Central de
Planeación y Programación de Hidrocarburos a través de la Oficialía de
Partes de la Administración General de Hidrocarburos, sita en Avenida
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de atención
• Para el resto de los supuestos, ante la Administración Central de
Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes a
través de la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
en un horario de atención de lunes a viernes en un horario de 8:00 a 14:30
hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes o de la Administración General
de Hidrocarburos, según corresponda, con los documentos solicitados en el apartado de ¿Qué requisitos debo
cumplir?
2. Entrega documentos a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
3. Recibe y conserva copia de tu escrito sellado, como acuse de recibo.
1. Oficio a través del cual la autoridad marítima competente informe sobre la autorización del abanderamiento y matrícula
de la embarcación o artefacto naval mexicano, así como del negocio jurídico con el que se acreditó la propiedad o
posesión de dicha embarcación o artefacto.
2. Copia del documento que acredita el negocio jurídico referido en el párrafo anterior (este último documento no será
necesario si durante el trámite de abanderamiento y matrícula, el solicitante no estuvo obligado a presentar dicho
documento de conformidad con el artículo 40 del Reglamento de la Ley de Navegación y Comercio Marítimos.
No aplica.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 31 del CFF; 11 de la Ley de Navegación y Comercio Marítimos; 46 del Reglamento de la Ley de Navegación y
Comercio Marítimos; Regla 2.8.1.15. de la RMF.
253/CFF Solicitud de aclaración de la improcedencia de la liquidación emitida en términos del artículo 41, fracción
II del CFF.
Servicio Aclara la improcedencia de las resoluciones que se prevén en términos del Gratuito
artículo 41, fracción II del CFF tratándose de contribuyentes a los que se les
Pago de derechos
haya requerido en tres ocasiones para cumplir con la presentación de una o
Costo:
varias declaraciones omisas para el pago de contribuciones.
• Personas físicas. Cuando hayas presentado la declaración de que se trate previo
• Personas morales. a la notificación de la liquidación y desde el momento en que
recibas la notificación de la liquidación y en caso de que se
hubiera iniciado el procedimiento administrativo de ejecución, no
se te haya notificado el avalúo.
n.action
2. Registra en Mi Portal, tu RFC, Contraseña, y elige Iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: LIQUIDACIONES ART 41 CFF; en
*Asunto: Aclaración de la improcedencia de la liquidación emitida en términos del artículo 41, fracción II del CFF; en
Descripción: Señala los motivos, razonamientos, hechos y causas que consideres necesarios por los que no estás
de acuerdo con la liquidación; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos digitalizados en
formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?
y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y
tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu Aclaración, imprímelo o guárdalo.
1. Acuse de recibo electrónico de la declaración correspondiente emitido por el SAT.
2. El recibo bancario de pago de contribuciones federales generado por las instituciones de crédito autorizadas en caso
de que exista cantidad a pagar.
Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde No.
puedo presentarlo?, selecciona la opción Servicios por
Internet / Aclaraciones / Consulta y proporciona el
Número de Folio del envío o recepción de tu aclaración.
El SAT analizará si la declaración de que se trate fue presentada o no, previo a la notificación de la resolución por la cual
solicita aclaración y emitirá respuesta.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 33-A, 41, 69-B del CFF; Regla 2.9.11. de la RMF.
254/CFF (Se deroga)

255/CFF Aviso relativo a Terceros Prestadores de Servicios conforme los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
Servicio Presenta este aviso para informar que las Instituciones Financieras Sujetas Gratuito
a Reportar optan por prestar servicios a otras Instituciones Financieras Pago de derechos
Sujetas a Reportar (fideicomisos, fondos de inversión y sociedades de
Costo:
inversión especializadas en fondos para el retiro) para el cumplimiento de
las obligaciones a que se refieren los Anexos 25 y 25-Bis.
Las Instituciones Financieras de México Sujetas a A más tardar el treinta y uno de agosto de cada ejercicio fiscal.
Reportar y las Instituciones Financieras Sujetas a
Reportar que actúen como terceros prestadores de
servicios conforme a los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
n.action
2. Ingresa a la aplicación Mi portal, con el RFC y Contraseña de la Institución Financiera Sujeta a Reportar que presenta
el aviso, seguido de Iniciar sesión.
4. Llena el formulario electrónico Servicio de Aviso conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona FICHA 255 ANEXOS 25 y 25-Bis RMF;
*Asunto: Aviso relativo a Terceros Prestadores de Servicios conforme a los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF; en
Descripción: expón brevemente de lo que se trata el aviso que estas presentando; adjunta los documentos
escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona los
documentos digitalizados en formato PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón de Enviar, en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención y
6. Para dar seguimiento a tu trámite, ingresa a la aplicación Mi portal, con el RFC y Contraseña de la Institución
Financiera Sujeta a Reportar que presentó el aviso, seguido de Iniciar sesión.
7. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Consulta; ingresa tu número de folio asignado,
seguido de Buscar, para verificar el estatus del trámite.
8. También podrás dar seguimiento a tu trámite enviando un correo al Grupo de Trabajo FACTCA-SAT
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre con la siguiente información y documentación:
1. Nombre, clave en el RFC y GIIN o NIIF (según sea el caso) de la Institución Financiera Sujeta a Reportar que actuará
como tercero prestador de servicios.
2. Nombre, clave en el RFC (en su caso) y GIIN o NIIF (según sea el caso) de la(s) Institución(es) Financiera(s) Sujeta(s)
a Reportar a quienes se les prestará el servicio mencionado.
3. Manifestación en el sentido que la Institución Financiera Sujeta a Reportar que actuará como tercero prestador de
servicios acepta prestar dichos servicios conforme a lo señalado en los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
4. Manifestación firmada por el representante legal de la(s) Institución(es) Financiera(s) Sujeta(s) a Reportar a la(s) que
les prestará los servicios, indicando que cumplirá(n) con sus obligaciones a través del tercero prestador de servicios,
sin quedar relevada(s) de las demás obligaciones formales, en términos de los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público, así como identificación oficial vigente.
Contar con Contraseña para ingresar a Mi Portal.
Envía un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT No.
el Aviso.
servicio?
Acuse de recibo. Indefinida, salvo que la Institución Financiera Sujeta a Reportar
• Atención personal en las Oficinas de la • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55
ubicadas en Avenida Hidalgo 77, Módulo III, Planta (quejas y denuncias)
Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx.
06300, Ciudad de México, en un horario de atención • En el Portal del SAT:
de lunes a jueves de 8:30 a 16:00 hrs. y viernes de https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
8:30 a 15:00 hrs. previa cita que podrá solicitar vía queja-o-denuncia
correo electrónico dirigido al Grupo de Trabajo • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
FATCA-SAT: fatca.sat@sat.gob.mx
• Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx
aginas/default.htm
La información relativa a los procedimientos, criterios, plazos y formatos se encuentra disponible en el Portal del SAT, en
el micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para Efectos Fiscales:
Artículos: 32-B, fracción V, 32-B Bis del CFF; 7, tercer párrafo; 55, fracciones I, IV; 56; 86, fracción I; 89, segundo párrafo;
136, último párrafo, 192, fracción VI de la LISR; 92, 93 del RLISR; Reglas 2.9.12., 3.5.8. y Anexos 25, 25-Bis de la RMF.
256/CFF Solicitud de acceso al servicio público de consulta de verificación y autenticación de e.firma.

Servicio Te permite verificar los certificados de e.firma a través del Protocolo de Gratuito
Verificación del Estado de Certificados en Línea. Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y Personas morales que requieran Cuando lo requieras.
implementar el uso de la e.firma en su negocio o empresa
como medio de autenticación o firmado de documentos
digitales.
gin.action
electrónico.
4. Requisita del formulario electrónico conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona CONSULTA VALIDACIÓN E.FIRMA;
en Dirigido a: Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente; en Asunto: Solicitud de acceso al
servicio público de consulta de verificación y autenticación de e.firma; en el apartado Descripción: señala
brevemente el motivo de la solicitud; Si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón
Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
guárdalo.
6. Recibe a través del correo electrónico que señalaste en tu solicitud kit de ambiente y certificados de prueba.
7. Envía las evidencias del correcto uso del desarrollo técnico.
8. Recibe la autorización, ambiente y certificados productivos a través del buzón tributario.
Escrito libre en el cual se manifieste la siguiente información:
1. Solicitud formal del servicio dirigida al Servicio de Administración Tributaria en la que se manifiesten los siguientes
datos:
a) RFC con homoclave 12 posiciones para persona moral o 13 posiciones para persona física.
b) El nombre de la persona física o moral solicitante.
c) Domicilio fiscal con estado de Localizado.
d) Dirección electrónica (portal web).
e) Correo electrónico.
f) Número telefónico incluyendo clave lada.
g) En caso de que se trate de una persona moral, también se tendrán que proporcionar el RFC a 13 posiciones
del representante legal, así como de los socios o accionistas.
h) Objetivo de la solicitud.
i) Que cumples con los requerimientos establecidos en las reglas de técnicas generales para su uso emitidas por
el SAT.
2. Anexo técnico y volumetrías debidamente llenados, de acuerdo con los formatos disponibles en los contenidos
relacionados de la siguiente ruta: https://www.sat.gob.mx/tramites/03180/como-innovar-en-tu-empresa-con-la-
e.firma
3. En el caso de las personas morales:
a) Documento constitutivo.
b) Digitalización del original de cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I.
Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C)
Poderes, del presente Anexo, donde se acredite la personalidad del representante legal.
c) Digitalización del original de la identificación oficial vigente del representante legal cualquiera de las señaladas
en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes,
inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo.
• Los RFC manifestados deberán contar con e.firma y Contraseña activas y sin restricciones de uso.
• Todos los RFC manifestados, deberán contar con buzón tributario activo y sin estar amparados para su uso.
• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo en términos del artículo 32-D del CFF, de cada
uno de los RFC manifestados.
El SAT podrá requerir información y documentación adicional que permita acreditar de manera fehaciente la identidad,
domicilio y en general la situación fiscal en general de los solicitantes.
A través de buzón tributario. No.
En caso de cumplir con todos los requisitos recibirá la autorización para el acceso al servicio público de consulta través de
su buzón tributario.
La resolución será notificada dentro de 3 meses, contados a partir del día siguiente 3 meses, contados a partir del día
un plazo no mayor a 3 meses, contados a aquél en que se presente la solicitud. siguiente en el que se requiera la
a partir del día siguiente a aquél en que información.
se presente la solicitud.
servicio?
Autorización para el acceso al servicio público de consulta a La autorización de acceso al servicio público de consulta
través de tu buzón tributario. tendrá una vigencia de 12 meses, la cual podrá ser
renovada por el mismo periodo.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 885 22 222 (quejas y denuncias)
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-F, 19, 19-A y 37 del CFF; Regla 2.2.11. de la RMF.
257/CFF (Se deroga)
258/CFF Solicitud, renovación, modificación y cancelación de certificados de comunicación conforme a los

Servicio Solicita, renueva, modifica y/o cancela los certificados de comunicación a Gratuito
través de los cuales enviarás al SAT los reportes de cuentas a que se
Pago de derechos
refieren los Anexos 25 y 25-Bis.
Costo:
Las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar que Cuando lo requieran.
deseen solicitar, renovar, modificar o cancelar los
certificados de comunicación para el envío de reportes
conforme a los Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
Login.action
Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.,

en el caso de entidades que califiquen como Instituciones Financieras
Sujetas a Reportar en términos del Anexo 25-Bis que no cuenten con clave
en el RFC o que no se encuentren obligadas a inscribirse en él.
2. En Mi Portal, captura el RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
5. En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción Certificados Anexos 25 y 25-
Bis; en Dirigido a: Administración General de Grandes Contribuyentes, en *Asunto: indica solicitud, renovación,
modificación o revocación de certificados de comunicación, según el caso; Descripción: explica brevemente de lo que
trata la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el Apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona los documentos digitalizados en formato PDF y elige Cargar.
6. Oprime el botón Enviar, se generará el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar
7. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a la aplicación Mi portal, con el RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión.
selecciona la opción Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta y aparecerá un formulario, ingresa tu
número de folio asignado, seguido de Buscar.
8. También podrás darle seguimiento a tu trámite enviando un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT
9. El personal resolverá tu trámite de acuerdo a los plazos y fechas que se encuentran contenidos en el “Calendario de
Actividades FATCA-CRS” disponible en el micrositio de Intercambio Automático de Información Financiera para
Efectos Fiscales.
obligadas a inscribirse en él, debes acudir a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes.
4. Podrás darle seguimiento a tu trámite enviando un correo electrónico al Grupo de Trabajo FATCA-SAT
1. En el caso de solicitud y/o renovación de certificados, escrito libre que contenga la siguiente información y
documentación:
• Nombre, clave en el RFC (en su caso) y GIIN o NIIF (según corresponda) de la Institución Financiera Sujeta a
Reportar, canal de comunicación solicitado (Web Service, SFTP o SOCKET) y tipo(s) de certificado(s) (para
ambiente de pruebas y/o productivo).
• Formato de designación del personal responsable de la comunicación ante el SAT debidamente requisitado,
adjuntando identificación oficial vigente, como puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
• Documento con el que se acredite que el personal responsable de la comunicación ante el SAT labora en la
Institución Financiera Sujeta a Reportar, en formato PDF.
• Instrumento para acreditar la personalidad e identidad de la/el representante legal de la Institución Financiera
(copia certificada y copia simple para cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales o fedatario público (original y copia simple para cotejo).
• Formato de solicitud de canal de comunicación debidamente requisitado, adjuntando la información y
documentación correspondiente al canal de comunicación solicitado (Web Service, SFTP o SOCKET).
2. En el caso de cancelación de certificados, escrito libre que contenga la siguiente información:
Reportar, canal de comunicación respecto del cual se solicita la cancelación.
3. En el caso de modificación del personal responsable, escrito libre que contenga la siguiente información y
documentación:
Reportar.
Contar con Contraseña para ingresar a Mi Portal.
Envía un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT No.
fatca.sat@sat.gob.mx proporcionando el número de folio
asignado al trámite.
En su caso, certificados digitales.
servicio?
Acuse de recibo y certificados digitales, en su caso. La vigencia será la señalada en el archivo.cer que sea entregado
a cada Institución Financiera y se visualiza como Válido desde
día/mes/año hasta día/mes/año.
Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx.
8:30 a 15:00 hrs. previa cita que podrá solicitar vía https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
correo electrónico dirigido al Grupo de Trabajo queja-o-denuncia
• Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
aginas/default.htm
• La Institución Financiera Sujeta a Reportar deberá seleccionar solo un canal de comunicación.
• La información, documentación y formatos correspondientes a cada canal de comunicación habilitado que deberán
adjuntarse al trámite, así como la relativa a los procedimientos, criterios, plazos y formatos podrá consultarse en el
apartado relativo al intercambio automático de información financiera publicado en el Portal del SAT.
• Consulta la guía y formato para presentar el trámite en la siguiente liga:
http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_internacional/Paginas/b/documentos/CriteriosOperativos/Orientacion/GuiasCana
lesComunicacion.pdf
Artículos: 17-D, 17-H, 32-B, fracción V, 32-B Bis, 37 del CFF; 7, tercer párrafo, 55, fracciones I, IV, 56, 86, fracción I, 89,
segundo párrafo, 136, último párrafo, 192, fracción VI de la LISR; 92, 93 del RLISR; Reglas 1.6., 2.1.7., 2.2.12. y 3.5. 8.,
259/CFF Se deroga.
260/CFF Consultas en línea que realicen las Dependencias o Entidades de la Administración Pública Federal, a
través de la e.firma de funcionario público competente.

Pago de derechos
reales y concretas, utilizando tu e.firma como funcionario público
Costo:
competente para promover ante autoridades fiscales.
Dependencias o Entidades de la Administración Pública Cuando lo requieras.
Federal, Estatal o Municipal, centralizada, descentralizada
o desconcentrada, así como los organismos
constitucionalmente autónomos.
https://www.sat.gob.mx/tramites/93598/realiza-tus-consultas-en-linea-
utilizando-tu-e.firma-como-funcionario-publico-competente
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona Buscar para agregar tu
Certificado y la Clave privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y selecciona Enviar.
3. En caso de realizar el registro de tu consulta por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL
SISTEMA DE CONSULTAS Y AUTORIZACIONES - CONDICIONES GENERALES y elige Acepto.
4. Selecciona Consultas; en Modalidad despliega el catálogo y selecciona la materia sobre la cual va a tratar la consulta
que vas a presentar, y elige Siguiente.
5. Paso 1 Datos del solicitante verifica que tus datos sean correctos, de no ser así, realiza el trámite correspondiente a
través de los canales oficiales antes de continuar y de ser correctos selecciona Siguiente; Paso 2 Personas
relacionadas, en su caso, captura el RFC de la persona autorizada para oír y recibir notificaciones, selecciona Buscar,
a continuación, captura el teléfono a 10 dígitos, donde sea fácilmente localizable la persona, y elige Agregar; en caso
de que no sea válido el RFC capturado, aparecerá un mensaje indicando que el RFC no se encontró en el sistema
de RFC Ampliado, favor de ingresar sus datos, en este caso deberás capturar el correcto; el aplicativo te permite
registrar un máximo de 5 personas para oír y recibir notificaciones, por lo que deberás repetir estos pasos hasta
marcas el recuadro y seleccionas Eliminar. El formulario también te permite registrar los datos de las personas
involucradas, por lo que, si requieres agregarlas, deberás seleccionar el Tipo de Persona: Persona física, Persona
moral o Residente en el Extranjero, y capturar el RFC o Número de Identificación Fiscal y elige Agregar; el aplicativo
te permite registrar un máximo de 5 personas involucradas, por lo que deberás repetir estos pasos hasta completarlas,
aparecerá el nombre de las personas que agregaste, mismas que podrás eliminar de ser necesario si marcas el
recuadro y seleccionas Eliminar, después elige Siguiente; el sistema te genera un número de folio temporal, sin
validez legal; sin embargo, te servirá para poder identificar la promoción. El número de asunto oficial será asignado al
momento de que firmas la promoción, por lo que contarás con un plazo de 3 días naturales para concluir y firmar, en
caso de no dar cumplimiento, la solicitud será eliminada; Paso 3 ingresar datos de la promoción captura la siguiente
información:
• Monto de la operación u operaciones objeto de la promoción. En caso de que la operación no tenga monto, deja
el campo en cero.
• Describe las razones del negocio que motivan la operación planteada. En caso de que el espacio sea insuficiente,
adjunta un archivo en formato PDF con el resto de la información.
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 seleccionar documentos, activa la casilla Documentación
Relacionada y elige Siguiente; Paso 6 Adjuntar documentos en Tipo de Documento despliega el menú, selecciona
Documentación Relacionada y elige Adjuntar; da clic en seleccionar, escoge el documento que acompañará a tu
promoción, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir, y en seguida selecciona Adjuntar. El sistema
mostrará un aviso, el cual indica que el Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver y después
cierra el documento, repite el Paso 6, Adjuntar documentos hasta que subas todos los archivos que sean necesarios,
y elige Siguiente; Paso 7 Firmar promoción selecciona Examinar para agregar el Certificado y la Clave privada de
tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; En seguida el sistema te va a generar
en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el cual podrás consultar
el estatus de tu solicitud en cualquier momento, ii) Formato solicitud promoción, iii) Acuse de términos y condiciones y
iv) Constancia de firmado electrónico de documentos.
En caso de que desees enviar documentación adicional, una vez que hayas registrado tu consulta, ingresa a
https://wwwmat.sat.gob.mx/operacion/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-autorizacion-en-linea
Certificado y la Clave privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y selecciona Enviar; en el apartado
Fin).
seleccionar, escoge el documento que deseas enviar, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir, y
todos los archivos que sean necesarios; por último, selecciona Examinar para agregar el Certificado y la Clave privada
de tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; En seguida el sistema te va a generar
en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción y ii) Constancia de firmado electrónico de documentos.

2. Nombramiento o designación de la persona que conforme a la Ley Orgánica, Reglamento Interior, Estatuto Orgánico
o similar de la Dependencia o Entidad de que se trate, sea competente o esté facultado para promover ante las
autoridades fiscales.
• Se considerará que una unidad administrativa está facultada para promover ante las autoridades fiscales, cuando
así lo manifieste expresamente la unidad administrativa competente para interpretar la Ley Orgánica, Reglamento
Interior, Estatuto Orgánico o similar de que se trate.
3. Credencial vigente de la persona competente o facultada, expedida por la Dependencia o Entidad de que se trate.
4. Documentación e información relacionada con la consulta que se va a presentar.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/increme
nta-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
Recepción de la Promoción (Fecha Inicio y Fecha
Fin).
• El sistema te mostrará el resultado de la búsqueda, en
la última columna del lado derecho (Estado del
consulta, recibirás un aviso en los medios de contacto
que hayas registrado en el buzón tributario (mensaje

de texto o correo electrónico) en donde se te indicará
que tienes una notificación pendiente.
• De negativa o confirmación de criterio o
3 meses. En cualquier momento mientras no 10 días hábiles.
se presente un desistimiento.
servicio?
Oficio de resolución. Estará vigente en tanto no se modifiquen las disposiciones
fiscales o los criterios de interpretación que sustentaron el
sentido de la resolución.
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 222 (quejas y denuncias)
siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/personas/directorio-nacional- • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
días inhábiles.
Artículos: 17-K, 18, 18-A, 19, 33, 34, 37, primer párrafo del CFF; Regla 2.1.26. de la RMF.
261/CFF Consultas en línea sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales.

Pago de derechos
concretas que aún no se han realizado.
Costo:

https://www.sat.gob.mx/tramites/94242/realiza-tus-consultas-en-linea-sobre-
la-interpretacion-o-aplicacion-de-disposiciones-fiscales
3. En caso de realizar el registro de consulta por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL
SISTEMA DE CONSULTAS Y AUTORIZACIONES - CONDICIONES GENERALES, y elige Acepto.
4. Selecciona Consultas; en Modalidad se despliega el catálogo y selecciona la materia sobre la cual va a tratar la
consulta que vas a presentar, y elige Siguiente.
caso de no dar cumplimiento, la solicitud será eliminada; Paso 3 ingresar datos de la promoción captura la siguiente
información:
el campo en cero.
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 seleccionar documentos activa la(s) casilla(s)
correspondiente(s) del listado que te muestre el aplicativo (por ejemplo: Ficha Técnica, Folleto, Diagrama,
Documentación Relacionada, etc.) y elige Siguiente; Paso 6 Adjuntar documentos en Tipo de Documento despliega
el menú, selecciona el documento (por ejemplo: Ficha Técnica, Folleto, Diagrama, Documentación Relacionada) y
elige Adjuntar; da clic en seleccionar, escoge el documento que acompañará a tu promoción, el cual se encuentra
en tu equipo de cómputo, elige Abrir y en seguida selecciona Adjuntar. El sistema mostrará un aviso, el cual indica
que el Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver y después cierra el documento, repite el
Paso 6, Adjuntar documentos hasta que subas todos los archivos que sean necesarios, y elige Siguiente; Paso 7
Firmar promoción selecciona Examinar para agregar el Certificado y la Clave privada de tu e.firma (.cer y.key),
captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; En seguida el sistema te va a generar en formato PDF: i) Acuse
de recepción de promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el cual podrás consultar el estatus de tu solicitud
en cualquier momento, ii) Formato solicitud promoción, iii) Acuse de términos y condiciones y iv) Constancia de firmado
electrónico de documentos.
En caso de que desees enviar documentación adicional, una vez que hayas registrado tu solicitud de autorización,
ingresa a: https://www.sat.gob.mx/tramites/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona Buscar para
agregar tu Certificado y la Clave privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y selecciona Enviar;
en el apartado Consultar Asunto, captura el Número de Asunto con el que quedó registrada tu solicitud y elige
Buscar, también podrás realizar la búsqueda por Tipo de Asunto o por la Fecha de Recepción de la Promoción
(Fecha Inicio y Fecha Fin).
3. Para adjuntar documentación, elige la solicitud que deseas atender, en seguida selecciona Consultar
Documentos, en Tipo de Documento despliega el menú, selecciona Documentación Relacionada y elige
Adjuntar; da clic en seleccionar, escoge el documento que deseas enviar, el cual se encuentra en tu equipo de
cómputo, elige Abrir, en seguida selecciona Adjuntar. El sistema mostrará un aviso, el cual indica que el
Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver y después cierra el documento, repite este
paso hasta que hayas adjuntado todos los archivos que sean necesarios; por último, selecciona Examinar para
agregar el Certificado y la Clave privada de tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige
Firmar; En seguida el sistema te va a generar en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción y ii)
Constancia de firmado electrónico de documentos.
2. Documentación e información relacionada con la consulta que se va a presentar.
menta-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
• Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y
selecciona Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona
Buscar para agregar tu Certificado y la Clave
privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave
privada y selecciona Enviar; en el apartado
Consultar Asunto, captura el Número de Asunto
con el que quedó registrada tu solicitud y elige
Buscar, también podrás realizar la búsqueda por
Tipo de Asunto o por la Fecha de Recepción de la
Promoción (Fecha Inicio y Fecha Fin).
• El sistema te mostrará el resultado de la búsqueda,
en la última columna del lado derecho (Estado del
consulta, recibirás un aviso en los medios de
contacto que registraste en el buzón tributario
(mensaje de texto o correo electrónico) en donde se
te indicará que tienes una notificación pendiente.

• De Autorización o

servicio?
Oficio de resolución. Estará vigente en el ejercicio fiscal en el que lo emitiste y hasta

dentro de los 3 meses posteriores a dicho ejercicio, siempre que
se trate del mismo supuesto jurídico, sujetos y materia sobre la
que versaste la consulta y no se modifiquen las disposiciones
fiscales que sustentaron el sentido de la resolución.
días inhábiles.
• Lo señalado en la presente ficha de trámite no será aplicable en relación con los sujetos y materias a que se refiere el
segundo párrafo de la regla 2.1.47. de la RMF.
• El SAT no estará obligado a aplicar los criterios contenidos en la contestación a las consultas relacionadas con
situaciones concretas que aún no se han realizado, ni a publicar el extracto de las resoluciones favorables a consultas
que hayan sido resueltas conforme a la regla 2.1.47. de la RMF.
Artículos: 17-K, 18, 18-A, 19, 33, 34, 37, primer párrafo del CFF; Regla 2.1.47. de la RMF.
262/CFF Solicitud de validación y opinión técnica para operar como órgano certificador.
Servicio Presenta tu solicitud para obtener la opinión técnica para operar como Gratuito
órgano certificador.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. Cuando lo requieras.
17:30 hrs.
el trámite.
4. Para verificar si la autoridad te solicitó información adicional, ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 2 meses
posteriores a la presentación del mismo, en la ruta: https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo
siguiente:
• En el buzón tributario, captura tu RFC / Contraseña / Captcha o tu e.firma y, selecciona el botón Enviar.
➢ En el apartado de Mis expedientes / Mis notificaciones, podrás consultar el campo de Pendientes, en
donde:
➢ Cuando cumples con los requisitos encontrarás el Oficio de Opinión Técnica Favorable.
➢ En caso de que no cumplas con alguno de ellos, encontrarás un Oficio de Requerimiento para subsanar
incumplimientos y se te otorgará un plazo de 10 días hábiles para su atención, contados a partir de la fecha
en que surta efectos la notificación del Oficio de Requerimiento para subsanar incumplimientos. Dichas
omisiones deberán subsanarse de forma presencial en el domicilio señalado en el apartado ¿Dónde puedo
presentarlo? Está información la debes presentar conforme lo siguiente:
o Escrito libre el cual debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para
tal efecto, firmado en forma autógrafa o con e.firma, que deberá contener el número de Oficio de
Requerimiento para subsanar incumplimientos y en una unidad de memoria extraíble la
documentación y elementos que comprueben el debido cumplimiento de los requisitos solicitados.
o Una vez atendido el Oficio de Requerimiento para subsanar incumplimientos, la Administración
Central de Seguridad, Monitoreo y Control analiza la información. En caso de cumplir con los requisitos
y condiciones emitirá Oficio de Opinión Técnica Favorable. En caso contrario emitirá Oficio de
Opinión Técnica No Favorable.
a) El nombre, domicilio fiscal, correo electrónico y número telefónico incluyendo clave lada del representante legal
o apoderado legal, domicilio del centro de datos primario (en caso de ser aplicable) y diagrama de arquitectura
tecnológica.
b) Cumplir con la matriz de control y los controles específicos para Órgano Certificador publicada en la página del
Servicio de Administración Tributaria.
c) Señalar el número de verificaciones mensuales que tienes proyectado realizar.
2. Copia certificada y copia simple para cotejo de la escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del
3. Acreditar una experiencia mínima de 5 años en la práctica de auditorías en materia de Tecnologías de la Información
y Seguridad de la Información, mediante la entrega de por lo menos 5 contratos firmados, ejecutados y cumplidos. La
experiencia será contabilizada de acuerdo con los meses de vigencia de dichos contratos y evidencia de su ejecución.
Por lo menos, uno de los contratos anteriores, deberá incluir la utilización de la herramienta tecnológica que se utilizará
para la administración de la información que se obtendrá de realizar las revisiones que se pretenden realizar.
4. Acreditar una experiencia de por lo menos un contrato de auditoría de software que incluya los siguientes temas:
a) Auditoría tecnológica de calidad del software.
b) Auditoría de sistemas que utilicen esquemas y lenguajes de programación: XML, XML Schema, Java, Java Script,
XSLT y XPath.
5. Acreditar el cumplimiento de los contratos mencionados, mediante la entrega de por lo menos 5 cartas firmadas por
los responsables de proyecto, en donde se especifique que el contrato se cumplió, en tiempo, forma y de manera
satisfactoria.
6. Anexa la matriz de control y los controles específicos para Órgano Certificador publicada en el Portal del Servicio de
Administración Tributaria en https://www.sat.gob.mx/tramites/11195/presenta-tu-solicitud-de-autorizacion-como-
organo-certificadorselecciona en el apartado de Contenidos Relacionados, descarga el archivo “matriz de control”,
firmada al calce y rubricada en todas sus hojas por el o la apoderada o representante legal, conteniendo la leyenda
“Manifiesto que mi representada que cuenta con evidencia suficiente y la pone a consideración del Servicio de
Administración Tributaria a efecto de que califique el debido cumplimiento de los controles contenidos en la matriz de
control y los controles específicos para Órgano Certificador”, de la misma forma deberá ordenar por cada uno de los
controles la evidencia con la que se pretenda dar cumplimiento a los mismos y entregar en un tanto, en una unidad de
memoria extraíble con la información.

Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02- caso de ser aplicable) o de oficinas operativas.
servicio?
• A la presentación del trámite: Copia del escrito libre 3 meses.

sellado como acuse de recibo.
• Al término del trámite, recibirás por buzón tributario:
➢ En caso de cumplir con los requisitos y
condiciones: Oficio de Opinión Técnica
Favorable.
➢ En caso de no cumplir con los requisitos y
Favorable.
• Mediante llamada telefónica a la Administración • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
Central de Seguridad, Monitoreo y Control, al 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22
teléfono 55 58 09 02 00 ext. 48340. 222 (quejas y denuncias).
Los días y horarios de atención siguientes: lunes a • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs. • En el Portal del SAT:
• A través de la dirección de correo electrónico: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
excepto días inhábiles: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627
22 728.
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx
la liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 32-I del CFF; Reglas 2.20.2., 2.18.5. y 2.18.8. de la RMF.
263/CFF Solicitud de autorización para operar como órgano certificador.

Servicio Presenta tu solicitud de autorización para operar como órgano certificador. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. Cuando obtengas el oficio con el que acredites cumplir con los
requisitos tecnológicos para operar como órgano certificador.
En la Oficialía de Partes de la Administración General Jurídica, ubicada en
Avenida Hidalgo, Número 77, Módulo VI, Planta Baja, Colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México., en un horario de lunes
a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la oficialía de partes de la Administración General Jurídica, ubicada en el domicilio mencionado en el apartado
¿Dónde puedo presentarlo?
tu trámite.
3. Recibirás copia del escrito libre sellado como acuse de recibo.
4. Para verificar la respuesta de tu trámite, se te hará llegar en el medio de contacto que hayas registrado en buzón
tributario, un mensaje en el que se te avisará que cuentas con una notificación en tu buzón tributario.
• En el buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma, y oprime el botón Iniciar sesión.
• Selecciona el apartado Mis notificaciones /Total de notificaciones pendientes:
➢ En el caso de haber cumplido con la totalidad de los requisitos, encontrarás el oficio de autorización para
operar como órgano certificador.
➢ En caso de no haber dado cumplimiento a la totalidad de requisitos, encontrarás el requerimiento
correspondiente o en su caso, la respuesta a tu solicitud de autorización.
1. Escrito libre y 2 copias, el cual debe ser suscrito por el representante o apoderado legal con facultades para tal efecto,
firmado en forma autógrafa, mismo que deberá:
• Ser dirigido a la Administración General Jurídica/Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos.
• Contener los requisitos del artículo 18-A del CFF.
2. Acta constitutiva debidamente inscrita en el Registro Público de Comercio, mediante la cual acredites ser una persona
moral con residencia en México y se observe que en tu objeto social se encuentran previstas las actividades para las
cuales solicitas autorización.
3. Acredita que tributas conforme al Título II de la Ley del ISR.
4. Opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales, obtenida de conformidad con el procedimiento establecido
en la regla 2.1.37. de la RMF.
5. Libro de registro de acciones nominativas y en su caso, libro de variaciones de capital, si como persona moral te
encuentras obligada a llevar conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredites tener un
capital suscrito y pagado de por lo menos $20´000,000.00 (Veinte millones de pesos 00/100 M.N.). En caso de no
tener la obligación de llevar el libro de variaciones de capital, deberás realizar dicha manifestación.
6. Manifiesta bajo protesta de decir verdad que no mantienes ningún tipo de participación de manera directa o indirecta
en la administración, control o capital de los terceros autorizados, así como con socios, accionistas de estos y que no
existe vinculación de acuerdo con el artículo 68 de la Ley Aduanera en los últimos dos años anteriores a la obtención
de la autorización.
7. Manifiesta bajo protesta de decir verdad que, en la estructura del capital social, en los órganos de administración o en
el personal técnico no existe interés directo o indirecto con las empresas vinculadas o sujetas a los servicios que
prestarás como órgano certificador.
8. Manifiesta bajo protesta de decir verdad, que no te encuentras inhabilitada para contratar con la Administración Pública
Federal, Fiscalía General de la República y gobiernos estatales, ni que por tu conducto participan personas físicas o
morales, que se encuentren en dicho supuesto.
9. Oficio emitido por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control de la Administración General de
Comunicaciones y Tecnologías de la Información con el que acredites que cumples con los requisitos tecnológicos
para ser órgano certificador.
• En caso de que la autoridad te notifique el No.
requerimiento; oficio de autorización u oficio
negando la autorización, recibirás un aviso de
notificación pendiente en el correo electrónico que
hayas validado como medio de contacto en el buzón
tributario.
• Ingresa a la liga:
Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona
Enviar; o bien, selecciona e.firma y elige Enviar;
Posiciónate sobre Mis expedientes, y elige Mis
notificaciones; Visualiza el oficio pendiente de
revisar.
• Si presentaste correctamente toda la documentación, se te emitirá oficio de autorización para ser órgano certificador,
el cual se te notificará a través de buzón tributario, la información como órgano certificador se publicará en el Portal
del SAT.
• En el caso de que la documentación se presente de manera incompleta o con errores, se emitirá requerimiento, en el
que te solicitarán que subsanes la inconsistencia, el cual será notificado a través de buzón tributario, en caso de no
haberla subsanado en los términos y plazo indicados en el requerimiento, se te notificará el oficio de no se otorga
autorización, el cual será notificado a través de buzón tributario.
3 meses. 3 meses a partir de la recepción de la 10 días hábiles.
solicitud de autorización y sólo en caso
de que la información se haya
presentado de forma incompleta o con
errores.
servicio?
A la presentación del trámite: Por el ejercicio fiscal en el que se te otorgue.
• Escrito libre sellado como acuse de recibo
Al término del trámite, recibirás a través de buzón
tributario:
En caso de cumplir con los requisitos:
• Oficio de autorización; y
• Publicación en el Portal del SAT, de la
denominación o razón social, la clave en el Registro
Federal de Contribuyentes, su domicilio fiscal y la

dirección web de la página de Internet del órgano
certificador
En caso de no cumplir:
• Requerimiento; u
• Oficio negando la autorización.
días inhábiles.
• Los documentos que se presenten deberán estar en idioma español, legibles y no contener tachaduras ni
enmendaduras.
• Obtenida la autorización, dentro de un plazo de 30 días naturales contados a partir del día siguiente a aquél en que
surta efectos la notificación de la autorización, deberás enviar:
➢ Carta de crédito; o,
➢ Garantía (fianza) en formato XML y su representación impresa, así como la representación impresa del
Comprobante Fiscal Digital por Internet, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que
amparen el pago total de la prima por el periodo por el qué se ha obtenido la autorización;
➢ Dicha garantía deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y contener el siguiente texto:
Para garantizar por (nombre de la persona moral), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal
de Contribuyentes (clave asignada en el RFC), el pago de cualquier daño o perjuicio que por impericia o
incumplimiento de la normatividad establecida en la RMF, sus anexos y la que se dé a conocer a través
del Portal del SAT, que regule la función de los órganos certificadores, se ocasione al fisco federal o a un
tercero.
Garantizando hasta por un monto de $10’000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N.), con vigencia
del (fecha de obtención de la autorización) al 31 de diciembre de ____).
Artículos: 18, 18-A, 32-I del CFF; Regla 2.18.1. de la RMF.
264/CFF Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para continuar operando como órgano
certificador.
Servicio Renueva por el siguiente ejercicio fiscal tu autorización como Órgano Gratuito
Certificador.
Pago de derechos
Costo:
Los órganos certificadores autorizados. Cada año, en el mes de octubre.
¿Dónde puedo presentarlo? Para el Aviso:
https://www.sat.gob.mx/tramites/11850/presenta-tu-aviso-de-renovacion-de-la-
autorizacion-y-exhibicion-de-la-garantia-para-continuar-operando-como-
organo-certificador.
Para la garantía:

Para el aviso:
3. Llena el formulario Aviso para continuar operando como órgano certificador; revisa que tus datos del apartado
Datos del contribuyente sean correctos; en Período elige el año del Ejercicio por el cual renuevas tu autorización;
en Manifiesto selecciona el cuadro que menciona Bajo protesta de decir verdad que la información que se
proporciona es cierta y en Información selecciona Enviar; enseguida el sistema te va a generar en formato PDF el
Acuse de recepción de la promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el que fue recibido.
• En caso de que no desees enviar el Aviso, selecciona Cancelar.
• Si deseas imprimir tu acuse nuevamente, elige la opción Reimpresión de acuse.
Para la garantía:
tu trámite.
➢ En el caso de no haber cumplido con la totalidad de los requisitos, encontrarás el requerimiento
correspondiente u oficio de no renovación de tu autorización.
Para el Aviso:
Aviso electrónico por el cual se declara bajo protesta de decir verdad que la información que se proporciona es cierta.
Para la garantía:
➢ Escrito libre y 2 copias, el cual debe ser suscrito por el representante o apoderado legal con facultades para tal
efecto, firmado en forma autógrafa, mismo que deberá:
• Ser dirigido a la Administración General Jurídica/Administración Central de Normatividad en Impuestos
Internos.
➢ Carta de crédito; o
➢ Garantía (fianza) en formato XML, y su representación impresa, así como la representación impresa del
Comprobante Fiscal Digital por Internet, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que
amparen el pago total de la prima por el período por el que se pretende renovar la autorización; dicha garantía
deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y contener el siguiente texto:
Para garantizar por (nombre de la persona moral), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal
de Contribuyentes (clave asignada en el RFC), el pago de cualquier daño o perjuicio que por impericia o
incumplimiento de la normatividad establecida en la RMF, sus anexos y la que se dé a conocer a través
del Portal del SAT que regule la función de los órganos certificadores, se ocasione al fisco federal o a un
tercero.
Garantizando hasta por un monto de $10’000,000.00 (Diez millones de pesos M.N. 00/100), con vigencia
del (inicio del periodo de renovación) al 31 de diciembre de ____).
• Acreditar haber presentado ante el SAT, la totalidad de certificaciones que se encuentra obligado a elaborar.
Para el Aviso: No.
• Trámite inmediato.
Para la garantía:
• En caso de que la autoridad te notifique el
requerimiento u oficio de no renovación de tu
autorización, recibirás un aviso de notificación
pendiente en el correo electrónico que hayas
validado como medio de contacto en el buzón
tributario.
Enviar; o bien, selecciona e.firma y elige Enviar;
Posiciónate sobre Mis expedientes, y en el
submenú elige Mis notificaciones; Visualiza el
oficio pendiente de revisar.
Para el Aviso:
• Trámite inmediato, ya que únicamente obtienes tu acuse de recibo.
Para la garantía:
• Si presentaste correctamente toda la documentación, la información como órgano certificador seguirá publicada en el
Portal del SAT.
• En el caso de que la garantía se presente de manera incompleta, se emitirá requerimiento, en el que se te solicitará
que subsanes la inconsistencia, el cual será notificado a través de buzón tributario, en caso de que no la subsanes en
los términos y plazo indicados en el requerimiento, se te notificará el oficio de no renovación de tu autorización, el cual
será notificado a través de buzón tributario.
Para el Aviso: Para la garantía: 1 mes, en el caso en 10 días hábiles.
• Trámite inmediato. el que la garantía se presente de
Para la garantía: manera incompleta.
• 1 mes, en el caso en el que la

garantía se presente de manera
incompleta.
servicio?
la siguiente liga:

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 18-A y 32-I del CFF; Reglas 2.20.1., 2.18.2. y 2.18.5. de la RMF.
265/CFF Avisos de actualización de información de los órganos certificadores.

Servicio Actualiza los datos de tu autorización como órgano certificador. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Los órganos certificadores autorizados. Dentro de los diez días siguientes a aquél en que se dé el
hecho, o bien, presentes ante la autoridad correspondiente
alguno de los siguientes cambios:
I. De denominación o razón social;
II. De domicilio fiscal;
III. Suspensión de actividades;
IV. Reanudación de actividades;
V. Inicio de liquidación;
VI. Inicio de procedimiento de concurso mercantil;
VII. Cambio de contacto tecnológico;
VIII. El cambio de cualquier dato publicado en el Portal del
SAT.
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de lunes a
viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, al personal que
atenderá tu trámite.
➢ En el caso de haber cumplido con la totalidad de los requisitos, encontrarás el oficio a través del cual se
tendrá por presentado tu Aviso.
➢ En el caso de no haber cumplido con la totalidad de los requisitos, encontrarás el oficio a través del cual
se tendrá por no presentado tu Aviso.
Escrito libre y 2 copias, el cual debe ser suscrito por el representante o apoderado legal con facultades para tal efecto,
• En caso de cambio de denominación o razón social, copia certificada del instrumento notarial en el que conste dicho
cambio.
• En caso de algún cambio señalado en las fracciones I, II, III, IV, V y VI del apartado de ¿Cuándo se presenta?;
manifiesta el número de folio del aviso presentado ante el SAT.
• En los supuestos señalados en las fracciones V y VI del apartado de ¿Cuándo se presenta?; manifiesta a partir de
cuándo inició el proceso de liquidación o concurso mercantil.
• En caso de que la autoridad te notifique el oficio en el No.
que se tenga por presentado el Aviso o aquel en el
que se tenga por no presentado, recibirás un aviso de
notificación pendiente en el correo electrónico que
tributario.
Enviar, o bien, selecciona e.firma y elige Enviar;
Posiciónate sobre Mis expedientes y elige Mis
notificaciones, visualiza el oficio pendiente de
revisar.
• En caso de que el aviso cumpla con todos los requisitos, se te notificará por buzón tributario el oficio a través del cual
se tendrá por presentado tu aviso.
• En el supuesto en el que el aviso no cumpla con todos los requisitos, se te notificará por buzón tributario el oficio a
través del cual se tendrá por no presentado tu aviso.
servicio?
• Acuse de recibo y, posteriormente: Hasta en tanto presentes un nuevo aviso de actualización de
• Oficio a través del cual se tendrá por presentado tu información.
Aviso; u,
• Oficio a través del cual se tendrá por no presentado tu
aviso.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-I, 37 del CFF; Regla 2.18.5. de la RMF.
266/CFF Solicitud para dejar sin efectos la autorización para operar como órgano certificador.
Servicio Presenta la solicitud para dejar sin efectos tu autorización como órgano Gratuito
certificador.
Pago de derechos
Costo:
Los órganos certificadores autorizados. Cuando lo requieras.
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de lunes
tu trámite.
➢ En el caso de que el Aviso cumpla con todos los requisitos, encontrarás el oficio en el que se señale que tu
autorización ha quedado sin efectos.
➢ En el caso de que el Aviso no cumpla con todos los requisitos, encontrarás el oficio en el que se señale que
tu autorización no ha quedado sin efectos.
• Contener la manifestación del motivo por el que pretendes dejar sin efectos tu autorización, hora y fecha en que
dejará de operar.
• Evidencia de que has hecho del conocimiento de los terceros autorizados con los que hayas contratado, que
dejarás de prestar el servicio como órgano certificador.
2. Una vez presentado el aviso, deberás:
• Prestar el servicio en el periodo de transición de 90 días naturales, contados a partir de la hora y fecha
manifestada en tu solicitud.
• Presentar plan de trabajo en el que señales las actividades que llevarás a cabo a fin de realizar la entrega efectiva
de la información resguardada en la herramienta utilizada para la administración de la información de las
verificaciones efectuadas, por lo que deberás utilizar métodos de borrado seguro de dicha información en los
dispositivos en los que se encuentra alojada.
cual se indique que ha quedado sin efectos tu
autorización o el oficio en el cual se indique que no se
dejará sin efectos tu autorización, recibirás un aviso
de notificación pendiente en el correo electrónico que
tributario.
revisar.
La respuesta de la valoración a tu solicitud se notificará por buzón tributario:
• Si tu solicitud cumple con todos los requisitos, se emitirá oficio señalando que ha quedado sin efectos tu autorización
para operar como órgano certificador.
• En caso de que tu solicitud no cumpla con los requisitos, se emitirá oficio señalando que no se dejará sin efectos tu
autorización.
servicio?
• Posteriormente, recibirá respuesta de la validación del
Aviso en cualquiera de los siguientes sentidos,
dependiendo del cumplimiento de los requisitos:
➢ Que ha quedado sin efectos tu autorización para
operar como órgano certificador.
➢ Que no se acreditó la solicitud para dejar sin
efectos tu autorización.
queja-o-denuncia
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-I, 37 del CFF; Regla 2.18.4. de la RMF.
267/CFF Aviso para presentar el informe de la certificación de los terceros autorizados.

Servicio Genera el informe con evidencias documentales del cumplimiento del marco Gratuito
de control aplicable de cada uno de los terceros sujetos a su certificación.
Pago de derechos
Costo:

Personas morales autorizadas para operar como órgano Durante el mes de septiembre de cada año.
certificador.

En la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control ubicada en
Calzada de Tlalpan 2775, Colonia San Pablo Tepetlapa, Alcaldía Coyoacán, C.P.
04620, Ciudad de México, previa cita solicitada al correo electrónico
oficialdecumplimiento@sat.gob.mx o al teléfono: 55-58-09-02-00 ext. 48340, en un
horario de lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs.
el trámite.
En contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar el trámite.
4. Para verificar la respuesta a tu trámite ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la
• En el buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma, selecciona el botón Iniciar sesión.
• En el apartado de Mis notificaciones, podrás consultar el campo de Pendientes, en donde:
➢ Encontrarás Oficio de resultados de la valoración del informe de la certificación de los terceros
autorizados.
1. Escrito libre original y copia firmada de manera autógrafa por el representante legal o apoderado legal con facultades
para tal efecto en donde acredite su personalidad con Escritura pública o poder notarial, que deberá contener: Nombre
completo, correo electrónico y teléfono de contacto del representante legal o apoderado legal, domicilio fiscal de la
persona moral, domicilio del centro de datos (en caso de ser aplicable) y de las oficinas operativas.
2. La liga URL o sitio Web que el órgano certificador entregue al SAT, para consultar y descargar dichos informes.
3. El informe detallado que deberá contener lo siguiente:
• Fecha de solicitud de la verificación por parte del tercero autorizado.

• Dictamen con fecha de emisión, sobre las actividades de verificación, incluyendo la visita en sitio y la
documentación e información siguiente:
➢ Notificación de la visita del órgano certificador al tercero autorizado.
➢ Introducción y fundamento jurídico.
➢ Sustentar el dictamen con la normativa aplicable para cada figura de tercero autorizado.
➢ Denominación o razón social de la empresa a verificar.
➢ Motivo de la verificación.
➢ Alcance.
➢ Objetivo.
➢ Cronología y descripción de actividades.
➢ Plazos de la verificación (revisión documental y visita en campo).
➢ Datos (nombre y cargo) de las personas que atendieron la verificación por parte del tercero autorizado.
➢ Ubicación de las instalaciones y centros de datos del tercero autorizado.
➢ Marco de control tecnológico aplicable:
o Incluye todos los controles, obligaciones o requisitos contenidos en la matriz o anexo, según la figura
que corresponda.
o Mencionar evidencias entregadas y/o presentadas por el tercero autorizado.
o Determina el cumplimiento o incumplimiento de cada control, obligación o requisito.
o Opinión técnica del cumplimiento o incumplimiento.
o Conclusiones.
• Número de controles con incumplimiento.
• Fecha de conclusión de la verificación.
• Indica cualquier aspecto relevante relacionado con el procedimiento de verificación.
• Firma autógrafa del responsable de la verificación.
• Firma autógrafa de los integrantes equipo a cargo de la verificación.
• Reporte de acciones de mejora o hallazgos encontrados.
• Acta de hechos de la visita de campo.
• Contar con Buzón Tributario activo.
Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02- caso de ser aplicable) y de oficinas operativas.
de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs., o al correo
emitirá Oficio de resultados de la valoración del informe de la certificación de los terceros autorizados.
servicio?
• A la presentación del trámite: Copia del escrito libre No aplica.
• Al término del trámite, recibirá por buzón tributario:
Oficio de resultados de la valoración del informe de
la certificación de los terceros autorizados.

• Mediante llamada telefónica a la Administración • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
Central de Seguridad, Monitoreo y Control, al 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
teléfono 55 58 09 02 00 ext. 48340. (quejas y denuncias).
No aplica.
Artículo 32-I del CFF; Reglas 2.18.5., 2.20.7. y 2.20.8. de la RMF.
268/CFF Aviso de firma, modificación o rescisión de contratos celebrados entre los órganos certificadores y los
terceros autorizados.
Servicio Presenta la firma, modificación o rescisión de los contratos que celebres con Gratuito
los terceros autorizados.
Pago de derechos
Costo:
Los órganos certificadores autorizados. Dentro de los quince días hábiles siguientes a aquél en que
hayas llevado a cabo la firma, modificación o rescisión del
contrato con el tercero autorizado.
tu trámite.
• Estar acompañado del contrato firmado, modificado o rescindido con el tercero autorizado.
• Contar con Buzón Tributario.

Acuse de recibo.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 32-I del CFF; Regla 2.18.5. de la RMF.
269/CFF Aviso de baja o reemplazo del personal asignado a las certificaciones de terceros autorizados.
Servicio Presenta aviso de cambio o baja de personal encargado de realizar las Gratuito
certificaciones de los terceros autorizados por el Servicio de Administración
Pago de derechos
Tributaria, a cargo del órgano certificador.
Costo:
Las personas morales autorizadas para operar como Tres días hábiles después de realizar la baja o reemplazo del
órgano certificador. personal.
En la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control ubicada en
17:30 hrs.
el trámite.
• En el buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma y, selecciona el botón Iniciar sesión.
➢ Encontrarás Oficio de resultados de baja o reemplazo del personal asignado a las certificaciones de
terceros autorizados.
Escrito libre original y copia firmado de manera autógrafa o con e.firma por el representante o apoderado legal con
facultades para tal efecto en donde acredite su personalidad con Escritura pública o poder notarial, que deberá contener:
• Nombre completo, correo electrónico y teléfono de contacto del representante legal o apoderado legal domicilio fiscal
de la persona moral y de las oficinas operativas.
• En el caso de baja del personal, indicar el motivo.
• En el caso de reemplazo, acreditar que el personal nuevo, cuenta con las certificaciones, credenciales, experiencia y
características solicitadas desde el inicio de la autorización.
• Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes

Mediante llamada a la Administración Central de No.

Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02-
9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs., o al correo
emitirá Oficio de resultados de baja o reemplazo del personal asignado a las certificaciones de terceros autorizados.
servicio?

Oficio de resultado de baja o reemplazo del
personal asignado a las certificaciones de terceros
autorizados.
Los días y horarios de atención siguientes: lunes a • En el Portal del SAT:

viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• A través de la dirección de correo electrónico: queja-o-denuncia
oficialdecumplimiento@sat.gob.mx • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
No aplica.
270/CFF Reportes estadísticos de los órganos certificadores.

Servicio
Entrega el reporte anual del cumplimiento del marco de control por parte de Gratuito
los terceros sujetos a su certificación.
Pago de derechos
Costo:
Las personas morales autorizadas para operar como Dentro de los primeros quince días del mes de octubre de cada
órgano certificador. año.
17:30 hrs.
el trámite.
• En el buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma, selecciona el botón Iniciar sesión.
➢ Encontraras Oficio de resultados de reportes estadísticos de los órganos certificadores.
Escrito libre original y copia firmado de manera autógrafa o con e.firma por el representante legal o apoderado legal con
facultades para tal efecto en donde acredite su personalidad con Escritura pública o poder notarial, que deberá contener:
• Nombre completo, correo electrónico y teléfono de contacto del representante legal o apoderado legal, domicilio fiscal
de la persona moral, del centro de datos (en caso de que sea aplicable) y de las oficinas operativas.
• Liga URL o sitio Web para consulta y descarga de los reportes estadísticos.
• Usuario y contraseña para acceder a los citados reportes.
• Los reportes estadísticos de cumplimiento del marco de control con los terceros sujetos a su certificación deberán
contener lo siguiente:
➢ Dominios u objetivos de control con mayor incidencia.
➢ Tiempo promedio en el que el tercero autorizado o aspirante entrega información adicional o soluciona una
deficiencia reportada.
➢ Comparativo de incumplimiento de controles entre la evaluación de seguimiento con respecto a la evaluación

inmediata anterior tratándose de un tercero autorizado.
Mediante llamada a la Administración Central de No.

Seguridad, Monitoreo y Control al teléfono 55-58-09-02-
00, ext. 48340. Horarios de atención: de lunes a viernes
de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30 hrs., o al correo
La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control si cumples con todos los requisitos y condiciones, y emitirá
Oficio de resultados de reportes estadísticos de los órganos certificadores.
servicio?
Oficio de resultados de reportes estadísticos de los
órganos certificadores.
No aplica.
271/CFF Aviso por la inutilización, destrucción, pérdida o robo de libros o registros contables.
Servicio Presenta este aviso por la inutilización, destrucción, pérdida o robo de libros Gratuito
o registros contables.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales cuando tengan una destrucción Dentro de los quince días hábiles siguientes a que ocurrieron
o inutilización total o parcial de los libros o demás registros los hechos.
de contabilidad.
Fiscalización a Grandes Contribuyentes, a través de la Oficialía de
Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes sita
en Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, planta baja, Colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario
de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
Hidrocarburos, a través de la Oficialía de Partes de la Administración
General de Hidrocarburos sita en Avenida Hidalgo No. 77, módulo III,
planta baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300,
Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de
8:00 a 14:30 hrs., según corresponda.
Hidrocarburos, ante la Oficialía de Partes de la Oficina del SAT que
te corresponda, la cual podrás encontrar al ingresar al siguiente
enlace: https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-
de-servicios-tributarios
1. Acude ante la Oficialía de Partes que te corresponda según el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
Escrito libre dirigido a la autoridad que te corresponda según el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con lo siguiente:
• Manifestación bajo protesta de decir verdad que la información que proporciona es cierta.
• Documento público en el que consten los hechos ocurridos (Ministerio Público, Notario o Fedatario Público).
No aplica.
La autoridad verificará que el aviso cumpla con los requisitos solicitados y de ser el caso lo tendrá por presentado.
Trámite Inmediato. No aplica. No aplica.
servicio?
días inhábiles.
El contribuyente tendrá un plazo de cuatro meses, contados a partir de la fecha en que presente este aviso, para reponer
los asientos ilegibles del último ejercicio o, en su caso, asentar en los nuevos libros o en los registros de contabilidad de
que se trate, los asientos relativos al ejercicio en el que sucedió la inutilización, destrucción, pérdida o robo, pudiéndose
realizar por concentración.
Artículos: 30 del CFF; 35 del RCFF; Regla 2.8.1.16. RMF.
272/CFF Solicitud de reimpresión de acuse de solicitud de devolución, aviso de compensación o requerimiento.

Servicio Solicitud de reimpresión de acuse de solicitud de devolución, aviso de Gratuito
compensación o requerimiento de información adicional.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y personas morales que hayan Cuando lo requieras.
presentado solicitud de devolución, aviso de
compensación o solventación de requerimiento y deseen
reimprimir el acuse de dichos trámites.
Personas físicas y personas morales:
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/15388/reimprime-acuse-solicitud-de-
devolucion-o-aviso-de-compensacion
1. Ingresa al Portal del SAT, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, apartado Devoluciones y
compensaciones.
2. Selecciona Reimprime el acuse de la solicitud de devolución o aviso de compensación.
Contar con el número de folio de la solicitud de devolución o aviso de compensación.
• Contar Contraseña.
De cumplir con los requisitos y condiciones, obtendrás la reimpresión solicitada.
servicio?
El acuse reimpreso de la solicitud de devolución, del Indefinida.
aviso de compensación o de solventación de
requerimiento.
la siguiente liga:
días inhábiles.
Aplica para los contribuyentes que soliciten la devolución mediante el FED o compensen mediante FEC.
Artículos: 22, 23 del CFF.
273/CFF (Se deroga)
274/CFF (Se deroga)
275/CFF (Se deroga)
276/CFF Documentación e información para desvirtuar la presunción de la transmisión indebida del derecho a
disminuir pérdidas fiscales establecida en el artículo 69-B Bis del CFF.
Servicio Presenta esta documentación e información para desvirtuar los hechos por Gratuito
los cuales la autoridad te notificó la presunción.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. • Dentro del plazo de veinte días hábiles, contados a partir
de que surta efectos la notificación del oficio mediante el
cual la autoridad fiscal te notifique la presunción prevista en
el artículo 69-B Bis, primer párrafo del CFF.
• Dentro del plazo de prórroga de diez días a que se refiere
el quinto párrafo del artículo 69-B Bis del CFF.
• Dentro del plazo de diez días para proporcionar información
adicional, según el sexto párrafo del mismo artículo.

como-contribuyente
• Ante la autoridad que te notificó el oficio de presunción, a través de la
Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes
sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero,
atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
• Ante la autoridad que te notificó el oficio de presunción, a través de la
Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía
Hidrocarburos, ante la autoridad que te notificó el oficio de presunción, cuyo
domicilio podrás encontrar al ingresar en la siguiente liga:
https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-servicios-
tributarios

2. Captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud.
• En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: Desvirtuar hechos 69B-Bis CFF.
• En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Documentación e información para desvirtuar
la presunción de transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales establecidas en el artículo 69-B
Bis del CFF; en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu documentación.
• Si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar,
guárdalo.
1. Acude a la Oficialía de Partes según te corresponda, conforme al apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
archivos digitalizados solicitados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?
Archivo digitalizado con:

1. Escrito en el que manifiestes lo que a tu derecho convenga a fin de desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad
a notificarte. Lo anterior comprende la posibilidad de demostrar la existencia de una razón de negocios y no únicamente
una finalidad fiscal en las operaciones relativas.
2. La documentación e información que consideres suficiente para acreditar tu dicho.

La autoridad analizará y valorará la documentación e información que aportes y emitirá la resolución correspondiente.
6 meses. 10 primeros días dentro del plazo de 6 10 días siguientes a aquel en que
meses para emitir la resolución. surta efectos la notificación del
requerimiento de información.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 69-B Bis del CFF; Regla 1.11. de la RMF.
277/CFF (Se deroga)
278/CFF (Se deroga)
279/CFF (Se deroga)
280/CFF (Se deroga)
281/CFF (Se deroga)
282/CFF (Se deroga)
283/CFF Avisos de controles volumétricos.


Servicio Presenta tus avisos en materia de controles volumétricos. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. • Tratándose del certificado de la correcta operación y
• Personas morales. funcionamiento de los equipos y programas informáticos para
llevar controles volumétricos:
Anualmente a más tardar el 30 de septiembre.
• Tratándose del dictamen que determine el tipo de hidrocarburo
o petrolífero, de que se trate, el poder calorífico del gas natural
y el octanaje en el caso de gasolina:
De manera trimestral a más tardar el último día de los meses de
marzo, junio, septiembre y diciembre, incluyendo todos los
dictámenes que recibas en los períodos señalados.
• Tratándose de la adquisición o instalación de equipos y
programas informáticos para llevar controles volumétricos:
Dentro de los quince días hábiles siguientes a la adquisición o
instalación de estos.
¿Dónde puedo presentarlo? Tratándose del certificado de la correcta operación y funcionamiento de los equipos
y programas informáticos para llevar controles volumétricos, en línea, en el Portal
del SAT:
• En el apartado Otros trámites, Controles volumétricos, Envía tus reportes de
controles volumétricos:
https://convolcon.clouda.sat.gob.mx/consulta
Tratándose del dictamen que determine el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que
se trate, el poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina, en
línea, en el Portal del SAT:
• En el apartado Otros trámites, Controles volumétricos, Envía tus reportes de
controles volumétricos:
https://convolcon.clouda.sat.gob.mx/consulta
Tratándose de la instalación de equipos y programas informáticos para llevar
controles volumétricos, en línea, Caso Sac:
• En el Portal del SAT, a través de Mi portal:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.acti
on
Tratándose del aviso del certificado de la correcta operación y funcionamiento de los equipos y programas
informáticos para llevar controles volumétricos:
1. Ingresa a la liga del Portal del SAT del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu e.firma y elige Iniciar sesión.
3. Ingresa al apartado Enviar / Seleccione archivo / Certificado y Adjunta Archivo: elige en Buscar y selecciona el
documento digitalizado en formato PDF con su carátula en formato XML o JSON y compreso en formato.ZIP que
contiene el Certificado y elige Cargar, oprime el botón Agregar, posteriormente oprime el botón Enviar y
posteriormente Firmar, captura tu e.firma y se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con
el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo. Finalmente, en el apartado Consultas podrás
consultar el folio del trámite para obtener el Acuse de aceptación o el Acuse de rechazo, en caso de que tu archivo
sea rechazado, mismo que podrás presentar de nuevo.
Tratándose del aviso del dictamen que determine el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, el poder calorífico
del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina:
1. Ingresa a la liga del Portal del SAT del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu e.firma y elige Iniciar sesión.
3. Ingresa al apartado Enviar / Seleccione archivo / Dictamen y Adjunta Archivo: elige en Buscar y selecciona el
documento digitalizado en formato PDF con su carátula en formato XML o JSON y compreso en formato.ZIP que
contiene el Dictamen y elige Cargar, oprime el botón Agregar, posteriormente oprime el botón Enviar y
posteriormente Firmar, captura tu e.firma y se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con
el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo. Finalmente, en el apartado Consultas podrás
consultar el folio del trámite para obtener el Acuse de aceptación o el Acuse de rechazo, en caso de que tu archivo
sea rechazado, mismo que podrás presentar de nuevo.
En línea, caso SaC:
Tratándose del aviso de la instalación de equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos:
1. Ingresa a la liga de caso Sac del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Ingresa a los apartados Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá el formulario que se muestra
a continuación. En la pestaña Trámite selecciona la opción 283/CFF AVISO CONTROLES VOL.; En Dirigido a:
Servicio de Administración Tributaria; En *Asunto indica: Aviso de controles volumétricos; en Descripción:
Presentación del aviso de controles volumétricos; Adjuntar Archivo: elige en Examinar y selecciona el documento
digitalizado en formato PDF y compreso en formato.ZIP y elige Cargar, oprime el botón Enviar, se genera el Acuse
de respuesta que contiene el folio del trámite con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
1. Tratándose del aviso a que se refiere el primer supuesto del apartado ¿Cuándo se presenta?, deberás enviar archivo
digitalizado que contenga el certificado emitido con motivo de la verificación de la correcta operación y funcionamiento
de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos cumpliendo con las características a que
se refiere el apartado 31.4. del Anexo 31 de la RMF, así como el archivo XML o JSON del Certificado de conformidad
con las especificaciones técnicas publicadas en el Portal del SAT y nombrados conforme al último párrafo del Anexo
31 de la RMF, compresos en formato.ZIP.
2. Tratándose del aviso a que se refiere el segundo supuesto del apartado ¿Cuándo se presenta?, deberás adjuntar
archivo digitalizado que contenga el dictamen que determine el tipo de hidrocarburo o petrolífero, de que se trate, el
poder calorífico del gas natural y el octanaje en el caso de gasolina, cumpliendo con las características a que se
refiere el apartado 32.4. del Anexo 32 de la RMF, así como el archivo XML o JSON del Dictamen de conformidad con
las especificaciones técnicas publicadas en el Portal del SAT y nombrados conforme al penúltimo párrafo del apartado
32.4 del Anexo 32 de la RMF, compresos en formato.ZIP.
3. Tratándose del aviso a que se refiere el tercer supuesto del apartado ¿Cuándo se presenta?, deberás adjuntar
archivo digitalizado que contenga escrito libre suscrito por la o el representante legal en el que señale el nombre o
denominación social y clave en el RFC del contribuyente, así como:
• El formato para el aviso publicado en el Portal del SAT que contiene entre otra información, la fecha específica
de la instalación, de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos, así como la
descripción de estos.
Tratándose de los Certificados y Dictámenes No.
presentados en el Portal del SAT, trámite inmediato.
Tratándose de los avisos presentados en caso SAC,
ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el
En caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentado el Aviso de equipos y programas. Respecto a
los avisos dictamen y certificado, el sistema emitirá un acuse de recepción y posteriormente un acuse de aceptación o
rechazo.
Cuatro meses tratándose de los No aplica. No aplica.
avisos presentados en caso SAC.
Inmediato tratándose de los

Certificados y Dictámenes
presentados en el Portal del SAT.
o servicio?
Acuse de aceptación o acuse de rechazo tratándose Indefinida.
de los Certificados y Dictámenes presentados en el
Portal del SAT.
Acuse de respuesta tratándose del aviso presentado
en caso SAC
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
hrs, excepto días inhábiles: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
Atención telefónica: desde cualquier parte del (quejas y denuncias).
(+52) 55 627 22 728 • En el Portal del SAT:
ubicadas en diversas ciudades del país, como • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
se establece en la siguiente liga: • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
No aplica.
Artículos: 17-D y 28, fracción I, apartado B del CFF; Regla 2.6.1.4., fracción IV de la RMF.
284/CFF (Se deroga)
285/CFF (Se deroga)
286/CFF Aviso de certificación de los terceros autorizados.

Servicio Presenta tu Aviso de certificación de terceros autorizados. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Los órganos certificadores autorizados. Cada año, en el mes de septiembre.
https://www.sat.gob.mx/tramites/64420/aviso-de-certificacion-del-proveedor-
de-servicio-autorizado-(psa).
3. Llena el formulario Aviso de certificación de Proveedor de Servicio Autorizado (PSA); revisa que tus datos en
Datos del contribuyente sean correctos; en Período elige el año del Ejercicio por el cual presentas tus
certificaciones; en Manifiesto selecciona el cuadro que menciona Bajo protesta de decir verdad que la información
que se proporciona es cierta; en Adjuntar archivos oprime selecciona archivo, selecciona la Documentación
Relacionada, selecciona las opciones Abrir y Adjuntar, podrás observar que tu archivo es correcto al aparecer debajo
de Nombre Archivo; para eliminar el archivo oprime el X que se encuentra a lado derecho del nombre del archivo,
inmediatamente aparecerá el siguiente mensaje: El documento se eliminó correctamente, elige Aceptar; en
Información selecciona Enviar, si lo deseas puedes guardar o imprimir tu acuse de recibo.
➢ En caso de no desees enviar el Aviso, selecciona Cancelar.

➢ Si deseas imprimir tu acuse nuevamente, elige la opción Reimpresión de acuse.
1. Archivo digitalizado que contenga:
• Listado de terceros autorizados a los que estés obligado a certificar.
• Certificación de cada tercero autorizado al que estés obligado a certificar.
No aplica.
servicio?
días inhábiles.
La documentación e información señalada en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?, deberá digitalizarse en
formato PDF, sin que cada archivo exceda los 4 MB, si el peso del archivo es mayor, debes ajustarlo dividiéndolo en varios
archivos que cumplan con el tamaño y especificaciones señaladas y adjuntarlos en cualquiera de los diversos campos del
trámite electrónico.
Artículo 32-I del CFF; Reglas 2.18.5. de la RMF.
287/CFF (Se deroga)
288/CFF (Se deroga)

289/CFF (Se deroga)
290/CFF Aviso sobre el RFC de la entidad que sea una Institución Financiera Sujeta a Reportar.
Servicio Presenta este aviso para informar que una entidad que califica como Gratuito
Institución Financiera Sujeta a Reportar no cuenta con clave en el RFC o no
Pago de derechos
está obligada a inscribirse en él.
Costo:
Las entidades que califiquen como Instituciones Cuando lo requieran.
Financieras Sujetas a Reportar en términos de los
Anexos 25 y 25-Bis de la RMF, que no cuenten con clave
en el RFC o no se encuentren obligadas a inscribirse en
él.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un
1. Acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, mencionada en el apartado
4. Para dar seguimiento a tu trámite envía un correo electrónico al Grupo de trabajo FATCA-SAT: (fatca.sat@sat.gob.mx)
proporcionando el número de folio asignado al trámite.
Presenta un escrito libre en el cual se señale:
1. Nombre, domicilio y GIIN o NIIF, según sea el caso, de la Institución Financiera Sujeta a Reportar.
2. Dirección, teléfono y dirección de correo electrónico para oír y recibir toda clase de notificaciones relacionadas con los
3. Acta constitutiva, contrato o instrumento análogo mediante el cual se acredite la existencia de la entidad que califica
como Institución Financiera Sujeta a Reportar.
4. Manifestación bajo protesta de decir verdad de que la Institución Financiera Sujeta a Reportar no cuenta con clave en
el RFC o no se encuentra obligada a inscribirse en él.
No aplica.
Envía un correo al Grupo de Trabajo FATCA-SAT No aplica.
Acuse de recibo
servicio?
Acuse de recibo. Indefinida, salvo que la Institución Financiera Sujeta a Reportar

• Atención personal en las Oficinas de la • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
Administración General de Grandes 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22
Contribuyentes, ubicadas en Avenida Hidalgo 77, 222 (quejas y denuncias).
Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un • En el Portal del SAT:
horario de atención de lunes a jueves de 8:30 a
16:00 hrs y viernes de 8:30 a 15:00 hrs previa cita
queja-o-denuncia
que podrá solicitar vía correo electrónico dirigido al
Grupo de Trabajo FATCA-SAT: • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
fatca.sat@sat.gob.mx. • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
• En el micrositio de intercambio automático de
información financiera para efectos fiscales del
SAT:
http://omawww.sat.gob.mx/acuerdo_internacional/
Paginas/default.htm
• La información deberá entregarse de forma completa.

• En los casos en que los contribuyentes acompañen a su promoción documentos públicos que hayan sido emitidos en
el extranjero, dichos documentos deberán estar apostillados y acompañados de su traducción por perito traductor
autorizado por autoridad competente para tal efecto.
en el micrositio de intercambio automático de información financiera para efectos fiscales disponible en:
Artículos 32-B, fracción V y 32-B Bis del CFF; Reglas 1.6., 2.1.7., 2.9.12 y 3.5.8.; Anexos 25 y 25-Bis de la RMF.
291/CFF (Se deroga)
292/CFF (Se deroga)
293/CFF Aviso para asumir la obligación de pago del crédito fiscal a cargo de un ente público.

Servicio Asumir la obligación de pago de créditos fiscales que no hubieran sido Gratuito
cubiertos por los entes públicos sobre los cuales ejerza control
Pago de derechos
presupuestario, en sustitución de éstos.
Costo:

Las entidades federativas. Una vez que la autoridad fiscal haya comunicado el monto del
adeudo.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/07768/presenta-

tus-solicitudes-o-avisos-en-materia-fiscal
1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / EJECUTAR EN LÍNEA.
a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción 293/CFF
AVISOPAGENTEPUBLICO; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Asumir la obligación de
pago del crédito fiscal que no hubieran sido cubiertos por los entes públicos; en Descripción: Señala brevemente el
motivo, el o los periodos y monto(s) del o de los créditos fiscales y sus accesorios; en Adjuntar Archivo: Elige en
Examinar y selecciona los documentos digitalizados y comprimidos en formato ZIP que contienen la información que
subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar, se genera
el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar
• Clave del RFC.
2. La obligación de pago de un crédito fiscal a cargo de un ente público.
3. En el caso de existir créditos fiscales controvertidos, el ente público deberá desistirse de las instancias legales ejercidas
antes de la presentación del aviso.
4. El monto del adeudo a pagar a cargo de un ente público incluyendo los accesorios causados.
5. Que la entidad federativa cuenta con la aprobación que emita el congreso del estado, la cual permita disponer de los
recursos.
6. Adjuntar la publicación de la gaceta legislativa o periódico oficial, en términos de las leyes locales que correspondan.

selecciona Buscar.
Una vez validados los requisitos la autoridad emitirá respuesta la cual se te comunicará en el Portal del SAT, mediante el
folio asignado.
resuelva el trámite o Servicio solicite información adicional información solicitada
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 4, 5, 145 del CFF; Regla 2.13.19. de la RMF.
294/CFF Solicitud del formato para el pago de contribuciones federales con línea de captura para la liquidación
anticipada del adeudo con convenio de pago a plazos.
Servicio Solicita a la autoridad fiscal el formato para pago de contribuciones federales Gratuito
(línea de captura) con el cual podrás liquidar de manera anticipada el adeudo
Pago de derechos
que te encuentras pagando a plazos.
Costo:


• Clave del RFC.
• Número de oficio en el que se autorizó el pago a plazos y, tratándose del pago en parcialidades otorgado conforme
a la regla 3.17.3. de la RMF, el número de operación de la declaración en la que optaste por pagar a plazos.
• Señalar el medio a través del cual se te podrá enviar el formato para el pago de contribuciones federales con
línea de captura, para el pago correspondiente.
2. Adjuntar copia legible del comprobante de pago de la última parcialidad cubierta.

• Contar con el buzón tributario activo.
• Proporcionar un correo electrónico válido.
En la Oficina de Recaudación en la que presentaste tu No.
solicitud, o en la entidad federativa correspondiente, con
el acuse de recibo.
Una vez ingresada tu solicitud, la autoridad revisará que cumplas con los requisitos establecidos, y dentro de los 10 días
hábiles siguientes al ingreso de tu solicitud, te entregará por el medio de contacto que hayas señalado, el formato para el
pago de contribuciones federales con línea de captura para el pago de manera anticipada del convenio de pago a plazos
autorizado.
10 días hábiles a partir de la recepción No aplica. No aplica.
de la solicitud.
servicio?
• Formato para pago de contribuciones federales con
línea de captura.
días inhábiles.
En caso de que no realices el pago a más tardar en la fecha señalada en el formato para el pago de contribuciones federales
con línea de captura, se considerará que te desististe de la liquidación anticipada.
Artículos: 66, primer párrafo, 66-A del CFF; 65 del RCFF; Reglas 2.11.1., 2.13.2. y 2.11.6. de la RMF.
295/CFF Solicitud de modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas que
forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia
significativa o poder de mando.
Servicio Actualiza la información de tus socios, accionistas, asociados y demás Gratuito
personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que
Pago de derechos
por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten
Costo:
dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se
constituyen. Si eres una sociedad cuyas acciones están colocadas entre
el gran público inversionista deberás actualizar la información de las
personas que tengan control, influencia significativa o poder de mando,
así como los nombres de los representantes comunes, su clave en el
Registro Federal de Contribuyentes y el porcentaje que representan
respecto del total de acciones que ha emitido.
• Personas morales. Quienes realicen la modificación o incorporación de los socios,
• Sociedades cuyas acciones están colocadas entre accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la
el gran público inversionista. estructura orgánica de la persona moral, así como de aquellas
personas que tengan control, influencia significativa o poder de
mando y de los representantes comunes de las acciones que ha
emitido la persona moral, presentarán la solicitud dentro de los
treinta días hábiles siguientes a aquel en que se llevó a cabo
dicha modificación o incorporación.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, dentro del Aplicativo Relaciones RFC
1. Ingrese al Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT)

www.sat.gob.mx
En caso de que tengas más de un socio, accionista, asociado y demás personas
que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de
aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando en el
extranjero en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/26216/actualiza-la-informacion-de-socios-o-
accionistas.
1. Ingresa a www.sat.gob.mx => Empresas => Trámites del RFC" / "Actualización en el RFC=> Actualiza la información
de socios o accionistas => INICIAR; de acuerdo a lo señalado en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. En el Aplicativo Relaciones RFC, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona la opción Socios y Accionistas
• RFC Socio/Accionista (PF/PM).
• Fecha de inicio de la relación.
• Fecha final de la relación.
• Porcentaje de Participación accionaria.
• Indica si el socio/accionista cuenta con control efectivo.
• Selecciona el Tipo de Control de efectivo que tiene el socio/accionista.
• Selecciona el Tipo de Documento Protocolizado.
• Indica la fecha del Documento Protocolizado.
• Selecciona el Tipo de identificación oficial que adjuntas.
• Documento adjunto.
5. Da clic en el botón Registrar, se genera el Acuse de previo, si es correcto da clic en Siguiente
6. El sistema abrirá una ventana emergente para que captures el Objeto Social de tu empresa, da clic en Siguiente y
te llevará al firmado del acuse.
7. El firmado del acuse se realizará por parte del Contribuyente autenticado y el representante legal que tramito la e.firma
del contribuyente que se autentico.
8. El sistema generará el acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar seguimiento a tu
solicitud, imprímelo y guárdalo.
9. Ingresa al aplicativo, dentro del plazo de 10 días hábiles posteriores a la presentación del trámite, con el número de
folio, para verificar la respuesta a tu solicitud.
En caso de no contar con respuesta, deberán ingresar un caso de aclaración a través del Portal del SAT, anexando la
documentación soporte que considere pertinente, para que la autoridad resuelva su aclaración por el mismo medio.
En caso de que tengas socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una
persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando, que residan en el
extranjero y que no se encuentren inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes, deberás modificarlos o incorporarlos,
de conformidad con lo siguiente:
1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y elige INICIAR SESIÓN.
3. Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicios o Solicitudes/ solicitudes y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción ACTUALIZACIONSOC_ACC; en

Dirigido a: Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente, en *Asunto: Modificación o incorporación
de socios, accionistas y asociados extranjeros; Descripción: Aviso de modificación o incorporación de socios,
accionistas, asociados y demás personas, que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así
como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando, cuando residan en el extranjero y no
estén obligados a inscribirse en el RFC.
Para anexar información relacionada con el servicio, oprime Adjuntar Archivo/ Examinar, selecciona el documento
digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
5. Da clic en el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar
6. Consulta tu caso dentro de los 6 días hábiles siguientes a la fecha en que se ingresó, para conocer la respuesta que
la autoridad emitió, o bien, para conocer si la autoridad solicito información adicional.
tu solicitud.
de folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/66288/consulta-tus-aclaraciones-
como-contribuyente de acuerdo a lo siguiente:
Solicitudes / Consulta; captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu aviso; si tu solicitud
fue resuelta, obtendrás el Acuse de respuesta imprímelo y guárdalo.
En caso de que en el Aplicativo Relaciones RFC, se visualice algún socio, accionista, asociado y demás personas
que no formen parte de la estructura orgánica de tu persona moral; deberás actualizar o modificar la información en
los términos señalados para el caso de extranjeros.
• Archivo digitalizado que contenga:
• Documento protocolizado y digitalizado en el que consten las modificaciones o en su caso la incorporación de socios
y accionistas, así como los que tienen control, influencia significativa o poder de mando, así como a los representantes
comunes de las acciones que ha emitido la persona moral.
• Identificación oficial vigente de los socios y accionistas que se actualizarán, cualquiera de las señaladas en el
• Cuando se trate de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de
una persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando, que residan
en el extranjero y que no se encuentren inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes, ya sean personas físicas
o personas morales, deberán adjuntar como identificación oficial la forma oficial 96.
• Cuando se trate de un socio o accionista que sea persona moral residente en México adjuntar la identificación oficial
del representante legal, de conformidad con el apartado de definiciones del presente Anexo.
Contar con e.firma y contraseña del contribuyente que promueve el aviso, así como del representante legal.
En el Portal del SAT, dentro del Aplicativo Relaciones No.
RFC con el número de folio que se encuentra en el
Acuse de recepción.
Ingresando un caso de aclaración a través del Portal del
SAT, señalando el número de folio correspondiente a la
solicitud.
En el Portal del SAT, con el número de folio que se
Presencial en la Oficinas del SAT, con el número de folio

La autoridad validará tu información, si es procedente la solicitud se actualiza la relación de socios o accionistas, personas
que tengan control, influencia significativa o poder de mando, así como los nombres de los representantes comunes de la
persona moral y obtienes Acuse de respuesta.
servicio?
Acuse de respuesta. Vigente hasta que cambie la estructura orgánica del
contribuyente persona moral y presente una nueva modificación
o incorporación de los socios, accionistas, asociados y demás
personas que forman parte de la estructura orgánica de la
persona moral, así como los que tienen control, influencia
significativa o poder de mando, así como a los representantes
comunes de las acciones que ha emitido la persona moral.
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 297 de la CFPC; Regla 2.4.15. de la RMF.
296/CFF Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas en términos del artículo 17-H Bis del CFF, o en
su caso desahogo de requerimiento o solicitud de prórroga.
Descripción del trámite o servicio Monto
Trámite Formula los argumentos y aporta los elementos probatorios que consideres Gratuito
Servicio pertinentes para subsanar la irregularidad detectada o desvirtuar la causa por
Pago de derechos
la que se te restringió temporalmente el uso de tu CSD o el mecanismo que
Costo:
utilizas para la expedición de CFDI. Atiende el requerimiento de datos,
información o documentación adicional efectuado por la autoridad y en su
caso, solicita una prórroga para atender dicho requerimiento.
• Personas físicas. • Dentro del plazo de 40 días hábiles siguientes a la
• Personas morales. fecha en que haya surtido efectos la notificación del
oficio por el que se restringió temporalmente el uso de
tu CSD o el mecanismo que utilizas para la expedición
del CFDI.
• Dentro del plazo de 5 días hábiles siguientes a que

haya surtido efectos la notificación del oficio por el
que la autoridad te requiera datos, información o
documentación adicional derivado de la presentación
de la solicitud de aclaración.
• Dentro del plazo señalado en el punto anterior, podrás
solicitar a la autoridad prórroga para presentar los
datos, información o documentación adicional
señalada en el referido punto.

https://www.sat.gob.mx/tramites/67400/aclaracion-para-subsanar-las-
irregularidades-detectadas-o-desvirtuar-la-causa-por-la-que-se-dejo-sin-efectos-su-
certificado-de-sello-digital

2. Oprime el botón INICIAR, posteriormente registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña y elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y requisita el formulario conforme a lo
siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción que fue señalada por la
autoridad en el oficio a través del cual se te restringió temporalmente tu CSD, o en el oficio mediante el cual se te
requirió información o documentación adicional, según corresponda; en Asunto: Eliminar la restricción temporal de
CSD, Desahogo de requerimiento o Solicitud de prórroga, según sea el caso; en Descripción: Señala los argumentos
para subsanar la irregularidad detectada o desvirtuar la causa que motivó la restricción temporal del CSD, por los
cuales solicitas se restablezca el CSD o el mecanismo que utilizas para la expedición de CFDI, desahoga el
requerimiento de información o documentación, o bien, solicita la prórroga para aportar información adicional. Si
deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona
el documento digitalizado que contiene la información en formato PDF y elige Cargar, oprime el botón Enviar, se
genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo electrónico con el
que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
Espera el requerimiento de información adicional, que en su caso emita la autoridad, o espera, la resolución
correspondiente.
4. Revisa tu solicitud a partir del día siguiente a su presentación, ya que la autoridad, en un plazo de 5 días hábiles podrá
solicitar información adicional, en caso de ser así, contarás con 5 días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo
es necesario ingresar nuevamente tu solicitud, siempre que el plazo de 40 días que tienes para solicitar la aclaración
no haya vencido.
5. Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del SAT, en la opción Otros Trámites y servicios y
posteriormente en Consulta tus aclaraciones como contribuyente y Ejecutar en línea, o a través de la liga:
siguiente:
• Selecciona la opción: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta.
• Captura el Número de Folio del trámite y conoce la respuesta a tu solicitud.
1. Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas o para desvirtuar las causas que motivaron la aplicación de
tal medida en términos del artículo 17-H Bis del CFF:
• Adjunta el oficio a través del cual se restringió temporalmente tu CSD o el mecanismo que utilizas para la
• Formula los argumentos y adjunta la información, datos y documentos que subsanen la irregularidad detectada o
desvirtúen la causa que motivó la restricción temporal del CSD o el mecanismo que utilizas para la expedición de
CFDI.
2. Desahogo del requerimiento:

• Adjunta la información o documentación solicitada, así como el oficio por virtud del cual la autoridad te requirió la
información o documentación adicional.
3. Solicitud de prórroga:
• Adjunta el oficio a través del cual se restringió temporalmente tu CSD o el mecanismo que utilizas para la
expedición de CFDI, así como al oficio a través del cual la autoridad te requirió información o documentación
adicional.
Contar con e.firma o contraseña.

¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio? ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o
verificación para emitir la resolución de este trámite o
servicio?
Ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el apartado Sí, cuando resulte necesario que la autoridad fiscal
¿Dónde puedo presentarlo? Selecciona la opción: Servicios corrobore los argumentos planteados y las pruebas
por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta, ingresa tu proporcionadas en tu solicitud de aclaración. Por ejemplo:
Número de Folio proporcionado y selecciona Buscar. si el CSD o el mecanismo que utilizas para la expedición
de CFDI fue restringido temporalmente por no haberte
localizado en el domicilio fiscal o cuando el manifestado no
reúna los requisitos del artículo 10 del CFF.
Una vez analizados los argumentos y pruebas aportadas, así como la información con que cuenta la autoridad, se emitirá
resolución que se te notificará en términos del artículo 134 del CFF.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el Plazo máximo para que el Plazo máximo para cumplir con la
trámite o servicio SAT solicite información información solicitada
adicional
10 días hábiles. 5 días hábiles. 5 días hábiles, pudiendo solicitar por
única ocasión una prórroga de 5 días
hábiles.
servicio?
• Acuse de recibo. Permanente.
• Resolución en la que se informa que podrás continuar con
el uso del CSD.
• Resolución en la que se informa que se te cancela el
CSD.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., excepto • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del
días inhábiles: país: 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 627 885 22 222 (quejas y denuncias).
inhábiles.
• Para que la autoridad proceda a restablecer el uso del CSD o el mecanismo que utilices para efectos de la expedición
de CFDI la solicitud de aclaración, deberá presentarse en términos de la regla 2.2.15. de la RMF, proporcionar la
información solicitada en los campos correspondientes y, en específico, señalar la autoridad que haya restringido
temporalmente el uso del CSD o el mecanismo que utilices para efectos de la expedición de CFD, dato que se obtiene
del oficio mediante el cual se informó la restricción temporal.
• La solicitud de aclaración debe presentarse en días hábiles, antes de las 16:00 hrs. de lunes a jueves y antes de las
14:00 hrs. los viernes (De la Zona Centro de México), de lo contrario, se entenderá presentada al día hábil siguiente
(De la Zona Centro de México).
• Cuando derivado del volumen de la documentación que integra los elementos probatorios con los que pretendas
desvirtuar o subsanar las irregularidades hechas de tu conocimiento, no sea posible su envío electrónico a través del
caso de aclaración, en el mismo se deberá indicar dicha circunstancia. En estos casos, podrás entregar la
documentación correspondiente ante la autoridad que emitió el oficio por el que se restringió temporalmente el uso de
tu certificado de sello digital, o bien, ante la oficina del SAT más cercana a tu domicilio (consultar el anexo 23 de la
RMF), presentando escrito libre en el que se haga referencia al citado oficio y al caso de aclaración ingresado. En caso
de que la Administración General de Grandes Contribuyentes o la Administración General de Hidrocarburos, te haya
restringido temporalmente el uso del CSD o el mecanismo que utilizas para la expedición de CFDI, deberás presentar
directamente la documentación en la oficialía de partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes sita
en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México, en un horario de atención de 8:00 a 14:30 hrs., o en la oficialía de partes de la Administración General de
Hidrocarburos, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo VII, piso 2, colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300,
Ciudad de México, en un horario de atención de 8:00 a 14:30 hrs., según corresponda.
• Para los efectos del párrafo anterior, se entenderá como fecha de presentación del caso de aclaración, la fecha en
que realices la entrega física de la documentación que integra los citados elementos probatorios.
• El aporte de datos, información o documentación que presentes derivado del requerimiento de información adicional,
será presentado a través de un nuevo caso de aclaración, de conformidad con la presente ficha de trámite, debiendo
hacer referencia al folio del caso de aclaración primigenio y seleccionar la autoridad que la emitió, dato que se obtiene
del oficio mediante el cual recibiste el requerimiento de información.
• La solicitud de prórroga para aportar información o documentación para atender el requerimiento de la autoridad, se
presentará a través de un caso de aclaración de conformidad con la presente ficha de trámite. Asimismo, deberás
hacer referencia al folio del caso de aclaración primigenio.
• Si te fue restringido temporalmente tu CSD o el mecanismo que utilizas para la expedición de CFDI y no presentas la
solicitud de aclaración para subsanar las irregularidades o desvirtuar las causas que motivaron dicha restricción, a que
se refiere esta ficha, en un plazo máximo de 40 días hábiles, la autoridad procederá a cancelar tu(s) CSD y no podrás
solicitar un nuevo CSD, hasta que corrijas tu situación fiscal.
• En el supuesto de que varias autoridades hayan restringido temporalmente el uso de tu CSD para la expedición de
CFDI, el restablecimiento del mismo operará hasta que hayas presentado la aclaración ante cada una de las unidades
administrativas del Servicio de Administración Tributaria que correspondan.
Artículos: 17-H BIS, 29, segundo párrafo, fracción II y 134 del CFF; Reglas 2.2.4., 2.2.8., 2.2.15. de la RMF.
297/CFF Información y documentación proporcionada por el tercero colaborador fiscal.

Servicio Proporcionar información y documentación relacionada con los Gratuito
contribuyentes que expidieron, enajenaron o adquirieron CFDI que amparan
Pago de derechos
operaciones inexistentes.
Costo:
Personas que tengan conocimiento de la expedición, En cualquier momento.
adquisición o enajenación de CFDI que amparan
operaciones inexistentes (Tercero colaborador fiscal)
https://www.sat.gob.mx
1. Ingrese al Portal del SAT, eligiendo la opción Otros trámites y servicios / Reconocimientos, sugerencias, quejas y
denuncias / Presenta tu queja o denuncia.
2. El tercero colaborador fiscal, a través del correo electrónico denuncias@sat.gob.mx, proporcionará la información y
adjuntará la documentación solicitada en el apartado de “requisitos”.
El tercero colaborador fiscal deberá proporcionar la siguiente información:
• Nombre completo del tercero colaborador fiscal.
• Teléfono del contacto.
• Nombre, denominación o razón social y clave en el RFC del contribuyente cuya información proporciona.
Al finalizar la captura, el sistema generará un número de folio.
Además, el tercero colaborador fiscal adjuntará, a través del correo electrónico denuncias@sat.gob.mx, en un plazo no
mayor a cinco días hábiles, el archivo digitalizado que contenga la documentación relacionada con la información que
proporciona, en el que ilustre el esquema de operación utilizado por el contribuyente que informa, indicando el número de
folio asignado.
No haber participado en la expedición, adquisición o enajenación de CFDI que amparan operaciones inexistentes.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio? ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación para
emitir la resolución de este trámite o servicio?
A través del correo electrónico denuncias@sat.gob.mx, No.
podrá adjuntar la información y documentación con la
que cuente, adicionando el número de folio que le fue
asignado.
Número de folio.
No aplica. La autoridad podrá requerir información Diez días hábiles contados a partir del día
o documentación adicional, en los diez siguiente a aquél en el que le fue
días hábiles contados a partir del día notificado el requerimiento.
siguiente a aquél en que el tercero
colaborador proporcionó la
documentación a través del correo
electrónico.
servicio?
Número de folio. Indefinida.
la siguiente liga:
días inhábiles.
• La información que proporcione el tercero colaborador fiscal deberá ser suficiente para acreditar, directa o
indirectamente, la ausencia de activos, personal, infraestructura o capacidad material del contribuyente que se informa
y que llevó a cabo la expedición, enajenación o adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones
inexistentes, debiendo narrar los hechos con los que explique detalladamente el o los esquemas de operación del
contribuyente, y precisando exactamente qué posición ocupa éste con relación a otros contribuyentes involucrados en
dicho esquema, indicando además las circunstancias de modo, tiempo y lugar.
• Cuando el tercero colaborador fiscal no cumpla con la regla 1.12. de la RMF y la presente ficha de trámite, no
desahogue la solicitud de información adicional o no logre ser contactado por la autoridad fiscal, la información se
tendrá por no presentada.
Artículo 69-B Ter del CFF; Regla 1.12. RMF.
298/CFF Declaración informativa para revelar esquemas reportables generalizados y personalizados.

Servicio Declaración informativa para revelar esquemas reportables generalizados y Gratuito
personalizados, presentada por los asesores fiscales o los contribuyentes
Pago de derechos
obligados.
Costo:
Si eres un asesor fiscal o un contribuyente obligado a • Los esquemas reportables generalizados, deberán ser
revelar esquemas reportables en términos de los revelados a más tardar dentro de los treinta días hábiles
artículos 197 y 198 del CFF puedes solicitar este trámite. siguientes al día en que se realiza el primer contacto para
su comercialización.
• Los esquemas reportables personalizados, deberán ser
revelados a más tardar dentro de los treinta días hábiles
siguientes al día en que el esquema esté disponible para el
contribuyente para su implementación, o se realice el
primer hecho o acto jurídico que forme parte del esquema,
lo que suceda primero.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: http://omawww.sat.gob.mx/EsquemasReportables/
Sigue el procedimiento que se indica en el mini sitio de esquemas reportables que se encuentra en la liga señalada en el
apartado ¿Dónde puedo presentarlo? de esta ficha de trámite.
1. El llenado de la declaración, deberá cumplir con lo señalado en la “Guía de llenado de la declaración informativa para
revelar esquemas reportables generalizados y personalizados”, publicada en el mini sitio de esquemas reportables
que se encuentra en la liga señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? de esta ficha de trámite.
2. Adjuntar a la declaración informativa, un documento en formato PDF, con la información y documentación a que se
refieren las reglas 2.19.4. a 2.19.22. y 2.19.25. de la RMF, según corresponda, conforme a los supuestos establecidos
en el artículo 199 del CFF.

Se considerará presentada la Declaración, si el envío de la misma se realiza conforme a lo señalado en esta ficha de
trámite.
servicio?

• Certificado que contiene el número de identificación
del esquema reportable.
• Copia de la declaración informativa.
en diversas ciudades del país, como se establece en • Teléfonos rojos ubicados en las Oficinas del SAT.
la siguiente liga: • MarcaSAT 55 6272 2728 opción 8.
No aplica.
Artículos 197, 198, 199, 200 y 201 del CFF; Séptimo DECRETO DOF 09/12/2019; Reglas 2.19.1., 2.19.4. a 2.19.22. y
2.19.25. de la RMF.
299/CFF Declaración informativa complementaria presentada para revelar modificaciones a esquemas

reportables generalizados y personalizados.
Servicio Declaración informativa complementaria presentada por modificaciones al Gratuito
esquema reportable generalizado o personalizado revelado, cuando el
Pago de derechos
esquema reportable tuvo modificaciones, algún error o alguna actualización
de datos. Costo:

Si eres un asesor fiscal o un contribuyente obligado en A más tardar dentro de los veinte días hábiles siguientes a aquél
términos de los artículos 197 y 198 del CFF, puedes en que se llevó a cabo la modificación, corrección o actualización
solicitar este trámite si deseas modificar, corregir o de la información y documentación del esquema reportable
actualizar la información y documentación que revelaste revelado.
en la declaración informativa del esquema reportable
generalizado o personalizado conforme al artículo 202,
tercer párrafo del CFF.

Contar con el número de identificación del esquema reportable.
Se considerará presentada la Declaración si el envío de la misma se realiza conforme a lo señalado en esta ficha de trámite.
servicio?

• Copia de la declaración informativa
complementaria.
No aplica.
Artículos 197, 198, 199, 200 y 202 del CFF; Reglas 2.19.2., 2.19.4. a 2.19.22. y 2.19.25. de la RMF.
300/CFF Declaración informativa complementaria para revelar esquemas reportables generalizados y

personalizados, presentada por los asesores fiscales liberados de la obligación de revelar el esquema reportable.

Servicio Declaración informativa complementaria para revelar esquemas reportables Gratuito
generalizados y personalizados, presentada por los asesores fiscales
Pago de derechos
liberados de la obligación de revelar el esquema reportable.
Costo:
Si eres un asesor fiscal que cuenta con una constancia A más tardar dentro de los veinte días hábiles siguientes a aquél
de liberación y no te encuentras de acuerdo con el en que recibiste la constancia de liberación.
contenido de la declaración informativa presentada por el
asesor fiscal que te liberó o deseas proporcionar mayor
información puedes solicitar este trámite.

Contar con el número de identificación del esquema reportable.
servicio?
• Copia de la declaración informativa
complementaria.

la siguiente liga: MarcaSAT 55 6272 2728 opción 8.
9:00 a 16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs.
No aplica.
Artículos 197, 200 y 201 del CFF; Séptimo DECRETO DOF 09/12/2019; Reglas 2.19.3., 2.19.4. a 2.19.22. y 2.19.25. de la
RMF.
301/CFF Constancia de esquema no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema
reportable.
Servicio Expedición de la constancia de esquema no reportable o de existencia de Gratuito
impedimento legal para revelar un esquema reportable. Pago de derechos
Costo:
Si eres un asesor fiscal que considera que un esquema Cuando el asesor fiscal considere que un esquema no es
genera o generará beneficios fiscales en México, pero reportable o que existe un impedimento legal para su revelación,
que no es reportable de conformidad con el artículo 199 deberá expedir y entregar la constancia a más tardar dentro de
del CFF, o bien, que existe un impedimento legal para su los cinco días hábiles siguientes contados a partir del día en que
revelación, puedes solicitar este trámite. se ponga a disposición del contribuyente el esquema reportable
o se realice el primer hecho o acto jurídico que forma parte del
esquema, lo que suceda primero.
El llenado de la constancia, deberá cumplir con lo señalado en la “Guía de llenado para emitir la constancia de esquema
no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema reportable”, publicada en el mini sitio de
esquemas reportables que se encuentra en la liga señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? de esta ficha de
trámite.
No aplica.
Se expedirá la constancia si el envío de la misma se realiza conforme a lo señalado en esta ficha de trámite.
servicio?
Constancia de esquema no reportable Indefinida.

la siguiente liga:
• MarcaSAT 55 6272 2728 opción 8.
días inhábiles.
• En caso de que el asesor fiscal considere que el esquema no es reportable de conformidad con el artículo 199 del
CFF por virtud de que el plan, proyecto, propuesta o asesoría no tiene alguna de las características establecidas en
dicho artículo, indicar la justificación y motivación de las razones de su consideración.
• En caso de que el asesor fiscal considere que el esquema no es reportable porque existe un impedimento legal para
su revelación, señalar la fracción o fracciones del artículo 199 del CCF que se actualizan y el impedimento legal para
revelar el esquema reportable, adjuntando el documento que, en su caso, origine dicho impedimento.
Artículos 197, 199 del CFF; Séptimo DECRETO DOF 09/12/2019; Regla 2.19.26. de la RMF.
302/CFF Solicitud de información adicional a los asesores fiscales y contribuyentes.

Servicio Solicitud de información adicional a los asesores fiscales o contribuyentes Gratuito
que presentaron declaraciones informativas para revelar esquemas
Pago de derechos
reportables generalizados o personalizados.
Costo:
• Si eres un asesor fiscal o un contribuyente que A más tardar dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél
presentó alguna de las declaraciones informativas a en que surta efectos la notificación del requerimiento.
que se refieren las reglas 2.19.1., 2.19.2. y 2.19.3.,
y la autoridad fiscal te requirió información y
documentación adicional
¿Dónde puedo presentarlo? • Ante la Administración Central de la Administración General de Grandes
Contribuyentes que haya realizado la solicitud de información adicional,
a través de la Oficialía de Partes de dicha Administración General, sita
en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México. De lunes a viernes
en un horario de 8:00 hrs. a 14:30 hrs. tratándose de contribuyentes que
sean competencia de la referida Administración General.
• Si eres un contribuyente competencia de la Administración General de
Auditoría Fiscal Federal, ante la Administración Desconcentrada de
Auditoria Fiscal que haya realizado la solicitud de información adicional,
a través de la Oficialía de Partes de dicha Administración
Desconcentrada, la cual podrás encontrar al ingresar al siguiente enlace:
Ante la Administración Central de la Administración General de Hidrocarburos
que haya realizado la solicitud de información adicional, a través de la
Oficialía de Partes de dicha Administración General, sita en Avenida Hidalgo
No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P.
06300, Ciudad de México. De lunes a viernes de 8:00 hrs. a 14:30 hrs.

tratándose de contribuyentes que sean competencia de la referida
• Acude a las oficinas del SAT que se indican en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con la documentación que se
• Entrega la documentación solicitada al personal que recibirá el trámite.
• Recibe y conserva un tanto del escrito libre con sello de autoridad como acuse de recepción.
Archivo digitalizado con:
• Información y documentación solicitada por la autoridad fiscal.
• En caso de representación legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante
legal.
Se considerará presentada la información adicional si el envío de la misma se realiza conforme a lo señalado en esta ficha
de trámite.
Trámite inmediato. No aplica. Treinta días hábiles posteriores a la
notificación del requerimiento.
servicio?
No aplica.
Artículos 201, último párrafo del CFF; Séptimo DECRETO DOF 09/12/2019; Regla 2.19.27. de la RMF.
303/CFF Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribuyentes a los cuales se les
comercializó un esquema reportable generalizado o personalizado.
Servicio Declaración informativa para proporcionar los datos de los contribuyentes a Gratuito
los cuales se les comercializó un esquema reportable generalizado o
Pago de derechos
personalizado.
Costo:
Si eres un asesor fiscal obligado a presentar la A más tardar el último día del mes de febrero de cada año.
declaración informativa anual en términos del artículo
197, octavo párrafo del CFF, puedes solicitar este
trámite.
El llenado de la declaración, deberá cumplir con lo señalado en la “Guía de llenado de la declaración informativa para
proporcionar los datos de los contribuyentes, a los cuales se les comercializó un esquema reportable generalizado o
personalizado”, publicada en el mini sitio de esquemas reportables que se encuentra en la liga señalada en el apartado
¿Dónde puedo presentarlo? de esta ficha de trámite.
servicio?
Copia de la declaración informativa anual.

9:00 a 16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs,.
No aplica.
Artículos 197 del CFF; Séptimo DECRETO DOF 09/12/2019; Regla 2.19.28. de la RMF.
304/CFF Conciliación de quejas por facturación.

Servicio Solicita a la autoridad un servicio de conciliación y orientación sobre Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales. Cuando lo requieras.
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/87088/solicitudes-por-la-no-emision-de-
factura
1. Ingresa a la liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Oprime el botón EJECUTAR EN LÍNEA.
3. Elige las opciones Captura solicitud de emisión CFDI / Continuar.
4. Captura la información solicitada en cada uno de los campos.
5. Acepta el uso de datos personales.
6. Captura el texto de la imagen.
7. Elige el botón Enviar.
En el caso de solicitar la emisión de una factura:
1. Contar con el RFC y/o nombre o razón social del proveedor, y RFC del solicitante.
2. Fecha de la operación.
3. Monto del CFDI.
Tratándose de la solicitud de cancelación de un comprobante no reconocido, o bien, ante la negativa de aceptación de una
solicitud de cancelación:
1. RFC del emisor y RFC del receptor.
2. Fecha de emisión del comprobante.
3. Folio Fiscal.
Contar con un correo personal al que tenga acceso, y que éste no haya sido proporcionado por otro contribuyente.
Con el número de folio de su solicitud por la no emisión de No.
factura, a través del servicio de seguimiento “Consulta
Receptor”.
La autoridad validará la información presentada y emitirá tu acuse de respuesta.
6 días hábiles. Dentro de los 6 días hábiles. 2 días naturales, después de recibido
el correo electrónico de la autoridad
solicitando la información.
servicio?
Acuse de respuesta, en el que se informa la resolución a No aplica.
su caso.
días inhábiles.
Solicitud de no emisión de factura.
• Cuando no sea expedido el CFDI correspondiente y se adquiera un bien, disfrute su uso o goce temporal, se reciban
servicios o se hayan retenido contribuciones (aunque ya hayan solicitado la expedición del CFDI), o bien, el CFDI
carezca de un requisito fiscal o existan errores en su contenido.
• Se cancele el CFDI de una operación existente sin motivo y no se reexpida el comprobante correspondiente.
• Se realice el pago de una factura y no reciba el CFDI de pagos correspondiente.
• Se identifique la emisión de CFDI de nómina y no exista relación laboral con el emisor del comprobante.
• Se identifique la emisión de CFDI de tipo Ingreso, Egreso o Pago en los cuales no exista relación comercial con el
emisor del comprobante.
• Se requiera la cancelación de una factura y el receptor no la acepte, aun y cuando la cancelación sea procedente.
a) Receptor.
• Para poder dar seguimiento a la solicitud e informarle al proveedor de la inconformidad, es necesario que se acepte el
uso de datos personales.
• Con el número de folio y contraseña se podrá dar seguimiento a la solicitud.
• Las instrucciones para el seguimiento, serán enviadas mediante correo electrónico desde la dirección
solicituddefactura@sat.gob.mx.
• Si una vez concluido el plazo de la conciliación, no se ha generado o re expedido la factura, el trámite de conciliación
se cerrará y se generará una denuncia, la cual se informará a través de correo electrónico.
b) Emisor.
• Para poder dar seguimiento a la solicitud de cancelación e informarle al receptor de tu inconformidad, es necesario
que se acepte el uso de datos personales.
• Con el número de folio y contraseña se podrá dar seguimiento a la solicitud.
• Las instrucciones para el seguimiento, serán enviadas mediante correo electrónico desde la dirección
solicituddefactura@sat.gob.mx.
• Si una vez concluido el plazo de la conciliación, y el receptor no acepte la cancelación del CFDI, el trámite se cerrará
y se generará una denuncia, la cual se informará a través de correo electrónico.
• Vía correo electrónico, recibirás una invitación indicándote que uno de tus clientes ha presentado una solicitud de
apoyo ante el SAT, para que le emitas su factura.
• Ubica en el correo la contraseña de uso personal, para consultar el estatus de la solicitud y comunicarte con la autoridad
para realizar las aclaraciones que consideres necesarias.
Artículos: 29, 29-A del CFF; Reglas 2.7.1.38, 2.7.1.39 y 2.7.1.45. de la RMF.
305/CFF (Se deroga)

306/CFF Solicitud de renovación del Certificado de e.firma para personas morales.

Servicio Te permite obtener un nuevo Certificado de e.firma, si el Certificado con el Gratuito
que cuentas se encuentra caduco o próximo a perder su vigencia.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. Cuando se requiera renovar el certificado de e.firma de la
persona moral porque ya perdió su vigencia o el certificado se
encuentra próximo a perder su vigencia.
Si el certificado de e.firma se encuentra próximo a vencer:
https://www.sat.gob.mx/tramites/44506/renueva-el-certificado-de-e.firma-de-
tu-empresa
Si el certificado de e.firma perdió su vigencia hasta un año antes de la fecha
de solicitud de renovación y mantienen el mismo representante legal:
https://www.sat.gob.mx/tramites/40566/solicitud-de-renovacion-del-
certificado-de-e.firma-caduco-para-personas-morales
En cualquier oficina del SAT que preste el servicio de Renovación y
Revocación de personas morales, previa cita registrada en el Portal del SAT:
Tratándose de contribuyentes personas morales que cuenten con e.firma vigente y activa.
cómputo.
• Selecciona la opción Requerimiento de Renovación de Firma Electrónica.
• Elige Seleccionar Archivo.
• Selecciona la ubicación de tu certificado de e.firma vigente.
• Confirma que aparezcan tus datos y da clic en Siguiente.
• Oprime el botón Continuar.
Siguiente.
• Firma la solicitud con los archivos de tu e.firma, da clic en Seleccionar Archivo para buscar tu clave privada del
certificado de e.firma (archivo.key).
• Ingresa la Contraseña de tu e.firma que aún se encuentra vigente.
• Selecciona la ruta donde deseas guardar los archivos de tu nueva e.firma.
2. Ingresa a CERTISAT WEB con tu e.firma: https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/certisat/
4. Oprime el botón Examinar para enviar el archivo de requerimiento de renovación (.ren) que generaste previamente.
5. Da clic en Renovar.
6. Anota el número de operación que ampara tu trámite, posteriormente oprime el botón de Seguimiento.
7. Imprime o guarda tu acuse de renovación, dando clic en : “Acuse de recibo por solicitud de trámite de Renovación
de Certificado Digital”.
8. Oprime Regresar y te encontrarás de nuevo en el menú principal.
9. Elige la opción Recuperación de certificado.
10. Captura tu RFC y da clic en Buscar.

11. Selecciona el número de serie del certificado activo de tu e.firma.
12. Descarga y guarda tu certificado de e.firma preferentemente en la misma ubicación donde guardaste tus archivos de
Requerimiento de Renovación y tu llave privada.
Tratándose de contribuyentes personas morales que cuenten con e.firma que perdió la vigencia hasta un año antes
a la fecha de solicitud de renovación y mantienen el mismo representante legal, quien deberá contar con e.firma
activa:
cómputo.
• Selecciona la opción Solicitud de Requerimiento de Renovación de Persona Moral con Representante
Legal.
• Da clic en Seleccionar Archivo.
• Selecciona la ubicación de tu certificado de e.firma caduca.
• Confirma que aparezcan tus datos.
• Ingresa el certificado de e.firma activo del Representante legal.
• Da clic en Siguiente.
Siguiente.
• Firma la solicitud con los archivos de la e.firma activa del Representante legal, da clic en Seleccionar Archivo
para buscar tu clave privada del certificado de e.firma (archivo.key).
• Ingresa la Contraseña de la e.firma del Representante legal.
• Selecciona la ruta donde deseas guardar los archivos de tu nueva firma electrónica.
2. Ingresa a CERTISAT WEB con tu e.firma: https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/certisat/
4. Oprime el botón Examinar para enviar el archivo de requerimiento de renovación (.ren) que generaste previamente.
5. Da clic en Renovar.
6. Anota el número de operación que ampara tu trámite, posteriormente oprime el botón de Seguimiento.
7. Imprime o guarda tu acuse de renovación, dando clic en : “Acuse de recibo por solicitud de trámite de Renovación
de Certificado Digital”.
8. Oprime Regresar y te encontrarás de nuevo en el menú principal.
9. Elige la opción Recuperación de certificado.
11. Selecciona el número de serie del certificado activo de tu e.firma.
12. Descarga y guarda tu certificado de e.firma preferentemente en la misma ubicación donde guardaste tus archivos de
requerimiento de renovación y tu llave privada.
1. Agenda tu cita para el servicio de e.firma Renovación y Revocación de Personas Morales.
Tratándose de contribuyentes personas morales que cuenten con e.firma vigente y activa:
• Contar con los archivos de la Clave Privada (archivo.key), certificado de e.firma vigente (archivo.cer) y la Contraseña
activa:
• Contar con los archivos de la e.firma que perdió la vigencia: Clave Privada (archivo.key).
• Certificado (archivo.cer).
• Contar con la Contraseña de la llave privada de la e.firma que perdió la vigencia.

En caso de que presentes como identificación oficial la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral,
2. Cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
certificada)
fedatario público mexicano y en su caso, presentar traducción al español realizada por perito autorizado.
previamente en el programa Certifica disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Descarga la aplicación Certifica eligiendo 32 bits o 64 bits de acuerdo al sistema operativo de tu equipo de
cómputo.
• Oprime el botón Siguiente.
• Oprime Siguiente.
requerimiento”.
siguiente pantalla.
• Oprime Guardar.
• Al finalizar el sistema te mostrará el mensaje “Ahora ya cuenta con un requerimiento digital y su clave privada.
Proceda a entregarlo a un agente certificador y la ruta donde quedaron almacenados sus archivos”.
• Oprime Aceptar.
4. Correo electrónico.
5. El representante legal deberá contar previamente con Certificado de e.firma activo y llenar el manifiesto "bajo protesta
de decir verdad" en el que ratifique su nombramiento de representación de la persona moral previamente acreditada,
que le será proporcionado al momento de realizar el trámite.
6. Presentar la clave de Registro Federal de Contribuyentes válida, de cada uno de los socios, accionistas o asociados
que se mencionen dentro del acta constitutiva (copia simple), cuando se cuente con más de 5 socios, deberá
proporcionar en unidad de memoria extraíble (USB) un archivo en formato Excel (*.xlsx) que contenga la información
de la totalidad de socios, accionistas o integrantes de la persona moral con las siguientes características:
a. Primera columna. – RFC a 13 posiciones del representante legal, socio, accionista o integrante de la persona
moral o en el caso de socios Personas Morales el RFC a 12 posiciones (formato alfanumérico).
b. Segunda columna. – Nombre(s) del socio, accionista o integrante de la persona moral. en el caso de los socios,
accionistas o integrantes sean personas morales la denominación o razón social, (formato alfanumérico).
c. Tercera columna. - Primer Apellido del socio, accionista o integrante de la persona moral. (formato alfabético).
d. Cuarta columna. – Segundo Apellido del socio, accionista o integrante de la persona moral. (formato alfabético).
La información se deberá presentar sin tabuladores, únicamente mayúsculas, las columnas deberán contener los
siguientes títulos: RFC, nombre, apellido paterno y apellido materno, no estar vacías y se deberá nombrar el
archivo con el RFC de la persona moral que solicita el trámite.
7. Manifestación por escrito que contenga las claves del RFC válidas de los socios, accionistas o asociados, los cuales
deben coincidir con la información contenida en el documento constitutivo o, en su caso, en el acta de asamblea
protocolizada que así lo acredite (original).
8. Manifestación por escrito que contenga la clave del RFC del socio o accionista que cuenta con el control efectivo de
la persona moral de conformidad con lo señalado en el artículo 27, apartado B fracción VI, del CFF. El socio o
accionista debe coincidir con la información contenida en el acta constitutiva o, en su caso, en el acta de asamblea
protocolizada.
activa:
• El representante legal deberá firmar la solicitud de renovación con su e.firma activa.
• El representante legal deberá estar previamente inscrito en el RFC y contar con Certificado de e.firma activa.
legalizados y formalizados ante fedatario público mexicano y en su caso, presentar la traducción al español por perito
autorizado.
• Cuando el SAT requiera validar la constitución y representación legal de una persona moral, así como la identidad del
representante legal, podrá solicitar al contribuyente la documentación correspondiente.
En caso de que se reciba el "Acuse de requerimiento de
información adicional, relacionada con su situación fiscal",
debes presentar tu aclaración en la Oficina del SAT en la
que iniciaste tu trámite.
Si cumples con todos los requisitos y condiciones:
• Acuse de renovación del Certificado de e.firma.
• Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del contribuyente, representante legal, socios, accionistas o
integrantes se emitirá el “Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”,
conforme a lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes trámites de Contraseña o
Certificado de e.firma” del presente Anexo.
servicio?
• Comprobante de renovación del Certificado de
e.firma.
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx • https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-

días inhábiles.
• Una vez renovado el Certificado de e.firma, el certificado digital anterior y su correspondiente clave privada, carecerán
de validez para firmar documentos electrónicos o acceder a las aplicaciones disponibles con Certificado de e.firma,
por lo cual se deben utilizar los nuevos archivos.
• En los casos que se requiera renovar el certificado de e.firma derivado del cambio de denominación o razón social,
régimen de capital o representante legal, o cuando el SAT requiera actualizar sus registros en las bases de datos
institucionales, se deberá realizar el trámite conforme la ficha de trámite 312/CFF “Solicitud de generación del
Certificado de e.firma para personas morales”, contenida en este Anexo.
• Para solicitar la actualización del expediente electrónico, se deberá programar una cita para el servicio de Renovación
y Revocación de Personas Morales y presentar los requisitos y la documentación señalada en la ficha de trámite
312/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas morales” del presente Anexo, según
corresponda.
• Cuando recibas el "Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal", deberás
presentar una aclaración en la Oficina del SAT donde iniciaste tu trámite, con la información que desvirtúe la
irregularidad identificada en tu situación fiscal, de tu representante legal o en su caso, de socios, accionistas o
integrantes, de acuerdo con la ficha de trámite 197/CFF "Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o
Certificado de e.firma" del presente Anexo. Cuando se identifique que el contribuyente se ubica en alguno de los
supuestos del párrafo sexto del artículo 17-D del CFF y no haya corregido su situación fiscal, el SAT negará la emisión
del Certificado de e.firma.
307/CFF (Se deroga)
308/CFF Solicitud de generación Constancia de Situación Fiscal con CIF para personas físicas a través de SAT
ID.
Servicio Te permite obtener tu Constancia de Situación Fiscal con CIF. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas mayores de edad que se encuentren Cuando lo requieras.
inscritas en el RFC y requieran contar con su Constancia
de Situación Fiscal con CIF.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal de SAT:
• A través de SAT ID https://satid.sat.gob.mx/
Aplicación móvil SAT ID:
• Descarga e instala la aplicación “SAT ID” en tu dispositivo móvil.
Si eres persona física mayor de 18 años, descarga e instala la aplicación “SAT ID” en tu dispositivo móvil o ingresa al Portal
del SAT: https://satid.sat.gob.mx/
1. En la pantalla principal, selecciona el botón Ver Requisitos para validar la información requerida para el trámite,
posteriormente da clic en INICIAR TRÁMITE.
2. Selecciona la opción; Constancia de Situación Fiscal con CIF.
3. Revisa los pasos señalados para poder completar el proceso y selecciona Comenzar para iniciar.
4. Oprime continuar, revisa los términos y condiciones, si estás de acuerdo en el uso del servicio oprime Continuar.
5. Ingresa tu RFC y correo electrónico personal y oprime Continuar.
6. Escribe el texto de la imagen del código Captcha que aparece en la pantalla y oprime Continuar.
7. Captura el código de confirmación que te fue enviado a tu correo electrónico y selecciona Continuar.
8. Da clic en seleccionar archivo y elige el tipo de documento que integrarás como identificación oficial y oprime
Continuar.
9. Adjunta o en su caso, captura la foto de tu identificación oficial vigente con fotografía, por ambos lados y asegúrate
que la imagen sea clara, posteriormente elige Siguiente.
10. Graba un video pronunciando la frase que la aplicación te indique, oprime Grabar, asegúrate que el video sea claro
y la frase se escuche correctamente, si deseas repetir el video da clic en Grabar otro video, de lo contrario oprime
Continuar.
11. Revisa la solicitud de Constancia de Situación Fiscal con CIF con los datos que proporcionaste, así como las
manifestaciones, en caso de estar de acuerdo, selecciona Firmar solicitud.
12. Firma en el recuadro de manera autógrafa lo más parecido a tu identificación oficial, la solicitud de Constancia de
Situación Fiscal con CIF, a través de la aplicación móvil. La firma deberá corresponder a la contenida en tu
identificación oficial vigente, si deseas repetir la firma da clic y posteriormente en Aceptar.
13. Elige Descargar acuse PDF para concluir el trámite, para conocer tu opinión da clic en Responder encuesta y
contesta las preguntas, para concluir da clic en Enviar y finalizar, de lo contrario presiona Terminar.
14. En caso de contar con alguna discapacidad que te impida cumplir con los pasos que pide SAT ID, solicita ayuda a un
tercero y que comente durante el video porqué te está ayudando, es importante que ambos aparezcan en el mismo.
15. Conserva la solicitud firmada que el aplicativo desplegará, guarda el número de folio asignado, una vez que el trámite
sea revisado recibirás una respuesta en 5 días hábiles posteriores a tu solicitud.
a) Si la respuesta es positiva:
Se enviará a tu correo electrónico que registraste el documento en formato PDF con tu Constancia de Situación
Fiscal con CIF.
b) Si la respuesta es negativa:
Inicia nuevamente el procedimiento subsanando las inconsistencias detectadas.
• Correo electrónico personal al que contribuyente tenga acceso.
• Adjuntar tu identificación oficial vigente y original, que puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
• Firmar la solicitud de generación Constancia de Situación Fiscal para personas físicas.
• Que el correo personal registrado no haya sido proporcionado por otro contribuyente, ya que en dicho medio te llegará
el formato .pdf con la Constancia de Situación Fiscal con CIF.
• La documentación e información proporcionada deberá contar con la calidad visual adecuada y ser legible, para
asegurar su correcta lectura, y en el caso del video deberá ser grabado de tal forma que la imagen y el audio sean
claros, y sea posible distinguir al contribuyente y la frase que le corresponda.
A través del correo electrónico que registraste en tu No.

solicitud.
En caso de que el trámite sea procedente: Constancia de Situación Fiscal con CIF.
A más tardar dentro de los cinco días No aplica. No aplica.

hábiles siguientes contados a partir del
día hábil siguiente al envío de tu
solicitud, y conforme a las
inconsistencias notificadas puedes
volver a presentar una solicitud
solventando las inconsistencias.
servicio?
Constancia de Situación Fiscal con CIF. Indefinida.

días inhábiles.
El servicio únicamente está disponible para personas físicas mayores de 18 años, las personas morales únicamente podrán
generar su Constancia de Situación Fiscal con CIF a través del Portal del SAT.
Artículo 27, apartado C, fracción VIII del CFF.
309/CFF Solicitud de inscripción en el RFC de pueblos y comunidades indígenas o afromexicanas.

Servicio Presenta tu solicitud de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes Gratuito
(RFC) de pueblos y comunidades indígenas o afromexicanas.
Pago de derechos
Costo:
El representante legal del pueblo o comunidad indígena Cuando el pueblo, comunidad indígena o afromexicana lo
o afromexicana, reconocida de conformidad con la requiera.
legislación aplicable.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas del SAT, previa cita para personas morales, en el Portal del
SAT: https://citas.sat.gob.mx/
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de este trámite y
entrégala al personal que atenderá tu trámite
4. En caso de que cumplas con los requisitos, recibe Solicitud de inscripción al RFC y Acuse único de inscripción
en el RFC, del pueblo o comunidad indígena o afromexicana.
5. En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibe el Acuse de presentación inconclusa de solicitud
6. Podrás acudir con los documentos faltantes, dentro de los 10 días hábiles siguientes, previa cita, a la Oficina del SAT
donde iniciaste tu trámite, en caso que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu trámite nuevamente.

1. Decreto, Ley, Acuerdo o cualquier otro documento emitido por autoridad competente a nivel federal, estatal o municipal,
en el que conste el reconocimiento del pueblo o comunidad indígena o afromexicana de acuerdo a la legislación
aplicable (impresión o copia simple del diario, periódico o gaceta oficial y en caso de documento emitido por alguna
autoridad, se presentará original para cotejo).
2. Constancia de reconocimiento de pueblo o comunidad indígena o afromexicana emitida por el Instituto Nacional de los
Pueblos Indígenas. La cual también podrás presentar para acreditar el documento de reconocimiento del pueblo o
comunidad indígena o afromexicana a que se requiere el numeral 1 anterior, y en su caso, la representación legal a
que se refiere el numeral 3.
3. Nombramiento con el que acredites tu personalidad de representante legal del pueblo o comunidad indígena o
afromexicana, para realizar actos ante las autoridades federales, estatales o municipales, de acuerdo a sus sistemas
normativos o usos y costumbres, el cual puede consistir en acta de asamblea en la que se eligió a la autoridad o
representantes, o bien, algún documento emitido por autoridad federal, estatal o municipal en el que se haga constar
el nombre del representante del pueblo o comunidad (original). En su caso, copia simple del precepto jurídico contenido
en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurídico donde conste tu facultad para fungir con carácter de
representante.
(original), en caso de no tener instalaciones propias de la comunidad, podrás presentar alguno a nombre del
representante legal del pueblo o comunidad indígena o afromexicana.
5. Identificación oficial vigente y en original del representante legal del pueblo y comunidad indígena cualquiera de las
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• El representante legal del pueblo o comunidad indígena o afromexicana debe estar inscrito en el RFC.
De forma presencial en las Oficinas del SAT, previa cita
en caso de que se genere Acuse de presentación
actualización, con el número de folio que se encuentra
en el citado acuse.
Si cumples con los requisitos y condiciones, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes del pueblo o
comunidad indígena o afromexicana y recibes los documentos que comprueban el registro de la solicitud.
Plazo máximo para que el Plazo máximo para que el SAT solicite información Plazo máximo para cumplir
SAT resuelva el trámite o adicional con la información
servicio solicitada
Trámite inmediato. Trámite inmediato. 10 días.
servicio?
● Solicitud de Inscripción al RFC. Indefinida.
● Acuse único de inscripción al RFC.
● En caso de que no cumplas con todos los requisitos
al presentar la solicitud, recibe el Acuse de
presentación inconclusa de solicitud de inscripción
o aviso de actualización en el RFC.

55 627 22 728 en la opción inscripción en el RFC y • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
para el exterior del país (+52) 55 627 22 728. • En el Portal del SAT:
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/33804/inscribe-tu-
empresa-en-el-rfc
● La denominación del pueblo o comunidad indígena o afromexicana a inscribir, será la que se señale en el Decreto,
Ley, Acuerdo, Constancia o cualquier otro documento emitido por autoridad competente a nivel federal, estatal o
municipal, antecedida de las palabras “Pueblo Indígena” o “Comunidad Indígena” o “Comunidad afromexicana”,
siempre y cuando la denominación en sí no lo incluya.
● Para concluir el trámite de inscripción, deberás tramitar la e.firma, para tales efectos debes traer una unidad de
memoria extraíble (USB) y cumplir con los requisitos señalados en la ficha 310/CFF Solicitud de generación del
Certificado de e.firma de pueblos y comunidades indígenas o afromexicanas del presente Anexo, cuyo trámite
puede ser atendido con el mismo turno que la inscripción al RFC.
Artículos: 2 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 5, 27 del CFF; 22, 23, 25 del RCFF; 297 del CFPC;
Regla 2.4.14 de la RMF.
310/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma de pueblos y comunidades indígenas o afromexicanas.
Servicio Te permite obtener tu Certificado Digital de e.firma por primera vez de Gratuito
pueblos y comunidades indígenas o afromexicanas.
Pago de derechos
Costo:
El representante legal del pueblo o comunidad Cuando requieras obtener tu e.firma por primera vez o se
indígena o afromexicana, reconocida de conformidad necesite realizar una actualización al expediente de e.firma.
con la legislación aplicable.
¿Dónde puedo presentarlo? En cualquier oficina del SAT que preste este servicio, previa cita para
persona moral, registrada en el Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
1. Programa una cita para el servicio de e.firma de Personas Morales en la página de internet del SAT.
2. Presenta y entrega la documentación en original (para cotejo y digitalización) e información señalada en el apartado
3. Durante el trámite se digitalizará la documentación que se presente para acreditar la identidad del pueblo o comunidad
indígena o afromexicana, así como la de la persona que funja como representante legal.
2. Una unidad de memoria extraíble (USB) preferentemente nueva, que contenga el archivo de requerimiento (.req)
generado en el programa Certifica, disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Oprime el botón siguiente
• A continuación, te mostrará el mensaje “Oprima el Botón Continuar para iniciar con la generación del requerimiento”.
• A continuación, se realizará el proceso de generación de claves por lo cual deberás mover el ratón o mouse de tu
computadora en distintas direcciones hasta que la barra de avance se haya completado y se muestre la siguiente
pantalla.
• Oprime Guardar.
• Oprime Aceptar.
En caso de que requieras asesoría para la descarga del archivo, se te brindará en la oficina del SAT en el momento de
tu cita.
3. Forma oficial FE "Solicitud de Certificado de e.firma", disponible en el apartado "Documento descargable" de la ruta:
https://www.sat.gob.mx/tramites/16703/obten-tu-certificado-de-e.firma por duplicado y firmada en tinta azul. En caso de
que requieras asesoría para la descarga del archivo, se te brindará en la oficina del SAT en el momento de tu cita.
4. Decreto, Ley, Acuerdo o cualquier otro documento emitido por autoridad competente a nivel federal, estatal o municipal,
en el que conste el reconocimiento del pueblo o comunidad indígena o afromexicana de acuerdo con la legislación
aplicable (impresión o copia simple del diario, periódico o gaceta oficial y en caso de documento emitido por alguna
autoridad, se presentará original para cotejo y digitalización).
5. Constancia de reconocimiento de pueblo o comunidad indígena o afromexicana emitida por el Instituto Nacional de los
Pueblos Indígenas. La cual también podrás presentar para acreditar lo señalado en el punto 4, y en su caso, la
representación legal a que se refiere el numeral 6.
6. Nombramiento con el que acredites tu personalidad de representante legal del pueblo o comunidad indígena o
afromexicana, para realizar actos ante las autoridades federales, estatales o municipales, de acuerdo al sistema
normativo de usos y costumbres del pueblo o comunidad indígena o afromexicana, el cual puede consistir en acta de
asamblea en la que se eligió a la autoridad o representantes, o bien, algún documento emitido por autoridad federal,
estatal o municipal en el que se haga constar el nombre del representante del pueblo o comunidad (original). En su
caso, copia simple del precepto jurídico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurídico
donde conste tu facultad para fungir con carácter de representante. (original)
7. Presentar identificación oficial vigente del representante legal en original, que puede ser cualquiera de las señaladas
en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso
A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• El representante legal del pueblo o comunidad indígena o afromexicana deberá estar previamente inscrito en el RFC,
contar previamente con Certificado de e.firma activo y presentar en original alguna identificación oficial vigente, que
puede ser cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,

● Si cumples con todos los requisitos, Certificado digital de e.firma, archivo digital con terminación (.cer).
● Comprobante de generación del Certificado de e.firma.

En caso de que se reciba el "Acuse
de requerimiento de información
adicional, relacionada con su
situación fiscal", deberás presentar
tu aclaración en la Oficina del SAT
en la que iniciaste tu trámite.
servicio?
Cuando proceda el trámite: El Certificado Digital de e.firma tiene una vigencia de 4 años a
• Certificado digital de e.firma, archivo digital con partir de la fecha y hora de su expedición.
e.firma.
Si se presenta alguna inconsistencia en tu situación
fiscal se emitirá el “Acuse de requerimiento de
información adicional, relacionada con tu situación
fiscal”, conforme a lo señalado por la ficha de trámite
197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de
Contraseña o Certificado de e.firma” del presente Anexo.
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx En el Portal del
627 22 728 SAT:
días inhábiles.
• Con la finalidad de asegurar el vínculo que debe existir entre un certificado digital y su titular, durante la cita se
realizará la digitalización de los documentos probatorios originales.
presentar una aclaración con la información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, de tu
representante legal o en su caso, de socios, accionistas o integrantes, de acuerdo con la ficha de trámite 197/CFF
"Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e. Firma" del presente Anexo, la cual, será
atendida por la autoridad en un plazo de 10 días hábiles.
Artículos: 2 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17-D y 19 del CFF; Regla 2.2.14. de la RMF.
311/CFF Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña para personas morales.

Servicio Te permite generar, actualizar y renovar la Contraseña para ingresar a los Gratuito
servicios electrónicos del SAT.
Pago de derechos
Costo:
• Personas morales. Cuando lo requieras.
• Si eres persona moral, y cuentas con e.firma vigente y activa:
https://www.sat.gob.mx/tramites/38429/generacion-de-contrasena-con-
e.firma-para-pm
• Si eres contribuyente residente en el extranjero que realiza operaciones
de maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la
modalidad de albergue.
Ingresa a: https://www.sat.gob.mx/tramites/38429/generacion-de-contrasena-con-e.firma-para-pm
Si es la primera vez que generas tu Contraseña:
2. Captura y confirma tu RFC.
4. Registra la información solicitada.
5. Genera tu Contraseña, la cual debe contener 8 caracteres, (únicamente se aceptan letras y números, por tu seguridad
no se acepta el RFC como Contraseña).
7. Establece un correo electrónico al que tengas acceso.
10. Da clic en Firmar.
11. Selecciona Aceptar
12. Descarga o imprime tu comprobante de generación de Contraseña.
En caso de que ya cuentes con Contraseña y desees actualizarla:
1. El sistema te indicará que ya cuentas con una Contraseña y te preguntará si deseas actualizarla.
2. Da clic en Sí.
3. Ingresa tu Contraseña actual o los datos de tu e.firma, Contraseña de la clave privada, clave privada (archivo con
terminación.key) y el certificado (archivo con terminación.cer).
4. Ingresa tu Contraseña actual, así como tu nueva Contraseña, la cual debe contener 8 caracteres (únicamente se
aceptan letras y números, por tu seguridad no se acepta el RFC como Contraseña).
5. Confirma tu nueva Contraseña.
7. Descarga o imprime tu comprobante de actualización de Contraseña.
Este servicio está disponible únicamente para contribuyentes residentes en el extranjero que realizan operaciones de
maquila a través de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue.
1. Acude a la Oficina del SAT de tu preferencia o Módulo de Servicios Tributarios.
2. Presenta la documentación e información señalada en el apartado requisitos.

3. Genera tu Contraseña, la cual debe contener 8 caracteres (únicamente se aceptan letras y números, por tu seguridad
no se acepta el RFC como Contraseña).
5. En su caso establece un correo electrónico personal al que tengas acceso.
6. Recibe y conserva el acuse de Generación o Actualización de Contraseña.
En el Portal de SAT:
• No se requiere entregar documentación.
• Para generación, contar con e.firma vigente y activa.
• Para actualización, puedes ingresar con tu e.firma vigente y activa o Contraseña; sin embargo, para concluir el trámite
se requiere firmar con e.firma vigente y activa.
Personas residentes en el extranjero que realicen operaciones de maquila a través de una empresa con programa
IMMEX bajo la modalidad de albergue:
• Contrato suscrito con la empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue en lugar del acta o documento
constitutivo. Si el contrato está escrito en un idioma distinto del español, deberás presentar una traducción al español
realizada por un perito autorizado.
certificada) ante fedatario público mexicano, con el que el representante legal acredite su calidad.
• Identificación oficial vigente del representante legal. Deberás presentar cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
En el Portal de SAT:
• En el caso de actualización de Contraseña deberás conocer la Contraseña actual.
• Contar con un correo personal al que tengas acceso, y que éste no haya sido proporcionado por otro contribuyente.
• Si el representante legal cuenta con un poder otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o
legalizado y haber sido formalizado ante fedatario público mexicano y, en su caso, presentar la traducción al español
realizada por perito autorizado.

En caso de que seas una persona residente en el
extranjero que realiza operaciones de maquila a través
de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad
de albergue y se reciba el "Acuse de requerimiento de
información adicional, relacionada con su situación
fiscal", deberás presentar tu aclaración en la Oficina del
SAT en la que iniciaste tu trámite.
En caso de que el trámite sea procedente: Acuse de generación o actualización de la Contraseña.

Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del contribuyente, representante legal, socios, accionistas o
integrantes se emitirá el “Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a
lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de
e.firma” del presente Anexo.

servicio?
Acuse de generación o actualización de la Contraseña. La Contraseña tiene una vigencia de 4 años, contados a partir
de la generación o la última actualización realizada.
Atención telefónica desde cualquier parte del país 222 (quejas y denuncias).
• Las personas morales únicamente podrán generar o actualizar la Contraseña a través del Portal del SAT.
presentar información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, de tu representante legal o, en su
caso, de socios, accionistas o integrantes, de acuerdo con la ficha de trámite 197/CFF "Aclaración en las solicitudes
de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma" del presente Anexo.
312/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas morales.

Servicio Te permite obtener tu certificado digital de e.firma por primera vez. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. Cuando requieras obtener tu e.firma por primera vez o se
necesite realizar una actualización al expediente de e.firma
derivado de algún cambio previo al RFC en la denominación,
régimen o representante legal.
¿Dónde puedo presentarlo? En cualquier oficina del SAT que preste el servicio de e.firma para personas
morales, previa cita registrada en el Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
1. Agenda tu cita, para el servicio de e.firma de personas morales.
3. Durante el trámite se registrará la documentación que presentes de acuerdo a los requisitos.
2. Unidad de memoria extraíble (USB) preferentemente nueva, que contenga el archivo de requerimiento (.req)
generado previamente en el programa Certifica, disponible en: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
• Para generar y descargar tus archivos.req y.key, descarga la aplicación Certifica eligiendo 32 bits o 64 bits, de
• Captura el RFC de la persona moral, correo electrónico y el RFC del representante legal.
requerimiento”.
siguiente pantalla.
• Oprime Guardar.
• Oprime Aceptar.
• En la ruta indicada, se generará una carpeta de forma automática que constará de la palabra FIEL, RFC y fecha
de creación.
https://www.sat.gob.mx/tramites/16703/obten-tu-certificado-de-e.firma por duplicado y firmada en tinta azul.
4. Documento constitutivo protocolizado (original o copia certificada).
6. Cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo. (copia certificada)
fedatario público mexicano y, en su caso, presentar la traducción al español realizada por perito autorizado.
8. El representante legal deberá estar previamente inscrito en el RFC y contar con certificado de e.firma activo.
9. Presentar la clave del RFC válida, de cada uno de los socios, accionistas o asociados que se mencionen dentro del
acta constitutiva, en el caso de que dichos sujetos sean diferentes a los señalados en la citada acta se deberá
presentar el acta de asamblea protocolizada que así lo acredite (original). Cuando se cuente con más de 5 socios,
deberás proporcionar en unidad de memoria extraíble (USB) un archivo en formato Excel (*.xlsx) que contenga la
información de la totalidad de socios, accionistas o integrantes de la persona moral con las siguientes características:
a. Primera columna. – RFC a 13 posiciones del representante legal, socio, accionista o integrante de la persona
moral o en el caso de socios personas morales el RFC a 12 posiciones (formato alfanumérico).
b. Segunda columna. – Nombre(s) del socio, accionista o integrante de la persona moral. En caso de que los
socios, accionistas o integrantes sean personas morales, la denominación o razón social (formato
alfanumérico).
c. Tercera columna. - Primer apellido del socio, accionista o integrante de la persona moral. (formato alfabético).
d. Cuarta columna. – Segundo apellido del socio, accionista o integrante de la persona moral. (formato alfabético).
La información se deberá presentar sin tabuladores, únicamente mayúsculas, las columnas deberán contener
los siguientes títulos: RFC, nombre, apellido paterno y apellido materno, no estar vacías y se deberá nombrar
el archivo con el RFC de la persona moral que solicita el trámite.
10. Manifestación por escrito que contenga las claves del RFC validas de los socios, accionistas o asociados, los cuales
deben coincidir con la información contenida en el documento constitutivo o, en su caso, en el acta de asamblea
protocolizada que así lo acredite (original).
11. Manifestación por escrito que contenga la clave del RFC del socio o accionista que cuenta con el control efectivo de
la persona moral de conformidad con lo señalado en el artículo 27, apartado B fracción VI, del CFF. El socio o
accionista debe coincidir con la información contenida en el acta constitutiva o, en su caso, en el acta de asamblea
protocolizada.
Adicionalmente, se deberán presentar los siguientes requisitos para cada caso:
Personas distintas de sociedades mercantiles:
• Documento constitutivo de la agrupación (original o copia certificada) o, en su caso, la publicación en el diario,
periódico o gaceta oficial (copia simple o impresión).
Misiones Diplomáticas:
• Documento con el que la Secretaría de Relaciones Exteriores reconozca la existencia de la misión diplomática en
México (original).
• Carné de acreditación expedido por la Dirección General de Protocolo de la Secretaría de Relaciones Exteriores de
la persona que realizará el trámite ante el SAT, o si se trata de un empleado local, identificación oficial.
Asociaciones en participación:
• Contrato de la asociación en participación (original).
• Identificación oficial vigente de los contratantes y del asociante (en caso de personas físicas), que podrá ser
cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• Acta constitutiva, cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I. Definiciones; punto
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo. (copia
certificada) e identificación oficial original, que acredite al representante legal, en caso de que participe como
asociante o asociada una persona moral.
• Testimonio o póliza, en caso de que así proceda, donde conste el otorgamiento del contrato de asociación en
participación ante fedatario público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de los otorgantes y de cualquier
otro compareciente y que quienes comparecieron en representación de otra persona física o moral contaban con la
personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho instrumento (original).
• Documento donde conste la ratificación de contenido y firmas de quienes otorgaron y comparecieron el contrato de
asociación en participación ante fedatario público, que éste se cercioró de la identidad y capacidad de los otorgantes
y de cualquier otro compareciente y de que quienes comparecieron en representación de otra persona física o moral
contaban con la personalidad suficiente para representarla al momento de otorgar dicho contrato (copia certificada).
Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México:
• Acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Cuando éstos consten en idioma
distinto del español debe presentarse una traducción al español realizada por un perito autorizado (copia certificada).
• Según proceda en cada caso:
1. Contrato de asociación en participación con firma autógrafa del asociante y asociados o de sus representantes
legales (original).
2. Contrato de fideicomiso con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales,
así como del representante legal de la institución fiduciaria (original).
3. Documento con que acrediten el número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan
obligación de contar con éste en dicho país (copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad
competente).
4. Acta o documento debidamente apostillado o legalizado, en el que conste el acuerdo de apertura del
establecimiento en el territorio nacional (copia certificada).
Administración Pública y demás Órganos de Estado (Federal, Estatal, Municipal):
• Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en órgano oficial de difusión (copia simple o
impresión del diario, periódico o gaceta oficial), o bien, copia simple o impresión de las disposiciones jurídicas vigentes
que acrediten su constitución, personalidad jurídica y estructura orgánica.
• Tratándose de unidades administrativas u órganos administrativos desconcentrados, la autorización del ente público
al que pertenezcan.
• El representante legal o funcionario público deberá contar con facultades para representar al ente público ante
cualquier tipo de autoridades o para toda clase de actos administrativos, acreditando su personalidad con lo siguiente:
• Original del Nombramiento.
• En su caso, copia simple o impresión del precepto jurídico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro
documento jurídico donde conste su facultad para fungir con carácter de representante del ente público del cual
pretende tramitar el Certificado de e.firma, solo en caso de no encontrarse publicado en el Diario, Periódico, Gaceta
o Boletín oficial digital correspondiente.
Sindicatos:
• Estatuto de la agrupación (original).
• Resolución de registro emitida por la autoridad laboral competente (original).
Demás figuras de agrupación que regule la legislación vigente:
• Documento constitutivo que corresponda según lo establezca la ley de la materia (original).
Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones:
• Documento que acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de
exposiciones (original).
Asociaciones religiosas:
• En sustitución de la copia certificada del documento constitutivo protocolizado, el Certificado de Registro Constitutivo
que emite la Secretaría de Gobernación, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público y su
Reglamento (original).
• Estatutos de la asociación protocolizados (original).
• Dictamen de la solicitud para obtener el registro constitutivo como asociación religiosa, emitido por la Secretaría de
Gobernación (original).
Fideicomiso:
• Contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así
como del representante legal de la institución fiduciaria (original o copia certificada).
• En el caso de entidades de la Administración Pública, impresión o copia simple del diario, periódico o gaceta oficial
donde se publique el Decreto o Acuerdo por el que se crea el fideicomiso.
• Número de contrato del fideicomiso.
Personas morales de carácter agrario o social (distintas de Sindicatos):
• Documento notarial, nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que corresponda de conformidad con la
legislación aplicable, para acreditar la personalidad del representante legal. Este puede ser socio, asociado, miembro
o cualquiera que sea la denominación que conforme a la legislación aplicable se otorgue a los integrantes de la
misma, quien deberá contar con facultades para representar a la persona moral ante toda clase de autoridades o
para cualquier tipo de actos administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o administración, (copia
certificada).
• Las claves del RFC y la manifestación por escrito a que se refieren los numerales 8 y 9 de esta sección, sólo serán
aplicables para los representantes de la Asamblea, siempre y cuando el acta de asamblea donde consta la
elección de esta, se encuentre inscrita en el Registro Agrario Nacional.
• El documento en el que conste la inscripción en el Registro Agrario Nacional a que se refiere el requisito anterior.
Personas morales de carácter social (distintas de Sindicatos):
• Documento notarial, nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que corresponda de conformidad con la
legislación aplicable, para acreditar la personalidad del representante legal. Este puede ser socio, asociado, miembro
o cualquiera que sea la denominación que conforme a la legislación aplicable se otorgue a los integrantes de la
misma, quien deberá contar con facultades para representar a la persona moral ante toda clase de autoridades o
para cualquier tipo de actos administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o administración, (copia
certificada).
• Presentar el 50% más uno de las claves del RFC de sus socios o asociados de la manifestación por escrito a que se
refieren los numerales 8 y 9 de esta sección.
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple:
• Contar con el folio vigente en el trámite de inscripción asignado por la Comisión Nacional para la Protección y Defensa
de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF), dentro del portal del registro de Prestadores de Servicios
Financieros (SIPRES).
Fondos de Inversión:
• Acta suscrita por el fundador aprobada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en la que dé fe de la
existencia del fondo de inversión (original).
• Se acepta como documento constitutivo protocolizado el acta constitutiva y estatutos sociales aprobados por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores. No será necesario hacer constar dichos documentos ante notario o
corredor público ni ante el Registro Público de Comercio.
Personas morales que se extinguieron con motivo de una fusión:
• Documento notarial en donde conste la fusión (copia certificada y copia simple).
• Cualquiera de los poderes señalados en los numerales 2, 3 y 4 del Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo del representante legal de la
empresa que subsista o que resulte de la fusión (copia certificada).
Personas morales declaradas en quiebra:
• Sentencia dictada en concurso mercantil, así como del auto que la declare ejecutoriada. (original o copia certificada).
• Nombramiento y aceptación del cargo del síndico, acordados por el juez de la causa. (original o copia certificada).
Personas morales en liquidación:
• Pueden realizar el trámite a través del representante legal de la empresa en liquidación, o bien, por aquella persona
a quién le hayan sido conferidas las facultades de liquidador. Este último debe acreditar su calidad como
representante legal a través de un nombramiento o designación, de acuerdo con el Capítulo XI de la Ley General de
Sociedades Mercantiles. El nombramiento no puede tener limitaciones en cuanto a las facultades del liquidador para
realizar actos de administración o dominio. (original o copia certificada).
Oficinas de Representación de Entidades Financieras del exterior:
• Estatutos sociales vigentes de la Oficina de Representación (original o copia certificada).
• Resolución o acuerdo del órgano competente de la Entidad Financiera del exterior en el que se designe al
representante legal con poder general para actos de dominio o de administración (original o copia certificada).
• Si dicha documentación fue emitida por autoridades extranjeras, deberá presentarse apostillada, legalizada y
formalizada ante fedatario público mexicano y, en su caso, adjuntar la traducción al español por perito autorizado.
• En caso de que presentes como identificación oficial la credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral
(antes Instituto Federal Electoral), esta deberá estar vigente como medio de identificación, puedes validarla en la
siguiente liga: https://listanominal.ine.mx/scpln/
• El representante legal deberá estar previamente inscrito en el RFC y contar previamente con Certificado de e.firma
vigente.
• Responder las preguntas que le realice la autoridad, relacionadas con la situación fiscal del contribuyente que
pretende obtener el Certificado de e.firma.
legalizados y formalizados ante fedatario público mexicano y en su caso, presentar la traducción al español por perito
autorizado.

• En caso de que se requiera aclarar la situación fiscal
del contribuyente, representante legal, socios,
accionistas o integrantes, una vez presentada la
aclaración el contribuyente deberá acudir a la oficina
del SAT o Módulo de Servicios Tributarios en la que
inició su trámite.

Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del contribuyente, representante legal, socios, accionistas o
integrantes se emitirá el “Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a
lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de
e.firma” del presente Anexo.
servicio?
Si se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal del
contribuyente, representante legal, socios, accionistas o
integrantes se emitirá el “Acuse de requerimiento de
información adicional, relacionada con tu situación fiscal”,
conforme a lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF
“Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña
o Certificado de e.firma” del presente Anexo.
excepto días inhábiles: país: 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52)
siguiente liga:
días inhábiles.
• Con la finalidad de asegurar el vínculo que debe existir entre un certificado digital y su titular, durante la cita se
tomarán tus datos de identidad, consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente, fotografía del iris, firma y
digitalización de los documentos originales.
• La representación legal a que se refiere esta ficha de trámite, se realizará en términos del artículo 19 del CFF.
presentar una aclaración con la información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, de tu
representante legal o, en su caso, de socios, accionistas o integrantes, de acuerdo con la ficha de trámite 197/CFF
"Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma" del presente Anexo, la cual
será atendida por la autoridad en un plazo de 10 días hábiles.
• Cuando se identifique que el contribuyente se ubica en alguno de los supuestos del párrafo sexto del artículo 17-D
del CFF y no haya corregido su situación fiscal, el SAT negará la emisión del Certificado de e.firma.
• Todos los documentos originales que se presenten son únicamente para cotejo de la autoridad.
313/CFF Solicitud de generación o actualización de Contraseña o autorización para renovar el certificado de

e.firma a través de SAT ID.
Servicio Te permite generar y actualizar la Contraseña, así como renovar tu Certificado Gratuito
de e.firma.
Pago de derechos
Costo:
Contraseña: Cuando lo requieras.
Personas físicas mayores de edad.
Renovación del Certificado de e.firma:
Personas físicas mayores de edad, cuando el certificado
de e.firma perdió su vigencia hasta un año antes a la
presentación de la Solicitud.
• A través de SAT ID https://satid.sat.gob.mx/
Aplicación móvil SAT ID:
• Descarga e instala la aplicación SAT ID en tu dispositivo móvil.
2. Elige el botón Ver Requisitos para validar la información requerida para el trámite, posteriormente da clic en INICIAR
TRAMITE.
3. Selecciona la opción según sea el caso: Generación de contraseña o Renovación de e.Firma
4. Revisa los pasos señalados para poder completar el proceso y selecciona Comenzar para iniciar.
5. Oprime continuar, revisa los términos y condiciones, si estás de acuerdo en el uso del servicio oprime Continuar.
6. Ingresa tu RFC, correo electrónico personal y oprime Continuar.
7. Escribe el texto de la imagen del código Captcha que aparece en la pantalla y oprime Continuar.
8. Captura el código de confirmación que te fue enviado a tu correo electrónico personal y oprime Continuar.
9. Da clic en seleccionar archivo y elige el tipo de documento que integrarás como identificación oficial y oprime
Continuar.
10. Adjunta o en su caso, captura la foto de tu identificación oficial vigente con fotografía, por ambos lados y asegúrate
que la imagen sea clara, posteriormente elige Siguiente.
11. Graba un video pronunciando la frase que la aplicación te indique, oprime Grabar, asegúrate que el video sea claro y
la frase se escuche correctamente, si deseas repetir el video da clic en Grabar otro video, de lo contrario oprime
Continuar.
12. Revisa la solicitud de generación o actualización de Contraseña con los datos que proporcionaste, así como las
manifestaciones, en caso de estar de acuerdo, selecciona Firmar solicitud.
13. Firma en el recuadro de manera autógrafa lo más parecido a tu identificación oficial, la solicitud de generación o
actualización de Contraseña, si deseas repetir la firma da clic y posteriormente en Aceptar.
14. Elige Descargar acuse PDF para concluir el trámite, para conocer tu opinión da clic en Responder encuesta y
contesta las preguntas, para concluir da clic en Enviar y finalizar, de lo contrario presiona Terminar.
15. Conserva la solicitud firmada que el aplicativo desplegará, guarda el número de folio asignado, una vez que el trámite
sea revisado recibirás una respuesta en un máximo de 5 días hábiles posteriores a tu solicitud
16. En caso de contar con alguna discapacidad que te impida cumplir con los pasos que pide SAT ID, solicita ayuda a un
tercero y que comente durante el video porqué te está ayudando, es importante que ambos aparezcan en el mismo.
Para la solicitud de generación o actualización de contraseña:
1. Se enviará a tu correo electrónico, la liga para la generación o renovación de la Contraseña.
2. Ingresa a la liga y llena el formulario electrónico.
3. Captura el texto de la imagen del código Captcha que aparece en la pantalla y oprime ENVIAR.
1. Inicia nuevamente el procedimiento subsanando las inconsistencias detectadas.
En el caso de la solicitud de renovación de e.firma:
Se enviará a tu correo electrónico la autorización y las indicaciones para renovar tu certificado de e.firma a través de CertiSat
web.
1. Genera tu archivo de Requerimiento de Generación en el programa Certifica disponible en:

cómputo.
• Selecciona la opción Requerimiento de Generación de Firma Electrónica.
• Establece tu Contraseña de la Clave Privada para tu nueva firma electrónica, la cual debe conformarse de 8
a 256 caracteres.
requerimiento”.
• Elige Continuar.
• A continuación, se realizará el proceso de generación de claves por lo cual deberás mover el ratón o mouse
de tu computadora en distintas direcciones hasta que la barra de avance de color verde se haya completado
y oprime Siguiente.
• Oprime Guardar.
2. Ingresa a CertiSAT WEB disponible en la liga: https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/certisat/
3. Busca tu archivo.key, tu archivo.cer y la Contraseña de la clave privada de tu e.firma que se encontraba vigente
hasta un año previo a la fecha de la Solicitud de autorización para renovar su certificado a través de SAT ID, da
clic en Enviar.
4. Selecciona la opción Renovación del certificado con SAT ID.
5. Elige el botón Examinar.
6. Elige tu archivo de Requerimiento de Generación (.req) previamente generado desde la aplicación Certifica.
7. Selecciona Renovar.
8. Guarda o anota el número de operación.
9. Elige Seguimiento.
10. Oprime Acuse de recibo por solicitud de trámite de Renovación de Certificado Digital con autorización
SATID, para descarga tu acuse de renovación.
11. Regresa al menú principal.
12. Da clic en Recuperación de certificados.
14. Selecciona el número de serie del certificado que corresponda a la fecha en la que realizaste tu trámite de
renovación.
15. Descarga y guarda tu certificado en la misma ruta en la que se encuentra su llave privada.
1. Inicia nuevamente el procedimiento subsanando las inconsistencias detectadas.
• Identificación oficial vigente, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original).
• Correo electrónico personal al que tengas acceso.
• Número celular (opcional).
• Que el correo personal registrado no haya sido proporcionado por otro contribuyente, ya que en dicho medio te llegará
el enlace para la generación o restablecimiento de la Contraseña.
• La documentación e información proporcionada deberá contar con la calidad visual adecuada y legible, para asegurar
su correcta lectura y, en el caso del video, deberá ser grabado de tal forma que la imagen y el audio sean claros, y sea
posible distinguirte y escuchar claramente la frase que te corresponda.
• Esta opción no es aplicable en caso de que te ubiques en alguno de los supuestos de representación legal establecidos
en las fichas de trámite 7/CFF Solicitud de generación, actualización o renovación de la Contraseña para personas
físicas o 105/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas físicas.
A través de la liga que se enviará al correo electrónico que No.
registraste en tu solicitud.
La autoridad verificará que cumplas con los requisitos y condiciones señalados en esta ficha de trámite y te notificará la
resolución correspondiente.
En un máximo de cinco días hábiles No aplica. No aplica.
contados a partir del día hábil siguiente
al envío de tu solicitud.
servicio?
Acuse de solicitud de generación o actualización de la La Contraseña tiene una vigencia de 4 años, contados a
Contraseña o Acuse de solicitud de trámite de Renovación de partir de la generación o la última actualización realizada.
Certificado Digital con autorización SATID, con el número de El certificado digital de e.firma tiene una vigencia de cuatro
solicitud según sea el caso. años a partir de la fecha de su expedición.
inhábiles.
• Las personas morales únicamente podrán generar o actualizar la Contraseña a través del Portal del SAT.
Artículo 17-D del CFF; Reglas 2.2.1. y 2.2.14. de la RMF.
314/CFF Dictamen de fusión y escisión de sociedades.

Servicio Presenta el dictamen de los estados financieros utilizados para llevar a cabo Gratuito
la fusión o escisión de sociedades, así como de los elaborados como
Pago de derechos
resultado de tales actos.
Costo:
Personas morales. • A más tardar el treinta y uno de marzo del año inmediato
posterior a la terminación del ejercicio de que se trate.
• Si ejerciste la opción o tienes la obligación de dictaminar
tus estados financieros, a más tardar el quince de mayo del
año inmediato posterior, a la terminación del ejercicio de
que se trate.

Fiscalización a Grandes Contribuyentes a través de la Oficialía de
Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, sita
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México. De lunes a
viernes en un horario de 8:00 a 14:30 hrs., tratándose de contribuyentes
que sean de su competencia.
Administración General de Auditoría Fiscal Federal, ante cualquier
oficina del SAT más cercana a tu domicilio que podrás encontrar al
ingresar al siguiente enlace:
Ciudad de México. De lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs., tratándose
de contribuyentes que sean de su competencia.
1. Acude a las oficinas del SAT que se indican en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con la documentación que
3. Recibe y conserva un tanto del escrito libre con sello de la autoridad como acuse de recepción.
Escrito libre que contenga el dictamen realizado por Contador Público Inscrito, de los Estados Financieros utilizados para
llevar a cabo la fusión o escisión de sociedades, así como los elaborados como resultado de tales actos.

La autoridad validará el dictamen para tener por cumplida la obligación.
Trámite inmediato. No aplica No aplica.
servicio?
inhábiles.
No aplica.
Artículo 14-B, décimo párrafo del CFF; Regla 2.10.27 de la RMF.
315/CFF Solicitud de inscripción en el RFC y obtención de Certificado de e.firma para personas físicas de 18 años
que se encuentran en proceso de obtención de una identificación oficial.
Servicio Obtén tu Registro Federal de Contribuyentes con homoclave y tu certificado Gratuito
de e.firma por primera vez.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas con 18 años cumplidos que se Cuando lo requieras.
encuentran en proceso de obtención de una
identificación oficial.
¿Dónde puedo presentarlo? Preinscripción en el Portal del SAT:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/24452/realiza-tu-preinscripcion-en-el-rfc-
como-persona-fisica
En las oficinas del SAT previa cita generada en:
Preinscripción:
1. Ingresa al Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/24452/realiza-tu-preinscripcion-en-el-rfc-como-persona-
fisica
a) Selecciona la opción Ejecutar en línea.
b) Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
c) Imprime el ACUSE DE PREINSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
2. Agenda tu cita para el servicio de Inscripción al RFC de personas físicas.
3. Presenta y entrega la documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? al
personal que atenderá tu trámite.
5. Al finalizar el trámite, recibe los documentos que comprueban el registro de tu solicitud.
6. Durante el proceso para la obtención del Certificado de e.firma, se registrarán tus datos de identidad biométricos,
consistentes en foto, huellas dactilares, iris, firma autógrafa, así como la digitalización de la documentación probatoria
que presentes de acuerdo a los requisitos.
1. Acta de nacimiento, expedida por el Registro Civil u obtenida en el Portal www.gob.mx/actas (Formato Único) o Cédula
de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
2. Si eres mexicano por naturalización, original o copia certificada de la carta de naturalización expedida por autoridad
competente.
4. Original de alguna de las siguientes identificaciones con fotografía, con fecha de expedición máxima de cinco años al
día de la cita:
a) Cartilla del Servicio Militar Nacional (liberada).
b) Pasaporte vigente.
c) Cédula profesional.
d) Licencia o permiso para conducir.
e) Credenciales de identificación laboral:

• De instituciones del sector salud federal o estatal.
• De servidores públicos de los sectores central, y paraestatal, así como de organismos autónomos
constitucionales, Poder Legislativo y Poder Judicial, a nivel federal o estatal.
• De la iniciativa privada, siempre que cuenten con denominación o razón social y Registro Federal de
Contribuyentes de la empresa, nombre y firma del patrón o su representante y nombre del ciudadano tal
como aparece en el Acta de Nacimiento.
• De escuelas públicas de nivel básico, medio, técnico, medio superior, superior e Instituto Nacional para la
Educación de los Adultos (INEA).
f) Credenciales de Identificación como usuarios o derechohabientes de los siguientes servicios:
• De instituciones del sector salud federal y estatal (no se incluye el carnet de citas médicas, ni otro tipo de
constancias o pólizas de seguros médicos).
• Expedidas por escuelas públicas de nivel básico, medio, técnico, medio superior, superior e INEA.
• Identidad marítima y/o libreta de mar.
g) Carta o certificado de naturalización.
h) Certificado de Nacionalidad Mexicana.
i) Declaratoria de Nacionalidad Mexicana por naturalización.
j) Declaratoria de Nacionalidad Mexicana por nacimiento.
k) Matrícula consular.
l) Constancia de inscripción al Padrón Electoral y Lista Nominal de Electores, se aceptará previa verificación del
registro del ciudadano con una vigencia máxima de seis meses después de haber sido expedida.
m) Documentos expedidos por escuelas públicas o privadas con reconocimiento oficial de nivel básico, medio,
técnico, medio superior, superior e INEA tales como:
• Título profesional.
• Constancias de estudios.
• Certificado de estudios.
• Diploma de estudios.
• Carta de Pasante
• Certificado de competencia laboral
(original).
7. Correo electrónico personal al que tengas acceso.
8. Unidad de memoria extraíble (USB) preferentemente nueva.
• Tener los 18 años cumplidos al día en que te presentes en las oficinas del SAT.
• No encontrarte en alguno de los supuestos de representación legal establecidos en las fichas 39/CFF Solicitud de
inscripción en el RFC de personas físicas y 105/CFF Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas
físicas.
• Responder las preguntas que te realice la autoridad, relacionadas con tu situación fiscal.
• En caso de que se requiera aclarar tu situación
fiscal, una vez presentada la aclaración deberás
acudir a la oficina del SAT o Módulo de Servicios
Tributarios en donde iniciaste tu trámite.
Si cumples con los requisitos:
• Obtienes la inscripción en el RFC y recibes los documentos que comprueban el registro de tu solicitud.
• Certificado digital de e.firma, (archivo digital con terminación *.cer).
En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibirás el ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
Puedes acudir con los documentos faltantes, dentro de los diez días hábiles siguientes, previa cita, a la Oficina del SAT.
En caso de que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu trámite nuevamente.
Si durante el proceso para la obtención del Certificado de e.firma, se presenta alguna inconsistencia en la situación fiscal
del contribuyente, se emitirá el “Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con tu situación fiscal”,
conforme a lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o
Certificado de e.firma”.
servicio?
Cuando proceda el trámite: Tratándose del RFC, su vigencia es indefinida, por lo que hace
• “Acuse único de inscripción al Registro Federal de al certificado de e.firma, su vigencia es de 4 años a partir de la
Contribuyentes”. fecha de su expedición.
• Constancia de Situación Fiscal.
• Certificado digital de e.firma, archivo digital con
e.firma.
En caso de que no cubras el total de requisitos al
presentar la solicitud, recibirás el “Acuse de presentación
actualización en el RFC”.
Si se presenta alguna inconsistencia en tu situación fiscal
se emitirá el “Acuse de requerimiento de información
adicional, relacionada con tu situación fiscal”, conforme a
lo señalado por la ficha de trámite 197/CFF “Aclaración
en las solicitudes de trámites de Contraseña o
Certificado de e.firma”.
días inhábiles.
• Para concluir el trámite de inscripción, deberás tramitar la e.firma, para tales efectos, tendrás que traer una unidad de
Certificado de e.firma para personas físicas”, con excepción de presentar la credencial para votar emitida por el
Instituto Nacional Electoral como identificación oficial, ya que para este trámite, puedes presentar alguna de las
identificaciones con fotografía señaladas en el número 4 del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
• Con la finalidad de asegurar el vínculo que debe existir entre un certificado digital y su titular, durante la cita se tomarán
tus datos de identidad, consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente, fotografía del iris, firma autógrafa y
digitalización de los documentos originales.
presentar una aclaración con la información que desvirtúe la irregularidad identificada en tu situación fiscal, de acuerdo
con la ficha de trámite 197/CFF "Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de
e.firma", la cual, será atendida por la autoridad en un plazo de 10 días hábiles.
Artículos: 5, 27 del CFF; 22, 24 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.2.14., 2.4.4. y 2.4.11. de la RMF.
316/CFF Revisión previa a la presentación del aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
Servicio Revisar si se cumple con los requisitos establecidos en el artículo 27, Gratuito
Apartado D, fracción IX del CFF para presentar el aviso de cancelación y Pago de derechos
actualizar la situación fiscal en el RFC de personas morales, cuando realizan
Costo:
una fusión.
El representante legal de la sociedad fusionante. Previo al trámite a que se refiere la ficha de trámite 86/CFF
“Aviso de cancelación en el RFC por fusión de
sociedades”.
En el Portal del SAT, a través de Mi portal:
¿Dónde puedo presentarlo? https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/show
Login.action
2. Registra en Mi portal, tu RFC y Contraseña, y elige Iniciar Sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: la opción “Revisión- requisitos art 27”
en Dirigido a: Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente correspondiente. En Asunto “Revisión
de los requisitos del art. 27 del CFF”, Adjunta la documentación correspondiente selecciona Enviar, se genera el
acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar
seguimiento a tu Aclaración, imprímelo o guárdalo.
Contribuyentes”, la cual, puedes obtener en la siguiente liga: https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/resultado-
en dos tantos y deberá estar firmada por el representante legal de la fusionante.
2. Documento protocolizado ante fedatario público donde conste la fusión (digitalización del original).
3. Comprobante de domicilio de la fusionante, cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
presente Anexo (digitalización del original).
4. Identificación oficial vigente del representante legal de la fusionante, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
Identificación oficial, del presente Anexo (digitalización del original).
5. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal de la fusionante (digitalización del original o de
la copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o
fedatario público (digitalización del original).
6. Documento notarial con el que se haya designado el representante legal de la fusionante para efectos fiscales,
tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (digitalización de la copia certificada).
7. En caso de que la fusionada sea un sujeto obligado por realizar actividades vulnerables de conformidad con la Ley
Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, y su Reglamento;
deberán presentar el acuse de su solicitud de baja en el padrón de actividades vulnerables en original, o bien, la
manifestación bajo protesta de decir verdad que presentaron el acuse de solicitud de baja en el referido padrón o que
no son sujetos obligados en términos de la referida Ley.
8. Manifestación expresa de la fusionante, bajo protesta de decir verdad, que asume la titularidad de las obligaciones
de la fusionada, de conformidad con las disposiciones jurídicas aplicables, debidamente firmada por el representante
legal de la fusionante (digitalización del original).
la fusionada no ha realizado operaciones con contribuyentes que hayan sido publicados en los listados a que se
refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF, debidamente firmada por el representante legal de la fusionante
(digitalización del original).
la fusionada no ha sido publicada en los listados a que se refiere el octavo párrafo del artículo 69-B Bis del CFF,
debidamente firmada por el representante legal de la fusionante (digitalización del original).
11. La autoridad fiscal revisará que la fusionada cumple con los requisitos establecidos en el artículo 27, Apartado D,
fracción IX del CFF, consistentes en:
• No estar sujeto a un procedimiento de facultades de comprobación.
• No tener créditos fiscales a su cargo.
• No estar publicado en las listas a que se refiere el artículo 69 del CFF, con excepción de la fracción VI relativo a
los créditos condonados.
• No estar publicado en las listas a que se refieren el segundo y cuarto párrafos del artículo 69-B.
• Que el ingreso declarado sea congruente con los ingresos acumulables manifestados en las declaraciones de
pagos provisionales o anuales y que concuerden con los señalados en tus CFDI.
*Todos los requisitos deberán ser exhibidos en original o copia certificada (para cotejo), al momento de presentar el trámite
a que se refiere la ficha de trámite 86/CFF “Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades”.
Lo anterior, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.
• Haber presentado la declaración anual de la sociedad fusionada.
• La fusionante debe cumplir con lo siguiente:
a) Contar con e.firma vigente de la persona moral y del representante legal.
b) Contar con buzón tributario activo.
c) Su relación de socios y accionistas debe estar actualizada, para lo cual ingresa a www.sat.gob.mx => Empresas
=> Trámites del RFC" / "Actualización en el RFC=> Actualiza la información de socios o accionistas => INICIAR
y requisita el formulario conforme a la ficha 295/CFF "Solicitud de modificación o incorporación de socios,
accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona
moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder de mando”, a fin de
llevar a cabo la actualización de socios y accionistas.
• La situación de la fusionante y de su domicilio fiscal debe ser localizado.
• La situación del domicilio en donde el fusionante conserve la contabilidad de la fusionada debe ser localizado.
servicio?
Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del No
SAT y con el número de folio, verifica la respuesta ingresando
en la liga:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/Aut
hLogin/showLogin.action de acuerdo a lo siguiente:
• En Mi Portal, captura tu RFC, Contraseña: y elige
Iniciar Sesión.
Aclaración / Consulta.
Captura el número de folio del trámite y verifica la solución
otorgada a tu solicitud.
• Una vez recibida la solicitud, se suspenderá el plazo para la presentación del aviso a que se refiere la ficha de trámite
86/CFF “Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades”, hasta en tanto la autoridad te emita el Acuse
respectivo, en el cual te informará si cumples o no con los requisitos.
• Si cumples con los requisitos y condiciones de la presente ficha, se te emitirá el “Acuse de cumplimiento de
requisitos del artículo 27 del CFF”, el cual deberás entregar al momento de presentar el aviso a que se refiere la
ficha de trámite 86/CFF “Aviso de cancelación en el RFC por fusión de sociedades”.
• En caso de que no cumplas con los requisitos y condiciones establecidos en la presente ficha, se te emitirá el
documento denominado “Acuse de no cumplimiento de requisitos del artículo 27 del CFF”, lo cual deberás aclarar
a la brevedad ante la autoridad que detectó la inconsistencia, dejando a salvo al contribuyente la posibilidad de volver
a presentar el trámite al que se refiere esta ficha de trámite, una vez recibido el Acuse de no cumplimiento, se reinicia
el conteo del plazo a que se refiere el artículo 29 del Reglamento del CFF para la presentación del Aviso de cancelación
en el RFC por fusión de sociedades en el día que se haya interrumpido dicho plazo.
servicio?
Acuse de cumplimiento de requisitos del artículo 27 del No aplica.

CFF o, en su caso, el Acuse de no cumplimiento de
requisitos del artículo 27 del CFF.
siguiente liga:
inhábiles.
Una vez firmado el acuerdo de fusión, la fusionante deberá actualizar su relación de socios y accionistas, para lo cual
puedes ingresar a www.sat.gob.mx => Empresas => Trámites del RFC" / "Actualización en el RFC=> Actualiza la
información de socios o accionistas => INICIAR y requisita el formulario conforme con la ficha 295/CFF "Solicitud de
modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la
estructura orgánica de una persona moral, así como de aquéllas que tengan control, influencia significativa o poder
de mando”, a fin de llevar a cabo la actualización de socios y accionistas y realizar la actualización de socios y accionistas.
Artículos: 11, 14-B, 27, 37, 69, 69-B y 69-B Bis del CFF; 29, 30 del RCFF; Regla 2.5.13., y 2.5.25. de la RMF.
317/CFF Solicitud de línea de captura para pagos a cuenta, por periodo o ejercicio de créditos determinados
pendientes de pago.

Servicio Solicitar a la ADR que controla tu(s) adeudo(s), el formato para pago de Gratuito
contribuciones federales (línea de captura) para realizar pagos a cuenta y/o
Pago de derechos
solicitar facilidades de créditos fiscales por periodos o ejercicios completos
Costo:
cuando cuentes con una resolución de créditos fiscales determinados.

Personas físicas y morales. Cuando lo requiera.
¿Dónde puedo presentarlo? • En el Portal del SAT, a través de Mi portal:

owLogin.action
• En las Oficinas de Recaudación del SAT: ubicadas en los domicilios

a) Para pagos a cuenta:
1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? y oprime el botón INICIAR.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción LÍNEA CAPTURA PAGOS A
CUENTA ; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Solicitud de línea de captura para pagos
a cuenta; en Descripción: ingresar el número de la resolución determinante de los créditos fiscales, el nombre de la
autoridad o unidad administrativa del SAT que la emitió, señalar el monto que desea pagar y proporcionar además
correo electrónico para el envío de la línea de captura; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los
documentos en formato PDF que contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos
debo cumplir? y elige Cargar; selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio
de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
b) Para pagos por periodos o ejercicios completos:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción LÍNEA CAPTURA PAGO PERI
O EJER en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Solicitud de línea de captura para pago por
periodo o ejercicio completo; en Descripción: ingresar el número de la resolución determinante de los créditos
fiscales, el nombre de la autoridad o unidad administrativa del SAT que la emitió, señalar el periodo y/o ejercicio que
desea pagar y proporcionar además correo electrónico para el envío de la línea de captura; en Adjuntar Archivo:
Elige en Examinar y selecciona los documentos en formato PDF que contienen la información que subirás señalados
en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar; selecciona Enviar, se genera el acuse de
recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu
aviso, imprímelo o guárdalo.
c) Periodos o ejercicios completos y facilidades de pago:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona de acuerdo a la facilidad que solicitas
las siguientes: PAGO A PLAZOS 66 Y 66-A CFF; REDUCCIÓN DE MULTAS ART 74 CFF; REDUCCIÓN DE
MULTAS 70-A CFF ; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Solicitud de línea de captura
para pago por periodo o ejercicio completo y facilidades de pago; en Descripción: ingresar el número de la resolución
determinante de los créditos fiscales, el nombre de la autoridad o unidad administrativa del SAT que la emitió, señalar
el periodo y/o ejercicio que desea pagar; la facilidad que solicitas y proporcionar correo electrónico para el envío de
la línea de captura; en Adjuntar Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos en formato PDF que
contienen la información que subirás señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar;
selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de
recibo con el que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
1. Acude a la Administración Desconcentrada de Recaudación que corresponda a tu domicilio con la documentación
Si no cumples con alguno de los puntos señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? dentro del plazo de 10
días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud, se te podrá requerir información adicional, misma que deberás entregar
dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento. Si no lo haces dentro de
dicho plazo o la proporcionas de manera incompleta, se te considerará como desistido de tu solicitud y será necesario que
presentes una nueva solicitud.

• Clave del RFC.
Adicionalmente cuando solicites alguna facilidad de pago relacionada con el inciso c), además de lo señalado en los
numerales 1 a 4 de ese apartado deberás cumplir con lo siguiente:
Para el caso de Pago a plazos 66 y 66-A CFF:
1. Manifiesta si deseas pagar un importe mayor al 20% del adeudo actualizado, como pago inicial señalando el
porcentaje correspondiente,
2. La modalidad de pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida, según se trate tu elección:
a) En el pago en parcialidades, deberás señalar el plazo en el que se cubrirá el adeudo fiscal, sin que exceda de
36 meses.
b) Para el pago diferido, señala la fecha en la que cubrirás el adeudo fiscal, sin que exceda de 12 meses.
Para el caso de Reducción de multas art. 74 CFF:
1. Resolución mediante la cual se impuso la multa por la que se solicita la reducción o declaración respectiva.
2. En su caso, constancia de notificación de la resolución mediante la cual se impuso la multa.

3. Cualquier otro documento que la autoridad estime necesario para estar en posibilidad de autorizar la reducción de
multas.
4. Señala si los adeudos ya están determinados o están realizando una auditoría, así como la autoridad que la está
realizando.
5. La Protesta de decir verdad de que no estás o no has estado sujeto a una causa penal en la que se haya dictado
administrador único, o socios, si se trata de una persona moral.
6. Manifiesta si los adeudos se encuentran controvertidos, en todo caso, menciona y agrega el desistimiento.
7. Es necesario que cumplas con los diversos requisitos establecidos para cada caso, como pagar en una sola exhibición
el adeudo restante o solicita al mismo tiempo el pago a plazos y cumplir puntualmente con el pago de los mismos.
Para el caso de Reducción de multas art. 70-A CFF:
1. Haber presentado los avisos, declaraciones y demás información que establecen las disposiciones fiscales,
correspondientes a los tres últimos ejercicios fiscales anteriores a la fecha en que fue determinada la sanción.
2. Que no se hayan determinado diferencias a tu cargo en el pago de impuestos y accesorios superiores al 10%,
respecto de las que hubiera declarado o que se hubieran declarado pérdidas fiscales mayores en un 10% a las
realmente sufridas, en caso de que las autoridades hubieran ejercido facultades de comprobación respecto de
cualquiera de los tres últimos ejercicios fiscales.
3. Contar con los documentos que comprueben haber dado cumplimiento a los requerimientos de las autoridades
fiscales en los últimos tres ejercicios fiscales anteriores a la fecha en que fue determinada la sanción.
4. No haber incurrido en alguna de las agravantes a que se refiere el artículo 75 del CFF, al momento en que las
autoridades fiscales impongan la multa.
5. No estar sujeto al ejercicio de una o varias acciones penales, por delitos establecidos en la legislación fiscal o no
haber sido condenado por delitos fiscales.
6. No haber solicitado en los últimos tres años el pago a plazos de contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.
• Contar con la notificación del crédito fiscal determinado.
En caso de que cumplas con los requisitos, la autoridad emitirá el formato para el pago de contribuciones federales con
línea de captura de pagos a cuenta o por periodos o ejercicios completos, en caso contrario se te indicará el motivo de la
improcedencia, la cual te será notificada en términos del artículo 134 del CFF.
Tratándose de solicitudes de pago a plazos, la autoridad emitirá el formato para el pago de contribuciones federales con
línea de captura para que realices el pago inicial de cuando menos el 20%, y autorizará o rechazará tu solicitud, de acuerdo
a lo señalado en la ficha de trámite 103/CFF.
servicio?
• Acuse de recibo. La establecida en la propia línea de captura como fecha
• En caso de que la solicitud sea procedente: Formato límite para realizar el pago, contenida en el Formato para el
para el pago de contribuciones federales (línea de pago de Contribuciones Federales.
captura).
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 4, 6, 17-A, 18, 20, 21, 31, 65, 66, 66-A, 70-A, 74 y 134 del CFF; Regla 2.1.51. y 2.11.1 de la RMF.
318/CFF Informe proporcionado por el Contador Público Inscrito respecto del incumplimiento a las disposiciones
fiscales y aduaneras o de un hecho probablemente constitutivo de delito.
Servicio Presenta el informe respecto del incumplimiento a las disposiciones fiscales Gratuito
y aduaneras o de un hecho probablemente constitutivo de delito en el que
Pago de derechos
incurrió el contribuyente respecto del cual dictaminaste los estados
financieros. Costo:

Contador Público Inscrito. A partir de que tenga conocimiento y hasta 30 días hábiles
posteriores a la fecha en que se debe presentar el dictamen.
• En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Planeación y
Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes, tratándose de
sujetos de su competencia, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo
III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300,
Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a
14:30 hrs.
Programación de Hidrocarburos de la Administración General de
Hidrocarburos, tratándose de sujetos de su competencia, ubicada en
• Tratándose de los demás sujetos, en la Oficialía de Partes de la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal Federal que
corresponda a tu domicilio fiscal, en un horario de atención de lunes a
1. Acude a la Oficialía de Partes según te corresponda, conforme al apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
documentos que se indican en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
1. Escrito libre el cual deberá incluir la siguiente información:

• Tu nombre, Clave del Registro Federal de Contribuyentes y número con el que apareces registrado como
Contador Público Inscrito ante el Servicio de Administración Tributaria.
• Nombre y Clave del Registro Federal de Contribuyentes, del contribuyente respecto del cual dictaminaste los
estados financieros;
• Especifica el tipo de contribución y el periodo al que corresponde dicha contribución, respecto del cual
encontraste el incumplimiento a las disposiciones fiscales o aduaneras o el hecho probablemente constitutivo
de delito.
• Explica de manera detallada e individualizada, el incumplimiento a las disposiciones fiscales o aduaneras o el
hecho probablemente constitutivo de delito en el que incurrió el contribuyente respecto del cual dictaminaste
los estados financieros.
2. La documentación e información que consideres suficiente para acreditar tu dicho.
No aplica.
documentación y tendrá por presentado el informe.
servicio?
No aplica.
Artículos: 52 del CFF; Regla 2.10.28. de la RMF.
319/CFF Solicitud de línea de captura para reintegros.

Servicio Solicita la línea de captura para realizar el reintegro de las cantidades Gratuito
correspondientes de una devolución indebida.
Pago de derechos
Costo:
¿Quiénes pueden solicitar el trámite o servicio? ¿Cuándo se presenta?
• Personas Físicas.
Cuando lo requieras.
• Personas Morales.
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/07768/presenta-tus-
solicitudes-o-avisos-en-materia-fiscal
En las Oficinas del SAT ubicadas en los domicilios señalados en la
siguiente liga:
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de 8:30 a 15:00 hrs., en la
En el Portal del SAT, como un caso de Solicitud de Servicio:
1. Ingresa al portal del SAT en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
En el apartado Descripción del Servicio en Trámite: selecciona la opción LÍNEA CAPTURA REINTEGRO; en
Dirigido a: Administración Desconcentrada de Recaudación; en Asunto: Solicitud de línea de captura para realizar
el reintegro del monto que obtuviste de una devolución indebida; en Descripción: Señala el(los) número(s) de
operación de la declaración en la que manifestaste el saldo a favor indebido y el número de operación de la
declaración con la que corregiste tu situación fiscal, de las cuales deseas obtener una línea de captura; en Adjuntar
Archivo: elige en Examinar y selecciona los documentos en formato PDF que contienen la información que subirás,
señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona Enviar.
5. Obtén el acuse de recepción que contiene el número de folio del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar
seguimiento a tu solicitud, imprímela o guárdala.
Debes adjuntar escrito libre firmado por ti o tu representante legal, en el que indiques la siguiente información:
• Nombre del contribuyente, denominación o razón social.
• RFC del contribuyente.
• Motivo de la solicitud.
• Monto devuelto indebidamente.
• Monto del interés pagado, en su caso.
• Monto de la actualización y los recargos por cada concepto (devolución indebida e interés).
• Concepto del monto devuelto indebidamente.
• Ejercicio y periodo.
• Fecha en que obtuviste de forma indebida la devolución.
• Cuenta CLABE bancaria a 18 posiciones en la que se te realizó el depósito y nombre de la institución financiera.
• En su caso, la autoridad que instruyó la devolución (AGAFF, AGACE o AGGC).
• Teléfono y correo electrónico de contacto.
Anexo.
2. En caso de representación legal, copia certificada y copia del documento con el que se acredite la representación.
3. Escrito libre firmado por ti o tu representante legal, que deberá contener la siguiente información:
• Nombre del contribuyente, denominación o razón social.
• RFC del contribuyente.
• Motivo de la solicitud.
• Monto devuelto indebidamente.
• Monto del interés pagado, en su caso.
• Monto de la actualización y los recargos por cada concepto (devolución indebida e interés).
• Concepto del monto devuelto indebidamente.
• Ejercicio y periodo.
• Fecha en que obtuviste de forma indebida la devolución.
• Cuenta CLABE bancaria a 18 posiciones en la que se te realizó el depósito y nombre de la institución financiera.
• En su caso, la autoridad que instruyó la devolución (AGAFF, AGACE o AGGC).
• Teléfono y correo electrónico de contacto.
Contar con RFC y contraseña.
SEGUIMIENTO O RESOLUCIÓN DEL TRÁMITE O SERVICIO
¿Cómo puedo dar seguimiento el trámite o servicio? ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o
servicio?
En el Portal del SAT: No

Ingresa al Portal del SAT, en la liga señalada en el apartado
¿Dónde puedo presentarlo? selecciona la opción Servicios
por Internet / Servicio o solicitudes / Consulta, ingresa tu
Número de Folio proporcionado y elige Buscar.
En la oficina de Recaudación en la que presentaste tu solicitud,
con el acuse de presentación de tu escrito libre.
En caso de cumplir con los requisitos solicitados, obtendrás el formato de línea de captura para el reintegro de devoluciones
indebidas, el cual se te enviará a través del Portal del SAT cuando la solicitud la hayas formulado a través de un caso de
Servicio o Solicitudes, o bien, por los medios de contacto que hayas señalado tratándose de solicitudes presentadas en las
oficinas del SAT.
En caso de incumplir con alguno de los requisitos, se tendrá por no presentada tu solicitud y la autoridad te emitirá una
respuesta en ese sentido, por lo que, deberás presentarla nuevamente de manera correcta.
5 días hábiles. No aplica. No aplica
servicio?
Formato de línea de captura vigente para el reintegro de La que se señale en el formato de línea de captura para el
devoluciones indebidas. reintegro de devoluciones indebidas.
55 885 22 222 (quejas y denuncias).
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 • En el Portal del SAT:
627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-
728. tu-queja-o-denuncia
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
• Oficina virtual. Podrás acceder a este canal de atención • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
al agendar tu cita en la siguiente liga:
siguiente liga:
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 2, 6, 17-A, 18, 20, 21 y 22 del CFF; Regla 2.3.17.
320/CFF Solicitud de datos en el RFC de asalariados

Servicio Presenta tu solicitud para obtener los datos de inscripción al RFC de tus Gratuito
trabajadores.
Pago de derechos
Costo:
n.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción SOLICITUD DATOS
TRABAJADORES; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicitud de datos en el RFC;
Descripción: Solicitud de datos de RFC de trabajadores. Para anexar la información relacionada con la solicitud, elige
el botón Adjuntar Archivo / Examinar, adjunta el archivo en TXT comprimido en ZIP y elige Cargar.
seguimiento a tu solicitud, imprimelo o guárdalo.
6 Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 10 días hábiles posteriores a la presentación del trámite, con el número
de folio, para verificar la respuesta a tu solicitud, en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/91727/consulta-de-servicio-o-
solicitud-del-contribuyente, si se te requirió información adicional, en caso de ser así, contarás con 10 días hábiles
para entregarla, si excedes ese plazo la solicitud se cancelará y se cerrará automáticamente por lo que será necesario
ingresar nuevamente tu solicitud:
solicitudes / Consulta; captura el número del folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud; si ésta fue
resuelta, obtendrás el Acuse de respuesta imprímelo y guárdalo. Los datos de inscripción al RFC de tus
trabajadores, se adjuntarán en archivo TXT dentro del apartado de notas de la respuesta.
1. Archivo TXT en formato.ZIP, que cumpla con las siguientes características:
• Las letras únicamente se registrarán mayúsculas.
• El formato del archivo debe ser en Código Estándar Americano para Intercambio de Información (ASCII), y en caso de
que se incluyan RFC con “Ñ” se debe guardar en el formato compatible (ANSI), el nombre de dicho archivo será el
RFC del solicitante.
• El archivo debe contener una sola columna con la Clave en el RFC del trabajador a 13 posiciones y sin espacios
en blanco.
La columna no deberá contener títulos o encabezados, ni tener registros vacíos (filas)
• Haber emitido CFDI por los conceptos a que se refiere el Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, al menos una vez en
los últimos 12 meses a los trabajadores cuya información se solicita.
• Haber presentado tu declaración anual del ejercicio fiscal inmediato anterior.
En el Portal del SAT, con el número de folio que se Si, el SAT verificará que al menos una vez en el ejercicio fiscal
encuentra en el Acuse de recepción. inmediato anterior, se haya emitido por parte del empleador,
CFDI que contenga los RFC relacionados en el Archivo TXT.
• Una vez que se cumplan con los requisitos y de condiciones de esta ficha, en caso de ser procedente, enviará
conjuntamente con el acuse de respuesta los datos de inscripción al RFC de tus trabajadores.
• Cuando no se cumpla con los requisitos y condiciones, se emitirá un Acuse de respuesta que indicará el motivo por el
cual no procedió la solicitud.
servicio?
• Oficina Virtual. Podrás acceder a este canal de queja-o-denuncia
9:00 a 16:00 hrs., y viernes de 8:30 a 15:00 hrs.,
Esta solicitud podrá presentarse una sola vez por clave en el RFC de cada trabajador.
Artículos: 27, 29 y 29-A del CFF; 26 del RCFF; Reglas 2.4.8. y 2.7.1.48. de la RMF.
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR Declaración informativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a $100,000.00.
Servicio Informar a las autoridades fiscales respecto de las contraprestaciones o Gratuito

donativos recibidos en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como
Pago de derechos
en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos.
Costo:
• Personas morales del régimen general, A más tardar el día diecisiete del mes inmediato posterior a aquél
organizaciones civiles y fideicomisos autorizados en el que se realice la operación.
para recibir donativos deducibles del ISR, con fines
asistenciales, educativos, investigación científica o
tecnológica, culturales, ecológicas, de reproducción
de especies protegidas o en peligro de extinción y
becantes.
• Personas físicas con ingresos por: Actividades
empresariales y profesionales, arrendamiento y en
general por el uso o goce temporal de bienes
inmuebles y por la enajenación de bienes.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/declaracion/65542/declaracion-
informativa-de-contraprestaciones-y-donativos
Llenado de la declaración:
2. En el apartado Contendidos Relacionados oprime Descarga la declaración informativa del formulario 35, elige
la opción Abrir o Guardar y selecciona F35_2011.exe, cuando concluya la instalación selecciona finalizar.
3. Captura los datos generales, así como los solicitado en la declaración, conforme a la guía de llenado que se
proporciona en las pantallas del sistema. Valida la información y si es correcta elige la opción Genera Paquete de
Envío, se generará el archivo .dec que enviarás conforme a lo siguiente:
Envío de la declaración:
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona INICIAR.
2. Registra RFC y Contraseña o e.firma y elige Entrar.
3. Oprime el botón Seleccionar archivo o Elegir Archivo para seleccionar la ruta donde se encuentra guardado el
Archivo .dec que generaste, elige las opciones Abrir y Enviar, guarda o imprime tu acuse de recibo.
Archivo .dec generado mediante el programa electrónico F35_2011.exe.
Se realizarán las validaciones pertinentes y se emitirá el Acuse de aceptación o rechazo, según corresponda.
servicio?
• Acuse de aceptación o rechazo.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 76, fracción XV, 82, fracción VII, 110, fracción VII, 118, fracción V, 128 de la LISR; Regla 2.8.2.1. de la RMF.
2/ISR (Se deroga)
3/ISR Declaración de operaciones efectuadas a través de fideicomisos (DIM Anexo 10).

Servicio Presenta la declaración en la que proporciones información de las Gratuito
operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de Pago de derechos
fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que
Costo:
intervengan.
Los fideicomisarios o fideicomitentes, obligados a A más tardar el quince de febrero de cada año.
presentar la declaración anual informativa de las
operaciones efectuadas a través de fideicomisos que
realicen actividades empresariales.
¿Dónde puedo presentarlo? • En el Portal del SAT (Cuando tengas hasta 40,000 registros):
https://www.sat.gob.mx/declaracion/23734/declaracion-informativa-
multiple-(dim)
• En la oficina del SAT (Cuando excedas de 40,000 registros), previa cita
generada en:
➢ En el Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
Generación del archivo.dec:
2. En el apartado Contendidos Relacionados oprime Descarga la DIM, elige la opción Abrir o Guardar y selecciona
DIM_2016.exe, cuando concluya la instalación selecciona finalizar.
3. Captura los datos generales, así como los que se solicitan en el anexo 10, conforme a la guía de llenado que se
archivo .dec que generaste, elige las opciones Abrir y Enviar, guarda o imprime tu acuse de recibo.
1. Acude a la Oficina del SAT como se indica en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
1. Archivo .dec generado mediante el programa electrónico DIM_2016.exe y su Anexo 10.

1. Escrito libre firmado y en dos tantos, en el que debes señalar:
• Nombre, denominación o razón social de la empresa.
• Clave del RFC.
• El propósito de la promoción, los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción.
3. Unidad de memoria extraíble o disco compacto que contenga el archivo .dec para lo cual deberás seguir los pasos
mencionados en el punto Generación del archivo .dec del apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite
o servicio?
Contar con e.firma o Contraseña cuando se realiza en el Portal del SAT.
servicio?
• Acuse de recibo. Anual.
No aplica.
Artículos: 76 fracción XIII, 117 de la LISR; Reglas 2.8.2.1. y 3.9.3. de la RMF.
4/ISR Aviso para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor, cuando se
adquieran o se enajenen fuera de sociedades anónimas que obtengan concesión de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público para actuar como bolsa de valores.
Servicio A través del presente trámite podrás presentar el aviso para la determinación Gratuito
de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor, cuando se
Pago de derechos
adquieran o se enajenen fuera de sociedades anónimas que obtengan
concesión de la SHCP para actuar como bolsa de valores. Costo:

Personas morales. Dentro de los diez días siguientes a la fecha de la operación.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.
action
3. Selecciona las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 4/ISR AVISO PERDIDA
DEDUCIBLE; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: aviso para la determinación de la
pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de sociedades
anónimas que obtengan concesión de la SHCP para actuar como bolsa de valores; en Descripción: expón brevemente
de lo que trata la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados, señalados en ¿Qué requisitos
debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
1. Escrito libre.
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público.
4. Papel de trabajo que contenga la determinación de la pérdida que se considera deducible en venta de acciones y otros
títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de sociedades anónimas que obtengan concesión de la SHCP
para actuar como bolsa de valores.
5. Documentación soporte de la adquisición o enajenación de que se trate. Esta documentación permitirá apreciar la
identidad de las partes contratantes.
6. Manifestación en cuanto a la residencia fiscal de las partes. Tratándose de residentes en el extranjero, se deberá
precisar el país o jurisdicción de donde lo sean.
7. Cuando la operación se realice con y entre partes relacionadas, se deberá presentar un estudio sobre la determinación
del precio de venta de las acciones en términos de los artículos 179 y 180 de la Ley del ISR, y considerando los
elementos contenidos en el inciso e) de la fracción I del artículo 179 de la mencionada Ley.
el Aviso.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 28, fracción XVII, inciso c), 179, 180 de la LISR; Regla 3.3.1.45. de la RMF.
5/ISR Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar autorización para
emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres.

Servicio Presenta solicitud para obtener la opinión técnica para emitir monederos Gratuito
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
Pago de derechos
marítimos, aéreos y terrestres.
Costo:

de 15:30 a 17:30 hrs.

tu trámite.
3. En caso de que cumplas con los requisitos y condiciones recibirás copia del escrito libre sellado como acuse de recibo.
En caso contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar tu trámite.
posteriores a la presentación del mismo, en la ruta https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo
siguiente:
• Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes y realiza lo que corresponde
de acuerdo a lo siguiente:
➢ Si cumples con los requisitos encontrarás Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
➢ En caso de que no cumplas con alguno de ellos, encontrarás un Oficio de Requerimiento para solventar
incumplimientos y se te otorgará un plazo de 10 días hábiles para su atención contados a partir de la fecha
presentarlo? como lo establece la ficha de trámite 107/ISR “Informe para solventar los incumplimientos
detectados durante la verificación del cumplimiento de requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y
emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres” la cual señala:
o Escrito libre el cual debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para
tal efecto, firmado en forma autógrafa o con e.firma, que deberá contener el número de Oficio de
Requerimiento para subsanar incumplimientos, mediante el cual te fueron notificados, nombre
comercial del monedero electrónico, datos generales, citar la regla 3.3.1.11., inciso c) de la RMF, así
como hacer referencia a la ficha 107/ISR.
o Una vez atendido el Oficio de Requerimiento para subsanar incumplimientos, la Administración Central
de Seguridad, Monitoreo y Control analizará la información.
o En caso de cumplir con los requisitos y condiciones emitirá Oficio de Opinión Técnica Final de la
Verificación.
o En caso contrario emitirá Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
• Nombre completo, correo electrónico y teléfono de contacto del representante legal o apoderado legal, domicilio
fiscal de la persona moral, domicilio del centro de datos (en caso de ser aplicable) y el de oficinas operativas.
• El nombre comercial del monedero electrónico por el que se solicita la opinión técnica.
• Prototipo de monedero electrónico que será utilizado en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
aéreos y terrestres, el cual deberá cumplir con las características establecidas en las reglas 3.3.1.6. y 3.3.1.8. de
la RMF.
1) Escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia
simple para cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o
Fedatario Público (original y copia simple para cotejo).
2) Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de
2. Deberás anexar una unidad de memoria extraíble con documentación y elementos que comprueben el debido
cumplimiento de los requisitos señalados en el Anexo 28 de la RMF.

Mediante llamada telefónica a la Administración Central Sí, visita de verificación en el domicilio del centro de datos (en
de Seguridad, Monitoreo y Control que se encuentra en caso de ser aplicable) o de oficinas operativas.
el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, al teléfono 55-
58-09-02-00 ext. 48340, en los horarios de atención de
lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y de 15:30 a 17:30
hrs o al correo electrónico:
emitirá oficio de opinión técnica final de la verificación.
servicio?
A la presentación del trámite: 3 meses.
• En caso de cumplir con los requisitos y condiciones
Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
condiciones Oficio de Opinión Técnica No
Favorable.
Los requisitos señalados en el Anexo 28 de la RMF, estarán sujetos a verificación documental y posteriormente en sitio,
por parte de la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control.
Artículo 37, primer párrafo del CFF; Reglas 3.3.1.6., 3.3.1.8. y 3.3.1.10. de la RMF.
6/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles
para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
Servicio Presenta tu solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos Gratuito
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
Pago de derechos
Costo:
requisitos tecnológicos para ser emisor de monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para
https://www.sat.gob.mx/tramites/73332/presenta-tu-solicitud-de-autorizacion-
para-emitir-de-monederos-electronicos-de-combustibles.

1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona INICIAR.
3. En caso de realizar tu trámite por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL SISTEMA DE
CONSULTAS Y AUTORIZACIONES - CONDICIONES GENERALES, y elige Acepto.
4. Selecciona Autorizaciones; en Modalidad se despliega el catálogo y selecciona Autorización para emitir
monederos electrónicos de combustible, y elige Siguiente.
a continuación, captura el Teléfono a 10 dígitos, donde sea fácilmente localizable la persona, y elige Agregar; en caso
de RFC Ampliado, favor de ingresar sus datos, en este caso deberá capturar el correcto; el aplicativo te permite
registrar un máximo de 5 personas para oír notificaciones y de las personas involucradas (en su caso), por lo que
deberás repetir estos pasos hasta completarlas, aparecerá el nombre de las personas que agregaste, mismas que
podrás eliminar de ser necesario si marcas el recuadro y seleccionas Eliminar. En el formulario se muestra la
información de las personas involucradas, por lo que, si requieres agregarla, requisita el tipo de persona: Persona
física, Persona moral o Residente en el Extranjero, así como, el RFC o Número de Identificación Fiscal y elige las
opciones Agregar y Siguiente; el sistema te genera un número temporal, sin validez legal; sin embargo, te servirá
para poder identificar la promoción. El número de asunto oficial será asignado al momento de que firmas la promoción,
por lo que contarás con un plazo de 3 días naturales para concluir y firmar, en caso de no dar cumplimiento, la solicitud
será eliminada; Paso 3 Ingresar datos de la promoción captura la siguiente información:
el campo en cero.
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 Seleccionar documentos, escoge la documentación que
adjuntarás (de tu equipo de cómputo o cualquier dispositivo donde se ubique) activa la casilla Documentación
Relacionada y elige Siguiente; Paso 6 Adjuntar documentos en Tipo de documento despliega el menú, selecciona
Documentación Relacionada y Adjuntar; Selecciona el documento que acompañará a tu promoción, y elige Abrir. En
seguida visualizarás un mensaje de Documento Adjuntado, selecciona Aceptar; el sistema mostrará un aviso, el cual
indica que el Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver, repite Paso 7, Adjuntar
documentos hasta que subas todos los archivos que sean necesarios, y elige Siguiente; Paso 8 Firmar promoción
captura los datos de tu e.firma y elige Firmar; En seguida el sistema te va a generar en formato PDF: i) Acuse de
recepción de promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el cual podrás consultar el estatus de tu solicitud en
cualquier momento, ii) Acuse de términos y condiciones y iii) Constancia de firmado electrónico de documentos.
En caso de que desees enviar documentación adicional, una vez que hayas registrado tu solicitud de autorización, ingresa
a: https://www.sat.gob.mx/tramites/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-autorizacion-en-linea
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y selecciona Enviar, o bien, selecciona e.firma y elige Enviar; en el apartado
Fin).
3. Para adjuntar documentación, elige sobre la solicitud, Consultar Documentos y en tipo de documento, selecciona
Documentación Relacionada, selecciona Adjuntar; elige Seleccionar, el documento y elige Abrir, en seguida
selecciona Adjuntar, visualizarás un mensaje de Documento Adjuntado elige Aceptar; el sistema mostrará un aviso,
el cual indica que el Documento fue adjuntado correctamente, para confirmar, selecciona en Ver, repite este paso
hasta que hayas adjuntado todos los archivos que sean necesarios; por último, captura los datos de tu e.firma y elige
Firmar, el sistema te va a generar en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción y ii) Constancia de firmado
electrónico de documentos.
En caso de dar respuesta a un oficio de requerimiento, ingresa a: https://www.sat.gob.mx/tramites/93505/localiza-tus-
tareas-pendientes-derivadas-de-una-solicitud-de-consulta-o-autorizacion-en-linea continúa con los pasos del 1 al 3 del
párrafo anterior.
1. A continuación, se muestra que el requerimiento de información fue atendido.
2. Selecciona en Ver, para visualizar los documentos que se generan al atender el requerimiento del SAT, si lo deseas,
puedes imprimirlos o descargarlos.

1. Prototipo del contrato con clientes contratantes de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles
y prototipo del contrato directo de afiliación con las estaciones de servicio, mismos que deberán incluir por lo menos
lo siguiente:
a) El objeto del contrato deberá ser exclusivamente el relacionado con la venta de combustibles para vehículos
b) Especifica que los monederos electrónicos de combustibles no podrán utilizarse para disponer de efectivo,
intercambiarse por títulos de crédito o para adquirir bienes distintos a combustibles.
c) Condiciones que le permitan al contratante utilizar un medio de pago que sea aceptado en las estaciones de
servicio afiliadas al sistema para adquirir combustible.
d) Acuerdos operativos entre las partes asociadas por el sistema de pagos.
e) Políticas de pago entre los contratantes del servicio, los emisores de monederos electrónicos y las estaciones de
servicio afiliadas.
f) Términos de aplicación de comisiones que se cobrarán por el uso del monedero electrónico como medio de pago.
g) Tipo de infraestructura que se proporcionará en las estaciones de servicio para procesar los pagos que se reciban
con los monederos electrónicos.
h) La documentación que será requerida para la identificación de los clientes o estaciones de servicio, según
corresponda.
i) En caso de que ya hayas celebrado contratos que no reúnan algunos de los requisitos anteriores, deberás realizar
la adenda correspondiente. Dicha adenda será considerada como un prototipo que deberás acompañar con la
j) En caso de no haber celebrado previamente contratos, deberás manifestarlo expresamente.
k) Tratándose del contrato con clientes contratantes de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
combustibles, establece la obligación de que el cliente no solicitará CFDI a las estaciones de servicio.
l) Tratándose del contrato directo de afiliación con estaciones de servicio, establece la obligación de conservar el
CFDI de egresos y el complemento a que se refiere la fracción IV de la regla 3.3.1.10. de la RMF y la obligación
de emitir el CFDI a que se refiere el tercer párrafo de la regla 3.3.1.7. de la RMF, excepto en el supuesto en que
el emisor autorizado y la estación de servicio enajenante, sean la misma persona, en cuyo caso, deberás de
cumplir con la regla 3.3.1.10., fracción IV, tercer párrafo de la RMF.
2. Libro de registro de acciones nominativas y libro de variaciones de capital, en caso de que te encuentres obligada a
llevarlos conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredites tener un capital social suscrito
y pagado de por lo menos $10,000,000.00 (Diez millones de pesos, 00/100 M.N.).
En caso de no tener la obligación de llevar el libro de variaciones de capital, deberás manifestarlo.
3. Contrato celebrado con el proveedor de certificación de CFDI que proporcione dicho servicio con el complemento de
estado de cuenta de combustibles para monederos electrónicos autorizados por el SAT y el CFDI de egresos con el
complemento de consumo de combustibles, a que se refiere la regla 3.3.1.10., fracciones III y IV, respectivamente de
la RMF.
4. Acta constitutiva o su modificación, debidamente inscrita en el Registro Público de Comercio, donde se acredite que,
dentro de tu objeto social se encuentra la emisión de vales o monederos electrónicos.
5. Si eres aspirante a emisor de monederos electrónicos de combustibles y también estación de servicios, deberás
manifestar bajo protesta de decir verdad que cuando los monederos electrónicos se utilicen para adquirir combustibles
que tú mismo enajenes, conservarás como parte de tu contabilidad, registros que permitan identificar que los
monederos electrónicos únicamente fueron utilizados para la adquisición de combustibles, dentro del territorio
nacional, y que no se utilizaron para disponer de efectivo, intercambiarse por títulos de crédito, así como para obtener
bienes distintos a combustibles.
6. Manifestación bajo protesta de decir verdad que no te ubicas en alguno de los supuestos establecidos en los artículos
69, fracciones I a V y 69-B, cuarto párrafo del CFF.
7. Tratándose de solicitantes cuya actividad implique la enajenación de hidrocarburos y petrolíferos, a través de
estaciones de servicio, contar con el permiso vigente expedido por la Comisión Reguladora de Energía, y que, en su
caso, no se encuentre suspendido al momento de la solicitud.
A efecto de dar cumplimiento al párrafo anterior, se deberá presentar el permiso correspondiente la manifestación bajo
protesta de decir verdad que el mismo no se encuentra suspendido.
Comunicaciones y Tecnologías de la Información, que acredite que cumples con los requisitos tecnológicos para ser
emisor de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres, el cual tendrá vigencia de tres meses posteriores a la fecha de su notificación, plazo en el que el aspirante
deberá presentar su solicitud de autorización.
9. Opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.
10. Dirección web de su página de Internet.

• Si cumpliste con los requisitos para ser autorizado No.
como emisor de monederos electrónicos utilizados
en la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres, a través de buzón
tributario, se te notificará el oficio de autorización.
• En el caso de que la información presentada se
encuentre incompleta o con errores, a través del
buzón tributario, se te notificará el requerimiento
correspondiente, o en su caso, la respuesta a tu
La respuesta a la solicitud de autorización, se te notificará a través de buzón tributario.
• Si la solicitud cumple con todos los requisitos, se te emitirá oficio señalando que se otorga autorización para emitir
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
• En caso de que la solicitud de autorización no cumpla con los requisitos o haga falta información, se te emitirá oficio
de requerimiento.
• Si subsisten las inconsistencias detectadas en el requerimiento, se te emitirá oficio negando la autorización para emitir
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
3 meses. 1 mes a partir de la recepción de la 10 días hábiles.
errores.
servicio?
• Acuse de recibo. • La autorización tendrá vigencia por el ejercicio fiscal en el
En caso de cumplir con los requisitos: que se otorgue.
• Oficio de Autorización; y • Las personas morales que hubiesen obtenido la
• Publicación en el Portal del SAT, del nombre autorización durante los meses de agosto a diciembre del
comercial del monedero electrónico, denominación o ejercicio de que se trate, mantendrán la vigencia por ese
razón social, la clave en el RFC, el domicilio fiscal y año y por el ejercicio siguiente.
la dirección web de la página de Internet del emisor
autorizado.
días inhábiles.
Obtenida la autorización, dentro de un plazo de 30 días naturales contados a partir del día siguiente a aquél en que surta
efectos la notificación de la autorización, deberás enviar:
• La garantía (fianza) en formato XML y el archivo digitalizado de su representación impresa.
• La garantía deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y contener el siguiente texto:
Para garantizar por (nombre del emisor), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de
Contribuyentes (clave asignada en el RFC), el pago de cualquier daño o perjuicio que, por impericia o
incumplimiento de la normatividad establecida en la RMF, sus anexos y la que se dé a conocer a través del
Portal del SAT, que regule la función de los emisores de monederos electrónicos utilizados en la adquisición
de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, se ocasione al fisco federal o a un tercero.
Lo anterior de conformidad con la regla 3.3.1.8., fracción VII de la RMF.
Garantizando hasta por un monto de $10’000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N.), con vigencia del
(fecha de obtención de la autorización) al (fecha de conclusión de vigencia de la autorización).
• La representación impresa del CFDI, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que amparen el
pago total de la prima por el periodo por el qué se ha obtenido la autorización;
• Tratándose de Carta de Crédito, envíala en archivo PDF.
• Los archivos deberán ser enviados a través de buzón tributario en la liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/45306/envio-de-la-garantia-al-haber-sido-autorizado-para-ser-emisor-de-
monederos-electronicos-de-combustible
La documentación e información antes señalada, deberá digitalizarse en formato PDF, sin que cada archivo exceda los 4
MB, si el peso del archivo es mayor, debes ajustarlo dividiéndolo en varios archivos que cumplan con el tamaño y
especificaciones señaladas y adjuntarlos en cualquiera de los diversos campos de la solicitud electrónica.
Artículos: 18, 18-A, 37 del CFF; 27, fracción III de la LISR; Reglas 3.3.1.7. y 3.3.1.8. de la RMF.
7/ISR Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
Servicio Renueva por el siguiente ejercicio fiscal tu autorización como emisor de Gratuito
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para
Pago de derechos
vehículos marítimos, aéreos y terrestres, y exhibe la garantía por el período
por el que se renovará tu autorización. Costo:

Los emisores autorizados de monederos electrónicos Cada año, en el mes de octubre.
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
Para el Aviso:
https://www.sat.gob.mx/tramites/94908/presenta-aviso-por-el-cual-declaras-
que-sigues-reuniendo-los-requisitos-para-continuar-emitiendo-monederos-
electronicos-de-combustible
Para la garantía:
https://www.sat.gob.mx/tramites/45306/envio-de-la-garantia-al-haber-sido-
autorizado-para-ser-emisor-de-monederos-electronicos-de-combustible
En el Portal del SAT, para el Aviso:
3. Llena el formulario Aviso para continuar emitiendo monederos electrónicos de combustibles; revisa que tus datos
del apartado Datos del contribuyente sean correctos; en Período elige el año del Ejercicio por el cual renuevas tu
autorización; en Manifiesto selecciona el cuadro que menciona Bajo protesta de decir verdad que la información
que se proporciona es cierta y en Información selecciona Enviar; en seguida el sistema te va a generar en formato
PDF el Acuse de recepción de la promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el que fue recibido.

En el Portal del SAT, para la garantía:
3. Llena el formulario Avisos AGJ; revisa que tus datos del apartado Datos del contribuyente sean correctos; en
Período elige el año del Ejercicio por el cual presentas tu garantía; en Aviso que presenta se despliega un menú,
elige Envío de garantía por autorización para ser emisor de monederos electrónicos de combustible; en
Manifiestos señala los mencionados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?; en Adjuntar archivos oprime
Examinar y elige la documentación que acompañará tu promoción, oprime las opciones Abrir y Adjuntar; aparecerá
el Nombre del archivo en la parte inferior del apartado, mismo que podrás eliminar en caso de ser necesario,
seleccionando X y aparecerá el siguiente mensaje: El documento se eliminó correctamente elige Aceptar; En
Información selecciona Enviar; El sistema te genera en formato PDF el Acuse de recepción de la promoción, que
contiene el Número de Asunto con el que fue recibido.

1. Aviso electrónico por el cual se declara “bajo protesta de decir verdad” que sigues reuniendo los requisitos para
continuar emitiendo monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
2. Garantía (fianza) en formato XML, la digitalización de su representación impresa, así como la representación impresa
del CFDI, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que amparen el pago total de la prima por el
periodo por el que se pretende renovar la autorización; tratándose de Carta de Crédito se deberá enviar ésta en archivo
PDF, dicha garantía deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y contener el siguiente texto:
“Para garantizar por (nombre del emisor autorizado), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de
Portal del SAT que regule la función de los emisores de monederos electrónicos utilizados en la adquisición
de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, se ocasione al fisco federal o a un tercero. Lo
anterior de conformidad con la regla 3.3.1.9. de la RMF.
(inicio del periodo de renovación) al 31 de diciembre de ____)”.

Para el Aviso: No.

Para la garantía:
pendiente en el correo electrónico que hayas validado
como medio de contacto en el buzón tributario.
• Ingresa al Portal del SAT en la liga:

revisar.
Para el Aviso:
Para la garantía:
• En el supuesto de que hayas presentado correctamente toda la documentación, obtén acuse de recibo y tu información
como emisor autorizado seguirá publicada en el Portal del SAT.
• En el caso de que la garantía se presente de manera incompleta, se te emitirá requerimiento, en el que se te solicitará
que subsanes la inconsistencia, el cual se te notificará a través de buzón tributario.
• En caso de no haberla subsanado en los términos y plazo indicados en el requerimiento, se te notificará el oficio de
no renovación de tu autorización, el cual se te notificará a través de buzón tributario.
Para el Aviso: Para la garantía: 1 mes en el caso en el 10 días hábiles.

• Trámite inmediato. que la garantía se presente de manera
Para la garantía: incompleta.

incompleta.
servicio?
Para el Aviso y garantía: Acuse de recibo. 1 año.
siguiente liga:
días inhábiles.
La documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, deberás digitalizarla en formato
PDF, sin que cada archivo exceda los 4 MB, si el peso del archivo es mayor, debes ajustarlo dividiéndolo en varios archivos
que cumplan con el tamaño y especificaciones señaladas y adjuntarlos en cualquiera de los diversos campos de la solicitud
electrónica.
Artículos: 27, fracción III de la LISR; 18, 18-A del CFF; Reglas 3.3.1.8. y 3.3.1.9. de la RMF.
8/ISR Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos utilizados en la
Servicio Actualiza los datos de tu autorización para emitir monederos electrónicos Gratuito
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
Pago de derechos
Costo:
Los emisores autorizados de monederos electrónicos Quince días hábiles antes de que se dé alguno de los
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos siguientes supuestos:
marítimos, aéreos y terrestres. • La modificación total o parcial del nombre comercial del
monedero electrónico autorizado;
• El cambio de modalidades;
• La emisión adicional al prototipo de monedero electrónico
autorizado, y
• Cambio de dirección web de la página de Internet.
• La modificación de cualquiera de los requisitos señalados
en la ficha de trámite 6/ISR “Solicitud de autorización
para emitir monederos electrónicos utilizados en la
adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres”
Dentro de los quince días hábiles siguientes a aquél en que se
dé alguno de los siguientes cambios:
• De denominación o razón social;
• De domicilio fiscal.
https://www.sat.gob.mx/tramites/57902/actualiza-tus-datos-como-emisor-
autorizado-de-monederos-electronicos-de-combustibles
3. Llena el formulario Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de
combustibles; revisa que tus datos en Datos del contribuyente sean correctos; en Tipo de actualización selecciona
el tipo de cambio a realizar según corresponda, en Información Actual deberás capturar los datos que se te solicitan,
para ello, el sistema te habilitará la opción a requisitar; en Folios de aviso si realizas cambio de clave en el RFC o
cambio de domicilio fiscal se te habilitarán estas opciones para que coloques el folio de aviso de cambio de RFC o del
domicilio que presentaste previamente a la autoridad; en Adjuntar archivos, elige seleccionar archivo, selecciona
la Documentación Relacionada y Adjuntar, selecciona el documento que acompañará tu promoción, oprime las
opciones Abrir y Adjuntar; aparecerá el Nombre del archivo en la parte inferior del apartado, mismo que podrás
eliminar seleccionado X y aparecerá el siguiente mensaje: El documento se eliminó correctamente y Aceptar; en
Información selecciona Enviar; el sistema te va a generar en formato PDF: Acuse de recepción de promoción, el cual
incluye el Número de Asunto con el que fue recibido.
• En caso de no desees enviar el Aviso, selecciona Cancelar.
1. En caso de cambio de denominación o razón social, digitalización del instrumento notarial en el que conste dicho
cambio.
2. En el supuesto de modificación total o parcial del nombre comercial:
a) Digitalización del escrito mediante el cual señale el nombre comercial con el que cuenta el monedero electrónico
autorizado, así como la modificación total o parcial al mismo.
b) Digitalización a color del prototipo del monedero en el que se observe la modificación total o parcial, así como del
que cuenta con el nombre comercial que se modifica.
3. En el supuesto de modalidades:
a) Digitalización del escrito mediante el cual señale en qué consisten las modalidades efectuadas al monedero
electrónico autorizado.
b) Digitalización a color del prototipo del monedero en el que se observen las modalidades efectuadas, así como de
aquel sobre el que se aplicaron las mismas.
4. En el supuesto de emisión adicional al prototipo de monedero electrónico autorizado:
a) Digitalización del escrito mediante el cual señale en qué consiste la emisión adicional.
b) Digitalización a color del prototipo que constituya la emisión adicional, así como del prototipo de monedero
5. En caso de cambio de domicilio fiscal, folio del aviso presentado previamente ante el SAT.
6. En el caso de cambio de dirección web de la página de Internet:
• Digitalización del escrito en el que señale la dirección web que deberá ser publicada en el Portal del SAT.
7. En el caso de la modificación de cualquiera de los requisitos señalados en la ficha de trámite 6/ISR “Solicitud de
autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos,
aéreos y terrestres”:
• Digitalización del escrito en el que señale la modificación de que se trate.
• Digitalización de la documentación en la que se advierta la modificación de que se trate.
• Podrás consultar en el buzón tributario, el oficio en el No.
que se tenga por presentado tu Aviso, en caso de
cumplir con los requisitos.
• De igual forma, cuando no resulte procedente tu
Aviso, se te emitirá respuesta de la valoración del
mismo, el cual se te notificará a través de buzón
tributario.
notificaciones, visualiza el oficio pendiente de revisar.
La respuesta de la valoración del Aviso se te notificará por buzón tributario.
• En caso de que el Aviso cumpla con todos los requisitos, se te emitirá oficio a través del cual se tendrá por presentado
tu Aviso.
• En el supuesto en el que no se hayan cumplido los requisitos, se te emitirá oficio a través del cual se tenga por no
presentado.
• En caso de estar amparado contra el uso de dicho buzón, la notificación se realizará de forma personal.
• Aplica la negativa ficta.
servicio?
• Acuse de recibo. Hasta en tanto presentes un nuevo aviso de actualización.
• Respuesta de la valoración del Aviso.
siguiente liga:
días inhábiles.
• La documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, deberá digitalizarse en
formato PDF, cada archivo no deberá exceder 4 MB.
• No pueden adjuntarse archivos con el mismo nombre.
Artículos: 37 del CFF; 27, fracción III de la LISR; Reglas 3.3.1.8., 3.3.1.10. y 3.3.1.13. de la RMF.
9/ISR Solicitud de opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para solicitar autorización para
emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
Servicio Presenta solicitud para obtener la opinión técnica para emitir monederos Gratuito
Pago de derechos
Costo:
17:30 hrs.
tu trámite.
posteriores a la presentación del mismo, en la ruta https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo
siguiente:
• Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes y realiza lo que corresponde
de acuerdo a lo siguiente:
➢ Si cumples con los requisitos encontrarás Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
➢ En caso de que no cumplas con alguno de ellos, encontrarás un Oficio de Requerimiento para solventar
incumplimientos y se te otorgará un plazo de 10 días hábiles para su atención contados a partir de la fecha
presentarlo? como lo establece la ficha de trámite 108/ISR Informe para solventar los incumplimientos
detectados durante la verificación del cumplimiento de requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y
emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa la cual señala:
➢ Escrito libre el cual debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para tal
efecto, firmado en forma autógrafa o con e.firma, que deberá contener el número de Oficio de Requerimiento
para subsanar incumplimientos, mediante el cual te fueron notificados, nombre comercial del monedero
electrónico, datos generales, citar la regla 3.3.1.20 inciso c) de la RMF, así como hacer referencia a la ficha
108/ISR.
➢ Una vez atendido el Oficio de Requerimiento para subsanar incumplimientos, la Administración Central de
Seguridad, Monitoreo y Control analizará la información. En caso de cumplir con los requisitos y condiciones
emitirá Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación. En caso contrario emitirá Oficio de Opinión Técnica
No Favorable.
1. Escrito libre original y copia, el cual, debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para
• Nombre completo, correo electrónico y teléfono de contacto del representante legal o apoderado legal, domicilio
fiscal de la persona moral, domicilio del centro de datos (en caso de ser aplicable) y el de oficinas operativas.
• El nombre comercial del monedero electrónico por el que se solicita la opinión técnica.
• Prototipo de monedero electrónico de despensa, el cual deberá cumplir con las características establecidas en
las reglas 3.3.1.16. y 3.3.1.17. de la RMF.
2. Escritura pública o poder notarial, para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia
4. La solicitud de emisión de la opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos para emitir monederos
cumplimiento de los requisitos señalados en el Anexo 28 de la RMF.
de Seguridad, Monitoreo y Control que se encuentra en caso de ser aplicable) o de oficinas operativas.
hrs. o al correo electrónico

emitirá Oficio de Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación u Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
servicio?
A la presentación del trámite. 3 meses.
• En caso de cumplir con los requisitos y condiciones:
Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
Favorable.
Los requisitos señalados en el Anexo 28 de la RMF, estarán sujetos a verificación documental y posteriormente en sitio,
por parte de la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control.
Artículo 37, primer párrafo del CFF; Reglas 3.3.1.16., 3.3.1.17., 3.3.1.19. y 3.3.1.20. de la RMF.
10/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.

Servicio Presenta tu solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de Gratuito
vales de despensa.
Pago de derechos
Costo:
requisitos tecnológicos para ser emisor de monederos
https://www.sat.gob.mx/tramites/16074/presenta-tu-solicitud-de-autorizacion-
para-emitir-monederos-electronicos-de-vales-de-despensa
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y Selecciona INICIAR.
3. En caso de realizar un trámite por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL SISTEMA DE
CONSULTAS Y AUTORIZACIONES - CONDICIONES GENERALES, elige Acepto.
4. Selecciona Autorizaciones; en Modalidad despliega el catálogo y selecciona Autorización para emitir monederos
electrónicos de vales de despensa, y elige Siguiente.
relacionadas, en su caso, captura el RFC de la persona autorizada para oír y recibir notificaciones, y selecciona
Buscar, a continuación, captura el Teléfono a 10 dígitos, donde sea fácilmente localizable la persona, y elige Agregar;
sistema de RFC Ampliado, favor de ingresar sus datos, en este caso deberá capturar el correcto; el aplicativo te
permite registrar un máximo de 5 personas para oír notificaciones y de las personas involucradas (en su caso), por lo
que deberás repetir estos pasos hasta completarlas, aparecerá el nombre de las personas que agregaste, mismas que
podrás eliminar de ser necesario si marcas el recuadro y seleccionas Eliminar. En el formulario se muestra la
información de las personas involucradas, por lo que, si requieres agregarla, requisita el tipo de persona: Persona
física, Persona moral o Residente en el Extranjero, así como, el RFC o Número de Identificación Fiscal y elige las
opciones Agregar y Siguiente; el sistema te genera un número temporal, sin validez legal; sin embargo, te servirá
para poder identificar la promoción. El número de asunto oficial será asignado al momento de que firmas la promoción,
por lo que contarás con un plazo de 3 días naturales para concluir y firmar, en caso de no dar cumplimiento, la solicitud
será eliminada; Paso 3 Ingresar datos de la promoción captura la siguiente información:
el campo en cero.
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 Seleccionar documentos escoge la documentación que
adjuntarás, (de tu equipo de cómputo o cualquier dispositivo donde se ubique) activa la casilla Documentación
Relacionada y elige Siguiente; Paso 6 Adjuntar documentos en Tipo de documento despliega el menú, selecciona
Documentación Relacionada y Adjuntar; Selecciona el documento que acompañará a tu promoción, y elige Abrir. En
seguida visualizarás un mensaje de Documento Adjuntado, selecciona Aceptar; el sistema mostrará un aviso, el cual
indica que el Documento fue adjuntado correctamente. Para confirmar, elige Ver, repite Paso 7, Adjuntar
documentos hasta que subas todos los archivos que sean necesarios, y elige Siguiente; Paso 8 Firmar promoción
captura los datos de tu e.firma y elige Firmar; en seguida el sistema te va a generar en formato PDF: i) Acuse de
recepción de promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el cual podrás consultar el estatus de tu solicitud en
cualquier momento, ii) Acuse de términos y condiciones y iii) Constancia de firmado electrónico de documentos.
a: https://www.sat.gob.mx/tramites/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-autorizacion-en-linea
2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha o ingresa con tu e.firma; Consultar Asunto, captura el Número de Asunto con
el que quedó registrada tu solicitud y elige Buscar, también podrás realizar la búsqueda por Tipo de Asunto o por la
Fecha de Recepción de la Promoción (Fecha de Inicio y Fecha de Fin).
3. Para adjuntar documentación, elige sobre la solicitud, Consultar Documentos, desplaza la barra hacia abajo y en tipo
de documento, selecciona Documentación Relacionada, selecciona Adjuntar; Elige Seleccionar el documento elige
Abrir, en seguida selecciona Adjuntar, visualizarás un mensaje de Documento Adjuntado y elige Aceptar; En
automático, el sistema mostrará un aviso, el cual indica que el Documento fue adjuntado correctamente. Para
confirmar, selecciona en Ver, repite el paso anterior hasta que hayas adjuntado todos los archivos que sean
necesarios. Por último, elige Firmar; el envío de información adicional con tu e.firma y selecciona Firmar; el sistema
te va a generar en formato PDF: i) Acuse de recepción de promoción y ii) Constancia de firmado electrónico de
documentos.
En caso de dar respuesta a un oficio de requerimiento, ingresa a: https://www.sat.gob.mx/tramites/93505/localiza-tus-
tareas-pendientes-derivadas-de-una-solicitud-de-consulta-o-autorizacion-en-linea continúa con los pasos del 1 al 3 del
párrafo anterior.
1. A continuación, se muestra que el requerimiento de información fue atendido.
2. Selecciona en Ver, para visualizar los documentos que se generan al atender el requerimiento del SAT, si lo deseas,
puedes imprimirlos o descargarlos.

1. Prototipos de contratos de afiliación de comercios que enajenen despensas y prototipos de contrato con clientes
contratantes de los monederos electrónicos de vales de despensa, mismos que deberán incluir por lo menos lo
siguiente:
a) Debes especificar que el monedero electrónico de vales de despensa únicamente podrá ser utilizado en territorio
nacional en la adquisición de despensas, en los comercios afiliados.
b) Especificar que los monederos electrónicos de vales de despensa no podrán utilizarse para disponer de efectivo,
intercambiarse por títulos de crédito o para adquirir bienes distintos a despensas.
c) Términos de aplicación de comisiones que se cobrarán por el uso del monedero electrónico como medio de pago.
d) La documentación que será requerida para la identificación de los clientes contratantes de los monederos
electrónicos o los comercios afiliados que enajenen despensas, según corresponda.
e) Recordatorio de las sanciones a los comercios previstas en la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores.
f) En caso de que ya hayas celebrado contratos que no reúnan algunos de los requisitos anteriores, deberás realizar
la adenda correspondiente. Dicha adenda será considerada como un prototipo que deberás acompañar con la
2. En su caso, prototipo de contrato con los agregadores y prototipos de contrato de afiliación de los agregadores con los
comercios, los cuales deben cumplir con los requisitos señalados en el numeral anterior.
3. Libro de registro de acciones nominativas y libro de variaciones de capital, en su caso, que las personas morales se
encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredite tener un
capital social suscrito y pagado de por lo menos $10’000,000.00 (Diez millones de pesos, 00/100 M.N.).
• En caso de no tener la obligación de llevar el libro de variaciones de capital, deberás manifestarlo.
4. Contrato celebrado con el proveedor de certificación de CFDI que proporcione dicho servicio con el complemento de
vales despensa, a que se refiere la regla 3.3.1.19., fracción III de la RMF.
5. Acta constitutiva o su modificación, debidamente inscrita en el Registro Público de Comercio, donde se acredite que
tu objeto social consiste en la emisión de vales o monederos electrónicos.
6. Si eres aspirante a emisor de monederos electrónicos de vales de despensa que también enajena despensas, deberás
manifestar bajo protesta de decir verdad que cuando tus monederos electrónicos se utilicen para adquirir despensas
que tú mismo enajenes, conservas como parte de tu contabilidad, registros que permitan identificar que los monederos
electrónicos únicamente fueron utilizados para la adquisición de despensas, dentro del territorio nacional, y que no se
utilizaron para disponer de efectivo, intercambiarse por títulos de crédito, así como para obtener bienes distintos a
despensas.
7. Manifestación bajo protesta de decir verdad que no te ubicas en alguno de los supuestos establecidos en los artículos
69, fracciones I a V y 69-B, cuarto párrafo del CFF.
Comunicaciones y Tecnologías de la Información, que acredite que cumples con los requisitos tecnológicos para ser
emisor de monederos electrónicos de vales de despensa, el cual tendrá vigencia de tres meses posteriores a la fecha
de su notificación, plazo en la que el aspirante deberá presentar su solicitud de autorización.
9. Opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.
10. Dirección web de su página de Internet.
• Si cumpliste con los requisitos para ser autorizado No.
como emisor de monederos electrónicos de vales
de despensa, a través de buzón tributario, se te
notificará el oficio de autorización.
• En el caso de que la información presentada se
encuentre incompleta o con errores, a través del
buzón tributario, se te notificará el requerimiento
correspondiente, o en su caso, la respuesta a tu

La respuesta a la solicitud de autorización, se te notificará a través de buzón tributario.
• Si la solicitud cumple con todos los requisitos, se te emitirá oficio señalando que se otorga autorización para emitir
• En caso de que la solicitud de autorización no cumpla con los requisitos o haga falta información, se te emitirá oficio
de requerimiento.
• Si subsisten las inconsistencias detectadas en el requerimiento, se te emitirá oficio negando la autorización para emitir
3 meses. 1 mes a partir de la recepción de la 10 días hábiles.
errores.
servicio?
• Acuse de recibo. • La autorización tendrá vigencia por el ejercicio fiscal en el
En caso de cumplir con los requisitos: que se otorgue.
• Oficio de Autorización; y • Las personas morales que hubiesen obtenido la
autorización durante los meses de agosto a diciembre del
• Publicación en el Portal del SAT, del nombre
comercial del monedero electrónico, denominación ejercicio de que se trate, mantendrán la vigencia por dicho
o razón social, la clave en el Registro Federal de ejercicio y por el inmediato posterior.
Contribuyentes, el domicilio fiscal y la dirección web
de la página de Internet del emisor autorizado.
la siguiente liga:
días inhábiles.
Obtenida la autorización, dentro de un plazo de 30 días naturales, contados a partir del día siguiente a aquél en que surta
efectos la notificación de la autorización, deberás enviar:
• La garantía (fianza) en formato XML y el archivo digitalizado de su representación impresa.
• La garantía deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y contener el siguiente texto:
Para garantizar por (nombre del emisor), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de
Portal del SAT, que regule la función de los emisores de monederos electrónicos de vales de despensa, se
ocasione al fisco federal o a un tercero.
Lo anterior de conformidad con la regla 3.3.1.17., fracción VII de la RMF.
(fecha de obtención de la autorización) al (fecha de conclusión de vigencia de la autorización).
• La representación impresa del CFDI, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que amparen el
pago total de la prima por el periodo por el que se ha obtenido la autorización;
• Tratándose de Carta de Crédito, envíala en archivo PDF.
• Los archivos deberán ser enviados a través de buzón tributario en la liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/56991/envio-de-la-garantia-al-haber-sido-autorizado-para-ser-emisor-de-
monederos-electronicos-de-vales-de-despensa
Artículos: 18, 18-A, 37 del CFF; 27, fracción XI, primer párrafo de la LISR; Reglas 3.3.1.16. y 3.3.1.17. de la RMF.
11/ISR Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como emisor de monederos
Servicio Renueva por el siguiente ejercicio fiscal tu autorización como emisor de Gratuito
monederos electrónicos de vales de despensa, y exhibe la garantía por el
Pago de derechos
período por el que se renovará tu autorización.
Costo:
Los emisores autorizados de monederos electrónicos de Cada año, en el mes de octubre.
vales de despensa.
Para el Aviso:
https://www.sat.gob.mx/tramites/52635/presenta-aviso-por-el-cual-declaras-
que-sigues-reuniendo-los-requisitos-para-continuar-emitiendo-monederos-
electronicos-de-vales-de-despensa
Para la garantía:
https://www.sat.gob.mx/tramites/56991/envio-de-la-garantia-al-haber-sido-
autorizado-para-ser-emisor-de-monederos-electronicos-de-vales-de-despensa
En el Portal del SAT, para el Aviso:
• No podrás adjuntar en línea ningún documento.
3. Llena el formulario Aviso para continuar emitiendo monederos electrónicos de vales de despensa; Revisa que
tus datos en Datos del contribuyente sean correctos; Datos del contribuyente; Período elige el año del Ejercicio
por el cual renuevas tu autorización; en Manifiesto selecciona el cuadro que menciona Bajo protesta de decir verdad
que la información que se proporciona es cierta; en Información que se proporciona es cierta y selecciona
Enviar; El sistema te va a generar en formato PDF: Acuse de recepción de promoción, el cual incluye el Número de
Asunto con el que fue recibido.
En el Portal del SAT, para la garantía:
3. Llena el formulario Avisos AGJ; revisa que tus datos del apartado Datos del contribuyente sean correctos; en
Período elige el año del Ejercicio por el cual presentas tu garantía; en Aviso que presenta se despliega un menú,
elige Envío de garantía por autorización para ser emisor de monederos electrónicos de vales de despensa; en
Manifiestos señala los mencionados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?; en Adjuntar archivos oprime
Examinar y elige la documentación que acompañará tu promoción, oprime las opciones Abrir y Adjuntar; aparecerá
el Nombre del archivo en la parte inferior del apartado, mismo que podrás eliminar en caso de ser necesario,
seleccionando X y aparecerá el siguiente mensaje: El documento se eliminó correctamente elige Aceptar; En
Información selecciona Enviar; El sistema te genera en formato PDF el Acuse de recepción de la promoción, que
contiene el Número de Asunto con el que fue recibido.

1. Aviso electrónico por el cual se declara “bajo protesta de decir verdad” que sigues reuniendo los requisitos para
continuar emitiendo monederos electrónicos de vales de despensa.
2. Garantía (fianza) en formato XML, la digitalización de su representación impresa, así como la representación impresa
del CFDI, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que amparen el pago total de la prima por el
periodo por el que se pretende renovar la autorización; tratándose de Carta de Crédito se deberá enviar esta en archivo
PDF, dicha garantía deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y contener el siguiente texto:
“Para garantizar por (nombre del emisor autorizado), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de
Contribuyentes (clave asignada en el RFC) el pago de cualquier daño o perjuicio que, por impericia o
Portal del SAT que regule la función de los emisores de monederos electrónicos de vales de despensa, se
ocasione al fisco federal o a un tercero. Lo anterior de conformidad con la regla 3.3.1.18. de la RMF.
Para el Aviso: No.
Para la garantía:
pendiente en el correo electrónico que hayas validado
como medio de contacto en el buzón tributario.
notificaciones, visualiza el oficio pendiente de revisar.
Para el Aviso:
Para la garantía:
• En el supuesto de que hayas presentado correctamente toda la documentación, obtén acuse de recibo y tu información
como emisor autorizado seguirá publicada en el Portal del SAT.
• En el caso de que la garantía se presente de manera incompleta, se te emitirá requerimiento, en el que se te solicitará
que subsanes la inconsistencia, el cual se te notificará a través de buzón tributario.
no renovación de tu autorización, el cual se te notificará a través de buzón tributario.
Para el Aviso: Para la garantía: 1 mes, en el caso en el 10 días hábiles.
• Trámite inmediato. que se presente de manera incompleta.
Para la garantía:
incompleta.
servicio?
Para el Aviso y garantía: Acuse de recibo. 1 año.
queja-o-denuncia
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
diversas ciudades del país, como se establece en la • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
siguiente liga:
inhábiles.
La documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, deberás digitalizarla en formato
PDF, sin que cada archivo exceda los 4 MB, si el peso del archivo es mayor, debes ajustarlo dividiéndolo en varios archivos
electrónica.
Artículos: 27, fracción XI de la LISR; 18, 18-A del CFF; Reglas 3.3.1.17. y 3.3.1.18. de la RMF.
12/ISR Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de
despensa.
Servicio Actualiza los datos de tu autorización para emitir monederos electrónicos de Gratuito
vales de despensa.
Pago de derechos
Costo:
Los emisores autorizados de monederos electrónicos de Quince días hábiles antes de que se dé alguno de los
vales de despensa. siguientes supuestos:
• La modificación total o parcial del nombre comercial del
monedero electrónico autorizado;
• El cambio de modalidades;
• La emisión adicional al prototipo de monedero electrónico
autorizado, y
• Cambio de dirección web de la página de Internet.
• La modificación de cualquiera de los requisitos señalados
en la ficha de trámite 10/ISR “Solicitud de autorización
para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa”.
Dentro de los quince días hábiles siguientes a aquél en que se
dé alguno de los siguientes cambios:
• De denominación o razón social;
• De domicilio fiscal.
https://www.sat.gob.mx/tramites/51765/actualiza-tus-datos-como-emisor-
autorizado-de-monederos-electronicos-de-vales-de-despensa
3. Llena el formulario Aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de
vales de despensa; Revisa que tus datos en Datos del contribuyente sean correctos; en Tipo de actualización
Selecciona el tipo de cambio a realizar según corresponda, en Información Actual deberás capturar los datos que se
te solicitan, para ello, el sistema te habilitará la opción a requisitar; Folios de aviso si realizas cambio de clave en el
RFC o cambio de domicilio fiscal se te habilitarán estas opciones para que coloques el folio de aviso de cambio de
RFC o del domicilio que presentaste previamente a la autoridad; en Adjuntar archivos, elige Seleccionar archivo,
selecciona la Documentación Relacionada y Adjuntar, selecciona el documento que acompañará tu promoción, elige
Abrir y Adjuntar, podrás observar que tu archivo es correcto al aparecer debajo de Nombre del archivo, para eliminar
el archivo selecciona el X que se encuentra a lado derecho del nombre del archivo, inmediatamente aparecerá un
mensaje que dice: El documento se eliminó correctamente elige Aceptar; en Información selecciona Enviar; en
seguida el sistema te va a generar en formato PDF: Acuse de recepción de promoción, el cual incluye el Número de
Asunto con el que fue recibido.
1. En caso de cambio de denominación o razón social, digitalización del instrumento notarial en el que conste dicho
cambio.
2. En el supuesto de modificación total o parcial del nombre comercial:
a) Digitalización del escrito mediante el cual señale el nombre comercial con el que cuenta el monedero electrónico
autorizado, así como la modificación total o parcial al mismo.
b) Digitalización a color del prototipo del monedero en el que se observe la modificación total o parcial, así como del
que cuenta con el nombre comercial que se modifica.
3. En el supuesto de modalidades:
a) Digitalización del escrito mediante el cual señale en qué consisten las modalidades efectuadas al monedero
b) Digitalización a color del prototipo del monedero en el que se observen las modalidades efectuadas, así como de
aquél sobre el que se aplicaron las mismas.
4. En el supuesto de emisión adicional al prototipo de monedero electrónico autorizado:
a) Digitalización del escrito mediante el cual señale en qué consiste la emisión adicional.
b) Digitalización a color del prototipo que constituya la emisión adicional, así como del prototipo de monedero
5. En caso de cambio de domicilio fiscal, folio del aviso presentando previamente ante el SAT.
6. En el caso de cambio de dirección web de la página de Internet:
• Digitalización del escrito en el que señale la dirección web que deberá ser publicada en el Portal del SAT.
7. En el caso de la modificación de cualquiera de los requisitos señalados en la ficha de trámite 10/ISR “Solicitud de
autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa”:
• Digitalización del escrito en el que señale la modificación de que se trate.
• Digitalización de la documentación en la que se advierta la modificación de que se trate.
• Podrás consultar en el buzón tributario, el oficio en el No.
que se tenga por presentado tu Aviso, en caso de
cumplir con los requisitos.
• De igual forma, cuando no resulte procedente tu
Aviso, se te emitirá respuesta de la valoración del
mismo, el cual se te notificará a través de buzón
tributario.
revisar.
La respuesta de la valoración del Aviso se te notificará por buzón tributario.

• En caso de que el Aviso cumpla con todos los requisitos, se te emitirá oficio a través del cual se tendrá por presentado
tu Aviso.
• En el supuesto en el que no se hayan cumplido los requisitos, se te emitirá oficio a través del cual se tenga por no
presentado.
• En caso de estar amparado contra el uso de dicho buzón, la notificación se realizará de forma personal.
• Aplica la negativa ficta.
servicio?
• Acuse de recibo. Hasta en tanto presentes un nuevo aviso de actualización.
• Respuesta de la valoración del Aviso.
siguiente liga:
días inhábiles.
• La documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, deberá digitalizarse en
formato PDF, cada archivo no deberá exceder 4 MB.
• No pueden adjuntarse archivos con el mismo nombre.
Artículos: 37 del CFF; 27, fracción XI de la LISR; Reglas 3.3.1.17., 3.3.1.19. y 3.3.1.22. de la RMF.
13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
Servicio Presenta esta solicitud de autorización si eres una persona moral que Gratuito
pretendes tener el carácter de sociedad integradora para poder aplicar el
Pago de derechos
régimen opcional para grupos de sociedades.
Costo:
Personas morales con carácter de sociedades A más tardar el quince de agosto del año inmediato anterior a
integradoras. aquél por el que pretendas ejercer el Régimen Opcional para
Grupos de Sociedades.
https://www.sat.gob.mx/tramites/35295/solicita-autorizacion-para-aplicar-el-
regimen-opcional-para-grupos-de-sociedades
1. Ingresa a la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón Iniciar.
2. Al ingresar regístrate con tu e.firma y selecciona Enviar.
3. En caso de que realices un trámite por primera vez, aparecerá un cuadro con los “Términos y condiciones de uso del
Sistema de Consultas y Autorizaciones – Condiciones Generales”, selecciona Acepto.
4. En la siguiente pantalla deberás seleccionar la opción Autorizaciones, en el apartado Modalidad elige: Autorización
para aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, y selecciona Siguiente.
5. Llena los campos que el formato electrónico solicita.
6. Adjunta la documentación y demás información relacionada con el trámite.
7. Firma la solicitud con tu e.firma.
8. Obtén tu constancia de Firmado Electrónico de Documentos y tus acuses de recepción de Promoción y de Términos
y Condiciones.
Archivos digitalizados:
1. Escrito libre.
2. Formas Oficiales: CGS1 Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de
sociedades. Sociedades Integradoras y CGS2 Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el régimen
opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradas.
Puedes obtener las formas oficiales CGS1 y CGS2 en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/35295/solicita-
autorizacion-para-aplicar-el-regimen-opcional-para-grupos-de-sociedades
Elige la opción Contenidos Relacionados / Forma Oficial CGS1 “Cuestionario para solicitar la autorización para
aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades. Sociedades Integradoras” y Forma Oficial CGS2
“Cuestionario para solicitar la autorización para aplicar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
Sociedades Integradas” llénalas e imprímelas y deben ir firmadas por el representante legal.
3. También deberás adjuntar:
• La documentación que se indica en cada uno de los cuestionarios.
• Manifestación bajo protesta de decir verdad, que cuentan con página de Internet o que utilizarán los medios que
el SAT establezca mediante reglas de carácter general, para efecto de dar cumplimiento a la obligación prevista
en el artículo 70, primer párrafo, fracciones IV, segundo párrafo y V, inciso c) de la Ley del ISR.
Contar con e.firma o contraseña.
La autoridad revisará que la solicitud se presente en tiempo, que los datos sean correctos y se cumplan todos los requisitos,
de ser el caso se emitirá el oficio de autorización y se notificará mediante buzón tributario.
3 meses, en el caso de que el SAT te Dentro del plazo de los 3 meses para 10 días hábiles.
solicite información adicional, el plazo de que se resuelva el trámite.
3 meses para resolver comenzará a correr
una vez que hayas cumplido dicho
requerimiento.
servicio?
Acuse de recibo. Hasta que la sociedad integradora presente aviso para dejar
de pertenecer al régimen opcional de grupos de sociedades, o
deje de cumplir con algún requisito del Capítulo VI, del Título
II de la Ley del ISR.
días inhábiles.
Para incorporar los requisitos señalados en esta ficha y con la finalidad de identificar el archivo y/o carpeta que los contenga,
deberás adjuntar la documentación en forma digitalizada (mediante archivo comprimido en ZIP), que contenga el número,
nombre del archivo y RFC de la sociedad a la que pertenece la información a 12 posiciones (el nombre del archivo y/o el
RFC no deberán contener la letra Ñ / ñ; en su caso, deberás sustituirla por la letra X / x), como se muestra:
Número Requisito Identificación

1 Escrito Libre “1. Escrito libre XXXXXXXXXXXX-1 de (en caso de ser más de
1 archivo, agrega números consecutivos)”
2 Forma Oficial CGS 1 “2. CGS1-XXXXXXXXXXXX”.
3 Forma Oficial CGS 2 “3. CGS2-XXXXXXXXXXXX-1 de (en caso de ser más de 1
archivo agrega números consecutivos)”
4 Documentación cuestionarios “4.1 CGS1 Anexo1-XXXXXXXXXXXX-1 de (en caso de ser más
de 1 archivo agrega números consecutivos)”.
“4.2 CGS2 Anexo1-XXXXXXXXXXXX-1 de (en caso de ser más
de 1 archivo agrega números consecutivos)”.
5 Manifestación bajo protesta de “5. Manifestación-XXXXXXXXXXXX-1 de (en caso de ser más
decir verdad de 1 archivo agrega números consecutivos)”
Artículos: 17-D, 18, 18-A, 37, primer párrafo del CFF; 59, 63, 70, primer párrafo, fracciones IV, segundo párrafo y V, inciso
c) de la LISR; Reglas 3.6.1. y 3.6.6. de la RMF.
14/ISR Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el grupo pretenda
dejar de aplicarlo.
Servicio Presenta este aviso para desincorporar al grupo del Régimen Opcional para Gratuito
Grupos de Sociedades, cuando el grupo pretenda dejar de aplicar el
Pago de derechos
régimen.
Costo:
Personas morales que sean sociedades integradoras. A más tardar dentro del último mes del ejercicio inmediato anterior
a aquél en el que pretendas dejar de ejercer el Régimen Opcional
para Grupos de Sociedades, debiendo presentar en un solo aviso
la información que corresponda a la desincorporación de todas las
sociedades del grupo.

https://www.sat.gob.mx/tramites/02811/deja-de-aplicar-el-regimen-opcional--
para-grupos-de-sociedades
1. Ingresa a la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Selecciona la opción de los apartados de Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud y aparecerá un
formulario electrónico.
4.1. En el apartado Descripción del Servicio, selecciona la pestaña Trámite, después de haber seleccionado el
trámite desplaza el menú hasta localizar el Aviso denominado: 14/ISR AVISO DESINCORPORACION.
4.2. En Dirigido a: señala Servicio de Administración Tributaria, seguido de Asunto: Aviso de desincorporación del
Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando el grupo pretenda dejar de aplicarlo, en el apartado
Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
5. Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite realizado, imprímelo o
guárdalo.
Contar con el archivo digitalizado con la Forma Oficial 92 “Aviso para dejar de tributar en el régimen opcional para grupos
de sociedades”, el cual puedes obtener en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/02811/deja-de-aplicar-el-
regimen-opcional--para-grupos-de-sociedades
Elige la opción Presencial / Documento Descargable / Formato que contiene el Aviso para dejar de tributar en el Régimen
Opcional para Grupos de Sociedades (forma oficial 92), llénala e imprímela, debe ir firmada por el representante legal.
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, que los datos sean correctos y se cumplan todos los requisitos.
servicio?
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 59, segundo y tercer párrafos de la LISR; Regla 3.6.4. de la RMF.
15/ISR Solicitud de la autorización para recibir donativos deducibles.

Servicio Solicita la autorización para recibir donativos deducibles del ISR si eres una Gratuito
organización civil o fideicomiso con fines no lucrativos.
Pago de derechos
Costo:
• Instituciones de asistencia o de beneficencia, Cuando lo requieras.
autorizadas por las leyes de la materia.
• Asociaciones y sociedades civiles o fideicomisos,
que realicen alguna o algunas de las actividades
susceptibles de ser autorizadas de conformidad con
los artículos 79, fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y
XXV, 82, penúltimo párrafo, 83 y 84 de la Ley del ISR,
así como los artículos 36, segundo párrafo y 134 de
su Reglamento.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través del buzón tributario:
https://www.sat.gob.mx/empresas/sin-fines-de-lucro/iniciar-sesion
2. Registra el RFC de la organización civil o fideicomiso y la Contraseña o e.firma y elige Enviar.
3. Selecciona la opción Otros Trámites y Servicios / Donatarias Autorizadas / Solicita la autorización para recibir
donativos deducibles del impuesto sobre la renta, aparecerá el Formato electrónico SOLICITUD Y TRÁMITES
RELACIONADOS CON LA AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES, que deberás llenar
Señala teléfono, correo electrónico y nombre de representante legal; en Cuenta con establecimientos, selecciona Sí
o No; en caso de contar con ellos, registra calle, número exterior, número interior, Colonia, localidad, Estado,
Delegación / Municipio / Alcaldía y Código Postal; en Actividad que realiza, selecciona todas las actividades que
llevas a cabo y por las cuales estás solicitando la autorización para recibir donativos deducibles; en Actividad
Preponderante, elige tu actividad principal; en Solicita Autorización condicionada, selecciona No; en Solicita
Autorización en, escoge si solicitas autorización en México, Extranjero o Ambas; en Adjuntar archivo, anexa
digitalizada la documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
4. Firma tu solicitud con la e.firma de la organización y/o fideicomiso y elige Enviar.
5. Obtén acuse de presentación de la solicitud y guárdalo.
6. La respuesta a tu solicitud, será notificada a través de tu buzón tributario, para lo cual, se te enviará un aviso electrónico
por parte del SAT a los mecanismos de comunicación que elegiste.
7. En caso, de que se te requiera documentación; debes ingresarla dentro de los diez días siguientes a que se notificó el
requerimiento, siguiendo los pasos previamente señalados.
8. En caso de que la respuesta sea desfavorable, puedes ingresar una nueva solicitud, al momento de cumplir con todos
y cada uno de los requisitos para ser donataria autorizada, acompañando la documentación respectiva.
Adjuntar en forma digitalizada:
1. La escritura constitutiva y/o estatutos vigentes, el contrato de fideicomiso y/o sus modificaciones, en los cuales se
contemplen: el objeto social vigente por el cual solicitan la citada autorización, los requisitos de patrimonio y liquidación
a que se refieren las fracciones IV y V del artículo 82, de la Ley del ISR y el o los representantes legales, socios o
asociados o cualquier integrante del Consejo Directivo o de Administración de la organización civil o fideicomiso
promovente.
2. El documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorización de conformidad con la
fracción V de la regla 3.10.5. de la RMF, así como a lo señalado en la tabla 15.1 Listado de Documentos para
acreditar actividades, mismo que deberá tener una vigencia mínima de 6 meses al momento de su presentación.
3. Los datos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad, de los Instrumentos Notariales adjuntos.
• En caso de que la escritura pública se encuentre en trámite de inscripción en el referido Registro, bastará que
adjunte la solicitud de trámite y el pago de derechos, sin que con ello se entienda que la promovente no presentará
la inscripción mencionada, ya que, cuenta con un año para enviarla a la autoridad mediante promoción presentada
a través de buzón tributario, sin que la receptora emita resolución alguna.
• Tratándose del contrato de Fideicomiso, es aplicable cuando dentro de su patrimonio tengan bienes inmuebles.
• Firmar la solicitud con la e.firma de la institución de asistencia o de beneficencia, asociación, sociedad civil o fideicomiso
que solicite la autorización.
• Ingresar en los términos de la regla 2.2.7., al menos una dirección de correo electrónico y máximo cinco, para recibir
los avisos a que se refiere el último párrafo del artículo 17-K del CFF.
• Estar al corriente en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
servicio? verificación para emitir la resolución de este trámite o
servicio?
Consulta el buzón tributario, ya que por ese medio se Sí, verificará que la información y documentación adjunta
notificará la resolución que corresponda. cumpla todos los requisitos que establece la normatividad
vigente.
• Si cumples con todos los requisitos y condiciones, se emitirá la resolución de autorización para recibir donativos
deducibles del ISR.
• En caso de no resultar procedente la autorización, se emitirá el oficio por el cual se indiquen los requisitos incumplidos.
3 meses. 3 meses. 10 días hábiles a partir de que surta

efectos la notificación del
requerimiento.
servicio?
• Resolución de Autorización para recibir donativos 1 ejercicio fiscal.

deducibles.
• En caso de que el trámite no resulte procedente, oficio
de rechazo por incumplimiento de requisitos.
siguiente liga:
inhábiles.
• Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensión PDF.

• El tamaño de cada archivo adjunto no debe exceder los 4 MB.
• Pueden adjuntarse máximo 5 archivos por solicitud, sin embargo, puedes ingresar la documentación dividida en
diferentes archivos y solicitudes, hasta lograr el envío completo de tu información.
• En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, se requerirá al promovente para que,
dentro de un plazo de 10 días hábiles, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad esté en
duda.
• Si la documentación adjunta a tu solicitud es ilegible o está incompleta, se emitirá oficio de orientación haciéndole
saber al promovente dicha circunstancia.
• En caso de ser procedente la autorización, tus datos serán incluidos en el Anexo 14 de la RMF.
• En caso de que la autorización sea procedente por dos o más actividades, únicamente se publicará en el Anexo 14 la
actividad preponderante que fue señalada en tu solicitud, considerándose las demás actividades como adicionales.
Artículos: 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 37, 69-B del CFF; 27, 79, 82, 83, 84, 151 de la LISR; 36, 131, 134 del RLISR; Reglas
2.2.7., 3.10.2., 3.10.5. y 3.10.21. de la RMF.
TABLA
tabla 15.1
Listado de Documentos para acreditar actividades
Tipo de actividad Tipo de documento
Asistencial Tratándose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarán la
constancia de inscripción o registro ante la Junta de Asistencia Privada u órgano análogo.
En el caso de las demás organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), podrán presentar,
entre otros, la constancia expedida por la Secretaría de Bienestar, o el Sistema Nacional, Estatal
o Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia o los organismos estatales o municipales
competentes.
Educativa Reconocimiento o autorización de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de
Educación, por todos los niveles educativos que se impartan.
Investigación científica Constancia de inscripción definitiva ante el Registro Nacional de Instituciones y Empresas
o tecnológica Científicas y Tecnológicas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología.
Cultural Constancia expedida, entre otros, por la Secretaría de Cultura, el Instituto Nacional de las Bellas
Artes, el Instituto Nacional de Antropología e Historia o los organismos estatales o municipales
competentes.
Becante Reglamento de becas en el que se señale:
Que las becas se otorguen para realizar estudios en instituciones de enseñanza que tengan
autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de
Educación o en instituciones del extranjero, reconocidas por el Consejo Nacional de Ciencia y
Tecnología.
Que las becas se otorguen mediante concurso abierto al público en general y su asignación se
base en datos objetivos relacionados con la capacidad académica del candidato.
*No será necesario que adjunte el Reglamento de Becas, cuando en el objeto social contenido en
sus estatutos consten los requisitos antes señalados de conformidad con las fracciones I y II del
artículo 83 de la Ley del ISR.
Ecológicas Constancia expedida por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, que acredite que
(Investigación o realizan sus actividades dentro de alguna de las áreas geográficas a que se refiere el Anexo 13.
preservación
ecológica)
Ecológicas Constancia expedida por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos
(Prevención y control estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades.
ecológicos)
Reproducción de Constancia expedida por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.

especies en
protección y peligro de
extinción
Apoyo económico a Convenio celebrado al efecto con la donataria autorizada a la que se quiere apoyar.
otra donataria
Obras o servicios Convenio celebrado al efecto con el órgano de gobierno donde se establezca la obra o servicio
públicos que realizará la donataria.
Bibliotecas y Museos Constancia que acredite que el museo o biblioteca se encuentra abierto al público en general,
privados expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes u organismo estatal
en esta materia.
Desarrollo Social Constancia expedida, entre otros, por la Secretaría de Bienestar, o el Sistema Nacional, Estatal o
Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia u órgano análogo o los organismos estatales o
municipales competentes según la actividad de que se trate.
Tratándose de actividades de apoyo a proyectos de productores agrícolas y de artesanos,
convenio celebrado al efecto con el productor agrícola o artesano en el que se describa el proyecto,
la forma y tiempos de implementación, que cuente con los siguientes anexos:
a) Identificación oficial vigente del productor agrícola o artesano.
b) Comprobante de domicilio del productor agrícola o artesano.
c) Cédula de Identificación Fiscal del productor agrícola o artesano.
16/ISR Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos
deducibles.
Servicio Las donatarias autorizadas que requieran realizar alguna actualización de Gratuito
su información respecto de la autorización otorgada o de su estatus en el
Pago de derechos
RFC.
Costo:
Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para • Dentro de los diez días siguientes a aquel en que se
recibir donativos del ISR que se ubiquen en alguno(s) de presentó para efectos del RFC el aviso correspondiente,
los supuestos a que se refiere la regla 3.10.2. de la RMF, tratándose de las fracciones I, II y III.
en relación con los siguientes cambios o situaciones: • De manera previa a la presentación de los avisos
I. Cambio de domicilio fiscal y/o domicilio de sus correspondientes ante el RFC, tratándose de las
establecimientos. fracciones IV, V y XI.
II. Cambio de denominación o razón social. • Dentro de los diez días siguientes a aquel en que se dio
III. Cambio de clave en el RFC. el hecho, tratándose de las fracciones VI, VII, VIII y X.
IV. Fusión. • Respecto del documento que acredita la realización de
las actividades de la organización civil o fideicomiso
V. Extinción, disolución, liquidación, cese total de
operaciones o cambio de residencia fiscal. autorizado para recibir donativos deducibles del ISR en
términos de la regla 3.10.5., fracción V último párrafo de
VI. Cambio de representante legal, socios, asociados
la RMF:
y/o integrantes del Consejo Directivo o de
Administración. ➢ Dentro de los tres años de la vigencia del
documento, contados a partir de la fecha de
VII. Actualización de datos, tales como número de
expedición del mismo, o
teléfono con clave lada, correo electrónico, etc.
➢ Dentro del plazo que señale el documento
VIII. Modificación a la escritura constitutiva y estatutos
autorizado si señala una vigencia menor a tres
sociales, o al contrato de fideicomiso o de cualquier
años.
otro requisito que se hubiere considerado para
otorgar la autorización respectiva.
IX. Actualización del documento vigente que acredite
sus actividades de acuerdo con el cuadro de
definiciones.
X. Constancia de inscripción ante el Registro Público de
Comercio correspondiente, del instrumento notarial.
XI. Aviso de suspensión o reanudación de actividades.

3. Selecciona la opción Otros Trámites y Servicios / Donatarias Autorizadas / Actualiza tus datos como donataria
autorizada, aparecerá el Formato electrónico SOLICITUD Y TRÁMITES RELACIONADOS CON LA AUTORIZACIÓN
PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES, que deberás llenar conforme a lo siguiente:
o No; en caso de contar con ellos, registra calle, número exterior, número interior, Colonia, localidad, Estado,
Delegación/ Municipio/ Alcaldía y Código Postal; en Actividad que realiza, selecciona todas las actividades que lleva
a cabo y por las cuales está autorizado para recibir donativos deducibles; en Actividad Preponderante, elige la
actividad publicada en el Anexo 14 de la RMF; en Solicita Autorización indica si cuentas autorización en México,
Extranjero o Ambas; en Adjuntar archivo, anexa digitalizada la documentación señalada en el apartado ¿Qué
requisitos debo cumplir?; en Comentarios, señala el tipo de actualización que presentas.
4. Firma tu solicitud con la e.firma de la organización y/o fideicomiso y elige enviar.
6. En caso de que se te requiera documentación, debes ingresarla dentro de los 10 días siguientes a que se notificó el
1. Adjunta en forma digitalizada:
• El acuse del aviso correspondiente presentado previamente a la autoridad de que se trate, tratándose de los
avisos a que se refieren las fracciones I, II y III del Apartado ¿Quién puede realizar el trámite o servicio?
• El instrumento notarial que acredite el Acuerdo de fusión, disolución, liquidación, cese total de operaciones o
cambio de residencia fiscal.
• El instrumento notarial que contenga las modificaciones realizadas a la escritura constitutiva y estatutos vigentes,
debidamente inscritos ante el Registro Público de la Propiedad correspondiente, a que se refieren los avisos VI y
VIII del Apartado ¿Quién puede realizar el trámite o servicio?
• El documento que contenga las modificaciones realizadas al contrato de fideicomiso.
• El documento vigente que corresponda, para acreditar las actividades que realiza la organización civil o
fideicomiso de que se trate, de conformidad con la fracción V de la regla 3.10.5. de la RMF, y el Listado de
documentos para acreditar actividades, contenido en la ficha de trámite 15/ISR “Solicitud de autorización para
recibir donativos deducibles” contenida en el presente Anexo.
autorizada para recibir donativos deducibles.
• Ingresar, en los términos de la regla 2.2.7., de la RMF, al menos una dirección de correo electrónico y máximo 5, para
recibir los avisos a que se refiere el último párrafo del artículo 17-K del CFF.
• Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
servicio? verificación para emitir la resolución de este trámite o
servicio?
Verifica el Anexo 14 de la RMF que se publique en el DOF Sí
con posterioridad a la presentación del Aviso, o en el
Directorio de Donatarias Autorizadas contenido en el Portal
del SAT, según corresponda, ya que en esta publicación
aparecerán las actualizaciones que se realizaron.
• Tratándose de los avisos identificados con los números VI, VIII, IX y X del Apartado ¿Quién puede realizar el trámite
o servicio?, la autoridad no emitirá resolución alguna, siempre que los mismos cumplan con los requisitos establecidos
en las disposiciones fiscales vigentes; no obstante, en caso de que la autoridad detecte el incumplimiento de algún
requisito relacionado con la autorización, derivado de la revisión de su expediente administrativo, podrá requerir la
documentación necesaria.
• Respecto de los demás avisos sólo será incluida, la actualización de que se trate, en la publicación del Anexo 14 de la
RMF que realiza este órgano desconcentrado en el DOF y/o en el Directorio de Donatarias Autorizadas contenido en
el Portal del SAT, según corresponda.
• En el caso de organizaciones civiles y fideicomisos que se ubiquen en los supuestos de las fracciones IV, V y XI del
Apartado ¿Quién puede realizar el trámite o servicio?, el SAT habilitará el sistema para la presentación de la
información relativa al destino de su patrimonio, en términos de la ficha de trámite 19/ISR “Declaración informativa
para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y
actividades destinadas a influir en la legislación” contenida en el presente Anexo.
efectos la notificación del requerimiento
de información adicional.
servicio?
• Acuse de recibo. No aplica.
• Oficio de requerimiento de información, en caso de
no cumplir con requisitos relacionados con la
autorización, derivado de la revisión del expediente
siguiente liga:
días inhábiles.
• Por lo que hace al aviso contenido en el numeral IX del Apartado ¿Quién puede realizar el trámite o servicio?, no
será necesario que se presente cada convenio que se celebre con otras donatarias autorizadas, ni de cada obra y
servicio público que se realice, sin embargo, estos convenios deberán mantenerse a disposición del público en general
conforme la fracción VI del artículo 82 de la LISR y formar parte de la contabilidad de la donataria autorizada.
• Pueden adjuntarse máximo 5 archivos por solicitud, sin embargo, es posible ingresar la documentación dividida en
• En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirán al
promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 días, presente el original o copia certificada del documento
cuya autenticidad esté en duda.
Artículos: 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 27, 37, 69-B del CFF; Reglas 2.2.7., 2.5.10., 3.10.2., 3.10.5., 3.10.10., y 3.10.17. de la
RMF.
17/ISR Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles.

Servicio Cuando se haya revocado, cancelado o no renovado la autorización para Gratuito
recibir donativos deducibles, podrás solicitar nuevamente dicha
Pago de derechos
autorización.
Costo:
Organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorización • Las organizaciones civiles y fideicomisos que no hayan
para recibir donativos deducibles del ISR haya sido mantenido su vigencia, por no haber dado cumplimiento a
revocada, cancelada o no haya mantenido su vigencia, lo establecido en las fracciones I y II de la regla 3.10.4. de
en términos de la regla 3.10.4. de la RMF. la RMF, podrán presentar la solicitud cuando lo requieran.
En el caso de organizaciones civiles y fideicomisos cuya • Las organizaciones civiles y fideicomisos a las que se
autorización hubiera sido revocada por la causal revoque la autorización para recibir donativos por alguna de
prevista en la fracción VI del artículo 82-Quater de la Ley las causales que prevén las fracciones I al V del artículo 82-
del ISR, no podrán solicitar nuevamente la autorización. Quater de la Ley del ISR, podrán obtener nuevamente la
autorización para recibir donativos deducibles, una vez que
corrijan el motivo por el cual fueron revocadas o, en su
caso, paguen el ISR correspondiente.
• Las organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorización
para recibir donativos deducibles hubiera sido revocada por
una sola ocasión, por la causal que prevé la fracción VI del
artículo 82-Quater de la Ley del ISR, no podrán obtener
nuevamente la autorización.
3. Selecciona la opción Otros Trámites y Servicios / Donatarias Autorizadas /Solicita nueva autorización para
recibir donativos deducibles aparecerá el Formato electrónico SOLICITUD Y TRÁMITES RELACIONADOS CON
LA AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES, que deberás llenar conforme a lo siguiente:
o No; en caso de contar con ellos, registra Calle, Número Exterior, Número Interior, Colonia, Localidad, Estado,
Municipio/Delegación y Código Postal; en Actividad que realiza, selecciona todas las actividades que llevas a cabo
y por las cuales estás solicitando la autorización para recibir donativos deducibles; en Actividad Preponderante, elige
tu actividad principal; en Solicita Autorización en, elige si solicitas autorización en México, Extranjero o Ambas; en
Adjuntar archivo, anexa la documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
7. En caso, de que se te requiera documentación; debes ingresarla dentro de los 10 días siguientes a que se notificó el
8. En caso de que la respuesta sea desfavorable, puedes ingresar una nueva solicitud, al momento de cumplir con todos
y cada uno de los requisitos para ser donataria autorizada, acompañando la documentación respectiva.
Adjunta en forma digitalizada:
contemplen: a) El objeto social vigente por el cual solicitan la citada autorización, b) Los requisitos de patrimonio y
liquidación a que se refieren las fracciones IV y V del artículo 82, de la Ley del ISR, c) El o los representantes legales,
socios o asociados o cualquier integrante del Consejo Directivo o de Administración de la organización civil o
fideicomiso promovente.
2. El documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorización de conformidad con el
inciso b) de la fracción V de la regla 3.10.5. de la RMF, así como a lo señalado en la tabla 15.1 Listado de
Documentos para acreditar actividades, mismo que no deberá tener una vigencia menor a 6 meses.
3. Los datos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad de los Instrumentos Notariales adjuntos.
adjunte la solicitud de trámite y el pago de derechos, sin que con ello se entienda que la promovente no presentará
la inscripción mencionada, ya que, al momento de obtenerla, deberá enviarla en el plazo de un año a la autoridad
mediante promoción presentada a través de buzón tributario.
• Tratándose del contrato de Fideicomiso, es aplicable cuando dentro de tu patrimonio tengas bienes inmuebles.
4. La documentación con la que acredites cumplir con los supuestos y requisitos establecidos en las disposiciones fiscales
vigentes, o bien, haber autocorregido tu situación fiscal, derivado de la revocación de la autorización para recibir
5. La declaración o declaraciones informativas de transparencia correspondientes a los ejercicios en los que no se
cumplió con dicha obligación, de conformidad con las fichas de trámite 19/ISR “Declaración informativa para garantizar
la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir
en la legislación” y 156/ISR Informe para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los
donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación, de ejercicios fiscales anteriores a 2020,
contenidas en el presente Anexo.
6. En relación con ell destino de su patrimonio y/o donativos, según corresponda, cuando la solicitud se presente después
de transcurridos 12 meses a partir de que perdió la autorización:
• La información relativa al destino del patrimonio proporcionando la información descrita en la ficha de trámite
19/ISR “Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los
donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación”, contenida en el presente Anexo.
• La información relativa al uso y destino de los donativos recibidos, a través de la propia solicitud de nueva
autorización, indicando si los mismos fueron aplicados al cumplimiento de su objeto social autorizado, o bien, se
donaron a otra donataria autorizada, en cuyo caso se indicará la clave del RFC y la razón o denominación social.
7. Respecto de las personas morales con fines no lucrativos y/o fideicomisos que hayan sido multadas por la omisión de
presentar en tiempo y forma la declaración informativa de transparencia:
• La documental que acredite que los créditos fiscales han sido cubiertos, garantizados o en su caso, que se
encuentre suspendido del procedimiento administrativo de ejecución.
que solicita la autorización.
• Ingresar, en los términos de la regla 2.2.7., al menos una dirección de correo electrónico y máximo cinco, para recibir
• No tener algún medio de defensa pendiente de resolver promovido en contra de una resolución anterior en materia de
autorización para recibir donativos deducibles.
Consulta el buzón tributario, ya que, por ese medio se Sí, verificará que la información y documentación adjunta cumpla
notificará la resolución que corresponda. todos los requisitos que establece la normatividad vigente.
• Si cumples con todos los requisitos y condiciones, se emitirá la resolución relativa a la autorización para recibir donativos
deducibles de ISR.
• En caso de no resultar procedente la autorización, se emitirá el oficio por el cual se indiquen los requisitos incumplidos.
efectos la notificación del requerimiento.
o servicio?
Resolución relativa a la Autorización para recibir 1 ejercicio fiscal.
(quejas y denuncias).
Atención telefónica: desde cualquier parte del país • En el Portal del SAT:
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-queja-
627 22 728. o-denuncia
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
• No será necesario que adjunte la documentación que hubiere sido exhibida con anterioridad, salvo que los documentos
ya no cuenten con vigencia o hayan efectuado modificaciones posteriores a sus estatutos.
• Pueden adjuntarse máximo 5 archivos por solicitud, sin embargo, se puede ingresar la documentación dividida en
diferentes archivos y solicitudes, hasta lograr el envío completo de su información.
• En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirán al
promovente a fin de que, en un plazo no mayor a 10 días, presente el original o copia certificada del documento cuya
autenticidad esté en duda.
• Si la documentación adjunta a su solicitud es ilegible o está incompleta, se emitirá oficio de orientación haciéndole
Artículos: 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 27, 37, 69-B del CFF; 82, 82 Quáter de la LISR; Reglas 2.5.10., 2.2.7., 3.10.2., 3.10.4.,
3.10.12. y 3.10.18. de la RMF.
18/ISR Solicitud de autorización para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades adicionales.
Servicio Las donatarias autorizadas pueden obtener la autorización para aplicar los Gratuito
donativos recibidos a actividades adicionales a las que les fueron
Pago de derechos
autorizadas.
Costo:
Organizaciones civiles o fideicomisos que cuenten con Cuando lo requiera.
autorización para recibir donativos deducibles y que
quieran aplicar los donativos deducibles que reciban a
actividades adicionales contenidas en su acta constitutiva,
estatutos o contrato de fideicomiso respectivo, siempre
que las mismas se ubiquen en los supuestos autorizables
de conformidad con la Ley del ISR y su Reglamento.


3. Selecciona la opción Otros Trámites y Servicios / Donatarias Autorizadas / Solicita autorización para recibir
donativos deducibles por actividades y/o nivel educativo adicional, aparecerá el Formato electrónico SOLICITUD
Y TRÁMITES RELACIONADOS CON LA AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS DEDUCIBLES, que deberás
llenar conforme a lo siguiente:
o No; en caso de contar con ellos, registra calle, número exterior, número interior, colonia, localidad, Estado, Municipio/
Delegación y Código Postal; en Actividad que realiza, selecciona todas las actividades que llevas a cabo, incluida por
la que estás solicitando la autorización adicional para recibir donativos deducibles; en Actividad Preponderante, elige
la actividad publicada en el Anexo 14 de la Resolución Miscelánea Fiscal; en Solicita Autorización indica si cuentas
autorización en México, Extranjero o Ambas; en Adjuntar archivo, anexa la documentación señalada en el apartado
¿Qué requisitos debo cumplir?; en Comentarios, manifiesta la actividad adicional solicitada conforme el catálogo de
actividades contenido en el apartado Actividad que realiza; así como cualquier otra especificación que consideres
necesaria.
6. En caso de que se te requiera documentación, debes ingresarla dentro de los 10 días siguientes a que se notificó el
Adjunta en forma digitalizada:

liquidación a que se refieren las fracciones IV y V del artículo 82, de la Ley del ISR, c) El o los representantes legales,
socios o asociados o cualquier integrante del Consejo Directivo o de Administración de la organización civil o fideicomiso
promovente.
2. El documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorización de conformidad con el inciso
b) de la fracción V de la regla 3.10.5. de la RMF, así como a lo señalado en la tabla 15.1 Listado de Documentos para
acreditar actividades, mismo no deberá tener una vigencia menor a 6 meses.
3. Los datos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad de los Instrumentos Notariales adjuntos:
• En caso de que la escritura pública se encuentre en trámite de inscripción en el referido Registro, bastará con que
se adjunte en forma digitalizada la solicitud de trámite y el pago de derechos, sin que con ello se entienda que la
promovente no presentará la inscripción mencionada, ya que, cuenta con un año para enviarla a la autoridad
mediante promoción presentada a través de buzón tributario.
• Firmar la solicitud con la e.firma de la institución de asistencia o de beneficencia, asociación, sociedad civil o
fideicomiso que solicite la autorización.
• Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Consulta el buzón tributario, ya que por ese medio se Si, verificará que la información y documentación adjunta
vigente, para ser autorizado por actividades adicionales.
Si cumples con todos los requisitos y condiciones se emitirá la resolución relativa a la autorización para aplicar los donativos
deducibles del ISR a actividades adicionales.
requerimiento.
servicio?
Resolución relativa a la autorización para aplicar los 1 ejercicio fiscal.
donativos deducibles recibidos a actividades adicionales.
días inhábiles.
• Pueden adjuntarse máximo 5 archivos por solicitud, sin embargo, puede ingresar la documentación dividida en
diferentes archivos y solicitudes, hasta lograr el envío completo de su información.
duda.
• Si la documentación adjunta a su solicitud es ilegible o está incompleta, se emitirá oficio de orientación haciéndole
Artículos: 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 37, 69-B del CFF; 27, 79 a 84, 151 de la LISR; 36, 131, 134 del RLISR; Reglas 3.10.2.
y 3.10.5. de la RMF.
19/ISR Declaración informativa para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los
donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
Servicio Presenta la declaración informativa para garantizar la transparencia del Gratuito
patrimonio, el uso y destino de los donativos recibidos.
Pago de derechos
Costo:
a) Organizaciones civiles y fideicomisos que hubiere • Los contribuyentes citados en el inciso a), en el mes de
contaron con autorización para recibir donativos mayo de 2023, respecto del ejercicio inmediato anterior.
deducibles en el ejercicio inmediato anterior.
b) Organizaciones civiles y fideicomisos que cuenten o • Los contribuyentes mencionados en el inciso b), previo a
hayan contado con autorización para recibir donativos presentar el aviso de cancelación en el RFC a que se
deducibles del ISR, que deseen presentar el aviso de refieren las fracciones X, XIV y XV de la regla 2.5.13. de la
liquidación, cambio de residencia fiscal, fusión o cese RMF, según corresponda y dentro del mes siguiente al día
total de operaciones. en que surta efectos la notificación del oficio en el que se
c) Organizaciones civiles y fideicomisos cuya le comunique la habilitación del sistema electrónico
autorización para recibir donativos deducibles haya derivado del aviso presentado conforme a lo señalado en
sido cancelada o no renovada. la ficha de trámite 16/ISR “Avisos para la actualización del
d) Organizaciones civiles y fideicomisos cuya padrón y directorio de donatarias autorizadas para recibir
autorización para recibir donativos deducibles haya donativos deducibles”.
sido revocada, cancelada o concluido su vigencia, que
deban informar sobre la transmisión de su patrimonio • Los contribuyentes señalados en el inciso c), dentro del
por no haber obtenido nuevamente la autorización. mes siguiente al día en que surtió efectos la notificación de
e) Donatarias autorizadas que deseen presentar el aviso la cancelación.
de suspensión de actividades a que se refiere la ficha
de trámite 169/CFF “Aviso de suspensión de • Los contribuyentes referidos en el inciso d), dentro del
actividades de personas morales”.
plazo de 6 meses contados a partir de que concluyó el
plazo de doce meses a que se refiere el artículo 82,
fracción VI de la Ley del ISR para obtener nuevamente la

autorización.
• Los contribuyentes referidos en el inciso e), dentro del mes

siguiente al día en que surta efectos la notificación del
oficio en el que se le comunique la habilitación del sistema
electrónico derivado del aviso presentado conforme a lo
señalado en la ficha de trámite 16/ISR “Avisos para la
actualización del padrón y directorio de donatarias
autorizadas para recibir donativos deducibles”.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/70109/presenta-la-obligacion-
de-transparencia-de-las-donatarias-autorizadas

2. Registra el RFC de la organización civil o fideicomiso y la Contraseña o e.firma y elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona Transparencia / Registrar declaración informativa.
4. Lee el aviso de términos y condiciones y da Aceptar.
5. Selecciona el ejercicio a presentar y elige Siguiente.
6. En la parte superior, el sistema mostrará los datos generales de la Donataria y de la declaración que se presenta.
7. Elige el apartado Generales, captura la Misión, Valores y Página de internet de la organización en caso de contar
con ellos; selecciona las Actividades adicionales siempre y cuando las tengas autorizadas, y captura en Estados
de Ingreso tu Activo circulante, Activo fijo, Activo diferido y Pasivo, el sistema te mostrará en forma automática
el Total y el Patrimonio; por último, en el recuadro dictaminas tus estados financieros, elige la opción Sí o No,
según corresponda; en caso afirmativo captura el RFC del contador público que dictamina el ejercicio y su
Número de registro y elige Guardar.
8. Elige el apartado Donativos:
• En la pregunta ¿Recibiste ingresos por concepto de donativos? elige la opción Sí o No, según corresponda,
en caso afirmativo presiona el botón Agregar, elige el Tipo de donante y captura el monto aportado distinguiendo
si es en efectivo o en especie y elige Guardar.
• En la pregunta ¿Otorgaste donativos a otras donatarias? elige la opción Sí o No, según corresponda, en caso
afirmativo presiona el botón Agregar y captura el Tipo de donante, RFC de la donataria y el sistema mostrará el
nombre en forma automática; si no cuentas con RFC debes capturar el RFC genérico de conformidad con la regla
2.7.1.23. y el Nombre o razón social de la organización, Monto en efectivo y/o Monto en especie y elige
Guardar.
• En la pregunta ¿Transmitiste tu patrimonio? específica a quien transmitiste tu patrimonio en caso de ubicarte
en alguno de los supuestos establecidos en el artículo 82, fracción V, de la Ley del ISR, elige la opción Sí o No,
según corresponda, en caso afirmativo presiona el botón Agregar y proporciona el RFC y el sistema mostrará el
nombre en forma automática; si no cuentas con RFC debes capturar el RFC genérico de conformidad con la regla
2.7.1.23. y el Nombre o razón social de la organización Monto en efectivo y/o Monto en especie y elige
Guardar.
9. Elige el apartado Integrantes de la donataria:
• En Órgano de gobierno selecciona el Tipo de integrante, captura el RFC y el sistema mostrará el nombre en
forma automática; si no cuentas con RFC debes marcar la casilla sin datos, el sistema arrojará un RFC genérico
y deberás capturar: el Nombre del integrante, el puesto y en la pregunta ¿Percibe salario de la institución?
elige la opción Sí o No, según corresponda; en caso afirmativo captura el monto percibido por sueldos y/o salarios
de la organización privada y/o fideicomiso y elige Guardar.
• El importe total que destina al órgano de gobierno por concepto de sueldos, salarios y asimilados, también se
debe incluir en el apartado de “GASTOS”, a fin de que clasifique el tipo de gasto, si es Operativo o Administrativo,
según corresponda.
• En Detalle de nómina-Empleados captura el número de tu Plantilla laboral (asalariados o asimilados), el
Monto pagado por salarios o asimilados y el número de Voluntarios (no asalariados) y elige Guardar.
10. Elige el apartado Ingresos:
• En la pregunta ¿Recibiste ingresos relacionados? elige la opción Sí o No, según corresponda; en caso
afirmativo presiona el botón Agregar, elige el Concepto, en el caso de que se elija Rendimientos obtenidos de
Acciones u otros Títulos de Crédito colocados entre el gran público Inversionista, captura en Especifique
el tipo de acciones o Título de Crédito, el Monto y elige Guardar.
• En la pregunta ¿Recibiste ingresos no relacionados? elige la opción Sí o No, según corresponda; en caso
afirmativo presiona el botón Agregar, elige el Concepto, captura el Monto y elige Guardar.
• En la pregunta ¿Realizaste inversiones financieras? elige la opción Sí o No, según corresponda; en caso
afirmativo presiona el botón Agregar, elige el Concepto, en el caso de que elijas Otros, captura en Especifique
el tipo de Inversión Financiera, el Monto nacional o Monto extranjero según sea el caso y elige Guardar.
11. Elige el apartado Actividades:
• En la pregunta ¿Destinaste los donativos recibidos a las actividades autorizadas en tu objeto social? elige
la opción Sí o No, según corresponda; en caso afirmativo presiona el botón Agregar, captura el Concepto, el
Sector beneficiado, el Monto, el Número de beneficiados y elige la Entidad federativa y Municipio o alcaldía
en la que se encuentran y elige Guardar, para finalizar selecciona Adjuntar para incluir en formato PDF las
Constancias documentales correspondientes y elige Cerrar.
• En la pregunta ¿Realizaste actividades destinadas a influir en la legislación? elige la opción Sí o No, según
corresponda; en caso afirmativo deberás contestar el formulario consistente en: Señalar la materia objeto de
estudio, la legislación que se pretende promover, los legisladores con quienes se realice las actividades
de promoción, especificar el sector social, industrial o rama de la actividad económica que se beneficiaría
con la propuesta, mencionar los materiales, datos o información que aporten a los órganos legislativos
claramente identificables en cuanto a su origen y autoridad, informar acerca de cualquier otra información
relacionada que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general
(cuando aplique), grupos promoventes del estudio, conclusiones y elige Guardar.
• En la pregunta ¿Otorgaste apoyos a productores agrícolas o artesanos? elige la opción Sí o No, según
corresponda; en caso afirmativo presiona el botón Agregar, captura el RFC y el sistema mostrará el nombre en
forma automática; si no cuentas con RFC debes capturar el RFC genérico de conformidad con la regla 2.7.1.23.,
el Nombre o razón social, y el Domicilio fiscal del productor agrícola o artesano; elige la Entidad federativa y
Municipio o alcaldía en la que se encuentran, el Tipo de beneficiario; captura el monto del Apoyo otorgado y
los Ingresos del productor agrícola y artesano del Ejercicio Inmediato anterior y elige Guardar, por último,
selecciona Adjuntar para incluir en formato PDF el Comprobante de domicilio y selecciona Cerrar.
12. Elige el apartado Gastos:
• En la pregunta ¿Realizaste gastos en territorio nacional o extranjero? elige la opción Sí o No, según
corresponda; en caso afirmativo presiona el botón Agregar, elige el Concepto y captura el Monto operativo y
el Monto Administrativo erogado en territorio Nacional o Extranjero y elige Guardar.
• En este apartado se debe incluir el importe total destinado por concepto de sueldos, salarios y asimilados, como
pago realizado por concepto de nómina al Órgano de Gobierno y a la Plantilla laboral, a fin de que clasifique el
tipo de gasto, si es Operativo o Administrativo, según corresponda, por lo que la sumatoria de ambos rubros
deberá coincidir con los montos totales señalados en ambas secciones del apartado “Integrantes de la Donataria”.
13. Elige el apartado Control de donativos en especie, elige la opción Sí o No, según corresponda; en caso afirmativo
presiona el botón Agregar, captura el RFC del donante para que el sistema muestre el nombre en forma automática;
si no cuentas con RFC debes capturar el RFC genérico de conformidad con la regla 2.7.1.23., el Donante, la
Descripción de bienes recibidos, la Cantidad de los bienes y elige Guardar.
• Si algunos de tus donativos en especie fueron destinados a la obtención de Cuotas de recuperación, captura la
Cantidad y el Monto obtenido por las mismas.
• Si algunos de tus donativos en especie fueron destruidos, captura la Cantidad y elige la Fecha de destrucción.
• Si algunos de tus donativos en especie fueron destinados a un Sector beneficiado elige Agregar y captura el
Sector beneficiado, la Cantidad de donativos que fueron destinados y elige Guardar.
• Si algunos de tus donativos en especie fueron donados, elige Agregar y captura el RFC de la donataria para que
el sistema muestre el nombre en forma automática; si no cuentas con RFC debes capturar el RFC genérico de
conformidad con la regla 2.7.1.23., la Donataria, la Cantidad y elige Guardar.
• Para finalizar, elige Guardar, el sistema te mostrará en forma automática el Remanente de los bienes en especie.
14. Lee la declaración de protesta de decir verdad que los datos proporcionados son ciertos y coinciden con la información
manifestada en la declaración anual del ISR, en caso de no querer presentar la declaración informativa de
transparencia selecciona Cancelar, si deseas presentar dicha declaración, elige Si acepto / Envía.
15. En Aviso responde ¿Está seguro que desea enviar la declaración informativa a firma? de ser negativo selecciona
Cancelar, de ser afirmativo selecciona Aceptar.
16. Firma con tu e.firma, obtén tu acuse y guárdalo.

• Requisita el formato electrónico.
• Adjunta los archivos en formato PDF mencionados en el apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o
servicio?
• Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Explorador: Firefox Mozilla 3.6, Chrome 27 y versiones superiores,
Microsoft Edge.
• Consultar la “Guía rápida de usuario de la Aplicación: Proceso de Transparencia de Información de las Donatarias
Autorizadas” que se contempla en el apartado de “Contenidos Relacionados” del programa electrónico Transparencia
de las Donatarias Autorizadas publicado en https://www.sat.gob.mx/tramites/70109/presenta-la-obligacion-de-
transparencia-de-las-donatarias-autorizadas
1. Ingresa a la liga: No.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/TransparenciaDon
aciones/faces/publica/frmCConsultaDona.jsp
2. Ingresa el Ejercicio Fiscal a consultar, así como la
Denominación o RFC de la Donataria y selecciona
Buscar.
La autoridad validará la información presentada y en caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentada
la declaración.
servicio?

siguiente liga:
días inhábiles.
• Debido a que la información de las donatarias autorizadas es pública, cualquier persona puede consultar el informe.
• Los datos personales incluidos no serán públicos.
• La declaración informativa que presenten las donatarias autorizadas será definitiva y solo se podrán modificar por la
donataria autorizada hasta en una ocasión.
• La modificación de la declaración se efectuará mediante la presentación de declaración complementaria que sustituya

a la anterior, teniendo como definitiva ésta, debiendo contener todos los datos que requiera la declaración, aun cuando
solo se modifique alguno de ellos y dentro del mismo periodo del informe que se está presentando.
• Las declaraciones complementarias se podrán presentar mientras se encuentre abierto el periodo para presentar la
obligación correspondiente.
Artículos: 82 de la LISR; 36, 134 del RLISR; Reglas 2.5.10., 2.5.13., 3.10.2., 3.10.9., 3.10.10., 3.10.12., 3.10.17., 3.10.18.,
y 3.10.22. de la RMF.
20/ISR Informe relativo a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.

Servicio Las donatarias autorizadas presentan el Informe relativo a operaciones Gratuito
realizadas con partes relacionadas o donantes.
Pago de derechos
Costo:
¿Quién puede solicitar el trámite ¿Cuándo se presenta?
o servicio?
Organizaciones civiles y A más tardar el día diecisiete de cada mes, respecto de las operaciones que hayan
fideicomisos autorizados para celebrado en el mes inmediato anterior.
recibir donativos deducibles del ISR
que realicen operaciones con partes
relacionadas o donantes, sin
importar el monto de la operación, ni
el medio de pago.
¿Dónde puedo En el Portal del SAT

presentarlo? https://tramitesdigitales.sat.gob.mx/InformativaDeTerceros.Internet/Login.aspx?ReturnUrl=%2fInf
ormativaDeTerceros.Internet%2fDefault.aspx

1. Descarga el programa para la Declaración informativa de operaciones con terceros, en
https://www.gob.mx/tramites/ficha/informe-relativo-a-operaciones-realizadas-con-partes-relacionadas-o-
donantes/SAT5997 y captura tu información general.
2. Llena los datos solicitados de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros y selecciona los campos
correspondientes.
• Tipo de Tercero: Puede ser de dos tipos: Proveedor Nacional: incluye establecimiento permanente en el país, de
un residente en el extranjero, Proveedor Extranjero: sin establecimiento permanente en México, Entendiendo por
“Proveedor” a la parte relacionada o donante.
• Tipo de Operación: serán las que celebren con partes relacionadas y de los servicios que reciban o de los bienes
que adquieran, de personas que les hayan otorgado donativos deducibles en los términos de la Ley del ISR.
• RFC: tratándose de Proveedor Nacional.
• Tratándose de Proveedor Extranjero: Numero de ID Fiscal, Nombre del Extranjero, País de Residencia,
Nacionalidad, Valor de los Actos o Actividades Pagados a la Tasa del 15% de IVA, Valor de los Actos o Actividades
Pagados a la Tasa del 10% de IVA, Valor de los Actos o Actividades Pagados en la Importación de Bienes y
Servicios a la Tasa del 15% de IVA, Valor de los Actos o Actividades Pagados en la Importación de Bienes y
Servicios a la Tasa del 10% de IVA, Valor de los Actos o Actividades Pagados en la Importación de Bienes y
Servicios por los que no se pagará el IVA: Exentos, Valor de los demás Actos o Actividades Pagados a la Tasa del
0% de IVA, Valor de los Actos o Actividades Pagados por los que no se pagara el IVA: Exentos. En el caso de que
las operaciones se liquiden en bienes o en servicios, se deberá proporcionar el valor de mercado de éstos.
3. Verifica la información antes de crear el archivo de envío; selecciona el apartado Generar paquete de envío para la
generación del archivo .dec.
4. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? registra el RFC de la organización civil o fideicomiso y
la Contraseña o e.firma y elige Iniciar sesión.
5. En Nombre de archivo adjunta la Declaración Informativa de operaciones con terceros, y elige Enviar.
Captura debidamente la información solicitada en el programa para la Declaración informativa de operaciones con terceros.

que solicite la autorización.
¿Cómo puedo dar seguimiento al ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación para emitir la
trámite o servicio? resolución de este trámite o servicio?
No aplica. No

No aplica.
Plazo máximo para Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para cumplir con la
que el SAT resuelva información adicional información solicitada
el trámite o servicio
¿Qué documento obtengo al ¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio?

finalizar el trámite o Servicio?
Acuse de recibo electrónico de la Indefinida.

presentación de la Declaración
Informativa de Operaciones con
Terceros.
días inhábiles.
No aplica.
Art. 82, fracción VIII Ley del ISR; Regla 3.10.11. de la RMF.
21/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la
Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de impuesto sobre la renta, suscrito por el Gobierno de
los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América.
Servicio Solicita autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con Gratuito
el Convenio para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en
Pago de derechos
Materia de ISR.
Costo:
Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para Cuando lo requieras.
recibir donativos deducibles del ISR en México, que se
ubiquen en los supuestos señalados en la regla 3.10.7.
de la RMF.

3. Selecciona la opción Otros Trámites y Servicios / Autorización para ser Donataria, aparecerá el Formato
electrónico SOLICITUD Y TRÁMITES RELACIONADOS CON LA AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS
DEDUCIBLES, que deberás llenar conforme a lo siguiente: Señala teléfono, correo electrónico y nombre de
representante legal, en Cuenta con establecimientos, selecciona Sí o No; en caso de contar con ellos, registra calle,
número exterior, número interior, Colonia, Localidad, Estado, Delegación/ Municipio/ Alcaldía y Código Postal, en
Actividad que realiza, elige todas las actividades que llevas a cabo, en Actividad Preponderante, selecciona la
actividad publicada en el Anexo 14 de la RMF, de las actividades guardadas en Actividad que realiza, en Solicita
Autorización elige Extranjero, en Adjuntar archivo, anexa la documentación enlistada en el apartado ¿Qué
requisitos debo cumplir?; en Comentarios, manifiesta cualquier especificación que consideres necesaria.
4. Firma tu solicitud con la e.firma de la organización y/o fideicomiso y elige Enviar.
En caso de solicitar en forma simultánea, autorización nacional y autorización para recibir donativos del extranjero, deberá
anexar en forma digitalizada:
liquidación a que se refieren las fracciones IV y V del artículo 82, de la Ley del ISR y c) El o los representantes legales,
socios o asociados o cualquier integrante del Consejo Directivo o de Administración de la organización civil o fideicomiso
promovente.
2. El documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorización de conformidad con el inciso
b) de la fracción V de la regla 3.10.5. de la RMF, así como a lo señalado en la tabla 15.1 Listado de Documentos
para acreditar actividades, mismo que no deberá tener una vigencia menor a 6 meses.
3. Los datos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad de los Instrumentos Notariales adjuntos.
adjunte la solicitud de trámite y el pago de derechos sin que con ello se entienda que la promovente no presentará
la inscripción mencionada, ya que, cuenta con un año para enviarla a la autoridad mediante promoción presentada
a través de buzón tributario, sin que la receptora emita resolución alguna.
• Tratándose del contrato de Fideicomiso, es aplicable cuando dentro de tu patrimonio tengas bienes inmuebles.
• Contar previamente con autorización para recibir donativos deducibles del ISR en México, respecto de las actividades
establecidas en el artículo 79 fracciones VI, X, XI, XII, XIX y XX de la Ley del ISR.
fideicomiso que solicite la autorización.
• Ingresar, en los términos de la regla 2.2.7. de la RMF, al menos una dirección de correo electrónico y máximo cinco,
para recibir los avisos a que se refiere el último párrafo del artículo 17-K del CFF.

Consulta buzón tributario, ya que por ese medio se Si, verificará que la información y documentación adjunta
vigente.
Se emitirá la resolución de autorización para recibir donativos deducibles de ISR, al haberse acreditado ante la autoridad
que se cumplen con todos los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales aplicables.
requerimiento.
servicio?
Resolución relativa a la Autorización para recibir 1 año.
días inhábiles.
• Pueden adjuntarse máximo 5 archivos por solicitud, sin embargo, se puede ingresar la documentación dividida en
duda.
• Si la documentación adjunta a la solicitud es ilegible o está incompleta, se emitirá oficio de orientación haciéndole
Artículos: 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 37, 79, 82, 83, 84, 151 de la LISR; 36, 131, 134 del RLISR; Reglas 2.2.7., 3.10.2., 3.10.5.
y 3.10.7. de la RMF.
22/ISR Aviso para optar por determinar el impuesto sobre una base neta.

Servicio Presenta este aviso cuando desees optar por determinar el impuesto sobre Gratuito
una base neta.
Pago de derechos
Costo:

Residentes para efectos fiscales en los Estados Unidos Cuando lo requieras.

de América que opten por determinar el ISR sobre una
base neta, cuando obtengan ingresos por el uso o goce
temporal de sus bienes inmuebles.

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/89909/presenta-tu-aviso-de-
residentes-en-el-extranjero-para-optar-por-determinar-el-impuesto-sobre-una-
base-neta

En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 22/ISR INCLUSIÓN BASES
NETAS; en Dirigido a: Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Inclusión en Bases Netas; en Descripción: expón brevemente de lo que trata
la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados, señalados en ¿Qué requisitos debo cumplir?,
para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a Mi portal, con tu RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión.
8. Elige la opción consulta e ingresa tu número de folio asignado, seguido de Buscar; podrás verificar el estatus del
trámite.
9. La autoridad tendrá un plazo de 3 meses para realizar algún requerimiento de información con respecto a tu solicitud,
o bien, para resolver tu trámite.
10. En caso de tener un requerimiento de información, tendrás un plazo de 10 días hábiles para solventarlo.
11. En caso de que en el plazo de 10 días hábiles no cumplas con alguno de los requisitos, tu solicitud se cancelará en
automático por lo que deberás volver a presentar tu trámite.
1. Escrito libre en el que se haga la manifestación de optar por determinar el impuesto sobre la renta, conforme a lo
señalado en la regla 3.18.5. de la RMF.
2. Formato 6166 (constancia de residencia fiscal) emitido por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos de América,
o bien, declaración del último ejercicio del impuesto sobre la renta, o en su caso, el documento que emite el Servicio
de Rentas Internas de los Estados Unidos de América, como respuesta a la solicitud realizada a través de las formas
4506, 4506T-EZ o 4506-T, para efectos de acreditar la residencia fiscal en los Estados Unidos de América.
Con el número de folio de su solicitud en Mi portal. No.
Este trámite concluye con la publicación de un listado que aparece en el Portal del SAT, dicha publicación contiene un
listado que se integra con los residentes en el extranjero que optaron por determinar el impuesto sobre una base neta
durante el ejercicio.
servicio?
Acuse de recibo. Por ejercicio fiscal.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 37 del CFF; 4, 158 de la LISR; 6 del RLISR; CONVENIO MEXICO-EUA ART. 6; Reglas 3.1.3., 3.18.5. de
la RMF.
23/ISR Solicitud de inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios.
Servicio Solicita la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes como Gratuito
retenedor, por los residentes en el extranjero que realicen pagos por
Pago de derechos
concepto de salarios.
Costo:
Personas físicas. Dentro del mes siguiente a aquel en que se opte por efectuar la
El representante legal de la persona moral. retención.
¿Dónde puedo presentarlo? En las Oficinas del SAT, previa cita generada en: El Portal del SAT:
1. Acude con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha.
5. En caso de que cumplas con los requisitos recibes: SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL
CONCLUIR DE CONTRIBUYENTES y ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES.
6. En caso de que no cumplas con algún requisito, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE SOLICITUD
DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN, que contiene el motivo por el cual no se concluyó el trámite.
7. Puedes acudir con los documentos faltantes, dentro de los diez días hábiles siguientes, previa cita, a la Oficina del
SAT donde presentaste tu trámite.
En la Oficina del SAT, presenta:
1. Documento Constitutivo protocolizado traducido y apostillado o legalizado en el caso de personas morales (copia
certificada).
2. Documento migratorio vigente, en caso de personas físicas extranjeras o carta de naturalización original.
3. Manifestación por escrito en la que se señale la opción para realizar las retenciones y entero del impuesto
correspondiente a los pagos por concepto de la prestación de un servicio personal subordinado, solicitando su
inscripción en el RFC como retenedor (original y copia para acuse).
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio del domicilio fiscal, del
6. Poder notarial, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Fedatario Público (original). Si fue otorgado en el
extranjero debe estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante Fedatario Público mexicano
y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado.
El representante legal de la persona moral debe estar inscrito en el RFC.
De forma presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, No.
en caso de que se genere ACUSE DE PRESENTACIÓN
• Si cumples con los requisitos, obtienes la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y recibes los
documentos que comprueban el registro de tu solicitud.
• En caso de que no se registre la solicitud, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE LA SOLICITUD O
AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL RFC, que contiene el motivo por el cual no se con concluyo el trámite.
Trámite inmediato. Inmediato. 10 días hábiles.
servicio?
• En caso de que no cubras el total de los requisitos
al presentar la solicitud, recibes ACUSE DE
EN EL RFC.
55 627 22 728 en la opción 1 Inscripción en el RFC • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728. • En el Portal del SAT:
• Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de
https://www.sat.gob.mx/tramites/33804/inscribe-tu-
empresa-en-el-rfc
https://www.sat.gob.mx/tramites/33629/realiza-tu-
inscripcion-en-el-rfc-persona-fisica
• Los contribuyentes que presentan este aviso, deben ser residentes en el extranjero sin establecimiento permanente
en México.
• En la inscripción se asignan únicamente las obligaciones de retenedor.
• Si el contribuyente que realiza la retención ya se encuentra inscrito en el RFC, debe aumentar la obligación de
retenedor conforme a lo señalado en la ficha de trámite 71/CFF.
• Si requieres tramitar tu e.firma debes traer una unidad de memoria extraíble (USB).
Artículos: 27 del CFF; 23 del RCFF; 275 del RLISR; Regla 3.18.26. de la RMF.
24/ISR (Se deroga)
25/ISR (Se deroga)
26/ISR (Se deroga)
27/ISR (Se deroga)
28/ISR Informe sobre residentes en el extranjero (DIM Anexo 4).

Servicio Presenta ante las autoridades fiscales el saldo insoluto al 31 de diciembre Gratuito
del año anterior de los préstamos que te hayan sido otorgados o
Pago de derechos
garantizados por residentes en el extranjero; el tipo de financiamiento,
nombre del beneficiario efectivo de los intereses, tipo de moneda, la tasa de Costo:
interés aplicable y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios.
• Personas físicas. A más tardar el quince de febrero de cada año.
multiple-(dim)
• En la oficina del SAT (Cuando excedas de 40,000 registros), previa
cita generada en:

Generación del archivo .dec:
2. En el apartado Contendidos Relacionados oprime Descarga la DIM, elige la opción Abrir o Guardar y selecciona
DIM_2016.exe, cuando concluya la instalación selecciona finalizar.
3. Captura los datos generales, así como los que se solicitan en el Anexo 4, conforme a la guía de llenado que se
archivo .dec que generaste, elige las opciones Abrir y Enviar, guarda o imprime tu acuse de recibo.
1. Archivo .dec generado mediante el programa electrónico DIM_2016.exe y su Anexo 4.
• Clave del RFC.
o servicio?
Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para cumplir
resuelva el trámite o servicio información adicional con la información solicitada
servicio?

inhábiles.
No aplica.
Artículos: 76 fracciones VI y VII; 110, fracción VII de la LISR; Regla 2.8.2.1. de la RMF.
29/ISR Solicitud de autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor para determinar los pagos
provisionales del ISR.
Servicio Solicita la autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor para Gratuito
determinar los pagos provisionales del ISR por considerar que el
Pago de derechos
coeficiente de utilidad que deben aplicar para determinarlos es superior al
coeficiente de utilidad del ejercicio al que correspondan. Costo:

Personas morales. • A partir del segundo semestre del ejercicio que
corresponda.
• Un mes antes de la fecha en la que se deba efectuar el
entero del pago provisional en el que se aplicará el
coeficiente de utilidad menor. Cuando sean varios los
pagos provisionales en los que se aplicará el coeficiente de
utilidad menor, dicha solicitud se deberá presentar un mes
antes de la fecha en la que se deba enterar el primero de
ellos.
https://www.sat.gob.mx/tramites/47785/solicita-autorizacion-para-
aplicar-un-coeficiente-de-utilidad-menor-para-determinar-tus-pagos-
provisionales
• En las Oficinas de Recaudación del SAT: ubicadas en los domicilios
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? y oprime el botón INICIAR.
3. Ingresa a los apartados: Servicios por internet / Servicios o solicitudes / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio en Trámite; selecciona la opción DISMINUIR COEFICIENTE UTILIDAD;
En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Captura DISMINUIR COEFICIENTE UTILIDAD.; en
Descripción: Señala brevemente el motivo por el cual solicitas la autorización para aplicar un coeficiente de utilidad
menor para determinar los pagos provisionales; oprime el botón Adjuntar Archivo: elige Examinar y selecciona los
documentos digitalizados en formato PDF que contienen la información que subirás, señalados en el apartado de
¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar; selecciona Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene
el número de folio del trámite y tu acuse de recibo con el que puedes dar seguimiento a tu solicitud, imprímela o
guárdala.
5. Revisa tu solicitud en un plazo de 10 días hábiles para verificar si se solicitó información adicional, que debiste haber
integrado al trámite o bien información que presente inconsistencias en el llenado de la forma oficial, contarás con 10
días hábiles para entregarla, si excedes ese plazo es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
de 10 días hábiles siguientes a la recepción de tu solicitud se te podrá requerir información adicional a través del
buzón tributario o del correo electrónico proporcionado, misma que deberás entregar dentro del plazo de 10 días
hábiles siguientes a aquél en que se te notifique dicho requerimiento. Si no lo haces dentro de dicho plazo o la
proporcionas de manera incompleta, se rechazará tu solicitud de autorización, y será necesario que presentes una
nueva solicitud.
• Clave del RFC.
• La autoridad a la que te diriges.
• Acreditamiento de la representación de la persona moral.
3. Formato 34 “Solicitud de Autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor para determinar tus pagos
provisionales del ISR” (Debidamente requisitado), el cual puedes obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/47785/solicita-autorizacion-para-aplicar-un-coeficiente-de-utilidad-menor-para-
determinar-tus-pagos-provisionales
4. Papel de trabajo donde se refleje:
• El procedimiento de cálculo que incluya los conceptos que se consideraron para determinar los pagos
provisionales del ISR ya efectuados de enero a junio, en su caso, o hasta el mes inmediato anterior a aquél por
el que se solicite la aplicación de un coeficiente de utilidad menor.
• En su caso, la aplicación de acreditamiento, reducción, exención o estímulo fiscal en los pagos provisionales.
• El monto de la participación de los trabajadores en las utilidades pagadas en el ejercicio en el cual se aplicación
de un coeficiente de utilidad menor, correspondiente a las utilidades generadas.
• En el caso de pérdidas fiscales pendientes de aplicar se deberá manifestar su procedencia y aplicación.
• Señalar el ejercicio del cual proviene el coeficiente de utilidad utilizado para la determinación de los pagos
provisionales efectuados.
• Si solicitas la aplicación de un coeficiente de utilidad menor en algún mes posterior a julio del ejercicio de que
se trate, la información de los datos solicitados en el apartado 6 del Formato 34, deberán corresponder a los
importes acumulados al mes inmediato anterior al que se solicita la aplicación de un coeficiente de utilidad
menor.
5. Poder notarial (copia certificada y copia simple para cotejo) del poder general para actos de administración o dominio
para acreditar la personalidad del representante.
• Ingresa al Portal del SAT, en la liga:
https://sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/co
nsulta-tus-aclaraciones-como-contribuyente
dentro del plazo de 10 días hábiles para verificar
si se solicitó información adicional y dentro de los
3 meses posteriores a la presentación de tu
trámite para conocer la resolución del SAT, de
acuerdo a lo siguiente:
• En Mi Portal, captura tu RFC e ingresa tu
Contraseña, Selecciona la opción: Servicios por
Internet / Servicio o solicitudes / Consulta,
captura tu Número de Folio del trámite, selecciona
Buscar y verifica la solución otorgada a tu
solicitud.
• En la Oficina de Recaudación en la que
presentaste tu solicitud, con el acuse de
presentación.
La resolución que emita la autoridad fiscal será en el sentido de autorizar por todos los meses solicitados o parcialmente
por algunos de ellos o negar la autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor para determinar los pagos
provisionales del ISR, según sea el caso, la cual te será notificada en términos del artículo 134 del CFF.
servicio?
• Acuse de recibo. Por el periodo que se autorice en la resolución.
• Resolución de autorización, autorización parcial o
rechazo para disminuir el coeficiente de utilidad.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 885 22 222 (quejas y denuncias).
No aplica.
Artículos: 18, 19, 37, 134 del CFF; 14, último párrafo, inciso b) de la LISR; 14 del RLISR.
30/ISR Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de
obras o de la prestación del servicio.
Servicio Presenta el aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas Gratuito
relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la presentación del
Pago de derechos
servicio.
Costo:
Si eres persona moral que realizas obras consistentes en Dentro de los quince días siguientes al inicio de la obra o
desarrollos inmobiliarios o fraccionamientos de lotes, celebración del contrato o dentro del mes siguiente a aquél en
celebras contratos de obra inmueble o de fabricación de que presentes las declaraciones anuales complementarias que
bienes de activo fijo de largo proceso de fabricación y si deriven del ejercicio de la opción a que se refiere la regla 3.3.3.4.
eres prestador del servicio turístico del sistema de tiempo de la RMF.
compartido.
como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 30/ISR EROGACIONES
ESTIMADAS;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de opción para deducir las erogaciones
estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestación del servicio; en el apartado
Descripción: señala motivo de la presentación del aviso.
4.3 Si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar,
guárdalo.
• Manifiesto de la opción de deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras
o de la prestación de servicio.
• En su caso, manifiesto de las fechas y números de operación de las declaraciones anuales complementarias
presentadas con motivo del ejercicio de opción establecida en la regla 3.3.3.4. de la RMF.
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, así como los datos del aviso sean correctos, y en su caso,
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 30 de la LISR; Regla 3.3.3.4. de la RMF.
31/ISR Aviso de constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones, jubilaciones y
primas de antigüedad.
Servicio Presenta el aviso de constitución y cambios al fondo de creación de las Gratuito
reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.
Pago de derechos
Costo:
Si eres persona moral y constituyes o realizas cambios al Dentro de los diez días siguientes a la constitución de la reserva
fondo de pensiones o jubilaciones de personal. o de que se efectúen los cambios ha dicho fondo.
como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 31/ISR AVISO FONDO DE
CREACION;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de constitución o cambios al fondo de
creación de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad; en el apartado Descripción:
señala motivo de la presentación del aviso.
guárdalo.
Archivo digitalizado con manifestación de constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones,
jubilaciones y primas de antigüedad.
La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, que los datos sean correctos, y en su caso, dará por cumplida
la obligación.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 29 de la LISR; 65 del RLISR; Regla 3.1.22. de la RMF.
32/ISR Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de
antigüedad de una institución a otra.

Servicio Presenta el aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de Gratuito
pensiones o jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a otra.
Pago de derechos
Costo:
Si eres persona moral que transfiere fondos y Dentro de los quince días anteriores a la transferencia del fondo
rendimientos del fondo de pensiones o jubilaciones y y sus rendimientos.
primas de antigüedad de una institución a otra.

como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 32/ISR TRANSFERENCIA Y
RENDIM;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de transferencia de fondos y rendimientos
del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a otra; en el apartado
Descripción: señala motivo de la presentación del aviso.
guárdalo.

Archivo digitalizado con manifestación de la transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones o jubilaciones
y primas de antigüedad de una institución a otra.
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, los datos del aviso sean correctos, y en su caso, dará por
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 29 de la LISR; 71 del RLISR; Regla 3.1.23. de la RMF.
33/ISR Aviso de incorporación al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando adquieres más del 80%
de las acciones con derecho a voto de una sociedad.

Servicio Presenta el aviso para incorporar a una sociedad integrada. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
La sociedad integradora. • Dentro de los quince días siguientes a la fecha en que la

sociedad integradora adquiere directamente o por conducto
de otras sociedades integradas, más del 80% de las
acciones con derecho a voto de una sociedad.
• Cuando incorpores sociedades integradas al grupo de
sociedades en el periodo que transcurra entre la fecha de
presentación de la solicitud para ejercer la opción a dicho
régimen y aquella en que se notifique la autorización
respectiva, deberás presentar aviso de incorporación
dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se
notifique la autorización por parte de las autoridades
fiscales.
• Cuando con motivo de una escisión surjan las sociedades
integradas, deberás presentar el aviso dentro de los
cuarenta y cinco días siguientes a la fecha en que se
constituyan las sociedades escindidas.

como-contribuyente
electrónico.
4. Requisita el formulario electrónico conforme lo siguiente:
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 33/ISR AVISO INCORPORAC
ROGS;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de incorporación al Régimen Opcional
para Grupos de Sociedades cuando adquieres más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad;
en el apartado Descripción: señala motivo de la presentación del aviso.
guárdalo.
1. Archivo digitalizado con la Forma Oficial 93 “Aviso del régimen opcional para grupos de sociedades.
Incorporación/Desincorporación”, la cual puedes descargar y obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/35453/incorpora-una-sociedad-al-regimen-opcional-para-grupos-de-sociedades-
1.1 Al ingresar, elige la opción Presencial / Documento Descargable / Formato para dar aviso de incorporación
o desincorporación al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (Forma oficial 93), descarga, imprime y
llénalo.
La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, los datos sean correctos y de ser el caso, actualizará su
situación fiscal.

servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 66, cuarto, quinto y sexto párrafos de la LISR; Regla 3.6.2. de la RMF.
34/ISR Aviso de desincorporación de sociedades integradas del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
Servicio Presenta este aviso para desincorporar a una sociedad integrada. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
La sociedad integradora. Dentro de los quince días siguientes a la fecha en que las
sociedades integradas ya no deban ser consideradas como tales
o dejen de reunir los requisitos.
como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 34/ISR AVISO DESINCORPOR
ROGS;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de desincorporación de sociedades
integradas del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades; en el apartado Descripción: señala motivo de la
presentación del aviso.
guárdalo.
1. Archivo digitalizado con la Forma Oficial 93 “Aviso del régimen opcional para grupos de sociedades.
Incorporación/desincorporación”, la cual puedes descargar y obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/19688/desincorpora-una-sociedad-del-regimen-opcional-para-grupos-de-sociedades
1.1. Al ingresar, elige la opción Presencial / Documento Descargable / Formato para dar aviso de incorporación
o desincorporación al Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (Forma oficial 93), descarga,
imprime y llénalo.
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, los datos sean correctos y de ser el caso, actualizará tu
situación fiscal.
servicio?
Acuse de recibo. No aplica.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 68, último párrafo de la LISR; Regla 3.6.3. de la RMF.
35/ISR Aviso de presentación del registro de los documentos en los que conste la operación de financiamiento
correspondiente, en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores.
Servicio Presenta este aviso para proporcionar el registro de los documentos en los Gratuito
que conste la operación de financiamiento correspondiente, en la Sección
Pago de derechos
Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Costo:

Residentes en el país que realicen pagos por concepto Cuando se de el supuesto.
de intereses a residentes en el extranjero provenientes
de títulos de crédito colocados en una jurisdicción con la
que México tenga celebrado un tratado para evitar la
doble tributación.
n.action
3. Elige las opciones Servicios por Internet / Servicios o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 35/ISR AVISO ANTE LA
CNBV; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria;
en *Asunto: Aviso para proporcionar el registro de los documentos en los que conste la operación de financiamiento
correspondiente, en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que estas realizando;
adjunta los documentos escaneados, señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige
Examinar y selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contenga la información que tengas que subir
y elige Cargar.
5. Oprime el botón de Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número de folio de trámite de atención y
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre al que se le acompañe lo siguiente:
1. La notificación de los documentos en los que conste la operación de financiamiento correspondiente, presentada ante
la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

el Aviso.
servicio?
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión 41633, en queja-o-denuncia
de 16:00 a 18:00 hrs. • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
No aplica.
Artículos: 30 del CFF; 166, 171 de la LISR; Regla 3.18.20. de la RMF.
36/ISR Aviso para proporcionar información relacionada con los títulos de crédito colocados en un país con el
que México tenga en vigor un tratado para evitar la doble tributación.
Servicio Presenta este aviso para proporcionar información relacionada con los Gratuito
títulos de crédito colocados en un país con el que México tenga en vigor un
Pago de derechos
tratado para evitar la doble tributación.
Costo:
Residentes en el país que realicen pagos por concepto Dentro de los quince días siguientes a la fecha de la colocación
de intereses a residentes en el extranjero provenientes de los títulos de crédito.
de títulos de crédito colocados en un país con el que
México tenga celebrado un tratado para evitar la doble
tributación.
n.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 36/ISR AVISO COLOCACIÓN
TITS; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria;
en *Asunto: Aviso para proporcionar información relacionada con los títulos de crédito colocados en un país con el
que México tenga en vigor un tratado para evitar la doble tributación; en Descripción: expón brevemente de lo que
trata la solicitud que estas realizando; adjunta los documentos escaneados, señalados en el apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contenga la
información que tengas que subir y elige Cargar.
1. Manifestación del representante legal bajo protesta de decir verdad, en la que indique:
• Nombre, denominación o razón social; así como domicilio fiscal.
• Clave en el RFC del emisor de los títulos.
• Monto de la colocación.
• Mercado en el que se efectuó ésta y en los que cotizarán los títulos.
• Tasa pactada.
• Plazo de pago de los intereses y plazo de amortización del principal.
• Nombre y domicilio fiscal del agente colocador y del agente pagador.
• Elementos económicos y financieros relevantes en la fijación de la tasa.
• Características de la operación que el deudor estime relevantes.
• Prospecto de colocación.
el Aviso.
servicio?
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-

en diversas ciudades del país, como se establece en queja-o-denuncia
la siguiente liga: • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
días inhábiles.
No aplica.
37/ISR Aviso de modificaciones a la información manifestada a través de la ficha de trámite 36/ISR.

Servicio Presenta este aviso para informar sobre modificaciones a la información Gratuito
manifestada a través de la ficha de trámite 36/ISR
Pago de derechos
Costo:
Residentes en el país que realicen pagos por concepto Dentro de los treinta días siguientes a que la información
de intereses a residentes en el extranjero provenientes proporcionada sufra alguna modificación.
tributación.
n.action
3. Selecciona las opciones Servicios por internet / Servicios o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 37/ISR AVISO MODIFICA
DATOS; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria;
en *Asunto: Aviso para informar sobre modificaciones a la información manifestada a través de la ficha de trámite
36/ISR; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que estas realizando; adjunta los documentos
escaneados, señalados en el Apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el
documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.

1. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en la que indique en que consistieron las modificaciones a la información
presentada a través de la ficha de trámite 36/ISR Aviso para proporcionar información relacionada con los títulos
de crédito colocados en un país con el que México tenga en vigor un tratado para evitar la doble tributación.
el Aviso.
servicio?
No aplica.
38/ISR (Se deroga)
39/ISR Aviso múltiple para: Destrucción de mercancías que han perdido su valor. Donación de mercancías que
han perdido su valor. Donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios con
donatarias para recibir donativos del ISR.
Servicio A través de este trámite podrás presentar el aviso múltiple para: Destrucción Gratuito
de mercancías que han perdido su valor, donación de mercancías que han
Pago de derechos
Costo:
perdido su valor. y donación de productos perecederos sujetos a fecha de

caducidad. Convenios con donatarias para recibir donativos del ISR.
Personas físicas y morales que deban registrar avisos • Cuando menos 30 días antes de la fecha en que se quiera
por (I) Celebración de Convenios con Donatarias llevar a cabo la destrucción o donación de mercancías que
Autorizadas, (II) Mercancía que se destruye sin ofrecer a han perdido su valor.
donación y (III) Mercancía que se ofrece en donación en • Tratándose de productos perecederos o destrucciones en
el Sistema de avisos de destrucción y donación de forma periódica, se presentará cuando menos 15 días
mercancías, materias primas, productos semiterminados antes de la primera destrucción del ejercicio.
o terminados, que hubieran perdido su valor, dejaron de • Tratándose de bienes sujetos a fecha de caducidad, se
ser útiles o termina su fecha de caducidad así como presentará aviso a más tardar 5 días antes de la fecha de
aquellas que donan en forma periódica bienes que
caducidad. En caso de medicamentos, el aviso se
hubieran perdido su valor por deterioro u otras causas.
presentará a más tardar 6 meses antes de la fecha de
caducidad.
• Tratándose de convenios con donatarias autorizadas para
recibir donativos del ISR, dentro de los diez días siguientes
a la celebración del convenio.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/97905/avisos-de-
donacion-y-destruccion-de-mercancias-que-han-perdido-su-valor.-
• Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?

• Selecciona INICIAR.
• Elige Contribuyente.
• Ingresa con e.firma o Contraseña.
• Ingresa al apartado Registro.
• Verifica que los Datos del contribuyente que arroja de manera automática el sistema de avisos sean correctos.
• Captura los Datos de contacto obligatorios identificados con el símbolo (*).
• Elige en Grande Contribuyente Si/No según sea el caso.
• Selecciona el Tipo de registro aplicable.
-Para el caso de Registro de Convenio:
• Captura RFC de la Donataria autorizada para la realización de actividades asistenciales.
• Captura Fecha del convenio, Periodicidad, si Aplicará estímulo fiscal, Fecha inicial vigencia y Fecha
final vigencia del convenio.
• Selecciona Validar.
• En Registro de mercancías en convenio selecciona el Tipo de mercancía y la Cantidad estimada.
• Elige Añadir y Guardar.
-Para el caso de Registro de Mercancía que se destruye sin ofrecer en donación:
• Captura el domicilio en donde se llevará a cabo la destrucción de la mercancía.
• Registra la Mercancía, a través de las siguientes opciones:
• “Manual”: Debe capturar en cada uno de los campos del sistema los datos de la mercancía; y
• “Carga de Información”: Deberá crear un archivo en formato “TXT”, el cual debe cubrir las mismas
especificaciones que aplican para el registro manual.
• Señala el Fundamento legal.
• Especifica el método de destrucción.
-Para el caso de Registro de Mercancía que se ofrece en donación, requerirá lo siguiente:
• Captura el domicilio en donde se llevará a cabo la destrucción de la mercancía, en caso de que la misma no
sea solicitada o recogida.
• Registra la Mercancía, a través de las siguientes opciones:
• “Manual”: debe capturar en cada uno de los campos del sistema los datos de la mercancía; y
• “Carga de Información”: Deberá crear un archivo en formato “TXT”, el cual debe cubrir las mismas
especificaciones que aplican para el registro manual.
• Obtén acuse de presentación de la solicitud y guárdalo.
Archivo en formato “TXT” con las condiciones establecidas en la Guía rápida del Sistema de avisos de destrucción y
donación de mercancías que se encuentra disponible en el propio Sistema de Avisos.
• Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows XP y versiones superiores; Explorador: Internet
Explorer 8, Firefox Mozilla 3.6, Chrome 27 y versiones superiores; Sitio de descarga: Sitio WEB/JRE (Java Runtime
Environment) 1.6. y versiones superiores.
• Requisitar los campos del Sistema de avisos de destrucción y donación de mercancías.
No aplica.
servicio?
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs. • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
Excepto días inhábiles: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-F del CFF; 27 de la LISR; 107, 108, 109, 125, 193 del RLISR; Regla 3.3.1.14. RMF.
40/ISR Consulta de seguimiento para el contribuyente respecto de los Avisos de donación y destrucción de
mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas.

Servicio Gratuito
El contribuyente podrá dar seguimiento a los Avisos de donación y Pago de derechos

destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras Costo:
causas.
Personas físicas y morales que deban dar seguimiento al Diario, desde que se presenta el aviso y hasta que la mercancía
trámite de los Avisos que presentaron por (i) Celebración se entregue o se destruya.
de Convenios con Donatarias Autorizadas, (ii) Mercancía
que se destruye sin ofrecer a donación y (iii) Mercancía
que se ofrece en donación.

https://www.sat.gob.mx/tramites/97905/avisos-de-donacion-y-destruccion-de-
mercancias-que-han-perdido-su-valor.-

3. Elige Contribuyente.
4. Ingresa con e.firma o Contraseña.
5. Ingresa al apartado Seguimiento.
6. Captura el Folio generado en el Registro.
7. Elige Buscar.
8. Una vez obtenido el resultado y de acuerdo con el Tipo de Registro, selecciona en Estatus de Convenio:
• Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), o
• Destrucción mercancía no recogida.
Contar con el folio generado en el Registro.

Si se realiza el procedimiento correctamente se obtendrá la consulta solicitada.
servicio?

días inhábiles.
• La mercancía con el estatus Destrucción directa sin donación no requiere actualización o seguimiento por parte del
contribuyente, ya que desde que se da de alta el aviso, éste se da por cerrado.
• Para la mercancía que se ofrece en donación, deberá verificar en el sistema diariamente el estatus del mismo; lo
anterior, a fin de establecer la fecha y hora de acuerdo de entrega de mercancía a Donatarias Autorizadas, o bien, en
caso de que la mercancía no haya sido recogida deberá proceder a su destrucción.
Artículos: 32-F del CFF; 27 de la LISR; 108, 109, 124, 125 y 193 del RLISR.
41/ISR (Se deroga)
42/ISR (Se deroga)
43/ISR Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligación de retener el ISR
respecto a los ingresos provenientes de la enajenación de títulos de crédito.
Servicio Presenta este aviso si como depositario de valores tienes intención de Gratuito
quedar liberado de retener el ISR por los ingresos de la enajenación de
Pago de derechos
títulos de crédito.
Costo:
Los depositarios de valores que tengan intención de Dentro de los quince días siguientes contados a partir de la
quedar liberados de la obligación de retener el ISR fecha en que se debió haber enterado el impuesto
respecto a los ingresos provenientes de la enajenación correspondiente.
de títulos de crédito.
n.action
3. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 43/ISR AVISO NO RETENER ISR; en
Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria, en
*Asunto: Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de retener el ISR por los ingresos de la
enajenación de títulos de crédito; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que está realizando;
adjunta los documentos escaneados señalados en el aparatado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige
Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón Enviar, en automático se originará tu solicitud con número de folio del trámite de atención y obtendrás
tu acuse de recibo.
1. Manifestación para quedar liberado de la obligación de retener el ISR con respecto de los ingresos provenientes de la
enajenación de títulos de crédito.
2. Monto del ISR por el que se tenga intención de quedar liberado de la obligación de retener.
3. Nombre y residencia fiscal de la persona física o moral que no proporcionó los recursos.
4. Fecha del traspaso y nombre del intermediario o depositario al cual se le traspasan los títulos.
5. Folio, en su caso, asignado al traspaso de los títulos.
6. Último precio registrado por el depositario que traspasa los títulos.
7. La fecha de vencimiento de los títulos transferidos.
8. El emisor de los títulos.
9. El número de serie y cupón de los mismos.
el Aviso.
servicio?
No aplica.
Artículos: 31 del CFF; 166 de la LISR; 292 del RLISR; Regla 3.18.15. de la RMF.
44/ISR Aviso por el cual las donatarias autorizadas para recibir donativos de ISR que estén interesadas en recibir
en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su intención de recibir los
bienes e informen el destino de los mismos.
Servicio Las Donatarias Autorizadas Asistenciales interesadas en recibir en donación Gratuito
los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su
Pago de derechos
intención de recibir los bienes e informen el destino de los mismos.
Costo:
Organizaciones civiles y fideicomisos con autorización Cuando lo requieras.
para recibir donativos deducibles del ISR en el rubro
Asistencial interesadas en recibir en donación bienes
ofrecidos por los contribuyentes.
3. Elige Donataria autorizada.
4. Ingresa con e.firma, el sistema validará automáticamente si la autorización se encuentra vigente y se ubica en el rubro
asistencial.
5. Selecciona Registro.
6. Una vez cumplido lo anterior, se mostrará una pantalla con los siguientes criterios de consulta:
• Tipo de mercancía.
• Entidad Federativa de la destrucción.
• Municipio de la destrucción.
• Código Postal de la destrucción.
• Fecha de inicio destrucción.
• Fecha de caducidad.
• Fecha de consumo preferente.
• Fecha máxima consumo.
7. Las búsquedas se harán sobre las mercancías que tengan asignado el estatus de Disponible.
8. Selecciona Ver detalle / Solicitar Mercancía; el sistema desplegará una pantalla con los siguientes campos:
• Datos del aviso:
• Denominación del Contribuyente.
• Nombre del contacto.
• Teléfono del contacto.
• Correo electrónico del contacto.
9. El sistema le desplegará un listado de resultados, de acuerdo a lo siguiente:
• Tipo de Mercancía.
• Descripción.
• Condiciones especiales que se requieren para conservar el bien
• Número de unidades.
• Unidad de medida.
• Fecha de caducidad.
• Fecha de consumo preferente.
• Fecha máxima de consumo.
• Apta para consumo humano.
• Fecha inicio destrucción.
• Estatus.
• Selección de Mercancía.
10. Marca Selección de Mercancía para las mercancías deseadas.

11. Concluye la marcación de las mercancías y elige Aplicar y Guardar.
12. Las mercancías marcadas tendrán el estatus Solicitada, se agregará a cada una la fecha y hora de la transacción y
la denominación de la solicitante.
13. Obtén acuse del folio de registro y guárdalo.
• Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows XP y versiones superiores; Explorador:
Internet Explorer 8, Firefox Mozilla 3.6, Chrome 27 y versiones superiores; Sitio de descarga: Sitio WEB/JRE (Java
Runtime Environment) 1.6. y versiones superiores.
• Contar con autorización para recibir donativos deducibles de ISR en el rubro asistencial.
La autoridad validará la información enviada y en caso de cumplir con el procedimiento y las condiciones señaladas se
tendrá por presentado el Aviso.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-F del CFF; 27 de la LISR; 124 del RLISR.
45/ISR (Se deroga)

46/ISR Consulta de seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén
interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes.
Servicio Las donatarias autorizadas asistenciales interesadas en recibir en donación Gratuito
los bienes ofrecidos por los contribuyentes, consultan el estatus de las
Pago de derechos
solicitudes realizadas.
Costo:
Las organizaciones civiles y fideicomisos con Diario, a partir de que se solicite la mercancía y ésta se entregue.
autorización para recibir donativos deducibles del ISR
en rubro Asistencial que deban dar seguimiento a las
solicitudes de donación de bienes ofrecidos por los
contribuyentes.
4. Ingresa con e.firma.
5. Selecciona Seguimiento.
6. Captura el Folio generado en la solicitud de mercancía.
7. Elige Buscar.
8. Se deprenderá el estatus de En proceso de entrega.
9. Recoge la mercancía donada conforme la fecha y hora establecida para su entrega.
Una vez recogida la mercancía:
4. Ingresa con e.firma.
5. Selecciona Seguimiento.
6. Captura el Folio generado en la solicitud de mercancía.
7. Elige Buscar.
8. Asignar a los folios de la mercancía cualquiera de los siguientes estatus:
• Concluido con rechazo.
• Aceptado total.
• Aceptada parcial.
9. Para el estatus de Concluido con rechazo, se debe especificar el motivo del rechazo.
10. En el estatus Aceptada total debe informar el destino, la aplicación de cuota de recuperación y Entidad Federativa /
Municipio beneficiado.
11. Si la mercancía del folio de transacción tiene más de uno de los referidos estatus, debe especificar la información
requerida conforme a los párrafos anteriores.
12. Obtén acuse del folio de registro y guárdalo.
• Contar con autorización para recibir donativos deducibles de ISR en el rubro Asistencial.
• Acuse de recibo de la solicitud previamente registrada.

Si se realiza el procedimiento correctamente se obtendrá la consulta solicitada.
servicio?
Se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Guía rápida del Sistema de avisos de destrucción y donación de mercancías
que se encuentra disponible en el propio Sistema de Avisos.
Artículos: 32-F del CFF; 27 de la LISR; 124 RLISR.
47/ISR Aviso mediante el cual se asume voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el
impuesto por operaciones financieras derivadas.

Servicio Presenta este aviso para asumir voluntariamente la responsabilidad Gratuito
solidaria para calcular y enterar el impuesto por operaciones financieras
Pago de derechos
derivadas.
Costo:
Residentes en México que tomen la decisión de asumir Cuando lo requieras.

voluntariamente la responsabilidad solidaria en el pago
del impuesto, por operaciones financieras derivadas de
capital con residentes en el extranjero.

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/07243/presenta-tu-aviso-para-
asumir-voluntariamente-la-responsabilidad-solidaria-respecto-al-impuesto-por-
operaciones-financieras-derivadas

1. Ingresa al Portal del SAT en la liga mencionada en el aparatado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Elige las opciones Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 47/ISR RESPONSABILIDAD
SOLIDAR, en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización al Sector Financiero; en *Asunto: Aviso para asumir
voluntariamente la responsabilidad solidaria en operaciones financieras derivadas; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata el aviso que estás presentando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en formato
PDF que contenga la información que tengas que subir y elige Cargar.
Archivo digitalizado que contenga lo siguiente:
1. Protocolización ante fedatario público en México de la manifestación suscrita por el representante designado para
asumir voluntariamente la responsabilidad solidaria. Tratándose de representantes personas morales, la manifestación
deberá estar suscrita por el administrador único o, en su caso, por la totalidad de los miembros del consejo de
administración. Cuando en los estatutos sociales de la persona moral el presidente del consejo de administración
tenga conferidas las mismas facultades de administración que el propio consejo, bastará la firma de dicho presidente
para tener por cumplido el requisito. Para efectos de lo estalecido en este punto, el representante designado deberá
acompañar copia legible de la última actualización de los estatutos de la persona moral de que se trate, de la que se
desprendan las facultades del administrador único, consejo de administración o de su presidente, según sea el caso.
Las personas a que se refiere este párrafo deberán contar con e.firma.
2. Documentación de fecha cierta relativa a la realización de la situación jurídica o de hecho que da lugar a la causación
del ISR para el residente en el extranjero, conforme a las disposiciones relativas y aplicables del Título V de la Ley del
ISR, de la que se aprecie la fecha en que se tuvo lugar o aconteció dicha situación.
3. Papeles de trabajo referentes al cálculo y autodeterminación del ISR, conforme a las disposiciones relativas y
aplicables de la Ley del ISR.
4. Listado de bienes susceptibles de embargo y de fácil realización en términos de las disposiciones del CFF, con los
cuales, se garantice el ISR causado en términos del artículo 163 de la Ley del ISR o bien, original de la carta de crédito
emitida por una institución de crédito autorizada, conforme a las disposiciones aplicables.
5. Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas
las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público. Tratándose del ofrecimiento de carta de crédito, se
atenderá a las facultades de representación que sean necesarias, conforme a las disposiciones aplicables para efectos
de que pueda ser aceptada como garantía para efectos fiscales.
6 Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
• Que quien asuma la responsabilidad solidaria cuente con la opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.
• Que el estado de quien asuma la responsabilidad solidaria y de su domicilio fiscal se encuentren como distintos a no
localizados.
• Que quien asuma la responsabilidad solidaria se encuentre activo en el RFC al momento de la designación y por los
cinco años posteriores a la fecha en que haya tenido lugar o acontecido la situación jurídica o de hecho que haya dado
lugar a la causación del ISR para el residente en el extranjero, conforme a las disposiciones relativas y aplicables del
Título V de la Ley del ISR.

el Aviso.
servicio?
• Vía telefónica al 55-58-02-09-07, en un horario de queja-o-denuncia
lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
18:00 hrs., excepto días inhábiles.
• El SAT se reserva sus facultades de revisar las manifestaciones efectuadas y la documentación presentada, así como
de calificar la suficiencia de los bienes de fácil realización a que se refiere el numeral 4 del apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir? de esta ficha de trámite, o del cumplimiento de los requisitos aplicables a la carta de crédito y sus
facultades de comprobación para determinar las consecuencias de no cumplir con lo señalado en esta ficha de trámite.
• Los bienes propiedad de quien asuma la responsabilidad solidaria deberán corresponder al tipo de bienes señalados
en el artículo 155 del CFF, que de forma suficiente garanticen la responsabilidad solidaria asumida por el
representante.
• Dicha garantía, o bien, el importe de la carta de crédito, deberá comprender cuando menos el ISR determinado a cargo
del residente en el extranjero, sin perjuicio de que el SAT pueda requerir su ampliación hasta por el plazo que establece
el artículo 67 del CFF. Tratándose de la aplicación de tratados para evitar la doble tributación en vigor de los que
México sea parte, el SAT podrá requerir ampliaciones al monto de la carta de crédito, tomando en consideración que
el residente en el extranjero pueda no tener derecho a los beneficios de dichos tratados.
• Cuando quien asuma la responsabilidad solidaria sea una persona moral, el monto de las contribuciones que deba
pagar el residente en el extranjero, no podrá exceder del 10% del capital social pagado de la persona moral de que se
trate y ésta no deberá haber tenido pérdida fiscal para efectos del impuesto sobre la renta en los dos últimos ejercicios
fiscales regulares o, en su caso, esta no deberá haber excedido del 10% de su capital social pagado. Este requisito no
será aplicable cuando se ofrezca carta de crédito.
• Cuando quien asuma la responsabilidad solidaria sea una persona física, el monto de las contribuciones que deba
pagar el residente en el extranjero, no podrá exceder del 10% de sus ingresos declarados en el ejercicio fiscal inmediato
anterior, sin incluir el 75% de los ingresos declarados para los efectos del impuesto sobre la renta como actividades
empresariales o del 10% del capital afecto a su actividad empresarial, en su caso. Este requisito no será aplicable
cuando se ofrezca carta de crédito.
Artículos: 16-A, 26, 33 del CFF; 163 de la LISR; Regla 3.18.8. de la RMF.
48/ISR Aviso a través del cual se proporciona información de la operación financiera derivada celebrada.
Servicio Presenta este aviso para proporcionar información de la operación Gratuito
financiera derivada celebrada.
Pago de derechos
Costo:
Residentes en el extranjero que deban proporcionar al Cuando lo requieras.
residente en el país, los datos necesarios para calcular el
ISR, cuando estos datos no puedan obtenerse
directamente de la operación financiera derivada
celebrada.
¿Dónde puedo presentarlo? • En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Planeación y

Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes de la
Administración General de Grandes Contribuyentes ubicada en Avenida
Hidalgo No. 77 Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con un horario de atención
Hidrocarburos para el caso de personas morales que no estén obligadas
a inscribirse en el RFC, ubicada en Av. Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta
México, con un horario de atención de lunes a viernes de 08:00 a 14:30
hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes, que te corresponda, mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes
o a la Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos, según corresponda, que contenga lo
siguiente:
1. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en la que señales que no puedes obtener directamente los datos de la
operación celebrada, y que por esa razón proporcionas dichos datos al residente en México.
2. Datos necesarios para calcular el impuesto sobre la renta a que se refiere el artículo 163 de la LISR.
3. Copia de la documentación comprobatoria firmada bajo protesta de decir verdad por el residente en el extranjero.
No aplica.
el Aviso.
servicio?
Escrito libre sellado como acuse de recibo. Indefinida.

• Vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión 41313 queja-o-denuncia
para los avisos presentados ante la Administración • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
Central de Planeación y Programación de • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Fiscalización a Grandes Contribuyentes y al 55 58 02
00 00 extensión 46734 en el caso de los avisos
presentados ante la Administración Central de
Planeación y Programación de Hidrocarburos, en un
horario de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de
16:00 a 18:00 hrs.
No aplica.
Artículos: 16-A, 18, 19 del CFF; 163 de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.18.8. de la RMF.
49/ISR Aviso de designación de representante en México para no presentar dictamen fiscal cuando la enajenación
de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de los tratados para evitar la doble tributación.
Servicio Presenta este aviso de designación de representante en México para no Gratuito
presentar dictamen fiscal cuando la enajenación de acciones o títulos valor
Pago de derechos
se encuentre exenta en términos de los tratados para evitar la doble
tributación. Costo:

La persona representante designada en términos del • Dentro de los treinta días siguientes a la designación del
artículo 174 de la Ley del ISR, por residentes en el representante.
extranjero que enajenen acciones o títulos valor que • Tratándose de bancos y entidades de financiamiento
representen la propiedad de bienes. residentes en el extranjero, así como de fondos de
pensiones y jubilaciones que cumplan con los requisitos del
artículo 153 de la Ley del ISR, en el mes inmediato
posterior al último día del ejercicio fiscal de que se trate.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/88228/presenta-el-aviso-de-
designacion-de-representante-legal-en-mexico-para-no-presentar-dictamen-
fiscal
3. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
4. Llena el formulario Servicio de Aviso, conforme a lo siguiente:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña de Trámite selecciona 49/ISR REPRESENT LEGAL
MEXICO; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración
Tributaria; en *Asunto: Aviso de designación de representante en México para no presentar dictamen fiscal cuando la
enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de los tratados para evitar la doble tributación;
en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que se está realizando; adjunta los documentos
escaneados señalados en el Apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el
obtendrás tu acuse de recepción.

1. Escrito libre en el que se haga la manifestación de designación del representante en México para no presentar
dictamen fiscal cuando la enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en términos de los tratados para
evitar la doble tributación, el cual deberá de indicar adicionalmente, al menos precio de venta por acción o títulos valor,
número de acciones o títulos valor enajenados, descripción detallada de las razones y fundamentos legales aplicados
para considerarlo exento, organigrama del grupo multinacional al que pertenezca la emisora e indicar si el adquirente
y enajenante son partes relacionadas en términos de la Ley del ISR y los tratados para evitar la doble tributación.
2. Constancia de residencia del contribuyente residente en el extranjero que efectuó la enajenación de acciones.
el Aviso.
servicio?
No aplica.
Artículos: 4, 153, 174, 161 de la LISR; 283 del RLISR; Reglas 3.18.27., 3.18.40. de la RMF.
50/ISR Aviso que deberá presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas por una sociedad
residente en México, por la reorganización, reestructura, fusión, escisión u operación similar que lleve a cabo.
Servicio Presenta el aviso si eres residente en el extranjero y enajenaste acciones Gratuito
emitidas por una sociedad residente en México, por la reorganización,
Pago de derechos
reestructura, fusión, escisión u operación similar que se haya llevado a cabo.
Costo:
Personas físicas y morales residentes en el extranjero Dentro del mes anterior al que se efectúe la enajenación.
que enajenen acciones emitidas por una sociedad
residente en México, por la reorganización, reestructura,
fusión, escisión u operación similar que va a llevar a
cabo.
Administración General de Grandes Contribuyentes, ubicada en Avenida
Cuauhtémoc, C.P 06300, Ciudad de México, en un horario de atención de
Programación de Hidrocarburos ubicada en Av. Hidalgo No. 77, Módulo
III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300.
Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de 08:00
a 14:30 hrs.
1. Acude ante la Oficialía de Partes, que te corresponda, mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes Contribuyentes
o a la Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos, según corresponda, acompañado de lo
siguiente:
1. Manifestación de la enajenación de acciones emitidas por una sociedad residente en México, en la que informe sobre
la reorganización, reestructura, fusión, escisión u operación similar que va a llevar a cabo.
2. Para el caso de reorganización o reestructura, así como de fusión, escisión u operación similar, se deberán anexar los
documentos que se refieren en el artículo 286 fracciones I, II y III del Reglamento de la Ley del ISR.
3. Cuando se trate de fusiones o escisiones u operaciones similares que no impliquen reestructuración o reorganización,
únicamente se deberá anexar la documentación a que se refiere el artículo 286, fracción III del Reglamento citado.
4. Monto de la operación.
5. Papel de trabajo que contenga el procedimiento y cálculo de la determinación de la ganancia o pérdida y, en su caso,
del monto del ISR causado, del cual se desprenda la siguiente información:
• Costo promedio por acción de las acciones transmitidas o enajenadas.
• Monto original ajustado de las acciones transmitidas o enajenadas.
• Importe que se recibió como contraprestación de las acciones transmitidas o enajenadas.
• Fecha exacta en la que se llevó a cabo la enajenación o transmisión de las acciones, o en su caso, fecha en la
que surta efectos el acuerdo de asamblea, según se trate de reorganización, restructura, fusión o escisión u
operación similar.
6. Adjunta la documentación comprobatoria en la que tu operación de reorganización, reestructura, fusión, escisión u
operación similar, según corresponda, encuentre soporte.
7. Organigrama del grupo al que pertenezca la emisora sociedad residente en México enajenada.
8. Indicar si el adquiriente y enajenante son partes relacionadas en términos de la Ley del ISR y los tratados para evitar
la doble tributación.
No aplica.
el Aviso.
servicio?
16:00 a 18:00 hrs.
• El acuse de recibo que obtengas en este trámite es emitido sin prejuzgar si la información fue presentada completa,
sin errores, en forma distinta a la señalada para su presentación, a la veracidad de los datos asentados ni al
cumplimiento dentro de los plazos establecidos.
• Las autoridades fiscales se reservan su derecho a ejercer las facultades de comprobación previstas en el CFF,
respecto de la información presentada.
Artículos: 18, 19 del CFF; 161 de la LISR; 286, 289 del RLISR; Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.18.38. de la RMF.
51/ISR Aviso para proporcionar la información sobre las personas que optaron por adquirir acciones o títulos
valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado.
Servicio Presenta este aviso para proporcionar la información sobre las personas que Gratuito
optaron por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio
Pago de derechos
menor o igual al de mercado.
Costo:
Si eres persona moral retenedora y enajenas acciones o A más tardar el quince de febrero de cada año.
títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual
al de mercado a tus trabajadores.
como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 51/ISR ADQUISICION DE
ACCIONES;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso para proporcionar la información sobre
las personas que optaron por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de
mercado; en el apartado Descripción: señala motivo de la presentación del aviso.
guárdalo.
Archivo digitalizado que contiene:
1. Información sobre las personas que optaron por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor
o igual al de mercado.
2. Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar el documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
3. Monto de la o las operaciones realizadas.
La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, los datos estén correctos, y de ser el caso se actualizará su
situación fiscal.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 94, 99, 154 de la LISR; Regla 3.12.1. de la RMF.
52/ISR (Se deroga)
53/ISR Aviso que se deberá presentar en los meses de enero y febrero de cada año, respecto a la opción de no
retención del ISR por concepto del uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes en los Estados Unidos
de América.
Servicio Presenta este aviso en enero y febrero de cada año, con respecto a la opción Gratuito
de no retención del ISR por concepto del uso o goce temporal de bienes
Pago de derechos
inmuebles a residentes en los Estados Unidos de América.
Costo:
Residentes para efectos fiscales en Estados Unidos de En los meses de enero y febrero de cada año.
América, que opten por determinar el ISR sobre una base
neta cuando obtengan ingresos por el uso o goce
temporal de sus bienes inmuebles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/33852/manifiesta-tu-voluntad-de-
determinar-el-impuesto-por-medio-de-un-escrito-como-residente-en-el-
extranjero
3. Selecciona las opciones Servicios por internet / Servicios o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 53/ISR RENOVACIÓN BASES
NETAS; en Dirigido a: Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Renovación Bases Netas; en Descripción: expón brevemente de lo que trata
la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados, señalados en el Apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a Mi portal, con tu RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión.
7. Selecciona las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud
8. Elige la opción consulta e ingresa tu número de folio asignado, seguido de Buscar; podrás verificar el estatus del
trámite.
10. En caso de tener un requerimiento de información, tendrás un plazo de 10 días hábiles para solventarlo.
11. En caso de que en el plazo de 10 días hábiles no cumplas con alguno de los requisitos, tu solicitud se cancelará en
automático por lo que deberás volver a presentar tu trámite.
Adjuntar archivo digitalizado que contenga:
1. Escrito libre en el que se haga la manifestación de continuar con la opción de optar por determinar el impuesto sobre
la renta conforme a lo señalado en la regla 3.18.5. de la RMF, que contenga la siguiente información:
• Nombre, denominación o razón social y clave en el RFC de la persona o de las personas que les hubieren
realizado pagos por concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles ubicados en territorio nacional, así
como el monto de los pagos recibidos de cada uno durante el ejercicio fiscal anterior.
• Descripción detallada de los inmuebles ubicados en territorio nacional por los que hubiere percibido ingresos por
el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
• Monto de la operación.
Con el número de folio de su solicitud en Mi portal. No.
Este trámite concluye con la publicación de un listado que aparece en el Portal del SAT, dicha publicación contiene un
listado que se integra con los residentes en el extranjero que optaron por determinar el impuesto sobre una base neta
durante el ejercicio.
servicio?
Acuse de recibo. Por ejercicio fiscal.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 19, 37 del CFF; 4, 158 de la LISR; 6 del RLISR; CONVENIO MEXICO-EUA ART. 6; Regla 3.18.5. de la RMF.
54/ISR Aviso relativo a deducciones de pérdidas por créditos incobrables.

Servicio Presenta este aviso para informar las deducciones de pérdidas por créditos Gratuito
incobrables.
Pago de derechos
Costo:

• Personas físicas. A más tardar el quince de febrero de cada año.
como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 54/ISR PERDIDAS CREDITOS
INCOB.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso relativo a deducciones de pérdidas por
créditos incobrables; en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
guárdalo.
Archivo digitalizado con la información de los créditos incobrables que se dedujeron.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio? ¿El SAT realizará alguna inspección o verificación para
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, así como los datos del aviso sean correctos, y en su caso,
servicio?
Acuse de recibo. Un año.

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 27, fracción XV, inciso a) de la LISR; Regla 3.3.1.23. de la RMF.
55/ISR (Se deroga)
56/ISR (Se deroga)
57/ISR (Se deroga)
58/ISR Solicitud de autorización para diferir el pago de ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artículo
161 de la Ley del ISR.
Servicio Solicita esta autorización para diferir el pago de ISR derivado de la Gratuito
reestructura a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR.
Pago de derechos
Costo:
Las personas morales residentes en el extranjero que Con anterioridad a la reestructuración.
enajenen acciones.
¿Dónde puedo presentarlo? • En la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Baja, Colonia Guerrero, Código Postal 06300, Alcaldía Cuauhtémoc,
Ciudad de México, en un horario de atención de lunes a viernes de 08:00
a 14:30 hrs.
• Ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Hidrocarburos,
cuando el residente en el extranjero solicite la autorización por sí mismo,
ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia
Guerrero, Código Postal 06300, Alcaldía Cuauhtémoc. Ciudad de México,
en un horario de atención de lunes a viernes 08:00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Recibe y conserva tu escrito libre sellado, como acuse de recibo; transcurrido el plazo de 3 meses, la autoridad emitirá
la resolución, o bien, un requerimiento de información; en caso de que se te emita requerimiento de información,
contarás con un plazo de 10 días hábiles para cumplirlo, que se computará a partir del día siguiente de aquel en el
que haya surtido efectos su notificación; en caso de que en ese plazo no cumplas con lo requerido por la autoridad, tu
solicitud se tendrá por no presentada.
proporciones los elementos necesarios para resolver el trámite, el plazo de 3 meses comenzará a correr desde que el
requerimiento haya sido cumplido; la resolución del trámite se te notificará por alguna de las formas establecidas en
el artículo 134 del CFF.
5. Podrás dar seguimiento a tu trámite con el número de folio que se encuentra en el acuse de recibo, llamando a los
teléfonos indicados en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional y/o Administración Central
de Apoyo Jurídico y Normatividad de Grandes Contribuyentes o a la Administración Central de Apoyo Jurídico y
Normatividad de Hidrocarburos, que cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 18-A del CFF y se acompañe de
lo siguiente:
1. Organigrama del grupo donde se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades que integran
dicho grupo antes y después de la reestructuración.
2. Certificados de tenencia accionaria o de participación en el capital social firmados, bajo protesta de decir verdad, por
los representantes legales de las sociedades que integren el grupo que se reestructura, debidamente apostillados o
legalizados, según sea el caso. La información contenida en dichos certificados deberá permitir a la autoridad
determinar con precisión la tenencia accionaria o participación en el capital social de forma directa, el número de
acciones o partes sociales, así como si las acciones son o no con derecho a voto y si están o no colocadas entre el
gran público inversionista. Para efectos de este punto deberá adjuntarse la documentación con la que se acredite la
representación legal de quien suscriba los certificados de tenencia accionaria.
3. Certificados de residencia de las sociedades enajenantes y adquirentes que intervienen en la reestructura, expedidos
por la autoridad competente del país en el que residan para efectos fiscales.
4. Declaratoria del representante legal de la sociedad emisora de las acciones objeto de la autorización en el que asuma
la obligación de informar a la autoridad fiscal de cualquier cambio en su libro de accionistas.
5. Declaratoria de que el enajenante y el adquirente no están sujetos a un régimen fiscal preferente.
6. Declaratoria de que el enajenante y el adquirente residen en un país con el que México tenga en vigor un acuerdo
amplio de intercambio de información tributaria
7. En caso de que el enajenante o el adquirente residan en un país con el que México no tenga en vigor un acuerdo
amplio de intercambio de información tributaria, se deberá presentar una manifestación en la que haga constar que ha
autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas información sobre la
operación para efectos fiscales.
8. Monto de la operación.
9. Monto del ISR que se difiere. Para efectos de este punto, deberás acompañar los papeles de trabajo con la
determinación del ISR.
10. Poder notarial para acreditar la personalidad de la/el representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo)
o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público (original
12. Cuando la representación se haya otorgado en el extranjero, copia simple completa y legible del documento público
emitido el cual deberá presentarse legalizado o apostillado y acompañado, en su caso, de traducción al idioma español
por perito autorizado.
13. Borrador de la documentación que soporte la enajenación de las acciones por las que se solicita la autorización. En
dicha documentación se deberá incluir la siguiente leyenda: El presente documento constituye únicamente un
borrador que deberán celebrar las partes una vez que se obtenga la autorización para el diferimiento en los
términos del artículo 161 de la Ley del ISR.
14. Informe de las operaciones relevantes relacionadas con la reestructuración, celebradas dentro de los cinco años
inmediatos anteriores a la solicitud de autorización.
15. El contribuyente deberá nombrar un representante legal en los términos del Título V de la Ley del ISR y presentar,
ante las autoridades fiscales, un dictamen formulado por contador público registrado ante dichas autoridades, en los
términos que señale el RLISR y las reglas de carácter general que al efecto emita el SAT en el que se indique que el
cálculo del impuesto se realizó de acuerdo con las disposiciones fiscales, los segmentos de negocio y giro de las
sociedades emisora y adquirente y certifique que dichas sociedades consolidan sus estados financieros, de
conformidad con las disposiciones que las regulen en materia contable y financiera, o bien, que estén obligadas a
aplicar. Asimismo, el contribuyente deberá cumplir con los requisitos establecidos en el RLISR.
No aplica.
para emitir la resolución de este trámite o servicio ?
• En caso de que cumplas todos los requisitos, la persona moral obtendrá el oficio de autorización.
• El cumplimiento de los requisitos establecidos en esta ficha de trámite no limita que las autoridades competentes
puedan, con base en el análisis de la información y documentación proporcionada y en el ejercicio de sus atribuciones,
emitir una resolución debidamente fundada y motivada negando la autorización.
• La resolución que autorice el diferimiento del pago del ISR podrá quedar condicionada al cumplimiento de requisitos
que la autoridad emisora estime convenientes.
• La solicitud de autorización debe ser resuelta en un plazo de tres meses, transcurrido dicho plazo sin que se notifique
la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de
defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la resolución.
• La resolución del trámite se te notificará por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
¿Qué documento obtengo al finalizar el trámite o ¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio ?
servicio?
• Resolución de autorización. Hasta en tanto las acciones por las cuales se solicita la
• En su caso, resolución negando la autorización. autorización de diferimiento del pago del ISR, no salgan del
grupo de sociedades. También se entenderá que las acciones
quedan fuera del grupo, cuando las sociedades emisora y
adquirente de las acciones, dejen de consolidar sus estados
financieros de conformidad con las disposiciones que regulen al
contribuyente en materia contable y fiscal o bien, que esté
obligado a aplicar.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00, extensión 42488, en queja-o-denuncia
el caso de las solicitudes presentadas ante la • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
Administración Central de Apoyo jurídico y
18:00 hrs.
• Las autorizaciones solamente se otorgarán con anterioridad a la reestructuración, y siempre que la contraprestación
que derive de la enajenación, únicamente consista en el canje de acciones emitidas por la sociedad adquirente de las
acciones que trasmite, así como que el enajenante y el adquirente no estén sujetos a un régimen fiscal preferente o
residan en un país con el que México no tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria. Si
el enajenante o el adquirente residen en un país con el que México no tiene en vigor un acuerdo amplio de intercambio
de información tributaria, se podrá obtener la autorización, siempre que el contribuyente presente un escrito donde
conste que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas información
sobre la operación para efectos fiscales. La autorización que se emita quedará sin efectos cuando no se intercambie
efectivamente la información mencionada que, en su caso, se solicite al país de que se trate o bien cuando la autoridad
fiscal, en el ejercicio de sus facultades de comprobación detecte que la reestructuración o, en su caso, las operaciones
relevantes relacionadas con ella, celebradas dentro de los cinco años inmediatos anteriores, en conjunto con las
celebradas dentro de los cinco años inmediatos posteriores a que se otorgue la autorización de que se trate, carecieron
de una razón de negocios o que el canje de acciones generó un ingreso sujeto a un régimen fiscal preferente.
• Las autorizaciones podrán estar condicionadas al cumplimiento de los requisitos que para tal efecto se establezcan en
el RLISR y en las resoluciones emitidas por las autoridades fiscales.
Artículos: 18, 18-A, 19, 37, 134 del CFF; 161 de la LISR; 281, 284, 286 del RLISR; Reglas 1.6., 2.1.2., 2.1.7., 2.1.15., 3.1.17.,
3.18.12., 3.18.29. y 3.18.39. de la RMF.
59/ISR Solicitud de inscripción en el RFC como retenedor de personas físicas o morales residentes en el
extranjero que desarrollen actividades artísticas en territorio nacional distintas de la presentación de
espectáculos públicos o privados.

Servicio Solicitud de inscripción como residente en el extranjero que Gratuito
desarrolla actividades artísticas en territorio nacional distintas
Pago de derechos
de la presentación de espectáculos públicos o privados.
Costo:
• Personas físicas. Dentro del mes siguiente a aquel en que se opte por efectuar la
• Personas morales. retención.
• El Portal del SAT:
• En caso de que cumplas con los requisitos, recibe la SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL
DE CONTRIBUYENTES y ACUSE ÚNICO DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES, de la persona moral.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos, recibe el ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA
DE SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN O AVISO DE ACTUALIZACIÓN EN EL RFC, que contiene el motivo por el
cual no se concluyó el trámite, puedes acudir con los documentos faltantes, dentro de los 10 días hábiles
siguientes, previa cita, a las Oficinas del SAT; en caso de que no acudas dentro de ese plazo, deberás iniciar tu
trámite nuevamente.
1. Documento constitutivo en caso de personas morales (copia simple y copia certificada para cotejo).
2. CURP o en su caso:
• Carta de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, según
corresponda, tratándose de personas naturalizadas (original o copia certificada y copia simple para cotejo).
• Documento migratorio vigente, en caso de extranjeros (copia simple y copia certificada para cotejo).
3. Manifestación por escrito en la que solicites tu inscripción en el RFC como retenedor de personas físicas o morales
residentes en el extranjero a las cuales efectúa pagos por actividades artísticas en territorio nacional distintas de la
presentación de espectáculos públicos o privados. (original y copia simple para acuse).
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio del domicilio fiscal, del
presente Anexo (original y copia simple para cotejo).
oficial, del presente Anexo (original y copia simple para cotejo).
6. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia simple y copia certificada para cotejo), o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público. (copia
simple y original para cotejo).
7. Documento notarial con que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, tratándose de residentes
en el extranjero o de extranjeros residentes en México (copia simple y copia certificada para cotejo). Si fue otorgado
en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante Fedatario Público
mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado.
• No estar previamente inscrito en el RFC.
• El representante legal, los socios y accionistas de la persona moral deben estar inscritos en el RFC.
Presencial en las Oficinas del SAT, previa cita, en caso No.

de que se genere ACUSE DE PRESENTACIÓN
AVISO DE ACTUALIZACIÓN, con el número de folio que
se encuentra en el citado acuse.
Si cumples con los requisitos, obtienes tu inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y recibes los documentos
que comprueban el registro de la solicitud.
servicio?
AL RFC.
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/33804/inscrib
e-tu-empresa-en-el-rfc
https://www.sat.gob.mx/tramites/33629/realiz
a-tu-inscripcion-en-el-rfc-persona-fisica
• En este tipo de inscripción se asignan únicamente obligaciones de retenedor.
• Si el contribuyente ya se encuentra inscrito en el RFC, debe aumentar las obligaciones de retenedor conforme a lo
señalado en la ficha de trámite 71/CFF.
• Si requieres tramitar la e.firma, debes traer una unidad de memoria extraíble (USB) y cumplir con los requisitos
señalados en las fichas de trámite 105/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas
físicas” y 312/CFF “Solicitud de generación del Certificado de e.firma para personas morales” del presente
Anexo.
Artículos: 18 del CFF; 23 del RCFF; 170 de la LISR; 297 del CFPC; Regla 3.18.32. de la RMF.
60/ISR Aviso para la administración de planes personales de retiro.

Servicio Presenta este aviso para que se te considere autorizada para administrar Gratuito
planes personales de retiro.
Pago de derechos
Costo:
Instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de Previo a realizar la administración de planes personales de
bolsa, administradoras de fondos para el retiro, sociedades retiro y a más tardar el 31 de enero del año inmediato posterior
operadoras de fondos de inversión y sociedades a aquél en que pretendan hacerse deducibles aportaciones.
distribuidoras integrales de acciones de fondos de inversión
que deseen llevar a cabo la administración de planes
personales de retiro.
gin.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 60/ISR PLAN PERSONAL RETIRO; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Avisos relacionados con la administración de planes
personales de retiro; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que se está realizando; adjunta
los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar,
5. Oprime el botón de Enviar, en automático se originará tu solicitud con el número de folio de trámite de atención y
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? captura
RFC y Contraseña, seguido de Iniciar sesión. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes /
Consulta e ingresa tu número de folio asignado, seguido de Buscar y podrás verificar el estatus del trámite.
8. En caso de tener un requerimiento de información, tendrás un plazo de 10 días hábiles para solventarlo y en caso de
que en ese plazo no cumplas con alguno de los requisitos, tu solicitud se cancelará en automático y deberás volver a
presentar tu trámite.
requerimiento haya sido cumplido.
Presentar un archivo digitalizado que contenga lo siguiente:
• La autorización para operar y actuar en el país como institución de seguros, institución de crédito, casa de bolsa,
administradora de fondos para el retiro, sociedad operadora de fondos de inversión o sociedad distribuidora
integral de acciones de fondos de inversión.
• Declaración bajo protesta de decir verdad de que dicha autorización se encuentra vigente, la cual debe contener
la firma autógrafa de la persona que tiene las facultades de representación.
• Modelo de contrato o similar que contenga las condiciones que regirán el establecimiento de las cuentas o canales
de inversión con los contribuyentes en términos del artículo 151, fracción V de la Ley del ISR.
• Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y

Con el número de folio de tu solicitud en Mi portal, como No.
se indica en el punto 6 del apartado ¿Qué tengo que
hacer para realizar el trámite o servicio?
La autoridad valorará la información presentada. En caso de cumplir con los requisitos solicitados serás incluida en el listado
publicado en el Portal del SAT y en caso de no cumplirlos, no serás incluida en el referido listado.
servicio?

• En su caso, si cumples con los requisitos señalados
serás incluida en el listado publicado en el Portal del
SAT.
• En su caso, si no cumples con los requisitos
señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir? no serás incluida en el listado publicado
en el Portal del SAT.
queja-o-denuncia
Cuando el aviso no se presente de manera completa y debidamente requisitado, la autoridad fiscal podrá requerir los datos,
información o documentación a que se refiere esta ficha de trámite, resultando aplicable el artículo 18, penúltimo párrafo
del CFF.
Artículos: 18, 37 del CFF; 142, fracción XVIII, 145, 151, fracción V de la LISR; Reglas 3.17.5., 3.17.6., 3.17.7., 3.22.1. y
3.22.3. de la RMF.
61/ISR Solicitud de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.

Servicio Presenta esta solicitud de autorización para que las sociedades de objeto Gratuito
múltiple de nueva creación sean consideradas como integrantes del sistema
Pago de derechos
financiero, para fines de la Ley del ISR.
Costo:
Sociedades de objeto múltiple (SOFOM) de nueva Cuando lo requieras.

creación, conforme a la regla 3.1.9., primer párrafo de la
RMF.

Contribuyentes, tratándose de sujetos de su competencia, ubicada en
Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, C.P.
06300, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México, en un horario de
• Tratándose de los demás sujetos, en la Oficialía de Partes de la
Administración Desconcentrada Jurídica que corresponda a tu domicilio
fiscal, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Entrega la documentación solicitada en el aparatado ¿Qué requisitos debo cumplir?
proporciones los elementos necesarios para resolver el trámite, el plazo para resolver la consulta comenzará a correr
desde que el requerimiento o los requerimientos hayan sido cumplidos.
Escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal, que cumpla los requisitos establecidos en el artículo 18-
A del CFF y se acompañe de lo siguiente:
1. Señalar los hechos y las circunstancias que permitan concluir que, a partir del cuarto ejercicio, la SOFOM tendrá
cuentas y documentos por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su objeto social que representen
al menos el setenta por ciento de sus activos totales, o bien, ingresos derivados de dichas actividades y de la
enajenación o administración de los créditos otorgados por ella que representen al menos el setenta por ciento de sus
ingresos totales.
2. Tratándose del primer ejercicio, además del requisito señalado en el punto anterior, presentar los estados de resultados
y de posición financiera, pro forma, del primer ejercicio y de los tres ejercicios inmediatos posteriores en archivo
digitalizado.
3. Tratándose del segundo ejercicio, además del requisito señalado en el primer punto, presentar lo siguiente:
4. Los estados de resultados y de posición financiera, del ejercicio inmediato anterior y las notas relativas a los mismos
en archivo digitalizado.
5. Los estados de resultados y de posición financiera, pro forma, del segundo ejercicio y de los dos ejercicios inmediatos
posteriores en archivo digitalizado.
6. Tratándose del tercer ejercicio, además del requisito señalado en el primer punto, presentar lo siguiente:
7. Los estados de resultados y de posición financiera, de los dos ejercicios inmediatos anteriores y las notas relativas a
los mismos en archivo digitalizado.
8. Los estados de resultados y de posición financiera, pro forma, del tercer ejercicio y del inmediato posterior en archivo
digitalizado.
9. Tratándose del segundo y del tercer ejercicio, además de los requisitos señalados en los puntos anteriores, que el
porcentaje de las cuentas y documentos por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su objeto social
respecto de sus activos totales, o bien, el porcentaje de ingresos derivados de dichas actividades y de la enajenación
o administración de los créditos otorgados por ellas respecto de sus ingresos totales, sea al menos 10% mayor que el
porcentaje del ejercicio inmediato anterior.
10. Los estados de resultados y de posición financiera deben presentarse en forma comparativa por periodos mensuales
y estar firmados, bajo protesta de decir verdad, por el representante legal de la SOFOM de que se trate; en el caso de
que los estados financieros hubiesen sido dictaminados por contador público inscrito en los términos del artículo 52
del CFF, también deberán estar firmados por éste. Dichos estados podrán elaborarse conforme al Anexo 17 Serie D
Criterios relativos a los estados financieros básicos para las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas de
las Disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones
de crédito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, vigentes.
11. Organigrama del grupo al que pertenezca la SOFOM en el que aparezcan las entidades que lo integran, así como los
porcentajes de tenencia accionaria directa e indirecta, desde la controladora de último nivel que en su caso encabece
la titularidad directa o indirecta de la SOFOM, hasta la última entidad o figura en la que participe la SOFOM de forma
directa o indirecta. El organigrama deberá también señalar la residencia fiscal de los accionistas en su integridad.
12. De los accionistas que identifique en el organigrama al que se refiere el punto anterior, señalar cuáles de ellos son
partes relacionadas de la SOFOM.
No aplica.
• En caso de que se cumplan todos los requisitos obtendrás el oficio de autorización.
• La resolución que autorice a las SOFOM de nueva creación para ser consideradas como integrantes del sistema
financiero para efectos de la Ley del ISR, podrá quedar condicionada al cumplimiento de requisitos que la autoridad
emisora estime convenientes.
• La solicitud de autorización debe ser resuelta en un plazo de tres meses, transcurrido dicho plazo sin que se notifique
la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de
defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la resolución.
• Una vez resuelta la solicitud de autorización la notificación se hará por alguna de las formas establecidas en el artículo
134 del CFF.
servicio?
• Resolución de autorización. La que sea determinada en la resolución recaída a la solicitud
• En su caso, resolución negando la autorización. de autorización.
la siguiente liga:
a 16:00 hrs., y viernes de 8:30 a 15:00 hrs., excepto
días inhábiles.
Para los efectos de esta ficha de trámite, se considerará controladora de último nivel a aquella entidad o figura jurídica que
no sea subsidiaria de otra empresa, se encuentre obligada a elaborar, presentar y revelar estados financieros consolidados
en los términos de las normas de información financiera o sus acciones estén colocadas entre el gran público inversionista.
Artículos: 18, 18-A, 19, 37, 134 del CFF; 7, tercer y cuarto párrafos de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7., 3.1.9. y 3.1.10. de la
RMF.
62/ISR (Se deroga)
63/ISR (Se deroga)
64/ISR Informe de intereses y enajenación de acciones del sector financiero.

Servicio Presenta la declaración informativa las instituciones que componen el Gratuito
sistema financiero, los intermediarios financieros que intervengan en la
Pago de derechos
enajenación de acciones realizadas a través de sociedades anónimas que
obtengan concesión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para Costo:
actuar como bolsa de valores en los términos de la Ley del Mercado de
Valores, las administradoras del fondo para el retiro, la declaración
informativa anual sobre intereses, cuentas de afores, enajenación de
acciones, sociedades de inversión en instrumentos de deuda y renta
variable, intereses de créditos hipotecarios destinados a casa habitación
Personas morales (Organizaciones e instituciones del A más tardar el quince de febrero de cada año.
sector financiero y los órganos públicos federales y
estatales).
¿Dónde puedo presentarlo? • En la herramienta electrónica SATCLOUD:

1. Ingresa al Portal del SAT, elige: Empresas / Declaraciones / Informativas / Presenta tu declaración de interés
y enajenación de acciones del sistema financiero.
Reloj, C.P. 04640, Alcaldía Coyoacán, Ciudad de México, en un horario de lunes a jueves de 08:00 a 13:45 hrs.
siguiente:
1. Elige Empresas / Declaraciones / Informativas / Presenta tu información de intereses y enajenación de
acciones del sector financiero.
guardar Validador _Intereses_060117zip desde sat.gob.mx? selecciona Abrir o guardar y aparece archivo
Validador.Jar.
3. Selecciona en contenidos relacionados Layout del archivo de control TXT. aparecerá pregunta ¿Quieres de
abrir o guardar Layout +del+archivo+de+control+txt+de+intereses+i++fideicomisospdf desde sat.gob.mx?
selecciona Abrir o guardar; se visualizará el Layout del archivo de control de intereses y fideicomisos con las
instrucciones para generar archivo TXT.
4. Ejecuta el Validador.Jar, aparecerá un cuadro de diálogo para seleccionar los archivos de la e.firma, ingresa tú
CONTRASEÑA, selecciona la ubicación del archivo para validar, se agrega archivo y elige la opción: validar
y generar archivo encriptado sin extensión de la declaración.
presenta, requieres: Seleccionar en el menú principal el tema de la información a presentar, el aplicativo
despliega dos carpetas temáticas: Fideicomisos o Intereses; si seleccionas Fideicomisos deposita en la carpeta
el archivo encriptado y posteriormente archivo TXT; si seleccionas Intereses se desplegarán cuatro opciones:
Intereses, Crédito Hipotecarios, Enajenación de Acciones y Sociedades de Inversión, elige el tema que deseas
presentar y deposita en la carpeta el archivo encriptado sin extensión de la declaración y posteriormente el archivo
de control TXT, que identifica la declaración que presentas, ambos archivos deben coincidir en los datos
generales.
• Este procedimiento dura aproximadamente cuarenta minutos.
1. Carta responsiva para el acceso a la herramienta SATCLOUD, con copia de identificación oficial, (cualquiera de las
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo) del responsable de la cuenta y del superior jerárquico,
Contar con el acceso a SATCLOUD y con la e.firma.
Si cumples con los requisitos se te emitirá Acuse de recibo, en caso contrario se formulará un aviso de rechazo.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración. 1 año.
• En caso de dudas técnicas y criterios de validación, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
enviar correo electrónico a 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22
dudastecnicasintereses@sat.gob.mx 222 (quejas y denuncias).
enviar correo electrónico a • En el Portal del SAT:
satcloud.informativas@sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
información de Fideicomiso y especificaciones
técnicas, publicado en el Apartado de contenidos • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/70939/declaracion
-de-informacion-de-fideicomisos-del-sector-financiero
• En caso de que presentes la información de manera extemporánea, podrás realizarlo durante todo el año.
Artículos: 54, 55, fracción I, 56, 136, 151, fracción IV de la LISR; 92, 253 del RLISR; Regla 3.5.8. de la RMF.
65/ISR Informe que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y los organismos
públicos federales y estatales que perciban intereses derivados de los créditos hipotecarios.
Servicio Presentar información relacionada con los intereses que perciban derivado Gratuito
de créditos hipotecarios destinados a casa habitación.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales y organismos públicos federales y Cada año, a más tardar el quince de febrero.
estatales que perciban intereses derivados de créditos
hipotecarios.
¿Dónde puedo presentarlo? • En la herramienta electrónica SATCLOUD:
1. Ingresa al Portal del SAT, elige: Empresas / Declaraciones / Informativas / Presenta tu información de
intereses.
Reloj, C.P. 04640, Alcaldía Coyoacán, Ciudad de México. En un horario de lunes a jueves de 08:00 a 13:45 hrs.
siguiente:
1. Elige Empresas / Declaraciones / Informativas / Intereses.
guardar Validador _Intereses_060117zip desde sat.gob.mx? selecciona Abrir o guardar y aparece archivo
Validador.Jar.
3. Selecciona en contenidos relacionados Layout del archivo de control TXT. aparecerá pregunta ¿Quieres de
abrir o guardar Layout +del+archivo+de+control+txt+de+intereses+i++fideicomisospdf desde sat.gob.mx?
selecciona Abrir o guardar; se visualizará el Layout del archivo de control de intereses y fideicomisos con las
instrucciones para generar archivo TXT.
4. Ejecuta el Validador.Jar, aparecerá un cuadro de diálogo para seleccionar los archivos de la e.firma, ingresa tú
CONTRASEÑA, selecciona la ubicación del archivo para validar, se agrega archivo y elige la opción: validar
y generar archivo encriptado sin extensión de la declaración.
presenta, requieres: Seleccionar en el menú principal el tema de la información a presentar, el aplicativo
despliega dos carpetas temáticas: Fideicomisos o Intereses; si seleccionas Fideicomisos deposita en la carpeta
el archivo encriptado y posteriormente archivo TXT; si seleccionas Intereses se desplegarán cuatro opciones:
Intereses, Crédito Hipotecarios, Enajenación de Acciones y Sociedades de Inversión, elige el tema que deseas
presentar y deposita en la carpeta el archivo encriptado sin extensión de la declaración y posteriormente el archivo
de control TXT, que identifica la declaración que presentas, ambos archivos deben coincidir en los datos
generales.
Este procedimiento dura aproximadamente cuarenta minutos.

1. Carta responsiva para el acceso a la herramienta SATCLOUD, con copia de identificación oficial, (cualquiera de las
poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo) del responsable de la cuenta y del superior jerárquico,
Contar con el acceso a SATCLOUD y con la e.firma.
Si cumples con los requisitos se te emitirá Acuse de recibo, en caso contrario se formulará un aviso de rechazo.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración. 1 año.
• En caso de dudas técnicas y criterios de validación, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
enviar correo electrónico a 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
dudastecnicasintereses@sat.gob.mx (quejas y denuncias).
enviar correo electrónico a. • En el Portal del SAT:
satcloud.informativas@sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
información de Fideicomiso y especificaciones • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
técnicas, publicado en el Apartado de contenidos
https://www.sat.gob.mx/declaracion/70939/declaraci
on-de-informacion-de-fideicomisos-del-sector-
financiero
• En caso de que presentes la información de manera extemporánea, podrás realizarlo durante todo el año
Artículos: 151 de la LISR y 253 del RLISR.
66/ISR Reporte trimestral sobre los pagos realizados a residentes en el extranjero por concepto de intereses a la
tasa de retención del 4.9%).
Servicio Presenta este reporte trimestral para informar sobre los pagos realizados a Gratuito
residentes en el extranjero por concepto de intereses a la tasa de retención Pago de derechos
del 4.9 %. Costo:
Residentes en el país que realicen pagos por concepto Dentro de los quince primeros días de los meses de enero, abril,
de intereses a residentes en el extranjero provenientes julio y octubre de cada ejercicio fiscal.

tributación.
n.action
3. Elige las opciones Servicios por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 66/ISR AVISO PAGO DE INTERESES;
en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria; en
*Asunto: Reporte trimestral sobre los pagos realizados a residentes en el extranjero por concepto de intereses a la
tasa de retención del 4.9 %; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud que se está realizando;
adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige
Examinar selecciona el documento digitalizado en PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención y obtén
tu acuse de recibo.
Archivo digitalizado que contenga un escrito acompañado de lo siguiente:
1. El monto y la fecha de los pagos de intereses realizados.
2. Monto del ISR retenido.
3. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, que ninguna de las personas indicadas en los numerales 4 y 5 que se
refieren a continuación son beneficiario/as efectivo/as, ya sea directa o indirectamente, en forma individual o
conjuntamente con personas relacionadas, de más del 5% de los intereses derivados de los títulos de que se trate.
4. Los accionistas y las accionistas del emisor de los títulos, que sean propietario/as, directa o indirectamente, en forma
individual o conjuntamente con personas relacionadas, de más del 10% de las acciones con derecho a voto del emisor.
5. Las personas morales que en más del 20% de sus acciones sean propiedad, directa o indirectamente, en forma
individual o conjuntamente con personas relacionadas del emisor.
el reporte.
servicio?
(quejas y denuncias).
Atención telefónica: desde cualquier parte del país • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 • En el Portal del SAT:
22 728. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx queja-o-denuncia
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión 41633, en • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
un horario de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y
de 16:00 a 18:00 hrs.
• Para efectos de manifestar la información correspondiente al trimestre de que se trate, los trimestres comienzan a
contarse a partir del mes de enero, por lo que el primer trimestre contendrá información relativa a los meses de enero,
febrero y marzo, el segundo la correspondiente a los meses de abril, mayo y junio, el tercer trimestre la relativa a los
meses de julio, agosto y septiembre y finalmente el cuarto trimestre aquella información relativa a los meses de octubre,
noviembre y diciembre.
• Se consideran personas relacionadas cuando una de ellas posea interés en los negocios de la otra, existan intereses
comunes entre ambas, o bien, una tercera persona tenga interés en los negocios o bienes de aquéllas.
Artículos: 166, 171 de la LISR; Regla 3.18.20. de la RMF.
67/ISR Declaración informativa del monto de las aportaciones percibidas en fondos y cajas de ahorro.
Servicio Presenta la Declaración informativa del monto de las aportaciones Gratuito
percibidas en fondos y cajas de ahorro.
Pago de derechos
Costo:
¿Quién puede solicitar el trámite o servicio ? ¿Cuándo se presenta?
Personas morales que perciban aportaciones en fondos A más tardar el quince de febrero de cada año.
y cajas de ahorro que estén obligadas a presentar
anualmente la declaración informativa del monto de las
aportaciones percibidas en fondos y cajas de ahorro que
administren, así como de los intereses nominales y
reales pagados en el ejercicio.
como-contribuyente

electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 67/ISR INFORME DE
APORTACIONES.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Declaración informativa del monto de las
aportaciones percibidas en fondos y cajas de ahorro; en el apartado Descripción: señala el motivo de la
presentación de tu declaración informativa.
guárdalo.

Archivo digitalizado con la información del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que
administres, así como de los intereses nominales y reales pagados, en el ejercicio de que se trate.

La autoridad validará que la declaración sea presentada en tiempo, así como que los datos sean correctos, y en su caso,
dará por cumplida la obligación
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 54, fracción V, inciso b), 55, fracción I de la LISR.
68/ISR Aviso de enajenación de acciones derivada de una reestructuración internacional.

Servicio Presenta este aviso para proporcionar información y documentación Gratuito
relacionada con la enajenación de acciones derivada de una
Pago de derechos
reestructuración internacional.
Costo:
Residentes en México o residentes en el extranjero con • Antes de que se lleve a cabo la enajenación de acciones
establecimiento permanente en el país. dentro de un mismo grupo, derivada de una
reestructuración internacional a que se refiere el artículo
176, vigésimo párrafo de la Ley del ISR.
• Dentro de los treinta días siguientes a la fecha en la que
finalice la reestructura.
• Dentro de los dos años posteriores a la fecha en que

terminó la reestructura, en el mes de febrero.
Hidrocarburos, ubicada en Av. Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
con un horario de atención de lunes a viernes de 08:00 a 14:30 hrs.
3. Reciba y conserve el escrito libre sellado, como acuse de recibo.
1. Con anterioridad a la reestructuración, deberás presentar un escrito libre dirigido a la Administración Central de
Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes Contribuyentes o a la Administración Central de Planeación
y Programación de Hidrocarburos, que se acompañe con lo que se indica a continuación:
• La manifestación y documentación a que se refiere el artículo 176, vigésimo párrafo, numerales 1 y 2 de la Ley
del ISR. Para efectos del numeral 2, deberás acompañar a tu explicación detallada de los motivos y razones del
porqué se llevará a cabo la reestructuración internacional, lo siguiente:
➢ Los estados financieros de las personas, entidades o figuras jurídicas que vayan a intervenir en la
reestructura.
➢ Copia de las declaraciones del último ejercicio del ISR o su equivalente de dichas personas, entidades o
figuras jurídicas.
• Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal (copia certificada y copia simple para
cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario
Público (original y copia simple para cotejo).
2. Dentro de los 30 días siguientes a la fecha en la que finalice la reestructura, un escrito libre dirigido a la Administración
Central de Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes Contribuyentes o a la Administración Central de
Planeación y Programación de Hidrocarburos, acompañado de la documentación a que se refiere el artículo 176,
vigésimo párrafo, numeral 3 de la Ley del ISR, así como la que se indica a continuación:
• El organigrama del grupo al que pertenecen las sociedades del grupo que se reestructuró, en el que se advierta
la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades, con posterioridad a la reestructuración.
• Los certificados de tenencia accionaria de las sociedades que integran el grupo, firmados a la fecha de su emisión,
bajo protesta de decir verdad por sus representantes legales debidamente acreditados.
• Las actas o minutas debidamente apostilladas o legalizadas, según sea el caso, donde conste la realización de
los actos corporativos llevados a cabo con motivo de la reestructuración internacional.
• Los estados financieros o los estados financieros pro forma, en su caso, de las personas, entidades o figuras
jurídicas con posterioridad a la reestructuración.
• Copia de las declaraciones del ISR o su equivalente de dichas personas, entidades o figuras jurídicas con
posterioridad a la reestructura.
3. En relación con el artículo 176, vigésimo párrafo, numeral 4 de la Ley del ISR, dentro de los dos años posteriores a la
fecha en que terminó la reestructuración, deberás presentar en el mes de febrero, un escrito libre dirigido a la
Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes Contribuyentes o a la
Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos con la siguiente documentación:
• El organigrama del grupo al que pertenecen las sociedades del grupo que se reestructuró, en el que se advierta
la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades, con posterioridad a la reestructuración.
• Los certificados de tenencia accionaria de las sociedades que integran el grupo, firmados a la fecha de su emisión,
bajo protesta de decir verdad por sus representantes legales debidamente acreditados.
No aplica.

el Aviso.

servicio?

16:00 a 18:00 hrs.
• Para mayor información del tema, puedes consultar la siguiente liga https://www.sat.gob.mx/tramites/06208/presenta-
tu-aviso-de-enajenacion-de-acciones-derivadas-de-una-reestructuracion-internacional
• El acuse de este trámite es emitido sin prejuzgar sobre si la información fue presentada completa, sin errores, en forma
distinta a la señalada, a la veracidad de los datos asentados ni al cumplimiento dentro de los plazos establecidos. En
virtud de ello, las autoridades fiscales se reservan su derecho a ejercer las facultades de comprobación previstas en
el CFF, respecto de la información presentada.
• Para efectos de esta ficha de trámite, las declaraciones indicadas deberán acompañarse con el acuse de recibo emitido
por las autoridades fiscales respectivas y la documentación que demuestre que dicho impuesto fue, en su caso,
efectivamente pagado.
• En caso de que al vencimiento del plazo de los 30 días siguientes al que finalice la reestructuración, los y las residentes
en México o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país no cuenten con las declaraciones
del ISR o su equivalente, podrán presentar papeles de trabajo relativos a la determinación del ISR que se origine de
los ingresos que se hayan generado con motivo de la operación. En todo caso, una vez que se presenten las
declaraciones del ISR o su equivalente de dichas personas, entidades o figuras jurídicas, los contribuyentes deberán
presentar esta información con arreglo a lo señalado en esta ficha.
Artículos: 176 de la LISR; 2 del RLISR; Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.19.6. de la RMF.
69/ISR Solicitud de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencia
electrónica, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
Servicio Solicita la autorización para liberarte de la obligación de pagar erogaciones Gratuito
con medios electrónicos o cheque, cuando los pagos se realicen en
Pago de derechos
poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros.
Costo:
• Personas físicas que tributen en el régimen de Cuando lo requieras.
actividades empresariales y profesionales.
https://www.sat.gob.mx/tramites/19266/autorizacion-para-deducir-
erogaciones-en-efectivo-en-zonas-rurales-o-sin-servicios-financieros
3. En caso de realizar el registro de tu autorización por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL
4. Selecciona Autorizaciones; en Modalidad se despliega el catálogo y selecciona Autorización para la liberación de
la obligación de pagar erogaciones, y elige Siguiente.
caso de no dar cumplimiento, la solicitud será eliminada; Paso 3 Ingresar datos de la promoción captura la siguiente
información:
el campo en cero.
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 Seleccionar documentos, activa la casilla Documentación
Documentación Relacionada y elige Adjuntar; da clic en Seleccionar, escoge el documento que acompañará a tu
promoción, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir y en seguida selecciona Adjuntar. El sistema
tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; en seguida el sistema te va a generar
a: https://wwwmat.sat.gob.mx/operacion/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-autorizacion-en-
linea
Fin).
Seleccionar, escoge el documento que deseas enviar, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir, y
de tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; en seguida el sistema te va a generar

2. Documentación e información con la que compruebes:
• Que tus pagos realizados a proveedores se efectúan en poblaciones o en zonas rurales, sin servicios financieros.
• El grado de aislamiento del proveedor respecto de las poblaciones o zonas rurales donde hubiera servicios
financieros, así como los medios o infraestructura de transporte disponible para llegar a dichas poblaciones o
zonas.
• Otros elementos de prueba que consideres pertinentes.

• Ingresa al Portal del SAT en la liga: No.

https://www.sat.gob.mx/tramites/login/01324/increme
nta-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
Recepción de la Promoción (Fecha Inicio y Fecha
Fin).
autorización, recibirás un aviso en los medios de
contacto que hayas registrado en el buzón tributario

• De requerimiento de información.
• De negativa de autorización.

servicio?
Oficio de resolución. • Estará vigente en el ejercicio fiscal en que se otorgue, o

en el ejercicio inmediato anterior, cuando la resolución se
hubiere solicitado y ésta se otorgue en los 3 meses
siguientes al cierre del mismo.
• La autorización será revisada anualmente considerando,
el desarrollo de los medios o de la infraestructura del
transporte y el grado de acceso a los servicios bancarios
en la población o zonas rurales de que se trate, así como
los cambios en las circunstancias que hubieren motivado
la emisión de dicha autorización.
222 (quejas y denuncias).
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 • En el Portal del SAT:
728. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
siguiente liga:
días inhábiles.
Artículos: 17-K, 18, 18-A, 36-Bis, 37, primer párrafo del CFF; 27, fracción III, tercer párrafo, 147, fracción IV, tercer párrafo
de la LISR; 42, 242 del RLISR; Regla 3.15.14. de la RMF.
70/ISR Solicitud de autorización para deducir pérdidas que provengan de la enajenación de otros títulos valor.
Servicio Solicita la autorización para deducir las pérdidas que provengan de la Gratuito
enajenación de otros títulos valor diferentes de las acciones y partes
Pago de derechos
sociales.
Costo:
https://www.sat.gob.mx/tramites/95352/solicita-autorizacion-para-deducir-la-
perdida-sufrida-en-la-enajenacion-de-titulos-valor
3. En caso de realizar el registro de tu autorización por primera vez, lee los TÉRMINOS Y CONDICIONES DE USO DEL
4. Selecciona Autorizaciones; en Modalidad despliega el catálogo y selecciona Autorización para deducir pérdidas
de otros títulos valor, y elige Siguiente.
caso de no dar cumplimiento, la solicitud será eliminada;
Paso 3 Ingresar datos de la promoción captura la siguiente información:
el campo en cero.
revisa la información capturada, y elige Siguiente; Paso 5 Seleccionar documentos, activa la casilla Documentación
Documentación Relacionada y elige Adjuntar; da clic en Seleccionar, escoge el documento que acompañará a tu
promoción, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir, y en seguida selecciona Adjuntar. El sistema
tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; en seguida el sistema te va a generar
a https://wwwmat.sat.gob.mx/operacion/01324/incrementa-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-autorizacion-en-
linea y:
Fin).
Seleccionar, escoge el documento que deseas enviar, el cual se encuentra en tu equipo de cómputo, elige Abrir, y
de tu e.firma (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave privada y elige Firmar; en seguida el sistema te va a generar
2. Documentación e información con la que compruebes que te ubicas en el supuesto que establece el artículo 28,
fracción XVII, cuarto párrafo, inciso d) de la Ley del ISR.
• Ingresa al Portal del SAT en la liga: No.
menta-la-informacion-de-tu-tramite-de-consulta-de-
• Captura tu RFC, Contraseña, Captcha y
selecciona Enviar, o bien, elige e.firma, selecciona
Buscar para agregar tu Certificado y la Clave
privada (.cer y.key), captura tu Contraseña de clave
privada y selecciona Enviar; en el apartado
Consultar Asunto, captura el Número de Asunto
con el que quedó registrada tu solicitud y elige
Buscar, también podrás realizar la búsqueda por
Tipo de Asunto o por la Fecha de Recepción de la
Promoción (Fecha Inicio y Fecha Fin).
autorización, recibirás un aviso en los medios de
contacto que hayas registrado en el buzón tributario
• De negativa de autorización.
servicio?
Oficio de resolución. Estará vigente en el ejercicio fiscal en que se otorgue, o en el
ejercicio inmediato anterior, cuando la resolución se hubiere
solicitado y ésta se otorgue en los 3 meses siguientes al cierre
del mismo.
días inhábiles.
• La documentación e información deberás digitalizarla en formato PDF, evita que cada archivo exceda de los 4 MB.
Artículos: 17-K, 18, 18-A, 19, 36-Bis, 37, primer párrafo del CFF; 28, fracción XVII, cuarto párrafo, inciso d) de la LISR;
Regla 3.3.1.26. de la RMF.
71/ISR Aviso para no disminuir el costo de adquisición en función de los años transcurridos.
Servicio Presenta tu aviso, para no disminuir el costo de adquisición en función de Gratuito
los años trascurridos
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas. Cuando lo requieras.
gin.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite elige conforme a tu solicitud; en Dirigido a: Servicio
de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso de la ficha de trámite 71/ISR del presente Anexo; Descripción: Se
presenta el aviso establecido en la ficha de trámite 71/ISR del presente Anexo. Para anexar la información relacionada
con el servicio, oprime Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo con las características que se indican en
el apartado de Información adicional y elige Cargar.
5. Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que contiene el folio de tu aviso, imprímelo o guárdalo.
Archivo digitalizado con documentación o elementos que comprueben que se encuentran en el supuesto establecido por
los artículos 124, tercer párrafo de la Ley del ISR y 210, último párrafo de su Reglamento.
Una vez que envías la información, obtendrás tu acuse de recibo.
servicio?
queja-o-denuncia
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 124, tercer párrafo de la LISR; 210 del RISR; Regla 3.15.13. de la RMF.
72/ISR Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores,
aviones y embarcaciones.
Servicio Presenta este aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa Gratuito
habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. A más tardar el último día del ejercicio en que pretendas aplicar
la deducción por primera vez.
como-contribuyente
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 72/ISR DEDUCCIONES ART 76
ISR.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso para deducir pagos por el uso o goce
temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones; en el apartado
Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
guárdalo.
1. Tratándose de deducción de pagos por el uso o goce temporal de casa habitación adjunta:
• Contrato de arrendamiento.
• Estudio comparativo entre los gastos efectuados durante el último ejercicio por concepto de hospedaje y las
erogaciones estimadas durante un ejercicio por el arrendamiento de todas las casas habitación.
• La documentación que acredite la estancia de la o las personas que ocupan dicho inmueble, (copia simple del
recibo de luz, teléfono, agua, etc., que sea reciente y se encuentre pagado).
• Toma en cuenta que, las casas de recreo, en ningún caso serán deducibles.
2. Tratándose de inversiones en aviones, adjunta:
• Contrato de arrendamiento.
• Plan de vuelo debidamente foliado de cada uno de los viajes realizados en el ejercicio.
• Informes sellados mensuales presentados durante el ejercicio ante la autoridad competente en aeronáutica civil,
los cuales deberán contener:
➢ Lugar u origen de los vuelos y su destino.
➢ Horas de recorrido de los distintos vuelos realizados.
➢ Kilómetros recorridos, kilogramos de carga, así como número de pasajeros. Bitácora de vuelo.
3. Tratándose de inversiones en embarcaciones, adjunta:
• Bitácora de viaje.
• Constancia de pago por los servicios de puerto y atraque.
• Toma en cuenta que, lo señalado en los puntos anteriores no es aplicable tratándose de dragas.
4. Tratándose de inversiones en comedores, adjunta:
• Relación de trabajadores a los que el patrón o empresa, otorga el servicio de comedor por necesidad especial de
su actividad.
• Contrato que, en su caso, haya celebrado con un tercero para que preste el servicio. Menús tipo, que se sirven
en el comedor y su costo.
• También adjunta, la documentación con la que compruebes que:
• El servicio de comedor está a disposición de todos los trabajadores de la empresa, objeto de la necesidad
especial.
• Los gastos de comedor no exceden de un monto equivalente al valor de una Unidad de Medida y Actualización
por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada día en que se preste el servicio, adicionado con las
cuotas de recuperación que pague el trabajador por este concepto (artículo 28, fracción XXI de la LISR).
• Los gastos relacionados con la prestación del servicio de comedor como son: el mantenimiento a cargo de
personas especialistas que estudien la calidad y conveniencia de los alimentos servidos en el comedor no se
encuentren dentro del límite señalado.
• Conserva en tu contabilidad por cada ejercicio de que se trate, durante el plazo de cinco años, la documentación o
elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, para cada caso en específico, como lo señalan las
disposiciones fiscales vigentes.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 30 del CFF; 28, fracción XIII, 36, fracción III de la LISR; 60, 76 del RLISR; Regla 3.3.1.34. de la RMF.
73/ISR Aviso para informar que las acciones objeto de la autorización no han salido del grupo.
Servicio Presenta este aviso para informar que las acciones objeto de la autorización Gratuito
otorgada en términos del artículo 161 de la Ley del ISR no han salido del
Pago de derechos
grupo.
Costo:
Personas morales autorizadas para diferir el pago del ISR Dentro de los primeros quince días del mes de marzo de cada
derivado de la ganancia en la enajenación de acciones año, posterior a la fecha en la cual se realizó la enajenación,
dentro de un grupo a que se refiere el artículo 161 de la durante todos los años en que las acciones objeto de la
Ley del ISR. autorización permanezcan dentro del grupo.
¿Dónde puedo presentarlo? • Ante la Oficialía de Partes de la Administración Central de Planeación y
Programación de Fiscalización de Grandes Contribuyentes de la
• Ante la Oficialía de Partes de la Administración Central de Planeación y
Hidrocarburos ubicada en Av. Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300. Ciudad de México
con un horario de atención de lunes a viernes 08:00 a 14:30 hrs.
Escrito libre que contenga lo siguiente:
1. Certificados de tenencia accionaria o de participación en el capital social de la sociedad emisora de las acciones objeto
de la autorización y de las sociedades que integren el grupo al que pertenece, firmados bajo protesta de decir verdad,
por sus representantes legales debidamente acreditados ante la autoridad, actualizados a diciembre del año anterior
a la fecha de presentación de la información a que hace referencia el artículo 161, antepenúltimo párrafo de la Ley del
ISR. La información contenida en dichos certificados deberá permitir a la autoridad determinar con precisión la tenencia
accionaria o participación en el capital social, el número de acciones o partes sociales, así como si las acciones son o
no con derecho a voto y si están o no colocadas entre el gran público inversionista.
2. Organigrama del grupo al que pertenecen las sociedades objeto de la autorización, en el que se advierta la tenencia
accionaria directa e indirecta de las sociedades del grupo y, en particular, la de las emisoras objeto de la autorización,
actualizado a diciembre del año anterior a la fecha de presentación de la información a que hace referencia el artículo
161, antepenúltimo párrafo de la Ley del ISR.
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
No aplica.
el Aviso.
Trámite inmediato. No aplica No aplica
servicio?
Escrito libre sellado como acuse de recibo. Anual.
• Consultas y dudas Quejas y denuncias
Central de Planeación y Programación de
16:00 a 18:00 hrs.
• El acuse será emitido sin prejuzgar si la información fue presentada completa, sin errores, en forma distinta a la
señalada para su presentación, a la veracidad de los datos asentados ni al cumplimiento dentro de los plazos
establecidos.
• Las autoridades fiscales se reservan su derecho a ejercer las facultades de comprobación previstas en el CFF,
• Se presumirá que las acciones salieron del grupo si no presentas a tiempo la documentación comprobatoria que
ampare que las acciones objeto de la autorización no han salido del grupo de sociedades.
Artículos: 18 del CFF; 161 de la LISR; 286, 287 del RLISR; Reglas 2.1.7. y 3.18.30. de la RMF.
74/ISR (Se deroga)
75/ISR (Se deroga)
76/ISR Solicitud para ratificar o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la presentación de
declaraciones de depósitos en efectivo.
Servicio Solicita o ratifica la Clave de Institución Financiera que sirve para la Gratuito
presentación de declaraciones de depósitos en efectivo.
Pago de derechos
Costo:
Una Institución del Sistema Financiero. Cuando lo requieras.

https://www.sat.gob.mx/tramites/64960/solicitud-para-ratificar-o-solicitar-la-
%22clave-de-institucion-financiera%22-para-la-presentacion-de-
declaraciones-de-depositos-en-efectivo.
2. En Mi Portal, captura tu RFC y la Contraseña y elige Iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en el campo Trámite: Clave_IDE; en Dirigido a: Servicio de Administración
Tributaria; en *Asunto: Solicitud de clave IDE; Descripción: Solicitud de clave de institución financiera IDE.
5. Oprime el botón Enviar y se genera el Acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar
tu solicitud.
7. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 10 días posteriores a la presentación del trámite, con el número de folio,
para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/91727/consulta-de-servicio-o-solicitud-del-
contribuyente, de acuerdo a lo siguiente:
En Mi Portal, captura tu RFC e ingresa tu contraseña; Selecciona la opción: Servicios por Internet / Servicio o
fue resuelta, obtendrás Acuse de respuesta que podrás imprimir o guardar.

• Si es procedente la solicitud, se asigna la Clave de Institución Financiera misma que se incluye en el Acuse de
respuesta y que recibes a través del caso de Solicitud.
• En caso contrario en el mencionado Acuse de respuesta se indica el motivo por el cual no procedió el trámite.
10 días. No aplica. No aplica.
servicio?
•
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/64960/solicitud-
para-ratificar-o-solicitar-la-%22clave-de-institucion-
financiera%22-para-la-presentacion-de-
declaraciones-de-depositos-en-efectivo
No aplica.
Artículos: 55 de la LISR; 297 de la CFPC.
77/ISR (Se deroga)
78/ISR Solicitud de autorización para enajenar acciones a costo fiscal.

Servicio Obtener autorización para enajenar acciones a costo fiscal en los casos de Gratuito
reestructuración de sociedades residentes en México que pertenecen a un
Pago de derechos
mismo grupo.
Costo:
• Personas físicas o morales propietarias de las Con anterioridad a la enajenación de acciones.
acciones que deseen enajenar.
• Representante común o apoderado legal de los
propietarios de las acciones que deseen enajenar.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de tu buzón tributario o a través del buzón del
representante común o apoderado legal de los propietarios de las acciones:
https://www.sat.gob.mx/tramites/96304/solicita-autorizacion-para-que-
enajenes-acciones-a-costo-fiscal
1. Ingresa al Portal del SAT a través de la liga señalada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Elige la opción INICIAR, que se encuentra posterior a los requisitos enlistados.
3. Captura tu RFC e ingresa con tu e.firma o Contraseña y selecciona Enviar.
4. Después de leer los términos y condiciones de uso del sistema de consultas y autorizaciones-condiciones generales,
elige Acepto.
5. Selecciona la opción Autorizaciones.
6. En el apartado de modalidad elige Enajenar acciones a costo fiscal / Siguiente.
7. Revisa tu información y oprime Siguiente;

8. Captura la información de las personas autorizadas para oír y recibir notificaciones y de las personas involucradas, y
elige Siguiente;
9. Selecciona Guardar y captura la información sobre los datos de promoción y elige Siguiente.
10. Selecciona la opción correspondiente a hechos y medios planteados, señala si estás sujeto a facultades de
comprobación, selecciona, según corresponda, las manifestaciones bajo protesta de decir verdad señaladas y oprime
Siguiente.
11. Selecciona en el apartado de documentos que se ofrecen o se adjuntan a la promoción, los documentos que adjuntarás
a la solicitud y elige Siguiente.
12. Selecciona el tipo de documento que vas a adjuntar, oprime Seleccionar e identifica el documento digitalizado en
formato PDF que contiene la información que exhibirás y elige Adjuntar (debes realizar este paso cada que adjuntes
un documento y oprime guardar), finalizada la carga de todos los archivos en PDF selecciona Siguiente.
13. Firma la solicitud con tu e.firma y resguarda los documentos generados por el sistema.
14. Consulta el estatus del trámite realizado, para ello, ingresa a buzón tributario, a través de la siguiente liga
www.sat.gob.mx y elige Otros trámites y servicios;
15. Selecciona Recursos de revocación, consultas y autorizaciones en línea y elige la opción Atiende requerimientos de
información por parte del SAT.
16. Elige la opción INICIAR, que se encuentra posterior a los requisitos enlistados; captura tu RFC e ingresa con tu e.firma
o Contraseña seguidos de Enviar;
17. Registra en el campo Número de Asunto el número de asunto generado en tu trámite y elige Buscar, para visualizar si
la autoridad ha emitido algún requerimiento de información.
18. En caso de obtener resultados, pasa al numeral 19 y posteriormente al numeral 20, en caso de no obtener resultados,
pasa al numeral 20.
19. Atiende el requerimiento emitido por la autoridad, en el plazo de 10 días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente
al que surta efectos legales la notificación correspondiente.
Lo antes señalado, podrás hacerlo conforme a la Guía para atender requerimientos de información por parte de la
autoridad, misma que podrás identificar en la opción prevista en el numeral 1 de este apartado, sección Contenidos
Relacionados.
20. Con base en el análisis de la información y documentación proporcionada y en el ejercicio de sus atribuciones, la
autoridad emitirá una resolución debidamente fundada y motivada negando o autorizando tu solicitud, misma que se
notificará a través de buzón tributario en el plazo de 3 meses, contados a partir de la fecha en que se recibió tu solicitud.
1. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en el sentido de que cumplirán con los requisitos a que se refiere el
artículo 24, fracciones I a XI de la Ley del ISR.
2. Las actas constitutivas de todas las sociedades que intervienen en la operación, en su calidad de sociedad(es)
emisora(s) y adquirente.
3. Organigrama del grupo donde se advierta la tenencia accionaria directa o indirecta de las sociedades que integran el
mismo, en donde se deberá reflejar la estructura jerárquica antes y después de la enajenación
4. Instrumento notarial en el cual se advierta la tenencia accionaria o participación en el capital social de las personas
que integran el grupo que se reestructura, tanto de la(s) sociedad(es) emisora(s), como de la sociedad adquirente la
cual deberá coincidir con la tenencia accionaria o participación en el capital social, señalada en los Libros de Registro
de Acciones Nominativas o en el Libro de Variaciones de Capital, así como en el borrador del contrato de enajenación
de acciones que se exhiba.
5. Libro de Registro de Acciones Nominativas y, en su caso, el Libro de Variaciones de Capital, certificados por el actual
secretario del Consejo de Administración o el Administrador Único, según corresponda, donde se advierta la tenencia
accionaria o participación en el capital social de las personas que integran el grupo que se reestructura, tanto de la(s)
sociedad(es) emisora(s), como de la sociedad adquirente, misma que deberá coincidir con la tenencia accionaria o
participación en el capital social, señalada en el instrumento notarial así como en el borrador del contrato de
enajenación de acciones que exhiba.
La certificación antes citada, consiste en la manifestación expresa que realice el secretario del Consejo de
Administración o el Administrador Único, según corresponda, donde haga constar que los Libros de Registro de
Acciones Nominativas o los Libros de Variaciones de Capital que exhibe, coinciden fielmente con el original de dicho
documento, el cual se encuentra en poder de la sociedad (señalar la denominación o razón social de la persona moral
que corresponda).
Si de los documentos señalados en los numerales 4 y 5 no se desprende que las acciones tienen derecho a voto,
deberá exhibir los certificados de tenencia accionaria de las sociedades que integran el grupo que se reestructura,
tanto de la(s) sociedad(es) emisora(s), como de la sociedad adquirente, en los que se señale que las acciones tienen
derecho a voto, considerando como tal el escrito donde se manifiesten los valores por unidad de la tenencia accionaria
de las personas que integren el grupo, así como si están o no colocadas dentro del gran público inversionista, firmados
por el actual secretario del Consejo de Administración o el Administrador Único, bajo protesta de decir verdad.
6. Instrumentos notariales en los que conste el nombramiento del secretario del Consejo de Administración o del
Administrador Único que haya firmado las certificaciones de los Libros de Registro de Acciones Nominativas o, de los
Libros de Variaciones de Capital, así como los certificados correspondientes, y la copia de su identificación oficial
vigente, misma que deberá corresponder a cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Anexo.
7. Papeles de trabajo que acrediten la determinación preliminar del costo promedio de las acciones que se pretenden
enajenar, conforme a los artículos 22 y 23 de la Ley del ISR, así como aquella documentación que lo soporte.
8. Borrador del contrato de enajenación de acciones en el que se señale tanto las acciones de las que se tiene la
propiedad en la(s) sociedad(es) emisora(s), como las acciones que se desean enajenar, asimismo que el precio de las
mismas será el equivalente a su costo promedio, determinado a la fecha de su enajenación conforme a los artículos
22 y 23 de la Ley del ISR y que la contraprestación consiste en el canje de acciones en términos del artículo 24,
fracción V de la Ley del ISR. En ambos casos, la contraprestación no deberá comprender bienes o derechos distintos
al canje de acciones ni incluir modalidades en las obligaciones de las partes, tal es el caso de cláusulas suspensivas
ni términos monetarios.
En dicho documento se deberá incluir la siguiente leyenda: “El presente documento constituye únicamente un borrador
del contrato que deberán celebrar las partes una vez que obtengan la autorización para la enajenación de acciones a
costo fiscal en los términos del artículo 24 de la Ley del ISR”.
9. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en el sentido de si las sociedades participantes en la reestructura objeto
de la solicitud han sido anteriormente objeto de una autorización de enajenación de acciones a costo fiscal. En caso
afirmativo, deberá señalar las sociedades involucradas, la fecha en la que fue obtenida la autorización, así como
proporcionar copia del oficio emitido por la unidad administrativa que corresponda.
10. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en la que señale de manera detallada todas las operaciones relevantes
que haya realizado dentro de los cinco años inmediatos anteriores a la presentación de la solicitud de autorización,
conforme al artículo 24, fracción XI de la Ley del ISR.
Para tales efectos, se considerarán operaciones relevantes, las referidas en el artículo 24, cuarto párrafo de la Ley del
ISR.
11. Cuando la solicitud sea presentada por el representante común o apoderado legal se deberá adjuntar el poder notarial
que acredite su personalidad (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público (original o copia certificada).
• Contar con tu e.firma.
• Contar con tu Contraseña.
Ingresa a tu buzón tributario y realiza los pasos No.
señalados en los numerales 14, 15, 16, 17 y 18 del
apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el
trámite o servicio? para consultar el estatus.
• Con base en el análisis de la información y documentación proporcionada y en el ejercicio de sus atribuciones, la
autoridad emitirá una resolución debidamente fundada y motivada negándote o autorizándote, misma que te notificará
a través de buzón tributario.
• Consumado el plazo de 3 meses sin que la autoridad notifique la resolución, se entenderá que la autoridad resolvió en
sentido negativo.
3 meses, contados a partir de la fecha en En cualquier momento mientras no te 10 días hábiles, contados a partir del
que se recibió tu solicitud, conforme al desistas de la solicitud. día hábil siguiente al que surta efectos
artículo 37 del CFF. legales la notificación del
requerimiento correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo, acuse de términos y condiciones, A partir del día siguiente al que surta efectos la notificación de la
constancia de firmado electrónico de documentos y autorización y hasta que se lleve a cabo la enajenación de
posteriormente, la respuesta electrónica a tu solicitud. acciones.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs. • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
Excepto días inhábiles: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
días inhábiles.
Artículos: 18, 19, 37 del CFF; 22, 23, 24 de la LISR; 26, 28, 29 del RLISR; Reglas 3.2.26. y 3.2.28. de la RMF.
79/ISR (Se deroga)
80/ISR (Se deroga)
81/ISR Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas.
Servicio Solicita esta resolución para deducir intereses por deudas contraídas con Gratuito
partes relacionadas.
Pago de derechos
Costo: Variable
¿Dónde puedo presentarlo? • En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Fiscalización
de Precios de Transferencia de la Administración General de Grandes
México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30
hrs., conforme a los sujetos de su competencia.
• En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Apoyo Jurídico
y Normatividad de Hidrocarburos de la Administración General de
Hidrocarburos, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta
México, con un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30
hrs., conforme a los sujetos de su competencia.
1. Acude a la Oficialía de Partes, que te corresponda, mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?

a partir del día siguiente a aquél en el que haya surtido efectos su notificación. En caso de que en ese plazo no
cumplas con lo requerido por la autoridad, tu solicitud se tendrá por no presentada.
omitidos o proporciones los elementos necesarios para resolver el trámite, el plazo para resolver la consulta
comenzará a correr desde que el requerimiento o los requerimientos hayan sido cumplidos.
7. Una vez cumplido el o los requisitos, la autoridad emitirá la resolución que corresponda, misma que se te notificará
por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
8. Podrás dar seguimiento a tu trámite con el número de folio que se encuentra en el acuse de recibo, llamando al
teléfono que se precisa en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia o a la Administración Central
de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos, según te corresponda, que cumpla con los requisitos establecidos en
el artículo 18-A del CFF, mediante el cual se expongan los elementos relacionados con la consulta que deseas presentar,
en donde se incluyan los siguientes elementos:
1. El número de identificación y el país de residencia del contribuyente, indicando, en su caso, si tiene sucursales en
territorio nacional.
2. Nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal, clave en el RFC, número de identificación fiscal y país de
residencia de:
a) Todas las partes relacionadas en México o en el extranjero que tengan participación directa o indirecta en el
capital social del contribuyente, incluyendo a la persona moral de la que sean inmediatamente subsidiarias
definidas en términos de las normas de información financiara, así como de la contralora de último nivel del
grupo multinacional.
b) Las partes relacionadas residentes en México o en el extranjero que tengan una relación de financiamiento
contractual o de negocios con el contribuyente.
3. Nombre, razón social o denominación, número de identificación fiscal, domicilio y país de residencia de todas las
partes relacionadas que puedan resultar involucradas con motivo de la respuesta a la solicitud de consulta o
autorización de que se trate.
4. Cuando el contribuyente forme parte de un grupo multinacional, deberás proporcionar descripción de las principales
actividades que realizan las empresas que integran dicho grupo, incluyendo el lugar o lugares donde realizan las
actividades, describiendo las operaciones celebradas entre el contribuyente y las empresas relacionadas que formen
parte del mismo grupo multinacional, así como un organigrama donde se muestre la tenencia accionaria de las
empresas que conforman el citado grupo.
5. Fecha de inicio y de terminación de los ejercicios fiscales de las personas residentes en el extranjero relacionadas
con el contribuyente que tengan una relación de financiamiento, contractual o de negocios con este último.
6. Moneda en la que se pactaron o pactan las principales operaciones entre el contribuyente y las personas residentes
en México y en el extranjero relacionadas con él.
7. Descripción detallada de las funciones o actividades que realizan el contribuyente y las personas residentes en
México y en el extranjero relacionadas con él, que mantengan una relación contractual o de negocios con el
contribuyente, incluyendo una descripción detallada de los activos y riesgos que asumen cada una de dichas
personas.
8. Especificar si las personas relacionadas con el contribuyente, residentes en el extranjero, se encuentran sujetas al
ejercicio de las facultades de comprobación en materia de precios de transferencia, por parte de una autoridad fiscal
y, en su caso, describir la etapa que guarda la revisión correspondiente. Asimismo, deberás informar si dichas
personas residentes en el extranjero están dirimiendo alguna controversia de índole fiscal ante las autoridades
fiscales o los tribunales y, en su caso, la etapa en que se encuentra dicha controversia. En el caso de que exista una
resolución por parte de la autoridad competente o que se haya obtenido una sentencia firme dictada por los tribunales
correspondientes, se deberán proporcionar los elementos sobresalientes y los puntos resolutivos de tales
resoluciones.
9. Saldo promedio anual del total de las deudas del contribuyente que devenguen intereses a su cargo, calculado
conforme lo establece el artículo 28, fracción XXVII, cuarto párrafo de la Ley del ISR, así como los datos utilizados
para su cálculo.
10. Saldo promedio anual de las deudas contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero, conforme a lo
señalado en el artículo 28, fracción XXVII, cuarto párrafo de la Ley del ISR, así como los datos utilizados para su
cálculo.
11. Saldo promedio anual del capital contable del ejercicio utilizado para determinar los intereses no deducibles a que
se refiere el artículo 28, fracción XXVII de la Ley del ISR, así como los datos utilizados para su cálculo. Asimismo,
especificar si para el cálculo de este saldo promedio de capital contable se aplicaron las Normas de Información
Financiera o si se optó por el procedimiento establecido en el quinto párrafo del artículo y fracción antes referidos.
12. Saldo del monto de las deudas totales del contribuyente que excedan el límite señalado en el artículo 28, fracción
XXVII de la Ley del ISR.
13. Cálculo del monto de intereses deducibles establecido en el artículo 28, fracción XXVII tercer párrafo de la Ley del
ISR.
14. Documentos que demuestren que la actividad realizada por el contribuyente, dadas las condiciones existentes en el
mercado, requieren de un mayor apalancamiento que el contemplado por el artículo 28, fracción XXVII de la Ley del
ISR.
15. Documentación que demuestre que las deudas contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero se
pactaron como lo hubieran hecho partes independientes en operaciones comparables en términos del artículo 179
de la Ley del ISR.
16. Especificar si los intereses devengados de las deudas contraídas con partes relacionadas residentes en el extranjero
se ubican en alguno de los supuestos del artículo 11 de la Ley del ISR.
17. Señalar las cantidades retenidas por concepto del ISR a los pagos por intereses efectuados a residentes en el
extranjero, especificando las tasas aplicadas para tales efectos, así como las fechas de entero de dichas retenciones.
18. Registro de acciones nominativas establecidas en el artículo 128 de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
19. Estado de posición financiera y estados financieros del contribuyente y de las personas relacionadas residentes en
México y en el extranjero que tengan una relación contractual o de negocios con el mismo, así como las declaraciones
anuales normales y complementarias del ISR y de las declaraciones informativas múltiples del contribuyente
correspondientes a los ejercicios por los que se solicita la expedición de la resolución.
20. Los contribuyentes que dictaminen u opten por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, en lugar de
presentar el estado de posición financiera y los estados financieros a que se refiere el numeral anterior, deberán
tener presentado el dictamen, así como los estados financieros dictaminados y sus anexos respectivos.
21. Contratos celebrados entre el contribuyente y sus partes relacionadas residentes en México y en el extranjero en
idioma español, así como las modificaciones a dichos contratos.
22. Documentación que demuestre que las operaciones entre el contribuyente y sus partes relacionadas residentes tanto
en México como en el extranjero, adicionales a las relativas a deudas contraídas por el contribuyente con sus partes
relacionadas residentes en el extranjero, cumplen con los artículos 27, fracción XIII, 76, fracciones IX, X y XII, 179 y
180 de la Ley del ISR, por el ejercicio fiscal en el cual se solicita la consulta en cuestión y los tres ejercicios fiscales
inmediatos anteriores.
23. Comprobante del pago de la cuota establecida en el artículo 53-G de la LFD, vigente en el ejercicio en cual se
presente la consulta en cuestión, por el estudio y trámite de este tipo de solicitudes.
24. Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo)
o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público
No aplica.
verificación para emitir la resolución de este trámite
o servicio?
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en Sí, cuando las autoridades fiscales adviertan que la
la Administración Central de Fiscalización de Precios información, datos o documentación proporcionada por los
de Transferencia con el número de folio que se contribuyentes, son insuficientes, presentan irregularidades
encuentra en el acuse de recibo llamando al 55-58-02- o inconsistencias, para conocer las funciones o actividades
00-00 extensión 42384. que realizan las personas residentes en el país o en el
• Por lo que respecta a las solicitudes presentadas en extranjero relacionadas con ellos, en forma contractual o de
la Administración Central de Apoyo Jurídico y negocios; o bien, para corroborar dicha información, datos
Normatividad de Hidrocarburos, con el número de folio o documentación proporcionada por los contribuyentes; o
que se encuentra en el acuse de recibo llamando al para conocer los activos y riesgos que asumen cada una de
55-58-02-00-00 extensión 42488. dichas personas; o cuando las autoridades fiscales
requieran analizar el método o métodos propuestos por los
contribuyentes para determinar el precio o monto de la
contraprestación en las operaciones celebradas con las
personas residentes en el país o en el extranjero
relacionadas con ellos, o para corroborar la aplicación de
tales métodos, podrán realizar un análisis funcional en el
domicilio fiscal del interesado como parte de los procesos
de estudio y evaluación de la información, datos y
documentación presentados, a efecto de identificar y
precisar las funciones realizadas, los activos utilizados y los
riesgos asumidos en las operaciones objeto de la consulta.
Las autoridades fiscales podrán realizar un análisis

funcional en el que limitarán sus actuaciones a
circunstancias relacionadas con la consulta formulada,
cuando apoyen, faciliten o complementen los procesos de
análisis, estudio y evaluación de la información, datos y
documentación necesarios para emitir y, en su caso,
verificar el cumplimiento de la resolución correspondiente.
Dichas actuaciones podrán incluir, entre otros, inspecciones
oculares, entrevistas y mesas de trabajo con el personal del
contribuyente vinculado con las operaciones con partes
relacionadas, incluyendo las cuestiones sustantivas y
técnicas específicas.
• La notificación de la resolución se hará por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para
resuelva el trámite o servicio información adicional cumplir con la
información solicitada
8 meses. No aplica un plazo máximo. Cuando la 10 días hábiles.
autoridad fiscal te requiera para que cumplas
los requisitos omitidos o proporciones los
elementos necesarios para resolver el
trámite, el plazo para resolver la consulta
comenzará a correr desde que el
requerimiento o los requerimientos hayan
sido cumplidos.
servicio?
La resolución que corresponda. Las resoluciones que en su caso se emitan en los términos
del artículo 34-A del CFF, podrán surtir sus efectos en el
ejercicio en que se soliciten, en el ejercicio inmediato
anterior y hasta por los tres ejercicios fiscales siguientes a
aquel en que se soliciten. La vigencia podrá ser mayor
cuando deriven de un procedimiento amistoso, en los
términos de un tratado internacional del que México sea
parte.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión 42384, en el queja-o-denuncia
caso de las solicitudes presentadas ante la • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
Administración Central de Fiscalización de Precios de • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
Transferencia, en un horario de lunes a viernes de 9:00 a
14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00, extensión 42488, en el
caso de las solicitudes presentadas ante la
Administración Central de Apoyo jurídico y Normatividad
de Hidrocarburos, en un horario de lunes a viernes de
9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs.
• Para más información puedes entrar a la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/47408/presenta-la-consulta-
optativa
• Los contribuyentes podrán analizar conjuntamente con la Administración Central de Fiscalización de Precios de
Transferencia de la Administración General de Grandes Contribuyentes o la Administración Central de Apoyo Jurídico
y Normatividad de Hidrocarburos de la Administración General de Hidrocarburos, según corresponda a su competencia,
la información y metodología que pretenden someter a consideración de la Administración Central que corresponda,
previamente a la presentación de la solicitud de resolución a que se refiere el artículo 34-A del CFF, sin necesidad de
identificar al contribuyente o a sus partes relacionadas.
• Para los efectos de esta ficha de trámite, se considerará controladora de último nivel del grupo multinacional a aquella
entidad o figura jurídica extranjera que no sea subsidiaria de otra empresa y que se encuentre obligada a elaborar,
presentar y revelar estados financieros consolidados en los términos de las normas de información financiera.
• No se considerará que la autoridad fiscal ejerce las facultades de comprobación cuando lleve a cabo un análisis
funcional, en el domicilio fiscal del interesado.
• El costo del trámite es conforme al artículo 53-G de la LFD vigente en el ejercicio en el que se presente la consulta en
cuestión.
su respectiva traducción al español realizada por personas que pueden fungir como peritos traductores ante los órganos
del Poder Judicial de la Federación o de los Poderes Judiciales de los Estados y de la Ciudad de México.
Artículos: 18, 18-A, 19, 34-A, 37, 134 del CFF; 11, 28, 76, 179, 180 de la LISR; 128 de la LGSM; 53-G de la LFD; Reglas
1.6., 2.1.7., 2.9.8. y 3.3.1.28. de la RMF.
82/ISR Informe sobre el estímulo fiscal aplicado por los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de
maquila.
Servicio Presenta este informe sobre el estímulo fiscal que aplicaste al ser un Gratuito
contribuyente que lleva a cabo operaciones de maquila.
Pago de derechos
Costo:
Los contribuyentes que lleven a cabo operaciones de Anualmente, a más tardar en el mes de junio del año inmediato
maquila y tributen en los términos de los artículos 181 y posterior al ejercicio fiscal de que se trate.
182 de la Ley del ISR, señalados en el Artículo Primero
del Decreto que otorga estímulos fiscales a la industria
manufacturera, maquiladora y de servicios de
exportación, publicado en el DOF el 26 de diciembre de
2013.
https://www.sat.gob.mx a través del programa electrónico Declaración
informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios
de exportación (DIEMSE).
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga indicada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, elige la opción Empresas;
posteriormente Declaraciones; seguido de Informativas. Elige la Etiqueta Presenta tu declaración informativa de
empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación (DIEMSE), selecciona Iniciar y Documentos
Digitales.
2. Captura tu RFC, Contraseña, Captcha, o tu e.firma seguido de Enviar.
3. Captura la Información de los datos generales del declarante y la información solicitada en cada uno de los anexos
comprendidos, de acuerdo con las obligaciones fiscales a que estás sujeto.
4. Envía la declaración.
Manifestación del estímulo fiscal aplicado y su determinación.
• Utilizar el aplicativo de la forma oficial 52 “Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de
Servicios de Exportación (DIEMSE)”.
En caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentado el informe y obtendrás tu acuse de recibo.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración. Anual.
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión 41313, en o-denuncia
La obligación de presentar la información a que se refiere el Artículo Primero, fracción II del Decreto que otorga estímulos
fiscales a la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 26 de diciembre de 2013, se hará a través de la DIEMSE, sin que se entienda presentada en forma
extemporánea.
Artículos: 181, 182 de la LISR; Primero DECRETO DOF 26/12/2013; Regla 3.20.9. de la RMF.
83/ISR Aviso por el cual las empresas maquiladoras informan sobre la obtención de ingresos por enajenación de
bienes muebles e inmuebles.
Servicio Presenta este aviso si eres una empresa maquiladora que debe informar Gratuito
sobre la obtención de ingresos por la enajenación de bienes muebles e
Pago de derechos
inmuebles.
Costo:
Personas morales residentes en el país que lleven a cabo Cuando se dé el supuesto o a más tardar durante el mes de
operaciones de maquila conforme al artículo 181 de la Ley enero del año siguiente a aquel en el que se efectuó la
del ISR que enajenen bienes muebles e inmuebles y que enajenación de bienes muebles e inmuebles.
tengan la calidad de empresas maquiladoras.
n.action
5. En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña de Trámite selecciona 83/ISR OTROS INGRESOS
MAQUILA; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso por el cual informo sobre la obtención de ingresos por enajenación de
bienes muebles e inmuebles; en Descripción: expón el objetivo de la solicitud que estás realizando; adjunta los
documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar,
6. Oprime el botón de Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número folio del trámite de atención y
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre dirigido a la Administración Central de Fiscalización de Precios de
Transferencia acompañado de lo siguiente:
1. Manifestación de la razón de negocios que dio origen a la enajenación de bienes muebles e inmuebles.
2. El importe total de la operación de enajenación de bienes muebles e inmuebles.
3. El porcentaje que esta operación representa del total de los ingresos por la operación de maquila del mismo ejercicio.
4. Documentación correspondiente a la enajenación de bienes muebles e inmuebles y aquélla que demuestre que el
contribuyente utilizó esos bienes para la operación de maquila.
En caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentado el Aviso y obtendrás tu Acuse de recibo.
servicio?
No aplica.
Artículo 181, segundo párrafo, fracción II de la LISR; Regla 3.20.2. de la RMF.
84/ISR (Se deroga)

85/ISR Solicitud de autorización para considerar los activos en la proporción en que éstos sean utilizados en la
operación de maquila.
Servicio Presenta esta solicitud para obtener autorización a fin de considerar los Gratuito
activos en la proporción en que sean utilizados en operaciones de maquila.
Pago de derechos
Costo:
Maquiladoras que deseen solicitar que se consideren Cuando una maquiladora requiera considerar los activos en la
únicamente los activos en la proporción en que sean proporción en que éstos sean utilizados en la operación de
utilizados en la operación de maquila, de conformidad maquila.
con el artículo 182, primer párrafo, fracción I, tercer
párrafo de la Ley del ISR.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Fiscalización de
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un
horario de atención de 8:00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
5. En caso de que se te emita requerimiento de información, contarás con un plazo de 10 días hábiles para cumplirlo,
que se computará a partir del día siguiente de aquel en el que haya surtido efectos su notificación. En caso de que en
ese plazo no cumplas con lo requerido por la autoridad, tu solicitud se tendrá por no presentada.
omitidos o proporciones los elementos necesarios para resolver el trámite, el plazo para resolver el trámite comenzará
a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido.
indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia firmado por el contribuyente
o su representante legal, que cumpla los requisitos establecidos en el artículo 18-A del CFF y se acompañe de lo siguiente:
1. Exposición y análisis de los hechos y circunstancias tendientes a generar convicción en cuanto a la procedencia de la
autorización que deseas obtener.
2. La documentación y demás elementos probatorios con los que se genere convicción para considerar los activos
únicamente en la proporción en que éstos sean utilizados en la operación de maquila.
Ser una empresa que lleve a cabo operaciones de maquila.
Con el número de folio que se encuentra en el acuse de No.
recibo llamando al 55-58-02-00-00 extensión 42384.
• En caso de que cumplan todos los requisitos, las personas morales obtendrán el oficio de autorización.
• El cumplimiento de los requisitos establecidos en esta ficha de trámite no limita que la Administración Central de
Fiscalización de Precios de Transferencia pueda, con base en el análisis de la información y documentación
proporcionada y en el ejercicio de sus atribuciones, emitir una resolución debidamente fundada y motivada negando
la autorización.
• La resolución podrá quedar condicionada al cumplimiento de requisitos consistentes en la presentación de información
y documentación, así como los que la autoridad emisora estime convenientes, para verificar el cumplimiento de las
• La petición formulada a las autoridades fiscales deberá ser resueltas en un plazo de tres meses; transcurrido dicho
plazo sin que se notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e
interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la resolución, o
bien, esperar a que ésta se dicte.
• El oficio que resuelva este servicio se le notificará por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
servicio?
La resolución que corresponda. Durante el ejercicio fiscal en el que hayas solicitado la
autorización.
de 16:00 a 18:00 hrs.
No aplica.
Artículos: 18, 18-A, 19, 37, 134 del CFF; 182, fracción I, tercer párrafo de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.20.5. de la RMF.
86/ISR Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR.
Servicio Solicita tu autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Gratuito
Capítulo I de la Ley del ISR a los ingresos pasivos generados por entidades
Pago de derechos
extranjeras que tengan autorización para actuar como entidades de
Costo:
financiamiento por las autoridades del país en que residan.
Residentes en México o en el extranjero con Cuando requieras no aplicar las disposiciones del Título VI,
establecimiento permanente en el país que estén Capítulo I de la Ley del ISR a los ingresos pasivos generados
obligados a pagar el ISR conforme a las disposiciones por entidades del extranjero que tengan autorización para actuar
del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR. como entidades de financiamiento por las autoridades del país
en que residan.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Apoyo Jurídico y
Colonia Guerrero, C.P. 06300, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México, en un
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?

1. Escrito libre dirigido a la autoridad a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional que
cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 18-A del CFF.
2. Autorización para actuar como entidad de financiamiento expedida por la autoridad competente del país de que se
trate.
3. Protocolización notarial en lo conducente del acta del consejo de administración, de la asamblea de accionistas o su
equivalente de la entidad extranjera, en la que conste la autorización para obtener financiamientos de terceros
independientes; lo anterior, tratándose de financiamientos cuyos montos requieran autorización de dichos órganos
corporativos o su equivalente, cuando dichos financiamientos constituyan la fuente directa o indirecta de los ingresos
pasivos generados por dicha entidad.
4. En el caso de financiamientos por montos en los que no se requiera autorización del consejo de administración, de la
asamblea de accionistas o su equivalente, se podrá presentar una certificación expedida por una firma internacional,
en la que conste que se obtuvieron tales financiamientos.
5. Manifestación bajo protesta de decir verdad del representante legal del contribuyente, en el sentido de que tales
ingresos pasivos no generan una deducción autorizada para un residente en México.
6. Protocolización notarial en lo conducente del acta del consejo de administración o de la asamblea de accionistas de
la entidad extranjera con autorización para actuar como entidad de financiamiento en la que conste el acuerdo a través
del cual sus ingresos pasivos se destinarán, total o parcialmente, al pago de financiamientos de terceros, directa o
indirectamente, ya sea por concepto de principal y/o intereses.
7. La documentación comprobatoria del origen de los ingresos pasivos que se utilizan para cumplir con los requisitos que
al efecto se establezcan para el otorgamiento de créditos contratados con personas, figuras o entidades que no sean
consideradas como partes relacionadas en los términos del artículo 179 de la Ley del ISR.
8. La documentación soporte de los créditos otorgados a las entidades extranjeras, por parte de las personas, figuras o
entidades que no sean consideradas como partes relacionadas en los términos del artículo 179 de la Ley del ISR.
No aplica.

recibo llamando al 55-58-02-16-42.
• En caso de que se cumplan todos los requisitos, obtendrás el oficio de autorización.

• El cumplimiento de los requisitos establecidos en esta ficha de trámite no limita que las autoridades competentes, con
base en el análisis de la información y documentación proporcionada y en el ejercicio de sus atribuciones, emitan una
resolución debidamente fundada y motivada negando la autorización.
• La resolución que autorice la no aplicación de las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR a los ingresos
pasivos generados por entidades extranjeras que tengan autorización para actuar como entidades de financiamiento
por las autoridades del país en que residan, podrá quedar condicionada al cumplimiento de requisitos que la autoridad
emisora estime convenientes.
• La petición formulada a las autoridades fiscales deberá ser resuelta en un plazo de 3 meses; transcurrido dicho plazo
sin que se notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer
los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la resolución, o bien, esperar
a que ésta se dicte.
• El oficio que resuelva este trámite se notificará por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
servicio?
• Resolución de autorización. • La autorización surtirá sus efectos en el ejercicio en el que

• En su caso, resolución negando la autorización. se haya presentado la solicitud correspondiente.
• La autorización mantendrá su vigencia en ejercicios
subsecuentes al que le fue otorgada, siempre que quien la
haya obtenido presente, dentro de los primeros tres meses
de cada año, la manifestación a que se refiere la diversa
ficha de trámite 87/ISR Aviso de continuación de vigencia o
de contratación de nuevos financiamientos para quienes
hayan obtenido la autorización a que se refiere la ficha
86/ISR.
• Vía telefónica al 55 58 02 16 42, en un horario de queja-o-denuncia
18:00 hrs. • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
• La autoridad podrá emitir tantos requerimientos como estime necesario.
• La autorización se otorgará siempre que los ingresos pasivos generados se utilicen para cumplir con los requisitos
para el otorgamiento de créditos contratados con personas, figuras y entidades que no sean partes consideradas como
partes relacionadas en los términos del artículo 179 de la Ley del ISR y no generen una deducción autorizada para un
residente en México.
• La autorización podrá quedar limitada a los ingresos pasivos que la autoridad establezca en la misma.
Artículos: 18, 18-A, 19, 37, 134 del CFF; 176, 179 de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7., 3.1.18. y 3.19.4. de la RMF.
87/ISR Aviso de continuación de vigencia o de contratación de nuevos financiamientos para quienes hayan
obtenido la autorización a que se refiere la ficha 86/ISR.
Servicio Presenta este aviso para informar que requieres continuar con la vigencia Gratuito
de la autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I
Pago de derechos
de la Ley del ISR que te haya sido otorgada o que contrataste nuevos
financiamientos. Costo:

Residentes en México o en el extranjero con Dentro de los tres primeros meses de cada año posterior a aquél
establecimiento permanente en el país que hayan en el que se haya otorgado la autorización referida en la ficha de
obtenido la autorización para no aplicar las disposiciones trámite 86/ISR Solicitud de autorización para no aplicar las
del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR a los ingresos disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR.
pasivos generados por entidades extranjeras que tengan
autorización para actuar como entidades de
financiamiento por las autoridades del país en que
residan.
n.action
2. Ingresa a la aplicación Mi portal, con tu RFC y Contraseña, elige en Iniciar sesión.
3. Elige la opción Servicios por Internet.
4. Selecciona las opciones: Servicio o solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite: 87/ISR AVISO FINANCIAMIENTOS; en Dirigido a:
Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto indica Aviso de continuación de vigencia y/o contratación de nuevos
financiamientos; en Descripción expón brevemente de lo que trata el aviso que estás presentando. Adjunta los
documentos solicitados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el
documento digitalizado en formato PDF que contenga la información que tengas que subir y oprime Cargar.
6. Oprime el botón Enviar y en automático se originará tu solicitud con el número de folio del trámite de atención. Obtén
tu acuse de recepción, guárdalo o imprímelo.
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre con la manifestación, bajo protesta de decir verdad, a través del
representante legal de la que se desprenda lo siguiente:
1. Que la autorización para actuar como entidad de financiamiento expedida por la autoridad competente del país de que
se trate continúa vigente.
2. Que los ingresos pasivos sujetos a la autorización no generan una deducción autorizada para un residente en México.
3. Que continúan existiendo financiamientos del grupo al que pertenece la entidad de financiamiento con terceros
independientes.
Trámite inmediato No.
En caso de que cumplas todos los requisitos se tendrá por presentado el aviso.
servicio?
Cuando se contraten nuevos financiamientos de los referidos en los requisitos de la ficha de trámite 86/ISR Solicitud de
autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR, el contribuyente que haya sido
autorizado deberá manifestarlo conjuntamente con la información que señalan los requisitos de esta ficha de trámite.
Artículo 176 de la LISR; Reglas 3.1.18. y 3.19.4. de la RMF.
88/ISR (Se deroga)
89/ISR (Se deroga)
90/ISR Aviso para asumir la obligación de retener el ISR que, en su caso, corresponda a los intereses o las
ganancias que provengan de las operaciones financieras derivadas de deuda o de capital que se realicen a través
de cuentas globales.

Servicio Presenta este aviso para informar que como operador que administra Gratuito
cuentas globales de operaciones financieras derivadas asumirás la
Pago de derechos
obligación de retener el ISR que corresponda a los intereses o ganancias
Costo:
que provengan de operaciones financieras derivadas de deuda o capital.
Operadores que administran cuentas globales. Cuando lo requieras.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Oficialía de Partes de la Administración Central de Planeación y

Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes, ubicada en Av.
lunes a viernes de 8: 00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes, mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?

2. Entrega los documentos solicitados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
Escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes
con la siguiente información y documentación:
1. Manifestación en la que se asume la obligación solidaria en términos del artículo 26, fracción VIII del CFF, con respecto
la retención de ISR que, en su caso, corresponda a los intereses o las ganancias que provengan de las operaciones
financieras derivadas de deuda o de capital que se realicen a través de cuentas globales.
No aplica.
el Aviso.
servicio?

No aplica.
Artículos: 26 del CFF; 146, 163 de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.9.5. de la RMF.
91/ISR Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre de carga
federal que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
Servicio Presenta este aviso si te dedicas a la actividad de autotransporte terrestre Gratuito
de carga federal y ejerciste la opción de enterar el 7.5 por ciento por
Pago de derechos
concepto de retenciones de ISR.
Costo:
Personas físicas y morales, así como los coordinados, A más tardar el 15 de febrero de 2023.
dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de
carga federal.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showL
ogin.action
de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso de opción ficha de trámite 91/ISR del presente Anexo; Descripción:
Se presenta el aviso de opción establecido en la ficha de trámite 91/ISR del presente Anexo. Para anexar la
información relacionada con el servicio, oprime Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo con las
características que se indican en el apartado de Información adicional y elige Cargar.
Archivo digitalizado que contenga relación individualizada de los operadores, macheteros y maniobristas, con el monto de
las cantidades que les fueron pagadas en el periodo de que se trate, en los términos en que se elabora para los efectos de
las aportaciones que realicen al IMSS.
servicio?

inhábiles.
No aplica.
Regla 1.1. de la RFA Sector de Autotransporte Terrestre de Carga y de Pasajeros
92/ISR Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, ganaderas o de pesca que
ejercen la opción de enterar el 4 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
Servicio Presenta este aviso si te dedicas a las actividades agrícolas, ganaderas Gratuito
o de pesca y ejerciste la opción de enterar el 4 por ciento por concepto de
Pago de derechos
retenciones de ISR.
Costo:
Personas físicas y morales dedicadas a las actividades A más tardar el 15 de febrero de 2023.
agrícolas, ganaderas o de pesca.
ogin.action
Archivo digitalizado que contenga la relación individualizada de los trabajadores eventuales de campo e indique el monto
de las cantidades que les son pagadas en el periodo de que se trate, así como del impuesto retenido.
servicio?
• MarcaSAT: 55-62-72-27-28 y 01-87-74-48-87-28 • Quejas y Denuncias SAT: 55-88-52-22-22 y 84-42-87-
desde Canadá y Estados Unidos. 38-03 para otros países.
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
en diversas ciudades del país, como se establece en • En el Portal del SAT:
la siguiente dirección electrónica: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
queja-o-denuncia
• Teléfonos rojos ubicados en las Oficinas del SAT.
a 16:00 hrs. y viernes de 8:30 a 15:00 hrs., excepto
días inhábiles.
No aplica.
Regla 4. de la RFA Sector Primario
93/ISR (Se deroga)
94/ISR Aviso que presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte terrestre foráneo de
pasaje y turismo que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de retenciones de ISR.
Servicio Presenta este aviso si te dedicas a la actividad de Gratuito
autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo y ejerciste
Pago de derechos
la opción de enterar el 7.5 por ciento por concepto de
retenciones de ISR. Costo:

Personas morales o coordinados dedicados exclusivamente A más tardar el 15 de febrero de 2023.
al autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo,
siempre que no presten preponderantemente sus servicios
a otra persona moral residente en el país o en el extranjero,
que se considere parte relacionada en los términos de la Ley
del ISR.
ogin.action
Archivo digitalizado que contenga relación individualizada de los operadores, cobradores, mecánicos y maestros, con el
monto de las cantidades que les fueron pagadas en el periodo de que se trate, en los términos en que se elabora para los
efectos de las aportaciones que realicen al IMSS.
servicio?
inhábiles.
No aplica.
Regla 2.2. de la RFA Sector de Autotransporte Terrestre de Carga y de Pasajeros.
95/ISR (Se deroga)
96/ISR Aviso de opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención a que se refiere el artículo
126, cuarto y quinto párrafos de la Ley del ISR.
Servicio Presenta este aviso de opción para no efectuar la retención del ISR Gratuito
tratándose de adquirentes de vehículos.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. En el mes de enero siguiente al ejercicio fiscal en el que se
• Personas morales. dé el supuesto.

Únicamente tratándose de sujetos de la competencia de Grandes
Contribuyentes, ante la Administración Central de Planeación y Programación
de Fiscalización a Grandes Contribuyentes de la Administración General de
Grandes Contribuyentes a través de la Oficialía de Partes de la Administración

General de Grandes Contribuyentes, sita en Avenida Hidalgo No. 77, módulo
III, planta baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México. De lunes a viernes en un horario de 8:00 a 14:30 horas.
Si eres un contribuyente de competencia de la Administración General de
Auditoría Fiscal Federal, ante la oficialía de partes de la oficina del SAT que te
corresponda, la cual podrás encontrar al ingresar al siguiente enlace:
https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-de-modulos-de-servicios-
tributarios
1. Acude ante la Oficialía de Partes que te corresponda según el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, con los
Escrito libre en el que informes el nombre, clave en el RFC y domicilio del vendedor del vehículo, la fecha de adquisición
del vehículo por parte del enajenante, el costo comprobado de adquisición, el costo comprobado de adquisición actualizado
a la fecha de venta, la fecha de operación de venta, el monto de la operación, el año modelo, la marca y la versión del
automóvil, de cada una de las operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal de que se trate.
No aplica.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio? ¿El SAT realizará alguna inspección o verificación para
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, que los datos sean correctos, que se cumplan todos los
requisitos, y de ser el caso se tendrá por presentado el aviso.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 93, fracción XIX, inciso b), 124, segundo párrafo, 126, cuarto y quinto párrafos de la LISR; Regla 3.15.7. RMF.
97/ISR Informe de los convenios celebrados con las donatarias, con las entidades federativas o con los
municipios, para donarles en forma periódica los bienes que hubieran perdido su valor por deterioro u otras
causas.
Servicio Las personas físicas o morales informan de los convenios celebrados con Gratuito
las donatarias, entidades federativas o municipios, para donarles en forma
Pago de derechos
periódica los bienes que hubieran perdido su valor por deterioro u otras
causas. Costo:

Personas físicas y morales que donan de forma periódica Dentro de los diez días siguientes a la celebración del convenio.
los bienes que hubieran perdido su valor por deterioro u
otras causas.
4. Ingresa con e.firma o Contraseña.
5. Ingresa al apartado Registro.
6. Verifica que los Datos del contribuyente que arroja de manera automática el sistema de avisos sean correctos.
7. Captura los Datos de contacto obligatorios identificados con el símbolo (*).
8. Elige en Grande Contribuyente Si/No según sea el caso.
9. En Tipo de registro selecciona Registro de Convenio:
• Captura RFC de la Donataria autorizada para la realización de actividades asistenciales.
• Captura Fecha del convenio, Periodicidad, si Aplicará estímulo fiscal, Fecha inicial vigencia y Fecha final
vigencia del convenio.
• Selecciona Validar.
10. En Registro de mercancías en convenio selecciona el Tipo de mercancía y la Cantidad estimada.
11. Elige Añadir y Guardar.
12. Obtén acuse y guárdalo.
Convenio celebrado con las donatarias autorizadas, entidades federativas o municipios.
No aplica. No.
el informe.
servicio?
días inhábiles.
• A partir del registro, el estatus será Convenio.
• El registro de la mercancía permanecerá habilitado hasta el mes de febrero del año siguiente al registrado en el campo
"Vigencia del convenio".
Artículos: 27, fracción XX de la LISR; 109, primer párrafo del RLISR.
98/ISR Informe de bienes que fueron entregados en donación con motivo de la celebración de convenios con las
donatarias, con las entidades federativas o con los municipios, así como de aquéllos que, en su caso fueron
destruidos.
Servicio Las personas que entreguen bienes en donación derivado de la celebración Gratuito
de convenios con donatarias autorizadas, entidades federativas y
Pago de derechos
municipios, así como de aquéllos que, en su caso fueron destruidos, deben
presentar un informe anual. Costo:

Personas físicas y morales que donaron bienes derivado En el mes de febrero de cada año.
de la celebración de convenios con donatarias
autorizadas, entidades federativas y municipios, así
como de aquéllos que, en su caso fueron destruidos.
4. Ingresa con e.firma o contraseña.
5. Ingresa al apartado Registro.
6. Verifica que los Datos del contribuyente que arroja de manera automática el sistema de avisos sean correctos.
7. Captura los Datos de contacto obligatorios identificados con el símbolo (*).

8. Elige en Grande Contribuyente Si/No según sea el caso.
9. Registra la Mercancía, a través de las siguientes opciones:
• Manual: Debe capturar en cada uno de los campos del sistema los datos de la mercancía,
• Carga de información (Automático) a través de un archivo y catalogo en formato txt, cada registro contenido
en el archivo deberá cubrir las mismas especificaciones que aplican para el registro manual; las condiciones y
especificaciones pueden ser consultadas en la Guía de Usuario del Sistema de Destrucción y Donación de
Mercancías que perdieron valor
10. Obtén acuse y guárdalo.
Archivo digitalizado en el que informe aquellos bienes que fueron entregados en donación en el ejercicio inmediato anterior,
con motivo de los convenios celebrados con donatarias, con las entidades federativas o con los municipios, así como de
aquéllos que, en su caso fueron destruidos en ese mismo ejercicio.
No aplica. No.
el informe.
servicio?
excepto días inhábiles: 55 885 22 222 y para el exterior del país(+52) 55 885 22
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Si el contribuyente opta por cargar la información de las mercancías desde un archivo y éste no cumple con las
características definidas para el formato y/o su contenido, éste no se cargará y la herramienta desplegará el mensaje
El archivo a cargar no cumple con las características requeridas, verifique el manual de operación de la
aplicación.
• Si el archivo de carga se encuentra dañado la herramienta desplegará el mensaje Verifique el archivo, dado que no
es posible cargar la información.
Artículos: 27, fracción XX de la LISR; 109, segundo párrafo del RLISR.
99/ISR (Se deroga)
100/ISR Informe sobre el registro con la relación analítica de los conceptos que apliquen contra el saldo contable
de las reservas preventivas globales al 31 de diciembre de 2013, así como el monto del saldo contable de la
reserva preventiva global pendiente por aplicar al inicio y al final del ejercicio de que se trate.
Servicio Presenta este trámite para proporcionar información de los conceptos que Gratuito
apliques contra el saldo contable de reservas preventivas globales que
Pago de derechos
tuviste al 31 de diciembre de 2013, así como el monto de saldo contable de
la reserva preventiva global pendiente de aplicar al inicio y al final del Costo:
ejercicio de que se trate.
Instituciones de Crédito que opten por aplicar el Artículo A más tardar el quince de febrero de cada año.
Noveno Transitorio, fracción XIV, segundo párrafo de la
Ley de ISR.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT a través de Mi portal
n.action
2. Captura tu RFC y Contraseña y elige Iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la etiqueta 100/ISR RESERVA
PENDIENTE; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización al Sector Financiero del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Informe sobre el registro con la relación analítica de los conceptos que apliquen
contra el saldo contable de las reservas preventivas que se tuvieron al 31 de diciembre de 2013, así como el monto
del saldo contable de la reserva preventiva global pendiente por aplicar al inicio y al final del ejercicio; en Descripción:
expón brevemente de lo que trata el informe que estás presentado; adjunta los documentos escaneados señalados
en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en
formato PDF que contenga la información que tengas que subir y elige Cargar.
1. Registro con la relación analítica de los conceptos que apliques contra el saldo contable de las reservas preventivas
globales que se tuvieron al 31 de diciembre de 2013, identificando la fecha y monto original del crédito al que
corresponden, así como el monto aplicado contra la reserva contable al 31 de diciembre del 2013.
2. En dicho registro deberás asentar el monto del saldo contable de la reserva preventiva global pendiente por aplicar al
inicio y al final del ejercicio de que se trate.

el Informe.
servicio?

No aplica.
Artículo Noveno Transitorio, fracción XIV, segundo párrafo de la LISR; Reglas 3.23.1. y 3.23.5. de la RMF.
101/ISR (Se deroga)
102/ISR (Se deroga)
103/ISR Informe sobre deducción de reservas preventivas globales

Servicio Presenta este trámite para proporcionar información sobre la deducción de Gratuito
reservas preventivas globales.
Pago de derechos
Costo:
Instituciones de crédito. A más tardar el quince de febrero de cada año.

n.action
2. Captura tu RFC y Contraseña, selecciona en Iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite selecciona la etiqueta 103/ISR INFORME DEDUCCION RPG;
en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización al Sector Financiero del Servicio de Administración Tributaria;
en *Asunto: Informe sobre la deducción de reservas preventivas globales; en Descripción: expón brevemente de lo
que trata el informe que estás presentando; adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué
requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en formato PDF que
contenga la información que tengas que subir y elige Cargar.
Archivo digitalizado que incluya un escrito libre al que se le acompañe lo siguiente:
1. Manifestación que contenga los conceptos que dedujiste en el año calendario inmediato anterior, conforme al Artículo
Noveno, fracción XIV, segundo párrafo de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR.
el Informe.
servicio?
No aplica.
Artículo Noveno, fracción XIV, segundo párrafo de las Disposiciones Transitorias de la LISR; Regla 3.23.1. de la RMF.
104/ISR Informe de la relación analítica de créditos vencidos que sean enajenados

Servicio Presenta este trámite para proporcionar la relación analítica de créditos Gratuito
vencidos que sean enajenados.
Pago de derechos
Costo:
Instituciones de crédito que tengan vínculos de negocio A más tardar el quince de marzo del ejercicio siguiente a aquél
o patrimoniales con personas morales que realicen en el que se aplicó la deducción.
actividades empresariales a las que se refiere el Capítulo
IV de la Ley de Instituciones de Crédito.
n.action
5. En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite selecciona la etiqueta 104/ISR CREDITOS VENCIDOS; en
Dirigido a: Administración Central de Fiscalización al Sector Financiero del Servicio de Administración Tributaria; en
*Asunto: Informe de la relación analítica de créditos vencidos que sean enajenados; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata el informe que estás presentando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
1. La relación analítica de los créditos vencidos que sean enajenados a terceros. Esta relación deberá incluir el monto
original del crédito otorgado, la tasa de interés pactada, el saldo del crédito a la fecha de enajenación, las comisiones
y demás accesorios cobrados, el monto de las reservas preventivas globales constituidas antes del 31 de diciembre
de 2013 asociadas a cada uno de los créditos enajenados y el monto de reservas preventivas globales pendientes por
aplicar al inicio y al final del ejercicio de que se trate.
el Informe.
servicio?
No aplica.
Artículo Noveno, fracción XIV, último párrafo de las Disposiciones Transitorias de la LISR; Regla 3.23.3. de la RMF.
105/ISR Aviso sobre la adquisición de acciones de una persona moral por un fideicomiso de inversión en energía
e infraestructura.
Servicio Presenta este aviso cuando las acciones de la persona moral de la que eres Gratuito
accionista sean adquiridas por un fideicomiso de inversión en energía e
Pago de derechos
infraestructura.
Costo:
Accionistas de la persona moral residente en México Dentro de los cuarenta y cinco días inmediatos siguientes a
cuyas acciones sean adquiridas por un fideicomiso de aquél en el que un fideicomiso que cumpla los requisitos
inversión en energía e infraestructura. señalados en la regla 3.21.2.2. de la RMF, adquiera acciones de
la persona moral de que se trate.
n.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 105/ISR COMPRA_ACCIONES_FIBRAE;
en Dirigido a: Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional del Servicio de Administración
Tributaria; en *Asunto: Adquisición de acciones de una persona moral por una Fibra E; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata la solicitud que estás presentando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
6. Para dar seguimiento a tu trámite ingresa a liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? captura tu
que en ese plazo no cumplas con alguno de los requisitos, tu solicitud se cancelará en automático y tu trámite se tendrá
por no presentado.
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre de los accionistas de la persona moral de que se trate que se acompañe
con las siguientes manifestaciones e información:
1. Que ejercen la opción de aplicar el tratamiento fiscal establecido en el artículo 188 de la Ley del ISR y la regla 3.21.2.3.
y que disminuirán sus pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios fiscales anteriores al ejercicio en que
realizan esta manifestación, con cargo a utilidades distintas a las que provengan de la persona moral cuyas acciones
fueron adquiridas por el fideicomiso.
2. Que asumen responsabilidad solidaria con la persona moral de que se trate, hasta por el monto del ISR causado con
motivo de la aplicación del tratamiento fiscal establecido en la regla 3.21.2.3. y de las multas correspondientes o
cualquier otra sanción aplicable, sin que dicha responsabilidad exceda de la proporción que corresponda a la
participación promedio que hayan tenido en el capital social de la persona moral durante el periodo de que se trate.
3. Que, en los términos del artículo 26, fracción VIII del CFF, asumen la responsabilidad solidaria por todas las
obligaciones fiscales de la persona moral que se generaron hasta el ejercicio que termina anticipadamente por la
entrada al régimen establecido en la regla 3.21.2.3.
4. Que asumen la obligación de someterse a las reglas de distribución de la persona moral de que se trate en los términos
de la regla 3.21.2.2., fracción II, inciso e) de la RMF.
5. Documentación soporte de la adquisición de las acciones de la persona moral, por un fideicomiso de inversión en
energía e infraestructura.
6. Contrato del fideicomiso de inversión en energía e infraestructura, con todos sus anexos y modificaciones o re
expresiones a la fecha en que se presenta el aviso, así como la clave en el RFC del fideicomiso de que se trate.
Con el número de folio de tu solicitud en Mi Portal, como No.
el Aviso.
servicio?
• Para los efectos del numeral 1. del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, se aplicará en lo conducente el artículo
• En relación con el numeral 2. del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, la participación promedio se determinará
sumando la participación diaria en el periodo y dividiendo el total de la suma entre el número de días del periodo.
• Las personas que adquieran acciones de una persona moral con posterioridad a que se hayan realizado las
manifestaciones previstas en este trámite, deberán realizar dichas manifestaciones dentro de los cuarenta y cinco días
inmediatos siguientes a aquél en el que hayan adquirido las acciones.
• Cuando el aviso no se presente de manera completa y debidamente requisitado, la autoridad fiscal podrá requerir los
datos, información o documentación a que se refiere esta ficha de trámite, resultando aplicable el artículo 18, penúltimo
párrafo del CFF.
Artículos: 18, 19, 26, 37 del CFF; 58, 187, 188 de la LISR; Reglas 3.21.2.2., fracción II y 3.21.2.3. de la RMF.
106/ISR Aviso sobre los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.

Servicio Presenta este aviso para informar con respecto de los fideicomisos de Gratuito
inversión en energía e infraestructura.
Pago de derechos
Costo:
Las fiduciarias de los fideicomisos de inversión en A más tardar el quince de julio de cada año.

n.action
3. Elige las opciones Servicios por internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite selecciona 106/ISR CONTINUIDAD_FIBRAE; en Dirigido a:
Administración Central Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional del Servicio de Administración Tributaria; en
*Asunto: Continuidad FIBRA E; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la información que estas
presentado; adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para
ello elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contenga la información que tengas
que subir y elige Cargar.
obtén tu acuse de recibo.
por no presentado.

1. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en el sentido que continuarás aplicando el régimen fiscal establecido en
el artículo 188 de la Ley del ISR y en la regla 3.21.2.3. de la RMF.

hacer para realizar el trámite o servicio?.
el Aviso.
servicio?
del CFF.
Artículos: 18, 19, 37 del CFF; 187, 188 de la LISR; Reglas 3.21.2.2. y 3.21.2.3. de la RMF.
107/ISR Informe para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento de
requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la
Servicio Presenta informe para solventar los incumplimientos detectados durante la Gratuito
verificación de cumplimiento de requisitos para emitir monederos
Pago de derechos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres. Costo:

Personas morales aspirantes o emisores autorizados. Cuando el aspirante o emisor autorizado haya recibido el Oficio
de Requerimiento para solventar incumplimientos.
electrónico oficialdecumplimiento@sat.gob.mx o en el teléfono: 55-58-09-02-00
17:30 hrs.
tu trámite.
En caso contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar el trámite dentro del plazo de los 10
días hábiles que se te otorgarán.
4. Para verificar la respuesta de tu trámite ingresa al Portal del SAT, en la ruta https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-
➢ Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes y realiza lo que
corresponde de acuerdo a lo siguiente:
➢ Si cumples con los requisitos encontrarás el Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
➢ En caso contrario encontrarás el Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
• El número de Oficio de Requerimiento para solventar incumplimientos
• Nombre comercial del monedero electrónico por el que se solicita la opinión técnica. En caso de ser ya emisor
autorizado citar la regla 3.3.1.11., fracción III de la RMF, así como hacer referencia a la ficha 107/ISR.
cumplimiento de los requisitos establecidos en el Anexo 28 de la RMF.
Mediante llamada telefónica a la Administración Central Sí, verificará la información presentada para solventar los
de Seguridad, Monitoreo y Control que se encuentra en incumplimientos que le fueron notificados mediante Oficio de
el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, al teléfono 55- Requerimiento para subsanar incumplimientos.

emitirá Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
20 días posteriores a la respuesta al Oficio No aplica. No aplica.
incumplimientos a que se refiere la ficha
5/ISR.
servicio?
1. A la presentación del trámite: 3 meses.
• Escrito libre sellado como acuse de recibo
2. Al término del trámite, recibirás por buzón tributario:
condiciones Oficio de Opinión Técnica Final de
la Verificación.
Favorable.
teléfono 55-58-09-02-00 ext. 48340, en los horarios (quejas y denuncias).
de atención de lunes a viernes de 9:00 a 13:30 hrs. y • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
de 15:30 a 17:30 hrs.
• A través de la dirección de correo electrónico:
Los requisitos establecidos en el Anexo 28 de la RMF, estarán sujetos a verificación documental, por parte de la
Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control.
Artículo 37, primer párrafo del CFF; Reglas 3.3.1.8. y 3.3.1.11. de la RMF.
108/ISR Informe para solventar los incumplimientos detectados durante la verificación del cumplimiento de
requisitos tecnológicos del aspirante a emisor y emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de
despensa.
Servicio Presenta informe para solventar los incumplimientos detectados durante la Gratuito
verificación de cumplimiento de requisitos para emitir monederos
Pago de derechos
Costo:
Personas morales aspirantes o emisores autorizados. Cuando el aspirante o emisor autorizado haya recibido Oficio de
Requerimiento para solventar incumplimientos.
de 15:30 a 17:30 hrs.

tu trámite.
En caso contrario se te indicará lo que hace falta y deberás volver a presentar el trámite dentro del plazo de 10 días
hábiles que se te otorgó.
4. Para verificar la respuesta de tu trámite y transcurridos 20 días posteriores a la presentación de la documentación,
ingresa al Portal del SAT, en la ruta https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo siguiente:
• En el buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma, oprime el botón Iniciar sesión.
• Selecciona el apartado de Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes en donde podrás consultar
lo siguiente:
➢ Cuando cumples con los requisitos encontrarás el Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación.
➢ En caso contrario encontrarás el Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
tal efecto, firmado autógrafamente o con e.firma que deberá contener:
• El número de Oficio de Requerimiento para solventar incumplimientos.
• Nombre comercial del monedero electrónico por el que se solicita la opinión técnica, datos generales.
• Si fuera emisor autorizado citar la regla 3.3.1.20., fracción III de la RMF.
2. En caso de ser representante legal:
• Escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia
3. Deberás anexar una unidad de memoria extraíble con las pruebas que soporten los hechos o circunstancias que
manifiestas.
Mediante llamada telefónica a la Administración Central Sí, verificará la información presentada para solventar los
de Seguridad, Monitoreo y Control que se encuentra en incumplimientos que le fueron notificados mediante Oficio de
el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, al teléfono 55- Requerimiento para subsanar incumplimientos.
emitirá Oficio de Oficio de Opinión Técnica Final de la Verificación u Oficio de Opinión Técnica No Favorable.
resuelva el trámite o servicio información adicional con la información
solicitada
20 días posteriores a la respuesta al Oficio No aplica. No aplica.
incumplimientos a que se refiere la ficha

9/ISR.
servicio?
1. A la presentación del trámite: 3 meses.
2. Al término del trámite, recibirás por buzón tributario:
condiciones Oficio de Opinión Técnica Final de
la Verificación.
Favorable.
de 15:30 a 17:30 hrs. • En el Portal del SAT:
La entrega de la información no implica tener por subsanados los incumplimientos, porque se encuentran sujetos a revisión.
Artículo 37, primer párrafo del CFF; Reglas 3.3.1.17. y 3.3.1.20. de la RMF.
109/ISR (Se deroga)
110/ISR (Se deroga)
111/ISR (Se deroga)
112/ISR (Se deroga)
113/ISR (Se deroga)
114/ISR (Se deroga)
115/ISR Aviso para prorrogar el plazo de reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas por caso fortuito
o fuerza mayor.
Servicio Prorroga el plazo de doce meses para la reinversión de las cantidades Gratuito
recuperadas en pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor.
Pago de derechos
Costo:
n.action
2. Registra en Mi Portal tu RFC y Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Ingresa a los Apartados Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
4. En la pestaña Trámite selecciona la opción 115/ISR REINVERSIÓN PÉRDIDAS; en Dirigido a: Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso para prorrogar el plazo de reinversión de las cantidades recuperadas en
pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor; en Descripción: Presentación del Aviso para prorrogar el plazo de
reinversión de las cantidades recuperadas en pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor; Adjuntar Archivo: elige en
Examinar y selecciona los archivos correspondientes, que deberán estar comprimidos en formato ZIP y elige Cargar;
oprime el botón de Enviar; se genera el acuse de recibo que contiene el folio del trámite, imprímelo o guárdalo.
1. Adjunta archivos en formato PDF con la documentación que demuestre tu pérdida de bienes por caso fortuito o fuerza
mayor, en términos del artículo 37, primer párrafo de la Ley del ISR.


Si envías correctamente el aviso, obtendrás un acuse de recibo.
servicio?
Acuse de recibo. 12 meses posteriores a la conclusión del primer plazo que se
tenía para reinvertir las cantidades a partir de la recuperación.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 37, quinto y sexto párrafos de la LISR; Reglas 1.6., 2.2.6. y 3.3.2.5. de la RMF.
116/ISR Declaración informativa de las Entidades Extranjeras Sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes.
Servicio A través de este trámite podrás presentar la declaración Informativa de las Gratuito
entidades extranjeras sujetas a Regímenes Fiscales Preferentes.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas o morales residentes en México o Durante el mes de. febrero de cada año.
residentes en el extranjero con establecimiento
permanente en el país, que:
• Hayan generado o generen ingresos en el ejercicio
inmediato anterior sujetos a regímenes fiscales
preferentes o en sociedades o entidades cuyos
ingresos estén sujetos a dichos regímenes.
• Generen ingresos de cualquier clase provenientes
de alguno de los territorios señalados en el Artículo
Noveno, fracción XLII de las Disposiciones
Transitorias de la Ley del ISR vigente a partir de
2014.
• Realicen operaciones a través de las entidades
extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas
extranjeras a que se refiere el artículo 4-B de la Ley
del ISR.

https://www.sat.gob.mx/declaracion/07467/declaracion-informativa-multiple,-
anexo-5-%22de-los-regimenes-fiscales-preferentes%22

2. Selecciona el botón INICIAR, registra tu RFC, Contraseña, y Captcha o e.firma y elige la opción Enviar;
3. Elige el Ejercicio, el Tipo de periodo, Periodo y el Tipo de declaración; elige Siguiente:
4. Captura los datos que se solicitan en el programa, concluida la captura selecciona Revisión de la declaración para
generar la vista previa y realizar su envío.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 4-B, 178, Noveno, fracción XLII de las Disposiciones Transitorias de la LISR; Reglas 3.19.5., 3.19.7. de la RMF.
117/ISR (Se deroga)
118/ISR Declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación

(DIEMSE).
Servicio Presenta la declaración informativa de las operaciones de maquila que Gratuito
realizaste para cumplir con tus obligaciones fiscales en materia del ISR.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales del régimen general de ley que Anualmente, a más tardar en el mes de junio del año de que se
efectúen operaciones de maquila, en cualquiera de sus trate.
modalidades, al amparo del Decreto para el Fomento de
la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de
Exportación.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/23201/declaracion-informativa-diemse
2. Selecciona el botón INICIAR, Ingresa Documentos Digitales, Registra tu RFC, Contraseña, y Captcha o e.firma y
elige la opción Enviar.
3. Elige Ejercicio / Tipo de periodo / Periodo / Tipo de declaración y elige CONTINUAR.
4. Captura los datos que se solicitan en el programa, concluida la captura selecciona Revisión de la declaración para
generar la vista previa y realizar su envío.

servicio?
• Vía telefónica al 55 58 02 00 00 extensión 42384, en o-denuncia
de 16:00 a 18:00 hrs.
Para presentar tu declaración deberás realizarlo a través del programa electrónico forma oficial 52 Declaración Informativa
de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE); una vez completada la enviarás
a través del Portal del SAT, de conformidad con la regla 3.20.9. de la RMF.
Artículos: 182, 183 de la LISR; Reglas 3.20.7., 3.20.9. de la RMF.
119/ISR Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados
en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
Pago de derechos
Costo:
Personas Morales emisores autorizados de monederos Treinta días hábiles antes del cambio tecnológico o dentro de las
electrónicos. veinticuatro horas siguientes derivado de un incidente que no
permita la prestación del servicio incluyendo las acciones de
solución realizadas. Para llevar a cabo lo anterior debes usar el
siguiente catálogo de cambios:
• Alta, baja y cambio en infraestructura de hardware,
software, base de datos y aplicativo.
• Cambio de centro de datos o proveedores de TI.
• Cambio de proveedor transaccional.

ext. 48340 en un horario de atención de lunes a viernes de 9:00 a 13:30 y de
15:30 a 17:30 hrs.
• Acude a las Oficinas de la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control, previa cita, mencionada en el
• Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, al personal que atenderá
tu trámite.
• En caso de que cumplas con los requisitos y condiciones recibirás copia del escrito libre sellado como acuse de recibo.
• Para verificar la respuesta a tu aviso, ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la
presentación del mismo, en la ruta https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo siguiente:
• En buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña, Captcha o tu e.firma y, selecciona el botón Iniciar sesión.
• Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes en donde:
➢ Encontrarás un Oficio de resultado de la valoración del cambio tecnológico.
1) Llena el Formato de Cambio Tecnológico 1 que aparece al final de esta ficha, el cual deberá ser suscrito por el
representante legal o apoderado legal con facultades para tal efecto en donde acredite su personalidad con escritura
pública o poder notarial, firmado en forma autógrafa o con e.firma, relativo a la manifestación del emisor sobre los
cambios tecnológicos realizados o por realizar, indicando:
• Denominación o razón social de la persona moral.
• RFC de la persona moral.
• Número de oficio de la autorización vigente.
• Fecha del cambio, precisando hora de inicio y término, así como las razones y motivos de dicho cambio.
2) Escrito libre original y copia que deberá ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para
tal efecto en donde acredite su personalidad con escritura pública o poder notarial, firmado en forma autógrafa o con
e.firma.
1) Escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple
para cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario
2) Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de residentes
3) Anexa en archivo digitalizado en una unidad de memoria extraíble la siguiente información:
• Análisis de riesgos.
• Plan de seguimiento a riesgos detectados.
• Control de cambios autorizados.
• Plan de pruebas funcionales y operacionales.
• Matriz de escalamiento.
de Seguridad, Monitoreo y Control que se encuentra en caso de ser aplicable) y de oficinas operativas.
lunes a viernes de 9:00 a 13:30 y de 15:30 a 17:30 hrs. o
al correo electrónico oficialdecumplimiento@sat.gob.mx
La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control verificará si cumples con todos los requisitos y condiciones,
de ser así emitirá Oficio de resultado de la valoración del cambio tecnológico.
servicio?
• A la presentación del trámite Escrito libre sellado Indefinida.
como acuse de recibo.
• Al término del trámite, recibirás por buzón tributario
Oficio de resultado de la valoración del cambio
tecnológico.
de 15:30 a 17:30 hrs. • En el Portal del SAT:
No aplica.
120/ISR Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la
Servicio Presenta el Aviso para dejar sin efectos tu autorización para emitir Gratuito
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para
Pago de derechos
Costo:
Los emisores autorizados de monederos electrónicos Cuando lo requieras.
utilizados en la adquisición de combustibles para
tu trámite.
• Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes:
• Contener el motivo por el que pretendes dejar sin efectos tu autorización, hora y fecha en que pretendes dejar de
operar.
2. Evidencia de que hiciste del conocimiento de los usuarios que dejarás de prestar servicios como emisor autorizado de
monederos electrónicos.
3. Una vez presentado el Aviso, deberás: prestar el servicio en el periodo de transición de 90 días naturales, contados a
partir de la hora y fecha manifestada en tu Aviso.
A la presentación del trámite: No.
tributario:
• Respuesta de la valoración del Aviso, en cualquiera

de los siguientes sentidos, dependiendo del
cumplimiento de los requisitos:
emitir monederos electrónicos utilizados en la
• Que no se acreditó la solicitud para dejar sin efectos
tu autorización.
• Si el Aviso cumple con todos los requisitos, se te notificará por buzón tributario el oficio a través del cual se indique
que ha quedado sin efectos tu autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
• En caso de que tu Aviso no cumpla con los requisitos, se te notificará por buzón tributario el oficio a través del cual se
indique que no se dejará sin efectos tu autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
servicio?
tributario:
➢ Respuesta de la valoración del Aviso, en
cualquiera de los siguientes sentidos,
dependiendo del cumplimiento de los requisitos:
Que ha quedado sin efectos tu autorización para
emitir monederos electrónicos utilizados en la
siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 37 del CFF; 27, fracción III de la LISR; Regla 3.3.1.42. de la RMF.
121/ISR Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de
despensa.
emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa.
Pago de derechos
Costo:
Persona Moral emisor autorizado de monederos Treinta días hábiles antes del cambio tecnológico o dentro de las
electrónicos. veinticuatro horas siguientes a la realización del mismo,
incluyendo las acciones de solución realizadas.
Para lo cual, se utilizará el catálogo de hardware y software
siguiente:
• Modificación en la arquitectura de la aplicación (software).
• Cambio de centro de datos.
• Virtualización de infraestructura.
• Proveedor transaccional.
• Otros.
17:30 hrs.
tú trámite.
4. Para verificar la respuesta a tu aviso, ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 3 meses posteriores a la
presentación del mismo, en la ruta https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion de acuerdo a lo siguiente:
• En buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma y, oprime el botón Iniciar sesión.
• Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes, en donde:
➢ Encontrarás un Oficio de resultado de la valoración del cambio tecnológico.
1) Llena el Formato de Cambio Tecnológico 2, que aparece al final de esta ficha, el cual deberá ser suscrito por el
representante legal o apoderado legal con facultades para tal efecto en donde acredite su personalidad con escritura
pública o poder notarial, firmado en forma autógrafa o con e.firma, relativo a la manifestación del emisor sobre los
cambios tecnológicos realizados o por realizar, indicando:
• Denominación o razón social de la persona moral.
• RFC de la persona moral.
• Número de oficio de la autorización vigente.
• Fecha del cambio, precisando hora de inicio y término, así como las razones y motivos de dicho cambio.
2) Escrito libre original y copia, el cual debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades para
tal efecto en donde acredite su personalidad con escritura pública o poder notarial, firmado en forma autógrafa o con
e.firma, en el cual manifieste los cambios tecnológicos.
1) Escritura pública o poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple
para cotejo) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario
2) Documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales, en caso de residentes
3) Anexa en archivo digitalizado en una unidad de memoria la siguiente información:
• Análisis de riesgos.
• Plan de seguimiento a riesgos detectados.
• Control de cambios autorizados.
• Plan de pruebas funcionales y operacionales.
• Matriz de escalamiento.
➢ La información anterior mencionada en los incisos debe tener como alcance el cambio a realizar.
de Seguridad, Monitoreo y Control que se encuentra en caso de ser aplicable) y de oficinas operativas.
La Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control, verificará si cumples con todos los requisitos y condiciones
establecidos en el Oficio de resultado de la valoración del cambio tecnológico.
servicio?
• Oficio de resultado de la valoración del cambio
tecnológico.
No aplica.

122/ISR Aviso para dejar sin efectos la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.

Servicio Presenta el Aviso para dejar sin efectos tu autorización para emitir Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Los emisores autorizados de monederos electrónicos de Cuando lo requieras.

vales de despensa.

tu trámite.
• Contener el motivo por el que pretendes dejar sin efectos tu autorización, hora y fecha en que dejaras de operar.
• Contener la evidencia de que, mediante correo electrónico hiciste del conocimiento a todos tus clientes que dejarás de
prestar los servicios como emisor autorizado de monederos electrónicos, así como la evidencia de la confirmación de
la recepción del mensaje.
• Una vez presentado el Aviso, deberás: prestar el servicio en el periodo de transición de noventa días naturales,
contados a partir de la hora y fecha manifestada en tu Aviso.

cual se indique que ha quedado sin efectos tu
autorización o el oficio en el cual se indique que no se
dejará sin efectos tu autorización, recibirás un aviso
de notificación pendiente en el correo electrónico que
tributario.
Posiciónate sobre Mis expedientes, y en el submenú
elige Mis notificaciones; visualiza el oficio pendiente
de revisar.
• Si el Aviso cumple con todos los requisitos, se te notificará por buzón tributario el oficio a través del cual se indique
que ha quedado sin efectos tu autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
• En caso de que el Aviso no cumpla con los requisitos, se te notificará por buzón tributario el oficio a través del cual se
indique que no se dejará sin efectos tu autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
servicio?
Al término del trámite, recibirás a través de buzón tributario:
• Respuesta de la valoración del Aviso, en cualquiera
de los siguientes sentidos, dependiendo del
cumplimiento de los requisitos:
emitir monederos electrónicos de vales de
despensa.
• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 37 del CFF; 27, fracción XI de la LISR; Regla 3.3.1.41. de la RMF.
123/ISR Aviso de desincorporación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades cuando la integradora ya
no pueda ser considerada como tal o deje de cumplir con requisitos para serlo.
Servicio Presenta este aviso para desincorporar a cada sociedad integrada que Gratuito
conformaba el grupo.
Pago de derechos
Costo:
La sociedad integradora. Dentro de los quince días siguientes a la fecha en que el grupo
deje de tributar en el Régimen Opcional para Grupos de
Sociedades, debes presentar en un solo aviso la información
que corresponda a la desincorporación de todas las sociedades
del grupo.
https://www.sat.gob.mx/tramites/02811/deja-de-aplicar-el-regimen-opcional--
para-grupos-de-sociedades
electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 123/ISR AVISO
DESINCORPORACIÓN.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de desincorporación del Régimen
Opcional para Grupos de Sociedades cuando la integradora ya no pueda ser considerada como tal o deje de
cumplir con requisitos para serlo; en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso
de desincorporación.
selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar
guárdalo.

1. Archivo digitalizado de la Forma oficial 92 “Aviso para dejar de tributar en el régimen opcional para grupos de
sociedades”, el cual puedes obtener en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/02811/deja-de-aplicar-el-
regimen-opcional--para-grupos-de-sociedades
2. Elige la opción Presencial / Documento Descargable / Formato que contiene el Aviso para dejar de tributar en el
Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (forma oficial 92), llenarla e imprimirla y debe ir firmada por el
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, que los datos sean correctos y se cumplan todos los requisitos.
servicio?
• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 69 de la LISR; Regla 3.6.5. de la RMF.
124/ISR Autorización para excluir inversiones en activos nuevos de la limitante establecida como requisito de
los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
Servicio Solicita autorización para excluir inversiones en activos nuevos de la Gratuito
limitante establecida como requisito de los fideicomisos de inversión en
Pago de derechos
Costo:
Las personas morales que sean objeto de inversión de Cuando se requiera excluir las inversiones a que se refiere la
un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura. regla 3.21.2.2., fracción II, inciso c), numerales 2 y 3 de la RMF
de los activos nuevos sujetos a la limitante establecida en el
inciso c) referido.

México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
• En la Oficialía de Partes de la Administración General de Hidrocarburos,
ubicada en Av. Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con un horario de
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
Tratándose de las autorizaciones con respecto a los activos nuevos relacionados con las actividades a que se refiere la
regla 3.21.2.2., fracción II, inciso b), numeral 3 de la RMF, lo siguiente:
1. Escrito libre dirigido a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional y/o Administración
Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Grandes Contribuyentes que cumpla lo señalado en el artículo 18-A del
CFF y en el que señales la relación de los activos objeto de la autorización, valor contable, así como la fecha de
adquisición o construcción.
2. Título de concesión o contrato celebrados en el que consten sus proyectos de inversión en infraestructura.
3. Contrato de fideicomiso de inversión en energía e infraestructura.
Tratándose de las autorizaciones con respecto a los activos relacionados con las actividades a que se refiere la regla
3.21.2.2., fracción II, inciso b), numeral 1 de la RMF, lo siguiente:
1. Escrito libre dirigido a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Hidrocarburos que cumpla lo
señalado en el artículo 18-A del CFF, en el que señales la relación de los activos objeto de la autorización, valor
contable, así como la fecha en que se efectuó la inversión respectiva.
2. Permiso otorgado por la Comisión Reguladora de Energía para llevar a cabo sus actividades.
Tratándose de las autorizaciones con respecto a los activos relacionados con las actividades a que se refiere la regla
3.21.2.2., fracción II, inciso b), numeral 2 de la RMF, lo siguiente:
1. Escrito libre dirigido a la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional y/o Administración
Central de Apoyo Jurídico y Normatividad de Grandes Contribuyentes que cumpla lo señalado en el artículo 18-A del
CFF, en el que señales la relación de los activos objeto de la autorización, valor contable, así como la fecha en que se
efectuó la inversión respectiva.
2. Permiso otorgado por la Comisión Reguladora de Energía para llevar a cabo sus actividades.
No aplica.
• En caso de que se cumplan todos los requisitos obtendrás el oficio de autorización.
• La resolución que autorice la exclusión de inversiones de los activos nuevos podrá quedar condicionada al
cumplimiento de requisitos consistentes en la presentación de información y documentación, así como los que la
autoridad emisora estime convenientes para verificar el cumplimiento de las disposiciones aplicables.
• La petición formulada a las autoridades fiscales deberá ser resuelta en un plazo de tres meses; transcurrido dicho
plazo sin que se notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e
interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, mientras no se dicte la resolución, o
bien, esperar a que ésta se dicte.
• El oficio que resuelva este trámite se notificará por alguna de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
3 meses. 3 meses a partir de la recepción de la 10 días hábiles.
servicio?
• Resolución de autorización. Indefinida, en tanto se cumplan los requisitos establecidos en la
• En su caso, resolución negando la autorización. regla 3.21.2.2. de la RMF.
queja-o-denuncia
La autoridad podrá emitir tantos requerimientos como estime necesario.
Artículos: 18, 18-A, 37, 134 del CFF; 188 de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7., 3.21.2.2. y 3.21.2.3. de la RMF.
125/ISR Aviso para acumular la ganancia derivada de la enajenación de acciones relacionadas con el desarrollo
de inversión en infraestructura.
Servicio Presenta este aviso cuando hayas optado por acumular la ganancia Gratuito
derivada de la enajenación de acciones relacionadas con el desarrollo de
Pago de derechos
inversión en infraestructura.
Costo:
Personas morales residentes en el país que hayan • A más tardar el treinta de junio de cada año, durante el
enajenado acciones y optaron por acumular anualmente plazo en el que deba acumularse la ganancia derivada de
la ganancia derivada de dicha enajenación en términos la enajenación de acciones, cuando se haya ejercido la
de la regla 3.2.24. de la RMF vigente hasta el 31 de opción prevista en la regla 3.2.24. de la RMF vigente hasta
diciembre de 2017. el 31 de diciembre de 2017.
• A más tardar el treinta de abril del ejercicio siguiente a aquel
en el que se haya actualizado el supuesto de terminación
anticipada de la concesión, cuando se fusione o escinda la
sociedad enajenante de las acciones o cuando no se
cumplan los requisitos a que se refiere la regla 3.2.24. de la
RMF vigente hasta el 31 de diciembre de 2017.
n.action
En el apartado Descripción del Servicio, en Trámite selecciona la etiqueta 125/ISR AVISO INFRAESTRUCTURA;
en Dirigido a: Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes del
Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso para optar por acumular la ganancia derivada de la
enajenación de acciones relacionadas con el desarrollo de inversión en infraestructura; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en
formato PDF que contenga la información que tengas que subir y elige Cargar.
Tratándose del aviso que se deba presentar a más tardar el 30 de junio de cada año durante el plazo en el que deba
acumularse la ganancia derivada de la enajenación, cuando se haya ejercido la opción prevista en la regla 3.2.24. de la
RMF vigente hasta el 31 de diciembre de 2017, archivo digitalizado que contenga un escrito libre acompañado de lo
siguiente:
1. El papel de trabajo para la determinación de la ganancia actualizada por la enajenación de acciones de la sociedad
que tuvo el carácter de escindida, correspondiente a la anualidad de que se trate.
2. La relación de los proyectos de infraestructura sujetos a concesión o contratos o acuerdos de asociación público-
privada en los que se invirtieron los recursos derivados de la enajenación de acciones y monto invertido en cada
proyecto.
3. La relación de pasivos adquiridos directa o indirectamente para llevar a cabo proyectos de infraestructura que se
pagaron con los recursos derivados de la enajenación de acciones y monto pagado el ejercicio inmediato anterior.
4. Relación de los proyectos de infraestructura sujetos a concesión o contratos o acuerdos de asociación público-privada
en los que la sociedad que hubiese tenido el carácter de escindente y sus accionistas invirtieron los recursos derivados
de la distribución de dividendos o utilidades por parte de la sociedad que hubiese tenido el carácter de escindida.
5. Manifestación bajo protesta del representante legal de la sociedad enajenante de las acciones, en la que indique los
montos que por concepto de dividendos o utilidades le distribuyó la sociedad que hubiese tenido el carácter de
escindida y el destino que dio a los mismos.
Tratándose del aviso que deba presentarse a más tardar el 30 de abril del ejercicio siguiente a aquel en que se haya
actualizado el supuesto de terminación anticipada de la concesión, cuando se fusione o escinda la sociedad enajenante de
las acciones o cuando no se cumplan los requisitos a que se refiere la regla 3.2.24. de la RMF vigente hasta el 31 de
diciembre de 2017, archivo digitalizado que contenga un escrito libre acompañado de lo siguiente:
1. El papel de trabajo para la determinación del remanente de la ganancia actualizada pendiente de ser acumulada
derivada de la enajenación de acciones de la sociedad que tuvo el carácter de escindida.
2. Manifestación bajo protesta del representante legal de la sociedad enajenante de las acciones, en la que indique los
montos que por concepto de dividendos o utilidades le distribuyó la sociedad que hubiese tenido el carácter de
escindida y el destino que dio a los mismos.
el Aviso.
servicio?
• Vía telefónica al: 55-58-02-00-00 extensión 41313, en • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
un horario de atención de lunes a viernes de 9:00 a • En el Portal del SAT:
14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
queja-o-denuncia
Las manifestaciones bajo protesta de decir verdad a que se refieren los puntos 2 y 5, respectivamente del apartado ¿Qué
requisitos debo cumplir?, únicamente se presentarán durante el plazo de los dos años siguientes a la enajenación de
acciones.
Artículos: 14, 14-B, fracción II, 15-A del CFF; 24 de la LISR; Trigésimo Quinto Transitorio de la RMF; Regla 3.2.24. de la
Primera Resolución de Modificaciones de la RMF 2017.
126/ISR Aviso para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque
nominativo, tarjeta o monedero electrónico.
Servicio Presenta tu aviso para la liberación de la obligación de pagar erogaciones Gratuito
con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero Pago de derechos
electrónico. Costo:
n.action
de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso de la ficha de trámite 126/ISR del presente Anexo; Descripción: Se
presenta el aviso establecido en la ficha de trámite 126/ISR del presente Anexo. Para anexar la información relacionada
con el servicio, oprime Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo con las características que se indican en
el apartado de Información adicional y elige Cargar.
Archivo digitalizado que contenga la documentación o elementos que comprueben que realizan erogaciones en poblaciones
o zonas rurales sin servicios financieros incluidos en el listado a que se refiere la regla 3.15.14. de la RMF, disponible en el
Portal del SAT.
servicio?
• Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de 9:00
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 27, fracción III, 147, fracción IV de la LISR; 42, 242 del RLISR; Regla 3.15.14. de la RMF.
127/ISR Aviso que se debe presentar del Acta de asamblea protocolizada con motivo de la suscripción y pago de
capital, una vez que se enajenan las acciones a costo fiscal.
Servicio Presentar el aviso, una vez enajenadas las acciones correspondientes. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas o morales que hayan sido En un plazo máximo de treinta días naturales, contados a partir
autorizadas para enajenar acciones a costo fiscal. de la protocolización del acta de asamblea.
• Representante común o apoderado legal de las
personas físicas o morales que hayan sido
autorizadas para enajenar acciones a costo fiscal.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de tu buzón tributario o a través del buzón del
representante común o apoderado legal de las personas físicas o morales que
hayan sido autorizadas para enajenar acciones a costo fiscal:
https://www.sat.gob.mx/tramites/50604/presenta-tu-aviso-del-acta-de-
asamblea-protocolizada-con-motivo-de-la-suscripcion-y-pago-de-capital-en-la-
enajenacion-de-acciones,-una-vez-que-has-sido-autorizado-para-enajenar-
acciones-a-costo-fiscal.
2. Elige la opción INICIAR, que se encuentra posterior a los requisitos enlistados.
3. Captura tu RFC e ingresa con tu e. firma o Contraseña y oprime enviar.
4. Selecciona el apartado de buzón tributario.
5. Elige en el apartado de Avisos, la opción Avisos Jurídica, y selecciona Avisos AGJ.
6. Verifica tu RFC, nombre, denominación o razón social.
7. Selecciona en el apartado de Periodo, el ejercicio que corresponda a la presentación del aviso.
8. Selecciona en el apartado de Aviso que presenta, Enajenación de acciones, aviso ficha 127/ISR del presente Anexo.
9. Captura la información que corresponda para la presentación de tu aviso en el apartado de Manifiestos.
10. En el apartado Adjuntar archivos, elige Examinar para seleccionar la documentación que vas adjuntar, después elige
las opciones Abrir / Adjuntar, verificando que el nombre del archivo sea correcto.
11. Selecciona Enviar y guarda el acuse de recibo.
1. Acta de asamblea protocolizada ante Fedatario Público con motivo de la suscripción y pago de capital por las acciones
que se reciban, haciéndose constar en dicha acta la información relativa a la operación, con los requisitos establecidos
en el artículo 29 del RLISR.
2. Libro de registro de acciones nominativas y el libro de variaciones de capital cuando se trate de personas morales que
se encuentren obligadas en términos de la Ley General de Sociedades Mercantiles, en términos del artículo 29 del
RLISR.
3. Cuando el aviso sea presentado por el representante común o apoderado legal se deberá adjuntar el poder notarial
que acredite su personalidad (copia certificada), o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público (original o copia certificada).
1. Contar con tu e.firma.
2. Contar con tu Contraseña.
Acuse de recibo.
servicio?
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18_30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
excepto los días inhábiles: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
55 627 22 728, opción 3 Orientación fiscal y para el • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
exterior del país (+52) 55 627 22 728. • En el Portal del SAT:
la siguiente liga:
días inhábiles.
En relación con los documentos que se deben presentar digitalizados, deberás ingresarlo en el apartado de Avisos AGJ
contenido en tu buzón tributario.
Artículos: 19 del CFF; 24, fracción IV de la LISR; 29 del RLISR; Regla 3.2.27. de la RMF.
128/ISR Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México
durante el mes de septiembre de 2017.
Servicio Las donatarias autorizadas que cuenten con remanente presentan el informe Gratuito
de transparencia relacionado con los donativos recibidos a consecuencia de los
Pago de derechos
sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017.
Costo:
Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir Cuando sea requerido por la autoridad
donativos deducibles del ISR que recibieron donativos con
motivo de los sismos ocurridos en México en el mes de
septiembre de 2017, que manifestaron donativos pendientes
por destinar en el informe final.
¿Dónde puedo presentarlo? En el portal del SAT:
https://www.sat.gob.mx/tramites/18527/presenta-los-
informes-de-transparencia-relacionados-con-los-donativos-
recibidos-por-los-sismos-ocurridos-en-mexico-durante-el-
mes-de-septiembre-de-2017.-
1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / Iniciar.
3. Selecciona Transparencia / remanente sismos ocurridos en México en el mes de septiembre de 2017 / Siguiente.
4. En Aportaciones patrimoniales, debes señalar si realizaste alguna contribución de tu patrimonio para atender la
eventualidad; de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si / Agregar, elige el Tipo de recurso y
captura el Monto aportado; de tratarse de Aportación en especie, captura la Descripción del donativo, la cual
consta de la cantidad y tipo de bien y elige Guardar.
5. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en efectivo, recibidos señala si recibiste donativos en efectivo
para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si / Agregar y captura la
siguiente información:
• País de origen.
• Origen de recurso.
• Monto.
• RFC del donante (Si lo conoces). El RFC, está integrado de 12 dígitos para persona moral y 13 para persona
física. *En caso de no conocer el RFC del donante, deberás seleccionar el recuadro de “Sin datos”.
• En caso de conocer el RFC del donante deberás de indicarlo en el apartado de RFC del Donante, por lo que se
desplegará el nombre, denominación o razón social correspondiente al RFC capturado. *Nota: se debe capturar
el RFC correcto del donante.
En caso de haber recibido donativos por parte del extranjero, selecciona el país de donde recibiste el donativo y
especifica si fue de una persona física o una persona moral, selecciona Guardar.
6. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en especie, recibidos especifica si recibiste donativos en
especie para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si/ Agregar y
• Monto.
• Cantidad.
• Descripción.
• RFC del donante (Si lo conoces) *En caso de no conocer el RFC del donante, deberás seleccionar el recuadro
de “Sin datos”.
En caso de haber recibido donativos por parte del extranjero, selecciona el país de donde recibiste el donativo y
7. En Destinos y Beneficiarios / ¿Destinaste donativos al sector público, en apoyo a la eventualidad? debes
señalar si destinaste donativos a dicho sector, de ser negativo selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, selecciona
Si / Agregar, captura los siguientes datos y selecciona Guardar:
• Orden de gobierno.
• Entidad federativa.
• Municipio / Alcaldía.
• Destino.
• Uso específico.
• Especifique.
• RFC.
• Denominación o razón social.
• Monto en efectivo.
• Monto en especie.
8. En ¿Destinaste donativos a donatarias autorizadas, en apoyo a la eventualidad? debes señalar si destinaste
donativos a alguna donataria autorizada, de ser negativo selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, selecciona Si
/ Agregar, captura los siguientes datos y selecciona Guardar:
• Destino.
• Especifique.
• RFC.
• Total.
9. En ¿Destinaste donativos a otros beneficiarios, en apoyo a la eventualidad? debes señalar si destinaste o no
donativos a otros beneficiarios, los cuales deben estar permitidos conforme a las reglas de carácter general, de ser
negativo selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, selecciona Si / Agregar, captura los siguientes datos y
selecciona Guardar:
• Destino.
• Especifique.
• Especifique el beneficiario.
• Total.
10. Acepta la declaración de protesta.
11. Envía, firma con tu e.firma, obtén tu acuse y guárdalo.
Requisita debidamente la información y enviarla con tu e.firma.
Microsoft Edge.
servicio?
Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo No.
presentarlo?
Una vez que transcurra el plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos la
notificación del requerimiento, la autoridad a través de la consulta al sistema verificará que se haya presentado la
información y emitirá la resolución correspondiente.
el trámite o servicio información adicional con la información
solicitada
¿Qué documento obtengo al finalizar el trámite o servicio? ¿Cuál es la vigencia del trámite o servicio?
Resolución No aplica.
• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del
627 22 728 opción 3 y para el exterior del país (+52) 55 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en tu-queja-o-denuncia
siguiente liga:
inhábiles.
Para el correcto funcionamiento del equipo de cómputo, debe utilizar Explorador: Firefox Mozilla 3.6, Chrome 27 y versiones
superiores, Microsoft Edge.
Artículos: 81, fracción XLIV y 82, fracción XXXVI del CFF; 82, fracción VI de la LISR; 36 y 140 del RLISR; Regla 3.10.10.
de la RMF.
129/ISR Aviso para ejercer la opción para publicar la información relativa al ISR diferido.

Servicio Presenta tu aviso, para informar que optas por publicar tu información del Gratuito
impuesto diferido, a través de la sociedad integradora.
Pago de derechos
Costo:
Si eres sociedad integradora. A más tardar el quince de abril del ejercicio inmediato siguiente
al ejercicio de que se trate.

como-contribuyente
electrónico.
4. Requisita el formulario electrónico conforme lo siguiente:
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona 129/ISR INFOR ISR DIFERIDO.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto Aviso para ejercer la opción para publicar la
información relativa al ISR diferido; en el apartado Descripción: señala motivo de la presentación del aviso.
guárdalo.
Archivo digitalizado con la integración del grupo, así como del documento con el que acredites que dicho grupo ejerce la
opción prevista en la regla 3.6.6. de la RMF.
La autoridad validará que el aviso sea presentado en tiempo, así como los datos del aviso sean correctos.
servicio?

• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país 55
• Atención telefónica: desde cualquier parte del país (quejas y denuncias)
días inhábiles.
La opción a que se refiere la presente ficha, deberá ser aplicada por todas las sociedades que conforman el grupo y no
podrá ser modificada durante un mismo ejercicio.
Artículos: 17-D del CFF; 70 de la LISR; Regla 3.6.6. de la RMF.
130/ISR Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4., primer
párrafo de la RMF.

Servicio Presenta este aviso de manera previa a que realices los ajustes de precios Gratuito
de transferencia señalados en la regla 3.9.1.4., primer párrafo de la RMF.
Pago de derechos
Costo:
Los contribuyentes que se ubican en los supuestos de la Previo a que realices los ajustes de precios de transferencia
regla 3.9.1.4., primer párrafo de la RMF. señalados en la regla 3.9.1.4., primer párrafo de la RMF.

n.action
3. Elige las opciones Servicio por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
4. Llena el formato electrónico Servicio de Aviso.
5. En la pestaña de Trámite selecciona 130/ISR DED AJUSTE VOLUNTARIO; en Dirigido a: Administración Central de
Fiscalización de Precios de Transferencia del Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso previo de los
ajustes de precios de transferencia realizados en términos de la regla 3.9.1.4., primer párrafo de la RMF; en
Descripción: expón el objetivo de la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados señalados
en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en
formato PDF y elige Cargar.
6. Oprime el botón Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número folio del trámite de atención y obtendrás
tu acuse de recibo.
Archivo digitalizado que incluya un escrito libre que se acompañe con la información y documentación que se detalla a
continuación:
1. La información de los números de operación de las declaraciones normales o, en su caso, complementarias que le
sean aplicables a que hacen referencia los artículos 31-A y 32-H del CFF; así como 76, fracciones V y X, 76-A y 110,
fracciones VI y X de la Ley del ISR, contemplando o manifestando expresamente el ajuste de precios de transferencia.
2. Aquella con la cual se identificó que la(s) operación(es) ajustada(s) originalmente, no consideró (consideraron) los
precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad, que hubieran utilizado u obtenido con o entre partes
independientes en operaciones comparables, de acuerdo con los artículos 76, primer párrafo, fracciones IX y XII, 90,
penúltimo párrafo, 110, fracción XI, 179, primer párrafo y, en su caso 180, segundo párrafo de la Ley del ISR.
3. Escrito firmado por quien elaboró la documentación e información a que hacen referencia las fracciones II y V de la
regla 3.9.1.3. en el que se indique la razón por la cual los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad
pactados originalmente, no correspondieron con los que hubieran determinado partes independientes en operaciones
comparables.
4. Escrito firmado por quien elaboró la documentación e información a que hacen referencia las fracciones II y V de la
regla 3.9.1.3. en el que:
• Se explique la consistencia o inconsistencia en la aplicación de las metodologías de precios de transferencia por
el contribuyente y en la búsqueda de operaciones o empresas comparables, al menos en relación con el ejercicio
fiscal inmediato anterior, con respecto a la operación que fue ajustada de manera voluntaria o compensatoria.
• Se indique la razón por la cual los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad pactados
originalmente, no correspondieron a los que hubieran determinado partes independientes en operaciones
comparables.
5. Aquella con la cual sea posible corroborar que mediante el ajuste de precios de transferencia a que se refiere la regla
3.9.1.1., de la RMF la(s) operación(es) en cuestión consideró (consideraron) los precios, montos de contraprestaciones
o márgenes de utilidad que hubieran utilizado u obtenido con o entre partes independientes en operaciones
comparables, de acuerdo con los artículos 76, primer párrafo, fracciones IX y XII, 90, penúltimo párrafo, 110, fracción
XI y 179, primer párrafo así como, en su caso 180, segundo párrafo de la Ley del ISR.
6. El CFDI o comprobante fiscal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del CFF, o bien, en
la regla 2.7.1.14., según se trate de operaciones con partes relacionadas con un residente en territorio nacional o en el
extranjero sin establecimiento permanente en México, así como en las demás disposiciones aplicables, correspondiente
a la operación original que fue ajustada.
7. Tratándose de deducciones asociadas a la adquisición de mercancías de importación, aquella documentación que
ampare el pago del IVA y del IEPS que corresponda.
8. Tratándose de ajustes reales, el CFDI o comprobante fiscal que ampare dicho ajuste, el cual deberá cumplir los
requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del CFF, o bien, en la regla 2.7.1.14., según se trate, de operaciones
con partes relacionadas con un residente en territorio nacional o en el extranjero sin establecimiento permanente en
México, así como en las demás disposiciones aplicables y, deberá correlacionarlo en la contabilidad con los que
inicialmente se hayan expedido para la operación ajustada.
9. El registro en términos de los artículos 28 del CFF, 27, fracción IV de la Ley del ISR, así como 44 de su Reglamento,
de los ajustes de precios de transferencia realizados de manera voluntaria o compensatoria en la contabilidad en
cuentas de orden y reconocerlos en la conciliación entre el resultado contable y el fiscal para efectos del ISR, cuando
solamente sean virtuales.
10. Aquella con la que se acredite que la parte relacionada con la que se celebró la operación ajustada de manera voluntaria
o compensatoria, acumuló el ingreso correspondiente a dicho ajuste o disminuyó la deducción, según corresponda, en
el mismo ejercicio fiscal en el que éste se dedujo y por el mismo monto ajustado, así como que no representan ingresos
sujetos a un régimen fiscal preferente. Este requisito podrá cumplirse con la obtención de una manifestación, bajo
protesta de decir verdad, en su caso, debidamente traducida al español, en la cual el representante legal o su
equivalente debidamente acreditado de la parte relacionada con la que se celebró la operación ajustada, confirme que
dicha parte relacionada lo acumuló o disminuyó, según corresponda, indique el monto ajustado, el ejercicio fiscal en el
que lo realizó y señale de forma expresa que los ajustes efectuados no representaron ingresos sujetos a un régimen
fiscal preferente, esto último como se define en términos de la Ley del ISR.
11. Aquella con la que se acredite el cumplimiento de la obligación de retención y entero del ISR a cargo de terceros, en
términos del artículo 27, fracción V de la Ley del ISR, que derive del ajuste de precios de transferencia realizado de
manera voluntaria o compensatoria, sin perjuicio de lo señalado por los tratados internacionales de los que México es
parte. Tratándose de las retenciones en términos del artículo 153, primer y cuarto párrafos de la Ley del ISR, cuando el
contribuyente como retenedor y responsable solidario no esté en posibilidad de identificar la fecha de la exigibilidad que
corresponda al pago, deberá considerar que dicha fecha fue a más tardar el último día del ejercicio fiscal al que
corresponda la operación ajustada.
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
servicio?
• Vía telefónica al 55-58-02-00-00 extensión 42384, en • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx

un horario de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de • En el Portal del SAT:
16:00 a 18:00 hrs. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
queja-o-denuncia
• El CFDI o comprobante fiscal que ampare el ajuste de precios de transferencia realizado de manera voluntaria o
compensatoria podrá expedirse en el ejercicio fiscal en que se presentó o se debió haber presentado la declaración a
que hace referencia el artículo 76, fracción V de la Ley del ISR, con los datos de la operación que fue ajustada como
ingreso acumulable o deducción autorizada, de manera voluntaria o compensatoria dentro del elemento “Concepto”,
atributo “Descripción”.
• En todo caso el CFDI o comprobante fiscal deberá incluir al menos la siguiente información:
➢ La descripción de la operación ajustada de manera voluntaria o compensatoria.
➢ El monto de la operación original, mismo que podrá corresponder al que se manifiesta en la información que se
presenta para dar cumplimiento a los artículos 31-A y 32-H del CFF y 76, fracción X de la Ley del ISR.
➢ En su caso, la utilidad bruta u operativa original objeto de ajuste realizado de manera voluntaria o compensatoria.
El ejercicio fiscal en que se declaró como ingreso acumulable o deducción autorizada.
➢ La descripción del ajuste de precios de transferencia realizado de manera voluntaria o compensatoria.
Artículos: 28, 29, 29-A, 31-A, 32, 32-A, 32-H del CFF; 25, 26, 27, 36, 76, 76-A, 90, 110, 153, 176, 179, 180, 184 de la LISR;
24, 26, 27, 28, 28-A de la LIVA; 15, 15-A, 16 de la LIEPS; 44 del RLISR; Reglas 2.7.1.14., 3.9.1.1., 3.9.1.2., 3.9.1.3. y
3.9.1.4., primer párrafo de la RMF.
131/ISR Declaración Anual Informativa Maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional.
Servicio Presenta la declaración anual informativa maestra de partes relacionadas Gratuito
del grupo empresarial multinacional para cumplir con la obligación
Pago de derechos
establecida en el artículo 76-A, primer párrafo, fracción I de la Ley del ISR.
Costo:
Personas morales que celebren operaciones con partes Anualmente, a más tardar el treinta y uno de diciembre del año
relacionadas y que se ubiquen en cualquiera de los inmediato posterior al ejercicio fiscal de que se trate.
siguientes supuestos:
• Quienes estén obligados a dictaminar sus estados
financieros por contador público inscrito.
• Quienes tributen en términos del Título II de la Ley
del ISR, que en el último ejercicio fiscal inmediato
anterior declarado hayan consignado en sus
declaraciones normales ingresos acumulables para
efectos del ISR iguales o superiores al monto
establecido en el artículo 32-H, primer párrafo,
fracción I, primer párrafo del CFF, así como
aquéllos que al cierre del ejercicio fiscal inmediato
anterior tengan acciones colocadas entre el gran
público inversionista, en bolsa de valores.
• Las sociedades mercantiles que pertenezcan al
régimen fiscal opcional para grupos de sociedades.
• Las entidades paraestatales de la administración
pública federal.
• Los residentes en el extranjero que tengan
establecimiento permanente en el país,
únicamente por las actividades que desarrollen en
dichos establecimientos.
• Los contribuyentes que sean partes relacionadas
de los sujetos que están obligados a dictaminar sus
estados financieros por contador público inscrito.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/56503/presenta-tus-declaraciones-de-
partes-relacionadas
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del aparatado ¿Dónde puedo presentarlo? y elige INICIAR.
2. Entra a la aplicación, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma oprime el botón Enviar.
3. Llena los datos que se solicitan dentro del formulario.
4. Una vez completo el formulario, envía la declaración.
Apegarse al formato guía para la presentación de la Declaración Informativa Maestra de partes relacionadas.
En caso de cumplir con los requisitos solicitados se tendrá por presentada la declaración y obtendrás tu Acuse de recibo.
servicio?
• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs, • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx 885 22 222 (quejas y denuncias).
• Vía telefónica al 55-58-02-00-00 extensión 42384, en un • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
horario de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de • En el Portal del SAT:
queja-o-denuncia
Para mayor información sobre el trámite, consulta el apartado Contenidos Relacionados ubicado en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/56503/presenta-tus-declaraciones-de-partes-relacionadas
Artículos: 32-A, 32-H, fracciones I, II, III, IV y VI del CFF; 76-A, fracción I de la LISR; Segundo, fracción III de las
Disposiciones Transitorias de la LISR 2016; Reglas 3.9.8., 3.9.9., 3.9.10., 3.9.11. y 3.9.12. de la RMF.
132/ISR Declaración Anual Informativa local de partes relacionadas.

Servicio Presenta la declaración anual informativa local de partes relacionadas para Gratuito
cumplir con la obligación establecida en el artículo 76-A, primer párrafo,
Pago de derechos
fracción II de la Ley del ISR.
Costo:
Personas morales que celebren operaciones con partes Anualmente, a más tardar el quince de mayo del año inmediato
relacionadas y que se ubiquen en cualquiera de los posterior al ejercicio fiscal de que se trate.
• Quienes tributen en términos del Título II de la Ley del
ISR, que en el último ejercicio fiscal inmediato
fracción I, primer párrafo del CFF, así como aquéllos
que al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior
tengan acciones colocadas entre el gran público
inversionista, en bolsa de valores.
pública federal.

establecimiento permanente en el país, únicamente
por las actividades que desarrollen en dichos
establecimientos.
• Los contribuyentes que sean partes relacionadas de
los sujetos que están obligados a dictaminar sus

partes-relacionadas
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y elige INICIAR.
2. Entra a la aplicación, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma y oprime el botón Enviar.
Apegarse al formato guía para la presentación de la Declaración Informativa local de partes relacionadas.
servicio?
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx 222 (quejas y denuncias).

queja-o-denuncia
Artículos: 32-A, 32-H, fracciones I, II, III, IV y VI del CFF; 76-A, fracción II de la LISR; Segundo, fracción III de las
Disposiciones Transitorias de la LISR 2016; Reglas 3.9.8., 3.9.9. y 3.9.13. de la RMF.
133/ISR Declaración Anual Informativa país por país del grupo empresarial multinacional.
Servicio Presenta la declaración anual informativa país por país del grupo Gratuito
empresarial multinacional para cumplir con la obligación establecida en el
Pago de derechos
artículo 76-A, primer párrafo, fracción III de la Ley del ISR.
Costo:
Personas morales que celebren operaciones con partes Anualmente, a más tardar el treinta y uno de diciembre del año
relacionadas, cuando sean consideradas como inmediato posterior al ejercicio fiscal de que se trate.
controladoras multinacionales o hayan sido designadas
por la controladora del grupo multinacional residente en
el extranjero en términos del artículo 76-A, primer
párrafo, fracción III, segundo párrafo, incisos a) y b) de la
Ley del ISR que además se ubiquen en cualquiera de los
• Quienes tributen en términos del Título II de la Ley
del ISR, que en el último ejercicio fiscal inmediato
fracción I, primer párrafo del CFF, así como
aquéllos que al cierre del ejercicio fiscal inmediato
anterior tengan acciones colocadas entre el gran
público inversionista, en bolsa de valores.
pública federal.
establecimiento permanente en el país, únicamente
por las actividades que desarrollen en dichos
establecimientos.
• Los contribuyentes que sean partes relacionadas
de los sujetos que están obligados a dictaminar sus
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través del siguiente acceso:
partes-relacionadas
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y elige INICIAR.
2. Entra a la aplicación, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma y oprime el botón Enviar.
Apegarse al formato guía para la presentación de la Declaración Informativa.

servicio?
un horario de lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y • En el Portal del SAT:
de 16:00 a 18:00 hrs. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
queja-o-denuncia
Artículos: 32-A, 32-H, fracciones I, II, III, IV y VI del CFF; 76-A, fracción III de la LISR; Segundo, fracción III de las
Disposiciones Transitorias de la LISR 2016; Reglas 3.9.8., 3.9.9., 3.9.10., 3.9.11. y 3.9.14. de la RMF.
134/ISR Aviso previo de ajustes de precios de transferencia realizado en términos de la regla 3.9.1.4., segundo
párrafo de la RMF.
Servicio Presenta este aviso de manera previa a que realices los ajustes de precios Gratuito
de transferencia en términos de la regla 3.9.1.4., segundo párrafo de la RMF.
Pago de derechos
Costo:
Contribuyentes que se ubican en los supuestos de la Previo a que realices un ajuste de precios de transferencia en
regla 3.9.1.4., segundo párrafo de la RMF. términos de la regla 3.9.1.4, segundo párrafo de la RMF.
n.action
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga menciona en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Elige las opciones Servicio por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.

En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña de Trámite selecciona 134/ISR DED AJUSTE
CORRELATIVO; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso previo a los ajustes de precios de transferencia realizados en términos
de la regla 3.9.1.4. segundo párrafo de la RMF; en Descripción: expón el objeto de la solicitud que estás realizando;
adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige
Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
5. Oprime el botón de Enviar, en automático se originará tu solicitud con el número folio del trámite de atención y
Archivo digitalizado que incluya un escrito libre que se acompañe con la información y documentación que se detalla a
continuación:
1. Los datos de identificación de la contraparte.
2. El ejercicio fiscal sujeto a revisión.
3. El número de orden de revisión.
4. El monto del ajuste a efectuar, con los datos principales del ajuste primario realizado a su contraparte que fue corregido
fiscalmente, como son el cálculo del mismo, los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad de las
operaciones o empresas comparables, el método de precios de transferencia e indicador de rentabilidad utilizado,
aclarando si el ajuste va a ser real y/o virtual.
servicio?
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx 222 (quejas y denuncias).
queja-o-denuncia
Para más información del trámite puedes entrar a la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/80863/aviso-precio-de-
ajustes-de-precios-de-transferencia
Artículos: 25, 26, 27, fracciones I, III, IV, V, XIV y XVIII, XXII, 36, fracción VII, 76, primer párrafo, fracciones IX, XII, 90,
penúltimo párrafo, 110, fracción XI, 179, primer párrafo de la LISR; Reglas 3.9.1.2., 3.9.1.3. y 3.9.1.4. segundo párrafo de
la RMF.
135/ISR (Se deroga)
136/ISR (Se deroga)
137/ISR (Se deroga)
138/ISR (Se deroga)
139/ISR Declaración informativa anual de los Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de

inmuebles.
Servicio Proporciona esta información para continuar inscrito en el Registro de Gratuito
Fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.
Pago de derechos
Costo:
Fiduciarias inscritas en el Registro de Fideicomisos A más tardar el quince de febrero del año inmediato posterior a
dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles la terminación del ejercicio de que se trate.
en términos de la regla 3.21.2.6. de la RMF.
En la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a
General de Grandes Contribuyentes sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III,
Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 hrs. a 14:30 hrs.
1. Acude ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes señalada en el apartado
de ¿Dónde puedo presentarlo? con tu escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación
de Fiscalización a Grandes Contribuyentes, y con los archivos digitalizados solicitados en el apartado de ¿Qué
requisitos debo cumplir?
Archivo digitalizado en formato XLS que contenga:
1. Nombre, clave en el RFC, domicilio fiscal y número de Certificados Bursátiles Fiduciarios Inmobiliarios entregados a
cada uno del (los) aportante(s) o cedente(s) de los bienes inmuebles o de los derechos a percibir ingresos provenientes
del arrendamiento de dichos bienes, que conforman el patrimonio fideicomitido. En caso de que por los bienes, se
hayan intercambiado parcialmente Certificados Bursátiles Fiduciarios Inmobiliarios, indicar el monto y número de
certificados intercambiados por cada uno del (los) aportante(s) o cedente(s), así como el importe que les fue cubierto
en dinero o en algún otro método de pago.
2. Los folios fiscales que corresponden a los CFDI que le hayan sido entregados al fideicomiso por parte de los aportantes
o cedentes, por los inmuebles pertenecientes al patrimonio del fideicomiso o por los derechos cedidos a percibir
ingresos provenientes del arrendamiento de dichos bienes y por los cuales, el fideicomiso haya intercambiado
Certificados Bursátiles Fiduciarios Inmobiliarios.
3. Informe de cada inmueble aportado al fideicomiso que contenga:

• Fecha de aportación.
• Valor de la aportación, es decir, el monto total en el que fue valuado el inmueble aportado o cedido al fideicomiso
o los derechos a percibir ingresos provenientes del arrendamiento de dichos bienes y que sirvieron de base para
la entrega de los Certificados Bursátiles Fiduciarios Inmobiliarios mencionados anteriormente.
• Años transcurridos entre la fecha de construcción y la de su aportación.
• Domicilio.
• Uso o destino.
• Datos de identificación del portafolio de inversión al que se integra el inmueble, de ser el caso.
• Cuando el inmueble sea enajenado por la institución fiduciaria, incluir en el informe la fecha de enajenación, valor
de enajenación y ganancia o pérdida.
4. Escrituras públicas en las que haya constado la traslación de dominio de los bienes aportados o cedidos al patrimonio
del fideicomiso, o en su caso, aquéllas en las que consten los derechos cedidos a percibir ingresos provenientes del
arrendamiento de dichos bienes.
5. En el caso de que los fideicomitentes, aportantes o cedentes, hayan aportado bienes inmuebles al fideicomiso y éstos
a su vez hayan sido arrendados de inmediato a dichos fideicomitentes, aportantes o cedentes por el fiduciario, los
contratos de arrendamiento respectivos.
6. Documento con el que acredites tu personalidad como representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y

La autoridad validará que la declaración sea presentada en tiempo, que los datos sean correctos, y en su caso, dará por
servicio?

• MarcaSAT: de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
días inhábiles.
Los archivos deberán ser proporcionados en disco compacto o unidad de memoria extraíble (USB).
Artículos: 18, 19, 33 del CFF; 187, fracción IX, 188 de la LISR; Reglas 2.1.7., y 3.21.2.14. de la RMF.
140/ISR Aviso sobre la venta de acciones a un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura

Servicio Presenta este aviso para informar que eres objeto de inversión directa por Gratuito
parte de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales mexicanas residentes en México para Dentro de los cuarenta y cinco días inmediatos siguientes a
efectos fiscales que sean objeto de inversión directa por aquél en el que un fideicomiso que cumpla los requisitos
parte de los fideicomisos de inversión en energía e señalados en la regla 3.21.2.2. de la RMF, adquiera sus
infraestructura, de conformidad con la regla 3.21.2.2., acciones.
fracción II de la RMF.
n.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 140/ISR VENTA_ACCIONES_FIBRAE;
en Dirigido a: Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional del Servicio de Administración
Tributaria; en *Asunto: Venta de acciones a una Fibra E; en Descripción: expón brevemente de lo que trata la solicitud
que estás presentando; adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir?, para ello elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en formato PDF que contenga la
información que tengas que subir y elige Cargar.
por no presentado.
2. El nombre o denominación social y clave en el RFC de la totalidad de sus accionistas cuyas acciones hayan sido
adquiridas por un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura.
3. La manifestación de que aplicará el tratamiento fiscal establecido en la regla 3.21.2.3., fracción I de la RMF.
No aplica.
Con el número de folio de tu solicitud en Mi Portal, como No.
el Aviso.
servicio?
de 16:00 a 18:00 hrs.
del CFF.
Artículos: 18, 19, 37 del CFF; 187, 188 de la LISR; Reglas 3.21.2.2. y 3.21.2.3. de la RMF.
141/ISR Aviso del ejercicio de la opción del anticipo del ISR diferido por la aportación de bienes inmuebles a un
fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles.
Servicio Presenta este aviso para optar por anticipar el pago del ISR diferido cuando Gratuito
no hayas efectuado la enajenación de los certificados o de los citados
Pago de derechos
inmuebles.
Costo:
Fideicomitentes personas físicas y morales que hubieren Dentro de los tres días posteriores a la presentación del pago
diferido el pago del ISR correspondiente a la aportación definitivo.
de bienes inmuebles a un fideicomiso al que se le dé el
tratamiento fiscal establecido en el artículo 188 de la Ley
del ISR y que no hayan efectuado la enajenación de los
certificados o de los citados inmuebles.
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/32846/presenta-tu-
aclaracion-como-contribuyente
• De forma presencial:
Ante la Administración Central de Fiscalización al Sector Financiero, a
través de la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México.
De lunes a viernes en un horario de 8:00 a 14:30 hrs.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 141/ISR OPCION ANTICIPO ISR.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso del ejercicio de la opción del anticipo del
ISR diferido por la aportación de bienes inmuebles a un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de
inmuebles; en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
guárdalo.
1. Acude ante Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, señalada en el apartado de
¿Dónde puedo presentarlo? con escrito libre dirigido a la Administración Central de Fiscalización al Sector Financiero
de Grandes Contribuyentes, y con los archivos solicitados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?
Presenta en archivo digitalizado o disco compacto o unidad de memoria extraíble, según corresponda:
1. Recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital.
2. Papel de trabajo que contenga la determinación de la ganancia obtenida por la enajenación de los bienes realizada en
la aportación de los fideicomitentes al fideicomiso correspondiente a cada uno de los certificados de participación
recibidos por esos bienes.
3. Acta de emisión de los certificados de participación en la que se haya determinado el valor de los bienes aportados al
fideicomiso.
4. Número de Certificados Bursátiles Fiduciarios Inmobiliarios (CBFIs) recibidos por la aportación de bienes del
fideicomiso. En caso de que, por los bienes se hayan intercambiado parcialmente CBFIs, indica el monto y número de
certificados intercambiados, así como el importe que fue cubierto en dinero o en algún otro método de pago.
5. El avalúo del (los) bien(es) inmueble(s) aportado(s) al fideicomiso y que sirvió de base para la entrega de los CBFIs
mencionados en el numeral anterior.
6. Los folios fiscales que corresponden a los CFDI que le hayan sido entregados al fideicomiso, por los inmuebles
pertenecientes al patrimonio del fideicomiso y por los cuales, el fideicomiso haya intercambiado CBFIs.
7. Escrituras públicas en las que haya constado la traslación de dominio de los bienes aportados o cedidos al patrimonio
del fideicomiso, o en su caso, aquellas en las que consten los derechos cedidos a percibir ingresos provenientes del
arrendamiento de dichos bienes.
8. En el caso de que los fideicomitentes, hayan aportado bienes inmuebles al fideicomiso y estos a su vez hayan sido
arrendados de inmediato a dichos fideicomitentes, aportantes o cedentes por el fiduciario, los contratos de
arrendamiento respectivos.
9. Copia simple de las escrituras públicas en las que conste la adquisición de los bienes inmuebles aportados al
fideicomiso.
10. Así como, copia simple de la documentación comprobatoria de cualquier otro concepto, y en su caso el CFDI, con los
que se acredite el monto original de la inversión.
11. La manifestación expresa de que es tu voluntad llevar a cabo el pago del ISR a que se refieren los artículos 224,
fracción XIII de la Ley del ISR vigente hasta 2013 o 188, fracción XI de la Ley del ISR de forma anticipada y no así
hasta que se actualice alguno de los supuestos establecidos en dichos artículos.
La autoridad verificará que el aviso se presente en tiempo, que los datos sean correctos y se cumplan todos los
requisitos, de ser el caso se tendrá por ejercida la opción.
servicio?
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de queja-o-denuncia
9:00 a 16:00 hrs. • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 188 de la LISR; Regla 3.21.2.12. de la RMF.
142/ISR (Se deroga)
143/ISR Aviso por el que los residentes en el extranjero que realizan operaciones de maquila a través de una
empresa maquiladora de albergue informan que dejaron de realizar sus actividades de maquila.
Servicio Presenta este aviso para informar que los residentes en el extranjero que Gratuito
realizan operaciones de maquila dejaron de realizar sus actividades de
Pago de derechos
maquila.
Costo:
Empresa con programa de maquila bajo la modalidad de A más tardar el último día hábil del mes siguiente a la fecha en
albergue, por cuenta de los residentes en el extranjero. que los residentes en el extranjero dejaron de realizar las
actividades de maquila.
n.action

5. En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña de Trámite selecciona 143/ISR CESE MAQUILA
ALBERGUE; en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia del Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso por el que los residentes en el extranjero que realizan operaciones de
maquila a través de una empresa maquiladora de albergue informan que dejaron de realizar sus actividades de
maquila; Descripción: expón el objetivo de la solicitud que estás realizando; adjunta los documentos escaneados
señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento
digitalizado en formato PDF y elige Cargar.
6. Oprime el botón de Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número folio del trámite de atención y
Archivo digitalizado que contenga un escrito libre dirigido a la Administración Central de Fiscalización de Precios de
Transferencia que se acompañe de lo siguiente:
1. Manifestación firmada bajo protesta de decir verdad del residente en el extranjero para informar que dejó de realizar
las actividades de maquila, dicha manifestación deberá estar legalizada o apostillada y acompañada, en su caso, de
traducción al idioma español por perito autorizado. Así como, el documento público para acreditar la representación
que se haya otorgado en el extranjero por el residente en el extranjero (copia certificada y copia simple para cotejo),
el cual deberá presentarse legalizado o apostillado y acompañado, en su caso, de traducción al idioma español por
perito autorizado.
No aplica.
servicio?

• Vía telefónica al 55-5802-0000 extensión 42384, en o-denuncia
de 16:00 a 18:00 hrs.
No aplica.
Artículos: 2, 183 de la LISR; Regla 3.20.7. de la RMF.
144/ISR Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo 74-B de la Ley del ISR.
Servicio Personas Morales de derecho Agrario que opten por cumplir con sus Gratuito
obligaciones de conformidad con lo establecido en el artículo 74-B de la Ley
Pago de derechos
del ISR.
Costo:
Personas morales de derecho agrario. A más tardar el 31 de enero de 2023.
Tratándose de contribuyentes que inicien o reanuden
actividades a partir del 01 de enero de 2023, a más tardar dentro
del mes siguiente a su inscripción o reanudación.
n.action
3. Selecciona la opción Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá un formulario.
En el apartado Descripción del Servicio, en el campo Trámite selecciona la opción ACTUALIZACIÓN DEL RFC; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo
74-B; Descripción: Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo 74-B de la Ley del ISR.
tu solicitud.
fue resuelta, obtendrás el acuse de respuesta que podrás imprimir o guardar.
1. Manifiesta bajo protesta de decir verdad, que al menos el 80% de tus ingresos totales son por la industrialización y
comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras y que los
ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior, sin incluir las enajenaciones de activos fijos o y activos fijos y terrenos
de tu propiedad que hubiesen estado afectos a tu actividad, no excedieron la cantidad de cinco millones de pesos.
2. Las personas morales de derecho agrario, que inicien o reanuden actividades, pueden optar por aplicar el artículo 74-
B, cuando estimen que sus ingresos totales del ejercicio, en los que al menos un 80% sean obtenidos por la
industrialización y comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o
pesqueras, no excederán la cantidad de cinco millones de pesos.
• La autoridad validará la información, si es procedente se actualizan las obligaciones fiscales y se envía Acuse de
respuesta, a través del caso de servicio o solicitud.
resuelva el trámite o servicio información adicional con la información
solicitada
servicio?
• Acuse de recepción. Vigente hasta que presentes un aviso de actualización de

• Acuse de respuesta. actividades económicas y obligaciones fiscales o se cumpla el
supuesto establecido en la Regla 2.5.19. RMF.

la siguiente liga:
días inhábiles.
Las personas morales deberán, estar constituidas únicamente por socios o asociados, personas físicas que sean
reconocidos como ejidatarios o comuneros conforme a la Ley Agraria.
Artículos: 27 del CFF; 74-B de la LISR; 29, 30 del RCFF; 297 del CFPC; Reglas 2.5.8., 2.5.18. y 2.5.19. de la RMF.
145/ISR Declaración provisional de ISR por enajenación de bienes inmuebles.

Servicio Efectuar el pago provisional por los ingresos que se obtengan por cada Gratuito
operación y en operaciones consignadas en escrituras públicas.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas o morales. Dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se firme la
escritura o minuta respectiva.

https://www.sat.gob.mx/declaracion/26984/declaracion-mensual-en-el-
servicio-de-declaraciones-y-pagos
https://www.sat.gob.mx/declaracion/95291/declaracion-mensual-para-tu-
empresa-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos
1. Ingresa al Portal del SAT, elige Personas o Empresas, según sea el caso.
2. Selecciona la opción Declaraciones, seguido de Pagos provisionales o definitivos, Presenta tus pagos
provisionales o definitivos de personas físicas o morales.
3. Presiona Iniciar.
4. Captura tu RFC, Contraseña o e.firma, seguido de Enviar.
5. En la pestaña Presentación de la declaración, selecciona Otras obligaciones, posteriormente en periodicidad elige
Sin periodo, en Fecha de causación elige la fecha de la firma de la escritura o minuta respectiva.
6. Selecciona la obligación ISR por enajenación de bienes inmuebles.
7. Llena los datos del formulario electrónico.
8. Envía tu declaración e imprime y conserva el acuse de recibo electrónico.
No requiere presentar documentación.
Trámite conclusivo. No aplica.
Acuse de recibo de la declaración.
Trámite conclusivo. No aplica. No aplica.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración. Indefinida.
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55 885
hrs, excepto días inhábiles: 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222 (quejas y
Atención telefónica: desde cualquier parte del denuncias).
(+52) 55 627 22 728 • En el Portal del SAT:
No aplica.
Artículo 126 de la LISR; Regla 3.15.15. de la RMF.
146/ISR Declaración Informativa de donativos para mitigar y combatir el virus SARS-CoV2.

Servicio Presenta las declaraciones informativas de transparencia, respecto de los Gratuito
donativos para atender las contingencias derivadas del virus SARS-CoV2, a
Pago de derechos
través del programa electrónico que para tal efecto esté a su disposición en
el Portal del SAT. Costo:

Las donatarias autorizadas cuyo objeto social o fin A más tardar en los siguientes plazos:
autorizado, corresponda a la asistencia médica,
rehabilitación, o bien, cuenten con la autorización para Sexta declaración informativa a partir del 1 al 31 de julio de
apoyar económicamente a otra organización civil o 2023.
fideicomiso autorizado, que recibieron u otorgaron
donativos para atender las contingencias ocasionadas con
motivo de la pandemia derivada del virus SARS-CoV2, con
independencia de que, a la fecha de presentación de la
Declaración Informativa, su autorización ya no se
encuentre vigente.
https://www.sat.gob.mx/tramites/66185/presenta-declaracion-informativa-
de-donativos-recibidos-para-mitigar-y-combatir-el-virus-sars-cov2
1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / Iniciar
3. Selecciona Transparencia / COVID 2020 / Siguiente.
4. En Aportaciones patrimoniales, debes señalar si realizaste alguna contribución de tu patrimonio para atender la
eventualidad; de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si / Agregar, elige el Tipo de recurso y
captura el Monto aportado; de tratarse de Aportación en especie, captura la Descripción del donativo, la cual consta
de la cantidad y tipo de bien y elige Guardar.
5. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en efectivo, recibidos en el periodo señala si recibiste donativos
en efectivo para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si / Agregar y
• Monto.
• RFC del donante (Si lo conoces), integrado de 12 dígitos para persona moral y 13 para persona física. En caso de
no conocer el RFC del donante, deberás seleccionar el recuadro de “Sin datos”.
desplegará el nombre, denominación o razón social correspondiente al RFC capturado.
• En caso de haber recibido donativos por parte del extranjero selecciona el país de donde recibiste el donativo y
6. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en especie, recibidos en el periodo especifica si recibiste
donativos en especie para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si/
Agregar y captura la siguiente información:
• Monto.
• Cantidad.
• Descripción.
• RFC del donante (Si lo conoces) *En caso de no conocer el RFC del donante, deberás seleccionar el recuadro de
“Sin datos”.
En caso de haber recibido donativos por parte del extranjero selecciona el país de donde recibiste el donativo y
7. En Destinos y Beneficiarios / ¿Destinaste donativos al sector público, en apoyo a la eventualidad? debes señalar
si destinaste donativos a dicho sector, de ser negativo selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, selecciona Si /
Agregar, captura los siguientes datos y selecciona Guardar:
• Orden de gobierno.
• Destino.
• Especifique.
• RFC.
8. En ¿Destinaste donativos a donatarias autorizadas, en apoyo a la eventualidad? debes señalar si destinaste
donativos a alguna donataria autorizada, de ser negativo selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, selecciona Si /
Agregar, captura los siguientes datos y selecciona Guardar:
• Destino.
• Especifique.
• RFC.
• Total.
9. En ¿Destinaste donativos a otros beneficiarios, en apoyo a la eventualidad? debes señalar si destinaste o no
donativos a otros beneficiarios, los cuales deben estar permitidos conforme a las reglas de carácter general, de ser
negativo selecciona No, en cambio, de ser afirmativo, selecciona Si / Agregar, captura los siguientes datos y selecciona
Guardar:
• Destino.
• Especifique.
• Especifique el beneficiario.
• Total.
Requisita debidamente la información.
Microsoft Edge.
presentarlo?
Se emitirá un acuse de respuesta.
servicio?
siguiente liga:
días inhábiles.
• El periodo a informar de los donativos recibidos o entregados para mitigar y combatir el virus SARS-CoV2, es el
comprendido del 1 de julio al 31 de diciembre de 2022.
• La declaración informativa que presenten las donatarias autorizadas será definitiva y sólo se podrá modificar por la
donataria autorizada hasta en una ocasión.
• La modificación de la declaración se efectuará mediante la presentación de declaración que sustituya a la anterior,
teniendo como definitiva ésta, debiendo contener todos los datos que requiera la declaración aun cuando sólo se
modifique alguno de ellos y dentro del mismo periodo del informe que se está presentando.
• La documentación soporte del apoyo entregado, deberá incorporarse como parte de la documentación que se entregue
en la declaración anual de transparencia que se presenta en términos de la ficha de trámite 19/ISR “Declaración
informativa para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y
actividades destinadas a influir en la legislación”, contenida en el presente Anexo.
Fundamento Jurídico
Artículo 82, fracción VI de la LISR; Regla 3.10.27. RMF.
147/ISR Aviso con respecto a ingresos provenientes de servicios que no serán considerados ingresos pasivos.
Servicio Presenta este aviso para proporcionar la información relacionada con los Gratuito
ingresos provenientes de servicios que no serán considerados ingresos
Pago de derechos
pasivos.
Costo:

Los residentes en México y residentes en el extranjero Cuando optes por aplicar la regla 3.19.8. de la RMF.
con establecimiento permanente en el país que obtengan
ingresos a través de entidades extranjeras.
n.action
1. Ingrese al Portal del SAT en la liga mencionada en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña de Trámite selecciona 147/ISR AVISO INGRESOS PASIVOS;
en Dirigido a: Administración Central de Fiscalización Internacional del Servicio de Administración Tributaria; en
*Asunto: Aviso para proporcionar la información relacionada con los ingresos provenientes de servicios que no serán
considerados ingresos pasivos; en Descripción: expón el objetivo de la solicitud que estás realizando; adjunta los
documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar,
5. Oprime el botón de Enviar; en automático se originará tu solicitud con el número folio del trámite de atención y obtendrá
tu acuse de recibo.
1. Escrito libre en archivo digitalizado que contenga la manifestación de la entidad extranjera a través de la que los
residentes en México o los residentes en el extranjero con establecimiento en el país obtienen ingresos que pudieran
estar sujetos al Título VI, Capítulo I de la Ley del ISR, en la que explique detalladamente cómo es que cuenta con los
activos y con el personal necesario para prestar los servicios a personas que no residan en el país o jurisdicción donde
tiene su residencia o se ubica dicha entidad extranjera, de los cuales provienen los ingresos que se requiere no sean
considerados como pasivos.
2. Flujograma de la cadena de valor de los servicios que presta la entidad extranjera, en donde deberá identificar a las
entidades involucradas, los activos, funciones y riesgos asumidos por cada una de ellas.
3. Los estados financieros con sus notas de cada entidad, así como las declaraciones del pago del impuesto sobre la
renta o equivalente, en su caso, de cada entidad involucrada.
4. La información y documentación en la que la manifestación y la explicación referidas en el numeral I encuentren
soporte.
5. Poder notarial para acreditar la personalidad de la/el representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público, así como identificación oficial vigente, cualquiera
de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio
y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo.
No aplica.
el Aviso.
servicio?
Acuse de recibo. Indefinida, mientras siga cumpliendo con las disposiciones
fiscales aplicables.
Los días y horarios siguientes: lunes a viernes de queja-o-denuncia
9:00 a 16:00 hrs. • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
La manifestación deberá estar acompañada del instrumento con el que se acredite la personalidad de quien la suscriba o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público.
La representación podrá acreditarse también conforme a lo establecido en la regla 2.1.15. de la RMF.
Artículo 176 de la LISR; Reglas 2.1.15. y 3.19.8. de la RMF.
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres.
Servicio Si eres emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la Gratuito
adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres,
Pago de derechos
podrás enviar documentación, registros e información con la que acredites
haber solventado los incumplimientos detectados en la verificación Costo:
efectuada por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control
de la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la
Información.
Los emisores autorizados para emitir monederos Dentro de los veinte días naturales siguientes a aquel en que
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles surta efectos la notificación del oficio de opinión técnica final
para vehículos marítimos, aéreos y terrestres a los que se de la verificación emitido por la Administración Central de
les haya notificado el oficio de opinión técnica final de la Seguridad, Monitoreo y Control y, en su caso, diez días
verificación de requisitos y obligaciones efectuada por la naturales para los efectos del párrafo cuarto de la regla
Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control 3.3.1.43. de la RMF.
y, se encuentren en el supuesto establecido en la regla
3.3.1.43. de la RMF.
tu trámite.
Escrito libre original y 2 copias, el cual, debe ser suscrito por el representante o apoderado legal con facultades para tal
• Adjuntar el oficio de opinión técnica final de la verificación de requisitos y obligaciones y su acta de notificación.
• Adjuntar en medios digitales (disco compacto, memoria USB, etcétera), la documentación, registros e información con
los que pretendas solventar el o los incumplimientos detectados en la verificación de requisitos y obligaciones
efectuada por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control.
• Tener habilitado el buzón tributario.
A través de tu buzón tributario. Sí, verificará la documentación, registros e información
presentada a efecto de acreditar haber solventado los
incumplimientos detectados en la verificación efectuada por la
• En caso de que solventes todos los incumplimientos, la Administración General Jurídica a través de tu buzón tributario,
te notificará una resolución en la que se te tenga por cumplido en cuanto a los requisitos y obligaciones relacionadas
con los sistemas, operaciones, resguardo y seguridad de la información.
• En caso de que no solventes los incumplimientos, se te notificará el resultado de la valoración de la documentación,
registros e información para su solventación.
• En caso de que el o los incumplimientos persistan, se te notificará el oficio en el que se dará inicio al procedimiento de
revocación de tu autorización.
servicio?
A la presentación del trámite: Hasta en tanto la Administración Central de Seguridad,
• Escrito libre sellado como acuse de recibo. Monitoreo y Control, inicie una nueva verificación del
Posteriormente, recibirás a través de buzón tributario: cumplimiento de requisitos y obligaciones tecnológicas del
• Resolución en la que se te tenga por cumplido en emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la
cuanto a los requisitos y obligaciones relacionadas adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos
con los sistemas, operaciones, resguardo y seguridad y terrestres.
de la información; resultado de la valoración de la
documentación, registros e información para su
solventación u oficio en el que se dará inicio al
procedimiento de revocación de tu autorización.
diversas ciudades del país, como se establece en la • Teléfonos rojos ubicados en las Aduanas y las oficinas del
siguiente liga: SAT.
Los días y horarios siguientes: Lunes a viernes de 9:00
a 16:00 hrs.
No aplica.
Artículos: 18, 18-A del CFF; 27, fracción III de la LISR; Reglas 3.3.1.11., 3.3.1.37. y 3.3.1.43. de la RMF.
Servicio Si eres emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa Gratuito
podrás enviar documentación, registros e información con la que acredites
Pago de derechos
haber solventado los incumplimientos detectados en la verificación
efectuada por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control Costo:
de la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la
Información.
Los emisores autorizados para emitir monederos Dentro de los veinte días naturales siguientes a aquel en que
electrónicos de vales de despensa a los que se les haya surta efectos la notificación del oficio de opinión técnica final
notificado el oficio de opinión técnica final de la verificación de la verificación emitido por la Administración Central de
de requisitos y obligaciones efectuada por la Administración Seguridad, Monitoreo y Control y, en su caso, diez días
Central de Seguridad, Monitoreo y Control y, se encuentren naturales para los efectos del párrafo cuarto de la regla
en el supuesto establecido en la regla 3.3.1.44. de la RMF. 3.3.1.44. de la RMF.


tu trámite.

5. En el buzón tributario, captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma, y oprime el botón Iniciar sesión.
Escrito libre original y 2 copias, el cual debe ser suscrito por el representante o apoderado legal con facultades para tal
• Adjuntar el oficio de opinión técnica final de la verificación de requisitos y obligaciones y su acta de notificación.
los que pretendas solventar el o los incumplimientos detectados en la verificación de requisitos y obligaciones
efectuada por la Administración Central de Seguridad, Monitoreo y Control.
• Contar Contraseña
• Tener habilitado el buzón tributario.
A través de tu buzón tributario. Sí, verificará la documentación, registros e información

presentada a efecto de acreditar haber solventado los
incumplimientos detectados en la verificación efectuada por la
• En caso de que solventes todos los incumplimientos, la Administración General Jurídica a través de tu buzón tributario
te notificará una resolución en la que se te tenga por cumplido en cuanto a los requisitos y obligaciones relacionadas
con los sistemas, operaciones, resguardo y seguridad de la información.
• En caso de que no solventes los incumplimientos, se te notificará el resultado de la valoración de la documentación,
registros e información para su solventación.
• En caso de que el o los incumplimientos persistan, se te notificará el oficio en el que se dará inicio al procedimiento de
revocación de tu autorización.
servicio?
A la presentación del trámite: Hasta en tanto la Administración Central de Seguridad,
• Escrito libre sellado como acuse de recibo. Monitoreo y Control, inicie una nueva verificación del
cumplimiento de requisitos y obligaciones tecnológicas del
Posteriormente, recibirás a través de buzón tributario:
emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de
• Resolución en la que se te tenga por cumplido en
despensa.
cuanto a los requisitos y obligaciones relacionadas
con los sistemas, operaciones, resguardo y seguridad
de la información; resultado de la valoración de la
documentación, registros e información para su
solventación u oficio en el que se dará inicio al
procedimiento de revocación de tu autorización.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 55 • En el Portal del SAT:
627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
728 queja-o-denuncia
• Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
siguiente liga:
inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 18-A del CFF; 27, fracción XI de la LISR; Reglas 3.3.1.20. 3.3.1.38. y 3.3.1.44. de la RMF.
150/ISR Informe de modificación al ISR diferido.

Servicio Presenta este escrito para informar modificaciones al ISR diferido con Gratuito
motivo de la presentación de una declaración complementaria.
Pago de derechos
Costo:
La sociedad integradora. Dentro de los diez días siguientes aquel en que se presente la
declaración complementaria en la que se modifique el monto del
ISR diferido.
Contribuyentes y dirigido a la Administración Central de Fiscalización a Grupos
Sociedades de la Administración General de Grandes Contribuyentes, sita en
Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, P.B, Colonia Guerrero, alcaldía
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México. De lunes a viernes en un horario
de 8:00 a 14:30 horas.
1. Acude a la Administración Central de Fiscalización a Grupos de Sociedades, con la documentación que se menciona
en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha.
2. Entrega la documentación solicitada al personal que atiende el trámite.
1. Escrito libre mediante el cual informe las modificaciones al ISR diferido derivadas de la presentación de la declaración
complementaria, y señala los datos de la sociedad que presentó dicha declaración.
2. Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia simple y
copia certificada para cotejo).
3. Identificación oficial vigente de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (En caso de trámite
presencial, copia simple y original para cotejo).
4. Copia simple del documento con el que acredite que dicho grupo ejerce la opción prevista en la regla 3.6.6. de la RMF.
Haber presentado previamente el aviso que se refiere la ficha 129/ISR “Aviso para ejercer la opción para publicar la
información relativa al ISR diferido”.
¿Cómo puedo dar seguimiento al ¿El SAT llevará a cabo alguna inspección o verificación para emitir la
trámite o servicio? resolución de este trámite o servicio?

No aplica.
servicio?
Trámite inmediato. Indefinida.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18, 18-A CFF; 70 Ley del ISR; Regla 3.6.6. de la RMF.
151/ISR Aviso para desvirtuar la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación de la
autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de
Servicio Envía los documentos, registros e información que consideres adecuados Gratuito
para desvirtuar la o las causales de revocación que dieron origen al inicio
Pago de derechos
del procedimiento de revocación de la autorización con la que cuentas para
operar como emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la Costo:
adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres,
así como para manifestar lo que a tu derecho convenga.
Los emisores autorizados para emitir monederos • Dentro de los 10 días hábiles siguientes a aquel en que
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles surta efectos la notificación del oficio a través del cual la
para vehículos marítimos, aéreos y terrestres a los que: Administración General Jurídica da inicio al procedimiento
• Se les haya notificado el oficio a través del cual la a que se refiere la regla 3.3.1.37., fracción I de la RMF.
Administración General Jurídica da inicio al • Dentro de los 5 días hábiles siguientes a la notificación del
procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.37., resultado de la valoración efectuada a los documentos,
fracción I de la RMF. registros e información presentados en términos de la
Y a los que, posteriormente: regla 3.3.1.37., fracción I de la RMF.
• Se les haya notificado el resultado de la valoración
efectuada a los documentos, registros e información
presentados en términos de la regla 3.3.1.37., fracción
I de la RMF.

1. Acude a la oficialía de partes de la Administración General Jurídica, ubicada en el domicilio mencionado en el
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, al personal que
a) En el caso del inicio del procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.7., fracción I de la RMF:
• Si desvirtúas la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación de la
autorización con la que cuentas para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres,
encontrarás la resolución en la que se concluye el procedimiento de revocación y se resuelve que
continúas operando dicha autorización.
b) En caso de no haber desvirtuado la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de
revocación de la autorización con la que cuentas para operar como emisor autorizado de monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres,
encontrarás el oficio a través del cual se te da a conocer el resultado de la valoración de la
documentación, registros e información presentados en términos de la regla 3.3.1.37., fracción I de la
RMF, a efecto de que, dentro del plazo de los 5 días hábiles siguientes a aquel en que surta efectos la
notificación de dicho resultado, manifiestes lo que a tu derecho convenga.
• Posteriormente, podrás encontrar el oficio a través del cual se resuelva el procedimiento de
revocación de tu autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos
En el caso del inicio del procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.37., fracción I de la RMF:
• Ser dirigido a la Administración General Jurídica / Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos.
• Hacer referencia al número del oficio a través del cual, la Administración General Jurídica dio inicio al procedimiento
a que se refiere la regla 3.3.1.37., fracción I de la RMF.
• Adjuntar en medios digitales (disco compacto, memoria USB, etcétera), la documentación, registros e información
con los que pretendas desvirtuar la o las causales de revocación que dieron origen al inicio del procedimiento de
revocación de la autorización con la que cuentas para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres
En el caso de la valoración efectuada a los documentos, registros e información presentados en términos de la regla
3.3.1.37., fracción I de la RMF:
• Hacer referencia al número del oficio a través del cual la Administración General Jurídica te notificó el resultado de
la valoración efectuada a los documentos, registros e información presentados en términos de la regla 3.3.1.37.,
fracción I de la RMF.
• Contener la manifestación de lo que a su derecho convenga.

A través de buzón tributario. Sí, analizará la documentación, registros e información

presentada, así como lo manifestado por el emisor autorizado
de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de

Dependiendo del resultado, la Administración General Jurídica a través de buzón tributario te notificará:
• La resolución en la que se concluye el procedimiento de revocación y en la que se resuelve que continúas operando
la autorización, o
• El oficio a través del cual se te da a conocer el resultado de la valoración de la documentación registros e información
presentados en términos de la regla 3.3.1.37., fracción I de la RMF, a efecto de que, dentro del plazo de los 5 días
hábiles siguientes a aquel en el que surta efectos la notificación de dicho resultado, manifiestes lo que a tu derecho
convenga; y, posteriormente, el oficio a través del cual se resuelve el procedimiento de revocación de tu autorización
para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para
1 mes, a partir de que el expediente del No aplica. No aplica.
procedimiento de revocación se encuentre
debidamente integrado.
Se entiende que el expediente se
encuentra debidamente integrado cuando
la AGJ cuente con la validación de la
documentación e información enviada, así
como con lo manifestado por el emisor
autorizado.
servicio?
A la presentación del trámite: Hasta en tanto la Administración General Jurídica dé inicio a
• Escrito libre sellado como acuse de recibo un nuevo procedimiento de revocación de la autorización para
operar como emisor autorizado de monederos electrónicos
Al término del trámite, recibirás a través de buzón tributario:
utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
• La resolución en la que se concluye el procedimiento marítimos, aéreos y terrestres.
de revocación de tu autorización para operar como
emisor autorizado de monederos electrónicos
utilizados en la adquisición de combustibles para
siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 27, fracción III de la LISR; Reglas 3.3.1.11., 3.3.1.37. y 3.3.1.43. de la RMF.
152/ISR Aviso para desvirtuar la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación de la
autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa.
Servicio Envía los documentos, registros e información que consideres adecuados Gratuito
para desvirtuar la o las causales de revocación que dieron origen al inicio
Pago de derechos
del procedimiento de revocación de la autorización con la que cuentas para
operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de Costo:
despensa, así como para manifestar lo que a tu derecho convenga.
Los emisores autorizados para emitir monederos • Dentro de los 10 días hábiles siguientes a aquel en que
electrónicos de vales de despensa a los que: surta efectos la notificación del oficio a través del cual la
• Se les haya notificado el oficio a través del cual la Administración General Jurídica da inicio al
Administración General Jurídica da inicio al procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.38., fracción
procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.38., I de la RMF.
fracción I de la RMF. • Dentro de los 5 días hábiles siguientes a la notificación
Y a los que, posteriormente: del resultado de la valoración efectuada a los
• Se les haya notificado el resultado de la valoración documentos, registros e información presentados en
efectuada a los documentos, registros e información términos de la regla 3.3.1.38., fracción I de la RMF.
presentados en términos de la regla 3.3.1.38., fracción
I de la RMF.
tu trámite.
• Selecciona el apartado Mis notificaciones / Total de notificaciones pendientes:
a) En el caso del inicio del procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.38., fracción I de la RMF:
• Si desvirtúas la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación de la
autorización con la que cuentas para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de
vales de despensa, encontrarás la resolución en la que se concluye el procedimiento de revocación y
se resuelve que continúas operando dicha autorización.
b) En caso de no haber desvirtuado la o las causales que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación
de la autorización con la que cuentas para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de
vales de despensa, encontrarás el oficio a través del cual se te da a conocer el resultado de la valoración de
la documentación, registros e información presentados en términos de la regla 3.3.1.38., fracción I de la
RMF, a efecto de que, dentro del plazo de los 5 días hábiles siguientes a aquel en que surta efectos la
notificación de dicho resultado, manifiestes lo que a tu derecho convenga.
• Posteriormente, podrás encontrar el oficio a través del cual se resuelva el procedimiento de revocación
de tu autorización para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de
despensa.

En el caso del inicio del procedimiento a que se refiere la regla 3.3.1.38., fracción I de la RMF:
• Ser dirigido a la Administración General Jurídica / Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos.
• Hacer referencia al número del oficio a través del cual la Administración General Jurídica dio inicio al procedimiento a
que se refiere la regla 3.3.1.38., fracción I de la RMF.
los que pretendas desvirtuar la o las causales de revocación que dieron origen al inicio del procedimiento de revocación
de la autorización con la que cuentas para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de
despensa.
En el caso de la valoración efectuada a los documentos, registros e información presentados en términos de la regla
3.3.1.38., fracción I de la RMF:
• Hacer referencia al número del oficio a través del cual la Administración General Jurídica te notificó el resultado de la
valoración efectuada a los documentos, registros e información presentados en términos de la regla 3.3.1.38., fracción
I de la RMF.
• Contener la manifestación de lo que a tu derecho convenga.
A través de buzón tributario. Sí, analizará la documentación, registros e información
presentada, así como lo manifestado por el emisor autorizado
de monederos electrónicos de vales de despensa.
Dependiendo del resultado, la Administración General Jurídica a través de buzón tributario te notificará:
• La resolución en la que se concluye el procedimiento de revocación y en la que se resuelve que continúas operando
la autorización, o
• El oficio a través del cual se te da a conocer el resultado de la valoración de la documentación registros e información
presentados en términos de la regla 3.3.1.38., fracción I de la RMF, a efecto de que, dentro del plazo de los 5 días
hábiles siguientes a aquel en el que surta efectos la notificación de dicho resultado, manifiestes lo que a tu derecho
convenga; y, posteriormente, el oficio a través del cual se resuelve el procedimiento de revocación de tu autorización
para operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa.
1 mes, a partir de que el expediente del No aplica. No aplica.

procedimiento de revocación se
encuentre debidamente integrado.
Se entiende que el expediente se
encuentra debidamente integrado
cuando la AGJ cuente con la validación
de la documentación e información
enviada, así como con lo manifestado
por el emisor autorizado.
servicio?
A la presentación del trámite: Hasta en tanto la Administración General Jurídica dé inicio a

• Escrito libre sellado como acuse de recibo. un nuevo procedimiento de revocación de la autorización para
Al término del trámite, recibirás a través de buzón tributario: operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de
vales de despensa.
• La resolución en la que se concluye el procedimiento
de revocación de tu autorización para operar como
emisor autorizado de monederos electrónicos de
vales de despensa.
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 27, fracción XI de la LISR; Reglas 3.3.1.20., 3.3.1.38. y 3.3.1.44. de la RMF.
153/ISR Aviso inicial del registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.
Servicio Presenta este aviso para proporcionar el registro de los integrantes o Gratuito
miembros de la figura jurídica extranjera que pretenda beneficiarse del
Pago de derechos
estímulo fiscal establecido en el artículo 205 de la Ley del ISR.
Costo:
El administrador de la figura jurídica extranjera o su Cuando pretendas aplicar el estímulo al que se refiere el
representante legal en México. artículo 205 de la Ley del ISR.
Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes de la Administración
General de Grandes Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo 77, Módulo
III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C. P. 06300, Ciudad
de México, en un horario de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
2. Entrega la documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
1. Presenta un escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes
Contribuyentes que contenga la relación de integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera en el ejercicio fiscal
anterior.
2. El instrumento en el que conste la creación o el documento constitutivo de la figura jurídica extranjera de que se trate.
3. Documentos oficiales vigentes emitidos por autoridad competente donde conste la inscripción de la figura jurídica
extranjera en el registro público o equivalente, en dichos documentos se deberá apreciar que la inscripción se
encuentra vigente.
4. Documentos oficiales emitidos por autoridad competente donde conste que se autorizó el funcionamiento de la figura
jurídica extranjera como administrador de capital privado, de resultar aplicable.
5. Documentación emitida por fedatario público con la que se certifique el nombre, denominación, razón social o
equivalente, número de identificación fiscal o equivalente, domicilio y residencia para efectos fiscales de todos los
integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera, así como la proporción en que participan en ella. Esta
documentación deberá corresponder a la participación en la figura correspondiente al mes inmediato anterior a aquél
en que se presente el aviso.
6. Constancia de residencia para efectos fiscales o, en su caso, documentación emitida por la autoridad competente del
país o jurisdicción de que se trate, con la que todos los integrantes o miembros y el administrador de la figura jurídica
extranjera acrediten haber presentado la declaración de ISR correspondiente al último ejercicio fiscal. En caso de que
al momento de presentar el aviso no haya vencido el plazo para presentar la declaración del último ejercicio, se
aceptará la documentación emitida por la autoridad competente del país o jurisdicción de que se trate con la que
acrediten haber presentado la declaración del ISR del penúltimo ejercicio.
7. Acuerdo sede o convenio constitutivo, tratándose de integrantes o miembros que tengan el carácter de organismos
internacionales o de fondos de pensiones y jubilaciones.
8. Manifestación en el sentido que los integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera acumularán los ingresos
que les sean atribuidos, así como las disposiciones que les sean aplicables a cada uno para este efecto.
9. Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal (original y copia simple para cotejo) o carta
poder (original y copia simple para cotejo) firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales
o Fedatario Público.
Cuando la representación se haya otorgado en el extranjero, copia simple completa y legible del documento público
No aplica.
recibo llamando al teléfono 55-58-02-00-00 extensiones
41313, 40503, 42383, 41540, 40635, 57872 o 41160.
Acuse de recibo.
servicio?
Acuse de recibo del aviso. Indefinida.
728
siguiente liga:
días inhábiles.
su respectiva traducción al español realizada por perito autorizado.
establecidos.
• Las autoridades fiscales se reservan la potestad de ejercer las facultades de comprobación previstas en el CFF,
Artículo 205 Ley del ISR; Regla 3.21.6.1. de la RMF.
154/ISR Aviso de variaciones al registro de los integrantes o miembros de una figura jurídica extranjera.
Servicio Presenta este aviso para informar acerca de variaciones en cuanto a los Gratuito
integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera que presentó el aviso
Pago de derechos
a que se refiere la ficha 153/ISR.
Costo:
El administrador de la figura jurídica extranjera o su A más tardar en el mes de febrero del siguiente año de
representante legal en México. calendario en que ocurra la variación con respecto a los
integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera de que se
trate.
Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes de la Administración
General de Grandes Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo 77, Módulo
III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C. P. 06300, Ciudad
de México, en un horario de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
2. Entrega la documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
1. Presenta un escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes
Contribuyentes en el que se detalle la variación con respecto a los integrantes o miembros de la figura jurídica
extranjera.
2. Documentación comprobatoria de la presentación del aviso al que se refiere la ficha 153/ISR.
3. Documentación emitida por fedatario público con la que se certifique el nombre, denominación, razón social o
equivalente, número de identificación fiscal o equivalente, domicilio y residencia para efectos fiscales de todos los
integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera, así como la proporción en que participan en ella. Esta
documentación deberá corresponder a la participación en la figura correspondiente inmediatamente después de que
haya tenido lugar el evento que motivó la variación en la participación.
4. Constancia de residencia para efectos fiscales o, en su caso, documentación emitida por la autoridad competente del
país o jurisdicción de que se trate con la que los integrantes o miembros de la figura que hayan variado acrediten
haber presentado la declaración de ISR correspondiente al último ejercicio. En caso de que al momento de presentar
el aviso no haya vencido el plazo para presentar la declaración del último ejercicio, se aceptará la documentación
emitida por la autoridad competente del país o jurisdicción de que se trate con la que acrediten haber presentado la
declaración del ISR del penúltimo ejercicio.
5. Acuerdo sede o convenio constitutivo, tratándose de variaciones en la participación donde estén involucrados
integrantes o miembros que tengan el carácter de organismos internacionales o de fondos de pensiones y jubilaciones.
6. Manifestación en el sentido que los nuevos integrantes o miembros de la figura jurídica extranjera acumularán los
ingresos que les sean atribuidos, así como las disposiciones que les sean aplicables a cada uno para este efecto.
7. Instrumento para acreditar la personalidad de la/el representante legal (original y copia simple para cotejo) o carta
poder (original y copia simple para cotejo) firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales
o Fedatario Público.
Cuando la representación se haya otorgado en el extranjero, copia simple completa y legible del documento público
No aplica.
recibo llamando al teléfono 55-58-02-00-00 extensiones
41313, 40503, 42383, 41540, 40635, 57872 o 41160.
Acuse de recibo.
servicio?
Acuse de recibo del aviso. Indefinida.
la siguiente liga:
días inhábiles.
su respectiva traducción al español realizada por perito autorizado.
establecidos.
• Las autoridades fiscales se reservan la potestad de ejercer las facultades de comprobación previstas en el CFF,
Artículo 205 Ley del ISR; Regla 3.21.6.1. de la RMF.
155/ISR Cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles.

Servicio Las sociedades civiles o fideicomisos autorizados para recibir donativos Gratuito
deducibles solicitan la cancelación de su autorización.
Pago de derechos
Costo:
Donatarias autorizadas que no desean continuar con la Cuando lo requieran.
autorización para recibir donativos deducibles.
3. Selecciona la opción Otros Trámites y Servicios / Donatarias Autorizadas / Solicita la cancelación de la
autorización para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta, aparecerá el Formato electrónico
SOLICITUD Y TRÁMITES RELACIONADOS CON LA AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS
DEDUCIBLES, que deberás llenar conforme a lo siguiente:
o No; en caso de contar con ellos, registra calle, número exterior, número interior, colonia, localidad, Estado,
Municipio/Alcaldía y Código Postal; en Actividad que realiza, selecciona todas las actividades que llevas a cabo y por
las cuales estás solicitando la autorización para recibir donativos deducibles; en Actividad Preponderante, elige tu
actividad principal; en Solicita Autorización condicionada, selecciona Sí, en caso de que te ubiques en alguno de
los supuestos establecidos en la regla 3.10.6.,fracción V, inciso a), de la Resolución Miscelánea Fiscal y elije dicho
supuesto; en Solicita Autorización en, escoge si solicitas autorización en México, Extranjero o Ambas; en
Comentarios especifica que solicitas la cancelación de tu autorización.
6. Se te requerirá la ratificación de la solicitud; debes ingresarla dentro de los diez días siguientes a que se notificó el
Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
fideicomiso autorizado.
Consulta el buzón tributario, ya que por ese medio se No

notificará la resolución que corresponda.
Se emitirá la resolución de cancelación para recibir donativos deducibles de ISR.
3 meses. 3 meses. 10 días
servicio?
Resolución de cancelación de la autorización para recibir Indefinida
días inhábiles.
Las organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorización haya sido cancelada, deberán informar sobre el destino de su
patrimonio a través del sistema señalado en la ficha de trámite 19/ISR “Declaración informativa para garantizar la
transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la
legislación”.
Artículos: 17-D, 17-K, 18, 18-A, 19, 37, 69-B del CFF; 79, 82 de la LISR; Reglas 2.2.7. y 3.10.28. de la RMF.
156/ISR Informe para garantizar la transparencia del patrimonio, así como el uso y destino de los donativos
recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación, de ejercicios fiscales anteriores a 2020.
Servicio Las Personas Morales con fines no lucrativos y Fideicomisos que hayan Gratuito
contado con autorización para recibir donativos deducibles del ISR
Pago de derechos
presentan los informes de transparencia omitidos de ejercicios fiscales
anteriores a 2020. Costo:

Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados que A partir del 01 de mayo y hasta 31 de diciembre.
omitieron la presentación de algún informe de
transparencia de los ejercicios fiscales por los que se
encontraban autorizadas para recibir donativos deducibles
del ISR.
1.
como-contribuyente
2.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/26444/presenta-la-obligacion-
de-transparencia-de-ejercicios-fiscales-anteriores-a-2020
1. Ingresa a partir del mes de mayo, en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, numeral 1.
2. Registra el RFC de la organización civil o fideicomiso y la Contraseña o e.firma y elige Iniciar sesión.
3. En el menú del lado izquierdo, elige Servicios por internet / Aclaraciones / Solicitud.
4. En Trámite selecciona la opción DONATARIAS AUTORIZADAS.
5. Señala en Asunto Habilitación del aplicativo para presentar el informe de transparencia de ejercicios fiscales anteriores
al 2020.
6. En Descripción, precisa las aclaraciones que consideres pertinentes y envía la información.
7. Obtén tu acuse de presentación de aclaración y guárdalo.
8. Consulta que en tu acuse de respuesta, se confirme la habilitación del aplicativo.
9. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, numeral 2.
10. Registra el RFC de la organización civil o fideicomiso y la Contraseña o e.firma y elige Iniciar sesión.
11. Selecciona la opción Donatarias y Donaciones / Donatarias Transparencia y elige Registro.
12. Aparecerá el formato electrónico que deberás llenar conforme a lo siguiente:
• Fecha de la Autorización; en Patrimonio deberás señalar tu Activo Circulante, Activo Fijo, Activo Diferido; en el
apartado de Totales debes indicar los totales de tu Activo, Pasivo, Capital; en el apartado de Ingresos del
Ejercicio debes señalar los Donativos recibidos en especie, Donativos recibidos en efectivo; Tipo de donante,
Monto total de los donativos recibidos en efectivo; Otro tipo de ingresos: concepto y monto; en el apartado de
Estado de Egresos ingresa el Monto total de la plantilla laboral, Monto total de percepciones netas del Consejo
de Administración o Directivos análogos, Monto total de Gastos de Administración, Gastos de Operación, Gastos
de Representación, Montos destinados y conceptos, ejercidos en el desarrollo directo de su actividad, Monto total
de Donativos otorgados y beneficiarios, Monto total de los donativos otorgados; en el apartado de Actividades
debes especificar el Sector beneficiado, Actividad, Número de beneficiarios, Entidad Federativa, Municipios.
• Información relativa a actividades destinadas a influir en la legislación (solo en caso de que la Organización
civil o fideicomiso autorizado las realice) deberás: Señalar la materia objeto de estudio, Señalar la legislación
que se pretende promover, Señalar los legisladores con quienes se realice las actividades de promoción,
Especificar el sector social, industrial o rama de la actividad económica que se beneficiaría con la propuesta,
Mencionar los materiales, datos o información que aporten a los órganos legislativos, claramente identificables en
cuanto a su origen y autoría, Señalar las conclusiones, Informar acerca de cualquier otra información relacionada
que determine el SAT mediante reglas de carácter general (cuando aplique).
• Estados Financieros deberás: Señalar si dictaminas estados financieros y en su caso nombre y número de
registro del contador público inscrito que dictaminó el estado financiero del ejercicio, así como tu teléfono, Señalar
si autorizas solicitar información al Contador Público inscrito, Aceptación del contrato de registro de información,
Nombre de la persona responsable de la captura de la información, La información declarada será responsabilidad
directa de la organización civil o fideicomiso autorizado para recibir donativos deducibles del ISR y se rendirá “bajo
protesta de decir verdad”, Adjunta organigrama y actividades, Guarda, firma con e.firma y envía la información.
• Requisita el formato electrónico.
• Adjunta los archivos PDF solicitados.
• Contar con R.F.C. de la organización civil o fideicomiso. y la Contraseña.
• Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows 7; Explorador: Internet Explorer 8; Sitio de
descarga: Sitio WEB.
• Consultar el “Manual de usuario para la Automatización del Proceso de Transparencia de Información de las Donatarias
Autorizadas” que se contempla en el apartado de “Contenido Relacionado” del programa electrónico Transparencia
de las Donatarias Autorizadas publicado en https://www.sat.gob.mx/tramites/26444/presenta-la-obligacion-de-
transparencia-de-ejercicios-fiscales-anteriores-a-2020
Consulta: No.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/TransparenciaDon
aciones/faces/publica/frmCConsultaDona.jsp

Acuse de recibo.
servicio?
días inhábiles.
• Debido a que la información de las donatarias autorizadas es pública, cualquier persona puede consultar el informe, al
ingresar el ejercicio fiscal por el que se quiere conocer la información y la denominación o clave del RFC de la donataria.
• Conforme a la Guía Rápida de Usuario de la Aplicación que se contempla en el apartado de “Contenido Relacionado”
del programa electrónico Transparencia de las Donatarias Autorizadas publicado en
https://www.sat.gob.mx/tramites/26444/presenta-la-obligacion-de-transparencia-de-ejercicios-fiscales-anteriores-a-
2020: Proceso de Transparencia de Información de Donatarias Autorizadas, que se encuentra en la página del SAT en
el apartado de Presenta la obligación de Transparencia de las Donatarias Autorizadas, en la hoja 5, se establece que
se sugiere habilitar las ventanas emergentes, así como el programa Adobe Reader (Archivos de tipo PDF) para poder
visualizar el Acuse de recepción de la Información, ya que si no se sigue dicho procedimiento, no se podrá visualizar el
acuse e imprimir el mismo.
• Solo cuenta con el periodo de cumplimiento que se está habilitando.
Artículos: 82 de la LISR; 36, 134 del RLISR; Reglas 2.5.10., 2.5.13., 3.10.2., 3.10.9., 3.10.10., 3.10.12., 3.10. 17., 3.10.18.y
3.10.22. de la RMF.
157/ISR Aviso de enajenación de acciones llevadas a cabo entre residentes en el extranjero.

Servicio Presenta este aviso para proporcionar información y documentación Gratuito
relacionada con la enajenación de acciones o títulos valor que Pago de derechos
representen la propiedad de bienes, llevada a cabo entre residentes en el
Costo:
extranjero, para dar cumplimiento al artículo 76, fracción XX de la LISR.
Personas morales. A más tardar en el mes siguiente a la fecha en el que ocurra
la operación.
En el caso de personas morales con acciones inscritas en el
Registro Nacional de Valores, en los siguientes plazos, el que
ocurra primero:
• A más tardar en el mes siguiente a la fecha en que se
actualice alguno de los supuestos del artículo 49 Bis 2 de
las Disposiciones de Carácter General aplicables a las
Emisoras de Valores y a otros Participantes del Mercado
de Valores, publicadas en el DOF el 19 de marzo de
2003, y sus modificaciones.
• En la misma fecha que presenten la información a que
hace referencia el artículo 49 Bis 2 de las Disposiciones
de Carácter General aplicables a las Emisoras de Valores

y a otros Participantes del Mercado de Valores,
publicadas en el DOF el 19 de marzo de 2003, y sus
modificaciones.
¿Dónde puedo presentarlo? • En la Administración Central de Planeación y Programación de
Fiscalización a Grandes Contribuyentes a través de la Oficialía de
Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes,
ubicada en Avenida Hidalgo 77 Módulo III, Planta Baja, Colonia
Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, con
un horario de atención de lunes a viernes de 08:00 a 14:30 hrs.
• En la Administración Central de Planeación y Programación de
General de Hidrocarburos, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77,
06300, Ciudad de México, con un horario de atención de lunes a
3. Reciba y conserve el escrito libre sellado, como acuse de recibo.
1. Escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes
Contribuyentes o a la Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos, acompañado con lo
siguiente:
• Nombre, denominación o razón social, número de identificación fiscal y país de residencia de los residentes en
el extranjero sin establecimiento permanente en México.
• Fecha de enajenación de acciones o títulos valor que representen la propiedad de bienes en términos del artículo
• Fecha de entero del impuesto sobre la renta.
• Monto del impuesto pagado.
• Las personas morales con acciones inscritas en el Registro Nacional de Valores, presentarán la información y
documentación referida, respecto de aquellas enajenaciones que sean objeto del informe anual a que hace
referencia el artículo 49 Bis 2 de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Emisoras de Valores y
a otros Participantes del Mercado de Valores, publicadas en el DOF el 19 de marzo de 2003, y sus
modificaciones.
No aplica.
el Aviso.
servicio?

• MarcaSAT: 55-62-72-27-28 y 01-87-74-48-87-28 • Quejas y Denuncias SAT: 55-88-52-22-22 y 84-42-87-38-
desde Canadá y Estados Unidos. 03 para otros países.
• Vía telefónica al 55 58-02-00-00 extensión 41313 para • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
los avisos presentados ante la Administración Central • SAT Móvil – Aplicación para celular, apartado Quejas y
de Planeación y Programación de Fiscalización a Denuncias.
Grandes Contribuyentes y al 55 58-02-00-00 • En el Portal del SAT:
extensión 46734 en el caso de los avisos presentados
ante la Administración Central de Planeación y
queja-o-denuncia
Programación de Hidrocarburos, en un horario de
lunes a viernes de 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 a 18:00 • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
hrs.
• Vía Chat: http://chatsat.mx/
• Para mayor información del tema, puedes consultar la siguiente liga; https://www.sat.gob.mx/tramites/
• El acuse de este trámite es emitido sin prejuzgar sobre si la información fue presentada completa, sin errores, en forma
distinta a la señalada, a la veracidad de los datos asentados ni al cumplimiento dentro de los plazos establecidos. En
virtud de ello, las autoridades fiscales se reservan su derecho a ejercer las facultades de comprobación previstas en
el CFF, respecto de la información presentada.
• Para efectos de esta ficha de trámite, las declaraciones deberán acompañarse con el acuse de recibo emitido por las
autoridades fiscales respectivas y la documentación que demuestre que dicho impuesto fue, en su caso, efectivamente
pagado.
Artículos: 76, fracción XX de la LISR; 2 del RLISR; Título V de la Ley de Mercado de Valores, Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.9.18.
de la RMF, Disposiciones de Carácter General aplicables a las Emisoras de Valores y a otros Participantes del Mercado de
Valores DOF 19/ 03 /2003.
158/ISR Informe de evidencia respecto del periodo de transición de noventa días naturales de los emisores de
monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres.
Servicio Envía los documentos, registros e información que hayas generado con Gratuito
motivo del periodo de transición de noventa días naturales en los que
Pago de derechos
deberás continuar prestando el servicio como emisor de monederos
electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos Costo:
marítimos, aéreos y terrestres después de que no hayas renovado tu
autorización o la misma haya sido revocada.
Los emisores de monederos electrónicos utilizados en la Dentro de los 10 días naturales siguientes a aquel en que surta
adquisición de combustibles para vehículos marítimos, efectos la notificación del oficio a través del cual se tiene por no
aéreos y terrestres. renovada o por revocada tu autorización.
tu trámite.
• Señalar el número del oficio a través del cual tu autorización se tuvo por no renovada o por revocada.
• Contener la evidencia de la publicación en tu página de Internet del “AVISO URGENTE” al que se refiere la regla que
corresponda.
operar como emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres, así como la confirmación de recepción del mismo.
Trámite inmediato, ya que únicamente obtienes tu acuse de recibo.
servicio?
• Vía telefónica al 55 58-02-00-00 extensión 41313 queja-o-denuncia
Fiscalización a Grandes Contribuyentes y al 55 58-
02-00-00 extensión 46734 en el caso de los avisos
16:00 a 18:00 hrs.
No aplica.
Artículo 27, fracción III de la LISR; Reglas 3.3.1.9., 3.3.1.37. de la RMF.
159/ISR Informe de evidencia respecto del periodo de transición de noventa días naturales de los emisores de
Servicio Envía los documentos, registros e información que hayas generado con Gratuito
motivo del periodo de transición de noventa días naturales en los que
Pago de derechos
deberás continuar prestando el servicio como emisor de monederos
electrónicos de vales de despensa después de que no hayas renovado tu Costo:
autorización o la misma haya sido revocada.
Los emisores de monederos electrónicos de vales de Dentro de los 10 días naturales siguientes a aquel en que surta
despensa. efectos la notificación del oficio a través del cual se tiene por no
renovada o por revocada tu autorización.

tu trámite.
• Señalar el número del oficio a través del cual tu autorización se tuvo por no renovada o por revocada.
• Contener la evidencia de la publicación en tu página de Internet del “AVISO URGENTE” al que se refiere la regla que
corresponda.
operar como emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa, así como la confirmación de
recepción del mismo.
• Contar con e.firma
Trámite inmediato, ya que únicamente obtienes tu acuse de recibo.
servicio?
Acuse de recibo. Indefinida
• Vía telefónica al 55 58-02-00-00 extensión 41313 queja-o-denuncia
Fiscalización a Grandes Contribuyentes y al 55 58-
02-00-00 extensión 46734 en el caso de los avisos

16:00 a 18:00 hrs.
No aplica.
Artículo 27, fracción XI de la LISR; Reglas 3.3.1.18., 3.3.1.38 y 3.3.1.41. de la RMF.
160/ISR Designación del representante de residente en el extranjero.

Servicio Presenta este aviso cuando seas designado como representante de un Gratuito
residente en el extranjero, en términos del artículo 174 de la Ley del ISR.
Pago de derechos
Costo:
Residentes en México o residentes en el extranjero con Antes de que venza el plazo para efectuar el entero del ISR que
establecimiento permanente en el país que sean se haya causado, conforme a las disposiciones relativas y
designados representantes de residentes en el aplicables del Título V de la Ley del ISR.
extranjero, en términos del artículo 174 de la Ley del ISR.
Hidalgo 77 Módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía
Hidrocarburos para el caso de personas morales que no estén obligadas
a inscribirse en el RFC, ubicada en Av. Hidalgo Número 77, Módulo III,
Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad
de México, con un horario de atención de lunes a viernes de 08:00 a 14:30
hrs.

1. Original o copia certificada del documento que acredite el otorgamiento de la representación, el cual deberá cumplir
los requisitos que establece el artículo 19 del CFF pudiendo aplicar, para este efecto, las facilidades contenidas en la
regla 2.1.15. El representante deberá contar con facultades de dominio y para otorgar y suscribir títulos de crédito o
sus equivalentes, conforme a las normas aplicables del derecho del lugar del otorgamiento del acto de representación.
Tratándose del ofrecimiento de carta de crédito, se atenderá a las facultades de representación que sean necesarias,
conforme a las disposiciones aplicables, para efectos de que pueda ser aceptada como garantía para efectos fiscales.
2. Original o copia certificada de la protocolización ante fedatario público en México de la manifestación suscrita por el
representante designado para asumir voluntariamente la responsabilidad solidaria. Tratándose de representantes
personas morales, la manifestación deberá estar suscrita por el administrador único o, en su caso, por la totalidad de
los miembros del consejo de administración. Cuando en los estatutos sociales de la persona moral el presidente del
consejo de administración tenga conferidas las mismas facultades de administración que el propio consejo, bastará la
firma de dicho presidente para tener por cumplido el requisito. Para efectos de lo señalado en este punto, el
representante designado deberá acompañar copia legible de la última actualización de los estatutos de la persona
moral de que se trate, de la que se desprendan las facultades del administrador único, consejo de administración o de
su presidente, según sea el caso. Las personas a que se refiere este párrafo deberán contar con e.firma.
3. Documentación de fecha cierta relativa a la realización de la situación jurídica o de hecho que da lugar a la causación
del ISR para el residente en el extranjero, conforme a las disposiciones relativas y aplicables del Título V de la Ley del
ISR, de la que se aprecie la fecha en que se tuvo lugar o aconteció dicha situación.
4. Papeles de trabajo referentes al cálculo y autodeterminación del ISR a cargo de su representado, conforme a las
disposiciones relativas y aplicables del Título V de la Ley del ISR.
5. Listado de bienes propiedad del residente en el extranjero —sobre los que el representante designado pueda ejercer
atribuciones como tal, en nombre y/o por cuenta de aquél— o del representante en sí mismo, susceptibles de embargo
y de fácil realización en términos de las disposiciones del CFF, con los cuales, se garantice el ISR causado en términos
del Título V de la Ley del ISR, o bien, original de la carta de crédito emitida por una institución de crédito autorizada,
conforme a las disposiciones aplicables.
1. Que el representante cuente con la opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.
2. Que el estado del representante designado y de su domicilio fiscal se encuentren como distintos a no localizados.
3. Que el representante designado se encuentre activo en el RFC al momento de la designación y por los cinco años
posteriores a la fecha en que haya tenido lugar o acontecido la situación jurídica o de hecho que haya dado lugar a la
causación del ISR para el residente en el extranjero, conforme a las disposiciones relativas y aplicables del Título V
de la Ley del ISR.
Acuse de recibo.
servicio?
excepto días inhábiles: 55 885 22 222. y para el exterior del país (+52) 55-88-52-
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 22-22 (quejas y denuncias).
• Vía telefónica al 55-58-02-09-07, en un horario de denuncia
• El SAT se reserva sus facultades de revisar las manifestaciones efectuadas y la documentación presentada así como
de calificar la suficiencia de los bienes de fácil realización a que se refiere el numeral 5 del apartado ¿Qué requisitos
debo cumplir? de esta ficha de trámite, o del cumplimiento de los requisitos aplicables a la carta de crédito y sus
facultades de comprobación para determinar las consecuencias de no designar representante antes de que venza el
plazo para ello o de que dicha designación no cumpla con los requisitos establecidos en esta ficha de trámite, sin
perjuicio del carácter de representante del residente en el extranjero.
• Los bienes propiedad del representante, deberán corresponder al tipo de bienes señalados en el artículo 155 del
CFF, que de forma suficiente garanticen la responsabilidad solidaria asumida por el representante.
• Dicha garantía, o bien, el importe de la carta de crédito, deberá comprender cuando menos el ISR determinado a
cargo del residente en el extranjero, sin perjuicio de que el SAT pueda requerir su ampliación hasta por el plazo que
establece el artículo 67 del CFF. Tratándose de la aplicación de tratados para evitar la doble tributación en vigor de
los que México sea parte, el SAT podrá requerir ampliaciones al monto de la carta de crédito tomando en
consideración que el residente en el extranjero pueda no tener derecho a los beneficios de dichos tratados.
• Cuando el representante sea una persona moral, el monto de las contribuciones que deba pagar el residente en el
extranjero, por las que asuma voluntariamente la responsabilidad solidaria el representante designado, no podrá
exceder del 10% del capital social pagado de la persona moral de que se trate y ésta no deberá haber tenido pérdida
fiscal para efectos del impuesto sobre la renta en los dos últimos ejercicios fiscales regulares o, en su caso, ésta no
deberá haber excedido del 10% de su capital social pagado. Este requisito no será aplicable, cuando se ofrezca carta
de crédito.
• Cuando el representante sea una persona física, el monto de las contribuciones que deba pagar el residente en el
extranjero, por las que asuma voluntariamente la responsabilidad solidaria el representante designado, no podrá
exceder del 10% de sus ingresos declarados en el ejercicio fiscal inmediato anterior, sin incluir el 75% de los ingresos
declarados para los efectos del impuesto sobre la renta como actividades empresariales o del 10% del capital afecto
a su actividad empresarial, en su caso. Este requisito no será aplicable, cuando se ofrezca carta de crédito.
Artículos: 19, 26, 67, 155 del CFF; 174 de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.15., 3.18.40. de la RMF.
161/ISR Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener sus ingresos.

Servicio Presenta este aviso para informar respecto de aquellos bienes de activo fijo Gratuito
e inversiones que dejen de ser útiles.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales. En el ejercicio en que esto ocurra.

• Dirigirlo a la Administración Central de Planeación y Programación de
Fiscalización a Grandes Contribuyentes, a través de la Oficialía de
Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, sita
Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en horario de
• Dirigirlo a la Administración Central de Planeación y Programación de
Hidrocarburos, a través de la Oficialía de Partes de la Administración
Ciudad de México, en horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a
14:30 hrs., tratándose de contribuyentes que sean de su competencia.
Administración General de Auditoría Fiscal Federal, ante cualquier
oficina del SAT más cercana a tu domicilio que podrás encontrar al
ingresar al siguiente enlace:
2. Entrega la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.
1. Escrito libre en original y copia el cual debe ser suscrito por el representante legal o apoderado legal con facultades
para tal efecto, firmado con firma autógrafa, en el que señales:
• El tipo de inversión realizada.
• Monto original de la inversión.
• Fecha de adquisición.
• Fecha de inicio de uso.

• Meses de uso.
• Desglose del total de deducción efectuada.
• Meses e importe pendientes de deducir.
• Razón sustentada por la cual la inversión dejó de ser útil para la obtención de ingresos.
2. Original y fotocopia simple de identificación oficial vigente con fotografía y firma de cualquiera de las señaladas en el
Identificación oficial, del presente Anexo (original para cotejo).
3. Copia certificada y fotocopia simple del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia
certificada para cotejo).
servicio?
Acuse de recibo.
servicio?
22 728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728 • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
inhábiles.
No aplica.
Artículo 31, párrafo sexto de la LISR; Regla 1.6. de la RMF.
162/ISR Declaración Informativa para Notarios Públicos y demás fedatarios, respecto al desmembramiento de los
atributos de la propiedad del bien
Servicio Presenta la Declaración Informativa, respecto a los actos jurídicos a través Gratuito
de los cuales se lleve a cabo el desmembramiento de los atributos de la
Pago de derechos
propiedad del bien, así como aquellos instrumentos en los que se reconozca
la consolidación de los atributos de la propiedad o la extinción del derecho Costo:
real de usufructo cuando una persona moral haya transmitido el usufructo o
adquiera la nuda propiedad de un bien.
Las y los Notarios, Corredores, Jueces y demás Fedatarios Dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que se
Públicos. realicen los actos jurídicos a través de los cuales se lleve a
cabo el desmembramiento de los atributos de la propiedad del
bien, así como aquellos instrumentos en los que se reconozca
la consolidación de los atributos de la propiedad o la extinción
del derecho real de usufructo cuando una persona moral haya
transmitido el usufructo o adquiera la nuda propiedad de un
bien.
¿Dónde puedo presentarlo? En forma Presencial:
• Ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes
Contribuyentes sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta
hrs.
• Ante la Oficialía de Partes de la Administración General de
Hidrocarburos sita en Av. Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta Baja,
Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
hrs, según corresponda.
• En la oficina del SAT más cercana a tu domicilio, que podrá
encontrarse ingresando al siguiente enlace:
servicios-tributarios, tratándose de contribuyentes que sean
competencia de la Administración General de Auditoría Fiscal
Federal, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30
hrs.
se menciona en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir?
Escrito libre dirigido a la Administración General que corresponda y que cumpla con los requisitos establecidos en el artículo
18 del CFF.
1. El nombre del acto jurídico en el que consta el desmembramiento de los atributos de la propiedad del bien.
2. El número de escritura o póliza o minuta o expediente judicial.
3. Número de notario, corredor público o juzgado y demás fedatarios, así como la circunscripción territorial y estado a la
que pertenece.
4. La fecha en la que se firmó la escritura, póliza, minuta o se dictó la sentencia correspondiente.
5. El domicilio en que se ubica el bien.
6. El monto del avalúo:
• Del derecho de usufructo; y
• De la nuda propiedad.
Asimismo, tienes que indicar el nombre o razón social y el RFC del perito valuador que llevó a cabo el avalúo, mismo
que deberá corresponder a alguno de los sujetos señalados en el artículo 3 del Reglamento del CFF, en relación con
la regla 2.1.36 de la RMF.
7. El nombre, denominación o razón social, así como el RFC del nudo propietario residente en México o residente en el
extranjero con establecimiento permanente. En caso de que se trate de un residente en el extranjero sin
establecimiento permanente, tienes que señalar el nombre, el número de identificación fiscal o su equivalente y el país
de residencia.
8. El nombre, denominación o razón social, así como el RFC del usufructuario residente en México o residente en el
extranjero con establecimiento permanente. En caso de que se trate de un extranjero sin establecimiento permanente,
tienes que señalar el nombre, el número de identificación fiscal o su equivalente y el país de residencia.
9. Las características del bien respecto del cual se realizó el desmembramiento de los atributos de la propiedad.
10. La fecha en la que se constituyó el usufructo del bien.
11. La fecha en la que venza el plazo de constitución del usufructo del bien.
12. Tratándose del instrumento por medio del cual se reconozca la consolidación de los atributos de la propiedad o la
extinción del derecho real de usufructo, deberás indicar la fecha en la que se consolidaron o consoliden dichos atributos
o se extinga el referido derecho real de usufructo.
13. El folio fiscal del CFDI en el que conste la transmisión de los atributos de la propiedad del bien.
14. El nombre y el RFC de los representantes legales de las personas morales que transmitan el usufructo, adquieran la
nuda propiedad de un bien o que consolidaron o consoliden los referidos atributos, así como la denominación o razón
social de estos últimos.

No aplica.
La autoridad verificará que la declaración cumpla con los requisitos solicitados.
servicio?
diversas ciudades del país, como se establecen la • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
siguiente dirección electrónica:
días inhábiles.
La información y documentación que presentes ante la autoridad competente, no podrán ser enviadas mediante el servicio
postal. En este supuesto, tales documentos se tendrán por no presentados.
Artículos: 18 del CFF; 3 del RCFF; 18, fracción XII de la LISR; Reglas 2.1.36 y 3.15.17. de la RMF.
163/ISR Aviso para continuar en el listado de instituciones autorizadas para administrar planes personales de
retiro
Servicio Presenta este aviso para continuar en el listado de instituciones autorizadas Gratuito
para administrar planes personales de retiro.
Pago de derechos
Costo:
Instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de Anualmente, a más tardar el 31 de enero de los ejercicios
bolsa, administradoras de fondos para el retiro, sociedades fiscales siguientes a aquél en el que hayas sido incluida en el
operadoras de fondos de inversión y sociedades listado de instituciones autorizadas para administrar planes
distribuidoras integrales de acciones de fondos de inversión personales de retiro.
que habiendo sido incluidas en el listado de instituciones
autorizadas para administrar planes personales de retiro,
deseen continuarlo.
gin.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 163/ISR CONTINUIDAD PPR; en Dirigido
a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Avisos relacionados con la continuidad en el listado de
instituciones autorizadas para administrar planes personales de retiro; en Descripción: expón brevemente de lo que
trata la solicitud que se está realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el apartado ¿Qué
requisitos debo cumplir?, para ello elige Examinar, selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige
Cargar.
Consulta e ingresa tu número de folio asigando, seguido de Buscar y podrás verificar el estatus del trámite.
• Declaración bajo protesta de decir verdad que la autorización para operar y actuar en el país como institución de
seguros, institución de crédito, casa de bolsa, administradora de fondos para el retiro, sociedad operadora de
fondos de inversión o sociedad distribuidora integral de acciones de fondos de inversión continúa vigente y si ha
sufrido o no modificaciones, la cual debe contener la firma autógrafa de la persona que tiene las facultades de
representación. En caso de que la mencionada autorización haya sufrido modificaciones, deberá proporcionar la
documentación soporte que refleje dicha modificación.
• En caso de que el contrato que contenga las condiciones que rigen el establecimiento de las cuentas o canales
de inversión con los contribuyentes de los que reciba aportaciones en términos del artículo 151, fracción V de la
Ley del ISR haya sufrido modificaciones, adjuntar el modelo actualizado, identificando con la herramienta de
control de cambios la ubicación de las modificaciones, al interior del documento.
• En el supuesto de algún cambio de nombre, denominación o razón social, la escritura pública que ampare dicho
cambio.
• Una relación de los folios de los CFDI de retenciones y sus complementos emitidos durante el ejercicio fiscal
previo al en que presente su aviso, así como sus representaciones impresas.
La autoridad validará la información presentada. En caso de cumplir con los requisitos solicitados, serás mantenida en el
listado publicado en el Portal del SAT y en caso de que no cumplir, serás eliminada del listado, según corresponda.
servicio?
serás mantenida en el listado publicado en el Portal
del SAT.
cumplir? serás eliminada del listado publicado en
el Portal del SAT.
queja-o-denuncia
párrafo del CFF.
Artículos: 18, 37 del CFF; 142, fracción XVIII, 145, 151, fracción V de la LISR; Reglas 3.17.5., 3.17.6., 3.17.7., 3.22.1. y
3.22.3. de la RMF.
164/ISR Solicitud de inscripción en el Registro de las instituciones que administran los estímulos fiscales de
cuentas personales del ahorro

Servicio Gratuito
Presenta esta solicitud para ser inscrito en el Registro de las instituciones Pago de derechos
que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro. Costo:
• Instituciones de crédito tratándose de depósitos en las A más tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal inmediato
cuentas personales especiales para el ahorro. posterior a aquél al que corresponda la aplicación del estímulo
• Las instituciones de seguros que deseen operar fiscal.
contratos de seguro que tengan como base planes de
pensiones, relacionados con la edad, jubilación o
retiro.
• Los intermediarios financieros, tratándose de la
adquisición de acciones de fondos de inversión en
instrumentos de deuda.
• Administradoras de fondos para el retiro que operen
aportaciones a la subcuenta de ahorro a largo plazo
de la cuenta individual.

gin.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 164/ISR REGISTRO ART. 185 LISR; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Solicitud de inscripción en el Registro de las
instituciones que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata la solicitud que se está realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
PDF y elige Cargar.
1. Tratándose de instituciones de crédito que operan depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro,
deberán presentar un archivo digitalizado que contenga lo siguiente:
• La autorización para operar y actuar en el país como institución de crédito.
• Modelo de contrato o similar que contenga las condiciones que rigen el establecimiento de los depósitos o
inversiones en las cuentas personales especiales para el ahorro, el cual deberá cumplir con los requisitos a que
se refiere el artículo 303 del Reglamento de la Ley del ISR.
2. Tratándose de instituciones de seguros que deseen operar contratos de seguro que tengan como base planes de
pensiones, relacionados con la edad, jubilación o retiro, deberán presentar un archivo digitalizado que contenga lo
siguiente:
• La autorización para operar y actuar en el país como institución de seguros.
• Modelo de contrato o similar que contenga las condiciones que rigen el establecimiento de pagos de primas de
seguros que tengan como base planes de pensiones, relacionados con la edad, jubilación o retiro, el cual deberá
cumplir con los requisitos a que se refiere el artículo 185 de la Ley del ISR y 305 de su Reglamento.
3. Tratándose de intermediarios financieros, que operan la adquisición de acciones de fondos de inversión en
instrumentos de deuda, deberán presentar un archivo digitalizado que contenga lo siguiente:
• La autorización para operar y actuar en el país como intermediario financiero.
• Modelo de contrato o similar que contenga las condiciones que rigen la adquisición de acciones de fondos de
inversión en instrumentos de deuda, el cual deberá cumplir con el artículo 185, fracción I, segundo párrafo de la
Ley del ISR.
4. Tratándose de administradoras de fondos para el retiro que operen aportaciones a la subcuenta de ahorro a largo
plazo de la cuenta individual, deberán presentar un archivo digitalizado que contenga lo siguiente:
• La autorización para operar y actuar en el país como administradora de fondos para el retiro.
• Modelo de contrato o similar que contenga las condiciones que rigen el establecimiento de aportaciones a la
subcuenta de ahorro a largo plazo de la cuenta individual, el cual deberá cumplir con los requisitos a que se
refiere el artículo 305 del Reglamento de la Ley del ISR.


La autoridad valorará la información presentada. En caso de cumplir con los requisitos solicitados serás incluida en el
Registro de las instituciones que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro y en caso de no
cumplir con los requisitos, no serás incluida en el Registro referido.
servicio?

serás incluida en el Registro de las instituciones que
administran los estímulos fiscales de cuentas
personales del ahorro.
cumplir? no serás incluida en el Registro de las
instituciones que administran los estímulos fiscales
queja-o-denuncia
• Cuando la solicitud no se presente de manera completa y debidamente requisitada, la autoridad fiscal podrá requerir
los datos, información o documentación a que se refiere esta ficha de trámite, resultando aplicable el artículo 18,
penúltimo párrafo del CFF.
Artículos: 18, 37 del CFF; 185 de la LISR; 303, 304, 305 del RLISR; Reglas 3.21.5.1., 3.21.5.2. de la RMF.
165/ISR Aviso para continuar inscrito en el Registro de las instituciones que administran los estímulos fiscales de
cuentas personales del ahorro
Servicio Presenta este aviso para continuar inscrito en el Registro de las instituciones Gratuito
que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro. Pago de derechos
Costo:
• Instituciones de crédito tratándose de depósitos en las A más tardar el 31 de enero de los ejercicios fiscales
cuentas personales especiales para el ahorro. siguientes a aquel en el que la institución de que se trate haya
• Las instituciones de seguros que deseen operar sido incluida en el Registro.
contratos de seguro que tengan como base planes de
pensiones, relacionados con la edad, jubilación o
retiro.
• Los intermediarios financieros, tratándose de la
adquisición de acciones de fondos de inversión en
instrumentos de deuda.
• Administradoras de fondos para el retiro que operen
aportaciones a la subcuenta de ahorro a largo plazo
de la cuenta individual.

gin.action
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona 165/ISR CONTINUIDAD REGISTRO; en
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en *Asunto: Avisos relacionados con la continuidad en el Registro
de las instituciones que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro; en Descripción: expón
brevemente de lo que trata la solicitud que se está realizando; adjunta los documentos escaneados señalados en el
PDF y elige Cargar.
• Declaración bajo protesta de decir verdad que la autorización para operar y actuar en el país como institución de
crédito, institución de seguros, intermediario financiero o administradora de fondos para el retiro continúa vigente
y si ha sufrido o no modificaciones, la cual debe contener la firma autógrafa de la persona que tiene las facultades
de representación. En caso de que la mencionada autorización haya sufrido modificaciones, deberá proporcionar
la documentación soporte que refleje dicha modificación.
• En caso de que el contrato que contenga las condiciones que rigen el establecimiento de los depósitos en las
cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base
planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, adquisición de acciones de los fondos de
inversión en instrumentos de deuda en términos del artículo 185 de la Ley del ISR, o bien, el contrato que rige las
aportaciones a la subcuenta de ahorro a largo plazo de la cuenta individual en términos del artículo 305 del
Reglamento de la Ley del ISR, haya sufrido modificaciones, adjuntar el modelo actualizado, identificando con la
herramienta de control de cambios la ubicación de las modificaciones, al interior del documento.
• En el supuesto de algún cambio de nombre, denominación o razón social, la escritura pública que ampare dicho
cambio.
• Una relación de los folios de los CFDI de retenciones y sus complementos emitidos durante el ejercicio fiscal
previo al que presente su aviso, así como sus representaciones impresas.
La autoridad validará la información presentada. En caso de cumplir con los requisitos solicitados, serás mantenida en el
Registro de las instituciones que administran los estímulos fiscales de cuentas personales del ahorro y en caso de no
cumplir con los requisitos, serás eliminada del Registro referido.
servicio?
serás mantenida en el Registro de las instituciones
que administran los estímulos fiscales de cuentas
personales del ahorro.
cumplir? serás eliminada del Registro de las
instituciones que administran los estímulos fiscales
queja-o-denuncia
párrafo del CFF.
Artículos: 18, 37 del CFF; 185 de la LISR; 303, 304, 305 del RLISR; Reglas 3.21.5.1., 3.21.5.2. de la RMF.
166/ISR Informe y documentación de los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles.

Servicio Presenta este informe para proporcionar documentación relacionada con las Gratuito
obligaciones de los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción
Pago de derechos
de inmuebles.
Costo:
Fiduciarias inscritas en el Registro de Fideicomisos Dentro de los veinte días siguientes a que se haya actualizado
dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles alguno de los supuestos 1 al 4 que se indican en el apartado
en términos de la regla 3.21.2.6. de la RMF. ¿qué requisitos debo cumplir?
¿Dónde puedo presentarlo? En forma Presencial:
En la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a
General de Grandes Contribuyentes sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III,
Planta Baja, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México, en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 hrs. a 14:30 hrs.
1. Acude ante la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes señalada en el apartado
de ¿Dónde puedo presentarlo? con tu escrito libre dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación
de Fiscalización a Grandes Contribuyentes, y con los archivos digitalizados solicitados en el apartado de ¿Qué
Archivo en formato XLS o PDF, que contenga:
1. El cálculo del resultado fiscal determinado y distribuido derivado de los ingresos que generen los bienes, derechos,
créditos o valores que integren el patrimonio del fideicomiso, así como el ISR correspondiente de cada uno de los
certificados de participación emitidos a los tenedores y en su caso, la constancia que acredite el entero de la retención
del impuesto efectuada. Tratándose de operaciones por las que se encuentre relevada de efectuar el cálculo y entero
del impuesto, bastará con la manifestación bajo protesta de decir verdad en escrito libre, en el que detalle la operación
que se ubicó en el supuesto de excepción.
2. Determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inmuebles fideicomitidos y en su caso, evidencia del
pago del impuesto resultante de la ganancia obtenida por la enajenación llevada a cabo previo a fenecer el plazo
señalado en el artículo 187, fracción IV de la Ley del ISR.
3. Integración de la cuenta con el registro de reembolsos de capital, que se hubieren generado por la distribución del
resultado fiscal a los tenedores de los certificados de participación a que se refiere el artículo 188, fracción IX, sexto
párrafo de la Ley del ISR, con posterioridad a que se efectúe una distribución del resultado fiscal.
4. Constancia que acredite el pago del impuesto diferido con motivo de la aportación de bienes inmuebles al fideicomiso,
cuando se enajenen éstos o los certificados de participación entregados al fideicomitente, en términos del artículo 188,
fracción XI de la Ley del ISR.
5. Documento con el que acredites tu personalidad como representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y
*Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de
domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo.
Trámite inmediato No.
La autoridad validará que el informe sea presentado en tiempo, que los datos sean correctos, y en su caso, dará por
servicio?
días inhábiles.
Entrega los archivos en dispositivo óptico (disco compacto, unidad de memoria extraíble, etc.) a la unidad que recibirá tu
trámite.
Artículos: 18 y 19 del CFF; 187 y 188 de la LISR; Reglas 1.6., 2.1.7. y 3.21.2.15. de la RMF.
Impuesto al Valor Agregado
1/IVA Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por los organismos descentralizados y
concesionarios que suministren agua para uso doméstico.
Servicio A través de este trámite podrás realizar el aviso del destino de los saldos a Gratuito
favor del IVA obtenidos por los organismos descentralizados y
Pago de derechos
concesionarios que suministren agua para uso doméstico.
Costo:
Los organismos descentralizados y los concesionarios Durante el mes de enero de cada año.
que proporcionen el suministro de agua para uso
doméstico.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de su buzón tributario:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/07768/presenta-tus-solicitudes-
o-avisos-en-materia-fiscal.
1. Ingresa al Portal del SAT, en la ruta electrónica del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? de esta ficha.
2. Captura tu RFC, Contraseña y Capcha, seguido de Iniciar Sesión.
3. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico, indicando el trámite que deseas realizar.
4. Ingresa los archivos comprimidos en formato ZIP, correspondientes al formato 75 “Aviso del destino de los saldos a
favor del IVA” y demás documentación probatoria.
5. Envía el trámite al SAT e imprime tu acuse de recibo electrónico.
1. Archivo digitalizado en formato PDF y comprimido en ZIP, que contenga:

Formato 75 “Aviso del destino de los saldos a favor del IVA” en el que se informe, el destino del monto obtenido en la
devolución inmediata anterior ya sea que se haya destinado para invertirse en infraestructura hidráulica, o bien, al
pago de los derechos establecidos en los artículos 222 y 276 de la LFD. Asimismo, se informará, en su caso, el
remanente de dicho monto que esté pendiente de destinar a la inversión o a los pagos mencionados, a la fecha de
presentación del aviso.
2. Documentación comprobatoria.
requisitos, y de ser el caso se tendrá por cumplida la obligación.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 6, último párrafo de la Ley del IVA; Regla 4.1.5. de la RMF.
2/IVA Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones de IVA a turistas extranjeros.
Servicio Los concesionarios autorizados que deseen obtener el reintegro de las Gratuito
devoluciones de IVA que efectuaron a los turistas extranjeros.
Pago de derechos
Costo:
Concesionarios autorizados por el SAT para operar el Lunes o en su caso, el primer día hábil de cada semana.
presente programa.
En la oficialía de partes de la Administración General de Auditoría Fiscal

Federal, ubicada en Avenida Hidalgo Núm. 77, Planta Baja, Colonia Guerrero,
atención de lunes a viernes, de 8:00 hrs. a 14:30 hrs.
1. Acude a la oficialía de partes de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, con los documentos solicitados
en el apartado de requisitos.
2. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? a la autoridad que
3. Recibe y conserva la solicitud de reintegro sellada, como acuse de recibo.
1. Solicitud de Reintegro por duplicado (Formato SAT-08-022).
2. Adjunta el disco compacto o unidad de memoria extraíble con tu información que se requiere en la Décima Primera
Regla de Operación para Administrar las devoluciones de IVA a los extranjeros con calidad de turistas.
3. Tratándose de la primera vez que solicitas el reintegro, presenta original o copia certificada para cotejo del documento
(Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal de la persona moral
Concesionaria y anexa copia simple.
4. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberás exhibir original o copia certificada para cotejo del acta
de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción y anexa
copia simple.
comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo (original para cotejo).
Que el IVA solicitado, esté previamente pagado a los turistas por el concesionario.
Acude previa cita a la Administración Central de El SAT podrá realizar verificaciones después de la presentación
Devoluciones y Compensaciones, sita en Avenida de la solicitud a las instalaciones del concesionario para
Hidalgo No. 77, Módulo II, Planta Baja, Colonia Guerrero, constatar el cumplimiento de las obligaciones del mismo.
Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México, en un horario
de atención de 9:00 hrs. a 14:00 hrs.
Reintegro de Cantidades Derivadas del Programa de Devoluciones de IVA a Turistas Extranjeros.
40 días. El SAT podrá requerir información adicional El SAT podrá requerir información
en los términos que prevean las adicional en los términos que prevean
disposiciones administrativas y fiscales de las disposiciones administrativas y
carácter general que sean aplicables. fiscales de carácter general que sean
aplicables.
servicio?
en diversas ciudades del país, como se establece en • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.MarcaSAT
la siguiente liga: 55 627 22 728 opción 8.
días inhábiles.
La Solicitud de Reintegro por duplicado (Formato SAT-08-022) lo puedes descargar en el Portal del SAT, en la liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/26375/solicita-el-reintegro-de-cantidades-de-iva-a-turistas-extranjeros, en el apartado de
contenidos relacionados.
El contribuyente debe cumplir con el artículo 31 de la Ley del IVA, reglas de carácter general, así como las Reglas de
Operación para Administrar las devoluciones de IVA a los extranjeros con calidad de turistas, disponible en el Portal del
SAT, en la liga: https://www.sat.gob.mx/consultas/95653/consulta-empresas-concesionarias-para-administrar-
devoluciones-iva-a-extranjeros-como-turistas-y-requisitos-para-obtener-titulo-de-concesion, en el apartado de contenidos
relacionados.
Artículo 31 de la LIVA; Reglas 4.6.2. y 4.6.3. de la RMF y Reglas de Operación para Administrar las devoluciones de IVA a
los extranjeros con calidad de turistas.
3/IVA Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas, organismos internacionales y organismos
ejecutores.
Servicio Presenta tu solicitud de devolución del IVA si eres misión diplomática, Gratuito
organismo internacional u organismo ejecutor.
Pago de derechos
Costo:
Las misiones diplomáticas, los organismos En forma mensual.
internacionales y los organismos ejecutores por
conducto de su embajada u oficina.
Contribuyentes ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III Planta
México, de lunes a viernes, la atención es previa cita, generada en:
➢ El Portal del SAT: https://citas.sat.gob.mx/
Atención sin cita: Los días martes, miércoles y jueves en un horario de
10:30 a 13:00 hrs. y serás atendido en el orden que llegues.
1. Acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, conforme a lo mencionado en
el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Recibe y conserva el formato escrito libre sellado, como acuse de recibo.
4. Transcurrido un plazo de 40 días hábiles siguientes a la fecha en que hayas presentado tu solicitud, la autoridad fiscal
emitirá la resolución, o bien, dentro de dicho plazo emitirá un requerimiento de información.
5. En caso de que se emita un requerimiento de información, para cumplirlo contarás con un plazo no mayor a 30 días
hábiles contados a partir de la fecha en la que surta efectos su notificación.
6. Una vez cumplido el o los requerimientos, la autoridad emitirá la resolución que corresponda. En caso de que no
proporciones la información que se te solicitó, dentro del plazo señalado, tu solicitud se tendrá por no presentada.
7. La resolución del trámite se te notificará por algunas de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
Misiones diplomáticas gastos y gasolina
1. Formato solicitud de devolución (por duplicado).
2. Formato anexo impuesto al valor agregado, mismo que se debe acompañar de manera electrónica en formato Excel
en dispositivo óptico (unidad de memoria extraíble).
3. Comprobantes fiscales que amparen las erogaciones relacionadas en el anexo impuesto al valor agregado.
Misiones diplomáticas automóvil
2. Formato anexo impuesto al valor agregado.
3. Comprobantes fiscales.
4. Copia de la tarjeta de circulación con placa diplomática.

Misiones diplomáticas automóvil a favor del personal diplomático
5. Copia del carnet diplomático.
Organismos internacionales gasto y gasolina
Organismos internacionales automóvil
Organismos internacionales automóvil a favor del personal extranjero de la Oficina
3. Resolución en términos del artículo 34 del CFF, emitida por la Administración Central de Apoyo Jurídico y Normatividad
Internacional o las Administraciones que de ella dependan adscritas a la Administración General de Grandes
Contribuyentes, que ratifique que de conformidad con el convenio constitutivo o el acuerdo de sede el personal
extranjero pueda solicitar la devolución del IVA por la adquisición del automóvil, especificando los datos del vehículo
(propietario, marca, modelo, serie y placa diplomática).
6. Copia del carnet diplomático.
Organismos ejecutores
• La solicitud de devolución la debes presentar en forma mensual a través de tu embajada u oficina y clasificada, en
gastos, gasolina y automóvil.
• Las facturas electrónicas deben ser expedidas a favor del organismo internacional, o el organismo ejecutor o la misión
diplomática y deberás cumplir con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29-A del CFF vigente en el
período solicitado.
• Proporciona fotocopia de la carátula del estado de cuenta, con antigüedad no mayor a tres meses, donde se aprecie
la clave bancaria estandarizada a 18 dígitos y el nombre del beneficiario.
Misión diplomática
• Si se trata de una misión diplomática deberás contar con la confirmación de reciprocidad, que debe contener, los
límites en cuanto a: monto, tipo de bienes o servicios, sujetos beneficiarios, retroactividad y demás especificaciones o
limitaciones aplicables, emitido por la Dirección General de Protocolo de la Secretaría de Relaciones Exteriores, según
la regla 4.1.7. de la RMF.
Organismo Internacional
• En caso de que se trate de un organismo internacional deberás contar con la resolución emitida por la Administración
Central de Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional o las Administraciones que de ella dependan adscritas a la
Administración General de Grandes Contribuyentes, en términos del artículo 34 del CFF, que confirme que, de
conformidad con el convenio constitutivo o el acuerdo de sede aplicable, puede solicitar la devolución del IVA, con
fundamento en la regla 4.1.8., segundo párrafo de la RMF.
Organismo ejecutor
• Para los organismos ejecutores deberás contar con el convenio de cooperación técnica vigente que contenga una
cláusula que establezca que las aportaciones realizadas por el país contratante no se utilizarán para el pago de
contribuciones, según la regla 2.3.1 de la RMF.

recibo.
• Resolución en la que se resuelva su solicitud.

• En caso de que la misión diplomática, organismo ejecutor u organismo internacional no proporcione en el plazo
señalado la información solicitada, la solicitud de devolución se tendrá por no presentada.
• El oficio que resuelva este trámite se notificará por algunas de las formas establecidas en el artículo 134 del CFF.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con la
trámite o servicio solicite información adicional información solicitada
40 días hábiles. 40 días hábiles. En un plazo no mayor a 30 días

hábiles contados a partir de la fecha
en que surta efectos la notificación
del requerimiento respectivo.
servicio?
Resolución a su trámite. Mensual.
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Los formatos en Excel solicitud de devolución, anexo impuesto al valor agregado y cédula de datos generales que
debes presentar, los puedes obtener en el apartado de Contenidos, así como mayor información del tema, ubicado en
la siguiente liga https://www.sat.gob.mx/tramites/26174/solicita-tu-devolucion:-mision-diplomatica,-organismos-
internacionales-y-ejecutores
• Antes de presentar tu primera solicitud de devolución, deberás ingresar la cédula de datos generales, mediante escrito
dirigido a la Administración Central de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos, dependiente de la
Administración General de Grandes Contribuyentes.
Artículos: 18, 19, 34 del CFF; 3 de la LIVA; 12, 13 del RLIVA; Convención de Viena sobre Relaciones Diplomáticas y
Consulares 1961 y 1963, Convenios Constitutivos o Acuerdos Sede, Convenios de Cooperación Técnica y Acuerdo por el
que se establecen las disposiciones de carácter general para la importación de vehículos en franquicia; Reglas 2.3.1, 4.1.7.,
4.1.8. y 4.1.9. de la RMF.
4/IVA Aviso de exportación de servicios de filmación o grabación.

Servicio A través de este trámite podrás presentar el aviso de exportación de Gratuito
servicios de filmación o grabación.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales que exporten servicios de Previo a la fecha en la que inicies la prestación de los servicios.
filmación o grabación.

n.action

de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso de exportación de servicios de filmación o grabación; Descripción:
Se presenta el aviso de exportación de servicios de filmación o grabación. Para anexar la información relacionada con
el servicio, oprime Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo con las características que se indican en el
apartado de Información adicional y elige Cargar.
Escrito libre que contenga lo siguiente:

• Contrato de prestación de servicios en el que se especifiquen los servicios de filmación o grabación.
• Calendario de las filmaciones o grabaciones.
• Listado de los lugares en los que se llevarán a cabo las actividades.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con
trámite o servicio solicite información adicional la información solicitada

servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 29 de la LIVA; 62 y 63 del RLIVA.
5/IVA Avisos que presentan la fiduciaria y los fideicomisarios en el RFC para que la institución fiduciaria expida
comprobantes fiscales por cuenta de los fiduciarios del fideicomiso en el que participa.
Servicio Aviso para que la institución fiduciaria expida los comprobantes fiscales por Gratuito
cuenta de las personas que realicen actividades por las que se deba pagar
Pago de derechos
el IVA a través de un fideicomiso (fideicomisarios).
Costo:
La fiduciaria y los fideicomisarios. Al momento de solicitar la inscripción del fideicomiso en el RFC
o un mes antes de ejercer la opción a que se refiere el artículo
74, fracción I del RLIVA.
¿Dónde puedo presentarlo? En la oficina del SAT más cercana a tu domicilio, que podrá encontrarse
ingresando al siguiente enlace: https://sat.gob.mx/personas/directorio-
➢ Tratándose de contribuyentes competencia de la Administración General
de Grandes Contribuyentes, ante la Oficialía de Partes de dicha unidad
administrativa, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta
Baja, Colonia Guerrero, alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de
México en un horario de atención de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
➢ Tratándose de contribuyentes competencia de la Administración General
de Hidrocarburos, ante la Oficialía de Partes de dicha unidad
administrativa, ubicada en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III, Planta
México en un horario de atención de lunes a jueves de 8:00 a 14:30 hrs. y
de 15:30 a 16:30 hrs. y los viernes de 8:00 a 14:30 hrs.
1. Acude a la Oficialía de Partes que te corresponda, mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo? con la
documentación que se indica en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
2. Entrega la documentación solicitada al personal que atenderá el trámite y recibe los escritos libres sellados, como
acuse de recepción.
1. Escrito libre suscrito por los fideicomisarios, que contenga el aviso en el RFC manifestando que ejercen la opción a
que se refiere el artículo 74, fracción I del RLIVA.
2. Escrito libre suscrito por el representante legal de la institución fiduciaria manifestando su voluntad de asumir
responsabilidad solidaria por el impuesto que se deba pagar con motivo de las actividades realizadas a través de los
fideicomisos en los que participan con ese carácter.
3. Tratándose de contribuyentes que son competencia de la Administración General de Contribuyentes, o de la
Administración General de Hidrocarburos, los escritos libres a que se refieren los numerales 1 y 2 del presente
apartado, deberán dirigirse a la Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes
Contribuyentes, o bien, a la Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos, según
corresponda.
Contar con RFC
Si los escritos libres cumplen con los requisitos establecidos en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? te serán
sellados como acuse de recibo.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 74, fracción I del RLIVA; Reglas 1.6. y 2.2.6. de la RMF.
6/IVA Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos exentos del IVA.
Servicio Verificar si el RFC proporcionado a las Instituciones del sistema financiero Gratuito
por sus cuentahabientes, corresponde a personas físicas exentas del IVA.
Pago de derechos
Costo:
Instituciones del Sistema Financiero. Cuando la Institución del sistema financiero requiera verificar las
claves de RFC de sus cuentahabientes.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/96972/consulta-si-tus-
cuentahabientes-estan-exentos-del-iva
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción 6/IVA CONSULTA DE RFC
EXENTOS; en Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicito la validación de exentos de IVA;
Descripción: Solicito la validación de exentos de IVA. Anexa la información relacionada con el servicio, para ello elige
Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el archivo comprimido en ZIP y elige Cargar.
tu solicitud.
fue resuelta, obtendrás Acuse de respuesta que podrás imprimir o guardar.
• Archivo comprimido en ZIP de acuerdo a la Especificación técnica para la validación de contribuyentes personas
físicas exentas del IVA, que se encuentra en el apartado de Contenidos Relacionados, en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/96972/consulta-si-tus-cuentahabientes-estan-exentos-del-iva
• Proporcionar un correo electrónico como medio de contacto.

• La autoridad validará la información, si es procedente recibes el archivo con la información validada y Acuse de
respuesta.
• En caso contrario en el mencionado Acuse de respuesta se indica el motivo por el cual no procedió la consulta.
servicio?
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/96972/consulta-si-
tus-cuentahabientes-estan-exentos-del-iva
Los archivos que envíen las Instituciones del sistema financiero no deben rebasar el tamaño de 4 MB, sin embargo, en el
mismo caso se pueden enviar varios archivos.
Artículos: 15, fracción X, inciso b) segundo párrafo de la LIVA; 297 del CFPC; Regla 4.3.2., de la RMF.
7/IVA (Se deroga)
8/IVA Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT).

Servicio Realiza este procedimiento para capturar y enviar la información de Gratuito
operaciones con terceros.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. A más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el
• Personas morales. periodo o de manera semestral.

• Cuando captures hasta 40,000 registros, en la siguiente liga:

https://www.sat.gob.mx/declaracion/31931/4.2-presenta-tu-declaracion-
informativa-de-operaciones-con-terceros-(diot) a través del programa
electrónico Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
• Si tu captura es de más de 40,000 registros: en la Oficina del SAT más
cercana a tu domicilio fiscal, previa cita generada en el Portal del SAT:
2. En la sección Contenidos Relacionados selecciona Descarga la DIOT, elige la opción abrir, aparecerá una pantalla
WinRAR, selecciona el archivo DIOT_2019.exe
3. Instala la aplicación de acuerdo a las indicaciones del asistente de Instalación de Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros Completa, y una vez completada la instalación selecciona la casilla Ejecutar
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Completa y elige finalizar.
4. Aparecerá el aplicativo Documentos Electrónicos Múltiples, captura tu declaración conforme a las instrucciones que
se muestran en pantalla.
5. Una vez que guardes tu declaración, la aplicación generará el archivo con extensión .dec
6. Ingresa a la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? selecciona Iniciar, ingresa tu RFC, Contraseña y elige
Iniciar sesión.
7. En la sección Nombre de Archivo, elige Examinar, y selecciona el o los archivos que generaste con extensión.dec,
selecciona abrir.
8. Una vez que aparezcan los archivos con extensión .dec oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción que
contiene el folio del trámite realizado, imprímelo o guárdalo.
1. Acude a la Oficina del SAT que corresponda a tu domicilio fiscal con la documentación solicitada en el apartado de
Presenta la declaración informativa de operaciones con terceros que generaste en archivo con extensión .dec
Escrito libre en dos tantos, el cual deberá tener por lo menos los siguientes requisitos:
• El nombre, denominación o razón social y el domicilio fiscal manifestado en tu clave del RFC.
• Señala la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
• Señala la dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.
• Indica los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción.
• Unidad de memoria extraíble (USB) o disco compacto.
La autoridad verificará que la declaración sea presentada en tiempo, que los datos sean correctos, y de ser el caso, dará
por cumplida la obligación.

servicio?
Acuse de recibo. Mensual para personas físicas y morales que señala la regla
4.5.1. RMF, o semestral para personas morales que se dediquen
exclusivamente a las actividades agrícolas, silvícolas,
ganaderas o pesqueras, conforme a la regla 3. RFA Sector
Primario.
días inhábiles.
De conformidad con la regla 4.5.1. de la RMF, en el campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo
importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” de la DIOT se deberán anotar las
cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable,
por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR, de conformidad
con el artículo 5, fracción I de la Ley del IVA. El llenado de dicho campo no será obligatorio tratándose de personas físicas.
Artículos: 17-D del CFF; 32, fracción VIII de la LIVA; Regla 3., tercer párrafo de la RFA Sector Primario; Regla 4.5.1. de la
RMF.
9/IVA Informe de inicio de actividades.

Servicio Informe para indicar la fecha en la que iniciaste tus actividades e identificar Gratuito
el mes en el que deberás efectuar el ajuste del IVA acreditable por gastos e
Pago de derechos
inversiones realizadas en el periodo preoperativo.
Costo:
• Personas físicas y morales que en período • En el mes en el que iniciaste tus actividades en el caso que
preoperativo realicen gastos o inversiones. se trate de gastos o inversiones en período preoperativo y,
• Personas físicas y morales que realicen inversiones • Antes del decimosegundo mes en que se deba realizar el
una vez iniciadas sus actividades. ajuste en el caso de que se trate de inversiones realizadas
una vez iniciadas sus actividades.

n.action


2. Registra en Mi Portal tu RFC y Contraseña y elige Iniciar sesión.
4. En la pestaña Trámite selecciona la opción 9/IVA INICIO DE ACTIVIDADES; en Dirigido a: Servicio de Administración
Tributaria; en *Asunto: Informe de Inicio de Actividades; en Descripción: Presentación del Informe de inicio de
actividades, en términos de la ficha de trámite 9/IVA; Adjuntar Archivo: elige en Examinar y selecciona los archivos
correspondientes que deberán estar comprimidos en formato ZIP y elige Cargar; oprime el botón Enviar, se genera el
acuse de recibo que contiene el folio del trámite, imprímelo o guárdalo.
Adjunta los documentos en formato PDF, que acrediten el inicio de las actividades, que pueden ser los siguientes:
1. Reporte de los CFDI emitidos.
2. Declaración en la que conste los ingresos obtenidos y el valor de actos o actividades realizados.
3. Contratos celebrados con clientes.
4. Estados de cuenta que reflejen la recepción de recursos por pagos derivados de las actividades realizadas.
5. Documento que ampare el cumplimiento de la presentación de la contabilidad en medios electrónicos o a través de la
aplicación Mis cuentas.
el informe.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 5, 5-B de la LIVA; Regla 4.1.10. de la RMF.
10/IVA (Se deroga)

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
1/IEPS Reporte trimestral de utilización de marbetes y/o precintos (Anexo 6 MULTI-IEPS).
Servicio Presenta este trámite para informar el uso de marbetes y/o precintos emisión Gratuito
2013 y anteriores.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales. • Para la declaración de uso de marbetes y/o precintos
adheridos a bebidas alcohólicas, durante los meses de
abril, julio, octubre y enero.
• Para la declaración de uso de marbetes y/o precintos
adheridos a vinos de mesa, durante los meses de enero y
julio de cada año.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/58191/declaracion-informativa-multiple-
del-impuesto-especial-sobre-produccion-y-servicios
En las Oficinas del SAT (cuando excedas de 500 registros), previa cita
generada en:
1. Ingresa a liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Ingresa al apartado Contenidos Relacionados y oprime Descargar el Multi-IEPS; elige la opción Abrir o Guardar y
selecciona IEPS_2019.exe, cuando concluya la instalación: selecciona finalizar
3. Captura los datos generales, así como lo solicitan en el Anexo 6, conforme a la guía de llenado que se proporciona en
las pantallas del sistema. Valida la información y si es correcta elige la opción Generar paquete de Envío, se generará
el archivo .dec que enviarás conforme a lo siguiente:
2. Registra RFC y Contraseña o e.firma y elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona Examinar o Elegir Archivo para seleccionar la ruta donde se encuentra guardado el archivo .dec que
generaste, selecciona las opciones Abrir y Enviar, guarda o imprime tu acuse de recibo.
1. Acude a la Oficina del SAT, como se indica en el apartado ¿Dónde puedo presentarlo?
3. Recibe el escrito libre sellado, como acuse de recibo. Conserva tu acuse de recibo.
1. Presenta la declaración informativa y utiliza el programa electrónico MULTI-IEPS y su anexo 6
1. Escrito libre firmado y en dos tantos, en el que debes de señalar:
• Clave del RFC.
• Señalar a la autoridad a la que te diriges.

• El propósito de la promoción, los hechos o circunstancias sobre las que versa la promoción.
3. Unidad de memoria extraíble o disco compacto que contenga el archivo. dec para lo cual deberás seguir los pasos
o servicio?.
el reporte y se emitirá el acuse de rechazo o aceptación de la declaración
servicio?
• Acuse de recibo del archivo. Indefinida.
• Acuse de rechazo o aceptación de la declaración.
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 19, fracción XV, primer párrafo de la LIEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.24. de la RMF.
2/IEPS Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas.

Servicio Solicita marbetes o precintos de manera anticipada para adherir en los Gratuito
envases que contengan bebidas alcohólicas de importación. Pago de derechos
Costo: Variable
• Los contribuyentes inscritos en el Padrón de • Tratándose de la primera solicitud de marbetes y/o precintos
Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC anticipados, se podrá efectuar cuando lo requiera.
como Importador que, en los doce meses anteriores • En las solicitudes subsecuentes debes cumplir con lo
a la fecha de presentación de la solicitud, realizaron señalado en el apartado de Información adicional.
importaciones por el concepto de vinos y licores,

respecto de las que hayan pagado IEPS por la
importación de estos productos en un monto igual o
mayor a $10,000,000.00 (Diez millones de pesos
00/100 M.N.) o del ISR por un monto igual o mayor a
$200,000,000.00 (Doscientos millones de pesos
00/100 M.N.) en el ejercicio inmediato anterior.
• Los contribuyentes que se encuentren Certificados
ante el SAT de conformidad con el artículo 100-A de
la Ley Aduanera.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/82950/solicitud-
anticipada-de-marbetes-o-precintos
1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón INICIAR.
2. Captura tu e.firma y elige el botón Enviar.
3. Ingresa y registra los datos del Representante Legal y selecciona Continuar.
4. Selecciona la opción Anticipados y el sistema te mostrará el mensaje: Está opción solo podrá ser utilizada por
los contribuyentes que cumplan con las condiciones y requisitos que señale la regla, selecciona Aceptar y
aparecerá un formulario que deberás llenar conforme a lo siguiente:
En Tipo de solicitud: de forma automática visualizarás Marbetes o Precintos Anticipados; en Tipo de forma
numerada: Marbetes o Precintos; en Tipo de incidencia: visualizarás de forma automática Anticipados; en.
Marbetes para adherir en: Bebidas Alcohólicas, Vinos de Mesa o Ambas; en el campo Cantidad captura el número
de marbetes o precintos que deseas solicitar (marbetes múltiplos de diez mil y precintos hasta trescientos) en el
Importe correspondiente aparecerá de forma automática el monto que debes pagar. En el apartado Pago de
derechos DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico detallado en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha,
(Debes capturar la llave de pago respetando números y mayúsculas, podrás agregar más de una llave de pago
con su importe correspondiente para completar la cantidad requerida, las llaves de pago que utilices en una
solicitud, no podrás utilizarlas en otra). Cantidad pagada: Importe correspondiente a la llave de pago (Los pagos
se validarán automáticamente, si todo está correcto la página de marbetes y precintos te permitirá continuar o
bien, si no se puede validar en ese momento y la llave es válida el sistema mostrará el siguiente mensaje: El pago
no se ha reflejado en los sistemas del SAT, el pago se validará automáticamente más tarde).
• Fecha de pago: Selecciona el icono del calendario la fecha en que se realizó el pago.
5. Selecciona el botón Agregar Pago, los datos capturados en la parte superior se reflejarán en la tabla inferior; en el
campo Lugar donde se recogen las formas numeradas, señala CDMX o ADSC Autorizada según corresponda de
acuerdo a la normatividad establecida; en la opción Contrato vigente con un Almacén General de Depósito
autorizado para adherir marbetes o precintos, agrega el contrato requerido con el botón Examinar, elige el archivo
correspondiente y finaliza la carga del documento en el botón Guardar. (Si te equivocaste de documento puedes
eliminarlo en el botón Borrar Archivo, y vuelve a cargar el documento correcto); selecciona el botón Generar
solicitud y del cuadro que se despliegue elige Aceptar para confirmar la información de tu solicitud; para finalizar el
registro de la solicitud captura tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga Acuse de Solicitud; que contiene el
número de folio. (De igual forma el sistema de marbetes y precintos te enviará a tus medios de contactos registrados
un mensaje SMS y un correo electrónico con los datos de la solicitud).
6. En un plazo de 10 días hábiles espera la resolución de tú trámite a través de buzón tributario (como se señala en el
apartado Resolución del trámite o servicio) el plazo de respuesta se interrumpirá cuando la autoridad te requiera
información o documentación adicional que podrás solventar en un plazo de 10 días hábiles, si en el plazo señalado
no cumples con el requerimiento, se tendrá por desistida la solicitud de marbetes y/o precintos y, deberás volver a
presentarla.
7. En el supuesto de que tu solicitud sea resuelta de manera favorable, acude al lugar que seleccionaste en tu solicitud
para recoger las formas numeradas.
1. Haber realizado el pago de derechos, productos y aprovechamientos DPA para contar con la llave de pago (código
alfanumérico a diez posiciones) la cual se visualiza en el recibo correspondiente.
2. Declarar bajo protesta de decir verdad, que en los doce meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud,
han realizado importaciones por el concepto de vinos y licores, respecto de las que hayan pagado IEPS por la
importación de estos productos en un monto igual o mayor a $10,000,000.00 (Diez millones de pesos 00/100 M.N.) o
del ISR por un monto igual o mayor a $200,000,000.00 (Doscientos millones de pesos 00/100 M.N.) en el ejercicio
inmediato anterior, el cual tendrá que ser enviado por el Portal del SAT a través de Mi portal, únicamente en la primera
solicitud de marbetes y/o precintos anticipados que realice.
3. Contrato vigente con un Almacén General de Depósito autorizado para adherir los marbetes y/o precintos.
• Estar dado de alta en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como Importador.
• Estar inscrito en el Padrón de Importadores.
• No estar publicado en las listas a que se refieren el cuarto párrafo del artículo 69-B del CFF.
• No encontrarse restringido en el uso del Certificado de Sello Digital.
1. Puedes consultar el estatus de tu solicitud de No.
marbetes y/o precintos en los siguientes medios:
Ingresando a:
anticipada-de-marbetes-o-precintos
Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y
elige el botón Enviar; ingresa y selecciona Estatus
Solicitudes; consulta tú número de solicitud;
verifica el estatus que puede ser Autorizada,
Rechazada o en Proceso.
2. Ingresa a la liga:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthen
ticator/AuthLogin/showLogin.action
Captura tu RFC y Contraseña; elige Iniciar sesión
/ Servicios por Internet / Orientación fiscal /
Solicitud y aparecerá un formulario. Requisita el
formulario conforme a lo que a continuación se
describe:
En el apartado Descripción del Servicio, en la
pestaña Trámite: selecciona la opción
MARBETES / CODIGOS DE SEGURIDAD ;
*Asunto: Estatus de solicitud; Descripción: Se
solicita estatus de solicitud de marbetes y/o
precintos (es importante especificar el número y
fecha de la misma); Si deseas anexar información
relacionada con el servicio, elige el botón Adjuntar
Archivo / Examinar, selecciona el documento
digitalizado en formato PDF y elige Cargar; oprime
el botón Enviar, se genera el Acuse de recepción
que contiene el folio del trámite con el que puedes
dar seguimiento a tu consulta, imprímelo o
guárdalo.
3. MarcaSAT: 55 627 22 728 y para el exterior del
país (+52) 55 627 22 728. y solicitar que te
transfieran a la línea de atención de marbetes,
precintos y códigos de seguridad.

• La autoridad realizará el dictamen de la solicitud a través de validaciones automáticas en los sistemas institucionales
del SAT de los requisitos y condiciones señalados en esta ficha de trámite, te notificará la resolución correspondiente
a través de buzón tributario, para lo cual debes considerar lo siguiente:
• Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion Captura tu e.firma y Contraseña; selecciona Enviar; elige
Mis notificaciones y descargar tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o precintos.
servicio?
• Oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o Indefinida.
precintos (autorización o rechazo)
• En el supuesto de autorización: marbetes a los que
se refiere la regla 5.2.6., fracción I de la RMF o, en
su caso, precintos.
22 728 y solicitar que lo transfieran a la línea de • En el Portal del SAT:
atención de marbetes precintos y códigos de https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
seguridad. queja-o-denuncia
• A través de Mi Portal conforme a lo señalado en el • MarcaSAT 55 627 22 728 opción 8.
apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite
o servicio?
• En caso de que no estés inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas del RFC como Importador,
el sistema de solicitudes de marbetes y precintos del Portal del SAT te mostrará el siguiente error: Error acceso
denegado, no cumple con las condiciones para ver la página solicitada.
• En el supuesto de no cumplir con alguna de las condiciones requeridas, una vez que captures tu e.firma, el sistema
de marbetes y precintos del Portal del SAT arrojará el error Acceso denegado seguido de la inconsistencia detectada,
• Cuando exista inconsistencia en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas del RFC, el sistema no te
permitirá ingresar la solicitud y te mostrará el siguiente mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser
procesada porque existe una inconsistencia en el registro del Padrón de Contribuyentes de Bebidas
Alcohólicas. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728, por lo que sólo visualizarás la opción de Estatus
Solicitudes y también podrás realizar el Registro de uso de marbetes obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados.
• Si no tienes habilitado tu buzón tributario, el sistema te señalará lo siguiente Es necesario que ingrese medios de
contacto en la siguiente URL:
https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/BuzonTributario.Presentacion/DatosContrib.aspx
• Si no te encuentras al corriente respecto de tus obligaciones fiscales, el sistema no te permitirá realizar la solicitud y
te mostrará el mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser procesada porque existe una
inconsistencia en la opinión de cumplimiento. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• Cuando no cuentes con los roles necesarios en el padrón de importadores, el sistema te mostrará el siguiente
mensaje: El ingreso de este tipo de solicitud en el sistema de marbetes no puede ser procesada porque no
está registrado en el padrón de importadores. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• En caso ubicarse en alguno de los supuestos anteriormente señalados, comunícate a los canales de atención
señalados en el apartado de Consultas y dudas.
• Los únicos pagos de derechos que podrá utilizar más de una vez, son los provenientes de solicitudes rechazadas.
• Cuando realice la captura de la llave del pago en el sistema y la misma aún no se encuentre registrada en el sistema
de pagos, mostrará el siguiente mensaje: Error, El pago no se ha reflejado en los sistemas del SAT, el pago se
validará automáticamente más tarde, lo cual significa que la llave de pago se validará posteriormente.
• La autoridad verificará a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) en el Portal del SAT, la información que
compruebe que se ha realizado la importación de por lo menos un 60% de la mercancía para la cual fueron solicitados
los marbetes. El 40% restante deberá ser comprobado por el contribuyente en la solicitud inmediata posterior,
debiendo cumplir en los términos de este párrafo.
• En el caso de los precintos para llevar a cabo la comprobación de importación deberá enviar los pedimentos con clave
A1 y G1 correspondientes a la solicitud realizando lo siguiente:
Ingresa a la liga:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action captura tu RFC y Contraseña;
Iniciar sesión / Servicios por Internet / Orientación fiscal / Solicitud elegir la etiqueta MARBETES/CÓDIGOS DE
SEGURIDAD; requisita el formulario (es necesario que especifiques el número de solicitud de precintos) y adjunta los
pedimentos.
• De manera sucesiva procederá lo señalado en los párrafos que anteceden cuando los contribuyentes a que se refiere
la regla 5.2.7. de la RMF, soliciten nuevamente marbetes y/o precintos.
• Los marbetes que se requieran de manera anticipada deberán ser solicitados en múltiplos de 10 mil y, para el caso
de precintos, se podrán solicitar hasta 300.
• Los marbetes y precintos solicitados bajo esta modalidad tienen vigencia de 120 días naturales contados a partir del
día siguiente al que hayan sido entregados.
• La autoridad podrá rechazar tu solicitud de marbetes o precintos en el supuesto de incumplimiento en algunos de los
requisitos y condiciones establecidos.
• La autoridad podrá requerirte información adicional para constatar el uso correcto de marbetes y precintos entregados
con anterioridad.
• El costo del marbete o precinto señalado en la LFD en los artículos 53-K fracción I y 53-L, se actualizará de acuerdo
a lo señalado en el Anexo 19 de la RMF.
Artículos: 69-B del CFF, 19 fracciones V y XV, 26, 26-A de la LIEPS; 53-K, 53-L de la LFD; Reglas 2.1.37., 5.2.6., 5.2.7.,
5.2.8. y 5.3.1. y Anexo 19 de la RMF.
3/IEPS Declaración sobre la lista de precios de venta de cigarros (MULTI-IEPS Anexo 7).
Servicio Los productores e importadores de cigarros, deberán registrar ante las Gratuito
autoridades fiscales la lista de precios de venta por cada uno de los
Pago de derechos
productos que enajenan, así como informar cualquier modificación en los
precios. Costo:

• Personas físicas. • Anual: Dentro del primer mes de cada año.
• Personas morales. • Por evento: Cuando exista alguna modificación, dentro de los
cinco días siguientes a que esto ocurra.
• https://www.sat.gob.mx/declaracion/58191/declaracion-informativa-
multiple-del-impuesto-especial-sobre-produccion-y-servicios
generada en:
2. Ingresa al apartado Contendidos Relacionados y oprime Descarga el Multi-IEPS; elige la opción Abrir o Guardar
y selecciona IEPS_2019.exe, cuando concluya la instalación selecciona finalizar.
6. Elige Examinar para seleccionar la ruta donde se encuentra guardado el archivo .dec que generaste, selecciona las
opciones Abrir y Enviar, guarda o imprime tu acuse de recibo.
1. Archivo .dec generado mediante el programa electrónico MULTI-IEPS y su Anexo 7.

• Clave del RFC.
o servicio?.
servicio?
• Acuse de recibo. Trimestral.
Atención telefónica: desde cualquier parte del (quejas y denuncias).
país 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
55 627 22 728 • En el Portal del SAT:
• Atención personal en las Oficinas del SAT o-denuncia
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 19, fracción IV de la LIEPS; Regla 5.2.3. de la RMF.
4/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.


Servicio Solicita marbetes y/o precintos para adherir a los envases o recipientes que Gratuito
contengan bebidas alcohólicas nacionales.
Pago de derechos
Costo: Variable.
Personas físicas y morales inscritos en el Padrón de Cuando lo requieras.
Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como
productores de bebidas alcohólicas nacionales.
https://wwwmat.sat.gob.mx/tramites/95051/ministracion-de-marbetes-y-
precintos-de-bebidas-alcoholicas-nacionales
3. Ingresa y registra los datos del representante legal y selecciona Continuar.
4. Selecciona la opción Nacional Productor y aparecerá un formulario que deberás llenar conforme a lo siguiente:
En Tipo de solicitud: de forma automática visualizarás Marbetes o Precintos de Producción Nacional; en Tipo de
forma numerada, selecciona Marbetes o Precintos; en Tipo de incidencia: de forma automática visualizarás Usuario
Productor; en Marbetes para adherir en: Bebidas Alcohólicas, Vinos de Mesa o Ambas; en el campo Cantidad
captura el número de marbetes o precintos que deseas solicitar (los marbetes nacionales se solicitan en múltiplos de
mil, los precintos los que necesites) y aparecerá en forma automática en el campo Importe correspondiente el
monto que debes pagar. En el apartado Pago de derechos DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico, detallado en apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha
solicitud, no podrás utilizarlas en otra).
• Cantidad pagada: Importe correspondiente a la llave de pago (Los pagos se validarán automáticamente, si todo
está correcto la página de marbetes y precintos te permitirá continuar o bien, si no se puede validar en ese
momento y la llave es válida el sistema mostrará el siguiente mensaje: El pago no se ha reflejado en los sistemas
del SAT, el pago se validará automáticamente más tarde).
• Fecha de pago: Selecciona el icono del calendario y elige la fecha en que se realizó el pago.
acuerdo a la normatividad establecida; selecciona Generar solicitud y del cuadro que se despliega elige Aceptar
para confirmar la información; para finalizar el registro de la solicitud captura tu e.firma y elige el botón Enviar;
descarga el Acuse de Solicitud y conserva el número de la misma. (El sistema de marbetes y precintos te enviará
a tus medios de contactos registrados un mensaje SMS y un correo electrónico con los datos de la solicitud).
6. En un plazo de 10 días hábiles espera la resolución de tu trámite a través de buzón tributario (como se señala en el
apartado Resolución del trámite o servicio); El plazo de respuesta se interrumpirá cuando la autoridad te requiera
presentarla.
Haber realizado el pago de derechos, productos y aprovechamientos DPA para contar con la llave de pago (código
alfanumérico a diez posiciones, la cual se visualiza en el recibo correspondiente).
• Estar dado de alta en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas del RFC como Productor.
• No estar publicado en la lista a que se refieren el cuarto párrafo del artículo 69-B del CFF.
• Ingresando al siguiente enlace: No.
https://wwwmat.sat.gob.mx/tramites/95051/ministracio
n-de-marbetes-y-precintos-de-bebidas-alcoholicas-
nacionales
Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y elige el
botón Enviar; ingresa y selecciona Estatus
Solicitudes; consulta tu número de solicitud; verifica el
estatus que puede ser Autorizada, Rechazada o en
Proceso.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticat
or/AuthLogin/showLogin.action
Captura tu RFC y Contraseña y selecciona Iniciar
sesión.
Ingresa a las opciones Servicios por Internet /
Orientación fiscal / Solicitud y aparecerá un
formulario.
Requisita el formulario conforme a lo que a
continuación se describe:
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña
Trámite selecciona la opción MARBETES/CODIGOS
DE SEGURIDAD; *Asunto: Estatus de solicitud;
Descripción: Se solicita estatus de solicitud de
marbetes y/o precintos (es importante especificar el
número y fecha de la misma); si deseas anexar
información relacionada con el servicio, selecciona el
botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el
documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar;
Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de
recepción que contiene el folio del trámite con el que
puedes dar seguimiento a tu consulta, imprímelo o
guárdalo.
• Vía telefónica en MarcaSAT desde cualquier parte del
país 55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55
627 22 728 y solicitar que te transfieran a la línea de
atención de marbetes precintos y códigos de seguridad.
La autoridad realizará el dictamen de la solicitud a través de validaciones automáticas en los sistemas institucionales del
SAT de los requisitos y condiciones señalados, te notificará la resolución correspondiente a través de buzón tributario para
lo cual debes considerar lo siguiente:
• Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion
• Captura tu e.firma y contraseña; selecciona Enviar; elige Mis notificaciones y descargar tu oficio de resolución de
solicitudes de marbetes y/o precintos.
servicio?
precintos (autorización o rechazo).
• En el supuesto de autorización: marbetes a los que se
refiere la regla 5.2.6., fracción I de la RMF o, en su
caso, precintos.
885 22 222 (quejas y denuncias).
728, solicitar que te transfieran a la línea de atención https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
de marbetes precintos y códigos de seguridad. queja-o-denuncia
apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o
servicio?
diversas ciudades del país, en los horarios que se
https://wwwmat.sat.gob.mx/personas/directorio-
inhábiles.
• En caso de que no estés inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como Productor,
el sistema de solicitudes de marbetes y precintos del Portal del SAT te mostrará el siguiente error: Error Acceso
➢ Cuando exista inconsistencia en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, el sistema no
te permitirá ingresar la solicitud y te mostrará el siguiente mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser
procesada porque existe una inconsistencia en el registro del Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas.
Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728, por lo que sólo visualizarás la opción de Estatus Solicitudes
y también podrás realizar el Registro de uso de marbetes obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados.
➢ Si no tienes habilitado tu buzón tributario, el sistema te señalará lo siguiente Es necesario que ingrese medios
de contacto en la siguiente URL:
➢ Si no te encuentras al corriente respecto de tus obligaciones fiscales, el sistema no te permitirá realizar la
solicitud y te mostrará el mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser procesada porque existe una
➢ Los únicos pagos que podrá utilizar más de una vez, son los provenientes de solicitudes rechazadas.
➢ Cuando realice la captura de la llave del pago en el sistema y la misma aún no se encuentre registrada en el
sistema de pagos, mostrará el siguiente mensaje: Error, El pago no se ha reflejado en los sistemas del SAT, el
pago se validará automáticamente más tarde, lo cual significa que la llave de pago se validará posteriormente.
• Para poder obtener marbetes bajo esta modalidad, es necesario que, al momento de realizar la solicitud de los mismos,
se hayan utilizado por lo menos el 50% de los marbetes entregados con anterioridad
con anterioridad.
Artículos: 69-B del CFF; 19, fracciones V y XV, 26, 26-A de la LIEPS; 53-K, 53-L de la LFD; Reglas 2.1.37., 5.1.7., 5.2.6.,
5.2.8., 5.3.1. y Anexo 19 de la RMF.
5/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas nacionales como
comercializador / maquilador.
Servicio Solicita marbetes y/o precintos para adherir a los envases y recipientes que Gratuito
contengan bebidas alcohólicas nacionales.
Pago de derechos
Costo: Variable.
Los comercializadores / maquiladores que, a través de Cuando lo requieras.
un contrato o convenio celebrado con una persona física
o moral, acuerden la total o parcial fabricación,
producción o envasamiento de las bebidas alcohólicas
de la o las marcas registradas a título del
comercializador.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/60732/solicitud-de-

ministracion-de-marbetes-y-precintos-de-bebidas-alcoholicas-nacionales-
(maquilador)
3. Ingresa y registra los datos del Representante Legal y selecciona el botón Continuar.
4. Selecciona la opción Nacional Maquilador (los comercializadores/maquiladores de bebidas alcohólicas deben elegir
está opción en el sistema de marbetes y precintos) y aparecerá un formulario que deberás llenar conforme a lo
siguiente:
En Tipo de solicitud: de forma automática visualizarás Marbetes o Precintos de Producción Nacional; en Tipo de
forma numerada: Marbetes o Precintos; en Tipo de incidencia: visualizarás de forma automática Maquilador;
Marbetes para adherir en: Bebidas Alcohólicas, Vinos de Mesa o Ambas; en el campo Cantidad captura el número
de marbetes o precintos que deseas solicitar. (marbetes únicamente en múltiplos de mil y precintos los que necesites)
y aparecerá en forma automática en el campo Importe correspondiente el monto que debes pagar; En el apartado
Pago de derechos DPA´S captura lo siguiente:
En el apartado Pago de derechos DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico, detallado en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha
momento y la llave es válida el sistema mostrará el siguiente mensaje: El pago no se ha reflejado en los
sistemas del SAT, el pago se validará automáticamente más tarde).
acuerdo a la normatividad establecida; en la opción Carga del Contrato Convenio suscrito con el Fabricante,
Productor o Envasador, agrega en un solo archivo PDF el contrato o convenio que hayas celebrado para la
producción o envasamiento total o parcial de las bebidas alcohólicas y las constancias de inscripción de dicho contrato
ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, da clic en el botón Examinar, elige de tus documentos el archivo
correspondiente y finaliza la carga del documento en el botón Guardar, si te equivocaste de documento puedes
eliminarlo en el botón Borrar Archivo, y vuelve a cargar el documento correcto; selecciona el botón Generar
solicitud y del cuadro que se despliegue elige Aceptar para confirmar la información de tu solicitud; para finalizar el
registro de la solicitud captura tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga el Acuse de Solicitud; que contiene el
número de folio. (De igual forma el sistema de marbetes y precintos te enviará a tus medios de contactos registrados
6. En un plazo de 10 días hábiles espera la resolución de tú trámite a través de Buzón Tributario (como se señala en el
presentarla.
2. Tratándose de propietarios de marca de tequila:
• Copia certificada ante Notario Público del Contrato o Convenio de Corresponsabilidad de acuerdo con la NOM-
006-SCFI-2005, denominada "Bebidas Alcohólicas-Tequila-Especificaciones".
• Constancia de Registro del citado Contrato o Convenio ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de
la Secretaría de Economía, de conformidad con el artículo 308 de la Ley Federal de Protección a la Propiedad
Industrial, tratándose de Contratos o Convenios de Corresponsabilidad suscritos por el fabricante, productor o
envasador, con propietarios de marca de tequila.
3. Tratándose de propietarios de marca de Mezcal:
• Copia certificada ante Notario Público del Contrato o Convenio de Corresponsabilidad de acuerdo con la NOM-
070-SCFI-2016, denominada "Bebidas Alcohólicas-Mezcal-Especificaciones".
• Constancia de Registro del citado Contrato o Convenio ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de
la Secretaría de Economía, de conformidad con el artículo 308 de la Ley Federal de Protección a la Propiedad
Industrial, tratándose de Contratos o Convenios de Corresponsabilidad suscritos por el fabricante, productor o
envasador, con propietarios de marca de Mezcal.
4. Tratándose de contribuyentes distintos a los propietarios de marca de tequila y mezcal:
• Copia certificada ante Notario Público del contrato o convenio en el que se establezca que efectuarán la
fabricación, producción o envasamiento de bebidas alcohólicas.
• Constancia de Registro ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretaría de Economía, de
conformidad con el artículo 239 de la Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial.
• Estar dado de alta en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como Comercializador.
• Contar con opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
• No estar publicado en la lista a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 69-B del CFF.
Ingresando a:
de-ministracion-de-marbetes-y-precintos-de-
bebidas-alcoholicas-nacionales-(maquilador)
2. Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y elige
el botón Enviar; ingresa y selecciona Estatus
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthent
icator/AuthLogin/showLogin.action
4. Captura tu RFC y Contraseña; Iniciar sesión /
Servicios por Internet / Orientación fiscal /
Solicitud y aparecerá un formulario.
Requisita el formulario conforme a lo que a
5. En el apartado Descripción del Servicio, en la
pestaña trámite selecciona la opción
MARBETES/CODIGOS DE SEGURIDAD;
precintos (es importante especificar el número y
fecha de la misma); Si deseas anexar información
relacionada con el servicio, selecciona el botón
Adjuntar Archivo/ Examinar, selecciona el
documento digitalizado en formato PDF y elige
Cargar; Oprime el botón Enviar, se genera el
Acuse de recepción que contiene el folio del
trámite con el que puedes dar seguimiento a tu

consulta, imprímelo o guárdalo.
• MarcaSAT desde cualquier parte del país 55 627 22
728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 72 y
solicita que te transfieran a la línea de atención de
marbetes precintos y códigos de seguridad.
SAT de los requisitos y condiciones señalados en esta ficha de trámite, te notificará la resolución correspondiente a través
de buzón tributario, para lo cual debes considerar lo siguiente:
• Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion Captura tu e.firma y contraseña; selecciona Enviar; elige
Mis notificaciones y descarga tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o precintos.
servicio?
su caso, precintos.
627 22 728 y solicitar que lo transfieran a la línea de • En el Portal del SAT:
apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al
• En caso de que no estés inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como
comercializador, el sistema de solicitudes de marbetes y precintos del Portal del SAT te mostrará el siguiente error:
Error Acceso denegado, no cumple con las condiciones para ver la página solicitada.
➢ Cuando exista inconsistencia en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, el sistema no
te permitirá ingresar la solicitud y te mostrará el siguiente mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede
ser procesada porque existe una inconsistencia en el registro del Padrón de Contribuyentes de Bebidas
Alcohólicas. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728, por lo que sólo visualizarás la opción de
Estatus Solicitudes y también podrás realizar el Registro de uso de marbetes obtenidos, utilizados, destruidos
e inutilizados.
➢ Si no tienes habilitado tu buzón tributario, el sistema te señalará lo siguiente: Es necesario que ingrese medios
de contacto en la siguiente URL:
➢ Si no te encuentras al corriente respecto de tus obligaciones fiscales, el sistema no te permitirá realizar la
solicitud y te mostrará el mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser procesada porque existe
una inconsistencia en la opinión de cumplimiento. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
➢ Los únicos pagos que podrá utilizar más de una vez, son los provenientes de solicitudes rechazadas.
➢ Cuando realice la captura de la llave del pago en el sistema y la misma aún no se encuentre registrada en el
sistema de pagos, mostrará el siguiente mensaje: Error, El pago no se ha reflejado en los sistemas del SAT,
el pago se validará automáticamente más tarde, lo cual significa que la llave de pago se validará
posteriormente.
se hayan utilizado por lo menos el 50% de los marbetes entregados con anterioridad.
con anterioridad.
Artículos: 69 B CFF; 19, fracciones V y XV, 26, 26-A de la Ley del IEPS; 53-K, 53-L de la LFD; Reglas 2.1.37., 5.2.6., 5.2.8.,
5.3.1., 5.3.2. y Anexo 19 de la RMF.
6/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas de importación para
adherirse en depósito fiscal (Almacén General de Depósito).
Servicio Solicita marbetes y precintos para adherir a los envases o recipientes que Gratuito
contengan bebidas alcohólicas que se encuentren en un Almacén
Pago de derechos
General de Depósito.
Costo: Variable.
importador.
https://www.sat.gob.mx/tramites/43933/ministracion-de-marbetes-y-precintos-
de-bebidas-alcoholicas-de-importacion-para-adherirse-en-deposito-fiscal
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón INICIAR.
Selecciona la pestaña Depósito Fiscal y aparecerá un formulario que deberás llenar conforme a lo siguiente:
• En la opción Tipo de solicitud: el sistema te dará automáticamente la opción de Marbetes o Precintos de
Importación; en Tipo de forma numerada: Marbetes o Precintos; Tipo de incidencia, el sistema te mostrará
la opción Depósito Fiscal; en el campo Marbetes para adherir en: Bebidas Alcohólicas, Vinos de Mesa o
Ambas; en Cantidad captura el número de marbetes o precintos que deseas solicitar; en el Importe
correspondiente aparecerá de forma automática el monto que debes pagar. En el apartado Pago de derechos
DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico detallado en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha
• Cantidad pagada: Importe correspondiente a la llave de pago (los pagos se validarán automáticamente, si todo
está correcto la página de marbetes y precintos te permitirá continuar o bien si no se puede validar en ese
sistemas del SAT, el pago se validará automáticamente más tarde.
• Fecha de pago: Selecciona en el ícono del calendario la fecha en que se realizó el pago.
Selecciona el botón Agregar Pago, los datos capturados en la parte superior se reflejarán en la tabla inferior;
en el campo Lugar donde se recogen las formas numeradas, señala CDMX o ADSC Autorizada según
corresponda de acuerdo a la normatividad establecida; en la opción Pedimento A4/Certificado de depósito,
visualizarás dos opciones para que elijas la que desees:
o Cargar en este momento: elige esta opción si deseas adjuntar los documentos solicitados al momento
del registro de tu solicitud de marbetes; para continuar registra en Número de pedimento: el número
correspondiente al pedimento de importación consolidado con clave A4 a través de cual destinaste la

mercancía a permanecer bajo el régimen de Depósito Fiscal (en el supuesto de registrar un número de
pedimento consolidado utilizado en una solicitud anterior el sistema te mostrará el siguiente texto La
solicitud con Número de Pedimento el sistema te señalará el número de pedimento
correspondiente tiene el estatus: Autorizada), por lo tanto, no podrás realizar el registro de una
nueva solicitud con ese número de pedimento); en Archivo Número de pedimento; adjunta el archivo
digitalizado en formato PDF que contenga el pedimento consolidado con clave A4 y en su caso, sus
rectificaciones con clave R1; en Certificado de Depósito: adjunta el archivo digitalizado en formato
PDF que contenga el Certificado de Depósito emitido por el Almacén General de Depósito; en el campo
de Factura: adjunta el archivo digitalizado en formato PDF que contenga la factura comercial o el
documentos equivalente que ampare tu mercancía (en el supuesto de que cuentes con más de una
factura debes digitalizarlas en un solo archivo; en la opción Inventario de Mercancías emitido por el
Almacén: adjunta el documento en formato PDF que contenga el inventario de mercancías emitido por
el Almacén General de Depósito. Selecciona el botón Generar solicitud y del cuadro que se despliega
elige Aceptar para confirmar la información de tu solicitud; para finalizar el registro de la solicitud
captura tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga el Acuse de Solicitud; que contiene el número de
folio. (De igual forma el sistema de marbetes y precintos te enviará a tus medios de contacto registrados
o Cargar a más tardar el 7mo. día hábil: selecciona esta opción si deseas adjuntar la documentación
en un plazo máximo de 7 días hábiles; en este supuesto el sistema automáticamente habilitará
únicamente el campo de Factura: adjunta el archivo digitalizado en formato PDF que contenga la
factura comercial o el documento equivalente que ampare tu mercancía (en el supuesto de que cuentes
con más de una factura, debes digitalizarlas en un solo archivo), en caso de que elijas esta opción
realiza lo siguiente. (Es importante mencionar que, si no adjuntas la documentación faltante en el plazo
de 7 días hábiles, tu solicitud de marbetes y/o precintos será rechazada).
Una vez que hayas adjuntado la documentación requerida; selecciona el botón Generar solicitud y
del cuadro que se despliegue elige Aceptar para confirmar la información de tu solicitud; finaliza el
registro de la solicitud capturando tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga el Acuse de Solicitud;
que contiene el número de folio. (De igual forma el sistema de marbetes y precintos te enviará a tus
medios de contactos registrados un mensaje SMS y un correo electrónico con los datos de la solicitud).
Dentro del plazo (de 1 a 7 días hábiles) adjunta la documentación faltante realizando nuevamente los
pasos señalados en los numerales 1 y 2 de este apartado; continúa en la pestaña Registro Ped/Cer
y el sistema te mostrará una tabla con los datos de las solicitudes pendientes de información;
selecciona el número de solicitud y la opción Actualizar Información Pendiente; verifica y adjunta en
formato PDF la documentación faltante; en el campo Número de pedimento: escribe el número
correspondiente al pedimento de importación consolidado con clave A4 a través de cual destinaste la
mercancía a permanecer bajo el régimen de Depósito Fiscal (en el supuesto de registrar un número
de pedimento consolidado utilizado en una solicitud anterior el sistema te mostrará el siguiente texto:
La solicitud con Número de Pedimento (el sistema te señalará el número de pedimentos
correspondiente) tiene el estatus: Autorizada, por lo tanto, no podrás realizar el registro de una
nueva solicitud con ese número de pedimento consolidado); en Archivo Número de pedimento;
adjunta el documento que contenga el pedimento consolidado con clave A4 y en su caso sus
rectificaciones con clave R1; en Certificado Deposito: adjunta archivo del Certificado de Depósito
emitido por el Almacén General de Depósito; en la opción Inventario de Mercancías emitido por el
Almacén: adjunta el documento que emitido por el Almacén General de Depósito.
Una vez que hayas adjuntado la documentación requerida, selecciona el botón Generar solicitud y
elige Aceptar; captura tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga el Acuse de Solicitud; que
contiene el número de folio. (el sistema de marbetes y precintos te enviará a tus medios de contactos
registrados un mensaje SMS y un correo electrónico con los datos de la solicitud).
presentarla.
5. En el supuesto de que tu solicitud sea resuelta de manera favorable, acude al lugar que seleccionaste para recoger
las formas numeradas.
1. Haber realizado el pago de derechos, productos y aprovechamientos (DPA) para contar con la llave de pago (código
Archivos digitalizados de lo siguiente:
2. Facturas que amparen el pedimento, (las facturas comerciales presentadas, deberán cumplir con los requisitos
establecidos en la regla 3.1.8., RGCE).
3. Pedimentos de importación consolidado con clave de internación con clave A4 de la mercancía a importar y las
rectificaciones que se le hayan realizado, por la que se justifica la solicitud de marbetes. (opcional presentarlo al inicio
del trámite).
4. Certificado de depósito vigente correspondiente a la mercancía importada emitido por el Almacén General de
Depósito. (opcional presentarlo al inicio del trámite).
5. Inventario de mercancías actualizado emitido por el Almacén General de Depósito, que especifique la cantidad de
cajas, número de envases por caja, marca y capacidad de los mismos para los cuales solicitas marbetes y/o precintos.
(opcional presentarlo al inicio del trámite).
• Estar inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como importador.
1. Ingresa a la liga: No.
https://www.sat.gob.mx/tramites/43933/ministracio
n-de-marbetes-y-precintos-de-bebidas-
alcoholicas-de-importacion-para-adherirse-en-
deposito-fiscal
Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y
elige el botón Enviar; ingresa y selecciona Estatus
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthe
nticator/AuthLogin/showLogin.action
Captura tu RFC y Contraseña y elige Iniciar
sesión; selecciona: Servicios por Internet /
formulario. Requisita el formulario conforme a lo
que a continuación se describe:
pestaña Trámite: selecciona la opción
MARBETES/CODIGOS DE SEGURIDAD
precintos, incluyendo el número y fecha de la
misma; Si deseas anexar información relacionada
con el servicio, selecciona el botón Adjuntar
Archivo/ Examinar, selecciona el documento
digitalizado en formato PDF y elige Cargar;
Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de
recepción que contiene el folio del trámite con el
que puedes dar seguimiento a tu consulta,
3. Vía telefónica en MarcaSAT desde cualquier parte
del país 55 627 22 728 y para el exterior del país
(+52) 55 627 22 728. y solicitar que lo transfieran a
la línea de atención de marbetes, precintos y
códigos de seguridad.

SAT de los requisitos y condiciones señalados, te notificará la resolución correspondiente a través de buzón tributario para
Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion Captura tu e.firma y contraseña; selecciona Enviar; elige Mis
notificaciones y descargar tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o precintos.
servicio?
• En el supuesto de autorización: Marbetes a los que
su caso, precintos.
atención de marbetes, precintos y códigos de https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• En caso de que no estés inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como importador,
el sistema de solicitudes de marbetes y precintos te mostrará el siguiente error: Error Acceso denegado, no cumple
con las condiciones para ver la página solicitada.
de marbetes y precintos no te permitirá ingresar la solicitud y arrojará el error: Acceso denegado seguido de la
inconsistencia detectada, conforme a lo siguiente:
• Cuando exista inconsistencia en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, el sistema
señalará: El ingreso al sistema marbetes no puede ser procesada porque existe una inconsistencia en el
registro del Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55
627 22 728, por lo que sólo visualizarás la opción de Estatus Solicitudes y también se podrá realizar el Registro
de uso de marbetes obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados.
• Si no tienes habilitado tu buzón tributario, el sistema señalará: Es necesario que ingrese medios de contacto
en la siguiente URL: https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/BuzonTributario.Presentacion/DatosContrib.aspx
• Si no te encuentras al corriente respecto de tus obligaciones fiscales, el sistema señalará: El ingreso al sistema
marbetes no puede ser procesada porque existe una inconsistencia en la opinión de cumplimiento. Favor
de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• Cuando no cuentes con los roles necesarios en el padrón de importadores, el sistema señalará: El ingreso de
este tipo de solicitud en el sistema de marbetes no puede ser procesada porque no está registrado en el
padrón de importadores. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• En caso de que te ubiques en alguno de los supuestos anteriores comunícate a los canales de atención para
consultas y dudas.
Para la captura de la llave de pago, debe tomar en consideración lo siguiente:
• Los únicos pagos que podrá utilizar más de una vez, son los provenientes de solicitudes rechazadas.
• La autoridad fiscal proporcionará al contribuyente el número de marbetes igual al de los envases que se encuentren
en el Almacén General de Depósito. Cuando se hayan pagado derechos por un número mayor de marbetes, se podrá
solicitar su devolución por el monto de la diferencia.
• Los marbetes y/o precintos que se autoricen en esta modalidad sólo podrán ser usados para las botellas que contengan
las bebidas alcohólicas que se especifiquen en la(s) factura(s), pedimentos e inventario de mercancías que se
presentaron al momento de ingresar la solicitud de marbetes y/o precintos, por ninguna razón podrán ser usados para
adherirse a botellas de bebidas alcohólicas distintas a las especificadas en la documentación que ampara la solicitud.
• La autoridad podrá rechazar tu solicitud de marbetes y/o precintos en el supuesto de incumplimiento en algunos de
los requisitos y condiciones establecidos.
• En el supuesto de que el pedimento de importación con clave A4 consolidado y en su caso, sus rectificaciones con
clave R1, presentados para solicitar marbetes o precintos, señalen en alguna de sus partidas un COVE (Comprobante
de Valor Electrónico) el mismo deberá adjuntarse a la solicitud junto con las facturas correspondientes, en un solo
archivo en formato PDF.
• El costo del marbete o precinto señalado en la LFD en los artículos 53-K y 53-L, se actualizará de acuerdo a lo señalado
en el Anexo 19 de la RMF.
Artículos: 69-B del CFF; 19, fracciones V y XV, 26, 26-A de la LIEPS; 53-K, fracción I, 53-L de la LFD; Reglas 2.1.37., 5.2.6.,
5.1.7., 5.2.8. 5.3.1. y Anexo 19 de la RMF.
7/IEPS Solicitud de ministración de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que en forma
ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo a lo dispuesto en las reglas 1.3.1., 1.3.6. o 3.7.3. en relación
con la 3.7.5. de las RGCE.
Servicio Solicita de manera ocasional marbetes o precintos de importación para Gratuito
adherir a los envases que contengan bebidas alcohólicas destinadas a uso
Pago de derechos
personal.
Costo: Variable.
Personas físicas que no estén inscritas en el Padrón de Previo a la importación de las bebidas alcohólicas.
Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC y en el
Padrón de Importadores y requieran marbetes o
precintos para importar por única ocasión bebidas
alcohólicas.
https://www.sat.gob.mx/tramites/53830/solicitud-de-ministracion-de-marbetes-
y-precintos-de-importacion-a-los-contribuyentes-que-en-forma-ocasional-
importen-bebidas-alcoholicas-de-acuerdo-a-lo-dispuesto-en-las-reglas-1.3.1.,-
1.3.6.-o-3.7.3.-de-las-reglas-de-c
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón INICIAR; captura tu RFC y
Contraseña; oprime Iniciar sesión; elige el menú Servicios por Internet; posteriormente Orientación fiscal y
Solicitud; requisita el formulario conforme a lo siguiente:
• En el apartado Descripción del Servicio; en la pestaña Trámite selecciona la opción MARBETES/CODIGOS
DE SEGURIDAD; *Asunto: Solicitud de ministración de marbetes y precintos de importación a los
contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohólicas; Descripción: en este apartado debes
describir la información que envías; sí deseas anexar información relacionada con el servicio, oprime el botón
Adjuntar Archivo y Examinar; selecciona el documento digitalizado en formato PDF. y elige Cargar; para
finalizar oprime el botón Enviar.
2. El sistema te mostrará el mensaje Su información ha sido enviada correctamente con el número de folio (el
número será asignado por el sistema); seleccione el botón Acuse de Recepción; revísalo y en caso de que la
información sea incorrecta puedes cancelar el caso de orientación oprimiendo el botón Cancelación del Servicio
una vez que estén correctos todos tus datos imprímelo o guárdalo.
3. En un plazo de 10 días hábiles espera la resolución de tú trámite a través de buzón tributario. El plazo de respuesta
se interrumpirá cuando la autoridad te requiera información o documentación adicional que podrás solventar en un
plazo de 10 días hábiles, en caso de que no cumplas con el requerimiento, se tendrá por no presentada y, deberás
volver a presentarla.
1. Escrito libre en el que señales tus datos y solicites los marbetes y/o precintos.
2. Archivo digitalizado que contenga la solicitud de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas, Forma
oficial 31-A debidamente requisitada, misma que podrás descargar de la siguiente liga
https://www.sat.gob.mx/normatividad/22185/formas-y-formatos-fiscales
3. Recibo bancario de pago de derechos, productos y aprovechamientos (DPA) con sello digital.
4. Pedimento de importación de la mercancía a importar por la que se justifica la solicitud de marbetes (sólo aplica para
las bebidas alcohólicas que se encuentren en un Almacén General de Depósito).
• Copia simple del formato Autorización a personas físicas para importar mercancía por única vez, sin estar
inscrito en el padrón de importadores mismo que podrás descargar de la siguiente liga
busqueda?locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva&words=Anexo+1 elige las opciones
Normatividades/Anexo 1 de las RGCE en el Apartado A5 (Regla 1.3.6.) de la RMF presentar ante la
Administración Central de Normatividad en Comercio Exterior y Aduanal de la Administración General Jurídica,
ubicada en Avenida Hidalgo 77, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, Código Postal 06300, Ciudad de
México o, en su caso, en la Administración Desconcentrada Jurídica correspondiente a su domicilio fiscal mismo
que debe contener sello de recibido.
• Oficio de autorización emitido por la Unidad Administrativa en la que presentaste dicha solicitud, que es
indispensable para tramitar los marbetes.
• Que los certificados de sellos digitales se encuentren Activos.
Ingresa a la liga
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthe
nticator/AuthLogin/showLogin.action
sesión; ingresa a las opciones Servicios por
Internet / Orientación fiscal / Consulta
(Consulta el estatus o respuesta a tu solicitud
de orientación fiscal); posteriormente registra en
el campo Número de Folio indica el folio que el
sistema te generó al momento del registro de tu
trámite y oprime el botón Buscar; verifica tu
respuesta.
2. MarcaSAT: 55 627 22 728 y para el exterior del
país (+52) 55 627 22 728. y solicitar que te
transfieran a la línea de atención de marbetes,
precintos y códigos de seguridad.
• Asimismo, la autoridad te notificará la resolución correspondiente a través del aplicativo Mi Portal y vía buzón tributario,
para lo cual debes considerar lo siguiente:
• Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura tu e.firma y contraseña; selecciona Enviar; elige
Mis notificaciones y descarga tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o precintos.
• En el supuesto de que tu solicitud sea aprobada, acude al Almacén de Marbetes y/o Precintos en la CDMX o a la
ADSC autorizada a recoger los marbetes, de acuerdo a los lugares autorizados que se especifican en la Regla 5.2.8.
de la RMF
servicio?
precintos (autorización o rechazo)
su caso, precintos.
• A través de Mi Portal conforme a lo señalado en el
• Para realizar este trámite es necesario que tomes en cuenta lo siguiente:
➢ Puedes llevar a cabo la importación hasta un total de 24 litros de bebidas alcohólicas y sólo lo puedes realizar
dos veces al año.
• Los marbetes y precintos solicitados en esta modalidad tienen vigencia de 120 días contados a partir del día siguiente
que le hayan sido entregados
• La autoridad podrá requerirte información adicional para constatar el uso correcto de marbetes y/o precintos
entregados con anterioridad.
• El costo del marbete o precinto señalado en los artículos 53-K fracción I y 53-L de la LFD, se actualizará de acuerdo
con la publicación del Anexo 19 de la RMF.
Artículos: 69-B del CFF; 19, fracción V y XV, 26 y 26-A de la LIEPS; 53-K, 53-L de la LFD; Reglas 2.1.37., 5.2.8., 5.2.22.,
5.3.1. y Anexo 19 de la RMF; Reglas 1.3.1., 1.3.6., 3.7.3. y 3.7.5. de las RGCE.
8/IEPS Solicitud de ministración de marbetes físicos y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse en el país
de origen o en la aduana
Servicio Solicita marbetes o precintos para adherir a los envases o recipientes que Gratuito
contengan bebidas alcohólicas.
Pago de derechos
Costo: Variable.
importador, que requieran marbetes y precintos de
Importación.
https://www.sat.gob.mx/tramites/69264/ministracion-de-marbetes-y-precintos-
de-bebidas-alcoholicas-para-adherirse-en-el-pais-de-origen-o-en-la-aduana
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón INICIAR.
4. Selecciona la pestaña Pais Origen / Aduana y aparece un formulario, que deberás llenar conforme a lo siguiente:
En Tipo de solicitud: de forma automática visualizarás Marbetes o Precintos de Importación; en Tipo de forma
numerada: Marbetes o Precintos; en Tipo de incidencia: de forma automática visualizarás Importación Definitiva
País de Origen, Importación Definitiva Aduana o Importación Definitiva Pais de Origen o Aduana; en Marbetes para
adherir en: Bebidas Alcohólicas, Vinos de Mesa o Ambas; en el campo Cantidad captura el número de marbetes o
precintos que deseas solicitar y aparecerá en forma automática en el campo Importe correspondiente el monto que
debes pagar. En el apartado Pago de derechos DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico, detallado en el punto 1 del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
sistemas del SAT, el pago se validará automáticamente más tarde).
acuerdo a la normatividad establecida; en la opción Facturas o proforma y Carta de Crédito agrega ambos
documentos, en un solo archivo en formato PDF, para ello selecciona el botón Examinar, elige el archivo
correspondiente y oprime Guardar. Si te equivocaste de documento puedes eliminarlo con el botón Borrar Archivo,
y vuelve a cargar el documento correcto; en Fecha de internación de la mercancía selecciona del calendario
desplegable la fecha de internación (el sistema te mostrará un mensaje de advertencia indicando que la fecha no
puede exceder de 120 días naturales posteriores a la fecha de entrega de los marbetes o precintos); selecciona
Generar solicitud y del cuadro que se despliega elige Aceptar para confirmar la información; para finalizar el registro
de la solicitud captura tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga el Acuse de Solicitud y conserva el número de la
misma. (El sistema de marbetes y precintos te enviará a tus medios de contactos registrados un mensaje SMS y un
correo electrónico con los datos de la solicitud).
apartado Resolución del trámite o servicio). El plazo de respuesta se interrumpirá cuando la autoridad te requiera
presentarla.
alfanumérico a diez posiciones) la cual se visualiza en el recibo correspondiente
2. Archivo digitalizado de la factura comercial (que deberá cumplir con los lineamientos establecidos en la regla 3.1.8.
de las Reglas Generales de Comercio Exterior) o pro forma que amparen la mercancía.
3. Archivo digitalizado de la Carta de crédito o comprobante del pago realizado por la compra efectuada al proveedor
en el extranjero de las mercancías por la cual se están solicitando las Formas numeradas.
• Estar dado de alta en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas como Importador.
• No estar publicado en la lista a que se refieren el cuarto párrafo del artículo 69-B del CFF.

https://www.sat.gob.mx/tramites/69264/ministracio
n-de-marbetes-y-precintos-de-bebidas-alcoholicas-
para-adherirse-en-el-pais-de-origen-o-en-la-
aduana
Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y elige
el botón Enviar; ingresa y selecciona Estatus
• Captura tu RFC y Contraseña y selecciona Iniciar
sesión
Ingresa a las opciones Servicios por Internet /
formulario.
• Requisita el formulario conforme a lo que a
pestaña Trámite selecciona la opción MARBETES
/ CODIGOS DE SEGURIDAD; *Asunto: Estatus de
solicitud; Descripción: Se solicita estatus de
solicitud de marbetes y/o precintos (es importante
especificar el número y fecha de la misma); Si
deseas anexar información relacionada con el
servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo /
Examinar, selecciona el documento digitalizado en
formato PDF y elige Cargar; Oprime el botón
Enviar, se genera el Acuse de recepción que
contiene el folio del trámite con el que puedes dar
seguimiento a tu consulta, imprímelo o guárdalo.
• Vía telefónica en MarcaSAT desde cualquier parte
(+52) 55 627 22 728 y solicitar que te transfieran a
la línea de atención de marbetes precintos y códigos
de seguridad.
SAT de los requisitos y condiciones señaladas, te notificará la resolución correspondiente a través de buzón tributario, para
Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura tu e.firma y contraseña; selecciona Enviar; elige Mis
notificaciones y descargar tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o precintos.
servicio?
su caso, precintos.
atención de marbetes y precintos. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• A través de Mi Portal conforme a lo señalado en el • Teléfonos rojos ubicados en las oficinas del SAT.
• En caso de que no estés inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como importador,
el sistema de solicitudes de marbetes y precintos del Portal del SAT te mostrará el siguiente error: Error Acceso
• En el supuesto de no cumplir con alguna de las condiciones requeridas, una vez que capturas tu e.firma, el sistema
• Cuando exista inconsistencia en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, el sistema no le
permitirá ingresar la solicitud y le mostrará el siguiente mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser
procesada porque existe una inconsistencia en el registro del Padrón de Contribuyentes de Bebidas
Alcohólicas. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728, por lo que sólo visualizarás la opción de Estatus
Solicitudes y también podrás realizar el Registro de uso de marbetes obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados.
• Si no tienes habilitado tu buzón tributario, el sistema le señalará lo siguiente Es necesario que ingrese medios de
contacto en la siguiente URL:
te mostrará el mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser procesada porque existe una
• Cuando no cuentes con los roles necesarios en el padrón de importadores, el sistema te mostrará el siguiente mensaje:
El ingreso de este tipo de solicitud en el sistema de marbetes no puede ser procesada porque no está
registrado en el padrón de importadores. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• Los documentos señalados en el apartado Requisitos con los numerales 2, 3 y 4 deberán adjuntarse a la solicitud en
un solo archivo formato PDF.
• Los contribuyentes que importen bebidas alcohólicas por primera vez, no podrán solicitar marbetes o precintos de
importación para adherir en país de origen o en la aduana en cantidades superiores a 10,000 formas numeradas y no
podrán ingresar más de tres solicitudes al mes, durante los doce meses siguientes.
• Para las solicitudes de marbetes bajo esta modalidad, la autoridad verificará a través del Formato Electrónico de
Marbetes (FEM) en el Portal del SAT la comprobación de importación de las mercancías para las cuales fueron
solicitados los marbetes.
• El reporte de uso de marbetes solicitados para adherir en país origen o aduana, se debe realizar con pedimentos clave
A1, por lo tanto, la mercancía para la cual fueron solicitadas las formas numeradas no puede ser extraída de un lugar
distinto al país de origen o aduana, según corresponda.
• En el caso de los precintos para llevar a cabo la comprobación de importación deberá enviar los pedimentos con clave
A1 correspondientes a la solicitud realizando lo siguiente:
Ingresa a la liga: https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action captura tu
RFC y Contraseña; Iniciar sesión / Servicios por Internet / Orientación fiscal / Solicitud a través de la etiqueta
"MARBETES/CÓDIGOS DE SEGURIDAD; requisita el formulario (es necesario que especifiques el número de
solicitud de precintos) y adjunta los pedimentos.
• Los marbetes y/o precintos que se autoricen en esta modalidad sólo podrán ser usados para las botellas que contengan
las bebidas alcohólicas que se especifiquen en las facturas o proformas que se presentaron al momento de ingresar
la solicitud de marbetes y/o precintos, por ninguna razón podrán ser usados para adherirse a botellas de bebidas
alcohólicas distintas a las especificadas en la documentación que ampara la solicitud.
• Los marbetes y precintos solicitados bajo esta modalidad tienen vigencia de 120 días a partir del día siguiente al que
hayan sido entregados.
con anterioridad.
• El costo del marbete o precinto señalado en la LFD en los artículos 53- K fracción I y 53-L, se actualizará de acuerdo
• El documento establecido en el numeral 3 del apartado de requisitos de la presente ficha, podrá suplirse cuando la
factura comercial emitida por el proveedor en el extranjero de bebidas alcohólicas, utilizada por el contribuyente para
solicitar marbetes o precintos, establezca las condiciones del pago de las mercancías señaladas en la ya referida
factura.
5.2.6., 5.2.7., 5.2.8. y Anexo 19 de la RMF.
9/IEPS Aviso de cambio de representante legal y/o representante autorizado para recoger marbetes o precintos
Servicio Cambia a tu representante legal y/o representante autorizado para recoger Gratuito
marbetes y precintos.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas Cuando lo requieras.
como-contribuyente
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso de cambio de representante legal y/o
representante autorizado; Descripción: Aviso de cambio de representante legal y/o representante autorizado para
recoger marbetes y precintos. Para anexar la información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar
Archivo / Examinar, selecciona el archivo digitalizado (formato RE-1) que se menciona en el Apartado de ¿Qué
requisitos debo cumplir? y elige Cargar.
6. Revisa tu caso dentro del plazo de 10 días hábiles posteriores a la presentación de su aviso para verificar si se te
solicitó información adicional, en caso de ser así, contarás con 10 hábiles días para entregarla, si excedes ese plazo
es necesario ingresar nuevamente tu solicitud.
7. Ingresa al Portal del SAT, dentro del plazo de 10 hábiles días posteriores a la presentación del trámite, con el número
de folio para verificar la respuesta a tu aviso en: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-tus-
fue resuelta, obtendrás Acuse de respuesta imprímelo o guárdalo.
• Forma oficial RE-1 de Registro al Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas que podrás obtener en la
siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/personas/resultado-
busqueda?locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva&words=Formato+RE-1+editable
elige las opciones Normatividades / Formato RE 1 (editable), llénalo conforme se indica en la sección de
instrucciones del propio formato, deberá estar firmado por el representante legal o contribuyente e impreso en
dos tantos.
• En caso de personas morales, manifestación escrita en hoja membretada, firmada por el representante legal, en
la que bajo protesta de decir verdad se relacione el nombre completo y RFC válido de los socios, accionistas,
representantes legales autorizados y representantes autorizados actuales de la empresa debidamente firmada,
conforme a lo asentado en las actas protocolizadas ante Fedatario Público; en caso de tener socios o accionistas
extranjeros, anexar comprobante de la presentación de la relación de socios, accionistas o asociados residentes
en el extranjero.
• En caso de representantes legales o personas físicas, estás deben ser mayores de 18 años.
• Opinión de cumplimiento positiva de los socios, accionistas, representantes legales autorizados, representantes
autorizados y del contribuyente.
• El domicilio fiscal y el contribuyente, deben estar localizados.
• Tener registrados en el RFC los establecimientos que se utilicen para fabricar, producir, envasar o almacenar bebidas
alcohólicas, cuando sean distintos al domicilio fiscal.
• No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B, cuarto párrafo
del CFF, con excepción de la fracción VI del referido artículo 69.
• Si cumples con los requisitos se actualizan los datos del representante legal designado para recoger marbetes o
precintos.
servicio?
• Acuse de respuesta
días inhábiles.
• El representante autorizado para recoger marbetes o precintos debe ser el manifestado en la última forma oficial RE-
1 presentada ante esta autoridad.
• El representante legal que firma el formato RE-1, también está autorizado para recoger marbetes.
• Para el llenado del formato RE-1 deberán incluirse los datos que correspondan al domicilio fiscal, así como el de los
establecimientos en donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas alcohólicas, establecidas en los
incisos a) al n) de la ficha 23/IEPS.
Artículos: 19 de la LIEPS; 297 del CFPC; Regla 5.2.9. de la RMF.
10/IEPS (Se deroga)
11/IEPS Solicitud para la sustitución de marbetes físicos o precintos con defectos o la entrega de faltantes
Servicio Solicita la reposición de marbetes o precintos entregados con defectos o la Gratuito
entrega de faltantes derivado de la ministración de marbetes y precintos por
Pago de derechos
parte de la autoridad competente.
Costo:
Personas físicas y morales que hayan recibido marbetes Dentro de los treinta días siguientes a aquél en el que se hayan
o precintos con defectos o en su caso que los reciban de recibido los marbetes y precintos.
manera incompleta.
https://www.sat.gob.mx/tramites/97657/solicitud-para-la-sustitucion-de-
marbetes-o-precintos-con-defectos-o-la-entrega-de-faltantes
2. Selecciona el botón INICIAR; captura tu RFC y Contraseña.
3. Oprime Iniciar sesión; elige el menú Servicios por Internet / Orientación fiscal / Solicitud;
En el apartado Descripción del Servicio; en la pestaña Trámite selecciona la opción MARBETES / CODIGOS DE
SEGURIDAD; *Asunto: Solicitud para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o en su caso la entrega de
faltantes; Descripción: en este apartado debes describir la información que envías y el motivo, de igual forma debes
especificar el número de solicitud a la que corresponde su petición; si deseas anexar información relacionada con el
servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo y Examinar; selecciona el documento digitalizado en formato PDF y
elige Cargar; para finalizar oprime el botón Enviar.
• Si la información fue generada de manera incorrecta puedes cancelar el caso de orientación para lo cual, elige
Cancelación del Servicio.
1. Archivo digitalizado que contenga un escrito libre mediante el cual manifieste bajo protesta de decir verdad lo siguiente:
• Cuando se trate de marbetes o precintos entregados por parte de la autoridad con defectos, debes señalar en
qué consisten, relaciona los números de folio de cada uno de ellos y, en su caso, cuando se trate de bobinas
completas se deberán especificar los números de folios que comprenden éstas.
• Cuando se trate de marbetes o precintos faltantes, deberás señalar la cantidad y especificar los números de folio
de cada uno de ellos.
2. Comprobante de entrega que ampara la ministración de marbetes y precintos emitidos por la autoridad.

Puedes consultar el estatus de tu solicitud de marbetes No.
y/o precintos en los siguientes medios:
• Ingresa a la liga
Internet / Orientación fiscal / Ingresa tu Número
de Folio proporcionado.
728 y para el exterior del país (+52) 55 627 22 728
y solicitar que te transfieran a la línea de atención
de marbetes y precintos.
En un plazo de 30 días verifica la respuesta de tu trámite conforme a lo siguiente:
• En el supuesto de que tu solicitud de reposición de marbetes o precintos sea procedente la autoridad te notificará la
resolución correspondiente a través de buzón tributario para lo cual debes considerar lo siguiente:
➢ Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura tu e.firma y contraseña; selecciona Enviar;
elige Mis notificaciones y descarga tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes y/o precintos; acude al
Almacén de Marbetes y Precintos en la CDMX o a la ADSC autorizada a recoger los marbetes
• En caso de que tu solicitud de reposición sea negada consulta los motivos como se señala en el apartado ¿Cómo
puedo dar seguimiento al trámite o servicio?
30 días. No aplica. No aplica.
servicio?
• Oficio de autorización.
• Oficio de rechazo.
728 y solicitar que lo transfieran a la línea de atención • En el Portal del SAT:
de marbetes, precintos y códigos de seguridad.
• Cuando la solicitud sea presentada fuera del plazo de los 30 días posteriores a la recepción de los marbetes o precintos
con presuntos defectos en la fabricación, no serán sustituidos y quedarán fuera de uso.
• Deberás cancelar los marbetes con defectos o faltantes a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) y los
precintos con defectos o en su caso faltantes a través del Portal del SAT en el aplicativo MULTI-IEPS en el apartado
Anexo 6, en el rubro de TOTAL DE FOLIOS DESTRUIDOS E INUTILIZADOS DE PRECINTOS, de conformidad con
la ficha 1/IEPS del presente Anexo.
Artículo 19, fracción V de la LIEPS; Reglas 5.2.7., 5.2.8., 5.2.10. y 5.3.1. de la RMF.
12/IEPS Aviso de robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes físicos o electrónicos y precintos
Servicio Avisa a la autoridad el robo, pérdida, deterioro o la no utilización de Gratuito
marbetes, marbetes electrónicos o precintos obtenidos.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales que hayan adquirido • En el supuesto de robo o pérdida, dentro de los quince días
marbetes, folios autorizados para la impresión de posteriores a la presentación de la denuncia
marbetes electrónicos o precintos que deban avisar a la correspondiente ante el Ministerio Público.
autoridad que los mismos fueron robados, extraviados, • En el caso de los marbetes no utilizados o deteriorados, los
deteriorados o no utilizados. debes destruir e informar a la autoridad, dentro de los
quince días siguientes a la fecha que se presente el
supuesto legal respectivo.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/tramites/69596/aviso-de-robo,-
perdida,-deterioro-o-no-utilizacion-de-marbetes-o-precintos
1. Ingresa en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón INICIAR; captura tu RFC y
Contraseña y oprime Iniciar sesión; elige el menú Servicios por Internet; posteriormente Orientación fiscal y
DE SEGURIDAD; *Asunto: Aviso de robo, perdida, deterioro o no utilización de marbetes y precintos;
Descripción: en este apartado debes describir la información que envías y el motivo, de igual forma debes
especificar el número de solicitud a la que corresponde el aviso; si deseas anexar información relacionada con el
servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo y Examinar; selecciona el documento digitalizado en formato
PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el botón Enviar.
numero será asignado por el sistema).
3. Selecciona el botón Acuse de Recepción; imprímelo o guárdalo (si la información fue generada de manera incorrecta
puedes cancelar el caso de orientación y elige el botón Cancelación del Servicio.
• Los números de folio de cada uno de los marbetes, marbetes electrónicos o precintos, robados, extraviados,
deteriorados o no utilizados, en el supuesto de que se traten de bobinas completas, debes especificar los números
de folio que comprenden éstas (únicamente cuando se trate de marbetes físicos).
2. Para el caso de robo o extravío de marbetes, marbetes electrónicos o precintos, debes adjuntar la documentación
comprobatoria: Acta de robo o pérdida ante el ministerio público o acta ante Notario Público.
3. Los marbetes, marbetes electrónicos o precintos que hayan sido objeto de robo, pérdida por caso fortuito o fuerza
mayor, o deterioro no serán sustituidos y quedarán fuera de uso, asimismo deberás cancelarlos en el supuesto de
marbetes la cancelación deberás realizarla a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) y los precintos en
MULTI-IEPS en el Portal del SAT.

Acuse de recibo.
servicio?
No aplica.
Artículo 19, fracción V de la LIEPS; Regla 5.2.11. de la RMF.
13/IEPS Aviso del control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas

Servicio Avisa a la autoridad que no utilizaste los marbetes o precintos de importación Gratuito
dentro del plazo de 120 días naturales posteriores a la fecha de entrega de
Pago de derechos
los mismos.
Costo:
Personas físicas y morales que importen bebidas Dentro de los quince días naturales posteriores al vencimiento
alcohólicas, que hayan solicitado marbetes y/o precintos del plazo de ciento veinte días naturales posteriores a la fecha
en términos de la ficha de trámite 2/IEPS y 8/IEPS de de entrega de los marbetes o precintos por parte de la autoridad.
este Anexo y que no los hayan utilizado en un plazo de
120 días naturales siguientes a la fecha de entrega.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, través de buzón tributario:
https://www.sat.gob.mx/tramites/93937/aviso-del-control-de-marbetes-o-
precintos-en-la-importacion-de-bebidas-alcoholicas
DE SEGURIDAD; *Asunto: Aviso del control de marbetes o precintos de importación; Descripción: en este
apartado debes describir la información que envías, debes especificar el número de solicitud a la que corresponde
el aviso; si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo y
Examinar; selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el botón
Enviar,
puedes cancelar el caso de orientación eligiendo el botón Cancelación del Servicio).
• Que destruyó los marbetes y/o precintos y el método utilizado para tal fin como por ejemplo incineración,
trituración, entre otros, debiendo relacionar los números de folios de cada uno de los marbetes o precintos no
utilizados y/o deteriorados, asimismo cuando se trate de bobinas completas se deberán especificar los números
de folios que la comprenden.
2. Comprobante de entrega que ampara la ministración de marbetes y precintos emitidos por la autoridad.
3. Acuse de cancelación generado en el Formato Electrónico de Marbetes (FEM) en el Portal del SAT, cuando se trate
de marbetes.
4. Para el caso de precintos deberás adjuntar el acuse de presentación del aplicativo MULTI-IEPS en el rubro de
Precintos destruidos e inutilizados, de conformidad con la ficha 1/IEPS del presente Anexo. (es importante mencionar
que la declaración se presenta de manera trimestral por lo tanto si al momento de la presentación de este aviso aún
no cuentas con tú acuse, podrás adjuntarlo una vez que lo tengas, para ello deberás ingresar un nuevo caso de
orientación como se establece en el apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?, debes
relacionarlo con el número de caso de orientación presentado con anterioridad).
Acuse de recibo.
servicio?
Los marbetes o precintos no utilizados, no podrán usarse en mercancía distinta para la cual fueron autorizados, y no serán
objeto de reposición, asimismo deberás cancelar los marbetes a través del FEM y los precintos en MULTI-IEPS en el Portal
del SAT.
Artículo 19, fracción V de la LIEPS; Reglas 5.1.7., y 5.2.12. de la RMF.
14/IEPS (Se deroga)

15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato

Servicio Presenta este aviso para informar la terminación anticipada o de la vigencia Gratuito
del contrato o convenio en el que se establezca la fabricación, producción o
Pago de derechos
envasamiento de bebidas alcohólicas para el cual se solicitaron con
Costo:
anterioridad los marbetes o precintos.
Los comercializadores que hayan finalizado el contrato o Dentro de los cinco días siguientes a aquél en el que se dé el
convenio celebrado con una persona física o moral, y que supuesto.
cuenten con marbetes o precintos en el amparo de dicho
contrato o convenio.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, través de buzón tributario:
https://www.sat.gob.mx/tramites/27859/aviso-de-terminacion-anticipada-o-
vigencia-del-contrato.
DE SEGURIDAD; *Asunto: Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato; Descripción: en este
apartado debes describir la información que envías y el número de solicitud a la que corresponde el aviso; si
deseas anexar información relacionada con el servicio, elige el botón Adjuntar Archivo y Examinar; selecciona
el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el botón Enviar.
puedes cancelar el caso de orientación eligiendo el botón Cancelación del Servicio).
1. Comprobante de entrega de marbetes o precintos que no fueron utilizados y que se solicitaron con el contrato o
convenio terminado y mediante el cual se acordó la fabricación, producción o envasamiento, de bebidas alcohólicas.
2. Archivo digitalizado que señale los números de folio de los marbetes o precintos adquiridos y no utilizados, asimismo
deberá especificar el método de destrucción de los mismos.
3. Acuse de cancelación generado en el Formato Electrónico de Marbetes (FEM) en el Portal del SAT, cuando se trate
de marbetes.
4. Para el caso de precintos deberás adjuntar el acuse de presentación del aplicativo MULTI-IEPS en el rubro de
Precintos destruidos e inutilizados, de conformidad con la ficha de trámite 1/IEPS “Reporte trimestral de utilización de
marbetes y/o precintos (Anexo 6 MULTI-IEPS)” del presente Anexo. (es importante mencionar que la declaración se
presenta de manera trimestral por lo tanto si al momento de la presentación de este aviso aún no cuentas con tú acuse,
podrás adjuntarlo una vez que lo tengas para ello deberás ingresar un nuevo caso de orientación como se establece
en el apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite o servicio?, debes relacionarlo con el número de caso
de orientación presentado con anterioridad).
Acuse de recepción.
servicio?
Acuse de recepción. Indefinida.
Los marbetes o precintos solicitados específicamente para un contrato o convenio con el que se acuerde el total o la parcial
fabricación, producción o envasamiento de bebidas alcohólicas no pueden ser utilizados o adheridos para productos
distintos elaborados conforme a un contrato o convenido distinto, por lo anterior lo marbetes o precintos tendrán que
destruirse, asimismo deberás cancelar los marbetes a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) y los precintos en
MULTI-IEPS en el Portal del SAT.
Artículo 26 de la LIEPS; Reglas 1.6. y 5.3.2. de la RMF.
16/IEPS Informe anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa (MULTI-IEPS Anexo 8)
Servicio Proporciona la información respecto a los bienes que se produjeron, Gratuito
enajenaron o importaron en el año inmediato anterior, así como los servicios
Pago de derechos
prestados por establecimiento en cada entidad federativa.
Costo:
• Personas físicas. A más tardar, el treinta y uno de marzo de cada año.
generada en:
6. Elige Examinar para seleccionar la ruta donde se encuentra guardado el archivo .dec que generaste, selecciona las
opciones Abrir y Enviar, guarda o imprime tu acuse de recibo.
• Clave del RFC.
o servicio?.
servicio?
queja-o-denuncia
la siguiente liga:
a 16:00 hrs y viernes de 08:30 a 15:00 hrs, excepto
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 19, fracción VI de LIEPS; Regla 5.2.13. de la RMF.
17/IEPS Informe mensual del precio de enajenación de cada producto, del valor y del volumen de enajenación por
marca y el precio al detallista base para el cálculo del impuesto de tabacos labrados (MULTI-IEPS Anexo 2)
Servicio Los productores e importadores de tabacos labrados, informaran a las Gratuito
autoridades fiscales, el precio de enajenación de cada producto, el valor,
Pago de derechos
volumen y el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, la
cantidad total de cigarros enajenados. Costo:
La información debe proporcionarse por cada una de las marcas que
produzca o importe el contribuyente.
• Personas físicas. • Mensual: A más tardar el día diecisiete de cada mes.
• Personas morales. • Bimestral: Tratándose de contribuyentes que tributen en el
Régimen de Incorporación Fiscal a más tardar el día
diecisiete del mes siguiente al bimestre que corresponda.
generada en:

• Clave del RFC.
o servicio?.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 5-D, último párrafo, 19, fracción IX de LIEPS; Regla 5.2.16. de la RMF.
18/IEPS Informe del reporte trimestral de los registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen para llevar
el control físico del volumen fabricado, producido o envasado (MULTI-IEPS Anexo 9).
Servicio Los fabricantes, productores o envasadores, que deban llevar un control Gratuito
físico del volumen fabricado, producido o envasado, según corresponda, Pago de derechos
deberán informar a las autoridades fiscales la lectura mensual de los
Costo:
registros de cada uno de los dispositivos que se utilicen para llevar el citado
control.
• Personas físicas. Trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del año
• Personas morales. que corresponda.
generada en:
• Clave del RFC.
3. Unidad de memoria extraíble o disco compacto que contenga el Archivo .dec para lo cual deberás seguir los pasos
mencionados en el punto Generación del Archivo .dec del apartado ¿Qué tengo que hacer para realizar el trámite
o servicio?.

servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 19, fracción X de LIEPS; Regla 5.2.17. de la RMF
19/IEPS Informe de los equipos de producción, destilación o envasamiento (MULTI-IEPS Anexo 3)

Servicio Informar a las autoridades fiscales, las características de los equipos de Gratuito
producción, destilación, envasamiento y almacenaje de alcohol, alcohol
Pago de derechos
desnaturalizado, mieles incristalizables y de bebidas alcohólicas, así como
de los contenedores para el almacenaje. Costo:

• Personas físicas. • Anual: En el mes de enero de cada año.
• Personas morales. • Por evento: Dentro de los quince días siguientes a que esto
ocurra.
generada en:

Envío, se generará el Archivo .dec que enviarás conforme a lo siguiente:
6. Selecciona Examinar o Elegir Archivo para seleccionar la ruta donde se encuentra guardado el Archivo .dec que
• Clave del RFC.
o servicio?.
servicio?
• Acuse de recibo. Anual o por evento.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 CFF; 19, fracción XII, párrafos primero, tercero de LIEPS; Regla 5.2.18. de la RMF.
20/IEPS Reporte de inicio o término del proceso de producción, destilación o envasamiento (MULTI-IEPS Anexos
4 o 5)
Servicio Reportar la fecha de inicio del proceso de producción, destilación o Gratuito
envasamiento, así como la fecha en que finalice el proceso de fabricación,
Pago de derechos
producción y envasamiento, de alcohol, alcohol desnaturalizado, mieles
Costo:
incristalizables y bebidas alcohólicas.
• Personas físicas. • Con 15 días de anticipación al inicio del proceso.
• Personas morales. • Dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que finalice
el proceso.
• Trimestral: En los meses de abril, julio, octubre y enero, del
año que corresponda.
generada en:
3. Captura los datos generales, así como los que se solicitan en los Anexos 4 y 5, conforme a la guía de llenado que se

1. Archivo .dec generado mediante el programa electrónico MULTI-IEPS y sus Anexos 4 y 5.
• Clave del RFC.
o servicio?.
Resolución del trámite o servicio?
resuelva el trámite o servicio? solicite información adicional información solicitada
servicio?
• Acuse de recibo electrónico Indefinida.
• Acuse de recibo del escrito libre
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 CFF, 19, fracciones XII, segundo párrafo, XVI de LIEPS; Regla 5.2.19. de la RMF.
21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación, modificación o enajenación de equipos (MULTI-IEPS Anexo 3)

Servicio Avisar respecto de los equipos de destilación o envasamiento de alcohol, Gratuito
alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables y de bebidas alcohólicas
Pago de derechos
adquiridos o incorporados, modificados, enajenados o reparados.
Costo:
• Personas físicas. Dentro de los quince días siguientes a aquél en que ocurra el
• Personas morales. supuesto.
generada en:
• Clave del RFC.
o servicio?

servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 CFF; 19, fracción, XII tercer párrafo de LIEPS; Reglas 5.2.1. y 5.2.20. de la RMF.
22/IEPS Informe sobre el importe y volumen de compras y ventas (MULTI-IEPS Anexo 1).
Servicio Informa la relación de las personas a las que en el trimestre anterior al que Gratuito
se declara, les hubieras trasladado el impuesto especial sobre producción y
Pago de derechos
servicios en forma expresa y por separado, así como la información sobre
tus 50 principales clientes y proveedores del trimestre inmediato anterior, al Costo:
de tu declaración y el precio de enajenación de cada producto, valor y
volumen de los mismos, efectuado en el trimestre inmediato anterior.
• Personas físicas. • Trimestral: Durante los meses de abril, julio, octubre y
• Personas morales. enero.
• Semestral: Durante los meses de julio y enero.

generada en:
• Clave del RFC.
o servicio?.

servicio?

la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 19, fracciones II, párrafos tercero, cuarto, quinto, VIII, primer párrafo, XIII de LIEPS; Reglas 5.2.15. y
5.2.21. de la RMF.
23/IEPS Solicitud de inscripción al Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC

Servicio Solicita tu inscripción en el padrón de contribuyentes de Bebidas Alcohólicas Gratuito
en el RFC.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Cuando inicies actividades de fabricación, producción,
• Personas morales. envasamiento e importación de alcohol y de bebidas
alcohólicas.
https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/59934/inscribete-
al-padron-de-contribuyentes-de-bebidas-alcoholicas-en-el-rfc
3. Selecciona la opción Servicios por Internet / Servicio o Solicitud / Solicitud y aparecerá un formulario.
Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Solicitud de inscripción al Padrón de Contribuyentes
de Bebidas Alcohólicas; Descripción: Solicitud de inscripción al Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas.
Para anexar la información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona
los archivos digitalizados y elige Cargar.
6. Revisa tu caso dentro del plazo de 10 días hábiles para verificar si se te solicitó información adicional, en caso de ser
de folio, para verificar la respuesta a tu aviso, en: https://wwwmat.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/66288/consulta-
tus-aclaraciones-como-contribuyente de acuerdo a lo siguiente:
En “Mi Portal”, captura tu RFC e ingresa tu Contraseña; selecciona la opción: Servicios por Internet / Servicio o
solicitudes / Consulta; captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu aviso; si tu solicitud

1. Forma oficial RE-1 Solicitud de Registro al Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas, el cual puedes obtener
en la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/personas/resultado-
busqueda?locale=1462228413195&tipobusqueda=predictiva&words=Formato+RE-1+editable
Elige las opciones Normatividades / Formato RE 1 (editable), llénalo conforme se indica en la sección de
instrucciones del propio formato, deberá estar firmado por el representante legal o contribuyente e impreso en dos
tantos.
2. Fotografías a color, con medidas mínimas de 4 x 6 pulgadas, del domicilio fiscal y del lugar donde almacenan así
como de la maquinaria o equipo que utilizará para los procesos de fabricación, producción o envasamiento de bebidas
alcohólicas por cada equipo utilizado durante los procesos, indicando al reverso de las mismas, el domicilio en el que
se encuentran (Calle, número exterior, número interior, Colonia, Localidad, Municipio, Entidad Federativa, y Código
Postal, así como la marca y número de serie de dicha maquinaria y equipo).
Requisitos Específicos:
1. En caso de personas morales, manifestación escrita en hoja membretada, firmada por el representante legal en el
que bajo protesta de decir verdad se relacione el nombre completo y RFC válido de los socios, accionistas,
representantes legales y representantes autorizados actuales de la empresa, conforme a lo que se tenga asentado
en las actas protocolizadas ante Fedatario Público; en caso de tener socios o accionistas extranjeros, anexar el
comprobante de presentación de la relación de los socios, accionistas o asociados e indicar el número de
identificación fiscal correspondiente.
2. Los contribuyentes que desempeñen las actividades que se establecen dentro del Anexo I: Actividades sujetas a
presentación de Aviso de Funcionamiento o que requieren Licencia Sanitaria, deberá presentar debidamente sellado
el Aviso de Funcionamiento, de Responsable Sanitario y de Modificación o Baja, que acredite la notificación de
funcionamiento de establecimientos de productos y servicios expedido por la Comisión Federal para la Protección
contra Riesgos Sanitarios (COFEPRIS).
3. Los comercializadores que realicen actividades económicas en el país de origen establecidas en los incisos ñ) al 1a),
deberán presentar el contrato o convenio con un tercero en el cual acuerden la fabricación, producción o
envasamiento de bebidas alcohólicas.
• Contar con e.firma o Contraseña vigente.
• En caso de representantes legales o personas físicas, deben ser mayores de 18 años y estar inscritas y activos en el
RFC.
• El contribuyente, los socios, accionistas, representantes legales y representantes autorizados cuenten con la Opinión
de Cumplimiento en sentido positivo.
• Los socios, accionistas, representantes legales y representantes autorizados se encuentren activos en el RFC, en
caso de que la información de los socios y accionistas no se encuentre actualizada en el RFC; antes de presentar este
aviso, debes proporcionar su información en términos de la ficha de trámite 295/CFF “Aviso de actualización de socios,
accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral”, utilizando
la opción SOCIOS Y ACCIONISTAS PCBA.
La situación del domicilio fiscal y del contribuyente debe ser localizado. Para verificar la situación del domicilio puedes
visualizarlo en la Constancia de Situación Fiscal. En caso de no estar localizado, ingresa un caso de aclaración
selecciona la opción VERIFICACIÓN DE DOMICILIO, conforme a al procedimiento señalado en la ficha de trámite
126/CFF.“
• No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B, cuarto párrafo
del Código, con excepción la fracción VI del referido artículo 69.
• Estar inscrito y activo en el RFC, teniendo registradas por lo menos una de las siguientes actividades económicas:
a) Producción, fabricación o envasado de vinos de mesa.
b) Producción, fabricación o envasado de otras bebidas a base de uva.
c) Producción, fabricación o envasado de vinos de mesa con una graduación alcohólica de más de 20° G. L.
d) Producción, fabricación o envasado de otras bebidas a base de uva con una graduación alcohólica de más de
20° G. L.
e) Producción, fabricación o envasado de sidra y otras bebidas fermentadas.
f) Producción, fabricación o envasado de sidra y otras bebidas fermentadas con una graduación alcohólica de más
de 20° G. L.
g) Producción, fabricación o envasado de ron y otras bebidas destiladas de caña.
h) Producción, fabricación o envasado de ron y otras bebidas destiladas de caña con una graduación alcohólica
de más de 20° G. L.
i) Producción, fabricación o envasado de bebidas destiladas de agave.
j) Producción, fabricación o envasado de bebidas destiladas de agave con una graduación alcohólica de más de
20° G. L.
k) Producción, fabricación o envasado de alcohol
l) Producción, fabricación o envasado de otras bebidas destiladas.
m) Comercio al por mayor de vinos de mesa.
n) Comercio al por mayor de otras bebidas a base de uva.
ñ) Comercio al por mayor de sidra y otras bebidas fermentadas.
o) Comercio al por mayor de ron y otras bebidas destiladas de caña.
p) Comercio al por mayor de bebidas destiladas de agave.
q) Comercio al por mayor de bebidas alcohólicas no clasificadas en otra parte.
r) Comercio al por menor de vinos de mesa.
s) Comercio al por menor de otras bebidas a base de uva.
t) Comercio al por menor de sidra y otras bebidas fermentadas.
u) Comercio al por menor de ron y otras bebidas destiladas de caña.
v) Comercio al por menor de bebidas destiladas de agave.
w) Comercio al por menor de bebidas alcohólicas no clasificadas en otra parte.
x) Venta de alcohol.
• Para el caso de los comercializadores, la persona con la que se celebrará el contrato (el tercero) deberá estar inscrito
en el Padrón de Contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC.
• La autoridad validará, para efectos de los incisos del a) al l) de la presente ficha de trámite, la presentación del Anexo
3 de la “Declaración Informativa Múltiple del IEPS”, “MULTI-IEPS”.
• Estar inscrito en el Padrón de Importadores en el caso de que se importe alcohol y bebidas alcohólicas y se realicen
actividades económicas establecidas en los incisos m) a la x) de la presente ficha de trámite
• Tener registrados y en estatus de abierto los establecimientos que se utilicen para fabricar, producir, envasar o
almacenar bebidas alcohólicas indicadas en los incisos a) al n), cuando sean distintos al domicilio fiscal.
• Para el caso de personas físicas, éstas deben realizar actividades empresariales y profesionales, o estar inscrito en el
Régimen Simplificado de Confianza.

encuentra en el Acuse de recepción
• La autoridad validará tu información, si es procedente la solicitud se realiza la inscripción en el Padrón de

Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas y recibes Acuse de respuesta.
45 días naturales. 10 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?
Concluido el trámite recibirás el acuse de respuesta. Indefinida.
en diversas ciudades del país, como se establece • Teléfonos rojos ubicados las oficinas del SAT.
• En el caso de que proceda la inscripción al padrón, se asignará al contribuyente un número de identificación dentro
del Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, así como en las declaraciones informativas que lo
soliciten.
• El cumplimiento de los requisitos para estar inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC,
no exime del cumplimiento de las demás obligaciones que establezcan las disposiciones fiscales.
• El representante legal que firma el formato RE-1, también está autorizado para recoger marbetes.
• Cuando se incurra en alguna de las causales previstas en la regla 5.2.23 de la RMF, se procederá a la baja en el
PCBA, la notificación correspondiente se hará a través de buzón tributario.
Artículos: 27, 32-D, 69, 69-B, cuarto párrafo del CFF; 19 de la LIEPS; Reglas 2.1.37., 5.2.5., 5.2.9., 5.2.23., 5.3.1. y 5.3.2.
de la RMF.
24/IEPS (Se deroga)
25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohólico y cerveza de más de 20º GL
(MULTI-IEPS Anexos 4 o 5)
Servicio Informa el número de litros producidos del trimestre inmediato anterior. Gratuito
Pago de
derechos
Costo:
• Personas físicas. Trimestral: Durante los meses de abril, julio, octubre y enero.
generada en:
3. Captura los datos generales, así como los que se solicitan en los Anexos 4 y 5, conforme a la guía de llenado que se
1. Archivo .dec generado mediante el programa electrónico MULTI-IEPS y sus Anexos 4 y 5.
• Clave del RFC.
o servicio?.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 18 del CFF; 5-D, último párrafo, 19, fracción XVI de la LIEPS; Regla 5.2.26. de la RMF.
26/IEPS (Se deroga)
27/IEPS (Se deroga)
28/IEPS (Se deroga)
29/IEPS Aviso por fallas en los sistemas de cómputo.

Servicio Presenta el aviso por fallas en los sistemas de cómputo. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Personas morales que en forma habitual realizan juegos Dentro de los dos días hábiles siguientes a aquél en que suceda
con apuestas y sorteos que presenten fallas en sus la falla en los sistemas de cómputo no imputables al
sistemas de cómputo, ya sea directamente o a través del contribuyente.
Proveedor de Servicio Autorizado con quien hayan
contratado.
En la Oficina del SAT más cercana a tu domicilio, que podrás encontrar al
ingresar en la siguiente liga: https://sat.gob.mx/personas/directorio-nacional-
➢ Para personas físicas:

1. Acude a las Oficinas del SAT.
2. Lleva contigo escrito libre acompañado con la evidencia de la falla (archivo electrónico) presentada para la transmisión
del reporte mensual de operaciones.
3. Entrega tu escrito con la evidencia al personal que atenderá el trámite.
4. Recibe y conserva un tanto del escrito libre con sello de la autoridad como “Acuse de recepción”.
3. Selecciona Otros trámites y servicios, en el apartado Avisos ubica el aviso que deseas presentar, y elige INICIAR.
4. Verifica que tus datos sean correctos y en Adjuntar archivo, elige Examinar, selecciona el documento que
acompañarás a tu promoción, y oprime Abrir. En seguida visualizarás la opción Adjuntar, una vez adjunta toda la
documentación, oprime Enviar.
5. En Firmar promoción firmarás tu solicitud con tu e.firma.
6. En seguida el sistema te va a generar en formato .pdf: Acuse de recepción de promoción.
7. Para salir de tu buzón tributario, elegirás la opción Cerrar sesión.
Lleva contigo escrito libre en dos tantos (conteniendo los datos de identificación del contribuyente que reporta la
inconsistencia) acompañado con la evidencia de la falla (archivo electrónico) presentada para la transmisión del reporte
mensual de operaciones.
Envía archivo digitalizado en formato .pdf que contenga el informe detallado que provocó la falla en los sistemas de cómputo,
así como los archivos electrónicos de la evidencia que acredite la falla manifestada.
Corrección en el Sistema de Juegos con Apuestas y Sorteos, de la falla reportada, para que el Proveedor de Servicio
Autorizado trasmita su reporte mensual. A través del correo electrónico juegosysorteos@sat.gob.mx se informará de la
solución de la falla.
servicio?
Al momento de realizar tu trámite obtendrás un Acuse de Indefinida.
Recibo.
días inhábiles.
Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones, solicitudes, avisos y demás información disponible
en el buzón tributario, deberá presentarse mediante escrito libre firmado por el contribuyente o su representante legal ante
una Oficina del SAT.
La documentación e información señalada en requisitos, deberá digitalizarse en formato PDF, sin que cada archivo exceda
los 3 MB, si el peso del archivo es mayor, debe ajustarlo dividiéndolo en varios archivos que cumplan con el tamaño y
especificaciones señaladas y adjuntarlos, en cualquiera de los diversos campos de la solicitud electrónica.
Artículos: 2, 20 de la LIEPS; Reglas 5.2.34., 5.2.36., 5.2.37., Anexo 17, Apartado D de la RMF.
30/IEPS Aviso de asignación de claves para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados.
Servicio Presenta el aviso de asignación de claves para producir e importar nuevas Gratuito
marcas de tabacos labrados.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas o morales, productores e importadores Con quince días de anticipación, a la primera enajenación al
de tabacos labrados. público en general de las nuevas marcas de tabacos labrados.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/23934/solicita-asignacion-de-clave-
para-producir-e-importar-nuevas-marcas-de-tabacos-labrados
3. Llena el formulario Avisos AGJ; revisa que tus datos en Datos del contribuyente sean correctos; en Período elige
el año del Ejercicio; en Aviso que presenta selecciona Aviso para la asignación de marca de tabacos labrados; en
Manifiestos captura los manifiestos según corresponda; selecciona el botón Adjuntar archivos / Examinar,
selecciona el archivo electrónico con el aviso para informar las nuevas claves de marca de tabacos; oprime Enviar, si
lo deseas puedes guardar o imprimir tu acuse de recibo.
Archivo digitalizado con aviso para informar las nuevas claves de marcas de tabacos, las cuales, deberán de contener la
descripción y características del producto en cuestión.
A través de buzón tributario, se emitirá oficio de No.
respuesta.
Oficio de respuesta, a través de buzón tributario.
1 mes. No aplica. No aplica.

servicio?
días inhábiles.
• La asignación de las nuevas claves, deberá realizarse de conformidad con el Apartado “Claves de marcas de tabacos
labrados” del Rubro B. “Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas alcohólicas y marcas de tabacos
labrados” del Anexo 11 de la RMF.
• Presentada la solicitud, la(s) nueva(s) clave(s) de marca se dará(n) de alta en el Catálogo de Claves de marcas de
tabacos labrados, contenido en el programa electrónico MULTI-IEPS.
• La(s) nueva(s) clave(s) de marca, será(n) incorporada(s) en la modificación al Anexo 11 de la RMF.
Artículo 19 de la LIEPS; Regla 5.2.28. de la RMF; Anexo 11 de la RMF, Rubro B.
31/IEPS Aviso de renovación de la autorización y exhibición de la garantía para operar como Proveedor de
Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos
Servicio Renueva por el siguiente ejercicio fiscal tu autorización como Proveedor de Gratuito
Servicio Autorizado, y exhibe la garantía por el periodo por el que se
Pago de derechos
renovará la autorización.
Costo:
Los Proveedores de Servicio Autorizado (PSA). Cada año, en el mes de octubre.
https://www.sat.gob.mx/tramites/78258/renueva-tu-autorizacion-para-
continuar-fungiendo-como-proveedor-de-servicio-autorizado-(psa)
3. Llena el formulario Aviso del proveedor de servicio autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos; revisa
que tus datos en Datos del contribuyente sean correctos; en Período elige el año del Ejercicio por el que renuevas
tu autorización; en Manifiesto selecciona el cuadro que menciona Bajo protesta de decir verdad que la información
que se proporciona es cierta; en Información selecciona Enviar; en el apartado Adjuntar archivo elige seleccionar
archivo, selecciona la Documentación Relacionada y Adjuntar, selecciona el documento que acompañará tu
promoción, oprime las opciones Abrir y Adjuntar, y Aparecerá el Nombre del archivo en la parte inferior del apartado,
mismo que podrás eliminar en caso de ser necesario, seleccionando X y aparecerá el siguiente mensaje: El
documento se eliminó correctamente y elige Aceptar; en Información selecciona Enviar; en seguida el sistema te
va a generar en formato PDF: Acuse de recepción de promoción, el cual incluye el Número de Asunto con el que fue
recibido.
• En caso de no desees enviar el Aviso, selecciona Cancelar.
1. Manifestación bajo protesta de decir verdad:
• Que continúas reuniendo y cumpliendo en todo momento por el ejercicio en que se renueve tu autorización, con
los requisitos y obligaciones establecidos en la regla 5.2.37. de la RMF, así como en el Anexo 17 de dicha
Resolución, apartados C y I que cuentan con la certificación emitida por el Órgano Certificador autorizado por el
SAT.
• Garantía (fianza) en formato XML, la digitalización de su representación impresa y el Comprobante Fiscal Digital
por Internet, comprobante de pago y en su caso, el complemento de pago que amparen el pago total de la prima
por el periodo por el que se pretende renovar la autorización; tratándose de Carta de crédito se deberá enviar
ésta en archivo pdf, dicha garantía deberá ser expedida a favor de la Tesorería de la Federación y deberá
contener el siguiente texto:
“Para garantizar por (nombre del PSA), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de Contribuyentes
(clave asignada en el RFC del PSA), el pago de cualquier daño o perjuicio que por impericia o incumplimiento de
la normatividad establecida en la RMF, sus anexos y la que se dé a conocer a través del Portal del SAT que
regule la función del PSA, se ocasione al fisco federal o a un tercero. Lo anterior de conformidad con las reglas
5.2.36. y 5.2.37. de la RMF, así como del Anexo 17 de dicha Resolución apartados C y I.”
Garantizando hasta por un monto de $5’000,000.00 (Cinco millones de pesos 00/100 M.N.), con vigencia del
• Para el Aviso: Trámite inmediato. No.
• Para la garantía: a través de buzón tributario, solo
cuando no cumplas con la totalidad de los
requisitos, se te emitirá el requerimiento
correspondiente.
• Para el Aviso: Trámite inmediato, ya que únicamente obtienes tu acuse de recibo.
• Para la garantía:
• Si presentaste correctamente toda la documentación, la información como Proveedor de Servicio Autorizado seguirá
publicada en el Portal del SAT.
• En el caso de que la garantía se presente de manera incompleta, se te emitirá requerimiento, a través del cual, se te
solicitará que subsanes la inconsistencia, el cual, será notificado a través de buzón tributario.
no renovación de la autorización, el cual se te notificará a través de buzón tributario.
servicio?
Para el Aviso y garantía: 1 año.
• Acuse de recibo.
días inhábiles.
La documentación e información señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, deberás digitalizar en formato
PDF, sin que cada archivo exceda los 4 MB, si el peso del archivo es mayor, debe ajustarlo dividiéndolo en varios archivos
electrónica.
Artículos: 18, 18-A del CFF; 20, fracción II de la LIEPS; Reglas 5.2.36. y 5.2.37. de la RMF.
32/IEPS (Se deroga)
33/IEPS (Se deroga)
34/IEPS (Se deroga)
35/IEPS (Se deroga)
36/IEPS Solicitud de Códigos de Seguridad para impresión

Servicio Presenta este trámite para solicitar códigos de seguridad para imprimir en Gratuito
las cajetillas, estuches, empaques, envolturas o cualquier otro objeto que Pago de derechos
contenga cigarros u otros tabacos labrados para su venta en México.
Costo: Variable
Las personas morales, productores, fabricantes e Cuando los requieras.
importadores de cigarros u otros tabacos labrados que
deseen solicitar códigos de seguridad.
https://www.sat.gob.mx/tramites/87578/solicitud-de-codigos-de-
seguridad-para-su-impresion-en-cajetillas-de-cigarros.
• Conexión con entidades externas o terceros de conformidad con el
Anexo 26 “Códigos de Seguridad en cajetillas, estuches, empaques,
envolturas o cualquier otro objeto que contenga cigarros u otros tabacos
labrados con excepción de puros y otros tabacos labrados hechos
enteramente a mano, para la Industria Tabacalera a través de servicios”
de la RMF.

2. Selecciona el botón INICIAR.
4. Selecciona las opciones Solicitud de códigos / Solicitar código.
5. Requisita el formulario, que deberás llenar conforme a lo siguiente:
En RFC Contribuyente: Selecciona tu RFC; en Razón social: Elige el nombre o denominación de la empresa; en
RFC proveedor: Selecciona de la lista desplegable el nombre del proveedor autorizado por el Servicio de
Administración Tributaria; en Razón social Proveedor: Este campo se mostrará de manera automática; en Tipo de
contribuyente: Selecciona si eres FABRICANTE, IMPORTADOR o AMBOS; en Cantidad de códigos: Captura la
cantidad de códigos que vas a solicitar; en Origen: Elige el país de origen de la fabricación o importación de las
cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados; en el Importe correspondiente aparecerá de forma automática el
monto que debes pagar. En el apartado Pago de derechos DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico detallado en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha
está correcto la página de códigos de seguridad te permitirá continuar o bien, si no se puede validar en ese
momento y la llave es válida el sistema mostrará el siguiente mensaje: El pago no se ha reflejado en los sistemas
• Fecha de pago: Selecciona el icono del calendario la fecha en que se realizó el pago.
Selecciona el botón Agregar Pago, los datos capturados en la parte superior se reflejarán en la tabla inferior
6. Elige el botón Solicitar y Captura tu e.firma.
7. Oprime la opción Imprimir acuse que contiene el número de folio con el que podrás dar seguimiento a tu solicitud.
1. Encontrarte registrado en términos de la ficha de trámite 43/IEPS “Solicitud que deberán presentar los productores,
fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados en el Portal del SAT, de incorporación para la
obtención de Códigos de Seguridad”, del presente Anexo.
alfanumérico a diez posiciones) la cual se visualiza en el recibo bancario correspondiente.
3. Que la autoridad competente no hubiese notificado que has hecho un uso incorrecto de los códigos de seguridad,
entendiéndose por uso incorrecto, entre otros, el haber cometido alguna de las infracciones a que se refiere el artículo
86-G del CFF, y que a la fecha de tu solicitud no hayas resuelto tu situación jurídica, y/o que exista carpeta de
investigación por alguno de los delitos establecidos en el artículo 113, fracciones I y III del citado Código, o de los
contenidos en los artículos 108 y 109 del propio ordenamiento o no hayas incurrido en alguno de los supuestos
señalados en el artículo 110 del CFF a la fecha de su solicitud.
4. Proporcionar la información relacionada a la impresión de códigos de seguridad autorizados con anterioridad, a la que
se refiere el artículo 19 fracción XXII, incisos c) y d) de la LIEPS.
5. Que la autoridad competente, no notifique al SAT, el incumplimiento de las medidas sanitarias en materia de cigarros
y tabacos labrados que al efecto establezcan las disposiciones jurídicas respectivas.
6. Que hayas presentado la declaración informativa a que se refiere el artículo 19, fracciones IV y IX de la LIEPS.

de-codigos-de-seguridad-para-su-impresion-en-
cajetillas-de-cigarros.
• Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y elige

el botón Enviar; ingresa y selecciona Mis
Solicitudes; verifica el estatus de tú solicitud.
sesión Ingresa a las opciones Servicios por
Internet / Orientación fiscal / Solicitud y
aparecerá un formulario.
• Requisita el formulario conforme a lo que a
continuación se describe: En el apartado
Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite
selecciona la opción MARBETES/CODIGOS DE
SEGURIDAD; *Asunto: Estatus de solicitud;
Descripción: Se solicita estatus de solicitud de
códigos de seguridad (es importante especificar el
número y fecha de la misma); Si deseas anexar
información relacionada con el servicio, selecciona
el botón Adjuntar Archivo/ Examinar, selecciona
el documento digitalizado en formato PDF y elige
Cargar; Oprime el botón Enviar, se genera el
Acuse de recepción que contiene el folio del
trámite con el que puedes dar seguimiento a tu
• De igual forma, la autoridad te notificará por buzón tributario el oficio de resolución de tú solicitud conforme a lo
siguiente: Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura tu e.firma y contraseña; selecciona
Enviar; elige Mis notificaciones y descarga tu oficio de resolución de solicitudes de códigos de seguridad.
• En el supuesto de que tu solicitud sea resuelta de manera positiva, descarga los códigos de seguridad como a
continuación se te indica:
➢ Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, selecciona el botón INICIAR; captura tu e.firma y
elige el botón Enviar; selecciona la pestaña Descargar Códigos; elige de la lista desplegable el RFC del
contribuyente; captura el folio de tu solicitud y oprime el botón Buscar; el sistema te mostrará los resultados de
búsqueda en la tabla inferior; de dicha tabla verifica que el estatus de tu solicitud haya cambiado de
AUTORIZADA a GENERADA; descarga el archivo TXT que contiene los códigos de seguridad; captura tu e.firma
y contraseña; abre el archivo y verifica los folios asignados.
servicio?
• Oficio de resolución de solicitudes de códigos de Indefinida.
seguridad (autorización o rechazo).
22 728 y solicitar que lo transfieran a la línea de
atención de marbetes, precintos y códigos de • En el Portal del SAT:

seguridad. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
• La autoridad podrá rechazar tu solicitud de códigos de seguridad en el supuesto de incumplimiento en algunos de los
• En un plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente del registro de tu solicitud, la autoridad podrá
requerirte información adicional para constatar el uso correcto de códigos de seguridad autorizados con anterioridad.
• Los códigos de seguridad tienen una vigencia 120 días naturales contados a partir de la fecha en que fueron
autorizados, los códigos que no utilizaste dentro de este plazo quedarán fuera de uso y no serán objeto de reposición,
asimismo los debes reportar en el Portal del SAT como desperdicio.
• Para que los productores, fabricantes e importadores de cigarros u otros tabacos labrados con excepción a puros y
otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, puedan obtener códigos de seguridad, es indispensable que sus
claves de marcas registradas y publicadas en el Apartado B Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas
alcohólicas y marcas de tabacos labrados del Anexo 11 de la RMF se encuentren vigentes. El costo del código de
seguridad establecido en el artículo 53-I de la LFD, se actualizará de acuerdo a lo señalado en el Anexo 19 de la RMF.
• Las solicitudes de códigos de seguridad se deberán realizar en múltiplos de 10,000 y únicamente se podrán requerir
máximo 25,000,000 códigos por solicitud.
Artículos: 69-B cuarto párrafo, 86-G, 108, 109, 110, 113, fracciones I y III del CFF; 19 fracción, XXII de la LIEPS; 53-I de la
LFD; Reglas 2.1.37., 5.2.29., 5.2.30., y 5.2.32. y Anexo 19 de la RMF.
37/IEPS (Se deroga)
38/IEPS (Se deroga)
39/IEPS (Se deroga)
40/IEPS (Se deroga)
41/IEPS Aviso de exportación definitiva de bienes a que se refiere la fracción I, inciso J) del artículo 2 de la Ley
del IEPS.
Servicio A través de este trámite podrás presentar el aviso de exportación definitiva Gratuito
de alimentos no básicos con alta densidad calórica.
Pago de derechos
Costo:
Los comercializadores que sean partes relacionadas de Dentro de los 15 días anteriores a que se lleve a cabo la
fabricantes o productores de alimentos no básicos con exportación definitiva de los bienes.
alta densidad calórica.
n.action
de Administración Tributaria, en *Asunto: Aviso de exportación definitiva de alimentos no básicos; Descripción: Se
presenta el aviso de exportación definitiva de alimentos no básicos con alta densidad calórica. Para anexar la
• Archivo digitalizado con la manifestación, bajo protesta de decir verdad que es parte relacionada de los fabricantes o
productores, de los cuales realiza la exportación de los bienes.
• Documentos que acrediten que más del 80% de sus acciones con derecho a voto son propiedad del fabricante o
productor.
Plazo máximo para que el SAT resuelva el Plazo máximo para que el SAT Plazo máximo para cumplir con
trámite o servicio solicite información adicional la información solicitada
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 2, fracción III Ley del IEPS; Regla 5.1.10. de la RMF.
42/IEPS Aviso de suscripción, modificación o revocación de contrato de prestación de servicios que celebren los
PSA con Operadores y/o Permisionarios.
Servicio Presenta el aviso de suscripción, modificación o revocación de contrato de Gratuito
prestación de servicios que celebren los Proveedores de Servicio Autorizado
Pago de derechos
(PSA) con Operadores y/o Permisionarios en materia de Juegos con Costo:

Apuestas y Sorteos.
Los Proveedores de Servicio Autorizado (PSA) que Dentro de los quince días hábiles siguientes a aquél en que se
celebren contrato, modifiquen o revoquen el mismo, con llevó a cabo la celebración, modificación o revocación del
Operadores y/o Permisionarios de Juegos con Apuestas contrato de prestación de servicios con el Operador y/o
y Sorteos. Permisionario.
2. Registra tú RFC, Contraseña, Captcha, o selecciona e.firma y elige Enviar.
documentación oprime Enviar.
Envía archivos digitalizado en formato .pdf, con la siguiente información y documentación:
1. Manifestación bajo protesta de decir verdad que la información que proporciona es cierta.
2. Contrato celebrado, revocado o modificado con Operadores y/o Permisionarios de Juegos con Apuestas y Sorteos.
3. Si la documentación adjunta se encuentra ilegible o incompleta, el SAT lo hará del conocimiento a través de buzón
tributario.
Tramite inmediato. No.
Actualización en el Sistema de Juegos con Apuestas y Sorteos del vínculo existente del Proveedor de Servicio Autorizado
PSA con el Operador y/o Permisionario de Juegos con Apuestas y Sorteos.
servicio?
Recibo.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 2, 20, fracción II Ley del IEPS; Reglas 5.2.36. y 5.2.37; Anexo 17, Apartado J, de la RMF.
43/IEPS Solicitud que deberán presentar los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos
labrados en el Portal del SAT, de incorporación para la obtención de códigos de seguridad.
Servicio Este trámite te permite solicitar la autorización para incorporarte y Gratuito
posteriormente puedas solicitar códigos de seguridad para imprimir en las
Pago de derechos
cajetillas, estuches, empaques, envolturas o cualquier otro objeto que
contenga cigarros u otros tabacos labrados con excepción de puros y otros Costo:
tabacos labrados hechos enteramente a mano que se comercialicen en
México.
Los contribuyentes que efectúen la producción, Cuando desees obtener Códigos de Seguridad por primera vez.
fabricación e importación de cigarros u otros tabacos
labrados a excepción de los hechos enteramente a mano
para su venta en México.
https://www.sat.gob.mx/tramites/26367/aviso-que-deberan-presentar-los-
productores,-fabricantes-e-importadores-de-cigarros-y-otros-tabacos-
labrados-en-el-portal-del-sat-para-poder-ingresar-solicitudes-de-codigos-de-
seguridad
DE SEGURIDAD; *Asunto: Aviso que deberán presentar los productores, fabricantes e importadores de cigarros
y otros tabacos labrados en el Portal del SAT para poder ingresar solicitudes de códigos de seguridad;
Descripción: en este apartado debes describir la información que envías y el motivo, para anexar los
documentos relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo y Examinar; selecciona el
documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el botón Enviar.
puedes cancelar el caso de orientación, elige el botón Cancelación del Servicio).
1. Ser persona moral con residencia en México que tribute conforme al Título II de la Ley del ISR o, si eres residente en
el extranjero, cuentes con establecimiento permanente en el país.
2. Acreditar que tu objeto principal es la producción, fabricación o importación de cigarros y otros tabacos labrados.
(Adjuntar Acta Constitutiva).
3. Escrito libre digitalizado en formato PDF en el cual manifiestes bajo protesta de decir verdad la siguiente información:
• Denominación o Razón social y RFC de la persona moral.
• Nombre y RFC del o los representantes (s) legal (es), (adjuntar instrumento notarial que acredite la personalidad
e identificación oficial para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso C) Poderes, del presente Anexo).
• Domicilio fiscal o en caso de ser una persona moral con residencia en el extranjero, el domicilio del
establecimiento permanente en México.
• El tipo de usuario, es decir, productor y/o fabricante e importador o ambos.
• Correo electrónico y número telefónico de la persona moral y del o los representantes(s) legal(es).
• El nombre de las máquinas y/o identificador de las mismas. Clave (identificador único de la planta) y su ubicación
(país, entidad, ciudad) que utilizan para la producción o fabricación de cigarros u otros tabacos labrados.
4. Contar con el registro correspondiente en el Apartado B Catálogos de claves de nombres genéricos de bebidas
alcohólicas y marcas de tabacos labrados del Anexo 11 de la RMF.
• Contar con CSD.
• Tener registrados en el RFC los establecimientos que se utilicen para producir, fabricar los cigarros y otros tabacos
labrados.
• Estar inscrito y activo en el RFC, teniendo registradas por lo menos una de las siguientes actividades económicas:
• Comercio al por mayor de cigarros, puros y tabaco.
• Elaboración, fabricación y producción de cigarros.
• Elaboración fabricación y producción de puros y otros tabacos labrados.
• Comercio al por menor de cigarros, puros y tabaco.
sesión; Ingresa a las opciones Servicios por
Internet / Orientación fiscal / Consulta (Consulte
el estatus o respuesta a su solicitud de
orientación fiscal); posteriormente registra en el
campo Número de Folio el folio que el sistema te
generó al momento del registro de tu trámite y
oprime el botón Buscar; verifica tu respuesta.
de marbetes precintos y códigos de seguridad.
En un plazo de 10 días hábiles verifica la resolución de trámite como se señala en el apartado ¿Cómo puedo dar
seguimiento al trámite o servicio?
10 días hábiles. 10 días hábiles. 10 días. hábiles. contados a partir del
día siguiente de la notificación del
requerimiento.
servicio?
• Oficio de resolución (autorización o rechazo).
El aviso no tiene vigencia, sin embargo, en el supuesto de que exista alguna modificación en la información presentada,
deberás ingresar nuevamente el aviso.
La autoridad en un plazo de 10 días hábiles podrá requerir información adicional con la finalidad de verificar los requisitos
señalados en esta ficha y contarás con 10 días hábiles para atender la solicitud de información, contados a partir del día
siguiente de la notificación.
Artículos: 69-B del CFF; fracción XXII de la LIEPS; Reglas 5.2.29., 5.2.30. y 5.2.48 de la RMF.
44/IEPS Aviso del operador o permisionario que opta por contratar los servicios de un Proveedor de Servicio
Autorizado (PSA).
Servicio Presenta el aviso de suscripción del contrato de prestación de servicios que Gratuito
celebras como Operador y/o Permisionario con el Proveedor de Servicio Pago de derechos
Autorizado (PSA), en materia de Juegos con Apuestas y Sorteos.
Costo:
Los Operadores y/o Permisionarios de Juegos con Dentro de los quince días naturales siguientes a aquél en que
Apuestas y Sorteos que optan por la facilidad de contratar se llevó a cabo la suscripción del contrato de prestación de
un Proveedor de Servicio Autorizado. servicios con el Proveedor de Servicio Autorizado.
documentación oprime Enviar.
Envía archivos digitalizado en formato .pdf, con la siguiente información y documentación:

1. Manifestación bajo protesta de decir verdad que la información que proporciona es cierta.
2. Contrato firmado con el Proveedor de Servicio Autorizado (PSA).
3. Si la documentación adjunta se encuentra ilegible o incompleta, el SAT lo hará del conocimiento a través de buzón
tributario.

Tramite inmediato. No.
Actualización en el Sistema de Juegos con Apuestas y Sorteos del vínculo existente del Operador y/o Permisionario de
Juegos con Apuestas y Sorteos con el Proveedor de Servicio Autorizado (PSA) que presentará la información de sus
operaciones de forma mensual.
servicio?
Recibo.
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 2, 20, fracción II Ley del IEPS; Reglas 5.2.36. y 5.2.38. de la RMF.
45/IEPS (Se deroga)

46/IEPS Solicitud para obtener folios para la impresión de marbetes electrónicos para bebidas alcohólicas

Servicio Presenta este trámite para solicitar la autorización para obtener folios Gratuito
autorizados para la impresión de marbetes electrónicos para bebidas
Pago de derechos
alcohólicas.
Costo:
Los contribuyentes inscritos en el Padrón de Cuando requieras solicitar folios autorizados para la impresión
Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas que tengan la de marbetes electrónicos por primera vez para marcas
obligación a la que se refiere el artículo 19, fracción V de específicas.
la LIEPS.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de Mi Portal:

https://www.sat.gob.mx/tramites/77229/solicitud-para-obtener-folios-
electronicos-para-la-impresion-digital-de-marbetes
DE SEGURIDAD; *Asunto: Solicitud para obtener folios autorizados para impresión de marbetes electrónicos
para bebidas alcohólicas; Descripción: en este apartado debes describir la información que envías y el motivo;
para anexar la documentación relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo y Examinar;
selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el botón Enviar.
puedes cancelar el caso de orientación, seleccionando el botón Cancelación del Servicio).
1. Estar inscrito con el estatus de Alta en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC.
2. Archivo electrónico digitalizado formato PDF que contenga lo siguiente:
• La manifestación bajo protesta de decir verdad que en los doce meses anteriores a la fecha de la presentación
de la solicitud hayan pagado un monto igual o mayor a $200,000,000.00 (doscientos millones de pesos M.N.
00/100) por concepto de ISR o $20,000,000.00 (veinte millones de pesos M.N. 00/100) por concepto de IEPS.
• La especificación de las marcas de las que deseas solicitar los folios autorizados para la impresión de marbetes
electrónicos para bebidas alcohólicas y que para dichas marcas hayas utilizado en el ejercicio inmediato anterior
la cantidad igual o superior a 100,000 marbetes físicos.
• Especificación del número asignado del producto o productos (SKU), registrados en el Formato Electrónico de
Marbetes (FEM) del Portal del SAT, asociados a las marcas.

• No encontrarse restringido en el uso del CSD.
Servicio? para emitir la resolución de este trámite o servicio?

electrónicos en el siguiente medio:
Internet / Orientación fiscal / Consulta, registra en
el campo Número de Folio, el folio que el sistema
te generó al momento del registro de tu trámite y
• En un plazo de 5 días hábiles verifica la respuesta de tu trámite como se señala en el apartado ¿Cómo puedo dar
seguimiento al trámite o servicio?, en el supuesto de que obtengas autorización podrás consultar en ese mismo
medio el dictamen de uso de imagen y diseño para la impresión de marbetes electrónicos y sus anexos.
• Asimismo, la autoridad te notificará la resolución correspondiente vía buzón tributario para lo cual debes considerar lo
siguiente: Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura tu e.firma o contraseña; selecciona
Enviar; elige Mis notificaciones y descargar tu oficio de resolución.
servicio?

• Oficio de resolución (autorización o rechazo).
• En su caso, requerimiento de información.
• Dictamen de uso de imagen y diseño, acompañado
de sus anexos, excepto cuando se trate de
renovación y el diseño al que se refiere la fracción II
de la regla 5.2.6. de la RMF, no haya sufrido
cambios, o bien la etiqueta del producto no se haya
modificado.
seguridad.
queja-o-denuncia
• En caso de que desees solicitar folios autorizados para la impresión de marbetes electrónicos para una marca distinta,
debes presentar una nueva solicitud en términos de esta ficha.
• La autoridad en un plazo de 5 días hábiles podrá requerirte información adicional con la finalidad de verificar los
requisitos a los que se refiere esta ficha, la cual deberás proporcionar en un plazo de 10 días hábiles, contados a partir
de la notificación del requerimiento, en el supuesto de que no desahogues dicho requerimiento en tiempo y forma, se
tendrá por no presentada la solicitud.
• Para el cumplimiento del requisito señalado en el numeral 2 del apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta
ficha, referente al cumplimiento de la cantidad igual o superior de 100,000 marbetes físicos solicitados y adheridos en
el ejercicio inmediato anterior, se podrá cumplir, con la suma de los marbetes físicos adheridos a los productos de la
misma categoría o familia en sus diferentes presentaciones.
• El Dictamen de uso de imagen y diseño y sus anexos tendrán vigencia hasta el 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal,
por lo que, dentro de los 15 días hábiles previos a su vencimiento, debes solicitar a esta autoridad a través del Portal
del SAT, la renovación del referido Dictamen. En el supuesto de que el diseño del marbete electrónico a que se refiere
la fracción II de la regla 5.2.6. de la RMF, no se modifique y la etiqueta o contraetiqueta en la cual se imprimirá el
marbete electrónico no sufra cambios, únicamente recibirás por parte de la autoridad el documento a través del cual
se renueve la vigencia del Dictamen y no será necesario presentar la solicitud prevista en la ficha de trámite 47/IEPS
del presente Anexo, para informar a la autoridad las medidas de seguridad que utilizarás para la impresión de marbetes
electrónicos.
• En el supuesto de que, por la forma del envase, dimensión o las características de la etiqueta o contra etiqueta del
mismo y toda vez que la regla 5.2.6. de la RMF, señala la opción de poder variar el tamaño establecido para el marbete
electrónico, deberás solicitar mediante escrito libre (el cual debes adjuntar en la presentación de este trámite) la
autorización para modificar el tamaño, indicando las medidas exactas que deseas utilizar para su impresión, sin que
estas sean menores de 2 X 2 cm, así mismo deberás manifestar la justificación de la modificación del tamaño, la cual
podrás complementar con el envío de documentos o imágenes. Lo anterior estará sujeto al análisis de la autoridad y
en caso de ser aceptada tu petición se te hará de conocimiento a través de la emisión del dictamen de uso de imagen
y diseño.
Artículos: 69-B del CFF; 19 de la LIEPS; Reglas 2.1.37., 5.1.7., 5.2.6., 5.2.43. y 5.2.49. de la RMF.
47/IEPS Solicitud para informar las medidas de seguridad para la impresión de marbetes electrónicos
Servicio Presenta esta solicitud para informar a la autoridad las medidas de Gratuito
seguridad que utilizarás para la impresión de marbetes electrónicos.
Pago de derechos
Costo:
Los contribuyentes que hayan cumplido con la solicitud a Dentro de los 10 días posteriores contados a partir del día
la que se refiere la ficha de trámite 46/IEPS “Solicitud siguiente de la notificación de la respuesta a la solicitud para
para obtener folios para la impresión de marbetes obtener folios autorizados para impresión de marbetes
electrónicos para bebidas alcohólicas” del presente electrónicos para bebidas alcohólicas contenida en la ficha de
Anexo". trámite 46/IEPS del presente Anexo.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de Mi Portal:
https://www.sat.gob.mx/tramites/01901/solicitud-para-informar-las-medidas-
de-seguridad-para-la-impresion-digital-de-marbetes
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y selecciona el botón INICIAR; captura tu RFC y
Contraseña; oprime Iniciar sesión; elige el menú Servicios por Internet; posteriormente Orientación fiscal y
DE SEGURIDAD; *Asunto: Solicitud para informar las medidas de seguridad para la impresión de marbetes
electrónicos; Descripción: en este apartado debes describir la información que envías; si deseas anexar
información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo y Examinar; selecciona el
documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el botón Enviar.
3. Selecciona el botón Acuse de Recepción; imprímelo o guárdalo (si la información fue generada de manera incorrecta,
cancela el caso de orientación y elige el botón Cancelación del Servicio).

1. Archivo digitalizado formato PDF, en el que se manifieste bajo protesta de decir verdad que cumplen con lo siguiente:
• Con las características mínimas de seguridad establecidas en la regla 5.2.6., fracción II de la RMF.
• Que conoce y acepta expresamente que podrá ser sujeto en cualquier momento de visitas de verificación por
parte del SAT para constatar los procesos de impresión, resguardo y control de la información relacionada a la
impresión de marbetes electrónicos.
2. Ficha técnica en la que especifique la siguiente información:
• Descripción del marbete.
• Planos de impresión.
• Tintas.
• Características del sustrato.
• Niveles de seguridad en la etiqueta.
• Características específicas de seguridad.
3. Además, deberás adjuntar a la presente solicitud la siguiente información:
• El contrato de servicios vigente celebrado con la persona moral que realizará la impresión de marbetes
electrónicos, el cual debe estar certificado ante Notario Público y redactado en idioma español, en dicho contrato
se debe incluir entre otras cláusulas, lo relativo a la regla 5.2.44. de la RMF, en la que se prohíba al proveedor de
servicios de impresión; realizar la reimpresión, impresiones erróneas, copiar, reproducir, o cualquier mal uso del
marbete electrónico y se deben especificar las características de seguridad que deben contener los marbetes
electrónicos de acuerdo con la normatividad establecida, asimismo deberá contener una cláusula en la que se
señale que el proveedor de servicios será responsable solidario de conformidad con el artículo 26, fracción VIII
del CFF, en relación con la regla 5.2.45. de la RMF.
• El contrato de confidencialidad que deberá celebrar con la persona moral que realizará la impresión de marbetes
electrónicos en los envases que contengan bebidas alcohólicas.
• Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.
Puedes consultar el estatus de tu trámite en los No.
siguientes medios:
sesión; Ingresa a las opciones Servicios por
Internet / Orientación fiscal / Consulta (Consulta
el estatus o respuesta a tu solicitud de
orientación fiscal); posteriormente registra en el
campo Número de Folio el folio que el sistema te
generó al momento del registro de tu trámite y
de marbetes precintos y códigos de seguridad.
• En un plazo de tres días hábiles verifica la respuesta de tu trámite como se señala en el apartado ¿Cómo puedo dar
seguimiento al trámite o servicio?
• Asimismo, la autoridad te notificará la resolución correspondiente a través buzón tributario, para lo cual, debes
considerar lo siguiente:
• Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura tu e.firma o Contraseña; selecciona Enviar; elige
Mis notificaciones y descargar tu oficio de resolución.
servicio?
• Acuse de recibido. Indefinida.

• En su caso, requerimiento de información.
• Resolución que autoriza o niega la solicitud.
o servicio?
• Debes enviar junto con tu solicitud, una muestra o ejemplo del marbete electrónico en la etiqueta o contraetiqueta que
contenga el envase de la bebida alcohólica.
• En caso de existir alguna modificación en la ficha técnica, debes presentar nuevamente tu solicitud y notificar a la
autoridad los cambios realizados.
• En el supuesto de que no cumplas con algunos de los requisitos, la autoridad en un plazo de 3 días hábiles, puede
requerirte para que en un plazo de 10 días hábiles atiendas dicho requerimiento, en el supuesto de que no desahogues
en tiempo y forma, se tendrá por no presentada dicha solicitud.
• El Servicio de Administración Tributaria informa que, de conformidad con la regla 5.2.43. de la RMF, así como en la
ficha de trámite 46/IEPS y la presente ficha en materia de marbete electrónico, no certifica proveedores ni cuenta con
ninguna empresa autorizada para imprimir marbetes electrónicos de bebidas alcohólicas. Es decisión del contribuyente
incorporado al esquema de bebidas alcohólicas con marbetes electrónicos, elegir al impresor que mejor convenga a
sus intereses, siempre y cuando, éste cumpla con las especificaciones necesarias establecidas en la fracción II de la
regla 5.2.6. de la RMF, respete la imagen autorizada mediante el dictamen de uso de imagen y diseño emitido por el
Servicio de Administración Tributaria y se imprima en la etiqueta o contra etiqueta de los envases que contengan
bebidas alcohólicas.
Artículos: 69-B del CFF; 19 de la LIEPS; Reglas 2.1.37., 5.1.7., 5.2.6. 5.2.43. y 5.2.49. de la RMF.
48/IEPS Solicitud de folios para impresión de marbetes electrónicos

Servicio Presenta este trámite para solicitar folios para la impresión de marbetes Gratuito
electrónicos.
Pago de derechos
Costo: Variable
Los contribuyentes que previamente hayan cumplido con Cuando lo requieras.

las fichas de trámite 46/IEPS y 47/IEPS de este Anexo.

https://www.sat.gob.mx/tramites/04689/solicitud-de-folios-electronicos-para-
impresion-digital-de-marbetes
2. Selecciona en el botón INICIAR.
5. Selecciona la pestaña Marbete Electrónico y el sistema te mostrará el mensaje: Esta opción podrá ser utilizada
por los contribuyentes que cumplan con las condiciones y requisitos que señale la regla, elige el botón
Aceptar. aparece un formulario que deberás llenar conforme a lo siguiente: Elige en el campo Solicitud Marbetes
Electrónicos de Importación o Marbetes Electrónicos Nacionales; en la opción Marca, elige de la lista desplegable la
marca para la cual vas a solicitar los folios para la impresión de marbetes electrónicos; en Tipo de Solicitud, Tipo
de forma numerada y Tipo de Incidencia el sistema te arrojará las opciones automáticamente (No podrás
modificarlas); en Marbetes para adherir en: Bebidas Alcohólicas, Vinos de Mesa o Ambas; en el campo Cantidad
captura el número de marbetes electrónicos que deseas solicitar y aparecerá en forma automática; en el campo
Importe correspondiente el monto que debes pagar.
En el apartado Pago de derechos DPA´S captura lo siguiente:
• Llave de pago: Código alfanumérico, detallado en el punto 1 del apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
momento y la llave es válida, el sistema mostrará el siguiente mensaje: El pago no se ha reflejado en los sistemas
6. Selecciona el botón Agregar Pago, los datos capturados en la parte superior se reflejarán en la tabla inferior.
7. Oprime el botón Generar solicitud y del cuadro que se despliega elige Aceptar para confirmar la información; captura
tu e.firma y elige el botón Enviar; descarga el Acuse de Solicitud y conserva el número de solicitud. (De igual forma
el sistema de marbetes y precintos te enviará a tus medios de contactos registrados un mensaje SMS y un correo
electrónico con los datos de la solicitud).
8. En un plazo de 3 días hábiles espera la respuesta a través de buzón tributario (como se señala en el apartado
Resolución del trámite o servicio). El plazo de respuesta se interrumpirá cuando la autoridad en un plazo de 3 días
hábiles, te requiera información o documentación adicional que podrás solventar en un plazo de 10 días hábiles, si
en el plazo señalado no cumples con el requerimiento, se tendrá por desistida la solicitud de marbetes electrónicos
y, deberás volver a presentarla.
1. Haber realizado el pago de derechos, productos y aprovechamientos (DPA) para contar con la llave de pago (código
2. Para el caso de los comercializadores de bebidas alcohólicas que contraten total o parcialmente la fabricación,
producción o envasamiento de bebidas alcohólicas a través de un contrato o convenio con personas físicas o moral
además deberán adjuntar el archivo digitalizado que contenga la información correspondiente de acuerdo con lo que
se señala a continuación:
• Tratándose de propietarios de marca de tequila, copia certificada ante Notario Público del Contrato o Convenio
de Corresponsabilidad de acuerdo con la NOM-006-SCFI-2005, denominada "Bebidas Alcohólicas-Tequila-
Especificaciones", así como de la Constancia de Registro del citado Contrato o Convenio ante el Instituto
Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretaría de Economía, de conformidad con el artículo 308 de la Ley
Federal de Protección a la Propiedad Industrial.
• Tratándose de propietarios de marca de Mezcal, copia certificada ante Notario Público del Contrato o Convenio
de Corresponsabilidad de acuerdo con la NOM-070-SCFI-2016, denominada "Bebidas Alcohólicas-Mezcal-
Especificaciones", así como de la Constancia de Registro del citado Contrato o Convenio ante el Instituto
Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretaría de Economía, de conformidad con el artículo 308 de la Ley
Federal de Protección a la Propiedad Industrial.
• Tratándose de contribuyentes distintos a los propietarios de marca de tequila y mezcal, copia certificada ante
Notario Público del contrato o convenio en el que se establezca que efectuarán la fabricación, producción o
envasamiento de bebidas alcohólicas, así como de la Constancia de Registro ante el Instituto Mexicano de la
Propiedad Industrial de la Secretaría de Economía, de conformidad con el artículo 239 de la Ley Federal de
Protección a la Propiedad Industrial.
• Estar inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC como Productor, Comercializador y/o
Importador.
• Estar inscrito en el padrón de importadores (únicamente es aplicable a los contribuyentes que soliciten marbetes
electrónicos de importación).
• Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales positiva.

https://www.sat.gob.mx/tramites/04689/solicitud-de-
folios-electronicos-para-impresion-digital-de-
marbetes
➢ Oprime el botón INICIAR; Captura tu e.firma y
elige el botón Enviar; ingresa y selecciona
Estatus Solicitudes; consulta tú número de
solicitud; verifica el estatus que puede ser
Autorizada, Rechazada o en Proceso.
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenti
cator/AuthLogin/showLogin.action
➢ Captura tu RFC y Contraseña: selecciona el
botón Iniciar Sesión.
➢ Ingresa a las opciones / Servicios por
Internet / Orientación fiscal / Solicitud y
aparecerá un formulario.
➢ Requisita el formulario conforme a lo que a
➢ En el apartado Descripción del Servicio, en la
pestaña Trámite selecciona la opción
MARBETES/CODIGOS DE SEGURIDAD ;
*Asunto: Estatus de solicitud; Descripción:
Se solicita estatus de solicitud de folios
electrónicos para la impresión digital de
marbetes es importante especificar el número
y fecha de la misma; Si deseas anexar
información relacionada con el servicio,
selecciona el botón Adjuntar Archivo/
Examinar, selecciona el documento
digitalizado en formato PDF y elige Cargar;
Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse
de recepción que contiene el folio del trámite
con el que puedes dar seguimiento a tu

• La autoridad realizará el dictamen de la solicitud a través de validaciones automáticas de los requisitos y condiciones
señaladas en los sistemas institucionales del SAT y te dará a conocer la resolución correspondiente a través de buzón
tributario para lo cual debes considerar lo siguiente: Ingresa a https://www.sat.gob.mx/personas/iniciar-sesion captura
tu e.firma y selecciona Enviar; elige Mis notificaciones y descargar tu oficio de resolución de solicitudes de marbetes.
• En el supuesto de que tu solicitud sea resuelta de manera favorable descarga los folios para la impresión de marbetes
electrónicos, para ello realiza lo siguiente:
• Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?; captura tu e.firma y selecciona Enviar; elige la pestaña
Estatus Solicitudes; consulta tu número de solicitud; verifica que sea Autorizada; elige el hipervínculo, captura
nuevamente tu e.firma para descargar los folios; una vez descargados verifica que el estatus de tu solicitud se haya
modificado a Descargado; observa el hipervínculo de los archivos en carpeta ZIP y encontrarás los archivos .csv con
los folios con URL cifrada (cada archivo contendrá como máximo 90,000 folios), de igual forma se enviará a tus medios
de contacto registrados en el buzón tributario, las claves para poder abrir los archivos .csv con los folios autorizados
para la impresión de marbetes electrónicos que previamente descargaste.
3 días. 3 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?
• Oficio de resolución de solicitudes de marbetes Indefinida.
electrónicos (autorización o rechazo).
• En el supuesto de autorización: folios electrónicos
autorizados para la impresión de marbetes a los que
se refiere la regla 5.2.6., fracción II de la RMF.
• A través de Mi Portal conforme a lo señalado en el
o servicio?
• En caso de que no estés inscrito en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, el sistema de
solicitudes de marbetes y precintos del Portal del SAT te mostrará el siguiente error: “Error Acceso denegado, no
cumple con las condiciones para ver la página solicitada”.
de marbetes y precintos del Portal del SAT arrojará el error “Acceso denegado” seguido de la inconsistencia detectada,
• Cuando exista inconsistencia en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas en el RFC, el sistema no te
permitirá ingresar la solicitud y te mostrará el siguiente mensaje: “El ingreso al sistema marbetes no puede ser
procesada porque existe una inconsistencia en el registro del Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas. Favor
de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728”, por lo que sólo visualizarás la opción de “Estatus Solicitudes” y también
podrás realizar el Registro de uso de marbetes obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados.
• Si no tienes habilitado tu buzón tributario, el sistema te señalará lo siguiente Es necesario que ingrese medios de
contacto en la siguiente URL: https://aplicacionesc.mat.sat.gob.mx/BuzonTributario.Presentacion/DatosContrib.aspx
te mostrará el mensaje: El ingreso al sistema marbetes no puede ser procesada porque existe una inconsistencia en
la opinión de cumplimiento. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• Cuando no cuentes con los roles necesarios en el padrón de importadores, el sistema te mostrará el siguiente mensaje:
“El ingreso de este tipo de solicitud en el sistema de marbetes no puede ser procesada porque no está registrado en
el padrón de importadores. Favor de comunicarse a MarcaSAT 55 627 22 728.
• Cuando realice la captura de la llave del pago en el sistema y la misma aún no se encuentre registrada en el sistema
de pagos, mostrará el siguiente mensaje: Error, El pago no se ha reflejado en los sistemas del SAT, el pago se validará
automáticamente más tarde, lo cual significa que la llave de pago se validará posteriormente.
• La cantidad máxima que se podrá solicitar bajo esta modalidad será de hasta 10,000,000 de folios para la impresión
marbetes electrónicos por solicitud.
• La autoridad verificará a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) en el Portal del SAT la información que
compruebe que se ha utilizado por lo menos un 60% de los folios para la impresión de marbetes. El 40% restante
deberá ser comprobado por el contribuyente en la solicitud inmediata posterior, debiendo cumplir en los términos de
este párrafo lo anterior deberá ser cumplido y será verificado por la autoridad por productos de la misma categoría o
familia en sus diferentes presentaciones.
• En el caso de importación la declaración de uso de marbetes que se presente en el Formato Electrónico de Marbetes
(FEM) a través del Portal del SAT deberá de comprobarse con pedimentos de importación con clave A1 o G1 según
corresponda.
• De manera sucesiva, procederá lo señalado en los párrafos que anteceden, cuando los contribuyentes, soliciten
nuevamente folios para la impresión de marbetes electrónicos.
• La autoridad podrá rechazar la solicitud de marbetes electrónicos debido al incumplimiento de algunos de los requisitos
y condiciones establecidos.
• La autoridad podrá requerirte información adicional para constatar el uso correcto de marbetes electrónicos entregados
con anterioridad.
• El costo del marbete electrónico señalado en la LFD en el artículo 53-K fracción II, se actualizará de acuerdo con el
Anexo 19 de la RMF.
• Los folios para la impresión de marbetes electrónicos tendrán una vigencia de 6 meses contados a partir del día
siguiente de la notificación de la autorización de los mismos.
• Las etiquetas o contraetiquetas a las cuales se haya impreso de manera errónea el marbete electrónico, deberán ser
destruidas y los folios del marbete deberán ser reportados como cancelados a través del Formato Electrónico de
Marbetes (FEM) en el Portal del SAT
5.2.43., 5.3.1. y Anexo 19 de la RMF.
49/IEPS Reporte de uso de marbetes a través del Formato Electrónico de Marbetes (FEM) obtenidos, utilizados,
destruidos e inutilizados.
Servicio Reporta el uso de marbetes nacionales o de importación que adheriste o Gratuito
imprimiste en la etiqueta o contraetiqueta de los envases que contengan
Pago de derechos
bebidas alcohólicas.
Costo:
Personas físicas y morales que tengan la obligación de El reporte de uso de marbetes se puede realizar en dos
reportar el uso de los marbetes físicos o electrónicos momentos:
obtenidos, utilizados, destruidos e inutilizados. • Antes de exhibir en puntos de venta, los envases que
contengan bebidas alcohólicas a los cuales se les adheriste
a los marbetes y;
• Treinta días posteriores, contados a partir del momento en
que realices la adhesión de los marbetes, o en su caso, de
la etiqueta o contraetiqueta que contenga impreso el
marbete electrónico, en los envases que contengan
bebidas alcohólicas, aún y cuando no sean exhibidos en
puntos de venta.
https://www.sat.gob.mx/tramites/67622/registro-de-uso-de-marbetes-
obtenidos,-utilizados,-destruidos-e-inutilizados-

2. Captura tu e.firma y elige el botón Enviar; ingresa el Formato Electrónico de Marbetes (FEM) para realizar el reporte
de uso de marbetes.
3. Inicia el registro de uso de marbetes llenando la pestaña Carga Producto para ello debes llenar los campos siguientes:
• Tipo de bebida: elige del catálogo el tipo de bebida al cual adheriste el marbete.
• Nombre o Marca Comercial: captura el nombre o marca comercial tal y como aparece en la etiqueta de tu
producto.
• Graduación alcohólica: captura el porcentaje de alcohol que contiene tu producto.
• Capacidad: escribe la capacidad de tu producto en mililitros
• Número de producto asignado: el sistema te asignará de manera automática un número correspondiente al
registro de tu producto.
4. Para finalizar el registro del producto selecciona el botón Guardar.
Continúa con la pestaña Retroalimentación y encontrarás dos formas de reportar el uso de los marbetes: Registro
único y Carga Batch (forma masiva). Elige alguno de los dos métodos para informar a que productos se adhirieron los
marbetes y captura lo siguiente:
a. Método Registro único:
• Número de producto asignado: elige del catálogo el número y producto al cual adheriste los marbetes que
vas a reportar.
• Lote de producción: captura el número o nombre del lote a través del cual realizaste las bebidas alcohólicas
(este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas nacionales).
• Origen del producto: selecciona del catálogo el país origen de tu producto.
• Número de pedimento: captura el número del pedimento a través del cual importaste tu producto. (este
campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas de importación).
• Fecha de envasado o importación: del calendario elige la fecha correspondiente.
Del apartado Agregar Rangos, registra los campos; Serie; (para marbetes nacionales la serie es Nn, para
marbetes de importación Ii, para marbete electrónico nacional e.n., para marbete electrónico de importación
e.i ) Rango de folios compuesto por un folio inicial y un final; Cantidad el sistema de manera automática
calculará la cantidad de marbetes registrados; finaliza la carga seleccionando el botón Guardar Rango:
cuando selecciones el botón, la información capturada te aparecerá en la tabla inferior del apartado Rangos
Cargados; puedes cargar los rangos de folios que desees, verifica la información y finaliza con el botón
Guardar; del cuadro de texto que te muestre el sistema confirma la información con el botón Aceptar; si te
equivocaste al capturar la información puedes borrarla con el botón Limpiar información y posteriormente
cargar la correcta; descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDF o EXCEL que aparecen en la parte
superior (si no descargas tu acuse al finalizar el registro, el sistema no lo generará nuevamente).
b. Método Carga Batch (forma masiva)
• Para utilizar este método primero debes de marcar la casilla de verificación que se encuentra a un costado
del título de esta sección.
• Carga el archivo de excel en el botón Examinar.
• El archivo (layout) debe contener exactamente los títulos que se enlistan a continuación a partir de la primero
columna y desde la segunda fila: Número de producto, Lote de producción, Número de pedimento,
Origen del Producto, Fecha de envasado o importación, Serie, rango inicial, rango final.
La descripción correspondiente de los campos es:
➢ Número de producto: elige del catálogo el número y producto al cual adheriste los marbetes que vas
a reportar.
➢ Lote de producción: captura el número o nombre del lote a través del cual realizaste las bebidas
alcohólicas (este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas nacionales).
➢ Número de pedimento: captura el número del pedimento a través del cual importaste tu producto.
(este campo aplica únicamente para bebidas alcohólicas de importación).
➢ Origen del Producto: Captura exactamente como está en el catálogo el país origen de tu producto.
➢ Fecha de Envasado o importación: captura la fecha correspondiente (dd/mm/aaaa).
➢ Serie: Para marbetes nacionales la serie es Nn para marbetes de importación Ii.
➢ rango inicial: El folio correspondiente.
➢ rango final: El folio correspondiente.
Para cada fila de excel puedes capturar diferentes registros, es decir, puedes reportar productos con
diferentes números de productos, mismas claves pero con fechas diferentes, productos con diferente
país de origen, etc.
• Ya que este cargado el archivo, comprueba lo datos que contiene con el botón Validar producción, y en
caso de que el sistema encuentre alguna inconsistencia se activará el botón descargar archivo en donde
el sistema te entregará un archivo con los errores detectados en cada fila del archivo de excel. En caso que
el archivo no cuente con ninguna inconsistencia se activará el botón de Guardar, el cual permitirá terminar
con el proceso de retroalimentación del uso de marbetes de forma masiva.
• Descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDF o EXCEL que aparecen en la parte superior (si no
descargas tu acuse al finalizar el registro, el sistema no lo generará nuevamente).
5. Para cancelar marbetes a través del FEM debes elegir la pestaña Folios Cancelados y requisita el formulario siguiente
(puedes cancelar marbetes destruidos, inutilizados, extraviados, robados, defectuosos o faltantes):
• Comprobante de entrega: en este campo captura el número de comprobante de entrega que es el documento
mediante el cual la autoridad ministró los marbetes.
• Serie: en esta opción registra la serie correspondiente a los marbetes que vas a cancelar.
• Rango de Folios: indica el rango inicial o final de los marbetes que deseas cancelar (si únicamente vas a cancelar
un folio debes capturar el mismo folio en la opción de rango inicial y final).
• Cantidad: en esta opción el sistema de manera automática te indicará la cantidad de folios que vas a cancelar.
Elige el botón Agregar y la información capturada te aparecerá en la tabla inferior del apartado Carga del reporte de
mermas de folios cancelados; finaliza seleccionando el botón Guardar; confirma la información oprimiendo el botón
Aceptar del cuadro de texto que se desprende; descarga tu acuse seleccionando los íconos de PDFC o EXCEL que
aparecen en la parte superior (si no descargas tu acuse al finalizar el registro, el sistema no lo generará nuevamente).
6. Para modificar la información de marbetes que previamente registraste, debes seleccionar la pestaña Modificar
Retroalimentación, para ello requisita el siguiente formulario:
• Serie: en esta opción registra la serie correspondiente a los marbetes que vas a cancelar.
• Folio Inicial: registra el folio inicial del rango de marbetes que deseas modificar.
• Folio Final: registra el folio final del rango de marbetes que deseas modificar (si únicamente vas a modificar un
folio debes capturarlo el mismo folio en la opción de rango inicial y final).
Una vez capturados los datos selecciona el botón Buscar; de la tabla inferior verifica los datos que te muestra el
sistema como resultado de la búsqueda; si los datos son correctos elige la opción Eliminar; descarga tu acuse
seleccionando los íconos de PDFC o EXCEL que aparecen en la parte superior (si no descargas tu acuse en el
momento que elimines la información de los rangos el sistema no lo generará nuevamente).
Contar con e.firma.
Si envías tu información conforme lo indicado en esta ficha de trámite obtendrás tu Acuse de recibo.
servicio?
seguridad.
queja-o-denuncia
Para poder cancelar folios de marbetes, debes considerar que los mismos no deben contener información cargada
previamente en la pestaña Retroalimentación, de lo contrario, el sistema no te dejará realizar la cancelación de los folios
de marbetes, por lo que deberás eliminar la información en la pestaña Modificar Retroalimentación, y posteriormente
cancelar los folios.
Para consultar más información consulta el Instructivo publicado en el Portal del SAT en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/67622/registro-de-uso-de-marbetes-obtenidos,-utilizados,-destruidos-e-inutilizados- en el
apartado Contenidos Relacionados.
Artículos: 19, 26 de la LIEPS; Reglas 5.1.7. y 5.2.25. de la RMF.
50/IEPS (Se deroga)
51/IEPS (Se deroga)
52/IEPS (Se deroga)
53/IEPS Aviso de renovación de clave asignadas para producir e importar marcas de tabacos labrados.
Servicio Presenta el aviso de renovación de clave asignadas para producir e importar Gratuito
marcas de tabacos labrados.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas o morales, productores e importadores A más tardar en el mes de enero de cada año.
de tabacos labrados.
https://www.sat.gob.mx/tramites/login/87488/solicita-renovacion-de-claves-
para-producir-e-importar-marcas-de-tabacos-labrados
2. Captura tu RFC, Contraseña, y selecciona Enviar, o bien, selecciona e.firma y elige Enviar.
el año del Ejercicio; en Aviso que presenta selecciona Renovación de claves de marca de tabacos labrados; en
Manifiestos captúralos según corresponda; selecciona el botón Adjuntar archivos / Examinar, selecciona el archivo
electrónico con el aviso por el cual declaran bajo protesta de decir verdad en el que manifieste las claves de marcas
de tabacos que siguen produciendo o importando, así como las que dejaron de comercializar; oprime Enviar, si lo
deseas puedes guardar o imprimir tu acuse de recibo.
Aviso electrónico, por el cual declaras: bajo protesta de decir verdad en el que manifiestas las claves de marcas de tabacos
que sigues produciendo o importando, así como las que dejaron de comercializar.
A través de buzón tributario, se emitirá oficio de No.
respuesta.
servicio?

la siguiente liga:
• Los días y horarios siguientes: lunes a jueves de 9:00
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 19 de la LIEPS; Regla 5.2.28. de la RMF y Anexo 11 de la RMF, Rubro B.
54/IEPS Avisos para la actualización de datos de los productores e importadores de tabacos labrados.
Servicio Presenta el aviso de actualización de datos cuando se actualicen los Gratuito
supuestos siguientes:
Pago de derechos
I. Cambio de denominación o razón social.
Costo:
II. Cambio de clave en el RFC.
III. Fusión.
IV. Extinción, liquidación o disolución y cambio de residencia.
V. Aviso de suspensión de actividades derivado de la presentación del
aviso a que se refiere la ficha de trámite 169/CFF “Aviso de suspensión
de actividades de personas morales” y/o aviso de reanudación de
actividades en términos de la ficha de trámite 74/CFF “Aviso de
reanudación de actividades” contenidas en el presente Anexo.
VI. Actualización de medios de contacto.
Las personas físicas o morales, productores e • Dentro de los diez días siguientes a aquel en que se
importadores de tabacos labrados. presentó ante la autoridad, cualquiera de los avisos a que
se refieren las fracciones I, II, III, IV y V.
• Cuando se actualice el medio de contacto.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de buzón tributario

https://www.sat.gob.mx/tramites/86399/aviso-de-actualizacion-de-datos-de-
los-productores-e-importadores-de-tabacos-labrados

el año del Ejercicio; en Aviso que presenta selecciona Actualización de datos de importadores y fabricantes de
tabacos labrados; en Manifiestos captura los manifiestos según corresponda; selecciona el botón Adjuntar archivos
/ Examinar, selecciona el archivo electrónico con el aviso de actualización de datos, según corresponda; oprime
Enviar, si lo deseas puedes guardar o imprimir tu acuse de recibo.
1. Formato electrónico debidamente llenado.
2. Adjuntar en forma digitalizada, los avisos a que se refieren las fracciones I, II, III, IV y V.
A través de buzón tributario, se emite oficio de respuesta. No.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 19 de la LIEPS; Regla 5.2.28. de la RMF y Anexo 11 de la RMF, Rubro B.
55/IEPS Solicitud para obtener la conexión con entidades externas o terceros.

Servicio Este trámite te permite solicitar la conexión con entidades externas o Gratuito
terceros a la que se refiere el Anexo 26.
Pago de derechos
Costo:
Las personas morales que deseen solicitar códigos de Posterior a la notificación de la resolución de autorización de la
seguridad para su impresión en cajetillas, estuches, ficha de trámite 43/IEPS del presente Anexo.
empaques, envolturas o cualquier otro objeto que
contenga cigarros u otros tabacos labrados para su venta
en México a través de la conexión con entidades
externas o terceros y que hayan cumplido con lo
señalado en la ficha de trámite 43/IEPS “Solicitud que
deberán presentar los productores, fabricantes e
importadores de cigarros y otros tabacos labrados en el
Portal del SAT, de incorporación para la obtención de
Códigos de Seguridad” del presente Anexo

https://www.sat.gob.mx/tramites/12963/solicitud-para-obtener-la-conexion-
con-entidades-externas-o-terceros.

2. Selecciona el botón INICIAR; captura tu RFC y Contraseña.
3. Oprime Iniciar sesión; elige el menú Servicios por Internet / Orientación fiscal / Solicitud;
En el apartado Descripción del Servicio; en la pestaña Trámite selecciona la opción MARBETES / CODIGOS DE
SEGURIDAD; *Asunto: Solicitud para la conexión con entidades externas o terceros; Descripción: en este apartado
debes describir la información que envías y el motivo, de igual forma debes especificar el número de solicitud a la
que corresponde su petición; si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar
Archivo y Examinar; selecciona el documento digitalizado en formato PDF y elige Cargar; para finalizar oprime el
botón Enviar, si la información fue generada de manera incorrecta puedes cancelar el caso de orientación para lo
cual, elige: Cancelación del Servicio.
5. Para verificar la respuesta a tu solicitud, ingresa al Portal del SAT y con el número de folio, en un plazo de 10 días
hábiles posteriores a la presentación de tu trámite, verifica la respuesta, en la siguiente liga:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action
En Mi portal, captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión; Selecciona la opción de Servicios por Internet /
Orientación fiscal / Consulta; Captura el número de folio del trámite y verifica la solución otorgada a tu solicitud.
Asimismo, la autoridad te notificará a través de buzón tributario la resolución a tu solicitud.
a. En caso de que tu solicitud sea procedente, selecciona el apartado de Notas y Anexos y descarga el Formato
1 y la Carta compromiso de confidencialidad señalados en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?,
deberás requisitarlos y firmarlos en forma autógrafa y entrégalos en oficialía de partes de la Administración
General de Servicios al Contribuyente ubicada en Avenida Hidalgo núm. 77, planta baja, colonia Guerrero,
Alcaldía Cuauhtémoc, código postal 06300, Ciudad de México, con un horario de atención de lunes a viernes
de 8:30 a 14:30 horas, excepto días inhábiles mediante un escrito libre dirigido a la Administración Central de
Servicios Tributarios al Contribuyente.
En caso de que tu solicitud sea procedente, se emitirá un oficio de respuesta que podrás consultar en tu buzón
tributario.
b. En caso de respuesta negativa, se señalarán los requisitos que incumpliste, una vez subsanados, puedes volver
a presentar una solicitud.
1. Archivo digitalizado en formato PDF, que contenga lo siguiente:

• La manifestación bajo protesta de decir verdad que desea obtener la conexión con entidades externas o terceros
para la solicitud de códigos de seguridad y los trámites que deriven de esta.
• Los datos correspondientes del personal designado como responsable de la operación tecnológica y como
responsable de la operación del negocio.
• Acreditar la personalidad del representante o apoderado legal:
• Poder notarial para acreditar su personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o fedatario público (documento digital).
Para mayor referencia, consultar en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México (documento digital).
• Identificación oficial, cualquiera de las señalas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
2. Formato 1 debidamente requisitado “Solicitud de Conexión para entidades externas o terceros”.
3. Carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de información y datos debidamente firmada.

• Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo.

Ingresa a la liga:
https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticato
r/AuthLogin/showLogin.action
sesión; ingresa a las opciones Servicios por Internet /
Orientación fiscal / Ingresa tu Número de Folio
proporcionado.
MarcaSAT: 55 627 22 728 y para el exterior del país
(+52) 55 627 22 728. y solicitar que te transfieran a la
línea de atención de marbetes precintos y códigos de
seguridad.
En un plazo de 10 días hábiles verifica la respuesta de tu trámite a través del medio de presentación y vía buzón tributario.
10 días hábiles 10 días hábiles. 10 días hábiles.
servicio?
Oficio de resolución, o en su caso, requerimiento de Indefinida.

información.
Atención telefónica: desde cualquier parte del país 222 (quejas y denuncias) 55-88-52-22-22 y 84-42-87-38-03
55 627 22 728 y para el exterior del país (+52) 55 para otros países.
627 22 728 y solicitar que lo transfieran a la línea de • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
atención de marbetes precintos y códigos de • En el Portal del SAT:
seguridad. https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
La autoridad podrá rechazar tu solicitud en el supuesto de incumplimiento de algunos de los requisitos y condiciones
establecidos.
El presente trámite tendrá una vigencia indefinida; sin embargo, en caso de alguna modificación en los documentos
presentados en cumplimiento a los requisitos señalados para la obtención de la conexión con entidades externas o terceros,
deberá presentarse nuevamente la solicitud en términos de esta ficha.
El SAT, realizará una revisión anual de la situación fiscal del contribuyente, así como de los requisitos establecidos en esta
ficha, lo anterior con la finalidad de asegurar la continuidad de la vigencia de la conexión con entidades externas o terceros
Artículos: 69-B del CFF; Artículo 19, fracción XXII de la LIEPS; Reglas 5.2.29. y 5.2.30. de la RMF.
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
1/ISTUV (Se deroga)
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

1/ISAN Informe de la clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
Servicio Presenta el informe de la clave vehicular de vehículos que serán Gratuito
enajenados.
Pago de derechos
Costo:
Personas Morales y Personas Físicas, fabricantes, Cuando menos quince días antes de que enajene los vehículos
ensambladores o distribuidores autorizados, los al consumidor.
comerciantes en el ramo de vehículos, así como aquellos
que importen automóviles para permanecer en forma
definitiva en la franja fronteriza norte del país y en los
estados de Baja California, Baja California Sur y la región
parcial del Estado de Sonora.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Unidad de Política de Ingresos Tributarios, ubicada en Palacio Nacional
s/n, Edificio 4, Piso 4, Colonia Centro Histórico, C.P. 06000, Ciudad de México.
De lunes a viernes, en horario de 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 hrs. a 18:00 hrs.
1. Acude a la Unidad de Política de Ingresos Tributarios.
2. Con la documentación señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
Presenta escrito libre (por duplicado) que contenga la clave vehicular de los vehículos que vas a enajenar, debidamente
firmado por el representante legal.

No aplica.
No aplica. No.
Publicación en el Diario Oficial de las claves vehiculares.
servicio?
Escrito libre sellado como Acuse de recibo. No aplica.
• Atención personal en la Unidad de Política de • Quejas y Denuncias:
Ingresos Tributarios, ubicada en Palacio Nacional https://www.gob.mx/tramites/ficha/presentacion-de-quejas-
s/n, Edificio 4, Piso 4, Colonia Centro Histórico, C.P. y-denuncias-en-la-sfp/SFP54
06000, Ciudad de México.
De lunes a viernes, en horario de 9:00 a 14:00 hrs.
y de 16:00 hrs. a 18:00 hrs
No aplica.
Artículo 13 de la Ley del ISAN; Regla 8.6. de la RMF.
2/ISAN Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.

Servicio Presentar la solicitud de asignación de número de empresa para integrar la Gratuito
clave vehicular.
Pago de derechos
Costo:
Personas Morales y Personas Físicas, fabricantes, Cuando lo requieras.
ensambladores o distribuidores autorizados, los
comerciantes en el ramo de vehículos, así como aquellos
que importen automóviles para permanecer en forma
definitiva en la franja fronteriza norte del país y en los
estados de Baja California, Baja California Sur y la región
parcial del Estado de Sonora.
De lunes a viernes, en horario de 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 hrs. a 18:00 hrs.
2. Presenta la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?

1. Escrito libre (por duplicado).
• Copia simple de identificación oficial vigente cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del
presente Anexo.
• Copia certificada del poder notarial con el que se acredite la representación legal, cuando no se actúe en nombre
propio.
2. Copia simple de la Cédula de Identificación Fiscal, así como del documento anexo a la misma denominado Inscripción
en el RFC, en el que consten sus obligaciones como sujetos del ISAN.
No aplica.
Presencial, presenta el Acuse de recepción. No.
El oficio de respuesta a la solicitud de asignación de número de empresa se entregará de manera presencial.
servicio?
• Escrito libre sellado como acuse de recibo. En tanto las empresas a las que les sea asignado un número en
En caso de cumplir con los requisitos: los términos de esta ficha de trámite continúen siendo sujetos
• Oficio de asignación de número de empresa. del ISAN, dicho número estará vigente.
• Atención personal en la Unidad de Política de • Quejas y Denuncias:
s/n, Edificio 4, Piso 4, Colonia Centro Histórico, C.P. y-denuncias-en-la-sfp/SFP54
06000, Ciudad de México.
y de 16:00 hrs. a 18:00 hrs
No aplica.
Artículo 13 de la Ley del ISAN; Regla 8.7. de la RMF.
3/ISAN Solicitud de los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo para integrar la clave
vehicular.
Servicio Presenta la solicitud de los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo Gratuito
del vehículo para integrar la clave vehicular
Pago de derechos
Costo:
Personas Morales y Personas Físicas, ensambladores Cuando lo requieras.
de camiones, omnibuses o tractocamiones no agrícolas
tipo quinta rueda, nuevos y los importadores de
automóviles, camionetas, omnibuses, pick ups,
camiones o tractocamiones no agrícolas tipo quinta
rueda, nuevos.
De lunes a viernes, en horario 9:00 a 14:00 hrs. y de 16:00 hrs. a 18:00 hrs.
2. Presenta la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
1. Copia de identificación oficial vigente, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2.
Anexo.
2. Copia certificada del poder notarial con el que se acredite la representación legal, cuando no se actúe en nombre
propio.
3. Copia del documento expedido por la Secretaría de Seguridad Pública, mediante el cual se emita dictamen del
cumplimiento de la NOM-001-SSP-2008.
• En el caso de ensambladores de camiones, omnibuses o tractocamiones no agrícolas tipo quinta rueda, nuevos,
copia de la Cédula de Identificación Fiscal, así como del documento anexo a la misma denominado Inscripción
en el RFC, en el que conste que su actividad económica es la fabricación o ensamble de camiones y
tractocamiones.
• En el caso de importadores de automóviles o camionetas, nuevos, copia de la Cédula de Identificación Fiscal, así
como del documento anexo a la misma denominado “Inscripción en el RFC”, en el que consten sus obligaciones
como sujetos del ISAN y copia del pedimento del vehículo de que se trate.
• En el caso de importadores de omnibuses, pick ups, camiones o tractocamiones tipo quinta rueda, nuevos, copia
de la Cédula de Identificación Fiscal, así como del documento anexo a la misma denominado Inscripción en el
RFC, en el que conste que su actividad económica es la importación o la venta de camiones o tractocamiones y
copia del pedimento del vehículo de que se trate.
4. Copia de la opinión vigente sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales expedida por el SAT, en la que haga constar
que el contribuyente se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
5. Presenta escrito libre, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, que no está en los listados que publica el
SAT de contribuyentes que se ubican en el artículo 69 y 69-B del CFF.
6. La asignación de los caracteres correspondientes al modelo del vehículo de que se trate, no exime a los
ensambladores e importadores del cumplimiento de las disposiciones fiscales o aduaneras ni acredita la legal estancia
o tenencia de los vehículos ensamblados o importados, así como de sus partes.
7. Los ensambladores e importadores de vehículos a que se refiere esta ficha de trámite, durante los meses de enero y
febrero de cada año, deberán presentar un aviso ante la citada Unidad de Política de Ingresos Tributarios en el que
declaren, bajo protesta de decir verdad, que continúan con la actividad de ensamblado o importación de vehículos.
• La asignación de los caracteres correspondientes al modelo del vehículo de que se trate, no exime a los
ensambladores e importadores del cumplimiento de las disposiciones fiscales o aduaneras ni acredita la legal estancia
o tenencia de los vehículos ensamblados o importados, así como de sus partes.
• Los ensambladores e importadores de vehículos a que se refiere esta ficha de trámite, durante los meses de enero y
febrero de cada año, deberán presentar un aviso ante la citada Unidad de Política de Ingresos Tributarios en el que
declaren, bajo protesta de decir verdad que continúan con la actividad de ensamblado o importación de vehículos.
Presencial, presenta el Acuse de recepción. No.
El oficio de respuesta a la solicitud de los caracteres 4o. y 5o., correspondientes al modelo del vehículo se entregará de
manera presencial.
servicio?
• Escrito libre sellado como acuse de recibo. Indefinida.

En caso de cumplir con los requisitos:
• Oficio de respuesta a la solicitud de los caracteres
4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo.
• Atención personal en la Unidad de Política de • Quejas y Denuncias

s/n, Edificio 4, Piso 4, Colonia Centro Histórico, y-denuncias-en-la-sfp/SFP54
C.P. 06000, Ciudad de México.
y de 16:00 hrs. a 18:00 hrs
No aplica.
Artículo 13 de la Ley del ISAN; Reglas 2.1.37. y 2.7.1.27. de la RMF.
Ley de Ingresos de la Federación.
1/LIF Informe que deben presentar los dueños de vehículos marinos para gozar del estímulo fiscal a que se
refiere el artículo 16 de la LIF.

Servicio Podrás presentar el informe cuando adquieras diésel marino especial para Gratuito
su consumo final, que sea utilizado exclusivamente como combustible en
Pago de derechos
embarcaciones destinadas al desarrollo de las actividades propias de la
Costo:
marina mercante, cuando tus ingresos totales anuales para los efectos del
ISR, sean menores a 60 millones de pesos, a efecto de gozar del estímulo
fiscal a que se refiere el artículo 16 de la LIF.
• Personas físicas. Dentro de los cinco días posteriores a la presentación de las

• Personas morales. declaraciones provisionales o del ejercicio del ISR o definitivas
tratándose del IVA.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT, a través de buzón tributario: https://www.sat.gob.mx
hasta en tanto el trámite no se cargue en el buzón tributario, se presentará a
través de papel, ante la autoridad competente en términos de la regla 1.6 de
la RMF.
1. Acuda con la documentación al domicilio de la autoridad que corresponda.

2. Entrega la documentación a la autoridad que atenderá su trámite.
3. Reciba el acuse único de ingreso de su promoción.

Archivo que contenga lo siguiente:
1. Manifestación de estar en el Registro Público Marítimo Nacional como empresa naviera.
2. Despacho(s) expedido por la capitanía de puesto respectiva a las embarcaciones de su propiedad o bajo su legítima
posesión en las que haya utilizado el diésel marino especial, en el que deberá constar el puerto y fecha de arribo.
3. Tratándose de embarcaciones que solo realizan navegación interior, se deberá presentar copia simple del informe
mensual rendido a la capitanía de puerto sobre el número de viajes realizados.
4. Manifestar el número de la inscripción del contribuyente en el registro público marítimo nacional, así como la siguiente
información de cada una de sus embarcaciones:
• Nombre.
• Matrícula.
• Eslora y tonelaje de registro bruto de cada una.
• Capacidad de carga de combustible.
• Cálculo promedio de su consumo de combustible en millas náuticas por galón.
5. Comprobantes fiscales expedidos a favor del contribuyente por la adquisición del diésel marino especial
correspondiente al período que abarque la declaración provisional, definitiva o del ejercicio, en el que se aplicó el
estímulo.
La promoción que presenten los contribuyentes, deberá de cumplir con los requisitos de los artículos 18 y 18-A del CFF,
así como con los requisitos que se señalan en la presente ficha.
Acuse de recibo.
servicio?

la siguiente liga:
días inhábiles.
Los documentos mencionados, deberán contener el sello y la firma originales de la autoridad marítima que los expide.
Artículo 16, Apartado A, fracción I de la LIF; Reglas 1.6. y 2.2.6. de la RMF.
2/LIF Informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el diésel por el que se pagó
el IEPS y por los que se realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de
dicho combustible.
Servicio Podrás presentar el informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los Gratuito
vehículos que utilicen el diésel por el que se pagó el IEPS y por los que se
Pago de derechos
realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de
abastecimiento de dicho combustible. Costo:
• Personas físicas. A más tardar el treinta de abril de cada año.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT a través de buzón tributario: https://www.sat.gob.mx hasta
en tanto el trámite no se cargue en el buzón tributario, se presentará a través
de papel, ante la autoridad competente en términos de la regla 1.6. de la RMF.
1. Acuda con la documentación al domicilio de la autoridad que corresponda.
2. Entregue la documentación a la autoridad que atenderá su trámite.
3. Reciba el acuse único de ingreso de su promoción.
Archivo con la manifestación de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el diésel por el que se
pagó el IEPS y por los que se realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de dicho
combustible.
• La promoción que presenten los contribuyentes deberá de cumplir con los requisitos de los artículos 18 y 18-A del
CFF, así como con los requisitos que se señalan en la presente ficha.
Acuse de recibo.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 16, Apartado A, fracción I de la LIF; Reglas 1.6., y 2.2.6. de la RMF.
3/LIF Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se otorga a los
que adquieran o importen diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz
en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga.
Servicio Presenta este aviso, donde manifiestes la aplicación de un estímulo fiscal Gratuito
que se otorga a los que adquieren o importan diésel o biodiésel y sus
Pago de derechos
mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos
que se destinen exclusivamente al transporte público y privado de personas Costo:
o de carga.
Personas físicas y morales que adquieran diésel o Dentro de los quince días siguientes a la presentación de la
biodiésel y sus mezclas. primera declaración en que se aplique el estímulo.
como-contribuyente
2. Al ingresar registra tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 3/LIF DIESEL USO
AUTOMOTRIZ;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso que presentan los contribuyentes
manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se otorga a los que adquieran o importen diésel o biodiésel
y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente
al transporte público y privado de personas o de carga; en el apartado Descripción: señala el motivo de la
presentación de tu aviso;
4.3 Si deseas anexar información relacionada con el servicio, elige Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el
5. Oprime el botón Enviar, y se genera el Acuse de recepción que contiene el número de folio del trámite realizado,
Archivo digitalizado que contenga la manifestación para la aplicación del estímulo fiscal que se otorga a los que adquieren
diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen
exclusivamente al transporte público y privado de personas o de carga.
La autoridad validará que tu aviso sea presentado en tiempo, así como que los datos sean correctos, y en su caso, dará
por cumplida la obligación del trámite que solicitas.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 25 del CFF; 16 Apartado A, fracción IV de la LIF; Regla 9.6. de la RMF y Reglas 1.13., 2.16. y 3.9. de la RFA
Sector Autotransporte.
4/LIF Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y
que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel o biodiésel y sus mezclas que adquieran o importen para
su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general.
Servicio Presenta el aviso para aplicar el estímulo fiscal y que para determinar tu Gratuito
utilidad puedas deducir el diésel o biodiésel y sus mezclas que adquieras o
Pago de derechos
importes para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como
Costo:
combustible en maquinaria en general.
Personas físicas y morales que adquieran o importen Dentro de los quince días siguientes a la presentación de la
diésel para su consumo final. primera declaración en que se aplique el estímulo.
como-contribuyente
2. Captura tu RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona las opciones: Servicios por Internet / Servicio o solicitudes / Solicitud.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 4/LIF DIESEL MAQUINARIA;
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso mediante el cual se otorga un estímulo
fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el
diésel o biodiésel y sus mezclas que adquieran o importen para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general; en Descripción: señala el motivo de la
presentación de tu aviso;
5. Oprime el botón Enviar, y se genera el Acuse de recepción que contiene el número de folio del trámite realizado,
Archivo digitalizado que contenga la manifestación para la aplicación de estímulo fiscal.
La autoridad verificará que tu aviso sea presentada en tiempo, que los datos sean correctos, y en su caso, dará por cumplida
la obligación.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 16, Apartado A, fracción I de la LIF; Regla 9.6. de la RMF y Regla 14 de la RFA Sector Primario.
5/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel en vehículos marinos propiedad del
contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión.
Servicio Podrás presentar el aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la Gratuito
utilización de diésel en vehículos marinos propiedad del contribuyente o que
Pago de derechos
se encuentren bajo su legítima posesión.
Costo:
Las personas físicas y morales que hayan utilizado diésel A más tardar el 31 de marzo de 2022, o dentro de los treinta días
exclusivamente para el abastecimiento de sus vehículos posteriores a la fecha de su adquisición tratándose de vehículos
marinos. marinos que hayan sido adquiridos durante 2022.
https://www.sat.gob.mx
No aplica
1. Archivo digitalizado en el que señale que aplicará el estímulo fiscal.

2. Anexar la información de las embarcaciones de su propiedad o que se encuentren bajo su legítima posesión, en las
que haya utilizado el diésel por el que se solicita el estímulo fiscal, de conformidad con lo siguiente:
• Nombre de cada una de las embarcaciones;
• Matrícula de cada una de las embarcaciones;
• Eslora y tonelaje de cada una de las embarcaciones;
• Capacidad de carga de combustible de cada una de las embarcaciones, y
• Cálculo promedio del consumo de diésel en millas náuticas por litro de cada una de las embarcaciones.
Trámite inmediato.

servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-D, quinto párrafo del CFF; 16, Apartado A, fracción I, segundo párrafo de la LIF; Regla 9.2. de la RMF.
6/LIF Aviso sobre la utilización de diésel exclusivamente para el abastecimiento de vehículos marinos.
Servicio Podrás presentar el aviso sobre la utilización de diésel exclusivamente para Gratuito
el abastecimiento de vehículos marinos.
Pago de derechos
Costo:
Las personas físicas y morales que hayan utilizado diésel Trimestralmente.
exclusivamente para el abastecimiento de sus vehículos
marinos.
https://www.sat.gob.mx/home
No aplica.
Archivo digitalizado en el que incluya un informe por cada una de sus embarcaciones, que contenga lo siguiente:
1. Consumo mensual de diésel, expresado en litros de cada una de las embarcaciones;
2. Millas náuticas recorridas en el mes por cada una de las embarcaciones, y
3. Comprobantes fiscales que amparen la adquisición de diésel, mismos que deberán reunir los requisitos de los artículos
29 y 29-A del CFF, así como en su caso, el número del pedimento de importación con el que se llevó a cabo la
importación del citado combustible.
Trámite inmediato.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 29, 29-A, 32-D, quinto párrafo del CFF; 16, Apartado A, fracción I, segundo párrafo de la LIF; Regla 9.2. de la
RMF.
7/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel o biodiésel y sus mezclas en
maquinaria propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión.

Servicio Presenta este aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de Gratuito
diésel o biodiésel y sus mezclas en maquinaria propiedad del contribuyente
Pago de derechos
o que se encuentren bajo su legítima posesión.
Costo:
Las personas físicas y morales que hayan utilizado diésel A más tardar el treinta y uno de mayo de dos mil veintitrés o
o biodiésel y sus mezclas. dentro de los treinta días posteriores a la fecha de su adquisición
o importación tratándose de medios de transporte de baja
velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general
que haya sido adquirida durante dos mil veintitrés.
Hasta en tanto este trámite no se publique en la relación de promociones,
solicitudes, avisos y demás información, disponibles en el buzón tributario,
deberá presentarse, mediante escrito dirigido a la Administración Central de
Planeación y Programación de Fiscalización a Grandes Contribuyentes de
conformidad con la regla 1.6. en relación con la regla 2.2.6. de la RMF. En la
Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes,
sita en Avenida Hidalgo No. 77, módulo III, Planta Baja, Colonia Guerrero,
alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México, en un horario de atención
de lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs. o, mediante escrito dirigido a la
Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos en la
lunes a viernes de 8:00 a 14:30 hrs. según corresponda.

1. Ingresa a la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Captura tu RFC, Contraseña o e.firma, y elige Iniciar sesión.
posteriormente, elige Siguiente; llena los campos que el formato electrónico solicita; adjunta la documentación e
información digitalizada relacionada con tu trámite, la cual se encuentra referida en el apartado ¿Qué requisitos debo
cumplir?; una vez concluida la captura, se muestra tu información ingresada, y elige Verifica para que confirmes que
sea tu información correcta, en caso de que así sea, realiza el envío con tu e.firma.
4. Obtén tu acuse de recibo electrónico de la solicitud de devolución, descárgala o imprime y al concluir, elige Cerrar
Sesión.
1. Acude a la Oficialía de Partes de la Administración General de Grandes Contribuyentes, o de la Administración General

de Hidrocarburos, según corresponda, con los archivos digitalizados e información solicitados en el apartado de ¿Qué
2. Entrega los archivos digitalizados en dispositivo óptico (disco compacto, unidad de memoria extraíble, etc.), a la
1. Archivo digitalizado en el que señale que aplicará el estímulo fiscal.
2. Anexa la información de los medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que consideres maquinaria en general
de tu propiedad, en los que hayas utilizado el diésel o biodiésel y sus mezclas por el que se solicita el estímulo fiscal,
de conformidad con lo siguiente:
• El inventario de los medios de transporte de baja velocidad o bajo perfil que se consideren maquinaria en general
que utilicen el diésel o biodiésel y sus mezclas por el que se pagó la contribución respectiva y por los que se
realizará el acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de dicho combustible.
Asimismo, se deberá presentar un informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de referencia durante el año
en el que se efectuó el acreditamiento del estímulo, a más tardar el 30 de abril del año siguiente a aquél al que
corresponda el citado informe.
• Contar con un sistema de control de consumo de diésel o biodiésel y sus mezclas por cada uno de los medios de
transporte a que se refiere la fracción anterior, el cual consistirá en llevar un registro con la siguiente información:
➢ Denominación del equipo, incluyendo el nombre técnico y comercial.
➢ Modelo de la unidad.
➢ Número de control de inventario o, en el caso de no estar obligado a ello, número de serie del equipo.
➢ Consumo mensual de diésel o biodiésel y sus mezclas, expresado en litros.
➢ Horas de trabajo mensual.
Contar con e.firma y Contraseña, en caso de que el trámite se realice por buzón tributario.
La autoridad validará que tu aviso sea presentada en tiempo, que los datos sean correctos, y en su caso, dará por cumplida
la obligación.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 32-D, quinto párrafo del CFF; 16, Apartado A, fracción I, primer párrafo de la LIF; Reglas 1.6., 2.2.6. y 9.12. de la
RMF.
8/LIF Informe de donativos otorgados a organizaciones o fideicomisos no autorizados para recibir donativos.

Servicio Las donatarias autorizadas presentan un informe de los donativos otorgados Gratuito
a organizaciones que no cuentan con autorización, pero que exclusivamente
Pago de derechos
realizan labores de rescate o reconstrucción en casos de desastres
Costo:
naturales, cumpliendo con la obligación prevista en la Ley de Ingresos de la
Federación.
Las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados En el mes de mayo de cada año, respecto del ejercicio inmediato
para recibir donativos deducibles del ISR. que hayan anterior.
otorgado donativos a organizaciones civiles o
fideicomisos que no cuenten con autorización para recibir
donativos y cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de
rescate o reconstrucción en casos de desastres
naturales.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT a través del sistema que se habilite para la presentación
de informes de transparencia.
https://www.sat.gob.mx/tramites/23108/presenta-el-informe-de-donativos-
otorgados-a-organizaciones-o-fideicomisos-no-autorizados-para-recibir-
donativos-que-exclusivamente-realizan-labores-de-rescate-o-
reconstruccion-en-casos-de-desastres-naturales

1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / Iniciar.
3. Selecciona Transparencia / Labores de rescate o reconstrucción en casos de desastres naturales / Informe
2022 / Siguiente.
4. En Aportaciones patrimoniales, selecciona Si / Agregar, elige el Tipo de recurso y captura el Monto aportado; de
tratarse de Aportación en especie, captura la Descripción del donativo, la cual consta de la cantidad y tipo de bien
y elige Guardar.
5. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en efectivo, recibidos en el periodo señala No y elige Guardar.
6. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en especie, recibidos en el periodo selecciona No y elige
Guardar.
7. En Destinos y Beneficiarios / ¿Destinaste donativos al sector público, en apoyo a la eventualidad? selecciona
No y elige Guardar.
8. En ¿Destinaste donativos a donatarias autorizadas, en apoyo a la eventualidad? selecciona Si / Agregar, captura
los siguientes datos y selecciona Guardar:
• Destino.
• Especifique.
• RFC.
• Total.
9. En ¿Destinaste donativos a otros beneficiarios, en apoyo a la eventualidad? selecciona No y elige Guardar.

• Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows 7; Explorador: Firefox Mozilla 3.6, Chrome 27
y versiones superiores, Microsoft Edge.
• Contar con autorización vigente para recibir donativos al menos durante los 5 años previos al momento en que se
realice la donación y que durante ese periodo la autorización correspondiente no haya sido revocada o no renovada.
• Obtener ingresos en el ejercicio inmediato anterior de cuando menos 5 millones de pesos.
• Auditar sus estados financieros.
• No otorgar donativos a partidos políticos, sindicatos, instituciones religiosas o de gobierno.

presentarlo?
servicio?
Acuse de respuesta. Anual.
días inhábiles.
La información declarada será responsabilidad directa de la organización civil o fideicomiso autorizado para recibir donativos
deducibles del ISR y se rendirá “bajo protesta de decir verdad”.
Artículo 23 de la LIF; Regla 9.15. RMF.
9/LIF Informe de donativos recibidos para la atención de desastres naturales.

Servicio Las organizaciones civiles y fideicomisos que no cuenten con autorización Gratuito
para recibir donativos deducibles del ISR y cuyo objeto exclusivo sea realizar
Pago de derechos
labores de rescate o reconstrucción en casos de desastres naturales,
pueden recibir donativos por parte de personas morales que si están Costo:
autorizadas para ello, en caso de que los reciban, deberán presentar un
informe a través del Portal del SAT, en el que detallen el uso y destino de
los recursos recibidos.
Las organizaciones civiles y fideicomisos sin autorización En el mes de julio de cada año, respecto del ejercicio
para recibir donativos deducibles que hayan recibido inmediato anterior.
donativos para labores de rescate o reconstrucción en
casos de desastres naturales, por parte de donatarias
autorizadas.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT a través del sistema que se habilite para la presentación
de informes de transparencia.
https://www.sat.gob.mx/tramites/26063/organizaciones-o-fideicomisos-no-
autorizados-para-recibir-donativos-presenta-el-informe-de-donativos-
recibidos-para-la-atencion-de-desastres-naturales
1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / Iniciar
3. Selecciona Transparencia / Labores de rescate o reconstrucción en casos de desastres naturales / Informe
2022 / Siguiente.
4. En Aportaciones patrimoniales, selecciona No y elige Guardar.
5. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en efectivo, recibidos en el periodo señala si recibiste donativos
en efectivo para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si / Agregar y
• Monto.
• RFC del donante (Si lo conoces) El Registro Federal de Contribuyente, está integrado de 12 dígitos para persona
moral y 13 para persona física. *En caso de no conocer el RFC del donante, deberás seleccionar el recuadro de
“Sin datos”.
desplegará el nombre, denominación o razón social correspondiente al RFC capturado. *Nota: se debe capturar
el RFC correcto del donante.
6. En Donativos / Detalle de donativos relacionados en especie, recibidos en el periodo especifica si recibiste
donativos en especie para atender la eventualidad, de ser negativo selecciona No, de ser afirmativo selecciona Si /
Agregar y captura la siguiente información:
• Monto.
• Cantidad.
• Descripción.
• RFC del donante (Si lo conoces) *En caso de no conocer el RFC del donante, deberás seleccionar el recuadro de
“Sin datos”.
7. En Destinos y Beneficiarios / ¿Destinaste donativos al sector público, en apoyo a la eventualidad? selecciona
No y elige Guardar.
8. En ¿Destinaste donativos a donatarias autorizadas, en apoyo a la eventualidad? selecciona No y elige Guardar.
9. En ¿Destinaste donativos a otros beneficiarios, en apoyo a la eventualidad? selecciona No y elige Guardar.
• Requerimientos técnicos del equipo de cómputo. Plataforma: Windows 7;: Explorador: Firefox Mozilla 3.6, Chrome 27
y versiones superiores, Microsoft Edge.
• Haber efectuado operaciones de atención de desastres, emergencias o contingencias por lo menos durante 3 años
anteriores a la fecha de recepción del donativo.
• No haber sido donataria autorizada a la que se le haya revocado o no renovado la autorización.
• Que el domicilio fiscal se ubique en alguno de los municipios o en las demarcaciones territoriales de la Ciudad de
México, de las zonas afectadas por el desastre natural de que se trate.

presentarlo?
servicio?
Acuse de respuesta. Anual.
días inhábiles.
La información declarada será responsabilidad directa de las organizaciones civiles fideicomisos que no cuenten con
autorización para recibir donativos y cuyo objeto exclusivo sea realizar labores de rescate o reconstrucción en casos de
desastres naturales y se rendirá “bajo protesta de decir verdad”.
Tener a disposición de la autoridad la relación de los folios de los CFDI y la documentación con la que compruebe la
realización de las operaciones que amparan dichos comprobantes.
Artículo 23 de la LIF; Regla 9.16. RMF.
Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.
1/LISH Declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad compartida.
Servicio Presenta tu declaración provisional mensual del derecho por la utilidad Gratuito
compartida.
Pago de derechos
Costo:
Petróleos Mexicanos o cualquier otra empresa Mensual, a más tardar el día veinticinco del mes siguiente a
productiva del Estado que sea titular de una asignación aquél al que corresponda el pago provisional.
(asignatario) y operador de un área de Asignación.
n.action
Para la descarga del formato:
1. Ingresa en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/76313/declaracion-mensual-del-derecho-por-la-utilidad-compartida
2. Descarga la forma oficial DUC, que se encuentra dentro del apartado Contenidos relacionados.
3. Captura los datos solicitados dentro de la forma oficial DUC y guárdala para su envío.
Para el envío de la declaración:
2. Registra en la aplicación Mi portal, tu RFC y Contraseña, seguido da Iniciar sesión.
3. Selecciona los apartados de: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá el formulario
correspondiente.
4. Requisita el formulario conforme lo siguiente: En el apartado Descripción del Servicio, pestaña Trámite, selecciona
la opción DECLARACIÓN MENSUAL DEL DUC; en Asunto, indica Declaración provisional mensual del derecho
por la utilidad compartida; en Descripción, indica Presentación de declaración provisional mensual del derecho
por la utilidad compartida.
5. Adjunta la forma oficial DUC y el comprobante de pago digitalizado en formato PDF, elige la opción Adjuntar Archivo
/ Examinar; la información deberá estar comprimida en formato ZIP.
6. Oprime el botón Enviar, se genera el acuse de recibo electrónico, imprímelo o guárdalo.
1. Archivo electrónico en formato .xls que soporte tu declaración (Forma oficial DUC y sus anexos).
2. Comprobante de pago del derecho por la utilidad compartida.

En caso de cumplir con los requisitos y condiciones, la autoridad considerara presentada tu declaración.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 42, 52 de la LISH; 7 de la LIF; Regla 2.8.3.1., Vigésimo Quinto Transitorio de la RMF.
2/LISH Declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida.

Servicio Presenta tu declaración de pago anual del derecho por la utilidad Gratuito
compartida.
Pago de derechos
Costo:
Petróleos Mexicanos o cualquier otra empresa Anual, a más tardar el último día hábil del mes de marzo del año
productiva del Estado que sea titular de una asignación siguiente a aquél al que corresponda el pago.
n.action
https://www.sat.gob.mx/declaracion/78812/declaracion-anual-del-derecho-por-la-utilidad-compartida
2. Descarga la forma oficial DUC, que se encuentra dentro del apartado Aplicaciones relacionadas.
3. Captura los datos solicitados dentro de la forma oficial DUC y guárdala para su envío.

correspondiente.
la opción DECLARACIÓN ANUAL DEL DUC; en Asunto, indica Declaración anual de pago del derecho por la
utilidad compartida; en Descripción, indica Presentación de declaración anual del derecho por la utilidad
compartida.
5. Adjunta la forma oficial DUC y el comprobante de pago digitalizado, elige la opción Adjuntar Archivo / Examinar; la
información deberá estar comprimida en formato ZIP.
1. Archivo electrónico en formato .xls que soporte tu declaración (Forma oficial DUC y sus anexos).
2. Comprobante de pago del derecho por la utilidad compartida.
En caso de cumplir con los requisitos y condiciones, la autoridad considerara presentada tu declaración.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 39, 52 de la LISH; Regla 2.8.3.1., Vigésimo Quinto Transitorio de la RMF.
3/LISH Declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.

Servicio Gratuito
Presenta tu declaración de pago mensual del derecho de extracción de Pago de derechos

hidrocarburos. Costo:
Petróleos Mexicanos o cualquier otra empresa Mensual, a más tardar el día veinticinco del mes siguiente al que
productiva del Estado que sea titular de una asignación corresponda el pago.
n.action
https://www.sat.gob.mx/declaracion/08310/declaracion-mensual-del-derecho-de-extraccion-de-hidrocarburos
2. Descarga la forma oficial DEXTH, que se encuentra dentro del apartado Contenidos relacionados.
3. Captura los datos solicitados dentro de la forma oficial DEXTH y guárdala para su envío.
correspondiente.
la etiqueta DECLARACIÓN MENSUAL DEL DEXTH; en Asunto, indica Declaración de pago mensual del derecho
de extracción de hidrocarburos; en Descripción, indica Presentación de la declaración de pago mensual del
derecho de extracción de hidrocarburos.
5. Adjunta la forma oficial DEXTH y el comprobante de pago digitalizado, elige la opción Adjuntar Archivo / Examinar;
la información deberá estar comprimida en formato ZIP.
• Archivo electrónico en formato .xls que soporte tu declaración (Forma oficial DEXTH y sus anexos).
• Comprobante de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.
En caso de cumplir con los requisitos y condiciones, la autoridad considerará presentada tu declaración.
servicio?
la siguiente liga:

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 44, 52 de la LISH; 7 de la LIF; Regla 2.8.3.1., Vigésimo Quinto Transitorio de la RMF.
4/LISH Declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de hidrocarburos.

Servicio Presenta tu declaración del pago del derecho de exploración de Gratuito
hidrocarburos.
Pago de derechos
Costo:
Petróleos Mexicanos o cualquiera otra empresa Cada mes: a más tardar el día diecisiete del mes siguiente al que
productiva del Estado que sea asignataria y operadora corresponda el pago.
de un área de Asignación.
n.action
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga: https://www.sat.gob.mx/declaracion/80861/declaracion-mensual-del-derecho-de-
exploracion-de-hidrocarburos
2. Descarga la Forma Oficial DEXPH, que podrás encontrar en el apartado Contenidos relacionados.
3. Captura los datos solicitados en la forma oficial DEXPH y guárdala para su envío.
Para enviar la declaración:
3. Ingresa a los Apartados Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud.
4. En la pestaña Trámite selecciona la opción DECLARACIÓN MENSUAL DEL DEXPH; en Dirigido a: Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Presentación de la declaración mensual de pago del derecho de exploración
de hidrocarburos; en Descripción: Presentación de la declaración mensual de pago del derecho de exploración de
hidrocarburos; Adjuntar Archivo: elige en Examinar y selecciona la forma oficial DEXPH, el comprobante de pago y
los demás archivos correspondientes que deberán estar comprimidos en formato ZIP y elige Cargar; oprime el botón
Enviar, se genera el acuse de recibo que contiene el folio del trámite, imprímelo o guárdalo.
1. Llena la forma oficial DEXPH, la cual puedes obtener en la siguiente liga:

https://www.sat.gob.mx/declaracion/80861/declaracion-mensual-del-derecho-de-exploracion-de-hidrocarburos
2. Adjunta la Forma Oficial DEXPH y sus anexos en formato XLS que soporte tu declaración y el comprobante del pago
en formato PDF.


Si cumples con los requisitos, se generará el acuse de recibo de manera inmediata.

servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 45, 52 de la LISH; Regla 2.8.3.1., 10.10. y Vigésimo Quinto Transitorio de la RMF.
5/LISH (Se deroga)
6/LISH Envío de la información del registro de los costos, gastos y tipos de hidrocarburos.
Servicio Envía la información del registro de costos, gastos y tipos de hidrocarburos Gratuito
por la actividad de exploración y extracción, por parte de los Asignatarios.
Pago de derechos
Costo:
Petróleos Mexicanos o cualquier otra empresa Cada año: A más tardar el día treinta y uno de marzo.
productiva del Estado que sea asignatario y operador de
un área de Asignación.
n.action
3. Ingresa a los Apartados Servicios por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
4. En la pestaña Trámite selecciona la opción 6/LISH INFORMACION_REGISTRO; en Dirigido a: Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Envío de la información del registro de los costos, gastos y tipos de
hidrocarburos; en Descripción: Envío de la información del registro de costos, gastos y tipos de hidrocarburos por la
actividad de exploración y extracción, por parte de los Asignatarios; Adjuntar Archivo: elige en Examinar y selecciona
los archivos correspondientes que deberán estar comprimidos en formato ZIP y elige Cargar; oprime el botón Enviar,
se genera el acuse de recibo que contiene el folio del trámite, imprímelo o guárdalo.
Adjunta el archivo en formato PDF, con la documentación que a continuación se describe:
1. Reporte anual de inversiones, costos y gastos deducidos en el ejercicio fiscal de que se trate que haya sido presentado
a la Secretaría en términos del artículo 49 de la LISH.
2. La información presentada ante la Cámara de Diputados en términos del artículo 40, quinto párrafo de la LISH.
el informe.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 40, 49 de la LISH; Reglas., 2.2.6. y 10.7. de la RMF.
7/LISH Solicitud de devolución de saldos a favor de IVA para contratistas.

Servicio Gratuito
Procedimiento para que los contratistas soliciten la devolución de sus saldos Pago de derechos
a favor de IVA. Costo:
Los contribuyentes que tengan la calidad de contratistas, Cuando lo requieras, y una vez que se hayan generado y
conforme a la Ley de Hidrocarburos. declarado los saldos a favor del IVA a partir de la firma del
contrato.
https://sat.gob.mx/tramites/login/25255/solicita-la-devolucion-para-tu-empresa
1. Ingresa al buzón tributario en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, seguido de la opción Iniciar.
2. Registra en buzón tributario, tu RFC y Contraseña, ingresa el Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu
e.firma y elige Enviar.
3. Ingresa los datos solicitados en el Formato Electrónico de Devoluciones, para tales efectos verifica que la información
relativa a tus datos y domicilio fiscal sea correcta, de ser así selecciona SI y posteriormente, elige Siguiente; continúa
con el llenado del Formato Electrónico de Devoluciones.
4. Adjunta la información y documentación solicitada, señalada en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?, en una
carpeta comprimida en formato ZIP.
Deberás adjuntar, en formato PDF la información y documentación que a continuación se describe:
Anexo.
2. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y
*Para mayor referencia, consulta el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes
3. Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, el contrato de apertura de la cuenta, en
los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE), con una antigüedad
no mayor a dos meses.
4. Escrito libre en el cual, describas en forma clara y detallada las operaciones que dieron origen al saldo a favor.
5. Constancia de pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS.
6. CFDI que conforman el IVA que le fue retenido al contribuyente por sus clientes, y los estados de cuenta bancarios en
los que se puedan apreciar las fechas de cobro correspondientes.
7. Tratándose de la primera solicitud de devolución presentada en términos del artículo 5o, fracción VI, inciso b) de la
LIVA, además de cumplir con los requisitos anteriores, deberás presentar la siguiente documentación e información:
a. Manifestar que te encuentras en periodo preoperativo y que ejerciste la opción establecida en el artículo 5o,
fracción VI, inciso b) de la LIVA.
b. Registro contable y documentación soporte de las pólizas relacionadas con los gastos e inversiones.
c. Proyecto de inversión que contenga la siguiente información y documentación:
i. Planes de exploración o evaluación, según corresponda, presentados ante la Comisión Nacional de
Hidrocarburos y, en su caso, el dictamen emitido por dicha Comisión. En el supuesto de no contar con los
planes de exploración o evaluación, deberás presentar la descripción general del proyecto, precisando el
destino final que se le dará a dichas inversiones, así como los motivos de su estricta indispensabilidad para
los fines del ISR en relación con los actos o actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del
IVA, señalando en qué consistirán los bienes o servicios, o uso o goce temporal de bienes resultado de los
gastos e inversiones, así como la fecha en que se iniciará la realización de dichos actos o actividades.
ii. Estimación del monto total de los gastos e inversiones que se deban realizar desde el inicio hasta la
conclusión del periodo preoperativo.
iii. Papeles de trabajo y registros contables donde se identifique la captación del financiamiento, las actas
protocolizadas de aportación de capital y, en su caso, el estado de cuenta bancario en donde se identifique
el financiamiento o la procedencia de dichos recursos, incluyendo el estado de cuenta correspondiente a los

socios y accionistas en el caso de aportación de capital.
iv. Nombre, denominación o razón social y RFC de los proveedores de bienes y/o servicios involucrados con el
proyecto que generen al menos el 70% del IVA acreditable relacionado con la devolución, señalando la
estimación de su recurrencia en el transcurso del tiempo que dure la realización de la inversión (exhibir los
contratos correspondientes y los cinco principales comprobantes en cuanto a monto se refiere emitidos por
sus cinco principales proveedores, si ya se realizó la adquisición de bienes o se prestaron los servicios).
recibo, podrás hacerlo desde las siguientes rutas:
• A través de buzón tributario, ingresando a la liga
capturando tu RFC y Contraseña, o bien, con tu
e.firma, en el Apartado Otros trámites y servicios
• A través del Portal del SAT, ingresando a la liga
imiento-de-tramites-y-requerimientos, capturando
tu RFC y Contraseña, o bien, con tu e.firma,
seguido de Enviar.
• Una vez autenticado, selecciona el tipo de solicitud
y el ejercicio a consultar.
• Resolución que sustenta la devolución de una cantidad menor a la solicitada o la negativa total; o bien, el desistimiento
se encuentren como no localizados ante el RFC, la cual, será notificada de forma personal o vía buzón tributario.
• En caso de autorización total, el estado de cuenta que expidan las Instituciones financieras, serán considerados como
20 días hábiles siguientes a la fecha en La autoridad fiscal te podrá requerir en Contarás con un plazo máximo de 20
que se presentó la solicitud, cuando un plazo no mayor de 20 días hábiles, días hábiles para cumplir con la
cumplas con los requisitos establecidos posteriores a la presentación de la información y documentación
en la regla 10.20. de la RMF. En caso de solicitud de devolución. solicitada.
que incumplas los requisitos señalados
en dicha regla o la autoridad requiera
información y documentación adicional,
el plazo máximo será de 40 días hábiles.
servicio?
Acuse de recibo de solicitud de devolución de impuestos Indefinida.
federales.
la siguiente liga:

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D, 22 del CFF; 5, 6 de la LIVA; Reglas 2.3.4., 2.3.6. y 10.20. de la RMF.
8/LISH Aviso de la notificación de los planes de desarrollo para la extracción de hidrocarburos aprobados por la
Comisión Nacional de Hidrocarburos para la determinación del IAEEH.
Servicio Presenta el informe sobre la notificación de la aprobación al plan de Gratuito
desarrollo para la extracción de hidrocarburos de los contratistas o
Pago de derechos
asignatarios.
Costo:
La Comisión Nacional de Hidrocarburos. En los quince días siguientes a que la Comisión Nacional de
Hidrocarburos notifique la aprobación del primer plan de
desarrollo para la extracción de hidrocarburos a los contratistas
o asignatarios, según corresponda.
n.action
2. Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña, y elige Iniciar sesión.
4. En la pestaña Trámite selecciona la opción 8/LISH PLAN DE DESARROLLO CNH; en Dirigido a: Administración
Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos de la Administración General de Hidrocarburos; en *Asunto:
Aviso de la notificación de los planes de desarrollo para la extracción de hidrocarburos; en Descripción: Presentación
del Aviso de la notificación de los planes de desarrollo para la extracción de hidrocarburos; Adjuntar Archivo: elige
en Examinar y selecciona los archivos correspondientes que deberán estar comprimidos en formato ZIP y elige
Cargar; oprime el botón Enviar, se genera el acuse de recibo que contiene el folio del trámite, imprímelo o guárdalo.
Crea un archivo en formato PDF, dirigido a la Administración Central de Planeación y Programación de Hidrocarburos de
la Administración General de Hidrocarburos, en el que manifiestes:
1. Denominación o razón social del Asignatario o Contratista a quien se notificó el plan aprobado.
2. Número de Contrato o de Asignación.
3. Fecha en la que surtió sus efectos la notificación de la aprobación del primer plan de desarrollo del asignatario o
contratista que corresponda.
4. Extensión del Área en kilómetros cuadrados hasta el centésimo (original y, en su caso, modificada, así como las fechas
en que surte sus efectos la modificación).

el Aviso.

servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 55, 56 LISH; Regla 10.9. de la RMF.
9/LISH (Se deroga)
10/LISH Presentación de la información respecto a las áreas de asignación.

Servicio Presenta la información de las áreas de asignación. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Los asignatarios. Cada mes: a más tardar el día diecisiete del mes inmediato
siguiente al que realices el pago.
n.action
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/06629/presentacion-de-la-informacion-respecto-
a-las-areas-de-asignacion
2. Descarga la Forma oficial IAEEH, que podrás encontrar en el apartado Contenidos relacionados.
3. Captura los datos solicitados en la forma oficial IAEEH y guárdala para su envío.
Para enviar la información:
2. Registra en Mi Portal, RFC y Contraseña, y elige Iniciar sesión.
3. Ingresa a los Apartados Servicios por Internet / Servicio o Solicitudes / Solicitud.
4. En la pestaña Trámite selecciona la opción 10/LISH AREAS DE ASIGNACIÓN; en Dirigido a: Servicio de
Administración Tributaria; en *Asunto: Información respecto a las áreas de asignación; en Descripción: Presentación
de la información respecto a las áreas de asignación; Adjuntar archivo: elige en Examinar y selecciona los archivos
correspondientes que deberán estar comprimidos en formato ZIP y elige Cargar; oprime el botón Enviar, se genera
el acuse de recibo que contiene el folio del trámite, imprímelo y guárdalo.
a) Llena y adjunta la Forma Oficial IAEEH, la cual puedes obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/06629/presentacion-de-la-informacion-respecto-a-las-areas-de-asignacion
b) Adjunta la Forma Oficial IAEEH y sus anexos en formato XLS que soporte tu declaración
Si cumples con los requisitos, se generará el acuse de recibo de manera inmediata.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
En el caso de declaraciones complementarias o de correcciones, se deberá señalar en la forma oficial IAEEH, el folio, el
monto pagado en la declaración que complementa y, en su caso, el número de oficio de notificación de revisión, así como
la fecha de dicho oficio para el caso de declaración de corrección.
Artículos: 17-D del CFF, 54, 55 de la LISH; Regla 2.8.3.1..
11/LISH Declaración informativa de operaciones realizadas por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero.
Servicio Presenta la declaración informativa respecto de las operaciones realizadas Gratuito
por cuenta de los integrantes del consorcio petrolero.
Pago de derechos
Costo:
El operador de un consorcio petrolero. A más tardar, el quince de febrero de cada año.
¿Dónde puedo presentarlo? En el Portal del SAT: https://www.sat.gob.mx/declaracion/93286/declaracion-
informativa-de-operaciones-realizadas-por-cuenta-de-los-integrantes-del-
consorcio-petrolero-

1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo?, seguido de la opción Iniciar.
2. Registra en el sistema de acceso, tu RFC y Contraseña, o bien, ingresa con tu e.firma y selecciona Enviar.
3. Ingresa los datos solicitados por el formulario y selecciona el botón Enviar.
4. Se genera el acuse de recibo electrónico, imprímelo o guárdalo.
No requieres presentar documentación o información adicional.


No aplica.
servicio?


días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 17-D del CFF; 32, Apartado B, fracción IV de la LISH; Regla 10.21. de la RMF.
12/LISH (Se deroga)
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican,
publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el
12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008.
1/DEC-1 (Se deroga)
2/DEC-1 (Se deroga)
3/DEC-1 (Se deroga)
4/DEC-1 (Se deroga)
5/DEC-1 Aviso de aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece un estímulo fiscal a
la importación o enajenación de jugos, néctares y otras bebidas.
Servicio Presenta este aviso para la aplicación de los beneficios que confiere el Gratuito
Decreto por el que se establece un estímulo fiscal a la importación o
Pago de derechos
enajenación de jugos, néctares y otras bebidas.
Costo:
Personas físicas y morales que importen o enajenen Cuando te ubiques en el supuesto.

jugos, néctares y otras bebidas.

como-contribuyente

electrónico.
4.1 En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite, selecciona: 5/DEC-1 IMPORT JUGOS Y
BEBIDAS.
4.2 En Dirigido a: Servicio de Administración Tributaria; en Asunto: Aviso de aplicación de los beneficios que
confiere el Decreto por el que se establece un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares
y otras bebidas; en el apartado Descripción: señala el motivo de la presentación de tu aviso.
4.3 Si deseas anexar información relacionada con el servicio, selecciona el botón Adjuntar Archivo/ Examinar,
guárdalo.
Manifestación de la opción de aplicar los beneficios que confiere el numeral 2.1 del Decreto que compila diversos beneficios
fiscales y establece medidas de simplificación administrativa.

La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, así como los datos del aviso sean correctos.
servicio?
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 25 CFF; 2.1 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación
administrativa publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.
Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y
condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas de
obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de
1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007.
1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de los impuestos por la enajenación de obras
artísticas y antigüedades propiedad de particulares.
Servicio Aviso de inicio: Realiza el pago del impuesto sobre la renta e impuesto al Gratuito
valor agregado a través de la presentación de obras de arte de tu
Pago de derechos
producción, como persona física dedicada a las artes plásticas.
Costo:
Aviso de término: Finaliza con la opción de pago del impuesto sobre la
renta e impuesto al valor agregado, a través de la presentación de obras de
arte de su producción.
Declaración anual: Cumple con el pago de los impuestos generados por la
venta de obras de arte de su producción, a través de la donación o entrega
de obras de arte para su exhibición y conservación a museos abiertos al
público establecidos en el país.
Personas físicas con el rol de artistas y técnicos De enero a abril de cada año.
independientes que se dediquen a las artes plásticas.
Previa cita realizada en el teléfono: 55 58 02 00 00 extensiones: 49481, 42331,
28848, 25167, 42601 y 42182 o al correo electrónico:
pagoenespecie@sat.gob.mx; en alguna de las oficinas siguientes:
• En la Subadministración de Pago en Especie de la Administración para el
Destino de Bienes “5” adscrita a la Administración Central de Destino de
Bienes ubicada en Calzada de Tlalpan 2775, Colonia San Pablo
Tepetlapa, Alcaldía Coyoacán, C.P. 04620, Ciudad de México, en un
horario de atención de lunes a jueves de 8:00 hrs. a 14:00 hrs. y de 15:00
hrs. a 17:00 hrs. y viernes de 8:00 hrs. a 15:00 hrs.
• En la Administración de Operación de Recursos y Servicios “7” de la
Administración Central de Operación de Recursos y Servicios ubicada en
Periférico Poniente No. 4601. Colonia San Juan de Ocotlán, C.P. 45019,
Zapopan, Jalisco, en un horario de atención de lunes a jueves de 8:00 hrs.
a 14:00 hrs. y de 15:00 hrs. a 17:00 hrs. y viernes de 8:00 hrs. a 15:00 hrs.
Carretera a Colombia km. 5.5, s/n, Colonia Niños Héroes, C.P. 66050,
General Escobedo, Nuevo León, en un horario de atención de lunes a
jueves de 8:00 hrs. a 14:00 hrs. y de 15:00 hrs. a 17:00 hrs. y viernes de
8:00 hrs. a 15:00 hrs.
Av. Fuerza Aérea Mexicana s/n, Colonia Centro Urbano 70/76, C.P.
22410, Tijuana, Baja California, en un horario de atención de lunes a
jueves de 8:00 hrs. a 14:00 hrs. y de 15:00 hrs. a 17:00 hrs. y viernes de
8:00 hrs. a 15:00 hrs.
• En las Subadministraciones de Recursos y Servicios de la Administración
Central de Operación de Recursos y Servicios en un horario de atención
de lunes a jueves de 8:00 hrs. a 14:00 hrs. y de 15:00 hrs. a 17:00 hrs. y
viernes de 8:00 hrs. a 15:00 hrs.
También podrás acudir, en caso de ser de tu conveniencia, a alguna de las
señaladas en el siguiente enlace:
https://www.sat.gob.mx/tramites/42255/aviso-de-inicio-de-pago-en-especie
eligiendo el apartado Contenidos Relacionados / Directorio
Subadministraciones de Recursos y Servicios
Acude a las Oficinas del SAT, previa cita:
el trámite.
2. Recibe del Asesor el sello respectivo que será tu Acuse de recibo.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, se te indicará lo que tienes que subsanar
y deberás presentar nuevamente tu trámite.
Para apegarte al Decreto debes presentar lo siguiente:

• Aviso de inicio:
1. Aviso de Inicio de pago en especie, el cual puedes obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/42255/aviso-de-inicio-de-pago-en-especie en la opción Documento
Descargable, Forma Oficial HDA-1 Aviso de inicio o término pago en especie, Apartados 1, 2 y 4
debidamente requisitados, con firma autógrafa e impreso en dos tantos.
2. Identificación oficial cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial, del presente Anexo,
Tratándose de extranjeros, documento migratorio que corresponda, emitido por autoridad competente (en su
caso, prórroga o refrendo migratorio).
3. Curriculum vitae.
• Aviso de término:
1. Aviso de término de pago en especie, el cual, puedes obtener en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/tramites/03586/aviso-de-termino-de-pago-en-especie en la opción Documento
Descargable, Forma Oficial HDA-1 Aviso de inicio o término pago en especie, Apartados 1, 3 y 4
debidamente requisitados, con firma autógrafa e impreso en dos tantos.
• Declaración anual:
1. Forma Oficial HDA-2 Pago en especie declaración anual ISR, IETU e IVA, el cual puedes obtener en la
siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/declaracion/72869/declaracion-anual-de-pago-en-especie-con-obras-de-
arte; debidamente requisitado, con firma autógrafa e impreso en tres tantos.
• Tratándose de obras de arte propuestas para el pago de los impuestos:
1) Imagen digital de las obras que proponga en pago en una memoria USB.
2) Forma Oficial HDA-2 Pago en especie declaración anual ISR, IETU e IVA.
3) Anexo 1 Pago de Obras.
4) Curriculum vitae actualizado.
5) Escrito libre que contenga la relación de piezas vendidas en los últimos tres años de conformidad con
la Regla 11.1.8. en original, con firma autógrafa.
• Tratándose de obras donadas o entregadas a museos para su exhibición y conservación:
1) Imagen digital de las obras que proponga en pago en una memoria USB.
2) Forma Oficial HDA-2 Pago en especie declaración anual ISR, IETU e IVA.
3) Anexo 2 Donación de obras.
4) Documentación que ampare la donación de las obras o en su caso, que ampare la aceptación de las
obras entregadas para su exhibición y conservación.
5) Escrito libre que contenga la relación de piezas vendidas en los últimos tres años de conformidad con
la Regla 11.1.8. en original, con firma autógrafa.
• Para cualquiera de los casos en caso de ser representante legal:
1. Poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal (copia certificada y copia simple para cotejo)
o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o Fedatario Público
Cuando presentes tu declaración, obtendrás de manera inmediata el acuse correspondiente, posteriormente el Comité de
Pago en Especie dictaminará las obras propuestas para pago y en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/consultas/77703/consulta-el-registro-publico-de-obras-de-arte podrás consultar el Registro Público
de Obras de Arte con los resultados, 3 meses después de haber concluido la recepción de declaraciones; finalmente las
obras recibidas y aceptadas serán asignadas mediante el sorteo que se desarrollará ante la Comisión Permanente de
Funcionarios Fiscales y el destino asignado a cada obra recibida será publicado en la actualización del registro antes citado.
1 año. No aplica. No aplica.
servicio?
• Acuse de recibo en el caso de Avisos. Por el ejercicio fiscal que ampara la declaración.
• Acuse de recibo y posteriormente resolución de pago
en especie en los casos en que se presente obra de
arte. Tratándose de la Declaración anual.
• Atención personal en las Oficinas del SAT • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país:
mencionadas en el apartado ¿Dónde puedo 55 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22
presentarlo? de esta ficha, previa cita 222 (quejas y denuncias).
• Realizada en el teléfono: 55 58 02 00 00 extensiones: • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx.
49481, 42331, 28848, 25167, 42601 y 42182. • En el Portal del SAT:
• Correo electrónico: pagoenespecie@sat.gob.mx https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
queja-o-denuncia
• La imagen digital, a la que se hace referencia en el apartado de requisitos, deberá considerar lo siguiente:
➢ Fotografía de cada una de las obras a presentar en alta resolución, formato.jpg a 300 dpi.
➢ Toma fotográfica completamente frontal, sobre fondo blanco y que incluya el marco o base en caso de que la
obra cuente con alguno.
➢ La toma deberá ser general y no de detalles de la obra misma.
➢ Usar buena iluminación, de manera que se perciban los detalles de la obra.
➢ Evitar manipulación en programas de diseño, respetando los colores y características propias de la obra.
➢ En el caso de obras enmarcadas con vidrio, evitar reflejos o brillos que puedan afectar la percepción de la obra.
➢ El archivo fotográfico de cada obra deberá estar nombrado con los apellidos del autor y el título de la obra,
ejemplo: APELLIDOS_TITULODELAOBRA.
• Cuando habiendo optado por pagar tus impuestos en los términos del Decreto, no enajenes obra de tu producción en
un año o residas dicho año en el extranjero, bastará que presentes tu declaración en la Forma Oficial HDA-2 Pago
en especie declaración anual ISR, IETU e IVA, pudiendo acompañar alguna obra de tu producción si así lo deseas.
• Tratándose de pinturas, esculturas y grabados propuestas para el pago de los impuestos, presentar las mismas ante
la Subadministración de Pago en Especie adscrita a la Administración para el Destino de Bienes “5” o ante las
Administraciones de Recursos y Servicios “7”, “8” y “9”, o las Subadministraciones de Recursos y Servicios atendiendo
a los siguientes requisitos:
➢ Tratándose de pinturas y grabados, deberán estar firmados, fechados, enmarcados, armellados y alambrados.
➢ Tratándose de grabados, deberán además tener número de serie.
➢ Tratándose de esculturas, deberán estar firmadas, fechadas y con número de serie.
• Tratándose de obras donadas o entregadas para su exhibición y conservación, las mismas se presentan ante museos
propiedad de personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles, o que pertenezcan a la Federación, una
Entidad Federativa, Municipio u organismo descentralizado.
Artículos: Cuarto del Decreto que otorga facilidades para el pago de los ISR y al valor agregado y condona parcialmente el
primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el
pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el
DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007; 7-A, 7-B, 7-C, de la Ley
del SAT; 37 del CFF; Reglas 11.1.1., 11.1.2., 11.1.3., 11.1.4., 11.1.5., 11.1.6., 11.1.7., y 11.1.8., de la RMF.
2/DEC-2 Aviso de las obras de arte recibidas en donación o entregadas a museos para su exhibición y
conservación.
Servicio Presenta aviso de obras donadas o entregadas a Museos. Gratuito
Pago de derechos
Costo:
Museos propiedad de personas morales autorizadas De mayo a diciembre de cada año.
para recibir donativos deducibles, o que pertenezcan a la
Federación, una Entidad Federativa, Municipio u

Organismo Descentralizado.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Administración Central de Destino de Bienes sita en Valerio Trujano No.
15, Módulo VIII, 3er Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06300,
en un horario de atención de lunes a jueves de 8:00 hrs. a 14:00 hrs. y de 15:00
hrs. a 17:00 hrs. y viernes de 8:00 hrs. a 15:00 hrs.
1. Acude a las Oficinas de la Administración Central de Destino de Bienes mencionada en el apartado ¿Dónde puedo
presentarlo?
el trámite.
3. En caso de que cumplas con los requisitos recibe la forma oficial HDA-3 Pago en Especie Donación a Museos,
sellada como Acuse de recibo.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, se te indicará lo que tienes que subsanar
y deberás presentar nuevamente tu trámite.
• Imagen digital de la obra en alta resolución en una memoria USB.
• Formato HDA-3 Pago en Especie Donación a Museos debidamente requisitado el cual puedes obtener en la
siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/normatividad/22185/formas-y-formatos-fiscales (impreso en tres tantos).
• Ficha técnica de la obra donada o entregada para su exhibición y conservación en un tanto.
No aplica.
Acuse de recibo.
servicio?
• Realizada en el teléfono: 55 58 02 00 00 • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
extensiones: 49481, 42331, 28848, 25167, 42601 y 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
42182. (quejas y denuncias).
• Correo electrónico: pagoenespecie@sat.gob.mx • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
queja-o-denuncia
No aplica.
Artículos: Tercero y Décimo Segundo del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al
valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con
obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades
propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de

noviembre de 2007; 7-C de la Ley del SAT; y Anexo 14 de la RMF.
3/DEC-2 Solicitud de prórroga para acudir a recoger las obras de arte plásticas asignadas a Entidades
Federativas o a Municipios.
Servicio Solicita la prórroga para acudir a recoger las obras de arte plásticas Gratuito
asignadas a Entidades Federativas o Municipios.
Pago de derechos
Costo:
Las Entidades Federativas o los Municipios por conducto Dentro de los seis meses contados a partir de que se pongan a
del servidor público que cuente con las facultades tu disposición las obras de arte.
suficientes para representarlo legalmente, o los Titulares
de Finanzas Estatales en su carácter de representantes
de las Entidades Federativas y Municipios.
¿Dónde puedo presentarlo? • En forma presencial:
En la Administración Central de Destino de Bienes sita en Valerio Trujano
No. 15, Módulo VIII, 3er Piso, Colonia Guerrero, Alcaldía Cuauhtémoc,
C.P. 06300, en un horario de atención de lunes a jueves de 8:00 hrs. a
14:00 hrs. y de 15:00 hrs. a 17:00 hrs. y viernes de 8:00 hrs. a 15:00 hrs.
• Por correo electrónico:
Envía correo electrónico a la cuenta pagoenespecie@sat.gob.mx.
• Acude a las Oficinas de la Administración Central de Destino de Bienes mencionada en el apartado anterior.
1. Entrega la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir? de esta ficha, al
personal que atenderá el trámite.
2. Recibe del Asesor el sello respectivo que será tu Acuse de recibo.
3. En caso de cumplir con todos los requisitos recibirás respuesta mediante Oficio, por correo postal al domicilio que
señalaste.
• Por correo certificado.
1. Envía oficio a través de mensajería a la Administración Central de Destino de Bienes con los documentos
2. Recibe tu Oficio de respuesta por la misma vía, dentro de los 10 días hábiles siguientes a la recepción del mismo.
• Por correo electrónico.
1. Envía oficio al correo electrónico pagoenespecie@sat.gob.mx con los documentos solicitados en el apartado
2. En caso de que cumplas con los requisitos recibe tu Oficio de respuesta por la misma vía, dentro de los 10 días
hábiles siguientes, a la recepción del mismo.
• En caso de que no cumplas con alguno de los requisitos o condiciones, se te indicará lo que tienes que subsanar y
deberás presentar nuevamente tu trámite.
1. Oficio de solicitud de prórroga que deberá contener:
• Manifestación en la que señales que en atención a la regla 11.1.7. de la RMF, solicitas prórroga para recoger las
obras asignadas.
• Nombre y datos generales del representante legal de la Entidad Federativa y/o Municipio.
• Fecha en que se realizará el retiro de las obras de arte asignadas.
• Designación del personal que intervendrá en la entrega-recepción de las obras de arte.
• Firma autógrafa del representante legal de la Entidad Federativa y/o Municipio.
2. Adjuntar el documento donde se hagan constar las facultades suficientes para representar a la Entidad Federativa y/o
Municipio.
No aplica.

La respuesta a la solicitud se comunicará mediante Oficio que será enviado a la Oficialía de Partes que corresponda al
representante legal de la Entidad Federativa y/o Municipio, además de correo electrónico institucional.
servicio?
• De forma presencial obtendrás sello de recibo y La prórroga para recoger las obras de arte, será de 6 meses.
posteriormente Oficio de respuesta.
• Mediante correo certificado y correo electrónico
recibirás Oficio de respuesta.
En la Administración Central de Destino de Bienes, con • Quejas y Denuncias SAT, desde cualquier parte del país: 55
cita realizada en: 885 22 222 y para el exterior del país (+52) 55 885 22 222
• El teléfono: 55 58 02 00 00 extensiones: 49481, (quejas y denuncias).
42331, 28848, 25167, 42602 y 42182. • Correo electrónico: denuncias@sat.gob.mx
• Correo electrónico: pagoenespecie@sat.gob.mx • En el Portal del SAT:
queja-o-denuncia
No aplica.
Artículos: Octavo del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y
condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su
producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de
particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de
2007; 7-B de la Ley del SAT; 37 del CFF; Regla 11.1.7. de la RMF.
Del Decreto por el que se fomenta la renovación del parque vehicular del autotransporte, publicado en
el DOF el 26 de marzo de 2015.
1/DEC-3 (Se deroga)
2/DEC-3 (Se deroga)
3/DEC-3 (Se deroga)
4/DEC-3 (Se deroga)
5/DEC-3 (Se deroga)

6/DEC-3 (Se deroga)
7/DEC-3 (Se deroga)
Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas de los
Estados de Campeche y Tabasco, publicado en el DOF el 11 de mayo de 2016.
1/DEC-4 (Se deroga)
2/DEC-4 (Se deroga)
Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago
electrónicos, publicado en el DOF el 21 de octubre de 2022.
1/DEC-5 (Se deroga)
2/DEC-5 Aviso de conformidad para que se aplique la compensación permanente de fondos que deben presentar
las entidades federativas.

Servicio Avisa a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para manifestar tu Gratuito
conformidad para que se aplique el procedimiento de compensación
Pago de derechos
permanente de fondos.
Costo:
Entidades federativas por conducto de sus respectivos Cuando lo requieras.

órganos hacendarios.
¿Dónde puedo presentarlo? En Oficialía de Partes de la Unidad de Coordinación con Entidades

Federativas, ubicada en Palacio Nacional s/n Edificio Polivalente, Piso 4,
Colonia Centro, Alcaldía Cuauhtémoc, C.P. 06000, Ciudad de México. (En un
horario de atención de 9:00 a 15:00 hrs.).
1. Acude a las oficinas de la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas señalada en el apartado ¿Dónde
puedo presentarlo?
2. Con la documentación que se menciona en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
3. Entrega la documentación solicitada al personal que atenderá el trámite.
4. Recibe tu acuse de recepción.
Presentar escrito conforme al Modelo de escrito denominado Carta de conformidad de los Sorteos, que se encuentra en
el numeral 2, del apartado B. Formatos, cuestionarios, instructivo y catálogos aprobados, contenido en el Anexo 1 de la
RMF.
No aplica.

Directamente en la Unidad de Coordinación con Entidades No.

Federativas, ubicada en Palacio Nacional s/n Edificio
Polivalente, Piso 4, Colonia Centro, Alcaldía Cuauhtémoc,
C.P. 06000, Ciudad de México. (En el horario de atención
de 09:00 a 15:00 hrs.).
Si cumples con los requisitos, se tendrá por presentado el Aviso.
Trámite inmediato. No aplica No aplica.
servicio?
• MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 hrs., • Quejas y Denuncias SAT desde cualquier parte del país:
No aplica.
Artículos: 33-B del CFF; 15 de la LCF; Primero, Cuarto, DECRETO DOF 21/10/2022; Convenios de colaboración
administrativa en materia fiscal federal, Sección IV; Regla 11.4.1. de la RMF.
3/DEC-5 Presentación del comprobante de pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos por

premios no reclamados conforme al Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de
medios de pago electrónicos.
Servicio Entrega el comprobante de pago de aprovechamientos por los premios no Gratuito
reclamados.
Pago de derechos
Costo:
Las Entidades participantes que entreguen premios en los Cuando se pretenda acreditar ese importe.
sorteos.

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/73792/presenta-el-
comprobante-de-pago-por-aprovechamientos-de-premios-no-reclamados
1. Ingresa al portal del SAT en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Registra en Mi Portal, tu clave en el RFC, Contraseña y elige Iniciar sesión.
En el apartado Descripción del Servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción SORTEOS en Dirigido a:
Servicio de Administración Tributaria, en *Asunto: Entrega del comprobante de pago de aprovechamientos por los
premios no reclamados. Descripción: Presenta el comprobante de pago a la Secretaría de Gobernación de
aprovechamientos por premios no reclamados conforme al Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para
incentivar el uso de medios de pago electrónicos. Adjuntar Archivo / Examinar, selecciona el documento digitalizado
(formato PDF) comprimido (formato zip) que contiene la información que subirás y elige Cargar.
5. Revisa tu caso de servicio o solicitud en un plazo de 10 días para verificar si se te solicitó información adicional, en
caso de ser así, contarás con 10 días para entregarla, si excedes ese plazo, es necesario ingresar nuevamente tu
solicitud.
Comprobante de pago de aprovechamientos por pagos no reclamados.
Contar con Contraseña activa.
En el Portal del SAT con el número de folio que se No.

encuentra en el Acuse de recepción, en
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/operacion/91727/cons
ulta-de-servicio-o-solicitud-del-contribuyente
Registra en Mi Portal, tu RFC, contraseña y elige Iniciar
sesión.
Selecciona la opción de Servicios por Internet / Servicio
o solicitudes / Consulta e ingresa el número de folio que
se le asignó a tu trámite.
Si cumples con los requisitos, se tendrá por presentado el comprobante de pago de aprovechamientos.
servicio?
Acuse de recepción y respuesta. Anual.

No aplica.
Artículos: 33-B del CFF; Primero, Segundo DECRETO DOF 21/10/2022; 123 del RLFJS, Regla 11.4.3. de la RMF.
4/DEC-5 Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin”.

Servicio Presenta la información que deben entregar las entidades participantes del Gratuito
Sorteo del “Buen Fin”.
Pago de derechos
Costo:
Las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin”. A más tardar el 30 de noviembre de 2022.
¿Dónde puedo presentarlo? En la red privada que el SAT dé a conocer a las entidades participantes.
Las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin”, deberán depositar la información concerniente a las operaciones de
compra y los comercios participantes en la red privada que el SAT les dé a conocer.
Proporcionar al SAT, la siguiente información:

1. Número identificador de la entidad participante.
2. Fecha de la transacción realizada por el tarjetahabiente persona física, o bien, a través de terminales punto de venta
del comercio participante, en formato DDMMAA.
3. Número completo de la tarjeta del participante, o bien, de la cuenta asociada al pago de ventas generadas por la
terminal punto de venta del comercio participante.
4. Importe total de la transacción expresado en pesos hasta dos decimales.
5. Número de autorización de la venta.
6. Número de movimiento de la transacción generada en el punto de venta o las últimas 12 posiciones de la referencia
de 23 posiciones del estado de cuenta.
7. Número de afiliación del establecimiento donde se realizó la operación de compra.
8. Clave en el RFC, nombre comercial y/o razón social asociada al número de afiliación del establecimiento donde se
realizó la operación de compra.
No aplica.
La utilización de los servicios de la red privada que el SAT No.

dé a conocer a las entidades participantes, está soportada
en Directrices de Operación en Materia de Seguridad de
la Información.
Si cumples con los requisitos, se tendrá por presentado el trámite.
servicio?
Confirmación de recepción de información. Anual.

No aplica.
Artículos: 33-B del CFF; Primero, Segundo DECRETO DOF 21/10/2022; Regla 11.4.6. de la RMF.
5/DEC-5 Entrega de información que deben proporcionar las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin”
respecto de los premios pagados por entidad federativa.
Servicio Proporciona la información relacionada con los pagos correspondientes a los Gratuito
premios entregados a los tarjetahabientes y comercios ganadores, por
Pago de derechos
entidad federativa.
Costo:
Las entidades participantes del Sorteo “El Buen Fin”. A más tardar el seis de enero del 2023.
¿Dónde puedo presentarlo? En la red privada que el SAT dé a conocer a las entidades participantes.

Las entidades participantes en la entrega de premios del Sorteo, deberán depositar la información concerniente a los
premios entregados por entidad federativa en la red privada que el SAT les dé a conocer.
Proporcionar al SAT, la siguiente información:
1. Los datos establecidos en la ficha de trámite 4/DEC-5 Entrega de información que deben proporcionar las entidades
participantes del Sorteo “El Buen Fin”.
2. Importe del premio efectivamente entregado expresado en pesos hasta dos decimales.
3. Número de referencia de 23 posiciones del estado de cuenta o número de movimiento de la transacción generada en
el punto de venta, según corresponda.
4. Código de aplicación del premio.
5. Nombre de la entidad federativa, municipio y/o Código Postal asociado al domicilio de las tarjetas ganadoras, o bien
de las cuentas asociadas al pago de ventas generadas por la terminal punto de venta de los comercios ganadores.
No aplica.
La utilización de los servicios de la red privada que el SAT No.
de a conocer a las entidades participantes, está soportada
en Directrices de Operación en Materia de Seguridad de
la Información.
Si cumples con los requisitos, se tendrá por cumplido el trámite.
servicio?
Confirmación de recepción de información. Anual.
La información requerida en la presente ficha de trámite deberá presentarse con independencia de la información
proporcionada conforme a la ficha de trámite 4/DEC-5 Entrega de información que deben proporcionar las entidades
participantes del Sorteo “El Buen Fin”.
Artículos: 33-B del CFF, Primero, Segundo DECRETO DOF 21/10/2022; Regla 11.4.7. de la RMF.
Del Decreto por el que establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores pesquero
y agropecuario, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2015.
1/DEC-6 Informe del Padrón de Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios y el Padrón de Beneficiarios de
Diésel Agropecuario.
Servicio Presenta la información relativa a la aplicación del estímulo fiscal a que se Gratuito
refiere el Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina
Pago de derechos
y el diésel en los sectores pesquero y agropecuario.
Costo:
• La Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca. • Tratándose de la información relativa al monto total
• La Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural. mensual del estímulo fiscal considerando los litros de
• Los contribuyentes del impuesto que se establece combustible enajenados, que deberá presentar la Comisión
en el artículo 2o., fracción I, inciso D, numeral 1, Nacional de Acuacultura y Pesca, así como la Secretaría
subincisos a) y c) de la LIEPS, que apliquen el de Agricultura y Desarrollo Rural, a más tardar el día
estímulo fiscal. diecisiete del mes siguiente al que corresponda la
información.
• Tratándose de los reportes semanales que deben presentar
los contribuyentes que apliquen el estímulo fiscal, a más
tardar el día diecisiete del mes siguiente en que lo
compensaron.
• Tratándose de la información relativa al Padrón de
Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios o del Padrón
de Beneficiarios de Diésel Agropecuario, dentro de los
quince días siguientes a que se realice cualquier
modificación a la información previamente proporcionada.
n.action
2. Registra en Mi portal, tu RFC y Contraseña y selecciona Iniciar sesión.
3. Ingresa a los apartados de: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y aparecerá el formulario
correspondiente.
la opción 1/DEC-6_PADRÓN_BENEFICIARIOS; en Asunto, indica Informe de la aplicación del estímulo fiscal a
que se refiere el “Acuerdo por el que se establecen estímulos fiscales a la gasolina y el diésel en los sectores
pesquero y agropecuario”; en Descripción, indica si la información que presentas es relativa al monto mensual del
estímulo fiscal, a los reportes semanales o a los Padrones de Beneficiarios.
5. Adjunta los archivos correspondientes, seleccionando la opción Adjuntar Archivo / Examinar; la información y
documentación deberá estar comprimida en formato ZIP.
1. Escrito libre dirigido a la Administración General de Hidrocarburos.
2. Documento en hoja de cálculo formato .xls que contenga la información siguiente:
• Tratándose de la información relativa al monto mensual del estímulo fiscal que deberán proporcionar la Comisión
Nacional de Acuacultura y Pesca, así como la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural:
a) Monto total mensual del estímulo fiscal considerando los litros de combustible enajenados a los beneficiarios.
b) Monto total mensual del IVA correspondiente a la cuota del IEPS, en el porcentaje en que se disminuye
mediante el estímulo fiscal, considerando los litros de combustible enajenados a los beneficiarios.
• Tratándose de la información relativa a los reportes semanales que deberán proporcionar los contribuyentes que
apliquen el estímulo fiscal:
a) Clave del permisionario en el programa de la Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca y de la Secretaría
de Agricultura y Desarrollo Rural, así como su clave en el RFC.
b) El número de identificación de la estación de servicio autorizada para el suministro del combustible.
c) Clave del beneficiario conforme al Padrón de Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios y al Padrón de
Beneficiarios de Diésel Agropecuario, según corresponda, así como su clave del RFC; identificación
individual de cada suministro; relación de los comprobantes fiscales expedidos por el permisionario
correspondiente, que amparen la enajenación de combustibles a precio preferencial; los litros enajenados a
precio preferencial, el monto por litro del estímulo fiscal y el IVA correspondiente a la cuota del IEPS en el
porcentaje que se disminuye mediante el estímulo fiscal.
d) El monto total del estímulo fiscal considerando los litros de combustibles enajenados a los beneficiarios.
e) El monto total del IVA, correspondiente a la cuota del IEPS en el porcentaje en que se disminuye mediante
el estímulo fiscal, considerando los litros de combustible enajenados a los beneficiarios.
• Tratándose de la información relativa al Padrón de Beneficiarios de Energéticos Agropecuarios y al Padrón de
Beneficiarios de Diésel Agropecuario que deberán proporcionar la Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca,
así como la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural:
a) Padrón de beneficiarios, con la siguiente información:
1. RFC;
2. Nombre o Razón Social;
3. Clave del beneficiario en el Programa de la Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca o de la
Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural; y,
4. Cuota anual autorizada por tipo de combustible en litros:
4.1 Gasolina menor a 92 octanos.
4.2 Diésel.
b) Padrón de Estaciones de Servicio, con la siguiente información:
1. Número de Estación de Servicio;
2. RFC;
3. Nombre o razón social; y,
4. Clave de la Estación de Servicio en el Programa de la Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca o
de la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural.
c) Enajenantes de gasolina y diésel a las Estaciones de Servicio, con la siguiente información:
1. RFC; y,
2. Denominación o razón social.
En caso de cumplir con los requisitos y condiciones, la autoridad considerara presentado tu informe.
servicio?
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Acuerdo DOF 30/12/2015; Reglas 11.6.1., 11.6.2. y 11.6.3. de la RMF.
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas
afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017, publicado en el DOF el 11
de septiembre de 2017.
1/DEC-7 (Se deroga)
2/DEC-7 (Se deroga)
3/DEC-7 (Se deroga)
afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017, publicado en el DOF el 2
de octubre de 2017.
1/DEC-8 (Se deroga)
2/DEC-8 (Se deroga)
3/DEC-8 (Se deroga)

afectadas que se indican por lluvias severas durante octubre de 2018, publicado en el DOF el 28 de
noviembre de 2018.
1/DEC-9 (Se deroga)
2/DEC-9 (Se deroga)
Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de
2018.
1/DEC-10 (Se deroga)
Del Decreto mediante el cual se otorgan estímulos fiscales a los contribuyentes que se indican,
publicado en el DOF el 08 de enero de 2019.
Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de
2018 y modificado mediante publicación en el DOF el 30 de diciembre de 2020 y del Decreto de
estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.
1/DEC-12 Aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o
sur.

Servicio Presenta el aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo Gratuito
fiscal para la región fronteriza norte o sur en materia del ISR.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales. • A más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que
se trate.
• Dentro del mes siguiente a la fecha de inscripción en
el RFC o de la presentación del aviso de apertura de
sucursal, agencia o establecimiento en la región
fronteriza norte o sur.
• En el caso de renovación, a más tardar el 31 de marzo
del ejercicio fiscal de que se trate.

En la liga: https://zonafronteriza.sat.gob.mx
2. Registra los datos de tu e.firma y Contraseña, y oprime el botón ENVIAR.
3. Ingresa la opción Registro de solicitud.
4. Indica la región fronteriza donde deseas aplicar el estímulo fiscal y selecciona tu trámite:
• Incorporación al padrón de beneficiarios.
• Aplicación del estímulo fiscal en región fronteriza.
• Renovación del estímulo para región fronteriza.
• Baja del estímulo en región fronteriza.
5. Valida la vista previa de tu acuse.
6. Ingresa los datos de tu e.firma y oprime el botón firmar solicitud.
7. Oprime el botón Enviar, genera el acuse de recepción que contiene el folio del trámite con el que puedes dar
1. Para los contribuyentes que inicien actividades y establezcan su domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento
en la región fronteriza norte o sur, deberán manifestar bajo protesta de decir verdad que sus ingresos en las citadas
regiones, representarán conforme a su estimación, al menos el 90% del total de sus ingresos del ejercicio, sin incluir
los ingresos que deriven de bienes intangibles, así como los correspondientes al comercio digital, así como que
cuenta con la capacidad económica, activos e instalaciones para llevar a cabo la realización de sus operaciones y
actividades en dichas regiones y que, para ello, utilizan bienes nuevos de activo fijo.
2. Manifestación bajo protesta de decir verdad, de cumplir con todos los requisitos para aplicar el estímulo fiscal en
materia del ISR para la región fronteriza norte o sur.
3. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, que no han realizado operaciones con contribuyentes que hayan sido
publicados en los listados a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF o, en su caso, corrijan totalmente
su situación fiscal.
4. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, que no han interpuesto algún medio de defensa en contra de la
resolución a través de la cual se concluyó que no se acreditó la materialidad de las operaciones y/o en contra de la
determinación de créditos fiscales del ISR e IVA que deriven de la aplicación de los Decretos o de haberlo interpuesto,
que se desistió del mismo.
5. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, de que los socios o accionistas registrados ante el SAT no se
encuentren en la presunción del artículo 69-B, primer párrafo del CFF.
6. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, de que a la fecha de presentación de la solicitud no ha sido publicado
en los listados a que se refiere el octavo párrafo del artículo 69-B Bis del CFF.
7. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, en donde de manera expresa señale que en el ejercicio inmediato
anterior cuando menos el 90% del total de sus ingresos se obtuvieron en la región fronteriza norte o sur, derivado de
la realización de actividades en dichas zonas, sin incluir los ingresos que deriven de bienes intangibles, así como los
correspondientes al comercio digital.
8. Manifestación bajo protesta de decir verdad que en los cinco ejercicios fiscales anteriores a la fecha de aplicación del
estímulo no se le han ejercido facultades de comprobación y en caso de que la autoridad si hubiese ejercido sus
facultades y se hayan determinado contribuciones omitidas, que corregiste tu situación fiscal.

• No estar incluidos en el listado publicado por el SAT, en términos del penúltimo párrafo del artículo 69 del CFF, excepto
cuando la publicación sea consecuencia de la condonación de multas.
• No ubicarse en la presunción establecida en el artículo 69-B del CFF.
• No estar incluido en los listados a que se refiere el octavo párrafo del artículo 69-B Bis del CFF.
• No encontrarse en el procedimiento de restricción temporal a que se refiere el artículo 17-H Bis del CFF.
• No tener cancelados los certificados de sello digital en términos del artículo 17-H del CFF.
• Contar con opinión positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales.
servicio?
Con el número de folio de tu aviso, en la liga: No.
https://zonafronteriza.sat.gob.mx
Se emitirá acuse de respuesta.
servicio?
• Acuse de recibo. Tendrá vigencia durante el ejercicio fiscal en el cual se
• Acuse de respuesta. obtuvo.
siguiente liga:

inhábiles.
No aplica.
Artículos: 297 del CFPC; Séptimo y Octavo del DECRETO DOF 31/12/2018, modificado mediante DECRETO 30/12/2020;
Séptimo y Octavo del DECRETO DOF 30/12/2020 Región fronteriza norte y sur; Reglas 11.9.1., 11.9.8., 11.9.9,
11.9.10.,11.9.13. y 11.9.14. de la RMF.
2/DEC-12 Aviso para darse de baja del Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o
sur.
Servicio Presenta este aviso para solicitar tu baja del Padrón de beneficiarios del Gratuito
estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur en materia del ISR.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas y morales inscritas en el Padrón de En cualquier momento.
beneficiarios del estímulo fiscal para región fronteriza norte o
sur en materia del ISR.
2. Registra los datos de tu e.firma y Contraseña, y oprime el botón ENVIAR.
No requiere presentar documentación.


servicio?

inhábiles.
• Los contribuyentes deben presentar a más tardar en el mes siguiente a aquél en que solicitaron la baja del Padrón de
beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, las declaraciones complementarias de los pagos
provisionales de meses anteriores del mismo ejercicio, y realizar el pago correspondiente del ISR sin considerar la
aplicación del estímulo fiscal establecido en estos Decretos.
• El impuesto que resulté se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en el que se presentó la declaración
en la que se aplicó el estímulo fiscal hasta el mes en el que se efectué el pago correspondiente, de conformidad con el
artículo 17-A del CFF, además el contribuyente deberá cubrir recargos por el mismo periodo de conformidad con el
artículo 21 del CFF.
• Los contribuyentes que dejen de aplicar el estímulo no podrán volver a aplicar dicho estímulo durante la vigencia de
los citados Decretos.
Artículos: 297 del CFPC; Noveno del DECRETO DOF 31/12/2018, modificado mediante DECRETO 30/12/2020 Décimo;
Décimo del DECRETO DOF 30/12/2020 Región fronteriza Norte; Noveno del DECRETO DOF 30/12/2020 Región fronteriza
sur; Regla 11.9.15. de la RMF.
3/DEC-12 Aviso para aplicar el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.

Servicio Presenta este aviso cuando apliques el estímulo fiscal en materia del IVA Gratuito
en la región fronteriza norte o sur.
Pago de derechos
Costo:

Personas físicas y morales. • Dentro del mes siguiente a la fecha de inscripción en

el RFC o de la presentación del aviso de apertura de
sucursal o establecimiento en la región fronteriza norte
o sur.
• En el caso de reanudación de actividades o
actualización de obligaciones, a más tardar el día 17
del mes siguiente a la fecha de presentación del aviso
de reanudación de actividades o de actualización de
actividades económicas y de obligaciones.

2. Registra los datos de tu e.firma o Contraseña, y oprime el botón ENVIAR.
1. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, que no han realizado operaciones con contribuyentes que hayan sido
publicados en los listados a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo del CFF o, en su caso, corrijan totalmente
su situación fiscal.
2. Manifestación, bajo protesta de decir verdad, que no han interpuesto algún medio de defensa en contra de la
resolución a través de la cual se concluyó que no se acreditó la materialidad de las operaciones o de haberlo
interpuesto, que se desistió del mismo.
3. Manifestar, bajo protesta de decir verdad, de que los socios o accionistas registrados ante el SAT no se encuentren
en el supuesto de presunción del artículo 69-B, primer párrafo del CFF.
4. Manifestar, bajo protesta de decir verdad, de que a la fecha de presentación del aviso no ha sido publicado en los
listados a que se refiere el octavo párrafo del artículo 69-B Bis del CFF.
• Realizar los actos y actividades de enajenación de bienes, de prestación de servicios independientes u otorgamiento
del uso o goce temporal de bienes, en locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza norte o sur,
conforme al Artículo Décimo Segundo del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF
el 31 de diciembre del 2018 y Décimo Primero del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en
el DOF el 30 de diciembre de 2020, en locales o establecimientos ubicados en los Municipios señalados en los
artículos Primeros de los citados Decretos.
• No estar incluidos en el listado publicado por el SAT en términos del penúltimo párrafo del artículo 69 del CFF, excepto
en el caso establecido en la fracción VI del citado párrafo, siempre que el motivo de la publicación sea consecuencia
de la condonación de multas.
• No ubicarse en la presunción establecida en el artículo 69-B del CFF.
servicio?

Acuse de recibo.
servicio?
Acuse de recibo. Vigente, hasta que el contribuyente presente el Aviso para
dar de baja el estímulo fiscal en materia del IVA en la región
fronteriza norte o sur o concluya la vigencia de los Decretos.
siguiente liga:
inhábiles.
La autoridad otorgará el beneficio fiscal cuando los contribuyentes hayan presentado el “Aviso para aplicar el estímulo fiscal
en materia del IVA en la región fronteriza del norte o sur” de acuerdo a lo señalado en los Decretos antes mencionados.
Artículos: 297 del CFPC; Décimo Segundo del DECRETO DOF 31/12/2018, modificado mediante DECRETO 30/12/2020;
Décimo Primero del DECRETO DOF 30/12/2020 Región fronteriza sur; Reglas 11.9.2., 11.9.12. y 11.9.13. de la RMF.
4/DEC-12 Aviso para dar de baja el estímulo fiscal en materia del IVA en la región fronteriza norte o sur.
Servicio Presenta este aviso cuando dejes de aplicar el estímulo fiscal en materia del Gratuito
IVA en la región fronteriza norte o sur.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas o morales. En cualquier momento.
2. Registra los datos de tu e.firma o Contraseña, y oprime el botón ENVIAR.

No aplica.
¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio? ¿El SAT realizará alguna inspección o verificación
Consultar sus roles en el apartado de Consulte su información fiscal.
Plazo máximo para que el SAT resuelva Plazo máximo para que el SAT solicite Plazo máximo para
el trámite o servicio información adicional cumplir con la
servicio?
inhábiles.
A partir del momento en que los contribuyentes avisen de su baja del estímulo fiscal en materia del IVA en la región
fronteriza norte o sur, dejarán de aplicar los beneficios establecidos en el estímulo antes mencionado.
Artículos: 297 del CFPC; Décimo Segundo del DECRETO DOF 31/12/2018, modificado mediante DECRETO 30/12/2020;
Décimo Primero del DECRETO DOF 30/12/2020 Región fronteriza sur; Regla 11.9.2. RMF.
5/DEC-12 Informe al programa de verificación en tiempo real para contribuyentes de la región fronteriza norte o
sur.
Servicio Presentar el informe al programa de verificación en tiempo real de región Gratuito

fronteriza norte o sur.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. A más tardar treinta días hábiles después de que concluya el
• Personas morales. ejercicio.
Ambas, beneficiarias del estímulo para la región fronteriza
norte o sur, en materia del ISR.
Fiscalización de Grandes Contribuyentes de la Administración General
de Grandes Contribuyentes, en la Oficialía de Partes de dicha
Administración General, sita en Avenida Hidalgo No. 77, Módulo III,
Ciudad de México. De lunes a viernes en un horario de 8:00 hrs. a 14:30
hrs. tratándose de contribuyentes que sean competencia de la referida
• Ante la Administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal más cercana
a tu domicilio, en la Oficialía de Partes de dicha Administración
Desconcentrada, tratándose de contribuyentes que sean competencia
de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
Hidrocarburos de la Administración General de Hidrocarburos, en la
Oficialía de Partes de dicha Administración General, sita en Avenida
Cuauhtémoc, C.P. 06300, Ciudad de México. De lunes a viernes de 8:00
hrs. a 14:30 hrs. tratándose de contribuyentes que sean competencia
de la referida Administración General.
• A través de Mi portal:
owLogin.action
3. Recibe y conserva un tanto del escrito libre con sello de autoridad como acuse de recepción.
3. Selecciona la opción Servicios por Internet /Servicios o solicitudes / Solicitud, y aparecerá un formulario; en el
apartado Descripción del Servicio, selecciona en la pestaña Trámite: “5/DEC-12 INFORME V.T.R. NORTE o SUR”,
escribe en Dirigido a: Administración Central de Planeación y Programación de Fiscalización de Grandes
Contribuyentes o Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal Federal o Administración Central de Planeación
y Programación de Hidrocarburos, conforme a tu competencia, en Asunto: Informe al programa de verificación en
tiempo real para contribuyentes de región fronteriza norte o región fronteriza sur, dependiendo del Decreto que
apliques ; en Descripción: Presentación del Informe al programa de verificación en tiempo real para contribuyentes
de región fronteriza norte o sur, correspondiente al ejercicio fiscal del que se trate.
4. Oprime el ícono Adjuntar Archivo, elige Examinar y selecciona el documento digitalizado en formato ZIP que
5. Oprime el botón Enviar, se genera el Acuse de Recibo que contiene el folio del trámite.
1. Escrito libre, el cual debe señalar por lo menos lo siguiente:
I. Tu nombre, denominación o razón social de la persona moral, según corresponda.
II. Tu domicilio fiscal manifestado en el RFC o el de la persona moral, según corresponda.
III. Número y dirección de sucursales, agencias o establecimientos dentro de la región fronteriza norte o sur.
IV. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
V. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.
VI. Indica los hechos o circunstancias sobre los que versa la promoción.
VII. Tu firma o firma de la o el representante legal.
Si acudes a las oficinas del SAT, presenta escrito libre en dos tantos, en caso de presentar tu trámite a través de “Mi
portal”, adjunta escrito en formato ZIP.
2. Presenta de manera presencial en un tanto o envía de forma digitalizada en formato ZIP con un máximo 4MB por
cada carpeta comprimida, la información y documentación que se indica a continuación de manera enunciativa y no
limitativa, según corresponda:
I. Tratándose de contribuyentes con una antigüedad en su domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento
dentro de la región fronteriza norte o sur igual o mayor a dieciocho meses a la fecha de la presentación del
aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur:
a) Para acreditar que obtuviste ingresos exclusivamente de la región fronteriza norte o sur de por lo menos
el 90% del total de los ingresos, en el ejercicio inmediato anterior al que presentaste el aviso de inscripción
en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, exhibe:
i. Declaración anual del ejercicio inmediato anterior que corresponda, debidamente cruzada con
papel de trabajo y balanza de comprobación a que se refieren los siguientes numerales ii y iii del
presente inciso.
ii. Papel de trabajo mediante el cual se integre cuando menos el 90% de los ingresos obtenidos en la
región fronteriza norte o sur y los obtenidos fuera de ésta, en su caso la integración deberá ser por
sucursal, agencia o establecimiento.
iii. Balanza de comprobación al 31 de diciembre del ejercicio que corresponda.
b) Para la región fronteriza sur, acredita la capacidad económica, activos e instalaciones, con la que
demuestres las principales fuentes de ingresos, los bienes, derechos y otros recursos de los que
dispones, así como el mobiliario, maquinaria y equipo con que cuentas para la realización de las
operaciones del año inmediato anterior al que presentaste el aviso de inscripción al Padrón de
beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza sur, entre otros, con lo siguiente:
i. En el escrito libre que proporciones conforme al numeral 1, describe detalladamente la actividad
empresarial que desarrollas en la región fronteriza sur, así como el organigrama operativo, en el
que se identifiquen los nombres, claves en el RFC y puestos (administrativos y operativos) de las
estructuras organizacionales ubicadas en dicha región, así como el detalle de las actividades que
desarrolla cada uno de ellos.
ii. En caso de partes relacionadas que tengan participación directa o indirecta en el capital social del
contribuyente, señalar en el escrito que proporciones conforme al numeral 1, el nombre, razón
social o denominación, clave en el RFC y domicilio fiscal de cada una de ellas. Asimismo, presenta
la información del Anexo 9 de la DIM respecto de las operaciones con partes relacionadas
residentes en el extranjero y en territorio nacional. En su caso, la referencia a “DOMICILIO DEL
RESIDENTE EN EL EXTRANJERO” se entenderá hecha al domicilio fiscal del contribuyente
residente en territorio nacional con quien se celebró la operación en cuestión, y la referencia a
“NUMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL”, se entenderá hecha a la clave en el RFC de dicho
contribuyente.
iii. Estado de posición financiera y balanza de comprobación del año inmediato anterior al que
presentaste al aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región
fronteriza sur.
iv. Registro contable y documentación soporte de las pólizas relacionadas con las cinco principales
inversiones, además de la documentación que acredite la legal propiedad, posesión o tenencia de
los bienes que constituyen la inversión, así como su adquisición, incluyendo, en su caso, las
fotografías de las mismas, los comprobantes de pago y la transferencia de las erogaciones por la
adquisición de los bienes.
v. Precisar en el escrito que proporciones y documentar, si la inversión en activos fijos se destinó en
su totalidad a actividades empresariales.
vi. Documentación soporte de las cinco principales fuentes y condiciones de financiamiento, tales
como contratos y estados de cuenta bancarios, así como actas protocolizadas de aportación de
capital y estado de cuenta bancario en donde se identifique la procedencia de dichos recursos,
incluyendo el estado de cuenta correspondiente a los socios y accionistas en el caso de aportación
a capital.
vii. Información de los cinco principales mobiliarios, maquinaria o equipo de tu propiedad que utilizas
para la realización de las operaciones, con su respectivo registro contable y documentación que
acredite la legal propiedad, posesión o tenencia, incluyendo, en su caso, las fotografías de los
mismos, así como las facturas electrónicas, comprobantes de pago y transferencias de las
erogaciones por la adquisición.
viii. En su caso, planos de los lugares físicos en que se desarrolla el proyecto, o la proyección
fotográfica o similar de cómo quedará el proyecto en su conclusión.
ix. Número de personal contratado al momento de la presentación del aviso de inscripción en el
Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza sur, indica el registro de
inscripción en el IMSS, y aporta el recibo de pago de las cuotas obrero-patronales ante dicho
instituto.
x. Tratándose de la adquisición de inmuebles, presenta los títulos de propiedad en los que conste la
inscripción en el Registro Público de la Propiedad o el aviso correspondiente o, en su caso, el
contrato de arrendamiento o concesión del inmueble donde llevas a cabo la actividad, o el
c) De manera adicional a lo antes señalado, deberás proporcionar la información y documentación citada
en el presente numeral correspondiente al ejercicio por el que presentas el informe de verificación en
tiempo real. De no haberse presentado la declaración del ejercicio deberás aportar las declaraciones de
los pagos provisionales del citado ejercicio.
II. Para contribuyentes con una antigüedad en su domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de
la región fronteriza norte o sur menor a dieciocho meses a la fecha de presentación del aviso de inscripción
en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur o contribuyentes que inicien
actividades, que se inscribieron en el RFC, y constituyeron su domicilio fiscal en la región fronteriza norte o
sur o realizaron la apertura de una sucursal, agencia o establecimiento en dichas regiones:
a) Para acreditar que obtuviste ingresos exclusivamente de la región fronteriza norte o sur de por lo menos
el 90% del total de los ingresos, en el ejercicio inmediato anterior al que presentaste el aviso de inscripción
en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, exhibe la información
y documentación del numeral 2, fracción I, inciso a) del presente apartado, correspondiente al periodo de
este inciso.
b) Tratándose de contribuyentes que inicien actividades, que se inscribieron en el RFC y constituyan su
domicilio fiscal en la región fronteriza norte o sur o realizaron la apertura de una sucursal, agencia o
establecimiento en dichas regiones; aporta papel de trabajo mediante el cual estimaste que tus ingresos
totales del ejercicio en el que presentaste el aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios del estímulo
fiscal para la región fronteriza norte o sur, representan al menos 90% del total de tus ingresos del ejercicio.
c) Acredita la capacidad económica, activos e instalaciones con la que demuestre las principales fuentes de
ingresos, los bienes, derechos y otros recursos de los que dispones, así como el mobiliario, maquinaria y
equipo con que cuentas para la realización de las operaciones del año inmediato anterior al que
presentaste al aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza
norte o sur o del periodo menor de doce meses más reciente que se tenga en los casos de ser de reciente
creación o por inicio de operaciones, entre otros, con la información y documentación establecida en el
numeral 2, fracción I, inciso b), del presente apartado.
d) Para acreditar la adquisición de bienes nuevos, la factura electrónica por dicha adquisición, la cual no
deberá tener una antigüedad mayor a dos años, contados a partir de la fecha de la presentación del aviso
de inscripción en el Padrón de beneficiarios de estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, así
como el estado de cuenta bancario y la póliza de registro contable.
En el supuesto de bienes usados, podrás utilizar el comprobante fiscal en papel o factura electrónica que
amparen la adquisición del bien usado por parte del proveedor, así como la factura electrónica por la
enajenación al contribuyente. Adicionalmente, en el escrito que proporciones conforme al numeral 1,
manifiesta bajo protesta de decir verdad la clave en el RFC de cada una de las partes relacionadas y que
el bien adquirido no ha sido enajenado en más de una ocasión.
e) De manera adicional a lo antes señalado, deberás proporcionar la información y documentación citada en
el presente numeral correspondiente al ejercicio por el que presentas el informe de verificación en tiempo
real. De no haberse presentado la declaración del ejercicio deberás aportar las declaraciones de los pagos
provisionales del citado ejercicio.
III. Para contribuyentes que presentaron aviso de renovación a fin de acreditar que continúan cumpliendo los
requisitos establecidos en los Decretos de estímulos fiscales región fronteriza norte o sur, aportarás, según
corresponda, la información y documentación señalada en el numeral 2, fracción I, inciso c) y numeral 2, fracción
II, inciso e).
Estar inscrito en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur.
Acuse de recibo.
servicio?
inhábiles.
• En todos los casos, los documentos que exhibas deberán estar a nombre del contribuyente, donde se observe el
domicilio fiscal, o el domicilio de la sucursal, agencia o establecimiento según corresponda.
• La autoridad fiscal podrá llevar a cabo el procedimiento de verificación en tiempo real, con la finalidad de corroborar y
evaluar la veracidad de la información y documentación presentada conforme a está ficha de trámite.
Artículos: 37 del CFF, Séptimo del DECRETO DOF 31/12/2018; modificado mediante DECRETO 30/12/2020; Séptimo del
DECRETO DOF 30/12/2020 Región fronteriza sur; Reglas 11.9.1. y 11.9.4. de la RMF.
De la prestación de servicios digitales y de intermediación entre terceros.
1/PLT Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales.
Servicio Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes residentes en el Gratuito
extranjero por la prestación de servicios digitales.
Pago de derechos
Costo:
Residentes en el extranjero sin establecimiento en • Dentro de los treinta días naturales siguientes contados a
México que proporcionan servicios digitales a receptores partir de la fecha en que se proporcionan por primera vez
ubicados en territorio nacional. los servicios digitales a un receptor ubicado en territorio
nacional.
¿Dónde puedo presentarlo? En la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente del
Distrito Federal “2”, ubicada en Avenida Paseo de la Reforma Norte, Número
10, Piso 2, Edificio Torre Caballito, Colonia Tabacalera, 06030, Alcaldía
Cuauhtémoc, Ciudad de México, de lunes a viernes de 08:30 a 16:00 hrs.
Previa cita generada en:
4. En caso no cumplas con alguno de los requisitos, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
1. Copia certificada del acta o documento constitutivo de la empresa debidamente apostillado o legalizado, según
proceda. Cuando éstos consten en idioma distinto del español debe presentarse una traducción al español realizada
por un perito autorizado.
2. Copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que acrediten el número de
identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho país, en los casos
en que así proceda.
3. Original de comprobante de domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento
de obligaciones fiscales, cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio, del presente Anexo.
4. Copia certificada del poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante
legal, u carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario
público. Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado
ante fedatario público mexicano y en su caso contar con traducción al español y haber sido realizado por perito
autorizado.
5. Original de la identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
6. Designar a un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y
vigilancia del cumplimiento de obligaciones fiscales.
El representante legal del residente en el extranjero debe estar inscrito en el RFC.
El trámite se concluye en el momento en que se realiza, por lo que, al finalizarlo contaras con la Cédula de Identificación
Fiscal del residente en el extranjero donde puedes consultar la clave en el RFC que fue asignada.
Trámite inmediato. 10 días 10 días.
servicio?
• Acuse único de inscripción en el RFC que contiene Indefinida.
la Cédula de Identificación Fiscal y el código de
barras bidimensional (QR).

días inhábiles.
http://omawww.sat.gob.mx/plataformastecnologicas/
Paginas/PlataformasTecnologicas_ServiciosDigitale
s/documentos/PreguntasGeneralesEsquema.pdf
Si deseas conocer más información al respecto, se pone a tu disposición el Minisitio de Plataformas tecnológicas en la
siguiente liga:
http://omawww.sat.gob.mx/plataformastecnologicas/Paginas/index.html
Artículos: 113-C de la LISR; 18-D de la LIVA; Regla 12.1.1 de la RMF.
2/PLT Solicitud de generación del Certificado de e.firma para residentes en el extranjero que proporcionen
servicios digitales.
Servicio Los residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales deberán Gratuito
obtener su Certificado de e.firma. Pago de derechos
Costo:
Residentes en el extranjero sin establecimiento en • Cuando se realice la inscripción en el RFC, conforme a la
México que proporcionen los servicios digitales regla 12.1.1.
siguientes a receptores ubicados en territorio nacional: • Cuando lo requiera el contribuyente.
• La descarga o acceso a imágenes, películas, texto,
información, video, audio, música, juegos,
incluyendo los juegos de azar, así como otros
contenidos multimedia, ambientes multijugador, la
obtención de tonos de móviles, la visualización de
noticias en línea, información sobre el tráfico,
pronósticos meteorológicos y estadísticas.
• Los de intermediación entre terceros que sean
oferentes de bienes o servicios y los demandantes
de los mismos.
• Clubes en línea y páginas de citas.
• La enseñanza a distancia o de test o ejercicios.
Distrito Federal "2", ubicada en Avenida Paseo de la Reforma Norte, Número
Cuauhtémoc, Ciudad de México, de lunes a viernes de 08:30 a 16:00 hrs.,
excepto días inhábiles previa cita generada en:
1. Acude a tu cita en la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente del Distrito Federal “2”.
3. Durante el trámite se registrará la documentación que presentes.
1. Unidad de memoria extraíble (USB) que contenga el archivo de requerimiento (.req) generado previamente en el
programa Certifica https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/
2. Correo electrónico personal al que el contribuyente tenga acceso.
3. Forma oficial FE "Solicitud de Certificado de e.firma".
4. La documentación presentada conforme a la ficha de trámite 1/PLT “Solicitud de inscripción en el RFC de residentes
en el extranjero que proporcionen servicios digitales” del presente Anexo.

• El representante legal deberá contar previamente con Certificado de e.firma y presentar el original de alguna
identificación oficial vigente de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales,
• Tratándose de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre deberán presentarse
legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, presentar la traducción al idioma español por perito autorizado.
El trámite es conclusivo. En caso de que se requiera Sí, previo a la generación del Certificado Digital de e.firma, se
aclarar la situación fiscal del contribuyente o su verificará la situación fiscal del contribuyente y representante
representante legal, una vez presentada la aclaración el legal y en caso de que presenten alguna inconsistencia se le
contribuyente deberá acudir a la oficina del SAT en la que emitirá el Acuse de requerimiento de información adicional,
inició su trámite. relacionada con su situación fiscal.
El trámite es conclusivo, motivo por el cual, al finalizarlo, se obtendrá su e.firma.
El trámite es inmediato; sin embargo, 10 días 6 días hábiles contados a partir del día
cuando se requiera aclarar la situación hábil siguiente al que se reciba el
del contribuyente o su representante "Acuse de requerimiento de
legal, 10 días hábiles contados a partir información adicional, relacionada con
del día siguiente a la presentación de la su situación fiscal".
Aclaración con los documentos o
pruebas que desvirtúen la situación
identificada en la situación fiscal del
contribuyente o su representante legal,
conforme a lo señalado por la ficha de
trámite 197/CFF "Aclaración en las
solicitudes de trámites de Contraseña o
Certificado de e.firma" del presente
Anexo.
servicio?
Cuando proceda el trámite: El Certificado de e.firma estará vigente por 4 años.

• Certificado digital de e.firma, archivo digital con
e.firma.
días inhábiles.
Cuando se reciba el "Acuse de requerimiento de información adicional, relacionada con su situación fiscal", se deberá
presentar información que desvirtúe la irregularidad identificada en su situación fiscal, conforme a lo señalado por la ficha
de trámite 197/CFF "Aclaración a la solicitud de generación o renovación del Certificado de e.firma" de presente Anexo.
Artículos: 17-D del CFF; 113-C de la LISR; 18-D de la LIVA; Regla 12.1.2. de la RMF.
3/PLT Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que presten servicios digitales de
intermediación

Servicio Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes residentes en el Gratuito
extranjero que proporcionan servicios digitales de intermediación entre
Pago de derechos
terceros como retenedores cuando cobren el precio y el valor agregado
Costo:
correspondiente.
Residentes en el extranjero sin establecimiento en • Cuando se realice la inscripción en el RFC conforme a la

México que proporcionan servicios digitales de regla 12.1.1. de la RMF.
intermediación entre terceros.

Distrito Federal “2”, ubicada en Avenida Paseo de la Reforma Norte, Número
Cuauhtémoc, Ciudad de México, de lunes a viernes, de 08:30 a 16:00 hrs.
Previa cita generada en:

4. En caso no cumplas con alguno de los requisitos, recibes ACUSE DE PRESENTACIÓN INCONCLUSA DE
1. Copia certificada del acta o documento constitutivo de la empresa debidamente apostillado o legalizado, según
proceda. Cuando éstos consten en idioma distinto del español debe presentarse una traducción al español realizada
por un perito autorizado.
2. Copia certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que acrediten el número de
identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho país, en los casos
en que así proceda.
3. Original de comprobante de domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento
de obligaciones fiscales, cualquiera de los señalados en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso B) Comprobante de domicilio, del presente Anexo.
4. Copia certificada del poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad del representante
legal, u carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario
público. Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado
ante fedatario público mexicano y en su caso contar con traducción al español y haber sido realizado por perito
autorizado.
5. Original de la identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Apartado I.
6. Designar a un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y
vigilancia del cumplimiento de obligaciones fiscales.
El representante legal del residente en el extranjero debe estar inscrito en el RFC.
El trámite se concluye en el momento en que se realiza, por lo que, al finalizarlo contaras con la Cédula de Identificación
Fiscal del residente en el extranjero donde puedes consultar la clave en el RFC que fue asignada.
Trámite inmediato. 10 días 10 días.
servicio?
• Acuse único de inscripción en el RFC que contiene Indefinida.

la Cédula de Identificación Fiscal y el código de
barras bidimensional (QR).
días inhábiles.
http://omawww.sat.gob.mx/plataformastecnologicas/
Paginas/PlataformasTecnologicas_Intermediacion/d
ocumentos/PreguntasGenerales_esquema_interme
diacion.pdf
• Si deseas conocer más información al respecto, se pone a tu disposición el Minisitio de Plataformas tecnológicas en
la siguiente liga: http://omawww.sat.gob.mx/plataformastecnologicas/Paginas/index.html
Artículos: 5, 27 del CFF; 113-C de la LISR; 18-J de la LIVA; Regla 12.2.1. de la RMF.
4/PLT Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para plataformas que prestan servicios
digitales de intermediación entre terceros.

Servicio Actualiza las obligaciones fiscales de personas morales que presten Gratuito
servicios digitales.
Pago de derechos
Costo:
Personas morales residentes en el extranjero sin Dentro del mes siguiente a aquél en que inicies la prestación de
establecimiento permanente en México. servicios digitales de intermediación entre terceros.

actualizacion-de-actividades-economicas-y-obligaciones-de-tu-empresa
1. Ingresa a la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? y requisita lo siguiente:

2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha o tu e.firma y selecciona Enviar.
campo y la fecha del movimiento, aparecerá un Cuestionario donde deberás capturar la información de ingresos y
actividades económicas solicitada en cada una de las secciones del mismo; una vez completada oprime el botón
Continuar, se despliega el RESUMEN de la información capturada, revísala y corrige si es necesario, si está correcta
elige Guardar datos del cuestionario y posteriormente Confirmar; se genera el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O
MODIFICACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, revisa la información, si es necesario puedes corregir nuevamente, si es
correcta oprime Confirmar, con esto finalizas la captura del trámite y se genera el ACUSE DE MOVIMIENTO DE
ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, que comprueba el registro de tu aviso, imprímelo o guárdalo.
No requiere entregar documentación.
Contar con contraseña o e.firma


Si el registro de la información es correcto, de forma automática, se actualiza la situación fiscal de la persona moral en el
RFC y recibes los documentos que comprueban el registro de tu aviso.
servicio?
la siguiente liga:
No aplica.
Artículos: 27 del CFF; 29, 30 del RCFF; 113-C de la LISR.
5/PLT Aviso para ejercer la opción de considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA e ISR.
Servicio Aviso para considerar como pagos definitivos las retenciones de IVA e ISR Gratuito
que se te efectúen a través de las plataformas tecnológicas o similares.
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas. Dentro de los treinta días siguientes a aquel en que percibas el
primer ingreso o contraprestación por las actividades que
realizas.
actualizacion-de-actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales-como-
persona-fisica

3. A continuación se despliega la pantalla Datos del Representante legal, registra la información solicitada en cada
campo, en caso de que no tengas representante legal puedes dejar los campos en blanco y solo registrar la fecha del
movimiento; aparecerá un Cuestionario donde deberás capturar la información de ingresos y actividades económicas
solicitada en cada una de las secciones del mismo; una vez completada oprime el botón Continuar, se despliega el
RESUMEN de la información capturada, revísala y corrige si es necesario, si está correcta oprime el botón Guardar
datos del cuestionario y posteriormente Confirmar; se genera el AVISO DE ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE
SITUACIÓN FISCAL, revisa la información capturada, si es necesario puedes corregir nuevamente, si la información
es correcta oprime el botón Confirmar, con esto finalizas la captura del trámite y se genera el ACUSE DE MOVIMIENTO
DE ACTUALIZACIÓN DE SITUACIÓN FISCAL, que comprueba el registro de tu aviso, te sugerimos imprimirlo o
guardarlo.
Si capturas todos los campos del formulario electrónico, se actualiza tu situación fiscal en el RFC y recibes los documentos
servicio?
Vía Chat: http://chat.sat.gob.m https://www.sat.gob.mx/aplicacion/50409/presenta-tu-
la siguiente liga:
días inhábiles.
https://www.sat.gob.mx/tramites/33758/presenta-el-
aviso-de-actualizacion-de-actividades-economicas-
y-obligaciones-fiscales-como-persona-fisica
Este aviso lo presentan las personas físicas que realizan actividades empresariales y que optan por considerar como pagos
definitivos las retenciones que les efectúen las plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas o similares.
Artículos: 17-D, 27 del CFF; 29, 30 del RCFF; 113-B de la LISR; 18-M, Cuarto Transitorio, fracción IV, de la LIVA; Reglas
12.3.2. de la RMF.
6/PLT Solicitud de devolución de pago de lo indebido del IVA, por cancelación de operaciones efectuadas a
través de plataformas tecnológicas.

Servicio Procedimiento para solicitar la devolución de pago de lo indebido del IVA por Gratuito
la cancelación de operaciones o en caso de descuentos, devoluciones o
Pago de derechos
bonificaciones efectuadas a través de plataformas tecnológicas tratándose
Costo:
de personas físicas que optan por el pago definitivo para efectos del IVA.
Las personas físicas que ejerzan la opción a que se Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
refiere el artículo 18-M de la Ley de IVA, cuando se realizado el entero de la retención o el pago indebido del IVA.
cancelen operaciones, se reciban devoluciones u
otorguen descuentos o bonificaciones por la enajenación
de bienes, prestación de servicios u otorgamiento del uso
o goce temporal de bienes, efectuadas a través de
plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y
similares.

• Personas Físicas:
1. Ingresa al Portal del SAT en la liga ¿Dónde puedo presentarlo?

2. Captura tu RFC, Contraseña y Captcha que indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, y elige Enviar.
elige Siguiente.
información adicional conforme a tu solicitud y elige Siguiente.
5. Selecciona la opción al que corresponde el pago de lo indebido en el apartado Datos del Impuesto, Concepto, Periodo
y Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: Elige conforme a tu solicitud, Periodo: Elige conforme a tu solicitud y Ejercicio:
Elige conforme a tu solicitud y elige Siguiente.
encuentre disponible en el sistema, elige Si para que respondas al apartado Información del saldo a favor; Tipo de
declaración: (Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el pago de lo indebido), Fecha de

presentación de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la declaración normal
o complementaria según corresponda, Importe del pago de lo indebido: Importe manifestado en la declaración normal
o complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas en devolución, si, en su
devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y presiona en Siguiente.
Selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Sí y oprime en el ícono Adjunta el estado de
cuenta, regístralo en formato comprimido en ZIP, elige en Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y
elige Cargar o en caso de que desees agregar una nueva cuenta CLABE, selecciona el ícono Adicionar nueva cuenta
CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí adjunta el estado de cuenta comprimido en ZIP y elige
Examinar, señala la ruta en la que se encuentra tu archivo y elige Cargar y elige en Siguiente.
6.1 y 6.2 mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos originales
se digitalizarán para su envío.
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta también deberá
información.
de los 10 días hábiles siguientes a la fecha en que lo hubieres cumplido, un nuevo requerimiento refiriéndose a los
datos, informes o documentos aportados en atención al requerimiento anterior, mismo que deberás atender dentro de
un plazo de 10 días hábiles.
devolución, de acuerdo con lo indicado en el apartado ¿Cómo puedo dar seguimiento al trámite o servicio?.

 Solicitud de devolución de pago de lo indebido del Impuesto al Valor Agregado. Ver tabla 6.1
 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la Ver tabla 6.2
solicitud de devolución de pago de lo indebido del Impuesto al Valor Agregado.
• Ingresa a la liga Para verificar la procedencia de la devolución, la autoridad fiscal

https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/segu podrá:
imiento-de-tramites-y-requerimientos  Requerirte aclaraciones, datos, informes o documentos
Enviar.  Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica
Buscar.


• 20 días para emitir el primer la solicitud;
que se haya cumplido el primer tratándose del primer
requerimiento de información y requerimiento de información y
documentación. documentación; y
servicio?
Acuse de recibo electrónico. Indefinida.


días inhábiles.
• No se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior,
los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
• Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la / el contribuyente o de la / el representante legal, en
su caso.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 134, fracción I del CFF; 1o.-A BIS, 18-J, 18-K, 18-L, 18-M de la LIVA; Reglas 2.3.4., 2.3.8.,
12.1.10., 12.3.3., y 12.3.11., de la RMF.
TABLAS
Tabla 6.1 Solicitud de devolución de pago de lo indebido del Impuesto al Valor Agregado
No Documentación IVA
En caso de cancelación de la operación el CFDI de ingresos con el estatus de cancelado en
que conste el monto de la contraprestación cancelada y el IVA, en forma expresa y por
separado, que se restituyó los cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A
1 del CFF. X
En caso de descuentos, devoluciones o bonificaciones un CFDI de Egresos que contenga en
forma expresa y por separado el monto de la contraprestación y el IVA trasladado que se
hubiere restituido.
CFDI de retenciones e información de pagos que haya sido emitido por la Plataforma
Tecnológica, los cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
2 X
En su caso, durante 2020 un comprobante de la retención efectuada en términos de la regla
12.2.4. de la RMF.
3 En su caso, acuse de la declaración del pago del IVA correspondiente. X
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de
4 antigüedad, que contengan la clave en el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud X
y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
Tabla 6.2 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la solicitud de
devolución de pago de lo indebido del Impuesto al Valor Agregado
No Documentación IVA
Documentos y comprobantes fiscales que deban presentarse conjuntamente con tu solicitud
1 X
de devolución y que hayan sido omitidos o se hayan presentado con errores u omisiones.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar las inconsistencias determinadas
2 X
por la autoridad.
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado
3 en el RFC, escrito libre en el que indique bajo protesta de decir verdad el domicilio donde X
realiza la actividad y, en su caso, aviso de apertura de establecimiento.
4 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar tu situación fiscal ante el RFC. X
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por
5 X
la autoridad.
7/PLT Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas.

Servicio Presenta la declaración mensual del Impuesto sobre la Renta Gratuito
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas con ingresos recibidos Mensual:
directamente de los usuarios de los servicios o • Si recibes ingresos directamente de los usuarios a más
adquirentes de los bienes proporcionados mediante tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente al que
plataformas tecnológicas que hayan optado por correspondan los ingresos.
presentar pagos definitivos de ISR.
• Personas físicas que no optaron por presentar • Si no optaste por el esquema de retenciones definitivas, a
pagos definitivos por los ingresos percibidos más tardar el día diecisiete del mes siguiente al que
mediante plataformas tecnológicas. correspondan los ingresos.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/87655/presenta-tu-
declaracion-de-pagos-
2. Selecciona el botón INICIAR, posteriormente registra tu RFC, Contraseña, y Captcha o e.firma y selecciona la opción
Presentar declaración.
3. Elige el Ejercicio, la Periodicidad, el Periodo y el Tipo de Declaración; selecciona la obligación ISR personas
físicas plataformas tecnológicas y elige Siguiente.
4. Para iniciar el llenado de tu declaración selecciona Tipo de Declaración y se desplegará un recuadro en el que debes
señalar el Tipo de ingreso que percibes y dependiendo de la opción elegida te mostrará una pestaña para la captura
del monto de tus ingresos y retenciones que te realizaron, para el cálculo correspondiente; posteriormente debes
ingresar al aparatado de Pago a validar el monto del mismo, en caso de estar de acuerdo para generar la vista previa
y realizar el envío de la Declaración, selecciona Administración de la declaración y elige la opción deseada.
• En caso de que desees corregir la declaración, podrás modificar la información de tus ingresos y retenciones y
generarla nuevamente.
5. Una vez enviada la declaración, el sistema generará en PDF el acuse de recibo y en su caso, la línea de captura para
el pago, la cual podrás descargar e imprimir, el pago podrás realizarlo a través de Internet en el Portal del banco o en
la ventanilla bancaria.
Contar con Contraseña o de preferirlo contar con e.firma.
Se considera que cumples con la obligación, cuando realizas el envío y en su caso hayas efectuado el pago
correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración y, en su caso, la línea • Indefinida si no resulta saldo a pagar.
de captura correspondiente para el pago. • En caso de tener saldo a pagar, la vigencia será hasta la
fecha indicada en la línea de captura.
la siguiente liga:
días inhábiles.
• Si el total de tus ingresos anuales obtenidos por la enajenación de bienes, prestación de servicios o por la prestación
de servicios de hospedaje a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, salarios e intereses, no exceden de
$300,000.00 (trescientos mil pesos 00/100 m.n.) anuales, podrás optar por realizar pagos definitivos de ISR por los
ingresos obtenidos a través de Internet, mediante las citadas plataformas tecnológicas.
• Si el total de tus ingresos anuales obtenidos por la enajenación de bienes, prestación de servicios o por la prestación
de servicios de hospedaje a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, salarios e intereses, no exceden de
$300,000.00 (trescientos mil pesos 00/100 m.n.) anuales, podrás optar por que las retenciones que efectúen las
plataformas tecnológicas sean consideradas como pagos definitivos del ISR.
• Se dejan a salvo las facultades de la autoridad para requerir los datos, informes o documentos adicionales que
considere necesarios y que estén relacionados con el presente trámite.
Artículo 113-A, fracciones I, II, III y último párrafo de la Ley del ISR; Regla 12.3.6. de la RMF.
8/PLT Declaración de pago del ISR retenciones por el uso de plataformas tecnológicas.
Servicio Presentar la declaración de entero de retenciones del ISR efectuadas a las Gratuito
personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes,
Pago de derechos
presten servicios a través de internet mediante plataformas tecnológicas,
Costo:
aplicaciones informáticas y similares.
• Personas morales residentes en México Mensual, a más tardar, el día diecisiete del mes siguiente al que
• Personas morales residentes en el extranjero con o corresponda el pago.
sin establecimiento permanente en el país
• Entidades o figuras jurídicas extranjeras que
presten servicios a través de internet, mediante
plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas
y similares.
• Residentes en México:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/39311/presenta-tu-declaracion-de-
entero-de-retenciones
• Residentes en el Extranjero:
2. Registra tu RFC, Contraseña, y Captcha o e.firma y selecciona la opción Presentar declaración.
3. Elige el Ejercicio, la Periodicidad, el Periodo y el Tipo de Declaración; selecciona la obligación ISR personas
físicas plataformas tecnológicas y elige Siguiente.
señalar el Tipo de retención que realizas posteriormente, deberás ingresar al apartado de Determinación donde
realizarás la captura del número de contribuyentes retenidos, importe de las operaciones e ISR retenido;
posteriormente debes ingresar al aparatado de Pago a validar el monto del mismo, en caso de estar de acuerdo para
generar la vista previa y realizar el envío de la Declaración, selecciona Administración de la declaración y elige la
opción deseada.
• El envío deberá realizarse invariablemente con la e.firma
• En caso de que desees modificar el importe, deberás regresar al apartado Determinación para cambiar la
información registrada.
el pago, la cual podrás descargar y conservar, el pago podrás realizarlo a través de Internet en el Portal del banco.
correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración y, en su caso, la línea • Indefinida si no resulta saldo a pagar.
de captura correspondiente para el pago. • En caso de tener saldo a pagar, la vigencia será hasta la
fecha indicada en la línea de captura.
la siguiente liga:
días inhábiles.
Se dejan a salvo las facultades de la autoridad para requerir los datos, informes o documentos adicionales que considere
necesarios y que estén relacionados con el presente trámite.
Artículos: 113-A, segundo y tercer párrafo, fracciones I, II, III, 113-C, fracción IV de la LISR; Regla 12.2.4. de la RMF.
9/PLT Declaración informativa por el uso de plataformas tecnológicas.

Servicio Presentar la información de los clientes enajenantes de bienes, prestadores Gratuito
de servicios u otorgantes del uso o goce temporal de bienes a través de
Pago de derechos
plataformas tecnológicas, aun cuando no hayan efectuado el cobro de la
contraprestación y el IVA correspondiente. Costo:

Personas físicas y morales residentes en México o Mensual, a más tardar el día diez del mes siguiente al que
residentes en el extranjero sin establecimiento en corresponda la información.
México, así como las entidades o figuras jurídicas
extranjeras, que proporcionen servicios digitales de
intermediación entre terceros a través de plataformas

tecnológicas.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/87721/presenta-tu-declaracion-
informativa
informativa
informativa
Ingresa al Portal del SAT en la liga del apartado ¿Dónde puedo presentarlo? que te corresponda y selecciona INICIAR.
1. Registra tu RFC, Contraseña, y Captcha o e.firma seguido de Enviar.
2. Escoge la opción Presentar declaración; elige el Ejercicio, el Periodo y el Tipo de Declaración; selecciona las
obligaciones a declarar y presiona Siguiente.
3. El llenado de tu declaración se realiza por apartados, los cuales se habilitan conforme a las obligaciones a declarar,
deberás ingresar a cada apartado y capturar los datos solicitados, para generar la vista previa selecciona Revisión,
en caso de que desees modificar la información declarada, deberás de oprimir el botón Regresar a Formulario o si
es correcta, realiza el envío seleccionando Envío o Enviar declaración.
• Si eres persona moral deberás realizar el envío invariablemente con la e.firma.
4. Una vez enviada la declaración, el sistema generará en formato PDF el acuse de recibo, el cual podrás descargar y
conservar.
• Personas físicas: Contar con e.firma o Contraseña.
• Personas morales: Contar con e.firma y Contraseña.
Se considera que se ha presentado la declaración cuando se realiza el envío y se obtiene el acuse de recibo.
servicio?

días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 113-C, fracción III de la LISR; 1-A Bis, 18-J, fracción III de la LIVA; Regla 12.2.7. de la RMF.
10/PLT Declaración de pago del IVA personas físicas plataformas tecnológicas.

Servicio Presenta la declaración mensual de pago definitivo del Impuesto al Valor Gratuito
Agregado
Pago de derechos
Costo:
Personas físicas de acuerdo a lo siguiente: Mensual:
• Por los cobros de las contraprestaciones realizadas • Si realizas el cobro directamente de los usuarios, a más
directamente a los adquirentes o usuarios de los tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el
bienes o servicios, proporcionados mediante cobro.
plataformas tecnológicas que hayan optado por • Si no optaste por el esquema de retenciones definitivas, a
presentar la declaración mensual de pago definitivo más tardar el día 17 del mes siguiente al que correspondan
del Impuesto al Valor Agregado. el cobro.
• Por los cobros de las contraprestaciones por la
enajenación de bienes o prestación de servicios,
proporcionados mediante plataformas tecnológicas
cuando no se haya optado por el esquema de
retenciones definitivas.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/87655/presenta-tu-declaracion-de-pagos-
3. Elige el Ejercicio, la Periodicidad, el Periodo y el Tipo de Declaración; selecciona la obligación:
a) IVA personas físicas plataformas tecnológicas pago definitivo y elige Siguiente.
b) IVA personas físicas plataformas tecnológicas y elige Siguiente.
4. Si elegiste el inciso a) para iniciar el llenado de tu declaración selecciona Tipo de Declaración y se desplegará un
recuadro en el que debes señalar el Tipo de ingreso que percibes y dependiendo de la opción elegida te mostrará
una pestaña para la captura del monto de tus ingresos y retenciones que te realizaron, para el cálculo correspondiente;
opción deseada.
5. Si elegiste el inciso b) para iniciar el llenado de tu declaración selecciona Tipo de Declaración, se habilitará el
Apartado de Determinación en donde deberás capturar el importe de tus ingresos, el IVA acreditable de tus gastos y
el monto de las retenciones que te realizaron; posteriormente debes ingresar al aparatado de Pago a validar el monto
del mismo, en caso de estar de acuerdo para generar la vista previa y realizar el envío de la Declaración, selecciona
Administración de la declaración y elige la opción deseada
• Con relación a los puntos 4 y 5, en caso de que desees corregir la declaración, podrás modificar la información
de tus ingresos, acreditamientos y retenciones y generarla nuevamente.
el pago, la cual podrás descargar e imprimir, el pago podrás realizarlo a través de Internet en el Portal del banco o en
la ventanilla bancaria.
correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración y en su caso, la línea Indefinida.

de captura correspondiente para el pago.

la siguiente liga:
días inhábiles.
• Si el total de tus ingresos en el ejercicio inmediato anterior, por las actividades realizadas con la intermediación no
exceden de $300,000.00 (trescientos mil pesos, 00/100 M.N.) anuales y además no recibes ingresos distintos a salarios
o intereses, podrás optar por considerar las retenciones que te realicen las plataformas tecnológicas como definitivas.
• Si optas por considerar las retenciones de IVA como definitivas, quedarás relevado de presentar la Declaración
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
• Se dejan a salvo las facultades de la autoridad para requerir los datos, informes o documentos adicionales que
considere necesarios y que estén relacionados con el presente trámite.
Artículos: 5-D, 18-K, 18-M, segundo párrafo de la LIVA; Regla 12.3.8. de la RMF.
11/PLT Declaración de pago del Impuesto al Valor Agregado por la prestación de servicios digitales.
Servicio Presenta la declaración mensual del IVA que contenga el monto de las Gratuito
contraprestaciones efectivamente cobradas en el mes, por la prestación de
Pago de derechos
servicios digitales proporcionados a receptores ubicados en territorio
Costo:
nacional.

Personas físicas o morales residentes en el extranjero Mensual, a más tardar el día diecisiete del mes inmediato
sin establecimiento en México que proporcionen siguiente al que corresponda el pago.
servicios digitales a receptores ubicados en territorio
nacional.
pagos
3. Elige el Ejercicio, la Periodicidad, el Periodo y el Tipo de Declaración; selecciona la obligación: Impuesto al Valor
Agregado por la prestación de servicios digitales y elige Siguiente.
4. Para iniciar con el llenado de tu declaración selecciona Tipo de Declaración, se habilitará el Apartado de
Determinación en donde deberás seleccionar el Tipo de servicio que prestas, Capturar el número de receptores,
el número de operaciones y el importe de las mismas; posteriormente debes ingresar al aparatado de Pago a
validar el monto del mismo, en caso de estar de acuerdo para generar la vista previa y realizar el envío de la
Declaración, selecciona Administración de la declaración y elige la opción deseada.
• En caso de que desees corregir la declaración, podrás modificar la información capturada.
el pago, la cual podrás descargar e imprimir, el pago podrás realizarlo a través de Internet en el Portal del banco o si
eres persona física también en la ventanilla bancaria.
correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración y en su caso la línea Indefinida.

de captura correspondiente para el pago.
días inhábiles.
Artículo 18-D, fracción IV de la LIVA; Regla 12.1.8. de la RMF.
12/PLT Declaración del IVA retenciones por el uso de plataformas tecnológicas.

Servicio Presenta la declaración del entero de retenciones del IVA, efectuadas a las Gratuito
personas físicas que enajenen bienes, presten servicios o concedan el uso
Pago de derechos
o goce temporal de bienes a través de servicios digitales de intermediación
entre terceros (plataformas tecnológicas). Costo:

Personas físicas y morales residentes en México o Mensual, a más tardar el día diecisiete del mes siguiente al que
residentes en el extranjero sin establecimiento en corresponda el pago.
México, que presten servicios digitales de intermediación
entre terceros (plataformas tecnológicas).
retenciones
2. Registra tu RFC, Contraseña, y Captcha o e.firma y selecciona la opción Presentar declaración.
3. Elige el Ejercicio, la Periodicidad, el Periodo y el Tipo de Declaración; selecciona la obligación IVA retenciones
por el uso de plataformas tecnológicas y elige Siguiente.
señalar el Tipo de retención que realizas posteriormente, deberás ingresar al apartado de Determinación donde
realizarás la captura del número de contribuyentes retenidos, importe de las operaciones e IVA retenido;
opción deseada.
• Las personas morales deberán realizar el envío invariablemente con la e.firma.
• En caso de que desees modificar el importe, deberás regresar al apartado Determinación para cambiar la
información registrada.
el pago, la cual podrás descargar y conservar, el pago podrás realizarlo a través de Internet en el Portal del banco o
si eres persona física también en la ventanilla bancaria.
• Contar con e.firma o Contraseña si eres persona física.
• Contar con e.firma si eres persona moral.
correspondiente.
servicio?
Acuse de recibo de la declaración con la línea de captura Indefinida.
correspondiente para el pago.
la siguiente liga:
días inhábiles.
Artículos: 1-A BIS, primer párrafo, 18-J, fracción II, inciso a) de la LIVA; Regla 12.2.6. de la RMF.
13/PLT Aviso de opción para el pago de contribuciones desde el extranjero, por la prestación de servicios
digitales en México.

Servicio Presenta el aviso de opción de pago del impuesto sobre la renta y del Gratuito
impuesto al valor agregado, por la prestación de servicios digitales.
Pago de derechos
Costo:
• Residentes en el extranjero sin establecimiento en Por única ocasión, dentro de los diez días hábiles antes de que
México que proporcionen, a receptores ubicados en venza el plazo para el pago del ISR e IVA.
territorio nacional, los siguientes servicios digitales:
➢ La descarga o acceso a imágenes, películas,
texto, información, video, audio, música,
juegos, incluyendo los juegos de azar, así
como otros contenidos multimedia, ambientes
multijugador, la obtención de tonos de móviles,
la visualización de noticias en línea,
información sobre el tráfico, pronósticos
meteorológicos y estadísticas.
➢ Los de intermediación entre terceros que sean
oferentes de bienes o servicios y los
demandantes de los mismos.
➢ Clubes en línea y páginas de citas.
➢ La enseñanza a distancia o de test o ejercicios.
• Residentes en el extranjero sin establecimiento en
México que proporcionen servicios digitales de
intermediación entre terceros.

https://www.sat.gob.mx/aplicacion/32846/presenta-tu-aclaracion-como-
contribuyente
1. Ingresa en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo? / EJECUTAR EN LÍNEA.

2. Registra en Mi Portal, tu RFC y Contraseña, elige Iniciar Sesión.
3. Selecciona el apartado de: Servicios por Internet / Aclaraciones / Solicitud y requisita el formulario conforme a lo
siguiente:
En el apartado Descripción del servicio, en la pestaña Trámite selecciona la opción PLATAFORMA PAGO
EXTRANJERO; en ; en Asunto: Presentación del aviso de opción para el pago de contribuciones desde el extranjero,
por la prestación de servicios digitales en México; en Descripción: Indicar brevemente el tipo de servicio en Adjuntar
Archivo: Elige en Examinar y selecciona los documentos digitalizados y comprimidos en formato PDF que contienen
la información que subirás, señalados en el apartado de ¿Qué requisitos debo cumplir? y elige Cargar, selecciona
Enviar, se genera el acuse de recepción que contiene el número de folio de la solicitud y tu acuse de recibo con el
que puedes dar seguimiento a tu aviso, imprímelo o guárdalo.
1. Escrito libre firmado por el representante legal en el que solicites al SAT pagar tus contribuciones en el extranjero, en
el que se debe señalar:
• Domicilio en territorio nacional para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento de obligaciones fiscales.
• Clave del RFC.

y copia simple para cotejo). Si fue otorgado en el extranjero deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber
sido formalizado ante fedatario público mexicano y en su caso contar con traducción al español y haber sido realizado
* Identificación oficial, cualquiera de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
4. Una vez presentada el aviso, Acercarte con la Tesorería de la Federación, a través del correo
pec@hacienda.gob.mx, para obtener las Especificaciones Técnicas y Operativas que establecen la manera de cómo
efectuar el pago desde el extranjero.

• El representante legal del residente en el extranjero deberá estar inscrito en el RFC y contar e. firma.

apartado ¿Dónde puedo presentarlo? realiza los pasos
1, 2 y 3 señalados en el apartado ¿Qué tengo que hacer
para realizar el trámite o servicio? selecciona la opción
selecciona Buscar.
En caso de que cumplas con los requisitos para realizar el trámite, la autoridad emitirá la respuesta a tu solicitud a través
de Mi portal.
servicio?


días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 20, tercer párrafo del CFF; 113-C primer párrafo, fracción IV de la LISR; 18-B, 18-D, primer párrafo, fracción IV,
18-J, fracción II, inciso b) de la LIVA; Regla 12.1.7. de la RMF.
14/PLT Solicitud de devolución de pago de lo indebido del ISR, por cancelación de operaciones efectuadas a
través de plataformas tecnológicas.
Servicio Solicitar la devolución de pago de lo indebido del ISR retenido por Gratuito
cancelación de operaciones efectuadas a través de plataformas Pago de derechos
tecnológicas. Costo:
Las personas físicas que ejerzan la opción a que se Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
refiere el artículo 113-B de la Ley de ISR, a quienes les realizado el pago indebido del ISR.
cancelen operaciones por la enajenación de bienes o
prestación de servicios, efectuadas a través de
plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y
similares, cuando les hubieran efectuado retención del
impuesto.
Enviar.
elige en Siguiente.
4. Captura en el apartado Información del Trámite; el Origen devolución: elige conforme a tu solicitud, Tipo de
Trámite: elige conforme a tu solicitud, Suborigen del saldo: elige conforme a tu solicitud e Información adicional:
Captura información conforme a tu solicitud y selecciona Siguiente.
5. Selecciona la opción al que corresponde el pago de lo indebido en el apartado Datos del Impuesto, Concepto, Periodo
y Ejercicio, tales como; Tipo de periodo: elige conforme a tu solicitud, Periodo: elige conforme a tu solicitud y
Ejercicio: elige conforme a tu solicitud y señala Siguiente.
encuentre disponible en el sistema, selecciona en Sí para que respondas al apartado Información del saldo a favor;
Tipo de declaración: (Normal o Complementaria en el que se encuentre manifestado el pago de lo indebido), Fecha
de presentación de la declaración: dd/mm/aaaa, Número de operación: número que se encuentra en la
declaración normal o complementaria según corresponda, Importe saldo a favor: Importe manifestado en la
declaración normal o complementaria según corresponda, Importe solicitado en devolución: Importe que solicitas
en devolución, si, en su caso, recibiste con anterioridad una devolución del importe por el que presenta el trámite,
indica el Importe de las devoluciones y/o compensaciones anteriores (sin incluir actualización) y elige
Siguiente.
Selecciona una cuenta CLABE que aparece de forma automática, elige Sí y presionando en el ícono adjunta estado
de cuenta, regístralo en formato comprimido en ZIP y selecciona Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu
nueva cuenta CLABE y Registra la nueva cuenta CLABE, al seleccionar Sí y adjunta el estado de cuenta en formato
comprimido en ZIP y selecciona Examinar, elige la ruta en la que se encuentra tu archivo y elige Cargar y en seguida
selecciona Siguiente.

10. Adjunta los archivos en formato PDF que correspondan de conformidad con los requisitos que se señalan en las
tablas 14.1 y 14.2, mismos que deben estar comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno. Los documentos
➢ En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los requisitos, ésta también
deberá adicionarse a tu trámite en forma digitalizada.
➢ Elige Examinar para que selecciones la ruta en la que se encuentra tu archivo, Captura el nombre del documento
y después oprime Cargar, realiza la operación cuantas veces sea necesario para adjuntar toda la documentación
e información.
mediante buzón tributario, para que mediante escrito y en un plazo de 10 días hábiles aclares dichos datos.
16. En caso de no atender los requerimientos en los numerales 13, 14 y 15 anteriores, se hará efectivo el apercibimiento
de dar por desistido el trámite.
Ver tabla
• Solicitud de devolución de pago de lo indebido del impuesto sobre la renta.
14.1
• Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar
Ver tabla
seguimiento a la solicitud de devolución de pago de lo indebido del impuesto
14.2
sobre la renta.
https://www.sat.gob.mx/consultas/login/93266/seg fiscal podrá:
uimiento-de-tramites-y-requerimientos • Requerirte, aclaraciones, datos, informes o documentos
indique el sistema, o bien, ingresa con tu e.firma, relacionados con la misma.
y elige Enviar. • Iniciarte facultades de comprobación, mediante la práctica
• Selecciona la opción que corresponde a tu de visitas o requerimiento de la contabilidad y otros
consulta en el apartado Consulta de trámites; Tipo documentos e informes para que se exhiban en las
de solicitud: Elige conforme a tu solicitud; oficinas de la propia autoridad.


• 20 días para emitir el primer la solicitud;
que se haya cumplido el primer tratándose del primer
requerimiento de información y requerimiento de información y
documentación documentación; y
servicio?
• En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo comprimido en formato ZIP).
• Los documentos originales se digitalizan para su envío.
• Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma de la o el contribuyente o de la o el representante legal,
en su caso.
Artículos: 17-D, 22, 22-D, 134, fracción I del CFF; 113-A, 113-B, 113-C de la LISR; Reglas 2.3.8., 12.1.10., 12.3.3. y 12.3.16.,
de la RMF.
Tabla 14.1 Solicitud de devolución de pago de lo indebido del Impuesto sobre la Renta
No Documentación RIF ISR
En caso de cancelación de la operación, el CFDI de ingresos con el estatus de

cancelado en que conste el monto de la contraprestación cancelada y el ISR
retenido, en forma expresa y por separado, los cuales deberán reunir los
requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
1 X X
En caso de descuentos, devoluciones o bonificaciones, el CFDI de egresos en
que conste el monto de la contraprestación cancelada y el ISR retenido, en forma
expresa y por separado, los cuales deberán reunir los requisitos de los artículos
29 y 29-A del CFF.
CFDI de retenciones e información de pagos que haya sido emitido por la
2 Plataforma Tecnológica, los cuales deberán reunir los requisitos de los artículos X X
29 y 29-A del CFF.
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2

3 meses de antigüedad, que contengan la clave en el RFC del contribuyente que X X
lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
Tabla 14.2 Documentación que podrá ser requerida por la autoridad para dar seguimiento a la solicitud de
devolución de pago de lo indebido del Impuesto sobre la Renta
No Documentación RIF ISR
Documentos y comprobantes fiscales que deban presentarse conjuntamente con

1 la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o hayan presentado con X X

2 X X
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio
fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que indique “bajo protesta de decir
3 X X
verdad” el domicilio donde realiza la actividad y, en su caso, aviso de apertura
de establecimiento.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal

4 X X
ante el RFC.
5 X X
Ley Federal de Derechos.
1/DERECHOS Aviso de la determinación del Derecho Extraordinario sobre Minería.

Servicio Presenta este aviso ante las autoridades fiscales para la determinación del Gratuito
derecho extraordinario sobre minería, derivado de la enajenación de oro,
Pago de derechos
plata y platino.
Costo:
Las y los titulares de concesiones y asignaciones mineras Dentro de los quince días siguientes al vencimiento de la
que obtengan ingresos derivados de la enajenación de obligación de pago.
oro, plata y platino.
En buzón tributario, para Personas físicas o Personas morales titulares de concesiones y asignaciones mineras, según
corresponda:
1. Ingresa a la aplicación buzón tributario, en la liga del apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
2. Al ingresar registra tu RFC, Contraseña o e.firma, y elige Iniciar sesión.
3. Selecciona la opción de Otros trámites y servicios, elige Ver todos, posteriormente selecciona el listado de
Autorizaciones / Presenta tu aviso de la Determinación del Derecho Extraordinario sobre Minería, y elige Iniciar, para
continuar.
4. Verifica y completa tus datos en el formulario denominado AVISO DE LA DETERMINACIÓN DEL DERECHO
EXTRAORDINARIO SOBRE MINERÍA, elige el Periodo por el que presentas el aviso y completa la información
referente a: DATOS INFORMATIVOS DEL PAGO DEL DERECHO EXTRAORDINARIO / DATOS DE LA
DETERMINACIÓN DEL DERECHO EXTRAORDINARIO SOBRE MINERÍA.
5. Adjunta la documentación e información relacionada con tu trámite, selecciona Examinar, para elegir y posteriormente
selecciona Adjuntar, y una vez concluido el proceso podrás visualizar los archivos que adjuntaste. de acuerdo a lo
referido en el apartado ¿Qué requisitos debo cumplir?
6. Una vez concluida la captura, se muestra tu información ingresada, y, realiza el envío, o en su caso, elige Reimpresión
de Acuses para obtener constancia de la información enviada.
7. Obtén tu acuse de recibo electrónico del trámite, y elige Cerrar Sesión.
8. Finalmente, el SAT te enviará respuesta a través del correo electrónico que registraste para contactarte.
Formulario electrónico debidamente requisitado (AVISO DE LA DETERMINACIÓN DEL DERECHO EXTRAORDINARIO
SOBRE MINERÍA).
Adjunta el archivo de texto que cumpla con lo siguiente:
Instrucciones:
1. El archivo debe iniciar con un #.
2. Cada línea separada por pipes “|” con extensión (txt) no mayor a 4 Megabytes relativa a las concesiones o asignaciones
respecto de las cuales obtienes ingresos, el cual deberá contener los siguientes datos: RFC/ Nombre, denominación
o razón social/ Ejercicio/ Importe del Derecho Extraordinario pagado/ Fecha de pago del derecho/ Número de operación
del pago/ Banco/ Fecha de presentación aviso minería/Número de folio del aviso minería/ Ingresos derivados de la
venta de oro/ Ingresos derivados de la venta de plata/ Ingresos derivados de la venta de platino/ Total de ingreso/ Total
de derecho extraordinario de oro/ Total de derecho extraordinario de plata/ Total de derecho extraordinario de platino/
Total de derecho extraordinario/ Consecutivo/ Título / Expediente / Concesionaria / Superficie (Hectáreas) / Nombre
del Lote / Estado / Municipio o Demarcación Territorial / inicio de vigencia/ termino de vigencia y Tipo de Mineral
extraído y terminar con doble ||.
3. Al final del archivo deben ir dos ##.
4. Siempre todo con mayúsculas.
Ejemplo:
#
|CDMX/2016.1458.34254|CDMX/2016.1458|CASAS y ESPACIOS S.A|500|LA
ASCONDIDA|JALISCO|TLAQUEPAQUE|11/02/2016|29/02/2016|PLATA||
##
Las reglas para cada campo del archivo se especifican en la tabla:
Aviso de la determinación del Derecho Extraordinario sobre minería.
Ver Tabla 1.1, partes I, II, III, IV y V.
• Contar con una unidad de memoria extraíble o disco compacto.
La autoridad verificará que el aviso sea presentado en tiempo, y en su caso dará por cumplida la obligación, y recibirás
respuesta a tu trámite, a través del correo electrónico que registraste para contactarte.
servicio?
Acuses de recibo de la información y documentación que Indefinida.
adjuntaste.
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 270 de la LFD; Regla 7.17. de la RMF.
TABLA
Tabla 1.1 Aviso de la determinación del Derecho Extraordinario sobre Minería.
PARTE I
IMPORTE DEL
NOMBRE,
DERECHO FECHA DEL PAGO NÚMERO DE
Dato RFC DENOMINACIÓN EJERCICIO
EXTRAORDINARIO DEL DERECHO OPERACIÓN DEL PAGO
O RAZÓN SOCIAL
PAGADO
Alfanumérico y Alfanumérico y Numérico y

Tipo de
caracteres caracteres numérico Numérico caracteres Numérico
Dato
especiales especiales especiales
Longitud 13 posiciones 50 posiciones 4 posiciones 12 posiciones 10 posiciones 15 posiciones
Tipo Tipo
Alfanumérico. Alfanumérico.
Permitir solo Permitir solo Tipo Numérico.
mayúsculas. mayúsculas. Tipo Numérico y Tipo entero. Soporta números Tipo Numérico.
Regla
Soporta Soporta soporta números Seis dígitos. y caracteres Soporta números.
números y números y especiales.
caracteres caracteres
especiales. especiales.
PARTE II
FECHA DE INGRESOS INGRESOS INGRESOS

NÚMERO DE FOLIO
Dato BANCO PRESENTACIÓN DERIVADOS DE LA DERIVADOS DE LA DERIVADOS DE LA
AVISO MINERÍA
AVISO MINERÍA VENTA DE ORO VENTA DE PLATA VENTA DE PLATINO
Alfanumérico y Alfanumérico y Alfanumérico y

Tipo de
caracteres caracteres caracteres Numérico Numérico. Numérico
Dato
especiales especiales especiales
Tipo Tipo
Tipo
Alfanumérico. Alfanumérico.
Alfanumérico,
Permitir solo Permitir solo
Permite solo Tipo Numérico
mayúsculas. mayúsculas. Tipo Numérico, Tipo Numérico
Regla mayúsculas, hasta
Soporta Soporta hasta decimales. Hasta decimales.
soporta números decimales.
números y números y
y caracteres
caracteres caracteres
especiales.
PARTE III
TOTAL DE TOTAL DE
TOTAL DE DERECHO
TOTAL DE DERECHO DERECHO TOTAL DE DERECHO
Dato EXTRAORDINARIO CONSECUTIVO
INGRESOS EXTRAORDINARI EXTRAORDINARIO EXTRAORDINARIO
DE PLATA
O DE ORO DE PLATINO
Tipo de
Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico
Dato
Tipo Tipo Numérico.
Tipo Numérico Tipo Numérico
Numérico Tipo Numérico Soporta números Tipo Numérico.
Regla hasta hasta
hasta hasta decimales y caracteres Soporta números.
decimales. decimales.
decimales. especiales.
PARTE IV
SUPERFICIE
Dato TÍTULO EXPEDIENTE CONCESIONARIA NOMBRE DEL LOTE ESTADO
(HECTÁREAS)
Alfanumérico y Alfanumérico y Alfanumérico y Alfanumérico y

Tipo de
caracteres caracteres Alfanumérico Alfanumérico caracteres caracteres
Dato
especiales especiales especiales especiales
Tipo Tipo
Tipo
Alfanumérico. Alfanumérico. Tipo Alfanumérico.
Tipo Alfanumérico.
Permitir solo Permitir solo Permitir solo
Alfanumérico Permitir solo
mayúsculas. mayúsculas. Tipo entero. mayúsculas.
Regla Permitir solo mayúsculas.
Soporta Soporta Seis dígitos. Soporta números y
mayúsculas y Soporta números
números y números y caracteres
soporta números y caracteres
caracteres caracteres especiales.
especiales.
PARTE V
Tipo de Mineral
Dato MUNICIPIO INICIO VIGENCIA TÉRMINO VIGENCIA
Extraído
Tipo de Alfanumérico y caracteres
Tipo fecha Tipo fecha Alfabético
Dato especiales
Longitud 50 posiciones DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA 7 posiciones
Tipo Alfanumérico. Permitir solo Sólo debe recibir
Regla mayúsculas. Soporta números y los valores de Oro,
caracteres especiales. Plata o Platino
2/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho sobre Minería.

Servicio Si eres persona física o moral titular de concesiones o asignaciones, Gratuito
presenta esta declaración para el pago del derecho sobre minería.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Semestral: Enero y Julio de cada año.
https://portalconminazr.sat.gob.mx/
1. Ingresa al Portal del SAT, elige Personas Físicas o Empresas, según corresponda, en la liga del apartado de ¿Dónde
puedo presentarlo?
2. Selecciona la opción Declaraciones, elige los apartados Declaraciones de Derechos, Productos y
Aprovechamientos / Presenta tu declaración del Derecho sobre Minería.
3. Captura tu RFC, Contraseña o e.firma y elige Enviar.
4. Elige, debajo de tu nombre Presentar Declaración; selecciona el periodo a declarar y el tipo de declaración; el
programa mostrará el listado completo de obligaciones fiscales factibles a declarar; captura los datos solicitados en
los campos que se encuentran habilitados y el sistema realizará en forma automática los cálculos aritméticos.
5. Concluida la captura, selecciona enviar para mandar la declaración utilizando el programa electrónico Declaraciones
de Derechos, Productos y Aprovechamientos, a través del Portal del SAT, recibirás el Acuse de recibo electrónico,
el cual contendrá el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado y selecciona Cerrar, para
salir del aplicativo de Declaraciones de Derechos, Productos y Aprovechamientos.
6. En caso de que exista cantidad a pagar, el Acuse de recibo electrónico, incluirá el importe total a pagar, así como la
línea de captura y fecha de vigencia a través de la cual podrás realizar el pago.
7. El importe a pagar, deberás cubrirlo por transferencia electrónica de fondos, mediante pago con línea de captura vía
Internet, en la página de Internet de las instituciones de crédito autorizadas por la TESOFE publicadas en el Portal del
SAT, o por ventanilla bancaria.
• Las instituciones de crédito autorizadas te enviarán el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales
generado por éstas.
1. Utiliza desde tu computadora con cualquiera de los sistemas operativos Windows 8, Windows server 2008, Windows
server 2012, Windows 10 o superiores, o en su caso, MAC OS X10.11, MAC OS X10.12, MAC OS X10.13, MAC OS
X10.14, MAC OS X10.15, o superior, así como cualquiera de los siguientes navegadores, según corresponda: Google
Chrome versión 45 o superior, Safari versión 9 o superior, Edge versión 12 o superior o Mozilla Firefox versión 45 o
superior. Accede al Portal del SAT y presenta la declaración utilizando el programa electrónico Declaraciones de
Derechos, Productos y Aprovechamientos, indicado en el apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
La autoridad verificará que tu trámite sea presentado en tiempo, y en su caso, dará por cumplida la obligación del trámite
que solicitas, obteniendo Acuse de la declaración y en su caso línea de captura.
servicio?
Acuse de la declaración. Semestral.
días inhábiles.
No aplica.
Artículos: 263, 264 de la LFD; Regla 2.8.5.2. de la RMF.
3/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Especial sobre Minería.

presenta esta declaración para el pago del derecho especial sobre minería.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Anual: A más tardar el último día hábil del mes de marzo del año
• Personas morales. siguiente a aquel al que corresponda el pago.


puedo presentarlo?
Aprovechamientos / Presenta tu declaración del Derecho Especial sobre Minería.
• Las instituciones de crédito autorizadas te enviarán el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales”
X10.14, MAC OS X10.15, o superior, así como cualquiera de los siguientes navegadores, según corresponda; Google
Derechos, Productos y Aprovechamientos, indicado en el apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?.

servicio?
Acuse de la declaración. Anual.
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
Artículo 268 de la LFD; Regla 2.8.5.2. de la RMF.
4/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Adicional sobre Minería.

Servicio Si eres persona física o moral titular de concesiones, presenta esta Gratuito
declaración para el pago del derecho adicional sobre minería.
Pago de derechos
Costo:
• Personas físicas. Semestral: Enero y Julio de cada año.
puedo presentarlo?
Aprovechamientos / Presenta tu declaración del Derecho Adicional sobre Minería.
X10.14, MAC OS X10.15, o superior, así como cualquiera de los siguientes navegadores, según corresponda: Google
Derechos, Productos y Aprovechamientos, indicado en el apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
servicio?
Acuse de la declaración. Semestral.
la siguiente liga:
días inhábiles.
No aplica.
5/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Extraordinario sobre Minería.

presenta esta declaración para el pago del derecho extraordinario sobre
Pago de derechos
minería.
Costo:
• Personas físicas. Anual: A más tardar, el último día hábil del mes de marzo del año
• Personas morales. siguiente a aquel al que corresponda el pago.

puedo presentarlo?
Aprovechamientos / Presenta tu declaración del Derecho Extraordinario sobre Minería.

X10.14, MAC OS X10.15, o superior, así como cualquiera de los siguientes navegadores, según corresponda Google
Chrome versión 45 o superior, Safari, Edge o Mozilla Firefox versión 45 o superior. Accede al Portal del SAT y presenta
la declaración utilizando el programa electrónico Declaraciones de Derechos, Productos y Aprovechamientos, indicado
en el apartado de ¿Dónde puedo presentarlo?
servicio?
Acuse de la declaración. Anual.
días inhábiles.
No aplica.
Atentamente,
Ciudad de México, a 16 de diciembre de 2022.- En suplencia por ausencia del Jefe del Servicio de
Administración Tributaria, con fundamento en el artículo 4, primer párrafo del Reglamento Interior del Servicio
de Administración Tributaria, firma el Administrador General Jurídico, Lic. Ricardo Carrasco Varona.- Rúbrica.

Anexo - 1 A RMF - 2023 28122022

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(Edición Vespertina) DIARIO OFICIAL Miércoles 28 de diciembre de 2022

102/CFF Consultas en materia de precios de transferencia.

140/CFF (Se deroga).

172/CFF (Se deroga).

205/CFF (Se deroga).

305/CFF (Se deroga).

42/ISR (Se deroga).

157/ISR Aviso de enajenación de acciones llevadas a cabo entre residentes en el extranjero.

Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

7/DEC-3 (Se deroga).

4/DEC-10 (Se deroga).

Del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de

De la prestación de servicios digitales y de intermediación entre terceros

1/PLT Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que proporcionen servicios

7/PLT Declaración de pago del ISR personas físicas plataformas tecnológicas.

9/PLT Declaración informativa por el uso de plataformas tecnológicas.

10/PLT Declaración de pago del IVA personas físicas plataformas tecnológicas.

12/PLT Declaración del IVA retenciones por el uso de plataformas tecnológicas.

Ley Federal de Derechos.

1/DERECHOS Aviso de la determinación del Derecho Extraordinario sobre Minería.

2/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho sobre Minería.

3/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Especial sobre Minería.

4/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Adicional sobre Minería.

5/DERECHOS Declaración del Pago del Derecho Extraordinario sobre Minería.

1.1. Para los efectos del presente Anexo se entiende por:

1. CESD, el Certificado especial de sello digital.

2. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica.

3. CFF, el Código Fiscal de la Federación.

4. CFPC, el Código Federal de Procedimientos Civiles.

5. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos.

6. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Físico.

7. Contraseña, clave secreta definida por el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos.

I. El número de caracteres de la cuenta (antes de la @), debe ser al menos de 3.

IV. En el dominio debe de haber al menos 1 punto.

9. CSD, el Certificado de Sello Digital.

10. CURP, la Clave Única de Registro de Población a 18 posiciones.

11. DeclaraNOT, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y demás Fedatarios.

12. DIM, Declaración Informativa Múltiple.

13. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnéticos.

14. DOF, el Diario Oficial de la Federación.

15. DPA's, derechos, productos y aprovechamientos.

17. e.firma la Firma Electrónica Avanzada que debe estar vigente.

19. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales.

20. FED, el Formato Electrónico de Devoluciones.

22. IAEEH, el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos.

23. IDE, el impuesto a los depósitos en efectivo.

24. IDE-A, Declaración anual de Depósitos en Efectivo.

25. IDE-M, Declaración mensual de Depósitos en Efectivo.

26. IEPS, el impuesto especial sobre producción y servicios.

27. IETU, el impuesto empresarial a tasa única.

28. INDEP, el Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado.

29. INPC, el Índice Nacional de Precios al Consumidor.

30. ISAN, el impuesto sobre automóviles nuevos.

31. ISR, el impuesto sobre la renta.

33. IVA, el impuesto al valor agregado.

34. LFD, la Ley Federal de Derechos.

35. LGSM, la Ley General de Sociedades Mercantiles.

36. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2023.

37. LISH, la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

38. LA, la Ley Aduanera.

39. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano.

42. Portal del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.

44. RCFF, el Reglamento del CFF.