ANÁLISIS DE LOS EFECTOS SOCIO-ECONÓMICOS DEL COMERCIO INFORMAL

EN COLOMBIA
ANALYSIS OF THE SOCIO-ECONOMIC EFFECTS OF INFORMAL TRADE IN
COLOMBIA

Viviana Lozano Riascos1

William Marino Cajas Navia2

Artículo de Revisión Bibliográfica para el Curso Seminario de Investigación

Profesor
Vladimir Nova Rodríguez

Fundación Universitaria del Área Andina

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA FINANCIERA
BUENAVENTURA, FEBRERO 2023

1
Administrador de Negocios, Universidad del Quindío, Quindío - Colombia,
vlozano8@estudiantes.areandina.edu.co
2
Administrador Financiero, Corporación Universitaria Minuto de Dios, Bogotá- Colombia
wcajas@estudiantes.areandina.edu.co
 Resumen

El presente artículo tiene como objetivo Analizar los efectos que tiene el comercio informal sobre los
ingresos fiscales, el sistema de seguridad social, la estabilidad laboral y el crecimiento de la economía en
Colombia, con la finalidad de brindar una perspectiva amplia en base a las investigaciones realizadas de
los diferentes expositores que opinan sobre la situación del comercio informal que atraviesa nuestro país;
por lo cual se realizó un revisión sistemática de literatura que permitió identificar alguna de las causa del
comercio informal en Colombia, conocer las variables que utilizan el gobierno para identificar el grado de
formalización en los establecimientos de comercio y conocer el impacto de la informalidad laboral en el
sistema de seguridad social de nuestro país. Finalmente se presenta una opinión de sus autores referente a
que la información que se tiene sobre el impacto que genera el comercio informal en la economía
colombiana no es suficiente para generar acciones concretas por parte del estado, lo cual no ha permitido
disminuir la tasa de informalidad en el comercio lo suficiente, por lo cual el comerciante formal sigue con
una carga impositiva alta.

Palabras claves: comercio informal, informalidad, estabilidad laboral, economía informal.

Abstrac

The objective of this article is to analyze the effects of informal trade on tax revenue, the social security
system, job stability and the growth of the economy in Colombia, in order to provide a broad perspective
based on research. carried out by the different exhibitors who think about the situation of informal trade
that our country is going through; For this reason, a systematic review of the literature was carried out
that allowed us to identify some of the causes of informal trade in Colombia, to know the variables used
by the government to identify the degree of formalization in commercial establishments and to know the
impact of labor informality in the social security system of our country. Finally, an opinion of its authors
is presented regarding the fact that the information available on the impact generated by informal trade in
the Colombian economy is not enough to generate concrete actions by the state, which has not allowed to
reduce the informality rate. in commerce enough, for which the formal merchant continues with a high
tax burden.

Keywords: informal trade, informality, job stability, informal economy.

INTRODUCCIÓN
 Descripción Del Problema

Para nadie es un secreto que en el comercio se encuentran dos tipos de economías, la

formal y la informal o economía gris, ambas dedicadas a un solo fin o propósito (sobrevivir),
parten de una misma necesidad, unos con mayores posibilidades de conformarse legalmente
otros con la triste realidad desde el anonimato. Esta economía gris o informal acarrea
involuntariamente con muchos inconvenientes tanto para el país como para el mismo que la
ejecuta.

El problema que sustenta este estudio es el desarrollo del comercio informal, el cual crece
cada vez más en las distintas ciudades de Colombia, provocando la evasión de impuestos, esto
debido a que en nuestro país las empresas deben asumir una carga tributaria alta, lo cual no
permite que los comerciantes reconozcan los beneficios de la formalización, lo cual da como
resultado disminución en los ingresos del estado.

Sumado a lo anterior se generando un desequilibrio en el sistema de seguridad social ya

que se disminuye la base de cotizantes, siendo esta una de las fuentes de ingresos, donde el
estado pasa a asumir los costos de los ingresos dejado de percibir, comprometiendo la prestación
de los servicios que por ley el gobierno debe garantizar a los ciudadanos.

“El tamaño de la economía gris o informal en Colombia es un problema no solo para los
empleados que no participan en programas de salud o pensiones, sino para el desarrollo del país
en general” (Andrade, 2007)
 Causas

La carga tributaria en Colombia recae directamente sobre el tejido empresarial, siendo

esta una de las causas que generan el comercio informal, debido a la cantidad de impuestos y a
los alto costos de los mismos, según (Dirección General de Impuestos Internos, 2013) aquellos
sistemas tributarios más complejos pueden conducir a las empresas a operar en la informalidad
para así evadir el pago de impuestos.

Así mismo, las pocas oportunidades laborales son un detonante para el crecimiento del
comercio informal, esto debido a que las personas buscan actividades que generen ingresos que
les permitan cubrir sus necesidades básicas.

Efectos

Entre los efectos del comercio informal se encuentra la evasión tributaria, donde el
estado deja de percibir dinero con los cuales puede subsidiar programas sociales, o de desarrollo
empresarial.

También se desestabiliza el sistema de seguridad social, ya que se reduce la base de

cotizantes, siendo que esta es una fuente de financiación para ello, impidiendo que los beneficios
sociales se repartan equitativamente especialmente en cuanto a pensiones se trata.
 OBJETIVOS

Objetivo General

Analizar los efectos que tiene el comercio informal sobre los ingresos fiscales, el
sistema de seguridad social, la estabilidad laboral y el crecimiento de la economía en Colombia

Objetivos Específicos

Identificar las causas que generan el comercio informal

Conocer las variables que utilizan el gobierno para identificar el grado de formalización
en los establecimientos de comercio.

Conocer el impacto del comercio informal en la informalidad laboral y en el sistema de

seguridad social colombiano

Conocer cómo afecta el comercio informal las finanzas públicas

 Justificación

En los últimos años el aumento del comercio informal en Colombia está dado por el
insuficiente nivel de crecimiento productivo y desarrollo de la economía nacional,
adicionalmente el aumento en la tasa de desempleo, esto hace que la mayoría de estas personas
se vean en la obligación de salir a la calle a realizar actividades comerciales que de una forma u
otra le permita obtenerlos ingresos que se consideren necesarios para la subsistencia y garantizar
una calidad de vida óptima.

Sin embargo, no se ha ahondado en los efectos negativos que pueden traer el comercio
informal para la economía nacional, en cuanto a la evasión de impuestos se refiere, Este sector
informal no está exento a la estructura regulatoria del sistema tributario nacional ya que todos los
ciudadanos tenemos los mismos derechos y obligaciones frente al recaudo fiscal.

Es por ello que se plantea el siguiente trabajo, para analizar la realidad en la

informalidad empresarial de nuestro país, lo cual nos permitirá entender la importancia de la
formalidad dentro del contexto social y económico para el desarrollo de Colombia
 Antecedentes

El comercio informal es una actividad económica que se lleva a cabo fuera del ámbito
legal y regulado. En Colombia, el comercio informal ha existido durante décadas y se ha
convertido en una importante fuente de empleo e ingresos para muchas personas, especialmente
para aquellas que no tienen acceso a trabajos formales.

Para la Organización Internacional del Trabajo (OIT) define la informalidad laboral con
diferentes características que deben tener los trabajadores para ser llamados informales: “no estar
reconocidos ni protegidos dentro de los marcos jurídico y reglamentario. Sin embargo, esta no es
la única característica que define la actividad informal. Los trabajadores y empresarios
informales se caracterizan por su alto nivel de vulnerabilidad. No están reconocidos por la ley y,
por consiguiente, reciben poca o ninguna protección jurídica o social, no pueden establecer
contratos ni tienen asegurados sus derechos de propiedad. Es raro que puedan organizar una
representación eficaz o hacer oír su voz para que se reconozca y proteja su trabajo. Su acceso a la
infraestructura y a las subvenciones públicas son limitado o inexistente” (Oficina Internacional
del Trabajo , 2002)

Si se hace un recorrido histórico desde el siglo XXI sobre el trabajo informal en

Colombia, se encuentra que cada año el trabajo informal aumenta cada vez más, pues para el año
200 se estimó que un 48.5% de la población trabajadora lo hacía de manera informal (García,
2008) y para 2010 alcanzó una variable de 51.3% relacionando este aumento con el descenso de
la tasa de desocupación en Colombia (Portafolio, 2012). Sin embargo, según la Gran Encuesta
Integrada de Hogares (GEIH) realizada por el Dane que otorga información estadística, se
evidencia una disminución del 0.9% en la ocupación informal del 2022 en comparativa con el
2021, teniendo un ponderado del 43.9%.

En primer lugar, se tiene que en la Revista Indexada ‘Espacios’ en el 2020 presenta un

artículo de investigación titulado Economía informal en Colombia: iniciativas y propuestas para
reducir su tamaño por SALCEDO-PÉREZ, Carlos; MOSCOSO-DURAN, Fabio F. y
RAMIREZ-SALAZAR, María P presenta una revisión del concepto, causas y consecuencias de
la informalidad: Posteriormente, se enfoca en el caso colombiano y las iniciativas destinadas a
reducir la informalidad, entre ellas la Ley de Formalización y Generación de Empleo, para
analizar su impacto en la reducción del trabajo informal en el país. Finalmente, los autores
proponen posibles medidas para reducir aún más el tamaño del trabajo informal en Colombia que
nos permite dentro de nuestra investigación determinar que el Gobierno nacional se ha esforzado
por reducir la economía informal facilitando los procesos de creación de empresas, sin embargo,
es necesario que se involucren la academia, los gremios empresariales y la misma banca formal.

Desde el Observatorio Laboral Revista Venezolana de la Universidad de Carabobo, en

el artículo de investigación El trabajo informal en Colombia e impacto en América Latina por
María Viviana Rubio Pabón Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia 2014, se
reflexiona sobre el trabajo informal en Colombia y sus características, se exponen las razones
presentadas por el gobierno para el no reconocimiento de los trabajadores informales por el
estado Colombiano. Allí la autora plantea soluciones que puedan combatir la informalidad con
creación de subsidios en procesos de contratación, capacitación a emprendedores, crecimiento
laboral dentro del trabajo formal, creación de políticas públicas, simplificación de
procedimientos administrativos y garantías de protección al trabajador, entre otras.

Por consiguiente, desde la Oficina Internacional del Trabajo, 2002 en el informe VI- El
trabajo decente y la economía informal deja en evidencia datos específicos como el tipo de
población que comúnmente tienen un trabajo informal, factores que configuran y reconfiguran la
economía informal y nombra los efectos del trabajo informal en la sociedad como:El déficit de
derechos, carencia de protección social en la economía informal, problemas de seguridad y
salud, creación de empleos de baja calidad e inestabilidad laboral.

En un estudio realizado por Bustamante, 2011, detalla como desde el Ministerio de

Hacienda y Crédito Público la economía informal impacta negativamente la economía nacional
por siete razones i) disminuye los ingresos fiscales, disminuye la posibilidad de proveer servicios
de seguridad social (salud-pensión), ii) es un obstáculo para el incremento de la productividad
laboral y por lo tanto para la competitividad internacional disminuyendo los beneficios
potenciales del comercio, iii) es una fuente de inestabilidad laboral iv) afecta negativamente los
ingresos relativos de los trabajadores (normalmente los trabajadores del sector informal tienen
niveles de ingresos menores a aquellos del sector formal), v) aumenta la vulnerabilidad de los
derechos laborales dado que los trabajadores no tienen protección frente a la ley, vi) aumenta el
subempleo y vii) afecta el crecimiento de la economía (la volatilidad en el crecimiento tiende a
aumentar con el tamaño de la economía informal).

Según ( Ciguenza Riaño, 2019) La informalidad es un golpe al recaudo de impuestos,

pues según la Dian, la evasión tributaria en lo referente al impuesto de renta llega a 38% del PIB
y en el IVA a 22% del PIB., también es una amenaza a la sostenibilidad del sistema de seguridad
social, pues solo 8,5 millones del total de los 23,1 millones de trabajadores ocupados están
vinculados.

Desde otra perspectiva el Docente – investigador de la Universidad de Medellín, Luis

Guillermo Gómez Naranjo 2007 en el portal de investigaciones Scielo, en el artículo La
informalidad en la economía, algo incuestionable deja ver cómo la informalidad a pesar de no
tener una definición concreta como fenómeno económico, trasciende en el mundo entero y busca
evidenciar su importancia en términos de alternativa ocupacional y social para una parte de la
población “La economía informal es algo incuestionable en su existencia y debe ser asumida en
una discusión seria y profunda con riqueza teórica y conceptual que brote de la economía para su
más correcta interpretación”

Se realizó una estimación de los costos de universalización de la salud bajo el escenario

actual y bajo un escenario de formalidad del 92 %. El segundo resulta de hacer un promedio
ponderado entre ambos sectores teniendo en cuenta dicho porcentaje (92 %) de formalidad
 MARCO TEORICO

Durante la historia se han establecido varias teorías sobre la informalidad en el

comercio, la mayoría de los autores definen la economía informal como el conjunto de
actividades económicas no registradas que contribuyen al PIB oficialmente calculado (Dirección
General de Impuestos Internos, 2013)

Para (Cardenas & Mejia, 2007, pág. 21) la informalidad se define como unidades
productivas de bienes y servicios lícitos, que deliberadamente no registran su actividad, su
ingreso y/o sus empleados ante las autoridades, para evadir el pago de impuestos o
contribuciones a la nómina, inicialmente), se construyeron cuatro definiciones alternativas de
informalidad para los establecimientos: i) no tener registro mercantil (ante la Cámara de
Comercio respectiva), ii) no llevar contabilidad de ningún tipo, iii) no haber pagado impuestos el
año anterior y iv) no haber realizado aportes correspondientes a prestaciones sociales de
empleados el año anterior

La economía informal deja ver muchas falencias que tiene un país, y sus ciudades que
están expuestas a ella, teniendo en cuenta que tanto la economía informal como la formal dejan
en evidencia un amplio rango de similitud, igualmente escapan a las regulaciones del estado,
puesto que no presentan ninguna regularización a la salida o entrada de mercado, debido al bajo
nivel de exigencia en inversión para su constitución. Las ciudades expuestas a están economía
deja ver el desperdicio de talento humano, originado por condiciones asociadas a niveles
educativos y financieros. El interés por llegar a la formalidad es cada vez más difícil pues la falta
de educación financiera hace que el sostenimiento no sea posible debido a que sus gastos son
mayores a sus ingresos. (Leon Camargo & Caicedo Mora, 2011)

Para las empresas, la formalidad tiene un precio relativo que depende de sus costos y
beneficios con respecto a la informalidad. Las empresas miden los beneficios potenciales de ser
formal versus ser informal con los costos de ser formal versus ser informal. (CONPES, 2019)

Es por esto que Para (Ochoa Valencia & Ordoñez, 2004) los elevados costos de
producción que deben enfrentar las empresas del sector formal y el sinnúmero de trámites y
aprobaciones a los que deben someterse, desestimula en muchos casos la constitución formal,
por lo que, ante la dificultad para la formalización, ellas deciden mantenerse en la informalidad.

De acuerdo con (Mutis Caballero , 2022) el fisco desmedido, o la colocación de

cáscaras para cobrar sanciones, o la existencia de normas no claras, pueden propiciar la
informalidad y la evasión, a contrario sensu de los principios de un buen sistema tributario, de
legalidad, equidad, transparencia y progresividad.

Por consiguientes existe un gran número de pequeñas industrias y locales comerciales

que no pagan IVA, renta, salarios mínimos, ni hacen los aportes parafiscales. Debido a esa
situación, la actividad formal está perdiendo terreno en el mercado, aumentando así el número de
personas sin empleo. (El Tiempo, 1995)

Según dijo en su momento el entonces director de la Dian, Santiago Rojas, la evasión de

impuestos de renta e IVA representan más o menos $40 billones anuales, mientras que
Asobancaria ha calculado que la evasión en el impuesto de renta llega a 3% del PIB (casi $30
billones), de los cuales la evasión de las empresas representaba 2,3% del PIB y la de personas
naturales, 0,7% del PIB. (Lopez Bejarano, 2019)

Adicionalmente el comercio informal aumenta la informalidad laboral, la cual repercute

significativamente en la seguridad social, pues implica que los sistemas y pilares de reparto no
funcionen de manera efectiva, especialmente porque los trabajadores informales no tienen la
posibilidad de realizar las cotizaciones que constituyen una fuente de financiación en el sistema
de pensiones. (Villamil, 2020)

Para (Jimenez Restrepo, 2012), los países desarrollados son estructuralmente más
diversificados e integrados en su propia economía y cuentan con el apoyo de las instituciones
estatales para fomentar la productividad y la competitividad local e internacional. El tamaño de
sus mercados induce a la instalación de grandes empresas, a la fuerte inversión en capital y a una
mayor demanda de trabajo calificado, lo que, en últimas, es el reflejo de un sector formal que
puede ser superior al sector informal
 En cuanto a la forma de medir la informalidad según (Fernández, 2018) no hay una,
sino múltiples medidas de informalidad que pueden responder a diferentes normativas. El
siguiente Cuadro presenta una estimación de varias medidas de informalidad empresarial,
organizadas de acuerdo a las dimensiones establecidas por el DNP (2018) y a las encuestas la
encuesta GEM (2017) de ANIF y el Censo de la Cámara de Comercio de Bogotá (2013-2015)

Medidas de informalidad desde el punto de vista de las empresas (2015, urbano

Fuente:https://repository.fedesarrollo.org.co/bitstream/handle/11445/3698/WP_2018_No_76.pdf?sequence=1&isAllowed= y

Adicionalmente el DANE realiza la Encuesta Trimestral de Micro establecimientos la

cual ayuda a conocer el grado de informalidad empresarial, según el Boletín de Medición de
Empleo Informal en el primer trimestre de 2009, para el conjunto de las 13 principales áreas
metropolitanas, la participación del sector informal en los micro establecimientos alcanzó 95,9%
frente a 95,8% registrado en el mismo período del año anterior. (DANE, 2009)

La informalidad en el comercio genera informalidad laboral, el profesor Sepúlveda,

aclara, que la informalidad también es ‘patrocinada’ por algunas empresas, que no tienen registro
mercantil, que no llevan contabilidad y que contratan al personal sin los requisitos mínimos
legales, tanto así que el 80% de las pequeñas y medianas empresas (Pymes), lo integran
trabajadores por cuenta propia (Páez Torres, 2019).
 En tal sentido (Duque, 2019, como se citó en Duque Giraldo, 2020) señala que no
obstante en Colombia el sistema de protección social exige incluir la afiliación a fondo de salud,
pensión y Riesgos profesionales, siendo la salud considerada , como la más importante y por ello
el Consejo Privado de Competitividad (2017) calculo una reducción de 24 billones en las
finanzas públicas que no ingresaron al sistema pensional y 4 billones del Régimen Subsidiado de
Salud, por cuenta de los ocupados informales que dio como resultado una mayor concentración
de recaudo en el sector formal

Lo anterior tiene en gran peso en la economía nacional, según un estudio de la

Asociación Nacional de Instituciones Financieras (Anif), denominado ‘Reducción del efectivo y
tamaño de la economía subterránea en Colombia’, publicado a finales del 2017, el tamaño de la
economía subterránea en Colombia equivale al 35,1% del PIB del país, unos 294 billones de
pesos (Portafolio, 2018)

En aras de disminuir la informalidad el gobierno sanciona la ley 1429 de 2010, la cual

tiene como objetivo formalizar empleos y empresas que hoy son informales; Generar más
empleos formales; Mejorar ingresos de la población informal, de los desempleados en desventaja
y de pequeños empresarios. La norma está dirigida a facilitar la creación, la formalización y la
sostenibilidad de las empresas, especialmente las pequeñas empresas. (Departamento Nacional
de Planeacion, s.f.)

Sin embargo, el gobierno reconoce la importancia de la formalización es por esta razón

que en enero de 2019 se aprobó la Política de Formalización Empresarial (documento CONPES
3956) con el objetivo de promover mayores niveles de formalidad empresarial en la economía a
través de acciones que mejoren la relación beneficio-costo de tener una empresa formal.
(Departamento Nacional de Planeación, s.f.).

Adicionalmente, el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia, pacto

por la equidad” reconoce la importancia de este tema y lo incluye como uno de sus tres
componentes transversales en el Pacto por el emprendimiento, la formalización y la
productividad. (Departamento Nacional de Planeación, s.f.)
 RESULTADOS

Una vez revisada la literatura de diferentes autores se puede establecer el estado no ha

logrado que las empresas se decidan por la formalidad ya que los beneficios son relativamente
menores y costos potenciales mucho más altos a los que ofrece la informalidad. En Colombia los
costos de producción y la carga impositiva son muy altos en comparación con otros países de
Latinoamérica, provocando migración empresarial hacia la informalidad y dejando a las
empresas del sector formal con una carga de impuestos más alta para suplir el desbalance que
genera la informalidad.

En otro sentido el gobierno no tiene una medida única de la informalidad empresarial,

ya que una empresa puede tener registro mercantil renovado, y rut, lo cual la ubica en las
estadísticas en el sector formal, pero no llevar contabilidad generando evasión en el pago de
impuesto de industria y comercio, IVA y otros, lo cual impacta negativamente los ingresos del
estado a nivel municipal, departamental y nacional.

Es necesario aclarar que el comercio informal es generador de empleo, pero afecta la

estabilidad laboral ya que los salarios son más bajos, debido a que la contratación se da por fuera
del marco legal, donde los trabajadores no tienen acceso a seguridad social, y los trabajadores
informales no tienen la posibilidad de realizar las cotizaciones a salud o pensión, lo cual
constituyen una fuente de financiación en el sistema de pensiones y de salud, lo anterior
repercute en un aumento en los afiliados al régimen subsidiado donde el estado debe soportar los
costos evitando que se desarrollen otros programas sociales.

A pesar de la revisión de literatura realizada, la información relevante a los efectos que

se derivan del comercio informal no son suficiente en cuanto a datos económicos y estadísticos,
con los cuales se puedan determinar con certeza los costos que le genera al país una empresa que
decide desarrollar su actividad en la informalidad, lo cual nos podría ampliar el panorama para
generar estrategias idóneas que permitan disminuir el nivel de informalidad en el comercio.
DISCUSIÓN DE RESULTADOS

CONCLUSIONES
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