Docente: Miguel Ángel Lizarazo B.

Contador Público

CORPORACION UNIVERSITARIA ADVENTISTA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURIA
TALLER ENTREGABLE RETENCIÓN EN LA FUENTE
POR SALARIOS P1 Y P2 Y DIVIDENDOS

1. El señor Pablo Hernández, con cédula de ciudadanía 97.452.123-4, es empleado de Empresas Públicas de Medellín,
y la empresa decide aplicarle el procedimiento N° 2 para el año gravable 2023. Para esto el sr Hernández, entrega
la información necesaria para determinar el porcentaje fijo:
✓ Ingresos de los últimos 12 meses: $189.500.000
✓ Aportes a salud (enero a Dic): 5.600.000
✓ Aportes a pensión (12 meses): 7.000.000
✓ Aportes voluntarios a fondo de pensiones voluntarios (12 meses): 6.200.000
✓ Aportes a cuentas AFC (12 meses): 6.200.000
✓ Pago Medicina prepagada (enero a dic): 12.150.000
✓ No tiene dependientes económicos
✓ Pagó intereses hipotecarios (enero-diciembre) 22.500.000

En el mes de enero 2023, tuvo ingresos por salario de $25.900.000, realizó aportes obligatorios a salud y pensión
de $1.036.000 y $1.554.000 respectivamente. Realizó aportes voluntarios a fondo de pensiones obligatorios por valor
de $1.520.000 en el mes. Además, realizó aportes a cuentas AFC por valor de 690.000, pagó interese de créditos
hipotecario por valor de $1.750.000, pagó medicina prepagada por valor de $1.360.000
Se pide: calcular la tarifa fija para el año 2023, y establezca el valor de la retención en la fuente del mes de enero
2023 con el máximo beneficio.

2. El señor Ángel Ruiz con C.C 71.461.013 recibe en el mes de junio 2023 la prima de servicios correspondiente al
primer semestre 2023, el valor de la prima de servicios es de 14.750.000. Durante ese mes realizó aportes a cuentas
AFC por valor de $650.000, y tiene un dependiente económico. Determine el valor de la retención en la fuente
utilizando el procedimiento 1 de retención en la fuente por rentas de trabajo y pagos laborales.

3. El señor Oscar Pereira, con número de cédula 98.495.018-1 recibió dividendos gravados y dividendos no gravados
producto de utilidades del año 2015, por valor de $153.000.000 y $192.000.000 respectivamente. Dinero recibido en
diciembre 2022.
Adicionalmente recibió de otra empresa, por concepto de dividendos gravados, y dividendos no gravados producto
de la utilidad del año 2021, el valor de $130.000.000 y $163.500.000 respectivamente. Dinero que fue recibido en
noviembre 2022.
Calcule el valor del impuesto y el mecanismo de la retención en la fuente

Se pide: Realizar el anexo de retención en la fuente de Rentas laborales y no laborales, desarrollar el ejercicio
de dividendos y llenar el formulario 350 con la información del los dos (2) puntos.

“Integridad significa hacer lo correcto cuando nadie está mirando".