NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA I

Evidencia 2

Ejercicio EF

LA NACIONAL COMPAÑÍA, S.A. DE C.V.

(En miles de pesos)
2014 2015

Acreedores diversos $ 159.00 $ 114.00

Capital Social $ 366.00 $ 350.00
Costo de ventas $ 2,088.00 $ 1,711.00
Cuentas por cobrar $ 503.00 $ 365.00
Cuentas por pagar $ 382.00 $ 270.00
Documentos por pagar $ 79.00 $ 99.00
Efectivo $ 363.00 $ 288.00
Equipo de computo $ 98.00 $ 105.00
Equipo de Transportes $ 275.00 $ 314.00
Aportaciones para futuros aumentos de
capital $ 428.00 $ 428.00
Gastos de administración $ 194.00 $ 187.00
Gastos de ventas $ 100.00 $ 108.00
Gastos Financieros $ 93.00 $ 91.00
Gastos por depreciación $ 239.00 $ 223.00
Hipotecas por pagar largo plazo $ 1,023.00 $ 507.00
Inventarios $ 289.00 $ 300.00
Inversiones temporales $ 162.00 $ 51.00
Maquinaria y equipo $ 1,866.00 $ 1,750.00
Depreciación acumulada de Activos Fijo $ 2,295.00 $ 2,518.00
Mobiliario y accesorios $ 358.00 $ 316.00
Otros Gastos $ 35.00 $ 35.00
Reserva Legal $ 25.00 $ 30.00
Terreno y edificios $ 2,072.00 $ 1,903.00
Utilidades ejercicios anteriores $ 904.00 $ 864.00
Ventas $ 3,074.00 $ 2,567.00
a) Estado de Resultados

LA NACIONAL COMPAÑÍA S.A. DE C.V

Estado de resultados

2014 2015
Ventas $3,074.00 $2,567.00
Costo de ventas $2,088.00 $1,711.00
UTILIDAD BRUTA $986.00 $856.00
Gastos operativos $533.00 $518.00
Gastos de venta $100.00 $108.00
Gastos de administración $194.00 $187.00
Gastos por depreciación $239.00 $223.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $453.00 $338.00
Gastos financieros $93.00 $91.00
Otros gastos $35.00 $35.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $325.00 $212.00

b) Balance General

LA NACIONAL COMPAÑÍA S.A. DE C.V

Balance general
ACTIVO
Circulante 2014 2015

Efectivo $363.00 $288.00

Cuentas por cobrar $503.00 $365.00
Inventarios $289.00 $300.00
Inversiones temporales $162.00 $51.00
Suma de activo circulante $1,317.00 $1,004.00

No circulante

Terrenos y edificios $2,072.00 $1,903.00

Mobiliario y accesorios $358.00 $316.00
Equipo de transporte $275.00 $314.00
Maquinaria y equipo $1,866.00 $1,750.00
Equipo de cómputo $98.00 $105.00
Depreciación acumulada de activo fijo -$2,295.00 -$2,518.00
Suma de activo no circulante $2,374.00 $1,870.00
TOTAL ACTIVO $3,691.00 $2,874.00

PASIVO
Corto plazo 2014 2015

Cuentas por pagar $382.00 $270.00

Documentos por pagar $79.00 $99.00
Acreedores diversos $159.00 $114.00
Suma de pasivo a corto plazo $620.00 $483.00

Largo plazo

Hipotecas por pagar a largo plazo $1,023.00 $507.00

Suma de pasivo a largo plazo $1,023.00 $507.00

CAPITAL CONTABLE

Capital social $366.00 $350.00

Aportaciones para futuros aumentos de
capital $428.00 $428.00
Reserva legal $25.00 $30.00
Utilidades de ejercicios anteriores $904.00 $864.00
Utilidad del ejercicio $325.00 $212.00
Suma capital contable $2,048.00 $1,884.00

TOTAL, PASIVO + CAPITAL CONTABLE $3,691.00 $2,874.00

c) Estado de Flujo de Efectivo

LA NACIONAL COMPAÑÍA S.A. DE C.V

Estado de flujo de efectivo

Cuentas del balance general 2014 2015 ORIGEN APLICACIÓN

Efectivo $363.00 $288.00 $75.00
Cuentas por cobrar $503.00 $365.00 $138.00
Inventarios $289.00 $300.00 $11.00
Inversiones temporales $162.00 $51.00 $111.00
Terreno y edificios $2,072.00 $1,903.00 $169.00
Mobiliario y accesorios $358.00 $316.00 $42.00
Equipo de Transportes $275.00 $314.00 $39.00
Maquinaria y equipo $1,866.00 $1,750.00 $116.00
Equipo de computo $98.00 $105.00 $7.00
Cuentas por pagar $382.00 $270.00 $112.00
Documentos por pagar $79.00 $99.00 $20.00
Acreedores diversos $159.00 $114.00 $45.00
Hipotecas por pagar largo plazo $1,023.00 $507.00 $516.00
Capital social $366.00 $350.00 $16.00
Información del estado de resultados
Utilidad neta $113.00 $113.00
Utilidad de ejercicios anteriores $0.00 $40.00
Reserva legal $0.00 $5.00
Efectivo $223.00 $223.00
TOTALES $899.00 $899.00

Flujos de efectivo provenientes de las actividades operativas

Parcial Total
Utilidad neta -$113.00
Cuentas por cobrar $138.00
Reserva legal $5.00
Depreciación $223.00
Inventarios -$11.00
Cuentas por pagar -$112.00
Acreedores diversos -$45.00
Flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones $85.00

Flujos de efectivo provenientes de las actividades de inversión

Inversiones temporales $111.00

Terrenos y edificios $169.00
Mobiliario y accesorios $42.00
Maquinaria y equipo $116.00
Equipo de transportes -$39.00
Equipo de cómputo -$7.00
Flujo neto de efectivo proveniente de inversión $392.00

Flujos de efectivo provenientes de las actividades de financiamiento

Documentos por pagar $20.00

Hipotecas por pagar a largo plazo -$516.00
Capital social -$16.00
Utilidad de ejercicios anteriores -$40.00
Flujo neto de efectivo proveniente de financiamiento -$552.00

Cambio neto de efectivo -$75.00

Efectivo al inicio de año $363.00
Efectivo al final del año $288.00
d) Estado de cambios en el capital contable

LA NACIONAL COMPAÑÍA S.A. DE C.V

Estado de cambios en el capital contable
Al 1 de enero de 2015

Aportaciones
para futuros Utilidades de Utilidad Total
Capital aumentos de Reserva ejercicios del capital
social capital legal anteriores ejercicio contable
Saldos al 1 de enero de 2014 $366.00 $428.00 $25.00 $904.00 $325.00 $2,048.00
Disminución de capital social -$16.00 -$16.00
Disminución de utilidades retenidas -$40.00 -$40.00
Disminución de utilidad del ejercicio
(pérdida) -$113.00 -$113.00
Incremento en reserva legal $5.00 $5.00
Saldos al 1 de enero de 2015 $350.00 $428.00 $30.00 $864.00 $212.00 $1,884.00
 EJERCICIO 1

1. La ideal, S.A. con un saldo de cuentas por cobrar en el año 2018 de

$750,650.00 y de estimación para cuentas de cobro dudoso de $46,995.00
determina su estimación en 6% sobre el saldo,
Gastos de ventas 46,995
Estimación para cobros 46,995
dudosos
Estimación para cobros 1,956
dudosos
Otros gastos 1,956

2. La Ideal, S.A. venden mercancías a crédito a La Especial por $120,000.00,

más IVA, bajo las siguientes condiciones: 10%/15 días, N/30, según factura
núm. 12352, el costo de ventas es el 55% de la venta
Registro de la venta
Clientes 139,200
Ventas 120,000
IVA trasladado 19,200

Registro del descuento

Ventas 12,000
IVA trasladado 1,920
Clientes 13,290

Bancos 125,910
Clientes 125,910
IVA trasladado 17,367
IVA cobrado 17,367

Registro del costo de venta

Costo de ventas 66,000
Almacén 66,000

3. La Ideal, S.A., con un saldo en cuentas por cobrar al 1 de enero de 2019, de

$1,875,250.00, emplea el método de cancelación directa y decide cancelar por
incobrables los saldos de las cuentas X y Z, por $7,500.00 y $12,650.00
respectivamente.
Cliente X 7,500
Cliente Z 12,650
Gastos de venta 20,150

4. La Ideal, S.A. Según conciliación bancaria el banco nos cobra $750.00 más IVA
por concepto de comisiones bancarias y un rendimiento de $250.00, registre la
operación

Gastos financieros 750

IVA pagado 120
Bancos 870

Bancos 250
Otros productos 250

5. La ideal, S.A. compra $4,500.00 usd a un T.C. de 18.66

Caja dólares 4,500

COMP CAJA DLS 79,470
Caja -moneda nacional- 83,970

6. Tomando en cuenta los USD anteriores… La ideal, S.A. paga una deuda de un
proveedor por $27,960.00 equivalentes a $1,500 usd el tipo de cambio del día
es de $18.64

Proveedores 27,960
Caja dólares 1,500
Cta dólares 26,460

7. Tomando en cuenta los dos asientos anteriores… La Ideal, S.A Al cierre de

mes contaba con $3,000.00 USD de la operación anterior, si el tipo de cambio
del cierre $ 18.65 d Se pide realizar la valuación al cierre del mes

Pérdida por fluctuación 3,000

cambiaria
CTA dólares 3,000

8. La Ideal S.A., tiene como política presentar el .5% como cuentas incobrables
en su balance el saldo en clientes es de $ 750,850.00 y el monto acumulado
de estimación de cuentas incobrables es $ 3,015.25 cuál es el importe de la
estimación a registrar en el mes
 Gastos de venta 34,485
Estimación de cuentas 34,485
incobrables

9. La ideal, S.A. de C.V., tiene invertido en 45,000 acciones $450,000.00, al final

del mes el precio de la acción es de $9.95 registre el asiento correspondiente

Gastos financieros 2,250

Inversiones en 2,250
acciones

10. La Ideal, S.A. venden mercancías de contado a La Especial por $250,000.00,

más IVA, ofreciendo un descuento del 10% por pronto pago, el costo de ventas
es el 55% de la venta
Registro de la venta
Clientes 290,000
IVA pagado 40,000
Ventas 250,000

Registro del descuento

Ventas 25,000
IVA trasladado 4,000
Clientes 29,000

Cobro con descuento

Bancos 261,000
Clientes 261,000
IVA trasladado 36,000
IVA cobrado 36,000

Registro de costo de venta

Costo de ventas 137,500
Almacén 137,500

11. La Ideal, S.A. presta con un documento a un empleado $ 350,000.00 para

pagarlos en 3 años, registre la operación
Documentos por cobrar 116,666.67
Documentos por cobrar a 233,333.33
LP
 Bancos 350,000

12. La ideal, S.A., presenta para su cobro un pagaré con valor nominal de
$50,000.00 e intereses acumulados por $600.00, el cual no es pagado,
capitalizando el interés en un nuevo documento

Documentos por cobrar 50,600

Documentos por cobrar 50,000
Otros productos 600

13. La Ideal, S. A. después de un arqueo de caja detecta que existe un faltante de

$1,250.00 decidiendo cobrarlo al trabajador
Deudores diversos 1,250
Caja 1,250

14. La Ideal, S.A., invirtió $125,0000.00 en el banco XYZ, S.A., el 15 de junio de

2018 a una tasa de interés de 12% anual, y con vencimiento a 90 días
Registro de la inversión
Inversiones temporales 125,000
Bancos 125,000

Registro al vencimiento
Bancos 128,750
Inversiones temporales 125,000
Otros productos 3,750

15. La ideal, S.A. reconoce en resultados el faltante en la caja de $50.00 según

arqueo del día último del mes
Otros gastos 50
Caja 50

16. Vendemos mercancía por $10,000 USD a un tipo de cambio de 19.50 a crédito
el costo de venta es del 60% de la venta

Registro de la venta
Clientes extranjeros 226,200
IVA cobrado 31,200
Ventas en el extranjero 195,000
Registro del costo de venta
Costo de ventas 117,000
Almacén 117,000

17. Tomando en cuenta el asiento anterior suponga que al cierre del mes hay un
tipo de cambio de 19.20, registre la fluctuación.
Pérdida por fluctuación 3,000
cambiaria
CTA dólares 3,000

18. Cobramos al cliente la venta de la operación 16. El tipo de cambio del día es
de 19.80.
Ventas en el extranjero 198,000
IVA cobrado 31,680
Clientes extranjeros 229,680

EJERCICIO 2

1. La Casita Feliz venden mercancías a crédito a La Especial por $150, 000.00, más IVA, bajo las
siguientes condiciones: 5%/15 días, N/30, según factura núm. 12352.

Clientes 174,000
Ventas 150,000
IVA trasladado 24,000

2. Si la empresa decide aprovechar el descuento a 15 días cual es el monto por recibir como
pago y como se registraría

Ventas 7,500

IVA trasladado 1,200

Clientes 8,700

Bancos 165,300
Clientes 165,300
IVA trasladado 22,800
IVA cobrado 22,800
3. La Casita Feliz Según conciliación bancaria el banco nos cobra $850.00 más IVA por concepto
de comisiones bancaria

Gastos financieros 850

IVA pagado 136
Bancos 986

4. La Casita Feliz después de un arqueo de caja detecta que existe un faltante de $50.00
decidiendo cobrarlo al trabajador

Deudores diversos 50
Caja 50

5. La Casita Feliz cuenta al cierre de mes con $1,200.00 USD que compro a un tipo de cambio de
$ 18.50

Caja dólares 1,200

COMP CAJA DLS 21,000
Caja–moneda nacional- 22,200

6. La Casita Feliz Al cierre de mes contaba con $200.00 dólares de la operación anterior, si el
tipo de cambio del cierre $ 18.70 determine la diferencia cambiaría generada y la cuenta que utilizará

Pérdida por fluctuación 40

cambiaria
CTA dólares 40

7. La Casita Feliz, otorga un préstamo de $70,000.00 a 30 días el día 10 de junio de 2017. El

préstamo se garantiza con un pagaré con valor nominal de $70, 000.00, estableciendo intereses de
3% mensual, registro de los intereses devengados

Registro de la operación

Documentos por cobrar 70,000

Bancos 70,000

Registro de los intereses devengados

Bancos 2,100
Intereses cobrados por 2,100
anticipado
8. La Casita Feliz inicia con un saldo en cuentas por cobrar al 30 de junio de 2017, de
$150,850.00, emplea el método de cancelación directa y decide cancelar por incobrables los saldos
de un cliente por $ 5,780.00

Clientes 5,780
Gastos de venta 5,780

9. La Casita Feliz, tiene como política presentar el .7% como cuentas incobrables en su balance
el saldo en clientes es de $ 150,850.00 y el monto acumulado de estimación de cuentas incobrables
es $ 3,015.25 cuál es el importe de la estimación a registrar en el mes

Gastos de venta 13,574.75

Estimación de cuentas 13,574.75
incobrables

10. La Casita Feliz, invirtió $50,000.00 en el banco XYZ, S.A., el 1 de junio de 2017 a una tasa de
interés de 3% anual, y con vencimiento a 28 días, determine el rendimiento de dicha inversión al
cierre del mismo mes.

Registro de la inversión

Inversiones temporales 50,000

Bancos 50,000
Registro al vencimiento

Bancos 51,500
Inversiones temporales 50,000
Otros productos 1,500