FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRODUCTO ACADÉMICO N° 01

MONOGRAFIA: APLICACIÓN DE LAS NIC Y PLAN

CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL.

Autor (es):
●Mendoza Cubas Jhon Anthony.

Curso:
SEMINARIO AVANZADO 1.

Docente de la Asignatura:
Carmen Elvira Rosas Prado.

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN APROBADA POR LA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PIMENTEL – PERÚ
Octubre – 2022
1. Se constituye un fondo fijo para gastos menudos de la empresa, por S/.5,000 para lo cual
se gira un cheque de la empresa.
El reporte de rendición de gastos indica: Movilidad para gestiones diversas S/. 2000,
Suministros diversos S/ 1000.
Reconocer la constitución del Fondo fijo, la rendición de gastos, y el reembolso del fondo
fijo.

Cta DEBE HABER

102 5,000.00
1041 5,000.00
Por la constitución del fondo fijo
de la empresa

DETALLE BASE IGV TOTAL

Movilidad para gestiones 1,694.92 305.08 2,000.00
Suministros diversos 847.46 152.54 1,000.00
TOTAL 2,542.37 457.63 3,000.00

Cta DEBE HABER

63112 1,694.91
656 847.46
1673 457.63
4212 3,000.00
Por la rendición de gastos del
fondo fijo

94 1,016.95
95 1,525.42
79 2,542.37
Por el destino de los gastos

4212 3,000.00
102 3,000.00
Cancelación de los gastos
realizados

102 3,000.00
1041 3,000.00
Por la reposición del fondo fijo
de la empresa

2. Una empresa JPC S.A.C. ubicada en la ciudad de Chiclayo emite a su proveedor SOCCA S.A.C
el día 08 de setiembre 2022 un cheque en tránsito por factura pendiente de pago por S/
70,000 por política de la empresa el cheque será entregado el día 15 de setiembre a SOCCA
S.A.C.
Se solicita realizar el registro contable por el cheque en tránsito.

Cta DEBE HABER

 1032 70,000.00
1041 70,000.00
Por la emisión del cheque, para pago de
8/09/2022
factura a proveedor SOCCA SAC

4212 70,000.00
1032 70,000.00
Por la entrega de cheque para la
15/09/2022
cancelación de factura

3. Una empresa constituye certificados bancarios por S/. 5,000.00 con intereses de
S/.500.00
cada mes, el dinero para los certificados bancarios es retirado de la cuenta corriente.
Reconocer la constitución de los certificados bancarios y los intereses correspondientes
al
primer mes.

Cta DEBE HABER

10511 5,000.00
1041 5,000.00
Por constitución de certificación
bancaria

1041 5,000.00
101 5,000.00
Por el retiro en efectivo de los
certificados bancarios de la cta. Cte.

67311 500
3731 500
Por el devengo de los intereses de la
cuota del primer mes

4. La Empresa gira un cheque para la adquisición en la Bolsa de Valores de bonos

emitidos
por una entidad financiera cuyo vencimiento es a 60 días, con el propósito de
negociarlos
antes de su vencimiento por :
01.09.2022 Valor de compra S/. 5,000.
01.10.2022 Valor de cotización bursátil S/. 6,000
Contabilizar la adquisición de bonos y su ajuste a valor de mercado

Cta DEBE HABER

11321 5,000.00
4641 5,000.00
Por la adquisición de valor compra en la Bolsa de
Valores
 4641 5,000.00
1032 5,000.00

Por cancelación con cheque la compra de bonos

11211 5,000.00
11321 5,000.00
Por la transferencia del activo para venderlo

Por la medición de la inversión 01/10/2022

Concepto Total
Valor de compra 5,000.00
Valor de cotización bursátil 6,000.00
Incremento 1,000.00

Cta DEBE HABER

11211 1,000.00
5631 1,000.00
reconocimiento de la ganancia

1041 6,000.00
11211 5,000.00
11212 1,000.00
por la venta de bonos

5631 1,000.00
7772 1,000.00
Por la transferencia de la ganancia realizada

5. Se efectúan ventas: al crédito a Terceros por S/. 22,500. más IGV. Se sabe que el
costo de
ventas de las mercaderías vendidas es de S/.
16,875.00.
Reconocer la venta y el costo de ventas.

Cta DEBE HABER

1213 22,500.00
40111 4,050.00
7011 26,550.00
Por la venta de mercaderías al crédito

69221 16,875.00
21111 16,875.00
Por el costo de los productos terminados
vendidos
6. El 02.08. 2022, una empresa presta servicios al crédito a un tercero por US$/. 6,000 +
IGV.
EL 08.09.2022 le cancelan el total de la deuda.
Registrar la Ventas de los servicios al crédito, su posterior cobro y la diferencia por tipo
de
cambio. (Verificar el Tipo de cambio t/c en el diario oficial el peruano)

Cta TC DEBE HABER

1213 $6,000.00 3.897 23,382.00
40111 3,566.75
70321 19,815.25
2/08/2022 Por la prestación de servicios al crédito

1041 $6,000.00 3.896 23,376.00

1213 23,376.00
Por la cobranza total efectuada del servicio
8/09/2022
prestado

fecha $ TC S/
2/08/2022 6,000.00 3.897 23,382.00
8/09/2022 6,000.00 3.896 23,376.00
Dif. de cambio -0.0010 -6.00

Cta DEBE HABER

676 6.00
104 6.00
Por el ajuste al tipo
de cambio del
08/09/22

7. El 05.08.22 La empresa realiza un adelanto de sueldo a su empleado Juan Gómez por

US$/.
600.00. El 31.08.2022 se le descuenta de planilla.
Reconocer el adelanto de sueldo, su posterior descuento en planilla. Y la diferencia por tipo
de cambio.

Cta $ TC DEBE HABER

1412 600.00 3.897 2,338.20

1041 2,338.20
5/08/2022 Por el adelanto de sueldo (remuneración)

Cta DEBE HABER

6211 703.49 3.838 2,700.00

6271 243.00
 4031 243.00

4032 351.00
2,302.8
1412 600.00 3.838 0
46.2
4111 0
31/08/202
2 Por la provision de sueldo y descuento en planilla

Cta DEBE HABER

94 1,177.20

95 1,765.80

79 2,943.00
31/08/202
2 Por el destino del gasto

4111 46.20

1041 46.20
Por el pago de planilla

fecha $ TC S/
2,338.2
600.00
5/08/2022 3.897 0
31/08/202 2,302.8
600.00
2 3.838 0
- -
Dif. de cambio 0.059 35.40

Cta DEBE HABER

676 35.40

104 35.40
Por el ajuste al tipo de
cambio del 31/08/22

8. El 02.09.2022 se constituye la Empresa Comercial La Grande SAC dedicada a la venta

de
artefactos eléctricos. Los aportes en efectivo de los accionistas fueron: S/60,000, pagados
de la siguiente manera: S/.40,000.00 pagado al momento de la suscripción del capital. y
S/.
20,000.00 Serán pagados el 02.11.2022.
Reconocer las operaciones al 02.09.2022 y al 02.11.2022

Cta DEBE HABER

1421 60,000.00
5012 60,000.00
Por el registro de los aportes en
2/09/2022 efectivo para la constitución de la
empresa Comercial La Grande SAC

1041 40,000.00
1421 40,000.00
2/09/2022 Por el capital suscrito y pagado de uno de los socios

1041 20,000.00
1421 20,000.00
2/11/2022 Por el capital suscrito y pagado del socio restantante

9. Se contrata un seguro contra robo y asalto por: S/1,800.00 más IGV, pago con
cheque de la
empresa, además tenemos los sgts. Datos.
Fecha de la compra: 01.09.2022
Fecha de vigencia : 01.09.2022- hasta el 31.09.2022
Reconocer la compra del seguro y el devengo del seguro del primer mes.

Cta DEBE HABER

182 1,800.00
40111 324.00
4699 2,124.00
Por el registro de al prima de seguro
1/09/2022
contra robo y asalto

1032 2,124.00
4699 2,124.00
Por el pago del seguro contra robo y
1/09/2022 asalto

651 1,800.00
182 1,800.00
Por el registro del gasto del devengo
31-09-22 de la prima del seguro

94 720.00
95 1,080.00
79 1,800.00
Por el destino de la cuenta 65

10. La empresa compra mercaderías a una empresa sucursal por S/.41,000 más
IGV. Cancelando
el 30% al contado con Cheque de la empresa y el saldo a 60
días.
y el saldo a 60 días.

Cta DEBE HABER

6011 41,000.00
1673 7,380.00
4212 14,514.00
423 33,866.00
Por la compra de mercaderías a
una empresa sucursal

20111 41,000.00
6111 41,000.00
Por el destino de la mercadería al
almacén

4212 14,514.00
1032 14,514.00
Por la cancelación con Ch. del 30 %
de la mercadería

423 33,866.00
1032 33,866.00
Por la cancelación del saldo a los
60 días con Ch. de la mercadería

11. El 05.09.2022 Una empresa decide poner a la venta un Inmueble que lo tenía
registrado
como Inversión Inmobiliaria cuyo valor es de S/. 50,000.00 el que espera vender en los
próximos 2 meses siguientes. Al 30.09.2022 el valor razonable menos los costos de venta
de
dicho inmueble es de S/. 70,000.00,
Reconocer La reclasificación de la inversión Inmobiliaria y su ajuste al valor razonable al
30.09.2022.
Cta DEBE HABER

27231 50,000.00

39521 10,000.00

27621 10,000.00

33211 50,000.00
Por la reclasificación del inmueble usado como
activo no corriente mantenido para la venta
 Cta DEBE HABER

65512 40,000.00

39521 10,000.00

33211 50,000.00
5/09/2022 Por la baja del bien inmueble del activo fijo

1652 82,600.00

40111 12,600.00

7562 70,000.00
Por la venta del bien inmueble

14. Se ha recibido un anticipo de la matriz a cuenta de venta posterior, El

monto recibido es de
S/
17,000
Se solicita registrar el anticipo.

Cta DEBE HABER

1212 17,000.00
40111 2,593.22
122 14,406.78
POR EL REGISTRO DEL ANTICIPO