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Código: 1107606
Fase del Proyecto: I Fase Análisis - Contextualizar el entorno empresarial y el sistema de información
contable-financiero según el marco económico- jurídico.
Actividad de Proyecto: AP2: Medir el hecho económico de acuerdo con la normatividad legal vigente
contable y tributaria.
Competencia:
210301019 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas
y políticas organizacionales
Competencia:
240201501 Comprender textos en ingles en forma escrita y auditiva
GFPI-F-019 V3
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE
2. PRESENTACION
Imagen 1
Apreciado Aprendiz:
Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos adquiridos al
desarrollo del proyecto formativo que lo encaminará a lograr su proyecto de vida en su rol como aprendiz
SENA.
“Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el
Estado para promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de éstos se
puede influir en los niveles de asignación del ingreso entre la población, ya sea mediante un
determinado nivel de tributación entre los distintos estratos o, a través del gasto social, el
cual depende en gran medida del nivel de recaudación logrado” (Facultad de Economia
UNAM, 2014)
Duración de la actividad: 0.50 hora trabajo directo – 0.50 hora trabajo independiente- Total 1 Hora
De acuerdo con lo anteriormente planteado, apreciado aprendiz lo invitamos a contestar los siguientes
literales
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a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos valores adicionales,
cuando realizaron alguna transacción.
b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos valores adicionales.
c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos cuando realizan este
tipo de operaciones?
d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría dispuestos a contribuir
con un valor adicional para contribuir con los Gastos e Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría?
Argumente su decisión
Una vez haya respondido a las anteriores inquietudes de manera individual y desescolarizada
preséntelas por escrito teniéndolas en su portafolio para compartirlas con su GAES. De esta manera
podrá socializarla con el resto del grupo bajo la orientación de su tutor.
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo
denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria para el buen
gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de reconocer los
diferentes tipos de impuestos que existen en nuestro país, así como la normatividad legal vigente que regula
cada uno de esos impuestos. Por tanto:
3.2.1 Para hacer un sondeo de los conocimientos previos que a la fecha se posee sobre los impuestos, al
interior de su grupo GAES debatan las respuestas a las siguientes interrogantes, para luego ser socializados
con el resto del Grupo y bajo la orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las
respuestas construidas por su GAES.
- ¿Qué sucedería si las personas ya sean naturales o jurídicas NO cumplieran con su deber de pagar
sus impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
- ¿ Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos
a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen ganancias ?
- ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos, ganancias? Argumente su posición.
- ¿Los impuestos que cancelamos todos los ciudadanos obedecen a una misma naturaleza o será
que corresponden a distintos tipos de impuestos? Mencione los diferentes impuestos que conoce
que operan en Colombia.
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Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye
en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de los siguientes ítems:
3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del texto planteado en la bibliografía o
cualquier otro referente al tema, resuelva los siguientes ítems y entréguelos por escrito a su instructor para
ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:
3.3.2. Indague desescolarizadamente acerca de los siguientes términos y desarróllelos por medio de una
rejilla de conceptos, apoyados en la bibliografía propuesta en esta guía u otros textos de consulta que se
encuentre a su alcance.
1. Bienes Gravados
2. Bienes Exentos
3. Bienes Excluidos
4. Ingresos fuente nacional
5. Ingreso fuente extranjera
6. Costos y Deducciones
7. Renta Bruta Gravable
8. Contribuyentes y No Contribuyentes.
9. Agentes de Retención
10. Autorretenedor
11. Gran Contribuyente
12. Responsable y No Responsable
Aleatoriamente su instructor seleccionará algunas de éstas evidencias para socializar con el grupo.
Presente sus inquietudes y aportes hacia la construcción del conocimiento
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3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente Matriz, utilizando como supuesto que su empresa tiene
como domicilio Bogotá; utilice los textos sugeridos en la sección de la bibliografía y demás libros necesarios,
especialmente el Estatuto Tributario; por lo menos (5) GAES serán escogidos para socializar presencialmente
ante todo el Grupo bajo la tutoría de su instructor.
RENTA IVA CONSUMO ICA PREDIAL 4*MIL GMF
Nivel Distrital
Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Hecho generador
Base Gravable
Tarifa
Periodo
3.3.4 Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto de regulación expedida
sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente matriz con base al análisis de la lectura
¿Quiénes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones
pertenecer? pertenecer Responsabilidades
Régimen Común
Régimen
Simplificado
El desarrollo de estos ítems se hará inicialmente desescolarizada para posteriormente ser socializado bajo
la tutoría del instructor, por dos GAES distintos a los seleccionados en el ítems 3.3.3. anterior ante todo el
Grupo.
Para los ítems 3.3.3 y 3.3.4. es necesario que se realice la planeación de las actividades colaborativas y
preparen la socialización de la presentación presencialmente- recuerden que cualquier miembro del
grupo debe estar preparado para sustentar esta actividad.
3.3.5. Tributariamente existen mecanismos para la aplicación de la Retención en la fuente de los impuestos,
teniendo en cuenta esta información y apoyado en trabajo consultivo de manera individual y
desescolarizada elabore una columna para su periódico en la que dé respuesta a los siguientes aspectos
o ¿Qué es Retención en la Fuente?
o ¿Qué son agentes de retención?
o Para cada una de esas Retenciones por los diferentes tipos de impuestos determine
Conceptos, bases y tarifas de Retención de ese impuesto.
Agentes de Retención de ese impuesto.
Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando
no se practica.
o Obligaciones de los Agentes de Retención.
o ¿Qué son autorretenedores y quien pueden tener dicha facultad?
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Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para socializar estos ítems, de
igual manera debe conservar las evidencias dentro de su portafolio.
3.3.6. El instructor presentara por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de contabilizaciones
para practicar las retenciones en la fuente por los diferentes tipos de impuestos entre los actores
de una transacción de compra-venta y teniendo en cuenta condiciones como régimen de iva y
calidad de agente de retención que revisten estos dos participantes (comprador y vendedor).
3.3.7. En esta sección usted seleccionará a un experto en la NIC 12 Impuesto diferidos, el cual puede ser
un instructor del CSF o de otra institución, un contador amigo o basarse en un video que usted
encuentre en You Tube; asegúrese que en la entrevista se dé respuesta a los siguientes elementos
de esta norma.
o Concepto
o Activos por impuestos diferidos
o Pasivos por impuestos diferidos
o Bases fiscales y bases contables
o Diferencias temporarias y diferencias temporales
o Medición
o Reconocimiento
Este atento a la explicación, realice preguntas y resuelva sus inquietudes.
Imagen 2
Imagen 3
Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con sus compañeros e
instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía.
Imagen 4
Materiales y recursos
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Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.
Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 3 horas trabajo directo- Total 3 horas
- Impuesto de Industria y
comercio avisos y tableros,
Causación y Declaración- Sujetos
Pasivos, Obligaciones de los
responsables por cada actividad,
retención del ICA
- Impuestos al consumo y a la
propiedad
Evidencias de Producto:
- Registro de Transacciones
económicas básicas con
aplicación de normas Tributarias
(impuestos y Retenciones)
5. GLOSARIO DE TERMINOS
- Contribuciones: Se define como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público,
con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas
especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles
- Gravamen: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede
ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.
- Impuestos: Son las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de
imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles
- Tasas: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento
voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación
de pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga.
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Artículos 437-1, 437-2,437-3 (Título I).Estatuto
tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
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6.2 WEBGRAFÍA
Imagen 1
https://laoveja100.wordpress.com/2011/08/25/subanos-los-impuestos-piden-millonarios-
franceses/. (2011)¡Súbanos los impuestos! piden millonarios franceses. Recuperado de:
https://laoveja100.files.wordpress.com/2011/08/impuestos31.jpg?w=300&h=230
Imagen 2
Recuperado de: https://erikfalkhanseniogs.files.wordpress.com/2015/09/ekspert-2.jpg
Imagen 3
Recuperado de: http://www.nuevalejandria.com/las-9-mejores-series-para-aprender-ingles-i/
Imagen 4
Recuperado de: http://www.gob.do/index.php/component/k2/item/155-e-impuestos-e-tax
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
contabilidad y
finanzas
Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Líder Desarrollo CSF – Unidad Febrero Actualización
Curricular Pedagógica 2018 normativa