TALLER PRACTICO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Primera parte: Reconocimientos

La sociedad Surtiditos S.A.S. Se encuentra ubicada en la calle 8 Nro 13-22 e identificada con NIT
900.345.325-6 su Actividad principal es la comercialización de productos de materiales para construcción.
Actividad económica del 6.9 por mil. Su Gerente es el señor: Carlos Albarracín, identificado con cedula de
ciudadanía Nro 1098563214 de Bucaramanga, el contador es el señor: Juan Carlos Brito Ruiz con tarjeta
profesional. 2613-5 de la junta Central de contadores.

Para el mes de Marzo de 2022; la empresa obtuvo los siguientes movimientos operativos y comerciales;
se solicita calcular la retención en la fuente de acuerdo con las bases y porcentajes respectivos para el año
2022.

1. Vende materiales de construcción a la alcaldía de Piedecuesta por valor de $9.300.000 más IVA
del 19%; su pago se realiza a 60 días.
2. Vende mercancías por valor de $5.000.000 a Distribuidores la Burbuja Ltda., más IVA del 19%, la
empresa le realiza un descuento comercial a pie de factura por valor del 6% y recibe el efectivo a
satisfacción.
3. Se cancela Honorarios a la empresa: Ingenieros Ltda. Por valor de $2.900.000 más IVA del 19 %,
por el diseño de la parte frontal de la empresa. Actividad económica de Ingenieros Ltda. Tarifa de
industria y comercio de 4.14 por mil.
4. Se cancela servicios de mantenimiento a la empresa Implementos Ltda. Por valor de 2.950.000
más IVA del 19%, se cancela de contado. Actividad económica de Implementos Ltda. Tarifa de
industria y comercio de 9.66 por mil.
5. Se cancela servicio de Transporte de carga a: Coopetran S.A.S, por valor de $2.800.000 de Contado.
Actividad económica de Acortar S.A.S. Tarifa de industria y comercio de 7 por mil.
6. Se paga servicios de vigilancia a la empresa Deltac 1 Ltda. Por valor de $7.000.000 más IVA del
19%. La empresa confirma en su factura; que se encuentra vigilada por la superintendencia de
seguridad privada y su AIU es de $1.000.000. Actividad económica de Deltac 1 Ltda. Tarifa de
industria y comercio de 13.8 por mil
7. Se Cancela Arrendamiento de la bodega a implementos Ltda., por valor de $2.500.000 y Se cancela
de Contado. Actividad económica de Implementos Ltda. Tarifa de industria y comercio de 9.66 por
mil.
8. Se Compra pegante a Jairo Camacho, no responsable en el impuesto a las ventas, por valor de
$2.650.000 y se cancela de Contado. Las ventas son gravadas al 19%. Actividad económica de Jairo
Camargo. Tarifa de industria y comercio de 6.9 por mil.

Segunda parte: Análisis de facturas.

Información tributaria Empresa La Topa Tolondra LTDA.

• No somos grandes contribuyentes
• No somos autorretenedores de renta
• No somos agentes retenedores de IVA
• Tarifa ICA 6x1000
1. Efectuar el análisis de la operación: qué tipo de contribuyentes intervienen en esta operación
comercial verificando la calidad que tiene cada contribuyente la cual está pre impreso en la
factura.
2. Determinar las retenciones que se deben practicar
3. Liquidar las retenciones de renta, IVA e ICA si aplican para cada factura de venta y determinar el
valor de se debe pagar al proveedor.
4. Hacer el reconocimiento contable para el comprador (agente retenedor) y para el vendedor
(sujeto pasivo) teniendo en cuenta la autorretención especial que debe aplicar el vendedor. Tarifa
0.40%.
Cuando el beneficiario del pago es un autorretenedor de ICA
COMERCIAL LOS ANDES LTDA. FACTURA DE VENTA
NIT. 890.657.043-1

N° 2040
Dirección: Calle 48 N° 14-64 Piedecuesta
Teléfono: 6104587 Celular: 310 4568790
Correo electrónico: comerciallosandesltda@gmail.com
Fecha de emisión: 02 de febrero de 2023
Vencimiento: 01 de julio de 2023
Cliente: LA TOPA TOLONDRA LTDA

Nit. 807.442.765-4 Orden de compra N° 8567

RESPONSABLE DE IVA
Pedido N° 2347 Remisión N° 1098 No somos grandes contribuyentes
No somos autorretenedores
Dirección Calle 50 N° 14-73 Piedecuesta
No somos agentes retenedores de IVA
Teléfono: 6206578 Celular: 3102345653 Tarifa ICA 6X100
Correo electrónico: inversionesdelorientesa@gmail.com

CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR VALOR

UNITARIO PARCIAL
6 Neveras marca SAMSUN Digital Inverter 350 lts $ 1.200.000 $ 7.200.000

SUBTOTAL $ 7.200.000
IVA 9% 1.368.000
TOTAL $ 8.568.000

Aceptado: Vendedor:

Tipografía Oriente Ltda NIT. 807.435.612-8 Cl 52 N° 18-49 Teléfono 6205678 Barrancabermeja.

Resolución DIAN No. 00000000439 de 02/03/2020 autoriza factura desde No. 1000 hasta No. 3000
Esta factura se asimila para todos sus efectos a una letra de cambio Art. 774 del C.C.
Causará intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley a partir de su vencimiento.
 LA TOPA TOLONDA LTDA
NIT. 807.442.765-4

Dirección Calle 50 N° 14-73 Piedecuesta FACTURA DE VENTA

Teléfono:6206578 Celular: 3102345653 N° 1954

Correo electrónico: comerciallosandesltda@gmail.com
Fecha de emisión: 08 de febrero de 2023
Vencimiento: 07 de julio de 2023

Cliente: SURTIEQUIPOS SAS.

Nit. 800.435.890-1 Orden de compra N° 3187

RESPONSABLE DE IVA
Pedido N° 1467 Remisión N° 3187 No somos grandes contribuyentes
No somos autorretenedores
Dirección Calle 54 N° 24-36 Piedecuesta
No somos agentes retenedores de IVA
Teléfono: 6206190 Celular: 3102343213 Tarifa ICA 6x1000
Correo electrónico: comercialxyzltda@gmail.com

CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR VALOR

UNITARIO PARCIAL
4 Neveras marca SAMSUN Digital Inverter 350 lts $ 1.700.000 $ 6.800.000

SUBTOTAL $ 6.800.000

IVA 19% 1.292.000

TOTAL $ 8.092.000

Aceptado: Vendedor:

Tipografía Oriente Ltda NIT. 807.435.612-8 Cl 52 N° 18-49 Teléfono 6205678 Barrancabermeja.

Resolución DIAN No. 00000000457 de 12/03/2020 autoriza factura desde No. 1000 hasta No. 3000
Esta factura se asimila para todos sus efectos a una letra de cambio Art. 774 del C.C.
Causará intereses de mora a la tasa máxima permitida por la ley a partir de su vencimiento.