GUIA No.

05
Integrantes: Grupo: E012
Carlos Andrés Oviedo García
Angie Karina Sánchez Duran
Brayan Javier López Rincón
Paula Alejandra Rivera Fuentes
Jonathan Arley Villaveces Barbosa

SITUACION PROBLEMA: MERCANCIA EN CONSIGNACION

Electro Hogar LTDA (RC), firma un contrato de mercancía en consignación con la compañía Centrales S.A con quien se compromete a vender por cuenta y a nombre de terceros, las mercancías recibidas de Centrales S.A (GC y Autorretenedor),
el precio de venta lo fija el consignante, el consignatario recibe una comisión del 30% sobre el valor total de la venta, los gastos incurridos en el proceso de la venta de los productos son asumidos por el consignante

Al realizar cada operación los actores del contrato se informaran para llevar el control sobre el registro contable y al finalizar el mes se realizara liquidación y se cancelaran los valores adeudados de cada una de las partes, el consignatario
podrá realizar avances de la mercancía vendida y el consignante no asume saldos de clientes que compren a crédito

Consignante: Centrales S.A - GC y Autorretenedor

Consignatario: Electro Hogar LTDA - RC
Comisión: 30% sobre el valor de las ventas
Gastos: El pago lo realiza Electro Hogar LTDA a nombre y cargo de Centrales S.A

Centrales SA (GC y Autorretenedor) Electro Hogar LTDA (RC)

Consignante Consignatario

1. Marzo 2: Centrales S.A entrega 50 neveras, valor de costo $1.000.000= c/u, para ser vendida a $1.500.000= mas 1. Marzo 2: Realiza el pago de fletes y recibe la mercancía
IVA 19%, al recibir la mercancía Electro Hogar LTDA cancela $1.440.000= por concepto de fletes a Trasteos Uribe
LTDA (Autorretenedor) Valor del Servicio = $ 1.440.000,00
IVA = Excluido
50 * 1.000.000 = $ 50.000.000,00 Rete Fuente = Trasteos Uribe LTDA son Autorretenedores
Rete ICA = Trasteos Uribe LTDA son Autorretenedores
Código Cuenta Parcial Debe Haber
8115 Bienes y valores en poder de terceros $ 50.000.000,00 Código Cuenta Parcial Debe Haber
811520 En consignación $ 50.000.000,00 1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 1.440.000,00
8415 Derechos contingentes por contra $ 50.000.000,00 131901 Centrales SA $ 1.440.000,00
841520 En consignación $ 50.000.000,00 1102 Bancos $ 1.440.000,00
SUMAS IGUALES $ 50.000.000,00 $ 50.000.000,00 110201 Moneda nacional $ 1.440.000,00
9415 Responsabilidades contingentes por contra $ 50.000.000,00
941520 En consignación $ 50.000.000,00
Código Cuenta Parcial Debe Haber 9115 Bienes y valores recibidos de terceros $ 50.000.000,00
5206 Servicios $ 1.440.000,00 911520 En consignación $ 50.000.000,00
520610 Transporte, fletes y acarreos $ 1.440.000,00 SUMAS IGUALES $ 1.440.000,00 $ 1.440.000,00
2219 Acreedores varios $ 1.440.000,00
221901 Electro Hogar LTDA $ 1.440.000,00
SUMAS IGUALES $ 1.440.000,00 $ 1.440.000,00

2. Marzo 5: Recibe información del pago del almacenamiento de la mercancía 2. Marzo 5: Electro Hogar LTDA cancela en cheque a Bodegas Urbanas LTDA (RC) por $1.270.000= por
almacenamiento de la mercancía en una bodega
Código Cuenta Parcial Debe Haber
5204 Arrendamientos $ 1.270.000,00 Valor del servicio = $ 1.270.000,00
520402 Construcciones y edificaciones $ 1.270.000,00 IVA = $ 241.300,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 241.300,00 Subtotal = $ 1.511.300,00
240402 Descontable $ 241.300,00 Rete Fuente 3,5% = $ 44.450,00
2422 Retención en la fuente $ 44.450,00 Rete IVA 15% = $ 36.195,00
242206 Arrendamientos $ 44.450,00 Rete ICA 9/1000 = $ 11.430,00
2423 Impuesto a las ventas retenido $ 36.195,00 TOTAL = $ 1.419.225,00
242301 Bodegas Urbanas LTDA $ 36.195,00
2424 Impuesto de industria y comercio retenido $ 11.430,00 Código Cuenta Parcial Debe Haber
242401 Bodegas Urbanas LTDA $ 11.430,00 1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 1.419.225,00
2219 Acreedores varios $ 1.419.225,00 131901 Centrales SA $ 1.419.225,00
221901 Electro Hogar LTDA $ 1.419.225,00 1102 Bancos $ 1.419.225,00
SUMAS IGUALES $ 1.511.300,00 $ 1.511.300,00 110201 Moneda nacional $ 1.419.225,00
SUMAS IGUALES $ 1.419.225,00 $ 1.419.225,00

3. Marzo 8: Recibe la información del pago de publicidad 3. Marzo 8: Electro Hogar LTDA cancela a Vanguardia Liberal (GC) $1.640.000= por avisos publicitarios para
incentivar las ventas de las neveras
Código Cuenta Parcial Debe Haber
5206 Servicios $ 1.640.000,00 Valor del servicio = $ 1.640.000,00
520612 Publicidad, propaganda y promoción $ 1.640.000,00 IVA = $ 311.600,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 311.600,00 Subtotal = $ 1.951.600,00
240402 Descontable $ 311.600,00 Rete Fuente = N/A por se solo la publicación
2219 Acreedores varios $ 1.951.600,00 Rete IVA 15% = N/A ambos son del mismo nivel
221901 Electro Hogar LTDA $ 1.951.600,00 Rete ICA = N/A por se solo la publicación
SUMAS IGUALES $ 1.951.600,00 $ 1.951.600,00 TOTAL = $ 1.951.600,00

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 1.951.600,00
131901 Centrales SA $ 1.951.600,00
1102 Bancos $ 1.951.600,00
110201 Moneda nacional $ 1.951.600,00
SUMAS IGUALES $ 1.951.600,00 $ 1.951.600,00
 Centrales SA (GC y Autorretenedor) Electro Hogar LTDA (RC)
Consignante Consignatario

4. Marzo 10: Recibe la información de la venta 4. Marzo 10: Electro Hogar vende 20 neveras a Surte Hogar (GC), con un descuento comercial 3%
autorizado por Centrales SA y el cliente cancela la mercancía de contado
Autorretención Rete Fuente 2,5% = $ 727.500,00
Autorretención Rete ICA 9/1000 = $ 261.900,00 20 * 1.500.000 = $ 30.000.000,00
Autorretención Especial 0,4% = $ 116.400,00 Descuento Comercial 3% = $ 900.000,00
Subtotal = $ 29.100.000,00
Código Cuenta Parcial Debe Haber IVA = $ 5.529.000,00
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 34.629.000,00 TOTAL = $ 34.629.000,00
131902 Electro Hogar LTDA $ 34.629.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 989.400,00 Código Cuenta Parcial Debe Haber
135520 Autorretención en Fuente $ 727.500,00 1101 Caja $ 34.629.000,00
135521 Autorretención en ICA $ 261.900,00 110101 Caja General $ 34.629.000,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 5.529.000,00 2304 Ingresos recibidos para terceros $ 34.629.000,00
240401 Generado $ 5.529.000,00 230401 Valores recibidos para terceros $ 34.629.000,00
2422 Retención en la fuente $ 727.500,00 SUMAS IGUALES $ 34.629.000,00 $ 34.629.000,00
242216 Autorretención en fuente $ 727.500,00
2424 Impuesto de industria y comercio retenido $ 261.900,00
242415 Autorretención en ICA $ 261.900,00
4107 Comercio al por mayor y por menor $ 29.100.000,00
410718 Ventas de electrodomésticos y muebles $ 29.100.000,00
6107 Comercio al por mayor y por menor $ 20.000.000,00
610718 Ventas de electrodomésticos y muebles $ 20.000.000,00
1408 Mercancía no fabricada por la empresa $ 20.000.000,00
140818 Electrodomésticos y muebles $ 20.000.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 116.400,00
135519 Autorretenciones Especiales $ 116.400,00
2422 Retención en la fuente $ 116.400,00
242215 Autorretención Especial $ 116.400,00
SUMAS IGUALES $ 55.734.800,00 $ 55.734.800,00

5. Marzo 15: Recibe la información de la venta 5. Marzo 15: Electro Hogar vende 12 neveras a crédito a Almacén Sergo LTDA (RC)

Autorretención Rete Fuente 2,5% = $ 450.000,00 12* 1.500.000 = $ 18.000.000,00

Autorretención Rete ICA 9/1000 = $ 162.000,00 IVA = $ 3.420.000,00
Autorretención Especial 0,4% = $ 72.000,00 TOTAL = $ 21.420.000,00

Código Cuenta Parcial Debe Haber Código Cuenta Parcial Debe Haber
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 21.420.000,00 1301 Clientes $ 21.420.000,00
131902 Electro Hogar LTDA $ 21.420.000,00 130101 Almacén Sergo LTDA $ 21.420.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 612.000,00 2304 Ingresos recibidos para terceros $ 21.420.000,00
135520 Autorretención en Fuente $ 450.000,00 230401 Valores recibidos para terceros $ 21.420.000,00
135521 Autorretención en ICA $ 162.000,00 SUMAS IGUALES $ 21.420.000,00 $ 21.420.000,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 3.420.000,00
240401 Generado $ 3.420.000,00
2422 Retención en la fuente $ 450.000,00
242216 Autorretención en fuente $ 450.000,00
2424 Impuesto de industria y comercio retenido $ 162.000,00
242415 Autorretención en ICA $ 162.000,00
4107 Comercio al por mayor y por menor $ 18.000.000,00
410718 Ventas de electrodomésticos y muebles $ 18.000.000,00
6107 Comercio al por mayor y por menor $ 12.000.000,00
610718 Ventas de electrodomésticos y muebles $ 12.000.000,00
1408 Mercancía no fabricada por la empresa $ 12.000.000,00
140818 Electrodomésticos y muebles $ 12.000.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 72.000,00
135519 Autorretenciones Especiales $ 72.000,00
2422 Retención en la fuente $ 72.000,00
242215 Autorretención Especial $ 72.000,00
SUMAS IGUALES $ 34.104.000,00 $ 34.104.000,00

6. Marzo 25: Recibe la información de la venta 6. Marzo 25: Electro Hogar vende 15 neveras a diferentes personas naturales a contado

Autorretención Especial 0,4% = $ 90.000,00 15* 1.500.000 = $ 22.500.000,00

IVA = $ 4.275.000,00
Código Cuenta Parcial Debe Haber TOTAL = $ 26.775.000,00
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 26.775.000,00
131902 Electro Hogar LTDA $ 26.775.000,00 Código Cuenta Parcial Debe Haber
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 4.275.000,00 1101 Caja $ 26.775.000,00
240401 Generado $ 4.275.000,00 110101 Caja General $ 26.775.000,00
4107 Comercio al por mayor y por menor $ 22.500.000,00 2304 Ingresos recibidos para terceros $ 26.775.000,00
410718 Ventas de electrodomésticos y muebles $ 22.500.000,00 230401 Valores recibidos para terceros $ 26.775.000,00
6107 Comercio al por mayor y por menor $ 15.000.000,00 SUMAS IGUALES $ 26.775.000,00 $ 26.775.000,00
610718 Ventas de electrodomésticos y muebles $ 15.000.000,00
1408 Mercancía no fabricada por la empresa $ 15.000.000,00
140818 Electrodomésticos y muebles $ 15.000.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 90.000,00
135519 Autorretenciones Especiales $ 90.000,00
2422 Retención en la fuente $ 90.000,00
242215 Autorretención Especial $ 90.000,00
SUMAS IGUALES $ 41.865.000,00 $ 41.865.000,00
 Centrales SA (GC y Autorretenedor) Electro Hogar LTDA (RC)
Consignante Consignatario

7. Marzo 23: Recibe la información del pago del servicio 7. Marzo 23: Electro Hogar cancela $500.000,00 a Instalaciones José Radar (RS) por instalaciones de
las neveras vendidas
Código Cuenta Parcial Debe Haber
5206 Servicios $ 500.000,00 Valor del servicio = $ 500.000,00
520613 Instalaciones de neveras vendidas $ 500.000,00 IVA = $ 95.000,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 95.000,00 Subtotal = $ 595.000,00
240402 Descontable $ 95.000,00 Rete IVA 15% = $ 14.250,00
2423 Impuesto a las ventas retenido $ 14.250,00 TOTAL = $ 580.750,00
232402 Instalaciones José Radar $ 14.250,00
2219 Acreedores varios $ 580.750,00 Código Cuenta Parcial Debe Haber
221901 Electro Hogar LTDA $ 580.750,00 1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 580.750,00
SUMAS IGUALES $ 595.000,00 $ 595.000,00 131901 Centrales SA $ 580.750,00
1102 Bancos $ 580.750,00
110201 Moneda nacional $ 580.750,00
SUMAS IGUALES $ 580.750,00 $ 580.750,00

8. Marzo 26: Recibe la información de la devolución y las neveras devueltas 8. Marzo 26: Almacén Sergo nos devuelve 2 neveras por defectos de fabrica, Electro Hogar remite
las neveras a Centrales SA
Autorretención Rete Fuente 2,5% = $ 75.000,00
Autorretención Rete ICA 9/1000 = $ 27.000,00 2* 1.500.000 = $ 3.000.000,00
Autorretención Especial 0,4% = $ 12.000,00 IVA = $ 570.000,00
TOTAL = $ 3.570.000,00
Código Cuenta Parcial Debe Haber
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 570.000,00 Código Cuenta Parcial Debe Haber
240401 Generado $ 570.000,00 2304 Ingresos recibidos para terceros $ 3.570.000,00
2422 Retención en la fuente $ 75.000,00 230401 Valores recibidos para terceros $ 3.570.000,00
242216 Autorretención en fuente $ 75.000,00 1301 Clientes $ 3.570.000,00
2424 Impuesto de industria y comercio retenido $ 27.000,00 130101 Almacén Sergo LTDA $ 3.570.000,00
242415 Autorretención en ICA $ 27.000,00 9115 Bienes y valores recibidos de terceros $ 2.000.000,00
4107 Comercio al por mayor y por menor $ 3.000.000,00 911520 En consignación $ 2.000.000,00
410799 Devoluciones, rebajas y descuentos (Db) $ 3.000.000,00 9415 Responsabilidades contingentes por contra $ 2.000.000,00
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 3.570.000,00 941520 En consignación $ 2.000.000,00
131902 Electro Hogar LTDA $ 3.570.000,00 SUMAS IGUALES $ 5.570.000,00 $ 5.570.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 102.000,00
135520 Autorretención en Fuente $ 75.000,00
135521 Autorretención en ICA $ 27.000,00
1408 Mercancía no fabricada por la empresa $ 2.000.000,00
140818 Electrodomésticos y muebles $ 2.000.000,00
6107 Comercio al por mayor y por menor $ 2.000.000,00
610799 Devoluciones, rebajas y descuentos (Cr) $ 2.000.000,00
2422 Retención en la fuente $ 12.000,00
242215 Autorretención Especial $ 12.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 12.000,00
135519 Autorretenciones Especiales $ 12.000,00
8415 Derechos contingentes por contra $ 2.000.000,00
841520 En consignación $ 2.000.000,00
8115 Bienes y valores en poder de terceros $ 2.000.000,00
811520 En consignación $ 2.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 5.684.000,00 $ 5.684.000,00

9. Marzo 27: No realiza ninguna operación ya que Centrales S.A no asume el saldo de clientes que compren a 9. Marzo 27: Almacén Sergo envía cheque para cancelar crédito
crédito y el movimiento solo se hace en Electro Hogar LTDA
Crédito Inicial = $ 21.420.000,00
Devolución = $ 3.570.000,00
Pago TOTAL = $ 17.850.000,00

Código Cuenta Parcial Debe Haber

1101 Caja $ 17.850.000,00
110101 Caja General $ 17.850.000,00
1301 Clientes $ 17.850.000,00
130101 Almacén Sergo LTDA $ 17.850.000,00
SUMAS IGUALES $ 17.850.000,00 $ 17.850.000,00

10. Marzo 28: Recibe el cheque de la mercancía vendida a Almacén Sergo 10. Marzo 28: Electro Hogar adelanta cheque recibido de Sergo enviando a Centrales SA

Código Cuenta Parcial Debe Haber Código Cuenta Parcial Debe Haber
1101 Caja $ 17.850.000,00 2304 Ingresos recibidos para terceros $ 17.850.000,00
110101 Caja General $ 17.850.000,00 230401 Valores recibidos para terceros $ 17.850.000,00
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 17.850.000,00 1101 Caja $ 17.850.000,00
131902 Electro Hogar LTDA $ 17.850.000,00 110101 Caja General $ 17.850.000,00
8415 Derechos contingentes por contra $ 10.000.000,00 9115 Bienes y valores recibidos de terceros $ 10.000.000,00
841520 En consignación $ 10.000.000,00 911520 En consignación $ 10.000.000,00
8115 Bienes y valores en poder de terceros $ 10.000.000,00 9415 Responsabilidades contingentes por contra $ 10.000.000,00
811520 En consignación $ 10.000.000,00 941520 En consignación $ 10.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 27.850.000,00 $ 27.850.000,00 SUMAS IGUALES $ 27.850.000,00 $ 27.850.000,00
 Centrales SA (GC y Autorretenedor) Electro Hogar LTDA (RC)
Consignante Consignatario

11. Marzo 30: Recibe los valores adeudados y la mercancía sobrante 11. Marzo 30: Se realiza revisión de cuentas y liquidación de saldos, se gira cheque por los valores adeudados y
se devuelve mercancía sobrante al consignante
Código Cuenta Parcial Debe Haber
1101 Caja $ 33.963.550,00 Nota: No se tiene en cuenta la devolución para la liquidación de la comisión, debido a que, esta no fue por razón
110101 Caja General $ 33.963.550,00 de la venta sino por defectos de fabrica y de acuerdo al contrato la comisión se cobra por las ventas realizadas
2219 Acreedores varios $ 5.391.575,00
221901 Electro Hogar LTDA $ 5.391.575,00 Valor de ventas = $ 70.500.000,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 4.018.500,00 Comisión 30% = $ 21.150.000,00
240402 Descontable $ 4.018.500,00 IVA 19% = $ 4.018.500,00
5214 Diversos $ 21.150.000,00 Subtotal = $ 25.168.500,00
521401 Comisiones $ 21.150.000,00 Rete Fuente 11% = $ 2.326.500,00
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 61.404.000,00 Rete IVA 15% = $ 602.775,00
131902 Electro Hogar LTDA $ 61.404.000,00 Rete ICA 9/1000 = $ 190.350,00
2422 Retención en la fuente $ 2.326.500,00 TOTAL Liquidación Comisión = $ 22.048.875,00
242204 Comisiones $ 2.326.500,00
2423 Impuesto a las ventas retenido $ 602.775,00
242303 Electro Hogar LTDA $ 602.775,00 Total de Ingresos recibidos = $ 82.824.000,00
2424 Impuesto de industria y comercio retenido $ 190.350,00 - Devoluciones = $ 3.570.000,00
242402 Electro Hogar LTDA $ 190.350,00 - Adelantos = $ 17.850.000,00
8415 Derechos contingentes por contra $ 38.000.000,00 - Liquidación Comisión $ 22.048.875,00
841520 En consignación $ 38.000.000,00 - Pagos realizados a nombre de Centrales SA= $ 5.391.575,00
8115 Bienes y valores en poder de terceros $ 38.000.000,00 TOTAL Pago = $ 33.963.550,00
811520 En consignación $ 38.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 102.523.625,00 $ 102.523.625,00
Autorretención Especial 0,4% = $ 84.600,00

Código Cuenta Parcial Debe Haber

2304 Ingresos recibidos para terceros $ 61.404.000,00
230401 Valores recibidos para terceros $ 61.404.000,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 3.119.625,00
135515 Retención en la fuente $ 2.326.500,00
135517 Impuesto a las ventas retenido $ 602.775,00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 190.350,00
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 4.018.500,00
240401 Generado $ 4.018.500,00
4225 Comisiones $ 21.150.000,00
422530 Por ingresos para terceros $ 21.150.000,00
1319 Cuentas por cobrar a terceros $ 5.391.575,00
131901 Centrales SA $ 5.391.575,00
1101 Caja $ 33.963.550,00
110101 Caja General $ 33.963.550,00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones $ 84.600,00
135519 Autorretenciones Especiales $ 84.600,00
2422 Retención en la fuente $ 84.600,00
242215 Autorretención Especial $ 84.600,00
9115 Bienes y valores recibidos de terceros $ 38.000.000,00
911520 En consignación $ 38.000.000,00
9415 Responsabilidades contingentes por contra $ 38.000.000,00
941520 En consignación $ 38.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 102.608.225,00 $ 102.608.225,00