INTEGRANTES

Carlos Andres Alfonso Cala

Diana Marcela Durán Gamboa
Silvia Fernanda Durán Vega

Electro Hogar Ltda (RC), firma un contrato de mercancía en consignación con la compañía Centrales SA. Con quien se c
fija el consignante, el consignatario recibe una comision de 25% sobre el valor totaol de la venta, los gastos inurridos en

Al realizar cada operación los actores del contrato se informaran para llevar control sobre el registro contable y al finaliza
la mercancia vendida y el consignante no asume saldos de clientes que compren a crédito.

CONSIGNANTE - CENTRALES S.A (GC-AUTORRERETENDOR)

MARZO 02 Centrales entrega 50 neveras, valor del costo $800.00 c/u, para ser vendidas a $1.450.000 mas IVA 1

Neveras Cant 50
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

8115 Bienes y valores en poder de terceros 40,000,000
811520 En consignacion
8415 Derechos contingentes por contra
841520 En consignacion
40,000,000

MARZO 02 Al recibir la mercancia Electro Hogar cancela $1.200.000 por concepto de fletes a Trasteos Uribe Ltda
CAUSACION (Autorretenedor).

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5206 Servicios 1,200,000
520610 Transporte, fletes y acarreos
2219 Acreedores depositarios
221901 Otros-Electro Hogar
1,200,000

MARZO 05 Electro Hogar cancela en cheque a Bodegas Urbanas Ltda (RC) por $700.000 por almacenamiento de
CAUSACION en una bodega.
Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva 19,950
 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
5204 Arrendamientos 700,000
520402 Construcciones y edificaciones
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar 133,000
240401 Iva descontable
2423 Impuestos a las ventas retenido
242301 Impuestos a las ventas retenido
2219 Acreedores depositarios
221901 Otros-Electro Hogar
833,000

MARZO 08 Electro Hogar. Cancela a Vanguardia Liberal (GC) POR $1.200.000 por avisos publicitarios para incen
CAUSACION de las neveras.
Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva 34,200

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5206 Servicios 1,200,000
520612 Publicidad, propaganda y promocion
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar 228,000
240401 Iva descontable
2423 Impuestos a las ventas retenido
242301 Impuestos a las ventas retenido
2219 Acreedores depositarios
221901 Otros-Electro Hogar
1,428,000

MARZO 10 Electro Hogar vende 20 neveras a Surte Hogar (GC), con un descuento comercial 3% autorizado por C
CAUSACION y el cliente cancela la mercancia de contado.

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 29,000,000

Descuento 870,000
Iva 5,344,700
Valor Pago 33,474,700

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1319 Cuentas por cobrar a terceros 33,474,700
131901 Cuentas por cobrar a terceros
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar
240402 Iva generado
 1355 Anticipos impuestos y contribuciones 112,520
135595 Otros-Autorretenciones
2422 Retenciones en la fuente
242215 Autorretenciones
4107 Comercio al por mayor y menor
410718 Venta de electrodomesticos y muebles
6107 Comercio al por mayor y menor 16,000,000
610718 Venta de electrodomesticos y muebles
1408 Mercancias no fabricadas por la empresa
140818 Venta de electrodomesticos y muebles
49,587,220

MARZO 15 Electro Hogar vende 12 neveras a credito a Almacen Sergo Ltda (RC).
CAUSACION

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 17,400,000

Iva 3,306,000
Valor Pago 20,706,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1319 Cuentas por cobrar a terceros 20,706,000
131901 Cuentas por cobrar a terceros
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar
240402 Iva generado
1355 Anticipos impuestos y contribuciones 69,600
135595 Otros-Autorretenciones
2422 Retenciones en la fuente
242215 Autorretenciones
4107 Comercio al por mayor y menor
410718 Venta de electrodomesticos y muebles
6107 Comercio al por mayor y menor 9,600,000
610718 Venta de electrodomesticos y muebles
1408 Mercancias no fabricadas por la empresa
140818 Venta de electrodomesticos y muebles
30,375,600

MARZO 23 Electro Hogar cancela $500.000 a Intalaciones José Radar (RS) por instalaciones de las nevaras vend
CAUSACION

Retefuente
 Reteica
Reteiva

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5206 Servicios 500,000
520603 Asistencia tecnica
2422 Retenciones en la fuente
242205 Servicios
2424 Impuesto de industria y comercio retenido
242401 Impuesto de industria y comercio retenido
2219 Acreedores depositarios
221901 Otros-Electro Hogar
500,000

MARZO 25 Electro Hogar vende 15 neveras a diferentes personas naturales de contado.

CAUSACION

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 21,750,000

Iva 4,132,500
Valor Pago 25,882,500

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1319 Cuentas por cobrar a terceros 25,882,500
131901 Cuentas por cobrar a terceros
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar
240402 Iva generado
1355 Anticipos impuestos y contribuciones 87,000
135595 Otros-Autorretenciones
2422 Retenciones en la fuente
242215 Autorretenciones
4107 Comercio al por mayor y menor
410718 Venta de electrodomesticos y muebles
6107 Comercio al por mayor y menor 12,000,000
610718 Venta de electrodomesticos y muebles
1408 Mercancias no fabricadas por la empresa
140818 Venta de electrodomesticos y muebles
37,969,500

MARZO 26 Almacen Sergo nos devuelve dos neveras por defectos de fabricacion, Electro Hogar, remite las
CAUSACION neveras a Centrales S.A.

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 2,900,000

Iva 551,000
Valor Pago 3,451,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1319 Cuentas por cobrar a terceros
131901 Cuentas por cobrar a terceros
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar 551,000
240402 Iva generado
1355 Anticipos impuestos y contribuciones
135595 Otros-Autorretenciones
2422 Retenciones en la fuente 11600
242215 Autorretenciones
4107 Comercio al por mayor y menor 2,900,000
410799 Devoluciones, rebajas y descuentos
6107 Comercio al por mayor y menor
610718 Venta de electrodomesticos y muebles
1408 Mercancias no fabricadas por la empresa 1,600,000
140818 Venta de electrodomesticos y muebles
5,062,600

MARZO 27 Almacen Sergo, envia cheque para cancelar el credito.

CAUSACION

MARZO 28 Electro Hogar, adelanta el cheque recibido de Sergo, enviando a Centrales SA.
CAUSACION

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1102 Bancos 17,255,000
110201 Moneda nacional
1319 Cuentas por cobrar a terceros
 131901 Cuentas por cobrar a terceros
17,255,000

MARZO 30 Se realiza revision de cuentas y liquidacion de saldos, se gira cheque por los valores adeudados y se d
CAUSACION la mercancia sobrante al consignante.

Neveras Cant 45
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

Valor Venta 65,250,000

Comision 16,312,500
Iva Comision 3,099,375
Retefuente 1,794,375
Reteica 146,813
Reteiva 464,906

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1102 Bancos 38,479,069
110201 Moneda nacional
5214 Diversos 16,312,500
521401 Otros-Comisiones
2404 Impuesto sobre las ventas por pagar 3,099,375
240401 Iva descontable
2422 Retenciones en la fuente
242203 Honorario
2423 Impuesto a las ventas retenido
242301 Retencion de iva
2424 Impuesto de industria y comercio retenido
242401 Retencion de industria y comercio
1319 Cuentas por cobrar a terceros
131901 Cuentas por cobrar a terceros
2219 Acreedores depositarios 3,872,350
221901 Otros-Electro Hogar
61,763,294

MARZO 30 Devolucion mercancia sobrante 3 unidades Sobrantes

CAUSACION -
Neveras Cant 3
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

8415 Derechos contingentes por contra 2,400,000
 841520 En consignacion
8115 Bienes y valores en poder de terceros
811520 En consignacion
2,400,000

MARZO 30 Devolucion mercancia 2 unidades (Devolucion Cliente)

CAUSACION unidades devueltas -
Neveras Cant 2
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

8415 Derechos contingentes por contra 1,600,000
841520 En consignacion
8115 Bienes y valores en poder de terceros
811520 En consignacion
1,600,000

MARZO 30 Cancelacion cuentas por mercancia vendida

CAUSACION Unidades Vendidas -
Neveras Cant 45
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

8415 Derechos contingentes por contra 36,000,000
841520 En consignacion
8115 Bienes y valores en poder de terceros
811520 En consignacion
36,000,000
 SITUACIÓN PROBLEMA : MERCANCIA EN CONSIGNACIÓN

trales SA. Con quien se compromete a vender por cuenta y nombre de terceros, las mercancias recibidas de Centrales S.A (GC-Autorret
, los gastos inurridos en el proceso de venta de los productos, los cuales son asumidos por el consignante.

stro contable y al finalizar el mes se realizara liquidación y se cancelaran los valores adeudados de cada una de las partes, la consignata

RETENDOR) CONSIGNATARIO - EL

a $1.450.000 mas IVA 19%. MARZO 02

HABER CODIGO
9415
941520
40,000,000 9115
911520
40,000,000

es a Trasteos Uribe Ltda MARZO 02

PAGO

HABER CODIGO
1319
131901
1,200,000 1102
110201
1,200,000

0 por almacenamiento de la mercancía MARZO 05

PAGO
 HABER CODIGO
1319
131901
1102
110201
19,950

813,050

833,000

s publicitarios para incentivar las ventas MARZO 08

PAGO

HABER CODIGO
1319
131901
1102
110201
34,200

1,393,800

1,428,000

rcial 3% autorizado por Centrales SA MARZO 10

PAGO

Neveras Cant 20
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER CODIGO
1102
110201
5,344,700 2304
230401
 112,520

28,130,000

16,000,000

49,587,220

MARZO 15
PAGO

Neveras Cant 12
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER CODIGO
1319
131901
3,306,000 2304
230401

69,600

17,400,000

9,600,000

30,375,600

ones de las nevaras vendidas. MARZO 23

PAGO

30,000
 4,500
N/A

HABER CODIGO
1319
131901
30,000 1102
110201
4,500

465,500

500,000

MARZO 25
PAGO

Neveras Cant 15
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER CODIGO
1319
131901
4,132,500 2304
230401

87,000

21,750,000

12,000,000

37,969,500

o Hogar, remite las MARZO 26

 PAGO

Neveras Cant 2
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER CODIGO
3,451,000 2304
230401
1319
131901
11,600

1,600,000

5,062,600

MARZO 27
PAGO

CODIGO
1102
110201
1319
131901

MARZO 28
PAGO

HABER CODIGO
2304
230401
17,255,000 1102
 110201
17,255,000

valores adeudados y se devuelve MARZO 30

PAGO

CODIGO
HABER 2304
230401
4225
422530
2404
240402
1355
1,794,375 135515
135517
464,906 135518
135595
146,813 2422
242215
59,357,200 1319
131901
1102
110201
61,763,294

MARZO 30
PAGO

HABER CODIGO
9115
 911520
2,400,000 9415
941520
2,400,000

MARZO 30
PAGO

HABER CODIGO
9115
911520
1,600,000 9415
941520
1,600,000

MARZO 30
PAGO

HABER CODIGO
9115
911520
36,000,000 9415
941520
36,000,000
ERCANCIA EN CONSIGNACIÓN

de terceros, las mercancias recibidas de Centrales S.A (GC-Autorretenedor), el precio de venta lo

uales son asumidos por el consignante.

elaran los valores adeudados de cada una de las partes, la consignatario podrá realizar avances de

CONSIGNATARIO - ELECTRO HOGAR (RC)

Electro Hogar recibe 50 neveras, valor del costo $800.00 c/u, para ser vendidas a $1.450.000 mas IVA 19%

Neveras Cant 50
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CUENTA PARCIAL DEBE

Responsabilidades contigentes por el contrario 40,000,000
En consignacion
Bienes y valores recibidos de terceros
En consignacion
40,000,000

Al recibir la mercancia Electro Hogar cancela $1.200.000 por concepto de fletes a Trasteos Uribe Ltda (Autorretenedor)

CUENTA PARCIAL DEBE

Cuentas por cobrar a terceros 1,200,000
Cuentas por cobrar a terceros
Bancos
Moneda nacional
1,200,000

Electro Hogar cancela en cheque a Bodegas Urbanas Ltda (RC) por $700.000 por almacenamiento de la mercancía
en una bodega.
Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva 19,950
 CUENTA PARCIAL DEBE
Cuentas por cobrar a terceros 813,050
Cuentas por cobrar a terceros
Bancos
Moneda nacional
813,050

Electro Hogar. Cancela a Vanguardia Liberal (GC) POR $1.200.000 por avisos publicitarios para incentivar las ventas
de las neveras.
Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva 34,200

CUENTA PARCIAL DEBE

Cuentas por cobrar a terceros 1,393,800
Cuentas por cobrar a terceros
Bancos
Moneda nacional
1,393,800

Electro Hogar vende 20 neveras a Surte Hogar (GC), con un descuento comercial 3% autorizado por Centrales SA
y el cliente cancela la mercancia de contado

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 29,000,000

Descuento 870,000
Iva 5,344,700
Valor Pago 33,474,700

CUENTA PARCIAL DEBE

Bancos 33,474,700
Moneda nacional
Ingresos recibidos para terceros
Valores recibidos para terceros
 33,474,700

Electro Hogar vende 12 neveras a credito a Almacen Sergo Ltda (RC).

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 17,400,000

Iva 3,306,000
Valor Pago 20,706,000

CUENTA PARCIAL DEBE

Cuentas por cobrar a terceros 20,706,000
Cuentas por cobrar a terceros
Ingresos recibidos para terceros
Valores recibidos para terceros
20,706,000

Electro Hogar cancela $500.000 a Intalaciones José Radar (RS) por instalaciones de las nevaras vendidas.

Retefuente
 Reteica
Reteiva

CUENTA PARCIAL DEBE

Cuentas por cobrar a terceros 465,500
Cuentas por cobrar a terceros
Bancos
Moneda nacional
465,500

Electro Hogar vende 15 neveras a diferentes personas naturales de contado.

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 21,750,000

Iva 4,132,500
Valor Pago 25,882,500

CUENTA PARCIAL DEBE

Cuentas por cobrar a terceros 25,882,500
Cuentas por cobrar a terceros
Ingresos recibidos para terceros
Valores recibidos para terceros
25,882,500

Almacen Sergo nos devuelve dos neveras por defectos de fabricacion,

Electro Hogar, remite las neveras a Centrales S.A.

Retefuente N/A
Reteica N/A
Reteiva N/A

Valor Venta 2,900,000

Iva 551,000
Valor Pago 3,451,000

CUENTA PARCIAL DEBE

Ingresos recibidos para terceros 3,451,000
Valores recibidos para terceros
Cuentas por cobrar a terceros
Cuentas por cobrar a terceros
3,451,000

Almacen Sergo, envia cheque para cancelar el credito.

CUENTA PARCIAL DEBE

Bancos 17,255,000
Moneda nacional
Cuentas por cobrar a terceros
Cuentas por cobrar a terceros
17,255,000

Electro Hogar, adelanta el cheque recibido de Sergo, enviando a Centrales SA.

CUENTA PARCIAL DEBE

Ingresos recibidos para terceros 17,255,000
Valores recibidos para terceros
Bancos
Moneda nacional
17,255,000

Se realiza revision de cuentas y liquidacion de saldos, se gira cheque por los valores adeudados y se devuelve la mercancia
sobrante al consignante.

Neveras Cant 45
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

Valor Venta 65,250,000

Comision 16,312,500
Iva Comision 3,099,375
Retefuente 1,794,375
Reteica 146,813
Reteiva 464,906

CUENTA PARCIAL DEBE

Ingresos recibidos para terceros 59,357,200
Valores recibidos para terceros
Comisiones
Por ingreso para terceros
Impuesto sobre las ventas por pagar
Iva generado
Anticipos impuestos y contribuciones 2,406,094
Retencion en renta 1,794,375
Retencion de iva 464,906
Retencion de industria y comercio 146,813
Otros-Autorretenciones 65,250
Retenciones en la fuente
Autorretenciones
Cuentas por cobrar a terceros
Cuentas por cobrar a terceros
Bancos
Moneda nacional
61,828,544

Devolucion mercancia sobrante 3 unidades sobrantes

Neveras Cant 3
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CUENTA PARCIAL DEBE

Bienes y valores recibidos de terceros 2,400,000
En consignacion
Responsabilidades contigentes por el contrario
En consignacion
2,400,000

Devolucion mercancia sobrante 2 unidades (Devolucion Cliente)

Neveras Cant 2
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CUENTA PARCIAL DEBE

Bienes y valores recibidos de terceros 1,600,000
En consignacion
Responsabilidades contigentes por el contrario
En consignacion
1,600,000

Cancelacion cuentas por mercancia Vendida

Neveras Cant 45
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

CUENTA PARCIAL DEBE

Bienes y valores recibidos de terceros 36,000,000
En consignacion
Responsabilidades contigentes por el contrario
En consignacion
36,000,000
$1.450.000 mas IVA 19%

HABER

40,000,000

40,000,000

Trasteos Uribe Ltda (Autorretenedor)

HABER

1,200,000

1,200,000

r almacenamiento de la mercancía
 HABER

813,050

813,050

ublicitarios para incentivar las ventas

HABER

1,393,800

1,393,800

l 3% autorizado por Centrales SA

Neveras Cant 20
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER

33,474,700
 33,474,700

Neveras Cant 12
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER

20,706,000

20,706,000

s de las nevaras vendidas.

30,000
 4,500
N/A

HABER

465,500

465,500

Neveras Cant 15
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER

25,882,500

25,882,500
Neveras Cant 2
Valor Costo 800,000
Precio Venta 1,450,000

HABER

3,451,000

3,451,000

HABER

17,255,000

17,255,000

HABER

17,255,000
 17,255,000

res adeudados y se devuelve la mercancia

HABER

16,312,500

3,099,375

65,250

3,872,350

38,479,069

61,828,544

HABER
 2,400,000

2,400,000

HABER

1,600,000

1,600,000

HABER

36,000,000

36,000,000