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b) Información adicional
4. El saldo de la cuenta Acciones con Cotización corresponde a la compra de 1.000 acciones de Norte S.A.
Al 31-12-X1 las acciones cotizan a $ 0,70 cada una y la comisión del agente de bolsa es del 3%.
5. El saldo de la cuenta Documentos a Cobrar Comerciales corresponde a un documento firmado el 01-11-X1, a 3 meses
de plazo, que incluye intereses del 2% mensual.
6. El saldo de la cuenta Alquileres a Devengar corresponde a Alquileres pagados del mes de enero de X2.
7. La existencia final de Mercaderías corresponde a Bienes de Cambio en general. Se encuentra valuada al costo de la
última compra: $ 30.000,00, importe que coincide con el costo incurrido.
Al 31-12-X1 el Costo de Reposición del stock es de $ 29.000,00 y su VNR es de $ 36.000,00.
8. El 01-12 se adquirió una maquina a crédito en $ 5.100, importe por el cual se firmó un documento a 60 días de plazo.
El valor de contado de la máquina asciendo a $ 4.700.
Los costos de instalación fueron de $ 300 y se abonaron con Cheque propio cargo Banco del Sur Cta. Cte.
La empresa asigna a la máquina una vida útil de 10 años, computando completo el año de alta (Igual criterio impositivo).
La operación de compra, la instalación y la depreciación del Ejercicio no se encuentran registradas.
10. El saldo de la cuenta Donaciones corresponde a una donación efectuada en favor de la Municipalidad de Río Azul.
Maquinarias 5,000.00
Intereses a Devengar (O a P) 400.00
Obligaciones a Pagar 5,100.00
Banco del Sur Cta. Cte. 300.00
7
Depreciación Maquinarias 500.00
Depreciación Acumulada Maquinarias 500.00
8
Intereses Perdidos 200.00
Intereses a Devengar (O a P) 200.00
9
Qebranto por Despidos 2,000.00
Previsión para Despidos 2,000.00
10
Ventas 750.00
Devoluciones de Ventas 750.00
11
Impuesto a las Ganancias 4,377.10
Impuesto a las Ganancias a Pagar 4,377.10
Comentarios
Los puntos 1 y 2 no tienen registracion contable.
Del punto 3, solo se contabiliza la nota de debito ya que el deposito en transito es una diferencia transitoria.
Mercaderias Inicial $20,000.00 Surge del balance dado ya que durante el ejercicio se utiliza la cuenta "Compras"
Compras $40,000.00 Surge del balance dado. Verificar que no existan devoluciones de compras en el ejercicio ni o
Mercaderias Final $30,000.00 Mercaderia a costo incurrido y ultima compra
CMV $30,000.00 Por formula: Merc. Inicial + Compras - Merc. Final
Valor contable Mercaderia $30,000.00 Queda valuada a costo incurrido en asiento anterior
Valor segun norma contable $29,000.00 Al ser bien de cambio en general se debe valuar a costo de reposicion siempre y cuando no su
Resultado por Tenencia -$ 1,000.00 Perdida
Se consituye previsión.
y ya transcurrieron 2).
ERIODOS A ACTUALIZAR 1
ORQUE AL 31/12 YA PASARON 2 DE CAPITALIZACION
606-15000=606
R DEL
SO ME
E"
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS CUENTAS PATRIMONIALES CUENTAS DE RESULTADO
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR A (A) P (P) PN RTDO NEG. RTDO POSIT.
Banco del Sur cta. cte. 35,000.00 400.00 34,600.00 34,600.00
Acciones con cotización 618.00 61.00 679.00 679.00
Deudores por Ventas 1,582.00 1,582.00 1,582.00
Documentos a Cobrar Comerciales 15,918.12 15,918.12 15,918.12
Intereses a Devengar (Doc. a Cobrar Ciales) 918.12 606.00 312.12 -312.12
Alquileres a Devengar 750.00 750.00 750.00
Mercaderías 20,000.00 10,000.00 1,000.00 29,000.00 29,000.00
Proveedores 5,250.00 5,250.00 5,250.00
Obligaciones a Pagar Comerciales 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Capital Suscripto 35,000.00 35,000.00 35,000.00
Reserva Legal 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Resultados No Asignados 11,000.00 11,000.00 11,000.00
Ventas 80,310.00 750.00 79,560.00 79,560.00
Devoluciones de Ventas 750.00 750.00
Compras 40,000.00 40,000.00
Donaciones 500.00 500.00 500.00
Sueldos y Jornales 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Cargas sociales 3,360.00 3,360.00 3,360.00
Alquileres Perdidios 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Gastos Bancarios 100.00 100.00 100.00
Ganancia Diferencia de Cotizac. Acciones 61.00 61.00 61.00
Intereses Comerciales Ganados 606.00 606.00 606.00
Costo de la Mercadería Vendida 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Resultado por Tenencia Mercaderías 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Maquinarias 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Obligaciones a Pagar 5,100.00 5,100.00 5,100.00
Intereses a Devengar (Obligaciones a Pagar) 400.00 200.00 200.00 -200.00
Depreciación Maquinarias 500.00 500.00 500.00
Depreciación Acumulada Maquinarias 500.00 500.00 -500.00
Intereses Perdidos 200.00 200.00 200.00
Quebranto por Despidos 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Previsión para Despidos 2,000.00 2,000.00 2,000.00
SUBTOTALES 136,478.12 136,478.12 50,617.00 50,617.00 143,389.12 143,389.12 86,717.00 62,150.00 55,660.00 80,227.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 24,567.00 24,567.00
TOTALES 136,478.12 136,478.12 50,617.00 50,617.00 143,389.12 143,389.12 86,717.00 86,717.00 80,227.00 80,227.00
CALCULO GANANCIAS
Utilidad Contable 24,567.00
Más:
Ajuste Previsión para Despidos 2,000.00
Ajuste Resultado por Tenencia Mercaderías 1,000.00
Menos:
Ajuste Resultado por Tenencia Acciones -61.00
Deducción Honorarios Director -8,500.00
Deducción Honorarios Síndico -6,500.00
Utilidad Impositiva 12,506.00
Impuesto a las Ganancias (35%) 4,377.10
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 31-12-X1
ACTIVO PASIVO
ACTIVOS CORIENTES PASIVOS CORRIENTES
CAJA Y BANCOS CUENTAS POR PAGAR
INVERSIONES
CRÉDITOS POR VENTAS CARGAS FISCALES
OTROS CRÉDITOS OTROS PASIVOS
BIENES DE CAMBIO PREVISIONES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES TOTAL PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVO
BIENES DE USO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO MÁS P.N
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE EVOLUCIÓN
Por el Ejercicio anual finalizado el 31-12-X1 Por el Ejercicio anua
RESULTADOS ACUMULADOS
APORTES DE LOS PROPIET.
GANANCIAS RESERVADAS RESULTADOS TOTAL PN
CAPITAL S. TOTAL RESERVA LEGAL TOTAL NO ASIGNADOS