Factura Boleta: Proceso Contable 1 2 Registro de Ventas

1 2
REGISTRO DE VENTAS
FACTURA
BOLETA
REGISTRO DE COMPRAS
PROCESO CONTABLE
3 4
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER
" SALDOS DE LOS MAYORES"

5
ESTADOS FINANCIEROS SAGA FALABELLA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
SALDOS DE LOS MAYORES"

ESTADO DE SITUACION FINA
SAGA FALABELLA
Al 31 de diciembre 20
Efectivo y equivalente de efectivo 100

Cuenta por cobrar comercial 200
Cobranza dudosa acumulada -50
Anticipos otorgados a proveedores 100
Cuenta por cobrar varias 300
Cuenta por cobrar al personal 400
Servicio contratado por anticipado 100
Mercaderia 100
Desvalorizacion acumulada -30
Crédito fiscal - IGV 100
Inversiones 100
activo corriente 1,420
Inmueble, maquinaria y equipo 100

Depreciacion acumulada -80
Intangibles 1,000
amortizacion acumulada -80
activo no corriente 940
TOTAL DE ACTIVO 2,360
ECUACION CONTABLE A =
tangibles
bienes intangibles
y
derechos
de una empresa
A =
40
-30 =
OPERACIÓN 1 20,000 =
-12,000 =
OPERACIÓN 2
OPERACIÓN 3
al 31. 12.2016
60,000
A =
0 90,000 =
-5,000 =
OPERACIÓN 4
OPERACIÓN 5 82,000 en efectivo

Cuentas por pagar comerciales por S/30,000
Obligaciones Financieras por S/10,000
Ventas de mercaderías por S/120,000,
1. Anticipos otorgados a
proveedores por S/20,000.
¿Cuánto es el total de sus pasivos?
OPERACIÓN 6
SAGA FALABELLA
Tributo por pagar 100

Remuneraciones por pagar 100
Cuentas por pagar comerciales 200
Anticipos recibidos de clientes 100
Cuentas por pagar diversa 100
Pasivo corriente 600
Obligaciones financieras por pagar 100

Pasivo no corriente 100
TOTAL DE PASIVOS 700
patrimonio
capital social 1,360
resultado del ejercicio 200
Resultado acumulados 100
TOTAL DE PATRIMONIO 1,660
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 2,360 -
PASIVO + PATRIMONIO
obligaciones No hay definiciòn
de una empresa
8 5
13
PASIVO 70
PASIVO
32,000 patrimonio
patrimonio
al 31. 12.2017
35,000
90,000
PASIVO + PATRIMONIO
35,000 + 60,000.0
ACTIVO
40,000
SAGA FALABELLA
x
SAGA FALABELLA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS
Gasto de depreciacion -10
Gasto de amortizaciòn -10
Gasto de desvalorizacion de mercaderia -30
Gasto de cobranza dudosa -50
Gasto de seguro -30
EMPRESA: PANTALONES KANSAS SAC
LIBRO DIARIO
DEBE
OP 1 Efectivo y equivalente de efectivo 30,000
Inmueble, maquinaria y equipo 170,000
Capital Social
Glosa: Por las aportaciones del capital social a la empresa
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
OP 2 Mercaderia 50,000
Tributo por pagar 9,000
Cuentas por pagar comerciales
Glosa: Por compra al CREDITO de mercaderia al SR. CPC
Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas por pagar comerciales 25,000
Glosa: Por pago al CONTADO al SR. CPC
Obligaciones financieras por pagar
Glosa: Por el prestamo recibido del BCP
OP 4 Cuenta por cobrar comercial 120,000

Tributo por pagar
VENTA
Glosa: Por venta al CREDITO de mercaderia al SR. CCC
Costo de venta 30,000

Mercaderia
Glosa: Por la salida de la mercaderia del ALMACEN

Cuenta por cobrar comercial
Glosa: Por la cobranza al SR. CCC
OP 6 Inmueble, maquinaria y equipo 80,000

Cuentas por pagar diversa
Glosa: Por la compra al CREDITO de la maquinaria al SR. CPD
OP 7 GASTOS DE PLANILLA 70,000

Remuneraciones por pagar
Glosa: Por la PROVISION ( GASTO) del personal

Remuneraciones por pagar 70,000
Glosa: Por el pago al personal
OP 8 Gastos de servicios publicos 16,949

Glosa: Por la PROVISION DE LOS SSPP
908,400
DEBE
HABER ACTIVO +
PASIVO -
200,000
PATRIMONIO -
GASTOS / COSTO +
INGRESOS -
59,000
VALOR COMPRA 50,000

IGV 9,000
PRECIO DE COMPRA 59,000
25,000
100,000
VALOR VENTA 101,695

18,305 IGV 18,305
101,695 PRECIO DE VENTA 120,000
30,000
120,000
VALOR COMPRA 80,000
14,400
94,400 PRECIO DE COMPRA 94,400
70,000
70,000
valor compra 16,949

20,000 3,051 18.00%
importe total 20,000
908,400
ACTIVO ( SALDO DEUDOR)
HABER
- 30,000 25,000
100,000 70,000
+ 120,000
+
250,000 95,000
155,000
18%
PASIVOS ( SALDO ACREEDOR)
Tributo por pagar
9,000
14,400 18,305
3,051
26,451 18,305
18% 8,146
PATRIMONIO ( SALDO ACREEDOR)
Capital Social
200,000
- 200,000
200,000
18%
GASTOS
Costo de venta
30,000
30,000 -
30,000
INGRESOS
VENTA
101,695
- 101,695
101,695
Inmueble, maquinaria y equipo Mercaderia
170,000 50,000.00 30,000.00
80,000
250,000 - 50,000 30,000

250,000 20,000
Cuentas por pagar comerciales Obligaciones financieras por pagar

25,000 59,000 100,000.00
20,000
25,000 79,000 - 100,000

54,000 100,000.00
GASTOS DE PLANILLA Gastos de servicios publicos
70,000
16,949.15
70,000 - 16,949 -
70,000 16,949
Cuenta por cobrar comercial
120,000.00 120,000.00
120,000 120,000
-
Cuentas por pagar diversa Remuneraciones por pagar
94,400.00 70,000.00 70,000.00
- 94,400 70,000 70,000

94,400.00 -
SAGA FALABELLA
Efectivo y equivalente de 155,000

Cuenta por cobrar comerci -
Tributo por pagar ( TRI 8,146

Mercaderia 20,000
activo corriente 183,146
Inmueble, maquinaria y e 250,000
activo no corriente 250,000
TOTAL DE ACTIVO 433,146

ACION FINANCIERA
ALABELLA
ciembre 2022
Remuneraciones por pagar -
Cuentas por pagar diversa 94,400

Pasivo corriente 148,400
Obligaciones financieras por pagar 100,000
Pasivo no corriente 100,000
TOTAL DE PASIVOS 248,400
patrimonio
Capital Social 200,000

Resultado del ejercicio ( pèrdida) -15,254
TOTAL DE PATRIMONIO 184,746
TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 433,146
VENTAS 101,695
COSTO DE VENTAS -30,000
MARGEN BRUTO 71,695 MARGEN DE GANANCIA
GASTOS
GASTOS DE PLANILLA -70,000

Gastos de servicios publicos -16,949
Resultado del ejercicio ( pèrdida) -15,254

EMPRESA: LUNA SAC
LIBRO DIARIO
DEBE
Op 1 Efectivo y equivalente de efectivo 230,000
Capital social
Glosa: Por el aporte de los accionistas a la empresa
XXXXXXXXXXXXXXX
Op 2 Mercaderia 320,000

Glosa: Por pago del 50% al SR. CPC
Op 3
Cuentas por cobrar comercial 188,800
Tributos por pagar
Ventas
Glosa: Por la venta al 100 % CREDITO al SR. CCC

Mercaderia
Glosa: Por el retiro de la mercaderìa del almacen
Op 4 Mercaderia 76,700
Tributos por pagar 13,806
Cuenta por pagar comercial

Cuenta por pagar comercial 90,506
Glosa: Por el pago al SR. CPC

+
Glosa: Por el prèstamo recibido del BCP
Op 6 Inmueble, maquinaria y equipo 169,492

Tributos por pagar 30,508
Cuenta por pagar DIVERSA
Glosa: Por compra al CREDITO del camion al SR. CPD
Op 7 Cuentas por cobrar comercial 401,200

Tributos por pagar
Ventas
Glosa: Por la venta al 100 % CREDITO al SR. CCC

Mercaderia
Glosa: Por el retiro de la mercaderìa del almacen
Efectivo y equivalente de efectivo 200,600

Cuentas por cobrar comercial
Glosa: Por el cobro del 50% al SR. CCC
Op 8 Efectivo y equivalente de efectivo

Cuenta por cobrar al personal 2,100
Glosa: Por la cuenta por cobrar a Jaime del viatico
Op 9 NO SE REGISTRA
Op 10 Gastos financieros 40
Glosa: Por el gasto financiero del mes
Op 11 Gasto de planilla 27,500
Glosa: Por la provisiòn de la planilla del mes
op 12 Efectivo y equivalente de efectivo 188,800

Cuentas por cobrar comercial
Glosa: Por el cobranza al SR. CCC
op 13 Efectivo y equivalente de efectivo

Cuenta por pagar DIVERSA 120,000
Glosa: Por el pago del 50% al SR. CPD
3,214,452
DEBE HABER
HABER ACTIVO + -
PASIVO - +
680,000
PATRIMONIO - +
GASTOS / COSTO + -
INGRESOS - +
377,600
VALOR COMPRA 320,000

IGV 57,600 18%
188,800
50% 188,800
VALOR VENTA 160,000

28,800 IGV 28,800 18%
64,000
VALOR COMPRA 76,700

IGV 13,806 18%
90,506
90,506
275,000
VALOR COMPRA 169,492

IGV 30,508 18%
200,000 PRECIO DE COMPRA 200,000
60% 120,000
VALOR VENTA 340,000

61,200 IGV 61,200 18%
Venta 100
costo de venta 119,000 35%
Margen bruto 65%
119,000
50% contado 200,600
200,600
2,100
40
27,500
188,800
120,000
3,214,452
Efectivo y equivalente de efectivo Inmueble, maquinaria y equipo
- - -
- -
Tributo por pagar Cuentas por pagar comerciales
- - -
-
Capital Social
680,000
- 680,000
680,000
GASTOS
Costo de venta GASTOS DE PLANILLA

- -
- - -
- -
INGRESOS
VENTA
-
- -
-
ueble, maquinaria y equipo Mercaderia Cuenta por cobrar comercial
- - - - -
- -
ntas por pagar comerciales Obligaciones financieras por pagar Cuentas por pagar diversa
- - - - -
- - -
- - -
-
- -
-
activo corriente
activo no corriente
TOTAL DE ACTIVO
SAGA FALABELLA
Efectivo y equivalente de - Remuneraciones por pagar

Tributo por pagar ( TRI - Cuentas por pagar comerciales
Mercaderia -
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
-
TOTAL DE PASIVOS
Inmueble, maquinaria y e - patrimonio
- Capital Social
Resultado del ejercicio ( pèrdida)
TOTAL DE PATRIMONIO
- TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTA
-
-
680,000
-
VENTAS -
COSTO DE VENTAS
MARGEN BRUTO
GASTOS
GASTOS DE PLANILLA
Gastos de servicios publicos
Resultado del ejercicio ( pèrdida) -

EMPRESA: EMPRENDEDOR SAC
LIBRO DIARIO
DEBE
Cuentas por cobrar comerciales 24,000
Existencias 86,000
Depreciación acumulada
Tributos por pagar - IGV
Remuneraciones por Pagar
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Glosa: Por los activos, pasivos y patrimonio al inicio del año 2018
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Op1 Servicio contratado por anticipado 6,000
tributo por pagar 1,080
Cuenta por pagar comercial
Glosa: Por la adquisiciòn de un seguro al sr. CPC
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Cuenta por pagar comercial 7,080
Glosa: Por el pago al contado del seguro
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Gasto del seguro 250

Servicio contratado por anticipado
Glosa: Por el devengo del gasto del seguro
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
226,410
DEBE HABER
HABER ACTIVO + -
PASIVO - +
PATRIMONIO - +
8,500
56,000 GASTOS / COSTO + -
13,700
7,100 INGRESOS - +
91,500
7,400
27,800
VALOR COMPRA 6,000
IGV 1,080
50%
7,080
Seguro Mensual 500

por los 15 días 250
7,080
250
VALOR COMPRA
IGV
PRECIO DE COMPRA
VALOR COMPRA
IGV
PRECIO DE COMPRA
60%
VALOR VENTA
IGV
PRECIO DE VENTA
Venta
costo de venta
Margen bruto
50% contado
226,410
Efectivo y equivalente de efectivo Inmueble, maquinaria y equipo
- - -
- -
Tributo por pagar Cuentas por pagar comerciales
- - -
-
Capital Social
-
- -
-
GASTOS
Costo de venta GASTOS DE PLANILLA

- -
- - -
- -
INGRESOS
VENTA
250
- 250
250
ueble, maquinaria y equipo Mercaderia Cuenta por cobrar comercial
- - - - -
- -
ntas por pagar comerciales Obligaciones financieras por pagar Cuentas por pagar diversa
- - - - -
- - -
- - -
-
- -
-
activo corriente
activo no corriente
TOTAL DE ACTIVO
SAGA FALABELLA
Efectivo y equivalente de - Remuneraciones por pagar

Tributo por pagar ( TRI - Cuentas por pagar comerciales
Mercaderia -
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
-
TOTAL DE PASIVOS
Inmueble, maquinaria y e - patrimonio
- Capital Social
Resultado del ejercicio ( pèrdida)
TOTAL DE PATRIMONIO
- TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTA
-
-
-
VENTAS 250
COSTO DE VENTAS
MARGEN BRUTO
GASTOS
GASTOS DE PLANILLA
Gastos de servicios publicos
Resultado del ejercicio ( pèrdida) -

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LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR

DEBE HABER DEBE HABER

" SALDOS DE LOS MAYORES"

ESTADOS FINANCIEROS SAGA FALABELLA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SALDOS DE LOS MAYORES"

Efectivo y equivalente de efectivo 100

activo corriente 1,420

Inmueble, maquinaria y equipo 100

TOTAL DE ACTIVO 2,360

OPERACIÓN 5 82,000 en efectivo

¿Cuánto es el total de sus pasivos?

Tributo por pagar 100

Pasivo corriente 600

Obligaciones financieras por pagar 100

TOTAL DE PASIVOS 700

obligaciones No hay definiciòn

Efectivo y equivalente de efectivo

OP 4 Cuenta por cobrar comercial 120,000

Costo de venta 30,000

OP 5 Efectivo y equivalente de efectivo 120,000

OP 6 Inmueble, maquinaria y equipo 80,000

OP 7 GASTOS DE PLANILLA 70,000

Efectivo y equivalente de efectivo

OP 8 Gastos de servicios publicos 16,949

VALOR COMPRA 50,000

VALOR VENTA 101,695

Costo de venta 30,000

valor compra 16,949

Tributo por pagar

PATRIMONIO ( SALDO ACREEDOR)

250,000 - 50,000 30,000

Cuentas por pagar comerciales Obligaciones financieras por pagar

25,000 79,000 - 100,000

Cuentas por pagar diversa Remuneraciones por pagar

94,400.00 70,000.00 70,000.00

- 94,400 70,000 70,000

Efectivo y equivalente de 155,000

Tributo por pagar ( TRI 8,146

activo corriente 183,146

Inmueble, maquinaria y e 250,000

activo no corriente 250,000

TOTAL DE ACTIVO 433,146

Remuneraciones por pagar -

Cuentas por pagar diversa 94,400

Pasivo corriente 148,400

Obligaciones financieras por pagar 100,000

Pasivo no corriente 100,000

TOTAL DE PASIVOS 248,400

Capital Social 200,000

COSTO DE VENTAS -30,000

MARGEN BRUTO 71,695 MARGEN DE GANANCIA

GASTOS DE PLANILLA -70,000

Resultado del ejercicio ( pèrdida) -15,254

Efectivo y equivalente de efectivo

Costo de venta 64,000

Efectivo y equivalente de efectivo

Op 5 Efectivo y equivalente de efectivo 275,000

Op 6 Inmueble, maquinaria y equipo 169,492

Op 7 Cuentas por cobrar comercial 401,200

Costo de venta 119,000