TALLER DE PRESUPUESTO

La fábrica Pie Pequeño Ltd. Fabrica 3 tipos de calzado para hombre. Referencia mocasines 1120,
mocasines 1345 y Zapatilla 1689. A la fecha se encuentra preparando su presupuesto de Costo de
producción para el año 2018. Para ello se ha recolectado la siguiente informacion de todos los
departamentos involucrados en la preparación del presupuesto. La política para calcular los
inventarios finales de productos terminado establece que estos equivalen a un 5% de las ventas
proyectadas para el mismo año. La estimación de las ventas para el año 2018 se hará utilizando el
método de mínimo cuadrado

Información histórica de la ventas (unidades)

Año Mocasines 1120 Mocasines 1345 Zapatilla

2015 4,700 4,100 2,500
2016 5,150 4,230 2,650
2017 5,250 4,360 2,730
 y = a + bx
y = ventas conocidas o proyectas por cada periodo
a = variable a despejar
b = Variable a despejar
x = periodo de ventas
n = Total de periodo de ventas conocido

nåxy - åxåy åy - båx

b = a =
nåx²-(åx)² n

Mocasines 1120
X Y X*Y X²
1 4,700 4,700 1
2 5,150 10,300 4
3 5,250 15,750 9

4 5,583
6 15,100 30,750 14
Crecimiento 333
Crecimiento porce 6%

nåxy - åxåy
b =
nåx²-(åx)²

3 30,750 - 6 15,100
b =
3 14 - 36

92,250 - 90,600
b =
42 - 36

1,650
b =
6

b= 275

åy - båx
a =
n

15,100 - 275 6
a =
3
 15,100 - 1650
a =
3

13,450
a =
3

a= 4,483

y = a + bx
y= 4,483 + 275 4

y= 4,483 + 1,100

y= 5,583 Ventas de mocasines 1120 para el año 2018

 PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES DIRECTO

Ejemplo FABRICAR CAMIASA

Material directo TELA

Periodo 2023

1 Costo unitario de tela (mt)

2 Cantidad de tela por camisa
3 Cantidad de camisas a producir
4 Inventarios iniciales y finales de camisas
5 Inventario iniciales y finales de matial direto (tela)

Produccion requerida año 2018

Empresas que utilizan inventarios

Mocasines 1120 Mocasines 1345
Ventas 5,583 4,490
(+) Inventaio final de producto terminado (camisas) 279 225
(-) Inventario ininical de producto terminado (camisas) 263 218
(=) Produccion requerida 5,600 4,497
S DIRECTO

Zapatilla
2,857
143
137
2,863
 y = a + bx
y = ventas conocidas o proyectas por cada periodo
a = variable a despejar
b = Variable a despejar
x = periodo de ventas
n = Total de periodo de ventas conocido

nåxy - åxåy åy - båx

b = a =
nåx²-(åx)² n

Zapatilla
X Y X*Y X²
1 2,500 2,500 1
2 2,650 5,300 4
3 2,730 8,190 9

4 2,857
6 7,880 15,990 14
Crecimiento 127
Crecimiento porce 5%

nåxy - åxåy
b =
nåx²-(åx)²

3 15,990 - 6 7,880
b =
3 14 - 36

47,970 - 47,280
b =
42 - 36

690
b =
6

b= 115

åy - båx
a =
n

7,880 - 115 6
a =
3
 7,880 - 690
a =
3

7,190
a =
3

a= 2,397

y = a + bx
y= 2,397 + 115 4

y= 2,397 + 460

y= 2,857 Ventas de mocasines 1120 para el año 2018

 y = a + bx
y = ventas conocidas o proyectas por cada periodo
a = variable a despejar
b = Variable a despejar
x = periodo de ventas
n = Total de periodo de ventas conocido

nåxy - åxåy åy - båx

b = a =
nåx²-(åx)² n

Mocasines 1345
X Y X*Y X²
1 4,100 4,100 1
2 4,230 8,460 4
3 4,360 13,080 9

4 4,490
6 12,690 25,640 14
Crecimiento 130
Crecimiento porce 3%

nåxy - åxåy
b =
nåx²-(åx)²

3 25,640 - 6 12,690
b =
3 14 - 36

76,920 - 76,140
b =
42 - 36

780
b =
6

b= 130

åy - båx
a =
n

12,690 - 130 6
a =
3
 12,690 - 780
a =
3

11,910
a =
3

a= 3,970

y = a + bx
y= 3,970 + 130 4

y= 3,970 + 520

y= 4,490 Ventas de mocasines 1120 para el año 2018