INMOBILIARIA

ASPECTOS LEGALES

DOCUMENTACIÓN COMERCIAL

FACTURA

La factura es el documento principal de la operación de compraventa, con ella

queda concretada y concluida la operación y es un documento de contabilidad
y medio de prueba legal.

Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las

mercancías que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y
demás condiciones de la venta.

Con este documento se hace el cargo al cliente y se contabiliza su deuda a

favor del vendedor. Para el comprador es el documento que justifica la compra
y con su contabilización queda registrado su compromiso de pago.

Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en

poder del comprador y el duplicado queda para el vendedor y con él se
contabiliza la venta y el cargo al comprador.

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Las facturas A y B las emite el Responsable Inscripto. Emite factura A cuando

vende a otro Responsable Inscripto y factura B cuando vende a otro tipo de
responsable que no sea inscripto (exento, monotributista, consumidor final).

La factura C la emite un sujeto que no es responsable inscripto,

independientemente de que características tributarias tenga el comprador.

Requisitos:

1. Respecto del vendedor: Nombre y apellido, o razón social. Domicilio

legal. Clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.). Número de
inscripción en el Impuesto a los Ingresos Brutos. Condición respecto al
Impuesto al Valor agregado. Fecha de emisión. Numeración pre-
impresa, consecutiva y progresiva. Código de identificación del
documento (A, B o C). Fecha de inicio de las actividades en el local
habilitado para las ventas.

2. Respecto del comprador: Nombre y apellido, o razón social. Domicilio.

Condición respecto del IVA. Clave única de identificación tributaria.
Número de inscripción en los ingresos brutos.

3. Respecto de la mercadería vendida: Cantidad y descripción. Precio

unitario. Importe total. Condiciones de venta. Número de remito.

4. Respecto de la imprenta: Nombre y apellido o razón social. Clave única

de identificación tributaria. Fecha en la que se realizó la impresión.
Primero y últimos números de los documentos impresos. Número de
C.A.I. (Código de Autorización de Impresión). Fecha de vencimiento.

Docente: Dra. Stella Mamone

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TICKET

Cumple la misma función de la factura al contado y se utiliza en operaciones

de escasos importes. Lo emite el vendedor por medio de máquinas
registradoras y se lo entrega al comprador, quedando en la memoria de la
máquina la operación realizada.

NOTA DE DÉBITO

Se llama así a la comunicación que envía un comerciante a su cliente, en la

que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma
o valor, por el concepto que la misma indica.

Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturación,

interés por pago fuera de término, etc. Varios son los casos en que se utiliza
este documento, siendo algunos los siguientes:

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En los bancos: cuando se carga al cliente de una comisión o sellado que se

aplicó a un cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.

En los comercios: cuando se pagó el flete por envío de una mercadería,

cuando se debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.

NOTA DE CRÉDITO

Es el documento en el cual el comerciante envía a su cliente, con el objeto de

comunicar la acreditación en su cuenta una determinada cantidad, por el
motivo expresado en la misma.

Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderías vendidas, rebajas de

precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso de
facturación.

CHEQUE

Es una orden de pago liberada contra un Banco en el cual el librador tiene

fondos depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar
en descubierto (liberar cheques sin tener los fondos suficientes, previa
autorización del Banco).

Desde enero de 2005 los cheques miden 18 cm de ancho por 7,6 cm de alto,
son de color celeste matizado con verde y los logotipos de los bancos sólo
aparecen en el margen izquierdo.

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Requisitos

a. La denominación cheque inserta en su texto.

b. El número de orden impreso en el cuerpo del cheque y talón.

c. El lugar y fecha de emisión.

d. Nombre y domicilio del Banco.

e. Expresión de si es a la orden, al portador o a favor de determinada persona.

f. La cantidad librada escrita en números y letras, especificando el tipo de

moneda.

g. La firma del librador.

Tipos de cheque

 Común: es pagadero a la vista y puede hacerse efectivo:

 Con su presentación y cobro ante el banco girado

 A través de su depósito en una institución bancaria donde el
beneficiario posee una cuenta corriente.

El término de presentación de un cheque librado para su cobro es de 30

días contados de la fecha de emisión y de 60 días si el cheque se libra en
el extranjero y es pagadero en el país.

 De pago diferido: es utilizado como instrumento de crédito. Es una orden

de pago librada a días vista, contados desde su presentación, para que el
banco girado lo registre, el cual lo paga al vencimiento. El plazo de
diferimiento no podrá ser menos a un día ni exceder los 360 días. Al igual
que el cheque común, el término de la presentación para su cobro es de
30 días contados a partir de la fecha de pago.

Formas de emitir el cheque

• Cheque al portador: el Banco pagará el importe del mismo a cualquier

persona que lo presente al cobro.

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• Cheque a favor de determinada persona o “a la orden”: El librador

consigna el nombre del beneficiario seguido o no de “a su orden”, son
transmisibles de una persona a otra, por medio del endoso. El Banco lo
pagará debiendo verificar la autenticidad de la firma del librador y la del
último endosante.

• Cheque a favor de determinada persona, “no a la orden”: el Banco

paga a la persona cuyo nombre figure en el documento, puede ser
depositado en la cuenta bancaria del beneficiario, éste deberá cruzarlo “en
especial” a favor del Banco. No son transmisibles de persona a persona.

• Cheque cruzado: son los cheques que llevan trazadas dos líneas paralelas
transversales en el ángulo superior izquierdo. Este cheque nunca puede
ser cobrado en ventanilla y sólo es posible hacerlo efectivo mediante su
depósito en un banco. También puede endosarse.

 Cruzado en general: cuando entre las dos líneas paralelas no se

efectúan ninguna mención. En este caso el cheque puede depositarse
en cualquier banco.

 Cheque cruzado en especial: cuando entre las dos líneas transversales

se menciona el nombre de un determinado Banco. En este caso, el
cheque puede depositarse únicamente en el banco indicado.

• Cheque certificado o conformado: el Banco contra el cual se ha girado

deja una constancia en el mismo cheque, asegurando que el librador
posee fondos en su cuenta. Se emplean cuando se hacen determinadas
transacciones, tienen por objeto garantizar la existencia de fondos ante
quien ha de recibirlos. El banco girado lo certifica (a pedido del librador o
de cualquier portador), debitando de la cuenta la suma necesaria para
pagarlo.

La certificación garantiza que el cheque será pagado por el término de 5

días hábiles bancarios. Si vencida la certificación el cheque no se cobra, el
banco acredita en la cuenta del librador el importe reservado,
transformándose en un “cheque común”.

Para que la certificación sea válida, el banco debe:

a) Dejar constancia de la misma en el reverso del cheque.

b) Entregar un formulario especial separado donde conste el trámite.

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• Cheque imputado: es aquel que el librador o portador enuncia al dorso

del mismo el destino del pago, indicando en forma precisa y concreta la
deuda que se quiere cancelar. El cheque imputado puede ser endosado
solamente por el destinatario de la imputación y, en este caso, el
documento mantiene su negociabilidad.

• Cheque para acreditar en cuenta: es aquel por el cual el librador o el

portador pueden prohibir que el banco lo pague en dinero, insertando al
frente la cláusula “para acreditar en cuenta”. En este caso el banco girado
sólo puede liquidar el cheque por medio de un asiento de contabilidad,
con cargo al librador y crédito al beneficiario. El tachado de la cláusula se
tendrá por no válido. El cheque para acreditar en cuenta supera en
seguridad al cheque cruzado.

ENDOSO

Es el acto mediante el cual el beneficiario de un cheque no vencido, lo

transmite a otra persona firmándolo al dorso, transfiriéndole todos los
derechos resultantes del mismo, pudiendo normar o no a un nuevo
beneficiario.

Por lo tanto, el endoso puede ser:

 En blanco: el beneficiario se limita a firmar el cheque al dorso, quedando

transferido “al portador”.

 Completo: la cesión del cheque se realiza consignando al dorso los

siguientes datos:

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 Nombre del beneficiario

 Lugar y fecha de transmisión

Casos en los que el banco puede negarse a pagar el cheque

 Por falta de fondos

 Por ausencia de alguno de los requisitos esenciales

 Si estuviese raspado, enmendado o borrado

 Por falta de endoso del beneficiario

 Por estar prohibido su pago (quiebra del librador, por ejemplo)

 Por dudosa autenticidad de la firma del librador

 Cuando el librador denuncia que fue extraviado o sustraído

 Por endosos tachados o excedido en su límite (cheque común: 1 endoso,

cheque de pago diferido: 2 endosos).

DEPÓSITOS BANCARIOS

Según la cantidad de personas que realizan el depósito:

Si es una sola persona el que realiza el depósito:

• Depósito a la orden individual: son los efectuados por una persona o

una institución, a su propio nombre, pudiendo realizar extracciones sólo
esa misma persona o institución.

Si son 2 o más personas:

• Depósito a la orden conjunta: son los que efectúan dos o más personas
en una misma cuenta y con la condición de que no podrán extraerse
fondos, sino con la conformidad de todas ellas.

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• Depósito a la orden indistinta: son depósitos que realizan dos o más

personas, los fondos depositados pueden ser extraídos por cualquiera de
esas personas.

Según la disponibilidad de los valores depositados los depósitos pueden

ser:

• Depósito en cuenta corriente: estos depósitos no otorgan el derecho a

recibir intereses, porque los fondos están permanentemente a disposición
del cliente. Los retiros se efectúan por medio de cheques. El titular
también puede realizar extracciones por cajero automático.

• Depósito en caja de ahorro: son efectuados por personas que no realizan

frecuentes extracciones ni depósitos, dan un pequeño interés (menor que
los plazos fijos). El banco entrega mensualmente un resumen donde se
registran los depósitos, retiros, intereses, pagos y saldos. El titular puede
realizar extracciones por cajero automático o por ventanilla de la
institución bancaria. Los cheques depositados en cajas de ahorros son
grabados por el impuesto a débitos y créditos bancarios cuando sean
emitidos por un banco distinto a la entidad donde el cheque de deposita.
El resto de las operaciones como débito de servicios, pago de sueldos,
jubilaciones o depósitos en efectivo, están exentas.

• Depósito a plazo fijo: este tipo de depósito permite obtener un mayor

interés, ya que el titular no puede disponer de los fondos hasta el
vencimiento del plazo. El retiro de los fondos más los intereses se efectua
con el comprobante que el Banco entrega la realizar el depósito.

RECIBO

Es una constancia de pago o de haber recibido dinero. Lo otorga siempre el

que recibe y su firma puesta al pie es la prueba de la extinción parcial o total
de la deuda.

Todo recibo debe contener:

 Lugar y fecha en que se otorga.

 Nombre de la persona de quien se recibe.

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 La cantidad de dinero, valores o bienes, escrita en letras y cifras.

 El concepto por el cual se ha recibido esa cantidad.
 La firma del que recibe.

PAGARÉ

Es una promesa escrita por la cual una persona se obliga a pagar a otra o a
su orden, en un determinado plazo, una suma determinada de dinero.

Requisitos

• Lugar y fecha de emisión.

• Época en que el deudor debe pagar el importe.

• Nombre de la persona a quien ha de pagarse.

• El importe, expresado en letras y números.

• Causa que origina la promesa de pago.

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• Firma del deudor y su domicilio.

• El sellado de ley.

Personas que intervienen

• El deudor: es quien se compromete a pagar la deuda.

• El beneficiario: es la persona a quien deberá pagarse el importe.

Vencimiento

• A la vista: el deudor tiene la obligación de pagar el documento en el mismo

momento que el tenedor se lo presente.

• A días o meses vista: el deudor tiene la obligación de pagar el documento a

los tantos días o meses contados a partir de la fecha.

• A días o meses fecha: el deudor deberá pagarlo dentro del plazo establecido.

• A día fijo o determinado: deberá pagarlo el día indicado.

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