“Joyería Sánchez”

La joyería Sánchez es una empresa que se dedica a la elaboración y comercialización collares para caballeros y damas.
El proceso de fabricación consiste en comprar un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta para
producir los collares.
La empresa Joyería Sánchez se encuentra en la elaboración de su presupuesto para el año 2023, el cual debe ser presentado
en periodos trimestrales, por tal motivo Ud. ha sido contratado para que elabore los siguientes presupuestos:
1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3. Presupuesto de materiales.
4. Presupuesto de mano de obra.
5. Presupuesto de carga fabril.
6. Presupuesto de coto de ventas.
7. Presupuesto de gastos de ventas y administración.
8. Presupuesto de inversiones.
9. Presupuesto de caja.
10. Presupuesto de tesorería.
11. Estado de resultados y situación financiera proyectados.

INFORMACIÓN

 VENTAS

Ventas históricas de Collares (unidades)

Años Caballeros Damas
2017 22,250 36,100
2018 22,500 37,900
2019 23,500 38,200
2020 24,500 39,100
2021 24,000 38,800
2022 25,000 40,000

Además de la información histórica se sabe que las ventas totales del año se distribuyen de la siguiente manera.

Distribución de las ventas

1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Caballeros 18% 30% 32% 20%
Damas 21.25% 25% 30% 23.75%

 PRECIO DE VENTA

Los collares para caballeros se venden a un precio de S/. 180 la unidad y los collares para damas a un precio de S/.
120 la unidad.
 DATOS DE VENTAS
Reales últimos 2 trimestres
3er Trimestre 2021 730,000
4to Trimestre 2021 700,000

 PRODUCCIÓN, MATERIALES, MANO DE OBRA Y CARGA FABRIL

Toda la producción del año 2022 fue vendida en ese año, por lo que no existen Inventarios Iniciales de
Productos Terminados. Tampoco existen Inventarios Iniciales de Materiales al comenzar el ejercicio.
PROYECCION DE EXISTENCIAS AL FINAL DE CADA TRIMESTRE
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
collares para caballeros
Inventario final Prod. Terminado 2,500 2,000 1,500 1,000
Inventario final Material 10,000 13,000 10,000 5,000
collares para damas
Inventario final Prod. Terminado 4,000 3,500 3,000 1,500
Inventario final Material 13,400 13,000 12,000 6,000

Caballeros Damas
Costos Directos Industriales Cantidad Unidad C. unitario Cantidad Unidad C. unitario
Materiales Directos 10.0 Onzas S/ 3.00 7.0 Onzas S/ 3.00
Mano de Obra Directa 3.0 HH S/ 20.00 2.0 HH S/ 20.00

Costos Indirectos Variables Ind. Importe Unidad

Mano de Obra Indirecta S/ 2.50 x H. H.
Materiales Indirectos S/ 0.40 x H. H.
Fuerza Motriz S/ 0.60 x H. H.
Total Carga Fabril Variable S/ 3.50 x H. H.

Costos Indirectos
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. Total
Fijos industriales
Supervisión S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 51,000 S/ 204,000
Tasas S/ 10,000 S/ 10,000 S/ 10,000 S/ 10,000 S/ 40,000
Seguros S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 9,000 S/ 36,000
Mantenimiento S/ 15,000 S/ 15,000 S/ 15,000 S/ 15,000 S/ 60,000
Fuerza Motriz S/ 12,000 S/ 7,000 S/ 8,500 S/ 6,500 S/ 34,000
Depreciación S/ 30,000 S/ 30,000 S/ 30,000 S/ 30,000 S/ 120,000
Otros S/ 5,000 S/ 5,000 S/ 5,000 S/ 5,000 S/ 20,000
Total S/ 132,000 S/ 127,000 S/ 128,500 S/ 126,500 S/ 514,000
  GASTO DE VENTAS PROYECTADO
GASTOS DE VENTAS
Variables % de ventas
Publicidad 2%
Comisión Ventas 8%
Total Gastos Variables 10 %

Fijos 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.

Salarios S/ 40,000 S/ 40,000 S/ 40,000 S/ 40,000
Viajes S/ 4,000 S/ 4,000 S/ 4,000 S/ 4,000
Restauración S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000
Seguros S/ 600 S/ 600 S/ 600 S/ 600
Tasas S/ 500 S/ 500 S/ 500 S/ 500
Electricidad S/ 400 S/ 400 S/ 400 S/ 400
Depreciación S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500 S/ 3,500
Otros S/ 800 S/ 800 S/ 800 S/ 800

 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PROYECTADOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Salarios Directivos S/ 40,500 S/ 40,500 S/ 40,500 S/ 40,500
Salarios Mandos Medios S/ 20,000 S/ 20,000 S/ 20,000 S/ 20,000
Seguros S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000 S/ 3,000
Tasas S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500 S/ 1,500
Electricidad S/ 800 S/ 800 S/ 800 S/ 800
Suministros S/ 1,700 S/ 1,700 S/ 1,700 S/ 1,700
Depreciación S/ 9,500 S/ 9,500 S/ 9,500 S/ 9,500
Otros S/ 1,000 S/ 1,000 S/ 1,000 S/ 1,000

 INVERSIONES Y AMPLIACIÓN DE CAPITAL

Se prevé la compra de computadoras de S/. 100 000 y de vehículos por S/. 150 000 en el primer trimestre de 2023.
Se prevé una ampliación de capital de S/. 1 000 000 para el primer trimestre de 2023.

 POLÍTICAS COMERCIALES Y FINANCIERAS

 Cobranza de ventas: el 50% de las ventas se cobrará el mismo trimestre de venta, el 40% el siguiente
trimestre de la venta y el 10% faltante el segundo trimestre después de la venta.
 Pago de compras de materia prima: se hará el pago del 70% el mismo trimestre de compras y el 30%
faltante el trimestre siguiente a la compra.
 El pago de mano de obra directa, carga fabril, gastos de venta y gastos administrativos se efectuará
al 100% en el mismo trimestre de gasto.
 El saldo de tesorería mínimo requerido es de S/. 10 000 en todos los trimestres. Si existe un faltante de
efectivo se acudirá a un préstamo.
 Se realizará un pago de dividendos de S/. 100 000 el tercer trimestre.
 Se realizarán anticipos de impuesto a la renta el tercer y cuarto trimestre por un monto de S/.
 80 000 en cada trimestre.
 La tasa de impuesto a la renta es de 29.5%.

BALANCE GENERAL AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2022

ACTIVO
Inventario Materia Prima 0
Inventario Productos Terminados 0
Cuentas a Cobrar 423,000
Inversiones Financ. Temporales 0
Caja 36,000
Sub Total 459,000

Terreno 900,000
Construcciones y Equipos 1,600,000
Depreciación Acumulada -56,0000
Sub Total 1,940,000

TOTAL ACTIVO 2,399,000

PASIVO

Cuentas a Pagar 35,000

Impuestos a Pagar 0
Sub Total 35,000

Capital y Reservas 2,364,000

Resultados Acumulados 0
Sub Total 2,364,000

TOTAL PASIVO más PAT.NETO 2,399,000