Participante: Massiel Hernndez

Ley 253-12
Esta ley fue promulgada el 25 de Enero del 2012, que establece la
estrategia nacional al 2030, a travs de un pacto fiscal, que indicara
aspectos que mejoren la estructura tributaria para obtener un desarrollo
sostenible de esas estrategias.
Esto se debi a que la constitucin estipula que el nivel de endeudamiento
sea compatible con la capacidad de pago del pas, y de los reclamos sociales
a educacin.
Esta ley tambin reduce la presin tributaria a travs de las exenciones,
exoneraciones y reducciones de impuesto.
Despus de haber revisado varias leyes y la propia constitucin
dominicana de fecha 26 de enero del 2010.
Artculo 1: Habla de las personas fsicas, jurdicas, o entidades no
residentes o no domiciliadas en la Republica Dominicana estarn
sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana.
Dice que estas deben parar la totalidad de la renta imputable a de su
establecimiento fijo o permanente.
Artculo 2: Habla de la determinacin de la Renta Imponible:
En donde habla que de los contribuyentes que efecten pagos superiores a
los 50,000 pesos (ajustado por inflacin que es publicada por el Banco
Central), deben contar con el respaldo de un representante financiero o
bancario.
Se consideran deducibles:
a. los intereses vinculados directamente con el negocio, pero estos
tienen sus limitaciones que no deben de exceder de los intereses
devengados por tres veces la relacin existente del saldo promedio
anual contable y el saldo promedio anual de todas las deudas. Esto
no ser aplicado a las entidades del sistema financiero. Ejemplo: los
bancos.
Estos intereses pueden ser deducidos en un plazo de 3 aos.
Participante: Massiel Hernndez


b. Los impuestos y tasas que no constituyan un crdito o impuesto
acelerado.
c. Primas de Seguros
d. Daos extraordinarios, ajenos a la empresa o por causa fortuita.
e. Depreciacin, esto incluye los bienes despreciables, Monto
deducibles, clasificacin de los bienes especiales ubicados por
categora (1, 2, 3), con unas tasas de 5, 25, y 15 por ciento para cada
categora.
f. Adiciones a las cuentas de Activos, que incluye seguro, flete, y
gastos de instalacin.
g. Momento de ingresos de los activos a las cuentas
h. Cuentas conjuntas de activos, que solo sern aplicable a las
categoras 2 y 3, ya mencionadas, de las cuales deber excluirse el
valor de adquisicin del bien y el valor del ITBIS pagado en la
adquisicin de la empresa.
i. Agotamiento, cuando se hable de depsitos minerales, gas o
petrleo.
j. Amortizacin de Bienes Intangibles, incluye el agotamiento de cada
costo fiscal.
k. Las cuentas Incobrables provenientes de malos cobros, entre otras.
l. Donaciones a Instituciones de bien pblico.
m. Gastos de Experimentacin e Investigacin con el consentimiento
de la administracin tributaria, a excepcin de las investigaciones o
experimentos hechos para descubrir cualquier depsito natural.
n. Perdidas, menos las perdidas provenientes de otras entidades con la
cual el contribuyente haya hecho asociacin.
o. Aportes a planes de pensiones y jubilaciones, siempre que sean
establecidos en beneficio de los empleados de la empresa hasta un 5
por ciento.

Limitacin cuando el gasto tiene elementos combinados: Solo ser
aplicable a la parte del gasto, o si el elemento del gasto predomina.

Artculo 3: Modifica el Artculo 296, a travs de la Ley 11-92.
Hablas de las personas naturales residentes o domiciliadas en el pas
pagaran sobre la renta neta gravable del ejerci fiscal

Rentas hasta 399,923. Exentas
Participante: Massiel Hernndez


Excedente de 399,923.01 hasta 599,884 (15%)
Excedente de 599, 884.01 hasta 833,171 (20%)
Excedente de 833,171.01 en adelante (25%)

Esta escala ser restablecida por la inflacin.

Artculo 4: Deroga el artculo 298, del cdigo Tributario a travs de
la Ley 11-92, y sus modificaciones.

Artculo 5: Referente a los Pagos del exterior en General, este se
refiere a los pagos que hacen empresas dominicanas con domicilio
en el exterior, deben pagar un nico y definitivo pago de impuesto.

Artculo 6: Habla de los intereses pagados o acreditados al exterior,
y dice que estos deben ser del 10% de los intereses.

Artculo 7: Habla de los intereses pagados a personas fsicas
residentes, que tambin tienen que pagar un pago nico y definido
de ese monto, correspondiente a un 10 por ciento los intereses, las
personas fsicas pueden solicitar la devolucin de este pago cuando
estos intereses de la renta neta gravable sea inferior a los 240,000 o
400,000 siempre que no sea superior al 25% de su renta neta
gravable.

Esta cifra ser ajustada a partir del 2015 anualmente. Las centrales
de valores tambin servirn de agentes de retencin cuando se trate
de instrumentos de valores.

Artculo 8: Habla de los dividendos pagados y acreditados, entre
estos cita los dividendos de Inversin Directa, tambin aplicara a las
zonas francas que estn situadas en algn pas perteneciente a los
del tratado de libre comercio.

Artculo 9: Deroga el literal e del articulo 316del cdigo tributario
de la Rep. Dom.

Participante: Massiel Hernndez


Artculo 10: En donde hable de los porcentajes por los cuales se
har la retencin dispuesta:

Los premios de ms de RD 100,001, hasta RD 500,000
pagaran un 10%
De RD 500,001 hasta RD 1, 000,000 pagaran 15%
Los premios de ms de RD 1, 000,001 pagaran 25%
10%, para las maquinas traga monedas.
5% en los servicios no ejecutados en relacin a la dependencia
con carcter de pago de cuenta.

Las instituciones que realicen pagos de proveedores del estado que
no sea a travs de la Tesorera Nacional estn obligadas a transferir
los montos a la DGII

10%, para los otros tipos de rentas no contemplados en las
disposiciones con carcter de pago a cuenta

Artculo 11: habla del impuesto de la tasa a personas jurdicas
que es de un 29 por ciento sobre la renta neta gravable, de las
empresas publicas contempladas en el artculo 299 de este
ttulo, Las sucesiones indivisas, las sociedades de personas, las
sociedades de hecho, las sociedades irregulares, y cualquier
otra forma de organizacin caracterstica para obtener
utilidades o beneficios.

Partir del 2014 se reducir la tasa previa al 28% y 27% para el 2015.

Artculo 12: deroga disipaciones del artculo 299, sobre la
intermediacin financiera, de fecha 7 de enero del 2004.

Artculo 13: que establece un impuesto de un 1% sobre el
patrimonio inmobiliario total de las personas fsicas.

Artculo 14: Dispone el patrimonio gravado den el Articulo 1.

a. Cuando las viviendas sean superiores a RD 6, 500,000.
Participante: Massiel Hernndez


b. La sumatoria de todos los solares o terrenos perteneciente s a la
persona fsica que sobrepasa los RD 6, 500,000.

c. La sumatoria de los artculos de los puntos A y B, que
sobrepasen los 6,500,000.0

Estos montos sern justados por inflacin segn el banco central.
Segn los prrafos se consideran solares tambin las construcciones que
no hayan alcanzado el 30% de construccin. Quedan excluidos los
propietarios que haya cumplido los 65 aos de edad, siempre que esta sea
el nico patrimonio del propietario. Los terrenos rurales dedicados a la
explotacin agropecuaria.
Artculo 15: Establece un impuesto anual por circulacin a los
vehculos de motor de un 1% sobre su valor, esto depende del ao
del vehculo y el monto mnimo a pagar es de RD1, 200.00. A los
vehculos pblicos estos pagaran solo RD1200.00 pesos a los que
tengan ms de 5 aos de fabricacin, y a los que tengan menos de 5
aos RD2,200.00

Artculo 16: Los vehculos de motor estarn gravados conforme a
sus kilmetros recorridos.
No estn sujetos a este impuesto de los vehculos de transporte de ms de
16 pasajeros
Artculo 17: Establece un impuesto al consumo de combustibles
fsiles y derivados del petrleo despachados a travs de la refinera
dominicana de petrleo, o cualquier otra refinera dominicana.
Este impuesto ser fijado en pesos dominicanos por cada galn de
combustible, segn la tabla especificada en la ley.
El poder ejecutivo, dispone de un subsidio directo a las familias por
compra de gas licuado de petrleo, el cual tendr un monto mximo
establecido para la venta al consumidor.
Artculo 19: Este crea un impuesto selectivo al consumo de
combustibles fsiles y derivados, que habla de los reembolsos a las
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empresas generadoras de energa elctrica, estos se depositaran en
una cuenta especial en la Tesorera Nacional.

Artculo 20: Establece un impuesto adicional de 2 pesos por el
consumo de gasolina y gasoil, regular y Premium.
El 25% ser usado en el programa de renovacin vehicular de transporte
de transporte pblico, y el 75% para el programa de desarrollo va.
Artculo 21: Habla de los servicios de telecomunicaciones gravados
a una tasa de un 10%.

Artculo 22: Dice que las transferencias de a nivel de productor o de
fabricante estarn gravadas con este impuesto.

Artculo 23: Este establece un impuesto selectivo de un 16% sobre el
consumo interno de dichos combustibles fsiles y derivados del
petrleo. Su base ser el precio de importacin fijado por el
ministerio de Industria y comercio, este impuesto deber ser pagado
por la DGII.

Artculo 24: Este habla de los Bienes Exentos, habla de la
transferencia e Importacin de estos bienes establecidos en el
artculo 335, y poseen una tabla de distribucin para los bienes que
sean sub-partidas del arancel de aduanas de la Rep. Dom. Que
incluya otros bienes.
Este menciona a las importaciones personales y para el sector publico con
franquicias de derecho de importacin, las que estn exceptuadas del pago
de derecho de importacin, las que estn amparadas por el rgimen
intencional temporal, las importaciones de maquinas y repuestos para las
zonas francas.
Algunos nitratos quedan excluidos de la lista de bienes exentos, porque se
destinan a la formulacin de explosivos y fuegos artificiales.
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Tambin las materias primas y material de empaque, utilizados para la
produccin de la Leche, Cereales y Productos de Molinera, habichuelas,
pollos y embutidos, Material Educativo.
Estn exentas del ITBIS, las adquisiciones en el mercado local, de materia
prima, material de empaque, etc.
Artculo 25: Habla de los Servicios Exentos, estos son:
Servicios financieros, incluyendo seguros, servicios de planes de pensiones
y jubilaciones, transporte terrestre de personas y de carga, electricidad,
agua y recogida de basura, alquiler de vivienda, salud, educativo y cultural,
funerario, salones de belleza y peluquera.
Artculo 26: Habla de la valoracin de operaciones entre partes
relacionadas, las partes relacionadas, los procedimientos para la
identificacin de potenciales comparables, los anlisis de
comparabilidad, mtodos de valoracin (Mtodo del precio
comparable no controlado, de reventa, del costo adicionado,
participacin de utilidades, margen neto de la transaccin), Rangos
de precios libre de competencia, y operaciones de servicios.

Artculo 27: Habla de los acueductos de precios por anticipos donde
establece que los contribuyentes podrn solicitar a la DGII, un
acuerdo previo en materia de precios de transferencia que establezca
los valores de la operacin comerciales o financieras que realicen
con otras partes relacionadas con carcter previo a la realizacin de
estas y por un tiempo determinado. Esto incluye tambin el rgimen
de proteccin, y las comprobaciones simultneas.

Artculo 28: Habla de las obligaciones y rgimen sancionador para
precios de transferencias, en donde establece que el contribuyente
debe tener el tiempo para presentar su declaracin a la DGII, y la
misma determinara los plazos para remitir las informaciones.

Artculo 29: Habla de los Estados o territorios con rgimen fiscales
preferentes de baja o nula tributacin, o parasos fiscales, son
Participante: Massiel Hernndez


considerados como aquellos donde la tributacin por el impuesto
sobre la renta, o los impuestos por naturaleza anloga sea notable o
inferior a la que le correspondera pagar al mismo contribuyente en
la Rep. Dom. Por el rgimen general.
Sern excluidos: Aquellas jurisdicciones que tengan convenios para evitar
la doble tributacin internacional, y los que hayan sido analizados
positivamente por la DGII.
Artculo 30: Habla de las deducciones que exceden del impuesto
bruto, relacionada con los exportadores que reflejen crditos por
impuesto adelantado en bienes y servicios adquiridos por su proceso
productivo.
Esto especifica que si el total de deducibles al contribuyente fuera superior
al impuesto bruto, esta diferencia se transferir, como deduccin a los
periodos mensuales siguientes.
Artculo 31: Dice que las zonas francas cuando hagan transferencias
a personas fsicas, pagaran un 3.5 por ciento por concepto de
impuesto sobre la renta a las ventas brutas realzadas en el mercado
local.

Artculo 32: Se eliminan las exenciones del impuesto en un 40 por
ciento al crdito previsto en el artculo 12.

Artculo 33: Habla sobre el fomento del desarrollo turstico para los
polos de escaso desarrollo y nuevos polos de provincias o
localidades de gran potencialidad.

Artculo 34: habla de que el artculo 39, para el fomento de la
utilidad cinematogrfica, deber ser utilizado por el productor para
cumplir con sus obligaciones tributarias.

Artculo 35: Las empresas de zonas francas amparadas por la ley se
someten a un impuesto de 5%, sobre las ventas brutas.
Participante: Massiel Hernndez


La DGII y DGA, establecern los mecanismos para el cobro de este
impuesto.
Artculo 36: Suspende la clasificacin de las zonas francas especiales
(posee un prrafo transitorio para revisin en 60 das).

Artculo 37: Habla de las empresas de hoteleras de todo incluido.

Artculo 38: Menciona las Rentas derivadas de la exportacin e
importacin.

Artculo 39: Habla de las deducciones por gastos educativos y
especifica, que esta solo proceder siempre y cuando haya sido
facturada por parte del centro educativo en un 10 por ciento, pero la
misma no podr exceder de un 25 por ciento.

Artculo 40: Da ms plazo a los Impuestos de los activos financieros
netos de las instituciones clasificadas como bancos mltiples,
asociaciones de ahorro y prstamos, bancos de ahorros y crditos y
corporaciones de crditos (Este plazo fue prolongado hasta
diciembre del 2013).

Artculo 41: Que habla de la modificacin hecha a la transmisin de
bienes hecha por donacin. Dice que la base del impuesto ser el
valor donado.


Artculo 42: Este le agrega un prrafo al artculo no.268 del Cdigo
Tributario, donde habla los incrementos de patrimonio, y agrega un
prrafo transitorio que dice que esto entrara en vigencia una vez se
pruebe una ley de Amnista Fiscal.

Participante: Massiel Hernndez


Artculo 43: Para el pago del ITBIS, se considera como
contribuyente a la persona fsica, jurdica, o identidad que adquiere
el bien objeto de transferencia o servicio prestado.

Artculo 44: Habla del Establecimiento o modificacin de cobros o
servicios que sean recaudados por instituciones gubernamentales,
estos deben contar con la no objecin del ministerio de hacienda.

Artculo 45: Habla de las instituciones que contemplen exenciones o
exoneraciones.

Artculo 46: Habla de los proyectos de ley que establezcan
exenciones o exoneraciones tienen que identificar la fuente de
compensacin del gasto tributario que represente.

Artculo 47: Establece un impuesto anual de 12,000 a los negocios
de ventas al por menor de mercancas, que tengan compras
mensuales superior a los 50,000.

Artculo 48: A partir del 2015 la tasa de impuesto prevista para los
artculos previstos reducir en un 1 por ciento a 0.5 por ciento. A
partir del 2016, queda eliminado.

Artculo 49: Toda la mercanca incluida en el artculo 4, sobre los
envos de valor, importada mediante despacho expreso de envos
(Courier), pagara los impuestos correspondientes.

Participante: Massiel Hernndez


Artculo 50: Todos lo que tenga que ver con juegos de lotera, azar,
bingo, y cualquiera parecido a estos, deber tener una licencia del
Ministerio de Hacienda.

Todo esto fue abalado por Reinaldo Pared Prez, presidente, Heinz Vieluf
Cabrera, y Amilcar Romero, secretarios, a los dos (2) das de Noviembre
2012.