La empresa EL GRAN SAN, régimen común, tuvo durante el periodo

gravable (2019), ingresos brutos de 90.000 UVT; esta empresa efectuó

operaciones gravadas, excluidas y exentas, para efectos de la
elaboración de la respectiva declaración de IVA. La empresa lo contrata a
usted y le envía la siguiente información (mayo - agosto de 2020):
 
Compra de maquinaria y equipo por valor de $450.000.000 + IVA.
Tuvo gastos comunes como compra de papelería gravados al 19% por valor
de 500 UVT.
Vendió 50.000 UVT gravados con el 19%.
Ventas gravadas al 5% por 10.000 UVT.
Tuvo ventas de bienes exentos por valor de 12.000 UVT (exportaciones).
Vendió bienes excluidos por valor de 13.000 UVT.
Vendió bienes no gravados por valor de 5.000 UVT.
Compras gravadas al 5% por valor de 8.000 UVT.
Compras gravadas al 19% por valor de 35.000 UVT.
 
Usted debe determinar el IVA descontable en su totalidad, realizar la
respectiva declaración y determinar cada cuánto debe esta empresa.
Presentar la declaración de IVA.
 
Recuerde la porción de IVA pagado, procedente como descontable (tener en
cuenta el artículo 490 del E.T.). En la respectiva declaración debe calcularse,
con base en la proporción que representen, los ingresos gravados y exentos
sobre el total
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA
1. Año 2 0 2 0 3. Período 0 2
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre
Datos del Declarante

11. Razón Social

EL GRAN SAN
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral X Anual Si es una corrección indique: 25. Cod.

Por operaciones gravadas al 5% 27 356,070,000 En venta cerveza de producción nacional o importada

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 1,780,350,000 Por venta de gaseosas y similares

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o

Por exportación de bienes 30 427,284,000 donaciones
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 (SUME 58 A 66)

Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%

Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 462,891,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5%

Por operaciones no gravadas 40 178,035,000 Por servicios gravados a la tarifa general

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 3,204,630,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T.

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76)

TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o n
- 42)
43 3,204,630,000 residentes

De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resue

De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas
De bienes no gravados
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de
zonas francas
46 0 (SUME 77 A 80)
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior

Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 284,856,000 Retenciones por IVA que le practicaron

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENO

De bienes gravados a la tarifa general 51 1,714,049,000 A CERO ESCRIBA 0)
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A

De servicios gravados a la tarifa general 53 0 CERO ESCRIBA 0)
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 CERO ESCRIBA 0)
 TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 1,998,905,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente period

Control de saldos
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el period
56
período siguiente
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
(55-56)
57 1,998,905,000 imputado en el siguiente periodo

A la tarifa del 5% 58 17,804,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)
Impuesto generado
Liquidación

338,267,000
Privada

A la tarifa general 59 1

Anticipos IVA

Bimestre
Régimen
pagado

simple
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2

En juegos de suerte y azar 61 0 3

101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total

996. Espacio para el n

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Privada 300

9. Primer Nombre 10. Otros Nombres

12. Cód Dirección

Seccional.
0 2
26. No formulario anterior

oducción nacional o importada 62 0

y similares 63 0
eritivos, vinos y similares 5% 64 0
ara activos fijos, consumo, muestras gratis o
65 0
luciones en compras anuladas, rescindidas o
66 0
NERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
67 356,071,000
adas a la tarifa del 5% 68 0
adas a la tarifa general 69 0
ravados provenientes de zonas francas 70 0
gravados a la tarifa del 5% 71 14,243,000
gravados a la tarifa general 72 325,669,000
os, vinos y similares 73 0
a la tarifa del 5% 74 0
a la tarifa general 75 0
ción hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
GADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 339,912,000
os prestados en Colombia por no domiciliados o no
78 0

uciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0

ntables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
ESCONTABLES
81 339,912,000
RÍODO FISCAL
S MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 16,159,000
DO FISCAL
S MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0
anterior 84 0
cticaron 85 0
STO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR
86 16,159,000
87 0
84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
88 16,159,000
+ 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
89 0
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y

volución y/o compensacion por el presente periodo
r devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
olución y/o compensación susceptible de ser
o
PUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)
0 4
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
90 0 pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron
ese saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850
91 0
establecen que los saldos a favor que se les formen a los productores
de bienes exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les
92 0
formen a los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y
93 0 468-3) pero que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y
gastos así vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son
0 saldos a favor en los que para hacer su solicitud de devolución o
Bimestre

0 5 0 compensación primero tocará esperar hasta presentar su declaración

de renta del año anterior o del año en curso y poder entonces pedir
0 6 0 la compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos
tipos de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos
100 0
saldos a favor, hasta cuando llegue el momento para poder pedirlo
en devolución.
En este formulario 300 Pero
no seaquellos
diseñaron a quienes se les
las casillas paraformen saldos a favor
liquidar
$ 16,159,000 por ser
los intereses de exportadores y por la
mora. Por tanto,si losdeclaración
demás casos mencionados
se presenta o en el
artículo 481, así como
paga extemporáneamente, para valor
en este otros "total
casosaespeciales
pagar" solo (como
se los
constructores
diligenciaría detotal
con el valor vivienda),
a pagar y tambien parade
hasta antes aquellos
interesesa los que se les
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo de mora.forme
Pero saldos a favor por
en el formulario haber
490 sufrido que
se tendrán muchas retenciones
liquidar esos del IVA,
se estableció
respectivos quemora.
intereses de estos pueden pedir sus devoluciones de sus saldos
a favor en IVA sin tener que esperar primero a la presentación de su
declaracion de renta.
en el renglón 89,
que originaron
15 y 850
a los productores
a favor que les
tículos 468-1 y
en el renglón 89,
que originaron
15 y 850
a los productores
a favor que les
tículos 468-1 y
sus costos y
85 del ET), son
evolución o
r su declaración
entonces pedir
e a esos dos
mente esos
poder pedirlo
saldos a favor
ados en el
omo los
a los que se les
ciones del IVA,
es de sus saldos
sentación de su
 TRIBUTARIA I
 
 

 PRORRATEO DEL IVA

 JOSE ANGEL BOCANEGRA DE LA CRUZ

AD:650301

EDUARDO BOCANEGRA DE LA CRUZ

 

TUTOR

JOSE LUIS SOLANO ROMO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UVD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURÍA PÚBLICA
 IVA Generado

Venta Valor

Bienes Gravados a la tarifa del 5% 356,070,000

Bienes Gravados a la tarifa del 19% 1,780,350,000
Bienes exentos del iva 427,284,000
Bienes excluidos del iva 462,891,000

Total $ 3,026,595,000

IVA Descontable

Compra de bienes gravados a la tarifa del 5% 284,856,000

Compra de bienes gravados a la tarifa del 19% 1,246,245,000
Compra de bienes exentos del iva
Compra de bienes excluidos del iva
Arrendamiento de oficina y bodega gravados a la tarifa
general del iva
Papeleria gravada a la tarifa general del iva 17,804,000
Bienes y servicios gravados a la tarifa general del iva 450,000,000

Total $ 1,998,905,000
 Iva

17,803,500
338,266,500
-
-

$ 356,070,000

14,242,800
236,786,550
-
-

-
3,382,760
85,500,000

$ 339,912,110
 Ingresos Generados

Venta Valor Proporción

Bienes Gravados a la tarifa del 5% y del 19% 2,136,420,000 70.59%

Bienes exentos del iva 427,284,000 14.12%
Bienes excluidos del iva 462,891,000 15.29%

Total Ingresos brutos $ 3,026,595,000 100%

(-) Devoluciones en ventas gravadas

Total Ingresos Netos $ 3,026,595,000

Para los ivas comunes, se asigna cada uno de los ingresos, de acuerdo a
la proporción calculada

Concepto Total Gravadas

Proporción del total de ingresos 100% 70.59%

Arrendamiento de local gravado a la tarifa

general del iva
Papeleria gravada a la tarifa general del iva 890,200 628,376
Bienes y servicios gravados a la tarifa general
85,500,000 60,352,941
del iva

Total $ 86,390,200 $ 60,981,318

Nota: de la devolución en compras, se asume que hay compras que están sujetas al prorrateo del iva,
se dice que por ejemplo, para papeleria se devolvió $278.889 al 19%.
Para lo anterior, tener en cuenta el siguiente link.
https://actualicese.com/devoluciones-en-compras-cuyo-iva-habia-sido-sometido-inicialmente-a-prorrate

Ivas comunes después del prorrateo

Iva descontable (suma del iva asignado a las

73,177,581
operaciones gravadas y exentas)
Iva no descontable (iva asignado a las
13,212,619
operaciones excluidas)

Total $ 86,390,200

Iva descontable después del prorrateo

 Iva descontable
Concepto Compra en la
declaración

Compra de bienes gravados a la tarifa del 5% 284,856,000 14,242,800

Compra de bienes gravados a la tarifa del 19% 236,786,550
1,246,245,000
Compra de bienes exentos del iva -
Compra de bienes excluidos del iva -
Arrendamiento de local gravado a la tarifa
-
general del iva
Papeleria gravada a la tarifa general del iva 17,804,000 2,865,397
Bienes y servicios gravados a la tarifa general
72,423,529
del iva 450,000,000

Total $ 1,998,905,000 $ 326,318,276

(-) Devoluciones en compras

Compras netas $ 1,998,905,000

 Exentas Excluidas

14.12% 15.29%

125,675 136,148
12,070,588 13,076,471

$ 12,196,264 $ 13,212,619

etas al prorrateo del iva, en ese caso

o-inicialmente-a-prorrateo/
Iva mayor
valor del costo

517,363
13,076,471

$ 13,593,834
 Contabilización Iva Transitorio

Debido a que la cuenta del IVA transitorio debe

quedar en $0 al final del período, es necesario
reclasificar la parte que podrá tomarse como
descontable y la parte que se llevará como gasto:

Cuenta Débito Crédito

Pasivo - Iva Descontable 73,177,581

Gasto (reclasificación) 13,212,619
Pasivo - Iva Transitorio 86,390,200

Sumas iguales $ 86,390,200 $ 86,390,200

Registro del impuesto a cargo

Cuenta Débito Crédito

Iva generado 356,070,000

Iva devolución en compras -
Iva descontable 151,843,976
Iva devolución en ventas -
Retenciones en la fuente a título de iva -
Impuesto por pagar

Sumas iguales $ 356,070,000 $ 151,843,976