Funciones primarias del administrador financiero

Planeación y análisis financiero

Transformación de datos de finanzas de modo que puedan utilizarse para vigilar la

posición económica de la empresa, evaluar la necesidad de incrementar la
capacidad productiva y determinar el financiamiento adicional que se requiera.

Determinación de la estructura de activos

Determina la composición y tipo de activos señalados en el balance general de la

empresa (el término composición se refiere al importe monetario del activo
circulante y el activo fijo). Una vez fijada la composición, el administrador
financiero debe estipular y tratar de mantener ciertos niveles “óptimos” para cada
tipo de activo circulante; asimismo, disponer cuáles son los mejores activos fijos
que deben adquirirse, y saber en qué momento se hacen obsoletos para así
reemplazarlos o modificarlos.

Manejo de la estructura financiera

Esta función se ocupa del pasivo y del capital. En este orden, deben tomarse en
cuenta dos decisiones fundamentales acerca de la estructura financiera de la
compañía. Primero, determinar la función más adecuada de financiamientos a
corto y largo plazos (decisión importante, pues afecta la rentabilidad y liquidez
general de la empresa). Segundo, establecer qué fuentes de financiamiento a
corto o largo plazos son más convenientes para la organización en un momento
dado.

A continuación, analizamos la estructura organizacional del departamento de

finanzas.

La gerencia de finanzas ocupa un lugar importante en la empresa, ya que en la

actualidad no sólo debe llevar un registro actualizado de las operaciones pasadas
(contabilidad), sino también participar en los pronósticos de las operaciones y en
una planeación hacia el futuro. El ejecutivo en finanzas profundamente involucrado
en la administración del capital de trabajo realiza actividades como crédito y
cobranza, sistemas contables y operaciones, contactos con bancos y preparación
de presupuestos.

A su vez, el área de finanzas se divide en dos grandes funciones:

A. Contraloría. Control que permite saber con precisión todos los movimientos de
las áreas por periodos, que sustenten la aplicación de decisiones acertadas para
el éxito de la empresa, con apoyo de la contabilidad, costos, presupuestos, crédito
y cobranza, auditoría interna e impuestos.
En este departamento se llevan a cabo las siguientes funciones:

Planeación para el control.

Información e interpretación de los resultados de operación de la situación
financiera.
Administración de impuestos.
Informes al gobierno.
Coordinación de auditoría interna.
Protección de los activos de la empresa.
Nómina.

B. Tesorería. Se encarga del financiamiento a través de una planeación; maneja

relaciones con instituciones de crédito; da un uso adecuado al recurso financiero
por medio de la tesorería; obtiene e invierte recursos. Así, el tesorero se encarga
de controlar el efectivo, tomar decisiones y formular planes de aplicación de
capital, así como manejar la cartera de inversiones.

Este departamento realiza las siguientes funciones:

Diseña programas para la obtención de capital.

Mantiene un mercado adecuado para los valores de la mercancía.
Establece las fuentes adecuadas de préstamos, es decir, guarda relaciones con
los bancos.
Se responsabiliza del aspecto financiero de las transacciones con bienes raíces.

Controla el crédito y cobranza de las cuentas a favor de la compañía.

Determina la mejor opción para invertir los fondos de la compañía.

Formula presupuestos de efectivo. Administra seguros y fondos de pensión.